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Teoria Geral do Delito pelo Colarinho Branco

Analogicamente ao Cdigo Penal, a exposio das teses que digladiam-se nas arenas forense e poltico-social divide-se em parte geral, abordando debates comuns a todos os delitos do colarinho branco, e parte especial, elencando as controvrsias especficas da tipicidade imputada. A argumentao, aps exposio genrica sobre o tpico, inicia-se pela Defesa, redargida pela Acusao. Permanentemente, as teses deste stio so aditadas e lapidadas, desde j agradecendo-se a contribuio dos leitores, cuja autoria da colaborao ser expressamente consignada.

I. PARTE GERAL I.I - DA AXIOLOGIA I.II - DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL I.III - DA DOGMTICA (tipicidade, ilicitude, culpabilidade e devido processo legal) I.IV - DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL I.V - DA (DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO E DA (DES)OBRIGATORIEDADE DA AO PENAL I.VI - DA PUBLICIDADE(SIGILO) PROCESSUAL I. VII - DO SIGILO BANCRIO I.VIII - DO FORO PRIVILEGIADO I.IX - DO SEQESTRO(ARRESTO/CONFISCO) DE BENS I.X - DA MATERIALIDADE I.XI - DA AUTORIA I.XII - DA JURISDIO II -PARTE ESPECIAL II.I - DOS CRIMES CONTRA A ADMINISTRAO PBLICA/CORRUPO II.II - DOS CRIMES CONTRA A ORDEM ECONMICA II.III - DOS CRIMES CONTRA A ORDEM PREVIDENCIRIA II.IV - DOS CRIMES CONTRA A ORDEM TRIBUTRIA II.V - DOS CRIMES CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO I.VI - DA LAVAGEM DE DINHEIRO

I. PARTE GERAL

I.I - DA AXIOLOGIA

"A verdade a conformidade da noo ideolgica com a realidade"(Malatesta). Cada qual v o mundo, incluindo o do Direito, de onde est('status' scio-econmico, profisso, etc.). Enfim, do seu ponto de vista.

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Somos o que pensamos. Pensamos pelo que valoramos. Interpretamos, lemos segundo nossos valores. A mxima norte-americana: "we are under a constitution, but the constitution is what the judges say it is "(vivemos debaixo de uma Constituio, sendo a Constituio, porm, aquilo que os Juzes dizem que ), bem sintetiza o imprio do hermeneuta sobre a lei. A discricionariedade exegtica outorga decisivo poder s valoraes pessoais do intrprete. "O Direito alogrfico na medida em que o texto normativo no se completa no sentido impresso pelo legislador, mas sim quando o seu sentido produzido pelo intrprete."(Douglas Fischer, percuciente Produrador Regional da Repblica, 'Delinquncia Econmica e Estado Social e Democrtico de Direito', Verbo Jurdico, 2006, p. 24).

"Um texto, depois de ter sido separado do seu emissor e das circunstncias concretas de sua emisso, flutua no vcuo de um espao infinito de interpretaes possveis. Por conseqncia, nenhum texto pode ser interpretado de acordo com a utopia de um sentido autorizado definido, original e final. A linguagem diz sempre algo mais do que seu inacessvel sentido literal, que j se perdeu desde o incio da emisso textual". (Umberto Eco, "apud", Lus Roberto Barroso, 'Interpretao e Aplicao da Constituio', Saraiva, 1996, p. 01). A concepo do hermeneuta, Juiz(a), do Direito Penal (v.g., situaes e/ou pessoas que ele deve ser aplicado), bem assim da prpria criminalizao da delinqncia econmica, agudiza ao extremo a importncia do debate axiolgico quando ru o colarinho branco. Censo do Depen(Departamento Penitencirio Nacional, rgo do Ministrio da Justia) aponta 420 mil presos no pas. Pendentes de cumprimento, existem 550 mil mandados judiciais de priso(Folha de So Paulo, 07.02.08). Quantos do 'colarinho branco' aqui no Brasil? E no 1 mundo? Nos EUA, um em cada cem adultos est na priso, chegando a 1,6 milho. Outras 723 mil pessoas esto em cadeias locais. O nmero de americanos adultos de cerca de 230 milhes. Um em cada 36 adultos hispnicos est preso, de acordo com os nmeros do Departamento de Justia para 2006. Um em cada 15 negros adultos tambm est, assim como um em cada nove homens negros entre 20 e 34 anos. Apenas uma em cada 355 mulheres brancas entre 35 e 39 anos est presa, contra uma em cada cem mulheres negras. Em mdia, os Estados gastam quase 7% de seus oramentos em instituies correcionais, perdendo apenas para sade, educao e transporte. Segundo a Associao Nacional de Oficiais Oramentrios, os Estados gastaram US$ 44 bilhes do dinheiro de impostos em prises em 2007, contra US$ 10,6 bilhes em 1987, um aumento de 127% depois de ajustado inflao. Cada pessoa presa custava em mdia US$ 23.876 em 2005. Cerca de um em cada nove funcionrios de governos estaduais trabalha em prises(The New York Times, 29.02.08. matria de Adam Liptak, reportando o relatrio/estudo do Centro Pew para os Estados, traduo de Luiz Roberto Mendes Gonalves para o UOL, Folha de So Paulo). Na senda das repetidas aparies de colarinho branco presos e algemados, especialmente polticos, o STF vetou a prtica e, inusitadamente, ainda cominou nulidade processual ao seu desacato, mediante a Smula Vinculante n 11, 'verbis':

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'S lcito o uso de algemas em caso de resistncia e de fundado receio de fuga ou de perigo integridade fsica prpria ou alheia, por parte do preso ou de terceiros, justificada a excepcionalidade por escrito, sob pena de responsabilidade disciplinar civil e penal do agente ou da autoridade e de nulidade da priso ou do ato processual a que se refere, sem prejuzo da responsabilidade civil do Estado'. Em 26.06.09, a Folha de So Paulo, reproduzindo pea divulgada na imprensa dos EUA, estampa fotografia do bilionrio Allen Stanford, implicado em delito ecnonmico, prejuzo em torno de US$ 7 bilhes a investidores, vesturio de presidirio(macaco laranja) e algemado, sendo conduzido ao Tribunal de Houston(Texas). O Procurador da Repblica Vladimir Aras explica: a fotografia retrata um preso algemado na sua "perp walk"(perpetrator walk), algo como a "caminhada do acusado" rumo ao foro. No caso, tratando-se de um bilionrio, os americanos costumam denominar esse passeio de "corporate perp walk", que , para a alegria de fotgrafos, cinegrafistas e curiosos, a breve apario de um executivo que acabou de ser preso antes de sua apresentao em juzo. Uma tradio americana. Com algemas sempre. No mbito do Direito Penal Econmico, o delito no seria mais uma 'commodity', ou seja, produto sujeito ao livre mercado da oferta e procura?! Afinal, dependendo da oferta, o 'quantum' abiscoitado com o crime, no vale a pena - suave pena! - o ' streptus' do processo judicial, honorrios de competente advocacia, na pior das hipteses, cumprimento de sano alternativa, breve priso temporria, etc. ser um 'player' desse 'business'?! Mais! Pessoas no so, preponderantemente, 'business'? A taxa de homicdios intencionais no Brasil de 25,7 mortes a cada 100 mil habitantes; nos EUA: 5,8; na Argentina: 5,2; na Palestina: 4; na ndia: 3,4; na China: 2,3; na Inglaterra: 2; no Chile: 1,9; em Israel: 1,8; na Frana: 1,5; na Itlia: 1,2; na Espanha: 1,1; na Alemanha: 0,98; no Japo: 0,64('Valores destroados', artigo de Mauro Chaves, publicado no jornal O Estado de So Paulo, 04.07.09). Ante esse quadro, no Brasil, prioridade combater os delitos do 'colarinho branco'? No contexto do 'crash' global de 2008, equiparado ao dos anos 30(vide tpico DOS CRIMES CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO), 'Freud explica': 'Mercado no div. Com prejuzos milionrios na bolsa e contratos canceladodos, grandes investidores e empresrios recorrem psicanlise para amenizar a angstia de serem 'ex-donos do mundo'... 'O envolvimento dele - megainvestidor - com o dinheiro e ponto. Agora que perdeu muito, como se no tivesse nada. No sobrou assunto', diz Cristiano Nabuco, coordenador do ambulatrio de transtornos do impulso do Instituto de Psiquiatria da USP(Folha de So Paulo, 21.12.08). O Direito Penal o nico dotado de coao universal, incidindo sobre toda a pirmide social, mesmo no Brasil, recordista da desigualdade, sabidamente habitado por extensa massa de excludos. Os demais ramos do Direito(v.g., Civil, Empresarial, Tributrio, Administrativo, etc.) tem no patrimnio seu suporte ftico, incidncia. O despossudo do bem jurdico patrimnio, em essncia, est isento de coao por esses instrumentos jurdicos. O Direito Penal, no. Incide sobre uma bem universal: o corpo. "Ipso jure", o Direito Criminal indissocivel da pena corporal(v.g., morte, priso, prestao de servios, limitao de fim de semana, vedao de freqentar certos lugares, etc.). a sano corporal que faz o Direito Penal ser universal. Toda vez que o Direito Penal lana mo de sanes civis, sem possibilidade de pena corporal, sequer em sede de converso pelo descumprimento de pena alternativa, na verdade, trata-se de civilizao do Direito Criminal, qual seja, sano de outros ramos do Direito(Civil, Empresarial, Tributrio, Administrativo, etc.) aplicada pelo Juiz penal. Nesse diapaso, tambm a sano criminal da pessoa jurdica(v.g., delitos ambientais - Lei n 9.605/98), dada a impossibilidade da pena corporal, pena administrativa imposta pelo Juiz criminal. Igualmente, o atual delito da posse de entorpecente para uso prprio, isento de - mesmo em sede de converso! - priso, na realidade, foi descriminalizado. Nesse contexto, sendo o colarinho branco, por excelncia, algum dotado -superdotado, na maioria dos

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casos! - do bem jurdico patrimnio, diro alguns que inexiste porque aplicar o Direito Penal, sano corporal. A pena administrativa, mesmo que sancionada pelo Juiz criminal, suficientemente repressora(v.g., multa, confisco/perda de bens, vedao de exercer certa atividade, a exemplo da direo de instituio financeira, etc.). Outros, entretanto, diro que seria odiosa discriminao. O despossuido que pratica furto tem sano corporal(possibilidade de priso). O colarinho branco que subtrai fortuna, lesividade social muito maior, sofre suave pena. Uma ou outra dessas ou das inmeras demais concepes do Direito Penal influi decisivamente na dosimetria da pena, balizada pela culpabilidade(art. 59 do CP), juzo de reprovabilidade subjetivado pelo Magistrado, a quem outorgado poder extraordinrio, v.g., definir a sano por lavagem de dinheiro decorrente de crime contra o sistema financeiro entre 03 e mais de 16 anos de priso - art. 1, VI, 4, da Lei n 9.613/98 - sabendo-se que a pena at 04 anos, na prtica, absolve - art. 44 do CP -, uma vez que sujeita apenas s punies alternativas, passando ao largo da cadeia, despreocupando o colarinho branco da defeco de tinturaria na penitenciria. Mais, muito mais! A tipicidade do colarinho branco, por excelncia aberta, est repleta de elementos normativos, normas penais em branco, conceitos difusos, controvertidamente enunciados por outros ramos jurdicos(Direito Tributrio, Comercial, Administrativo, Civil, normas infralegais - decretos, resolues, portarias - ato prprio dos porteiros, como diria o saudoso Prof. Geraldo Ataliba -,etc.), extrajurdicos (v.g., contabilidade, economia, administrao, etc.), e culturais, ensejando extensa liberdade interpretativa, dando asas imaginao, subjetividade (v.g., Lei n 7.492/86, art. 4: "... gesto temerria ...", etc. - vide tpico DA DOGMTICA - "lex certa"). Sobre os elementos do tipo, adiante, vide quadro sinptico da Teoria do Delito. Essa caracterstica empresta ainda maior discricionariedade ao Julgador(a), ensejando que o menor ou maior rigor de sua axiologia do colarinho branco, do Direito Criminal, implique no apenas na maior ou menor penalizao, mas sim a prpria condenao ou absolvio. Em suma, por obra do prprio Legislador - premido pela deficiente assessoria tcnica, aodado pelas ondas miditicas, lbis(vide 'Estado-espetculo e o cidado-espectador' no tpico DA DOGMTICA), culminando com a especial dificuldade em estabelecer conceitos precisos, permanentes, desta delinqncia cuja caracterstica essencial o alucinante dinamismo, diria inovao do "modus operandi" - de todo desautorizada a pregao de Montesquieu, reverberando a irresignao dos franceses com o Judicirio, dada sua recalcitrncia em aplicar o novel ordenamento legislativo, "verbis":

"Os Juzes da Nao no so, como temos dito, mais do que a boca que pronuncia as palavras da lei, seres inanimados que no podem moderar sua fora nem o rigor das leis"("apud?, Luigi Ferrajoli, Direito e Razo, RT, 2002, p. 34). Sendo a tipicidade do colarinho branco aberta, fluda, o Legislador outorga ao Julgador(a) - "a boca que pronuncia as palavras da lei" - incomensurvel abertura livre interpretao. Notadamente no Brasil, cuja escurido da deseducao medra os iletrados, subtraindo da populao o juzo da correo ou no do interpretado, "verbis": "Educao Os ?sem?livro? Setenta e cinco por cento dos brasileiros no dominam o exerccio da leitura, e mais de 60% no sabem

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interpretar textos. Especialistas alertam que o hbito tem de comear cedo, ainda na infncia."(Jornal Correio Braziliense, 11.06.06) As razes que efetivamente convencem o Magistrado(a) nem sempre so as que fundamentam o veredicto. O cinematogrfico 'gangster' Al(phonse) Capone, origem italiana, teve sua juventude no bairro pobre do Brooklym, Nova York, EUA. O 'Scarface' (rosto com cicatriz decorrente de navalhada), mudou-se para Chicago, onde, em 1925, 26 de idade, sucedeu Johnny Torrio dirigindo a mfia do lcool(contrabando, destilarias, cervejarias - vicejando na lei seca), casas de jogos, prostbulos, clubes noturnos, extorso, corrupo, etc. Em 1926, exercia o controle da mfia da cidade e reunia todas as quadrilhas, exceto duas: a de Aiello e a de Bugs. Capone e seus homens mataram todos os membros da Aiello e os chefes da Bugs, Calcula-se que o bando de Capone ganhou em 1927 cerca de US$ 100 milhes. Em 1929, honrado como o homem mais importante do ano, junto a personalidades do fsico Albert Einstein e do lder pacifista Mahatma Gandhi. Embora notrios os atos do 'capobandito', a Justia nunca conseguiu provar sua implicao direta nos brutais assassinatos e demais delitos. Terminou preso por sonegao fiscal em 1931, condenado pena mxima de 11 anos de priso pelo Juiz Federal James H. Wilkerson. Encarcerado em Atlanta(1932), transladado penitenciria de Alcatraz(1934). Aps, concedida liberdade condicional(1939). Padecia de sfilis. Depois do hospital, viveu em sua manso, Miami Beach, at a morte(1947). Claro est que o Dr. James no aplicou pena mxima a um sonegador. Sancionou ao extremo um notrio ' gangster' que, merc de histrica/cinematogrfica organizao criminosa, remanesceu impune por outros delitos de muito maior gravidade(v.g., corrupo, assassinato, extorso, etc.). Na sentena, contudo, sua fundamentao no pde divorciar-se do caso "sub examine", sonegao fiscal. Embora muitas vezes explicitado (v.g., invocando o minimalismo, o fracasso da cadeia ressocializao, restringindo-a, portanto, aos que cometem violncia fsica contra outrem, salvaguardado, assim, o colarinho branco, etc), freqentemente, as reais motivaes do Julgador(a), porque de problemtica sustentao formal - algumas inconfessveis, v.g., quando o STF absolveu o ex-Presidente Fernando Collor, "acusando o acusador", ou seja, imputando ao ento Procurador-Geral da Repblica, Dr. Aristides Junqueira, pretextadas defeces da denncia, na descrio dos fatos delituosos - so diversas, acabando por fundamentar o " decisum" em razes aparentemente apenas tcnicas "stricto sensu". Nesses termos, porque decisivo ao convencimento do Magistrado(a), embora s vezes inconfessado, tanto Defesa quanto Acusao, de fundamental importncia contextualizar, valorar, luz dos princpios gerais do Direito Criminal e dos valores reitores da Sociedade, expressados pelas diversas correntes de pensamento, o caso "sub examine". Por ltimo, nunca demais rechaar o maniquesmo, pecaminosa rotulagem das pessoas, reducionismo da defesa do bem ou do mal pelas idias sustentadas, fazendo eco a Zaffaroni, "verbis":

"... Insistimos que no se pode cair no infantilismo de conceber cada pensador como um gnio malfico, atuando para justificar uma certa estrutura de poder social, mas, ao contrrio, que a estrutura de poder que toma de cada pensador aquilo que convm sua justificao" (Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 242). I.I.I - DA DEFESA Desqualifica o "status" criminal da delinqncia econmica, relegando-a, no mximo, punibilidade apenas

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administrativa e/ou cvel, sustentando que a dita criminalidade contra a ordem tributria, sistema financeiro, consumidor, enfim, empresarial, reflete "streptus", risco, prprio, indissocivel do sistema econmico-poltico imperante, o capitalismo.

Zaffaroni: "... as penas no podem recair sobre as condutas que so justamente o exerccio da autonomia moral que a constituio e as leis garantem, e sim sobre aquelas que afetam o exerccio desta autonomia tica" (Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 90). Se na poltica, na esteira do jargo historicizado pela UDN, "o preo da liberdade a eterna vigilncia", na economia pode-se dizer que "o preo da liberdade o permanente risco". Risco de todos, cidados e do prprio Estado. Aqueles em sucumbirem com seus investimentos/crditos, este em partilhar da sorte da sociedade cujos destinos(fortnio ou infortnio) a ele incumbe gerir, v.g., no recebendo os tributos. Inexiste como compatibilizar os extraordinrios progressos ditados pela liberdade econmica com garantias especialmente criminais - contra os prejuzos decorrentes do incompetente uso dessa liberdade. Todo protegido/tutelado um dominado. Nesse diapaso, reconhecido pela prpria vitimologia (art. 59, "caput?, do CP), v.g., que em vrias modalidades de estelionato(art. 171 do CP), notadamente naquelas em que a vtima atrada por promessas de lucro fcil, concupiscncia recproca, fraude bilateral, a diferena que distingue ofensor de ofendido a rapidez/esperteza - o mais ladino ser o ru, o tosco a vtima -, no liberalismo econmico, criminalizar o exerccio dessa liberdade, "contradictio in terminis". Exemplo clssico a penalizao da gesto temerria de instituio financeira(art. 4, nico, da Lei n 7.492/86). O liberalismo, especialmente no mercado bancrio, o mais renhido, impe exatamente a ousadia, destemor, sendo incongruente sancionar a virtude que o move. Nesse diapaso, cabe invocar toda rica literatura econmica do liberalismo, concorde-se ou no, mundialmente hegemnica. O imortal Roberto Campos, Ministro de Estado desde os anos JK, ainda com superior "status" no perodo militar, Deputado Federal, Senador da Repblica, merc de primorosa agudeza intelectual e ousadia polemista, com raro talento, sintetiza a defesa do liberalismo. Seus textos, disponveis nas suas obras e internet, so fontes de prodigiosa argumentao, "verbis":

"A democracia e o capitalismo tm uma coisa em comum: so os piores regimes do mundo, excetuados, como dizia Churchill, todos os outros. (...) (1) o mercado ocupa-se essencialmente dos bens que podem ser objeto de transaes entre agentes econmicos, vale dizer, que tm valor de troca; se isso coincide ou no com valores de outra ordem, culturais, humansticos ou o que seja, depende do que as partes queiram; (2) o mercado tem tambm certa tendncia a dar mais nfase ao curto prazo, ou, como diramos em economs, aplica uma taxa de desconto alta ao fator tempo; dessarte, a rentabilidade imediata

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freqentemente preferida de longo prazo; (3) alm disso, ele uma arena implacvel: a vantagem vai para quem produza mais e melhor a menores custos; o princpio da eficincia predomina sobre os aspectos distributivos - o que muita gente acha alienante e desumano; (4) o mercado inerentemente sujeito a perturbaes cclicas, ou seja, o processo de volta ao equilbrio no to rpido que torne pouco significativos os fenmenos de recesso, falncia e desemprego que podem acontecer durante o perodo de ajustamento. Apesar de tudo, o sistema que at hoje melhor conseguiu atender ao trplice objetivo da liberdade poltica, eficincia econmica e progresso social (...) Enquanto o mercado corrige imediata e automaticamente os erros e a incompetncia, no Estado isso se faz (quando se faz) depois de muitas voltas e delongas e ao custo de novas formas de dominao, inimaginavelmente piores que o mais rude capitalismo do sculo 19(Uma crtica do capitalismo, Jornal o Estado de So Paulo, 26.03.95). Lembra o destacado Procurador Regional da Repblica, Dr. Rodolfo Tigre Maia, "verbis":

"J se referenciou, inclusive, o carter ?esquizofrnico? da criminalizao de condutas imanentes ao processo econmico, prticas ?naturais? em uma organizao social, cuja lgica interna celebra a obteno do lucro a qualquer preo. Esta contradio apenas aparente, pois, na realidade, ?o Estado desenvolve e garante o direito privado burgus, o mecanismo monetrio, determinadas infra-estruturas, ou seja, em suma, no conjunto, as premissas para a existncia de um processo econmico despolitizado, liberto de normas ticas e de orientaes ligadas ao valor-de-uso. J que no o Estado a agir como capitalista, ele deve conseguir os recursos necessrios sua ao a partir das rendas privadas. O Estado moderno o Estado fiscal(Schumpeter)".(Dos Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional, Malheiros 1996, p. 10 grifei). Enfim, embora sabido que restringida ou ampliada merc da soberania popular(arts.1, nico, c/c 14 da Constituio), o certo que a Constituio da Repblica garante a liberdade econmica(art. 170 da Carta), sendo ofensivo aos princpios da "Lex Fundamentalis" limit-la, especialmente mediante o draconiano instrumento do Direito Penal. I.I.II - DA ACUSAO "Los mayores crmenes de hoy implican ms manchas de tinta que de sangre"(Thomas Lynch). "La ley es como una telaraa, atrapa a las moscas y a los pequeos insectos, pero deja que los abejorros, ronpiendola, se abran paso a travs de ella."(Daniel Drew - "apud", 'Delinquncia Econmica e Estado Social e Democrtico de Direito', Verbo Jurdico, 2006, autoria do percuciente Produrador Regional da Repblica Douglas Fischer). 'Pecuniosus dammari non potest': um endinheirado no pode ser condenado. 'Legum poenas in humilis tantum': s aos pobres se aplicam as penas da lei. Pela indissocivel afinidade presente abordagem, remete-se ao tpico I.III.II (DOGMTICA - ACUSAO)

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A Acusao destaca o mpar "status" lesivo da delinqncia econmica, sublinhando sua especial danosidade defesa social, muito alm da criminalidade comum, carecedora, portanto, de proporcional represso penal, sustentando que a dita criminalidade contra a ordem tributria, sistema financeiro, consumidor, administrao pblica, enfim, empresarial, no inerente ao liberalismo, sistema econmico-poltico imperante, sendo, antes pelo contrrio, o estgio avanado, empresarial, da delinqncia, a merecer todos os rigores na punio, sob pena de, tal qual o empreendedor da atividade lcita aspira dominar o mercado, o "business" da criminalidade objetiva submeter as instituies/sociedade. Em contrapartida a Roberto Campos, baluarte do liberalismo, de trazer-se colao a rica literatura econmica que advoga a interveno estatal na economia, nisso compreendidos mecanismos mais severos de controle, como o Direito Criminal Econmico, conditio sine qua non prpria liberdade econmica, eis que, deixado aos seus prprios instintos, tal qual o homem, o mercado - por excelncia autofgico, lei do mais forte -, autodestroi-se. "Este fundamentalismo de mercado nada mais que escrachada forma de analfabetismo democrtico", j consagrou o pensador. Nada, absolutamente nada da atual 'Lex Fundamentalis' autoriza dizer que a Carta Poltica consagrou o lieralismo econmico. O valor social do trabalho(art. 1, IV, da Carta Poltica) e a funo social da propriedaede (arts. 5, XXIII, e 170, III, da Constituio) so apenas dois, dos inmeros fundamentos socializantes, determinantes da interveno do Estado. A oscilao deste Estado, optando pela menor ou maior interveno, direita ou esquerda, decidido pela essncia do Estado democrtico, qual seja, a soberania popular, voto(art. 1, nico, c/c 14 da Constituio). Portanto, a interveno estatal, valendo-se do Direito Criminal represso do colarinho branco, notadamente como instrumento necessrio efetividade das prestaes sociais, no apenas legtima, como imperiosa, necessria.

"Partindo-se do fato de ter a ordem constitucional vigente projetado um modelo econmico capaz de concretizar os direitos sociais (nela sensivelmente alargados), e implementar a justia social (por ela almejada), no difcil concluir que a criminalidade contra a ordem econmico-financeira solapa a concretizao dos direitos sociais e a consecuo da justia social. Enquanto a criminalidade clssica, em nveis endmicos, forma enfurecida de protesto, patologia social, como demonstrado pelo citado psicanalista - Freud -, a criminalidade econmica, gerada pela nsia de lucros desmedidos, pelo individualismo egostico, pela falta de solidariedade social , sem dvida, causa sociolgica desse protesto criminoso, por aumentar a marginalizao social." (Mrcia Dometila Lima de Carvalho, Fundamentao Constitucional do Direito Penal, Srgio Fabris, 1992, p. 92). A apregoada liberdade do individuo sempre est subordinada ao coletivo. "Sequer a liberdade - ora tomada como exemplo de bem jurdico - faz-se metafisicamente considerada como uma essncia, como algo em si. Liberdade - e sempre ser - liberdade em (sociedade). O ser, como ente de relao, , sempre, ser em. o ser-a (Dasein) (Streck). Dessarte, ao tomarmos a liberdade como um valor precpuo, ainda que individualmente ostentvel, concebemos uma noo de liberdade como "liberdade em sociedade", o que nos remeter, inexoravelmente, considerao acerca da existncia de situaes jurdicas ativas e passivas, de direitos e deveres, individuais e sociais."(Luciano Feldens,'sponte propria' abdicado do Ministrio Pblico em prol dos Ministrios da Advocacia e Academia, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 23). "Segundo nos revelam os dados histricos, o Direito Penal no existiu sempre. Seu aparecimento se d,

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propriamente, no perodo superior da barbrie, com a primeira grande diviso social do trabalho e a conseqente diviso da sociedade em classes e a implantao do Estado. A comunidade primitiva, baseada na apropriao comum dos meios de produo e na solidariedade indissolvel de seus membros, no oferecia contradies antagnicas capazes de exigir que se adotassem normas penais (...) O Direito Penal somente se estrutura, quando a produo, j desenvolvida com o emprego de instrumentos de metal e da agricultura, apresenta considervel quantidade de reservas de excedentes e exige o suplemento de mo-de-obra, cindindo antiga organizao gentlica, alicerada no trabalho solidrio e comum, para substitu-lo pela propriedade privada dos meios de produo e pelo trabalho escravo. Com isso se estratificou a sociedade em classes, e, por conseqncia, se criaram contradies antagnicas que deveriam, agora, ser disciplinadas por um poder central e por normas rgidas, de carter penal, para garantir a nova ordem ..."(Johannes Wessels, Direito Penal, Parte Geral, Srgio Fabris Editor, 1976, p. 2, traduo do Prof. Juarez Tavares). Em sntese, a origem do Direito Penal est vinculada proteo da elite contra a coletividade. Agora, quando busca-se democratizar o Direito Criminal, fazendo-o tambm instrumento de proteo da coletividade contra a elite(colarinho branco), perora-se sua inaplicabilidade. Discurso em prol do colarinho branco, que faz calhar a mxima latina: "Omnium custos justitia est: omnes tamen eam suae domi abesse volunt"(A Justia a guarda de todos: contudo, todos a querem longe da sua casa). Lapidar Lola Aniyar de Castro, enunciando que "a grande misria da Criminologia de ter sido somente uma Criminologia da misria"(apud, Luciano Feldens, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 133). Nesse diapaso, a mxima latina: "pecuniosus damnari non potest"(um endinheirado no pode ser condenado). Miservel Justia que justia apenas os miserveis!

Evaristo de Moraes Filho, 'verbis': " uma curiosa coincidncia que esse movimento da interveno mnima tenha ganho incremento, exatamente na fase em que o Direito Penal est se democratizando, exatamente na fase em que o Direito Penal est deixando de alcanar to somente aqueles delinqentes etiquetados seletivamente, que constituem a clientela tradicional do sistema repressivo. Na hora em que o Direito Penal comea a se voltar contra uma outra clientela, a que pratica os crimes contra a ordem econmica e contra a economia popular, fala-se em descriminalizao, despenalizao, dejudicializao."("apud", Mrcia Dometila Lima de Carvalho, Fundamentao Constitucional do Direito Penal, Srgio Fabris, 1992, p. 103). Luciano Feldens, 'verbis': "Com a autoridade de Catedrtico de Direito Penal, Sociologia e Teoria do Direito na Universidade de Frankfurt, Hassemer, ao abordar a problemtica da delinqncia ambiental, organizada, econmica e tributria, enfatiza que diante de casos tais o Direito Penal, ao revs do que se vinha propugnando, no deve funcionar com a ?ultima?, mas como a ?prima ratio?. No particular, o autor categrico: As reas sobre as quais se delineia a poltica do Direito Penal material e os instrumentos dos quais ele preponderantemente se serve so bastante esclarecedores. Problemas ambientais, drogas, criminalidade organizada, economia, tributao, informtica, comrcio exterior e controle sobre armas blicas - sobre estas reas concentra-se hoje a ateno pblica: sobre elas aponta-se uma ?necessidade de providncias?; nelas realiza-se a complexidade das sociedades ?modernas?, e delas se encarrega o Direito Penal. Nestas reas se espera a interveno imediata do Direito Penal, no apenas depois que se tenha verificado a

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inadequao de outros meios de controle no penais. O venervel princpo da subsidiariedade ou da ultima ratio do Direito Penal simplesmente cancelado, para dar lugar a um Direito Penal visto como ?sola ratio? ou ?prima ratio? na soluo social de conflitos: a resposta penal surge para as pessoas responsveis por estas reas cada vez mais freqentemente como a primeira, seno a nica sada para controlar os problemas. Os instrumentos de controle amplamente promovidos pelo Direito Penal so considerados adequados para emprego indiscriminado nestas reas. J no se trata mais de proteo de ultrapassados bens jurdicos individuais concretos, como a vida e a liberdade, mas dos modernos bens jurdicos universais, por mais vaga e superficial que seja a sua definio: sade pblica, regularidade do mercado de capitais ou credibilidade de nossa poltica externa" (Luciano Feldens, 'Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco', Livraria do Advogado,2000, p. 45) "... os crimes assim chamados do ?colarinho branco?, de que so exemplos eloqentes a sonegao fiscal, a evaso de divisas,a lavagem de dinheiro, etc., so aqueles que, ao lado dos delitos (que atentam diretamente) contra a vida e tambm daqueles outros que de forma ou outra tolham (tambm diretamente) a liberdade e a dignidade do individuo, merecem uma especial reprovao, por lesarem de forma real - e no apenas potencial - a sociedade brasileira, atentando, inclusive, contra os mais caros objetivos e fundamentos do Estado Democrtico de direito, dentre os quais sobressae-se a dignidade da pessoa humana (art. 1, III, da CRFB)." (Luciano Feldens, 'Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco', Livraria do Advogado,2000, p. 88) "Atente-se, de partida, aos resultados de ampla pesquisa realizada nos Estados Unidos da Amrica, traduzida na recente obra de Jeffrey Reiman, da American University(Washington, D.C.). Diagnosticaram, na oportunidade, quatro aspectos comparativos entre a criminalidade do ?colarinho branco? e aquela emergente das classes pobres dignos de nota. Seriam eles, na perspectiva americana: 1) o custo do crime do ?colarinho branco? mais elevado; retira mais dinheiro de nossos bolsos do que todos os demais delitos combinados catalogados pelo FBI; 2) os crimes do ?colarinho branco? so muito difundidos, mais que os crimes de pobres;

3) os criminosos do ?colarinho branco? raramente so presos ou condenados; o sistema desenvolveu sutis modos de lidar com a delicada sensibilidade de sua ?alta? clientela; 4) quando os criminosos do ?colarinho branco? so acionados e condenados, as sentenas so suspensas ou extremamente leves quando comparadas ao custo que seus crimes impuseram sociedade." (Luciano Feldens, ex-Procurador da Repblica, 'sponte propria' abdicado do Ministrio Pblico em prol dos Ministrios da Advocacia e Academia, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 137). A violncia a parteira da histria. Como lembra o Mestre Nelson Hungria, "A opresso passou a ser o tero do Direito"(Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I., Tomo I, p. 30), de forma que esta acintosa recalcitrncia em fazer do Direito Penal instrumento to somente de proteo da elite eclode em descontrolada irresignao, desviada a toda sorte de violncia, a exemplo do ora verificado no Brasil, onde a impunidade dos estamentos superiores autoriza o desacato s mais primitivas regras de convivncia. Impe-se resposta do Estado "... impondo ao agente do fato punvel um mal em correspondncia com o mal por ele praticado - malum passionis ob malum actionis(Anbal Bruno, Direito Penal, Forense, 1978, Tomo I, p. 27). Todos consideram o rio violento. Ningum, todavia, consideram violentas as margens que o oprimem, celebrizou Berthold Bretch.

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Hoje, no Brasil, a serpente da aterrorizadora violncia rotulou seu bero infame: a favela. Ela, a favela, que violenta, parindo os truculentos. Apenas um dos inmeros escndalos financeiros, objeto da CPI do Sistema Financeiro, Marka/Fontocindam, Salvatore Alberto Cacciola, paradisacamente homiziado na Itlia, extraditado ao Brasil quando preso em Mnaco, surrupiou do errio, via aporte do Banco Central do Brasil - eufemsticamente, denominado por " ajuda" - mais de US$ 1,5 milho("sic" - poca da paridade dlar/real) Com 70 anos de histria, o Banestado - Banco do Estado do PR - chegou a 400 agncias, 500 postos, com mais de 15 mil servidores, contribuindo com a economia daquela unidade da federao. No Governo Jaime Lerner(1995/02), desabou de um lucro de R$ 400 milhes em 1994 a um prejuzo de R$ 1,7 bilho em 1998, recebendo aporte de dinheiro pblico federal no montante de R$ 5,6 bilhes, logo em seguida privatizado, vendido ao Banco Ita por R$ 1,6 bilho, ainda herdando o errio paranaense dvida de R$ 19 bilhes a ser paga, parcelada e corrigidamente, at o ano de 2029(vide "Histrias sobre Corrupo e Ganncia", Jornalista Wilson J. Gasino, Feller Editora, retratando a CPI Estadual do Banestado na Assemblia Legilativa do PR). Desfavelando-se, "alargando as margens que oprimem o rio", quantas casas populares poderiam ser construdas com tantos bilhes?!

Anbal Bruno: "... O critrio para medir a responsabilidade penal do agente no a sua inteno, nem a gravidade do seu pecado. Ser apenas o dano que do seu crime resulte para a sociedade."(Direito Penal, Forense, 1978, Tomo I, p. 96). No Brasil, conforme bem observa Marcelo Neves, temos duas espcies de pessoas: "O sobreintegrado ou sobrecidado, que dispe do sistema, mas a ele no se subordina, e o subintegrado ou subcidado, que depende do sistema, mas a ele no tem acesso". Merece especial referncia "Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco", autoria do culto e denodado ex-Procurador da Repblica no RS, 'sponte propria' abdicado do Ministrio Pblico em prol dos Ministrios da Advocacia e Academia, Luciano Feldens, Livraria do Advogado, 2002. Igualmente, 'Delinquncia Econmica e Estado Social e Democrtico de Direito', Verbo Jurdico, 2006, autoria do percuciente Produrador Regional da Repblica Douglas Fischer).

I.II - DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL

"O termo ?white collar crimes? - expresso inglesa a designar os cognominados ?crimes do colarinho branco? - foi cunhado por Edwin H. Sutherland, a 27 de dezembro de 1939, quando de sua exposio perante a ?American Sociological Society?. De trnsito comum em todos os idiomas, o termo batizou a clssica obra de Sutherland - "White Collar Crime? - em torno da delinqncia do ?colarinho branco?. Conquanto construda, em meados do sculo XX, a partir de uma pespectiva sociolgica, a tese veio a tornar-se referncia no mbito da criminologia, fixando-se como um marco cientfico e merecendo o aplauso e a respeitosa ateno da comunidade jurdica internacional.

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Edwuin H. Sutherland define os ?weitoralhite collar crimes? luz de uma perspectiva subjetivo-profissional, identificando-os como sendo os delitos cometidos por pessoas dotadas de respeitabilidade e elevado status social, no mbito de seu trabalho. So dois, portanto, os pontos de apoio do conceito proposto: o status do autor e a conexo da atividade criminosa com sua profisso."(Luciano Feldens, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 225). Em suma, so os crimes em lugares sofisticados ("crimes in the sutes"). Da elite: 'upper class'. A identificao da criminalidade com a indumentria tpica ao ofcio do infrator tem outras verses, a exemplo dos "blue collar crimes", referindo-se aos delitos dos operrios que vestem macaces azuis, e aos de cor cqui, reportando-se aos crimes praticados por militares em tempo de guerra. Vale notar que na China, flexibilizado o socialismo, o qualificativo "colarinho branco" deixa de ser pejorativo, indicando profissional burocrtico, culto e bem remunerado (vide Jornal o Estado de So Paulo, 21.01.01). Com um bom traje se esconde uma m procedncia, j consagrara a mxima latina: "obscurum vestis contegit ampla genus". A plebe considera sabido um idota bem vestido: "plebs bene vestitum stultum putat esse peritum." A veste faz o homem: "vestis virum reddit". No Brasil, inicialmente, a Lei n 7.492/86, relativa aos crimes contra o sistema financeiro, restou qualificada como a do colarinho branco. Todavia, posteriormente, uma vez ostentando caractersticas similares(v.g., autores de elevado status scio-intelectual, sofisticao do "modus operandi", alta lucratividade das operaes - literalmente, empreendedores do crime -, organizao empresarial, etc.) passam a receber a apropriada rotulagem, a exemplo dos delitos contra o consumidor(Lei n 8.078/90), ordem tributria, econmica e previdenciria(Leis n 8.137/90, 8.176/91; arts. 168-A, 337-A do CP), mercado de capitais(art. 27 da Lei n 6.385/76), lavagem de dinheiro(Lei n 9.613/98), crime organizado (Lei n 9.034/95), estelionato coletivo(art. 171 do CP), e especialmente, dada sua histrica e devastadora destruio da "res publicae", a crnica corrupo(crimes contra a administrao pblica), a includa a improbidade administrativa(Lei n 8.429/92).. Brandindo privilegiada astcia, explorando a natural credulidade das vtimas, posando envolvente apresentao, o colarinho branco tem mpar capacidade de apresentar-se sob as vestes da licitude - " homem de negcios" -, provido que de uma espcie de mimetismo delituoso, "legal business". Mimetismo ainda mais incidente j que no Brasil, naturalmente, independentemente na existncia ou no de "animus delinquendi", o ambiente de negcios nada hgido. Segundo relatrio do Banco Mundial, elaborado com base em entrevistas com empresas e dados agregados de consultorias de negocios de vrios pases, alm de informaes dos governos, o Brasil figura como um dos piores do mundo em ambiente de negcios: a)corrupo 66,9 pontos - apenas 3 pases esto em situao pior: Benin, Guatemala e Qunia); b) crime: 52 pontos; c)carga tributria: 84,5 pontos; d)juros e crdito: 84 pontos - Folha de So Paulo, 16.04.07). Mimetismo este, ditado, em muito, pelo xito da impunidade do colarinho branco:

"O sucesso alcanado, e que era a meta desejada refora o comportamento e, logo, a lei da imitao funciona para nivelar as condutas de outros indivduos, justificando assim, tambm objetivamente, o desvio. E desde que a grande parte das pessoas do grupo se comportem da mesma maneira, torna-se

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aparentemente no reprovvel aquilo que, na verdade, o ." (apud, Mrcia Dometila Lima de Carvalho, Fundamentao Constitucional do Direito Penal, Srgio Fabris, 1992, p. 109). Antonio Garcia-Pablos de Molina sintetiza o perfil do colarinho branco:

"el abuso de la credulidad da vctima, la particular astcia del autor para presentar el hecho como lcito e impedir su denuncia o descubrimiento, la pertencia de este delincuente a un sector determinado de la actividad econmica, su excelente imagem y tarjeta de presentacin - honorabilidad, prestgio, poder, etc. "(apud, Luciano Feldens, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 116). "A fortiori", dada a abstrao das vtimas, vez que difusas, alheias epidrmica sensibilizao do "locus delicti". Sabido que a imediatidade entre agressor e ofendido, acalorada pela flagrncia da delinqncia(concretizao), incrementa o clamor da Sociedade e a diligncia das autoridades pela Justia, " a contrario sensu", o distanciamento(abstrao) distensiona a presso pela Justia. Ipso facto, no colarinho branco, fala-se em vtimas abstractas ou distantes - "crime without victms" -(vide Luciano Feldens, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 33). Esta abstrao das vtimas, distenso do clamor por Justia, fortemente incrementada pela morosidade da persecuo ao colarinho branco. A comear pelo retardamento nas esferas extrajudiciais(vide tpico DA (IN)DEPENDNCIAS DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL) estendendo-se ao prprio Poder Judicirio, afora outras razes, merc de inmeros recursos em prol da Defesa, especialmente por fora da banalizao do habeas corpus. Delonga essa, que freqentemente enseja a prescrio, valendo sempre lembrar que apenas o Brasil, inexistindo no Direito Comparado, consagra a figura da prescrio "in concreto", retroativa(art. 110 do Cdigo Penal). Quanto no consumada a extino da punibilidade pela prescrio, o tempo corri a poder condenatrio da provas, e da prpria culpabilidade, reprovabilidade do colarinho branco. A delinqncia do colarinho branco no subordina-se aos limites da criminalidade convencional. Inexiste "locus delicti". onipresente, difuso. perpetrado, simultanea ou sucessivamente, em vrias localidades do territrio, tanto o nacional como o transnacional, a exemplo da sonegao fiscal/lavagem de dinheiro por grandes corporaes multinacionais, cuja evaso consuma-se em cada um dos seus incontveis estabelecimentos/representaes, alm dos conhecidos parasos fiscais - "off shore" (expresso eufemstica, eis que no so asilos apenas fiscais, sim da delinqncia em geral). Tambm no h "tempus delicti". O tempo que medeia execuo e consumao no sequer quantificvel. o real, instantneo, a reboque da alucinante velocidade das comunicaes, como estampado nos bilionrios crimes contra o sistema financeiro. 'Operao ultrarrpida de aes investigada. Comisso dos EUA analisa se operaes de alta frequncia, em que ordens duram milissegundos, so vlidas ... essas operaes respondem por 73% do volume dirio de transaes com aes nos Estados Unidos'(Folha de So Paulo, 29.07.09). Inocorre, "ipso facto", "testis delicti". Ausente qualquer testemunha. Se desde a antigidade consagrou-se a insuficincia de uma testemunha - testis unus, testis nullus -, a fortiori, sequer dela. No mximo, so presenciadas fraes da empreitada criminosa, isoladamente, atos lcitos(v.g, venda de imveis ainda a serem edificados, cujo estelionato em massa, captao fraudulenta de poupana popular, ser revelado apenas bem a posteriori - v.g., caso da Construtora Encol -, etc.).

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No cenrio em que perpetradas as condutas testemunhveis/comprometedoras, o empreendedor do colarinho branco jamais ser visto. Pior! Com idntica otimizao em que praticado, so eliminados os vestgios, provas, "corpus delicti", sabotando a plenitude probatria necessria condenao. A propsito da materialidade, ela fugidia no 'colarinho branco': a)'PF no consegue abrir arquivos de Dantas - Criptografado, contedo de computadores apreendidos no apartamento do banqueiro no Rio no acessado pela percia'('Operao Satiagraha', banqueiro Daniel Dantas - Opportunity, Folha de So Paulo, 22.09.08); b)lavagem de dinheiro em Blumenau/SC, persecuo encetada pelo Procurador da Repblica Joo Brando Nto, destacando que o "mecanismo usa apenas o telefone e a internet e no deixa vestgios ".(Folha de So Paulo, 09.05.03). Fugidio o "persona delicti", o verdadeiro criminoso(empreendedor), goza do anonimato prprio da horda. Afora a tervigersao mediante pessoas jurdicas - "dummy corporation" do direito norte-americano, empresa fantasma, criada para encobrir fins ilcitos - amide tituladas por "testas-de-ferro", a delinqncia do colarinho branco fragmenta ao extremo o "iter criminis" - cogitao, preparao, execuo, consumao e exaurimento - segmentando a empreitada criminosa entre inmeros atores. Tal qual linha de produo industrial, operrios("intermedirios", diria Nelson Hungria), circunscritos a urdir as suas peas, ignoram o produto final("alienados", diria Marx), decidido pelos gerentes/administradores(v.g., lobistas, assessorias jurdicas, contbeis, econmico-financeiras, informtica, etc.), em benefcio do titular da "societas sceleris".

"Assim, j se reconheceu que os crimes do colarinho branco so fatos praticados, em geral, por interpostas pessoas, testas-de-ferro, homens de palha, fantasmas, para dissimular a participao dos verdadeiros mentores ou beneficirios da trama." (STJ, Rel. Min. Assis Toledo, Rec.Esp. 20.748-SP, DJU 09.11.92 - " apud", Rodolfo Tigre Maia, Dos Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional, Malheiros, 1996, p. 35). A essa despersonalizao, impessoalidade, somam-se as inexorveis garantias fundamentais, notadamente s relativas ao "due processo of law", prprias dos acusados por delitos comuns, exacerbadas, ainda, pelo status do "colarinho branco", financeiramente aparelhado constituio de excelentes Advogados(a), os quais levam plenitude as prerrogativas de seus clientes, provocando as quatro instncias judicirias: Juzo de 1 Grau, TRF?s/TJ?s, STJ e STF. As duas ltimas, valendo-se da incomparvel prodigalidade no conhecimento de habeas corpus, a exemplo dos que contemplam processos de rus soltos ou sequer merc de serem presos, eis que, na pior das hipteses, estariam beneficiados pelas penas alternativas(art. 44 do CP - v.g., apreciao de tese jurdica: STF, Rel. Min. Moreira Alves, RT 546/413; indeferimento de prova: STF, Rel. Min. Carlos Madeira, RT 624/383. Ante esta privilegiada sofisticao do colarinho branco, o Estado padece de qualificao de recursos humanos e materiais a combat-lo. De ver-se, v.g., a extrema dificuldade da doutrina em tratar do colarinho branco. Com excees que apenas confirmam a regra, juristas desenvolvem uma teoria geral do delito voltada aos crimes comuns(v.g., roubo, homicdio, leso corporal, etc.), tanto assim que esses so os casos tomados a ttulo de exemplificao. Quando abordam estelionato, corrupo, fraudes em geral, atm-se s hipteses mais simples, abstendo-se de adentrar singular complexidade do colarinho branco. De sua parte, a sinfonia da jurisprudncia subordina-se idntica pauta. Verdade que acometida pela natural atrofia de quem no exercita-se, ditada pela deficiente provocao, debitvel Polcia Judiciria,

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rgos de controle(v.g., BACEN, COAF, CVM, FISCO, CADE, etc.) e Ministrio Pblico, eis que as persecues do colarinho branco ainda so pfias, muito aqum a intensa delinqncia qotidiana(vide a obra da Suprocuradora-Geral da Repblica, Dra. Ela Wiecko Volkmer de Castilho, 'O Controle Penal nos Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional', Del Rey, 1998). Sabido da mxima o que no est nos autos no est no mundo - 'quod non est in actis non est in mundo' urge trazer a verdade do mundo verdade dos autos. As carreiras jurdicas no destoam. Nas Faculdades de Direito, o enfretamento do 'colarinho branco' rarefeito. Nas provas de inscrio OAB, assduo ausente. Nos concursos s carreiras de Estado, Magistratura, Ministrio Pblico, Procuradorias, Delegados(a) de Polcia, Auditores(a), Policiais, etc., tambm. Em resumo, embora esboando sinais de evoluo em sentido contrrio, no temos preparao voltada ao colarinho branco. Atual, portanto, a lapidar enunciao de Lola Aniyar de Castro, enunciando que "a grande misria da Criminologia de ter sido somente uma Criminologia da misria"(apud, Luciano Feldens, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 135). Nota especial do colarinho branco sua extraordinria capacidade de influncia, lbi, junto a todos os Poderes do Estado. No mbito do Judicirio, muitas vezes o lbi sutil, discreto, travestido por fundamentaes aparentemente tcnicas, outras tantas de forma explcita, categrica. Vicejam integrantes da Magistratura, Juzes(a), Desembargadores(a) e Ministros de Tribunais Superiores que, merc de instantnea aposentadoria, convolam-se dos Juizes(a) de ontem nos Advogados(a) de hoje. No Ministrio Pblico, identicamente, agravado por excrescncias, a exemplo da advocacia ainda na ativa(art.29, 3, da ADCT c/c art. 281 da LC n 75/93). mide, escrachadamente, intitulando-se, quando da defesa, em lugar de Advogados(a), como " Desembargadores", etc. Entre ex-Membros do Parquet e Judicatura de ascendente presena na defesa do colarinho branco, tm destacado-se integrantes que, quando na ativa, estipendiados pelo errio, lapidaram-se intelectualmente, atravs de estudos, cursos, mestrados, doutorados, etc., vrios no exterior, para, ato contnuo, sob os auspcios da vitaliciedade, paridade entre vencimentos e proventos dos aposentados, capitalizarem fazenda privada o investimento da fazenda pblica. Na seara poltica, umbilicalmente vinculada ao colarinho branco, quando no diretamente, corrupo, por vias transversas, a exemplo do financiamento, no apenas das campanhas eleitorais, mas dos prprios agentes polticos, afora a ascendncia natural do poder, h a direta nomeao de Membros do Judicirio pelo Executivo, a exemplo do recentemente testemunhado pela Nao, quando, sendo do interesse do Presidente j no ocaso do mandato - aodado pelo interminvel priplo de improbidades que marcaram seu governo, at ento coroados pelo total absentesmo da persecuo, sob a real ameaa de serem "desengavetadas"; sndrome Carlos Menen, ex-Presidente da Argentina, preso aps o mandato - os integrantes por ele nomeados Suprema Corte capitanearem a "legijurisdio" (jurisdio que avoca poder legiferante, inovando na ordem jurdica; "bench legislation" do Direito norte-americano) que tranquilizasse o Prncipe(vide Informativo do STF n 291), depois ratificada pelo Legislativo, em parte, caudatrio de idnticos temores do Chefe do Executivo, somado a outro contingente, especialmente o oposicionista, ento recentemente vitorioso sucesso presidencial, que, em contraprestao aos afagos da transio, barganhou a perpetuao da imunidade/impunidade(Lei n 10.628/02 - vide, tambm, tpico DO FORO PRIVILEGIADO). Outra caracterstica tpica da persecuo ao colarinho branco sua sujeio, na fase pr-processual, s

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instncias administrativas, Banco Central, Fisco(Conselho de Contribuintes), CVM, COAF, CADE, etc., todos eles sob a direo do Executivo, sujeitando-se s naturais influncias poltico-partidrias, incluindo at a fase da persecuo ?in juditio", medida que a Polcia Judiciria tambm est sob suas ordens. Vide tpico DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL.. O mimetismo delituoso, "legal business", poder de dissimular atos criminosos como meras aes negociais, tem na Imprensa um instrumento decisivo. Ser o ser percebido. Quem faz a Sociedade perceber ou desperceber - silncio eloqente - os fatos/pessoas a mdia. A notcia da verdade sucumbe ante a verdade da notcia. A verdade subalterna da verso(vide 'Estado-espetculo e o cidado-espectador' no tpico DA DOGMTICA). As implicaes judicirias do colarinho branco, quando noticiadas, passam ao largo da estigmatizante editoria de polcia, ocupando espao da economia, poltica, etc. Sabido do axioma comercial, "o cliente sempre tem razo", tratando-se de efetivo ou potencial patrocinador, os veculos de comunicao preservam seus parceiros, ungindo-os com a condescendncia do silncio, notcia discreta, amena, chegando contra-propaganda, divulgando matrias positivas sobre o ru/condenado(autocensura). Por que alguns a Imprensa impresa(acua, soterrando sob impiedosa avalanche crtica) enquanto outros, implicados em desvios muito mais graves, so obsequiados com eloqente silncio da indulgncia? No setor pblico, fartos patrocnios oficiais e favores - v.g., financiamentos, valendo lembrar o "proer da mdia?, BNDES, aquinhoando baluartes do liberalismo, como o Jornal o Estado de So Paulo, de secular ojeriza aos investimentos sociais de Estado - so fulminantes alvejantes, eficazes na assepsia do putrefato odor da corrupo, alienando a vtima, Sociedade, de seus algozes. aromatizando o "locus delicti" e engomando o colarinho branco, "Mdia do PR vende R$ 6,4 milhes em reportagem"(Folha de So Paulo, 02.09.2003). Veculos de Imprensa no Estado do PR, apenas em 2002, ano eleitoral, Governardor Jaime Lerner, receberam a fortuna para publicar como reportagem matrias favorveis ao Executivo. Advogado Roberto Bertholdo, Conselheiro da Usina de Itaipu entre 2003 e 2005, foi assessor do Deputado Federal Jos Boba(PMDB/PR), o qual esteve implicado no "mensalo," tendo renunciado para driblar a cassao. Mais de 200 horas de gravaes das interlocues entre Bertholdo e seu scio, o Advogado Sergio Renato Costa filho, alm do "mensalo" distribudo a parlamentares do PMDB advindo de propina auferida dos fornecedores e clientes de Itaipu, revelou que em 2004 Carlos Massa, ou seja, o apresentador de TV Ratinho, recebeu R$ 5 milhes para visitar e falar bem de Lula, assim como da ento Prefeita de SP Marta Suplicy(Revista Veja, 05.03.06). "Verbas compram reportagens em imprensa regional. Divulgao de mandato parlamentar consome 15% dos recursos indenizatrios, que so usados para fins eleitorais."(Folha de So Paulo, 25.02.07). O PT, cuja trajetria sempre fora crtica aos gastos pblicos com publicidade e patrocnios, no Governo Lula, em 2006, somadas a administrao direta e as estatais federais, gastou R$ 2,2 bilhes em propaganda oficial, verba assim distribuda: 62% televiso, 12% rdio, 9% jornal, 8% revista, 1,5% internet, 1,5% outdoor e 6% outros(Folha de So Paulo, 24.04.07 e 29.03.09). Conivncia essa, seno por interesses econmico-polticos, muitas vezes forada pelo poder de coao do colarinho branco, especialmente quanto aos rgos menores, frgeis s presses, freqentemente atravs

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da Justia, mediante processos infundados, visando indenizaes aberrantes. Vide "A Voz do Dono e o Dono da Voz: O Direito de Resposta Coletivo nos Meios de Comunicao Social", Sergio Gardenghi Suiama, Procurador da Repblica em SP, Boletim Cientfico n5, 2002, Escola Superior do Ministrio Pblico da Unio, www.esmpu.gov.br "A pequena Imprensa padece ante o poder econmico. A grande Imprensa o prprio poder econmico "(lapidar mxima do brilhante Jornalista Jos Maschio). mprobos os inmeros favores fiscais usufrudos pela mdia. A ?ratio essendi" da imunidade tributria a jornais e peridicos no mais subsiste. Foi concebida como proteo a regimes ditatoriais que censuravam a liberdade de expresso mediante tributao excessiva. A Carta Magna sempre determinou gratuidade ao horrio poltico-eleitoral, nus das concessionrias do servio pblico de radiodifuso(rt. 17, 3, da Constituio). Todavia, o lbi fez que a Unio, mediante compensao fiscal, arcasse com o nus(art. 52 da Lei n 9.096/95). Para 2008, a Receita Federal prev renncia fiscal de R$ 242 milhes(Folha de So Paulo, 07.07.08) Em suma, o horrio gratuito muito bem pago! Nele, a terra brasilis mantm em cartaz o novelesco ficcionismo: a) dos polticos, perorando que combatem privilgios; b) da radiodifuso, anunciando que a veiculao graciosa. Agora, sob eloqente silncio dos meios de comunicao - incluindo a aprovao do PT/Governo, o qual, em passado no distante, sempre vociferou contra os privilgios estatais mdia -, a dita reforma tributria(EC n 42/03) brindou rdio e televiso com a alforria do ICMS(art. 155, X, ?d?, da Constituio) Na CPI dos Precatrios, to logo detectada a participao do Banco Bradesco S/A nas fraudes, de imediato, a TV Globo silenciou a respeito. Coincidentemente, ato contnuo, a instituio financeira figurava como um dos patrocinadores do Jornal Nacional(vide tpico DOS CRIMES CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO). Portentoso empreendedor ptrio, cone das colunas sociais, entre outras efemrides, pelas palaceanas festas patrocinadas em Punta del Este, Repblica do Uruguai, valeu-se dos servios do Interbanco, brao paraguaio do Banco Nacional, megaoperador da lavagem de dinheiro via contas CC5, lanando em sua contabilidade papainoelesco e milionrio mtuo, passivo de difcil imaginao mesmo aos melhores ficcionistas de Hollywood, semelhana da "Operao Uruguai" (Presidente Collor). Condenado por sonegao fiscal, acolhida a imputao de fraude, travestindo o emprstimo, na verdade, em recursos do caixa 2 sonegados tributao, noticiada a condenao, de plano, surto de surdez acometeu a grande Imprensa. "Furada" por rgos menores, constrangida, acabou divulgando o veredicto. Tendo o condenado patrocinado nota oficial de desagravo em todas as grandes publicaes do Pas, vrios veculos, at ento silentes, v.g., Folha de So Paulo, 14.12.00, viram-se sob o pitoresca obrigao de, em idntica edio, paralelamente nota, noticiar a sentena condenatria. De sua parte, o Conselho de Contribuintes, ignorando a amaznica evidncia da fraude, entendendo que a imputao de simulao do mtuo no estava suficientemente provada, mediante telegrfica e crdula fundamentao, invalidou a autuao fiscal.

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No Brasil, grande parte de sua elite econmica edificou seu imprio merc de relaes promscuas com o Estado, privatizando o lucro e socializando o prejuzo(vide tpico DOS CRIMES CONTRA A ADMINISTRAO PBLICA/CORRUPO).

"Devedores da Unio vo pagar reforma de palcio. Empresas participantes do mutiro privado que vai reformar o Palcio da Alvorada, residncia oficial do presidente, devem dinheiro ao governo ... A obra, ainda no iniciada, est orada em R$ 16 milhes. Apenas uma das empresas, a Vale do Rio Doce, deve R$ 41 milhes Previdncia ..."(Folha de So Paulo 24.10.04, tema da manchete principal). Esses segmentos, a maioria vinculada a concesses de servios pblicos, empreiteiros de obras, grandes financiamentos oficiais( BNDES, CEF, BB, etc. v.g., caso BNDES/Globo-cabo), incentivos, anistias/remisses tributrias, informaes privilegiadas(art. 18 da Lei n 7.492/86), as quais tantas vezes locupletaram os tentculos da elite corrupta, a exemplo das desvalorizaes cambiais, gnios, videntes que, antevendo radicais mudanas na poltica monetria, instantaneamente dolarizaram seus milhes ato contnuo convertidos em bilhes de reais, etc., embora sem qualquer necessidade comercial/institucional stricto sensu, patrocinam fartos espaos na mdia, notadamente do jornalismo dos "formadores de opinio", na prtica, cooptando o silncio sobre suas improbidades. Pululam os exemplos. No Governo FHC, mergulhou-se na privatizao das estradas, assassnio da "res publicae". O carter pblico da rua a maior concreo histrica de Estado. O livre uso da estrada a conquista mais objetiva do bem comum, finalidade da existncia do Estado. Privatizada a rua, pergunta-se, para que Estado?! Sem via alternativa, paga-se concessionria, "rectius", senhor feudal, no pela conservao, sim pelo simples ato de passar(art. 5, XV, da Carta Poltica). O Feudalismo, a propsito, era melhor, vez que ao senhor da terra incumbia o nus da estrada. No Brasil, construiram-se as vias s custas do povo(socializando o prejuzo), posteriormente, obsequiando as empresas(privatizando o lucro). Pior! Mesmo os pfios investimentos iniciais das concessionrias foram papainolescamente financidados pelo Estado, BNDES(vide ACP do Parquet Federal, Boletim dos Procuradores da Repblica, n 37 - www.anpr.org.br). O clculo tarifrio escrachadamente fraudado. Um dos artifcios utilizados terceirizar a outras empresas todas, claro, atravs de ?laranjas?, etc., vinculadas prpria concessionria - a manuteno da rodovia mediante valores superfaturados. Assim, eleva-se o custo para pressionar o aumento do pedgio, multiplicando os lucros. Nas rodovias paulistas, entre julho/1994 e julho/2005, enquanto a inflao(IPC da Fipe) apontou 262,78%, as tarifas subiram 724,00%(Folha de So Paulo, 26.06.05). Em 2007, o segmento de maior rentabilidade da economia, superior, inclusive, ao financeiro, telecomunicaes, etc., foi o das concessionrias de rodovias, atingindo 33,9%. O clculo da Consultoria Austin Rating toma em considerao a relao entre patrimnio lquido e lucro lquido auferido no perodo(Folha de So Paulo, 09.03.08). 'Leilo em SP cria 61 pedgios e eleva custo ... No corredor da RaposoTavares(que liga as cidades de Bauru, Ourinhos e Presidente Epitcio), em que o nmero de pedgios ser multiplicado por cinco(de dois para dez), o custo de uma viagem de ida e volta ser inflacionado em 376,1%. Para rodar os 457,4 km de ida e volta, o valor passar de R$ 9,20 para R$ 43,80 por eixo.Um caminho com at nove eixos que tenha de cruzar todo o trajeto pagar R$ 394,20 ...'(Folha de So Paulo, 02.11.08) Tamanho o poder de dissuaso dessas concessionrias no meio poltico, que persuadiu tambm a oposio, incluindo a mais renhida. No Estado do RS, v.g., o PT ascendeu ao poder catapultado pelo contundente slogan: "Britto o pedgio,

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Olvio o caminho". No Governo, capitulou, transigiu. 'Rectius'! Ratificou a barbrie. Iniciada a administrao mediante dramtica encenao de inexorvel batalha contra as concessionrias, brandindo radical posio pelo rebaixamento das tarifas, ao final, bisonhamente, negociou com as empresas reajustes menores dos previstos nos contratos. Todavia, o pedgio, antes cobrado apenas em um sentido de direo, passou a ser nos dois("sic "). Nas eleies de 2002, teve a resposta. Foi derrotado. No RS, os nicos pedgios que contemplam o interesse pblico(tarifas mdicas e efetivo benefcio com a duplicao das vias, as quais permitem trfego expresso, rpido) so os pedgios pblicos, institudos no Governo do PDT, Alceu Collares. No Estado de SC, o Governo do PP, Esperidio Amin, contemporneo a FHC, teve a prudncia de no imergir na privatizao das estradas. No Estado do PR, sucedendo Jaime Lerner, PFL - amicssimo das concessionrias -, Roberto Requio, PMDB, honrando sua biografia, busca cumprir promessa de campanha estatizando os pedgios, dando cabo farra com a coisa(estrada) pblica. No Estado de SP, o PSDB de Mrio Covas esbaldou-se, multipedagiando os trilhos da locomotiva econmica ptria. Essas concessionrias, diretamente ou atravs de suas associaes, em todo o Brasil, passaram a financiar todos os espaos jornalsticos(rdio, jornal e televiso). No RS, a CPI dos Pedgios na Assemblia Legislativa demonstrou que o maior gasto das concessionrias - superior manutens da vias! - com propaganda. Comercialmente, propaganda intil, despiciendo, vez que, inexistindo via alternativa, defenestrada qualquer concorrncia. Contrata-se, isto sim, a autocensura. O conivente silncio com a improbidade. Caso palmar da promiscuidade entre empreiteiras/concessionrias de pedgios e a "res publicae", Agentes Polticos, estampou a Revista Isto Dinheiro, 07.08.02, "O Corretor dos poderosos". Os bingos, ora na vala comum da contraveno(art. 50 da LCP), afora o seu umbilical entorno, sonegao, lavagem de dinheiro, degradao de carter inerente jogatina, etc., no Estado RS, chegaram a patrocinar vultosa mdia, inusitadamente, conclamando as autoridades a "legalizar a atividade"("sic"). Nacionalmente, tambm, pela Abrabin(Associao Brasileira dos Bingos), com requintes de atores globais nas sofisticadas peas publicitrias. Em suma, primor de ousadia. A ilegalidade, "rectius", delinqncia dos bingos, em campanha publicitria pela sua legalizao. "Lobby do bingo tenta aliciar deputados - Lobista orienta empresrios a financiar campanhas eleitorais de polticos que apoiarem projeto de legalizao do setor - Essa a nossa orientao: no existe restrio nem indicao de partido, o importante que o doador tenha acesso ao candidato, diz Olavo Sales, presidente da Abrabin(Folha de So Paulo, 28.05.06). Isto no importa desqualificar o crucial papel, no apenas do papel escrito, mdia impressa, mas de toda a Imprensa, rdio, televiso, internet, etc., efetividade do Estado Democrtico de Direito(vide tpico DO PUBLICIDADE(SIGILO) PROCESSUAL).

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Bem celebrizou Jefferson, o notvel ex-Presidente norte-americano, "verbis":

"Fosse deixado a mim decidir se deveramos ter um governo sem jornais ou jornais sem governo, no hesitaria um momento em preferir este ltimo. Mas insistiria em que todo o homem recebesse jornais e os soubesse ler"("apud", Geraldo Ataliba, Repblica e Constituio, RT, Coleo Temas Fundamentais de Direito Pblico, 1985, p. 41). A Imprensa tem funo decisiva, fazendo romper a letargia das instituies judicirias(vide tpico DA PUBLICIDADE(SIGILO) PROCESSUAL). Notadamente ante o naufrgio da Justia frente o foro privilegiado(vide tpico DO FORO PRIVILEGIADO), regra geral, a divulgao a nica justia possvel, informando, instrumentando o titular da soberania, o povo(art. 1, nico, c/c 14, "caput", da Constituio), a jurisdicionar no tribunal ao qual todos devem curvar-se, qual seja, as urnas, nelas depositando a resposta ao contubrnio das instituies com a impunidade. Embora a democracia econmica ainda capitule frente ao abismo social, a democracia poltica, liberdade de expresso, consolidou-se, incrementando a veiculaes das diversas verses, rompendo os monoplios. Mesmo rgos de histrica parcialidade, a exemplo da Rede Globo, porta-voz da ditadura militar, premidos pelo mercado da audincia, mais esclarecido, vigilante das intenes sub-reptcias, em natural esprito de sobrevivncia, progressivamente, majoram a fidelidade da notcia aos fatos. De outra parte, inegvel que, em tratando-se de colarinho branco, de per si, contrariamente s persecues comuns(v.g., furto, roubo, etc.), passa a ser notcia. Em contraposio aos delitos de mo pobre, que passam in albis pela Imprensa, balizados pela alucinante reiterao, os de mo rica, colarinho branco, no sero despercebidos. Todavia, dizer-se que o privilgio ao colarinho branco no peculiaridade brasileira. Cumpre desvestir-nos dos traumas, "complexo de vira-lata", consoante dizia Nelson Rodrigues, o notvel cronista carioca, ferrenho tricolor das laranjeiras(Fluminense), explicando a contradio do futebol brasileiro ser primoroso e, no obstante, poca, no vencer competies internacionais. Embora um pouco melhor, no muito distinta a situao dos pases ditos de 1 mundo. Tanto verdade que, quando preso colarinho branco, correm notcias internacionais(v.g., "Ex-executivos da Enron so condenados por fraude - Sentena sai em 11 de setembro, e acusados podem pegar at 185 anos de priso" - Folha de So Paulo, 26.05.06, retratando caso da bilionria fraude no mercado de capitais dos EUA). Fosse corriqueiro, no seria notcia! Nos EUA, as prises esto repletas de negros e latinos. Colarinho branco apenas na indumentria dos reclusos. Os brancos, olhos azuis, na grade mesmo, to somente nas telas de Hollywood. Na Itlia, v.g., o atual 1 ministro, Berlusconi, tido pelos crticos probos como cone do gangsterismo poltico. No Brasil, apesar dos sempre renovados pesares, mediante marchas e contramarchas, temos progredido. Antes sequer o colarinho branco era objeto de apurao. Posteriormente, investigado, invariavelmente aquinhoado com a prescrio ainda na fase policial, sequer denunciado. Hoje, o colarinho branco conheceu o status de ru, vrios condenados, alguns cumprindo pena(v.g., Rio

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Grande do Sul vira um inferno para os sonegadores, Jornal Valor Econmico, 06.11.01). O prprio desavergonhado lbi, resultando na excrescncia dessas leis abolicionistas, prova cabal que a Justia Criminal comea jurisdicionar o "caput" da pirmide social.

I.II.I - DA DEFESA

Compreendendo a complexidade do "colarinho branco", a Defesa descortina as inmeras instncias em que pode postular em seu favor. Especialmente o foro extrajudicial(vide tpico DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIA ADMINISTRATIVA E JUDICIAL). Assim, buscar no Conselho de Contribuintes, Conselho de Recursos do Sistema Financeiro Nacional, Tribunal de Contas, CADE, COAF, etc., decises e/ou no decises(procrastinaes) que possam, seno elidir, travar/retardar, a "persecutio criminis". Notadamente atravs das entidades de classe do colarinho branco, o lbi junto ao Executivo e Legislativo s leis e manobras infralegais s freqentes "abolitio criminis". Frente ao aparato da Justia "lato sensu", Polcia Judicria, Ministrio Pblico, Poder Judicirio, etc., o lbi/petio extra-autos. O mpar dinamismo do colarinho branco, cuja delinqncia, como visto, derroga os tradicionais conceitos de "tempus delicti" e "locus delicti", afora a multiplicidade tpica, normalmente estando o implicado subsumido a vrias condutas criminosas, sujeitas s diversas competncias, Justia Federal, Estadual, Eleitoral, foro privilegiado, etc., ensancha Defesa farto debate sobre competncia jurisdicional e atribuies investigatrias. Na competncia "ratione materiae" e "ratione personae"(foro privilegiado), v.g., pode semear nulidades absolutas. Todavia, mesmo a competncia relativa, "ratione loci", assume extraordinria relevncia, medida que sua definio pode submeter a persecuo a autoridades, Polcia Judiciria, Ministrio Pblico, Poder Judicirio(1 e 2 instncias, TJ?s e TRF?s diversos), digamos, menos rigorosas, mais palatveis ao colarinho branco. No debate do mrito "stricto sensu", a impessoalidade, terceirizao do colarinho branco, campo frtil negativa de autoria bem como a impugnao da denncia, sabida a dificuldade, quase impossibilidade, da descrio circunstanciada da conduta do imputado(vide tpico DA AUTORIA/DENNCIA) Dogmaticamente, por sua vez, a multifacetada tipicidade do "colarinho branco" oportuniza amplo debate(vide tpico DA DOGMTICA).

I.III.II - DA ACUSAO Acusao cumpre demonstrar as peculiaridades do colarinho branco, de forma a impedir que os estreitos limites do conhecimento jurisdicional,"capitis deminutio" imposta por quem atrofiou suas faculdades, exercitando a represso apenas contra os delitos de mo pobre, no premiem a torpeza do criminoso, fazendo com que a resposta do Estado delinqncia seja - ao invs de diretamente - inversamente proporcional inteligncia do criminoso. Quanto aos rgos extrajudiciais, Polcia Judiciria, Fisco, Banco Central, etc., de um lado, deve brandir os instrumentos de correio(v.g., Lei n 8.429/92, etc.), de forma a estimul-los a agir idoneamente. De outra parte, cumpre ao Parquet utilizar suas atribuies institucionais, de forma a proteger os Agentes

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Pblicos desses rgos, Delegados de Polcia, Policiais, Auditores, etc., regra geral probos, sujeitos, contudo, perversa influncia poltica do Executivo, procurando a imprescindvel integrao com esses rgos de investigao - combate crime organizado apenas o Estado organizado -, emprestando efetividade persecuo. A complexidade da criminalidade econmica tambm enseja Acusao estabelecer estratgias, a exemplo da discricionariedade do foro competente, buscando encetar a investigao onde a conjuntura(Polcia Judiciria, Poder Judicirio, etc.) mais audvel ao clamor por Justia contra o colarinho branco Alm disso, afora a competncia e seriedade, premissas as quais deve inexorvel obedincia, o Ministerium Publicum deve ser transparente, veiculando informaes Sociedade, instrumentando o controle social sobre as instituies a quem foi delegado o monoplio da Justia.

I.III - DA DOGMTICA (tipicidade, ilicitude, culpabilidade e devido processo legal)

A dogmtica aborda os princpios, os fundamentos gerais do Direito Penal, a teoria do delito. "A teoria do delito uma construo dogmtica que nos proporciona o caminho lgico para averiguar se h delito em cada caso concreto" (Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 386). "Rectius", no apenas para "... averiguar se h delito em cada caso concreto", mas, principalmente, se pode haver delito no caso 'sub judice', se dado ao Legislador tipificar a conduta como criminosa, a Polcia Judiciria investigar, o Ministrio Pblico imput-la como tal e ao Judicirio assim sancion-la. A 'persecutio criminis' sustenta-se em dois nortes: a) apurao do crime(materialidade); b) averiguao dos culpados(autoria). Tal qual a edificao da moradia, sob pena de ruir, pressupe slida sua fundao, antes de paroquializar o debate ao caso concreto ?sub judice?, impende ferir os fundamentos do prprio Direito Criminal, sabido que a persecuo encontra sustentao(legitimao constitucional) apenas quando fundamentada. Hoje, mais do que dantes, crucial dominar os fundamentos, eis que diariamente ameaados pelo ' Estado-espetculo e o cidado-espectador'. "A ps-modernidade se caracteriza por um ritmo extremamente intenso de mudanas e de acontecimentos, com a reduo dos limites de tempo e de espao. Tambm o Estado ps-moderno um Estado em crise permanente. No apresenta uma face estvel e se encontra em permanente modificao. As propostas de alterao nem so implementadas e j esto sendo substitudas por outras. O mesmo se passa com o prprio Direito. As instituies polticas e jurdicas adquirem as mesmas caractersticas do espetculo(entretenimento) e da moda. Pode-se falar numa espcie de 'Estado Espetculo', destitudo de objetivos especficos, a no ser produzir manchetes jornalsticas. Algumas atividades estatais e jurdicas parecem ser desenvolvidas no para promover mudanas efetivas na realidade, mas para manter a ateno do 'cidado-espectador'. H uma espcie de compulso pela modificao ou inovao, mesmo que destitudas de qualquer consistncia ou utlidade"(Prof. Dr. Maral Justen Filho, "Curso de Direito Administrativo", Saraiva, 2006, p. 15) Pelo sua extraordinria percucincia cientfica, explicitada por texto de magistral equao entre

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profundidade e sntese, no apenas em relao ao colarinho branco, teoria do delito em geral, recomenda-se "A Moderna Teoria do Fato Punvel", Freitas Bastos, de Juarez Cirino dos Santos, entre outros ttulos, Doutor em Direito Penal pela UFRJ, Ps-Doutorado em Poltica Criminal e Filosofia do Direito Penal na Alemanha. Igualmente, "Direito Penal Econmico?, RT, autoria de Luiz Regis Prado, entre inmeros ttulos, ps-doutor em Direito Penal pela Faculdade de Direito da Universidade de Zaragoza(Espanha), Promotor de Justia no Estado PR, etc., obra que comenta, sucinta e incisivamente, as tipicidades dos delitos econmicos. O que no visto, debatido, no lembrado, mostrado, exigido. Embora a teoria do delito de todas as tipicidades seja farta em complexidades, no colarinho branco pululam os ns grdios, ditados no apenas pelas especiais sutilezas da incriminao, mas, principalmente, pela excelncia dos Advogados(a) que provocam o rico debate. I.III.I - DA DEFESA Potencializando os princpios do Direito Penal, pressupostos vitais sano, primados de sobredireito, explicita ou implicitamente constitucionalizados, paladina a inaplicabilidade da penalizao criminal no caso concreto. Prega-se, portanto, a incompatibilidade dos princpios fundamentais - fundantes, inerentes pessoa humana, no constitudos, apenas declarados pelo Estado, preponderantes mesmo a despeito de sua vontade - do Direito Penal com a criminalizao de atos prprios do jogo econmico. A tanto, fonte indispensvel o Professor Luigi Ferrajoli, jurista italiano de projeo mundial, minimalista(deflao penal), sob luzidio destaque, ora com sua clssica obra, prefaciada por Norberto Bobbio, 'Direito e Razo, Teoria do Garantismo Penal', traduzida pelos Professores(a) Ana Paula Zomer, Fauzi Hassan Choukr, Juarez Tavares e Luiz Flvio Gomes(RT/2002). Em verdade, Ferrajoli no inova, apenas condensa, detalha, aprofunda, princpios que, embora j sedimentados no Direito Criminal, quotidiana e veladamente, sob as mais diversas formas, remanescem ameaados de violao, sistematizando-os, celebrizando-os, mediante o rtulo de 'Teoria do Garantismo Penal'. Em suma, so os requisitos mnimos, premissas de sobredireito, 'norma normarum'(norma das normas), ' conditio sine qua non' a que o Estado deve subordinar-se para legitimar-se sano penal. 'El garantismo se opone, pues, al autoritarismo en politica y al decisionismo en derecho, propugnando, frente al primero, la democracia sustancial y, frente al segundo, en principio de legalidad'('apud', Douglas Fischer) Ferrajoli, obra cit. pp. 74/75, sistematiza a axiomatizao: . 1. "Nulla poena sine crimine"; 2. "Nullum crimen sine lege"; 3. "Nulla lex(poenalis) sine necessitate"; 4. "Nulla necessitas sine injuria"; 5. "Nulla injuria sine actione"; 6. "Nulla actio sine culpa"; 7. "Nulla culpa sine judicio"; 8. "Nullum judicium sine accusatione"; 9. "Nulla accusatio sine probatione"; 10. "Nulla probatio sine defensione";

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Tomando a classificao de Ferrajoli, so desenvolvidos os princpios, incluindo, enriquecendo, todavia, a abordagem, com as lies de vrios outros juristas. 1) "NULLA POENA SINE CRIMINE": o princpio da retributividade, conseqncia da pena em relao ao delito. Apenas e to somente o crime enseja a pena corporal. Todos os demais ilcitos limitam-se a conseqncias ditadas pelo Direito Civil, do Consumidor, Administrativo, Tributrio, etc. Crime, cujo conceito profano, originrio, expressado/sentido pela Sociedade, que o qualifica apenas s prticas mais abjetas, radicalmente inconciliveis com a convivncia. "A pena a ?ultima ratio? na garantia do mnio tico"(Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, Vol. I, Tomo I, 1958, p. 52) "O crime a negao do Direito e a pena, que a negao do crime, a confirmao do Direito. Essas duas negaes devem ser iguais, para que a segunda anule a primeira".(Hegel, "apud", Anbal Bruno, Direito Penal, Forense, Parte Geral, Tomo I, p. 108). O crime, portanto, no tem sua definio subordinada ao bel-prazer do legislador. Tem natureza prpria, ntica, vinculada requisitos fundamentais adiante delineados, cuja violao o desqualifica como fato punvel(adiante, vide 'nulla lex(poenalis) sine necessitate'). Nesse mbito, a Defesa dir que o colarinho branco, o avesso ao esteritipo do marginal("cara de bandido"), j que intensamente socializado, merecedor de destacado "status" pela Sociedade, plenamente includo, " rectius?, senhor do "statu quo", tambm no ter seus atos por ela abominados(reprovados), em conseqncia, no podendo caracterizarem-se, ontologicamente, como crimes. 2) "NULLUM CRIMEN SINE LEGE": a clssica reserva da lei(art. 5, XXXIX da Constituio). O eterno Mestre Assis Toledo, Coordenador da Reforma do CP/84, in "Princpios Bsicos de Direito Penal", Saraiva, 1991, pp. 21/29, disseca este primado: a) "Nullum crimen, nulla poena sine lege previa": a lei que institui o crime e a pena deve ser anterior ao fato que quer punir. E s a lei em sentido estrito pode criar crimes e penas criminais. Entre outros, nota-se o caso da tipicidade por abuso de autoridade, art. 4, ?i?, da Lei n 4.898/65, introduzida por medida provisria, flagrantemente inconstitucional. Hoje, por fora da EC n 2/2001, a Carta Magna vedou explicitamente (art. 62, 1, I, ?b?). A aberrante abertura da tipicidade por vezes afetada ao colarinho branco, por vias transversas, viola esse princpio, uma vez que, na prtica, tem-se uma lei a qual, em lugar de tipificar, definir, a conduta criminosa, transforma todos os atos em potencialmente criminosos, delegando ao Julgador(a) absoluta liberdade na sua definio. Exemplo palmar est no art. 184 do CP: "violar direito autoral".Toda leso ao Direito autoral(infinidade de situaes, sequer esgotadas pelos 115 artigos da Lei n 9.610/98), de natureza civil, poder ser apenado criminalmente?! Outro, dos inmeros casos, o art. 12 da Lei n 9.609/98: "Violar direitos de autor de programa de computador"?! Respondendo-se positivamente, poderia ser tipificado: violar direito do trabalho, violar direito do consumidor, violar direito tributrio, violar direito administrativo, etc., e tudo, rigorosamente tudo, seria crime! Em ltima anlise, trata-se, no de uma tipificao/restrio do que passa a ser delito, ato punvel, mas sim de uma atipificao/generalizao do prprio poder de punir. Lei que usurpa poder sobreconstituinte de prescindir da prpria reserva legal. "... preciso fazer do juiz rbitro de menos coisas possveis..."(Luigi Ferrajoli, obra cit., p. 59). Adiante, vide alnea ?d?(lex certa); b) "Nullum crimen, nulla poena sine lege scripta": sujeio apenas lei escrita, formalizada segundo o

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devido processo legislativo, afastando-se a indefinio do costume como fonte de criao ou agravamento de crimes. Nesse mbito, em favor do colarinho branco, a Defesa repele as exacerbaes punitivas, muitas vezes pautadas pelas ondas miditicas - opinio publicada pela Imprensa que arroga-se(usurpa) legitimidade de opinio pblica -, catarse da irresignao com a impunidade que pessoaliza um "cristo" crucificao, situaes nas quais, a exemplo da priso cautelar que, ilegalmente, invoca o clamor pblico(STJ, RT 720/536) e do recrudescimento da aplicao da pena a titulo de culpabilidade(art. 59, "caput", do CP - vide, acima, tpico I.I), na prtica, desvios que desbordam da lei escrita, prvia aos fatos, inserindo valores circunstanciais, 'contra' e 'praeter legem'. c) "Nullum crimen, nulla poena sine lege stricta": vedao analogia (integrao do sistema jurdico ante a ausncia de lei) para criar ou agravar pena, no se confundindo com a interpretao analgica (tem-se presente a norma, apenas que carente de complementao, v.g., tipos em branco), que permitida. Admitindo-se, todavia, a analogia in bonam partem - 'ubi eadem ratio, ibi eadem legis dispositio'(onde existe a mesma razo fundamental prevale idntica regra de direito) -, objetivando beneficiar o ru, v.g., art. 181, I, do CP, eximindo no apenas o cnjuge, como tambm o companheiro(unio estvel). Analogia 'in bonam partem' amplamente aplicvel ao colarinho branco, cujo poderoso lbi legislativo produz casusmos aos borbotes, v.g., o art. 34 da Lei 9.249/95, que extinguiu a punibilidade da sonegao fiscal quando quitado o valor antes de recebida a denncia(Leis n 8.137/90 e 4.729/65), estendida aos delitos contra a sonegao previdenciria(art. 168-A do CP - STF, HC 73.418-9, Rel. Min. Carlos Velloso, Informativo STF n 28), ampliada s hipteses de mero parcelamento(STJ, Rel. Min. Gilson Dipp, RHC 11.598-SC, Informativo do STJ n 133). A farta presena de elementos normativos, tcnico-jurdicos, na tipicidade do colarinho branco, remetendo s diversas reas extrapenais, sabidamente repletas de casusmos, dispositivos permissivos, exculpantes, permite tambm sua invocao na persecuo criminal, com bem aponta Zaffaroni, "verbis": "Com referncia analogia 'in bonam partem', cabe precisar que no caso de causas de justificao que, por remisso do direito penal a outros campos legislativos (em virtude do art. 23, III, do CP) sejam outros ramos do direito que devam precisar seus limites, lcita a analogia se nestas legislaes ela admitida"((Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 71). d) "Nullum crimen, nulla poena sine lege certa": "A exigncia de lei certa diz com a clareza dos tipos, que no devem deixar margens a dvidas nem abusar do emprego de normas muito gerais ou tipos incriminadores genricos, vazios". (Assis Toledo, Princpios Bsicos de Direito Penal, 1991, Saraiva, p. 29). A extrema abertura dos tipos que criminalizam o colarinho branco, repletos de elementos normativos, seguidamente incide neste vcio. a imposio da taxatividade da norma - lex certa - que remonta ao Iluminismo, Sculo XIX, o qual reinvindicava a clareza das leis, inteligibilidade por qualquer do povo. "O Direito a arte de traar limites e um limite no existe seno quando claro"(Scialoja, apud, Enrico Ferri, Princpios de Direito Criminal, Bookseller Editora, p.86). Lapidar, uma vez mais, Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Volume II, Tomo II, p. 21, "verbis: "... Segundo Soler (La formulacin actual del principio: ?No hay delito sin ley previa?), a doutrina em torno da tipicidade assinala um progresso da frmula nullun crimen sine proevia lege, acentuando que ?la sola existncia de ley previa no basta: esta ley debe reunir ciertos caracteres; debe ser concretamente definitoria de uma accin, debe trazer uma figura cerrada em si misma, em cuya virtud se conozca no solamente cual es la conducta compreendida sino tambin cul es la no comprendida?. O s requisito

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da lex previa poderia ser iludido pela formulao de um preceptum aberto, ou vago, deixando sem ntidos contornos o fato incriminado, de modo a ensejar francamente a analogia. Assim, o requisito da tipicidade no seria apenas um elemento indicirio do crime, seno tambm um obstculo a que o legislador penal desrespeite, indireta ou obliquamente, o princpio de proibio da analogia." (grifei). "Nullum crimen sine typo": no h crime sem tipo! Como lembra o Procurador Regional da Repblica, Jos Alves Paulino(Crimes contra a Ordem Tributria, Braslia Jurdica, 1999, p. 43), na delimitao de quais seriam os documentos fiscais cujo falsum e/ou omisso seriam punidos(art. 1, II, da Lei n 8.137/90), elemento normativo tcnico-jurdico, h (in)definies: "todos os livros de escriturao obrigatrios, por legislao fiscal especfica", ... "os documentos e demais papis que serviram de base para apurar os valores"(art. 18, IV, da Lei 8.541/92; art. 3, nico, da Lei n 8.023/90; art. 161 do Decreto n 85.450/80). Ante tamanha abrangncia, quais os documentos cuja falsificao ou omisso no constitui-se em crime?! Todos?! Ento, tudo passa a ser crime?! Sendo tudo, inexiste tipicidade, cuja essncia , precisamente o inverso universalidade, ou seja, a restrio, eleio especfica da conduta incriminada. "Os juzes devem recordar que seu ofcio ?jus dicere? e no ?jus dare?; interpretar o direito e no fazer o direito ou criar o direito" (Luigi Ferrajoli, Direito e Razo, RT, 2002, p.59). Intolervel a judiciocracia. A ilimitada abertura dos tipos outorga ao Juiz(a) o poder de, no apenas dizer, mas conceber/criar o prprio direito/?jus puniendi". "A superao do positivismo de nenhum modo pode implicar o abandono da positividade do Direito"(Paulo Bonavides, Curso de Direito Constitucional, 10 edio, Malheiros, p. 237)(A violao certeza - 'lex certa' -, na prtica, ausncia da prpria lei, confunde Legislador e Julgador, violao tripartio dos poderes, ' contra legem, bench legislation', como diria-se o direito norte-americano. A exorbitante abertura(atipicidade) dos tipos enseja aplicao quando outras normas os fecham, circunscrevem. Exemplo o delito de desacato s normas financeiras. O art. 59, 4, da Lei n 4.320/64, de idntico "status" penal, diz que a violao quela norma financeira tipifica o art. 1, V, do Dec.-Lei n 201/67. Exemplo "sui generis" de aberrante extenso a criminalizao da reincidncia, sequer definindo sua caracterizao, de infrao administrativa "lato sensu", Lei de Introduo ao Cdigo Penal, Dec.-lei n 3.914/41, "verbis?: "Art. 6. Quem, depois de punido administrativamente por infrao da legislao especial sobre caa, praticar infrao definida na mesma legislao, ficar sujeito pena de priso simples, por 15(quinze) dias a 3(trs) meses." Outro caso da ilimitada abertura dos tipos, verdadeira atipificao da punio penal, o art. 68 da Lei n 9.605/98, chegando ao despropsito de criminalizar a violao, no apenas ao dever legal, mas tambm ao contratual. Essa tipicidade do colarinho branco, por excelncia aberta, est repleta de elementos normativos, normas penais em branco, conceitos difusos, controvertidamente enunciados por outros ramos jurdicos(Direito Tributrio, Comercial, Administrativo, Civil, normas infralegais - decretos, resolues, portarias - ato prprio dos porteiros, como diria o saudoso Prof. Geraldo Ataliba -,etc.), extrajurdicos (v.g., contabilidade, economia, administrao, etc.), e culturais, ensejando extensa liberdade interpretativa, dando asas

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imaginao, subjetividade do Julgador(a) (v.g., Lei n 7.492/86, art. 2: "... outro documento representativo de ttulo ou valor imobilirio."; art. 3: "Divulgar informao ... prejudicialmente incompleta ..."; art. 4: "Gerir fraudulentamente ..."; art. 4, nico: "Se a gesto temerria"; art. 5: "... sem autorizao de quem de direito."; art. 22, nico: "... no declarados repartio federal competente." - Lei n 8.137/90, art. 1, " caput": "... qualquer acessrio ..."; art. 1, II: "... elementos inexatos ..."; art. 1, III: "... qualquer outro documento relativo operao tributvel"; art. 1, IV: "... documento que saiba ou deva saber falso ou inexato"; art. 5, IV: "recusar-se, sem justa causa, o diretor ... a prestar autoridade competente ou prest-la de modo inexato, informao sobre o custo de produo ..."- Dec.-lei n 201/67, art. 1, V: "... ordenar ou efetuar despesas ... em desacordo com as normas financeiras pertinentes" - Lei n 8.078/90, art. 67: "Fazer ou promover publicidade que sabe ou deveria saber ser enganosa ou abusiva" - art. 171, "caput", do CP: "... qualquer outro meio fraudulento ..."; - art. 317, "caput", do CP: "... vantagem indevida ..."; etc.). Sobre os elementos do tipo, vide quadro sinptico da Teoria do Delito. Estrutura do Tipo Objetivo (Teoria Finalista) clica no centro do quadro para ampliar

Intimamente vinculada ao princpio da reserva legal est a retroatividade e a ultra-atividade da "lex mitior" (art. 5, XL, "in fine", da Constituio). Uma das caractersticas do colarinho branco a intensa ligiferao (vide tpico DA JURISDIO), ensejando farta aplicao deste princpio. Vrias so as hipteses de benefcios ao colarinho branco, valendo referir o elenco do Mestre Nelson

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Hungrua, Comentrios ao Cdigo Penal, 4 edio, Forense, Tomo I, p. 111/112, "verbis":

"A lei posterior apresenta-se mais favorvel que a lei anterior, para o efeito de retroatividade, no s quando elimina a incriminao de um fato, como quando, de qualquer modo, beneficia o ru. Pode isto acorrer, notadamente, quando: a) a pena cominada atualmente ao crime mais branda, quanto sua natureza, que a da lei anterior; b) a pena atual, embora da mesma natureza, menos rigorosa quanto ao modo de execuo; c) o ?quantum? da pena ?in abstracto? reduzido ou, mantido esse ?quantum?, o critrio de sua medida ?in concreto? menos rgido que o da lei anterior; d) so reconhecidas circunstncias que influem favoravelmente na gradao ou medida da pena (atenuantes, causas de especial diminuio de pena ou condies de menor punibilidade), alheias lei anterior, ou suprime agravantes ou majorantes (qualificativas, causas de especial aumento de pena ou condies de maior pnibilidade); e) institui benefcios (no sentido da eliminao, suspenso ab initio ou interrupo da execuo da pena) desconhecidos da lei pretrita, ou facilita sua obteno; f) cria causas extintivas de punibilidade ou torna mais fcil o ser advento; g) estabelece condies de processabilidade que a lei anterior no exigia; h) acresce as causas de irresponsabilidade penal, de iseno de pena, de excluso de crime ou de culpabilidade; i) exclui ou atenua penas acessrias; j) suprime a concessibilidade de extradio." 3) "NULLA LEX(POENALIS) SINE NECESSITATE": traduzido pelo princpio da necessidade da tutela penal. "a lei s pode proibir os atos prejudiciais sociedade ..."(art. 5 da Declarao dos Direitos do Homem e do Cidado, Frana/1789). Constituio do Imprio, 1824, art. 179, II, "verbis": "Nenhuma lei ser estabelecida sem utilidade pblica". "Pretender a segurana e ignorar o limite que ela mesma impe sua tutela uma incoerncia em que o meio destri o fim." (Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 71). Assim desdobrado: a) "Ultima ratio regum": o ius puniendi apenas in extremis do bem jurdico protegido. O Direito Penal a ltima razo(ratio), recurso extremo, draconiano, do Estado, limitado a proteger os bens jurdicos cuja tutela pelos demais ramos(Direito Civil, Comercial, Tributrio, Administrativo, Trabalhista, Consumerista, etc.)

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sejam insuficientes. Nelson Hungria, do plpito de sua proverbial maestria, pontifica, "verbis":

"A pena a ?ultima ratio? na garantia do mnio tico" (Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, Vol. I, Tomo I, 1958, p. 52)

"Apenas um 'mnimum' de exigncias da ordem moral (isto , somente aquelas que condicionam necessariamente a paz e a disciplina sociais) avalizado pela ordem jurdica. O direito em geral, pelo contedo de seus preceitos, o mnimo tico, podendo dizer-se que o direito penal, em particular, o mnimo do mnimo tico, isto, bem entendido, como nota Schmoller, do ponto de vista do seu contedo e extenso. pois, do ponto de vista de sua eficcia e resultado, representa o mximo tico." (Nelson Hungria, obra cit. Tomo II, p.154).

Binding: "como o Estado s deve chamar a si um mal para afastar outro maior, assim deve servir-se da pena somente quando o mal de sua no aplicao seja maior que o da sua aplicao" ('apud', Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I, Tomo II, p. 30).

"... Da a conhecida afirmativa de Von Ihering de que a histria da pena a da sua constante abolio "(Anibal Bruno, 'Direito Penal', Forense, 1978, Tomo I,).

Assis Toledo, "verbis": "Note-se que a gradao qualitativa e quantitativa do injusto, referida inicialmente (supra, n. 123), permite que o fato penalmente insignificante seja excludo da tipicidade penal, mas possa receber tratamento adequado - se necessrio - como ilcito civil, administrativo, etc., quando assim o exigirem preceitos legais ou regulamentares extrapenais. Aqui, mais uma vez, se ressalta a maior amplitude e a anterioridade da ilicitude em relao ao tipo legal de crime." ('Princpios Bsicos de Direito Penal', 5 edio, 1994, p. 133/134).

Zaffaroni, "verbis": "As relaes entre o direito penal e o direito administrativo tornaram-se problemticas. Uma tendncia - no geral autoritria - pretende ampliar o campo de autuao do direito administrativo s expensas do direito penal; outra tendncia, ao contrrio, penaliza verdadeiras questes administrativas. Dentro da primeira propenso encontra-se a tentativa de levar para o mbito do direito administrativo, o direito penal militar e o direito contravencional. Problemas semelhantes encontramos nas propostas do direito disciplinar, do chamado ?direito penal administrativo?. Do direito penal fiscal e do direito penal econmico..." (Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 148 - grifou-se). Aqui, sabido que o colarinho branco, na sua quase totalidade, est sujeito s instncias administrativas e/ou

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judicial/civil, passveis de gravosa penalizao, incluindo indisponibilidade de bens que garantam a reparao do dano, v.g., gestores de instituies financeiras(art. 44 da Lei n 4.595/64; art. 36 da Lei n 6.024/74), contribuintes(art. 44 da Lei n 9.430/96; art. 64 da Lei n 9.532/97; Lei n 8.397/92), empresrios nas infraes ordem econmica(arts.23/27 da Lei n 8.884/94), etc., a Defesa dir da sua relevncia puramente extrapenal, j suficientemente sancionada, alm de no atingir o "status" mnimo punio criminal. "Proibir uma multiplicidade de aes indiferentes no evitar os delitos que no podem surgir, mas criar outros novos"(Beccaria, apud, Luigi Ferrajoli, 'Direito e Razo, Teoria do Garantismo Penal', RT, 2002, p.372) A Defesa sustentar a ilegitimidade do Direito Criminal que, extravasando a tutela dos direitos individuais, de primeira gerao(v.g., vida, integridade fsica, liberdade, etc.), adentra proteo dos de segunda e terceira geraes(conceitos desses direitos, vide, adiante). O Professor da Universidade Estadual/RJ, Doutorado em Direito Penal na Alemanha, Procurador Regional da Repblica, por vrias oportunidades tendo integrado comisses destinadas a propor reformas na legislao penal, Juarez Tavares, na sua 'Teoria do Injusto Penal', Del Rey, 2000, "verbis?:

"A norma penal tem, assim, carter limitativo e no est associada a qualquer sistema teleolgico de proteo ou de realizao social. Esse carter limitativo deve valer tanto para a fase legislativa de sua elaborao, quanto para a fase judicial de sua aplicao, refere-se tanto legalidade quanto oportunidade da interveno. (...) Vale destacar tambm, como condio de uma teoria democrtica do injusto penal, que no se pode confundir a proteo de direitos humanos, os quais se inserem naqueles direitos fundamentais, como proteo s pretenses polticas e sociais do Estado. Proteger o mbito de liberdade individual diferente de proteger o Estado. Por direitos humanos, acolhendo-se o conceito preciso de Alexy, deve-se compreender unicamente os direitos do individuo e no os chamados direitos humanos de outras dimenses ou geraes, que nada mais so do que direitos comunitrios ou estatais" (obra cit., pp. 120/121)

(...) "No fundo, toda evoluo do tipo conduz a caracteriz-lo cada vez mais como instrumento de proteo de polticas criminais do Estado, cuja fuso de metas com os preceitos emanados dos direitos humanos de segunda e terceira geraes, que so direitos puramente comunitrios ou estatais e no verdadeiros direitos humanos, gera sua desconstituio como instrumento de garantia individual." (obra cit. P. 148).

Luigi Ferrajoli, 'Direito e Razo, Teoria do Garantismo Penal', RT, 2002, p.91, rebatendo a incriminao do colarinho branco como 'conditio sine qua non' do 'welfare state', "verbis": "aqui basta dizer que um Estado social mximo pode perfeitamente conviver - como felizmente a histria o demonstra de modo amplo - com um direito penal mnimo; e que, ainda mais, a conjuno entre Estado social mximo e direito penal mnimo expressa precisamente de deveres pblicos dos rgos estatais positivos (ou obrigaes) e negativos (ou proibies) - que caracterizam o Estado de direito em sua forma

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mais complexa e desenvolvida, idnea a maximizar os vnculos do poder estatal e, por sua vez, de suas funes de garantia dos direitos fundamentais dos cidados." Sintetizando, Ferrajoli ainda fala da "parbola involutiva da doutrina do bem jurdico: da tutela de direitos subjetivos tutela do Estado"(ob.cit. p. 374). A Defesa dir que a hipertrofia do Estado est na razo inversa das garantias individuais, valendo lembrar, " mutatis mutandis", com Nelson Hungria, quanto Alemanha Nazista, "verbis": "... que a dialtica dos modernos juristas alemes, postulando a absoro do individuo pelo Estado, no tem outro objetivo que a defesa da legitimidade do incondicionado poder de Hitler"('Comentrios ao Cdigo Penal', Forense, 1958, Vol. I. Tomo I, p. 19). b) "De minimis non curat praetor" : o princpio da insignificncia. Assis Toledo, "verbis":

"O crime no tem apenas um modo de ser objetivo que o caracteriza, mas tambm por assim dizer, um peso, de sorte que h um limite de suficincia, por qualidade e quantidade da empresa criminosa. Aqum desse limite qualitativo quantitativo, no h racional consistncia de crime, nem de justificao de pena." (Aldo Moro). ... "O Direito Penal, por sua natureza fragmentria, s vai at onde seja necessrio para a proteo do bem jurdico. No deve preocupar-se com bagatelas" ('Princpios Bsicos de Direito Penal', Saraiva, 5 edio, 1994, p. 133/134). A Defesa sustentar a exigidade do dano ou, no obstante existente, reparvel civil e/ou administrativamente. c) Princpio da proporcionalidade: emanao do "substantive due process of law"(art. 5, LIV, da Carta Poltica), a Constituio da Repblica consagrou o princpio da razoabilidade/proporcionalidade/proibio do excesso, cuja definio vem enunciada mediante anlise tripartida. Primeiro, adequao, se a medida(incriminao) adotada seja suscetvel de atingir o objetivo escolhido(prevenir a reincidncia). Segundo, necessidade, se essa medida(incriminao) escolhida, meio empregado, no excede os limites indispensveis conservao do fim legtimo que se almeja, porventura existente outra de menor lesividade(v.g., sanes administrativas/civis). Entre dois males, mister escolher o menor. Terceiro, proporcionalidade "stricto sensu", custo-benefcio, ponderao entre a medida e o resultado. Na Inglaterra, Carta Magna de 1215, consagrando o julgamento pelos confrades sociais, bem assim a proporcionalidade da pena, "verbis": "Earls and barons shall be fined only by their equals, and in proportion to the gravity of their." Princpio constitucional da proporcionalidade que, v.g., tem levado a Suprema Corte ao extremo de, reiteradamente, fulminar leis em sentido formal, acatando a inconstitucionalidade por ofensa razoabilidade/proporcionalidade(v.g., ADIMC-1.158/AM, Rel. Min. Celso de Mello, DJU 26.05.95, p. 15154 ADIMC 1.753/DF, Rel. Min. Seplveda Pertence, DJU 12.06.98, p. 51 - ADIMC 2.209/PI, Rel. Min. Maurcio Corra, DJU 01.09.00, p. 105 - ADIMC 1.105/DF, Rel. Paulo Brossard, DJU 27.04.01, p. 57 - ADIMC 2.294/RS, Rel. Min. Marco Aurlio, DJU 25.05.01, p. 10 - ADI 609/DF, Rel. Min. Maurcio Corra, DJU 03.05.02, p. 13 - ADI 2.019/MS, Rel. Min. Ilmar Galvo -). Sendo princpio que fulmina comandos legais de outras reas, v.g., tributria, administrativa, civil, etc., 'a fortiori', no Direito Penal, instrumento mais gravoso do Estado, ipso jure, sujeito a mais rigores em prol das

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garantias individuais. Aqui, a Defesa suscitar que o Direito Penal instrumento desarrazoado conduta do 'colarinho branco,' reprimvel por outros mecanismos(vide STF, HC 82.969-PR, Rel. Min. Gilmar Mendes, 20.09.03, Informativo do STF n 323). e)Princpio da adequao social(ao socialmente adequada):

"A teoria da ao socialmente adequada firma-se na considerao de que as aes postas em prtica com o necessrio cuidado, embora possam ser perigosas ou at mesmo lesivas, no incidem em nenhuma figura tpica posto que, por sua utilidade social, mostra-se conforme a vida societria num determinado momento histrico" (Jescheck). O colarinho branco, por excelncia, um perfeito adaptado sociedade, regra geral, gozando de prestgio comunitrio. Em razo disso, a Defesa sustentar a ausncia de reprovabilidade que justifique a punio. f)Princpio da laicizao do Estado, secularizao do Direito Luciano Feldens, "verbis": "A ttulo de mera explicitao, traga-se colao, como barreira imposta ao sistema penal incriminador, o princpio da secularizao - laicizao, se tomado o termo em sua acepo derivada (secularisation - de Ltat) - dos sistemas jurdicos, a afastar sua incidncia sancionatria em face de condutas que se ponham a revelar mera inobservncia de regras morais e/ou religiosas externadas como manifestao do pensamento. Rigorosamente, no deve/pode ser esse o alvo do Direito Penal. Como vimos de referir, sob os auspcios do Estado Democrtico de Direito, comportamento criminoso no se confunde com o comportamento pecaminoso". Seguindo, Feldens, agora invocando Salo de Carvalho, "verbis?: "o princpio da secularizao foi incorporado em nossa realidade na Constituio Federal de 1988 sob o signo dos princpios da inviolabilidade e do respeito vida privada (art. 5, X); do resguardo da liberdade de manifestao do pensar(art. 5, IV); da liberdade de conscincia e crena religiosa(art. 5, VI); da liberdade de convico filosfica ou poltica (art. 5, VII); e da garantia da livre manifestao do pensar (art. 5, IX) ..." (' Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco', Livraria do Advogado,2000, p. 42). Nesse mbito, a Defesa dir que a criminalizao do colarinho branco, devassa da intimidade(v.g., quebra de sigilo bancrio, etc.), ferem reservas individuais do cidado, inexpugnveis pelo Estado. 4)"NULLA NECESSITAS SINE INJURIA": princpio da lesividade ou da ofensividade do evento. No basta imputao a tipicidade, tampouco a necessidade, relevncia da tutela a justificar a sano penal, sendo fundamental demonstrar a efetiva agresso ao bem jurdico protegido. "Summum ius, summa injuria."

Nelson Hungria,"verbis": "Bem jurdico tudo aquilo que satisfaz a uma necessidade da existncia humana (existncia do homem individualmente considerado e existncia do homem em estado de sociedade), e interesse a avaliao ou

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representao subjetiva do bem como tal (..). Bem ou interesse jurdico o que incide sob a proteo do direito in genere. Bem ou interesse jurdico penalmente protegido o que dispe da reforada tutela penal(vida, integridade corporal, patrimnio, honra, liberdade, moralidade pblica, ..." ('Comentrios ao Cdigo Penal', Forense, 1958, Vol. I., Tomo II, p. 10).

Assis Toledo, "verbis": "... bens jurdicos so valores tico-sociais que o direito seleciona, com o objetivo de assegurar a paz social, e coloca sob sua proteo para que no sejam expostos a perigo de ataque ou a leses efetivas." (Princpios Bsicos de Direito Penal, Saraiva, 1991, p. 16).

Zaffaroni, "verbis": "A antinormatividade no comprovada somente com a adequao da conduta ao tipo legal, mas requer uma investigao do alcance da norma que est anteposta e que deu origem ao tipo legal, e uma investigao sobre a afetao do bem jurdico. Esta investigao uma etapa posterior do juzo de tipicidade que, uma vez comprovada a tipicidade legal, obriga a indagar sobre a normatividade, e apenas quando esta se comprova que se pode concluir pela tipicidade penal da conduta." (Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 458).

"... a vida gera interesses; a proteo jurdica desses interesses constitui a ordem jurdica, que assim os transforma em bens jurdicos" (Binding, "apud", Enrico Ferri, 'Princpios de Direito Criminal', Editora Boolseller, p. 98).

"A tipicidade penal requer que a conduta, alm de enquadrar-se no tipo legal, (obra cit. P. 459), viole a norma e afete o bem jurdico" (Zaffaroni, 'Direito Penal Brasileiro', RT, 1997, p. 459)

Vide o percuciente "Dos Crimes de Perigo Abstrato em Face da Constituio", RT, ngelo Roberto Ilha da Silva, Procurador da Repblica no RS, Doutor em Direito pela USP, RT, 2003).

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Nesta seara, a Defesa questionar a lesividade a bem jurdico relevante defesa social. 5)"NULLA INJURIA SINE ACTIONE(NULLUM CRIMEN SINE CONDUCTA)": o princpio da materialidade ou exterioridade da ao. Impe-se ao do imputado voltada ao resultado criminoso. Debate-se desde situaes excludentes da ao, onde o agente agido(atua sem conscincia e/ou vontade), como a coao fsica absoluta, movimentos reflexos, estados de inconscincia, etc., perpassando as diversas correntes sobre a ao humana, informadoras dos ordenamentos jurdicos, Teoria Causal da Ao, Teoria Finalista da Ao - justificando essa teoria, balizadora da reforma penal de 1984, o Coordenador do anteprojeto, Assis Toledo, reportando-se a Welzel: "as normas jurdicas no podem, pois, ordenar ou proibir meros processos causais, mas somente atos orientados finalisticamente, aes ou omisses desses mesmos atos" - e Teoria Social da Ao, adentrando, aps superada a anlise da ao, ao nexo causal entre a ao e o resultado, tambm sob as diversas correntes de pensamento, Teoria da Totalidade das Condies, Teoria da Equivalncia das Condies("conditio sine qua non"), Teoria da Causalidade Adequada, Teoria da Predominncia e Teoria da Relevncia Jurdica, chegando, finalmente, anlise de concausas preexistentes e/ou concomitantes, bem assim as supervenientes relativamente independentes, que eventualmente possam ter interferido no nexo causal, elidindo a possibilidade de imputao do resultado ao acusado. Sobre essa temtica, mais recentemente, adveio a Teoria da Imputao Objetiva, tendo como um dos seus defensores o Catedrtico em Direito Penal e Filosofia do Direito na Universidade de Bonn, Alemanha, Dr. Gnther Jakobs(vide "Imputao Objetiva no Direito Penal", traduo do Prof. Andr Lus Callegari, RT, 2000), a qual aderiram doutrinrios ptrios, a exemplo de Damsio Evangelista de Jesus. Com a mxima vnia, mediante rotulagem distinta, essa teoria simplesmente reitera debates e solues apresentadas por diversas outras(v.g., Teoria da Causalidade Adequada), no apresentando qualquer evoluo dogmtica consistente.

Assis Toledo, "verbis": "... causalidade, ou seja, o elo de ligao entre a ao humana e o evento, no puramente naturalstico, pois deve ser valorado, aferido, conjuntamente com o elemento subjetivo do agente. Em outras palavras, a causalidade relevante para o Direito Penal aquela que foi(dolo) ou pelo menos deveria(culpa) ter sido visualizada, prevista, antecipada na mente do agente. Com isso, o dolo e a culpa limitam, na cadeia causal, que pode ser infinita, o segmente dessa cadeia relevante para o Direito Penal ... ('Princpios Bsicos de Direito Penal', Saraiva, 1991, p. 113). Dada a especial complexidade do "iter criminis" do colarinho branco(vide tpico DO "MODUS OPERANDI "/PERFIL), o debate sobre a ao do acusado enseja prdigo campo Defesa, fartos subsdios negativa de autoria(vide tpico DA AUTORIA/DENNCIA) notadamente sabendo-se que vicejam condutas omissivas, nas quais no se afere o nexo de causao entre a ao do acusado e o resultado, mas sim o nexo de evitao do resultado a que ele estaria obrigado(dever e possibilidade de agir na evitao - vide Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, 'Direito Penal Brasileiro', RT, 1997, p. 541). 6)"NULLA ACTIO SINE CULPA": culpa 'lato sensu', incluindo dolo e culpa 'stricto sensu' (integrantes da culpabilidade na Teoria Causal e do tipo na Teoria Finalista), e da prpria culpabilidade 'stricto sensu' (reprovabilidade da conduta). A propsito de culpa, dolo, erro de tipo e de proibio, vide tpico DA AUTORIA. Inexiste crime sem responsabilidade subjetiva, pessoal, individualizada, contrariamente, v.g., ao Direito Civil, cuja tendncia, visando compensar juridicamente uma desigualdade econmica, objetivar a responsabilidade(v.g., Estado na responsabilidade civil, do fornecedor nas relaes de consumo, etc.).

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No colarinho branco, caracteristicamente perpetrado mediante interposio de pessoas jurdicas, reincidem normas explicitando a responsabilidade penal aos gestores(v.g., art. 6 da Lei n 4.729/65, art. 37 da Lei n 5.250/67, art. 51 da Lei n 6.766/79, art. 25 da Lei n 7.492/86, art. 11 da Lei n 8.137/90). Sua hermenutica, entretanto, no pode prescindir do dogma da culpabilidade, impondo-se Acusao o nus de provar o inequvoco vnculo pessoal(subjetivo) com os fatos criminosos. A Defesa, explorando a impessoalizao do colarinho branco(vide tpico DO "MODUS OPERANDI "/PERFIL), argir a inexistncia de vnculos subjetivos necessrios condenao, impugnando a prpria denncia, suscitando violao garantia da descrio circunstanciada dos fatos imputados (vide tpico DA AUTORIA). Entre os componentes da culpabilidade: a)imputabilidade; b)potencial conhecimento da antijuridicidade; c)inexigibilidade de conduta diversa, dispe-se sobre os ltimos, vez que o primeiro, no colarinho branco, excetuados os acometidos de sbita "loucura" pela "insanidade" da Justia que ousa justi-los, tal qual os demais pobre mortais, no apresenta peculiaridades em relao aos demais delitos. Culpabilidade a reprovabilidade(censurabilidade) da conduta. O 'substantive due process of law' impe o Direito Penal da culpabilidade. "O princpio da culpabilidade estende-se, assim, a todo o Projeto"(Assis Toledo, Exposio de Motivos Reforma do CP/84).

Assis Toledo, "verbis": "A censura de culpabilidade pressupe tenha podido o autor formar sua resoluo de ao antijurdica mais corretamente, ou seja, de acordo com a norma. E isto no em um sentido abstrato de algum homem no lugar do autor, mas no mais concreto sentido de que este homem, nesta situao, tenha podido formar sua resoluo de vontade de acordo com a norma?. (Welzel, 'apud', Francisco de Assis Toledo, Princpios Bsicos de Direito Penal, Saraiva, 1991, p. 233). No obstante, a culpabilidade, reprovabilidade da conduta, deva ser examinada no caso concreto, merc de suas peculiaridades, no significa olvidar que a censurabilidade sempre aferida em cotejo com um padro de comportamento que seria exigvel do imputado - exigibilidade ou no de conduta diversa -, definido pela Sociedade, qual seja, o 'homo medius'. No dizer de Hungria, "verbis":

"O direito penal no formulado tendo-se em vista o super-homem, o heri, o santo; mas o homo medius, o homem normal. Sobre este j escrevemos alhures: ?O homem normal deve ser entendido sob o ponto de vista estatstico, isto , tendo-se em conta id quod plerumque accidit. No interessa ao nosso tema saber se h um homem rigorosamente normal, segundo um tipo ideal psicolgico; mas apenas que h um homem normal como smbolo e medida de diligncia ordinria. Segundo Dr. Tullio, o homem normal aquele que consegue atingir e adquirir, pela influncia da educao e de ambiente, uma suficiente capacidade de prever, de avaliar e de inibir-se, de modo a poder facilmente adaptar-se s exigncias complexas da vida social e, pelo menos, s restries da moral codificada." (Nelson Hungria, 'Comentrios ao Cdigo Penal', Forense, 1958, Vol. I., Tomo II, p.188). O 'homo medius' o "reasonable man" dos anglo-saxes(vide Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 514).

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Essa individualizao da culpabilidade ao caso sub judice crucial, pois dela emana juzo que vai da punio gravosa absolvio com louvor. "De fato, o estudo da culpabilidade consiste na pesquisa de defeitos na formao da vontade antijurdica "(Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 214). A especial caracterstica da tipicidade do colarinho branco, tipos anmalos, repletos de elementos normativos(acima, vide Nullum crimen sine lege - Nullum crimen, nulla poena sine lega certa), enseja aceso debate sobre excludente tpica da culpabilidade - pertinente conscincia da ilicitude -, o erro de proibio(art. 21 do CP). Assis Toledo, agora relativamente evitabilidade do erro de proibio, ""verbis":

" o seguinte o quadro que traamos para a evitabilidade, portanto para a inescusabilidade do erro de proibio: 1) exclui-se o erro de proibio relevante quando o agente atue com uma conscincia profana do injusto; 2) ele ainda excludo quando o agente: a) atue sem essa conscincia, apesar de lhe ter sido fcil, nas circunstncias (com o prprio esforo de inteligncia e com os conhecimentos hauridos da vida comunitria de seu prprio meio), atingir tal conscincia, profana; b) atue sem essa conscincia (ignorantia affectata do direito cnnico) por ter, na dvida, deixado propositadamente de informar-se para no ter que evitar uma possvel conduta proibida; c) atue sem essa conscincia (ignorantia vincibilis do direito cannico) por no ter procurado informar-se convenientemente, mesmo sem m inteno, para o exerccio de atividades regulamentadas.? A Defesa buscar minimizar a censurabilidade do colarinho branco, chegando a justificar, no obstante presentes tipicidade e ilicitude, a absolvio. Remete-se argumentao dos tpicos DA AXIOLOGIA e, acima, 'Nulla lex (poenalis) sine necessitate, Nulla necessitas sine injuria'). Assis Toledo,"verbis": "O erro do legislador pode levar este a admitir uma culpa ... onde ns no enxergamos nenhuma ... mas a punio consciente da inocncia representa um repugnante assassnio judicial e um ato desptico de violncia"(Binding, 'apud', Francisco de Assis Toledo, Princpios Bsicos de Direito Penal, Saraiva, 1991, p. 257). O tnue limite entre os atos prprios das relaes econmicas lcitas e a criminalidade do colarinho branco, mimetismo delituoso - "legal business" (vide tpico DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL), prticas que, em lugar de criminosas, so inerentes, indissociveis aos riscos do trfego comercial, somada generalizada impunidade, solidificam o consenso de sua legitimidade. Alm do mais, os desvios do prprio Estado, titular do "ius puniendi, da "persecutio criminis', a exemplo da malversao de recursos pblicos, enseja motivao, v.g., sonegao fiscal. a desonerao da culpabilidade da pessoa do autor, partilhada por toda a Sociedade, a 'co-culpabilidade'.

Zaffaroni, "verbis": "Todo sujeito age numa circunstncia dada e com um mbito de autodeterminao tambm dado. Em sua prpria personalidade h uma contribuio para esse mbito de autodeterminao, posto que a sociedade por melhor organizada que seja - nunca tem a possibilidade de brindar a todos os homens com as mesmas

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oportunidades. Em conseqncia, h sujeitos que tm um melhor mbito de autodeterminao, condicionado desta maneira por causas sociais. No ser possvel atribuir estas causas ao sujeito e sobrecarreg-lo com elas no momento da reprovao de culpabilidade. Costuma-se dizer que h, aqui, uma co-culpabilidade, com a qual a prpria sociedade deve arcar. Tem-se afirmado que este conceito de co-culpabilidade uma idia introduzida pelo direito penal socialista. Cremos que a co-culpabilidade herdeira do pensamento de Marat(n.118), e, hoje, faz parte da ordem jurdica de todo Estado social de direito, que reconhece direitos econmicos e sociais, e, portanto, tem cabimento no CP mediante a disposio genrica do art. 66." (Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, 'Direito Penal Brasileiro', RT, 1997, p. 613). s incidncias do colarinho branco, prprias da economia/negcios, tambm aproveita o argumento justificante da tipicidade culposa, relativamente a atividades periclitantes por natureza, cumprindo Sociedade, destinatria de suas benesses, tambm suportar os riscos, eventuais leses. a teoria do risco tolerado/risco permitido. Assis Toledo, "verbis": "... segundo a qual quanto mais imprescindvel seja um tipo de comportamento humano, tanto maior ser o risco que, em relao a ele, se dever correr, sem que disso resulte uma reprovao jurdica." (Francisco de Assis Toledo, 'Princpios Bsicos de Direito Penal', Saraiva, 1991, p. 303). 07) "NULLA CULPA SINE JUDICIO": a reserva exclusiva da jurisdio no sancionamento penal. Vide tpico DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL. Antes da Constituio de 88, tinha-se, v.g., a priso administrativa(art.319 do CPP), a imposta por Delegado de Polcia(art. 240 do CPP - busca pessoal), etc. Vigoram, ainda, vrios vestgios de poder penal extrajudicial. Debate-se, v.g., a constitucionalidade da autoridade administrativa constritar bens (art. 36 da Lei n 6.024/74; art. 64 da Lei n 9.532/97). de notar-se que o contedo criminal ou extrapenal de uma norma no definido pela rotulagem, "nomem iuris" emprestado pelo legislador, tantas vezes distorcido, mas sim pelo seu contedo, 'status' da sano impingida. Assim, a indisponibilidade de bens medida extrema, punitivamente superada apenas pela restrio da liberdade. Pode, verdade, ser imposta pela jurisdio cvel(v.g., Lei n 8.397/92). Extrajudicial, contudo, exorbita ao devido processo legal(art. 5, LV, da Carta Poltica). O inverso, banalizao do Direito Penal, infestando-o de sanes administrativas/cveis, v.g. multas, uma realidade pungente. "Civilismo do Direito Penal", no dizer de Luciano Feldens. Exemplo palmar o que restringe multa a penalizao por apropriao/sonegao previdenciria nos casos cujo 'quantum' esteja limitado ao valor mnimo estabelecido pela administrao execuo fiscal (art. 168-A, 3, II, do CP; art. 337-A, 2, II, do CP). Ridculo! A jurisprudncia j consagrara a hiptese como clssico caso de aplicao do princpio da insignificncia. Mover a jurisdio penal aplicao de multa, cujo valor sancionado fica aqum ao j aplicado pela Previdncia Social, infame 'capitis deminutio', vilipndio Justia(Poder Judicirio, Ministrio Pblico, Polcia Judiciria, etc.). Significa reduzir toda essa estrutura ao reles papel desempenhado, v.g., por um "pardal" - controlador eletrnico de velocidade - que flagra um veculo alm dos limites estabelecidos, instantaneamente, sancionando-o. No 'colarinho branco', a Defesa, valendo-se das clusulas abertas(v.g., proteo da intimidade, art. 5, X e

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XII da Constituio) buscar levar ao extremo a reserva exclusiva de jurisdio, fato que restringe sobremaneira o poder da Acusao, especialmente no que tange produo probatria, coleta direta/imediata, v.g., de informaes bancrias, fiscais, registros de contatos telefnicos pretritos, etc, questes essas adiante abordadas. 08) "NULLUM JUDICIUM SINE ACCUSATIONE": a distino das funes de Estado entre Investigador(Polcia Judiciria), Acusador(Ministrio Pblico), Julgador(Judicirio) e da prpria Defesa, uma vez que pilar do devido processo legal galgado pelo Estado de Direito, sabido que dantes confundiam-se, em idntica pessoa(inquisio), as atribuies da Acusao(investigao) e Julgamento, com brutais agresses s garantias individuais.

"Inquisio. Era o nome que se dava ao antigo tribunal de jurisdio eclesistica, conhecido pela denominao de Santo Ofcio, e estabelecido para conhecer dos crimes contra a f crist. Foi introduzido, no ano de 1.200, pelo papa INOCNCIO III, durante a guerra contra os albigenses. Em Portugal, a Santa Inquisio, designao que lhe era tambm atribuda, foi instituda em 23 de maio de 1536, por bula do Papa PAULO III, sendo o primeiro Inquisidor-Geral D. DIOGO DA SILVA, bispo de Ceuta e primaz da frica. O tribunal inquisitorial conhecia dos crimes por delao prpria ou mediante denncia e acusao - inclusive annimas, sob a justificao de facilitar a descoberta dos delitos -. Os componentes da Inquisio diziam-se inquisidores, que eram seus ministros, com autoridade para inquirir sobre a hertica pravidade e depravao dos costumes. Inquirir, a, quer significar investigar, promover inqurito ou devassa. Era presidida pelo Inquisidor-geral, que era seu presidente nato e tinha poderes para nomear os inquisidores particulares." (' Vocabulrio Jurdico', De Plcido e Silva, Forense, 15 edio, p. 435). Tmis, smbolo da Justia, alm de esttica, inerte, tem os olhos vendados para que seu olhar no afete a independncia, eqidistncia das partes. O agente, olhos e provocao da Justia o Parquet, Ministrio Pblico. Sintetizando a a misso do Parquet, qual seja, investigar e levar o caso e o cidado ao julgamento do Judicirio - a quem compete o veredicto, o Procurador da Repblica Angelo Costa lembra que, nos EUA, 'Department of Justice', Washington, inscrio em frente ao gabinete do Attorney-Genreal, 'verbis': 'The United States wins its case whenever justice is done one of its citizens in the court.' A confuso entre acusao/investigao e julgamento ainda apresenta reminiscncias, ensejando Defesa impugnar vrios atos, v.g., requisio de Inqurito Policial pelo Judicirio(art. 5, II, do CPP - vide TRF/2, HC 0174-RJ, DJU 31.12.91; "Inconstitucionalidade da Requisio de Inqurito Policial por Magistrado", Mario Luiz Bonsaglia, Procurador Regional da Repblica/3 Regio, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 08, www.anpr.org.br) e, principalmente, os limites da produo probatria "ex officio" pelo Juiz(a) - art. 156 do CPP, notadamente em face da redao emprestada pela Lei n 11.690/08 - e na interveno/delimitao nas provas pr-processuais(v.g., art. 3 da Lei n 9.034/95 - vide tpico DA (DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO), podendo suscitar, entre outros incidentes, sua suspeio. A Defesa, sustentando a necessria distino ente investigao(Polcia Judiciria) e acusao(Ministrio Pblico), ainda poder impugnar eventuais apuraes procedidas pelo Parquet, to comuns no colarinho branco(v.g., STF, RHC 81.326-DF, 01.07.03, Rel. Min. Nelson Jobim, Informativo do STF n 314) Nesse diapaso, tambm o direito do Acusado a uma denncia categrica, explcita, de forma a viabilizar, efetivamente, seu direito de defesa(vide tpico DA AUTORIA). 9) "NULLA ACCUSATIO SINE PROBATIONE": princpio de que Acusao impe-se o inexorvel nus de

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embasar a imputao em provas no apenas suficientes - a presuno de inocncia, art. 5, LVII, da Carta Poltica, dita 'in dubio pro reo' da absolvio - mas, especialmente, lcitas e legtimas(art. 5, LVI, da Constituio). De regra, Acusao cumpre demonstrar os fatos constitutivo-acusatrios(materialidade, traduzida pela inequvoca demonstrao da tipicidade, e a autoria) enquanto Defesa incumbe provar os fatos modificativos e/ou extintivos objetados imputao(excludentes da ao, ilicitude, culpabilidade, etc.). Em sntese, o "onus probandi" cabe a quem os fatos aproveita.

"O Ministrio Pblico deve provar a prtica do fato tpico. Feita essa demonstrao fundamental, segue-se o juzo de valor sobre a ilicitude da conduta tipificada. Existindo uma causa excludente da antijuridicidade, o fato tpico no ser ilcito. Ao ru, porm, incumbe provar a existncia dessa causa excludente da ilicitude, para que demonstre ter agido ?secundum jus?. No lhe cumpre, porm, como lembra Robert Voun, trazer ?uma prova plena e completa em apoio de sua defesa?, porquanto a prova insuficiente pode mostrar ser provvel a existncia da causa excludente e justiuficar assim a absolvio ?pour la raison que l doute profite l?inculp est presume innocent?. Idntico fenmeno ocorre com nus da prova no tocante s causas de excluso da culpabilidade..."(Jos Frederico Marques, 'Elementos de Direito Processual Penal', Volume II, Editora Millennium, 2000, p. 347).

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Defesa, alm de no incumbir-lhe o nus da prova inequvoca sobre as excludentes, beneficiando-lhe a dvida - 'in dubio pro reo' -, 'ipso jure', bastando semear a incerteza, exacerbando a presuno de inocncia, argir que tambm cumpre Acusao demonstrar a inexistncia das excludentes alegadas. De sua parte, a ilicitude(incluindo tambm a ilegitimidade) da prova que, alm de inepta a embasar veredicto condenatrio, impe o desentranhamento dos autos(STF, HC , Rel. Min. Maurcio Corra, RT 744/510 e RTJ 164/1.010), notadamente no colarinho branco, onde a "persecutio criminis" viabiliza-se apenas mediante prova invasiva da persona investigada(v.g., dados pessoais, bancrios, fiscais, telefnicos, busca e apreenso domiciliar, etc. - vide tpico DA (DE)JUDICILIZAO DA INVESTIGAO), agravada pela especial complexidade do modus operandi(vide tpico DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL), enseja Defesa inesgotvel argumentao impugnativa. 10)NULLA PROBATIO SINE DEFENSIONE: a prova que embasa a imputao deve estar sujeita ao pleno contraditrio, oportunizando-se Defesa a mais ampla impugnao, traduzida pela efetiva possibilidade de rebater a Acusao(art. 5, LV, da Constituio). O contraditrio, contrapartida que do sistema acusatrio, invocvel apenas pela Defesa, nunca pela Acusao. Esta, uma vez aduzidos elementos sua revelia, poder argir o cerceamento imputao, isonomia de tratamento s partes. No mbito da plenitude da defesa, insere-se, v.g., a real oportunizao do colarinho branco contraditar a prova pr-processual, colhida sem o seu crivo, geralmente pelas instncias administrativas, extrajudiciais (v.g., Fisco, Banco Central, Ministrio Pblico, Polcia Judiciria, etc.). Encerrada a abordagem da sistematizao defensiva, garantismo penal, sistematizada por Luigi Ferrojoli(10 tpicos), tem-se algumas concluses sobre sua violao. A jurisdio constitucional tutela o cidado no apenas contra os abusos do Acusador, mas, especialmente, do Legislador, notadamente no mbito criminal, quando excede os poderes punitivos que o Estado pode dispor. "J no so os direitos fundamentais que valem unicamente na moldura das leis, mas as leis na moldura dos direitos fundamentais"(Krueger, apud, Paulo Bonavides, Curso de Direito Constitucional, Malheiros, 10 Edio, p. 358). "A velha idia do sculo XIX de proteo da liberdade pela lei tende a ser substituda pela necessidade da proteo das liberdades frente lei"( Ernesto Pedraz Penalva, apud, Paulo Bonavides, obra cit. P. 386) A violao a esses princpios sistematizados por Luigi Ferrajoli fere a Carta Magna, incorrendo em inconstitucionalidade. Vrios deles, explicitamente, a exemplo da isonomia(art. 5, "caput", da Constituio), intimidade(art. 5, X, da CRFB), inviolabilidade das comunicaes/dados(art. 5, XII, da CRFB), reserva legal(art. 5, XXXIX, e XL da CRFB), pessoalidade e limites das penas(art. 5, XLV, XLVI e XLVII), presuno de inocncia(art. 5, LVII, da CRFB), licitude da prova(art. 5, LVI, da CRFB), o contraditrio(art. 5, LV, da CRFB), etc. Todos os demais, implicitamente, uma vez que de direito fundamental, albergados pela clusula do "due process of law"(art. 5, LIV, da Carta Magna), recepcionada do direito comparado, norte-americano, cuja sntese define-se pelo, "verbis":

"processo legal justo, expresso que no tem sentido fixo, determinado, mas que introduzida pela Emenda

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Constitucional n 5 Constituio norte-americana, visando disciplinar a ao do Governo federal e posteriormente, atravs da Emenda n 14, estendida ao dos Governos estaduais, transformou-se na mais generosa fonte de jurisprudncia constitucional-sociolgica norte-americana. Protege os direitos individuais de estrangeiros e nativos, garantindo-lhes a prestao de uma verdadeira Justia, no somente amparando-os em juzo, mas protegendo-os desde o momento da elaborao das leis. O contedo da clusula se biparte, portanto, nos sentidos substantivo e processual. No primeiro caso ela constitui um limite ao prprio Poder Legislativo americano, impondo que as leis, quer federais quer estaduais, sejam elaboradas com justia e racionalidade, e que a ao estatal, ao procurar atender aos interesses pblicos, restrinja ao mximo possveis leses de interesses privados. Procura, assim, intentar que as leis se revistam de carter justo, sob pena de serem declaradas inconstitucionais pela Suprema Corte americana. No seu sentido processual, ela garante ao individuo um procedimento judicial justo, com direito de acesso aos mais amplos meios de defesa. A clusula, que se inspirou na expresso inglesa LAW OF THE LAND (Direito da Terra, em oposio ao Direito Romano), usada pela primeira vez na Magna Charta, tem sido invocada para amparar, entre outros, o direito ao defensor pblico, a liberdade de expresso, a privacidade, ou reprimir a discriminao de raa e sexo."(Maria Chaves de Mello, 'Law Dictionary', English Portuguese, Elfos, 1998, p. 308). Os eventuais vcios constitucionais da tipicidade do colarinho branco no implicam, contudo, necessariamente, na sua declarao 'incidenter tantum', com todas as conseqncias dela decorrentes(v.g., art. 97 da Constituio), valendo observar que o princpio da presuno de constitucionalidade recomenda que o Julgador(a) declare o vcio apenas quando, no mrito, no puder decidir em favor da parte que argi, "verbis": "nenhum tribunal se manifestar sobre a validade de uma lei seno quando isso for absolutamente necessrio para a deciso do caso concreto"(Alfredo Buzaid, "apud", Paulo Bonavides, Curso de Direito Constitucional, Malheiros, 10 Edio, p. 274). Nesse diapaso, a Suprema Corte Norte-Americana, bero da declarao incidente, estabelecendo, entre outros, os seus requisitos: (1) se no for indispensvel adentrar a questo constitucional; (2) se houver fundamentos alternativos para decidir; (3) se for razoavelmente possvel interpretar uma lei evitando a questo constitucional; ... (Lus Roberto Barroso, Interpretao e Aplicao da Constituio, Saraiva, 1996, p. 168). Nesses termos, a Defesa propugnar que os vcios de inconstitucionalidade, somados argumentao de mrito em favor da acusado, resulte na absolvio deste. I.II.II - DA ACUSAO Pela indissocivel afinidade presente abordagem, remete-se ao tpico DA AXIOLOGIA- ACUSAO. Os princpios do Direito Penal enunciados mediante a sistematizao proposta por Luigi Ferrajoli, substancialmente enriquecida por outros juristas(vide tpico DA DOGMTICA - DEFESA), no que refere aos fundamentos do Direito Criminal, est correta. Seu equvoco no situa-se na premissa, os pilares do Direito Penal, sim na conseqncia, na hermenutica, qual seja, a concluso de que esses primados, inexoravelmente, implicariam em vcios constitucionais/legais da criminalizao ao colarinho branco. Sua penalizao no fere as liberdades pblicas, direitos fundamentais. Antes pelo contrrio, o sancionamento do 'colarinho branco' imposto como 'conditio sine qua non' efetividade dos direitos fundamentais da coletividade. Em verdade, as pretextadas violaes criminalizao do 'colarinho branco' emanam, no de bices

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impostos pelos fundamentos do Direito Penal, e sim pelas dificuldades criadas pelo sofisticado "modus operandi" desta delinqncia(vide tpico DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL). Em suma, seria a mais arrematada premiao da prpria torpeza - 'nemo auditur propriam turpitudinem allegans' -, merc da privilegiada inteligncia da delinqncia, brind-la com a impunidade. Miservel Justia Criminal que justia apenas os miserveis! Sabida a lapidar mxima do maior penalista ptrio, Nelson Humgria, delimitando a incidncia do direito criminal to somente s condutas mais lesivas "verbis": "a pena a ?ultima ratio? na garantia do mnimo tico" (Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, Vol. I, Tomo I, 1958, p. 52). Em suma, o ?ius puniendi? apenas ?in extremis?, quando periclitado o mnimo tico (ncleo essencial, sem o qual dissolvido direito individual ou social fundamental). O direito penal a ltima razo (?ratio?), recurso extremo, draconiano, do Estado, limitado a proteger os bens jurdicos cuja tutela pelos demais ramos (direito civil, comercial, tributrio, administrativo, trabalhista, consumerista)sejam insuficientes. Entretanto, pede-se vnia ao Mestre Nelson Hungria para aditar seu lapidar conceito: Direito Penal a ltima e imperativa razo na garantia do mnimo tico. apenas a ltima razo? Em tratando-se de proteger o mnimo tico, alm de estar justificada a interveno da sano penal, tambm no seria imperiosa a tutela criminal? Seria constitucional a ?abolitio criminis? do homicdio, estupro, roubo, corrupo, aborto, sonegao fiscal, etc.? No Brasil, ante os cotidianos desatinos do legislador ptrio (v.g., no governo FHC, tamanho era o aodamento em repristinar a impunidade dos sonegadores que outorgou-se, atravs da Lei n 9.249/95, art. 34, mediante pagamento _ parcelamento _ a impunidade a todos os delitos da Lei n 8.137/90, incluindo, a corrupo do agente fiscal, vez que a norma abolitiva reportou-se extino "... dos crimes definidos na Lei n 8.137 ....") endossado pela tresloucada doutrina abolicionista, escrnio sociedade vitimada pela delinqncia, longe de especulao acadmica, possibilidade real, concreta. A Previdncia Social o que de mais nobre faz o Estado Brasileiro. So cerca de 24 milhes de pessoas que subsistem graas aos seus pagamentos de aposentarias, penses, auxlios, etc. (sic). a maior folha de pagamento do mundo! Outras dezenas de milhes, dependentes desses titulares dos benefcios, igualmente tm no INSS seu porto seguro. Alm dessa vultosa nao, outros 25 milhes de brasileiros so segurados da Previdncia Social. No pas dos excludos, maior concentrao de renda do planeta, a Previdncia Social o que de mais efetivo o Estado Brasileiro faz incluso da dignidade humana (art. 1, III, da Constituio)! A Previdncia Social, portanto, consubstancia o mnimo tico da sociedade brasileira. A constante abolitio criminis em favor dos grandes sonegadores, fraudadores do INSS, perpetrada por todos os governos, includos os sedizentes dos trabalhadores (Lula), constitucional?! No, taxativamente no! Na Alemanha, em 1975, o tribunal constitucional declarou inconstitucional a despenalizao do aborto. Igualmente, o tribunal constitucional da Espanha, em 1985.

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O Direito Penal no apenas a ltima razo do mnimo tico. a ltima e imperativa ratio! Sua prescindibilidade na tutela dos direitos individuais e sociais fundamentais ainda mais lesiva que sua extenso punio de condutas sem teor fundamental(alheias ao mnimo tico). Magistralmente discutindo o tema, peo vnia para recomendar A Constituio Penal", Livraria do Advogado(Porto Alegre), autoria do destacado procurador da Repblica Luciano Feldens, doutorando em Direito Constitucional pela Universidade de Valladolid (Espanha). Sempre vale abeberar-se de Anbal Bruno, "verbis":

"O Direito Penal no , assim, pura cincia de conceitos, mas completa e fecunda os seus conceitos com uma orientao teleolgica inspirada nos dados naturalistas e na realidade social onde a norma tem de atuar; pe-se em contato com a vida, para que nela o Direito realize os seus fins, com a vida, que sugere novos problemas, quando a dogmtica j tem encerrado os seus" (Direito Penal, Forense, 1978, Tomo I, 44 - grifou-se). Ainda Anbal Bruno, "verbis":

"... O espetculo de um delinqente corrigido, diz Carrara, edificante, utilssimo moral pblica, mas um delinqente corrigido ao preo do abrandamento da pena merecida um incitamento a delinqir, um escndalo poltico."(Direito Penal, Forense, 1978, Tomo I, p. 103). De ver-se, igualmente, a extrema dificuldade da doutrina em tratar do colarinho branco. Com excees que apenas confirmam a regra, juristas desenvolvem uma teoria geral do delito voltada aos crimes comuns(v.g., roubo, homicdio, leso corporal, etc.), tanto assim que esses so os casos tomados a ttulo de exemplificao. Quando abordam estelionato, corrupo, fraudes em geral, atm-se s hipteses mais simples, abstendo-se de adentrar singular complexidade do colarinho branco. De sua parte, a sinfonia da jurisprudncia subordina-se idntica pauta. Verdade que acometida pela natural atrofia de quem no exercita-se, ditada pela deficiente provocao, debitvel Polcia Judiciria, rgos de controle(v.g., Banco Central, COAF, etc.) e Ministrio Pblico, eis que as persecues do colarinho branco ainda so pfias, muito aqum a intensa delinqncia qotidiana(vide a obra da Suprocuradora-Geral da Repblica, Dra. Ela Wiecko Volkmer de Castilho, O Controle Penal nos Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional, Del Rey, 1998). Sabido da mxima o que no est nos autos no est no mundo - "quod non est in actis non est in mundo" -, urge trazer a verdade do mundo verdade dos autos! As carreiras jurdicas no destoam. Nas Faculdades de Direito, o enfretamento do colarinho branco rarefeito. Nas provas de inscrio OAB, assduo ausente. Nos concursos s carreiras de Estado, Magistratura, Ministrio Pblico, Procuradorias, Delegados(a) de Polcia, Auditores(a), Policiais, etc., tambm. Em suma, embora esboando sinais de evoluo em sentido contrrio, no temos preparao voltada ao colarinho branco. Atual, portanto, a lapidar enunciao de Lola Aniyar de Castro, "verbis": "a grande misria da Criminologia de ter sido somente uma Criminologia da misria"('apud', Luciano Feldens, 'Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco', Livraria do Advogado,2000, p. 135).

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Culmina-se, ainda, com a generalizada despreocupao da doutrina com a vtima. Temos um Direito Penal do criminoso. No temos um Direito Criminal da vtima. Basta buscar pelo verbete "vtima" nos ndices alfabtico-remissivos dos manuais/tratados. No consta ou, quando presente, reporta-se justificao do delito(v.g., vitimologia), mero elemento da culpabilidade, dosimetria da pena, etc. Exemplo claro o prprio Professor Luigi Ferrojoli, cone do minimalismo/garantismo, na sua festejada obra: "Direito e Razo, Teoria do Garantismo Penal, RT, 2002. "A fortiori", no colarinho branco, dada a abstrao das vtimas, vez que difusas, alheias epidrmica sensibilizao do "locus delicti". Sabido que a imediatidade entre agressor e ofendido, acalorada pela flagrncia da delinqncia(concretizao), incrementa o clamor da Sociedade e a diligncia das autoridades pela Justia, " a contrario sensu", o distanciamento(abstrao) destensiona a presso pela Justia. Ipso facto, no colarinho branco, fala-se em vtimas abstractas ou distantes - "crime without victms" -(vide Luciano Feldens, 'Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco', Livraria do Advogado,2000, p. 33). Em sntese, desconhece-se o direito subjetivo da vtima, a Sociedade - inexorvel contraposio ao monoplio da Justia que ela outorgou ao Estado -, "persecuo criminis." H, portanto, direito subjetivo da Sociedade - garantia social - persecuo penal(ao penal), de idntico status s garantias individuais do perseguido. Garantia social, enunciada no art. 23 da Constituio da Frana, 1793, como a "ao de todos para assegurar a cada um o gozo e a conservao de seus direitos.".

"Reside, pois, no cerne da noo de dever fundamental, a idia de responsabilidade comunitria dos indivduos, conceito instrumental que tende no valorizao do Estado, mas do prprio ser enquanto ente de relao, detentor de direitos e deveres perante seus pares." (Luciano Feldens, 'Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco', Livraria do Advogado,2000, p. 84). De lembar-se que o Ttulo II da Lex Fundmentalis, 'Dos Direitos e Garantias Fundamentais', na sua essncia, Captulo I, baluarte da mais eloqente argumentao da Defesa(art. 5 da Constituio), tem por epgrafe, "verbis": "Dos Direitos e Deveres Individuais e Coletivos"(grifou-se). Subtrado da autotutela, reserva-se ao cidado/vtima o elementar direito subjetivo a que o Estado, a quem ele delegou o monoplio da Justia, seja inexorvel na "persecutio criminis". Sobre a fiscalizao da vtima quanto a "persecutio criminis", a Constituio de Portugal, art. 32, "verbis":

"O ofendido tem o direito de intervir no processo, nos termos da lei." Afora esse irremovvel princpio, a presente concepo de Estado de Direito exige atuao efetiva, interveniente da autoridade, sendo de todo lesiva Carta Magna o "non facere", no obstante por linhas transversas, a exemplo da reticncia e contaminao da iniciativa penal por interesses extrajuridicos. A concepo de Constituio, "canal por onde o Poder passa de seu titular, o Estado, para seus agentes de exerccio - os governantes" (Burdeou, "apud", (Paulo Bonavides, Curso de Direito Constitucional, 10 edio,

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Malheiros, p. 25), no que refere efetividade dos direitos fundamentais, tem na obrigatoridade da ao penal, notadamente quando ferida a "res publica", o interesse coletivo como um todo, um de seus princpios fundantes. As geraes dos direitos fundamentais, imanentes ao ser humano, alm fronteiras, no constitudos apenas declarados pelo Estado, esto sintetizadas pelos valores da liberdade, igualdade e fraternidade. A primeira gerao, da liberdade, tm por titular o individuo, status negativus, anti-Estado, de resistncia ao Poder Pblico, tendo na subjetividade pessoa/Estado, alheio Sociedade, o trao mais importante. Em ltima anlise, buscando remediar o histrico absolutismo do Prncipe, tolhe-se a potestade, galgando-se ao pioneiro status do Estado de Direito, qual seja, submeter tambm o governante aos limites da lei, v.g., reserva legal exao tributria, penalizao criminal, expropriao, consagrao do liberalismo, laissez-faire, vedando-se regulao da atividade econmica, etc. Sem desconhecer o notvel e ainda irrenuncivel progresso representado pela positividade do Direito, o extremado culto desse "... positivismo levara a teoria do Estado a um ?nihilismo cientfico-espiritual? ... concebendo a sociedade em inteira oposio ao Estado, como se separao to profunda e radical pudesse ser ainda admitida" ((Paulo Bonavides, Curso de Direito Constitucional, 10 edio, Malheiros, pp. 82 e 149). Em suma, cego de confiana no poder da razo, o absentesmo do Estado leva a um fundamentalismo de mercado, nada mais que explcita forma de analfabetismo democrtico. Fundamentalismo neoliberal: existem dois tipos de problema, quais sejam, os que o mercado pode resolver e os que no tem soluo(Gabriel Palma). A segunda gerao de direitos, da igualdade, impe ao positiva do Estado. "A igualdade material faz livres aqueles que a liberdade do Estado de Direito da burguesia fizera paradoxalmente sditos"((Paulo Bonavides, Curso de Direito Constitucional, 10 edio, Malheiros, p. 344). efetividade da isonomia, insuficiente apenas tolher a potestade, sendo imperioso comportamento ativo/interventivo do Estado, notadamente campo scio/econmico, 'status' positivus/activus, v.g., sade, educao, direitos trabalhistas, previdencirios, etc. A terceira gerao, da fraternidade, tem por destinatrio o prprio gnero humano, v.g., desenvolvimento, paz, meio-ambiente, comunicao, informao, etc., evidenciando, saciedade, a plena atuao no apenas do Estado, tambm interestatal, dada a globalizao desses

Resumindo, invocando Paulo Bonavides, "verbis": "uma coisa a Constituio do Estado liberal, outra Constituio do Estado social. A primeira uma Constituio antigoverno e anti-Estado; a segunda uma Constituio de valores refratrios ao individualismo no direito e ao absolutismo no Poder"(Curso de Direito Constitucional, 10 edio, Malheiros, p. 336). Evoluo essa, a impor atuao positiva do Estado, avessa inrcia, passividade, que atinge toda a ordem jurdica, incluindo a tutela criminal, tornando inexorvel a imposio da demanda penal quando feridos os bens jurdicos vitais ao interesse da Sociedade, v.g., vida, integridade fsica/moral,liberdade, etc., notadamente no que tange probidade do Estado, usurpadores da efetividade dos direitos sociais, v.g., corrupo, trfico de influncia, locupletamento custa da "res publica", leso ao errio, sonegao fiscal, crimes contra o sistema financeiro, enfim, colarinho branco, especialmente presentadas pelas pessoas de foro privilegiado nas Cortes Superiores, "a fortiori", destacadas que foram a exercerem cargos de alta dignidade, devem estar sujeitas a maior vigilncia de seus atos.

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Nesse diapaso, vale referir notvel obra da Exma. Procuradora Regional da Repblica, Dra. Mrcia Dometila Lima de Carvalho, Doutora em Direito Penal pela USP, "Fundamentao Constitucional do Direito Penal", Sergio Fabris Editor, 1992. Identicamente, Lnio Luiz Streck, Procurador de Justia/RS, Doutor em Direito Constitucional, coordenador do Dourado/Mestrado da Unisinos/RS, Hermenutica Jurdica em Crise, Livraria do Advogado, 2001. Tutela criminal imprescindvel arma do Estado garantia dos recursos que o instrumentam s obrigaes sociais, essncia da efetividade do Estado Democrtico de Direito, perfectibilizado pela clusula de proibio do retrocesso social, acolhida pelo Tribunal Constitucional de Portugal:

"(...) a partir do momento em que o Estado cumpre (total ou parcialmente) as tarefas constitucionalmente impostas para realizar um direito social, o respeito constitucional deste deixa de consistir (ou deixa de consistir apenas) uma obrigao positiva, para se transformar ou passar tambm a ser uma obrigao negativa. O Estado, que estava obrigado a atuar para dar satisfao ao direito social, passa a estar obrigado a abster-se de atentar contra a realizao dada ao direito social." ("apud?, Luciano Feldens, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 89). "O Direito Penal deve proteger os bens jurdicos fundamentais. E o que fundamental para a Constituio o desenvolvimento da justia social, dignificando o homem. A proteo exacerbada de bens jurdicos individuais, em detrimento do bem jurdico justia social, direito social, foge nova ordem constitucional" (Mrcia Dometila Lima de Carvalho, Fundamentao Constitucional do Direito Penal, Srgio Fabris, 1992, p. 100). Dessa necessria tutela criminal aos deveres fundamentais, advm a concepo de bem jurdico enunciada por Hassemer, no apenas como limitador criminalizao(acima, vide 'nulla lex(poenalis) sine necessitate' ), devendo tambm atuar como impositor da penalizao, "verbis":

"La proteccin de bienes jurdicos se transforma as em um mandato para penalizar, em lugar de ser uma prohibicin condicionada de penalizacin; em um factor positivo para conseguir una correcta criminalizacin, em vez de ser um critrio negativo para la misma. Este cambio limita, al mismo tiempo, el margen de decisin del legislador, favoreciendo las opciones criminalizadoras."("apud", Luciano Feldens, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 95). Na Constituinte de 1988, aventou-se consagrar a ao penal popular, instituto vigente ao tempo do Imprio, cuja "Lex Fundamentalis" de 1824, art. 157, declarava que nos crimes de suborno, peita, peculato e concusso, haveria a ao popular, que poderia "ser intentada dentro de ano e dia pelo prprio queixoso ou por qualquer do povo, guardada a ordem do processo estabelecida em lei". A proposio cedeu ante a indefectvel atuao do Ministrio Pblico. Ungido com poderes que o preservariam de qualquer intromisso, v.g., ingresso via concurso pblico, autonomia administrativo/financeira, independncia funcional, etc., estaria garantida a indeclinvel "persecutio criminis". Contudo, a Carta Magna foi prdiga em demonstrar a obrigatoriedade da persecuo. No art. 129, I, no apenas fixou ser privativo do Parquet o exerccio da ao penal pblica. Disse mais. Exarou que a ao deve ser publica, reservando absoluta excepcionalidade a iniciativa privada, quando o natural streptus do processo prpria vtima seja tal, rivalizando com a lesividade do delito, que recomende a absteno do Estado, v.g., crimes contra a honra, costumes sem violncia, etc. Princpio coerente com a histrica ascenso ao Estado de Direito, que publicizou a persecuo penal, antes entregue ao particular. Retratando a evoluo, ainda l-se na autuao dos processos criminais, apontando o autor, em lugar de Ministrio

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Pblico, a anacrnica expresso Justia Pblica. Nesses termos, fora das situaes extraordinrias elencadas, de per si justificveis, de absoluta inconstitucionalidade armar-se o interesse privado com a Espada de Dmocles da demanda criminal, a exemplo dos crimes contra a propriedade industrial, art. 199 da Lei n 9.279/96, na prtica, institucionalizando-se a extorso. Coroando a obrigatoriedade da ao penal, a "Lex Fundamentalis", art. 5, LIX, elevou garantia fundamental a ao subsidiria, remediando defeco do Ministerium Publicum. Ensejou a ampla legitimao, afora a tradicional, art. 31 do CPP, a ampliao, v.g., art. 80 do Cdigo de Defesa do Consumidor. Bem interpretando a prestao jurisdicional penal, o Supremo Tribunal Federal alterou histrica posio jurisprudencial, permitindo que o servidor pblico, vtima de delito contra a honra "propter officium", possa optar entre a representao ao Ministrio Pblico e a queixa-crime(JSTF 190/288). Intolervel o reducionismo de alguns, entendendo que o preceito em nada inovou, prestando-se apenas a preservar a instituto, fadado a desaparecer, dada a privatividade do Parquet, disposto no art. 129, I, da Constituio. Fosse esse o bizarro objetivo do constituinte, ao estatuir as atribuies do Ministerio Publico, bastaria ressalvar a iniciativa subsidiria. Foi muito alm. Elevou a ao subsidiria categoria de garantia fundamental, clusula ptrea, "status" sabidamente superior privatividade da ao penal pblica incumbida ao Parquet. Calha reportar a Constituio da Itlia, art. 112, "verbis?: "Il pubblico ministero ha l?obbligo di esercitare l?azione penale." Palmar, portanto, o "status" constitucional da obrigatoriedade da ao penal. Tanto que, aberta exceo, a Carta Poltica foi explcita, art. 98, I, consentindo a transao. Nesses termos, tal qual outro direito, v.g., civil, tributrio, administrativo, comercial, etc., a subtrao da tutela penal grave ofensa s garantias fundamentais (art. 5, XXXV, da Constituio). Precisamente por isso que juristas, a exemplo de Alberto Silva Franco, enquadram a "persecutio criminis" como "direito de ao"(Cdigo de Processo Penal e sua Interpretao Jurisprudencial, RT, 1 edio, Volume I, p. 200). Vide "O Ministrio Pblico e o Acesso Justia Penal", Denise Neves Abade, Procuradora da Repblica em SP, Boletim Cientfico n1, 2001, Escola Superior do Ministrio Pblico da Unio, www.esmpu.gov.br Nessa linha, lapidar doutrina do Min. da Suprema Corte, Dr. Gilmar Ferreira Mendes, "verbis":

"A jurisprudncia do Bundesverfassungsgericht tem reconhecido que os direitos fundamentais asseguram ao individuo no apenas direito de defesa contra interveno do Estado (Abwehrrencht) e eventual direito a prestaes positivas (Leistungsrecht), mas tambm um direito de proteo contra leses ou ameaas a valores ou bens (vida, sade, liberdade, propriedade, etc.) provenientes da ao de terceiros."(Jurisdio Constitucional, Saraiva, 1999, p. 243). O prprio Luigi Ferrajoli, sobre o conceito de direitos fundamentais tambm como prestaes positivas pelo Estado: "(...) son derechos fundamentales todos aquellos derechos subjetivos que corresponden universalmente a todos los seres humanos en cuanto dotados del status de personas, de ciudadanos o personas com capacidad de obrar; entendiendo por ?derecho subjetivo? culquier expectativa positiva (de prestaciones) o negativa (de no sufrir lesiones) adscrita a um sujeito por uma norma jurdica (...)(Los Fundamentos de Los Derechos Fundamentales, Madrid, Trotta, 2001, p. 19 - "apud" Luciano Feldens, Tutela Penal de Interesses

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Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado, 2000, p. 93). Conseqentemente, qualquer espcie de lenincia no exerccio da ao penal, principalmente com o colarinho branco, porque impeditiva a que o Estado cumpra com os deveres sociais, implica grave ofensa " Lex Fundamentalis". Atento antolgica classificao de Norberto Babbio quanto aplicabilidade das normas constitucionais (" apud", vide Curso de Direito Constitucional Tributrio, Roque Antonio Carrazza, Malheiros, 1993, p. 327)) " verbis":

a) normas que permitem obrigar; b) normas que obrigam a obrigar; c) normas que probem obrigar; d) normas que permitem permitir; e) normas que obrigam a permitir; f) normas que probem permitir; g) normas que permitem proibir; h) normas que obrigam a proibir; i) normas que probem proibir. Nesse linha, o "status" constitucional da obrigatoriedade da ao penal permite dizer que so dispoitivos que obrigam proibir o colarinho branco. O Direito Criminal o mais eficaz e menos lesivo instrumento do Estado no combate ao colarinho branco:

"... similar convico, a doutrina de Bajo Fernndez e Bacigalupo, ao proclamarem que a subsidiariedade que informa o Direito Penal, no que respeita delinqncia econmica, encontra seus limites de um lado no fracasso das medidas extrapenais e, de outro, no fato de que medidas penais provocam um dano menor liberdade do sistema econmico do que outras atividades de preveno".(Luciano Feldens, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 46). Ren Ariel Dotti, "verbis": " fundamental salientar que embora reconhecida a necessidade de limitar o mbito de ao do Direito penal, reservando-se as suas formas de reao para as hipteses mais graves de leso, seria de todo inconveniente reduzir-se demasiadamente a sua possibilidade de controle. Com efeito, na criminalidade dos negcios se manifestam fatores de ordem complexa e violaes que se caracterizam como formas de desobedincia ativa e passiva de normas da Administrao que exigem a atuao jurisdicional penal.Tal interveno estimulada pela orientao constitucional recente em nosso Pas que conferiu ao Poder Judicirio maiores e melhores condies para exercer a sua misso de garantia individual e coletiva." (apud, Mrcia Dometila Lima de Carvalho, Fundamentao Constitucional do Direito Penal, Srgio Fabris, 1992, p. 103). dizer-se, igualmente, que a penalizao do colarinho branco no fere os pressupostos tipicidade criminal(acima, vide tpico Nullum crimen sine lege). A perorada aberrante abertura dos tipos, em nada, pode ser tachada de original, rrita. Nos crimes culposos, v.g., de infinita abertura("culpa est quod cum a diligente provideri poterti non esset provisum" - culpa no prever aquilo que fcil de admitir que acontea), talvez porque raro na prtica forense a punio do

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colarinho branco, nunca causaram tamanho protesto. Cumpre ao Juiz(a), aquilatando os fundamentos do Direito Penal(v.g., leso ao bem jurdico protegido, ilegalidade no apenas formal, sim a material, extenso do dolo, culpabilidade, etc.), fechar a abertura dos tipos. Esta abertura indispensvel, necessrio instrumento a aparelhar o Estado "persecutio criminis", contraprestao ao imprevisvel e alucinante " modus operandi" do colarinho branco(vide tpico DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL). A culpabilidade do colarinho branco a mais gravosa.

"Com a autoridade de Catedrtico de Direito Penal, Sociologia e Teoria do Direito na Universidade de Frankfurt, Hassemer, ao abordar a problemtica da delinqncia ambiental, organizada, econmica e tributria, enfatiza que diante de casos tais o Direito Penal, ao revs do que se vinha propugnando, no deve funcionar com a ?ultima?, mas como a ?prima ratio?. No particular, o autor categrico: As reas sobre as quais se delineia a poltica do Direito Penal material e os instrumentos dos quais ele preponderantemente se serve so bastante esclarecedores. Problemas ambientais, drogas, criminalidade organizada, economia, tributao, informtica, comrcio exterior e controle sobre armas blicas - sobre estas reas concentra-se hoje a ateno pblica: sobre elas aponta-se uma ?necessidade de providncias?; nelas realiza-se a complexidade das sociedades ?modernas?, e delas se encarrega o Direito Penal. Nestas reas se espera a interveno imediata do Direito Penal, no apenas depois que se tenha verificado a inadequao de outros meios de controle no penais. O venervel princpo da subsidiariedade ou da ultima ratio do Direito Penal simplesmente cancelado, para dar lugar a um Direito Penal visto como ?sola ratio? ou ?prima ratio? na soluo social de conflitos: a resposta penal surge para as pessoas responsveis por estas reas cada vez mais freqentemente como a primeira, seno a nica sada para controlar os problemas. Os instrumentos de controle amplamente promovidos pelo Direito Penal so considerados adequados para emprego indiscriminado nestas reas. J no se trata mais de proteo de ultrapassados bens jurdicos individuais concretos, como a vida e a liberdade, mas dos modernos bens jurdicos universais, por mais vaga e superficial que seja a sua definio: sade pblica, regularidade do mercado de capitais ou credibilidade de nossa poltica externa" (Luciano Feldens, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 45) Ainda quanto culpabilidade(conscincia da ilicitude), relativamente ao erro de proibio, o eterno Mestre Anbal Bruno:

"Error jris nocet; ignorantia juris non excusat."Para dar fundamento a essa regra, recorreram os autores a uma presuno absoluta, mas insustentvel, porque contradiz o clculo da probabilidade baseado no que comum acontecer, ou a uma fico jurdica necessria do geral conhecimento da lei. A lei, uma vez promulgada e publicada, supe-se conhecida por todos. So razes desconformes com a realidade, e no Direito moderno tais fices perderam o prestgio. Para Manzini, o que justifica a regra no a fico do conhecimento da lei, mas falta ao dever de adquiri-lo. Para ele o princpio de que o erro de direito no exime de pena funda-se na obrigatoriedade de toda lei. Para cumprir a lei preciso conhec-la. O conhecimento da lei um dever cvico. Se o cidado falta a esse dever, no pode tirar proveito disso, eximindo-se da pena. Assim tambm para Garraud, porque todo o individuo est em condies de conhecer a lei e procurar instruir-se a respeito dela, sendo culpvel de a ter ignorado."(Anbal Bruno, Direito Penal, Forense, 1978, Tomo II - grifou-se). Tambm a propsito do erro de proibio, de destacar-se que o esclarecimento, luzes que o permitam conhecer os meandros dos intrincados labirintos do mundo econmico, conditio sine qua non ao seu xito, sendo arrematada 'contraditio in terminis' alegar desconhecimento dos comandos normativos. Em suma, colarinho branco ignorante um criminoso impossvel.

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Juarez Cirino dos Santos, Doutor em Direito Penal(UFRJ), Ps-doutorado em Poltica Criminal e Filosofia do Direito Penal na Alemanha, in A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, "... a dvida sobre a permissibilidade da ao exclui o erro de proibio"(pg. 235).

I.IV - DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL

Caracterstica peculiar da persecuo ao colarinho branco sua sujeio, na fase pr-processual, s instncias administrativas. Banco Central, Fisco(Conselho de Contribuintes, Conselho de Recursos da Previdncia Social, etc.), CVM(Lei n 6.385/76), COAF(Lei n 9.613/98), CADE(Lei n 8.884/94), diversas agncias que controlam segmentos sob controle/regulao estatal, como ANATEL, ANEEL, ANVISA, ANTT, etc., todos eles sob a direo do Poder Executivo ou, ainda pior, autnomos, sem qualquer prestao de contas a quem quer que seja, sujeitando-se s naturais influncias poltico-partidrias e/ou dos interesses econmicos particulares, incluindo at a fase da persecuo ?in juditio", medida que a Polcia Judiciria tambm est sob as ordens do Executivo. Igualmente fora do aparelho judicirio, existem outros organismos de investigao, a exemplo do Tribunal de Contas, tanto da Unio quanto dos Estados e Municpios, cuja funo na represso aos delitos contra a administrao pblica/corrupo vital. Ainda nesse mbito da delinqncia contra a "res publicae", o Executivo, que tem funo crucial, a ele cabendo autoinvestigao, pelos seus rgos de controle interno(art. 74, 1, da Constituio) apurar as infraes, bem assim fornecer s autoridades, Polcia Judiciria e Ministrio Pblico, elementos instruo das persecues, a exemplo do comumente testemunhado na seara poltica, onde a oposio, quando da campanha promete devassa e, chegada ao poder, rotineiramente, capitula(negocia), dispe de poderosos instrumentos para, na prtica, subordinar a instncia judicial. Regra geral dotados de excelentes corpos tcnicos, concursados, Auditores/Analistas/Inspetores de nvel superior, multidisciplinar(v.g., Direito, Contabilidade, Economia, Administrao, Engenharia, etc.), produzindo auditorias idneas, os Tribunais de Contas soobram pela origem de seus julgadores, Conselheiros e Ministros, na sua maioria ex-polticos que, na jurisdio, no logram libertarem-se de seus vnculos. Embora, a bem da verdade de registrar-se, as Cortes de Contas tm evoludo - como Tribunal de Contas Unio, que tem embargado obras irregulares e at afastado autoridades, vide elenco de decises www.tcu.gov.br - dobrando-se ao instinto de sobrevivncia, saudvel dever que a democracia impe s instituies de justificarem-se frente Sociedade. No mbito do Legislativo, tem-se o poderoso instrumento investigatrio das Comisses Parlamentares de Inqurito, cujo resultado, no Brasil, contrariamente ao freqentemente apregoado - "terminar em pizza" -, traz, sim, resultados, tanto que j levou ao impeachment do ex-Presidente Fernando Collor, cassaes de diversos parlamentares(CPI do Oramento), demisses de inmeras autoridades implicadas em improbidades, aprimoramentos legislativos(v.g., enrijecimento do controle bancrio por fora das contas fantasmas no Caso PC Farias), descoberta da megalavagem de dinheiro na trplice fronteira, Foz do Iguau-PR(CPI dos Precatrios e do SISTEMA FINANCEIRO), etc.. Na verdade, h certas apuraes, cujo grau de enfrentamento poltico-econmico catalisa suficiente poder investigativo to somente nas CPI?s. Especialmente dado o afrodisaco confessrio das luzes miditicas, certas provas vem aos autos to somente no palco das CPI?s. Apenas nelas, v.g., testemunhas decisivas, como o ex-genro do Juiz Lalau(Caso corrupo das verbas do TRT/SP), ex-mulheres(CPI Anes do

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Oramento), ex-irmo(Pedro Collor no ?impeachment" de Fernando Collor), ex-marqueteiro(na CPI dos Correios, Duda Mendona delatando que recera pela campanha do PT Presidncia, via caixa 2 em paraso fiscal, Bahamas, R$ 10 milhes), ex-scios, etc., aduzem contundentes elementos de convico. A propsito, sabido que todo "ex" um "anti", a eficincia da apurao do colarinho branco, comumente, est na dependncia da colaborao de um "ex". Alm do mais, as CPI?s empolgam extraordinrio poder de desengavetar persecues hibernadas nos obscuros sepulcros do Poder Judicirio, Ministrio Pblico, Polcia Judiciria, Banco Central, Fisco, COAF, etc., ressucitando-as, fazendo, finalmente, tramitarem. Essa decisiva funo de rgos extrajudiciais na persecuo penal tm duplo vis: 1. de direito, ensejando aceso debate sobre a influncia ou no de suas decises na jurisdio criminal(v.g., condio de procedibilidade, questo prejudicial, etc.); 2. de fato, medida que esses rgos extrajudiciais, na prtica, podem subtrair da apreciao judicial o colarinho branco - sabido da mxima o que no est nos autos no est no mundo: "quod non est in actis non est in mundo", "a fortiori", o que sequer objeto de autuao jamais constar do mundo da Justia - simplesmente jamais fazendo chegar ao Ministrio Pblico os autos.

Acresa-se que a prpria definio de quem ser ou no fiscalizado(v.g., Fisco, BACEN, CVM, COAF, etc.) est subordinada ao alvedrio do Executivo. Nada mais bvio e eficiente do que preordenar a impunidade, olvidando de pautar investigaes nos apadrinhados ou, consoante prtica recorrente, sucateando os recuros humanos e materiais da fiscalizao. As questes de direito abordam-se adiante: DA DEFESA e DA ACUSAO. Agora, as de fato. No Brasil, viceja o original instituto da 'vacatio legis' de fato, ou seja, determinadas leis, especialmente as que sancionam estamentos privilegiados, embora sob a tica jurdica stricto sensu em vigor, na prtica, nunca so aplicadas. "No pegam", no dizer popular. "A contario sensu", quando "pegam", o lbi faz-se presente, presenteando o colarinho branco com as graas do Prncipe(vide tpico DA JURISDIO, "in fine ", sobre o desavergonhado histrico de leis anistiando sonegadores) Esse fenmeno das leis que ?no pegam", em muito, deve-se ao poder da gaveta, verdadeira instituio nacional que, enquanto fechada, faz transitar em julgado, coisa julgada, a impunidade. Os exemplos so fartos, bastando lembrar o episdio envolvendo o ex-Presidente do Senado da Repblica, Jader Barbalho, relativamente aos ilcitos quando Governador da Par, desvios de recursos do Banpar, ensimesmado nas gavetas do Banco Central por mais de 15 anos. Pior! Em 1992, o ento presidente do BACEN, Francisco Gros, emitira declarao pblica da inocncia de Jader Barbalho("sic"). Sobre a reticncia do Banco Central nas representaes, vide no cone CASOS, requisio do Ministrio Pblico Federal do rol de processos em andamento. Tambm, Ela Wiecko Volkmer de Castilho, "O Controle Penal nos Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional", Del Rey, 1998 A CPI do Medicamentos, que apurou e comprovou inmeros delitos de lesa-humanidade praticados pelos gestores de laboratrios multinacionais, como o superfaturamento de remdios vitais sobrevivncia, sonegao fiscal e evaso de divisas, mediante o superfaturamento das importaes de insumos que disfaravam remessas de lucros, adulterao de medicamentos, etc., no final, aps os Exmos. Membros da Cmara Federal produzirem forte estardalhao miditico pelos crimes detectados, capitulando ao bilionrio lbi, decidiu, vencida a minoria oposicionista de ento, no entregar o fato material probatrio ao Ministrio Pblico("sic"), sob a esdrxula alegao de que o Parquet, utilizando-se de suas prerrogativas, poderia, ele

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prprio, reproduzir o material, repetindo a titnica apurao. Em resumo, gaveta explcita! H vrios Estados da Federao onde no respectivo Poder Judicirio praticamente inexistem aes criminais pela sonegao de tributos estaduais. "A fortiori", dos municipais, como ISS e ITBI. Os rgos de fiscalizao estaduais e municipais no representam ao Parquet. De outro lado, o Ministrio Pblico tambm contribui no requisitando aos rgos o rol das autuaes(v.g., nome da pessoa fsica ou jurdica, valor, sntese dos fatos que caracterizam a infrao, etc.) de modo a fazer-lhe chegar os casos com indcios de delinqncia, bem assim determinar a prpria fiscalizao, notadamente contra os poltica e economicamente aquinhoados, consoante lhe outorgado(art. 129, VI e VII, da Constituio c/c art. 26 da Lei n 8.625/93). Conhecido que, uma vez detectado o ilcito, o agente pblico tem o dever de notici-lo ao Ministrio Pblico(art. 40 do CPP; art. 116, XII, da Lei n 8.112/90, etc.), nisso distinguindo-se do particular, qualquer do povo, que ostenta a mera faculdade da representao ao Parquet, de observar-se que esses rgos extrajudiciais elevam a "status" de contedo decisrio, colegiado de seus integrantes, a remessa ou no ao Ministrio Pblico, quando deveriam enviar, por iniciativa de qualquer dos seus integrantes e/ou servidores, ante os mnimos indcios de delitos. Na prtica, usurpam atribuies do Parquet, a quem incumbe privativamente a "opinio delicti", e do prprio Judicirio, a quem cumpre decidir da existncia ou no de delito, O COAF, criado apurao da momentosa lavagem de dinheiro, cuja composio tem apenas representantes do Executivo(art. 16 da Lei n 9.613/98), caso tpico. O contingente de representaes enviado ao Ministrio Pblico Federal e os dos Estados nfimo, quase inexistente, tanto que sequer objeto de divulgao estatstica pelo rgo. Pior! Sabido que o COAF tem funo subsidiria, a ele cumprindo o monitoramento dos segmentos que sem rgo prprio de controle(art. 11, 3, e 14 da Lei n 9.613/98), ao arrepio da lei, firmou acordo 'interna corporis' com o Banco Central, de modo que as notcias de lavagem de dinheiro do sistema financeiro, precisamente a rea maior incidncia, em lugar de serem comunicadas diretamente pelo BACEN ao Ministrio Pblico, tramitam via COAF. Em suma, mais uma gaveta! Tambm exemplos clssicos so os Tribunais de Contas cuja chegada das representaes ao Ministrio Pblico, alm de rarefeitas, so seletivas, regra geral, tardias. Na instncia administrativa, a chicana tambm viceja, bastando lembrar o cabimento de recurso hierrquico autoridade superior(v.g., at o Presidente da Repblica no mbito federal), independentemente de previso legal especfica(STJ, MS 10.254-DF, Rel. Min. Hlio Quaglia Barbosa, julgado em 22/3/06, Informativo do STJ n 278). V-se, portanto, a relevncia do debate sobre a relao entre a instncia administrativa e a judicial. I.IV.I - DA DEFESA A Defesa sobrevalorizar a instncia administrativa. Isto porque, pacfico que a condenao criminal no apenas exclusiva do Poder Judicirio, como de conhecimento exauriente em favor do ru, ou seja, soberanamente podendo enfrentar e decidir todos os incidentes, independente de eventual concluso diversa no s da seara administrativa(v.g., Fisco), incluindo a prpria Justia, como a instncia cvel(v.g. legalidade/constitucionalidade do tributo objeto de imputao por sonegao), contra o acusado, quanto mais bices extrajudiciais ao eventual veredicto condenatrio, melhor!

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Essa argio em prol da instncia administrativa tem duplo vis: a) interferncia/limitao no conhecimento judicial condenatrio (v.g., condio de procedibilidade, questo prejudicial, etc.); b) sabido que muitas persecues do colarinho branco so encetadas com base em apuraes promovidas por entes diversos dos rgos prprios de controle(v.g., Parquet, Imprensa, qualquer do povo, etc.), consideradas algumas decises negando, v.g., o poder investigatrio ao Ministrio Pblico(STF, RHC 81.326-DF, Rel. Min. Nelson Jobim, Informativo do STF n 314), sustentar a privatividade da investigao pelo organismo oficial que, de ordinrio, deveria faz-lo; Subordinao do crime contra o sistema financeiro deciso do Bacen/CRSF(vide STF, HC 81.324-SP, Rel. Min. Nelson Jobim, 12.03.02, Informativo do STF n 260). Contra, pela independncia das instncias(STF, HC 88749/SP, Rel. Min. Joaquim Barbosa, 08.08.06, Informativo do STF n 435). Identicamente, a sonegao fiscal deciso do processo administrativo-fiscal (STF, HC 81611/DF, Rel. Min. Seplveda Pertence, 10.12.03, Informativo do STF n 333). No prprio Judicirio, a subordinao da instncia penal cvel. Sonegao fiscal. Suspenso do processo criminal(art. 93 do CPP) enquanto pendente no juzo cvel discusso sobre a existncia do crdito tributrio(TRF/4, Rec. Sent. Estrito n 2004.72.01.002174-7/SC, Rel. Des. Federal Luiz Fernando Wowk Penteado, 22.09.04, Informativo Criminal do TRF/4 novembro/2004). A subordinao da jurisdio criminal instncia administrativa, consoante sacramentado pelo STF, implica fulminar a possibilidade da ao penal uma vez operada a decadncia do lanamento tributrio: STJ, Rel. Min. Laurita Vaz, Rec.Esp.789506/CE, DJU 22.05.2006, p. 245. Impunidade & tranquilidade! Sequer apreenso(preocupao) com eventual apreenso(busca mediante ordem judicial) do "corpus delicti"(caixa 2, notas fiscais paralelas, falsas, etc.). Enquanto no exaurida a instncia administrativa, Polcia Judiciria, Ministrio Pblico e o prprio Judicirio estaro reclusos, inertes(precedentes citados: HC 32.743-SP, DJ 24/10/2005, e HC 31.205-RJ. RHC 16.414-SP, Rel. originrio Min. Hamilton Carvalhido, Rel. para acrdo Min. Nilson Naves, julgado em 12/9/2006 Informativo do STJ n 296). hibernao no mbito administrativo, sequer exigvel a garantia de instncia, depsito(arrolamento de bens, etc.) interposio recursal, fulminada como inconstitucional(STF, rgo plenrio, Rec. Extr. 388359/PE, Rel. Min. Marco Aurlio, Informativo do STF n 462 - ADI's 1922, 1976 e 1074 Inf. do STF n 461). I.IV.I - DA ACUSAO A Acusao defender a soberania total do Poder Judicirio, cabendo-lhe a plenitude do conhecimento da persecutio criminis, independentemente de avaliaes extrajudiciais. A discusso, mais que a represso ao colarinho branco "stricto sensu", envolve matria de sobredireito, separao e independncia dos poderes. Se o Executivo no pode Legislar, "a fotiori", julgar.

"Na Inglaterra, o Common Law, no incio do sculo XVII, servia de resistncia ao absolutismo real, delimitando competncias ente o Parlamento e o Rei, sendo lembrado o ?Case of Praclamation?, em que se proibiu o Rei de exercer competncia legislativa em matria de crimes."(Jos Adrcio Leite Sampaio, A Constituio Reinventada pela Jurisdio Constitucional?, Del Rey 2002, p. 426). Aqui, o Rei(Executivo), aceetando-se a subordinao da Justia instncia administrativa, julga.

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Pontifica o Mestre do Direito Constitucional, Prof. Dr. Paulo Bonavides, "verbis": "O princpio da seprao de poderes, garantia mxima de preservao da Constituio democrtica, liberal e pluralista."(Curso de Direito Constitucional, Malheiros, 10 Edio, pp. 508/513). Independncia das instncias administrativa e judicial. A impossibilidade da delegao regra implcita da independncia. Constituio de 1934, "verbis": "Art 3 - So rgos da soberania nacional, dentro dos limites constitucionais, os Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio, independentes e coordenados entre si." " 1 - vedado aos Poderes constitucionais delegar suas atribuies." Constituio de 1946, "verbis": "Art 36 - So Poderes da Unio o Legislativo, o Executivo e o Judicirio, independentes e harmnicos entre si. 1 - O cidado investido na funo de um deles no poder exercer a de outro, salvo as excees previstas nesta Constituio. 2 - vedado a qualquer dos Poderes delegar atribuies." O Poder Judicirio ser poder efetivo apenas quando, verdadeiramente independente, jurisdicionar o poder. O que jurisdicionar o poder? fazer submeter-se Justia todos os fatores reais de poder, tando de direito, como o aparelho de Estado, Executivo, Legislativo, Ministrio Pblico, etc. - guardada, claro, a necessria autonomia indispensvel ao exerccio de suas atribuies -, bem assim de fato, como o poder econmico, social, cultural, poltico, etc., de papel efetivamente decisivo na conformao da Sociedade. Com a vnia dos renhidos cultores do Direito Processual Civil, para dirimir conflitos entre Tcio e Mvio prescinde-se de um Poder Judicirio, de um Juiz(a), bastando um rbitro. Isto porque o conflito entre Tcio e Mvio nunca implicar jurisdicionar um fator real de poder, na medida que o atrito particularizado, circunstancial, sem reflexo estrutural. No Brasil, o Judicirio jamais foi poder! Ele nunca jurisdicionou o poder. Basta ver a histria. Sobre ela, a histria do Brasil, incluindo a jurdica, deve-se perguntar, no aos juristas, naturalmente vitimados pela sobrevalorizao de seu ofcio, mas sim aos historiadores. Onde est o Poder Judicirio na histria do Brasil?! Que decises ele tomou, jurisdicionando os fatores reais de poder, que efetivamente marcaram o curso da histria?! Na ditadura militar de 1964, v.g., excludos episdios excepcionais, como habeas corpus do STF em favor do ex-Governador de Pernambuco Miguel Arraes, onde estava o Poder Judicirio frente a tantas atrocidades?! Ele no estava! O Poder Judicirio no consta da histria do Brasil! Ele no jurisdicionou o poder! Ele simplesmente chancelou o poder! Portanto, sempre que enfrentados os fatores reais de poder, oportunidade na qual discutido o limite de

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conhecimento judicial, pe-se ao Judicirio a crucial questo: ser ou no ser Poder?! Quando, v.g., o Poder Judicirio estreita, restringe a legitimidade do Ministrio Pblico s aes civis pblicas nas quais o Parquet representa o direito de milhares de cidados contra interesses de grandes grupos econmico-polticos, litgio, este sim, cuja grandeza implica jurisdicionar o poder, na verdade, ele, Judicirio, est apequenando-se, renunciando ser Poder. O colarinho branco precisamente a delinqncia praticada pelos fatores reais de poder, pelo "caput" da pirmide social(vide tpico DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL) Nesse mbito, sempre que o Poder Judicirio dobrar-se s decises dos rgos extrajudiciais est renunciando ser Poder. bvio dizer que nos de delitos de ?mo pobre", a exemplo do furto, contrariamente aos de "mo rica", colarinho branco(vide tpico DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL), jamais existir interesse de rgos extrajudiciais interferirem na persecutio criminis.

Zaffaroni: "... Em geral, em quase toda a Amrica Latina se tem observado uma clara tendncia em reduzir ou neutralizar a interferncia do Poder Judicirio, para possibilitar a interveno de organismnos do Poder Executivo. A centralizao do poder punitivo nas mos dos rgos executivos fato comprovado amplamente, com que se desequilibra seriamente a tripartio dos poderes do Estado democrtico. "(Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 71). Subordinao da Justia ao mundo da instncia administrativa implica tambm coonestar seu submundo, os desvios "interna corporis" do Executivo. 'Fisco 'blinda' grandes grupos em ano eleitoral'. Portaria sigilosa centraliza controle das auditorias em Braslia e reduz autonomia dos fiscais. Portaria RFB/Sufis, 23.12.09, sujeita exclusiva deliberao da cpula da Receita Federal - impedindo a atuao 'ex officio' das autoridades fiscais das localidades onde sediadas as pessoas - a fiscalizao ou no dos grandes contribuintes, pessoas jurdicas com faturamento bruto em 2008 a partir de R$ 80 milhes e pessoas fsicas com rendimento superior a 1 R$ milho(Folha de So Paulo, 21.02.10). Consultoria Martins Carneiro, pertencente aos Auditores da Receita Federal Sandro Martins da Silva, assessor especial do ento Secretrio da Receita Everardo Maciel(Governo FHC), e Paulo Baltazar Carneiro, Secretrio-adjunto de Maciel, abiscoiutaram fortuna, chegando ao requinte de contratar os atos de improbidade: 1)cadeia de lanchonetes McDonald?s pagou R$ 1,5 milho("Agilizao da aprovao de portaria da Receita Federal sobre a dedutibilidade dos royalties" - obtiveram, ento, ato declaratrio de Everardo Maciel pelo qual passaram a deduzir do imposto de renda royalty pago matriz norte-americana, at ento limitado a 1%, passando a ser de 5% - Folha de So Paulo, 05.06.05); 2)Construtora OAS pagou R$ 18,35 milhes("assessoria e patrocnio de defesa administrativa e judicial contra autos de infrao da Receita Federal"); 3)Fiat pagou R$ 2,18 milhes("edio de ato legislativo ou administrativo, que afinal cancele ou reduza efetivamente os crditos em questo"); 4)Eximbiz pagou R$ 1,3 milho("elaborao de defesa na administrao federal quanto no incidncia de PIS e Cofins sobre operaes (...) conforme auto de infrao" de R$ 21 milhes); 5)Brasil Telecom pagou R$ 881,2 mil("provimento de recurso no primeiro conslho de contribuintes e impugnaes administrativas junto Receita Federal" no valor de R$ 8,25 milhes); 6)Banco Opportunity pagou R$ 70 mil("palestras realizadas na sede do banco Opportunity, das quais participaram como consultores"- Folha de So Paulo, 21.04.06). Persecuo contra a corrupo na outorga do certificado de instituio filantrpica(blindando com a imunidade tributria) pelo CNAS(Conselho Nacional de Assistncia Social), presos, entre outros, seu

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ex-Presidente(perodo de 2004/2006) Carlos Ajur Cardoso Costa e o atual Conselheiro Mrcio Jos Ferreira, escrachou o absurdo(Folha de So Paulo, 13.03.08). Pela lei, uma vez pago o tributo, no apenas a sonegao, mas tambm a corrupo tem extinta a punibilidade('sic' - art. 3 da Lei n 8.137/90 c/c art. 34 da Lei n 9.249/95). Pelo STF, apenas aps transitado em julgado na esfera administrativa poderiam ser perseguidos os delitos tributrios e conexos, ou seja, dependeria do prrio CNAS consentir na 'autopriso' de seus membros('sic'). A instncia criminal a prevalente, inclusive sobre a judicial civil, "a fortiori", em relao administrativa, extrajudicial(v.g., arts. 200 e 935 do CC e art.110 do CPC). Ttrico exemplo adveio da Suprema Corte, determinando que a ao penal fica condiconada ao encerramento do processo administrativo-fiscal(STF, Smula Vinculante n 24). P de cal na j moribunda persecuo penal(vide histrico da despudorada "abolitio criminis" sonegao in tpico DA JURISDIO) O STF fez da instncia administrativa(Conselho de Contribuintes, Cmera Superior de Recursos Fiscais, Ministro da Fazenda - Decreto n 70.235/72) a suprema corte fiscal e criminal do colarinho branco! Com a unificao da arrecadao da Receita Federal e INSS - 'Super Receita' -, Lei n 11.941/09, tudo foi unificado no Conselho Administrativo de Recursos Fiscais - CARF. Tamanha aberrao, que a prpria instncia administrativa, no mbito cvel, exigibilidade do tributo - "a fortiori", criminal, bvio monoplio da Justia - consagra soberania ao Poder Judicirio, "verbis": "Tendo o contribuinte optado pela discusso da matria perante o Poder Judicirio, tem a autoridade administrativa o direito/dever de constituir o lanamento, para prevenir a decadncia, ficando o crdito assim constitudo sujeito ao que vier ali ser decidido. A submisso da matria tutela autnoma e superior do Poder Judicirio, prvia ou posteriormente ao lanamento, inibe o ponunciamento da autoridade administrativa sobre o mrito da incidncia tributria em litgio, cuja exigibilidde fixa adstrita deciso definitiva do processo judicial."(1 Conselho de Contribuintes, 1 Cmara, Relatora Sandra Maria Faroni, Recorrente: Votorantim Celulose e Papel S/A, Processo n 1.3808.005510/98-06, Recurso n 136151, sesso de 04.12.03. - grifou-se). Mais! O Executivo entende que, atravs da Procuradoria da Fazenda Nacional, em juzo, pode contestar o Conselho de Contribuintes, Ministro da Fazenda, DOU 23.08.04, "verbis": "Aprovo o Parecer PGFN/CRJ N 1087 /2004, de 19 de julho de 2004, pelo qual ficou esclarecido que: 1) existe, sim, a possibilidade jurdica de as decises do Conselho de Contribuintes do Ministrio da Fazenda, que lesarem o patrimnio pblico, serem submetidas ao crivo do Poder Judicirio, pela Administrao Pblica, quanto sua legalidade, juridicidade, ou diante de erro de fato; 2) podem ser intentadas: ao de conhecimento, mandado de segurana, ao civil pblica ou ao popular e 3) a ao de rito ordinrio e o mandado de segurana podem ser propostos pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, por meio de sua Unidade do foro da ao; a ao civil pblica pode ser proposta pelo rgo competente; j a ao popular somente pode ser proposta por cidado, nos termos da Constituio Federal." Pelo STF, em favor do sonegador, cabe a tutela do Poder Judicirio. Em favor da defesa social, inciativa que a Carta Magna outorgou o Ministrio Pblico, no. Deve-se subordinao instncia administrativa. Em suma, para os delitos de "mo pobre" quem diz o direito o Judicirio. Para os de "mo rica", colarinho branco, o rgo Fiscal.

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Ante esse monoltico bice macrodelinqncia da sonegao, estrategicamente, resta a possibilidade de imputao paralela de outros crimes(quadrilha, lavagem de dinheiro, falsidade, etc.), de forma que, no obstante a acusao por sonegao esteja travada espera da instncia administrativa, as demais, no(STF: HC 88162/MS, Rel. Min. Gilmar Mendes, 6.2.2007, Informativo do STF n 455). rgo julgador fiscal que a negao da imparcialidade, precisamente o maior atributo de qualquer magistratura digna de nome. Os conselhos de contribuintes so compostos, paritariamente, por Procuradores da Fazenda e Procuradores dos Contribuintes(autuados/sonegadores). A vulnerabilidade do Estado frente aos interesses privados patente no Conselho de Contribuintes. Os representantes dos contribuintes no conselho no so remunerados, percebendo to somente ajuda de custo(dirias e passagens) para estarem em Braslia nas sesses de julgamento. A algum exigvel que labore por diletantismo?! Quem os remunera?! Mais que representantes, so mantidos pelas entidades que congregam os contribuintes(autuados), sujeitando-se, "ipso facto", sua vontade, privados de qualquer independncia. Basta consultar o andamento processual: www.conselhos.fazenda.gov.br, pesquisando pelo nome do autuado("contribuinte"). Grandes grupos econmicos(v.g., Odebrecht, Gerdau, Ita, Bradesco, Votorantim, Golden Cross, etc.) tem extensa ficha processual, vrias autuaes mais que decenais, inmeras qinqenais. Grandes empreiteiras que formaram imprios econmicos merc de contrataes com o Poder Pblico, como Camargo Corra e Andrade Gutierrez, so presena perptua nas delongas administrativas, consoante exemplificam processos instaurados h mais 12 anos, ainda pendentes(v.g., 13805.002745/92-45 e 13805.002746/92-6 da Camargo Corra). cones do mundo poltico, sempre s voltas com imputaes de improbidade, como o ex-Prefeito e Governador de SP, Paulo Salim Maluf(Processo n 10410.000441/93-14, instaurado em 1993, permanecendo mais de 08 anos apenas na instncia recursal), o ex-Senador da Repblica Luiz Estevo de Oliveira Neto(Processo n 10166.010690/96-64, instaurado em 1996, julgado no final de 1998), o ex-Presidente da Repblica Fernando Affonso Collor de Mello(Processo n 14052.005713/94-59, instaurado em 1994, berm assim o esplio de sua me, Leda Collor de Mello, instaurado tambm em 1994), a Construtora OAS Ltda, vinculada famlia do Senador da Repblica Antnio Carlos Margalhes, etc., todos tm presena cativa nas instncias hierrquicas do Executivo, Poder sempre audvel aos seus interesses. Collor agradece. O leo o preserva do tributo para que ele possa investir em causas mais nobres. Dar-se ao capricho de R$ 38 mil mensais pelo alugauel de uma manso em So Paulo, uma delas(Revista Veja, 25.02.04). Agora, inclusive, j ressucitou politicamente, investido que foi como Senador da Repblica por Alagoas. Paulo Csar Cavalcante Farias, o PC Farias - lembram dele, caixa-preta da corrupo na era Collor, que expirou suicidado pela percia do Mdico Legista Badan Palhares?!? -, talvez como preito de homenagem aos servios em favor da Ptria, "in memoriam", no sonegou-se gaveta sua sonegao, processo instaurado ainda em 1993, remanescendo mais de 08 anos apenas na instncia recursal. Possivelmente, aguardando que o inferno ateste a purgao dos no poucos pecados do "Morcego Negro". No ter delatado os comparsas, o maior deles! Paulo Octvio, ora Senador da Repblica, titular das maiores fortunas de Braslia, ntimo de Fernando Collor, juntamente com o ex-Senador Luiz Estevo, avalista da farsa "Operao Uruguai", simulao de milionrio e

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papainolesco mtuo pretextadamente outorgado por instituio uruguaia, visando justificar origem de pecnia imunda para safar-se do "impeachment", tambm cliente assduo da instncia rcursal (v.g., Processo n 10168.002148/95-55, instaurado em 1995, at hoje pendente de julgamento definitivo). Paulo Octvio, que j brilhara na altiloqente reportagem da Revista Veja, 20.11.00, "BANCADA DA PREVIDNCIA", expondo algumas das milionrias sonegaes previdencirias de Parlamentares, da dele, Paulo Octvio: R$ 20 milhes, Jos Sarney Filho: 8,5 milhes, Jader Barbalho: R$ 8,2 milhes, etc. Isto tudo, sem olvidar que, uma vez julgados pelo Conselho de Contribuintes, ainda no estar exaurida a instncia administrativa, cabendo recursos Cmera Superior de Recursos Fiscais e ao prprio Ministro da Fazenda(arts. 25, 4, e 26 do Decreto 70.235/72) Mais! O registro da instaurao do processo pela fiscalizao. Os fatos examinados, contudo, so obviamente anteriores, chegando ao extremo do qinqnio decadencial. Verdade que inmeros processos so julgados em tempo razovel pelo Conselho de Contribuintes, dele no podendo ser subtrado os evidentes mritos. O vcio essencial no est no rgo fiscal, sim na esdrxula subordinao do Poder Judicirio instncia administrativa. Muitos dessas decises relativamente cleres do Conselho de Contribuintes, entretanto, so de interesse dos autuados: a) improvendo recurso "ex officio" do acolhimento da impugnao em 1 instncia; b) provendo postulaes do contribuinte, como a restituio de tributos alegadamente pagos indevidamente O Regimento da Cmara Superior de Recursos Fiscais e do Conselho de Contribuintes, editados por mera portaria do Ministrio da Fazenda, afrontam o devido processo legal, desdenhando de primados da milenar labuta forense. Entre outras, vigoram as seguintes excrescncias: 1) veicula por portaria normas processuais em afronta ao princpio da legalidade; 2) a nomeao de conselheiros no obedece qualquer critrio, principalmente os princpios que se devem pautar a administrao, a exemplo da moralidade, eficincia, imparcialidade, etc. No mbito da prpria Receita Federal, voz corrente que o conselho espcie de sada honrosa, consolao a ex-Delegado e ex-Superintendentes; 3) os conselheiros dos contribuintes so nada mais nada menos que advogados de quem os nomeou 4) a distribuio dos processos, seja entre as cmaras ou dentre os membros dessas, no aleatria. dirigida. A Cmara que recebe os processos com valores mais altos a 1 do 1 CC ? sempre a Cmara do Presidente da CSRF ?, 3 Cmara do 1 CC e 3 do 2 CC. Com a concentrao dentro das diversas cmaras de processos "especiais" em alguns conselheiros. Dizem que melhor "concentrar" determinados processos "especiais" em certos conselheiros porque eles so mais "competentes"; 5) a deciso em audincia pode se dar por meio de conferncia de portas fechadas. O presidente da cmara declara em "conferncia" e determina que as pessoas se retirem, ficando apenas os conselheiros que discutiro a causa e, no final, chamam as partes para proclamar o resultado. Alm disso, de referir o retardamento de incidentes judiciais, valendo observar que normas obstaculizadoras de provocao do Judicirio nesta fase ainda administrativa, a exemplo da que implica renncia ao contencioso administrativo(art. 38, nico, da Lei n 6.830/90), tem sua constitucionalidade discutida(STF,

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Rec. 389893, Rel. Min. Marco Aurlio, 28.10.03, Informativo do STF n 327) Igualmente a garantia recursal, cuja medida provisria estabelecera o depsito em dinheiro, na converso(Lei n 10.522/02), fixou-se o requisito de simples arrolamento(garantia, preferencialmente imobiliria) limitado a dois parmetros: a)30% da autuao; b)30 % do patrimnio na hiptese daquele ser maior do que este(art. 33, 2, do Decreto 70.235/72). Despiciendo lembrar que o colarinho branco, sua imunidade, sempre ter disponibilidade de arrolar 30% dos 100% que amealhou. De toda sorte, at essa pfia exigncia tem sua constitucionalidade contestada(STF, Rec. Extr. 389.383-SP, Rel. Min. Marco Aurlio, Informativo do STF n 323 - MC/MG, Min. Celso de Mello, Informativo do STF n 456). Com a unificao da arrecadao da Receita Federal e INSS - 'Super Receita' -, Lei n 11.941/09, tudo foi unificado no Conselho Administrativo de Recursos - CARF. O passvo brutal, mais de 40 mil processos(Ofcio n 076/GAB/PRES/CARF-MF, 09.04.09, subscrito por Carlos Alberto Freitas Barreto, Presidente do CARF, respondendo indagao do Procurador da Repblica Rodrigo Valdez de Oliveira)! Exaurida a interminvel instncia administrativa, ainda assim nada garante a "persecutio criminis": a) provido recurso do autuado, extingue-se; b) improvido, no obstante presente provas de sonegao, o rgo fiscal pode excluir a representao ao Ministrio Pblico. Nesta hiptese, caber ao Parquet, "per fas et per nefas ", saber da autuao, valendo-se de seus poderes requisitrios(STF, ADI 1.571/DF, Rel. Min. Gilmar Mendes, 10.12.03, Informativo do STF n 333), para, finalmente, encetar a persecuo. Chegado ao Ministrio Pblico, ora ex-titular da ao penal("sic"), tendo em conta que, segundo o STF, revogado est o art. 129, I, da CRFB, uma vez que compete ao rgo julgador fiscal dizer da persecuo ou no, iniciar outro priplo: inqurito policial, ao penal com inmeros recursos e interminveis instncias, etc.(sobre a chicana do colarinho branco, vide tpico DA JURISDIO) Acaciano lembrar que a sonegao consuma-se quando do fato gerador, sendo o lanamento puramente declaratrio("ex tunc") da obrigao e constitutivo do crdito tributrio, requisito apenas da exigibilidade pecuniria("ex nunc"), sem qualquer relao com o delito. A pretensa compesao outorgada pelo STF defesa social, decidindo pela suspenso do curso prescricional enquanto no encerrado o processo administrtivo, sob a invocao da mxima de que no se pode opor a prescrio a quem incapaz de agir("contra non valentem agere non currit praescriptio"), "in casu", o Parquet, rrita. Primeiro, sabidos os rigores das garantias fundamentais no mbito penal(vide tpico DA DOGMTICA - DA DEFESA - "nullum crimen sine lege"), o STF inova, criando causa de suspenso da prescrio inexistente na lei. Pior! Pelo voto condutor do Min. Carlos Velloso, a pendncia do processo administrativo sequer seria causa suspensiva da prescrio, tampouco condio de procedibilidade(questo prejudicial - arts. 92 a 94 do CPP). Seria "sui generis" causa extensiva da prpria tipidade("sic"), "verbis": "... Considerou-se, ainda, o fato de que, consumando-se o crime apenas com a constituio definitiva do lanamento, fica sem curso o prazo prescricional ..."(STF, HC 81.611/DF, 10.12.03, Informativo do STF n 333)

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Em resumo, como diz o Procurador Regional da Repblica Douglas Fischer, "sui generis" elemento do tipo fora do tipo(exaurimento do processo administrativo). Pior. Alm de fora do tipo, perpetrado por terceiro que no o contribuinte, ou seja, o julgamento pelo rgo administrativo. Na percuciente observao do Procurador da Repblica Edmar Gomes Machado, no entender do STF, o homicdio consuma-se to somente quando expedido o atestado de bito. Segundo, o tempo soberano, no dobrando-se jurisdio de qualquer corte. No h como elucubrar hipteses suspensivas do curso do tempo! Terceiro, no o tempo que passa! As pessoas e os fatos que passam! O objeto das aes criminais, por sua vez, so os fatos praticados por pessoas! Se interminveis anos de tramitao processual fez os fatos e as pessoas passarem, passou, precluiu, sucumbiu, identicamente, a prpria "persecutio criminis". Sobre a "ratio essendi", justicao ontolgica da prescrio, inexorvel efeito do tempo nas pessoas, fatos e Sociedade, enfim, no processo, vide preciosa fundamentao de Anbal Bruno, tpico DA JURISDIO Qual o insano Magistrado(a) que, passados 10, 15, 20, 25 ... anos da sonegao("sic") - at porque quase impossvel que nesse perodo no opere-se uma das inmeras causas extintivas da punibilidade(vide tpico DA JURISDIO) - , ir encontrar justificativa para fazer aplicar a sano penal?! Em resumo, fosse o STF a Suprema Corte dos EUA poca de Al Capone, o gangster jamais teria sido preso. Estaria aposentado muito antes de ser sequer acionado "in juditio", ainda "sub judice" do Conselho de Contribuintes(sobre Al Capone, vide tpico DA AXIOLOGIA). Em ltima anlise, somadas s benesses legais(vide histrico da despudorada "abolitio criminis" sonegao in tpico DA JURISDIO), esta deciso do STF faz do contribuinte probo, que honra sua obrigaes tributrias, um perfeito idiota! "Eremildo, o idiota", diria o Jornalista Elio Gaspari! A desconstituio - por razes formais, quando o fundamento da nulidade no alcana a materialidade do crime descrito na denncia - do auto de infrao pelo Conselho de Contribuintes no fulmina a persecuo criminal(TRF/4, Ap. Crim. 200.70.07.000074-0/PR, 19.11.03, Rel. Des. Paulo Afonso Brum Vaz, Informativo Criminal do TRF/4 dez/2003). Luciano Feldens, ex-Procurador da Repblica, 'sponte propria' abdicado do Ministrio Pblico em prol dos Ministrios da Advocacia e Academia, apontando as disfunes que acarretam a subordinao da instncia judicial administrativa:

"a) conferir, na prtica, ?efeito vinculante? a uma deciso administrativa, quando sequer as decises emanadas do Supremo Tribunal Federal ostentam essa caracterstica, exceo das que proferidas em sede de ADC(art. 102, 2, da CRFB); b) conferir, na prtica, efeito de ?coisa julgada material?, ?erga omnes?, a uma deciso administrativa (extrajudicial), que no poderia, a partir de sua prolao, ser enfrentada na esfera judicial criminal, mesmo por aqueles que no tenham participado do procedimento administrativo(v.g., no caso da ao penal, o Ministrio Pblico), violando, assim, dentre outros, o princpio do contraditrio (art. 5, LV, da CRFB); c)subjugar o Poder Judicirio a uma deciso da esfera administrativa, suprimindo-lhe jurisdio, no obstante a Sociedade tenha justamente no Poder Judicirio a possibilidade, constitucionalmente consagrada, de ver apreciada qualquer leso a direito, ou mesmo ameaa de sua ocorrncia (art. 5, XXXV, da CRFB);

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d) indiretamente, erigir uma deciso administrativa, em condio de procedibilidade para o exerccio da ao penal (o que o STF j disse no ser, v.g., ADIn. 1.571-1, e HC 77.711-9, DJU 28/05/99, p.5), quando sequer da representao fiscal necessita o Ministrio Pblico para sua propositura, bastando os requisitos do art. 41 do CPP (art. 39, 5, do CPP c/c art. 16 da Lei n 8.137/90); e) conferir administrao o monoplio na interpretao das questes fiscais/tributrias, reconhecendo no Juiz, ?ipso facto?, uma incapacidade absoluta de apreci-las; f) ?tarifamento da prova?, eis que, ainda que presentes na ao penal outros elementos de convico (os quais poderiam exsurgir justamente no curso da ao penal), impedido estaria o Poder Judicirio de conhec-los."(Tutela Penal de Interesses difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado, 2002, p. 205). Em julho/2008, existiam 140 mil processos na Receita Federal do Brasil, sendo 90 mil nas delegacias e 50 mil no Conselho de Contribuintes, somando lanamento de R$ 270 bilhes em tributos. O Conselho recebe cerca de dois mil processos ao ms, julgando 1,5 mil. Em mdia, os processos tm tramitao por cinco anos. Medida de celeridade anunciada a digitalizao, 'e-proc', prevendo-se reduo de 50% do tempo(Dirio Catarinense, 13.07.08). Subordinao da representao fiscal para fins penais ao encerramento do processo administrativo-fiscal. Art. 83 da Lei n 9.430/96. Distino entre "notitia criminis", mera comunicao da autuao pela Receita Federal ao Ministrio Pblico, submetendo a esse informaes necessrias a, assim, decidindo, encetar a persecuo, e "delatio criminis", a tratada pelo dispositivo legal, ocorrida uma vez encerrado o processo administrativo-fiscal, na qual h expressa manifestao de vontade do Fisco quanto ao penal, cumprindo ao Parquet, obrigatoriamente, faz-la tramitar(v.g., denncia, arquivamento, Inqurito Policial, diligncias, etc.). Vide "O Artigo 83 da Lei n 9.430/96: sua compreenso", Cludio Lemos Fonteles, Procurador-Geral da Repblica", in Boletim dos Procuradores da Repblica n 16, www.anpr.org.br Sobre a independncia das instncias administrativa e judicial em matria tributria, vale a leitura da abordagem de Alosio Firmo Guimares da Silva, Procurador da Repblica no RJ, Luza Cristina Fonseca Frincheisen, Procuradora Regional da Repblica/3Regio,e o Cludio Fonteles, Procurador-Geral da Repblica, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 49, www.anpr.prg.br

"Prosseguindo o julgamento, a Turma, por maioria, indeferiu a ordem, considerada a impossibilidade de trancamento de ao, no obstante a alegao de que a denncia fundamentou-se apenas em auto de infrao que posteriormente foi anulado pelo Tribunal Administrativo Estadual, vez que no restou incontroversa a existncia de outros subsdios que embasaram a denncia do paciente como incurso nas sanes do art. 1, I, II, III e IV, da Lei n 8.137/90(STJ, HC 14.394-PE, Rel. Min. Flix Fischer, 17.05.01, Informativo do STJ n 96). "... O procedimento administrativo de apurao de dbitos tributrios no se constitui em condio de procedibilidade para a instaurao da ao penal visando apurao de delito contra a ordem tributria, tendo em vista a independncia das instncias que se verifica"(TRF/4, HC 2003.04.01.028143-6/RS, Rel. Des. Federal Maria de Ftima Freitas Labarrre, 13.08.03, Informativo Criminal agosto/2003 - Identicamente, caso no qual o Conselho de Contribuintes do Ministrio da Fazenda, provendo recurso administrativo do contruinte, acatou-o, extinguindo o dbtio tributrio: TRF/4, Des. Federal lcio Pinheiro de Castro, Ap. Crim. 200.70.07.000074-0/PR, 19.11.03, Informativo do TRF/4 n 179) STJ, aps deciso do STF submetendo a jurisdio ao contencioso administrativo, obtempera, "verbis":

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"Em apelao criminal interposta pelo MP, o paciente foi condenado pela prtica de crime contra a ordem tributria. Trata-se de scio majoritrio de factoring que funcionava como empresa de "fachada", adquirindo de maneira fictcia lotes de ttulos pblicos - tal aquisio visava aumentar o custo dos ttulos que posteriormente seriam "vendidos" a outra empresa distribuidora de ttulos e valores mobilirios, que teria, em tese, reduzido o pagamento de tributos e contribuies sociais, alm de prestar declaraes falsas s autoridades fazendrias inserindo elementos no exatos em documentos exigidos pela lei fiscal. Aduz o paciente, na impetrao, no haver prova da materialidade do delito, uma vez que a Receita Federal concluiu no haver crdito tributrio a ser pago ou recolhido pela factoring. O Min. Relator ressaltou que, segundo a nova orientao do STF, nos crimes do art. 1 da Lei n. 8.137/1990, que so materiais ou de resultado, a deciso definitiva do processo administrativo consubstancia uma condio objetiva de punibilidade, configurando-se como elemento essencial exigibilidade da obrigao tributria, cuja existncia ou montante no se pode afirmar at que haja efeito preclusivo da deciso final na sede administrativa. No caso, a factoring no figurou como parte no processo administrativo fiscal invocado e no se procedeu anlise do mrito das irregularidades apontadas no auto de infrao, que se limitou a aplicar o benefcio da dvida. Ao contrrio, no Tribunal a quo, o conjunto ftico-probatrio concluiu que o crime contra a ordem tributria consiste na sonegao de mais de sessenta milhes de reais a ttulo de imposto de renda e contribuio social. Assim, no dizer do Min. Relator, a dvida na esfera administrativa restou vencida na esfera penal e no se pode afastar a condenao do ru sob pena de subordinar-se ao Poder Executivo a persecuo penal para apurao de delitos contra a ordem tributria em quaisquer casos, indiscriminadamente. Com esses esclarecimentos, a Turma denegou a ordem. Precedente citado do STF: HC 81.611-DF, DJ 13/5/2005. HC 40.446-SP, Rel. Min. Gilson Dipp, julgado em 28/6/2005 Informativo do STJ n 253 Havendo cumulao de delitos com a sonego, no obstante inconcluso o processo adminitrativo-fsical, no h bice tramitao da ao penal, STJ, "verbis":

"Trata-se de scios-gerentes ou funcionrios de empresa denunciados por procedimentos fraudulentos para reduo de recolhimento de ICMS com registros a menor. Note-se que, no caso, h indcio de falsificao e pode haver outros desdobramentos. O Min. Relator concedia a ordem, de acordo com os recentes julgados do STF, no sentido de que somente possvel o incio da ao penal em relao a crime de sonegao fiscal quando o procedimento administrativo for concludo, j que discutvel, ainda, o lanamento tributrio. Entretanto os votos divergentes apontavam que os autos no trazem cpia de impugnao ou recursos manejados no processo administrativo, sem os quais no se pode aferir a apontada ausncia de justa causa para a ao penal. Assim, a instruo criminal, no caso, poder revelar a existncia de outras condutas tpicas, tendo indcios de falsificao, e no somente o delito contra a ordem tributria (art. 383, CPP). Assim, a Turma, ao prosseguir o julgamento, por maioria, concluiu que a ao penal deve permanecer em curso." (HC 40.994-SC, Rel. originrio Min. Jos Arnaldo da Fonseca, Rel. para acrdo Min. Gilson Dipp, julgado em 8/11/2005 - Informativo do STJ n 267). A propsito das indevidas limitaes impostas fiscalizao tributria, de modo a subtrair da persecuo fatos sujeitos obrigatoriedade da ao penal, atravs da regulamentao do Mandado de Procedimento Fiscal, vide "A privatizao do Esprito Pblico", Marco Aurlio Dutra Aydos, Procurador da Repblica em SC, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 36, www.anpr.org.br. Tambm no mbito tributrio, bem abordando o indevido controle do Poder Executivo na persecuo por sonegao tributria, vide Sonegao e Impunidade, Marco Aurlio Dutra Aydos, Procurador da Repblica em SC, in Boletim Cientfico n 06, Escola Superior do Ministrio Pblico da Unio, www.esmpu.gov.br A independncia do Judicirio das instncias administrativas implica que o Ministrio Pblico tambm tenha poder investigatrio autnomo quelas(v.g., TRF/4, Rel. Des. Federal Luiz Fernando Wowk Penteado, MS 2003.04.01.018493-3/SC, 22.10.03, Informativo Criminal do TRF/4 dez/2003).

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I.V - DA (DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO E DA (DES)OBRIGATORIEDADE DA AO PENAL

Atravs de imposio legislativa(v.g., art. 2, IV, da Lei n 9.034/95 - gravao ambiental -, etc.) e, principalmente, jurisprudencial, elastecendo-se a tutela da proteo individual(v.g., intimidade/vida privada, art. 5, X, da Constituio; domiclio, art. 5, XI, da CF; sigilo profissional, art. 207 do CPP, etc.), no colarinho branco viceja crescente sujeio da produo probatria da fase pr-processual, inqurito, especfica outorga do Poder Judicirio. Essa tutela dos direitos individuais do implicado, medida que a ausncia de determinada produo probatria, dada sua essencialidade, na prtica, significa renncia prpria persecuo criminal desobrigatoriedade da ao penal! -, j que no ser suprida por outro meio de convico apto indispensvel certeza que exige o veredicto condenatrio, sucumbe a prpria obrigatoriedade da ao penal contra o colarinho branco, soobrando a defesa social frente as garantias do investigado. Aspecto ainda mais palpitante pela brutal disparidade de armas, eis que a Defesa, via banalizao no conhecimento de habeas corpus, leva qualquer questincula exauriente discusso at o STF enquanto a Acusao soobra ante a denegao da 1 instncia, sequer chegando aos tribunais recursais ordinrios. Simplesmente, inexiste previso legal de recurso contra o indeferimento de prova crucial(v.g., busca e apreenso, interceptao telefnica, etc.). Em desespero de causa, lana-se mo do mandado de segurana(Sm. 701 do STF prev citao do ru em mandado de segurana do Ministrio Pblico em matria criminal), correio parcial, etc., instrumentos estes, alm de inapropriados, mesmo quando excepcionalmente providos, regra geral, ineficazes(v.g., delonga que faz perecer a efetividade da prova, a exemplo da interceptao telefnica cujo momento da escuta crucial, contraditrio e/ou vazamento da apurao em instncia recursal, de forma que o investigado destrua provas, etc. - vide tpico DA JURISDIO). Exemplo curioso do INSS que, 'motu proprio', concluiu pela reserva jurisdicional de percias mdicas efetuadas em segurados sob indicao de terem incorrido em estelionato, fraudando a obteno do benefcio previdencirio do auxlio-doena(Parecer da Procuradoria-Geral do INSS, Braslia, Processo n 35000.000147/20008-40, 27.03.08). Em suma, o Estado(Previdncia Social), vitimado que pelo delito, omite dele prprio, Estado(Polcia Federal e Ministrio Pblico), percia tambm por ele efetuada. 'Mutatis mutandis', adentrando psicanlise, como se id, ego e superego de idntica pessoa no pudessem confabular. No obstante mandado judicial, a obteno da prova pode ser contestada(v.g., violao da razoabilidade na outorga da interceptao telefnica - art. 2 da Lei n 9.296/96), a exemplo das provas fortuitas, ou seja, estranhas ao alvo inicial da persecuo, colhidas juntamente com outras(v.g., mandado de busca e apreenso domiciliar, interceptao telefnica, etc., nas quais so obtidas provas de outros delitos e/ou pessoas, includas as de foro privilegiado, diversas das que motivaram o deferimento pelo Judicirio - vide HC 84224/DF, Rel. Min. Gilmar Mendes, Informativo do STF n 443). Abordando o Direito Comparado, jurisprudncia norte-americana, o percuciente Procurador da Repblica Marcelo Miller pontifica: outro caminho a teoria do encontro inevitvel('inevitable discovery'), e no apenas fortuito, de prova. Uma das ramificaes dessa teoria alcana o caso da 'busca alm do escopo do mandado', qual seja, se o executor do mandado iria, como desdobramento natural e obrigatrio da diligncia, vasculhar o local onde encontrou o elemento de prova que no era objeto do mandado, a prova seria considerada lcita. A busca seria razovel, pois, pelo ngulo subjetivo da conduta, no se poderia imputar ao executor do mandado abuso de autoridade.

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Em vrias situaes, sustenta-se que, sequer mediante outorga judicial, possvel produzir prova incriminatria do colarinho branco. Essa, pois, uma das facetas, tenses, prprias da apurao do colarinho branco. Na inquisio, as atribuies de investigao, acusao, defesa, julgamento e at mesmo de legislao fundiam-se em idntica pessoa(vide tpico DA DOGMTICA - DA DEFESA - "Nulla culpa sine judicio"). A evoluo do devido processo legal fincou seus pilares precisamente na separao dessas funes, de forma que ao Poder Judicirio, inclusive por imperativo de sua necessria imparcialidade, reservou-se o julgamento. Algumas tutelas investigatrias, todavia, dada sua especial relevncia proteo das garantias individuais, foram afetadas exclusividade da jurisdio. Exemplo mais contundente a priso processual, antes da "Lex Fundamentalis"/88 atribuda tambm Autoridade Policial - "priso para averiguaes/busca pessoal" - hoje exclusiva do Poder Judicirio(art. 5, LXI, da Constituio). Identicamente, a busca e apreenso domiciliar(art. 5, XI, da Constituio). Essa expanso desmedida das atribuies do Poder Judicirio na investigao, de certa forma fazendo-o retroagir aos superpoderes, por um lado, to perversos ao devido processo legal e, de outra face, inibidores da defesa social, ?persecutio criminis", em grande parte por construo jurisprudencial(v.g., quebra de sigilo bancrio - vide tpico DO SIGILO BANCRIO), tambm por obra do legislador(v.g., art. 3 da Lei n 9.034/95), fenmeno palpitante no colarinho branco. Precisamente por retroagir o Poder Judicirio aos poderes inquisitoriais, comprometendo a imparcialidade do Magistrado(a) que emana de sua equidistncia das partes - Acusao(investigao) e Defesa - declarou-se a inconstitucionalidade do art. 3 da Lei n 9.034/95, o qual ungia o Juiz(a) com poderes discricionrios na apurao, espcie de Juizado de Instruo, afrontando o sistema acusatrio((ADI 1.570/DF, Rel. Min. Maurcio Corra, 12.02.04, Informativo do STF n 336). Agora, em face da redao emprestada pela Lei n 11.690/08 ao art. 156 do CPP, a discusso est reativada. Entendida como sujeita ordem judicial, a prova que desatender ao requisito ser ilcita(art. 5, LVI, da Constituio - vide rica abordagem do STF, Informativo do STF n 197), cabendo seu desentranhamento(STF, Inq. n 731-DF, Rel. Min. Nri da Silveira, Informativo do STF n 32), fato que pode fulminar a 'persecutio criminis', notadamente nas situaes em que inexistirem outras provas idneas condenao ou, embora presentes, tenham sido originadas da ilcita, vcio que tambm as contamina, consoante a doutrina dos frutos da rvore envenenada, "fruits of the poisonous tree"(STF, HC 74.478-8, Rel. Min. Ilmar Galvo, Informativo do STF n 64), ora explicitada no art. 157, 2, do CPP. Inspirado no direito norte-americano, foi ressalvada a validade da prova(art. 157, 1 e 2, do CPP) derivada quando advinda de: a)limitao da fonte independente('independent souce limitation'); b)limitao da descoberta inevitvel('inevitable discover limitation'); c)limitao da contaminao expurgada('purged taint limittion') ou conexo atenuada('attenuated connection limitation'). Palpitante esse debate sobre a origem da prova. Corriqueiro, notadamente no combate ao trfico de drogas, flagrncia na transporte do entorpecente viabilizado por interceptaao telefnica sem, contudo, isso ser trazido aos autos, de forma que a persecuo resume-se ao flagrante. Justifica-se esse procedimento para 'no queimar a escuta', ou seja, ensejar que outros infratores da oranizao criminosa tambm sejam presos futuramente. Subtraida da defesa a origem verdadeira da autuao, evenuais vcios passaro impunes, a exemplo da competncia do juzo que outorgou a interceptao, sabido que o trfico internacional da Justia Federal e o interno da Estadual.

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Entre as clusulas mais invocadas prvia outorga judicial, est a tutela da intimidade e vida privada(art. 5, V, da Constituio). Percucientemente, Jos Adrcio conceitua os institutos: "... vida privada como autodeterminao da existncia prpria, autodefinio pessoal, sexual e familiar; intimidade como um de seus aspectos, relativo a informaes pessoais: seu controle em diversos instantes: da coleta ao uso, na perspectiva tensa da interao social, comunicativa, e do reconhecimento, a sim, do recato e da solido." (Jos Adrcio Leite Sampaio, Procurador da Repblica em MG, Direito Intimidade e Vida Privada, Del Rey, 1998, p.28). A prpsito da imunidade da intimidade ao escrutnio estatal, clusula da Constituio da Argentina, "verbis": "Artculo 19 - Las acciones privadas de los hombres que de ningn modo ofendan al orden y a la moral pblica, ni perjudiquen a un tercero, estn slo reservadas a Dios, y exentas de la autoridad de los magistrados..." Exemplo palmar da reserva da intimidade o "marital communications privilege": segredo das comunicaes entre esposos, do Direito norte-americano, tambm preservado em nosso ordenamento(art. 206 do CPP). Nesse sentido, de registrar-se que nos escndalos da corrupo poltica, objeto de tantas CPI?s, pululam ex-esposas delatando seus cnjuges. Nada mais eterno que a "ex". Ex-ex, apenas se restornar a ser a atual. Situao bastante comum a gerao espontnea de provas pela colaborao de delatores(ex-scio, ex-cnjuge, ex-genro, ex-empregado, ex-quadrilheiro, enfim, algum "ex", sabido que todo "ex" um "anti-ex "), cuja obteno ordinria demandaria prvia outorga judicial. No rumoroso "affaire" entre Bil Clinton e a estagiria Mnica Levinski, paroxismo da intimidade, o Presidente dos EUA, convocao de seus guarda-costas a testemunharem, invocou o segredo profissional. No levou. O segredo profissional baliza extraordinariamente limitadora da prova acusatria. No Direito norte-americano, v.g., tem-se o "Accountant privilege": segredo profissional do Contador; "Client?s privilege": segredo profissional do Advogado; Newsman?s privilege: segredo profissional do Jornalista; " Patiente-physician privilege": segredo profissional do Mdico; "Priest-penitent privilege": segredo de confisso; "Privileged communications": fatos conhecidos no exerccio da profisso e protegidos pelo segredo profissional e o "Attorney-client privilege": segredo profissional do advogado. Nesse mbito, do segredo profissional, sequer ordem judicial supre a ilicitude da prova. vedada sua produo(art. 207 do CPP), sob pena, inclusive, de crime(art. 154 do CP). Nelson Hungria, sobre o segredo profissional, ostentando seu proverbial brilhantismo, "verbis":

"Dizia Kant que, para aferir-se da moralidade ou imoralidade de um fato, o melhor critrio era imagin-lo, hipoteticamente, transformado em norma geral de conduta: se a vida social ainda fosse possvel, o fato moral; do contrrio, imoral. A antinomia de um fato humano com a moral positiva est na razo direta de sua nocividade social. bem explicvel, portanto, que entre as aes imorais que, por sua maior gravidade, constituem o injusto penal, figure a violao do segredo profissional. Se fosse lcita a indiscrio aos que, em razo do prprio ofcio ou profisso, recebessem segredos alheios, estaria evidentemente criado um entrave, muitas vezes insupervel, e com grave detrimento do prprio interesse social, debelao de males individuais ou conservao e segurana da pessoa. (Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. VI., p. 236).

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Ainda o insupervel Nelson Hungria, "verbis":

"... com todo o acerto que nosso estatuto penal classifica a violao do sigilo profissional entre os crimes que ofendem a liberdade individual. Na preservao de sua pessoa fsica ou personalidade moral, todo individuo deve ter plenamente garantido o livre exerccio de sua vontade, e tal garantia seria frustrada, se, tendo forosamente de recorrer aos conhecimentos tcnicos ou ajuda profissional de outrem, saltasse-o o receio de que os seus segredos, confiados ou surpreendidos, fossem trados. O temor da quebra dois segredos poria em cheque a liberdade de atuao da vontade". (Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. VI., p. 237)". Santo Agostinho declarava: "o que sei por confisso, sei-o menos do que aquilo que nunca soube" ("apud", Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. VI., p. 239). A controvrsia ir estabelecer-se quanto aos limites desse sigilo quando, v.g., o Advogado(a), atuando nos estreitos limites entre a defesa e co-delinquncia, traveste o "locus delicti" como o de seu escritrio. A propsito, nunca demais recordar que o fatdico testemunho contra o gangster Al Capone foi de seu Contador. O Estatuto da OAB(Lei 8.906/94), protegendo a oficina profissional do Advogado, impondo que eventual busca e apreenso judicial seja acompanhada por representante da OAB, teve a constitucionalidade ratificada pelo STF, ressalvado apenas que '... a exigncia do acompanhamento da diligncia ficar suplantada, no gerando ilicitude da prova resultante da apreenso, a partir do momento em que a OAB, instada em carter confidencial e cientificada com as cautelas prprias, deixar de indicar o representante ...."(ADI 1105/DF e ADI 1127/DF, rel. orig. Min. Marco Aurlio, rel. p/ o acrdo Min. Ricardo Lewandowski, 17.5.2006 - Informativo do STF n 427) A necessidade da ordem judicial pode no estar diretamente na prova produzida, mas sim na sua pr-constituio. Exemplo palmar o testemunho, de per si no exigindo outorga do Poder Judicirio, viciado, todavia, porque a respeito de fato presenciado mediante ato que demandaria mandado judicial, como a violao de domiclio(art. 5, XI, da Constituio). o 'eavesdropping', do Direito norte-americano: 'escuta clandestina(delito que consiste em penetrar em propriedade alheia para escutar conversas ou observar a conduta de outras pessoas, fazendo ou no uso de aparelhos apropriados para tal fim).' (vide Law Dictionary, Maria Chaves de Melo, Elfos, 1998) O asilo domiciliar dos mais caros direitos fundamentais. Sua defesa, em 1.604, na Inglaterra, teve antolgica defesa por Lord Chatam, resultando, v.g., no hoje instituto do "castle doctrine" ou "dwenlling defense"(direito de defesa do domiclio, mesmo atravs da violncia do direito norte-americano), "verbis":

"O homem mais pobre pode, em sua casa, desafiar todas as foras da Coroa. Essa casa pode ser frgil, seu telhado pode mover-se, o vento pode soprar em seu interior, a tempestade pode entrar, a chuva pode entrar, mas o Rei de Inglaterra no pode entrar, seus exrcitos no se atrevero a cruzar o umbral da arruinada morada"(Jos Adrcio Leite Sampaio, Procurador da Repblica em MG, Direito Intimidade e Vida Privada, Del Rey, 1998, p.35). 'Domus tutissimum cuique refugium atque receptaculum sit': a casa o refgio e o mais seguro asilo. Ante a atual "Lex Fundamentalis", que reservou exclusividade da jurisdio a busca domiciliar(art. 5, XI, da CRFB), e a extenso da proteo, "casa", que compreenderia "... compartimento onde algum exerce

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profisso ou atividade"(art. 150, 4, III, do CP), situao que condicionaria, v.g., as auditorias fiscais ao mandado judicial, a discusso da matria ganha especial relevo. De extraordinria importncia, sabido que a autoacusao impe-se apenas diante de Deus("accusare nemo se debet nisi coram deo"), a prerrogativa constitucional ao silncio(art. 5, LXIII, da Constituio). Todos os homens mentem: 'ommi homo mendax'. 'Jamais diga uma mentira que no possa provar'(Millr Fernandes). Sobre o direito constitucional ao silncio do investigado/acusado, imperdvel a rica fundamentao do sempre consistente Min. Celso de Mello, HC n 77.704, DJU 18.05.98, Informativo do STF n 120. Nesse mbito, relevante discusso sobre a legalidade da interceptao das comunicaes de investigado quando interrogado ou no curso do processo, j deduzida a imputao: '... asseverou-se que o sigilo prprio aos dados da interceptao telefnica estaria direcionado a proteger e no a gerar quadro em que algum se visse envolvido, devendo comparecer delegacia policial, sem que se lhe fosse proporcionado, e ao advogado, conhecer as razes respectivas. Concluiu-se que o sigilo pode estar ligado a investigaes em andamento, mas, a partir do momento em que existe interrogatrio dos envolvidos, indispensvel o acesso, defesa, ao que se contm no prprio inqurito. Fora isso, seria impossibilitar a atuao da defesa, em violao ao devido processo legal.(STF, Rel. Min. Marco Aurlio, HC 92331/PB, 18.3.2008 Informativo do STF n 499). A interceptao/escuta de conversao - seja a telefnica, seja a pessoal, direta, ambiental - admitida como prova apenas mediante prvia autorizao judicial(art. 5, XII, da Constituio c/c a Lei n 9.296/96 e art. 2, IV, da Lei n 9.034/95). A exceo quando uma das partes vitimada por delito, ou seja, sob o escudo da legtima defesa, legitimada a gravar. Sendo o interlocutor que procede a gravao vtima de algum delito, v.g., extorso(STF, HC 74.678-DF, Rel. Min. Moreira Alves, 10.06.97, RTJ 167/206), concusso (STF, RE 212.081, Rel. Min. Octavio Gallotti, Informativo do STF n 104), etc, situaes nas quais a coleta da prova traduz-se em ato de legtima defesa do ofendido("in casu", contratante, fornecedor dos Correios contra quem exige-se propina), restar excluda a ilicitude da clandestinidade. Em sede de repercusso geral - recurso interposto pela Defendoria Pblica, todavia, o STF acolheu a licitude da gravao ambiental por um dos interlocutores sem o conhecimento do outro(STF, Rel. 583937, 19.11.09, Informativo do STF n 568). Tambm lcita a gravao na hiptese do flagrante esperado, pelo qual algum faz-se passar por interessado no ilcito, a exemplo da compra de droga do traficante, sabido que, independentemente da aquisio pelo usurio, a posse do entorpecente ao trfico j tipifica a conduta(STF, HC 76397-RJ, Rel. Min. Ilmar Galvo, DJU 27.02.98). A CPI dos Grampos da Cmara dos Deputados apontou banalizao da interceptao. Em maio/2008, to somente sob as atribuies da Polcia Federal, tnhamos contabilizados 5.813 telefones sob escuta em andamento no pas. Em regra, cada pessoa grampeada conversa com 10 outras pessoas/dia, as quais tambm so interceptadas. Em 2007, includas todas as esferas do Judicirio(federais e estaduais), computadas as prorrogaes como novas escutas(a ordem judicial por 15 dias, renovada indefinidamente), chegamos a 409 mil(Folha de So Paulo, 10.06.08). Na verdade, o nmero de interceptaes superestimado. Notadamente no trfico de entorpecentes, o investigado, visando driblar a apurao, troca rapidamente de terminal, sempre usando os titulados por teceiros. O CNJ, que estabeleceu oa contabilizao geral das interceptaes, tambm atesta que as escutas so em volume razovel, nada

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exagerado. Ao afastamento de qualquer sigilo(v.g., bancrio, fiscal, telefnico, domiciliar, etc.) pressupe prvias e razoveis provas/indcios do delito, servindo sua quebra confirmao de delito e no para procurar crime. Nesse termos, abusivo sempre que o Estado devassa a esmo os dados pessoais procura de algo a ser imputado. Assim agindo, ao invs de apurar fatos, o Estado estar devassando pessoas, prxis antpoda ao Estado de Direito. Nesse sentido, inteceptao telefnica prolongada indefinidamente - meses, anos! contra inmeros alvos(STJ, HC 76.686-PR, Rel. Min. Nilson Naves, 09.09.08, Informativo do STJ n 367). ' Quem que aguenta dois anos grampeado? Nem Jesus Cristo. Voc pode pegar o papa Bento 16. Se grampear durante dois anos, vai achar um monte de pecados. Isso um abuso do Estado'(Folha de So Paulo, 09.08.09, p. A12). Igualmente, mesmo que precedida de ordem judicial, desde que desatenda os pressupostos(v.g., art. 2 da Lei n 9.296/96; razoabilidade/proporcionalidade: art. 156, I, do CPP) pode ser revista pelo rgo judicirio ' ad quem', cassada a escuta, busca e apreenso, etc. e excluda a prova dos autos pela ilicitude(STJ, Rel. Min. Arnaldo Esteves Lima, HC 88.825-GO, 25.10.09, Informativo do STJ n 411). Na rumorosa 'Operao Satiagraha', apurao na qual o Juiz Federal Fausto de Sanctis, 6 Vara de SP, em duas oportunidades, decretou priso do banqueiro(Opportunity) Daniel Dantas, sendo que o Presidente do STF Gilmar Mendes, reiteradamente, 'per saltum', sem deciso dos demais graus, TRF/3 e STJ, sede de habeas corpus preventivo impetrado em razo de pretrita notcia jornalstica apontando Dantas sob investigao sigilosa, outorgou liberdade a Daniel, por deciso da judicial da 1 instncia, foi franqueada Polcia Federal, mediante senha, acesso: a)consulta aos cadastros completos de assinantes e usurios, atravs de pesquisas de nome, CPF ou CNPJ e/ou nmero de linha e IMEI(dados e voz pela internet) de eventuais investigados; b)consulta ao histrico de chamadas, abrangendo essas linhas interceptadas e aquelas que se comunicarem com esses nmeros; c)nesse mbito da telefonia mvel, atravs da ERB(Estao de Rdio Base - torre de retransmisso do sinal) e CCC(Central de Comutao Celular) tambm possivel investigao localizar a posio geogrfica do usurio do aparelho quando da interlocuo. Essa permisso genrica, embora no inclua a gravao/escuta dos dilogos, apenas detectar as ligaes, enseja Polcia Judiciria verificar todas os contatos da telefonia do pas, estejam ou no as pessoas sob investigao(Folha de So Paulo, 03.08.08 - tratando da Operao Castelo de areia, envolvendo a Construtora Camargo Corra: 'Justia deu PF acesso geral a dados de clientes de 8 teles', Folha de So Paulo, 03.04.09). Claro est o abuso! Na prova mediante interceptao de voz, relevante a discusso sobre o exame espectogrfico(percia de voz ou fontica; confronto de voz, especialidade da fonoaudiologia) e o nus da prova. Negada a autoria pelo imputado, cabe acusao demonstrar. Mesmo o simples acesso aos dados cadastrais dos assinantes da telefonia fixa e celular(titular e endereo dos terminais, etc.), ou seja, a lista telefnica, regra geral publicada, apenas no divulgada quando assim requerido pelo assinante, polmico. STF, deciso monocrtica do Min. Gilmar Mendes, Medida Cautelar n 1928, suspendendo tutela obtida pelo Ministrio Pblico, em sede de ao civil pblica, obrigando as companhias fornecerem os dados Polcia e Parquet. Anatel, Parecer n 1314/09, de sua Procuradoria-Geral, igualmente. Alm da necessidade ou no de ordem judicial produo probatria, h os aspectos tecnolgicos. A variedade e sofisticao das interlocues tambm enseja multiplicidade de apreenses da comunicao. Exemplificativamente, abordando os mensageiros instantneos virtuais(MSN Messenger, Yahoo Messenger, etc), o Procurador da Repblica Vladimir Aras elenca mtodos de interceptao possveis: a)interceptao on-line por meio do provedor(aqui ou no exterior); b)insero de software de cpia no computador-alvo; c)subtrao do sinal/transmisso e utilizao de criptografia reversa para decodificao; d)invaso do computador e inoculao de software leitor de tela.

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modernizao das comunicaes, tambm grassa a evoluo das interceptaes, notadamente as clandestinas, sem ordem judicial, criminosas. 'Internet dissemina novos mtodos de grampo ilegal. Inseridos em celular, programas simulam teleconferncias e abrem udio de conversas: 1)programas do tipo 'cavalo-de-tria' so instalados no aparelho da pessoa espionada. O 'cavalo-de-tria', diferentemente dos vrus, no cria cpias. Ele rompe protees do aparelho e abre as portas para invasores; 2)quando o aparelho invadido faz um telefonema para um terceiro aparelho, o celular do invasor tambm recebe a chamada. Ocorre uma 'teleconferncia' sem que o dono do aparelho tenha conhecimento. Uma vez invadido, o telefone celular passa a ser monitorado pelo invasor por meio de outro telefone celular ou mesmo por um computador; 3)o telefone invadido pelo 'cavalo-de-tria' pode tambm ser acionado remotamente para fazer gravaes, filmagens e fotografias'(Folha de So Paulo, 22.12.08). Na 'Operao Caixa de Pandora', tramitada perante o STJ, tendo por alvo corrupo na administrao do Distrito Federal, Governador Roberto Arruda, mediante colaborao(delao premiada) do ento assessor do Chefe do Executivo Durval Barbosa, gravados em udio e vdeo vrios polticos recebendo dinheiro em espcie oriundo de proprina, entre eles, o prprio Arruda - R$ 50 mil, usando equipamento emprestado pela Polcia Fedral, Barbosa gravou mediante a seguinte estratgia: 1)conhecer o ambiente, saber se tem eco, ar-condicionado, se o interlocutor costuma ligar a TV, etc.; 2)se a captao ser no local ou distncia. Como se tratava da casa do governador, um carro para captar imagens e sons poderia despertar ateno; devido comunicao entre os seguranas via rdio, poderia haver interferncia; sendo da confiana do governador, Durval no revistado no ingresso na residncia oficial, foi escolhida a captao local; 3)equipamentos: a)microcmera: capta imagens at quase em lugares escuros e seu controle de luminosidade automtico. As lentes tm resoluo de 400 linhas, quase igual da TV tubo; b)microfone imperceptvel: captao multidirecional preparado com filtros, capacidde mnima de 48 decibis - conversa em tom baixo; c)gravador MP4: possui bateria com autonomia entre quatro e oito horas(Folha de So Paulo, 06.12.09). Sabido que a telefonia, mediante concesso da Unio, operada por empresas privadas, qual a segurana no sigilo das comunicaes, sabido que elas prprias espionam? "Telecom Italia espionou vrias teles no pas. Em depoimnetos Justia italiana, ex-executivos da TI revelam que Vivo, Telefnica e Telmex tambm, foram investigadas'(Folha de So Paulo, 28.09.09). A interveno das operadoras de telefonia fonte de desvios. Seja porque prepostos dessas empresas tero acesso a informaes sigilososas, podendo alertar alvos ou terceiros sobre a investigao judiciria, seja porque mandados judiciais de escuta podem ser falsificados, alm do custo operacional e desperdcio de tempo. Mediante acompanhamento do CNJ(Conselho Nacional de Justia), a Polcia Federal est implementando o 'supergrampo', capaz de varredura digital, interceptar sem a colaborao das operadoras. Alm disso, o programa VANT(Veculo Areo No Tripulado), avies adquiridos de Israel, voando mais de 7 mil metros de altura, podero davassar mediante gravao de video ambientes terrestres, incialmente destinados ao controle das fronteiras, narcotrfico em ambiente urbano, etc.(Folha de So Paulo, 16.11.09). Acolhendo recomendao do Ministrio Pblico Federal, Procurador da Repblica Deltan Dallagnol, a Anatel, atravs da Superintendente Executiva Simone Sholze(Ofcio n 192, 09.11.09), expediu orientao a todas as operadoras no sentido de uniformizar o fornecimento de dados Justia quando determinada a quebra, visando oportunizar seu exame informatizado(utilizado programa de computao prprio anlise), cruzando as milhares de informaes e depurando as teis apurao(v.g., data, horrio e durao da chamada, telefones contatados com o alvo sob investigao, declinando o assinante, dados cadastrais, localizao geogrfica - ERB, etc.). Conselho da Unio Europia impe que provedores de internet da Europa tero de manter ativo um servio de registro on-line para armazenar chamadas telefnicas via web e de envio e recebimento de e-mail por at 12 meses. A nova legislao, que j se aplicava conservao de dados de prestadores de servios de telecomunicaes, foi agora estendida ao universo on-line. A princpio, o rastreamento das informaes seria

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feito apenas com o registro de dados como data, hora, durao e nomes dos beneficirios das comunicaes,mas sem o armazenamento do contedo de e-mails e chamadas telefnicas via internet(Revista Eletrnica Terra, 07.04.09). No Basil, inexiste qualquer regulamentao. Os provedores de contedo tem acesso ao teor das comunicaes, como os 'e-mails. No h, contudo, norma sobre armazenamento. To relevante quanto os direitos fundamentais, a exemplo do silncio, asilo domiciliar, etc., a cincia, informao, prvia advertncia ao investigado desses seus direitos. Nesse diapaso, v.g., entendendo que, desinformado de seus direitos, o cidado teria fraudadas essas suas prerrogativas, o Direito norte-americano desenvolveu os diversos institutos: a) "Escobedo rule": princpio de Direito Penal Processual pelo qual, se foi negada a assistncia de advogado ao suspeito ou se ele no foi informado de suas garantias constitucionais no momento da priso, as suas declaraes prestadas nestas circunstncias no servem de prova em seu julgamento; b) "Knockand announce rule": princpio pelo qual a Autoridade Policial somente pode invadir um domiclio para prender algum depois de anunciar-se e no ser atendido; c) "Miranda rule": norma de Direito Processual Penal que consiste na formalidade, a ser cumprida pelo agente pblico, de informar ao suspeito, no momento da priso sobre os seus direitos e garantias constitucionais: que ele tem o direito de guardar silncio; que qualquer de suas declaraes poder ser usada contra ele; que ele tem direito de chamar um advogado; e que ele tem direito a defensor pblico, se for carente de recursos. (vide Law Dictionary, Dicionrio Jurdico, Maria Chaves de Melo, Elfos, 1998). Identicamente, no ordenamento ptrio. Corolrio do devido processo legal(art. 5, XIV, LIV e LXIII, da Constituio, art. 245 do CPP, etc.). No colarinho branco, frequentemente, os rgos de investigao extrajudiciais(v.g., Banco Central, Fisco, etc.), tomam declaraes, provas, informaes dos investigados, sem qualquer advertncia sobre seus direitos, antes pelo contrrio, intimidando-os auto-acusao(v.g., art. 1, nico, da Lei n 8.137/90), posteriormente o Parquet convertendo-as no sustentculo de aes penais. Lei n 9.779/99, "verbis": "Art. 16. Compete Secretaria da Receita Federal dispor sobre as obrigaes acessrias relativas aos impostos e contribuies por ela administrados, estabelecendo, inclusive, forma, prazo e condies para o seu cumprimento e o respectivo responsvel." Baseada nesse outorga indiscriminada, a Receita Federal edita toda sorte de normas infralegais(portarias, instrues normativas, etc.) obrigando prestao de informaes pessoais, inclusive de terceiros, adentrando a intimidade alheia. Exemplo a Declarao de Informaes sobre Atividades Imobilirias(DIMOB), pela qual as empresas imobilirias so obrigadas a declarar ao Fisco todas as operaes de seus clientes(v.g., venda, locao, valores, locadores, locatrios, compradores, vendedores, etc.). Sobre o abuso da Receita Federal do Brasil, de todo pertinente o Cdigo Civil, "verbis": 'Art. 1.513. defeso a qualquer pessoa, de direito pblico ou privado, interferir na comunho de vida instituda pela famlia.'

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As hipteses que podem ser impugnadas a prova sem prvia outorga judicial so infinitas, inimaginveis. Sobre a interceptao de comunicao(art. 5, XII, da CRFB), v.g., pondera o STF:

"... No seria fantasioso, no status de desenvolvimento tecnolgico atual, imaginar-se o arquivamento de informaes teis ao deslinde de uma causa criminal, em um computador porttil (notebook ou palmtop), sendo a mquina apreendida em poder de mensageiro encarregado de transport-la de um ponto par outro do Pas. Os dados, em tese, estariam paralisados naquele computador. Mas, ao mesmo tempo, estariam sendo transportados de cidade a cidade ..."(STF, ADIn 1.488-DF, voto do Min. Nri da Silveira, RTJ 171/771). Em razo da sua transnacionalidade, caracterstica prpria do colarinho branco(vide tpico do MODUS OPERANDI/PERFIL), persecuo criminal eficiente, impe-se, igualmente, a transnacionalidade da investigao. Essa realidade, afora complexas questes pertinentes ao Direito Internacional, a exemplo da aplicao da lei penal material(art. 7 do CP), trazem ricas controvrsias a propsito da produo probatria, como a diversidade de requisitos(v.g., outorga judicial) obteno da prova nesses diversos pases. H crescente estabelecimento de tratados de mtua colaborao no trnsito probatrio internacional entre os diversos pases(art. 5, 2, c/c art. 84, VIII, da CRFB), como da China(Decreto n 6.340/08), Colmbia(Decreto n 3.895/01), EUA (Decreto n 3.810/01 - "MLAT"), Coria(Decreto n 5.721/06, Frana(Decreto n 3.324/00), Itlia(Decreto n 862/93), Mercosul(Decreto/3.468/00), Peru(Decreto n 3.988/01), Portugal(Decreto n 1.320/94), Conveno Interamericana de Assistncia Mtua em Matria Penal(Decreto n 6.340/08) e, o mais abrangente de todos, a Conveno das Naces Unidas contra o Crime Orgnizado Transnacional(Decreto n 5.015/04). A cooperao internacional, regra geral, est subordinada vontade do Executivo(Ministrio da Justia), com raras excees, quem mantm a autoridade central dos tratados a ele subordinada, sabido que, muitas vezes, notadamente quando trata-se de delitos contra a administrao pblica(v.g., corrupo, sonegao fiscal, etc.), seus membros ou correligionrios esto implicados nos ilcitos. "Ex-cliente liga Bastos a conta no exterior. Engenheiro afirma ter pago, em 1993, US$ 4 milhes no exterior para o atual ministro da Justia, que nega a transao."(Folha de So Paulo 12.06.06). A proppsito da "republicana"(impessoal, apartidria, etc.) gesto de sua pasta, consoante sempre apregoou o Exmo. Min. da Justia: "Bastos acionou PF para descobrir que empregada furtou R$ 180 mil. Titular da Justia s notou que era vtima depois de 11 meses meses de desfalques" - na sua conta bancria pessoal, atravs de furto mediante fraude na falsificao de cheques, cartes clonados, etc. (Folha de So Paulo, 16.07.06). Trnsito probatrio internacional tambm procedido mediante traslado de autos do estrangeiro para o Brasil e vice-versa, mediante iniciativa das autoridades investigantes, a exemplo da Polcia Federal acionando a Interpol, Ministrio Pblico Federal que mantm em Braslia ncleo de interlocuo com autoridades judicirias dos demais pases(CCJI), Ministrio da Justia, atravs do DRCI, atendendo pedidos do Parquet, Polcia Judiciria. O COAF(Lei n 9.613/98), o qual integra organismo associativo internacional das agncias de combate lavagem de dinheiro, igualmente, obtm cooperao na produo probatria. A internacionalidade da prova suscita discusses intrincadas sobre sua legalidade e constitucionalidade, tanto da produo probatria no pas de origem quando no Brasil;

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Os prprios eventuais vcios de legalidade e inconstitucionalidade no estrangeiro podem ser conhecidos pelo Judicirio brasileiro(vide Lus Roberto Barroso, Interpretao e Aplicao da Constituio, Saraiva, 1996, p. 48). Independente de prvio tratado, so possveis contribuies pontuais, a exemplo de institutos do Direito Internacional Pblico, como a promessa de reciprocidade, alm da tradicional carta rogatria. Na persecuo rumorosa lavagem de dinheiro via contas CC5 em Foz do Iguau(PR), ora tramitando na Justia Federal em Curitiba(vide tpico DOS CRIMES CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO), entre outros atuando os Procuradores da Repblica Valdimir Aras e Carlos Fernando dos Santos Lima, procedeu-se importao de dados bancrios dos EUA, Nova Iorque, sede de agncia do Banestado, operador da delinquncia. A recepo dos documentos de autoridades norte?americanas vinculou-se MLAT(Decreto n 3.810/01). A possibilidade de validao de documentos obtidos nos EUA dispunha de trs vias: 1)a utilizao do mecanismo do MLAT, com intercmbio de papis entre as autoridades centrais dos dois pases; 2) o recebimento de documentos e a sua legalizao consular("consularizao"), nos termos da Conveno de Viena de 1963 e do Decreto Federal n. 84.451/80, aps a autenticao por tabelio ou notrio pblico norte?americano; e 3)o tradicional caminho das cartas rogatrias, entre autoridades judicirias dos dois pases Outras provas, ainda, advm por particulares. Corolrio do devido processo legal, paridade de armas, que a cooperao internacional tambm sirva a provas requeridas pela defesa. 'Actori non licet quod reo denegatur': ao autor no lcito o que ao ru se negou. No caso do MLAT(Decreto n 3.810/01), os EUA negam-se a diligenciar pedidos da defesa. Sabido que, mesmo quando utilizados esses tratados, com exceo da rogatria, no h tramitao via Superior Tribunal de Justia, procedendo-se atravs de autoridades inferiores, inclusive extrajudiciais(v.g., Polcia Judiciria - Interpol, Ministrio Pblico, Ministrio da Justia, etc.), situao de constitucionalidade ainda no avaliada pela Suprema Corte(no HC 85588/RJ, Rel. Min. Marco Aurlio, caso do "propinotudo", corrupo de fiscais fazendrios do RJ, cooperao com a Suia - pas, poca, com quem o Brasil no mantinha tratado - sem carta rogatria via STJ, foi julgada inconstitucional - Informativo do STF n 424), o debate ganha ainda maior extenso. O STJ admite a lealidade, 'in casu', tramitao probatria direta entre o Procurador-Geral da Repblica(Brasil) e o Procurador-Geral da Fedrao russa(STJ, Corte Especial, Rel. Min. Teori Zavaski, Reclamao n 2.645/SP, 18.11.09, Informativo do STJ n 416), Mesmo mediante rogatria, o requerente deve ser o Judicirio estrangeiro. Nesse sentido, STF, fulminando rogatria requerida pelo Ministrio Pblico suio(1 Turma, Rel. Min. Marco Aurlio, HC, 91.002-5, 17.04.07). O prprio trnsito de documentos j no imprescindvel, a exemplo da audincia internacional. Em 28.06.05, a Justia Federal em Curitiba, onde tramita persecuo por evso, sonegao e lavagem de dinheiro via contas CC5 de Foz do Iguau(PR), entre outros, atuando os Procuradores da Repblica Vladmir Aras e Carlos Fernando dos Santos Lima, foi realizada videoconfernccia criminal internacional.. Dois Juzes Federais presidiram a oitiva de Maria Carolina Nolasco, portuguesa naturalizada norte?americana, testemunha da acusao nos autos de quatro diferentes aes penais. O "link" foi formado entre a Justia Federal/PR e o Departamento de Justia dos Estados Unidos(AUSAO), em Newark, Nova Jersey. O ato foi viabilizado no mbito do MLAT(Decreto/3.810/01).

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I.V.I - DA DEFESA A Defesa buscar levar ao extremo a necessidade de prvia outorga judicial s provas produzidas.

"Um dos maiores desafios da sociedade moderna a preservao do direito intimidade. Nenhum homem pode ser considerado verdadeiramente livre, se no dispuser de garantia de inviolabilidade da esfera da privacidade que o cerca" (STF, Min. Celso de Mello, MS 23.669-DF, Informativo do STF n 185) "Em Stanley v. Georgia, a Suprema Corte considerou inconstitucional uma lei da Gergia que considerava crime a posse de materiais obscenos, ainda que no segredo do lar, argumentando que o poder regulamentador do Estado no poderia se estender ao que o individuo possua na ?privacidade do seu lar? .(Jos Adrcio Leite Sampaio, Direito Intimidade e Vida Privada, Del Rey, 1998, p.177). Se no dado ao Estado criminalizar atos da intimidade, tanto mais devass-la sem ordem judicial busca de provas. Entendida como sujeita ordem judicial, a prova que desatender ao requisito ser ilcita(art. 5, LVI, da CRFB - vide rica abordagem do STF, Informativo do STF n 197), cabendo seu desentranhamento(STF, Inq. n 731-DF, Rel. Min. Nri da Silveira, Informativo do STF n 32), fato que pode fulminar a persecutio criminis, notadamente nas situaes em que inexistirem outras provas idneas condenao ou, embora presentes, tenham sido originadas da ilcita, vcio que tambm as contamina, consoante a doutrina dos frutos da rvore envenenada, "fruits of the poisonous tree"(STF, HC 74.478-8, Rel. Min. Ilmar Galvo, Informativo do STF n 64) Mesmo os elementos de convico acusatrios aduzidos mediante ordem judicial sero impugnados. Seja porque simplesmente vedada sua juntada instruo, com ou sem mandado judicial(v.g., segredo profissional - art. 207 do CPP), seja porque violada a razoabilidade/proporcionalidade na concesso. Emanao do "substantive due process of law"(art. 5, LIV, da CRFB), a Constituio da Repblica consagrou o princpio da razoabilidade/proporcionalidade/proibio do excesso, cuja definio vem enunciada mediante anlise tripartida, a saber: a) Adequao: se a medida(ordem judicial) adotada seja suscetvel de atingir o objetivo escolhido(prova do delito); b) Necessidade: se essa medida escolhida, meio empregado(v.g., busca domiciliar, quebra de sigilo bancrio, etc.), no excede os limites indispensveis conservao do fim legtimo que se almeja(v.g., preservao da intimidade), porventura existente outra de menor lesividade(v.g., prova testemunhal, documentos constantes de registro pblico, a exemplo do Fisco, etc.). Entre dois males, mister escolher o menor; c) Proporcionalidade "stricto sensu": custo-benefcio, ponderao entre a medida e o resultado. No se abatem pardais com canhes. Inadmissvel mobilizar-se aparato probatrio gravemente invasivo(v.g., busca domiciliar, interceptao telefnica, etc.) represso de delitos que no sejam proporcionalmente graves. Princpio constitucional da proporcionalidade que, v.g., tem levado a Suprema Corte ao extremo de, reiteradamente, fulminar leis em sentido formal, acatando a inconstitucionalidade por ofensa razoabilidade/proporcionalidade(v.g., ADIMC-1.158/AM, Rel. Min. Celso de Mello, DJU 26.05.95, p. 15154 ADIMC 1.753/DF, Rel. Min. Seplveda Pertence, DJU 12.06.98, p. 51 - ADIMC 2.209/PI, Rel. Min. Maurcio Corra, DJU 01.09.00, p. 105 - ADIMC 1.105/DF, Rel. Paulo Brossard, DJU 27.04.01, p. 57 - ADIMC 2.294/RS, Rel. Min. Marco Aurlio, DJU 25.05.01, p. 10 - ADI 609/DF, Rel. Min. Maurcio Corra, DJU

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03.05.02, p. 13 - ADI 2.019/MS, Rel. Min. Ilmar Galvo -). "A fortiori", tratando-se de medida judicial, sempre passvel de reviso. Na interceptao telefnica, v.g., o Legislador, explicitamente, condicionou a prova aos requisitos da razoabilidade(art. 2 da Lei n 9.296/96). Igualmente, todos os demais meios de prova. As "... fundadas razes ..." e "... fundada suspeita ..." das buscas domiciliar e pessoal so expresses da razoabilidade(arts. 240, 1, e 244 do CPP). Merece leitura acrdo do STF, nulificando a prova, acoimada de ilcita, uma vez que produto de busca pessoal, popular "revista/batida", pela Polcia, sem que houvesse "... fundada suspeita ..."(STF, HC 81.305-GO, Rel. Min. Ilmar Galvo, Informativo do STF n 257) De sua vez, a incompetncia absoluta do Juzo que deferiu a produo da prova implica nulidade tambm absoluta do provado: STF, RHC 80.197-GO, Rel. Min. Nri da Silveira, Informativo do STF n 197. Relativamente ao sigilo profissional, sabido que o colarinho branco tem suas atividades sempre vinculadas a profissionais - v.g., Banqueiro(a), Advogado(a), Contador(a), Economista, etc. -, a Defesa impugnar as provas alegando vcio da reserva do segredo, indevassvel mesmo por orem judicial. Sobre o sigilo profissional, Nelson Hungria, "verbis":

"Ainda mesmo que o segredo verse sobre fato criminoso, deve ser guardado. Entre dois interesses colidentes - o de assegurar a confiana geral nos confidentes necessrios e o da represso de um criminoso - a lei do Estado prefere resguardar o primeiro, por ser mais relevante. Por outras palavras: entre dois males - o da revelao das confidncias necessrias (difundindo o receio geral em torno destas, com grave dano ao funcionamento da vida social) e a impunidade do autor de um crime - o Estado escolhe o ltimo, que o menor."(Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. VI., p.242). Sobre a inviolabilidade do domiclio, o "leading case" relativo ao ex-Presdiente Fernando Collor, colhido pelo impeachment, relativamente a provas colhidas em busca contra PC Farias, "verbis":

"Inadmissbilidade, como prova, de laudos de degravao de conversa telefnica e de registros contidos na memria de micocomputador, obtidos por meios ilcitos (art. 5, LVI, da Constituio Federal); no primeiro caso, por se tratar de gravao realizada por um dos interlocutores, sem conhecimento do outro, havendo a degravao sido feita com inobservncia do princpio do contraditrio, e utilizada com violao privacidade alheia(art. 5, X, da CF); e, no segundo caso, por estar-se diante de microcomputador que, alm de ter sido apreendido com violao de domiclio, teve a memria nele contida sido degravada ao arrepio da garantia da inviolabilidade da intimidade das pessoas (art. 5, X e XI, da CF)."(STF, Tribunal Pleno, Rel. Min. Ilmar Galvo, Ao Penal Originria n 307-DF,13.12.94, RTJ 162/003 - "leading case" ex-Presdiente Fernando Collor e outros - grifou-e) Busca a apreenso "ex officio" pela administrao, 'In casu", da Anatel contra servios clandestinos de radiodifuso(art. 19, X, Lei n 9.472/97). Inconstitucionalidade sem ordem judicial(STF, ADIn 1.668-8/DF) Ainda sobre a tutela do domiclio, incluindo o estabelecimento profissional e asseverando a impossibilidade

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do Judicirio, a posteriori da busca sem prvia outorga, convalidar a prova(princpio da proporcionalidade da ilicitudade da prova gravidade do delito), na voz do STF, "verbis":

Prova: alegao de ilicitude da obtida mediante apreenso de documentos por agentes fiscais, em escritrios de empresa - compreendidos no alcance da garantia constitucional da inviolabilidade do domiclio - e de contaminao das provas daquela derivadas: tese substancialmente correta, prejudicada no caso, entretanto, pela ausncia de qualquer prova de resistncia dos acusados ou de seus prepostos ao ingresso dos fiscais nas dependncias da empresa ou sequer de protesto imediato contra a diligncia. Conforme o art. 5, XI, da Constituio - afora as excees nele taxativamente previstas ("em caso de flagrante delito ou desastre, ou para prestar socorro") s a "determinao judicial" autoriza, e durante o dia, a entrada de algum - autoridade ou no - no domiclio de outrem, sem o consentimento do morador. Em consequncia, o poder fiscalizador da administrao tributria perdeu, em favor do reforo da garantia constitucional do domiclio, a prerrogativa da auto-executoriedade. Da no se extrai, de logo, a inconstitucionalidade superveniente ou a revogao dos preceitos infraconstitucionais de regimes precedentes que autorizam a agentes fiscais de tributos a proceder busca domiciliar e apreenso de papis; essa legislao, contudo, que, sob a Carta precedente, continha em si a autorizao entrada forada no domiclio do contribuinte, reduz-se, sob a Constituio vigente, a uma simples norma de competncia para, uma vez no interior da dependncia domiciliar, efetivar as diligncias legalmente permitidas: o ingresso, porm, sempre que necessrio vencer a oposio do morador, passou a depender de autorizao judicial prvia. (...) Objeo de princpio - em relao qual houve reserva de Ministros do Tribunal - tese aventada de que garantia constitucional da inadmissibilidade da prova ilcita se possa opor, com o fim de dar-lhe prevalncia em nome do princpio da proporcionalidade, o interesse pblico na eficcia da represso penal em geral ou, em particular, na de determinados crimes: que, a, foi a Constituio mesma que ponderou os valores contrapostos e optou - em prejuzo, se necessrio da eficcia da persecuo criminal - pelos valores fundamentais, da dignidade humana, aos quais serve de salvaguarda a proscrio da prova ilcita: de qualquer sorte - salvo em casos extremos de necessidade inadivel e incontornvel - a ponderao de quaisquer interesses constitucionais oponveis inviolabilidade do domiclio no compete a posteriori ao juiz do processo em que se pretenda introduzir ou valorizar a prova obtida na invaso ilcita, mas sim quele a quem incumbe autorizar previamente a diligncia.(STF, HC N. 79.512-RJ, Relator Min. Seplveda Pertence, Informativo do STF n 308). Ainda o STF sobre o domiclio, "verbis":

"A inadmissibilidade processual da prova ilcita torna-se absoluta, sempre que a ilicitude consista na violao de uma norma constitucional, em prejuzo das partes ou de terceiros. Nesses casos, irrelevante indagar se o ilcito foi cometido por agente pblico ou por particulares, porque, em ambos os casos, a prova ter sido obtida com infringncia aos princpios constitucionais que garantem os direitos da personalidade. Ser tambm irrelevante indagar-se a respeito do momento em que a ilicitude se caracterizou (antes e fora do processo ou no curso do mesmo); ser irrelevante indagar-se se o ato ilcito foi cumprido contra a parte ou contra terceiro, desde que tenha importado em violao a direitos fundamentais; e ser, por fim, irrelevante indagar-se se o processo no qual se utilizaria prova ilcita deste

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jaez de natureza penal ou civil. (...). Embora a idia da proporcionalidade possa parecer atraente, deve-se ter em linha de conta os antecedentes de Pas, onde as excees viram regra desde sua criao (vejam-se, por exemplo, as medidas provisrias). vista da trajetria inconsistente do respeito aos direitos individuais e da ausncia de um sentimento constitucional consolidado, no nem conveniente nem oportuno, sequer de lege ferenda, enveredar por flexibilizaes arriscadas." (grifei) (...) Sendo assim, nem a Polcia Judiciria, nem o Ministrio Pblico, nem a administrao tributria, nem quaisquer outros agentes pblicos podem, a no ser afrontando direitos assegurados pela Constituio da Repblica, ingressar em domiclio alheio, sem ordem judicial ou sem o consentimento de seu titular (como ocorreu no caso, segundo reconheceram, em juzo, os prprios agentes policiais - fls. 211/212), com o objetivo de, no interior desse recinto, procederem a qualquer tipo de percia ( a hiptese dos autos) ou de apreenderem, sempre durante o perodo diurno, quaisquer objetos que possam interessar ao Poder Pblico. Em suma: a essencialidade da ordem judicial, para efeito de realizao de qualquer diligncia de carter probatrio, em rea juridicamente compreendida no conceito de domiclio, nada mais representa, dentro do novo contexto normativo emergente da Carta Poltica de 1988, seno a plena concretizao da garantia constitucional pertinente inviolabilidade domiciliar. Da a advertncia - que cumpre ter presente - feita por CELSO RIBEIRO BASTOS, no sentido de que, tratando-se do ingresso de agentes estatais, em domiclio alheio, sem o consentimento do morador, " foroso reconhecer que deixou de existir a possibilidade de invaso por deciso de autoridade administrativa, de natureza policial ou no. Perdeu portanto a Administrao a possibilidade da auto-executoriedade administrativa" ("Comentrios Constituio do Brasil", vol. 2/68, 1989, Saraiva - grifei). V-se, portanto, tendo-se presentes as circunstncias do caso ora em exame, que a Polcia Judiciria incidiu em dupla ilicitude em suas diligncias probatrias, provendo o Ministrio Pblico com elementos informativos que no podiam ser utilizados, no processo, contra os ora recorridos, porque contaminados pelo vcio da transgresso constitucional (...). (STF, RE 251.445-GO, Rel. Min. Celso de Mello, DJU de 3.8.2000 - 'decisum' semelhante do STF, vide HC 93.050/RJ, Rel. Min. Celso de Mello, Inf. STF n 514) Hotel, identicamente, domiclio, sujeitando-se as buscas prvia outorga judicial(STF, RHC 90376/RJ, Rel. Min. Celso de Mello, 3.4.2007, Informativo do STF n 462. A garantia contra a auto-acusao - nemo tenetur se detegere -, alm do silncio quando do interrogatrio, implica outras prerrogativas inerentes a faculdade de negar-se a produzir provas contra o interesse do investigado/acusado, como fornecer padres grficos percia grafotcnica(art. 174, IV, do CPP - STF, HC 77.135-SP, Rel. Min. Ilmar Galvo, Informativo do STF n 130). Exemplo de especial proteo intimidade, intangibilidade do corpo, est na negativa de submeter-se ao exame de DNA, no obstante em coliso com outro direito igualmente fundamental, qual seja, identificao da paternidade(STF, HC 71.373-RS, DJU 22.11.96) Relativamente Sociedade da informao, extraordinrio poder da condensao informatizada de dados,

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sua transcendental importncia na atualidade e a lesividade de seu abuso/violao, vide "Aspectos Econmicos do Crime de Informtica", Antonio Fonseca, Procurador Regional da Repblica/1 Regio, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 58, www.anpr.org.br I.V.II - DA ACUSAO A Defesa sustentar que a prvia outorga judicial circunscreve-se aos meios de prova explicitamente definidos pelo legislador(v.g., interceptao telefnica), devendo ser interpretados restritivamente, como no caso do domiclio, limitado residncia, no estendendo-se ao ambiente profissional. A hermenutica restritiva deve-se ao princpio geral da liberdade da prova(art. 155 do CPP - vide tpico Liberdade da Prova, Fernando da Costa Tourinho Filho, Processo Penal, Volume 3, Saraiva, 10 Edio, p.206), qual seja, de que, em princpio, todos os meios, exceto os expressamente vedados ou condicionados(v.g., outorga judicial interceptao telefnica), so lcitos, legtimos. Assim, sendo excepcional a limitao, prevalecendo a regra geral da liberdade da prova, interpreta-se restritivamente a exceo. A Defesa suscitar que a limitao da prova, na prtica, fere de morte a obrigatoriedade da ao penal, prerrogativa fundamental da defesa social, garantia de idntico status as do investigado/acusado(vide tpico I.II - DA DOGMTICA - DA ACUSAO) Propsito da castrao da persecutio criminis mediante a prdiga invocao da vida privada do investigado/acusado, de reverberar-se contra a tirania da intimidade, "verbis":

"As crticas de Sennet sobre as tiranias da intimidade e o declnio da personalidade pblica se aninham a outras tantas, como as de Harold Bloom, a uma espcie de obsesso americana pelo individualismo e pelo culto self a se espalhar pelo mundo afora, no apenas no mbito do direito, mas igualmente na geografia das cidades e nos destemperos dos cidados narcisistas, despojados de preocupaes: Sennet. O declnio do homem pblico, p. 15 et seq. BLOOM. A religio americana do self, Folha de So Paulo. Mais, 30.10.94, p. 10"(Jos Adrcio Leite Sampaio, Direito Intimidade e Vida Privada, Del Rey, 1998, p.226). Nesse diapaso, coliso entre o direito intimidade e defesa social, persecutio criminis, tutela da honra, vale referir o "leading case" Glria Trevi, detida na Polcia Federal no DF, tendo engravidado no crcere, acusando integrantes da Polcia Federal de estupro, sendo deferido exame do DNA mediante o material biolgico da placenta, a pedido dos Policiais caluniados(STF, RCL 2.040-DF, Rel. Min. Nri da Silveira, 21.02.02, Informativo do STF n 257). Tambm nesse sentido, prevalncia da defesa social em detrimento do interesse individual, validade da persecuo por delito contra a administrao pblica, encetada a partir de delao annima(STF, Rel. Min. Celso de Mello, MS 24.639-DF, 10.10.02, Informativo do STF n286) Alm disso, mesmo ante a produo de prova desprovida da prvia ordem judicial, em princpio indispensvel, de ver-se a possibilidade de ser relativizada a nulidade Quebra de sigilo sem outorga judicial. Relativizao pela presena de outros elementos de convico: STF, RHC 74.807-MT, 22.04.97, RTJ 164/1.011, Informativos do STF n 74 e 75. O asilo domiciliar, cuja devassa est limitado ordem judicial, no abrange o ambiente profissional, tampouco o empresarial. Resume-se, como enfatiza a "Lex Fundamentlis", "casa"(art. 5, XI, da CRFB).

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Trusmo dizer-se que interpreta-se a Lei segundo a Constituio, jamais essa subordinada quela, sob pena sob pena de absoluto vilipndio Carta Poltica, vrtice da ordem jurdica. Assim, os conceitos constitucionais bastantes em si no podem tratados pela lei ordinria(v.g., art. 110 do CTN, norma exegtica de sobredireito) o caso do asilo domiciliar, sempre vinculado moradia, "casa". O Mestre Nelson Hungria, "verbis": "Ainda que com feio mais religiosa que propriamente social, a proteo concedida casa de moradia remonta aos mais antigos tempos. Como observa Fustel de cousanges, ?a casa de um grego ou de um romano encerrava um altar"(Comentrio ao Cdigo Penal, Forense, 1945, Volume VI, p. 187) Seu mais categrico reconhecimento ocorreu na Inglaterra, 1.604, antolgica defesa no Parlamento Britnico, Lord Chatam, resultando, v.g., no hoje instituto do "castle doctrine" ou "dwenlling defense"(direito de defesa do domiclio, mesmo atravs da violncia do direito norte-americano), "verbis":

"O mais pobre dos homens pode desafiar na sua cabana as foras da Coroa. Embora a moradia ameace runa, oferea o teto larga entrada luz, sopre o vento atravs das frinchas, a tempestade faa de toda casa o seu ludbrio, nada importa: acha-se garantida a choupana humilde contra o Rei da Inglaterra, cujo poder vai despedaar-se contra aquele miservel reduto"("apud", Nelson Hungria, Comentrio ao Cdigo Penal, Forense, 1945, Volume VI, p. 189) Portanto, "casa", asilo domiciliar, no se confunde com ambiente profissional, tampouco com estabelecimento empresarial. A tutela penal, estendendo a expresso "casa" a "compartimento no aberto ao pblico, onde algum exerce profisso ou atividade"(art. 150, 4, I, do CP), no implica dizer que sua devassa esteja sob a exclusiva reserva da jurisdio. A extenso da tipicidade da violao do domiclio ao ambiente profissional reporta-se aos particulares. s autoridades, no! Sabido que a Carta Magna protege apenas "casa" "stricto sensu", a ampliao pelo Cdigo Penal, lei ordinria(decreto-lei, recepcionado como lei ordinria), deve conviver com a outorga s autoridades por norma de idntico ou superior "status?, a exemplo da fiscalizao tributria, contemplada pelo Cdigo Tributrio Nacional, lex com status de lei complementar. Portanto, a fiscalizao prescinde de outorga judicial devassa no estabelecimento profissional e/ou empresarial. As tutelas s profisses(v.g., Oficinas de Mdicos, Dentistas, Advogados, etc.), diz com a preservao do sigilo profissional, como muito bem refere o EOAB, preservando "... em nome da liberdade de defesa e do sigilo profissional, a inviolabilidade de seu escritrio ou local de trabalho ..."(art. 7, II, da Lei n 8.906/94), sem relao como asilo domiciliar("casa"). Sigilo profissional indevassvel mesmo com ordem judicial. No confundindo-se, todavia, com a co-delinquncia, oportunidade em que o ambiente profissional o "locus delicti", situao que no ter abrigo investigao.

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Mesmo o corrente que estende a tutela judicial ao ambiente profissional relativiza-a, validando-a pela ausncia de explcita oposio, consoante a Suprema Corte, "verbis":

(...) Mas, um dado elementar da incidncia da garantia constitucional do domiclio o no consentimento do morador ao questionado ingresso de terceiro: malgrado a ausncia da autorizao judicial, s a entrada invito domino a ofende, seja o dissenso presumido, tcito ou expresso, seja a penetrao ou a indevida permanncia, clandestina, astuciosa ou franca. No supre ausncia de prova da falta de autorizao ao ingresso dos fiscais nas dependncia da empresa o apelo presuno de a tolerncia entrada ou permanncia dos agentes do Fisco ser fruto do metus publicae potestatis, ao menos nas circunstncia do caso, em que no se trata das famigeradas "batidas" policiais no domiclio de indefesos favelados, nem sequer se demonstra a existncia de protesto imediato. (...) (STF, HC N. 79.512-RJ, Relator Min. Seplveda Pertence, Informativo do STF n 308) Igualmente, relativizando a nulidade, o do deferimento de prova sem a devida fundamentao. Nulidade do " decisum", sem, contudo, o desentranhamento, dada a possibilidade de convalidao pela prolao de nova deciso(STF, HC 80.724-SP, 20.03.01, Rel. Min. Ellen Gracie, Informativo do STF n 221) Prova emprestada. Validade: STF, HC 78749-MS, Rel. Min. Seplveda Pertence, RTJ 170/264). "Leading case" da 'Operao Furaco', membros do Judicirio implicados na corrupo em prol da jogatina, bingos e caa-nqueis(Juzes, Desembargadores, Min. do STJ, etc.), no qual o Pleno do STF autorizou utilizao das interceptaes telefnicas na esfera administrativa, correicional contra os magistrados(Inq 2424/RJ, Rel. Min. Cezar Peluso, 25.4.2007, Informativo do STF n 464). O direito ao silncio, prerrogativa contra a auto-acusao, em princpio direito potestativo, medida em que no exercido em carter absoluto, optando-se pela defesa pessoal, tambm implica nus ao acusado, conforme pondera a Suprema Corte, "verbis":

Informao do direito ao silncio (Const., art. 5, LXIII): relevncia, momento de exigibilidade, consequncias da omisso: eliso, no caso, pelo comportamento processual do acusado. (...) III. Mas, em matria de direito ao silncio e informao oportuna dele, a apurao do gravame h de fazer-se a partir do comportamento do ru e da orientao de sua defesa no processo: o direito informao oportuna da faculdade de permanecer calado visa a assegurar ao acusado a livre opo entre o silncio que faz recair sobre a acusao todo o nus da prova do crime e de sua responsabilidade - e a interveno ativa, quando oferece verso dos fatos e se prope a prov-la: a opo pela interveno ativa implica abdicao do direito a manter-se calado e das consequncias da falta de informao oportuna a respeito. (STF, HC 78.708-SP, Rel. Min. Seplveda Pertence, Informativo do STF n 145, DJU 16.04.99). O sigilo telefnico, devassvel apenas atravs de mandado judicial, resume-se ao contedo da conversao. Nada mais, "verbis":

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"A simples verificao dos nmeros das ltimas chamadas feitas e recebidas, constantes na memria de telefone celular, no significa, por si s, violao do sigilo telefnico, desde que a apreenso do aparelho seja legtima. A garantia constitucional da inviolabilidade das comunicaes telefnicas refere-se vedao de escutas clandestinas, a qual no se configura com a simples checagem dos ltimos nmeros registrados na memria do aparelho, ainda que realizada por outra pessoa que no o proprietrio. Com esse entendimento, a Stima Turma, por unanimidade, negou provimento a apelaes interpostas por rus condenados por fraudar a Unio, quanto ao recolhimento de AFRMM, afastando a alegao de nulidade da prova obtida em sede policial.(TRF/4, Rel. Des. Federal Fbio Rosa, Ap. Crim. 2002.04.01.029123-1/PR, 29.04.03, Informativo do TRF/4 n 154). Igualmente dados em computador, passveis de apreenso sem mandado judicial, "verbis":

"A apreenso de material de informtica em inqurito destinado apurao de crime contra o sistema financeiro no , em si, violadora do direito ao sigilo, nem o indeferimento da restituio (art. 118 e seguintes do CPP), nos seus estritos termos pleiteada, desatende lei eis que os bens interessam instruo, podendo estar sujeitos perda e o pedido pressupe a prova da propriedade."(TRF/4, Rel. Des. Federal Amir Sarti, ACR 2000.71.07.006323-4/RS, Informativo Criminal do TRF/4 Julho/02) Quanto ao sigilo fiscal, v.g., Declarao do Imposto de Renda, note-se que, em prol da efetividade da jurisdio, mera execuo cvel, a Corte Especial do STJ admite a quebra, "verbis":

"... assim, pacificou-se o entendimento no sentido do paradigma da Quarta Turma, ou seja, admissvel requisio repartio competente para fins de localizao dos bens do devedor, quando frustrados os esforos desenvolvidos nesse sentido. EREsp 163.408-RS, Rel. Min. Jos Arnaldo da Fonseca, julgado em 06/09/2000." "A fortiori", tratando-se de persecuo criminal, tutela da defesa social, incomparavelmente de maior relevncia. No Direito norte-americano, a intimidade, incluindo a intangibilidade corprea, cede frente ao interesse da defesa social, "verbis":

"Nesse sentido, a Suprema Corte tem sido por demais tolerante em relao s aes governamentais intentadas no combate s drogas e ao lcool, ao no reconhecer a razoabilidade da expectativa de privacidade: no uso de ces farejadores para descobrir cocana na bagagem de uma pessoa, em United Sates v. Place; nas buscas policiais realizadas no lixo dos acusados para obteno de provas de narcticos, em Califrnia v. Greenwood; em vistoria corporal realizada em um estudante, com vistas a descobrir cigarro de maconha, em New Jersy v. T.L.O; na mesma linha, encontramos Skinner v. Railway Labor Executives?Ass?ns e National Treasury Employees Union v. Von Raab, em que se reconheceu o direito de o governo submeter certos empregados federais (engenheiros de ferrovias, agentes aduaneiros, etc.) a testes para verificao do uso de drogas; e ainda Michigan Department of State Police v. Sitz, afirmando a prevalncia de um interesse pblico em eliminar as mortes nas autopistas em relao ?pequenas intruses? da privacidade, reconhecendo a legitimidade de ?testes de bafmetro? para identificao de motoristas bbados."(Jos Adrcio Leite Sampaio, Direito Intimidade e Vida Privada, Del Rey, 1998, p.180). "A Gravao Clandestina e o Mnus do Parquet, trazer Verdade dos Autos a Verdade do Mundo, sem o que a Justia Jamais ser Efetiva", in Boletim dos Procuradores da Repblica n 44, www.anpr.org.br.

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A devassa informtica, mediante ordem judicial, , sim possvel. Vide "Acesso aos Dados de Computador", Luiz Carlos S. Gonalves, Procurador da Repblica em SP, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 02, www.anpr.org.br Vide "O Poder Requisitrio do Ministrio Pblico e a Inoponibilidade de Sigilo", Luciano Feldens, Procurador da Repblica no RS, Boletim Cientfico n 7, 2003, Escola Superior do Ministrio Pblico da Unio, www.esmpu.gov.br

I.VI - DA PUBLICIDADE(SIGILO) PROCESSUAL

A publicidade, divulgao, ou reserva, segredo de justia, da persecuo ao colarinho branco crucial, tendo 'status' de elevado grau de importncia. Prova irrefutvel dessa relevncia so as sucessivas tentativas de impor s autoridades, especialmente o Ministrio Pblico, vedaes manifestao sobre persecues - "Lei da Mordaa" -, cujos interessados, colarinho branco, sempre bem representados no Legislativo e Executivo(vide tpicos DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL e DA JURISDIO), perseveram em prol do sigilo. Originariamente, a publicidade processual garantia do acusado, de transparncia da Justia, sabido, v.g., que na Inquisio o sigilo segredava as atrocidades(vide tpico DA DOGMTICA - DA DEFESA - "Nullum judicium sine accusatione"), convolando-se, assim como inmeras outras garantias individuais, tambm em prerrogativa da defesa social, controle da probidade do Estado-Justia, a quem a sociedade, vtima dos delitos, delegou o exerccio da jurisdio. Ser informada da persecuo dos delitos que a vitimam tambm garantia fundamental da sociedade, defesa social. Constituio da Repblica, art. 93, "verbis": "IX - todos os julgamentos dos rgos do Poder Judicirio sero pblicos, e fundamentadas todas as decises, sob pena de nulidade, podendo a lei limitar a presena, em determinados atos, s prprias partes e seus advogados, ou somente a estes, em casos nos quais a preservao do direito intimidade do interessado no sigilo no prejudique o interesse pblico informao;" Portanto, explicitamente, a Constituio faz prevalecer o direito informao da sociedade sobre a intimidade do acusado/investigado. Nessa linha, segredo de justia, tutela da intimidade/vida privada, no em prol do autor do fato e sim da vtima: 'o juiz tomar as providncias necessrias preservao da intimidade, vida privada, honra e imagem do ofendido, podendo, inclusive, determinar o segredo de justia em relao aos dados, depoimentos e outras informaes constantes dos autos a seu respeito para evitar sua exposio aos meios de comunicao'(art. 201, 6, do CPP). 'O Estado moderno surge expropriando o segredo de duas instituies importantes: as corporaes, onde o segredo vital, e a Igreja. So dois elementos que integram o acervo do Estado dessa nova instituio. O Estado comea a utilizar justamente o segredo e procura saber o que ocorre na sociedade para poder, inclusive, estabelecer o seu domnio'(Roberto Romano, Filsofo, Prof. da Unicamp, Revista n 7, Abril/2006, do Ministrio Pblico Democrtico). A propsito do sigilo de dados vs. interesse pblico, notamente quando implicados atos da gesto pblica objeto de apurao, STF, na palavra do Min. Celso de Mello, "verbis":

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"Pretendida interdio de uso, por Membros de CPI, de dados sigilosos a que tiveram acesso. Inviabilidade. Postulao que tambm objetiva vedar o acesso da imprensa e de pessoas estranhas CPI inquirio do impetrante. Inadmissibilidade. Inaceitvel ato de censura judicial. A essencialidade da liberdade de informao, especialmente quando em debate o interesse pblico. A publicidade das sesses dos rgos do poder legislativo, inclusive das CPI?s, como concretizao dessa valiosa franquia constitucional. necessidade de dessacralizar o segredo. Precedentes(STF). Pedido de reconsiderao indeferido"(MS 25832, Informativo do STF n 416). O poder visvel pressuposto da ordem democrtica! STF, Min. Celso de Mello, "verbis': "A Constituio da Repblica, ao proclamar os direitos e deveres individuais e coletivos, enunciou preceitos bsicos, cuja compreenso essencial caracterizao da ordem democrtica como um regime do poder visvel. O modelo poltico-jurdico, plasmado na nova ordem constitucional, rejeita o poder que oculta e no tolera o poder que se oculta. Com essa vedao, o constituinte pretendeu tornar efetivamente legtima, em face dos destinatrios do poder, a prtica das instituies do Estado."(Habeas Data 75/DF, Informativo do STF n 446). Exemplo palmar da tenso, colidncia de direitos fundamentais entre a intimidade/presuno de inocncia do imputado e a publicidade/direito informao processual da sociedade, cuja harmonizao deve ser sopesada caso a caso, consta da Carta Magna e do Cdigo Civil. "A lei s poder restringir a publicidade dos atos processuais quando a defesa da intimidade ou o interesse social o exigirem;"(art. 5, LX, da Carta Poltica). "O nome da pessoa no pode ser empregado por outrem em publicaes ou representaes que a exponham ao desprezo pblico, ainda quando no haja inteno difamatria."(art. 17 do Cdigo Civil) Debate-se, igualmente, agora no interesse da defesa social, apurao, a restrio de acesso do investigado aos autos do Inqurito Policial(art. 20 do CPP). 14 Smula Vinculante do STF, 'verbis': ' direito do defensor, no interesse do representado, ter acesso amplo aos elementos de prova que, j documentados em procedimento investigatrio realizado por rgo com competncia de polcia judiciria, digam respeito ao exerccio do direito de defesa'. Esse amplo acesso da advocacia, multiplicando os detentores dos dados sob segredo, tambm contribui violao do sigilo. Sabido que em sede de inqurito policial no h acusados, apenas potenciais investigados, todas as pessoas nele referidas, includas quem no fora alvo da apurao(v.g., individuos que tenham conversado com pessoas cujos telefones estavam interceptados por ordem judicial, sujeitos com domiclio residencial e/ou profissional compartilhado com outras pessoas alvo de busca e apreenso de documentos, etc.), podero ter franqueados os elementos da instruo. Na senda das repetidas aparies de 'colarinho branco' presos e algemados, especialmente polticos, o STF vetou a prtica e, inusitadamente, ainda cominou nulidade processual ao seu desacato, mediante a Smula Vinculante n 11, 'verbis': 'S lcito o uso de algemas em caso de resistncia e de fundado receio de fuga ou de perigo integridade fsica prpria ou alheia, por parte do preso ou de terceiros, justificada a excepcionalidade por escrito, sob

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pena de responsabilidade disciplinar civil e penal do agente ou da autoridade e de nulidade da priso ou do ato processual a que se refere, sem prejuzo da responsabilidade civil do Estado'. Em 26.06.09, a Folha de So Paulo, reproduzindo pea divulgada na imprensa dos EUA, estampa fotografia do bilionrio Allen Stanford, implicado em delito ecnonmico, prejuzo em torno de US$ 7 bilhes a investidores, vesturio de presidirio(macaco laranja) e algemado, sendo conduzido ao Tribunal de Houston(Texas). O Procurador da Repblica Vladimir Aras explica: a fotografia retrata um preso algemado na sua "perp walk"(perpetrator walk), algo como a "caminhada do acusado" rumo ao foro. No caso, tratando-se de um bilionrio, os americanos costumam denominar esse passeio de "corporate perp walk", que , para a alegria de fotgrafos, cinegrafistas e curiosos, a breve apario de um executivo que acabou de ser preso antes de sua apresentao em juzo. Uma tradio americana. Com algemas sempre. Outra controvrsia relevante a veiculao de informaes obtidas mediante quebra de sigilo por deciso judicial(v.g., dados bancrios, fiscais, busca e apreenso domiciliar, etc.). O prprio Poder Judicirio enseja a divulgao, inclusive pelas suas assessorias de imprensa, bastando consultar suas pginas oficiais na internet para inteirar-se dos processados. Em suma, a vinculao ou no entre quebra de sigilo e segredo de justia. Controvertida a veiculao na imprensa de peas processuais, especialmente as sob segredo de justia(v.g., udio de interceptaes telefnicas), ensejando busca de tutelas judiciais proibio da divulgao(v.g., ao Jornal o Estado de So Paulo foi vedada a divulgao de conversao na qual o ento Presidente do Senado Jos Sarney acertava nomeao de parentes a cargos pblicos), bem assim a responsabilidade civil. Sintetizando a a misso do 'Parquet', qual seja, investigar e levar o caso e o cidado ao julgamento do Judicirio - a quem compete o veredicto e no ao rgo de acusao, tampouco a polcia judiciria(!), o Procurador da Repblica Angelo Costa lembra que, nos EUA, 'Department of Justice', Washington, inscrio em frente ao gabinete do Attorney-Genreal, 'verbis': 'The United States wins its case whenever justice is done one of its citizens in the court.' No mbito da Justia Federal, a regulamentao da tramitao dos procedimento sob segredo de justia e/ou com dados sigilosos(fiscais, bancrio, telefnicos, etc.) est regulamentada pela Resoluo n 58/2009 do CJF(Conselho da Justia Federal). Esse normativo contradiz a presuno constitucional da publicidade processual: 'Temendo punio, juzes vetam acesso a processos. Conduta motivada por resoluo do Conselho da Justia Federal sobre dados sigilosos'(Folha de So Paulo, 28.06.09). I.VI.I - DA DEFESA A Defesa sustentar o segredo, reserva, corolrio da presuno de inocncia(art. 5, LVII, da Constituio) e defesa da intimidade(art. 5, X, da Constituio). Valendo-se da conhecida metfora, travesseiro que, um vez rompido, espargidas ao vento suas penas, nenhuma medida mais ser apta a reparar(recolher) o dano(penas), a Defesa dir que a divulgao da investigao/processo, etc., trar leses irreversveis ao implicado. Importante amparo legal Defesa est no novo Cdigo Civil, ao tratar Dos Direitos da Personalidade(arts. 11 a 21), aplicveis tambm pessoa jurdica(art. 52), sabido que, no obstante contra pessoa fsica, os processos tambm atingem as pessoas jurdicas tituladas pelo colarinho branco. Dir, a Defesa, que a divulgao submete o acusado a um linchamento moral pela massa ignara.

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Sobre os desvios da Justia pelas prprias mos da multido, sempre atual a antolgica anlise do Mestre Nelson Hungria, "verbis":

"Na sua incoerente ou varivel condio, a turba fermento de egosmo ou ecluso de altrusmo, engendra delinqentes ou plasma heris ou mrtires. Elaboram-se no seu regao anjos e demnios, pelicanos e hienas, Cristos e Marats. Inconstante e arbitrria, exalta o Nazareno, para depois crucific-lo; aplaude Bruto, e, em seguida, Marco Antnio. capaz de todas as generosidades e renncias, como de todas as torpezas e crueldades. Detm-se diante das lgrimas de Mademoiselle de Sombreuil e profana o cadver de Madame de Lamble, ou bebe o sangue do general Laleu. Carrega em triunfo a um celerado que lhe sabe explorar a vaidade e despedaa, como esfaimada alcatia de lobos, o inocente que lhe cai no desagrado."(Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I., Tomo I A veiculao que propicia esse linchamento moral remonta pena medieval que permitia a qualquer do povo, impunemente, executar o acusado, "verbis": "A pena mais grave conhecida pelo direito penal germnico foi a ?perda da paz? (Friedlosigkeit), que consistia em retirar-se a tutela social ao apenado. com o que qualquer pessoa podia mat-lo impunemente. "(Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 191). "In casu", divulgado o processo, o sensacionalismo franqueia o espezinhamento coletivo da honra do imputado. Qualquer um sentir-se- autorizado Exemplos no faltam. Bem presente na memria nacional o episdio da Escola Base em SP, dedicada em ensino infantil.Seus administradores foram acusados de abusarem sexualmente das crianas. O Delegado a quem incumbia analisar o caso no detectou o ilcito. Foi ento substitudo por ato do Chefe de Polcia que designou um Delegado para "provar o crime", posteriormente demonstrado inexistente. Tarde demais, as pessoas implicadas j haviam sido destrudas, pessoal e profissionalmente. poca da CPI do Oramento(Anes do Oramento), incio dos anos 90, um dos parlamentares destitudos, figura de expressivo prestgio nacional, teve sua vida desmesuradamente devassada, sendo cassado porque no conseguira explicar adequadamente algumas modestas remessas de dinheiro ao exterior. Tratavam-se de recursos destinados sua amsia. Por razes bvias, ele jamais poderia confessar o fato, investigado que foi luz da mais intensa publicidade. A matria, todavia, dizia com sua estrita intimidade/vida privada, nunca podendo ser objeto de questionamento do Estado("in casu", CPI). Ao acusado, enquanto no condenado definitivamente, gozando da presuno de inocncia, sabido que mesmo aps eventual veredicto punitivo no mais subsiste a sano de divulgao da pena(art. 387, VI, do CPP), deve-se assegurar, mediante a reserva do processo, o direitos de estar s, no ser molestado, "verbis ":

"Recentes invenes e mtodos negociais chamam ateno para o prximo passo que deve ser dado com vistas proteo da pessoa e para segurana do individuo, aquilo que o Juiz Cooley chama de o direito?de ser deixado em paz? (right ?to be let alone?). Fotografias instantneas e empresas jornalsticas invadiram o espao sagrado da vida domstica; e numerosos aparelhos mecnicos ameaam tornar realidade o vaticnio de ?what is whispered in the closet shall be proclimed from the house-tops". (Jos Adrcio Leite Sampaio, Procurador da Repblica em MG, Direito Intimidade e Vida Privada, Del Rey, 1998, p.57).

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'Estado-espetculo e o cidado-espectador'. "A ps-modernidade se caracteriza por um ritmo extremamente intenso de mudanas e de acontecimentos, com a reduo dos limites de tempo e de espao. Tambm o Estado ps-moderno um Estado em crise permanente. No apresenta uma face estvel e se encontra em permanente modificao. As propostas de alterao nem so implementadas e j esto sendo substitudas por outras. O mesmo se passa com o prprio Direito. As instituies polticas e jurdicas adquirem as mesmas caractersticas do espetculo(entretenimento) e da moda. Pode-se falar numa espcie de 'Estado Espetculo', destitudo de objetivos especficos, a no ser produzir manchetes jornalsticas. Algumas atividades estatais e jurdicas parecem ser desenvolvidas no para promover mudanas efetivas na realidade, mas para manter a ateno do 'cidado-espectador'. H uma espcie de compulso pela modificao ou inovao, mesmo que destitudas de qualquer consistncia ou utlidade"(Prof. Dr. Maral Justen Filho, "Curso de Direito Administrativo", Saraiva, 2006, p. 15)

Quanto ao acesso aos autos do Inqurito Policial, como regra, deve ser franqueado Defesa(Smula Vinculante n 14 do STF). Excepcionalmente, pode ser restrito quando indispensvel efetividade da apurao, desde que o investigado no sofra qualquer espcie de constrio(priso cautelar, seqestro de bens, indiciamento, etc.), "verbis":

"... a turma entendeu que os autos de Inqurito Policial que tem seu sigilo decretado pelo Juiz no podem ser examinados pelos advogados quando no demonstrada nenhuma medida que visasse restrio da liberdade ou patrimnio dos constituintes ..."(STJ, RMS 13.010-PR, Rel. Min. Gilson Dipp, 03.12.02, Informativo do STJ n 157 - grifou-se). A advocacia tem direito de vista em todos os inquritos policiais, sejam sigilosos ou no(STF, Rel. Min. Seplveda Pertence, HC 82354/PR, 10.08.04, Informativo do STF n 356 - STF, HC 87827/RJ, Rel. Min. Seplveda Pertence, 25.04.06, Informativo do STF n 424). Quando interrogado o investigado, previamente, a Defesa tambm ter direito de acesso aos autos, corolrio do direito ao silncio(art. 5, LXIII, da CRFB), sabido que o interrogatrio, tanto na fase policial quanto na judicial, pea de defesa. Assim sendo, nada mais lgico do que assegurar ao implicado saber do que deve defender-se. De observar-se, tambm, a garantia do investigado/acusado ao processamento em prazo razovel, de forma a que no estendam-se, "ad infitum", procedimentos, tantas vezes infundados(art. 7, inciso 5, da Conveno Americana sobre Direitos Humanos; 5, 2, da CRFB c/c Decreto n 678/92)

"Esse direito definido como the right to be let alone no seria absoluto todavia: a)no impediria a publicao de matria que fosse de interesse geral ou pblico - Regra de difcil aplicao, pois no se traduzir em frmulas fixas para todos os casos. Haveria de se levar em conta: 1. a finalidade da lei que visaria proteger ?pessoas, cujos assuntos, a comunidade no teria um interesse legtimo em conhecer ou ver publicados; enfim, para proteger todas as pessoas, qualquer que fosse sua posio social ou situao, garantindo-lhes a no-publicidade de assuntos que desejassem manter sob reserva (keep private), 2. o comportamento dessas pessoas, medida que agissem de maneira reservada e comedida ou no, renunciando, em tal hiptese, ao direito. Essa renncia tambm se operaria em parte para aqueles que

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pretendessem concorrer a um cargo pblico, desde que pudessem revelar uma fraqueza do candidato ao posto pretendido; b)no proibiria a publicao de certos fatos ainda que de cunho privado se realizada em circunstncias autorizadas pela lei (law of slander and libel) - A exemplo daquelas feitas nas cortes de Justia, nos corpos legislativos ou em uma de suas comisses; em assemblias municipais ou outras associaes de carter pblico, minicipais ou paroquiais, ou quase pblico, como as entidades benevolentes ou de negcios, etc. c)no haveria como proteger invases da ?privacidade? pela divulgao oral na ausncia de um dano especial - pois a violao resultante desse ato seria normalmente to insignificante que o direito, em nome da liberdade de expresso, despreza-la-ia; d)a publicao de fatos da vida privada pelo prprio individuo ou com seu consentimento faria cessar o right to privacy - Como j se tornara familiar na lei da propriedade artstica e literria."(Jos Adrcio Leite Sampaio, Procurador da Repblica em MG, Direito Intimidade e Vida Privada, Del Rey, 1998, p.60). I.VI.II - DA ACUSAO A Acusao invocar os ditames constitucionais da publicidade processual(art. 5, LX, da Constituio), do direito informao/publicidade dos cidados sobre todos os atos do Estado, incluindo os da Justia(arts. 5, XIV, XXXIII, c/c 37, "caput", 93, IX, da Carta Poltica), coroados pela liberdade de expresso(art. 220 da Carta Magna). Nesse diapaso, ao Ministrio Pblico cumpre divulgar seus atos(art. 26 da Lei n 8.625/93).

"Em consonncia com a lei local ou com o princpio do direito a julgamento justo, assegurar que todas as investigaes razoveis e necessrias sejam feitas, e que tenham seus resultados revelados, independentemente de apontarem para a culpa ou inocncia do suspeito"; ("Padres de Responsabilidade Profissional e Declarao dos Deveres e Direitos Fundamentais dos Promotores de Justia", de autoria da Associao Internacional de Promotores - grifou-se). Conveno da ONU contra a corrupo(Decreto 5.687/06), art. 13, "verbis":

'b) Garantir o acesso eficaz do pblico informao; c) Realizar atividade de informao pblica para fomentar a intransigncia corrupo, assim como programas de educao pblica, includos programas escolares e universitrios; d) Respeitar, promover e proteger a liberdade de buscar, receber, publicar e difundir informao relativa corrupo. Essa liberdade poder estar sujeita a certas restries, que devero estar expressamente qualificadas pela lei e ser necessrias para: i) Garantir o respeito dos direitos ou da reputao de terceiros; ii) Salvaguardar a segurana nacional, a ordem pblica, ou a sade ou a moral pblicas.' A "Lex Fundamentalis" dobra-se perptua mxima, gnese do princpio da transparncia da "res publicae": "gravis malae conscientiae lux est"(a luz insuportvel m conscincia).

"A Justia oral e pblica consiste em poder realizar de viva voz este alto mister de decidir a sorte dos

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cidados. As vantagens da publicidade no podem ser postas em dvida. De tempos em tempos, quando se debatem estas coisas, se repete o aforismo de Mirabeu: no temo os Juzes, nem os mais objetos, nem os mais depravados, nem mesmo os meus inimigos, pois sua Justia devem faz-la em presena do povo. Todos sabemos bem que o povo o Juiz dos Juzes."(Joo Gualberto Garcez Ramos, Procurador Regional da Repblica no PR, Audincia Processual Penal, Del Rey, 1996, p. 143) Sabe-se que a pena(processo), no mbito preventivo, cumpre dupla funo: a) preveno especial, inibindo a reincidncia pelo acusado; b) preveno geral, prevenindo, dado o exemplo da punio, que outros perpetuem a infrao, simbolismo repressivo de transcendental importncia. Nesse ltimo sentido, Zaffaroni, "verbis":

"Em sntese, o sistema penal cumpre uma funo substancialmente simblica frente aos marginalizados ou aos prprios setores hegemnicos (contestadores e conformistas). A sustentao da estrutura do poder social atravs da via punitiva fundamentalmente simblica." (Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 71). Portanto, o segredo, alm de subtrair o controle social, transparncia, castra a preveno geral. Punio sigilosa jamais ser exemplar! exemplo apenas o que conhecido! Sano em segredo soa impunidade, estimula a delinqncia! Nesse sentido, torcedor implicado em distrbios. Sano de abster-se ao comparecimento a eventos desportivos. Divulgao do nome(arts. 5, VI, c/c 39 da Lei n 10.671/03). Reportagem que aborda improbidade atribuda a Membro do Judicirio, objeto de representao ao TST. Direito informao. Inexistncia de dano moral indenizvel(STF, RE 208.685-RJ, Rel. Min. Ellen Gracie, Informativo do STF n 317)

"Processos contra Juzes: em Landmark Communications, Inc. v. Virginia, a Suprema Corte tambm julgou inconstitucional, por violao da 1Emenda, uma lei do Estado da Virgnia que considerava crime de imprensa a publicao de informaes relativas a processos confidenciais movidos contra juzes, por incompetncia ou m conduta." (Jos Adrcio Leite Sampaio, Direito Intimidade e Vida Privada, Del Rey, 1998, p.168). Oportuna deciso do STJ sobre a fiscalizao da destinao de verbas objeto de convnio por municpio, divulgao da auditoria da Controladoria-Geral da Unio na internet:

"Ao prosseguir o julgamento, a Seo, por maioria, entendeu que o impetrante no tem direito lquido e certo a impedir, via MS, o ministro de Estado do Controle e da Transparncia de fazer publicar, no site de internet da Controladoria-Geral da Unio, relatrio preliminar a respeito de irregularidades atribudas quele na utilizao de verbas federais. No h que se cogitar em infrao aos princpios da ampla defesa, do contraditrio e do devido processo legal, mas sim em fiel observncia ao princpio da publicidade, tambm declarado pela Constituio, que somente em situaes excepcionais, tais como o comprometimento da segurana nacional, pode ser mitigado. Faz-se necessrio aplicar a proporcionalidade entre as regras constitucionais e a hierarquizao do bem a ser tutelado pela jurisdio." Precedente citado: AgRg no MS 9.642-DF, DJ 24/2/1992. MS 9.744-DF, Rel. Min. Jos Delgado, julgado em 27/10/2004.

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realidade que o debate altamente ideolgico. As objees contra as veiculaes restringem-se ao colarinho branco. A ampla e seguidamente escrachada divulgao dos 'delitos de mo pobre'(vide tpico DO MODUS OPERANDI/PERFIL), perpetrados pelos estamentos inferiores do 'statu quo', no causa ' streptus'.

I. VII - DO SIGILO BANCRIO

"O homem o homem e suas circunstncias", celebrizou Ortega y Gasset. Parafraseando, pode-se dizer que o colarinho branco ele e suas finanas! Inexiste persecuo ao colarinho branco sem dados financeiros/bancrios. Colarinho branco excludo, marginalizado, do mundo financeiro, crime impossvel(art. 17 do Cdigo Penal). Em contrapartida, foroso admitir que nas relaes financeiras espelha-se relevante parcela da intimidade/vida privada do cidado, indevassveis pelo Estado, devendo ser preservadas. Alm dos dados pessoais, intimidade, estarem explicitamente protegidos pela Carta Poltica(art. 5, X e XII), sua tutela imanente dignidade da pessoa humana, fundamento do Estado Brasileiro(art. 1, III, da Constituio). Nisto, calha referir a Constituio de Portugal, "verbis": "A lei estabelecer garantias efectivas contra a obteno e utilizao abusivas, ou contrrias dignidade humana, de informaes relativas s pessoas e famlias." Exemplo brutal de violao dignidade foi do humilde caseiro Francenildo dos Santos Costa, o qual depusera na CPI dos Bingos apontando desvios do Ministro da Fazenda Antonio Palocci, em represlia do governo tendo a Caixa Federal divulgado que ele recebera R$ 38 mil, dando a entender que fora propina da oposio, quando era valor repassado por seu pai at ento ignorado, o qual negava-se a reconhec-lo. A divulgao, vilipendiando a dignidade de Francenildo, eschachou o drama familiar. Lula, quando da candidatura Presidncia em 1990 vitimado pelo ignbil golpe de seu adversrio, Collor, o qual exibira opinio pblica filha extraconjugal do petista, agora, no governo, usa de expediente ainda mais ignominioso para acobertar corrupo. De positivo, a reao da Sociedade que constrangeu demisso do Ministro da Fazenda Palocci(Revista Veja, 12.04.06), posteriromente denunciado pelo Procurador-Geral da Repblica perante o STF(Folha de So Paulo 26.02.08). Pior. A pera bufa seguiu com a Polcia Federal inquirindo o Caseiro como "testemunha? e, simultanemente, como investigado por pretensa lavagem de dinheiro. Testemunha terceiro em face dos fatos. Inexiste testemunha de ato prprio. Francenildo no terceiro. vtima. bvia a impossibilidade absoluta dele ser ser investigado por lavagem, caso contrrio estaria consagrado clssico e crasso caso de persecuo derivada de ato criminoso(quebra de sigilo bancrio). "Fruits of the poisonous tree"(rvore dos frutos envenenados - art. 5, LVI, da Constituio). O Estado, valendo-se do produto de seu prprio delito(quebra de sigilo), submete a vtima a objeto de investigao. Na prtica, retaliao institucionalizada. O TRF/1, acolhendo habeas corpus impetrado pelo Ministrio Pblico Federal, cassou a estpida apurao por lavagem. O STF, no obstante sobradas provas, notadamente em sede de recebimento da denncia - 'in dubio pro societate' - por 5 x 4, acabou rejeitando a inicial acusatria('Decsio do STF no caso Paolocci relega apuraes sobre negociatas' , colunista Jnio de Freitas - Folha de So Paulo, 30.08.09).

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Vide tpico DA PUBLICIDADE(SIGILO) PROCESSUAL, caso em que expressivo Membro do Congresso Nacional, submetido indevida devassa na sua intimidade(contas bancrias), por razes bvias, no podendo confessar o destino de alguns pagamentos, "in casu", concubina, terminou sendo cassado como se mprobo fosse(CPI do Oramento, idos da dcada de 90). De todo relevante a conveno da ONU contra a corrupo(Decreto 5.687/06, arts. 40 e 52), eis que procede a devida distino, no apenas flexibilizando o sigilo dos agentes pblicos, tambm impondo monitoramento de seus ativos, sabido que eles tm o nus de prestar contas de seus atos, "verbis?:

"Cada Estado Parte velar para que, no caso de investigaes penais nacionais de delitos qualificados de acordo com a presente Conveno, existam em seu ordenamento jurdico interno mecanismos apropriados para eliminar qualquer obstculo que possa surgir como conseqncia da aplicao da legislao relativa ao sigilo bancrio. Sem prejuzo ao disposto no Artigo 14 da presente Conveno, cada Estado Parte adotar as medidas que sejam necessrias, em conformidade com sua legislao interna, para exigir das instituies financeiras que funcionam em seu territrio que verifiquem a identidade dos clientes, adotem medidas razoveis para determinar a identidade dos beneficirios finais dos fundos depositados em contas vultosas, e intensifiquem seu escrutnio de toda conta solicitada ou mantida no ou pelo nome de pessoas que desempenhem ou tenham desempenhado funes pblicas eminentes e de seus familiares e estreitos colaboradores ..." A propsito dessa conveno da ONU, o Banco Central editou a Circular n 3.339/06, estabelecendo a vigilncia bancria sobre as 'pessoas politicamente expostas'. Nelson Hungria, sobre a relevncia do segredo profissional, ?in casu", do banqueiro, "verbis":

"Dizia Kant que, para aferir-se da moralidade ou imoralidade de um fato, o melhor critrio era imagin-lo, hipoteticamente, transformado em norma geral de conduta: se a vida social ainda fosse possvel, o fato moral; do contrrio, imoral. A antinomia de um fato humano com a moral positiva est na razo direta de sua nocividade social. bem explicvel, portanto, que entre as aes imorais que, por sua maior gravidade, constituem o injusto penal, figure a violao do segredo profissional. Se fosse lcita a indiscrio aos que, em razo do prprio ofcio ou profisso, recebessem segredos alheios, estaria evidentemente criado um entrave, muitas vezes insupervel, e com grave detrimento do prprio interesse social, debelao de males individuais ou conservao e segurana da pessoa. (Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. VI., p. 236). Portanto, o debate sobre a matria crucial, voltil. Remete-se ao tpico DA (DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO. A controvrsia tem explcito vis ideolgico. Note-se que mesmo antes da atual Constituio da Repblica, quando a Polcia Judiciria detinha o poder de priso(busca pessoal, priso para averiguao, etc.), a quebra de sigilo bancrio ficava sob a reserva da jurisdio(art. 38 da Lei n 4.595/65). Em tese, portanto, o colarinho branco poderia ser preso por iniciativa da Polcia Judiciria que, todavia, no poderia quebrar seu sigilo bancrio sem outorga judicial. Diz-se em tese, porque apenas em tese. Na prtica, sabe-se que a Polcia jamais prendia o colarinho branco . Seus poderes eram exercidos frente aos sequer com colarinho, os descamisados.

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Hoje, intensificada a persecuo contra o colarinho branco, as incoerncias avultam. O segredo dos dados bancrios, tanto na tutela do tomador dos servios financeiros quanto na do banqueiro, est protegido em diversas normas. Entre outras, art. 347 do CPC, art. 207 do CPP, arts. 153, 154 e 325 do CP, art. 198 do CTN, art. 44 da Lei n 5.010/66, art. 4 da Lei n 4.728/65, art. 38 da Lei n 4.595/65, arts. 18, 28 e 29 da Lei n 4.792/86, LC n 105/01. De sua parte, a Lei n 8.021/90, art. 8, e Lei n 8.033/90, art. 10, autorizaram, mediante procedimento prprio, para fins de investigao, as autoridades administrativas(Banco Central, Receita Federal, Polcia Federal, etc.) obterem dados bancrios. Essas normas que outorgaram a quebra extrajudicial seriam formalmente inconstitucionais porque, tratando do sistema financeiro(art. 192 da Constituio), deveriam estar sujeitas lei complementar(vide Carlos Velloso, Min. do STF, artigo intitulado "A Evoluo da Interpretao dos Direitos Fundamentais no STF", inserto na obra coletiva "Jurisdio Constitucional e Direitos Fundamentais", Del Rey, 2003). Sabidamente, no mbito do Direito Penal e Processual Penal, inexiste requisito de lei complementar. De absoluta incongruncia ter-se a prpria incriminao(tipificao) do colarinho branco, bem assim a produo de provas bem mais invasivas que a quebra do sigilo bancrio(v.g., interceptao telefnica - telemtica, que pode incluir dados bancrios -, priso temporria, busca domiciliar, etc.), tudo regulado mediante lei ordinria, exigindo-se, todavia, lei complementar aos dados financeiros. Alm disso, fosse a quebra de sigilo bancrio matria pertinente ao sistema financeiro, galgada regulao apenas por lei complementar, assim como a Lei n 4.595/65, no que refere obteno de dados financeiros para fins de investigao, autorizando requisio direta pelo Ministrio Pblico(art. 29 da Lei n 7.492/86), tambm estaria recepciona pela atual Constituio da Repblica como lei complementar. A Lei Orgnica do Ministrio Pblico, a propsito, que empresta-lhe poder de requisio de dados sigilosos, complementar(art. 8, II, VIII, 2, LC n 73/93). A Lei Complementar n 109, relativa previdncia complementar, franqueia a devassa pelo Ministrio Pblico. Mais defensvel, tal qual peroram autorizadas vozes, seria argir a inconstitucionalidade pela exclusividade da jurisdio na devassa das informaes bancrias, bice que viciaria os poderes outorgados ao Fisco, Banco Central, CVM, CPI?s e at a entidades privadas("centrais de risco"), mesmo mediante lei complementar(v.g., LC n 105/01). Prova cabal do carter ideolgico, classista, do debate est no cadastro de inadimplentes("centrais de risco "), ou seja, o pleno acesso dos empresrios s informaes bancrias de seus clientes, de forma a avaliar a outorga ou no de crdito. Mediante mdica mensalidade, sempre obteve-se toda sorte de informaes(v.g., cheques devolvidos, inadimplncias bancrias, etc.) Esses servios, v.g., SERASA - Centralizao de Servios dos Bancos S/A,, cujos abusos ocasionou CPI na Cmara Federal -, etc, sempre foram violao de sigilo bancrio(vide ACP do Parquet Federal, Andr de Carvalho Ramos, Procurador da Repblica em SP, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 26, www.anpr.org.br). Definio da central de risco na palavra do prprio Banco Central, o qual, merc da Resoluo n 2.390 do Conselho Monetrio Nacional, ainda em 1997, a despeito de inexistir lei autorizativa, o implementou:

"A CRC (Central de Risco de Crdito) do Banco Central do Brasil alimentada por informaes mltiplas

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(positivas e negativas). Ela engloba no somente dados referentes a financiamentos e operaes de crdito(em dia ou atrasadas), mas tambm a arrendamento mercantil e outras operaes com caractersticas de concesso de crdito, bem assim garantias como avais, fianas e coobrigaes prestadas pelas instituies financeiras a seus clientes. A partir de 17 de agosto de 1998, os dados e informaes constantes da CRC tornaram-se acessveis s instituies financeiras, fazendo com que a base de dados fosse utilizada para mais um tipo de finalidade. A Central de Risco de Crdito tem, pois, dupla finalidade: a) uma primeira e originariamente prioritria, de facilitar a superviso bancria pelo Banco Central, ao identificar com preciso as instituies financeiras com problemas em suas carteiras de crdito; b) uma segunda e no menos importante, que a de registrar informaes para auxiliar as instituies bancrias no processo de avaliao da concesso de crdito a seus clientes. O banco de dados que compe a Central de Risco de Crdito alimentado por arquivos enviados mensalmente pelas instituies financeiras, retratando suas carteiras de crdito. O Banco Central o gestor do sistema, sendo responsvel por armazenar as informaes, mas somente as instituies integrantes do Sistema Financeiro Nacional podem inclu-las na CRC. Elas devem informar todas as operaes de crdito acima de R$ 5 mil." Melhor, entretanto, a anlise de um "expert", Advogado Antonio Lus Guimares Otero, "verbis":

"a) Todas as dvidas, vencidas e vincendas, superiores a R$5.000,00, de todos os CPFs e CNPJs brasileiros devem obrigatoriamente constar no SCR; b) irrelevante a constatao da veracidade dos dados do SCR, j que so alimentados unilateralmente pelo Banco, segundo o seu enfoque e revelia do Cliente, independentemente deste estar alegando no Judicirio qualquer abuso ou excesso; c) O cliente jamais informado que l foi inscrito at porque, ironicamente, autorizou a sua inscrio, por clusula abusiva matreiramente inserida, sem qualquer destaque, quando firmou o Contrato de adeso bancrio, mesmo que de conta corrente. Destaque-se que a mesma clusula abusiva comumente autoriza o intercmbio de tais informaes (inclusive cadastrais) com outras empresas de proteo ao crdito d) No existe a prescrio, j que dbitos superiores a 5 anos podem l estar inscritos, no caso do Banco "entender" ainda haver dbito em aberto; e) As dvidas inscritas so unilateralmente calculadas e classificadas com "notas" pelos Bancos e consolidadas pelo BC, no SCR, que as divulga abertamente para todos os integrantes do SFN; A Lei Complementar n 105/01, art. 1, 3, I e II, ante a ACP do 'Ministerium Publicum' e o sempre ativo lbi das instituies financeiras, legitimou a prtica. Razovel que a operacionalidade do crdito necessite acessar informaes bancrias. O desarrazoado que, a questes cveis, interesse econmico, seja franqueado s entidades privadas informaes bancrias que, na defesa social, persecues por crimes perpetrados contra a Sociedade, sejam negadas s autoridades a quem incumbem a investigao, impondo-lhes limitaes que, na prtica, castram a apurao. Razoabilidade/proporcionalidade, parmetros que balizam a produo da prova, mormente a quebra de sigilo bancrio. A propsito da razoabilidade no deferimento da prova, vide tpico DA (DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO.

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Primorosa a sntese do Juiz Federal em SC, Alexsander Fernandes Mendes, elencando os pressupostos quebra de sigilo bancrio, em outras palavras, da razoabilidade, "verbis":

"Os pressupostos para a quebra do sigilo bancrio e fiscal so: a) o incio de prova do ilcito e sua autoria; b) a pertinncia da medida em relao ao delito investigado; c) a demonstrao da imprescindibilidade da prova para o xito da investigao e a inexistncia de outros meios menos danosos para alcanar tal fim." (Processo n 2001.72.07.000699-3/SC). Nesse diapaso, no se pode quebrar sigilo para descobrir um crime. Sua quebra justifica-se para ratificar um delito que, previamente, j apresente fundados indcios(STF, Petio n 577, Rel. Min. Carlos Velloso, 25.03.92, Rel. Min. Carlos Velloso, RTJ 148/366, "leading case" Rogrio Magri, ex-Ministro do Trabalho e Previdncia Social do Governo Fernando Collor). Exsurge como violador da razoabilidade a compulsria informao ao Fisco de movimentao financeira mensal que exceda aos parcos limites de R$ 5 mil(pessoa fsica) e R$ 10 mil(pessoa jurca), cosoante ordenamento vigente(LC n 105/01 c/c Decreto n 4.489/02), apropriadamente acoimada de "big brother" pelo Min. do STF Marco Aurlio. "Fisco revela 18 mil pessoas com gastos excessivos, sem renda ou movimentao bancria compatveis. (...) H no Brasil 76 administradoras de cartes. Elas enviaram ao fisco dados referentes a 161.306 contribuintes. So pessoas que gastaram R$ 5.000,00 ou mais num nico ms ou em vrios meses do primeiro semestre de 2003."(Folha de So Paulo, 18.04.04). Estudo do Banco Central apontou que, em 2006, foram 11,4 bilhes as operaes de pagamentos em bancos e comrcio em geral. Desse montante, 80,5% foram eletrnicas(cartes de dbito, crdito, transferncias bancrias, etc.- Folha de So Paulo, 11.09.07). Portanto, sendo minudentemente rastreveis(identificao do estabelecimento empresarial, data e local da transao, via vnculo com a nota fiscal, capaz de identificar o servio e/ou mercadoria adquirida, etc.) e comunicadas ao Fisco essas operaes eletrnicas, deveras, a atividade econmica est, sim, sob os olhos do 'big brother' Estado Brasileiro! Contraditoriamente, ao Fisco, a quem outorgado o 'big brother' to somente fiscalizao, na execeuo do crdito tributrio, exigidas outras cautelas, exurimento prvio de outras vias, na deco do STJ, 'verbis': 'A Turma reafirmou que a jurisprudncia firmada da Seo s excepcionalmente admite o cabimento de expedio de ofcio s instituies detentoras de informaes sigilosas, em busca de dados a respeito de bens do devedor. Apenas quando esgotadas as vias ordinrias para encontr-los, possvel se valer de tal providncia.' Precedentes citados: REsp 504.936-MG, DJ 30/10/2006; AgRg no REsp 664.522-RS, DJ 13/2/2006; REsp 851.325-SC, DJ 5/10/2006, e AgRg no REsp 73 - Inoformativo do STJ n 341) A tributao(CPMF), somada a este monitoramente extrajudicial da circulao bancria, afora a Receita Federal, tambm titulado pelo BACEN e COAF(art. 11 da Lei n 9.613/98), produziu a impessoalizao das crtulas bancrias, v.g., tramitando cheques mediante endosso sucessivo, sem depsito, em toda cadeia produtiva(varejista recebe cheque do consumidor repassando-o ao atacadista; este ao industrial; este ao produtor da matria prima - v.g., carne -; este ao produtor do insumo - v.g., rao -, etc.). Questo da maior relevncia est na vinculao ou no da quebra finalidade prevista, ou seja, que a devassa, v.g., para fins de lanamento tributrio tambm sirva imputao criminal. As normas fazem referncia finalidade(art. 38 da Lei n 4.595/65; art. 3, "caput", "in fine", da LC n

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105/01). Nesse sentido, limitando o uso da quebra finalidade, "in casu", para fins criminais, "leading case" da CPI do Oramento ("Anes do Oramento"), indeferindo vista Receita Federal ao lanamento tributrio. Plenrio do STF. Inq n 723-DF. 18.06.96, Rel. Min. Moreira Alves, RTJ 164/477. A restrio da quebra a determinada finalidade(v.g., espcie de delito, etc.) tambm faz-se presente nas relaes internacionais, a exemplo da conveno da ONU contra a corrupo(Decreto n 5.687/01), art. 46, ao tratar da assistncia judiciria recproca entre os pases signatrios, "verbis": "... As autoridades competentes que recebem a informao devero aquiescer a toda solicitao de que se respeite seu carter confidencial, inclusive temporariamente, ou de que se imponham restries a sua utilizao... O Estado Parte requerente no transmitir nem utilizar, sem prvio consentimento do Estado Parte requerido, a informao ou as provas proporcionadas por este para investigaes, processos ou aes judiciais distintas daquelas indicadas na solicitao." Outra controvrsia de magnitude est na juntada de dados financeiros fornecidos por outras fontes que no os bancos. A situao bastante comum, especialmente quando tem-se na persecuo a colaborao de delatores(ex-scio, ex-cnjuge, ex-genro, ex-empregado, ex-quadrilheiro, enfim, algum "ex", sabido que todo "ex" um "anti-ex"), buscas pessoal(sem outorga judicial - art. 244 do CPP) e domiciliar(com outorga judicial, sem expressa meno a dados bancrios - art. 240 do CPP) nas quais, de antemo, no havia a perspectiva da apreenso de documentos financeiros, auditoria fiscal sobre terceiros, os quais fornecem ao Fisco dados de outrem, etc. tambm o caso de lide a propsito de dissoluo de sociedade empresria, na qual foram juntados documentos bancrios, cpia dos quais, ante indcios de ilcitos tributrios(art. 40 do CPP), foram enviados pelo Juzo ao Fisco(STJ, HC 25.749-RJ, Rel. Min. Ari Pargendler, 11.03.03, Informativo do STJ n 165) A transnacionalidade, caracterstica prpria do colarinho branco(vide tpico do MODUS OPERANDI /PERFIL), tem nas operaes financeiras internacionais a sua expresso mais contundente obrigando que, persecuo criminal eficiente, imponha-se, igualmente, a transnacionalidade da quebra de sigilo bancrio. O trnsito internacional de dinheiro dinmico, clicar de 'mouse'. "A transferncia interbancria pode ocorrer atravs das chaves SWIFT, que um sistema interbancrio internacional(rede internacional) de segurana para transferncias de fundos. SWIFT uma sigla da Society for Wordlwide Interbank Financial Telecomunication, que existe desde 1973 e formada por bancos do mundo inteiro, sendo uma sociedade cooperativa sem fins lucrativos, pertencente e administrada por bancos que constituem seus membros. A rede SWIFT, uma rede de computadores, serve para que os bancos troquem mensagens padronizadas, com segurana e rapidez, 24 horas por dia, sendo utilizada para transferncia de dinheiro entre bancos. As operaes podem ser feitas no s pelo sistema SWIFT, mas por outros, como o ABA(American Banker's Association), ou no ambiente FEDWIRE, sistema que serve para que os bancos americanos faam pagamentos entre si mediante troca de reservas bancrias mantidas no FED(Federal Reserve), o Banco Central americano."(O Crime de Evaso de Divisas, Luciano Feldens e Andrei Zenkner, Lumen Juris, 2006, cit. p.224). Essa realidade, afora complexas questes pertinentes ao Direito Internacional, a exemplo da aplicao da lei penal material(art. 7 do CP), trazem ricas controvrsias a propsito da produo probatria, como a diversidade de requisitos(v.g., outorga judicial) obteno da prova nesses diversos pases.

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H crescente estabelecimento de tratados de mtua colaborao(art. 5, 2, c/c art. 84, VIII, da CRFB), como da Colmbia(Decreto n 3.895/01), EUA(Decreto n 3.810/01 - "MLAT"), Frana(Decreto n 3.324/00), Itlia(Decreto n 862/93), Mercosul(Decreto n 3.468/00), Peru(Decreto n 3.988/01), Portugal(Decreto n 1.320/94). Conveno Interamericana de Assistncia Mtua em Matria Penal(Decreto n 6.340/08) e, o mais abrangente de todos, "Conveno das Naces Unidas contra o Crime Orgnizado Transnacional", Decreto n 5.015/04, cujo art. 18, tratando da assistncia judiciria recproca, dispe que os Estados Partes no podero invocar o sigilo bancrio par recusar a cooperao. Sabida a transnacionalidade do lucro da delinquncia, riqueza homiziada em diversos pases, o Banco Mundial em colaborao com a ONU, abordando os diveros sistemas judicirios, lanou um guia de boas prticas para recuperao de ativos por alienao antecipada: vide http://siteresources.worldbank.org/EXTSARI/Resources/NCBGuideFinalEBook.pdf Na persecuo rumorosa lavagem de dinheiro via contas CC5 em Foz do Iguau(PR), ora tramitando na Justia Federal em Curitiba, entre outros atuando os Procuradores da Repblica Valdimir Aras e Carlos Fernando dos Santos Lima, procedeu-se importao de dados bancrios dos EUA, Nova Iorque, sede de agncia do Banestado, operador da delinqncia. A recepo dos documentos de autoridades norte?americanas vinculou-se MLAT(Mutual Legal Assistence Treaty - Tratado de Assistncia Jurdica Recproca em Matria Penal) entre o Brasil e os Estados Unidos(Decreto n 3.810/01). A possibilidade de validao de documentos obtidos nos EUA dispunha de por trs vias: 1)a utilizao do mecanismo do MLAT, com intercmbio de papis entre as autoridades centrais dos dois pases; 2) o recebimento de documentos e a sua legalizao consular("consularizao"), nos termos da Conveno de Viena de 1963 e do Decreto Federal n. 84.451/80, aps a autenticao por tabelio ou notrio pblico norte?americano; e 3) o tradicional caminho das cartas rogatrias, entre autoridades judicirias dos dois pases. Sobre a mtua assistncia judiciria entre os diversos pases signatrios, a conveno da ONU contra a corrupo(Decreto n 5.687/06), art. 46, "verbis": "Entregar originais ou cpias certificadas dos documentos e expedientes pertinentes, includa a documentao pblica, bancria e financeira, assim como a documentao social ou comercial de sociedades mercantis;" Independentemente de prvio tratado, so possveis contribuies pontuais, a exemplo de institutos do Direito Internacional Pblico, como a promessa de reciprocidade(v.g., art. 8, 1, da Lei n 9.613/98), alm da tradicional carta rogatria. Outras provas, ainda, advm independentemente de tratados, aduzidas por autoridades(Polcia, Ministrio Pblico, Coaf, etc.) e particulares. A propsito da transacionalidade da prova, vide tpico DA (DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO E DA (DES)OBRIGATORIEDADE DA AO PENAL. A cooperao internacional fica merc de legislaes e polticas variadas. Exemplificativamente, at hoje, a Sua nega-se cooperao internacional da represso a delitos de sonegao fiscal, sabido que naquele pas sonegao no crime, apenas ilcito administrativo. Igualmente, recusa-se colaborao da persecuo por evaso de divisas(art. 22 da Lei n 7.492/86), entendo-o anlogo sonegao. 'O governo da Alemanha disse ontem que pretende comprar informaes roubadas de bancos suos que mostram que cidados alemes teriam cometido crime de evaso fiscal. A chanceler Angela Merkel afirmou que "tudo dever ser feito para conseguir os dados", desde que eles sejam relevantes. O governo afirma que

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os dados (que conteriam informaes sobre as contas na Sua de cerca de 1.500 alemes) foram oferecidos por um informante por 2,5 milhes (US$ 3,5 milhes). Segundo jornais alemes, com a compra, o governo poderia recuperar 200 milhes em impostos no pagos. Mas ela tambm pode estremecer as relaes entre o pas e a Sua, que j disse considerar a compra ilegal'(Folha de So Paulo, 02.02.10). Sabido que, mesmo quando utilizados esses tratados, com exceo da rogatria, no h tramitao via Superior Tribunal de Justia, procedendo-se atravs de autoridades inferiores, inclusive extrajudiciais(v.g., Polcia Judiciria - Interpol, Ministrio Pblico, Ministrio da Justia, etc.), situao de constitucionalidade ainda no avaliada pela Suprema Corte(no HC 85588/RJ, Rel. Min. Marco Aurlio, caso do "propinotudo", corrupo de fiscais fazendrios do RJ, cooperao com a Suia - pas, poca, com quem o Brasil no mantinha tratado - sem carta rogatria via STJ, foi julgada inconstitucional - Informativo do STF n 424), o debate ganha ainda maior extenso. Exemplo contundente de atos de polcia envolvendo o setor financeiro, sustentados por tratado, foi o bloqueio de ativos do Talib, Osama Bin Laden e outros, objeto da Resoluo n1.333/00 do Conselho de Segurana da ONU, homologado pelo Decreto Presidencial n 3.755, de 20.02.01. Que diriam sobre o constitucionalidade desse decreto os que defendem a exclusividade da jurisdio para acessar dados financeiros, sabido que o seqestro dos ativos ato ainda de maior constrio?! O episdio uma vez mais provou o desaparelhamento do Estado no combate ao crime organizado, cujo colarinho branco e terrorismo so espcies. O bloqueio determinado pelo Presidente da Repblica atravs do Decreto n n 3.755, de 20.02.01, foi cumprido pelo BACEN apenas aps o morticnio de 11.09.01 do World Trade Center(NY)! Identicamente, a carta rogatria da Repblica da Argentina, com exequatur do STF, cumprida pela Justia Federal de Braslia(Processo n 2000.34.00.032684-6/12 Vara), tendo por objeto investigaes a propsito do genocida ato terrorista, ocorrido em 18.07.94, perpetrado na sede da Associao Mutual Israelita Argentina - AMIA - e Delegao de Associaes Israelitas Argentinas - DAIA -, no qual resultou a barbrie de 86 pessoas assassinadas, visando identificar ativos financeiros em nome de um suspeito brasileiro, agonizou no sisifismo, produto da brutal incompetncia do Estado. A razo do retardamento foi a absurda inexistncia de um cadastro nacional de contas(ativos) bancrias. Providncia simples tanto sob a tica jurdica, imposio normativa pela BACEN/Conselho Monetrio Nacional, como operacional, sabida a plena informatizao do sistema financeiro ptrio. Contrastando com a instantaneidade do sistema financeiro e a delinqncia que nele viceja, o rastreamento de ativos bancrios era pr-histrico. Determinada quebra de sigilo, busca de ativos, a ordem judicial era enviada ao Bacen que por sua vez a retransmitia s centenas("sic") de instituies financeiras, as quais reportavam-se, individualmente, ao Juzo. Afora o aberrante tempo e custo, no havia qualquer segurana, vez que, dolosa ou culposamente, negado pelo banco a existncia de valores,. no havia instrumento de deteco da inverdade. Restava a Receita Federal, cujo recolhimento da CMPF, sempre vinculado a CPF?s e CNPJ?s, poderia prestar alguns dados(banco, agncia e conta que originaram os recolhimentos). Todavia, no havendo contribuio, tambm falho. No apenas a persecuo criminal soobrava. Sucessores de pessoas falecidas, ignorando a existncia de recursos do "de cujos", tambm restavam privados de seus direitos. Recorrente o noticirio de depsitos bancrios abandonados, devendo ser recolhidos ao Banco Central(Lei n 9.526/97). Normalmente, imputa-se como valores sem origem lcita. Grande parte, no. numerrio

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ignorado pelos seus titulares, a exemplo dos sucessores. Finalmente, a letargia do BACEN foi suprida pelo legislador, impondo-se o cadastro de correntistas e procuradores(Lei n 10.701/03). Todavia, no obstante a lei, no foi o suficiente. Embora de faclima implementao, sabido que os bancos dispe dos dados j informatizados(nome da pessoa fsica ou jurdica titular da conta, eventual procurador, CPF, CNP, etc.), bastando requisit-los e consolid-los junto ao Banco Central, anuncia-se sua implementao para julho/2005, dois anos aps vigente a norma(Circular Bacen n 3.287/05, ora n 3.347/07). De positivo, o Bacen-Jud, permitindo Justia do Trabalho, maior usuria do sistema, respondendo por 95% das 467 mil ordens judiciais emitidas em 2004, bloquear os ativos dos condenados em reclamatrias(penhora on-line), emprestando efetividade Justia Laboral, tantas vezes fraudada na execuo. Hoje, o Bacen-Jud est disponvel aos demais rgos do Judicirio(v.g., Justia Federal, etc.), 'on-line' disponibilizando os dados cadastrais dos correntistas(vg., endereo, atividade econmica, procuradores, etc.) Em 2006, segundo dados do Bacen, somadas todas as instituies financeiras, o Brasil fechou com 59,5 milhes de contas correntes e 76,8 milhes de poupanas, crescendo 52% o volume de contas desde 2001(Folha de So Paulo, 15.06.07). Na quebra de sigilo, vale lembrar a Circular n 3.030/01 do Banco Central, a qual obriga, no mnimo por 5 anos, manter a identificao de depositantes e destinatrios dos recursos que transitam pelas contas, mesmo que mediante cheques de terceiros, compensados. til ao rastreamento requerer as fitas de caixa, permitindo identificar, nos saques em dinheiro, se, de imediato, foram depositados em outras contas. Igualmentea a Carta-Circular do Bacen n 3.030/01, obrigando registro de cheques compensados, doc's e outros instrumentos de trnsferncia por, no mnimo, 5 anos. Recorrente a necessidade de ser quebrado sigilo bancrio de conta no exterrior, sabida a transnacionalidade dos delitos do colarinho branco. Ao Judicrio brasileiro no dado quebrar sigilo no exterior. O Ministrio Pblico pode, com a ao penal ou inqurito instaurados, solicitar as informaes necessrias ao DRCI ? Departamento de Recuperao de Ativos e Cooperao Internacional do Ministrio da Justia, autoridade central nos acordos e tratados de cooperao judiciria, informando que o sigilo "domstico" do investigado foi quebrado aqui no Brasil, juntando cpia. Posteriormente, peticiona-se ao rgo do Judicirio no Brasil, requerendo que ele oficie ao Ministro da Justia manifestando sua concordncia com a providncia. Nas apuraes administrativas do Banco Central, permitida a apurao "moto proprio" pela autarquia(Lei 6.024/74 e LC 105/01), adentrando s contas dos gestores de instituies financeiras e pessoas vinculadas sua gesto(HC 87167, Rel. Min. Gilmar Mendes, Informativo do STF n 438) Vide "O Sigilo Bancrio e a Necessidade da Ponderao de Interesses", Andr Barbeitas, Procurador Regional da Repblica no RJ, Malheiros, 2003) I.VII.I - DA DEFESA A Defesa sustentar a exclusividade da jurisdio na quebra de sigilo bancrio, no sendo lcita a

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prova emanada do Fisco, Ministrio Pblico, COAF, BACEN, etc. A quebra no pode ser feita por quem no tem o dever de imparcialidade, somente a autoridade judiciria, que tem o dever de ser imparcial, por isso mesmo proceder com cautela, com prudncia e com moderao, poder autorizar a quebra do sigilo(STF, RE n 215.301-CE, DJ de 28.5.1999, p. 24, RE 261.278-2).. farta a jurisprudncia nesse sentido(v.g., STJ, HC 2.019/RJ, 5 Turma, Rel. Min. Cid Flaquer Scartezzini, DJU 09.05.94, p. 10.881 - STJ, HC 2.352/RJ, 5 Turma, Rel. Min. Assis Toledo, DJU 09.05.94, p. 10.882) Afrontada a prvia outorga judicial, cabe habeas corpus destinado a desentranhar quebra ilcita(STF, HC 81.294-SC, Rel. Min. Ellen Grecie, Informativo do STF n 256). Assim, ainda quando existente norma autorizadora quebra extrajudicial(v.g, pela Receita Federal, LC n 101/01 c/c Decretos n 3.724/01 e 4.489/02), ser sustentada sua inconstitucionalidade(art. 5, X, XII e LIV da Constituio). De ver-se, tambm, se as prprias normas que regulam a quebra extrajudicial(v.g., Decretos n 3.724/01 e 4.489/02; normativos do BACEN e COAF que regulam a notificao compulsria de operaes suspeitas determinadas pela Lei n 9.613/98; etc) no foram violadas, fato que, de per si, viciar a prova, invalindando-a pela ilicitude(art. 5, LVI, da Carta Poltica). Mesmo na hiptese de prvia outorga judicial, a Defesa impugnar a licitude da prova, pleiteando seu desentranhamento, sustentando que o ato judicial violou o princpio da razoabilidade/proporcionalidade. A propsito da razoabilidade no deferimento da prova, vide tpico DA (DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO. Sabido que todos os dados bancrios esto protegidos pelo sigilo(v.g., endereo do correntista, eventuais procuradores, etc. - STJ, RHC 5.065/MG, 5 Turma, Rel. Min. Edson Vidigal, DJU 29.09.97, p. 48.228), sendo limitada a devassa apenas por ordem judicial, "a fortiori", tratando-se de informaes financeiras advindas por outras fontes(v.g., testemunhas, delatores, etc.). Pontes de Miranda, invocado por Trcio Ferraz Sampaio Jnior, mencionado pelo Advogado Mrio Cordella Filho, Processo/SC: 1999.04.01.112402-3/SC, buscando identificar a natureza da prerrogativa ao sigilo, basicamente direito de resistncia, "verbis"

"... a liberdade de ?negao? de comunicao de pensamento. O contedo, a faculdade especfica atribuda ao sujeito a faculdade de resistir ao devassamento, isto , manter o sigilo (da informao materalizada na correspondncia, na telegrafia, na comunicao de dados, na telefonia). A distino importante. Sigilo no o bem protegido, no o objeto do direito fundamental. Diz respeito faculdade de agir (manter sigilo, resistir ao devassamento), contedo estrutural do direito."(in Sigilo de Dados: O Direito Privacidade e os Limites Funo Fiscalizadora, RT - Cadernos de Direito Tributrio e Finanas Pblicas, n 1, p. 141). Nelson Hungria, a propsito do sigilo profissional, "in casu", do banqueiro, "verbis":

"... com todo o acerto que nosso estatuto penal classifica a violao do sigilo profissional entre os crimes que ofendem a liberdade individual. Na preservao de sua pessoa fsica ou personalidade moral, todo individuo deve ter plenamente garantido o livre exerccio de sua vontade, e tal garantia seria frustrada, se, tendo forosamente de recorrer aos conhecimentos tcnicos ou ajuda profissional de outrem, saltasse-o o receio de que os seus segredos, confiados ou surpreendidos, fossem trados. O temor da quebra dois

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segredos poria em cheque a liberdade de atuao da vontade". (Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. VI., p. 237)". Nelson Hungria, invocado pelo Advogado Mrio Cordella Filho, Processo/SC: 1999.04.01.112402-3, "verbis":

"Notadamente nas operaes de crdito o sigilo bancrio uma condio imprescindvel, no s para segurana do interesse dos clientes do banco como para o prprio xito da atividade bancria. Raros seriam, por certo, os clientes de bancos, se no contassem com a reserva do banqueiro e seus prepostos. Em nenhuma outra atividade profissional de se atender, com mais adequao, advertncia de que a alma do negcio o segredo. Pode dizer-se, aqui, em relao a certos fatos, que ?le secret va de soi? (...) no conhecimento da vida financeira de seus clientes, o banqueiro est adstrito a silncio em torno de quaisquer fatos que, se revelados ou comunicados a terceiros, acarretariam queles efetivo ou possvel dano. Segundo uma definio corrente, entende-se por sigilo bancrio ?o dever que incumbe ao banco de manter reserva acerca dos negcios e interesses patrimoniais de seus clientes, vindos ao seu conhecimento em virtude da relao jurdica entre estes e aquele".(in Comentrios ao Cdigo Penal, Rio, 1980, p. 271). Vinculao da quebra finalidade, "verbis":

"... O Ministrio Pblico investigava a eventualidade de prtica de crimes, em razo de movimentaoes financeiras feitas pelos suspeitos, tendo o juzo criminal autorizado que a polcia transferisse os dados para a Receita Federal, sendo, porm, essa troca impedida por outro Magistrado que atuou no feito, ao fundamento de que no poderia o sigilo quebrado ser veiculado fora da extenso da lide. A deciso esclarece que a Lei Complementar n 105/2001, em seu artigo 6, viabiliza a quebra do sigilo pelo prprio fisco, diretamente aos bancos, sob a condio de existir processo administrativo instaurado ou procedimento fiscal em curso. inadmissvel que a Autoridade Fiscal venha tomar cincia de dados de sigilo quebrado em inqurito policial, sem a comprovao da existncai de alguns destes procedimentos(TRF/4, 7 Turma, Rel. Des. Federal Fbio Rosa, MS 2002.04.01.041623-4/PR, 25.03.03, Informativo do TRF/4 n 150). Impossibilidade da quebra para fins criminais ser utilizada pela Receita Federal(TRF/4, 4 Seo, MS 2002.04.01.023849-6/PR, Rel. Des. Vladimir Freitas, 16.06.03, Informativo do TRF n 161). Execuo de dvida. Quebra de sigilo objetivando encontrar ativos. Impossibilidade(STJ, Rec. Esp. 590.834/MG, Rel. Min. Jos Delgado, 09.12.03, Informativo do STJ n 195 - TRF/4, AI 2003.04.01.028441-3/SC Relator: Desembargador Federal Amaury Chaves de Athayde, Sesso do dia 26-11-2003, Informativo do TRF/4 n 180). Quanto dvida, de fazer-se ponderao sobre sua natureza. Sendo, v.g., dbito alimentar, vital subsistncia do alimentando, situao que a Carta Magna admite mesmo a priso civil, claro est que caber quebra de sigilo bancrio identificao de ativos. I.VII.II - DA ACUSAO A Acusao sustentar que o sigilo bancrio no tem sede constitucional, excludo da reserva da jurisdio comunicao de dados(art. 5, XII, da Constituio). Tanto no privativo da jurisdio, que pacfico o poder das CPI?s(art. 58, 3, da CRFB), mediante a devida fundamentao, quebrarem sigilo bancrio(STF, MS 23.843, Informativo n 216 - MS 23.880, Informativo n 218 - MS 23.716, Informativo n 223 - MS 23.959, Informativo n 243 - MS 28.835, Informativo

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n 247). Quebra de sigilo bancrio determinada pela Assemblia Legislativa(RJ), em sede de CPI que apura corrupo na LOTERJ, denegada pelo Banco Central. Ao de competncia originria do STF, entendido como potencialmente ofensivo ao pacto federativo, cerceamento ao Legislativo de fiscalizar a administrao(ACO QO/RJ, Rel. Min. Joaquim Barbosa, 26.08.04, Informativo do STF n 358). O Exmo. Ministro da Suprema Corte, Dr. Nelson Jobim, com a autoridade de quem foi constituinte da vigente "Lex Fundamentalis", lapidarmente explicitando o contedo, "ratio essendi" do art. 5, XII, da CRFB, "verbis":

".... Estava-se protegendo a comunicao, o ato comunicacional que se protegia e no o resultado do ato comunicacional. O que era absolutamente proibido e absolutamente proibido pelo inciso XII, nem mesmo por autorizao judicial, a quebra da comunicao por correspondncia, a quebra da comunicao telegrfica, a quebra da comunicao de dados, mas no est se protegendo o dado, ou seja, o resultado da comunicao. O que se veda que algum intercepte a correspondncia, que algum intercepte comunicao telegrfica, que algum intercepte a comunicao de dados. Mas o texto constitucional autorizou a interceptao de uma delas s, que a interceptao telefnica. Esta foi autorizada. Por que no autorizou as outras? Por uma razo muito simples e muito clara poca em que discutamos o texto em 1988. porque das quatro comunicaes, a telefnica a nica que no deixa vestgios, em que o resultado da comunicao desaparece instantaneamente, porque no fica registro. Da comunicao por correspondncia fica a correspondncia, da comunicao por telgrafo fica o telegrama, da comunicao de dados ficam os dados, da comunicao telefnica no fica nada, s fica o registro, v.g., de que Nlson ligou para Everardo e conversou com ele durante trs minutos. por isso, exclusivamente por isso, que o texto constitucional autoriza, e nica e exclusivamente, a interceptao da comunicao autorizada pelo Juiz ..."(" apud", Luciano Feldens, 'Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco', Livraria do Advogado, 2002, pp. 217/218) Quebra de sigilo sem outorga judicial. Relativizao da nulidade(convalidao da prova) pela presena de outros elementos de convico: STF, RHC 74.807-MT, 22.04.97, RTJ 164/1.011, Informativos do STF n 74 e 75. Identicamente, relativizando a nulidade, "verbis":

"A prova ilcita, caracterizada pela violao de sigilo bancrio sem autorizao judicial, no sendo a nica mencionada na denncia, no compromete a validade das demais provas que, por ela no contaminadas e delas no decorrentes, integram o conjunto probatrio ..."(STF, Rel. Min. Maurcio Corra, 22.04.97, RTJ 164.1010) Desvinculao da quebra finalidade, podendo servir os dados bancrios destinao diversa, no caso, autuao fiscal pela Receita Federal, quando a devassa tivera outorga judicial persecuo criminal, "verbis ":

"... baseada no fato da Secretaria da Receita Federal ter competncia para apurar a ocorrncia de ilcitos fiscais, sendo, dessa forma, a instituio mais adequada para auxiliar na demonstrao da materialidade de delitos dessa natureza. Salienta-se, ainda, que a deciso referente anlise do auto de infrao na esfera administrativa afeta diretamente o resultado da ao penal."(TRF/4, 7 Turma, Rel. Des. Federal lcio Pinheiro de Castro, 24.03.03, Informativo do TRF/4 n 150)

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Nelson Hungria, "verbis":

"O dever de sigilo profissional no absoluto. Depara toda uma srie de excees declaradas na lei, explcita ou implicitamente, ou impostas pela necessidade de defesa ou salvaguarda de interesses mais relevantes. H deveres jurdicos que superam o dever de sigilo, do mesmo modo que h interesses jurdicos ou de alta importncia moral com primazia sobre o direito ao segredo."(Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. VI, 246) Carter infraconstitucional do sigilo bancrio, "verbis":

"... Parece-me, antes de qualquer coisa, que a questo jurdica trazida Corte neste mandado de segurana no tem estatura constitucional. Tudo quanto se estampa na Carta de 1988 so normas que abrem espao ao tratamento de determinados temas pela legislao complementar. neste terreno, pois, e no naquela da Constituio da Repblica, que se consagra o instituto sigilo bancario - do qual j se repetiu ?ad nauseam?, neste pas e noutros, que no tem carter absoluto. Cuida-se de instituto que protege certo domnio - de resto nada transcendental, mas bastante prosaico da vida das pessoas e das empresas, contra a curiosidade gratuita, acaso malvola, de outros particulares, e sempre at o exato ponto onde alguma forma de interesse pblico reclame sua justificada prevalncia ..."(STF, Rel. Min. Francisco Rezek, MS 21.729-DF). A devassabilidade do segredo bancrio, inexistindo requisito do prvio contraditrio, "verbis":

"Ementa: - Inqurito. Agravo Regimental. Sigilo bancrio. Quebra. Afronta ao Artigo 5 - X e XII da CF; Inexistncia. Investigao criminal. Contraditrio. No prevalece. I - A quebra do sigilo bancrio no afronta o artigo 5 - X e XII da constituio Federal (Precedente: Pet. 577). II - O princpio do contraditrio no prevalece na fase inquisitria (HHCC 55.447 e 69.372; RE 136.239, inter alia). Agravo regimental no provido"(STF, Rel. Francisco Rezek, Agravo Regimental em Inqurito n 897-5, DJU 24.03.95, p. 6.806). Ponderao da proporcionalidade/razoabilidade na quebra do sigilo, "verbis":

"... Ainda que sem conotao de regra absoluta, e especialmente vista da situao registrada na espcie destes autos - em que o direito individual preservao do sigilo ope-se a um bem jurdico de valor coletivo (a primazia do interesse pblico subjacente investigao penal, persecuo penal, persecuo criminal e represso aos de ilcitos em geral) - torna-se relevante admitir, no que concerne superao do conflito entre direitos fundamentais, a adoo de um critrio que, fundado em juzo de ponderao e valorao (J.J. Gomes Canotilho, "Direito Constitucional", p. 660/661, 5 Ed., 1991, Livraria Almedina, Coimbra; Jos Carlos Vieira de Andrade, "Os Direitos Fundmentais na Constituio Portuguesa de 1976", p. 220/224, 1987, Livraria Almedina, Coimbra), faa prevalecer, em face das circunstncias concretas, o direito vocacionado plena elucidao da verdade real e da pesquisa referente aos fatos qualificados pela nota da ilicitude penal (...). Desse modo, nada impede que, instaurado o inqurito policial - e observadas as cautelas determinadas pelo nosso ordenamento normativo -, seja decretada a quebra do sigilo bancrio, sem necessidade, em tal situao, de prvia audincia do indiciado." (STF, Rel. Celso de Melo, Agravo Regimental em Inqurito n 897-5, DJU 24.03.95, p. 6.806). Ainda o Exmo. Min. Celso de Mello, "verbis":

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"O direito inviolabilidade dessa franquia individual - que constitui um dos ncleos bsicos em que se desenvolve, em nosso Pas, o regime das liberdades pblicas - ostenta, no entanto, carter meramente relativo. No assume e nem se reveste de natureza absoluta. Cede, por isso mesmo, s exigncias impostas pela preponderncia axiolgica e jurdico-social do interesse pblico ..." Ainda que sem conotao de regra absoluta, e especialmente vista da situao registrada na espcie destes autos - em que o direito individual preservao do sigilo ope-se a um bem jurdico de valor coletivo (a primazia do interesse pblico subjacente investigao penal, persecuo penal e represso aos delitos em geral) - torna-se relevante admitir, no que concerne superao do conflito entre direitos fundamentais, a adoo de um critrio que, fundado em juzo de ponderao e valorao(J.J. Gomes Canotilho, ?Direito Constitucional?, p. 660/661, 5 ed., 1991, Livraria Almedina, Coimbra; Jos Carlos Vieira de andrade, ?Os Direitos Fundamentais na Constituio Portuguesa de 1976?, p. 220/224, 1987, Livraria Almedina, Coimbra), faa prevalecer, em face das circunstncias concretas, o direito vocacionado plena elucidao da verdade real e da pesquisa referente aos fatos qualificados pela nota da ilicitude penal ... (STF , Inqurito n 895-5) Tambm de ver-se que, freqentemente, o prprio investigado, explicita ou implicitamente, renuncia ao sigilo(art. 1, 3, V, da LC n 105/01). Explicitamente, quando, v.g., intimado pela Receita Federal a apresentar os dados bancrios, justifica o retardamento aduzindo cpia de requerimento instituio bancria, solicitando a documentao. Implicitamente, quando invoca os dados bancrios como tese de defesa. Recursos pblicos, gravados que esto pela publicidade(art. 37, "caput", da Constituio), permite-se ao Ministrio Pblico requisitar os dados diretamente instituio bancria(STF, MS 21.729-RJ, Rel. Min. Nri da Silveira, DJU 19.10.01, Informativo do STF n 246). Posio essa, j adotada administrativamente pelo Banco Central(Despacho 2005/06140/PGBCB/GABIN, de 7 de novembro de 2005, do Procurador-Geral do Banco Central, ao aprovar o Parecer 2005/00474/PGBCB/PR3SP, de 25 de outubro de 2005). Sonegao fiscal. Investigao mediante cruzamento de dados com a CPMF. Legalidade:

"O recurso est assentado em alegao de ofensa ao devido processo legal, ao contraditrio e ampla defesa, bem como na inexistncia de crdito tributrio constitudo, suficiente para configurar crime de sonegao fiscal. Alm disso, est sustentado na impossibilidade da utilizao dos informes pertinentes CPMF para servir, em relao ao ano de 1988, constituio de outros tributos. Isso posto, a Turma entendeu que esses informes podem ser utilizados, visto que o interesse pblico prevalece sobre o do particular e que o invocado o art. 11, 3, da Lei n. 9.311/1996 veda a utilizao dessas informaes para fins de constituio de crdito fiscal e no para averiguar delito fiscal. Alm do que o recorrente est a ser investigado em segredo de justia porque movimentou recursos financeiros em montante discrepante com aqueles declarados ao Fisco, no perodo considerado, o que indica hiptese de sonegao fiscal. Precedentes citados: RHC 10.785-SP, DJ 20/5/2002, e MC 5.512-RS, DJ 28/4/2003. RMS 15.922-SC, Rel. Min. Paulo Medina, julgado em 25/11/2003. - Informativo do STJ n 193 Quebra de sigilo investigao da improbidade(Lei n 8.429/92). Possibilidade: STJ, ROMS 15771/SP, Rel. Min. Jos Delgado, 27.05.03 - Rec. Esp. 996.983-PE, Rel. Min. Herman Benjamin, 18.06.09, Informativo do STJ n 399). "Sigilo Bancrio e Ministrio Pblico: da Necessria coabitao entre as Leis Complementares 105/01 e 75/93." (Luciano Feldens, Procurador da Repblica no RS, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 56, www.anpr.org.br.

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"Inoponibilidade de sigilo bancrio contra o MPF: processo de auditoria em licitaes do Banco do Brasil ?(Jos Roberto Pimenta Oliveira, Procurador da Repblica em SP, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 64, www.anpr.org.br.

I.VIII - DO FORO PRIVILEGIADO

Na Monarquia, o Estado encarnado pelo Prncipe, que a expresso terrena da autoridade divina. Em Roma, sentenciava-se que o Prncipe est isento da observncia da lei: "Princeps lege solutus est". Mais! Alm de estar isento ao cumprimento da lei, o que agrada o Prncipe tem fora de lei: "quod principi placuit habet legis vigorem" Na Frana, Lus XIV celebrizou: "L'tat c'est moi" (O Estado sou eu). O Rei incapaz de delinqir: "the king can do no wrong". "...porque o Rey he Lei animada sobre a terra, e pde fazer Lei e revogal?a , quando vir que convem fazer?se assi".(Ordenaes Filipinas, Livro 3, ttulo 75). A Constituio do Imprio do Brasil, 1824, bem sintetiza a irresponsabilidade do monarca, "verbis": "Art. 99. A Pessoa do Imperador inviolavel, e Sagrada: Elle no est sujeito a responsabilidade alguma". Mesmo Montesquieu, clebre pela teorizao da tripartio dos poderes, integrante que era da nobreza, pregou o foro privilegiado, explicitando seu carter classista, "verbis":

"Os grandes esto sempre expostos inveja e, se fossem julgados pelo povo, poderiam encontrar-se em perigo e no gozariam da garantia que, em um estado livre, devida at ao mais humilde dos cidados, de ser julgado por seus pares. necessrio, portanto, que os nobres sejam denunciados no diante dos tribunais ordinrios da nao, mas diante daquela parte do legislativo que composta por nobres".("apud", Luigi Ferrajoli, Diritto e Ragione, p. 673). Na Inglaterra, Carta Magna de 1215, consagrando o julgamento pelos confrades sociais, bem assim a proporcionalidade da pena, "verbis": "Earls and barons shall be fined only by their equals, and in proportion to the gravity of their." Em sentido oposto, a Repblica tem na responsabilidade do agente pblico um de seus esteios. A Declarao dos Direitos do Homem e do Cidado, Frana/1789, por sua vez, bem resume a responsabilidade republicana, "verbis": "15. A sociedade tem o direito de pedir, aos agentes pblicos, as contas de sua administrao." Intimamente vinculado possibilidade de responsabilizar os Agentes Polticos pelos seus desvios(vide tpico DOS CRIMES CONTRA A ADMINISTRAO PBLICA/ CORRUPO) est o debate sobre o foro em que eles sero processados.

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No Brasil, grande parte de sua elite econmica edificou seu imprio merc de relaes promscuas com o Estado, privatizando o lucro e socializando o prejuzo. A Sociologia prdiga em idneos atestados dessa realidade. "Os Donos do Poder", do imortal Raimundo Faoro, intelectual extraordinrio, indmito Presidente da OAB nos "anos de chumbo", clssico do gnero. Na obra, Raimundo Faoro, invocando o Padre Vieira, reporta-se ao carter crnico, congnito administrao ptria, da rapinagem, "verbis": "Perde-se o Brasil, Senhor(digamo-lo numa palavra), porque alguns Ministros de sua Majestade no vm buscar o nosso bem, vm c buscar os nossos bens."(Sermo, Padre Vieira, "apud", Raimundo Faoro, Os Donos do Poder, Globo/POA, 1976). Estas relaes corruptas do Estado Brasileiro, locupletando a fazenda privada mediante a pilhagem da fazenda pblica, tanto diretamente, sendo notrio o astronmico fausto de agentes polticos que adentraram a vida pblica franciscanamente, quanto indiretamente, com os mprobos favores que foram obsequiados aos particulares pelos prepostos da "res publicae"(v.g., financiamentos oficiais, privilgios em concesses/contrataes de servios/obras pblicas, privatizaes, etc.), atinge mpar "status" de lesividade defesa social. Segundo a 'Transparency International', em 2007, examinados 180 pases, o Brasil ocupa o 72 lugar no ' ranking' dos mais corruptos, maior percepo de corrupo. A metodologia, segundo a prpria ONG, consiste em 'pesquisa de pesquisa', que une desde avaliao de especialistas at opinies de pessoas que realizam negcios nos pases avaliados, notadamente quando interagem com servis pblicos. Na Amrica Latina, o Chile est em 22 lugar e o Uruguai em 25. Numa escala de zero(mais corrupto) a dez(menos corrupto), a pontuao brasileira foi 3,5(Folha de So Paulo, 27.09.07). A "ratio essendi" das imunidades est na preservao da indispensvel liberdade no exerccio do mnus e, em contrapartida, pela simetria entre o "status" do rgo julgador e a autoridade julgada, assegurar a independncia do julgamento. Na primeira razo, garantir o livre exerccio do cargo, est a imunidade material, impossibilidade de serem acionados, e a imunidade processual, estabelecendo-se especiais condies de procedibilidade, a exemplo do conferido aos Membros do Congresso Nacional(art.53, "caput" e 3, da Constituio) e ao Presidente da Repblica(art. 86, 3 e 4, da CRFB). Na segunda razo, estaria o foro por prerrogativa de funo, "ratione oficii". Entretanto, na prtica, a teoria outra. O foro especial esturio da impunidade. Conveno da ONU contra a corrupo(Decreto n 5.687/06), art. 30, "verbis":

"Cada Estado Parte adotar as medidas que sejam necessrias para estabelecer ou manter, em conformidade com seu ordenamento jurdico e seus princpios constitucionais, um equilbrio apropriado entre quaisquer imunidades ou prerrogativas jurisdicionais outorgadas a seus funcionrios pblicos para o cumprimento de suas funes e a possibilidade, se necessrio, de proceder efetivamente investigao, ao indiciamento e sentena dos delitos qualificados de acordo com a presente Conveno." No Brasil, com exceo que apenas confirma a regra, a banalizao do foro privilegiado tem servido para emprestar aos mprobos mecanismos de triagem de seus julgadores e, principalmente, acusadores(vide tpicos DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL e DA JURISDIO - vide, tambm, "Da Inconstitucional

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Hipertrofia do Procurador-Geral da Repblica", Boletim dos Procuradores da Repblica n 55, www.anpr.org.br). O exerccio da ao penal contra todas as pessoas com foro privilegiado nas Cortes Superiores, STF, STJ e TSE, est ao alvedrio do Procurador-Geral da Repblica, desarmada a defesa social da obrigatoriedade da ao penal(ao "ad nutum" do titular, na prtica, faculttiva) e o imputado do devido processo legal(imparcial promotor natural). Assim, Presidente da Repblica e respectivo Vice, Ministros de Estado, Governadores dos Estados, Comandantes do Exrcito Marinha e Aeronutica, Membros do Congresso Nacional, TCU, TCE?s, STF, STJ, TSE, TST, TRF?s, TRE?s, TRT?s, TJ?s, Membros do MPU que oficiam perante tribunais, etc. tm a penalizao - ou no(!) - entregue, exclusivamente, ao Chefe do MPU. Enfim, todas as altas autoridades do Estado Brasileiro, perfazendo milhares("sic") de pessoas que exercem cargos pblicos, no Executivo, Legislativo, Judicirio, Tribunal de Contas, Ministrio Publico, a quem a Sociedade confia a tutela da "res publica", sua conduo com a necessria probidade, tem sua responsabilizao ou no exclusivamente merc do Procurador-Geral da Repblica. Sua atuao, positiva ou negativa, quando no encarnada por ele prprio, delegada, "intuito personae", ao Suprocurador(a)-Geral que bem lhe aprouver, ausente qualquer distribuio impessoal. Vigente ainda a vetusta - prpria da subordinao hierrquica do Executivo, avessa independncia funcional, "ratio essendi " do Ministrio Pblico - atuao de Suprocurador(a)-Geral como assessor/delegatrio, oportunidade em que por ele formulada a pea, v.g., denncia, arquivamento, promoo, etc., deve colher o "de acordo" do Chefe do MPU. Chega-se ao extremo da designao "ad hoc", na qual o Subrocurador(a)-Geral que oficia em determinado ato, retornado o processado do Poder Judicirio Procuradoria-Geral, o Chefe do MPU redireciona-o a Membro diverso. Hipertrofia que culmina com a equivocada hermenutica da imunidade dos atos reviso, v.g., no admitindo-se ao STF/STJ/TSE rejeitarem pedido de arquivamento do Procurador-Geral, submetendo a matria a nova "opinio delicti" por rgo colegiado do Ministrio Pblico Federal. Depois do notvel Dr. Aristides Junqueira que, sob os tormentos da era Fernando Collor, ostentou memorvel brio e dignidade, no extenso perodo do Exmo. Presidente FHC repetiram-se os mandatos em idntica pessoa. Sua atuao(omisso) valeu-lhe o ttulo de "Engavetador-Geral da Repblica", epteto que infelizmente o perpetua na histria(pesquisa www.google.com.br, digitando "engavetador-geral"). Vide, exemplificativamente, "Fatos Caracterizadores de Corrupo Ativa e Passiva - Caso Collor/Construtora Xingo -" PC Farias, Cludio Lemos Fonteles, Procurador-Geral da Repblica, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 20, www.anpr.org.br. No uma crtica injuriosa, tampouco pessoal, mesmo porque, embora sucumbindo ante o grave estigma, sua administrao teve inmeros e vultosos mritos, a exemplo da preservao da independncia funcional da 1 instncia, prerrogativa tantas vezes lesada por Procuradores(a)-Gerais de Justia dos Estados. a constatao de um fato notrio(art. 334, I, do CPC). Contra fatos, especialmente os notrios, no h argumentos. No Governo FHC, a nica dvida era saber se o escndalo de amanh seria ou no maior que o de ontem e o de hoje. A corrupo, escrachado desvio(v.g., privataria das estatais, etc.), era banal, quotidiana. O Dr. Geraldo Brindeiro, frente do Parquet por 08 anos(1995/2003) no apresentou uma denncia sequer ao STF contra o foro privilegiado(Jornal Valor Econmico, 31.03.08).

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No Governo Lula, nomeado o Dr. Claudio Fonteles com endosso dos membros do Ministrio Pblico Federal, os quais, em consulta formulada pela respectiva associao de classe(ANPR), o indicaram entre os mais cotados, teve atuao escorreita, autntico desengavetador-geral. Em dois anos titulando a Procuradoria-Geral, Cludio Fonteles requereu abertura de 44 inquritos e ofereceu 58 denncias perante o STF(Jornal Valor Econmico, 31.03.08). Dr. Fonteles foi brilhantemente sucedido pelo Dr. Antonio Fernando de Souza, igualmente tambm aclamado em consulta aos Membros do MPF, cujo mandato, colhido pelo furaco da corrupo do Governo Lula(CPI dos Correios, etc.), foi marcado por discrio, imparcialidade e inciso notveis. Desde julho/2005, Antonio Fernando requereu instaurao de 120 inquritos e ofertou 33 denncias junto ao STF(Jornal Valor Econmico, 31.03.08). Deixou rfo Ali Bab, denunciando 40 perante o STF, entre eles, o Presidente do PT Jos Genuno, o tesoureiro Delbio Soares, Ministro Chefe da Casa Civil, Deputado Federal, cone do PT, Jos Dirceu, Ministro das Comunicaes Luiz Gushiken, Deputado Roberto Jefferson, publicitrio Marcos Valrio, etc(" Dos mensaleiros ?quadrilha dos 40? - Folha de So Paulo, 04.06.06). Pela primeira vez na sua hisria, em sede de competncia originria, aparelhando a apurao, o STF determinou a priso processual de algum. Figuras expressivas, entre elas, o renomado processualista e Des. Jos Eduardo Carreira Alvim(TRF/3), investigao que teve por objeto a corrupo em tutelas judiciais em favor da jogatina(bingos e caa-nqueis), tambm implicado o Min. do STJ Paulo Medina('Operao Furao'). A propsito, o melhor do Governo Lula so as nomeaes na rea judiciria. Incomparveis, v.g., com as de FHC. A qualificao tcnica e, principalmente, tica dos nomeados por Lula composio do STF, Procurador-Geral da Repblica, etc. so largamente superiores. Exceo nomeo de Dias Toffoli ao STF, sabidamente advogado sem notrio saber jurdico - no seu currculo, duas reprovaes em concurso a Juiz de Direito em SP -, galgado o posto pela fidelidade ao Governo do PT, tendo atuado nas cortes eleitorais em prol do partido. Estreando no STF no caso do mensalo mineiro, implicado Eduardo Azeredo: 'para isentar tucano, Toffoli usa defesa dos petistas no mensalo'(Folha de So Paulo 04.12.09). sucesso de Antonio Fernado na Procuradoria-Geral da Repblica, Lula nomeou Roberto Gurgel, 1 colocado em consulta aos Membros do Ministrio Pblico Federal, seguindo idntica atuao de seu antecessor. Nos Estados, embora a lista trplice Chefia do Parquet seja salutar(rt. 128, 3, da Constituio), contemporizando subordinao aos Governadores(a), a experincia demonstrou claro alinhamento dos nomeados aos respectivos Chefes do Executivo. Muitos candidatos lista fazem campanha entre seus pares, sensibilizando-os precisamente ao argumento de que so os mais simpticos ao Governador(a), abrindo portas s conquistas da categoria(remunerao, estrutura funcional, etc.). No Estado do RS, v.g., exitosa campanha dessa natureza foi levada a cabo por intelectualizado Procurador de Justia, ento cargo de confiana do Governador. Encerrado o mandato do Chefe do Executivo, tambm inativou-se o Chefe do Parquet, passando a advogar em escritrio cuja especialidade, entre outras, a defesa de empresas estatais privatizadas e concessionrias de servio pblico merc de atos daquele governo. Mais! O Exmo. ex-Governador, bacharelando em Direito, passou a estagiar na portentosa banca. So Paulo, v.g., descobriu as improbidades dos Governos Qurcia e Fleury apenas quando Mrio Covas ascendeu ao poder.

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Ainda no RS, o Governo do PT, cuja gesto da Segurana Pblica foi desastrosa - razo crucial da derrota eleitoral em 2002, tanto que o prprio candidato situacionista, o excelente Dr. Tarso Genro, na campanha, prometia radicais alteraes no setor - foi contemplada com o sepulcral silncio do Exmo. Procurador-Geral de Justia. As concluses da CPI da Segurana Pblica/RS, mesmo descontados apontamentos notoriamente produto da maioria oposicionista e segmentos corruptos do aparelho de Estado, inusitadamente, foi objeto de clere e unvoco arquivamento em relao s figuras mais expressivas do governo, no qual, no apenas as matrias privativas do Chefe do Parquet, incluindo as atinentes a outros rgos da instituio, tiveram findada a persecutio criminis. "Beneficium accipere libertatem vendere est": aceitar um favor vender a liberdade! Nas demais Unidades da Federao, o diapaso no destoa da unssona nota. Contrarimente ao mbito federal(STJ e STF), nos Estados, h mecanismo de controle dos Procuradores-Gerais de Justia, Lei n 8.625/93, art. 12, afetando ao Colgio de Procuradores de Justia, "verbis": "XI - rever, mediante requerimento de legtimo interessado, nos termos da Lei Orgnica, deciso de arquivamento de inqurito policial ou peas de informao determinada pelo Procurador-Geral de Justia, nos casos de sua atribuio originria"; Todavia, na prtica, h pouca, quase nehuma, sindicncia sobre os PGJ?s dos Estados. Requerem arquivamento direto aos Tribunais de Justia. Note-se que, embora a rotineira delinqncia contra a "res publicae", no mbito da jurisdio originria do STF, sequer h registro de agentes polticos que tenham sido investigados, denunciados, condenados e cumprido pena pelos seus desvios. "Eleio para o Congresso ajuda poltico sob suspeita. Parlamentares s podem ser investigados pelo STF, que nunca condenou nesses casos."(Folha de So Paulo, 26.06.06). "Nos ltimos 10 anos, o STF ... concluiu apenas 20 aes contra as autoridades. Nenhuma delas, entretanto, foi condenada"(Correio Braziliense, 07.01.07). A AMB(Associao dos Magistrados do Brasil), em 05.07.07, divulgou criteriosa pesquisa que procedeu perante os tribunais superiores, STJ e STF. Desde a vigncia da atual Constituio, decorridos cerca de 20 anos, nenhuma autoridade foi condenada pelo STF e apenas cinco pelo STJ. Das 130 aes penais deduzidas junto STF, apenas seis foram julgadas, 13 prescreveram e 46 foram declinadas a instncias inferiores. No STJ, das 483 aes criminais ajuizadas, 71 prescreveram e 126 declinadas a graus inferiores. No juzo de recebimento da denncia, instaurao da ao penal, aonde sabidamente deve prevalecer o "in dubio pro societate", sobreleva o "in dubio pro corruptus". Esta verdade avulta contundentemente demonstrada no cotejo de dois episdios crucias. Na apurao do "affair" entre a estagiria Mnica Levinski e Bill Clinton, ento Presidente dos EUA, Pas mais poderoso do planeta, no obstante tratar-se de questo ntima - "mamou ou no mamou?! - de escassa ou nenhuma agresso "res publicae", o Chefe de Estado foi submetido jurisdio de uma Juza Federal de 1 instncia. No Brasil, onde ningum buscaria devassar intimidades do Prncipe - devassando-se, to somente, a devassido com a coisa pblica, consoante acenava a 1 instncia judiciria -, o final do Governo FHC,

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avalizado pelo conivente silncio do nascituro Governo Lula, foi pautado pela desmesurada obsesso em repristinar o foro privilegiado a ex-agentes polticos. A Suprema Corte cancelara a Smula n 394 em 25.08.99(vide Informativo do STF n 159), fundamentando, corretamente, que o foro privilegiado, tendo sua "ratio essendi" na dignidade do cargo, no na pessoa de seu titular, uma vez j no no exerccio da funo pblica, inexistiria razo sua manuteno a processos posteriores, no obstante que por atos pretritos "ex officio". O Governo FHC, acometido da "sndrome Carlos Menen" - Presidente da Argentina, preso aps o mandato mobilizou todas as foras nessa campanha. No mbito do Judicirio, STF, em acintosa afronta centenria jurisprudncia, no sentido que as competncias da Suprema Corte esto exaurientemente elencadas na Constituio da Repblica, no podendo o legislador ordinrio delas dispor, suscitou-se a competncia originria mesmo ao cvel, de improbidade(vide Informativo do STF n 291). Na defesa do foro privilegiado improbidade, destaca-se o Exmo. Min. Gilmar Mendes poca em que, v.g., editou-se a Medida Provisria n 2.088-35, 27.12.00, instituindo-se a esdrxula reconveno do ru contra o rgo do Parquet que ousasse judicializar as improbidades, o Exmo. Min. Gilmar Mendes titulava crucial cargo de confiana/importncia daquele Presidente, na prtica, maestro/inspirador das estratgias jurdicas do Governo FHC, tanto que aquinhoado pelo Chefe do Executivo com nomeao Suprema Corte. A propsito, afora seu "... notrio saber jurdico ..."(art. 101, "caput", da Constituio), o Exmo. Min. Gilmar Mendes ostenta biografia de irrepreensvel fidelidade aos diversos governos dos quais titulou cargos de confiana, bastando lembrar que paladinou contra o impeachment do Presidente Fernando Collor at a undcima hora. Sabedor que o poder inadmite vcuo - "Rei morto, Rei posto"! - e que a sobrevida de seus caudatrios est na razo direta do seu dinmico fisiologismo, de inopino, o Exmo. Min. Gilmar Mendes aderiu ao PSDB, quando da era Collor, oposio ao governo que ento ele defendera. Sobre as nomeaes do Governo FHC no Judicirio, emblemtica a confisso - explicitada em vrios peridicos e, principlamente, frente ao Senado da Repblica - de Eduardo Jorge Caldas Pereira, Exmo. Ministro-Chefe da Secretaria-Geral da Presidncia da Repblica, tesoureiro de companha da reeleio de FHC bem assim da condidatura presidncia de Geraldo Alkmin, justificando sua slida relao com o Juiz Nicolau dos Santos Neto - "Lalau" -, co-autor da corrupo que desviou R$ 169 milhes na construo do TRT/SP, asseverando que "... todos os meus contatos com o juiz foram sobre indicao de nomes para a Justia Trabalhista de So Paulo e outros assuntos de ordem poltico-institucional ..."(Jornal Valor Econmico, Jornal Correio Braziliense, etc.) O Prprio Presidente FHC ratificou dizendo: "... no que eu sabia, o Eduardo Jorge se envolveu na questo dos tribunais do trabalho, no s no de So Paulo, para que eles fossem bem informados sobre o plano e no decidissem contra o Real ..."(Revista Isto ) Em suma, "Lalau", poca na qual tambm o atual Exmo. Min. Gilmar Mendes era o expoente jurdico do Governo FHC, foi o jurisconsulto do Prncipe designao dos Juzes(a) da Repblica! Por seu turno, a quebra de sigilo bancrio, fiscal e telefnico objetivando materializar provas mais objetivas do trfico de influncia de Eduardo Jorge Caldas Pereira, vcio demonstrado por vrios outros fatos - no Senado da Repblica ele prprio afirmara: "... No fao lbi. Sou contratado apenas para explicar s empresas como funciona o governo ...."(Revista Isto , Folha de So Paulo, etc.) -, requerida pelo Ministrio

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Publico Federal, atravs do Procurador Luiz Fancisco de Souza, foi abortada pelo STJ ainda em setembro/2001, remanescendo no limbo at 28.10.05("sic" - vide tramitao da Reclamao n 961/DF Processo 2001/0090290-8 - consultando www.stj.gov.br). Justificou-se a suspenso da quebra sob o argumento de que um dos co-requeridos, irmo de Eduardo Jorge, Marcos Jorge Caldas Pereira, ostentaria foro privilegiado frente ao STJ j que era suplente de Juiz do TRE/DF, no obstante - consoante contraditoriamente admitiu o prprio ento Presidente do STJ, prolator da liminar -, jurisprudncia mansa e pacfica asseverasse que suplente, substituto eventual, no goza de foro privilegiado. No fosse o bastante, deferida a liminar, o Parquet Federal desistiu das quebras de sigilo em relao a Marcos Caldas, razo invocada pelo STJ ao foro privilegiado. Inusitadamente, no foi aceita a desistncia("sic"). Tal qual o vinho que envelhece, matura-se, nas pipas das cantinas, o processo amadureceu nas gavetas do STJ at que, no advento de 2003, por obra e graa da nomeao de FHC j no apagar das luzes de seu Governo, Marcos Jorge Caldas Pereira assumiu a titularidade do TRE/DF. Entrementes, a Lei n 10.268/02, tambm parida pelo Governo FHC, ungiu com foro privilegiado o prprio Eduardo Jorge. Em tempo: FHC nomeou 21 dos 30 Ministros do STJ. Entrementes, Eduardo Jorge e de algumas vozes da Imprensa que o ecoam - pretextando fazer "mea culpa" de denncias infundadas - reclamam sua inocncia, pois at hoje o Ministrio Pblico nada provou contra ele. De fato, obstruda a investigao pelo Parquet, remanesce a presuno de inocncia. Conhecida a mxima que simboliza a independncia do Judicirio em relao ao Executivo(Prncipe): ?H Juzes em Berlim". Frederico II, o Grande (1712-1786), Rei da Prssia, desejava comprar o moinho que o impedia de alargar o parque de Sans-Souci, mas o moleiro mantinha-se irredutvel em no querer ced-lo por nenhum preo. O rei deu-lhe a entender que podia for-lo venda, recebendo ento a resposta que ficou nos anais da histria, consignando a confiana na independncia do Judicirio: "H Juzes em Berlim!"(vide www.jus.com.br) FHC, triunfalmente, pode dizer: tenho Juzes em Braslia?! No Parlamento, avalizado pelo nascituro Governo Lula - constrangido pela profanao do discurso que o elegera - gestou-se a edio da Lei n 10.626/02, cujo despudor permitiu-lhe at mesmo regular ao de improbidade no CPP. A inconstitucionalidade da Lei n 10.626/02foi ratificada por destacados segmentos do Poder Judicirio, a exemplo do rgo Especial do TJ/SP. O STJ, pela sua Corte Especial, rejeitou a argio de inconstitucionalidade(APn 247-SP, 10.11.03, APn 282-AC, 04.02.04, Rel. Min. Pdua Ribeiro, Informativo do STJ n 197). Finalmente, em 2005, o Supremo Tribunal Federal fulminou(ADI-2860, Rel. Min. Seplveda Pertence, Informativo do STF n 401). O imbrglio da inconstitucionalidade disseminou a impunidade! Algumas Cortes(v.g.,TJ/RS), por anos, mantiveram suspensas, paralisadas as aes de improbidade at a definio do STF. No "decisum" final, o STF gravou a inconstitucionalidade com efeitos "ex tunc", de forma que todas as aes penais(ex-autoridades) e de improbidade que tramitaram no foro privilegiado(consoante dispunha a Lei n 10.626/02) foram anuladas(STF, HC 86398/RJ, Rel. Min. Joaquim Barbosa, 07.03.06,

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Informativo do STF n 418). Assim, na persecuo ao colarinho branco, o foro privilegiado ascende a status de especial relevncia. "A competncia especial por prerrogativa da funo no se estende ao crime cometido aps a cessao definitiva do exerccio funcional."(Smula n 451 do STF). Cometido o delito antes do exerccio do cargo que atrai a competncia especial, durante o exerccio do mnus a persecuo deve subordinar-se jurisdio originria do foro privilegiado. Cessado o exerccio funcional, retorna o processado 1 instncia(STF, RTJ 121/423 - STF, RT 619/365 - STF, JSTF 188/354). Estando em curso processo quando investido do foro privilegiado(v.g., diplomao a Deputado Federal), todos os atos j praticados so vlidos(v.g., recebimento da denncia, instruo processual, etc.), de imediato, todavia, devendo o processado seu declinado ao foro privilegiado. Entretando, j sentenciado em 1 instncia, falece competncia jurisdio especial, retornando ao rgo recursal prprio(v.g., diplomao do Parlamentar quando ele j fora condenado em 1 grau, pendente de apelao j interposta - STF, JSTF 178/377-8). Havendo conexo ou continncia com a imputao a quem ostenta foro privilegiado, todos os partcipes e co-autores sero submetidos quela instncia especial(STF, HC 68.846-2, JSTF 165/297). Invocando-se a necessria efetividade da persecuo penal, considerado o excessivo nmero de rus e de incidentes processuais, determinou-se a ciso, permanecendo na instncia especial apenas o titular do foro, desmembrando o processado em relao aos co-rus que seguem respondendo na 1 instncia(STF: AP 336/TO, Rel. Min. Carlos Velloso, 01.09.04, Informativo do STF n 359 - STJ: AP n 549/SP, Rel. Min. Flix Fischer, 20.05.09, Informativodo do STJ n 395). Todavia, no rumoso episdio do "mensalo"(CPI dos Correios), denunciados 40, o STF negou a ciso, no obstante apenas 06 mantivessem status do foro privilegiado(Inq. 2245/MG, Rel. Min. Joaquim Barbosa, 09.11.06, Inf. do STF 447). O foro privilegiado prevalece at mesmo nas competncias afetas ao Tribunal do Jri(STF, JSTF 223/271). Todavia, existindo co-rus sem foro privilegiado, haver ciso, sujeitando-se aqueles ao Tribunal do Jri e o agente poltico instncia especial(STF, HC 69.325-3, JSTF 175/346 - STJ: Reclamao n 2.125-CE, Corte Especial, Rel. Min. Hamilton Carvalhinho, 03.12.08, Informativo do STJ n 379). No obstante licenciado do cargo que confere-lhe o foro privilegiado, titulando mnus diverso(v.g., Deputado Federal no exerccio de Secretrio de Estado), mantm-se a sujeio instncia especial(STF, JSTF 184/379; JSTF 181/337 - STF, Inq. 780-3-TO-DJU de 01.10.93, p. 20.211-2). A aferio da implicao ou no da pessoa com prerrogativa de foro, incluindo as conseqncias do exame(v.g., ciso, processando-se em separado partcipes sem a prerrogativa ou processamento conjunto tambm desses na superior instncia, etc.) est afeta competncia do Juzo Ad Quem (STF, Recl 1258-DF, Rel. Min. Marco Aurlio, 20.09.00, Informativo do STF n203). Arquivada a persecuo em relao ao agente com foro privilegiado, devolve-se 1 instncia para examinar a implicao dos demais partcipes(STF, RTJ 51/1). Prtica de ato por substituto eventual, v.g., Vice-Governador, Secretrio de Estado substituto, no enseja foro privilegiado(STJ, Recl. 980-AP, Rel. Min. Asfor Rocha, 06.03.02,Informativo do STJ n 125 - STJ, RT 684/376) Art. 9 da Lei n 8.038/90(delegao de atos instrutrios 1 instncia). Os atos decisrios, v.g., quebra de

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sigilo bancrio so indelegveis ao Juzo "A Quo"(STJ, Inq. 366-DF, Rel. Min. Antnio de Pdua Ribeiro, 07.05.03, Informativo do STJ n 171). A delegao dos atos de instruo, por sua vez, constitucional(STF, HC 82.111-RJ, Rel. Min. Carlos Velloso, Informativo do STF n 285). A manuteno do foro privilegiado, aps o exerccio do cargo, pertinente a aes perpetradas na sua vigncia(Lei n 10.628/02), restringe-se aos atos "ex officio", mesmo que implicados recursos pblicos(v.g., Deputado Federal envolvido em desvio de verbas da Unio repassadas a entidade por ele dirigida - STF, Inqurito 718-SP, Rel. Min. Seplveda Pertence, Informativo do STF n 308). Magistratura e Parquet. A competncia ratione personae prevalece sobre a ratione materiae(art. 96, III, da CRFB). Assim, Juzes e Promotores que cometam delitos afetos competncia federal, so julgados pelos respectivos Tribunais de Justia(STF, HC 68.846-2, JSTF 165/297). Exceo feita aos delitos eleitorais e conexos, inclusive do colarinho branco, prevalente a competncia dos Tribunais Regionais Eleitorais. As demais autoridades, v.g., Prefeito Municipal, Secretrio de Estado, Deputados(a) Estaduais, etc. vinculam-se simetria. Assim, no cometimento de crimes sujeitos competncia da Justia Federal, estaro submetidos ao julgamento originrio pelos Tribunais Regionais Federais respectivos(STF, RT 745/479 - STF, HC 68.967-PR, JSTF 177/340). Tambm exceo feita aos delitos eleitorais, incluindo os crimes conexos, independente de sua natureza, a exemplo do colarinho branco, prevalente a competncia dos Tribunais Regionais Eleitorais(STJ, RSTJ 34/35). Dado o poder de auto-organizao judiciria dos Estados(art. 125, 1, da Constituio), tambm pululam foros privilegiados nas Cartas Estaduais, a exemplo dos Vereadores do Estado do Piau, validamente galgados jurisdio originria do Tribunal de Justia(STF, RT 741/515 - STF, JSTF 229/249). Exceo feita s competncia do Tribunal do Jri, contra as quais no prevalece o foro especial institudo pela Constituio Estadual(STF, RHC 80477/PI, Rel. Min. Nri da Silveira, 31.10.00 - Smula 721 do STF). De grande relevncia a impossibilidade de indiciar em inqurito policial detentor da prerrogativa de foro, cuja investigao deve estar, 'ab initio', sujeita judicializao(juizado de instruo) no respectivo tribunal, ou seja, encetada pelo Procurador-Geral e acolhida pelo Judicirio, sem possibilidade de instaurao de inqurito, 'ex officio', pela Polcia Judiciria(Pet 3825 QO/MT, Rel. Min. Gilmar Mendes, 10.10.2007 Informativo do STF n 483 - Inq. 2,411-MT, Rel. Min. gilmar Mendes, Inf. do STF n 503). O poder de dispor sobre foro privilegiado nas Constituies Estaduais tambm est vinculado simetria da organizao federal. Assim, os vereadores podem ser contemplados uma vez que tambm o so os parlamentares federais. Todavia, porque ausente privilgio no mbito federal, invlido o benefcio a outros agentes pblicos, como Delegados de Polcia, Procuradores do Estado, etc(STF, ADI 2587/GO, Rel. Min. Maurcio Corra, 15.05.02). Avanando, o STF admitiu outorga de foro privilegiado, pela Constituio Estadual, aos Procurdores do Estado e Assemblia Legislativa, bem assim aos Defensores Pblicos, excludos, dado o controle externo da Polcia pelo Ministrio Pblico, os Delegados de Polcia, "verbis":

"O Tribunal concluiu julgamento de ao direta ajuizada pelo Partido dos Trabalhadores - PT contra a alnea e do inciso VIII do art. 46 da Constituio do Estado de Gois, na redao dada pela EC 29/2001, que, ampliando as hipteses de foro especial por prerrogativa de funo, outorgou ao Tribunal de Justia estadual competncia para processar e julgar, originariamente, "os Delegados de Polcia, os Procuradores do Estado e da Assemblia Legislativa e os Defensores Pblicos, ressalvadas as competncias da Justia Eleitoral e do Tribunal do Jri" - v. Informativos 340 e 370. Por maioria, acompanhando a divergncia iniciada pelo Min. Carlos Britto, julgou-se procedente, em parte, o pedido, e declarou-se a

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inconstitucionalidade da expresso "e os Delegados de Polcia", contida no dispositivo impugnado. Entendeu-se que somente em relao aos Delegados de Polcia haveria incompatibilidade entre a prerrogativa de foro conferida e a efetividade de outras regras constitucionais, tendo em conta, principalmente, a que trata do controle externo da atividade policial exercido pelo Ministrio Pblico. Considerou-se, tambm, nos termos dos fundamentos do voto do Min. Gilmar Mendes, a necessidade de se garantir a determinadas categorias de agentes pblicos, como a dos advogados pblicos, maior independncia e capacidade para resistir a eventuais presses polticas, e, ainda, o disposto no 1 do art. 125 da CF, que reservou s constituies estaduais a definio da competncia dos respectivos tribunais. Vencidos, em parte, os Ministros Maurcio Corra, relator, Joaquim Barbosa, Cezar Peluso e Carlos Velloso que julgavam o pedido integralmente procedente, e Marco Aurlio e Celso de Mello que o julgavam integralmente improcedente. ADI 2587/GO, rel. orig. Min. Maurcio Corra, rel. p/ acrdo Min. Carlos Britto, 1.12.2004. (ADI-2587) Informativo do STF n 372 Desde a Emenda Constitucional n 35/01, abolida a prvia outorga do Parlamento ao processamento de seus Membros, de imediato, retoma-se o curso da prescrio das persecues cuja suspenso operara-se pela negativa de autorizao do Parlamento ao criminal(STF, Inq 1.566-AC, Rel. Min. Seplveda Pertence, Informativo do STF n 261). I.VIII.I -DA DEFESA Regra geral, a Defesa ir pugnar pelo foro privilegiado. Na instncia especial, morosidade e impunidade cardpio servido regularmente, assduo prato do dia. H excees, claro. No Estado do RS, a diligncia do TJ, constituindo cmara prpria aos prefeitos, abortou esses vcios(vide tpico I.II - DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL). A Defesa, ento, passou a vociferar contra ao foro que, em lugar de salientar-se pelo carter privilegiador, destacou-se pela instncia nica, desprovida que , contrariamente ao 1 grau, de sujeio a recurso ordinrio, reexame probatrio (apelao, recurso em sentido estrito, etc.), sabido que para as instncias extrordinrias(STJ e STF), impe-se demonstrar leso lei federal e Carta Poltica. Processado em 1 grau, tratando-se de nulidade absoluta, a Defesa tambm poder ser reticente, suscitando o vcio apenas ao final, j vencido precioso tempo, seno prescrio, natural fragilizao da prova e disposio condenatria do julgador. Por vezes, no obstante sem que o titular do foro esteja claramente sendo objeto da investigao(v.g., indiciamento em inqurito, quebra de sigilo bancrio de suas contas pessoais, etc.) ou da denncia(explicitamente imputado), inclusive por estratgia da Polcia Judiciria e Ministrio Pblico, visando driblar os embaraos da instncia especial, suscitando que a apurao esteja sobre os atos do agente poltico, a Defesa pode requerer a subida ao Juzo "Ad Quem", conhecido que somente aquele que compete decidir da eventual implicao ou no(STF, Recl 1258-DF, Rel. Min. Marco Aurlio, 20.09.00, Informativo do STF n203). Em suma, investigado/acusado 'laranja', o qual cavila sua prpria responsabilidade penal para atrair ao seu foro os demais. I.VIII.II - DA ACUSAO Afora as singulares situaes onde a instncia do foro privilegiado est aparelhada com Parquet, alm de atuante e independente, materialmente estruturado a empreender persecuo idnea, de forma geral, a Acusao buscar contornar a instncia especial.

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Mesmo que seja para - jamais explicitando medidas diretas contra o titular do foro(v.g., indiciamento, quebra de sigilo pessoal, seqestro/arresto de bens, etc.) -, fazendo a investigao apenas gravitar sobre seus atos, sugerindo esquadrinhar conduta de outrem(v.g., partcipes, assessores, etc.), valendo-se do natural constrangimento que implicar ao agente poltico suscitar frente ao Juzo "Ad Quem" estar sendo investigado, soando como espcie transversa de confisso, cuja repercusso quase sempre negativa, uma vez devidamente demonstrado o ilcito, apenas ento enviar ao foro privilegiado o processado.

I.IX - DO SEQESTRO(ARRESTO/CONFISCO) DE BENS

"O bolso o rgo mais sensvel do corpo humano", consagra a mxima popular. Alm de hipersensveis, especialmente no caso do colarinho branco, cujos bolsos, porque muito salientes, abarrotados de pecnia abiscoitada na delinqncia econmica, so rgos hipertrofiados. Portanto, alvos ostensivos persecuo penal. Embora seguidamente esquivos, fugidios, uma vez que exilados(homiziados) no exterior, nos parasos fiscais, "rectius", parasos da delinqncia. Conveno da ONU contra a corrupo(Decreto n 5.687/06), art. 54, "verbis": "Considerar a possibilidade de adotar as medidas que sejam necessrias para permitir o confisco desses bens sem que envolva uma pena, nos casos nos quais o criminoso no possa ser indiciado por motivo de falecimento, fuga ou ausncia, ou em outros casos apropriados." O bem jurdico mais caro ao colarinho branco, por excelncia, "homo pecunia", so seus bens. Sua subtrao a maior penalizao. At hoje, no por acaso, o Legislador jamais regulamentou a pena da perda de bens preconizada pela Lex Fundamentalis(art. 5, XLVI, ?b?, da Constituio). Embora por vezes equivocamente qualificada a sano como perda de direitos e valores(v.g., 7, I, da Lei n 9.613/98), so hipteses, puramente, de produto ou instrumento do delito(art. 91, II, do CP). A perda de bens propriamente dita significa o confisco patrimonial do infrator independente da origem lcita ou no dos bens, bem assim da legalidade ou no de sua disponibilidade(uso instrumental) pelo delinqente. O Judicirio, tal qual procede com a privao da liberdade, procedendo a dosimetria da segregao(art. 59 do Cdigo Penal), determinar o confisco de acordo com a culpabilidade e a capacidade econmica do condenado, cumprindo ao Legislador fixar os limites da pena, mnimo e mximo, em percentual do patrimnio do condenado. Entretanto, por ora, matria "de lege ferenda". De toda sorte, os instrumentos "de lege lata" emprestam efetividade constrio patrimonial. Afora as hipteses em que o bem "producta sceleris" ou "instrumenta sceleris"(art. 91, II, do CP; art. 125 do CPP; art. 4 da Lei n 9.613/98, etc.), grande parcela do colarinho branco tem a Fazenda Pblica como vtima, permitindo-se acautelar a reparao do dano "res publicae", sabido que, entre os efeitos da condenao, "tornar certa a obrigao de indenizar o dano causado pelo crime"(art. 91, I, do CP c/c art. 142 do CPP) .

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Alm disso, a execuo das penas de multa, regra geral gravosas(art. 60, 1, do CP; art. 33 da Lei n 7.492/86, etc.), destinadas que so tambm Fazenda Pblica(art. 51 do CP), igualmente so acautelveis. Nesse mbito, tem-se os institutos do seqestro e hipoteca legal de bens. A rigor, seqestro estaria reservado ao produto ou instrumento do delito, enquanto arresto s garantias da reparao do dano, consoante sempre distinguiu o Cdigo de Processo Penal Militar(arts. 199/219), aplicvel jurisdio comum(art. 3 do CPP). Sistematicamente, o seqestro estaria afeto ao produto ou instrumento do crime(art. 125 do CPP; art. 4 da Lei n 9.613/98, etc), enquanto a hipoteca legal seria aplicvel garantia da reparao do dano sofrido pelo ofendido(art. 134 do CPP; art. 1.489, III, do Cdigo Civil). Todavia, o Cdigo de Processo Penal empregou tambm o seqestro para acautelar a efetividade da hipoteca legal(art. 136 do CPP), haja vista a natural demora do procedimento de sua especializao e respectivo registro (arts. 1.489/1.498 do Cdigo Civil). A Lei n 11.435/06, alterando o CPP, corrigiu, discernindo seqestro de arresto. De forma geral, o seqestro(produto ou instrumento do delito) cabe na fase pr-processual, do inqurito(arts. 125/132 do CPP), enquanto a hipoteca legal(reparao do dano/arresto), to somente no correr da ao penal, pressupondo "... certeza da infrao e indcios suficientes da autoria"(art. 134 do CPP), precisamente os requisitos ao recebimento da denncia. Diretamente lesada(ofendida) a Fazenda Pblica(v.g., corrupo) ou mesmo para acautelar o pagamento da pena de multa, estar legitimado o Parquet a requerer a constrio(art. 142 do CPP). Relevante destacar que, tratando-se de ofensa Fazenda Pblica, puramente reparao do dano(art. 91, I, do Cdigo Penal), contrariamente ao seqestro do produto ou instrumento do delito(art. 91, II, do CP), no controverte-se sobre a origem lcita ou no do bem indisponibilizado, eis que a questo restringe-se indenizao, to somente. Assim, no obstante de origem absolutamente legtima, os bens podero ser convertidos em garantia. Tecnicamente, arresto. Na tutela ao errio, de fundamental importncia o Dec.-Lei n 3.240/41, cuja vigncia est certificada(STJ, Rec. Esp. 132.539-SC, Rel. Min. William Patterson, DJU 09.02.98, p. 48). Identicamente relevante, especialmente nos delitos que envolvem agentes pblicos, legitimando o Ministerium Publicum s cautelares, as Leis n 3.165/57 e 3.502/58, alm, claro, da Lei de Improbidade, n 8.429/92. Importante instrumento da Acusao a inverso do nus da prova, de modo que, uma vez seqestrado o bem, incumbe Defesa o nus de provar sua origem legtima(v.g., art. 4, 2, da Lei n 9.613/98, etc.). A Defesa, entretanto, suscitar a necessidade da conformao com Constituio, dada a presuno de inocncia(art. 5, LVII, da Carta Poltica), "in casu", possivelmente ofendida. Sendo medidas cautelares(assecuratrias - arts. 125/144 do CPP), urge demonstrar o fumus boni juris e o periculum in mora. No "fumus boni juris", o seqestro do "producta" ou "instrumenta sceleris" estar na consistente demonstrao da origem ilegtima. Na hipoteca legal destinada reparao do dano, especialmente quando aparelhada com o seqestro liminar, alm do recebimento da denncia(materialidade certa e indcios suficientes da autoria), impe-se apontar provas idneas ao juzo condenatrio, nica hiptese em que a constrio ser ratificada ao final.

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No "periculum in mora", exige-se apontar razes objetivas concreta ameaa de inocuidade da tutela judicial final, na hiptese de no ser deferida a cautelar. No "instrumenta sceleris" no h o requisito, uma vez que, independente da responsabilidade criminal ou no, de per si, sua posse ilcita(art. 91, II, ?a?, do CP). O "producta sceleris?, uma vez razoavelmente demonstrada sua matriz criminosa("fumus boni juris"), basta evidenciar a possibilidade dos bens serem dissipados, sabido que, embora o acusado titular do seu domnio seja absolvido, mesmo assim poder ser expropriado, dado o direito de seqela de quem vitimado por qualquer delito. A hipoteca legal, destinada reparao dano(art. 91, I, do CP), a mais rigorosa, exigindo clara evidncia de que a ausncia da cautelar frustrar a recomposio. A propsito do arresto/seqestro/hipoteca legal de bens na sonegao fiscal, tratando do "modus operandi" atravs de "off shore", ou seja, simulao da alienao de empresas que operam no territrio nacional a sociedades sediadas em parasos fiscais, objetivando ludibriar a exao tributria, vide "Tutela Criminal Patrimonial", Boletim dos Procuradores da Repblica n 49, www.anpr.org.br Sabida a transnacionalidade do lucro da delinquncia, riqueza homiziada em diversos pases, o Banco Mundial em colaborao com a ONU, abordando os diveros sistemas judicirios, lanou um guia de boas prticas para recuperao de ativos por alienao antecipada: vide http://siteresources.worldbank.org/EXTSARI/Resources/NCBGuideFinalEBook.pdf I.IX.I - DA DEFESA Invocando a presuno da inocncia, cujas medidas assecuratrias seriam nada mais que antecipao da pena, repulsivas ao "due process of law", a Defesa argir a inexistncia do "fumus boni jri?e "periculum in mora" necessrias s cautelares. Alm disso, notadamente hipoteca legal, garantia reparao do dano, invocar o direito do executado(cobrado) exao pelo meio menos gravoso(art. 620 do CPC c/c art. 3 do CPP), alegando que deveria s-lo pelos instrumentos extrapenais, sejam administrativos ou judiciais cveis(v.g., Lei n 8.397/92). Brandir ainda que, uma vez absolvido, o imputado ter direito indenizao contra o Estado, responsabilidade de todo aquele que obtm constrio cautelar posteriormente improcedente(art. 811 do CPC c/c art. 3 do CPP e art. 37, 6, da Constituio). I.IX.II - DA ACUSAO A Acusao, alm de argir a presena dos requisitos s cautelares, sustentar a adequao da medida, por excelncia a menos gravosa ao imputado, j que limitada ao aspecto patrimonial, preservado o "status libertatis". No mais, peror pela efetividade da "persecutio criminis?, sabido que, uma vez escoado o processo at o trnsito em julgado, rarssimas so as situaes onde os danos materiais e o locupletamento advindos do ilcito encontram execuo idnea.

I.X - DA MATERIALIDADE

A condenao criminal a resultante de uma soma de certezas. Certeza da materialidade(existncia do delito) e certeza da autoria do imputado. A incerteza sobre qualquer delas faz certa a absolvio.

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A certeza da materialidade, contudo, a mais rgida. Impe-se "ab initio", j quando do juzo de delibao da denncia. A da autoria, somente ao final da instruo processual, bastando, quando da exordial acusatria, apenas indcios idneos. A materialidade, o "corpus delicti", pode estar representada nos autos, a exemplo do laudo pericial que atesta a morte violenta na imputao por homicdio doloso, ou presentada, como a hiptese da moeda falsa(art. 289 do CP), quando so juntados exemplares das cdulas, sem que isso permita prescindir de percia tcnica que ateste a falsidade das notas. Na preciosa definio de Joo Mendes, o exame de corpo de delito "... o conjunto de elementos sensveis do fato criminoso ..." O carter crucial do exame, embora excepcionalmente possa s-lo indireto, testemunhal(art. 167 do CPP), sequer permite que seja suprido pela confisso(art. 158 do CPP). De sua parte, a dificuldade do exame do "corpus delicti" est na razo direta da complexidade do delito. De ver-se que o estatuto processual penal, quanto especifica providncias ao "corpus delicti" de alguns crimes, restringe-se ao de menor complexidade, como o furto, leso corporal, homicdio, incndio, etc., passando ao largo dos delitos econmicos(art. 158/184 do CPP). No colarinho branco, dada a sofisticao, envolvendo complexas fraudes perpetradas mediante o apurado manejo de artifcios da rea econmica, contbil, jurdica, informtica, poltica, etc.(vide tpicos DO " MODUS OPERANDI"/PERFIL e DA JURISDIO), a percia da materialidade exige proporcional qualificao(v.g., manipulao do mercado de capitais, art.27 da Lei n 6.385/76). No bastasse esse contundente entrave certificao da materialidade, no colarinho branco, com idntica otimizao em que praticado o crime, so eliminados os vestgios, provas, "corpus delicti", sabotando a plenitude probatria necessria condenao. Ainda a propsito da fugidia materialidade do 'colarinho branco': a)'PF no consegue abrir arquivos de Dantas - Criptografado, contedo de computadores apreendidos no apartamento do banqueiro no Rio no acessado pela percia'('Operao Satiagraha', banqueiro Daniel Dantas - Opportunity, Folha de So Paulo, 22.09.08); b)lavagem de dinheiro em Blumenau/SC, "modus operandi" dlar-cabo, persecuo promovida pelo Procurador da Repblica Joo Brando Nto, destacando que o "mecanismo usa apenas o telefone e a internet e no deixa vestgios"(Folha de So Paulo, 09.05.03). Sabido que o 'colarinho branco' sujeita-se sano tambm na instncia administrativa(vide tpico DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS), de ver-se que a prova daquele mbito(v.g., presuno de receita caixa 2 - na sonegao fiscal, conforme prescreve o Regulamento do Imposto de Renda, art. 287 do Decreto n 3.000/99, arbitramento de receita, etc.) insuficiente jurisdio penal, onde rebate-se qualquer presuno de responsabilidade criminal, antes pelo contrrio, prevalecendo a presuno de inocncia. Inmeras persecues contra o colarinho branco sequer so objeto de denncia, uma vez que sucumbem ante a complexidade do delito somada s defeces de recursos humanos e materiais da Polcia Cientfica, jamais logrando certificar a materialidade. I.X.I - DA DEFESA A Defesa pugnar pelo inexorvel rigor quanto materialidade, corolrio do "due process of law". Sustentar que a instruo pelos rgos prprios de controle(vide tpico DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL) no supre a necessidade de percia tcnica(art. 159 do CPP).

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Inmeros so as persecues contra o colarinho branco anuladas por vcio no atestado da materialidade, procedido, no por rgo imparcial, mas pela prpria vtima, a exemplo do BACEN nos delitos contra o sistema financeiro. I.X.II - DA ACUSAO A Acusao sustentar que, tal qual todos os demais fatos, no que refere materialidade, vigora o princpio universal da liberdade da prova, inexistindo tarifao a respeito. Tanto assim, que permite-se mesmo o exame do corpo de delito indireto, qual seja, suprido pela prova testemunhal(art. 167 do CPP). Sendo aplicvel a todos os delitos, incluindo o mais grave de todos, o homicdio(vide Nelson Hungria), "a fortiori" nos delitos econmicos, onde a materialidade poder restar demonstrada pro todos os meios de prova, incluindo a indireta, resultado da prtica delitiva imputada(v.g., locupletamento ilegtimo do denunciado, leso coletividade, errio, etc.).. De ver-se que, no colarinho branco, freqentemente, mais que atestada, representada por percia, a materialidade est presentada nos autos, como na sonegao fiscal, juntando-se o processo administrativo-fiscal, cuja instruo conste documentao(livro caixa, dados bancrios, notas fiscais, etc.) que materializa os valores sonegados.

I.XI - DA AUTORIA

"Dependendo da verdade psquica, o simples gesto de alcanar uma esmola a um mendigo pode ser um ato de filantropia, de ostentao ou de corrupo"(Enrico Ferri). No mundo jurdico, to somente o Direito Criminal outorga esta transcendental importncia intangvel, inaudvel, invisvel, inodora, inspida, em suma, intestvel verdade psquica(vnculo psicolgico). De per si, razo suficiente a fazer do processo penal o de mais complexo exame probatrio. Sobreleva a dificuldade no exame da co-autoria, participao, contribuio criminosa, freqentemente sutil, imperceptvel, conforme pontifica Nelson Hungria, "... dadas as circunstncias, um simples olhar ou aceno expressivo, ou mesmo silncio a apontar aprovao ..." (Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Volume II, Tomo II, obra cit. p. 413). No colarinho branco, ainda mais, fugidio o "persona delicti", o verdadeiro criminoso(empreendedor) goza do anonimato prprio da horda(vide tpicos - DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL e DA JURISDIO). Afora a tervigersao mediante pessoas jurdicas - "dummy corporation" do direito norte-americano, empresa fantasma, criada para encobrir fins ilcitos - amide tituladas por "testas-de-ferro"(v.g., "Parmalat faz labirinto societrio no Brasil", Folha de So Paulo 22.01.04, tratando da quebra fraudulenta da multinacional italiana), a delinqncia do colarinho branco fragmenta ao extremo o "iter criminis" - cogitao, preparao, execuo, consumao e exaurimento - segmentando a empreitada criminosa entre inmeros atores. Tal qual linha de produo industrial, operrios("intermedirios", diria Nelson Hungria), circunscritos a urdir as suas peas, ignoram o produto final("alienados", diria Marx), decidido pelos

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gerentes/administradores(v.g., lobistas, assessorias jurdicas, contbeis, econmico-financeiras, informtica, etc.), em benefcio do titular da "societas sceleris". Embora a vultosa sofisticao hoje alcanada, essa terceirizao, difuso do crime por diversos atores, no escapou dogmtica da antigidade, conforme noticia Nelson Hungria, relativamente Idade Mdia, "verbis ":

"...entre as modalidades de participao distinguiam-se o auxilium (proximum ou remotum, cooperativum ou non cooperativum, ante delictum, in delicto e post delictum), o consilium (instigatio, persuasio, adhortatio), o mandatum (determinao para o crime), a ratihabitio (ratificao do crime por aquele em cujo favor foi praticado), a receptatio (favorecimento post delictum), o no-impedimento do crime (quando houvesse um vinculum speciale para impedi-lo, ou quando se tratasse de delicta atrocia) e a conscientia (no-denunciao do crime de que tivesse conhecimento, desde que importasse causa comum com o criminoso)..." ( Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Volume II, Tomo II, obra cit. p. 401). Intimamente vinculado autoria est a descrio circunstanciada da denncia(art. 41 do CPP), narrando objetivamente as condutas tpicas, individualizando os atos dos diversos imputados na autoria coletiva, fundamento do devido processo legal, sistema acusatrio, nus da Acusao(vide tpico DA DOGMTICA, "nullum judicium sine accusatione"), sede de cruciais controvrsias na persecuo ao colarinho branco(v.g., STF, RT 738/641, RT 603/463, RT 742/533, JSTF 197/353) Embora atinente tipicidade, dolo e culpa tambm tm estreita relao com a autoria, vez que tal qual esta ltima, a existncia ou no, especialmente do dolo, sabido que de extrema raridade a imputao culposa do colarinho branco, decisiva condenao ou absolvio. A propsito da Teoria Finalista, Assis Toledo, "verbis":

"... A finalidade , pois, ?vidente?; a causalidade ?cega?. E nisso reside, precisamente, a grande diferena entre o conceito ?clssico? causal da ao e o novo conceito finalista." (Francisco de Assis Toledo, Princpios Bsicos de Direito Penal, Saraiva, 1991, p. 97). Sobre o intangvel divisor entre culpa consciente e dolo eventual, Juarez Cirino dos Santos, "verbis":

"O carter complementar-excludente desses conceitos aparece nas seguintes correlaes, ao nvel da atitude emocional: quem se conforma com (ou aceita) o resultado tpico possvel no pode, simultaneamente, confiar em sua evitao ou ausncia(dolo eventual); inversamente, quem confia na evitao ou ausncia do resultado tpico possvel no pode, simultaneamente, conformar-se com (ou aceitar) sua produo(imprudncia consciente)." (Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 71). "... imprudncia consciente e dolo eventual so conceitos simultaneamente excludentes e complementares e sua distino constitui uma das mais difceis questes do direito penal"(Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 122). No obstante pertinente culpabilidade, dada a especial caracterstica da tipicidade do colarinho branco, por excelncia elstica, por vezes difusa, repleta de elementos normativos(vide tpico DA DOGMTICA - ' Nullum crimen, nulla poena sine lege certa'), o erro sobre elementos do tipo(art. 20 do CP) e o prprio erro

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de proibio(art. 21 do CP) tambm ganham especial relevo, inclusive porque at mesmo o erro por culpa do agente, inexistindo responsabilizao culposa no colarinho branco, resulta em absolvio(art. 20, 1, do CP).. I.XI.I- DA DEFESA A Defesa perorar pela garantia fundamental da responsabilidade subjetiva, inexorvel 'conditio sine qua non' ao 'ius puniendi' do Estado. Toda e qualquer espcie de flexibilizao a mais plena, individualizada e circunstanciada prova da atuao pessoal do imputado perpetrao do delito, mesmo que sob rtulos diversos(Teoria do Domnio Final do Fato, etc.), significa a objetivao da responsabilidade penal, gravssima leso ao Estado Democrtico de Direito(vide tpico DA DOGMTICA - "nullum judicium sine acusatione"). Entre as garantias do devido processo legal, despontam o nus da Acusao em produzir imputao categrica, individualizada, descrevendo objetiva e fundamentadamente o fato delituoso (art. 41 do CPP) e, principalmente, provas suficientes certeza da denncia, nica hiptese que poder ensejar condenao. "comunicao prvia e pormenorizada ao acusado da acusao formulada"(Conveno Americana sobre Direitos Humanos, Pacto de San Jos da Costa Rica, promulgado pelo Decreto n 678,, art. 8,2, ?a? c/c art. 5, 2, da Constituio- grifou-se). Todos os quesitos da denncia devem estar supridos: a) "quis"(o sujeito ativo do crime); b) "quibus auxiliis "(ou autores e meios empregados); c) "quid"(o mal produzido); d) "ubi"(o lugar do crime); e) "cur?(os motivos do crime); f)"quomodo"(a maneira pela qual foi praticado); g)"quando"(o tempo do fato).

"... O que no se aceita que a descrio seja genrica quando possvel apurar o ocorrido e depois se argumente que, durante a ao penal, os fatos ficaro melhor esclarecidos. Isto inviabiliza a defesa e at o trmino da ao o denunciado sofrer as agruras de responder um processo criminal ..."(TRF/4, 7 Turma, Rel. Des. Federal Vladimir Freitas, AP 2001.71.13.001960-1/RS, Informativo do TRF/4 n 159). "O sistema jurdico vigente no Brasil - tendo presente a natureza dialgica do processo penal acusatrio, hoje impregnado, em sua estrutura formal, de carter essencialmente democrtico - impe ao Ministrio Pblico a obrigao de expor, de maneira precisa, objetiva e individualizada, a participao das pessoas acusadas da suposta prtica da infrao penal, a fim de que o poder Judicirio, ao resolver a controvrsia penal, possa, em obsquio aos postulados essenciais do direito penal da culpa e do princpio constitucional do due process of law, ter considerao, sem transgredir esses vetores condicionantes da atividade de persecuo estatal, a conduta individual do ru, a ser analisada, em sua expresso concreta, em face dos elementos abstratos contidos no preceito primrio de incriminao. O ordenamento brasileiro repudia as acusaes genricas e repele as sentenas indeterminadas. (...) A circunstncia objetiva de algum meramente ostentar a condio de scio de uma empresa no se revela suficiente para autorizar qualquer presuno de culpa e, menos ainda, para justificar, como efeito derivado dessa particular qualificao formal, a decretao de uma condenao penal."(STF, Rel. Min. Celso de Mello, HC n 73.590-SP, 06.08.96, RTJ 163/268) "Em se tratando crime societrio, a denncia dever discriminar a relao entre as obrigaes administrativas de cada scio e o ato ilcito que lhe est sendo imputado, sob pena de violar o princpio da ampla defesa. Com base nesse entendimento, a Turma, por maioria, deferiu habeas corpus para trancar

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ao penal e anular denncia oferecida contra toda a diretoria de sociedade annima, para apurar suposta prtica de delito contra a ordem tributria, consistente na falta de recolhimento de IPI devido por empresa da qual os pacientes so diretores. Entendeu-se que, embora no se exija que a denncia descreva de forma individualizada a conduta de cada indiciado, exige-se, ao menos, que ela contenha a relao entre o delito praticado e as responsabilidades administrativas de cada indiciado. Vencido o Min. Nri da Silveira, que indeferia o pedido, por ausncia de ilegalidade a justificar o trancamento da ao (HC 79.399-SP, Rel. Min. Nelson Jobim, 26.10.99, Informativo n 168). 'EMPRESA FAMILIAR. CRIME CONTRA ORDEM TRIBUTRIA. DENNCIA GENRICA. Mesmo na empresa familiar, necessrio que a denncia individualize a conduta de cada scio, a fim de possibilitar que o denunciado defenda-se. Assim, no havendo a nomeao do autor de cada ato executivo isoladamente, a denncia inepta. Da, a Turma concedeu a ordem de habeas corpus'(STJ, 6 Turma, Rel. Min. Nilson Naves, HC 76.611, 06.03.08, Inf. do STJ n 347). inadequada capitulao oposta pelo Ministrio Pblico quando da denncia(art. 383 e 384 do CPP) comum no colarinho branco, dada a complexidade tpica -, tamanha a irrefletida reiterao, tornou-se lugar comum argir que o ru defende-se dos fatos. Clssica hiptese em que o erro repetido gera o direito: "error communis facit jus". O ru no se defende dos fatos pela acaciana razo que, de per si, fato no crime! Mais, bem mais do que fato, crime fato dotado de tipicidade legal/constitucional(vide tpico DA DOGMTICA - "nullum crimen sine lege"). Portanto, simples fatos no impem qualquer nus defensivo, tampouco legitimam acusao segundo o devido processo legal(art. 5, LIV, da Constituio)! Embora idnticos os fatos, dependendo da subsuno tpica, altera-se radicalmente o "thema decidendum?, v.g., bem jurdico lesado(patrimnio privado, pblico, delito contra a administrao, ordem tributria, econmica, sistema financeiro, f pblica, etc.) e por conseqncia, o "thema probandi?, sendo essencial efetividade da ampla defesa(art. 5, LV, da CRFB). Acusao genrica, no individualizada, sucedida de camalenico mimetismo tpico, nada mais que kafkiano processo acusatrio. Mdico, atendendo pelo SUS, que exige pagamento do paciente. extorso(art. 158 do CP)? concusso(art. 316 do CP). estelionato contra a Unio(art. 171, 3, do CP)? estelionato contra o paciente(art. 171 do CP)? Mdico credenciado do SUS funcionrio pblico par fins penais(art. 327 do CP)? A competncia da Justia Federal ou da Estadual? Vide "Concusso Praticada por Mdicos Conveniados ao SUS", Douglas Fischer, Procurador da Repblica no Estado do RS, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 53, www.anpr.org.br De outra parte, existe dolo apenas quando clara a disposio e pleno conhecimento do agente em adentrar a conduta tpica.

"O dolo requer sempre conhecimento efetivo; a mera possibilidade de conhecimento (chamado ?conhecimento potencial?) no pertence ao dolo" (Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 71). "A teoria objetivo individual exprime o conceito legal de tentativa do Cdigo Penal alemo(22), assim

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traduzvel: tenta um fato punvel quem, segundo sua representao do fato, se posiciona imediatamente para realizao do tipo." Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 300). Na dvida, o universal ?in dubio pro reo?, impe seja descartado o dolo, remanescendo a hiptese de imputao culposa uma vez que ela seja prevista, situao rara no colarinho branco, regra geral sendo conduta atpica.

bem de ver nos casos em que no se revele inequvoca a atitude psquica do agente, ou se h irredutvel dvida, em face dos coligidos elementos de informao, sobre se houve, ou no, aceitao do risco (consentimento, aprovao, anuncia, ratificao ex ante do resultado), a soluo, de acordo com o ?in dbio pro reo?, deve ser no sentido do reconhecimento da culpa consciente, isto , da hiptese mais favorvel."(Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. II, Tomo II, p. 119). "Na hiptese de dvida sobre o tipo subjetivo respectivo, a soluo sempre indicada pelo princpio ?in dbio pro reo?, aplicvel irrestritamente."(Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 124) O erro de tipo exclui o dolo, valendo salientar que, no colarinho branco, dada a forte presena de elementos normativos tcnico-jurdicos no tipo, o equvoco de sua interpretao, matria de direito, tambm traduz-se em erro de tipo.

"Em qualquer caso, o erro de tipo significa defeito de conhecimento do tipo legal e, assim, exclui o dolo, porque uma representao ausente ou incompleta no pode informar qualquer dolo de tipo" (Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 81). Exemplo palmar imbrglio tributrio(sonegao fiscal). Segundo IBPT(Instituo Brasileiro de Direito Tributrio), desde a atual Constituio de 1988, somados os trs nveis de governo, em mdia, so editadas 36 normas tributrias com 11,2 artigos ao dia, sendo 04 da unio, 11 dos estados e 21 dos municpios(Folha de So Paulo, 06.10.05). Em sntese, furor legiferante! O Brasil est em ltimo lugar, 175, no ranking do tempo gasto pelas empresas para manter tributos em dia, segundo o Banco Mundial, pesquisa que teve o auxlio da auditoria PricewaterhouseCoopers. Em mdia, as empresas consomem 2.600 horas(Folha de So Paulo, 08.11.06). Identicamente, ltimo estudo do Banco Mundial, brasil em ltimo com as 2.600 horas, agora computados 183 pases(Folha de So Paulo, 09.09.09). Sabido que no colarinho branco h farta tipificao de condutas omissivas, de ver-se a menor evitabilidade do erro nessa seara. "Nos tipos de ao, o dever de omisso da ao proibida , geralmente, claro, mas nos tipos de omisso de ao, o dever de realizar a ao mandada , normalmente, obscuro para o destinatrio da norma penal especialmente em crimes contra a ordem econmica, o meio ambiente, ou outros setores do direito penal e, por isso, a evitabilidade do erro menor, com conseqente reduo do nvel de reprovao. Esse problema est na origem de propostas de tratar o erro de mandado sobre deveres tributrios, por exemplo, como erro de tipo, excludente do dolo." (Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 145)

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Juarez Tavares vai alm, restringindo a possibilidade de incriminao por condutas omissivas imprprias aos delitos contra a vida, a integridade corporal e a liberdade, excludo, em conseqncia, o colarinho branco( apud, Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 134). "No tipo omissivo no se requer um nexo de causao entre a conduta proibida (distinta da devida) e o resultado, e sim um nexo de evitao, isto , a probabilidade muito grande de que a conduta devida teria interrompido o processo causal que desembocou no resultado. Esse nexo de evitao estabelecido por uma hiptese mental similar que empregamos para estabelecer o nexo de causao na estrutura tpica ativa: se imaginamos a conduta devida e com isto desaparece o resultado tpico, haver um nexo de evitao; enquanto que, se imaginamos a conduta devida e o resultado tpico permanece, no existir um nexo de evitao." (Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 541). Sendo crime societrio omissivo, a suficincia probatria autoria, mesmo em sede de denncia, enseja debate, exigido mais que a demonstrao dos poderes de administrao/gerncia, STJ, 'verbis': "CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS. APROPRIAO INDBITA. ANULAO. AO PENAL. Cuida a questo de saber a possibilidade de se instaurar ao penal em desfavor de administradores de pessoas jurdicas inadimplentes perante o Fisco Previdencirio pelo simples fato de serem os denunciados detentores de poderes de gesto administrativa. A jurisprudncia deste Superior Tribunal e do STF entende que, nos crimes praticados no mbito das sociedades, a deteno de poderes de gesto e administrao no suficiente para a instaurao da ao penal, devendo a denncia descrever conduta da qual possa resultar a prtica do delito. Esclareceu a Min. Relatora que, em nosso ordenamento jurdico, no admitida a responsabilidade penal objetiva; para haver a procedncia da inicial acusatria deve ficar demonstrado o nexo causal entre a conduta imputada ao denunciado e o tipo penal apresentado. Est-se exigindo apenas que se exponha, na inicial acusatria, qual a conduta perpetrada pelo denunciado que culminou efetivamente no delito, porque o simples fato de deter poderes de gesto no tem capacidade (nexo de causalidade) lgica de se concluir pela prtica do delito em questo (art. 168-A do CP), que prescinde de uma ao especfica a ser demonstrada na denncia. Assim, a Turma, ao prosseguir o julgamento, concedeu a ordem para determinar a anulao da ao penal instaurada contra os pacientes sem prejuzo de eventual oferecimento de nova denncia. HC 53.305-SP, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura, julgado em 24/5/2007." Dada a complexidade das matrias, ensejando naturais dificuldades na sua exegese, a orientao ao colarinho branco pode escus-lo da culpabilidade.

"Enfim, a confiana em informaes da jurisprudncia, ou de profissionais da rea jurdica (advogados, professores de direito e operadores jurdicos, em geral), pode ser decisiva; erro de proibio inevitvel no caso de tipo de injusto realizado com base em jurisprudncia unnime ou dominante dos Tribunais e erro de proibio evitvel no caso de divergncia de igual jurisdio; igualmente, a confiana na orientao de advogados, ou outros profissionais do direito, pode fundamentar erro de proibio inevitvel: primeiro, porque so profissionais legalmente habilitados para o exerccio da profisso; segundo, porque o leigo no tem condio de avaliar a capacidade geral, os conhecimentos e a correo ou no das informaes. "(Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 240). De ver-se, tambm, que a orientao jurdica do Advogado, de per si, no autoriza seja ele imputado como partcipe. "Mutatis mutandis?, relativamente impossibilidade de co-autoria na improbidade administrativa, vide STF, MS 24.0373-DF, Rel. Min. Carlos Velloso, Informativo do STF n 327)

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"A obrigatoriedade/generalidade da lei penal nada tem a ver com o erro de proibio direto: a lei penal geral e obrigatria em qualquer ordenamento jurdico, e tais caracteres no impedem que a inevitvel ignorncia da lei penal, ou representao da invalidade da lei penal, ou interpretao falsa/errada da lei penal constituam modalidades de erro de proibio direto plenamente escusveis na Alemanha e na Itlia, por exemplo - donde se conclui que brocardos do tipo ignorancia legis neminem excusat, perderam todo prestgio em face do princpio culpabilidade e no valem mais como economia de anlise."Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 71). "Separar conhecimento do injusto e conhecimento da lei para atribuir relevncia ao desconhecimento do injusto penal e irrelevncia ao desconhecimento da lei penal, ignorar que o injusto penal s pode existir como injusto tipificado na lei, hoje generalizado sob o conceito de tipo de injusto que, por fora do princpio da legalidade aparece na lei penal sob a forma de tipo legal (ou tipo penal), como descrio do comportamento proibido; precisamente porque injusto penal e lei penal representam, respectivamente, as dimenses concreta e abstrata das proibies ou comandos do direito penal possvel, no direito penal comum, ter ou atingir o conhecimento da lei atravs do conhecimento do injusto, mas no direito penal especial , freqentemente, impossvel ter ou atingir o conhecimento do injusto, exceto atravs do conhecimento da lei penal." (Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 245). "Em concluso, a regra da inescusabilidade do desconhecimento da lei, como expresso da natureza geral e obrigatria da lei penal, no tem o poder de suspender o princpio da culpabilidade expresso na exceo do erro de proibio direto, na modalidade de desconhecimento inevitvel sobre a existncia da norma penal ".(Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 247). De resto, inaplicvel o simplismo da inescusabilidade da ignorncia da lei. Depende o carter da conduta proibida. Sendo universal sua criminalizao(v.g., homicdio, roubo, furto, etc.), obviamente no haver indulgncia. Todavia, tratando-se de tipicidades complexas, muitas vezes confundindo-se com atos negociais lcitos a exemplo do colarinho branco, admissvel a eximente.

"O artifcio generalizado na literatura domstica, de utilizar situaes de necessrio conhecimento do injusto (a proibio de matar algum) para encobrir situaes em que o conhecimento do injusto depende de conhecimento da lei penal (a proibio de guardar lenha ou carvo, sem licena da autoridade competente, etc.), criou um buraco negro no princpio da culpabilidade do direito penal brasileiro, no qual esto desaparecendo todos os casos de condenao criminal em situao de ignorncia da lei determinante de inevitvel desconhecimento do injusto." (Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 248). I.XI.II - DA ACUSAO Acusao cumpre demonstrar as peculiaridades do colarinho branco, de forma a impedir que os estreitos limites da Justia, "capitis deminutio" imposta por quem atrofiou suas faculdades, exercitando a represso apenas contra os delitos de mo pobre, no premiem a torpeza do criminoso, fazendo com que a resposta do Estado delinqncia seja - ao invs de diretamente - inversamente proporcional inteligncia do criminoso(vide tpico I.II - DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL). Na Autoria, sabida a impessoalizao, terceirizao dos atos concretos da tipicidade, sob pena da sano limitar-se aos de menor culpabilidade, na prtica, "laranjas" do colarinho branco, urge adotar-se a Teoria do Domnio do Fato, h muito j preconizada, v.g., por Manoel Pedro Pimentel sonegao fiscal, "in" Crime de Sonegao Fiscal, RT 617/259.

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Vale ouvir o Professor Doutor Juarez Cirino dos Santos, "verbis?:

Autoria. "... As razes da teoria do domnio do fato - hoje dominante na dogmtica penal - remontam, por um lado, o conceito restritivo de autor, porque vincula o conceito de autor ao do tipo legal e, por outro lado, teoria subjetiva de autor, porque incorpora a vontade como energia produtora do acontecimento tpico, mas supera os limites daquelas teorias porque considera a ao na sua estrutura subjetiva e objetiva, pressuposta no controle do fato tpico e necessria para mostrar o fato como obra do autor: subjetivamente, a vontade criadora do fato tpico; objetivamente, o significado da contribuio concreta para o fato tpico. A idia bsica da teoria do domnio do fato pode ser assim enunciada: o autor domina a realizao do fato tpico, controlando a continuidade ou paralisao da ao tpica; o partcipe no domina a realizao do fato tpico, no tem controle sobre a continuidade ou paralisao da ao tpica (...) A lei penal brasileira assume, em princpio, um conceito unitrio de autor, mas a adoo legal de critrios de distino entre autor e partcipe transforma, na prtica judicial, o paradigma monstico em paradigma diferenciador, admitindo o emprego de teorias modernas sobre autoria e participao, como, por exemplo, a teoria do domnio do fato, cujos postulados so inteiramente incompatveis com a disciplina legal de autoria e participao do Cdigo Penal - alis, a Exposio de Motivos reconhece que o legislador decidiu optar, na parte final do art. 29, e em seus dois pargrafos, por regras precisas que distinguem a autoria da participao, reclamada pela doutrina por causa de decises injustas. Por essa razo, autoria e participao devem ser estudadas segundo os postulados da teoria do domnio do fato, generalizados na literatura contempornea como critrios de definio de autor e de partcipe"(Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, pp. 279/280 - grifou-se).

"... O Direito Penal hodierno acolhe a teoria do domnio do fato, em que a autoria atribuda a quem tem o poder de comando central do agir da empresa, o que no se confunde com responsabilidade objetiva ... "(TRF/4, Rel. Des. Federal Jos Luiz B. Germano da Silva, Ap. Crim. 2003.04.01.0033281-3/PR, 16.12.03, DJU2 14.01.04, p. 471 - Informativo Criminal do TRF/4 fev/2004). Sabido que, regra geral, a delinqncia do colarinho branco perpetrada mediante pessoas jurdicas, de ver-se a responsabilidade dos seus gestores, no obstante terceirizem os atos materiais da delinqncia. A nova legislao societria, Cdigo Civil, aos moldes da responsabilizao na gesto das finanas pblicas, "Lei de Responsabilidade Fiscal", traduz-se em autntica "Lei de Responsabilidade Societria". O CC explcito, asseverando s sociedades simples que "no silncio do contrato, os administradores podem praticar todos os atos pertinentes gesto da sociedade", alm de definir, em numerus clausus, as estritas hipteses nas quais esses administradores podem opor o excesso de seus pares a terceiros, eximindo-se da co-autoria dos atos sociais(art. 1.015 do CC), acrescentando-se a vedao ao gestor de fazer-se substituir nas suas funes(art. 1.018 do CC). Mais! Os administradores respondem solidariamente por mera culpa(art. 1.016 do CC) Nesse contexto, quem autor, partcipe?! Sendo delitos dolosos, inexistindo possibilidade de incriminao por contribuio culposa, o indefinido divisor de guas entre culpa consciente(quer a ao, prev o resultado, crendo, entretanto, que o evitar) e dolo eventual(quer a ao, prev o resultado, aceitando-o), quem legitima-se imputao?!?!

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"Cui prodest scelus, is fecit"( comete o crime quem dele tira proveito) -, que capitaliza o polpudo "producta sceleris", desconhecendo, contudo, o "modus operandi"("circunstncias" - art. 41 do CPP) do crime que indocumetandamente encomendara. Todavia, se lei, por imposio da prpria natureza humana(mundo psquico, vnculo psicolgico), no dado predefinir a co-autoria, conferido a potestade de impor, no apenas a absteno da ativa participao criminosa, como, sob pena de incorrer em idntica imputao, o dever de agir(art. 13 do CP), impedindo a delinqncia. A afronta a ostensivos deveres de obstar a criminalidade - cujo "producta sceleris" o beneficia -, zelar pela lisura societria, no limita-se culpa consciente. Adentra ao dolo, consoante lapidar lio do Professor Alberto Silva Franco, "verbis":

"Tolerar o resultado, consentir em sua provocao, estar a ele conforme, assumir o risco de produzi-lo no passam de formas diversas de expressar um nico momento, o de aprovar o resultado alcanado, enfim, o de quer-lo. Precisa, portanto, a observao de Wessels (Direito Penal, Parte Geral, p.53), no sentido de que ?existe dolo eventual quando o autor no tenha deixado dissuadir da execuo do fato pela possibilidade prxima da ocorrncia do resultado, e sua conduta justifique a assertiva de que ele, por causa do fim pretendido, se tenha conformado com o risco da realizao do tipo, antes at concordado com a ocorrncia do evento do que renunciado prtica da ao?"(Codigo Penal e sua Interpretao Jurisprudencial, RT, 6 Edio Volume I, p. 284). A culpa extrema se equipara ao dolo("Culpa lata dolo aequiparatur") O Professor Doutor Juarez Cirino dos Santos, "verbis": "A teoria da possibilidade simplifica o problema, reduzindo a distino entre dolo e imprudncia ao conhecimento da possibilidade de ocorrncia do resultado, eliminando a categoria jurdica da imprudncia consciente, porque toda a imprudncia seria imprudncia inconsciente: a mera representao da possibilidade do resultado tpico j constituiria dolo, porque uma tal representao deveria inibir a realizao da ao; a no representao dessa possibilidade constituiria imprudncia(inconsciente). A crtica fala do intelectualismo da teoria, que reduz o dolo ao componente intelectual, sem qualquer contedo volitivo, mas seus resultados prticos seriam semelhante aos da teoria dominante, embora mais rigorosos, porque admite dolo eventual em situaes definveis como imprudncia consciente."(Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 75). Von Hippel, "verbis":

"Consentir em determinadas conseqncias de uma ao no importa apenas representao delas, mas sua influncia sobre a conduta do agente, isto , sobre a vontade do evento. Justamente se pronuncia o Ministro Campos na sua Exposio de Motivos: ? inegvel que arriscar-se conscientemente a produzir um evento vale tanto quanto quer-lo; ainda que sem interesse nele, o agente o ratifica ex ante, presta anuncia ao seu advento."(apud, Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I., Tomo II, 115). "Para a existncia do dolo eventual, basta que o agente, na dvida sobre se o resultado previsto sobreviria ou no, atravesse o Rubicon, no se abstendo da ao, pois quem age em tal dvida assume o risco de quanto possa acontecer. (Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. II, Tomo II, p. 119).

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O direito norte-americano sobre a recusa do agente em saber e proceder consoante os estatutos aponta dolo eventual: 'willful blindness'(cegueira deliberada) ou 'concious avoidance doctrine'(agiu deliberadamente para evitar a conscincia). Nesse diapaso, o novo Cdigo Civil, atento ao qotidiano uso pessoas jurdicas, no apenas criminalidade, como tambm aos ilcitos civis, v.g., leso aos consumidores, credores, etc., na esteira da "res publica", que agravou o compromisso dos gestores com a economicidade nos dispndios do errio (LC 101/00 - conhecida por lei da responsabilidade fiscal, tambm com decorrncias criminais, arts. 359-A/359-H do CP), dispe-se chamar devida prestao de contas os integrantes do quadro societrio. Em suma, estamos diante da Lei da Responsabilidade Societria. Tanto no mbito cvel como no criminal. Nesse contexto, tal qual vrios administradores pblicos bradaram contra a LC 101/00, hoje os segmentos vinculados s pessoas jurdicas, especialmente empresrias(art. 982 do CC), argem vcios do novo ordenamento, tendo patrocinado intenso lbi junto ao Governo Lula, objetivando diferir a sua vigncia. Fracassaram! O Estatuto das Sociedades Annimas (Lei n 6.404/76), subsidiariamente sempre aplicvel s demais, especialmente s de responsabilidade limitada(art. 18 do Decreto n 3.708/19), tipo jurdico mais freqente, j atravs das alteraes aduzidas pela Lei n 10.303/01, firmou a tendncia ora consagrada. Em sntese, vincula-se, pessoalmente, o scio transparncia(fidelidade da escrita comercial/fiscal e registros pblicos) e correo dos atos perpetrados sob a pessoa jurdica. A violao da lisura, independente de quem seja o autor imediato, acarreta-lhe o nus de provar sua irresponsabilidade. Valem ser transcritos os principais ditames do CC, "verbis":

"Art. 1.069. Alm de outras atribuies determinadas na lei ou no contrato social, aos membros do conselho fiscal incumbem, individual ou conjuntamente, os deveres seguintes: (...) IV - denunciar os erros, fraudes ou crimes que descobrirem, sugerindo providncias teis sociedade;" (canon semelhante ao art. 163, IV, da Lei n 6.404/76) "Art. 1.011. O administrador da sociedade dever ter, no exerccio de suas funes, o cuidado e a diligncia que todo homem ativo e probo costuma empregar na administrao dos seus prprios negcios.(canon idntico ao art. 153 da Lei n 6.404/76) 1 No podem ser administradores, alm das pessoas impedidas por lei especial, os condenados a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos pblicos; ou por crime falimentar, de prevaricao, peita ou suborno, concusso, peculato; ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra as normas de defesa da concorrncia, contra as relaes de consumo, a f pblica ou a propriedade, enquanto perdurarem os efeitos da condenao."(canon semelhante ao art. 147, 1, da Lei 6.404/76). Do contabilista e Outros Auxiliares

Art. 1.177. Os assentos lanados nos livros ou fichas do preponente, por qualquer dos prepostos encarregados de sua escriturao, produzem, salvo se houver procedido de m-f, os mesmos efeitos como

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se o fossem por aquele. Pargrafo nico. No exerccio de suas funes, os prepostos so pessoalmente responsveis, perante os preponentes, pelos atos culposos; e, perante terceiros, solidariamente com o preponente, pelos atos dolosos. Art. 1.178. Os preponentes so responsveis pelos atos de quaisquer prepostos, praticados nos seus estabelecimentos e relativos atividade da empresa, ainda que no autorizados por escrito." Estatuto das Sociedades Annimas (Lei n 6.404/76), "verbis":

"Art. 158 1 O administrador no responsvel por atos ilcitos de outros administradores, salvo se com eles for conivente, se negligenciar em descobri-los ou se, deles tendo conhecimento, deixar de agir para impedir a sua prtica. Exime-se de responsabilidade o administrador dissidente que faa consignar sua divergncia em ata de reunio do rgo de administrao ou, no sendo possvel, dela d cincia imediata e por escrito ao rgo da administrao, ao Conselho Fiscal, se em funcionamento, ou assemblia geral."(grifei) "Art. 176. Ao fim de cada exerccio social, a diretoria far elaborar, com base na escriturao mercantil da companhia, as seguintes demonstraes financeiras, que devero exprimir com clareza a situao do patrimnio da companhia e as mutaes ocorridas no exerccio: (...) IV - demonstrao das origens e aplicao dos recursos.(deteco de eventual Lavagem de Dinheiro, art. 1 da Lei 9.613/98 - nota do autor) (...) 2 Nas demonstraes, as contas semelhantes podero ser agrupadas ... mas vedada a utilizao de designaes genricas, como ?diversas contas? ou ?contas correntes?." "Art. 187. A demonstrao do resultado do exerccio discriminar: I - a receita bruta das vendas e servios, as dedues das vendas, os abatimentos e os impostos; "(grifou-se) Alm disso, reforam dispositivos explicitando a imputao criminal dos gestores(v.g., art. 6 da Lei n 4.729/65, art. 37 da Lei n 5.250/67, art. 51 da Lei n 6.766/79, art. 25 da Lei n 7.492/86, art. 14, 1, da Lei n 7.505/86, art. 75 da Lei n 8.078/90, art. 11 da Lei n 8.137/90). Nesses termos, conclui-se que, implicada pessoa jurdica na delinqncia, os scios, de per si, merc da lei da responsabilidade societria, legitimam-se imputao, cumprindo a eles o nus do provar sua irresponsabilidade. Note-se! No se trata de responsabilidade objetiva. Simplesmente, o natural nus probatrio de quem, afrontando rigorosa legislao que impe-lhe agir, zelar, vigiar, pela legalidade, a desacatou, no mnimo, aceitando o resultado criminoso(dolo eventual). Sabido que o instituto da autonomia da sociedade empresria, dotada de personalidade jurdica prpria, independente de seus titulares, protegendo o patrimnio pessoal desses, ressalvados da responsabilidade civil pelos atos daquela, dos pilares fundamentais da atividade empresarial.

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Mesmo a preservao do patrimnio pessoal do scio, contudo, tem limites. Conhecida as despersonalizao("disregard", "alter ego"), sempre que a pessoa jurdica for utilizada abusivamente(v.g., Na responsabilidade pessoal, contudo, sempre subjetiva, jamais houve distino entre a pessoa fsica e a jurdica. O scio sempre responde tanto pelos atos pessoais quanto os empresariais. Os julgados que exacerbam o nus do Parquet em descrever, detalhada e precisamente o "iter criminis" incorrem em petio de princpio. Impem ao Ministerium Publicum explicitar ao denunciado minncias de um "modus operandi" que ele prprio ignora. As "circunstncias" (art. 41 do CPP) so as elementares do crime. No as idiossincrasias do criminoso. A propsito do erro de proibio, igualmente aplicvel ao erro sobre elementos tcnico-jurdicos do tipo, " verbis":

"... a teoria tradicional, representada pro JESCHECK/WEIGEND, define conscincia do injusto como conscincia da antijuridicidade material, consistente no conhecimento da contradio entre comportamento e ordem comunitria, que permite ao leigo saber que o comportamento lesiona uma norma jurdica penal, civil ou pblica e, portanto, juridicamente proibido, independente de conhecer a especfica norma jurdica lesionada ou a punibilidade do fato."(Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 232). "... na hiptese de atuao em reas regidas por normas especiais(crimes contra o meio ambiente, o consumidor, etc.), o erro de profissionais ou de empresrios da rea normalmente, evitvel ..." (Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 239).

I.XII - DA JURISDIO

A jurisdio(jus dicere: dizer o direito) do colarinho branco peculiar. O julgamento no monoplio do Judicirio. Com o beneplcito da prpria Justia, h interveno dos demais Poderes. O Executivo, de direito e de fato, julga o colarinho branco, subjugando a Justia ao veredicto de sua convenincia(vide tpico DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL). O Legislativo no legisla de forma abstrata, geral, impessoal, em suma, republicana. O casusmo(leis que travestem atos tpicos de jurisdio), normas sob medida impunidade do colarinho branco, vicejam desavergonhadamente. Adiante, vide escandaloso histrico das leis extintivas da punibilidade dos sonegadores de tributos. No prprio Judicirio, igualmente, h ingerncia de todos os rgos. Enquanto nos delitos comuns, regra geral, a jurisdio esgota-se na 2 instncia, no colarinho branco, os graus extraordinrios(STJ e STF), na prtica, exercem plena jurisdio ordinria, revisional de mrito, notamente atravs da deturpao do habeas corpus. Exemplificativamente, tomenos a cronologia do caso Edemar Cid Ferreira, titular do Banco Santos, implicado em bilionrios delitos contra o sistema financeiro, fraude que lesou inmeras pessoas, condenado em 1 instncia a 21 anos de priso:

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Decreto de priso: 12/12/2006. HC(Habeas Corpus) no TRF 3: 12/12/2006. Indeferimento da liminar no HC do TRF/3: 14/12/2006(Advogado Alberto Toron intimado s 20h47min). HC(n 72873) no STJ contra o TRF/3: 15/12/2006(s 14h27min). Indeferimento da liminar no HC do STJ: 19/12/2006(s 15h23min). HC no STF contra o STJ: 26/12/2006. Apesar do descabimento de HC no STF contra indeferimento de liminar pelo STJ(Smula n 691 do STF), deferida liminar pelo Vice-Presidente, Min. Gilmar Mendes: 27/12/2006. A rumorosa Operao Satiagraha, apurao na qual o Juiz Federal Fausto de Sanctis - 6 Vara de SP, em duas oportunidades, decretou priso do banqueiro(Opportunity) Daniel Dantas, sendo que o Presidente do STF Gilmar Mendes, reiteradamente, 'per saltum triplus', sem deciso dos demais graus, TRF/3 e STJ, sede de genrico habeas corpus preventivo impetrado em razo de notcia jornalstica apontando Dantas sob investigao sigilosa, o qual, indeferido por insubsistncia nas instncias inferiores, at ento dormitava na Suprema Corte, outorgou liberdade a Daniel(Folha de So Paulo on-line, 13.07.08, matria do Jornalista Frederico Vasconcelos). 'Habeas corpus bis in idem': gestores da Daslu - loja cone do luxo -, foram condenados a 94 anos de priso pela 2 Vara Federal de Guarulhos/SP por delitos contra o fisco, a exemplo de descaminho e falsidade ideolgica, enfim, importao fraudulenta das suntuosas peas. O veredicto de 1 grau determinou a priso imediata. Simultanemente, em 27.03.09, os sentenciados foram agraciados por liminares concomitantes, determinando a imediata soltura. No STJ, pelo Min. Og Fernandes, atendendo pedido de Antnio Carlos Piva de Albuquerque, deciso 'ex officio' estendida a todos os demais sancionados, entendendo que, em 2006, quando presos preventivamente ao incio da instruo e deferido HC pelo STJ, no obstante a condenao, remanesciam idnticos os pressupostos. Paralelamente, o TRF/3, Des. Luiz Stefanini, outorgou liberdade a pedido de Eliana Tranchesi e outros trs rus(STJ HC 108919). Adiante, vide abordagem mais incisiva sobre a banalizao, desvio de finalidade do 'writ'. Enfim, a "vis attractiva" do "status" scio-econmico do colarinho branco mobiliza todas as foras do Estado Brasileiro. Contrariamente ao descamisado, tantas vezes olvidado na masmorra, o colarinho branco jamais ser esquecido ante o mais tnue risco de qualquer sano, por mais pfia que seja. Alm disso, o Executivo exerce crucial poder na designao dos juzes de instncias que realmente decidem a sorte no mbito recursal - dos no muitos "azarados"(condenados) em 1 e 2 graus, diga-se - do colarinho branco, quais sejam, STJ e STF(vide tpico DO FORO PRIVILEGIADO). Quando o Judicirio condena, alm de sancionar as quotidianas "abolitio criminis" votadas pelo Legislativo, o Executivo, "motu proprio", dispe do indulto, sempre aquinhoando o colarinho branco sob a hipcrita vala comum dos delitos sem violncia pessoa(vide tpico DA AXIOLOGIA). Carrara: "Quando a poltica entra as portas do templo da Justia, esta foge pela janela, para librar-se ao cu "(apud, Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I., Tomo I, 71). A Justia, igualmente, no republicana, obsequiando o 'colarinho branco' com rgos especiais de julgamento e, tanto ou mais importante quanto, de acusao(vide tpico DO FORO PRIVILEGIADO). Dado o temor, as crticas ao Judicirio so reticentes: 'aes de juzes contra meios de comunicao tm valor maior. Anlise de 130 processos contra veculos de comunicao no pas mostra que as indenzaes por danos morais em aes movidas por juzes valem trs vezes o estipulado nos casos dos profissionais de outras reas'(Folha de So Paulo, 27.04.08).

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Mesmo propagandeando maior eficincia na persecuo(v.g., especializao da jurisdio), com freqncia, na prtica, so estabelecidos rgos judicirios pautados muito mais pela vaidade das autoridades que as propem(destaque na mdia), panacias sabidamente falsas aos problemas estruturais da recorrente impunidade, redundando por atropelar o devido processo legal, ensejando prejuzo tanto Defesa, notadamente dos "bagrinhos" de roldo confundidos com o colarinho branco(v.g., muturio agricultor familiar que no teria aplicado o pequeno emprstimo no seu cultivo - art. 20 da lei n 7.492/86), quanto Acusao, defesa social, desarmadas as autoridades do "locus delicti" do poder de persecuo. o Estado-espetculo e o cidado-espectador "A ps-modernidade se caracteriza por um ritmo extremamente intenso de mudanas e de acontecimentos, com a reduo dos limites de tempo e de espao. Tambm o Estado ps-moderno um Estado em crise permanente. No apresenta uma face estvel e se encontra em permanente modificao. As propostas de alterao nem so implementadas e j esto sendo substitudas por outras. O mesmo se passa com o prprio Direito. As instituies polticas e jurdicas adquirem as mesmas caractersticas do espetculo(entretenimento) e da moda. Pode-se falar numa espcie de 'Estado Espetculo', destitudo de objetivos especficos, a no ser produzir manchetes jornalsticas. Algumas atividades estatais e jurdicas parecem ser desenvolvidas no para promover mudanas efetivas na realidade, mas para manter a ateno do 'cidado-espectador'. H uma espcie de compulso pela modificao ou inovao, mesmo que destitudas de qualquer consistncia ou utlidade"(Prof. Dr. Maral Justen Filho, "Curso de Direito Administrativo", Saraiva, 2006, p. 15) Exemplo clssico disso so as chamadas varas - "rectius", foros privilegiados em 1 instancia, eis que desaforaram processos de outros juzos, subtraindo-os do interior s capitais - especializadas em crimes contra o sistema financeiro, lavagem de dinheiro e crime organizado no mbito da Justia Federal. Na verdade, esses juzos apuram e julgam o que bem entenderem, eis que competentes a todos os delitos vinculados por conexo ou continncia, ampliado "ad infinitum" pelo conceito indeterminado de crime organizado(qualquer um de pena a partir de 4 anos de priso como sano mxima, mediante quadrilha Decreto 5.015/04). Sabido que, "a priori", em sede de investigao, incluindo a prpria denncia('in dubio pro societate'), pode facilmente ser enunciado delito dessa ampla e infindvel gama, esses juzos avocam a apurao ao seu bel-prazer, vilipendiando o devido processo legal(juiz e promotor natural, etc.), surrupiando das autoridades do "locus delicti" a apurao, desarmando a defesa social, atropelando garantias individuais dos implicados. Vilipndio ao princpio da oralidade processual(imediatidade, identidade fsica do juiz, concentrao). Abstraao, terceirizao da jurisdio, instruo mediante precatrias ao Juzo do "locus delicti", aonde o Juiz que julgar, o Parquet que acusou e o prprio Advogado que defende(seguidamente dativo, nomeado pelo Juzo deprecante) jamais sequer vero o imputado. Buscando preservar autoridades judicirias vitimadas pela violncia dos criminosos(v.g., Colmbia, assassinatos de magistrados pelo narcotrfico), foi criada a figura do "Juiz sem rosto", processo no qual no fica consignada a identidade do julgador. No Brasil, essas varas especializadas criaram o "ru sem rosto", ignorado pelas autoridades(juiz, MP, etc.). "Negro cumpre pena no lugar de homnimo branco"(stio Terra, 25.08.06). Na prtica, para no deixarem ao abandono a defesa social, as autoridades locais instituem o 'abolitio criminis' terriorial, ou seja, promovem a persecuo do crime originrio(v.g., corrupo, estelionato, sonegao, roubo, etc.), ignorando a intercorrncia dos delitos que implicariam o desaforamento(quadrilha, lavagem, delito contra o sistema financeiro).

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'Brasil no pune a lavagem de dinheiro, diz relatrio'(manchete principal da Folha de So Paulo, 15.02.10, reportando relatrio do Gafi - Grupo de Ao Financeira sobre Lavagem de Dinheiro ou FATF - 'Financial Action Task Force on Money Laundering', organismo internacional criado em 1989, na esfera de atuao da OCDE - Organizao para Cooperao e Desenvolvimento Econmico, com o fim de examinar medidas no combate lavagem) Verdade a vultosa persecuo na "vara especializada" de Curitiba(PR), perante a qual atuou a "Fora-tarefa CC5"(adiante, vide "modus operandi" CC5, notadamente a lavanderia de Foz do Igua-PR), entre outros, oficando os Procuradores da Repblica Carlos Fernando dos Santos Lima, Deltan Martinazzo Dallagnol, Janurio Paludo, Joo Francisco, Joo Vicente, Marcelo Mota, Mrcio Barra Lima, Orlando Martello Jnior, Robson Martins, Rodrigo Poerson, Vladimir Aras, etc. Sntese da persecuo: a)16 acordos de colaborao escritos(21 colaboradores) implicando reverso direta em favor do Estado de R$ 27,46 milhes; b)aproximadamente R$ 333,5 milhes em bloqueios no Brasil; c)aproximadamente R$ 34,6 milhes em bloqueios no exterior; d)1,94 bilho de reais em resultados de aes fiscais decorrentes do trabalho; e)mais de 200 pedidos de cooperao internacional desde 2004(em nmero que, segundo o Ministrio da Justia-DRCI, supera o nmero de solicitaes do resto do pas como um todo); f)mais de 1.170 contas no exterior investigadas; g)631 denunciados em uma centena de aes penais propostas em casos de alta complexidade; h)denncias envolvendo valores totalizados de US$ 27,5 milhes mais R$ 40,1 milhes; i)formao de uma base de dados com 1,9 milho de registros correspondentes a movimentao superior a US$ 105 bilhes; j)instaurao de milhares de inquritos policiais no Brasil todo, etc. O Procurador Vladimir Aras elenca a razes da exitosa persecuo: a)disponibilizao de pessoal qualificado e em nmero suficiente para apoio Fora-Tarefa; b)aquisio de equipamentos e softwares de investigao; c)conjugao de esforos de membros de todas as esferas do Parquet Federal(1, 2 graus, bem assim junto ao STJ e STF); d)apoio efetivo da Procuradoria-Geral da Repblica; e)concentrao da persecuo em fatos relevantes, com clara utilizao dos critrios de oportunidade; f)formao de banco de dados gigantesco para retroalimentar a investigao; g)seguimento de trilhas no exterior, com a formao de uma rvore genealgica de contas e subcontas de doleiros; h)aplicao intensa de tcnicas especiais de investigao, especialmente a delao premiada com pagamento de pesadas multas j previstas como condio do acordo; i)efetiva coordenao com a Polcia Federal, a Receita Federal e o Banco Central; j)diuturna cooperao internacional com agncias norte-americanas(DHS/ICE e DA/NY, principalmente), com contatos e intercmbio de informao quase dirio e direto; k) alocao de espao fsico especfico para o funcionamento da Fora-Tarefa em modelo realmente colegiado; l)foco no bloqueio e congelamento de ativos aqui e no exterior. Portanto, o sucesso da persecuo no se deveu "especializao"(desforamento), sim mobilizao(Polcia Federal, Ministrio Pblico, Justia Federal, infra-estrutua operacional, etc.), de forma que, disponibilizados esses instrumentos no "locus delicti", in casu, Foz do Iguau(PR), o resultado seria igualmente exitoso. Alm disso, muitos atropelos ao devido processo legal, garantias individuais, foram consumados. Mais! Nos demais Estados(v.g,, SC, exemplar represso lavagem/evaso de divisas mediante "dlar-cabo" levado a efeito em Blumenau, desaforada a Florianpolis, soobra na impunidade, etc.), regra geral, a delinqncia do interior, persecuo deslocada capital, remanesce intocada. Prova cabal do desvio desses desaforamentos s capitais, que, em nenhum Estado da federao, sabido que o delito de lavagem(competncia definida pelo crime antecedente, originador do dinheiro lavado) e o crime organizado, na sua quase totalidade, competem Justia Estadual, foram "especializadas varas" a exemplo da Justia Federal. Parcialmente audvel berrante aberrao, o TRF/4(Estados do RS, SC e PR) retrocedeu, revogando o

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desaforamento do crime organizado s capitais, mantendo, todavia, a lavagem de dinheiro e crimes contra o sistema financeiro no foro privilegiado. Adiante, vide abordagem mais detida desses rgos de exceo. Ao tempo em que o Judicirio condescendente com a intromisso dos demais Poderes em prol do colarinho branco, na investigao pr-processual(inqurito policial, etc.), ele, igualmente em favor da delinquncia economica, subordina a apurao judicializao(vide tpico DA (DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO E DA (DES)OBRIGATORIEDADE DA AO PENAL). A delinqncia do colarinho branco no subordina-se aos limites da criminalidade convencional. Inexiste "locus delicti". onipresente, difuso. perpetrado, simultanea ou sucessivamente, em vrias localidades do territrio, tanto o nacional como o transnacional, a exemplo da sonegao fiscal/lavagem de dinheiro por grandes corporaes multinacionais, cuja evaso consuma-se em cada um dos seus incontveis estabelecimentos/representaes, alm dos conhecidos parasos fiscais - "off shore" -(expresso eufemstica, eis que no so asilos apenas fiscais, sim da delinqncia em geral). Tambm no h "tempus delicti". O tempo que medeia execuo e consumao no sequer quantificvel. o real, instantneo, a reboque da alucinante velocidade das comunicaes, como estampado nos bilionrios crimes contra o sistema financeiro. Inocorre, "ipso facto", "testis delicti". Ausente qualquer testemunha. Se desde a antigidade consagrou-se a insuficincia de uma testemunha - testis unus, testis nullus -, a fortiori, sequer dela. No mximo, so presenciadas fraes da empreitada criminosa, isoladamente, atos lcitos(v.g, venda de imveis ainda a serem edificados, cujo estelionato em massa, captao fraudulenta de poupana popular, ser revelado apenas bem a posteriori - v.g., caso da Construtora Encol -, etc.). No cenrio em que perpetradas as condutas testemunhveis/comprometedoras, o empreendedor do colarinho branco jamais ser visto. Pior! Com idntica otimizao em que praticado, so eliminados os vestgios, provas, "corpus delicti", sabotando a plenitude probatria necessria condenao. A propsito da materialidade, vide reportagem da Folha de So Paulo, 09.05.03, abordando lavagem de dinheiro em Blumenau("modus operandi" conhecido por dlar-cabo - vide tpico DOS CRIMES CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO), persecuo encetada pelo Procurador da Repblica Joo Brando Nto, destacando que o "mecanismo usa apenas o telefone e a internet e no deixa vestgios". Fugidio o "persona delicti", o verdadeiro criminoso(empreendedor), goza do anonimato prprio da horda. Afora a tervigersao mediante pessoas jurdicas - "dummy corporation" do direito norte-americano, empresa fantasma, criada para encobrir fins ilcitos - amide tituladas por "testas-de-ferro", a delinqncia do colarinho branco fragmenta ao extremo o "iter criminis" - cogitao, preparao, execuo, consumao e exaurimento - segmentando a empreitada criminosa entre inmeros atores. Tal qual linha de produo industrial, operrios("intermedirios", diria Nelson Hungria), circunscritos a urdir as suas peas, ignoram o produto final("alienados", diria Marx), decidido pelos gerentes/administradores(v.g., lobistas, assessorias jurdicas, contbeis, econmico-financeiras, informtica, etc.), em benefcio do titular da "societas sceleris".

"Assim, j se reconheceu que os crimes do colarinho branco so fatos praticados, em geral, por interpostas pessoas, testas-de-ferro, homens de palha, fantasmas, para dissimular a participao dos verdadeiros

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mentores ou beneficirios da trama." (STJ, Rel. Min. Assis Toledo, Rec.Esp. 20.748-SP, DJU 09.11.92 - " apud", Rodolfo Tigre Maia, Dos Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional, Malheiros, 1996, p. 35). A essa despersonalizao, impessoalidade, somam-se as inexorveis garantias fundamentais, notadamente s relativas ao "due processo of law", prprias dos acusados por delitos comuns, exacerbadas, ainda, pelo status do "colarinho branco", financeiramente aparelhado constituio de excelentes Advogados(a), os quais levam plenitude as prerrogativas de seus clientes, provocando as quatro instncias judicirias: Juzo de 1 Grau, TRF?s/TJ?s, STJ e STF. As duas ltimas, valendo-se da incomparvel prodigalidade no conhecimento de habeas corpus, a exemplo dos que contemplam processos de rus soltos ou sequer merc de serem presos, eis que, na pior das hipteses, estariam beneficiados pelas penas alternativas(art. 44 do CP - v.g., apreciao de tese jurdica: STF, Rel. Min. Moreira Alves, RT 546/413; indeferimento de prova: STF, Rel. Min. Carlos Madeira, RT 624/383). O STF tem vilipendiado seu status de Suprema Corte, contrariamente s demais do mundo civilizado, no exercitando a auto-restrio indispensvel ao carter extraordinrio de sua jurisdio(argio de relevncia, limitao matria de efetivo teor constitucional), ainda remanescendo subjugada ao atvico vcio de corte recursal ordinria, tendendo a arrogar-se poder revisional pleno de todos os julgados das instncias inferiores Prova cabal disso so as dezenas de smulas editadas pelo STF, normatizao que a Suprema Corte no procedia desde o advento da atual Carta Poltica. Em grande parte, os enunciados reportam-se interpretao de normas infraconstitucionais (v.g, 641, 644, 693, 694, 695, 696, 699, 705, 707, 708, 709, 713, 723 etc.). A minoria diz com a competncia prpria do STF, qual seja, a Lei Fundamental. Alm disso, aberrantemente, o STF conhece de recurso extraordinrio do Juizado Especial, incluindo at mesmo causas de alada, quais sejam, as que sequer cabe recurso ordinrio (smulas 640 e 690 do STF). Tambm conhecia do habeas corpus, nisso, dada a aberrao ululante, retroagindo(STF, HC 86834/SP, Rel. Min. Marco Aurlio, 23.08.06, Informativo do STF n 437). Conhece-se de habeas corpus para obstar oitiva de testemunha, a ttulo de produo antecipada de prova, em processo suspenso porque no citado pessoalmente o ru(art. 366 do CPP - RHC 85311/SP, Rel. Min. Eros Grau, 01.03.05, Informativo do STF n 378). Ora, onde est a violao liberdade de locomoo?Chega-se a conhecer de HC contra processo suspenso(art. 89 da Lei 9.099/95) com a concordncia do ru/impetrante("sic" - vide HC 35.203-SP, Rel. Min. Laurita Vaz, julgado em 12/6/2006. - Informativo do STJ n 288). Em 22.05.09, o prprio STF, buscando demonstrar o carter democrtico de sua jurisdio, abrangente tambm dos despossudos, reportando-se aos dados de 2008, revelando que naquele ano julgara 1.024 habeas corpus, publicou resenha intitulada: 'STF concede 35% dos habeas corpus analisados. Quase 30% em favor de pessoas de baixa renda.' Ora, notria a concentrao de renda no Brasil e sendo apenas 30% de HC's baixa renda, acrescida da contundente realidade que a quase totalidade dos encarcerados so pobres, significa privilegiar, sim, 70% fora da baixa renda. Alm disso, absurdo conhecer de 1.024 HC's em um ano. o fenmeno da Supremizao do Judicirio, qual seja, o STF dispondo-se ao impossvel: conhecer e julgar todos os casos judicializados. Pontifica o constitucionalista Lus Roberto Barroso, no meio jurdico e acadmico dos Estados Unidos, costuma-se utilizar uma expresso muito reveladora: 'hard cases make bad law'(casos difceis produzem mau direito). Precisamente porque neles, dada a repercusso/ateno da mdia/coletividade, exacerba a influncia dos fatores extrajuridicos e extrajudiciais. Assim, o casuismo, vnculo s peculiaridades do caso concreto a despeito da devida interpretao repblicana/uniformidade da lei, pululam.

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A Suprema Corte da lei federal infraconstitucional o STJ (art. 105, III, da Constituio)! No o STF! O STF a Suprema Corte da Constituio da Repblica (art. 102, III, da Constituio)! Hoje, o STF continua julgando como o fazia antes da atual Carta Magna de 1988 (atavismo), ou seja, enfeixando ambas as competncias, de intrprete mximo tanto da lei federal quanto da Constituio da Repblica! Inadmissvel que, hipertrofiando as restritas hipteses em que funciona como corte ordinria (v.g writs do habeas corpus e mandado de segurana, art. 102, II, ?a?, da CF, aes civil e penal originrias, art. 102, I, ? b?, ?c?, ?f?, ?n?, da Constituio), o STF, ignorando o STJ, intrprete da lei federal, usurpe as competncias deste, inovando a jurisprudncia. Ao julgar como corte ordinria (competncia originria e recursal ordinria), o STF, deve, sim, sujeitar-se jurisprudncia do STJ, a quem a Carta Poltica outorgou a interpretao da lei federal! Acompanhando os julgados do STF (v.g., informativo semanal), v-se que a Suprema Corte, solenemente, ignora o STJ! O poder revisional do STF deve limitar-se interpretao dos fatos e hermenutica jurdica que encontre respaldo na Constituio Federal. A maioria das questes controvertidas no STF (v.g condicionamento da ao penal ao encerramento do processo administrativo-fiscal, HC 81.611-DF) puramente infraconstitucional. O STF cava seu prprio naufrgio, submergindo em picuinhas traduzidas em centenas de milhares de processos, negligenciando o enfretamento reflexivo e srio das matrias constitucionais, ora relegadas abordagem "en passant". Exemplo pattio foi o STF debruar-se, longamente, em discutir se a exposio em pblico das ndegas do teatrlogo Gerald Thomas, logo aps apresentao artstica, constituiria ou no tipicidade de ato obsceno previsto no art. 233 do Cdigo Penal(HC n 83996, Informativo do STF n 357). O processo ainda tramitava na 1 instncia, inexistente qualquer ameaa liberdade de locomoo de Gerald, tampouco veredicto do Judicirio, o qual apenas fazia tramitar o processado. Portanto, a soluo do assoberbamento recursal est muito menos na reforma legal/constitucional,consoante apregoado por Membros do STF, do que na reciclagem mental do membros da Suprema Corte, refns de uma tica estreita, tacanha. A cada semestre, o STF ptrio julga mais HC?s que a Suprema Corte norte-americana o fez em expressiva parcela de toda sua histria. Suprema Corte, aquela, cujos institutos deveriam ser reproduzidos, remediando-se os brutais malefcios da precipitao: a)"ripeness doctrine": teoria de causa madura, pela qual o tribunal no admitir o recurso antes de esgotadas as demais vias administrativas e judiciais; b)"writ of certiorari": argio de relevncia; recurso Suprema Corte norte-americana, espcie de recurso extraordinrio, cuja admissibilidade depende da acolhida de pelo menos quatro de seus membros. Inepta a jursidio na auto-restrio, emenda constitucional obriga o prequestionamento da 'repercusso geral'(art. 102, 3, da Carta Magna c/c Lei n 11.418/06), STF, 'verbis': 'Repercusso Geral e Recurso Extraordinrio em Matria Criminal O Tribunal resolveu questo de ordem suscitada em agravo de instrumento ? interposto contra deciso que inadmitira recurso extraordinrio, em matria criminal ? da seguinte forma: 1)que de exigir-se a

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demonstrao da repercusso geral das questes constitucionais discutidas em qualquer recurso extraordinrio, includo o criminal; 2)que a verificao da existncia de demonstrao formal e fundamentada da repercusso geral das questes discutidas no recurso extraordinrio pode fazer-se tanto na origem quanto no Supremo Tribunal Federal, cabendo exclusivamente a este Tribunal, no entanto, a deciso sobre a efetiva existncia da repercusso geral; 3)que a exigncia da demonstrao formal e fundamentada no recurso extraordinrio da repercusso geral das questes constitucionais discutidas s incide quando a intimao do acrdo recorrido tenha ocorrido a partir de 3.5.2007, data da publicao da Emenda Regimental 21/2007, do RISTF ... (AI 664567 QO/RS, rel. Min. Seplveda Pertence, 18.6.2007. (AI-664567 Informativo do STF n 472). Todavia, em sede de HC, o STF conhece de tudo. No colarinho branco, h a abstrao das vtimas, vez que difusas, alheias epidrmica sensibilizao do " locus delicti"(v.g. na corrupo, sonegao, etc. a leso ao errio atinge toda a sociedade pela defeco do Estado nas prestaes sociais - abstrao; j, na leso corporal, furto, h a individualizao da vtima concretizao). Sabido que a imediatidade entre agressor e ofendido, acalorada pela flagrncia da delinqncia(concretizao), incrementa o clamor da Sociedade e a diligncia das autoridades pela Justia, " a contrario sensu", o distanciamento(abstrao) distensiona a presso pela Justia. Ipso facto, no colarinho branco, fala-se em vtimas abstractas ou distantes - "crime without victms" -(vide Luciano Feldens, 'Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco', Livraria do Advogado,2000, p. 33). Esta abstrao das vtimas, distenso do clamor por Justia, fortemente incrementada pela morosidade da persecuo ao colarinho branco. A comear pelo retardamento nas esferas extrajudiciais(vide tpico DA (IN)DEPENDNCIAS DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL) estendendo-se ao prprio Poder Judicirio, afora outras razes, merc de inmeros recursos em prol da Defesa, especialmente por fora da banalizao do habeas corpus. Delonga essa, que freqentemente enseja a prescrio, valendo sempre lembrar que apenas o Brasil, inexistindo no Direito Comparado, consagra a figura da prescrio "in concreto", retroativa(art. 110 do Cdigo Penal). Quanto no consumada a extino da punibilidade pela prescrio, o tempo corri a poder condenatrio da provas, e da prpria culpabilidade, reprovabilidade do colarinho branco. Sobre a justificao ontolgica da prescrio, bem assim da influncia do tempo no processo, o clebre lapidar Anbal Bruno, "verbis":

"O tempo que passa vai alterando os fatos e com estes as relaes jurdicas que neles se apiam. E o Direito, com seu senso realista, no pode deixar de atender a essa natural transmutao das coisas. A indignao pblica e o sentimento de insegurana que o crime gerou amortecem com o decorrer dos anos, do mesmo modo que atenua a revolta e exigncia de justia dos ofendidos. Assim tambm, com o tempo, vai-se mudando o ru em outro homem, esquece ou deforma a imagem do seu crime, e a pena, quer como instrumento de expiao, quer como instrumento de emenda, j no encontrar o mesmo sujeito como saiu, com sua culpa, da prtica do delito, para nele aplicar-se com eficcia e justia. Perde a pena o seu fundamento e os seus fins, e assim se esgotam os motivos que tinha o Estado para a punio. Alm disso, o fato cometido foi-se perdendo no passado, apagando-se os seus sinais fsicos e as suas circunstncias na memria dos homens, escasseiam e se tornam incertas as provas materiais e os

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testemunhos e assim crescem os riscos de que o juzo que se venha a emitir sobre ele se extravie, com grave perigo para a segurana do Direito"(Direito Penal, Forense, 1978, Tomo III, p. 211). Enfim, ao Estado no dado brandir, 'ad perpetuam', a espada de dmocles, devendo assegurar a segurana: 'finis sollicitudinis et periculi litium'(fim do cuidado - do desassossego - e do perigo oriundo das demandas). Ainda sobre a chicana, to presente no colarinho branco, vale a leitura de "O Princpio da Ampla Defesa com Intuito Meramente Protelatrio no Procedimento Processual Penal", reportando-se ao "contempt of court" do direito norte-americano, pelo qual ao Judicirio cumpre reprimir qualquer ato atentatrio efetividade da Justia, lavra de Douglas Fischer, Procurador Regional da Repblica no RS, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 09, www.anpr.org.br. Em contrapartida, investigao criminal, o Juzo "A Quo", contra a Acusao, na prtica, Suprema Corte. Sabido que os elementos de convico aptos condenao da criminalidade mais contundente, organizada, colarinho branco, viabiliza-se apenas com provas invasivas(v.g., interceptao telefnica, dados bancrios, busca domiciliar, etc.), somada inexorvel tendncia legal/jurisprudencial de ampliar cada vez mais o rol de provas condicionadas reserva da jurisdio(vide tpico DA (DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO), o indeferimento de qualquer delas pelo Juzo "A Quo", na realidade, fere de morte qualquer possibilidade de xito na investigao. Simplesmente, inexiste previso legal de recurso contra a denegao. Em desespero de causa, lana-se mo do mandado de segurana, correio parcial, etc., instrumentos estes, alm de inapropriados, mesmo quando excepcionalmente providos, regra geral, ineficazes(v.g., delonga que faz perecer a efetividade da prova, a exemplo da interceptao telefnica cujo momento da escuta crucial, contraditrio e/ou vazamento da apurao em instncia recursal, de forma que o investigado destrua provas, etc.). A propsito dessa brutal disparidade de armas - Defesa leva qualquer questincula exauriente discusso at o STF enquanto a Acusao soobra ante denegao da 1 instncia, sequer chegando aos tribunais recursais ordinrios -, ironizando, o percuciente Procurador da Repblica Joo Brando Neto sugere ao Parquet recorrer ao bispo, lembrando a origem da mxima popular da autoridade eclesistica como o supremo recurso, consoante legislao dantes vigorante em toda a Pennsula Ibrica, ou seja, o Fuero Juzgo, Livro 2, Ttulo 1, item XXVIII, "verbis": "XXVIII. Do poder que tm os bispos sobre os juzes que julgam torto Ns admoestamos aos bispos de Deus, que devem ter guarda sobre os pobres e sobre os coitados, por mando de Deus; que eles admoestem os juzes que julgam torto contra os povos, para que melhorem e que faam boa vida e que desfaam o que julgaram mal. E se eles no quiserem atender a admoestao dos bispos, e quiserem julgar torto, o bispo em cuja terra est, deve chamar o juiz que dizem que julgou torto, e outros bispos, e outros homens bons, e emendar o pleito com o juiz, segundo o que de direito. E se o juiz for to desleal que no queira emendar o julgamento com o bispo, ento este pode julgar por si, e faa um escrito de como emendou o julgamento e envie este escrito ao rei, juntamente com a pessoa que estava agravada, para que o rei confirme o que lhe parecer que direito. E se o juiz impedir que v ao bispo aquele homem que antes era agravado por ele, juiz, com torto, pague o juiz duas libras de ouro ao rei." De sua parte, a tipicidade do colarinho branco, por excelncia aberta, est repleta de elementos normativos, normas penais em branco, conceitos difusos, controvertidamente enunciados por outros ramos jurdicos(Direito Tributrio, Comercial, Administrativo, Civil, normas infralegais - decretos, resolues, portarias - ato prprio dos porteiros, como diria o saudoso Prof. Geraldo Ataliba -,etc.), extrajurdicos(v.g., contabilidade, economia, administrao, etc.), e culturais, ensejando extensa liberdade interpretativa, dando asas imaginao, subjetividade do Julgador(a) (v.g., Lei n 7.492/86, art. art. 4: "Gerir fraudulentamente ...

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gesto temerria ..."etc. - vide tpico DA DOGMTICA - DEFESA -"lex certa"). Sobre os elementos do tipo, adiante, vide quadro sinptico da Teoria do Delito. Em suma, por obra do prprio Legislador, premido pela deficiente assessoria tcnica, aodado pelas ondas miditicas, lbis, culminando com a especial dificuldade em estabelecer conceitos precisos, permanentes, desta delinqncia cuja caracterstica essencial o alucinante dinamismo, diria inovao do "modus operandi", empresta ao Julgador(a) extraordinria discricionariedade interpetativa, em princpio, legitimando-se toda sorte de concluses.(vide tpicos AXIOLOGIA, DOGMTICA e cone PITORESCO). Nota especial do colarinho branco sua extraordinria capacidade de influncia, lbi, junto a todos os Poderes do Estado. No mbito do Judicirio, muitas vezes o lbi sutil, discreto, travestido por fundamentaes aparentemente tcnicas, outras tantas de forma explcita, categrica. Vicejam integrantes da Magistratura, Juzes(a), Desembargadores(a) e Ministros de Tribunais Superiores que, merc de instantnea aposentadoria, convolam-se dos Juizes(a) de ontem nos Advogados(a) de hoje. No Ministrio Pblico, identicamente, agravado por excrescncias, a exemplo da advocacia ainda na ativa(art.29, 3, da ADCT c/c art. 281 da LC n 75/93). mide, escrachadamente, intitulando-se, quando da defesa, em lugar de Advogados(a), como "Desembargadores", etc. Entre ex-Membros do Parquet e Judicatura de ascendente presena na defesa do colarinho branco, tm destacado-se integrantes que, quando na ativa, estipendiados pelo errio, lapidaram-se intelectualmente, atravs de estudos, cursos, mestrados, doutorados, etc., vrios no exterior, para, ato contnuo, sob os auspcios da vitaliciedade, paridade entre vencimentos e proventos dos aposentados, capitalizarem fazenda privada o investimento da fazenda pblica. "Cheguei concluso de que bingo incuo. Quer dizer, qualquer atividade econmica suscetvel de lavagem de dinheiro e sonegao, o jogo no mais suscetvel."(Osris Lopes Filho, ex-Secretrio da Receita Federal no governo Itamar Franco, ora advogando em favor dos bingos, percebendo R$ 20 mil mensais a tanto - Folha da So Paulo, 28.05.06). Na seara poltica, umbilicalmente vinculada ao colarinho branco, quando no diretamente, corrupo, por vias transversas, a exemplo do financiamento, no apenas das campanhas eleitorais, mas dos prprios agentes polticos, afora a ascendncia natural do poder, h a direta nomeao de Membros do Judicirio pelo Executivo, a exemplo do recentemente testemunhado pela Nao, quando, sendo do interesse do Presidente j no ocaso do mandato - aodado pelo interminvel priplo de improbidades que marcaram seu governo, at ento coroados pelo total absentesmo da persecuo, sob a real ameaa de serem "desengavetadas"; sndrome Carlos Menen, ex-Presidente da Argentina, preso aps o mandato - os integrantes por ele nomeados Suprema Corte capitanearem a "legijurisdio" (jurisdio que avoca poder legiferante, inovando na ordem jurdica; "bench legislation" do Direito norte-americano) que tranqilizasse o Prncipe(vide Informativo do STF n 291), depois ratificada pelo Legislativo, em parte, caudatrio de idnticos temores do Chefe do Executivo, somado a outro contingente, especialmente o oposicionista, ento recentemente vitorioso sucesso presidencial, que, em contraprestao aos afagos da transio, barganhou a perpetuao da imunidade/impunidade(Lei n 10.628/02 - vide, tambm, tpico DO FORO PRIVILEGIADO). No que refere Chefia do Ministrio Pblico, rgo que concentra o poder de persecuo contra o foro privilegiado, no muito diferente. Embora a lista trplice Chefia nos Estados seja salutar(rt. 128, 3, da Constituio), contemporizando subordinao aos Governadores(a), a experincia demonstrou claro alinhamento dos nomeados aos respectivos Chefes do Executivo. Muitos candidatos lista fazem campanha entre seus pares, sensibilizando-os precisamente ao argumento de que so os mais simpticos ao Governador(a), abrindo portas s conquistas da categoria(remunerao, estrutura funcional, etc.).

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No Estado do RS, v.g., exitosa campanha dessa natureza foi levada a cabo por intelectualizado Procurador de Justia, ento cargo de confiana do Governador. Encerrado o mandato do Chefe do Executivo, tambm inativou-se o Chefe do Parquet, passando a advogar em escritrio cuja especialidade, entre outras, a defesa de empresas estatais privatizadas e concessionrias de servio pblico merc de atos daquele governo. Mais! O Exmo. ex-Governador, bacharelando em Direito, passou a estagiar na portentosa banca. So Paulo, v.g., descobriu as improbidades dos Governos Qurcia e Fleury apenas quando Mrio Covas ascendeu ao poder. Ainda no RS, o Governo do PT, cuja gesto da Segurana Pblica foi desastrosa - razo crucial da derrota eleitoral em 2002, tanto que o prprio candidato situacionista, o excelente Dr. Tarso Genro, na campanha, prometia radicais alteraes no setor - foi contemplada com o sepulcral silncio do Exmo. Procurador-Geral de Justia. As concluses da CPI da Segurana Pblica/RS, mesmo descontados apontamentos notoriamente produto da maioria oposicionista e segmentos corruptos do aparelho de Estado, inusitadamente, foi objeto de clere e unvoco arquivamento em relao s figuras mais expressivas do governo, no qual, no apenas as matrias privativas do Chefe do Parquet, incluindo as atinentes a outros rgos da instituio, tiveram findada a persecutio criminis. "Beneficium accipere libertatem vendere est": aceitar um favor vender a liberdade! Nas demais Unidades da Federao, o diapaso no destoa da unssona nota. No mbito federal, dramaticamente agravada pela inexistncia de lista trplice, estando livre escolha do Presidente da Repblica(art. 128, 1, da Constituio), a situao ainda pior. Depois do notvel Dr. Aristides Junqueira que, sob os tormentos da era Fernando Collor, ostentou memorvel brio e dignidade, no extenso perodo do Exmo. Presidente FHC repetiram-se os mandatos em idntica pessoa. Sua atuao(omisso) valeu-lhe o ttulo de "Engavetador-Geral da Repblica", epteto que infelizmente o perpetua na histria(pesquisa www.google.com.br, digitando "engavetador-geral"). Vide, exemplificativamente, "Fatos Caracterizadores de Corrupo Ativa e Passiva - Caso Collor/Construtora Xingo -" PC Farias, Cludio Lemos Fonteles, Procurador-Geral da Repblica, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 20, www.anpr.org.br. No uma crtica injuriosa, tampouco pessoal, mesmo porque, embora sucumbindo ante o grave estigma, sua administrao teve inmeros e vultosos mritos, a exemplo da preservao da independncia funcional da 1 instncia, prerrogativa tantas vezes lesada por Procuradores(a)-Gerais de Justia dos Estados. a constatao de um fato notrio(art. 334, I, do CPC). Contra fatos, especialmente os notrios, no h argumentos(vide "Da Inconstitucional Hipertrofia do Procurador-Geral da Repblica", Boletim dos Procuradores da Repblica, n 55, www.anpr.org.br) No Governo Lula, nomeado Dr. Claudio Fonteles com endosso dos membros do Ministrio Pblico Federal, os quais, em consulta formulada pela respectiva associao de classe(ANPR), o indicaram entre os mais cotados, teve atuao escorreita, autntico "desengavetador-geral". Dr. Fonteles foi brilhantemente sucedido pelo Dr. Antonio Fernando, igualmente tambm aclamado em consulta aos Membros do Parquet Federal, cujo mandato, colhido pelo furaco da corrupo petista(CPI dos Correios, etc.), foi marcado por discrio, imparcialidade e inciso notveis. Deixou rfo Ali Bab, denunciando 40 perante o STF, entre eles, o Presidente do PT Jos Genuno, o

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tesoureiro Delbio Soares, Ministro Chefe da Casa Civil, Deputado Federal, cone do PT, Jos Dirceu, Ministro das Comunicaes Luiz Gushiken, Deputado Roberto Jefferson, publicitrio Marcos Valrio, etc(" Dos mensaleiros ?quadrilha dos 40? - Folha de So Paulo, 04.06.06). Anlise mais detida sobre o exerccio da ao penal no foro especial, titulada que pelo acusador privilegiado, vide tpico DO FORO PRIVILEGIADO. na explcita lei em sentido formal, entretanto, produto do Legislativo e Executivo, que o colarinho branco encontra seu bill de indenidade. Em suma, a prdiga "clementia principis", clemncia, perdo, graa do Prncipe. Tomando-se o furto(art. 155 do CP), delito de mo pobre - analogia reconhecida classificao dogmtica do crime de mo prpria, reportando-se queles que s podem ser cometidos por ao direta, pessoal, do agente referido no tipo, v.g., adultrio, abandono de cargo pblico, etc. -, ver-se- que ele, ressalvado o agravamento subtrao de veculos(Lei n 9.246/96), mantm sua redao original emprestada pelo Cdigo Penal de 1940. Draconiana, repressiva, refletindo o exacerbado patrimonialismo(coronelismo feudal) que marcava a Sociedade Brasileira na primeira metade do Sculo XX, ainda sob a flagrncia da escravatura, temerosa pelo assdio da choldra excluda, mesmo na forma simples, prev pena superior ao homicdio culposo. As eventuais mitigaes ocorreram por vias reflexas, motivadas pelo benefcio a outros segmentos. o caso das penas alternativas(Lei n 9.714/98), cuja real razo da aberrante extenso a at 04 anos de priso deve-se crescente condenao do colarinho branco, especialmente por sonegao fiscal/previdenciria, registrada com maior nfase na Regio Sul(TRF/4). Em contrapartida, a legislao repressiva do colarinho branco, delito de mo rica, voltil, sob quotidianas alteraes e/ou projetos com idntico propsito, ensejando, quando no explcita "abolitio criminis", extino da punibilidade, mitigaes insignificncia das sanes impostas. etc. A sonegao fiscal exemplo dos mais gritantes. Nesse mbito, vide "Lei como Causa de Impunidade nos Crimes Fiscais", Mario Luiz Bonsaglia, Procurador Regional da Repblica/3Regio, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 09, www.anpr.org.br Percucientemente, o Procurador da Repblica Brando Neto identifica a raiz do vcio, lembrando que a pena aos sonegdores de Portugal era o degredo para o Brasil, consoante as Ordenaes Filipinas, Primeiro Livro, Ttulo XXXIV ? Das Minas e Metais, "verbis":

"5. E todos os metais, que as partes ficarem, depois de pagos os ditos direitos, sendo primeiro marcados, podero vender a quem quiserem, no sendo para fora do Reino, fazendo?o primeiro saber aos Oficiais, que para isso houver, para fazerem assentos das vendas no livro, que ho de ter, em que os vendedores assinaro. E o que vender, sem lho fazer saber, pagar a quantidade do que vender em dobro, e o comprador, dois teros para nossa Fazenda, e o outro para quem o descobrir e acusar, e sero presos at nossa merc . E o que os vender antes de serem marcados, ou em madre, antes de fundidos, ou para fora do Reino, perder a fazenda, e ser degradado dez anos para o Brasil." As fraudes contra o fisco, independente de tipificao prpria, sempre foram criminosas, encontrando adequao na falsidade ideolgica e/ou material sucedido pelo uso dessa documentao frente ao errio(arts. 297/299 e 304 do CP), subsumida, em ltima anlise, ao estelionato qualificado contra a Fazenda Pblica(art. 171, 3, do CP).

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Em tese('in abstracto'), sonegao sempre foi crime. Diz-se em tese porque restrito especulao acadmica. Inexistia persecuo, impensvel relegar o 'devedor do fisco'(eufemismo de sonegador) ao vulgo '171'. Na esteira do j criminalizado reteno das contribuies previdencirias descontadas dos empregados(art. 5 do Decreto-Lei n 65, de 1937), a Lei n 4.357/64 tipificou o no recolhimento do Imposto de Renda retido na fonte e fraude na deduo de crditos tributrios acolhidos nas transaes com terceiros no Imposto de Consumo(hoje ICMS), remetendo-se pena da apropriao indbita do Cdigo Penal. Ressalvou, "ab initio" jamais descurando das benesses ao colarinho branco, a extino da punibilidade com o pagamento anterior deciso administrativa de primeira instncia no respectivo processo fiscal(art. 11, 1). Quando da Lei n 4.729/65, enganosamente propagandeada como a criminalizao de um fato at ento atpico, de mera relevncia tributria(iltito meramente administrativo), previu-se pena inferior ao Cdigo Penal, limitada a 2(dois) anos de priso, aqum, portando, do esteliontato/'falsum'. Ante o temor do Ministrio Pblico ousar imputar estelionato, inusitadamente, na salvaguarda do colarinho branco, explicitando que "somente os atos definidos nesta Lei podero constituir crime de sonegao fiscal. "(art. 3 da Lei n 4.729/65). Ainda insuficiente preservao do "mal das grades", condecorou-se com absoluta eficcia o arrependimento s portas do crcere, consagrando a extino da punibilidade mediante o pagamento anterior ao fiscal, ou seja, incio do procedimento administrativo-tributrio de fiscalizao(2 da Lei n 4.729/65). De sua parte, os sonegadores no flagrados pelo Fisco, exitosos empreendedores, jamais estando merc de serem denunciados, bvio que nunca tero qualquer razo para arrependimento. Podero, os mais cautelosos, provisionar na contabilidade a rubrica "sonegao fiscal"("sic") para, na hiptese de autuados, eximirem-se. Vencido o breve qinqnio decadencial(art. 156, V, do CTN), o hbil sonegador poder apropriar, definitivamente, fazenda privada o subtrado da fazenda pblica. Remanescendo alguns resqucios de punibilidade, adveio o Dec.-Lei n 157/67, cujo art. 18, "caput", elasteceu a extino da punibilidade da sonegao prevista na Lei n 4.729/65 ao pagamento(depsito) antes da deciso de 1 instncia no processo administrativo-tributrio, no art. 18, 2, disps, "verbis":

"Extingue-se a punibilidade, quando a imputao penal de natureza diversa da Lei n 4.729, de 14 de julho de 1965, decorra de ter o agente elidido o pagamento de tributo, desde que ainda no tenha sido iniciada ao penal, se o montante do tributo e multas for pago ou depositado na forma deste artigo. "(grifou-se). A enigmtica redao, reportando-se imputao diversa sonegao, faria pensar referir-se aos delitos-meio, a exemplo do "falsum" documental, subsumidos na fraude fiscal(v.g., Sm. n 17 do STJ). Todavia, o art. 3 da Lei n 4.729/65 j era explcito, impondo a consuno. Na verdade, o despudorado Legislador visou tambm contemplar com a impunidade crimes de outras espcies, a exemplo da corrupo da Autoridade Fiscal, que tenha contribudo com a sonegao. Por seu turno, o Decreto-lei n 326/67, art. 2, estendeu a extino da punibilidade reteno do IPI, uma vez quitado antes da deciso administrativo-fiscal de 1 instncia. No Governo Collor, embora deposto pelo impeachment, enrijeceu-se a represso. As penas foram

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significativamente majoradas, de forma a aproximarem-se do estelionato contra o Fisco(arts. 1 e 12, I, da Lei n 8.137/90 c/c 171, 3, do CP). Manteve-se, todavia, a extino da punibilidade com o pagamento anterior denncia(art. 14 da Lei n 8.137/90). Posteriormente, entretanto, revogou-se o benefcio extremo(art. 98 da Lei n 8.383/91), remanescendo o atrativo da vala comum(arts. 15 e 16 do CP). No Governo FHC, tamanho era o aodamento em repristinar a impunidade, que outorgou-se, atravs da Lei n 9.249/95, art. 34, a impunidade a todos os delitos da Lei n 8.137/90, incluindo, v.g., a corrupo do Agente Fiscal("sic" - art. 3 da Lei n 8.137/90), uma vez que a norma abolitiva reportou-se extino "... dos crimes definidos na Lei n 8.137, de 27 de dezembro de 1990, e na Lei n 4.729. de 14 de julho de 1965 ..." sem ressalva a qualquer deles. Alm disso, em desespero de causa, ante o poder requisitrio do Ministerium Publicum(art. 129, VI e VII, da Constituio; arts. 7 e 8 da LC n 75/93; art. 26 da Lei n 8.625/93), que passou abortar a extensa, muitas vezes interminvel/inexplicvel, tramitao na esfera administrativa dos processos fiscais(vide tpico I.IV DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL), editou-se norma tentando condicionar a ao penal ao encerramento do procedimento extrajudicial(art. 83 da Lei n 9.430/96). Vale referir o explcito lbi, retratado nos debates parlamentares, quando ressucitada a extino da punibilidade(art. 34 da Lei n 9.249/95), Dirio da Cmara dos Deputados, 07.11.95, p. 4.529, "verbis":

"Com a palavra o Deputado Lus Roberto Ponte informou que a emenda se referia introduo de um novo artigo no texto para corrigir uma deformao("sic") existente na Lei n 8.383, de 30 de dezembro de 1991. Essa emenda limita-se a incorporar na legislao o que havia sido suprimido na citada na Lei. O Deputado Silvio Torres pediu a palavra para declarar-se favorvel ao acolhimento da emenda pelo Relator, acrescentando, a propsito, que fora procurado em So Paulo por representantes de Federaes do Comrcio, os quais lhe relataram muitos problemas que vinham ocorrendo em funo daquela lei, penalizando at mesmo quem estivesse em dia com o fisco, continuando, no obstante, a ser indiciados em processos-crime ..."(grifou-se - "apud", Luciano Feldens, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 191) Algum imagina a proposio de extino da punibilidade pela restituio da "res furtiva", v.g., galinha e/ou botijo de gs?! Mais! Que os Exmos. Parlamentares, reportando-se entidade representativa dos gatunos, proponham o benefcio, tachando de "deformao" lei anterior que o tivesse suprimido?! Pelo emblemtico simbolismo da absoluta falta de limites no favorecimento ao colarinho branco, merece referncia publicao de abolitio criminis da sonegao previdenciria que sequer fora aprovada pelo Congresso Nacional("sic" - art. 11 da Lei n 9.639/98, DOU 26.05.98 - projeto de lei cuja honrosa iniciativa coube ao Deputado Federal Jos Luiz Clerot). Ante algumas vozes e decises emprestando eficcia excrescncia, Suprema Corte coube o nus de declarar que os artfices da Imprensa Nacional, responsveis pela edio do Dirio Oficial, no tm poder legiferante(STF, HC 77.734-9, Rel. Min. Nri da Silveira, DJU 10.08.00, p.51). Ainda nesta Lei n 9.639/98, art. 11, editou-se - esta sem qualquer fraude, manifestando assumida vontade do legislativo e Executivo - enigmtica "abolitio criminis", "verbis": "So anistiados os agentes polticos que tenham sido responsabilizados, sem que fosse atribuio legal sua, pela prtica dos crimes previstos na alnea ?d? do art. 95 da Lei n 8.212 ..." O que significa "... sem que fosse atribuio legal sua ..."?! De que no coubesse ao Agente Poltico, Prefeito, Diretor-Presidente de empresa estatal, etc. elaborar a folha de pagamento, recolher as

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contribuies, etc?! Absurdo! Notrio que a responsabilidade no de quem executa os atos materiais, mas sim de quem determina, exerce o poder, enfim, manda! Em verdade, sequer o prprio Legislativo e Executivo, autores da norma, sabem o que ela significa. Sabem, entretanto, e muito bem, o que pretenderam com ela: auto-anistia, ou seja, livrarem-se dos crimes previdencirios que perpetuam rotineiramente. A misteriosa redao nada mais que confisso de culpa, grotesco disfarce da impudncia. Altiloqente reportagem da Revista Veja, 20.11.00, "BANCADA DA PREVIDNCIA", expondo algumas das milionrias sonegaes previdencirias de Parlamentares, a exemplo de Paulo Octvio: R$ 20 milhes, Jos Sarney Filho: 8,5 milhes, Jader Barbalho: R$ 8,2 milhes, Armando Monteiro Neto: R$ 75 milhes, Jos Carlos Martinez: 26,5 milhes, Ldia Quinan: R$ 75 milhes, etc. Outro disparate foi a tipificao dos delitos contra a Previdncia Social, art. 95 da Lei n 8.212/91, bastando lembrar que das 10 condutas tipificadas neste art. 95(alneas ?a? at ?j?) apenas trs tinham cominao de pena(?d?, ?e?, ?f?). As demais, o Legislador simplesmente esqueceu("sic"), remanescendo, para gudio dos colecionadores de originalidades acadmicas, como preceitos sem sano, em outras palavras, meros conselhos sensibilidade tica dos delinqentes. Em 1997, a Medida Provisria n 1.571-6, DOU 29.06.97, previu a suspenso da pretenso punitiva enquanto parcelada a sonegao com a Previdncia Social. A partir da reedio 1.571-8, DOU 21.11.97, suprimiu-se a benesse, igualmente ausente na converso(Lei n 9.939/98). Todavia, tendo em vista a clasula geral convalidando os atos praticados na vigncia das medidas provisrias originrias lei de converso, garantiu-se, uma vez mais, a impunidade(STF, RE 254.818, Rel. Min. Seplveda Pertence, Informativo do STF n 220). Ainda no mbito do INSS, a Lei n 9.983/00 aquinhoou os sonegadores, fraudadores da Previdncia Social, com a extino da punibilidade, pasmem, mediante a simples confisso - sem qualquer pagamento! - do crime antes da ao fiscal(art. 337-A, 1, do CP)! Benesse da extino da puniblidade pelo mera confisso(art. 337-A, 1, do CP) que ser estendida aos tributos administrados pela Receita Federal(arts. 1 e 2 da Lei n 8.137/90). Elementar aplicao da analogia "in bonam partem", isonomia(art. 5, "caput", da CRFB), onde existe a mesma razo fundamental prevalece idntica regra de direito("ubi eadem ratio, ibi eadem legis dispositio"). De lembrar-se que a extino da punibilidade pelo pagamento anterior denncia, repristinada pela Lei n 9.249/95, art. 34, reportava-se, to somente aos "... crimes definidos n Lei n 8.137 ... e na Lei n 4.729 ...", sendo omissa quanto sonegao previdenciria(v.g., art. 95, ?d? da Lei n 8.212/91), aplicada, contudo, por analogia, tambm ao INSS. Agora, simples contrario sensu. O prprio "caput" do art. 1 da Lei n 8.137/90 enuncia "contribuio social", lembrando-se que a Receita Federal arrecada, administra contribuies sociais destinadas Previdncia Social(art. 195, I, ?b?, da Constituio) a exemplo do FINSOCIAL, COFINS, etc. Ainda no Governo FHC, os sonegadores abiscoitaram mais privilgios, por ocasio do refis(art. 15 da Lei n 9.964/00), suspensa a pretenso punitiva enquanto sob o parcelamento "ad eternum", vez que os valores mensais so decididos pelo prprio sujeito passivo, vinculados ao faturamento da pessoa jurdica, merc de sua discricionria declarao, de forma que a projeo quitao ultrapassa sculos("sic" - caso da Academia de Tnis-DF, 1.166 anos, vide Revista Veja de 21.02.01, p. 48 - Folha de So Paulo, 01.02.04: "

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Unio parcela dvida em at 890 mil anos" Cmico, no fosse trgico! STJ, 'verbis': 'REFIS. RETROATIVIDADE. A Turma desproveu o recurso, reiterando o entendimento quanto aplicao do art. 15 da Lei n. 9.964/2000, nos termos do art. 5, XL, da CF/1988 e do art. 2, pargrafo nico, do Cdigo Penal, retroativamente s hipteses de adeso ao Refis em data posterior ao recebimento da denncia, no obstante a propositura da ao penal (persecutio criminis in iudicio) iniciada antes da vigncia da lei instituidora do programa.' Precedentes citados: EREsp 659.081-SP, DJ 30/10/2006; AgRg no REsp 697.072-SP, DJe 8/9/2009, e HC 46.648-SC, DJe 15/9/2008. REsp 699.218-SP, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura, julgado em 10/11/2009, Informativo do STJ n 415). No Governo Lula, to logo chegado ao poder, catapultado pelo brioso desfraldar da bandeira da moralidade/probidade, promoveu a maior anistia, "abolitio criminis", esbrnia da impunidade, j obsequiada aos sonegadores na histria do Brasil. Se no sensibilizou-lhe a delinqncia contra o errio, no mnimo, o Partido dos Trabalhadores poderia comover-se com os trablhadores da nobre Advocacia Criminal, em massa desempregados com a medida. Freudianamente, recebeu o epteto de PAES(Parcelamento Especial - Lei n 10.684/03). At as "mes" restariam constrangidas em outorgar tamanha leincia dileta prole sonegadora. Tamanho o prurido abolicionista que, embora a Lei n 10.684/03 no tenha contemplado a pessoa fsica, apenas a jurdica, de imediato, a Receita Federal, arrogando-se poderes legislativos, estendeu o benefcio tambm aos sonegadores da pessoa fsica. Reeditando suspenso da 'persecutio criminis' pelo parcelamento, foi-se alm, muito alm, excluda a limitao anteriormente salvaguardada, qual seja, aplicao restrita s sonegaes ainda no objeto de denncia pelo Parquet recebida pelo Judicirio(art. 9 da Lei n 10.684/03), de forma que o inexorvel efeito retroativo da "lex mitior"(art. 5, XL, "in fine", da Carta Magna) sepultou todas as persecues pretritas("sic "). Louvvel esforo pela probidade argumentar que o benefcio restringe-se aos parcelamentos da Lei n 10.684/03. Lamentavelmente, todavia, improcede. Primeiro, a prpria norma, explicitamente, contempla todas as espcies de parcelamentos anteriores(art. 1, 1), incluindo o refis(art. 2), que homiziou toda espcie de sonegao(v.g., fraudes da Lei n 8.137/90, arts. 1 e 2, contra a Previdncia Social, incluindo a reteno das contribuies descontadas dos segurados, etc.). Segundo, elementar aplicao da analogia "in bonam partem", isonomia(art. 5, "caput", da CRFB), onde existe a mesma razo fundamental prevalece idntica regra de direito("ubi eadem ratio, ibi eadem legis dispositio"), implicaria estender o benefcio. Lembre-se, uma vez mais, que essa fundamentao fez aplicar a extino da punibilidade tambm sonegao previdenciria, situao no referida pelo Legislador, que limitara-se sonegao fiscal(art. 34 da Lei n 9.249/95).

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Portanto, apesar de, como explicitam as razes dos vetos da Presidncia da Repblica Lei n 10.684/03, tenha-se buscado excluir do Paes a apropriao previdenciria, para efeitos criminais, no operou-se a restrio. De slido, remanesce a argio de inconstitucionalidade dessa escandalosa "abolitio criminis" da Lei n 10.684/03, deduzida pelo notvel Procurador-Geral da Repblica, Dr. Cludio Fontelles, podendo ser suscitada tambm incidentemente, na respectiva ao penal, pela Acusao. Brandindo a defesa dos clubes de futebol, instituio nacional('ptria de chuteiras', diria Nelson Rodrigues), adveio a timemania, parcelando "ad eternum"(Lei n 11.345/06) o passivo, de quebra, disseminando a beno s entidades filantrpicas, especialmente s 'pilantrpicas'(art. 4, 12, da Lei n 11.345/06). Entrementes, outro parcelamento 'amplo, geral e irrestrito'(nos 'anos de chumbo' -ditadura militar, bordo da oposio clamando perdo aos perseguidos polticos, exilados, agora, aos sonegadores), Medida Provisria 303/06, sequer votada, eficcia exaurida, extinguindo, contudo, a punibilidade de quem solicitou fracionamento do pagamento quando em vigor a norma. Entrementes, outro parcelamento 'amplo, geral e irrestrito'(nos 'anos de chumbo' -ditadura militar, bordo da oposio clamando perdo aos perseguidos polticos, exilados, agora, aos sonegadores), Medida Provisria 303/06, sequer votada, eficcia exaurida, extinguindo, contudo ,a punibilidade de quem solicitou fracionamento do pagamento quando em vigor a norma. Novamente, Lei n 11.941/09, arts. 68 e 69, suspendendo a pretenso punitiva 'ad infinitum'(retroativa e doravante) pertinente a todos os delitos tributrios, incluindo apropriao indbita previdenciria. Em resumo, fosse o Governo Lula dos EUA poca de Al Capone, o gangster jamais teria sido preso(sobre Al Capone, vide tpico DA AXIOLOGIA). Nada surpreendente. No contexto dos escndalos do governo Lula(CPI?s dos Correios, Mensalo, Bingos, etc.), o prprio Presidente do PT no Estado do RS, David Stival, entrevista Rdio Bandeirantes de Porto Alegre, confessou, de pblico, caixa 2 na campanha eleitoral alimentado pela caixa 2 dos empresrios, " verbis":

" ... Mas claro [que aceitei contribuio no caixa 2]. Vocs na imprensa sabem, ns do partido sabemos. No dinheiro sujo, no vem do trfico. Vem do 'plus' que [os empresrios] tiram, das relaes que eles tm. Enfim, para no pagar tributos, preferem doar dessa forma..." (Folha de So Paulo, 15.07.05) Dr. Thomaz Bastos, notrio brilhante advogado criminalista, natural que o Exmo.. Ministro da Justia do Goveno Lula, prdigo em desvios(vg., CPI?s dos Correios, Bingos, etc), fosse guindado condio de primeiro ministro, assoberbado a todo instante em encontrar teses defensivas quotidiana esbrnia com a " res publica". Mais! O Dr. Thomaz bastos, flagrado na expatriao de recusos via CC5 quando da quebra pela CPI dos Bancos(Sistema Financeiro), ao assumir no Governo Lula, declarou que confessou e pagou cerca de R$ 1 milho de tributos Receita Federal. Em sntese, confessou delito valendo-se dos benefcios do colarinho branco, entre outros, pagar quando interessa( vide tpico DOS CRIMES CONTRA A ORDEM TRIBUTRIA). Mais! H outros milhes no registrados na CC5. "Ex-cliente liga Bastos a conta no exterior. Engenhiero afirma ter pago, em 1993, US$ 4 milhes no exterior

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para o atual ministro da Justia, que nega a transao."(Folha de So Paulo 12.06.06). Eis o porqu de tantas anistias a sonegadores! Tamanha a absurda e inesgotvel pletora de favorecimentos aos sonegadores, que o debate sobre diversos institutos penais torna-se bizantino, intil, platonicamente circunscrito especulao acadmica. Casos tpicos so a tentativa, desistncia voluntria, arrependimento eficaz e arrependimento posterior(arts. 14, II, 15 e 16, do CP), somados priso em flagrante(arts. 301 a 310 so CPP c/c arts. 337-A do CP, art. 1 da Lei n 8.137/90, etc.). Se mesmo sonegao consumada basta simplria confisso impunidade(v.g., art. 337-A, 1, do CP), prejudicada qualquer relevncia tentativa, desistncia ou arrependimento. Ao invs de estimular a desistncia e arrependimento brandindo a punio, estimula-se a consumao garantindo a anistia/impunidade. No que refere priso em flagrante, identicamente. Afora aquelas interminveis hipteses de extino da punibilidade, estando a ao penal condicionada ao encerramento do processo administrativo-fiscal(STF, HC 81611/DF, 10.12.03, Informativo do STF n 333), "a fortiori", obstada qualquer ao repressiva do Estado imediata ao fato. Em sntese, tamanha a avalancha de normas abolicionistas que perfeitmente defensvel a radical assertiva de que, no Brasil, sonegao no crime! No bastassem as prdigas benesses aos sonegadores quando em curso a pretenso punitiva, aos que ainda assim tiverem a desventura de serem condenados, o Executivo, quando da pretenso executria, via indulto, obsequia-os, outorgando extino da pena mediante cumprimento de apenas a metade das j afveis sanes alternativas(v.g., art. 1, VI, do Decreto n 4.495/02) " la" Nero, incedirio de Roma, tambm presente a inslita extino da punibilidade do sonegador pela extino(cremao) dos autos. Prdio do INSS em Braslia, sem qualquer segurana preventiva contra incndios acidentais, muito menos os dolosos, o qual era repositrio das bilionrias autuaes contra a pilantropia(entidades que travestem-se de filantrpicas, fraudando a imunidade tributria), teve cremana vasta documentao irrecupervel, estimados os prejuzos em R$ 10 bilhes aos cofres da previdncia("site" Terra, edio de 29.12.05). Ao tempo em que a Lei de Responsabilidade Fiscal, norma com "status" de lei complementar, prega no deserto, repetindo, exausto, a imperiosa necessidade de combate sonegao(arts. 13, 53, 2, II e 58 da LC n 101/00), "conditio sine qua non" a que o Estado Brasileiro cumpra suas graves responsabilidades sociais para com a coletividade mais desigual do planeta, via lei ordinria, da forma mais ordinria e irresponsvel possvel, promove-se a orgia da impunidade. De sua parte, o Poder Judicirio tambm faz-se presente com substanciosas contribuies. Uma delas a notificao do denunciado antes do recebimento da exordial, assinando(oportunizando) prazo ao sonegador para quitar(parcelar) o dbito, "sob pena de recebimento da denncia"(STJ, Rec. Esp. n 79.506/DF, DJU 03.08.98, p. 332 - TRF/4, Correio Parcial 96.04.60025-7/RS, DJU 14.11.96). Nesse diapaso, deduzida imputao por estupro, tendo em conta o benefcio extintivo da punibilidade(art. 107, VII, do CP - ora revogado), o Judicirio tambm poderia notificar o acusado a casar-se com a vtima. Coroando o teatro do absurdo, na hiptese de negativa da ofendida, caberia faz-la conduzir ao altar sob

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vara! o Poder Judicirio apequenando-se, ensejando que o Executivo utilize o Direito Penal reles cobrana das contas do Prncipe.

"Prenhe de recenticidade, no particular, a lio de Beccaria, que, h mais de duzentos anos, acentuava: "j houve tempo em que quase todas as penas eram pecunirias", de sorte que "os delitos dos homens eram o patrimnio do prncipe". Naquele contexto, "o juiz era, pois, um advogado do fisco, mais que um investigador imparcial da verdade, um agente do errio fiscal mais que o protetor e ministro das leis". (Luciano Feldens, T utela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 200) A pricipal contribuio do Judicrio, entretanto, adveio da Suprema Corte, determinando que a ao penal fica condiconada ao encerramento do processo administrativo-fiscal (STF, HC 81611/DF, Rel. Min. Seplveda Pertence, 10.12.03, Informativo do STF n 333 - vide anlise do equvoco e desastrosas conseqncias desta deciso no tpico DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL - DA ACUSAO) Em suma, para os de "mo rica", colarinho branco, o rgo fiscal recursal quem diz o direito. Para os delitos de "mo pobre", sequer com colarinho, descamisados, quem diz o direito o Judicirio. Miservel Justia que justia apenas os miserveis! No Brasil, cujo Legislativo e Executivo no agem, reagem catapultados por escndalos(v.g., Caso Waldomiro Diniz & Jos Dirceu e a probio dos bingos, h anos contemplados com a lenincia governamental de FHC e Lula) e tracionados por messianismos circunstanciais, tambm o Judicirio segue idntica toada. Nesse diapaso, o mvel das instituies so os casuismos, acontecimentos impactantes que empolgam a berlinda, os quais catapultam panacias, solues to mgicas quanto falsas. A "bola da vez", onda/avalancha miditica, instantaneamente sentenciou a lavagem de dinheiro como o delito hediondo, o leviat da hora. Estalando os dedos, o Judicirio deu luz a panacia. O CJF(Conselho da Justia Federal) estabeleceu e vrios TRF?s criaram nas capitais dos Estados "Varas Especializadas?, a elas afetando os crimes contra o sistema financeiro e lavagem de dinheiro. Em idntica toada, o CNJ(Conselho Nacional de Justia) recomendou, acolhido pelo CJF, implementado pelos TRF's - sempre de inopino, de roldo, tipo manada que tocada ao abismo! - que ditas varas tambm fossem especializadas em crime organizado - pena mxima a partir de 4 anos de priso, incluindo todos os vinculados por conexo ou continncia, independentemente da sano prevista, qualquer espcie de delito que seja! -, invocando o fludo, indeterminado conceito de delito organizado da conveno da ONU ao combate do crime organizado transnacional(Decreto n 5.015/04). "Grupo criminoso organizado" - grupo estruturado de trs ou mais pessoas, existentes h algum tempo e atuando concertadamente com o propsito de cometer uma ou mais infraes graves ou enunciadas na presente Conveno, com a inteno de obter, direta ou indiretamente, um benefcio econmico ou outro benefcio material" Portanto, sabido que, "a priori", em sede de investigao, incluindo a prpria denncia('in dubio pro

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societate'), pode facilmente ser enunciado delito dessa ampla e infindvel gama, esses juzos avocam a apurao que bem entenderem, vilipendiando o devido processo legal(juiz e promotor natural, etc.), surrupiando das autoridades do "locus delicti" a apurao, desarmando a defesa social, atropelando garantias individuais dos implicados. O TRF/4(Estados do RS, SC e PR) retrocedeu, revogando o desaforamento do crime organizado s capitais. Iniciado no sul, mbito do TRF/4, acolhendo orientao do Conselho da Justia Federal, os TRF?s afetaram s capitais todas as persecues por lavagem de dinheiro(Lei n 9.613/98), delitos contra o sistema financeiro(Lei n 7.492/86) e todos os demais crimes conexos. Em SP, o TRF/3 foi alm, posteriormente recuando. Mais do que desaforar do imenso interior paulista todos os feitos, inicialmente, tambm incluiu os do Estado do MS("sic"), de sorte que um simples desvio de finalidade de financiamento agrcola de pequeno produtor daquele Estado(v.g., pronaf - art. 20 da Lei n 7.492/86) seria julgado no foro paulistano. No se trata de especializao de vara. Sim de deslocamento, desaforamento, da competncia dos foros do interior s capitais. Quando renem-se processos de foros distintos(Circunscrio, Subseo, Comarca, etc.), divises judicirias estanques, portanto, a especializao ou no um "minus". Fundamental, o "majus", dizer que afetou-se a competncia de todos eles a uma s, "in casu", a capital. Especializao, portanto, dentro do prprio foro. Jamais avocao dos demais foros. Exceto quando excepcionado pela Carta Magna, a exemplo dos conflitos fundirios(art. 126 da Constituio) e, mesmo na hiptese, atravs de lei, nunca de resoluo. Trusmo dizer-se que interpreta-se a lei segundo a constituio, jamais essa subordinada quela, sob pena de absoluto vilipndio Carta Poltica, vrtice da ordem jurdica. A "Lex Fundamentalis" exaustivamente repetitiva quanto estrita legalidade nas divises judicirias. Confere ao STJ, puramente, a faculdade de propor ao Poder Legislativo "a alterao da organizao e da diviso judicirias"(art. 96, II, ?d?, da Constituio), bem assim ao Egrgio TRF/4 "propor a criao de novas varas judicirias"(art. 96, I, ?d?, da CRFB).. Note-se, o STJ! O Conselho da Justia Federal tem atribuies exclusivamente administrativas(v.g., critrios de designao e incorporao de funes gratificadas dos funcionrios da Justia Federal, etc.) e oramentrias(art. 105, nico, da CRFB). Inexiste qualquer atribuio quanto gesto jurisdicional. A Lei n 8.472/92, obviamente, extrapolou. A organizao judiciria sequer pode ser objeto de lei delegada(art. 68, 1, I, da CRFB), tampouco de medida provisria(art. 62, 1, ?c?, da CRFB). Sobre a Justia Federal, enfatiza, cansativamente, que ser institucionalizada por "... varas localizadas segundo o estabelecido em lei"(art. 110 da CRFB). Contrastando com essa perorao da Carta Poltica pela mais estrita legalidade na organizao judiciria, o TRF/4 edita a Resoluo n 20/03 sem invocar qualquer dispositivo da "Lex Fundamentalis".

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Fundamentou o normativo, to somente, em atos infraconstitucionais. Em suma, busca submeter a Carta Magna interpretao das leis ordinrias. E que leis ordinrias so essas? Arts. 11 e 12 da Lei n 5.010/66, no apenas anterior a atual Carta Poltica, de notrios avanos no devido processo legal, mas tambm editada poca que a Justia Federal era privilgio das capitais, inexistindo no interior. Aduz, tambm, o art. 11, nico, da Lei n 7.727/89, que refere a vigncia da Lei n 5.010/66, naquilo em que recepcionada pela "Lex Fundamentalis"/88, enfatizando "... respeitadas as normas constitucionais pertinentes." Embora no referida pela Resoluo n 20/03 do TRF/4, poderia ser invocada a Lei n 9.664/98, "verbis":

Art. 3o Caber ao Tribunal Regional Federal da 4a Regio, mediante ato prprio, especializar Varas em qualquer matria, estabelecer a respectiva localizao, competncia e jurisdio, bem como transferir sua sede de um Municpio para o outro, de acordo com a convenincia do Tribunal e a necessidade de agilizao da prestao jurisdicional. Evidente que, interpretada isoladamente, no subordinada aos ditames constitucionais, tal qual pretende o TRF/4 com a Resoluo n 20/03, essa norma vilipendia a Carta Poltica, arroga-se poderes constituintes originrios, haja vista que derroga at mesmo clusulas ptreas, a exemplo do Princpio do Juiz Natural. A regra mais cara histria evolutiva do devido processo penal a competncia pelo local da infrao, ou seja, o "locus delicti commissi" o "forum delicti commissi". "Crimen ibi puniendum ubi commissum"(onde for comedito o crime, l deve ser punido). Sequer a competncia "ratione materiae" e "ratione personae", embora hoje gravadas pela nulidade absoluta diversamente "ratione loci", tem a relevncia histrica da competncia pelo lugar da infrao. Tamanha a relevncia do "locus delicti commissi" que prev-se o desaforamento unicamente aos delitos sujeitos competncia do Tribunal do Jri, mediante incidente prprio, provada sua necessidade(art. 424 do CPP). Onde perpetrado o fato, cumpre exercer-se a jurisdio: "ubi facinus perpetravit, ibi pena reddita." Na capital, no o local do fato, no o domiclio do ru, no ... nada! No "locus delicti commissi" est o acusado, testemunhas, etc., ensejando a mais ampla defesa. Mais! Est o Juiz Natural e o Promotor Natural(art. 5, LIII, da Carta Poltica), prerrogativas constitucionais contra o Juzo de Exceo(art. 5, XXXVII, da CRFB), corolrio do Devido Processo Legal(art. 5, LIV e LV da CRFB).

? como se o crime ?agarrasse? o juiz, ?mutatis mutandis? como na sucesso e o conhecido ?droit de saisine: le serf mort saisit le vif, son hoir de plus proche?, ou, como na frmula mais conhecida: ?le mort saisit le vif?(Jacinto Nelson de Miranda, prefcio de "O Princpio do Juiz Natural no Processo Penal?, Adelino Marcon, Editora Juru, 2004).

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Precisa definio do Juiz Natural est na Conveno Americana sobre Direitos Humanos, vigorante em nosso sistema(art. 5, 2, da CRFB c/c Decreto Presidencial n 678, 06.11.92), "verbis":

"Art. 8 Garantias Judiciais 1. Toda pessoa tem direito a ser ouvida, com as devidas garantias e dentro de um prazo razovel, por um juiz ou tribunal competente, independente e imparcial, estabelecido anteriormente por lei, na apurao de qualquer acusao penal formulada contra ela, ou para que se determinem seus direitos ou obrigaes de natureza civil, trabalhista ou de qualquer outra natureza"(grifou-se) Sabido que o desaforamento capital, sem qualquer vnculo com o "locus delicti commissi", terceirizar a instruo, procedida por carta precatria aos Juzos do interior(rus, testemunhas, etc.), espezinhando o Princpio da Oralidade(imediatidade, identidade fsica do Juiz, concentrao, convencimento racional, "ictu oculi", do Juiz, etc.), patentes os irreparveis prejuzos tanto Defesa quanto Acusao, defesa social. No apenas subtrai-se o Juiz Natural, instituindo Juzo de Exceo, mas, simultaneamente, o Promotor Natural, instituto reconhecido pela Suprema Corte, uma vez editadas a Lei 8.625/95 e LC n 75/93(STF, HC 70.290-2, Rel. Min. Seplveda Pertence, Informativo do STF n] 75 - Ag. 169.169-CE, Rel. Min. Ilmar Galvo, Informativo do STF. Sem enfretar o desaforamento dos foros interioranos ao da capital, caso concreto de deslocamento da persecuo de uma vara da capital especializada, o STF, rgo plenrio, por larga maioria, declarou constitucional a especializao(Rel. Min. Crmen Lcia, HC 88660/CE, 15.08.08, Inf. do STF n 506).

I.II.I - DA DEFESA Compreendendo a complexidade da jurisdio do "colarinho branco"(superposio da jurisdio por todos os poderes do Estado), a Defesa descortina as inmeras instncias em que pode postular em seu favor. Especialmente o foro extrajudicial(vide tpico DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIA ADMINISTRATIVA E JUDICIAL). Assim, buscar no Conselho de Contribuintes, Conselho de Recursos do Sistema Financeiro Nacional, Tribunal de Contas, CADE, Coaf, etc., decises e/ou no decises(procrastinaes) que possam, seno elidir, travar/retardar, a "persecutio criminis". Notadamente atravs das entidades de classe do colarinho branco, o lbi junto ao Executivo e Legislativo s leis e manobras infralegais s freqentes "abolitio criminis". Frente ao aparato da Justia "lato sensu", Polcia Judicria, Ministrio Pblico, Poder Judicirio, etc., o lbi/petio extra-autos. O mpar dinamismo do colarinho branco, cuja delinqncia, como visto, derroga os tradicionais conceitos de "tempus delicti" e "locus delicti", afora a multiplicidade tpica, normalmente estando o implicado subsumido a vrias condutas criminosas, sujeitas s diversas competncias, Justia Federal, Estadual, Eleitoral, foro privilegiado, etc., ensancha Defesa farto debate sobre competncia jurisdicional e atribuies investigatrias.

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Na competncia "ratione materiae" e "ratione personae"(foro privilegiado), v.g., pode semear nulidades absolutas. Todavia, mesmo a competncia relativa, "ratione loci", assume extraordinria relevncia, medida que sua definio pode submeter a persecuo a autoridades, Polcia Judiciria, Ministrio Pblico, Poder Judicirio(1 e 2 instncias, TJ?s e TRF?s diversos), digamos, menos rigorosas, mais palatveis ao colarinho branco. No debate do mrito "stricto sensu", a impessoalidade, terceirizao do colarinho branco, campo frtil negativa de autoria bem como a impugnao da denncia, sabida a dificuldade, quase impossibilidade, da descrio circunstanciada da conduta do imputado(vide tpico DA AUTORIA/DENNCIA) Dogmaticamente, por sua vez, a multifacetada tipicidade do "colarinho branco" oportuniza amplo debate(vide tpico DA DOGMTICA).

I.III.II - DA ACUSAO Acusao cumpre demonstrar as peculiaridades do colarinho branco, de forma a impedir que os estreitos limites do conhecimento jurisdicional, "capitis deminutio" imposta por quem atrofiou suas faculdades, exercitando a represso apenas contra os delitos de mo pobre, no premiem a torpeza do criminoso, fazendo com que a resposta do Estado delinqncia seja - ao invs de diretamente - inversamente proporcional inteligncia do criminoso. Quanto aos rgos extrajudiciais, Polcia Judiciria, Fisco, Banco Central, etc., de um lado, deve brandir os instrumentos de correio(v.g., Lei n 8.429/92, etc.), de forma a estimul-los a agir idoneamente. De outra parte, cumpre ao Parquet utilizar suas atribuies institucionais, de forma a proteger os Agentes Pblicos desses rgos, Delegados de Polcia, Policiais, Auditores, etc., regra geral probos, sujeitos, contudo, perversa influncia poltica do Executivo, procurando a imprescindvel integrao com esses rgos de investigao - combate crime organizado apenas o Estado organizado! -, emprestando efetividade persecuo. Sabida a imbricao das diversas instncias do Judicirio, notadamente as extrardinrias(STJ e STF), urge ao 'Ministerium Publicum' atuar articuladamente(membros de todos os graus). A complexidade da criminalidade econmica tambm enseja Acusao estabelecer estratgias, a exemplo da discricionariedade do foro competente, buscando encetar a investigao onde a conjuntura(Polcia Judiciria, Poder Judicirio, etc.) mais audvel ao clamor por Justia contra o colarinho branco. Alm disso, afora a competncia e seriedade, premissas as quais deve inexorvel obedincia, o Parquet deve ser transparente, veiculando informaes Sociedade(v.g., apontando projetos de lei abolicionistas da penalizao do colarinho branco, produto do lbi, etc.), instrumentando o controle social sobre as instituies a quem foi delegado o

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monoplio da Justia.

II -PARTE ESPECIAL

II.I - DOS CRIMES CONTRA A ADMINISTRAO PBLICA/CORRUPO

A responsabilidade do agente pblico pelos seus atos fundamento da Repblica. Na Monarquia, o Estado encarnado pelo Prncipe, que a expresso terrena da autoridade divina. Na Frana, Lus XIV celebrizou: "L'tat c'est moi" (O Estado sou eu). O Rei incapaz de delinqir: "the king can do no wrong". O que agrada o Prncipe tem fora de lei: "quod principi placuit habet legis vigorem" A Constituio do Imprio do Brasil, 1824, bem sintetiza a irresponsabilidade do monarca, "verbis": "Art. 99. A Pessoa do Imperador inviolavel, e Sagrada: Elle no est sujeito a responsabilidade alguma". A Declarao dos Direitos do Homem e do Cidado, Frana/1789, por sua vez, bem resume a responsabilidade republicana, "verbis": "15. A sociedade tem o direito de pedir, aos agentes pblicos, as contas de sua administrao." Muitos administradores ptrios invejam esta imunidade da Monarquia. Jose Sarney, ex-Presidente da Repblica, celebrizou esse pensamento: "a Constituio de 88 tornou o Pas ingovernvel". Na verdade, foram os governantes mprobos que fizeram o Pas inconstitucionalizvel. A obsesso pelo foro privilegiado bem revela a atvica avidez pela indenidade monrquica(vide tpico DO FORO PRIVILEGIADO). 'Cada vez mais difcil vender a alma ao diabo por excesso de oferta'(preciosa sentena do poeta Carlos Drummond, podendo ser a sntese explicativa da inflao de corrupo no Brasil). De outra parte, parcela expressiva da sociedade brasileira corrupta e/ou leniente com a corrupo.

"Somos um pas corrupto. Ns vivemos num ambiente de lassitude moral que se estende a todas as camadas da sociedade. Esse negcio de dizer que as elites so corruptas mas o povo honesto conversa fiada. Ns somos um povo de comportamento desonesto de maneira geral."(Escritor Joo Ubaldo Ribeiro em entrevista Revista Veja, 18.05.05). 'As pessoas ficaram mais lenientes com os desvios de carter dos personagens de novela. Esto prontas a pedo-los se os interesses finais, como sair da pobreza, lhe parecerem legtimos'(Ricardo Linhares, com Gilberto Braga co-autor do sucesso Paraso Tropical, novela da TV Globo, Revista Veja, 20.06.07 - em 2006,

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outro autor recordista em audincia, Silvio de Abreu, entrevista Veja, fizera assertiva semelhante). Pesquisa do Ibope sobre tica e corrupo indagou aos entrevistados fossem eles titulares de cargos pblicos, quais dos atos a seguir cometeriam: 1)escolher familiares ou pessoas conhecidas para cargos de confiana; 2)mudar de partido em troca de dinheiro ou cargo/emprego para familiares/pessoas conhecidas; 3)contratar, sem licitao, empresas de familiares para prestao de servios pblicos; 4)pagar despesas pessoais no autorizadas(compras no cart de crdito ou combustvel, etc.) com dinheiro pblico; 5)aproveitar viagens oficiais para lazer prprio e de familiares; 6)desviar recursos das reas da sade e educao para utilizar em outras reas; 7)aceitar gratificaes ou comisses para escolher uma empresa que prestar servios ou vender produtos ao governo; 8)usar caixa 2 em campanhas eleitorais; 9)superfaturar obras pblicas e desviar o dinheiro para a campanha eleitoral do poltico; 10)superfaturar obras pblicas e desviar o dinheiro para o patrimnio pessoal/familair do poltico; 11)deputado ou senador receber dinheiro de empresas privadas para fazer e/ou aprovar leias que as beneficiem; 12)o poltico contratar ?funcionrios fantasmas?, ou seja, pessoas que recebem salrios do poder pblico sem trabalhar e ele ficar com esse dinheiro; 13)trocar o voto a favor do governo por um cargo para familiar ou amigo. Resultado da pesquisa: 75% disseram que cometeriam pelo menos um dos 13 ilcitos(Jornal Dirio Catarinense, 02.04.06). '50% dos brasileiros toleram nepotismo, aponta pesquisa. Maioria da populao diz que se pudesse contrataria parentes para cargos pblicos... Pesquisa - da UNB - a pedido da Comisso de tica Pblica, rgo vinculado Presidncia da Repblica(Folha de So Paulo, 05.11.08). Ampla pesquisa foi concretizada pelo instituto Datafolha, publicada na Folha de So Paulo, 04.10.09: a)79% dizem que os brasileiros vendem voto; b)33% asseveram no ser possvel fazer poltica sem um pouco de corrupo; c)13% admitem ter negociado voto por dinheiro, emprego ou presente; d)36% pagaram propina alguma vez; e)onde h corrupo: Prefeituras(81%), Cmaras de Vereadores(81%), PM's Estaduais(81%), Policias Civis(79%), clubes de futebol(77%); d)onde no h corrupo: a)Poder Judicirio e Promotoria(15%), Polcia Fedral(14%), Foras Armadas(24%), empreas privadas(12%), imprensa(21%), Igreja Catlica(29%), Igrejas Evanglicas(20%) ... Contraditoriamente, todavia, os brasileiros atestam envergonharem-se da corrupo estampada no mundo poltico. Pesquisa encomendada pela CNT(Confederao Nacional dos Transportes) ao instituto Sensus, 91,1% afirmam ter razes para orgulharem-se do Brasil, entre outros motivos, pelas riquezas naturais, ausncia de guerras e cataclismas. O principal motivo apontado para no orgulharem-se do Brasil foi a corrupo, com 41,3%, seguido da violncia, 17%(Dirio Catarinense, 27.06.07). Estudo patrocinado pela Fiesp(Federao das Indstrias do Estado de SP), considerando dados do Banco Mundial, Transparncia Internacional e da Barro Lee, alm dos da prpria entidade, mostra que o brasileiro ficaria 23% mais rico se o pas conseguisse reduzir os ndices de corrupo aos do Chile, a nao menos corrupta da Amrica Latina. No Brasil, o custo mdio anual da corrupo de US$ 10,7 bilhes(Folha de So Paulo, 09.12.06). O Congresso Nacional representao melhorada da sociedade. Poltico no cai do cu, tampouco catapultado do inferno. Emerge da urna. 'H simetria entre o comportamento da populao e o dos polticos no Brasil. Existe um divrcio entre a palavra e a ao. O discurso se autonomiza em relao ao. A cultura latina favorece essa autonomizao. A palavra e o discurso pesam mais do que o ato. A palavra aceita tudo. A ao, no. O remdio no se restringe s reformas institucionais, h anos prometidas, e inclui uma mudana radical no imaginrio social sobre a corrupo e o espao pblico'.(Psicloga Social Sandra Jovchelovitch, professora da LSE('London School of Economics'), no Reino Unido, desde 1995, referindo-se ao seu estudo ' Representaes Sociais e a Esfera Pblica', publicado pela Editora Vozes, entrevista Folha de So Paulo, 07.12.09).

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Hipocrisia, portanto, diabolizar o Parlamento, polticos em geral. Exemplo palmar a crtica possibilidade dos parlamentares renunciarem antes de iniciado o processo de cassao por atos de corrupo(v.g., CPI dos Correios, "mensalo", etc.), sabido que a reconduo a novo mandato est subordinada votao popular. Como bem diz Joo Ubaldo, ladres esto em todos os extratos sociais, diferenciando-se, no pelo carter, mas sim pelo "quantum" do assalto. Os "tubares" do colarinho branco amealham milhes. Todavia, os "bagrinhos" da plebe, sempre que podem, igualmente fraudam(v,g, seguro-desemprego, aposentadorias e penses do INSS, bolsa-famlia, etc.), nas eleies leiloando seu voto, hipocritamente imputando todas as mazelas aos polticos. Resumindo, a cleptocracia tem razes das mais representativas na sociedade. Prova mais ululante do deserto de tica, imprio da mais perversa corrupo, que somos a sociedade(ou superposio de castas?) mais desigual do mundo. O IDH(ndice de Desenvolvimento Humano), calculado pela ONU, o qual leva em conta a expectativa de vida da populao, PIB "per capita", alfabetizao e taxa bruta de matrcula, coloca o Brasil como 63 do mundo, com 0,792(Folha de So Paulo, 07.09.05). Em apenas 05 pases os 10% mais pobres ficam com uma parcela de renda menor que a dos brasileiros miserveis: Venezuela, Paraguai, Serra Leoa, Lesoto e Nambia. No Brasil, os 10% mais ricos abocanham 46,9% da renda nacional, de forma que os 20% mais pobres ostentam a 115 posio no IDH mundial(Folha de So Paulo, 07.09.05). Afonso de E. Taunay, idneo historiador, identificou um total de 3,6 milhes de escravos africanos desembarcados no Brasil: 100 mil no sculo XVI; 600 mil, no XVII; 1,3 milho, no XVIII; e 1,6 milho no sculo XIX. Em meados do sculo XVII, a populao escrava no Brasil superava a populao livre: em 1660, o Brasil contava 74 mil brancos para 110 mil escravos. Situao que prevaleceu at o sculo XIX, pois os clculos efetuados em 1816 acusavam que, dos 3,3 milhes de habitantes do Brasil, 1,4 milho eram livres, inclusive pretos e pardos libertos, e 1,9 milho escravos. De quebra, dos mais escravocratas que o mundo conheceu, o Brasil foi o ltimo a abolir a barbrie, o fazendo apenas ontem, sabido que historicamente um sculo diminuto a esvanecer tamanha brutalidade. Porto de Galinhas, paradisaca praia do Estado de PE, ostenta a denominao porque, quando j proibido o trfico negreiro, convencionou-se dizer "galinha no porto" quando l aportavam navios com negros ao comrcio clandestino, escamoteados sob gaiolas com galinhas, aves ento nobres, destinadas alimentao da elite. H algo mais corrupto, podre, indigno que isso! Talvez sim. O fato de jamais ter sido minimamente resgatada essa dantesca dvida social. Hoje, o IBGE aponta 35% de negros no Brasil. Maior nao negra do mundo depois da Nagria. Considerada apenas o pas dos negros, o Brasil consta na 105 no 'ranking' do IDH(ndice de Desenvolimento Humano). Considerada to somente a nao branca, o Brasil est na 44 posio(artigo de Jos Vicente, reitor da Universidade da Cidadania Zumbi dos Palmares, Folha de So Paulo, 25 de abril de 2007). 'S 3,5% dos executivos de empresas do pas so negros'(pesquisa do Ibope e do Instituto Ethos, Folha de So Paulo, 11.05.08).

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A corrupo no peculiaridade desta ou daquela nao. A diferena est na solidez das instituies, punio ou no dos desvios(v.g., "Verba de vtimas do Katrina pagou at troca de sexo ... montante do desvio pode chegar a US$ 1,4 bilho" - Folha de So Paulo, 15.06.06, retratando corrupo nos EUA, ajuda do governo aos flagelados de Nova Orleans, devastada pelo furaco katrina - "Guerra do Iraque consome US$ 2 bilhes por semana. Levantamento do Congresso dos EUA; boa parte acaba perdida em corrupo. Uma nica firma americana tem 13 obras sob suspeita ..." - Folha de So Paulo, 09.10.06). O multimilionrio sudans Mo Ibrahim oferece prmio de US$ 5 milhes ao ano e aposentadoria vitalcia de US$ 200 mil anuais aos polticos africanos que no envolverem-se em corrupo(Folha de So Paulo, 27.10.06). 'Propina da Alston chega a US$ 430 milhes, afirma Suia'. Em maio/2008, o ' Wall Street Journal' revela que o Ministrio Pblico da Frana e da Suia investigam a suspeita de que a empresa francesa Alston teria pago US$ 6,8 milhes a polticos para ganhar licitao de US$ 45 milhes do metr de SP. Outros pases tambm tiveram polticos e funcionrios agraciados, a exemplo da Itlia, Mxico e Zmbia(Folha de So Paulo, 29.10.08). Pesquisa do Instituto Gallup(entrevistados habitantes de 60 pases, representando 1,5 bilho de 'cidados globais', em dez/2006) encomendada pelo Forum Econmico Mundial(Davos), aponta a descrena da populao nas instituies. So 43% das pessoas do mundo tachando de desonestos os polticos, somados a outros 33% conceituando-os com falta de tica. Os empresrios, 34% da populao considera-os desonestos e 30% sem tica. Na Amrica Latina, 90% dos bolivianos julgam desonestos seus polticos. Peru e Equador, 89% e Venezuela 80%. No Brasil, no houve pesquisa, eis que sem representao do Gallup(Folha de So Paulo, 16.01.07). Aqui, Brasil, a Revista Veja encomendou pesquisa semelhante ao Ibope: a) 84% dos brasileiros entendem que os congressistas(deputados e senadores) trabalham pouco; b)63% consideram que os membros do congresso defendem mais os seus prprios interesses; c)questionados a apontarem trs caractersticas que melhor definem os parlamentares: 1) 49% das pessoas tacha-os de mentirosos; 2)52% insensveis aos interesses da populao; 3)55% de desonestos; 4)8% de honestos; 5)4% de dedicados. Alm disso, 41% da populao julga que a democracia pode funcionar sem os deputados e senadores, contra 48% que entende o contrrio, ou seja, serem eles indispensveis democracia(Revista Veja, 31.01.07). Esse generalizado descrdito impe refletir sobre a democracia representativa, cuja limitao ao exerccio do voto, sabidamente distorcido pela cooptao, manipulao de informaes pela mdia de massa, demonstra-se de todo falho. Neste nosso Pas, o fato da democracia poltica sucumbir ditadura econmica(globalizao, etc.), explica a descrena da populao nas instituies. Alm do abissal aumento da violncia(em 1980, havia 11,4 homicdios dolosos por 100.000 habitantes; em 2003, 29,1 - Folha de So Paulo, 02.06.05 - verdade houve alguns avanos, a exemplo do Estdo de SP que, em 1999 era de 35,27 homicdios por 100 mil habitantes, ee, em 2009, baixou para 10,95), a vintenria democracia(1985-2004) que sucedeu a vintenria ditadura(1964-1984) trouxe nfimo, quase nulo ganho social. Em duas dcadas de liberdades pblicas, o contingente de pobres(aqueles que vivem em domiclios aonde a renda insuficiente a uma cesta bsica por pessoa) caiu de 33% para 29% da populao(Folha de So Paulo, 08.12.07, retratando estudo do Banco Mundial). O Brasil prdigo em instituies e normas destinadas a combater o desvio da coisa pblica. A recente conveno da ONU contra a corrupo(Decreto n 5.687/06) exemplo cabal. Basta o leitor examinar com acuidade seu gigantesco texto(cerca de 107 mil letras) e ver que a quase totalidade das prescries ali dispostas, muitas sob rtulo diverso, j existem no ordenamento brasileiro. Mais! Inmeras outras ali no contempladas tambm j foram sancionadas no Brasil.

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Contra a cultura da corrupo, mais do que leis e instituies, precisamos de uma contracultura da probidade, retido! O combate corrupo direito fundamental da cidadania, dever inexorvel das autoridades a quem incumbem apurar os ilcitos contra a "res publicae"(Ministrio Pblico, Tribunal de Contas, Polcia Judiciria, Controle Interno -v.g., Constroladoria-Geral da Unio - etc.), de idntico ?status? s qotidianamente invocadas liberdades pblicas dos investigados por atos mprobos(vide tpico DA DOGMTICA - DA ACUSAO). Urge que todos esses rgos atuem em mtua colaborao, contrariamente ao testemunhado quotidianamente, quando agem em desarmonia. Conveno da ONU contra a corrupo(Decreto n 5687/06), "verbis": "Cada Estado Parte adotar as medidas que sejam necessrias, em conformidade com sua legislao interna, para estabelecer a cooperao entre, de um lado, seus organismos pblicos, assim como seus funcionrios pblicos, e, do outro, seus organismos encarregados de investigar e processar judicialmente os delitos." Para erradicar a misria, marginalizao(art.3, III, da Constituio), "conditio sine qua non" erradicar a impunidade da corrupo. Sangra-se do errio a pecnia indispensvel dignidade da cidadania. A Conveno Interamericana contra a Corrupo - promulgada pelo Decreto Presidencial n 4.410/02 -, na sua justificativa, exara com notvel adequao, "verbis":

"... a corrupo solapa a legimitdade das instituies pblicas e atenta contra a sociedade, a ordem moral e a justia, bem como contra o desenvolvimento integral dos povos; ... a democracia representativa, condio indispensvel para a estabilidade, paz e o desenvolvimento da regio, exige, por sua prpria natureza, o combate a toda forma de corrupo no exerccio das funes pblicas e aos atos de corrupo especialmente vinculados ao seu exerccio." No Brasil, grande parte de sua elite econmica edificou seu imprio merc de relaes promscuas com o Estado, privatizando o lucro e socializando o prejuzo. "Res publicae" sinnimo de "res nullius", domnio de quem primeiro apropriar-se. A Sociologia prdiga em idneos atestados dessa realidade. "Os Donos do Poder", do imortal Raimundo Faoro, intelectual extraordinrio, indmito Presidente da OAB nos "anos de chumbo", clssico do gnero. Na obra, Raimundo Faoro, invocando o Padre Vieira, reporta-se ao carter crnico, congnito administrao ptria, da rapinagem, "verbis":

"Perde-se o Brasil, Senhor(digamo-lo numa palavra), porque alguns Ministros de sua Majestade no vm buscar o nosso bem, vm c buscar os nossos bens."(Sermo, Padre Vieira, "apud", Raimundo Faoro, Os Donos do Poder, Globo/POA, 1976).

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Nessa linha, aforismos ganharam perenidade: a) (re)estebeleamos a probidade ou locupletemo-nos todos; b)no querendo resolver o problema, nomeia-se uma comisso para tratar do assunto. Querendo resolver, paga-se uma comisso ... Estas relaes corruptas do Estado Brasileiro, locupletando a fazenda privada mediante a pilhagem da fazenda pblica, tanto diretamente, sendo notrio o astronmico enriquecimento de agentes polticos que adentraram a vida pblica franciscanamente, quanto indiretamente, com os mprobos favores que foram obsequiados aos particulares pelos prepostos da "res publicae" (v.g., financiamentos oficiais - BNDES, etc -, privilgios em concesses/contrataes de servios/obras pblicas, privatizaes, etc.), atinge mpar "status" de lesividade defesa social. Prova emblemtica so muitos dos dirigentes(presidentes, diretores, etc.) de entidades representantes do capital(federaes da indstria, comrcio, etc.). Inmeros deles so empresarialmente quebrados, beneficiados por mprobas anistias tributrias, financiamentos pblicos privilegiados, implicados em sonegao fiscal, crimes contra o sistema financeiro, etc. Exemplo palmar so as federaes de indstria e comrcios dos Estados, cujos dirigentes responderam a vrios processos por sonegao fiscal, crimes contra o sistema financeiro, etc. Igualmente, o Estado de SP: "Vice da FIESP tem priso decretada. Carlos Liboni e mais cinco scios so acusados de sonegar R$ 250 milhes"(Folha de So Paulo, 28.01.04) "FIESP descarta sada de vice"(Folha de So Paulo, 29.01.04). A elite rural, latifundiria, que tanto diaboliza os "Sem Terra?, em grande parte grilou suas ilimitadas propriedades do Poder Pblico, especialmente da Unio. A corrupo homizia-se no mimetismo delituoso, capacidade de travestir a improbidade como se lcitos(negcios empresariais, etc.) fossem os atos(vide tpico DO ?MODUS OPERANDI"/PERFIL). E o Governo Lula, 20 anos de PT desfraldando a bandeira da moralidade? Pesquisa encomendada pelo prprio PT ao Instituto Criterium revela que a maioria, 50%, entende que a corrupo continua como dantes, Governo FHC. Os demais, 35% crem na diminuio, 9% no aumento e 6% no souberam/quiseram responder(Folha de So Paulo, 27.02.05). "Cmara veta acesso de juiz CPI inacabada. CCJ s recomenda repasse de dados se juiz no puder obt-los diretamente do rgo que o produziu"(Folha de So Paulo, 10.03.05). cones do PT, Luiz Eduardo Greenhalgh, Presidente da CCJ, e Jos Mentor, relator da CPI da Evaso de Divisas(Banestado), instituem a gaveta, sonegando do Ministrio Pblico as apuraes. No menos verdade que o Governo Lula otimizou os rgos de persecuo, a exemplo do aprelhamento da CGU(Controladoria-Geral da Unio) e, principalmente, a Polcia Federal: 'PF prende 4 por dia em operaes do governo Lula. Total de detenes em 357 grandes aes supera 6.200 desde 2003'(manchete principal da Folha de So Paulo, 02.07.07). Impressiona a o idntico "modus operandi" da corrupo no obstante a alternncia do governo. No Governo Fernado Collor, operadora de cartes de crdito pagou dezenas de milhes a empresas fastamas de PC Farias, como se elas tivessem vendido mercadorias e servios a clientes que as pagaram mediante o carto. Na verdade, tratava-se de propina, entre outras razes, pela renovao do contrato entre a operadora e a Caixa Econmica Federal.

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No Governo Lula, identicamente. A Visanet administra os cartes de crdito e dbito da Visa no Brasil. O Banco do Brasil detm 31,9% da Visanet. Em 12.03.04, a Visanet deposita R$ 35 milhes em favor da DNA de Marcos Valrio por supostos servios publicitrios da agncia quela empresa. Esse valor aplicado em um fundo de investimento do Banco do Brasil, em 22.04.05 sacados R$ 10 milhes em favor do Banco BMG. Passados 4 dias, o BMG concede emprstimo a Rogrio Tolentino & Associados, da qual Marcos Valrio scio, repassados, pretensamente tambm a ttulo de mtuo, ao Partido dos Trabalhadores(Folha de So Paulo, 04.11.05). Em 2002, o Banco do Brasil gastou R$ 154,4 milhes em publicidade. Em 2004, saltou para R$ 223,1 milhes(Folha de So Paulo, 05.09.05). Por seu turno, o Banco BMG, no obstante inexpressivo no mercado financeiro, foi o que amealhou o maior volume de contratos de mtuos a aposentados do INSS mediante garantia da quitao mediante desconto na folha de pagamento, medida implementada justamente no Governo do PT. Meados dos anos 90, logo aps o "impeachment" de Collor, eclodiu a CPI do Oramento("anes do oramento?), revelando o desvio de dinheiro pblico atravs do conluio entre Parlamentares, autores de emendas destinando investimentos a obras e assistncia social, e os gestores desses recursos(prefeitos, administradores de instituies filantrpicas, empreiteiras, etc.), os quais repassavam valores aos membros do Legislativo. O velho filme recalcitra em cartaz. "Operao Sanguessuga"(aluso corrupo na aquisio de ambulncias), empreendida pela Polcia Federal e Ministrio Pblico da Unio, detectou o desvio de cerca de R$110 milhes desde 2001 no Ministrio da Sade. "Modus operandi": 1)parlamentares apresentavam emendas ao oramento para compra de UTI?s mveis; 2) no Ministrio da Sade eram autorizados os repasses das verbas aos municpios; 3)as prefeituras realizavam licitaes fraudulentas, superfaturadas, sempre dirigdas idntica empresa vencedora, a Planan; 4)o excedente, superfaturamento, era distribudo aos Parlamentares atravs dos assessores. Foram expedidos 56 mandados de priso. Detidos os ex-Deputados Ronivon Santiago(PP/AC) e Carlos Rodrigues(PL/RJ), alm de assessores dos Deputados Benedito Dia(PP/AP), Edna Macedo(PTB/SP), Eduardo Seabra`PTB/AP). Elaine Costa(PTB/RJ), Joo Mendes de Jesus(PSB/RJ), Maurcio Rabelo(PL/TO), Nilton Capixaba(PTB/RO), Pastor Pedro Ribeiro(PMDB/CE), Vieira Reis(PRB/RJ) e do Senador Ney Suassuna(PMDB/PB - Folha de So Paulo, 05.05.06). Em sntese, a "sade" da corrupo segue vigorosa! Ditadura, de direita ou esquerda, no importa, sempre ruim. Na primorosa definio de Wiston Churcil, lder ingls na 2 Guerra: "a democracia o pior dos sistemas, excludos todos os demais". A assertiva retrata lapidarmente a primazia da democracia, no obstante a angstia gerada pela aparente insegurana inerente liberdade e a pseudo-segurana da opresso. Na ditadura, no saber dos podres sinnimo de sua inexistncia. Assim, todas elas castram a liberdade expresso. A ignorncia o mais inexpugnvel dos calabouos. "A verdade vos libertar", sentenciou o Messias. A Sociedade no sabe dos desvios, barbries. Em conseqncia, iludida, por vezes sente-se segura. No Brasil, v.g., o lancinante gemido dos torturados/assassinados manteve-se assptica e hermeticamente enclausurado nos pores da ditadura. Fora deles, a coletividade vivia sob a iluso de sua inexistncia. Na democracia, a sociedade sabe do acontecido. Tem a viso, tato, olfato, (des)gosto e audio dos podres.

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Freqentemente, o desnudar do despudor causa desesperana, angstia. Cotejando a democracia com a falsa segurana da ditadura, a coletividade pode ser tentada a ver-se ludibriada por pseudovirtudes desta ltima. Todavia, nem por isso um exame desapaixonado pode deixar de reconhecer algumas virtudes em gestores da ditadura. Os generais da ditadura instalada em 1964 exerciam poderes incontrastveis, indevassveis(Ministrio Pblico, Tribunal de Contas, etc.). Podiam tudo pela fora do fuzil. Se no dispunham, "ipso jure", da fora do direito, empunhavam o direito que, "ipso facto", impe-se pela fora. Salvo civis que gravitaram sombra da represso - filhotes da ditadura, na feliz expresso do ex-Governador do RS e RJ, Leonel Brizola -, muitos at hoje na ribalta da cena poltica(a despeito da democracia, ascendendo no lopcupletamento), os generais no usaram o poder ao enriquecimento pessoal. Nenhum deles fez fortuna. Jamais, mesmo na redemocratizao, ficou demonstrada a improbidade. Em contraposio, na democracia, em pleno funcionamento das instituies destinadas fiscalizao(Parlamento, Ministrio Pblico, Tribunal de Contas, etc.), a exemplo do ocorrido Governo FHC, agentes pblicos, includos os de 2, 3, ... escales, promoveram escancarada farra do locupletamento pessoal. Conveno da ONU contra a corrupo(Decreto 5.687/06), exposio de motivos, "verbis": "Convencidos de que o enriquecimento pessoal ilcito pode ser particularmente nocivo para as instituies democrticas, as economias nacionais e o Estado de Direito." Nunca demais lembrar que os agentes pblicos, sob pena de sano por improbidade, entre elas, a demisso, contrariamente ao cidado sem vnculo com a administrao, tm o nus de demonstrar a origem lcita de seu patrimnio(art. 9, VII, da Lei n 8.429/92). A Conveno Interamericana contra a Corrupo(Decreto n 4.410/02) vai alm, no seu art. IX, determinando a tipificao criminal "... o aumento do patrimnio de um funcionrio pblico que exceda de modo significativo sua renda legtima durante o exerccio de suas funes e que no possa justificar razoavelmente.". Igualmente, a conveno da ONU contra a corrupo(Decreto n 5.687/06, art. 20) Por ora, o Brasil inadimplente com a conveno, no tendo criminalizado a conduta, no obstante tipificada como ato de improbidade, cujas sanes so severas, entre outras, destituio do cargo. Quanto aos agentes pblicos federais(palamentares, ministros, juzes, membros do MP, funes comissionadas dos diversos Poderes, etc.), cumpre ao Tribunal de Contas da Unio sindicar a evoluo patrimonial(Lei n 8.730/93). Todavia, a lei agoniza em "vacatio legis" de fato. Inerte o TCU, ela ineficaz. Receita Federal, a renda(patrimnio) declarada "on-line"(informtica da dinmica atualidade). Ao TCU, enviada cpia em papel(pergaminho da vetusta antigidade), cujo destino o sepultamente no arquivo " morto" da Corte de Contas. O termmetro mais fiel do nvel de corrupo o patrimnio dos agentes pblicos e seus circunstantes(familiares, etc.). A vaidade supera autovigilncia. Ladro sempre culmina ostentando o roubo. Exceto "roubando", no h como enriquecer na funo pblica, por mais bem remunerado que seja o cargo. A brutal ascenso econmica de agentes e seus prximos(v.g., filhos, scios, etc.) acintosa, sabida sua origem humilde, fazendo to somente da poltica seu 'modus vivendi'.

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"O Senador de 30 milhes de reais"(capa da Revista Veja, 25.10.00, tratando de Jader Barbalho, ex-Presidente do Senado e Governador do Par). "O poltico de 52 milhes de dlares"(capa da Revista Veja, 11.11.92, referente a Orestes Qurcia, ex-Governdor de SP - depois, o prprio Orestes Qurcia, candidato ao Gov. de SP em 2006, declarou patrimnio de R$ 111 milhes Justia Eleitoral - Folha de So Paulo, 08.07.06). 'A herana maldita de ACM'(tratando da ciznia familiar pela sucesso da fortuna de R$ 345 milhes do ex-Gov. da BA e Senador Antonio Carlos Magalhes, Revista Veja, 19.03.08). Chegados ao governo, exibem nada mais que ttulos acadmicos, alguns no exterior, a maioria obtida mediante subvenes oficiais. Todavia, consoante o dito popular, "virados de cabea para baixo, de seus bolsos no solta-se um centavo sequer". Depois de exibir ttulos inerentes aos cargos pblicos, magicamente, empolgam transbordantes ttulos financeiros. O Governo FHC foi prdigo nessa realidade. Prceres que geriram as bilionrias privatizaes - em grande parte estupidamente financiadas com dinheiro pblico, v.g., BNDES, fundos de penses estatais, etc. - tamanho o apogeu galgado que no confiaram a pecnia auferida a terceiros. Fundaram seus prprios bancos, fundos de investimentos, etc., coincidentemente - e nada mais de casual coincidncia! -, convertendo-se em banqueiros dos prprios felizardos aquinhoados com a desestatizao por eles promovodias. Enfim, foram sbios! Nada mais justo! Simplesmente aproveitram a "opportunity" que o deus mercado enseja aos mais ladinos. "Passagem pelo governo alavanca carreira. Economistas e banqueiros saem do setor pblico para assumir cargos de destaque no mercado financeiro"(Folha de So Paulo. 22.08.04). Autoridades a quem incumbia policiar atividades manifestamente dadas a ilcitos, sadas do governo, de inopino, passam a advogar as causas desses segumentos. "Cheguei concluso de que bingo incuo. Quer dizer dizer, qualquer atividade econmica suscetvel de lavagem de dinheiro e sonegao, o jogo no mais suscetvel."(Osris Lopes Filho, ex-Secretrio da Receita Federal no governo Itamar Franco, ora advogando em favor dos bingos, percebendo R$ 20 mil mensais a tanto - Folha da So Paulo, 28.05.06). As formas de locupletamento custa de "res publicae" so inmeras. No Governo FHC, prodigiosa prole de Ministro das Comunicaes Mendona de Barros galgou fortuna no mercado de capitais, coincidentemente e nada mais de casual coincidncia! -, negociando ttulos do sistema telebrs. Sequer honrando direito autoral, o governo do PT plagiou. Fbio Luiz da Silva, vulgo "Lulinha", filho do Presidente Lula, bilogo cujo exerccio profissional jamais algum teve noticia, desabrochou s faanhas corporativas. Sem qualquer tosto de capital integralizado, constituiu a Gamecorp, alienando parcela de suas aes Telemar, concessionria da telefonia cujo 55% das aes so estatais(BNDES, Banco do Brasil, fundos de penso federais, etc.), amealhando, juntamente com estrambtico patrocnio de programa televisivo sem audincia(Play TV), R$ 15 milhes(Revista Veja, 01.03.06). Quando da apurao sobre a fraudulenta quebra do Banco Santos, a Polcia Federal apreendeu diversos documentos na residncia do banqueiro Edemar Cid Ferreira, entre eles, a contabilidade da propina eufemisticamente, sob a rubrica de "comisso" - distribuda a gestores dos fundos de penso estatais, os quais aplicavam naquele banco quebrado(Folha de So Paulo, 11.12.05).

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Assim, ao Real Grandeza, fundo de Furnas, o qual perdera R$ 151,2 milhes na bancarrota do Banco Santos, constava R$ 450 mil de propina. Ao Postalis, dos Correios, com perda de R$ 39,7 milhes, R$ 306 mil de propina. Ao Centrus, do Banco Central, prejuizo de R$ 34 milhes, constava R$ 260 mil de propina, etc. No mbito do controle interno(art. 74 da Constituio) do Executivo Federal, alvissareiros sinais de monitoramento patrimonial. A CGU(Controladoria-Geral da Unio) e Receita Federal investigam 86 servidores federais milionrios. Foram mapeados 17 mil funcionrios pblicos federais em cargos com potencial corrupo. So 364 sob investigao; 55 afirmam possuir mais de R$ 1 milho em espcie(conduta prpria de dinheiro suspeito); 31 tm patrimnio lquido a descoberto em pelo menos R$ 1 milho; 6 tm patrimnio a descoberto superior a R$ 10 milhes(Folha de So Paulo, 02.04.07). Embora as instituies repressivas jamais tenham funcionado to intensamente, como o Parlamento(CPI?s, impeachment, etc.), Ministrio Pblico(aes penais, civis pblicas, de improbidade, etc.), Tribunal de Contas(imposio de multas, ressarcimento, embargo de licitaes/contratos, indisponibilidade de bens, afastamento de autoridades - arts. 70 a 75 da Constituio c/c Lei n 8.443/92 -, etc.) e pelos prprios cidados(v.g., ao popular - art. 5, LXXIII, da Constituio), no foi suficiente para estancar a sanha saqueadora da "res publicae". A conveno da ONU contra a corrupo tambm prev a vigilncia da movimentao bancria dos agentes polticos e seus familiares(arts. 40 a 52 do Decreto 5.687/06), em razo da qual o Banco Central editou a Cricular n 3.339/06, estabelecendo o monitoramente sobre as 'pesoas politicamente expostas'. Igualmente, o Coaf(art. 14 da Lei n 9.613/98) editando a Resoluo n 16/07 impondo o controle aos demais setores sujeitos fiscalizao contra a lavagem de dinheiro(v.g., imobilirias, mercado de capitais, bolsa de valores, administradoras de cartes de crdito, factoring, seguradoras, jogos, etc.). A transparncia(publicidade) a melhor profilaxia da corrupo! "Gravis malae conscientiae lux est"(a luz insuportvel m conscincia). A corrupo medra da escurido, seja qual for a sociedade, varrida pela publicidade. Conveno da ONU contra a corrupo(Decreto 5.687/06), art. 13, "verbis":

"b) Garantir o acesso eficaz do pblico informao; c) Realizar atividade de informao pblica para fomentar a intransigncia corrupo, assim como programas de educao pblica, includos programas escolares e universitrios; d) Respeitar, promover e proteger a liberdade de buscar, receber, publicar e difundir informao relativa corrupo. Essa liberdade poder estar sujeita a certas restries, que devero estar expressamente qualificadas pela lei e ser necessrias para: i) Garantir o respeito dos direitos ou da reputao de terceiros; ii) Salvaguardar a segurana nacional, a ordem pblica, ou a sade ou a moral pblicas." A Finlndia o pas que ostenta o menor ndice de corrupo do mundo. Um dos testes disponibilizar em vias pblicas, simulando extravio, carteiras com dinheiro e dados do seu titular(v.g., telefone, endereo, etc.), contabilizando nas diversas naes comparadas o ndice de restituio do achado pela populao. L, onde o Estado tem forte presena em todos os setores(sade, educao, economia, etc.), destacado padro de vida, 11 IDH(ndice de Desenvolvimento Humano) do planeta enquanto o Brasil 69, a transparncia da

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coisa pblica o principal instrumento a prevenir a corrupo. Vale a leitura de entrevista de sua Presidente, a AdvogadaTarja Halonen, quando de sua visita ao nosso Pas(Folha de So Paulo, 06.09.07). O ordenamento ptrio farto, impondo a publicidade, transparncia na gesto pblica, direito da cidadania ser informada da "res publica"(v.g., arts. 5, XIV, 31, 3, 37, "caput", 74, 2, da Constituio, Lei n 9.452/97, Lei n 9.755/98 - norma essa, vencida quase uma dcada de vigncia, ora de incipiente efetividade pelo TCU no www.contaspublicas.gov.br - aps, etc.). Tivemos o surrealista - fazendo inveja aos mais obscurantistas dos regimes de Estado! - escndalo dos atos secretos no Senado da Repblica, eclodido sob a presidncia de Jos Sarney. Entre 1995 e 2009, foram editados 663 atos sem qualquer publicao, distribuindo benesses(nomeando cargos em comisso, outorgando verbas, etc. - Folha de So Paulo 15.07.09). No Brasil, a prpria publicidade, ao invs de implementar a transparncia, fonte de corrupo. Apenas no mbito do governo federal, a publicidade oficial, administrao direta e indireta, computados apenas os 25 maiores gastos dos diversos rgos(v.g., Petrobrs, Banco do Brasil, Secretaria de Comunicao da Presidncia da Repblica, etc.), em 2001 foram despendidos R$ 881,6 milhes(Governo FHC) e em 2004 R$ 865 milhes(Governo Lula - Folha de So Paulo, 05.09.05). Em 2006, Governo Lula, somadas a administrao direta e as estatais federais, gastou R$ 1.015 bilho em propaganda oficial, verba assim distribuda: 62% televiso, 12% rdio, 9% jornal, 8% revista, 1,5% internet, 1,5% outdoor e 6% outros(Folha de So Paulo, 24.04.07). Entre 2003 e 2007, apenas a Petrobrs despendeu R$ 874 milhes em publicidade(Folha de So Paulo, 17.12.07). Piada que mesmo os gastos da propaganda foram tratados como "sigilosos" - 1 mandato de Lula, sob a esdrxula alegao de segurana institucional, concorrncia das empresas estatais com congneres privadas no mercado, etc. Agora, 2 mandato, foram veiculados os dispndios. Como dantes referido(caso Banco do Brasil & Visanet), o "mensalo"(CPI dos Correios) foi patrocinado por fraude(superfaturamento de despesa, direcionamento da licitao) na publicidade estatal, atravs do reluzente(careca) Marcos Valrio, indito precedente de marqueteiro de "sucesso" annimo, desconhecido do pblico at as apuraes das falcatruas. No obstante enftica a Constituio, impondo licitao contratao de qualquer servio, incluindo publicidade(art. 37, XXI), reforada pelo estatuto respectivo, Lei n 8.666/93, incisivo quanto concorrncia na administrao direta e indireta, fazendo expressa meno publicidade(art. 1), inclusive vedando a o enquadramento da propaganda oficial na inexigibilidade de licitao(art. 25, II), a licitao da publicidade um grande faz de conta, porta esncarada a toda espcie de fraude. Em crassa afronta constituio e lei, mediante decreto(Governo FHC: Decreto n 3.296/99; Governo Lula: n Decreto 4.799/03), foi relegado o milionrio dispndio em propaganda licitao - vazada pela subjetividade da "melhor tcnica', etc. -, to somente, da agncia de publicidade, a qual contrata ao seu bel-prazer a veiculao(rdio, jornal, revista, televiso, outdoor, internet, impresso de folhetos, promoo de eventos esportivos, confeco de camisetas, etc.), ensejando toda sorte de manipulao, promiscuidade(v.g., o marqueteiro eleitoral de Lula na campanha de 2002, Duda Mendona, titular de poulpudas contas da administrao federal). bvio que agncia cumpre a criao da publicidade, sendo, segundo a prpria entidade associativa nacional do setor, no mximo, atribudo a ela 20% de remunerao(includas todas as despesas de produo, custo operacional, tributos, lucro, etc.). A veiculao outra atividade. Delegado agncia, ao seu talante, ela contrata veculos(rdio, jornal, etc.) priorizando os mais simpticos ao governo, muitos que

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no poderiam pactuar com o Poder Pblico(v.g., sonegadores de tributos), mediante compensao, quita dvidas de polticos e partidos(v.g., contrata grfica, prestadora de servio a eventos, etc. as quais trabalharam em prol das agremiaes partidrias, candidatos, etc.), enfim, direciona o dinheiro pblico para o destino que bem entender. A promiscuidade poltica bvia. No Governo Lula, somada a publicidade to somente da administro direta(esplanada dos ministrios em Braslia) e a Petrobrs, R$ 983 milhes foram destinados a agncias de publicidade ligadas a campanhas do PT: a)Duda Mendona(R$ 417 milhes); b)Eduardo Godoy, ex-Secretrio de Comunicao do governador Zeca do PT em MS(R$ 339 mihes); c)Paulo de Tarso, marqueteiro de Lula em 1989 e 1994(R$ 167 milhes); d)Agnelo Pacheco, publicitrio da Prefeitura de SP na gesto Marta Suplicy(R$ 60,3 milhes - Folha de So Paulo, 1712.07). A vedao propaganda pessoal, partidria(art. 37, 1, da Constituio), naufragou, merc da lenincia dos Tribunais de Contas e do Judicirio, ao no punir em sede das aes populares, civis pblicas e de improbidade. Na prtica, o dispositivo constitucional simplesmente afastou a meno explcita do administrador(v.g., nome/fotografia, do prefeito, governador, presidente, etc.), mantendo a descarada propaganda de interesse particular dos ocupantes de funes pblicas, ausente contedo, informativo, educativo ou de orientao social. Escrnio, objeto de auditoria pelo Tribunal de Contas da Unio, foi o episdio das 5 milhes de cartilhas(" 2004 - O Brasil na era do desenvolvimento sustentvel"), escrachada propaganda do Governo Lula e crtica ao anterior, seu adversrio poltico(FHC), pelas quais o errio pagou R$ 11 milhes. Ditas cartilhas foram produzidas pelas agncias de Duda Mendona(marqueteiro de Lula na campanha de 2002) e Paulo de Tarso Santos(marqueteiro de Lula nas campanhas de 1989 e 1994). Pior! Inexiste qualquer prova de sua produo e distribuio. Pelo contrrio. Em acintosa confisso da confuso/promiscuidade entre Estado, governo, partido poltico, interesse pblico e privado, o Governo Lula e o PT sustentam que cerca de um milho de cartilhas foram entregues ao Partido dos Trabalhadores para que ele prprio distribusse(Folha de So Paulo, 13.09.06 e 14.09.06). Coroando o teatro do absurdo, assistimos farta e carssima propaganda institucional do governo(TV, rdio, jornal, etc.), exortando os alunos da escola pblica e preservarem o livro didtico para que outros usem no ano posterior, eis que no h distribuio suficiente ao alunado. Ser o ser percebido. Quem faz a Sociedade perceber ou desperceber - silncio eloqente - os fatos/pessoas a mdia. A notcia da verdade sucumbe ante a verdade da notcia. A verdade subalterna da verso. A verba pblica serve para comprar a mdia(rdio, jornal, TV,etc.), silenciar a crtica, em favor dos gestores mprobos, os "formadores de opinio", em verdade, opinio publicada que se traveste de opinio pblica. "Mdia do PR vende R$ 6,4 milhes em reportagem"(Folha de So Paulo, 02.09.2003). Veculos de Imprensa no Estado do PR, apenas em 2002, ano eleitoral, Governardor Jaime Lerner, receberam a fortuna para publicar como reportagem matrias favorveis ao Executivo. Transparncia sempre foi bandeira das correntes que peroram compromisso com a tica. Nesse diapaso, o Governo do PT, com pompa anunciando o portal da transparncia( www.portaldatransparencia.gov.br). Entretanto, pouco, quase nada, de informao substancial, no governo anterior aussente, foi acrescida. Na maioria, dados sem maior relevncia(v.g., transferncias obrigatrias a estados e Municpios, quotas da arrecadao tributria federal, rubricas financeiras, etc.). Sobre alguns temas especficos, h fontes idneas, a exemplo das verbas da sade(www.fns.saude.gov.br), rol dos beneficirios do bolsa-famlia(www.mds.gov.br), etc.

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Urge informao precisa, linguagem clara, intelegvel(muitas vezes a terminologia, a pretexto de ser "tcnica", redigida em snscrito, sequer quem redige sabe o que significa) de forma a serem apreendidos os elementos necessrios fiscalizao por qualquer do povo. Repasses de convnio("dinheiro carimbado" com destinao especfica), devem expor seu valor, destinatrio, objeto explcito, preciso(v.g., ginsio esportivo na localidade "x", com dimenses/capacidade "y", obra contratada com a construtora "z", etc.). Nesse diapaso, a sociedade saberia, v.g., caso da edificao do Aeroporto no Sul do Estado de SC(Municpio de Jaguaruna), a cargo da Constutora ARG, afora outras aberraes(v.g., apesar de 7 outras empreiteiras terem oferecido preo mais baixo ela "venceu" a licitao), Consoante Auditoria do Tribunal de Contas da Unio, ocorreu a manobra conhecida como "jogo de planilha ?, ou seja, apresentao de preos inexeqivelmente baixos para alguns itens que no sero executados(objeto de posterior reviso), superfaturando outros que o sero. Exemplificativamente, na terraplanagem, a ARG cotou por R$ 3,11/m3 o transporte do material removido a distncias entre 10 mil e 13 mil metros. Todavia, nada disso foi realizado! No aditamento, suprimiu-se integralmente o item, incluindo e majorando outros, a exemplo do transporte do material removido a distncias entre 200 e 5.000 metros - inexistente quando da licitao! -, por R$ 3,02/m3, sendo que mesmo essa distncia foi aberrantemente superestimada, comprovado que os depsitos deram-se a destinos prximos da sua retirada. O total, segundo comprovou o TCU, o material removido na terraplanagem seria em torno de 16 mil m3 e no 99 mil m3, consoante atestado no 8 Boletim de Medio pelo ESTADO/SC. Alm disso, manteve-se, ?in totum?, a pavimentao, cuja cotao da ARG fora bem acima a de mercado. Na medida que a licitao foi por preo global, mesmo com o superfaturamento de etapas que efetivamente sero realizadas(v.g., pavimentao), compensa-se com o subfaturamento de obras que no o sero, sendo objeto de reviso posterior licitao, restando vencedora a ARG. Claro que os demais licitantes, embora no superfaturando a pavimentao, no foram suficientemente "visionrios" para antever o termo aditivo, faculdade que os permitir subfaturar! De sorte que, se as condies em que executada a empreitada fossem as da licitao, a A. teria ficado em 8 lugar no certame, ou seja, 07 licitantes ofereceram preo global inferior! To somente a ttulo de hidrossemeadura("sanscrito": nome empolado para significar a reles providncia de lanar ao solo, com gua e adubo, sementes de vegetao s margens da pista, descoberta aps a terraplanagem, medida que, espontaneamente, a prpria natureza executa) custou ao errio a bagatela de R$ 500 mil. A corrupo da sade("Operao Sanguessuga", acima detalhada) emblemtica! Deveria estar tudo dissecado no stio oficial do governo federal(v.g., Parlamentar autor da emenda oramentria que destinou dinheiro ambulncia; a descrio do veculo - capacidade da camionete, equipamentos mdicos, etc.; o beneficirio, ou seja, municpio, entidade assistencial, etc., preo a ser pago, o fornecedor da ambulncia prefeitura, etc.).

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Categrico que essa providncia castraria a corrupo, cujo idntico "modus operandi" se perpetuou por vrios anos e governos seguidos. Logo, seria visto o preo aberrante, idntica empresa fornecedora vencendo as licitaes nas diversas prefeituras(Planan), etc. No perodo de 2000 a 2004, a Planan "venceu" licitaes em 891 convnios de um total de 3.049 firmados pelo Ministrio da Sade, perfazendo o montante de R$ 79 milhes de recursos pblicos(Folha de So Paulo, 27.06.06, reportando auditoria da Controladoria-Geral da Unio). Pelo contrrio. Os operadores da maracutaia,(scios da Planan, os Vedoin), incrivelmente, que ostentavam as senhas secretas dos parlamentares acessarem o sistema oifical e acompanharem a tramitao do dinheiro. Espetculo! H anos, a administrao federal tem o Siafi(sistema integrado de administrao financeira - vide www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi). Na prtica, devem estar ali todos os pagamentos da administrao direta a pessoas jurdicas e fsicas, enfim, o destino do dinheiro pblico. Grande parte dos recursos est alheio ao siafi(v.g., milionrios pagamentos procedidos por interpostas pessoas a terceiros, a exemplo de agncias de publicidade, ONG's, etc., afora a administrao indireta, estatais, como Petrobrs, Caixa Econmica Federal, Correios, etc., tambm fora do controle). De incio, sequer os membros do Congresso Nacional podiam acessar. Agora, restrito a agentes pblicos(Parlamentares, Tribunal de Contas da Unio, Ministrio Pblico Federal, Controladoria-Geral da Unio, etc.). Ora, bvio est que ele deveria estar franqueado ao pblico. Inexiste razo alguma do sigilo! Pelo contrrio, a constituio impe a publicidade. difuso das informaes basta vontade poltica(disposio do gestor pblico expor seus atos sindicncia popular) e competncia gerencial(capacidade de reunir informaoes dos diversos rgos e nveis de governo). O custo, notadamente com as facilidades da informtica, internet, baixssimo, insignficiante. A divulgao, alm da internet, usando nfimo valor da milionria verba da publicidade, poderia ser veiculada por outras mdias(encartar nos jornais a destinao de verbas respectiva regio, etc.). Digno de ser saudado o stio no governamental www.contasabertas.uol.com.br, de fato, vazando(obtendo, mediante colaboradores annimos, agentes pblicos que acessam o autntico teor das contas pblicas, como o siafi) ao cidado luz sobre a coisa pblica. Entre 2001 at set/2006, o terceiro setor(ONG's, organizaes sociais, fundaes, entidades filantrpicas, enfim, entes privados que propem-se a funes sociais, pblicas) recebeu da Unio R$ 13,4 bilhes(stio contas abertas, 05.10.06). Inexiste sequer um rol seguro de todos os convnios celebrados com as ONG's, inexistindo divulgao dos repasses dos recursos. At mesmo a qualificao das ONG's perante o Ministrio da Justia(Leis n 9.637/98 e 9.790/99) incerta, segundo aponta auditoria do TCU(Folha de So Paulo, 12.11.06). No obstante a existncia de organismos srios e competentes, cumprindo relevante funo social, melhor, bem melhor que o Estado faria diretamente, esse terceiro setor ascendente artifcio de terceirizar o dinheiro pblico, de forma a manter o bnus(dinheiro do errio) sem os nus(prestao de contas, dever de licitar a contrao de bens e servios, concurso pblico na admisso de empregados, etc.), dando asas aos desvios(corrupo, cooptao poltica, etc.).

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O Tribunal de Contas da Unio auditou 28 convnios com 10 ONG's, mediante os quais, no perodo de 1999 a 2005, foram repassados R$ 150,7 milhes de dinheiro pblico, tendo por objeto a prestao de servios sade indgena, concesso de bolsas de estudo, programas de capacitao de mo-de-obra, etc. Exempificativamente, a ONG Urihi - Sade Yanomami, fundada em 1999 por seis pessoas, tendo por sede a residncia de uma delas, at 2002, recebeu R$ 33,85 milhes(Folha de So Paulo, 12.11.06). Sabidamente, vicejam ONG's propagandeando a defesa do meio ambiente. Expressiva parte delas custeadas pelo errio, vrias com dirigentes confundindo-se(diretamente ou mediante interpostas pessoas, parentes, etc.) com agentes pblicos que atuam na liberao das verbas. A ISA(Instituto Socioambiental), entre 1996 e 2005, recebeu do MME(Ministrio do Meio Ambiente) R$ 2,5 milhes, a Mater Natura, entre 1995 at 97 e de 2002 a 2005, abiscoitou R$ 752 mil, a RMA(Rede de ONG's da Mata Atlntica), em 2004, recebeu R$ 365 mil, a SPVS(Sociedade de Pesquisa em Vida Selvagem e Educao Ambiental), entre 1994 e 1997, somado a 2002, percebeu R$ 2 milhes, a Apramave(Associao de Preservao do Meio Ambiente do Alto Vale do Itaja), foi contemplada com R$ 317 mil, a Fund. SOS Pr-Mata Atlntica R$ 986 mil. A UNE(Unio Nacional dos Estudantes), em 2005, auge da CPI dos Correios("mensalo"), recebeu R$ 770 mil quando organizou, em Braslia, passeada em favor do Governo Lula("oposio golpista", etc.). A Fundao Unitrabalho, que no Governo FHC recebera R$ 840,5 mil, no Governo Lula perceu R$ 18,5 milhes. Um dos convnios com o Ministrio do Trabalho em 2005, valor de R$ 6,8 milhes, teve por objeto a " execuo de atividades inerentes implementao do projeto de avaliao do Plano Nacional de qualificao do Ministrio do Trabalho."("sic" - Folha de So Paulo, 20.09.06). O tautolgico e sintomtico conceito leva a crer tratar-se de avaliao da avaliao da avaliao ... O que faz, ento, a autoridade, Ministrio do Trabalho, seus tcnicos, se tudo terceirizado, "rectius", "onguizado"?! A Unitrabalho teve em seus quadros o petista Jorge Lorenzetti, figura central o escndalo do dossi, R$ 1,7 milho apreendido pela Polcia Federal, o qual custearia a compra de documentos elaborados por Vedoin(articulador da mfia das sanguessugas), pretensamente comprometedores do Jos Serra, ento candidato ao Gov. de SP, ex-Min. da Sade no Gov. FHC. A prpria Unitrabalho se identifica, "verbis": " uma rede universitria nacional que agrega, atualmente, 92 universidades e instituies de ensino superior de todo o Brasil. Constitui-se juridicamente na forma de fundao de direito privado e sem fins lucrativos. Foi criada, em 1996, com o objetivo de contribuir para o resgate da dvida social que as universidades brasileiras tm com os trabalhadores."(stio a entidade, www.unitrabalho.org.br, 24.10.06). Se para resgatar a dvida social das universidades com os trabalhadores, por que, ento, dinheiro pblico? Dvida paga com o dinheiro dos outros? Se para custear atividades de Estado(aes do Ministrio do Trabalho na qualificao do trabalhador, etc.), por que destinar dinheiro entidade privada e no s universidades pblicas? Justificando por aes de alfabetizao de trabalhadores e de formao de mo-de-obra, entre 2003 e 2007, atravs da Unio, Petrobrs e Sebrae, foram liberados R$ 42 milhes a centrais sindicais que apoiam o Governo Lula, quais sejam, a CUT(Central nica dos Trabalhadores, atravs dos seus institutos: Agncia de Desenvolvimento Solidrio, Escola Sindical de So Paulo e Cooperativa Unisol Brasil) e CGTB(Central Geral dos Trabalhadores do Brasil, atravs do Instituto do Trabalho Dante Pellacani - Folha de So Paulo, 02.09.07).

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Depois: 'Ex-assessor de Mercadante que ganhava R$ 5 mil agora scio em negcio de R$ 1,5 milho. Hamilton Lacerda, que levou a mala de R$ 1,7 milho para petistas comprarem o dossi anti-PSDB, tem como scio ex-assessor de Palocci'(Folha de So Paulo, 04.04.2010) Brandindo moralizao, o Governo Lula editou o Decreto n 6.170/07, tratando do repasse de recursos da Unio a Estados, Municpios e entidades privadas(ONG's, etc.). Normativo pfio, leniente. Pouco, quase nada de relevante acrescenta. As exigncias mais revelantes j existiam(v.g., tramitao dos recursos via contas bancrias especficas a cada convnio, exigindo identificao dos sacadores, etc.). No credenciamento das ONG's, sequer impossibilitadas de receberam as de dirigentes com filiao partidria, vcio recorrente. Foi criado sistema prprio de controle dos repasses(Siconv), inexplicavelmente, porm, restrito o acesso a alguns rgos(TCU, CGU, MP, etc.), quando deveria ser transparente a toda sociedade. Arrematando, o Partido dos Trabalhadores, quando oposio ao Governo FHC, ajuizou ao direta de inconstitucionalidade contra a Lei n 9.637/98(ADI 1.923-DF) invocando, principalmente, violao lisura do gasto pblico no dinheiro aportado s ONG's, ausente licitao, prestao de contas idenea, delegao de atividade estatal a particulares, etc. Todavia, consoante demonstrado, no poder, o PT usa e, especialmente, abusa do dinheiro pblico s ONG's. Outra contundente faceta da corrupo brasileira ser o produto final de vrias mos, algumas atuando dolosamente e a maioria culposamente. Em resumo, embora a corrupo seja bvia, verdadeiro elefante trafegando em butique de cristais, a senda criminosa dos corruptos pavimentada pela negligncia dos omissos que deveriam zelar pela probidade da "res publicae?, a exemplo do controle interno(art. 74, 1, da Constituio), o controle externo(arts. 70 a 73 da CF), Ministrio Pblico(arts. 127 a 130 da Constituio), etc. Sobre a prova da corrupo, vale referir a conveno da ONU contra a corrupo(Decreto n 5.687/06), art. 28 , "verbis": "O conhecimento, a inteno ou o propsito que se requerem como elementos de um delito qualificado de acordo com a presente Conveno podero inferir-se de circunstncias fticas objetivas." Dois episdios emblemticos dessa realidade so os notrios casos do desvio de R$ 160 milhes na construo do TRT/SP(Juiz Nicolau dos Santos Neto - "Lalau" -, o cassado Senador da Repblica Luiz Estevo, etc.) e as bilionrias fraudes contra Previdncia Social no RJ, testa a Advogada Jorgina Maria de Freitas Fernandes, Juiz de Direito Jos do Nascimento e outros No TRT/SP, os pares de Lalau, Juzes do Tribunal, jamais perceberam que o dinheiro sempre vinha e a obra jamais ia?!? O TCU tambm nada percebeu?! O Executivo, Secretaria Federal de Controle, etc., igualmente no viu?!. O Ministrio Pblico Federal percebeu. Procuradores da Repblica em SP recomendaram(art. 6, XX, da LC 75/93) Secretaria do Tesouro Nacional o bloqueio dos pagamentos. Todavia, surpreendentemente, a Cmara do Patrimnio Pblico, instncia recursal do Parquet(art. 62 da LC n 75/93), revogou o ato, destampando o ralo por onde escoou o dinheiro pblico. Nas frandes contra Previdncia Social no RJ, o Ministrio Pblico atuante junto ao Magistrado corrupto nunca observou as estapafrdidas indenizaes sentenciadas?! O TJ/RJ, afora os eventuais recursos(reexame necessrio), a quem incumbia processar administrativamente os precatrios, em nenhum instante chamou-lhe ateno os valores esdrxulos?! No INSS, as diversas instncias superiores(Estado do RJ, Braslia, Auditoria Interna, etc.), jamais uma dessas dezenas de autoridades dignaram-se prosaica

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sindicncia de interessar-se do porqu das amaznicas condenaes judicias?! O TCU, uma vez mais, tambm nada percebeu? A propsito da corrupo, imperioso referir o belssimo trabalho da Transparncia Internacional, www.transparencia.org.br, revelando a barbrie da corrupo contra o interesse coletivo. Segundo a 'Transparency International', em 2007, examinados 180 pases, o Brasil ocupa o 72 lugar no ' ranking' dos mais corruptos, maior percepo de corrupo. A metodologia, segundo a prpria ONG, consiste em 'pesquisa de pesquisa', que une desde avaliao de especialistas at opinies de pessoas que realizam negcios nos pases avaliados, notadamente quando interagem com servis pblicos. Na Amrica Latina, o Chile est em 22 lugar e o Uruguai em 25. Numa escala de zero(mais corrupto) a dez(menos corrupto), a pontuao brasileira foi 3,5(Folha de So Paulo, 27.09.07). O Mestre Nelson Hungria, ainda na dcada de 50, sobre a corrupo, reportando-se contumcia de idntico filme que perpetua-se em cartaz, "verbis":

"De quando em vez, rebenta escndalo, em que se ceva o sensacionalismo jornalstico. A opinio pblica vozeia indignada e Tmis ensaia seu gldio; mas os processos penais, iniciados com estrpito, resultam, as mais das vezes, num completo fracasso, quando no na iniqidade da condenao de uma meia dzia de intermedirios deixados sua prpria sorte. So raras as moscas que caem na teia de Aracne. O ?estado-maior? da corrupo quase sempre fica resguardado, menos pela dificuldade de provas do que pela razo de Estado, pois a revelao de certas cumplicidades poderia afetar as prprias instituies. (...) ... houve tempo em que, na desmoralizao de costumes entre os romanos, um cidado rico estava certo de que, por maior que fosse o seu crime, no era possvel sofrer uma condenao : ?pecuniosum hominem, quamvis sit nocens, neminem possi damnare."((Nelson Hungria, Comentrio ao Cdigo Penal, Forense, 1959, Volume IX, p. 364/365). Mais do que nunca, a improbidade/corrupo "business", "rectius", meganegcio, "verbis":.

"Oportuno referir, lcida percepo de Luigi Ferrajoli em torno dos aspectos fomentadores do que denominou crise da atual democracia, a expressar a divergncia entre o modelo normativo de Estado Democrtico de Direito e o seu funcionamento de fato. Segundo Ferrajoli, uma das mais graves deformaes da democracia representativa diz com a ascenso ao poder das cognominadas empresas-partido e empresas-Gobierno, projetando a concentrao, em uma mesma pessoas (ou mesmo grupo de pessoas), de enorme poder poltico e econmico. Nesse linha, acentua: "Es claro que una tal confusin entre intereses pblicos e intereses privados - y en ese caso sabemos de qu entidad y variedad: desde l informacin a la publicidad, de la industria editorial a la el espectculo, de las aseguradoras a la distribucin comercial - contraviene un principio jurdico elemental, que es aquel que en todos los pases civilizados excluye que las funciones pblicas puedan ser desempeadas por quien se encuentra privadamente interesado en ellas. (...) esta ocupacin del Gobierno directamente por una empresa significa la ruptura de un principio fundamental del moderno Estado representativo: el de separacin entre Estado y Sociedad, entre esfera pblica y esfera privada, entre poderes econmicos y poder poltico. Esta separacin, mucho ms importante y fundamental que la intra-institucional entre los tres poderes del Estado, no est escrita en ninguna Constitucin porque forma parte, poder decirlo de algn modo, del constitucionalismo profundo de toda democracia. Constituye el presupuesto mismo del Estado

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poltico-representativo, que nace de la superacin de la confusin entre soberana e propiedad que caracterizaba al viejo Estado patrimonial premoderno y se afirma, sobre la base de la autonomizacin de la esfera pblica respecto de la esfera privada, como mediacin poltica y representativa entre ambas esferas." (apud, Luciano Feldens, Procurador da Repblica no RS, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 192) Vide "O Combate Internacional Corrupo e a Lei da Improbidade", Andr de Carvalho Ramos, Procurador da Repblica em SP, "Improbidade Administrativa", Del Rey, 2002. De referir-se o "leading case" da imputao de corrupo ao ex-Presidente Fernando Collor de Mello. Na oportunidade, a Suprema Corte sustentou que condenao por corrupo impe-se ao Parquet o nus de especificar, individualizar, o ato "ex officio" e a respectiva vantagem indevida solicitada ou recebida(AP 307-DF, Rel. Min. Ilmar Galvo, julgado em 13.12.94). bvio dizer que a corrupo do Presidente da Repblica no assemelha-se aos comezinhos atos, v.g., do fiscal de trnsito que, nesta ou naquela oportunidade, receba alguns trocados de Joo e Pedro para no autu-los. O STF, todavia, entendeu que sim. Outro caso emblemtico foi a rejeio da denncia contra Antnio Carlos Magalhes e Jos Roberto Arruda que, na condio de Senadores da Repblica, violaram o painel eletrnico do Senado, devassando os votos dos Parlamentares quando da sesso em que restou cassado o Senador Luiz Estevo do PMDB/DF.

"... a violao de sigilo funcional pressupe que o fato revelado tenha chegado ao conhecimento do agente em razo do exerccio do cargo, o que no ocorrera na espcie, j que nenhum dos denunciados possua acesso informao violada, sigilosa para todos, em razo da funo exercida (...) considerando que a conduta praticada pelos acusados - consistente na alterao dos programas de informtica do Senado, a fim de que o extrato da votao secreta, que no transmitido para nenhum meio magntico, permanecendo no sistema apenas o tempo necessrio totalizao dos votos, aps o que automaticamente perdido, pudesse subsistir no sistema, possibilitando a obteno dos dados sigilosos - no implicara destruio, supresso ou ocultao de documento, mas, pelo contrrio, impedira a destruio automtica das informaes ..."(Inqurito 1.879-DF, 10.09.03, Informativo do STF n 320) ACM, Presidente do Senado, e Arruda, Senador, no valeram-se das prerrogativas do cargo para determinar a quebra de sigilo?! A proteo eletrnica do sigilo do voto dos Senadores inserta no painel, visando precisamente resguardar(impedir) fosse capturado "... extrato da votao secreta ...", uma vez violada no significa destruio de documento pblico?! Fosse a votao manual, mediante urna e cdulas convencionais, a violao do lacre da urna no seria violao de documento pblico?! porque, em sendo o lacre eletrnico, no caracteriza-se como documento?! Quando da edio do Cdigo Penal em 1940, certamente no! O Legislador, entretanto, pressupe que os julgadores no fiquem enclausurados em 1940! Supe hermenutica atualizadora! Ser que a inveno da plvora, raio laser, etc,. tecnologias modernas utilizveis em homicdio, obriga que o Legislador as preveja, especificamente, como instrumento de morte, sob pena de restar impune o assassino que delas utilizar-se?! Matar com pedra lascada "matar algum"(art. 121 do CP)! Com arma de fogo, raio laser, vrus HIV, no?!

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O episdio da violao do painel foi ignominioso, smbolo indelvel do desmesurado espezinhamento da "res publicae" merc dos mais mesquinhos caprichos pessoais. Deciso de todo infeliz, tolhendo o combate corrupo, foi a deciso do STF, declarando inconstitucional a preservao da identidade do denunciante em representaes ao TCU, prevista na sua Lei Orgnica, n 8.443/92, art. 55, 1, sob a justificao que a Carta Poltica veda o anonimato e que o representado teria o direito de saber da autoria, visando instrumentar sua prerrogativa de responsabiliz-lo por danos morais(art. 5, IV, e X, da CF - MS 24405/DF, Rel. Min. Carlos Velloso, 03.12.03, Informativo do STF n 332). O dispositivo apenas instrumentava prerrogativa da cidadania, em prol da probidade, de provocar o TCU, inserta na "Lex Fundamentalis"(art. 74, 2, da Constituio). O sigilo processual da investigao, previsto na Lei Orgnica do TCU, de per si, afasta eventual dano moral contra o representado na hiptese de ser vitimado por denncia leviana. bvio que, uma vez exposto o cidado delator a toda sorte de retaliaes(v.g., processos judiciais infundados, perseguio funcional de servidores que delataram seus superiores, ameaas, etc.), jamais ir representar s autoridades. A vedao ao anonimato to somente a contrapartida da livre manifestao do pensamento, consoante a literalidade da Carta Magna, art. 5, IV. Franqueada a livre divulgao das idias, natural que imponha-se a quem dela faz uso a identificao, sob pena de subtrair a responsabilizao por terceiros eventualmente lesados por ofensas. No h qualquer relao com a correio de agente publico, direito subjetivo da cidadania! Quem, a qualquer ttulo(v.g., mandato eletivo, concurso pblico, nomeao a cargo em comisso, etc.), busca investidura na "res publica", "ipso jure", submete-se permanente sindicncia de seus atos. Quem quiser privacidade na gesto pblica que mantenha-se no ofcio privado! Histrico vezo de ler os direitos fundamentais apenas como bice atuao do Estado, direito individual do investigado que espezinha o direito coletivo probidade, olvidando-se a epgrafe do Ttulo II, Captulo I, da Constituio: "DOS DIREITOS E DEVERES INDIVIDUAIS E COLETIVOS"(grifou-se) direito fundamental da cidadania, de idntico status s liberdades pblicas do investigado, a investigao da corrupo! Independente de representao, qualquer Agente Pblico est ordinariamente, "ex officio", sujeito devassa pelo TCU(arts. 70 a 65 da CRFB). "A fortiori", quando provocada a Corte de Contas, seja mediante denncia, reportagem jornalstica, etc. No fosse o bastante, lembre-se que a Carta Magna explcita, resguardando o sigilo da fonte sempre que necessrio ao exerccio profissional(art. 5 XIV da Constituio), "in casu?, efetividade das atribuies do TCU. Anteriormente, o prprio STF legitimara persecuo iniciada por delao annima(MS 24369, Rel. Min. Celso de Mello, 16.10.02, Informativo do STF n 286). Lamentavelmente, o STJ seguiu o STF, "verbis":

"A Corte Especial, em questo de ordem, por maioria, decidiu arquivar a notcia-crime contra conselheiro de Tribunal de Contas estadual acusado, por carta annima, da prtica de crime de improbidade administrativa,

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falsidade ideolgica com simulao de venda de imvel e favorecimento de contrato de locao com o Poder Pblico estadual, fatos esses passveis, no obstante, de inqurito criminal, caso comprovados por informante identificado e qualificado devidamente, ex vi do art. 5, IV, da CF/1988."(STJ, NC 280-TO, Rel Min. Nilson Naves, julgado em 18/8/2004 - Informativo do STJ n218) Os diversos servios mantidos pela Polcia, tanto a Judiciria quanto a Militar, recebendo delaes annimas de delitos, so todos inconstitucionais?! Deciso anterior do STF acatara a legitimidade de apurao iniciada mediante delao annima(MS 24369, Rel. Min. Celso de Mello, 16.10.02, Informativo do STF n 286). Finalmente, a Conveno Interamericana contra a Corrupo(Decreto n 4.410/02), no seu art. III, prescreve, "verbis": "Sistemas para proteger funcionrioos pblicos e cidados particulares que denunciarem de boa-f atos de corrupo, inclusive a proteo de sua identidade ..."(grifou-se). O STF esqueceu, no apenas da conveno(tratado) contra corrupo, mas, principalmente, de comprometer-se em reverter a conveno(vezo de histrica contumcia) da prpria corrupo, remediando a impunidade. Depois, a conveno da ONU contra a corrupo(Decreto n 5.687/06), arts. 8, 13 e 33, "verbis": "Cada Estado Parte tambm considerar, em conformidade com os princpios fundamentais de sua legislao interna, a possibilidade de estabelecer medidas e sistemas para facilitar que os funcionrios pblicos denunciem todo ato de corrupo s autoridades competentes quando tenham conhecimento deles no exerccio de suas funes." Cada Estado Parte adotar medidas apropriadas para garantir que o pblico tenha conhecimento dos rgo pertinentes de luta contra a corrupo mencionados na presente Conveno, e facilitar o acesso a tais rgos, quando proceder, para a denncia, inclusive annima, de quaisquer incidentes que possam ser considerados constitutivos de um delito qualificado de acordo com a presente Conveno. Cada Estado Parte considerar a possibilidade de incorporar em seu ordenamento jurdico interno medidas apropriadas para proporcionar proteo contra todo trato injusto s pessoas que denunciem ante as autoridades competentes, de boa-f e com motivos razoveis, quaisquer feitos relacionados com os delitos qualificados de acordo com a presente Conveno." Obtemperando, vale transcrever as concluses do Min. Carlos Velloso, Inq. 1957/PR, Informativo do STF n 393, "verbis":

"(a) os escritos annimos no podem justificar, s por si, desde que isoladamente considerados, a imediata instaurao da "persecutio criminis", eis que peas apcrifas no podem ser incorporadas, formalmente, ao processo, salvo quando tais documentos forem produzidos pelo acusado, ou, ainda, quando constiturem, eles prprios, o corpo de delito (como sucede com bilhetes de resgate no delito de extorso mediante seqestro, ou como ocorre com cartas que evidenciem a prtica de crimes contra a honra, ou que corporifiquem o delito de ameaa ou que materializem o "crimen falsi", p. ex.); (b) nada impede, contudo, que o Poder Pblico, provocado por delao annima ("disque-denncia", p. ex.), adote medidas informais destinadas a apurar, previamente, em averiguao sumria, "com prudncia e discrio", a possvel ocorrncia de eventual situao de ilicitude penal, desde que o faa com o objetivo de

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conferir a verossimilhana dos fatos nela denunciados, em ordem a promover, ento, em caso positivo, a formal instaurao da "persecutio criminis", mantendo-se, assim, completa desvinculao desse procedimento estatal em relao s peas apcrifas; e (c) o Ministrio Pblico, de outro lado, independentemente da prvia instaurao de inqurito policial, tambm pode formar a sua "opinio delicti" com apoio em outros elementos de convico que evidenciem a materialidade do fato delituoso e a existncia de indcios suficientes de sua autoria, desde que os dados informativos que do suporte acusao penal no tenham, como nico fundamento causal, documentos ou escritos annimos.

II.II - DOS CRIMES CONTRA A ORDEM ECONMICA

"O homem, deixado aos seus prprios instituntos, autodestri-se", sabiamente algum j sentenciou. Portanto, embora a faculdade de enriquer - aumentando ou concentrando a riqueza, no importa! - seja o instinto essencial do liberalismo, sabido que, deixado livremente a reger-se por ele encontrar a destruio, autofagia, admite limitaes, entre elas, a defesa da concorrncia. A propsito, qual o teor da "Lex Fudamentalis"?! Capitalista, socialista, social-democrata, etc.?! Irrefletidamente, em autmato reboque avalancha neo-liberal, responde-se ser capitalista. Nada autoriza o entendimento! Preservados o ncleo essencial - mnimo necessrio subsistncia, efetividade do instituto - da propriedade privada, concorrncia, etc., a Carta Poltica enseja ao Estado Brasileiro, depdendendo da opo da soberania popular, voto, carter social-democrata, socialista, exacerbando a funo social da propriedade, reduo das desigualdades, etc.. Decididamente, o Brasil "sui generis?. Revoga at mesmo a lei da oferta e da procura("sic). A crise do setor eltrico("apago") do Governo FHC(2001 e 2002) a prova cabal. Os cidados foram submetidos privao(compulsria menor procura) e, surrealisticamente, em razo disso, a pagar mais para suprir o prejuzo das companhias eltricas - privatizadas, claro! - pela menor oferta. Total de R$ 2,8 bilhes adicionados s tarifas, arcados, como sempre pelos tolos cidados (Folha de So Paulo, 20.01.04). O sistema repressivo s infraes econmicas, integrado pela SDE - Secretria de Direito Econmico - e CADE - Conselho Administrativo de Defesa Econmica -, ora regulados pela Lei n 8.884/94, j antigo(Lei n 4.137/62), de absoluta ineficcia! Prova cabal disso que sequer divulga-se qualquer dado sobre representaes criminais desses organismos ao Ministrio Pblico, noticiando apuraes de crimes contra a ordem ecmica. O nada, nem mesmo estatstica gera. Ante a inrcia, chega a ser irnico - sem prejuzo da grotesca inconstitucionalidade, eis que subtrado o

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titular privativo da ao penal, o Ministrio Pblico(art. 129, I, da CRFB), bem assim a homologao do Poder Judicirio(art. 5, XXXV, da Constituio) - a composio de lenincia da persecuo penal entre aqueles rgos e a delinqncia econmica (art.35-C da Lei n 8.884/94). Ironia pela redundncia. Inoperncia repressiva, de per si, independente da formalizao de acordos, sublima a lenincia. Registre-se, todavia, evoluo, persecues promovidas, especialmente pelo Ministrio da Justia(SDE Seceretaria de Direito Econmico) no Governo Lula. Investigao da SDE, mediante auxlio da Advocacia-Geral da Unio e Polcia Federal, obtendo mandado judicial de busca e apreenso de documentos em vrias empresas exportadoras do suco de laranja(Montecitrus, Coinbra, Cutrale, Citrovita, Abecitrus), objetivando reprimir cartel dessas companhias, as quais fixam unilateralmente o preo de compra da laranja, asfixiando os produtores(Folha de So Paulo, 25.01.06). O cartel do cimento j tem dcadas. Investigao do Ministrio da Justia(Secretaria de Direito Econmico, Advogacia-Geral da Unio e Polcia Federal) demonstrou tentculos do acordo entre Votorantin, Camargo Corra, Cimpor, Lafarge, Holcim, Itabira, Soelcom, Itamb, etc. "Modus operandi": 1)representantes de cimenteiras, em reunies mensais, combinariam os preos que deveriam ser praticados na venda do cimento, os aumentos, a diviso do mercado e a quantidade produzida; 2)quando uma das cimenteiras atingia sua meta mensal, deveria interromper a linha de produo, geralmente dando desculpa de que uma das mquinas quebrou; 3)uma cimenteira que por acaso 'roubasse' o cliente de outra deveria repar-la com um outro, cuja encomenda tivesse valor 10% superior primeira, como forma de compensao; 3)as empresas teriam acesso base de clientes das demais a cada ms, para monitorar a participao de cada uma; 4)as cimenteiras se organizaram de forma a reduzir a substituio do concreto pelo ao nas construes. No Brasil, cerca de 3% das construes de prdios de mais de 5 andares utilizam ao, contra 50% nos EUA(Folha de So Paulo, 09.03.07). Cartel dos compressores refrigerao(geladeiras, freezers, bebedouros, ar-condicionados, etc.), envolvendo multinacionais, entre outras, Whirlpool, Brasmotor, Danfoss, Tecumseh, ACC e Panasonic, de atuao no Brasil, EUA e Europa, prejuzo estimado de R$ 1,5 bilho aos consumidores ao longo de 12 anos. A investigao da Secretaria de Direito Econmico(Ministrio da Justia) mobilizou, pela vez primeira, mtua colaborao de rgos de defesa da concorrncia e polcia judiciria dos EUA, Europa e Brasil. Mediante a indulgncia da delao premiada, uma das empresas do cartel apresentou as provas do ilcito(Folha de So Paulo, 16.07.09). Na agricultura, especificamente fertilizantes, o Min. da Agricultura aponta o oligoplio da multinacional Bunge, a qual domina: 1)98% da produo de cido fosfrico; 2)94% da produo de superfosfato triplo; 3)88% da demanda de cloreto de potssio; 4)87% da demanda de sulfato de amnia; 5)76% da produo de rocha fosfltica; 6)69% da produo de cido sulfrico. Em conseqncia, v.g., nos EUA, o concentrado fosftico(preo em dlares) metade do Brasil(Folha de So Paulo, 12.02.08). No setor financeiro, Visanet(Visa) e Redecard(MasterCard e Diner's) domimam 94% do mercado de cartes(crdito e dbito). No exterior, a mdia entre a compra pelo consumidor e o crdito da operadora do carto ao comerciante de dois dias. No Brasil, 30 dias. L tambm so compartilhadas as mquinas/terminais. No Brasil, no. O empresrio deve pagar locatcias a ambas, alm de percentual sobre as vendas, desgio nos crditos(Folha de So Paulo, 07.06.09). Demonstrando que cartel no 'brinquedo', brinquedo tambm cartelizado. Investigao da SDE Secretaria de Direito Econmico, com base nas importaes de brinquedos da China(origem de 70% dos internados no Brasil) e gravao da reunio da Abrinq(Associao Brasileira de Fabricantes de Brinquedos) em 2006, demonstra a fixao de cotas de importao e preos mnimos entre seus filiados, os quais

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deveriam ser concorrentes(Folha de So Paulo, 12.11.09). Cartel do cool/cana combustvel(etanol) em So Paulo: 1)refinaria no aceita comprar cana de fornecedor que tambm venda para outra usina; partir da diviso geogrfica, criam-se quintais de fornecedores entre as indstrias; 2)usinas combinam o preo da cana(nvel de acar por tonelada); 3)o mercado concentrado; refinarias de pequeno e mdio portes so adquiridas por multinacionais; 70% da cana produzida prpria da usina ou arrendada, sendo apenas 30% de fornecedores independentes(Folha de So Paulo, 13.04.10). O prprio Cade evoluiu. 'Cade multa a AmBev em R$ 352 milhes. rgo decide por unanimidade que empresa praticou 'concorrncia desleal' e aplica maior multa e uma empresa'(Folha de So Paulo, 23.07.09). Notoriamente, o Brasil vive sob o flagelo de todas as perversidades inerentes impunidade na delinqncia econmica.

"Pas do cartel. Tudo est cartelizado, o leite, o po, o cigarro, a cerveja, o remdio, ai de quem ferir os preos uniformes quando os produtores so mltiplos; quando no o so, pobres dos que se sentem impotentes para enfrentar os monoplios. E os agentes desta verdadeira explorao que so os preos nicos s falam em liberdade mas s pensam em dinheiro.....Que economia de mercado esta? Que pas este? Mas ser que no esto vendo que isto tudo vai ter que explodir? ..." (Paulo SantAna, Jornal Zero Hora, 28.05.93, pg. 67) Entre tantos exemplos, tem-se o caso da Parmalat que, sob o mais indene olhar das autoridades, cartelizou a indstria leiteira, chegando a adquirir vrios laticnios to somente para, de imediato, fech-los(v.g., Lacesa/RS), etc.) - os que recalcitraram em dobrar-se transnacional sucumbiram, quebraram, esmagados pelo seu atroz poder, concorrncia mediante preos inferiores aos de custo -, subjugando o consumidor e asfixiando os produtores. Sobre o assunto, v.g., no Estado de Gois, a Assemblia Legislativa promoveu a CPI do Leite. De quebra, j no atual Governo Lula, a Parmalat foi brindada por fomento pblico sanha cartelizadora, agraciada com mtuo de R$ 27,3 milhes do BNDES(Folha de So Paulo, 18.12.03). Justo que o governo do cambate fome tambm saciasse o apetite da a Parmalat. Afinal, entre 1996/02, apenas atravs das contas CC5 - dando-se ao capricho de perigrinar pelos parasos fiscais, a exemplo do Uruguai, "off shore" Whishaw Trading S/A, sempre sob os complacentes olhos do BACEN - a transnacional enviou lucros(gorduras) de R$ 1,7 bilho(Folha de So Paulo, 18.01.04), restando, em conseqncia, carente de suplementao alimentar, suprida, como sempre, pela ?viva?! Na toada da lenincia terra brasilis, paraso da delinqncia econmica, Gianfranco Bocchi, ex-contador da Parmalat, recomenda: "investigue o Brasil"!(Folha de So Paulo, 20.01.04). De quebra, o Banco do Brasil colocar R$ 200 milhes nas fazendas dos produtores, dinheiro da fazenda pblica para cobrir a falcatrua da fazenda privada(Folha de So Paulo, 20.01.04). Isso tudo, claro, regado caudalosa sonegao da Parmalat: "Receita Federal autuou multinacional 21 vezes"(Correio Braziliense, 23.01.04). No total, apenas de tributos federais, a sonegao da Parmalat de R$ 800 milhes(Folha de So Paulo, 13.03.04). Sobre providncias contra autoridades coniventes com os desvios da Parmalat, o Governo Lula desfila silncio eloqente. De positivo - com a natural discordncia dos corintianos -, a Parmalat teve to somente o patrocnio ao

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Palmeiras. Repita-se, teve, j no tem, sendo que mesmo o calvrio da 2 diviso no sensibilizou o conglomerado italiano. Depois de quebrar a todos, a Parmalat tambm quebrou. Com rombo, fraude, de R$ 10 bilhes, o " Imperador, Csar, do Leite", Calisto Tanzi, foi preso na Itlia por falncia fraudulenta. Com a falncia, o Governo da "bota" interveio na empresa, ora sob gesto pblica, objetivando preservar direitos dos trabalhadores, investidores na bolsa de valores, fornecedores(produtores de leite, ...), etc. E os empregados e empreendedores brasileiros, desempregados e desempreendidos pela Parmalat, como ficam?! A ver navios, como si acontecer. Eles que busquem seus direitos frente Justia/Governo - italianos, claro! O setor pblico, errio, largamente vitimado pelos carteis, fornecedores de bens e servios administrao. A Secretaria de Direito Econmico(Ministrio da Justia) estima em R$ 40 bilhes ao ano o prejuzo Unio, Estados e Municpios. Apenas em insumos e obras, a administrao pblica brasileira contrata R$ 300 bilhes/ano. Estima-se que R$ 100 bilhes estejam sob cartel(Folha de So Paulo, 31.05.07). Sinais da cartelizao entre os fornecedores de bens e servios ao Poder Pblico: a)as propostas apresentadas possuem redao semelhante ou idnticos erros e rasuras; b)certos fornecedores no apresentam propostas ou desistem, inesperadamente, de participar da licitao; c)h empresas que, apesar de qualificadas para a licitao, no costumam apresentar propostas a um determinado rgo e/ou regio, embora o faam para outro; d)existe um padro claro de rodzio entre vencedores das licitaes, caracterizandoo o 'loteamento' das contrataes; e)existe uma margem de preo estranha e pouco racional entre a proposta vencedora e as outras propostas; e)alguns licitantes apresentam preos muito diferentes nas diversas licitaes que participam, apesar de o objeto e as caractersticas desses certames serem parecidos; f)o valor das propostas se reduz significativmente quando um novo concorrente entra no processo(provavelmente no integrante do cartel); g)um determinado concorrente vence muitas licitaes que possuem igual caracterstica ou se referem a um tipo especial de contratao; h)existe um concorrente que sempre oferece propostas, apesar de nunca vencer as licitaes; i)licitantes vencedores subcontratam concorrentes que participaram do certame; j)licitantes que teriam condies de participar isoladamente do certame apresentam propostas em consrcio; k)propostas fictcias(cobertura, simblicas) aduzidas para dar a aparncia de competitividade: a)concorrente aduz proposio sabiamente mais elevada; b)sob condies de antemo conhecido que no ser acatada;

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Alm de no reprimir, o Estado Brasileiro ainda financia delitos contra a ordem econmica("sic"). Exemplos clssicos so os milionrios financiamentos - incluindo prdigos refinanciamentos obsequiando o calote - do BNDES. A cartelizao da siderurgia - Grupo Gerdau - e de supermercados - Grupo Sonae(BIG, Nacional, etc.), Estados do PR e RS -, entre tantos outros, teve seu decisivo fomento pelo BNDES. No Brasil, supermercados multinacionais dominam 70% do verejo(Folha de So Paulo, 05.05.05) O Grupo Sonae arrematado escndalo. Notrio aos rudimentos da economia que o setor de supermercados auto-suficiente, no havendo qualquer razo interveno do Estado ao seu desenvolvimento. "In casu?, financiou-se com dinheiro pblico estrangeiros que qui quase nada aportaram. Pior! Os supermercadistas brasileiros, especialmente os pequenos empreendedores(v.g., mercearias, minimercados, etc.), foram dizimados pela atroz concorrncia. Ainda pior! Os fornecedores, produtores, especialmente do setor primrio(v.g., hortifrutigranjeiros, etc.), foram estrangulados pelo aviltamento de preos. No Paran, a Assemblia Legislativa procedeu CPI a respeito. Por ltimo, claro que o consumidor tambm ficou merc do humor portugus, "rectius", de apenas um portugus, o Sonae. Hoje, tudo do americano Wal-Mart. No obstante a desmesurada delinqncia econmica, a represso pfia, insignificante. As esparsas persecues criminais, com excees que apenas confirmam a regra, resumem-se a situaes locais particulares, empreendedores de menor significao no contexto da economia. Embora a Carta Poltica, art. 109, VI, prescreva competncia da Justia Federal aos crimes contra a ordem econmica, limita-a "... nos casos determinados por lei ...", sendo que, por ora, ante o silencio da tipicidade(art. 1, I, da Lei n 8.176/91 - arts. 4 a 6 da Lei n 8.137/90), remanesce competente a Justia Estadual (STJ, CC 15465/MG, Rel. Min. Anselmo Santiago, DJU 05.08.96, p. 23.309). O legislador ordinrio, tal como j procedeu em relao Autoridade Policial, outorgando poder investigatrio Polcia Federal(Lei n 10.446/02), deveria, em cumprimento "Lex Fundamentalis?, consagrar a competncia da Justia Federal e, por consqncia, a atribuio acusatria do Parquet Federal. 'Justia nunca deu sentena definitiva de priso por formao de cartelno pas'(Folha de So Paulo, 26.04.09). Certamente, a represso aumentaria substancialmente. Todavia, ao menos por ora, no este o interesse preponderante no Parlamento da Repblica, tampouco no Executivo.

II.III - DOS CRIMES CONTRA A ORDEM PREVIDENCIRIA

A Previdncia Social o que de mais nobre faz o Estado Brasileiro! So mais de 26 milhes de benefcios, pessoas que subsistem graas aos seus pagamentos de aposentarias, penses, auxlios, etc. A Previdncia Social pagou: a)em 2005: R$ 146 bilhes; b)em 2006: R$ 165 bilhes; c)em 2007: R$ 185 bilhes; d)em 2008: R$ 201 bilhes; e)em 2009: projetados R$ 228 bilhes(Folha de So Paulo, 09.11.08).

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a maior folha de pagamento do mundo! Outras dezenas de milhes, dependentes desses titulares dos benefcios, igualmente tm no INSS seu porto seguro. Alm dessa vultosa nao, outros 42 milhes de contribuintes pessoas fsicas, somados aos seus dependentes, so segurados da Previdncia Social. No Pas dos excludos, maior concentrao de renda do planeta, a Previdncia Social o que de mais efetivo o Estado Brasileiro faz incluso da dignidade humana(art. 1, III, da Constituio)! Segundo o Banco Mundial, em 2005, o Brasil fechou como a 10 economia do mundo, PIB de US$ 1.585 trilho. Em 1, EUA com US$ 12.376 trilhes, 2 China: 5.333 trilhes, 3 Japo: 3.870 trilhes, 4 Alemanha: 2.515 trilhes; 5 ndia: 2.341 trilhes, 6 Reino Unido: 1.902 trilho, 7 Frana: 1.862 trilho, 8 Rssia: 1.698 trilho e 9 Itlia: 1.626 trilho. Anulando os efeitos do cmbio, tantas vezes artificial, no clculo das economias, o Banco Mundial equaliza o "ranking" pela paridade do poder de compra, ou seja, um dlar internacional utilizado na comparao tem idntico poder de compra em qualquer pas que um dlar tem nos EUA(Folha de So Paulo, 19.12.07). Razovel. Todavia, camufla a chaga da concentrao de renda. Estudo do Banco Mundial abrangendo 129 pases posiciona o Brasil como o 125 mais desigual(Folha de So Paulo, 21.09.05). Quanto renda global dos domiclios(Pnad 2002 e 2006, atualizado at julho/2007): Classe A(renda do domiclio superior a R$ 5.722): 5% dos domiclios; Classe B(renda de R$ 2.861 at R$ 5.721): 10%; Classe C(renda de R$ 1.144 a R$ 2.860): 29%; Classe D(renda de R$ 572 a R$ 1.143): 30%; Classe E(renda at R$ 571): 26% dos domiclios(Folha de So Paulo, 24.03.08). O IDH calculado pela ONU, o qual leva em conta a expectativa de vida da populao, PIB "per capita", alfabetizao e taxa bruta de matrcula, embora tenha evoludo na cotao , o Brasil est na 70 posio no mundo, com 0,800(Folha de So Paulo, 28.11.07). Portanto, no somos um pas pobre. Somos um pas de pobres dada a dantesca distribuio de renda. Nesse contexto, vale repetir, a Previdncia Social o que de mais digno faz o Estado Brasileiro! Reconhecido que a culpabilidade est na razo direta do bem jurdico tutelado, de incomparvel vileza, reprovabilidade, qualquer atentado Previdncia Social, instituio estatal de maior nobreza. "O crime a negao do Direito e a pena, que a negao do crime, a confirmao do Direito. Essas duas negaes devem ser iguais, para que a segunda anule a primeira".(Hegel) Vale ouvir o Dr. Lnio Streck, Procurador de Justia/RS, Doutor em Direito, Prof. Coordenador do Mestrado e Doutorado da Unisinos/RS, "verbis":

"No campo do Direito Penal, em face dos objetivos do Estado Democrtico de Direito estabelecidos expressamente na Constituio (erradicao da pobreza, reduo das desigualdades sociais e regionais, direito sade, previdncia social, etc.), os delitos que devem ser penalizados com (mais) rigor so justamente os que, de uma maneira ou outra, obstaculizam/dificultam/impedem a concretizao dos

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objetivos do Estado Social e Democrtico ("A Sociedade, a Violncia e o Direito Penal", coletnea organizada pelo Prof. Ney Fayet Jnior, Livraria do Advogado, 2000, p. 125/126). Na toada do fundamentalismo neoliberal, contudo, no poderiam faltar os empedernidos crticos da Previdncia Social. Um deles, Antnio Ermrio de Moraes - Votorantin, etc. -, nos seus pronunciamentos de reticente memria dos benefcios que sempre obteve do Estado(v.g., financiamentos do BNDES, anistias fiscais, lenincia com o cartel do cimento - vide tpico DOS CRIMES CONTRA A ORDEM ECONMICA, concesses de obras e servios pblicos, etc.), desborda irascvel censura ao pretextado deficit INSS. Primeiro, em tempos de superavit, sabido que a Unio desviou recursos da Prividncia Social a finalidades diversas(v.g., Usina de Itaipu, etc. - inexistia a vedao hoje constante no art. 167, XI, da Constituio). Segundo, h brutal sonegao, quotidianamente sendo aquinhoados os delinqentes com anistias(vergonhoso histrico da abolitio criminis, vide tpico DA JURISDIO). Terceiro, a Previdncia suporta extenso nus que a ela no pertence(v.g., pagamento de anistiados polticos, pagamentos de at R$ 71,7 mil mensais - vide Folha de So Paulo, 09.12.06, prestaes asistencias, art. 203, V, da Constituio, etc.). Quarto, ao INSS no impe-se superavit. Cumpre ser gerido com exao, competncia e responsabilidade, inegvel. Porm, sabida a histrica e perversa conivncia do Estado Brasileiro com as desigualdades, o INSS talvez seja a nica atuao objetiva em busca de minimizar o abissal deficit social, reduzindo as desigualdades(art. 3, III, da Carta Magna). Mais! A Previdncia Social no deficitria, consoante prova estudo da ANFIP(Associao dos Auditores Fiscais da Previdncia). O superavit desviado cobertura do supervit primrio, ou seja, pagamento da dvida pblica(Folha de So Paulo, 11.04.05). Em 2004, a arrecadao teve: Cofins(R$ 77,29 bilhes), CSLL(R$ 19,31 bilhes), Contribuio sobre a folha de pagamento(R$ 93,77 bilhes), CPMF(R$ 26,39 bilhes), Concurso de prognstico(R$ 1,45 bilhes), Receita prpria do Ministrio da Sade(R$ 0,81 bilhes), outras receitas do INSS(R$ 1,24 bilhes), Outras contribuies sociais(R$ 0,07 bilhes). Total: R$ 220,34 bilhes Em contrapartida, as despesas de 2004: Benefcios(R$ 134,07 bilhes), Sade(R$ 32,15 bilhes), Assistncia Social(R$ 5,67 bilhes), Custeio e pessoal dos Ministrios da Sade e da Previdncia(R$ 4,07 bilhes), outras aes da Seguridade Social(R$ 1,84 bilhes). Total: R$ 177,80 bilhes. Supervit da Previdncia em 2004: R$ 42,53 bilhes(Folha de So Paulo, 11.04.05). Em 2004, despendeu-se R$ 74 bilhes na rea social: a) R$ 5,9 bilhes do fundo de combate pobreza(bolsa famlia); b)R$ 5,8 bilhes do Loas, art. 203, V, da Constituio; c) R$ 9,8 bilhes seguro-desemprego; d)R$ 1,8 bilhes renda mensal vitalcia, INSS(invalidez/idade); e)R$ 48,7 pagamentos do INSS at 01 salrio mnimo(rurculas, etc., que geralmente no contriburam a aposentadoria). Todavia, apenas os juros e encargos da dvida pblica somaram R$ 74,1 bilhes, ou seja, cerca de 7% do PIB (Folha de So Paulo 11.03.05). Em 2006, considerados os valores pagos, tivemos a seguinte distribuio por benefcio pago pela Previdncia Social: a)20,32% do montante dispendido aposentadoria por idade; b)21,77% penso por morte; c)29,09 aposentadoria por tempo de contribuio; d)10,13 aposentadoria por invalidez; e)7,48% auxlio-doena; f)3,62% prestao assistencial ao portador de necessidade especial; g)3,34% prestao assistencial ao idoso(Folha de So Paulo, 23.04.07). Embora sob responsabilidade diversa, Ministrio do Trabalho, pela sua natureza igualmente assistencial, vale apontar o seguro-desemprego(art. 7, II, da Constituio) custeado pela Unio: ano de 2000: pagos R$ 4,1 bilhes; em 2001: R$ 4,6 bilhes; em 2002: R$ 4,8 bilhes; em 2003: R$ 4,9 bilhes; em 2004: R$ 4,8

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bilhes; em 2005: R$ 5,4 bilhes; em 2006: R$ 5,7 bilhes; em 2007: R$ 6 bilhes(Folha de So Paulo, 21.01.08). Em 10 anos(1994 a 2004), o errio despendeu R$ 728 bilhes com pagamento de juros e encargos da dvida pblica. Nesse perodo, a dvida lquida do governo federal aumentou de R$ 65,8 bilhes(dez/2004) para R$ 601,4 bilhes(dez/2004 - Folha de So Paulo, 21.04.05 - retratando estudo da Consultoria de Oramento e Fiscalizao da Cmara dos Deputados). Entre 1999 e 20005, correr de seis anos, o Brasil pagou R$ 1,2 trilho de dvida pblica. Em 1995, a dvida consumia 18,75% do oramento da Unio, chegando a 42,85% em 2005. Comparada com as gastos da Previdncia Social, em 1995, ela gastava 34,05% do oramento, baixando a 31,6% em 2005(clculos da Unafisco/SP, Folha de So Paulo, 24.10.06). O bolsa-famlia, maior programa de distribuio de renda, em 2003 despendeu R$ 3,4 bilhes(3,6 milhes de famlias atendidas), em 2004 R$ 5,7 bilhes(6,5 milhes de famlias), em 2005 R$ 6,5 bilhes(8,7 milhes de famlias), em 2006 projetados R$ 8,5 bilhes(11,1 milhes de famlias - Folha de So Paulo, 11.06.06). Em razo desses programas assistenciais(v.g., bolsa-famlia, prestaes assistncias do INSS, etc.), entre 2001 e 2004, a parcela mais miservel da populao teve majorao de 23% nos rendimentos(Folha de So Paulo, 11.06.06). Verdade que alguns benefcios tm majorao insuportvel ao longo do tempo. Em 1997, a 650 mil idosos e portadores de necessidades especiais(Loas: art. 203, V, da Constituio), foram pagos R$ 800 milhes de reais. Em 2005, o Loas pagou R$ 7,5 bilhes a 1,1 milho de deficientes e 1 milho de idosos. A majorao anual de beneficiados(1 salrio mnimo "per capita") de 10%(Folha de So Paulo, 26.03.06). Em 2006, pagou R$ 9,7 bilhes a um total(deficientes e idosos) de 2,4 milhes de pessoas(Folha de So Paulo, 15.04.07) Igualmente, o brasileiro carece de cultura previdenciria. Quando ativo, mesmo contribuies de pequena monta no so honradas. Depois, acometido da velhice, doena, invalidez, etc., bate s portas do Estado, regra geral atravs da Judicirio, pleiteando benefcio para o qual no honrou a contrapartida. Pesquisa da Universide de Oxford encomendda pelo Banco HSBC revelou dados comparativos a propsito de questionamentos relevantes: a)j poupou dinheiro para a aposentadoria? Sim: Brasil(24%), EUA(34%), Mxico(34%), ndia(31%), China(29%), Reino Unido(53%); b) o governo que deveria bancar aposentadoria? Sim: Brasil(52%), EUA(16%), Mxico(6%), China(35%), ndia(7%), Reino Unido(34%); c) j calculou necessidades e fontes de renda? Sim: Brasil(24%), EUA(66%), Mxico(34%), China(29%), ndia(31%), Reino Unido(53% - Folha de So Paulo, 26.04.06). Segundo o Ipea(Instituto de Pesquisas Econmicas Aplicadas, rgo do Ministrio da Fazenda), metade dos trabalhadores esto na informalidade(sem carteira profissional assinada e por conta prpria). Em 2004, foram 48,39%, correspondente a 37% do PIB(Folha de So Paulo, 10.08.06). Em 2004, a populao economicamente ativa era cerca de 92 milhes de pessoas. Destes, apenas 39 milhes(48%) contriburam para a Previdncia. Os outros 45 milhes de trabalhadores nada recolheram(Associao Nacional dos Auditores Fiscais da Previdncia, Dirio Catarinense, 13.08.06). Em 2006, tivemos avanos. Estudo do Ministrio da Previdncia baseado nos dados do Pnad(Pesquisa Nacional de Amostra de Domiclios - IBGE/2006) aponta a existncia de 32,7 milhes de pessoas 'socialmente desprotegidas', ou seja, sem cobertura da Previdncia Social. A cobertura da INSS atinge 64%

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da populao. Comparativamente, em 1992, alcanava 66,4% e, em 2002, 61,7%(Folha de So Paulo, 30.10.07). Segundo o IBGE, a expectativa de vida do brasileiro subiu para 72 anos. Embora nada de extraordinrio, considerado que ocupamos apenas a 80 posio no 'ranking' de 192 pases da ONU, tendo em vista que o Brasil das raras naes do mundo sem idade mnima aposentadoria, mesmo que a maior longevidade afete o valor do benefcio pago pelo INSS('fator previdencirio'), h crescente onerao da Previdncia pela maturidade da populao(ano de 2000, 9,9 milhes de pessoas acima de 65 anos), eis que desde 2003 a taxa de fecundidade de to somente 2,1 filhos por mulher(Folha de So Paulo, 04.12.06). Vale conferir o idneo estudo "Determinantes da Sustentabilidade e do Custo Previdencirio: Aspectos Conceituais e Comparaes Internacionais", produzido pelo Ipea(www.ipea.gov.br). No 'ranking' mais usual, qual seja, proporo dos gastos previdncirios com o PIB, o Brasil est em 14 no mundo, com despesa de 11,7% do PIB. Estudo do Ipea, considerando outros fatores, como a estrutura etria da populao, contigente de contribuintes, alquotas de contribuio e idade mnima dos benefcios, coloca o Brasil em 1, empatado, todavia, com outras nove naes(Folha de So Paulo 25.12.07) Diagnstico mais confivel(v.g., demais clculos superestimaram a excluso da Previdncia, no considerados includos os 8,49 milhes de trabalhadores rurais sob regime prprio e os 1,3 milho de aposentados que retornaram ao mercado de trabalho), todavia, do prprio Ministrio da Previdncia(Folha de So Paulo, 02.06.07). No total, o Brasil ostenta, economicamente ativa(ocupada - 16 a 59 anos), 78,93 milhes de pessoas. Desse montante, 5,26 milhes contribuem para os regimes de aposentadoria dos servidores pblicos; 35,07 milhes de pessoas contribuem para o INSS, sendo que 8,49 milhes so segurados especiais(trabalhadores rurais sob regime especfico). Quem no contribuem com a Previdncia, somam 30,11 milhes de pessoas. Desse contigente, 28,8 milhes no tm proteo previdenciria, popular informalidade(12,26 milhes percebem abaixo do salrio mnimo; 16,26 ganham mais que um salrio mnimo; 0,29 milho tem rendimento ignorado). O restante 1,3 milho goza de benefcio previdencirio, tendo retornado ao mercado de trabalho. Entre a populao idosa(60 anos ou mais), a proteo previdenciria(includa tambm a assistencial, Loas art. 203, V, da Constituio) atinge 82%. Dos 18,2 milhes de idosos, 3,2 no contam com benefcio. Tambm h graves distores tributrias. Talvez a mais gritante seja a contribuio social incidente sobre a folha de salrios(art. 195, I, ?a?, da Constituio). Quanto mais emprego gerar o empreendedor, maior a tributao. Desempregando, automatizando, muitas vezes estimulado pelo Poder Pblico(v.g., financiamentos oficiais do BNDES, incentivos fiscais, etc.), o empresrio aquinhoado com a desonerao tributria. Exemplo clssico da barbrie foi o setor bancrio. Enquanto o Pas agonizava na inflao e juros escorchantes, os bancos lucravam geometricamente, desempregando no alucinante ritmo da informatizao. Quando em dificuldades, sabido que Estado-Providncia no poderia deixar os banqueiros ao lo, adveio o PROER(vide tpico DOS CRIMES CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO). Bancos como Bradesco e Ita, aposentadoria de empregado convolou-se em emblema de mito, inexistncia. Inexoravelmente, tais quais cmaras de gs nazistas, ex-jovem ex-empregado, demitido. Segundo o respeitado DIEESE(Departamento Intersindical de Estatstica e Estudos Scio-Econmicos), em 1989 o

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setor bancrio empregava 824 mil pessoas, reduzindo para 497 mil em 1996. Em 2002, o Ita amealhou lucro lquido de R$ 2,3 bilhes, ultrapassando a marca do Bradesco que, em 2001, abiscoitara R$ 2,17 bilhes(Revista Isto Dinheiro). Em 2003, o Ita lucrou R$ 3,1 bilhes e o Bradesco 2,3 bilhes(Revista Veja, 25.02.04). Em 2004, lucro do Bradesco de R$ 3,06 bilhes, Unibanco R$ 1,3 bilhes(Folha de So Paulo, 18.02.05). Notrio que, devendo-se estimular o emprego, a tributao deve fincar colunas na renda ou faturamento(art. 195, I, ?b?, da Carta Poltica). Aos delitos contra a Previdncia Social remetemos ao tpico DOS CRIMES CONTRA A ORDEM TRIBUTRIA. Atravs da Lei n 9.983/00, gestada no Ministrio da Previdncia Social, buscou-se aprimorar a tipicidade da represso aos crimes contra o INSS. Melhorou, remanescendo, contudo, graves deficincias. Melhorou, at porque piorar seria impossvel. Basta lembrar que das 10 condutas tipificadas no art. 95 da Lei n 8.212/91(alneas ?a? at ?j?) apenas trs tinham cominao de pena(?d?, ?e?, ?f?). As demais, o Legislador simplesmente esqueceu("sic"). Para gudio de quem espiolha preciosidades acadmicas, preceitos sem sano. Meros conselhos, apelos candentes sensibilidade tica dos delinqentes. Honrando a tradio do esquecimento, a Lei n 9,983/00 tambm olvidou de revogar o 2, art. 95 da Lei n 8.212/91. Revogados o "caput" e todos os demais dispositivos, tal qual membro sem corpo, no limbo permaneceram as penas acessrias(v.g., inabilitao para contratar com o Poder Pblico, financiamentos oficiais, etc.). Introduziu-se no codex falsidades prprias da Prividncia Social(art. 297, 3, do CP). Entretanto, sabido que o delito fim, material, absorve o meio, formal, quando este, de per si, no tem potencialidade lesiva(Smula n 17 do STJ), a conduta estar subsumida fraude tributria(art. 337-A do CP) ou a do benefcio(art. 171, 3, do CP). Assim, regra geral, incua a alterao. Imperdovel, a propsito, a omisso em adotar tipificao prpria, cominando-se pena mais gravosa, fraude aos benefcios(v.g., aposentadorias, penses, auxlios, etc.), cujo efeito deletrio(v.g., "case" Advogada Jorgina de Freitas, etc.) tem sido devastador ao INSS. "So pagos por ano R$ 107 bilhes em benefcios, desses cerca R$ 3,15 bilhes so fraudados"(Ministrios da Justia e Previdncia Social, 09.12.03, anunciando foras-tarefa de combate s fraudes nos diversos Estados, conjugando Polcia Federal, Ministrio Pblico Federal, Auditoria do INSS, etc.). Traando perfil dos benefcios com maior incidncia de fraude, o INSS selecionou 473.628, convocando seus titulares ao recadastramento. Desses, em trs etapas(1: 80.989 mil; 2: 50.127 mil e 3: 34,4 mil) foram suspensos(Folha de So Paulo, 14.04.06). Por amostragem, aferindo 7.053 benefcios, entre outras irregularidades, o Tribunal de Contas da Unio identificou 1.000 pagamentos a mortos e o acmulo de at 73 benefcios em nome de uma s pessoa, Magna dos Santos Lucena(Folha de So Paulo, 09.12.06). Expressiva parcela da fraude deve-se identificao. Brasileiro no tem identidade. Prova disso que o CPF, simples matrcula fiscal, ter sido convertido em registro de identidade, merc da ausncia de uma

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identificao nacional fidedigna, redundando na surrealista declarao de isento do imposto de renda(declarao de nada a declarar), sabido que sem confiabilidade as carteiras fornecidas pelos rgos de segurana dos Estados(RG?s expedidos por 27 unidades da federao, mediante certido de nascimento de precria certificao: testemunhas de ocasio, em qualquer recanto do Pas, possvel registrar "novas" pessoas, inclusive adultos, com identidade diversa), no obstante determinao de registro nico nacional, at hoje descumprido(Lei n 9.454/97). Veculos(renavan), armas(sisnar), etc. tm registro(identidade) nacional unificado. Pessoas, no! Mesmo quando registrado bito no registro civil(sequer impera exigncia de certido de bito ao sepultamento, regra geral, apenas do atestado mdico da morte), comunicado ao INSS consoante determinado pela legislao, dissonncias de grafia, filiao, etc., outorgam a mortos vida eterna na folha de pagamento da Previdncia. O desaparelhamento material e humano do INSS, catapultado pela corrupo(v.g, no Estado de SC, Florianpolis, "sumiram" cerca de 100 mil processos administrativos que geraram pagamentos de benefcios), agiganta o custo da Previdncia. To somente em 2006, at 23.11.06, a Previdncia Social pagou absurdos R$ 12,3 bilhes de auxlio-doena a segurados, vulgo "encostados" no INSS(stio contas abertas, 27.11.06). bvio est a indstria da doena. No obstante a gravidade, a fraude dos benefcios contra a Previdncia Social remanesceu na vala comum do estelionato qualificado(art. 171, 3, do Cdigo Penal). Nesse estelionato, crucial questo diz com o "dies a quo" da prescrio, sabido que prestaes produto de estelionato protraem-se por longos anos(v.g., aposentadorias mediante simulao do tempo de servio, etc.). O STJ, definindo-o sob o ttulo de delito instantneo de efeitos permanentes, sob os auspcios do imortal Min. Assis Toledo(v.g., Rec. Esp. 463299/GO, Rel. Min. Jos Arnaldo, DJU 23.06.03). O STF teve precendentes nessa linha(HC 83.252/GO, Rel. Min. Gilmar Mendes, Informativo do STF n 329) Em contrapartida, acohida a natureza de delito instantneo de efeitos permanentes, ?ipso jure?, o crime ter natureza permanente, afastada, em compensao, o agravamento da pena pela continuidade delitiva((TRF/4, Rel. Des. Federal lcio Pinheiro de Castro, Ap. Crim. 2002.71.00.019366-6/RS, Informativo Criminal do TRF/4, maro/2004) Sobre este tema, vide "Prescrio no Estelionato contra a Previdncia", Paulo Bajer Fernandes Martins Costa, Procurador da Repblica em SP, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 99, www.anpr.org.br. A Defesa, entretanto, peror que essa classificao, delito instantneo de efeitos permanentes, inovadora, ausente da doutrina clssica(Nelson Hungria, Anbal Bruno, Heleno Fragoso, etc.). Em realidade, o delito consuma-se com a obteno do ato administrativo concessivo do benefcio. As prestaes, pagamentos, so mero exaurimento, ps-fato impunvel. Nesse sentido, corroborando a Defesa, STF, rgo plenrio, HC 86467/RS, Rel. Min. Marco Aurlio, 23.4.2007, Informativo do STF n 464. Outras condutas virulentamente lesivas Previdncia Social ficaram ao largo da Lei n 9.983/00. Clssico caso so as portentosas fraudes mediante a simulao dos requisitos necessrios imunidade da filantropia(art. 150, VI, ?c?, art. 195, 7, da Constituio; art. 14 do CTN,etc.), popular "pilantropia", segmento de caudaloso trfico de influncia poltica, especialmente em prol das entidades educionais de 3 grau, a inibir o Executivo, Ministrio da Previdncia, CNAS, etc., de fazer valer a "ratio essendi" do benefcio, qual seja, efetiva prestao social coletividade.

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Vale o palmar exemplo referido pelo Jornalista Josias de Souza, Folha de So Paulo, 28.12.03, reportando-se persecuo promovida pelo Procurador da Repblica Uendel Domingues Ugatti, "verbis":

"Fraude filantrpica custa R$ 246,9 mi ao errio (...) 1) criada em 1950, a Fundao Sinh Junqueira foi reconhecida como entidade de "utilidade pblica federal" em 1968. Utilizava-se dessa condio "com a finalidade exclusiva de fraudar a fiscalizao tributria"; 2) sob o manto da filantropia, a fundao foi transformada "em uma empresa controladora e administradora de outras pessoas jurdicas". Gere ao todo cinco firmas; 3) atuam "na operao de usina de acar, destilaria de lcool, cultivo de cana-de-acar e prestao de servios rurais". Tm a contabilidade tonificada por repasses financeiros da falsa entidade social; 4) pela lei, os administradores de filantrpicas so proibidos de receber salrio. Mas os gestores da Sinh Junqueira so tambm funcionrios das firmas "coligadas". E delas receberam entre 1998 e 2002 vencimentos que oscilam de R$ 410 mil a R$ 551 mil. Sem mencionar assistncia mdica, hospitalar, farmacutica e educacional; 5) a Sinh Junqueira foi isentada de todos os tributos. No pagou Imposto de Renda, Contribuio Social sobre o Lucro, PIS, Cofins, o diabo. S entre 1998 e 2002, sonegou ao errio R$ 30,4 milhes; 6) Receita e Previdncia levantaram os dbitos da fundao ainda no alcanados pela decadncia. Somam R$ 115 milhes; 7) tem nome de santa a principal "coligada" da Sinh Junqueira. Chama-se Fazenda Santa Cristina. integralmente controlada pela fundao, de quem recebe repasses financeiros, maquinrio, tratores e caminhes. Tem sede no mesmo endereo da "filantrpica". Contrata mo-de-obra de outra empresa sob controle da fundao, a Valgran Ltda; 8) restou evidenciado que a Santa Cristina uma "empresa virtual". Toda a sua "atividade empresarial [...] de fato praticada pela Fundao Sinh Junqueira". Inexiste "separao fsica" entre uma e outra; 9) em dois anos (1997 e 1998), a Santa Cristina fraudou o Imposto de Renda em R$ 66,4 milhes. Referem-se a despesas operacionais e encargos indevidamente glosados do Fisco. Entre eles uma doao de R$ 30 mil para campanha eleitoral do PFL. No mesmo perodo (1997 e 1998), a Santa Cristina sonegou R$ 65,4 milhes em contribuies sociais sobre o lucro; 10) somando-se a face visvel da burla fiscal da Santa Cristina ao logro tributrio da Sinh Junqueira, chega-se cifra de R$ 246,9 milhes. Imagine-se o q ue no ter sido sonegado desde 1968, ano em que os negcios aucarados de Igarapava passaram a ser recobertos pelo difano vu da "utilidade pblica"; 11) so oito os administradores da Sinh Junqueira e "coligadas". Por deciso da Justia Federal, encontram-se com todos os bens sequestrados -mais de uma centena de imveis, veculos, aplicaes financeiras, aes e cotas de empresas; 12) em procedimento iniciado no dia 20 de novembro, a Justia comeou a colher os depoimentos dos gestores da "filantrpica";

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13) simultaneamente, a Receita e a Previdncia tentam reaver os R$ 246,9 milhes sonegados. No h vestgio de um nico centavo restitudo aos cofres pblicos. O dbito contestado pelos devedores."

Perante o Ministrio da Previdncia, existem cerca de sete mil entidades qualificadas como filantrpicas, cuja imunidade exime a arrecadao de R$ 4 bilhes(Folha de So Paulo, 23.02.08). Essa falcatrua, ante a abrangncia tpica, incluindo "contribuies sociais" - tituladas pelo INSS, embora adminsitradas pela Receita Federal -, estar capitulada no art. 1 da Lei n 8.137/90. Ampliando os benefcios ao sonegador pretensamente arrependido, a Lei n 9.983/00 ressucitou parmetros dantes j adotados(art. 2 da Lei n 4.729/65, revogado pela Lei n 8.383/91), qual seja, a extino da punibilidade mediante a confisso/quitao do dbito antes de iniciada a ao fiscal(procedimento administrativo investigatrio do INSS). Cometeu heresias, a exemplo da que beneficia o fraudador, falsrio, pela simples confisso(art. 337-A, 2, do CP), exigindo do que reteve as parcelas descontadas dos empregados - sem, entretanto, perpetrar qualquer fraude, aduzindo ao Fisco Previdencirio documentos que espelham a verdade - tambm o pagamento(art. 168-A, 2, do CP). Elementar aplicao da analogia "in bonam partem", isonomia(art. 5, "caput", da CRFB), onde existe a mesma razo fundamental prevalece idntica regra de direito("ubi eadem ratio, ibi eadem legis dispositio"), implica estender o benefcio da simples confisso tambm apropriao previdenciria. Nesse sentido, vide Alberto Silva Franco e Rui Stoco, Cdigo Penal e sua Interpretao Jurisprudencial", RT, 2001, p. 2.785). Outra profanao da Lei n 9.983/00 a que restringe multa ou, muito pior, a reles perdo judicial, penalizao por apropriao/sonegao previdenciria nos casos cujo 'quantum' esteja limitado ao valor mnimo estabelecido pela administrao execuo fiscal (art. 168-A, 3, II, do CP; art. 337-A, 2, II, do CP). Alm disso, criou nova figura, espcie de empregador insignificante - 'quantum' da folha de pagamento -, tambm apregoando idntica resposta criminal(art. 337-A, 3, do CP) Ridculo! A jurisprudncia j consagrara a hiptese como clssico caso de aplicao do princpio da insignificncia. Mover a jurisdio penal aplicao de multa, cujo valor sancionado fica aqum ao j aplicado pela Previdncia Social, infame capitis deminutio, vilipndio Justia(Poder Judicirio, Ministrio Pblico, Polcia Judiciria, etc. - vide tpico DA DOGMTICA - "nulla lex(poenalis) sine necessitate"). Significa reduzir toda essa estrutura ao reles papel desempenhado, v.g., por um "pardal" - controlador eletrnico de velocidade - que flagra um veculo alm dos limites estabelecidos, instantaneamente, sancionando-o. Pior, bem pior! O "pardal" ao menos no vilipendia a dignidade de sua funo, perdoando o infrator! Crnica do caos anunciado! O patamar era de R$ 5 mil(Portaria MPAS n 4.943, 04.01.99). O Ministrio da Previdncia, atravs da Portaria MPAS n 1.105/02, estabeleceu R$ 10 mil. Posteriormente, Portaria MPAS n 1.013/03, restabeleceu R$ 5mil alm de, caprichosamente, para fins do art. 337-A, 3, do Cdigo Penal, fixar a decimal da tipicidade em R$ 2.118,81("sic"). Finalmente, a Portaria MPAS 296/07 uma vez mais fixou em R$ 10 mil.

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Sem validade a ressalva da Portaria 1.013/03: que "... no se aplica aos crditos originrios de crime, que sero ajuizados independentemente de seu valor." A lei no autorizou o discrimen entre exceo de crdito originrio de crime ou no. A legislao fical no contempla(Lei n 6.830/80) qualquer distino. Pelo contrrio, se o legislador penal referiu a insignificncia, inadmissvel que, via portaria - "ato prprio dos porteiros", diria o clebre Prof. Geraldo Ataliba -, seja nulificada a norma. Vedado pela constituio o salrio mnimo regional, chegou a ser regionalizada a insignificncia. Mnimo execuo nos casos de decises da Justia do Trabalho. Portaria Ministrio da Previdncia Social n 1.293, DOU 06.07.05, estabeleceu valores diferenciados(R$ 120,00, R$ 150,00 e R$ 140,00), de acordo com o Estado da federao. luz da economicidade(art. 70, "caput?, da Constituio), sequer o executivo fiscal admite-se: "Executar um valor menor que o gasto com a prpria cobrana da dvida ativa evidencia a inutilidade do procedimento administrativo-fiscal"(TRF/4, Ap. Cvel 2003.04.01.053551/RS, Rel. Des. Federal Maria Lcia Luz Leiria, 04.02.04, Informativo do TRF/4 n 185). A Lei n 10.522/02, art. 20, prescinde de execuo dbitos para com a Fazenda Nacional at R$ 10 mil. Para o ru, na pior das hipteses, pena restrita multa, ainda resta invocar a transao(art. 2 da Lei n 10.259/01). Da introduo da sonegao previdenciria nos delitos contra a administrao pblica(art. 337-A do CP), todavia, inseriu o produto da sonegao previdenciria na lavagem de dinheiro, qualificando-o como delito antecedente(art. 1, V, "ab initio", da Lei n 9.613/98). Sabido o poderoso lbi para que a lei de lavagem no figurasse a sonegao, foi uma vitria. Mais! A progresso de regime prisional fica condicionada reparao do dano, ou seja, quitao da sonegao(art. 33, 4, do CP). Tamanha a absurda e inesgotvel pletora de favorecimentos aos sonegadores, que o debate sobre diversos institutos penais torna-se bizantino, intil, platonicamente circunscrito especulao acadmica(vide histrico da despudorada "abolitio criminis" da sonegao in tpico DA JURISDIO). Casos tpicos so a tentativa, desistncia voluntria, arrependimento eficaz e arrependimento posterior(arts. 14, II, 15 e 16, do CP), somados priso em flagrante(arts. 301 a 310 so CPP c/c arts. 337-A do CP, art. 1 da Lei n 8.137/90, etc.). Se mesmo sonegao consumada basta simplria confisso impunidade(v.g., art. 337-A, 1, do CP), prejudicada qualquer relevncia tentativa, desistncia ou arrependimento. Ao invs de estimular a desistncia e arrependimento brandindo a punio, estimula-se a consumao garantindo a anistia/impunidade. No que refere priso em flagrante, identicamente. Afora aquelas interminveis hipteses de extino da punibilidade, estando a ao penal condicionada ao encerramento do processo administrativo-fiscal(STF, HC 81611/DF, 10.12.03, Informativo do STF n 333), "a fortiori", obstada qualquer ao repressiva do Estado imediata ao fato. Em sntese, tamanha a avalancha de normas abolicionistas que perfeitmente defensvel a radical assertiva de que, no Brasil, sonegao no crime!

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Excrescncia afervel por simples equao aritmtica: a uma lei incriminadora opem-se inmeras descriminalizadoras, afora decises judiciais tambm abolicionistas, a exemplo do STF, condicionando a ao penal ao encerramento do processo administrtivo-fiscal(vide tpico DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL - DA ACUSAO) Sabido que preceito(tipo incriminador) sem sano(pena) autorizao(conduta lcita), temos o declogo do sonegador prescrito pelo legislador e o julgador(vide tpico DOS CRIMES CONTRA A ORDEM TRIBUTRIA). Se no crime impossvel(art. 17 do CP), sonegao previdenciria do ?colarinho branco? de punio impossvel! Essa criminosa(delito de lesa-ptria, "rectius", lesa-dignidade humana) impunidade conferida sonegao previdenciria converte o crime contra a Previdncia Social em "business" dos mais atrativos - mercado sempre em expanso! -, onde o lucro certo tem sobrada compensao pela punio, mais que incerta, remota, quase impossvel, na pior das hipteses, restrita aos desfortunados de alguma pecnia - v.g., parcelamento do dbito a perder de vista, garantia para recorrer na instncia administrativa, etc - e/ou da Advocacia de parcas luzes. Pior, bem pior! O Estado Brasileiro faz do empresrio probo, que honra sua obrigaes previdencirias, um perfeito idiota!. "Eremildo, o idiota", diria o Jornalista Elio Gaspari! O sonegador, de antemo sabedor das despudoradas anistias, sequer ri por ltimo, j ri "ab initio"! Retroatividade do PAES(Lei n 10.684/03). Vide TRF/4, AC 2001.04.01.065975-8/SC, Rel. Des. Federal lcio Pinheiro de Castro, Informativo do TRF/4 n 168. "A Seo, por maioria, decidiu que, nos crimes de sonegao fiscal, o parcelamento da dvida com o Estado antes do oferecimento da denncia extingue a punibilidade, nos termos do art. 34 da Lei n 9.249/1995, ainda que restando eventual discusso extrapenal dos valores"(STJ, RHC 11.598-SC, Rel. Min. Gilson Dipp, 08.05.02, Informativo do STJ n 133). Controversa a tipicidade da omisso de anotao na CTPS(Carteira de Trabalho e Previdncia Social) do vnculo empregatcio(art. 297, 4, do CP), sabida a extensa informalidade vigente no Brasil. Segundo o Ipea(Instituto de Pesquisas Econmicas Aplicadas, rgo do Ministrio da Fazenda), metade dos trabalhadores esto na informalidade(sem carteira profissional assinada e por conta prpria). Em 2004, foram 48,39%, correspondente a 37% do PIB(Folha de So Paulo, 10.08.06). II.III. I - DA APROPRIAO PREVIDENCIRIA(art. 168-A do CP) Pela sua especial relevncia, constituindo-se na grande maioria das persecues, no apenas dos delitos contra a Previdncia Social, mas de natureza criminal tributria como um todo, valem referncias especficas sobre o delito. Enfaticamente, pela sua mpar completude, recomenda-se a monografia "O crime de omissso no recolhimento de contribuies sociais arrecadadas", Editora Livraria do Advogado, Porto Alegre, autoria do destacado Juiz Federal no RS, Dr. Jos Paulo Baltazar Jnior. Smula TRF/4 n 69: "A nova redao do art. 168-A do Cdigo Penal no importa em descriminalizao da conduta prevista no art.95, "d", da Lei 8.121/91" Smula TRF/4 n 68: "A prova de dificuldades financeiras, e conseqente inexigibilidade de outra conduta, nos crimes de omisso no recolhimento de contribuies previdencirias, pode ser feita atravs de

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documentos, sendo desnecessria a realizao de percia" Sobre a excludente da culpabilidade, inexigibilidade de conduta diversa pela impossibilidade financeira, tese defensiva mais corrente, adiante, vide a respectiva abordagem. Smula TRF/4 n 67: "A prova da materialidade nos crimes de omisso no recolhimento de contribuies previdencirias pode ser feita pela autuao e notificao da fiscalizao, sendo desnecessria a realizao de percia." Smula TRF/4 n 66: "A anistia prevista no art. 11 da Lei n 9.639/98 aplicvel aos agentes polticos, no aproveitando aos administradores de empresas"(Posio ratificada pelo STF, Rec. Extr. 263.011-SP, Rel. Min. Ocatio Gallotti, Informativo do STF n 206). "... Outrossim, a circunstncia de o Prefeito no ter obrigao de elaborar a folha de pagamento no o exime de responsabilidade, por ter o dever legal de controlar e fiscalizar os seus subordinados"(STJ, Rec. Esp. 303.439-PE, Rel. Min. Jos Arnaldo da Fonseca, 06.03.03, Informativo do STJ n 164). Vide "O Alcance da anistia Concedida aos Agentes Polticos", - art. 11 da Lei n 9.639/98 - Francisco Dias Teixeira, procurador Regional da Repblica/2 Regio, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 14, www.anpr.org.br Vide "Prefeito. Valores descontados dos Servidores Municipais em Favor do INSS e no Recolhidos. Questes Controvertidas". Pedro Henrique Tvora Niess, Procurador Regional da Repblica/1 Regio, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 37, www.anpr.org.br. Smula TRF/4 n 65:A pena decorrente do crime de omisso no recolhimento de contribuies previdencirias no constitui priso por dvida. Aplicabilidade do PAES(Lei n 10.684/03) apropriao previdenciria(art. 168-A do CP), no obstante veto ao projeto de lei propuse-se exclu-la(TRF/4, Rel. Des. Federal Paulo Afonso Brum Vaz, HC 2003.04.01.046581-0/SC, 19.11.03, Informativo do TRF/4 n 179 - Em sentido contrrio, pela inaplicabidade: TRF/4, Rel. Des. lcio Prinheiro de Castro, Ap. Crim. 1999.71.00.031437-7/RS, 05.11.03, Informativo Criminal do TRF/4, dez/2003). PAES(art. 9 da Lei n 10.684/03). Impossibilidade de suspenso pela reteno de contribuies previdencirias, uma vez que vedado tal parcelamento(Lei n 10.666/03), bem assim a condenaes definitivas, vez que limitada a suspenso pretenso punitiva (STF, HC 81134/RS, 03.08.04, Rel. Min. Seplveda Pertence, Informativo do STF n 355). Todavia, chega-se ao extremo de admitir a extino da punibilidade fundada em parcelamento concedido pela administratao tributria "contra legem", ou seja, em hiptese vedada, a exemplo dos valores objeto de apropriao previdenciria, art. 168-A do CP(Habeas Corpus 85.452/SP, Rel. Min. Eros Grau, Informativo do STF n 390). Continuidade delitiva (art. 168-A do CP c/c art. 71 do CP). Continuidade delitiva sob persecuo em dois processos. Um, com suspenso da pretenso punitiva pelo ingresso no REFIS antes do recebimento da denncia. Outro, no, vez que a adeso ao REFIS ocorreu posteriormente ao recebimento da exordial. Considerada a unidade da continuidade, extenso da suspenso tambm ltima ao penal(TRF/4, Rel. Des. Paulo Afonso Brum Vaz, Ap. Crim. 2002.04.01.021399-2/PR, Informativo do TRF/4 n 174). Com a Lei n 9.964/00(REFIS), a extino da punibilidade somente pode ocorrer com o pagamento integral do dbito:

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"O entendimento jurisprudencial majoritrio no sentido de que o mero parcelamento do dbito tributrio autoriza a aplicao do benefcio previsto no art. 34 da Lei n 9.249/95 no merece mais prevalecer. Aps a edio da Lei n 9.964, de 10 de abril de 2000, instituindo o REFIS, alm da recente Lei n 10.684, de 30 de maio de 2003, estabelecendo a reimplantao do aludido Programa, revela-se cristalina a inteno do legislador de somente extinguir a punibilidade dos crimes tributrios com o pagamento integral do dbito, e no com o simples parcelamento que enseja apenas a suspenso do processo bem como da prescrio. Entendimento contrrio significa prestigiar a impunidade, estimulando comportamento irresponsvel do devedor que poderia aderir ao parcelamento e, logo em seguida, interromper o adimplemento das prestaes, visando unicamente evitar os efeitos da ao penal. Mantida a deciso que, frente ao parcelamento efetuado, determinou a suspenso da pretenso punitiva do Estado e da prescrio, nos termos do artigo 15 da Lei n 9.964/2000, o qual, em face do princpio constitucional da isonomia, aplica-se aos dbitos referentes pessoa fsica. (Rel. Des. Federal lcio Pinheiro de Castro, Recurso em Sentido Estrito n 2003.71.05.002264-1/RS - Informativo Criminal do TRF/4 nov/2003) Aborda-se a excludente da culpabilidade, inexigibilidade de conduta diversa pela impossibilidade financeira, tese defensiva mais corrente, Raramente a Advocacia tem sustentado defesa alternativa de todo oportuna, qual seja, a expressiva minorante de 1 a 2/3 da pena, cabvel inclusive quando rebatid a excludente da exigibilidade(art. 24, 2, do CP). A propsito da excludente de inexigibilidade, o Mestre Nelson Hungria, "verbis":

"... Ao Juiz incumbe apreciar os fatos 'ex ante', e no 'ex post', para decidir se havia possibilidade de outro recurso para debelar o perigo e se ao seu emprego estava adstrito, em idnticas condies, o homo medius, o homem de tipo comum."(Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I., Tomo II, 276). "... Ora, essa reprovao deixa de existir e no h crime a punir, quando, em face das circunstncias em que se encontrou o agente, uma conduta diversa da que teve no podia ser exigida do 'homo medius', do comum dos homens. A abnegao em face do perigo s exigvel quando corresponde a um especial dever jurdico ?(Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I., Tomo II, p. 277). "... A inexigibilidade diz tambm com a proporo objetiva entre o quantum do perigo e o fato necessitado. Assim, se um pequeno sacrifcio parcial do bem alheio, apresenta-se aquele como razoavelmente exigvel. Em suma: o Juiz deve colocar-se hipoteticamente, na situao em que se encontrou o agente e, apreciando em conjunto as circunstncias, decidir como teria procedido em idnticas condies, um homem de tipo mdio"(Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I., Tomo II, 278). Anbal Bruno, "verbis":

"Como diz Goldschmidt, o reconhecimento de causas supralegais de excluso da culpabilidade decorre do conceito fundamental de que h motivos que a ordem jurdica deve reconhecer como superiores, para um homem mdio, ao motivo do dever, causas que resultam da motivao anormal, tipicamente da motivao por necessidade"(Anbal Bruno, Direito Penal, Forense, 1978, Tomo II, 104) "... no se discute se o autor poderia agir diferente, mas se a ao antijurdica e culpvel do autor mereceria ou no pena ..."(Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 254).

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Questo crcucial est na prova da impossibilidade financeira. "onus probandi" do acusado, devendo faz-lo documentalmente(v.g., dvidas bancrias, trabalhistas, pessoais, inexistncia de bens mveis e imveis que puessem demonstrar eventual desvio da empresa ao patrimnio pessoal, etc.).

"Na demonstrao das dificuldades financeiras da empresa, como causa da excludente de culpabilidade dos rus, possvel exigir-se a prova de que tambm a situao do scio era difcil e comprometeu-lhe o patrimnio, pois esse um indicador objetivo das dificuldades daquela"(TRF/4, Rel. Des. Federal Amir Sarti, EIACR 2000.04.01.139961-2 -RS, 4 Seo, 19.06.02, Informativo Criminal do TRF/4 Junho/02) Uma vez demonstrada a mendicncia financeira, cumpre ao Parquet infirm-la, "verbis": "... indica dificuldades que excluem culpabilidade, nesse caso cabendo acusao demonstrar que o recolhimento das contribuies previdencirias era possvel ou que havia, no patrimnio pessoal dos administradores, bens suficientes para saldar o dbito, o que no ocorreu ..." (TRF/4, ACR 2001.04.01.057284-7, 7 Turma, Rel. Des. Federal Fbio Rosa, Informativo Criminal Junho/02). A nova redao do estatuto processual pertinente sentea de improcedncia, reportando-se s eximentes de culpabilidade, entre elas, inexigibilidade de condudta diversa, fixou absolvio '... mesmo se houver fundada dvida sobre sua existncia'(art. 386, VI, do CPP, redao da Lei n 11.690/08). Em suma, de ser absolvido o imputado mesmo que a prova da impossibilidade financeira produzida pela acusado no seja hegemnica, bastando semear a dvida. Embora a hegemnica posio jurisprudencial, no sentido do carter omissivo prprio da apropirao previdenciria, ausente o requisito do "animus rem sibi habendi", esboam-se reaes contrrias, a exemplo do STJ, "verbis":

"... inexistindo a prova inequvoca da ocorrncia de dolo especfico, consistente no fim de agir o ru com inteno de no restituir aos cofres pblicos a contribuio previdenciria da folha de salrios, torna-se atpica a ao inquinada de ilegalidade e, por conseqncia, ausente a antijuridicidade, no caracterizando, assim, o crime previsto no art. 95, d, da lei n 8.212/1991(Resp. 409.457-AL, Rel. Min. Fernando Gonalves, 05.12.02, Informativo do STJ n 157). STF, rgo plenrio, sublinhando, ainda, o requisito de exaurimento da instncia administrativa, 'verbis': 'Apropriao Indbita Previdenciria e Natureza O Tribunal negou provimento a agravo regimental interposto contra deciso do Min. Marco Aurlio, que determinara o arquivamento de inqurito, do qual relator, em que apurada a suposta prtica do delito de apropriao indbita previdenciria (CP, art. 168-A: "Deixar de repassar previdncia social as contribuies recolhidas dos contribuintes, no prazo e forma legal ou convencional:"). Salientando que a apropriao indbita previdenciria no consubstancia crime formal, mas omissivo material ? no que indispensvel a ocorrncia de apropriao dos valores, com inverso da posse respectiva ?, e tem por objeto jurdico protegido o patrimnio da previdncia social, entendeu-se que, pendente recurso administrativo em que discutida a exigibilidade do tributo, seria invivel tanto a propositura da ao penal quanto a manuteno do inqurito, sob pena de preservar-se situao que degrada o contribuinte.' (Inq 2537 AgR/GO, rel. Min. Marco Aurlio, 10.3.2008, Inf. do STF n 498).

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A tipicidade omissiva prpria da apropriao previdenciria(v.g., STF, HC 76.978/RS) quase to antiga quanto a prpria Previdncia Social, ou sjea, o longevo tipo, no obstante andarilho em diversos diplomas legais, sobrevive s portas de 70 anos("sic"), sem jamais ter consagrado o "animus rem sibi habendi", " verbis": Art. 5 do Decreto-Lei n. 65/37, "verbis":

"O empregador que retiver as contribuies recolhidas de seus empregados e no as recolher na poca prpria incorrer nas penas do art. 331, n. 2, da Consolidao das Leis Penais, sem prejuzo das demais sanes estabelecidas neste decreto-lei.". Art. 86 da Lei n. 3.807/60, "verbis":

"Ser punida com as penas do crime de apropriao indbita a falta de recolhimento, na poca prpria, das contribuies e de quaisquer outras importncias devidas s instituies de previdncia social e arrecadadas dos segurados ou do pblico". A remisso apropriao indbita, nica e exclusivamente, restringe-se sano, sem qualquer interferncia no preceito. Art. 2, II, da Lei n. 8.137/90, "verbis":

"Constitui crime da mesma natureza: ................................. deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuio social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigao e que deveria recolher aos cofres pblicos;" Art. 95, ?d?, da Lei 8.212/91, "verbis":

"Constitui crime: ...................................... deixar de recolher, na poca prpria, contribuio ou outra importncia devida Seguridade Social e arrecadada dos segurados ou do pblico;" Art. 168-A, 1, I, do CP, "verbis":

"Nas mesmas penas incorre quem deixar de: ..................................

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recolher, no prazo legal, contribuio ou outra importncia destinada previdncia social que tenha sido descontada de pagamento efetuado a segurados, a terceiros ou arrecadadas do pblico;" A insero da criminalizao no captulo da apropriao indbita no acrescenta qualquer elemento ao tipo. Assim como a "apropriao indbita" tem sua previso normativa prpria (art.168, "caput", do CP), delito comissivo, dotado do "animus rem sibi habendi", a "apropriao indbita previdenciria" tem a sua especfica(art. 168-A, "caput", 1, I, do CP), delito omissivo prprio, em conseqncia, sem o requisito do elemento subjetivo, "animus rem sibi habendi". O novo dispositivo, que apenas incorporou ao Cdigo Penal o crime anteriormente previsto no Art. 95, alnea "d", da Lei 8.212/91, trouxe singela alterao ao tipo penal, subsumida nominao e ao quantum de pena mxima aplicada, no alterando, contudo, a descrio tpica da conduta. Sobre a nova tipicidade da omisso de repasse das contribuies descontadas, vide "Lei n 9.983/2000 Crimes em Detrimento da Seguridade Social", Wellington Cludio Pinho de Castro, Juiz Federal, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 27, www.anpr.org.br A tese da Defesa mais consistente no o "animus rem sibi habendi" e sim o ?onus probandi" em ser demonstrado todos os elementos constitutivos da tipicidade omissiva, entre eles, a possibilidade de agir. No basta Acusao comprovar a omisso do imputado, impondo-se tambm ao Parquet o nus de provar a possibilidade de agir conforme o preceito(art. 13, 2, do CP), uma vez que cumpre ao Ministrio Pblico o encargo de provar a tipicidade, includos todos os elementos do tipo, sendo a possibilidade de agir um desses elementos no tipo omissivo. Rebatendo a sustentao, vide "Notas ao Crime Previsto no art. 95, ?d?, da Lei n 8.121/91 e o Poder de Atuar", Roberto Santos Ferreira, Procurador Regional da Repblica/2Regio, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 24, e "Crime de Omisso de Recolhimento de Contribuies Previdencirias - Possibilidade de Agir", Rodolfo Tigre Maia, Procurador Regional da Repblica/2 Regio, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 17, www.anpr.org.br. Crime societrio omissivo, a suficincia probatria autoria, mesmo em sede de denncia, enseja debate, exigido mais que a demonstrao dos poderes de administrao/gerncia, STJ, 'verbis': "CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS. APROPRIAO INDBITA. ANULAO. AO PENAL. Cuida a questo de saber a possibilidade de se instaurar ao penal em desfavor de administradores de pessoas jurdicas inadimplentes perante o Fisco Previdencirio pelo simples fato de serem os denunciados detentores de poderes de gesto administrativa. A jurisprudncia deste Superior Tribunal e do STF entende que, nos crimes praticados no mbito das sociedades, a deteno de poderes de gesto e administrao no suficiente para a instaurao da ao penal, devendo a denncia descrever conduta da qual possa resultar a prtica do delito. Esclareceu a Min. Relatora que, em nosso ordenamento jurdico, no admitida a responsabilidade penal objetiva; para haver a procedncia da inicial acusatria deve ficar demonstrado o nexo causal entre a conduta imputada ao denunciado e o tipo penal apresentado. Est-se exigindo apenas que se exponha, na inicial acusatria, qual a conduta perpetrada pelo denunciado que culminou efetivamente no delito, porque o simples fato de deter poderes de gesto no tem capacidade (nexo de causalidade) lgica de se concluir pela prtica do delito em questo (art. 168-A do CP), que prescinde de uma ao especfica a ser demonstrada na denncia. Assim, a Turma, ao prosseguir o julgamento, concedeu a ordem para determinar a anulao da ao penal instaurada contra os pacientes sem prejuzo de eventual oferecimento de nova denncia. HC 53.305-SP, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura, julgado em 24/5/2007." "Para efeito penal considera-se insignificante o valor das contribuies previdencirias retidas e no

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recolhidas cuja inscrio ou cobrana so dispensadas pela lei ou ato administrativo, reconhecendo-se o limite atual no valor consolidado de R$ 5.000,00 para fatos acontecidos at o advento do art. 168-A do CP." (TRF/4, Rel. Des. Federal Volkmer de Castilho, ACR 2001.04.01.063592-4/RS, 4 Seo, 16.10.02, Informativo Criminal Outubro/02). A Portaria MPAS n 1.105/02, permitiu dispensa de execuo at R$ 10 mil. Depois de retroagir a R$ 5 mil, Portaria MPAS n 296/07, restabeleceu os R$ 10 mil. Sobrepondo-se aos atos infralegais, a Lei n 10.522/02, art. 20, prescinde de execuo dbitos para com a Fazenda Nacional at R$ 10 mil. Sobre a extino do crdito tributrio at R$ 1.000,00. Vide "A Lei 9.441/97, Anistia ou remisso? Qual sua repercusso nos crimes do art. 95, alnea ?d? da Lei n 8.212/91?", Andr Libonati e Pedro Antonio de Oliveira Machado, Procuradores da Repblica em SP, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 12, www.anpr.org.br.

II.IV - DOS CRIMES CONTRA A ORDEM TRIBUTRIA

"Quae sunt Caesaris, Caesari": a Csar o que de Csar(resposta de Cristo aos herodianos quando lhe perguntaram se era justo pagar tributo a Csar). 'Na vida, h duas coisas certas: morte e impostos'!(mxima popular norte-americana) 'Morte, impostos e parto! Nunca h hiptese que seja conveniente para qualquer dessas coisas'!(Margaret Mitchell).

'... ei Al Capone, v se te orienta, j sabem do teu furo, nego, no imposto de renda ...!'(Al Capone, Raul Seixas, msica dele, composta em co-autoria com Paulo Coelho - sobre a histria de Al Capone, cinematogrfico 'gangster' norte-americano, preso por sonegao, vide tpico DA AXIOLOGIA) Fosse agradvel, desejoso, o principal tributo no se chamaria imposto e sim espontneo! Sobre o relevante consequncia da irresignao tributria, lembra Hermes Marcelo Huck, "verbis":

"... para no pagar impostos arbitrrios, revoltaram-se os ingleses; a Revoluo Francesa resultou do inconformismo da burguesia contra um sistema de tributos com uma nica mo de direo, isto , do bolso do povo para o tesouro da monarquia; a indenpendncia dos EUA teve como estopim a revolta contra um tributo, assim como a derrama, no Brasil, deu causa Inconfidncia Mineira ..."(Evaso e Eliso, Saraiva, 1997, p. 2). Segundo o Banco Mundial, em 2005, o Brasil fechou como a 10 economia do mundo, PIB de US$ 1.585 trilho. Em 1, EUA com US$ 12.376 trilhes, 2 China: 5.333 trilhes, 3 Japo: 3.870 trilhes, 4 Alemanha: 2.515 trilhes; 5 ndia: 2.341 trilhes, 6 Reino Unido: 1.902 trilho, 7 Frana: 1.862 trilho, 8 Rssia: 1.698 trilho e 9 Itlia: 1.626 trilho. Igualmente, em 2009. Anulando os efeitos do cmbio, tantas vezes artificial, no clculo das economias, o Banco Mundial equaliza o

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"ranking" pela paridade do poder de compra, ou seja, um dlar internacional utilizado na comparao tem idntico poder de compra em qualquer pas que um dlar tem nos EUA(Folha de So Paulo, 19.12.07 28.03.10). Segundo a Receita Federal, considerados todos os tributos(Unio, Estados e Municpios), em 2005 chegou a 37,7% do PIB, em 2006 34,23%, em 2007 34,72% e em 2008 35,8%(Folha de So Paulo, 25.08.06, 22.08.07, 07.06.09). Arrecadao federal, sem contar estados e municpios. Ano de 2003 somou R$ 527 bilhes; em 2004: R$ 544,6 bilhes; em 2005: R$ 577,7 bilhes; em 2006: R$ 611,6 bilhes; em 2007: R$ 679,5 bilhes; em 2008: R$ 731,6 bilhes; em 2009: R$ 710 bilhes(Folha de So Paulo, 22.01.10). Distribuio por espcie de tributo/receita da arrecadao da Unio em 2007: a)contribuio previdenciria: 26,29%; b) outros(dividendos de estatais, receitas no tributrias, etc.): 23,46%; c)Cofins e Pis/Pasep: 22,17%; d)Imposto de Renda(pessoas fsica e jurdica) e Contribuio sobre o Lucro Lquido: 20,20%; e)Imposto sobre Produtos Industrializados: 4,4%; f)Imposto de Importao e IPI sobre exportao/importao: 3,41%(Folha de So Paulo, 29.06.08). Note-se! Trata-se da carga pelo valor efetivamente arrecadado. O montante formal, previsto em lei, ou seja, no fosse a sonegao e inadimplncia, seria muito superior, em 2005, atingindo, segundo o IBPT(Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio), aberrantes 59% do PIB(Folha de So Paulo, 17.09.06). Na verdade, mesmo o percentual da carga arrecadada superior. O Estado demite-se de suas funes, a exemplo da manuteno de rodoviais, privatizando estradas construdas com dinheiro pblico, outorgando-as a particulares(concessionrias), os quais cobram escorchante pedgio. Essa tarifa, pedgio, tributo disfarado(feudal pagar para passar, eis que, regra geral, inexiste via alternativa despedagiada - atropelo crso ao art. 5, XV da Constituio), no integra o clculo oficial. A carga tributria de outros pases(dados de 2004): Sucia(50,7% do PIB), Noruega(44,9%), Frana(43,7%), Itlia(42,2%), Reino Unido(36,1%), Brasil(35,9%), Nova Zelndia(35,4%), Espanha(35,1%), Alemanha(34,6%), Canad(33%), Correia do Sul(25,5%), Mxico(19,05%), Argentina(20,07%), EUA(25,4%) e Japo(25,8% - Folha de So Paulo, 14.08.05 e 25.08.06) Claro est que o Brasil, Estado com desempenho de 3mundo(v.g., precariedade da segurana, educao, sade, justia, etc.), ostenta carga tributria de 1 mundo! Verdade que o cotejo com as demais naes tarefa complexa pela disparidade da organizao financeira estatal. Exemplo categrico a previdncia social. No Brasil, ela essencialmente pblica, tanto dos servidores da administrao do estado Brasileiro quanto da atividade privada, vinculados ao INSS. As contribuies a essa previdncia so vultosas na composio da carga tributria. Em muitos pases, a previdncia tem preponderncia nos fundos de penses, no sendo computados no montante tributrio. Por vezes tambm computado como tributo o FGTS, sabidamente exao(parafiscal) compensatria do trabalhador, no destinada ao Estado. A nossa carga tributria cresceu dos patamares de 24% do PIB no final dos anos 80 para cerca de 30% do PIB na metade dos anos 90, saltando acima 36% do PIB nos anos recentes. Um salto brutal! Vale notar que o discurso neoliberal dos anos 90(Governos Collor e FHC), com privatizaes, reduo do Estado, etc., ao ns de dimunuir, aumentou a carga tributria.

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Agravando a situao, essa majorao contrasta com o crescimento do Brasil, pfio, muito aqum mdia mundial. Governo Figueiredo(1979-85): crescimento mdio de 3,5% do PIB ao ano(mdia mundial de cresimento do PIB no perodo: 2,8%); Sarney(1985-89): 4,3%(mundial:3,8%); Collor(1990-1992): -1,3%(mundial: 2,3%); Itamar(1992-94): 5,4%(mundial: 3,1%); FHC(1995-98): 2,6%(mundial: 3,7%); FHC(1999-02): 2,1%(mundial: 3,6%); Lula(2003-06): 2,6%(mundial: 4,8%) - Revista Veja, 07.03.07. Fontes da reportagem: IBGE, Ipea e FMI. Em 2007, o IBGE alterou o clculo do PIB(v.g., nova frmula atribui 64,0% de peso na composio total do PIB aos servios e 30,3% indstria, ao passo que a anteior 54,1% aos servios e 37,9% indstria, etc.), revisando o crescimento brasileiro. Assim, em 1996 passou a 2,2%; 1997: 3,4%; 1999:0,3%; 2000: 4,3%; 2001: 1,3%; 2002: 2,7%; 2003:1,1%; 2004:5,7% e 2005:2,9% e 2006:3,7%(Folha de So Paulo, 22.03.07). Em 2007, o PIB brasileiro cresceu 5,4%(Folha de So Paulo, 13.03.08). A reviso do PIB, regra geral aumentando seu percentual, influencia na carga tributria, proporcionalmente reduzindo-a. O melhor perodo brasileiro foi o do Governo Mdici(1969-74), crescendo em mdia 11,9% do PIB ao ano( 'milagre econmico' dos 'anos de chumbo'), contra 4,4% da mdia mundial. Alm da exorbitncia, a carga tributria perversa, injusta! A tributao, extrafiscalidade(tributo no apenas como instrumento de arrecadao, sim de justia social), cujo manejo vinculado aos objetivos fundamentais do Estado Brasileiro(art. 3 da Constituio) seria o instrumento mais idneo(eficiente e pacfico) das reformas sociais do Pas mais desigual do mundo, perversa(sobre a injustia tirbutria, com estudos que a demonstram, vide www.unafisco.org.br). Leciona o Mestre Alfredo Augusto Becker, "verbis":

"... a tributao extrafiscal tanto pode ser utilizada como instrumento de reforma social, quanto instrumento para alcanar objetivo exatamente oposto: impedir a reforma social e conservar ..."(Teoria Geral do Direito Tributrio, Lejus, 1998, p. 595). Estudo do Banco Mundial abrangendo 129 pases posiciona o Brasil como o 125 mais desigual(Folha de So Paulo, 21.09.05). No incio do imprio brasileiro, os 10% mais ricos concentravam 68% da riqueza nacional. Hoje, os 10% mais ricos concentram 75% da renda nacional(Ipea, Instituto de Pesquisa Econmica Aplicada, Folha de So Paulo, 16.05.08). Quanto renda global dos domiclios(Pesquisa Nacional por Amostra de Domiclio do IBGE - Pnad 2002 e 2006, atualizado at julho/2007): Classe A(renda do domiclio superior a R$ 5.722): 5% dos domiclios; Classe B(renda de R$ 2.861 at R$ 5.721): 10%; Classe C(renda de R$ 1.144 a R$ 2.860): 29%; Classe D(renda de R$ 572 a R$ 1.143): 30%; Classe E(renda at R$ 571): 26% dos domiclios(Folha de So Paulo, 24.03.08). A tributao direta, patrimnio e renda(v.g., IR, IPVA, IPTU, ITBI, etc.), sabidamente a mais justa, pois individualiza o tributo consoante a capacidade econmica do contribuinte(art. 145, 1, da Constituio), muito aqum indireta, sobre o consumo(v.g, IPI, ICMS, Confins, etc.), repassadas ao consumidor final de forma linear, de modo que, v.g., o alimento consumido pelo rico e o pobre tem igual tributao.

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Em 2005, o Presidente dos EUA, George W. Bush e sua esposa, Laura, cujos rendimentos somaram US$ 1,5 milho, pagaram US$ 187.768 de IR(imposto de renda - Jornal Zero Hora, 16.04.06). Em pases desenvolvidos(v.g., EUA, Sucia, etc.), a tributao mais expressiva recai sobre o patrimnio e a renda, exao apta equalizao social. No Brasil, sobre o consumo(vide percuciente estudo da Receita Federal, publicado no stio contas abertas, cone notcias, 23.01.07). Estudo do Ipea(Instituto de Pesquisa Econmica Aplicada - rgo do Ministrio da Fazenda) e do Cebrap(Centro Brasileiro de Anlise e Planejamento) demonstrou que empregado paga mais tributo direto que o patro. O patro contribui com 32,6% sobre a empresa e o empregado com 68,4% sobre sua renda(Folha de So Paulo, 04.07.05). Na prtica, porm, a diferena ainda maior, sabido que os empresrios/executivos inserem nos custos da empresa despesas pessoais('Receita inicia devassa no uso de cartes corporativos', ou seja, benefcios indiretos pagos pelas empresas, os 'fringe benefits', remunerao margem da tributao - Folha de So Paulo, 26.12.07) Tambm estudo do Ipea, baseado em dados de 2002 e 2003, aponta que, entre as pessoas fsicas, os 10% mais pobres consomem 32,8% de sua renda em impostos(v.g., 16% de ICMS indireto, incidente sobre seu consumo; 1,8% de IPTU) enquanto os 10% mais ricos gastam 22,7% da sua renda em tributos(v.g., 5,7% de ICMS e 1,4% de IPTU - Folha de So Paulo, 16.05.08). Classe mdia - rendimento familiar entre R$ 3 mil e R$ 10 mil - gasta 1/3 da renda com servio. Familias destinam 116 dias de trabalho por ano para comprar servios privados que o Estado deveria fornecer com eficincia, quais sejam, sade, educao, segurana, previdncia e pedgio(Folha de So Paulo, 13.09.07, reportando esuto do IBPT - Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio). Carga tributria sobre empresas na Europa: Alemanha(38,3%), Blgica(34%), Espanha(35%), Frana(33,3%), Irlanda(12,5%), Itlia(37,3%), Reino Unido(30% - Folha de So Paulo, 10.03.07, fontes da reportagem: Banco Mundial e Banco Central Europeu) A extrafiscalidade do IPTU e ITR tambm seria apta a emprestar justia social dantesca concentrao fundiria no Pas, consoante prescreve a Carta Poltica(art. 153, 4, e 182 da Constituio). No setor rural, tributao efetiva sobre a terra improdutiva distensionaria o conflito agrrio, alm de incrementar a produo. Contraditando todo seu histrico discurso, o Partido dos Trabalhadores anui Emenda Constitucional n 42/03, que conferiu aos municpios o poder de exao do ITR. Assim tambm ocorreu em passado no distante. O resultado tambm no ser diferente. Vassalos dos coronis da terra, as autoridades municipais jamais cobraro o ITR tal qual abstm-se de exigir o IPTU, ISS, taxas, etc. Delegando aos municpios o ITR, renuncia-se a extraordinrio instrumento de reforma agrria previsto no art. 1.276 do Cdgio Civil, o qual prev sejam apropriados pela Unio reas rurais abandonadas, entendida como presuno de abandono a inadimplncia tributria por um trinio. Censo agropecurio de 2006, procedido pelo IBGE, pertinente dcada anterior(1995/96-2006), revlevou agravamento na concentrao de terra no Brasil. Os latifndios - mais de 100 mil hectares - so 44%(Folha de So Paulo, 01.10.09). Em contrapartida, na toada do descarado plgio da poltica de FHC, o governo Lula, para gudio, fortuna dos abastados, manteve como letra morta o imposto sobre as grandes fortunas(art. 153, VII, da Constituio), poupando a elite de qualquer sobressalto. Em suma, tributao sobre a plebe: "misera contribuens plebs"

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Na aplicao dos recursos arrecadados, identicamente presentes as graves disfunes! De uma parte, pela subservincia poltica, escorchantes juros de uma dvida externa vrias vezes paga e jamais auditada(art. 26, ADCT, da Constituio), Em 10 anos(1994 a 2004), apesar de pagos R$ 728 bilhes, a dvida lquida do governo federal aumentou de R$ 65,8 bilhes(dez/1994) para R$ 601,4 bilhes(dez/2004 - Folha de So Paulo, 21.04.05 - retratando estudo da Consultoria de Oramento e Fiscalizao da Cmara dos Deputados). Sobre a dvida pblica, vide DOS CRIMES CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO. Estudo da FGV(Fundao Getlio Vargas) revela que R$ 160 bilhes seria o investimento necessrio a acabar com o dficit habitacional no pas, estimado em 7,9 milhes de moradias, 91,6% situado na faixa da populao com renda at 5 salrios mnimos. Em 2005, foram edificadas 69.621 unidades habitacionais com recursos do FGTS. Contudo, para eliminar a carncia, seria necessrio, no correr de 16 anos, construir 400 mil moradias/ano(Jornal Zero Hora, 23.07.06). Ainda no segmento da injustia tributria, medram incentivos fiscais criminosos, brbaras renncias de receitas em favor de privilegiados, a exemplo das montadoras de automveis, em face das quais, disputando a instalao de parques fabris, estabeleceu-se fratricida guerra fiscal entre os Estados no Brasil, sob olhar passivo, criminosamente conivente da Unio, notadamente no Governo FHC. Alm das absurdas isenes de ICMS, o Poder Pblico aportou recursos s montadoras(v.g., emprstimos, participao de capital, infra-estrutura, etc.). Quando da instalao da Ford na Bahia, sob os auspcios do Senador ACM, o BNDES emprestou mais de US$ 1,5 bilho! Alm de gerar pfios empregos, todas demitiram, espoliando do Estado seu lucro: "Volks ameaa fechar fbrica e demitir 6.100"(Folha de So Paulo, 22.08.06). A Zona Franca de Manaus outro exemplo. Em 2006, a renncia fiscal(ICMS, IPI, IR, Pis, Cofins, etc.) em favor da Coca-Cola, Pepsi-Cola e AmBev somou R$ 1,1 bilho, sendo que naquelas unidades, adicionadas as trs empresas, so mantidos apenas 236 empregos diretos(Folha de So Paulo, 27.05.07). Auditoria do TCU(Tribunal de Contas da Unio), apenas de tributos federais, apontou renncias fiscais de R$ 34,7 bilhes em 2003, R$ 36,0 bilhes em 2004, R$ 43,8 bilhes em 2005 e R$ 53,8 bilhes em 2006, projetando R$ 65,5 bilhes para 2007, inquinando falta de transparncia(fiscalizao) dos incentivos(aferio se o beneficirio, de fato, cumpre seus compromssios, a exemplo da produo; emprego, etc.) e avaliao dos resultados(defeco da arrecadao vs. ganhos econmico-sociais - Folha de So Paulo, 01.07.07). Para 2008, a Receita Federal, em razo dos incentivos, prev um total de R$ 78 bilhes em renncias fiscais: a)micro e pequenas empresas: R$ 19,5 bilhes; b)zona franca de manaus: R$ 11,1 bilhes; c)entidades em fins lucrativos(filantropia): R$ 8,9 bilhes; d)rendimentos isentos e no tributveis da pessoa fsica: R$ 5,8 bilhes; e)agricultura e agroindstria: R$ 5,2 bilhes; f)dedues no imposto de renda da pessoa fsica: R$ 4,5 bilhes; g)desenvolvimento regional: R$ 4 bilhes; h)benefcios ao trabalhador: R$ 3,9 bilhes. i)informtica: R$ 2,3 bilhes; j)medicamentos: R$ 2,1 bilhes; k)setor automobilstico: R$ 1,5 bilho; l)infra-estrutura: R$ 1,3 bilho; m)pesquisa cientfica e inovao tecnolgica: R$ 1,3 bilho; n)cultura e audiovisual: R$ 1 bilho; o)petroqumica: R$ 545 milhes; p)incentivo formalizao do emprego domstico: R$ 527 milhes; q)Prouni: R$ 326 milhes; r)seguro de vida: R$ 278 milhes; s)horrio eleitoral gratuito: R$ 242 milhes(Folha de So Paulo, 07.07.08) De outra face, afora a incompetncia gerencial, a praga da corrupo canibaliza o errio(vide tpico DOS

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CRIMES CONTRA A ADMINISTRAO PBLICA/CORRUPO). A sonegao fiscal ocenica(vide dados do passsivo tributrio ?in? www.receita.fazenda.gov.br). Trilhes de reais estes, no computada a sonegao de tributos dos Estados e Municpios, alm, claro, da incalculvel evaso sem registro oficial, que passou ao largo de qualquer fiscalizao. Em 2008, o montante das autuaes da Receita Federal atingiu R$ 75,2 bilhes; em 2009: R$ 90,4 bilhes(Folha de So Paulo, 02.02.10). To somente na Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, lanado em dvida ativa, pendente de execuo, em 2006, chegamos ao montane de R$ 380 bilhes("Crise Institucional da Procuradora-Geral da Fazenda Nacional', publicao do Sindicato Nacional dos Procuradores da Fazenda Nacional). No stio oficial da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional est disponibilizado o rol das pessoas fsicas e jurdicas devedoras do fisco federal, cujo montante, em 2009, ultrapassa R$ 600 bilhes. O IBPT(Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio) estima em R$ 1 trilho anual o volume de caixa 2 no Brasil(Folha de So Paulo, 04.06.06). No mbito dos Estados e Municpios, a sonegao medra ainda com maior impunidade. Na Justia Estadiual de vrias unidades da federao praticamente inexiste ?persecutio criminis? por sonegao. Responsabilidade do Executivo, que subtrai do Parquet as representaes criminais, e do prprio Ministrio Pblico, passivo ante a prevaricao. Nos Municpios, a improbidade generaliza-se. A promiscuidade poltica "isenta" da exao de IPTU, ISS, taxas, etc, os aquinhoados. No ITBI, instituio nacional subfaturar o valor para sonegar o tributo. Apesar da monstruosa carga tributria, o desatino da despesa pblica(v.g., juros da dvida pblica, corrupo, etc.), subtrai investimentos do Estado(infra-estrutura, como rododvias, inverso macia na educao, etc.) consumindo os tributos to somente no custeio. Temos, portanto, os fatores que catapultam ao extremo a sonegao: 1)espafrdia carga tributria; 2)perversa injustia fiscal; 3)inaptido do Estado na hora de gastar, investir(v.g., corrupo, incompetncia, subordinao especulao financeira da dvida pblica, etc.); 3)colossal impunidade dos sonegadores(adiante, vide "declogo do sonegador prescrito pelo legislador e o julgador"); 4)prevaricao, lenincia das autoridades na exao tributria. "A figura do Estado decorre da necessidade do convvio ordenado em busca do progresso social. Na concepo de Kant, o conjunto de condies mediante as quais vontade de cada um pode coexistir com a vontade dos demais, segundo uma lei geral de liberdade(?in? Do Estado Liberal ao Estado social, Paulo Bonavides, forense, 1980, p. 100). Razo pela qual, o incomparvel Constitucionalista J.J.Gomes Canotilho qualifica de fundamental, imposto pela Carta de Princpios, o dever de pagar impostos ("Direito Constitucional e Teoria da Constituio", Almedina, 3 edio, p. 493). Em contrapartida aos direitos sociais devidos pelo Estado(v.g., sade pblica, segurana, previdncia social, etc.), vigora o inexorvel dever de contribuio. Vale referir a primorosa sntese entre direitos e deveres sociais da cidadania consignados na Constituio da Itlia, art. 2, "verbis": "La Repubblica riconosce e garantisce i diritti inviolabili dell?uomo, sia come singolo sia nelle formazioni sociali ove si svolge la sua personalit, e richiede l?adempimento dei doveri inderogabili di solidariet politica, economica e sociale." Sobre o dever de honrar a tributao, art. 53, "verbis":

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" Tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in ragione della loro capacit contributiva. " Vale ouvir o Dr. Lnio Streck, Procurador de Justia/RS, Doutor em Direito, Prof. Coordenador do Mestrado e Doutorado da UNISINOS/RS, "verbis":

"No campo do Direito Penal, em face dos objetivos do Estado Democrtico de Direito estabelecidos expressamente na Constituio (erradicao da pobreza, reduo das desigualdades sociais e regionais, direito sade, previdncia social, etc.), os delitos que devem ser penalizados com (mais) rigor so justamente os que, de uma maneira ou outra, obstaculizam/dificultam/impedem a concretizao dos objetivos do Estado Social e Democrtico ("A Sociedade, a Violncia e o Direito Penal", coletnea organizada pelo Prof. Ney Fayet Jnior, Livraria do Advogado, 2000, p. 125/126). De sua parte, o Fisco tambm prdigo em kafkianismos. Emblemtico o delrio fiscal da Lei n 10.892/04, cujo art. 2, 2, submeteu qualquer forma de pagamento parcelado, credirio(v.g., contas/carns de qualquer bem, consumo ou durvel, do varejo, etc.) ao pagamento via sistema financeiro(v.g., cheque, carto de crdito, etc.) visando, obviamente, a tributao da CPMF(Lei n 9.311/96). No chegaram, certamente por defeco imaginativa, jamais por escrpulo, a taxar a ?movimentao financeira" intrafamiliar (v.g., mesada dos pais aos filhos, etc.) Conseguiu-se a proeza de extinguir a primeira manifestao de autoridade do Estado, qual seja, o curso forado da moeda sonante como meio de pagamento(art. 43 da Lei de Contravenes Penais) Equivale a proibir que as pessoas confabulem diretamente, obrigando-as a usar a telefonia, meio sujeito tributao. Impedir que o cidado valha-se de fonte natural, prpria de iluminao(v.g., fogo), forando-o a utilizar a energia eltrica, servio igualmente subordinado tributao. Vetar que os individuos produzam seu prprio alimento, devendo vender a produo prpria e, ao seu consumo, adquiri-lo de terceiro, transaes sujeitas ao gravame fiscal. Tamanho o ridculo, que a Receita Federal, constrangida, no obstante a norma impositiva, no exerce qualquer exao. Outra aberrao foi - suspensa a partir de 2009! - declarao de isento," la" Armando Falco, Ministro da Justia na ditadura militar, sempre em silncio eloqente quanto s barbries do regime("... nada a declarar ..."), o cidado obriga-se - todos os anos, pasmem! - a declarar Receita Federal que nada tem a declarar to somente par manter o CPF ativo. A excrescncia deve-se distorso do CPF, simples matrcula fiscal, ter sido convertido em registro de identidade, merc da ausncia de uma identificao nacional fidedigna, sabido que sem confiabilidade as carterias de identidade fornecidas pelos rgos de segurana dos Estados, no obstante determinao de registro nico nacional, at hoje descumprida(Lei n 9.454/97). Veculos(renavan), armas(sisnar), etc. tm registro(identidade) nacional. Pessoas, no! Veiculos furtados/roubados tm cadastro nacional, instruindo os rgos de segurana e a sociedade. Pessoas desaparecidas, no! O absurdo ganha a apoteose quando, sem CPF, o sujeito sancionado com a morte civil, extino da cidadania, impedido de ajuizar ao judicial(art. 15 da Lei n 11.419/06). Eleita a pirataria e o contrabando(descaminho) como a bola da vez da hediondez, "blitz? do fisco no mecado paulistano(Promocenter), o Superintendente-adjunto da Receita Federal em SP, Guilherme Adolfo Mendes, declara que os fiscais passaro a abordar os consumidores que portem produtos, deles exigindo nota fiscal

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sob pena de apreenso(Folha de So Paulo, 15.03.06). Ridculo! Inexiste qualquer dever do adquirente em provar a tributao do bem, tampouco responsabilidade tributria. Ele no contribuinte. Cumpre ao fisco fiscalizar o empresrio, jamais repassar ao cidado exao cujo cumprimento ele, fazenda pblica, inepto. Embora ainda muito aqum do devido, na sonegao fiscal onde exercita-se mais intensamente a persecuo do colarinho branco. Digna e nota foi a megaoperao em face da sonegao da Cervejaria Schincariol, possivelmente a maior da histria, persecuo por formao de quadrilha, lavagem de dinheiro, evaso superior a R$ 1 bilho, com 70 pessoas vinculadas empresa presas preventivamente. "Com diretoria presa, Schincariol pode parar "(Folha de So Paulo, 20.06.05). Em contrapartida, flagrando a promiscuidade do colarinho branco com o Legislativo e Executivo, tambm onde exercita-se a mais despudorada legiferao abolicionista, esbrnia da impunidade. Vide histrico dessa aberrante realidade no tpico DA JURISDIO. O Poder Judicirio, embora em menor escala, igualmente contribui impunidade da sonegao dos contribuintes. Pelo seu incomparvel efeito destrutivo da "persecutio criminis", vale referir o condicionamento da ao penal ao encerramento do processo administrativo-fiscal(STF, HC 81611/DF, Pleno, 10.12.03, Informativo do STF n 333), Sobre o tema, dissecando seu brutal equvoco e estupendo fomento impunidade, vide tpico DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL - DA ACUSAO P de cal na j moribunda persecuo penal! O STF fez da instncia administrativa(Conselho de Contribuintes, Cmera Superior de Recursos Fiscais, Ministro da Fazenda - Decreto n 70.235/72) a suprema corte fiscal e criminal do colarinho branco! Sabido que a Justia Criminal prevalente sobre a prpria Justia Cvel - v.g., sentena criminal absolutria que negar a materialidade, sonegao, impedir execuo do tributo: arts. 200 e 935 do Cdigo Civil -, o STF chegou ao extremo de relegar o Poder Judicirio instncia administrativa. Acaciano que o fato tpico da sonegao consuma-se simultaneamente ao fato gerador do tributo, sendo o procedimento administrativo(lanamento) constitutivo apenas do crdito tributrio(exigibilidade cvel - "ex nunc?) e no da obrigao fiscal(bem jurdico lesado, sonegado tributao), da qual ele meramente declaratrio("ex tunc"). Em suma, segundo o STF, para os delitos de "mo pobre"(v.g., furto, etc) quem diz o direito o Judicirio. Para os de "mo rica"(sonegao, colarinho branco), o rgo Fiscal(definio de "mo rica" e "mo pobre" vide tpico DA JURISDIO). Ante esse monoltico bice macrodelinqncia da sonegao, estrategicamente, resta a possibilidade de imputao paralela de outros crimes(quadrilha, lavagem de dinheiro, falsidade, etc.), de forma que, no obstante a acusao por sonegao esteja travada espera da instncia administrativa, as demais, no(STF: HC 88162/MS, Rel. Min. Gilmar Mendes, 6.2.2007, Informativo do STF n 455). Quando imprescindvel instrumentalizao de outorga judicial fiscalizao tributria(v.g., quebra de sigilo bancrio, busca e apreenso de documentos, etc.), admite-se instaurao de inqurito policial antes de esgotada a instncia administrativa(STF, 2 Turma, Rel. Min. Ellen Gracie, HC 95443/SC, 02.02.10, Informativo do STFn 573).

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Tamanha a absurda e inesgotvel pletora de favorecimentos aos sonegadores, que o debate sobre diversos institutos penais torna-se bizantino, intil, platonicamente circunscrito especulao acadmica. Casos tpicos so a tentativa, desistncia voluntria, arrependimento eficaz e arrependimento posterior(arts. 14, II, 15 e 16, do CP), somados priso em flagrante(arts. 301 a 310 ao CPP c/c arts. 337-A do CP, art. 1 da Lei n 8.137/90, etc.). Se mesmo sonegao consumada basta simplria confisso impunidade(v.g., art. 337-A, 1, do CP), prejudicada qualquer relevncia tentativa, desistncia ou arrependimento. Sobre a "ratio essendi" da desistncia voluntria e arrependimento eficaz, vale a sempre preciosa palavra do Mestre Nelson Hungria, "verbis": "Entre dois males - o da consumao do crime e o da impunidade do delinqente - o legislador prefere o ltimo, prometendo o perdo, na esperana de evitar o primeiro. Melius est occurrere in tempore quam post exitum vindicare"(Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I., Tomo II, 94). No Brasil, em prol do colarinho branco, faz-se precisamente o contrrio. Ao invs de estimular a desistncia e arrependimento brandindo a punio, estimula-se a consumao garantindo a anistia/impunidade. No que refere priso em flagrante, identicamente. Afora aquelas interminveis hipteses de extino da punibilidade, estando a ao penal condicionada ao encerramento do processo administrativo-fiscal(STF, HC 81611/DF, 10.12.03, Informativo do STF n 333), "a fortiori", obstada qualquer ao repressiva do Estado imediata ao fato. Outra conseqncia da aberrante "abolitio criminis" a perplexidade causada pela subsistncia de delitos menos gravosos, contrastando com a impunidade dos mais lesivos. o caso da extino da punibilidade(v.g., pagamento, parcelamento, confisso, etc.) aplicvel ao delito material, com supresso tributria(art. 1 da Lei n 8.137/90), que no enseja aplicao ao delito formal, j que nele inexiste reduo de tributo(art. 2, I, da Lei n 8.137/90 - art. 297, 3, III, do CP). Pior. Sendo formal, a persecuo penal no est condicionada ao prvio exaurimento da instncia administrativa(STF, Rel. Min. Joaquim Barbosa, RHC 90532 ED/CE, 23.09.09, Informativo do STF n 560). Inexistindo obrigao principal, o tributo sonegado, restar a kafkiana situao de esperar a fixao da obrigao acessria, multa administrativa pelo "falsum", quitando-a como forma de extinguir a punibilidade. Exemplo quotidiano o de contribuinte declarar Receita Federal despesas mdicas que, posteriormente, por meio do procedimento administrativo fiscal, so rejeitadas pela falsidade, reduzida restituio do imposto de renda, no havendo, portanto, constituio de crdito tributrio, e sim apenas reduo do valor a restituir. Hiptese seria de sonegao na forma tentada(art. 1 da lei 8.137/90 c/c art. 14 do CP). Todavia, sabido que a sonegao consumada, sequer pagamento integral, bastando parcelamento extino da punibilidade, depropositada a ao penal contra quem j "pagou?, ou seja, o Fisco reteve o tributo que buscava-se suprimir. Em normas especiais, pululam tipicidades que, arvorando-se incriminatrias, na prtica, so descriminilizadoras, a exemplo do mecenato(Lei n 8.313/91), de incentivo cultura, cujas milionrias falcatruas na subtrao ao Fisco de valores pretextadamente investidos na cultura tem a ridcula sano de 02 a 06 meses(art. 40), notoriamente j pr-prescrita o "jus puniendi". Tamanha a avalancha de normas abolicionistas que perfeitamente defensvel a radical assertiva de que, no

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Brasil, sonegao no crime! Sabido que preceito(tipo incriminador) sem sano(pena) autorizao(conduta lcita), temos o declogo do sonegador prescrito pelo legislador e o julgador: 1) provisiona na contabilidade a rubrica "sonegao". Caso voc seja autuado no breve qinqnio(art. 156, V, do CTN - a subordinao da jurisdio criminal instncia administrativa implica fulminar a possibilidade da ao penal uma vez operada a decadncia do lanamento tributrio: STJ, Rel. Min. Laurita Vaz, Rec.Esp.789506/CE, DJU 22.05.2006, p. 245 - STJ, 5 Turma, Rel. Min. Arnaldo Esteves Lima, 13.09.07, Informativo do STJ n 331 - STF, HC 84555/RJ, Min. Cezar Peluso, 07.08.07), basta usar a poupana para livrar-se, no apenas da sonegao, mas tambm por eventual corrupo(propina) que tenha oferecido autoridade fiscal(arts. 1, 2 e 3 da Lei n 8.137/90 e art. 34 da Lei n 9.249/95); 2) priso em flagrante jamais! Quem furta uma galinha est sujeito deteno em flagrante(art. 301 do CPP). O sonegador, nunca! O crime estar consumado to somente aps o trmino do interminvel processo administrativo-fiscal(STF, Smula Vinculante n 24). Impunidade & tranquilidade! Sequer apreenso(preocupao) com eventual apreenso(busca mediante ordem judicial) do "corpus delicti"(caixa 2, notas fiscais paralelas, falsas, etc.). Enquanto no exaurida a instncia administrativa, Polcia Judiciria, Ministrio Pblico e o prprio Judicirio estaro reclusos, inertes(HC 32.743-SP, DJ 24/10/2005, e HC 31.205-RJ. RHC 16.414-SP, Rel. originrio Min. Hamilton Carvalhido, Rel. para acrdo Min. Nilson Naves, julgado em 12/9/2006 - Informativo do STJ n 296); 3)sequer pagar preciso! Sem contar inmeras outras formas extintivas do crdito tributrio(v.g., prescrio, decadncia, compensao por fora de tributos diversos pretensamente recolhidos indevidamente - Lei 10.637/02 com efeitos retroativos: STJ, REsp 720.966-ES, Rel. Min. Eliana Calmon, julgado em 22/2/2006, Informativo do STJ n. 275), basta parcelar e estar extinta a punibilidade(STJ, RHC 11.598-SC, Rel. Min. Gilson Dipp, 08.05.02, Informativo do STJ n133). Decretada a extino da punibilidade, manda a Fazenda Pblica "ver navios", deixando que o restante do parcelamento seja honrado pelo "bispo";

4) sequer parcelar necessrio! Suficiente a mera confisso (art. 337-A, 1, do CP), direito do sonegador que, via princpio da isonomia(art. 5, "caput", da Constituio), assim como ocorrido com o art. 34 da Lei n 9.249/95, embora no reportando-se sonegao previdenciria(v.g., art. 95, ?d?, da Lei n 8.212/91, ora art. 168-A do CP), a ela foi aplicado, estende-se aos tributos administrados pela Receita Federal, notamente agora quando extinto o fisco previdencirio, unificado Receita Federal(arts. 1 e 2 da Lei n 8.137/90); 5)sequer confessar exigido! A instncia administrativa a qual est subordinada a ao penal fonte inesgotvel de chicana(STF, Smula Vinculante n 24; arts. 25, 4, e 26 do Decreto n 70.235/72). Mesmo garantia de instncia, depsito(arrolamento de bens, etc.) ao recurso administrativo imposto, fulminada a exigncia pela inconstitucionalidade(STF, Smula Vinculante n 21). So inmeros recursos, sem contar a possibilidade de, em curso a controvrsia administrativa, suscitar toda sorte de incidentes judiciais protelatrios(vide STF: "utilizao simultnea das vias administrativa e judicial", RE 233582, 389893, etc., Informativo do STF n 349 - Nota: posteriormente, em sesso plenria, o STF rejeitou a inconstitucionalidadeda norma que faz perempta a instncia administrativa sempre que o contribuibnte recorrer ao Judicirio, RE 233582/RJ, Rel. Min. Joaquim Barbosa, 16.08.07, Inf. do STF n 476). Basta consultar o andamento processual: www.conselhos.fazenda.gov.br, pesquisando pelo nome do autuado("contribuinte"). Grandes grupos econmicos(v.g., Odebrecht, Gerdau, Ita, Bradesco, Votorantim, Parmalat, Golden Cross,

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etc.), cones do mundo poltico, sempre s voltas com imputaes de improbidade, como o ex-Prefeito e Governador de SP, Paulo Salim Maluf(Processo n 10410.000441/93-14, instaurado em 1993, permanecendo mais de 08 anos apenas na instncia recursal), o ex-Senador da Repblica Luiz Estevo de Oliveira Neto(Processo n 10166.010690/96-64, instaurado em 1996, julgado no final de 1998), o ex-Presidente da Repblica Fernando Affonso Collor de Mello(Processo n 14052.005713/94-59, instaurado em 1994), a Construtora OAS Ltda, vinculada famlia do ex-Senador da Repblica Antnio Carlos Margalhes, etc., todos tm presena cativa nas instncias hierrquicas do Executivo, Poder sempre audvel aos seus interesses. Isto tudo, sem olvidar que, uma vez julgados pelo Conselho de Contribuintes, ainda no estar exaurida a instncia administrativa, cabendo recursos Cmera Superior de Recursos Fiscais e ao prprio Ministro da Fazenda(arts. 25, 4, e 26 do Decreto 70.235/72). Com a unificao da arrecadao da Receita Federal e INSS - 'Super Receita' -, Lei n 11.941/09, tudo foi unificado no Conselho Administrativo de Recursos Fiscais - CARF. O passvo brutal, mais de 40 mil processos com ndcios de crime fiscal, fora os demais sem indicativo de delito(Ofcio n 076/GAB/PRES/CARF-MF, 09.04.09, subscrito por Carlos Alberto Freitas Barreto, Presidente do CARF, respondendo indagao do Procurador da Repblica Rodrigo Valdez de Oliveira)! Exaurida a interminvel instncia administrativa, ainda assim nada garante a "persecutio criminis": a) provido recurso do autuado, extingue-se; b) improvido, no obstante presente provas de sonegao, o rgo fiscal pode excluir a representao ao Ministrio Pblico. No prprio Judicirio, tambm a suspenso do processo criminal(art. 93 do CPP) enquanto pendente no juzo cvel discusso sobre a existncia do crdito tributrio(TRF/4, Rec. Sent. Estrito n 2004.72.01.002174-7/SC, Rel. Des. Federal Luiz Fernando Wowk Penteado, 22.09.04, Informativo Criminal do TRF/4 novembro/2004). Possvel reiniciar o priplo extrapenal ajuizando ao anulatria de dbito fiscal, cuja exigncia de depsito do 'quantum' devido constante da LEF(art. 38 da Lei de Execuo Fiscal) inconstitucional, ferindo o art. 5, XXXV, da CF(STJ, deciso em sede de recurso repetitivo, 1 Seo, REsp 962.838-BA, Rel. Min. Luiz Fux, 25.11.09, Informativo do STJ n 417) Al Capone, cinematogrfico 'gangster' norte-americano, assumiu o controle do crime organizado de Chicago, final dos anos 20, enriquecendo, entre outros ilcitos, com a venda de bebidas ilegais('lei seca'). Terminou preso por sonegao fiscal em 1930, condenado a. 11 anos de priso e multa de US$ 80 mil pelo Juiz Federal James H. Wilkerson Mais dados sobre o 'capo', vide tpico DA AXIOLOGIA. Fosse o STF a Suprema Corte dos EUA poca de Al Capone, o gangster jamais teria sido preso. Estaria aposentado muito antes de ser sequer acionado "in juditio", ainda "sub judice" do Conselho de Contribuintes. Enquanto o processo administrativo-fiscal amadurece, tal qual o vinho que envelhece em barris(prateleiras) de carvalho, no faltaro as corriqueiras anistias, consenso suprapartidrio da impunidade, honrado governo aps governo Governo FHC, o Refis(art. 15 da Lei n 9.964/00), suspensa pretenso punitiva enquanto sob o parcelamento "ad eternum", vez que os valores mensais so decididos pelo prprio sonegador, vinculados ao faturamento da pessoa jurdica, merc de sua discricionria declarao, de forma que a projeo quitao ultrapassa sculos ("sic"?, caso da Academia de Tnis-DF, 1.166 anos, publicado na Revista Veja, 21.02.01, e na Folha de So Paulo, 01.02.04: "Unio parcela dvida em at 890 mil anos"). Governo Lula, o paes(art. 9 da Lei n 10.684/03). Reeditando suspenso da "persecutio criminis" pelo

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parcelamento(refis), foi-se alm, muito alm, excluda a limitao anteriormente salvaguardada, qual seja, aplicao restrita s sonegaes ainda no objeto de denncia pelo Parquet recebida pelo Judicirio (art. 9 da Lei n 10.684/03), de forma que o inexorvel efeito retroativo da lex mitior (CF, art. 5, XL, in fine) sepultou todas as persecues pretritas, incluindo as de trnsito em julgado("sic"). Nesse sentido, STF, 1 Turma, HC 81929/RJ, 16 de dezembro de 03 (Informativo do STF n 334). RF/4, Rel. Des. Federal Jos Luiz Germano da Silva, Agravo em Execuo Penal 2003.04.01.040610/RS(Informativo do TRF/4 n 199). Se no sensibilizou-lhe a delinquncia contra o errio, no mnimo, o Partido dos Trabalhadores poderia comover-se com os trablhadores da nobre Advocacia Criminal, em massa desempregados com a medida. Freudianamente, recebeu o epteto de PAES(Parcelamento Especial - Lei n 10.684/03). At as "mes" restariam constrangidas em outorgar tamanha lenincia dileta prole sonegadora. Tamanho o prurido abolicionista que, embora a Lei n 10.684/03 no tenha contemplado a pessoa fsica, apenas a jurdica, de imediato, a Receita Federal, arrogando-se poderes legislativos, administrativamente, estendeu o benefcio tambm aos sonegadores da pessoa fsica. Paes sem perder as benesses do refis, como o milenar parcelamento. Entre outros artifcios, reduzir o faturamento da empresa, repassando a atividade a outras, em nome de familiares, "laranjas", etc._ at ser enquadrada em micro ou de pequeno porte, situao em que no h limite (art. 1, 3, I, da Lei n 10.684/03). Exemplo do ex-Senador da Repblica(DF) Luiz Estevo, com sonegao superior a R$ 200 milhes(Previdncia Social e Receita Federal), ter 432 mil anos de prazo("Ex-Senador Luiz Estevo vira pequeno empresrio", Folha de So Paulo, 23.01.05). Na verdade, o parcelamento da Paes(Lei n 10.684/03) no suspendeu a pretenso punitiva. Extinguiu a punibilidade. Depois, o Paex: parcelamento excepecional. Piada nominar de excepcional a prtica de todo ordinria. Sabido que esses programas so retroativos(Refis, Paes), ou seja, sempre reportam-se a fatos geradores tributrios(fatos tpicos criminais sonegao) pretritos. Ora, quando esses fatos ocorreram, vigorava o art. 34 da Lei n 9.249/95 extinguindo a punibilidade mediante o pagamento anterior ao recebimento da denncia. Todavia, o STJ, para fins de extino da punibilidade, equiparou o parcelamento a pagamento(RHC 11.598-SC, Rel. Min. Gilson Dipp, 08.05.02, Informativo do STJ n 133). Dessa forma, parcelado o dbito antes da denncia, extinta est a punibilidade. a ultra-atividade da "lex mitior"(art. 34 da Lei n 9.249/95 c/c art. 5, XL, "in fine", da Constituio - vide tpico DA DOGMTICA: " Nullum crimen sine lege"). Irrelevante que o Paes seja norma especial alegadamente prevalente sobre a norma geral. Em Direito Penal, por comando constitucional, sempre prevalece a lei mais benigna. Brandindo a defesa dos clubes de futebol, instituio nacional('ptria de chuteiras', diria Nelson Rodrigues), adveio a timemania, parcelando "ad eternum"(Lei n 11.345/06) o passivo, de quebra, disseminando a beno s entidades filantrpicas, especialmente s 'pilantrpicas'(art. 4, 12, da Lei n 11.345/06). Entrementes, outro parcelamento 'amplo, geral e irrestrito'(nos 'anos de chumbo' -ditadura militar, bordo da oposio clamando perdo aos perseguidos polticos, exilados, agora, aos sonegadores), Medida Provisria 303/06, sequer votada, eficcia exaurida, extinguindo, contudo ,a punibilidade de quem solicitou fracionamento do pagamento quando em vigor a norma. Novamente, Lei n 11.941/09, arts. 68 e 69, suspendendo a pretenso punitiva 'ad infinitum'(retroativa e doravante) pertinente a todos os delitos tributrios, incluindo apropriao indbita previdenciria.

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E o resultado arrecadatrio dessas infindveis anistias? 'Empresa refinancia, mas no paga tributos'. Ao Refis aderiram 129 mil empresas, excludas 110 mil por inadimplncia. Ao Paes, 374 mil ingressram, excludas 186 mil. Ao Paex anuiram 220 mil empresas(Folha de So Paulo, 07.05.09). Digno de nota foi o ocorrido no Governo Lula, demisso da Secretria da Receita Federal Lina Vieira, cuja gesto fixara alvo nas evases tributrias de maior vulto. Aps perda do cargo, Lina acusara a Ministra da Casa Civil, Dilma Roussef, de tentar interferir em processos fiscais da familia de Jos Sarney - poca, presidente do Senado envolto em vrios escndalos. Protestando contra o recuo no cerco aos grandes sonegadores, coletivamente, vrios dirigentes da Receita Federal pediram exonerao de suas funes(Superintendentes, Delegados, etc. - Folha de So Paulo, 28.08.09). 6) na hiptese da antiguidade da autuao desfalecer a memria do sonegador, somada desventura da condenao na instncia administrativa e a inexistncia de anistia, sem "streptus"! Caso o Ministrio Pblico apresente denncia, o Judicirio afetar ainda mais um prazo ao pagamento antes de seu recebimento (STJ, recurso especial n 79.506/DF, DJU 03.08.98, p. 332 - TRF-4, Correio Parcial 96.04.60025-7/RS, DJU 14.11.96). Como se, antes do advento da Lei n 11.106/05, deduzida imputao por estupro, tendo em conta o ento benefcio extintivo da punibilidade (art. 107, VII, do CP), o Judicirio tambm poderia notificar o acusado a casar-se com a vtima. Coroando o teatro do absurdo, na hiptese de negativa da ofendida, caberia faz-la conduzir ao altar sob vara! 7)recebida a denncia pelo Judicirio, fugir do Oficial de Justia, evadir-se da citao, mais do que Direito Natural, tem pleno amparo processual(art. 366 do CPP). Enquanto no citado pessoalmente, suspenso estar o processo e a prescrio. No, todavia, "ad eternum". To somente at prescrita a ao "in abstracto "(Smula n 415 do STJ). At a prescrio consumar a impunidade, basta o sonegador no cometer o desatino de, de dedo em riste, adentrar o cartrio judicial anunciando ali estar para ser citado. Nenhum risco de priso preventiva, eis que ela pressupe os requisitos do art. 312 do CPP, inaplicveis, de per si, ao sonegador no localizado(STJ, RSTJ, 104/408); 8) tamanha a prdiga impunidade que ela faz obsoletos institutos que premiam a reconsiderao da delinqncia. Casos tpicos da tentativa, desistncia voluntria, arrependimento eficaz e arrependimento posterior(arts. 14, II, 15 e 16, do CP). Se mesmo sonegao consumada basta simplria confisso impunidade(v.g., art. 337-A, 1, do CP), prejudicada qualquer relevncia tentativa, desistncia ou arrependimento. 9) na pior das hipteses, condenado em 1 e 2 instncias, nada a temer. Pendncia de recurso na instncia extraordinria(STJ, STF), impede a execuo provisria da pena(STF, rgo plenrio, pacificando a questo, vide Informativo do STF n 535; 1 Turma, HC 84677/RS, Rel. Min. Cezar Peluso, 23.11.04, Informativo do STF n 371 - STF, HC 86498/PR, Rel. Min. Eros Grau, 18.4.06, Informativo do STF n 423 STF, HC 69754/BA, Min. Celso de Mello, Informativo do STF n 454). "A fortiori", o caso de pena substituva alternativa(art. 147 da LEP - STJ, HC 41.703/PR, Rel. Min. Nilson Naves, 17.11.05, Informativo do STJ n 268). Basta cavilar argumentos a propsito das centenas de normas tributrias e/ou penais para ensejar recurso especial e/ou extraordinrio, cuja admissibilidade, de per si, obsta a execuo da pena(STF, 1 Turma, HC 84677/RS, Rel. Min. Cezar Peluso, 23.11.04, Informativo do STF n 371). Afinal, na instncia extraordinria, as extraordinrias picuinhas so irresistivelmente apetitosas. Exemplo pattico o da Suprema Corte debruar-se sobre obsceno ou no na exposio das ndegas do teatrlogo

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Gerald Thomas(STF, HC 83996/RJ, Informativo do STF n 357). Processo ainda sob instruo em 1 instncia, o STF entrega-se ridcula questincula. Certamente, tambm no negar ao sonegador qualquer discusso, por mais nfima que seja. Mesmo quando inadmitido na origem(tribunal recorrido) recurso especial e/ou extraordinrio, a priso mantm carter processual, cautelar, podendo ser decretada apenas quando presentes os pressupostos da preventida(art. 312 do CPP), vedada a excuo provisria da pena(STF: HC 69754/BA, Min. Celso de Mello, Informativo do STF n 454). O sonegador pode ser o mais tranparente possvel, qual seja, certificar, firmar mediante escritura pblica que, no apenas sonegou, como continua e assim permanecer sonegando por todo o sempre. Porventura decretada sua priso antes de transitado em julgado, a qual sempre ter carter preventivo(art. 312 do CPP), poder fugir, solenemente comunicando sua evaso ao Judicirio e advertindo que todas as instncias devero conhecer de seus interminveis recursos, sabido que ~sem recepo constitucional o art. 595 do CPP(pleno do STF, Rel. Min. Crmen Lcia, HC 85369/SP, 26.03.09, Informativo do STF n 540). Entrementes, enquanto a defesa social cumpre a via crcis dos interminveis escaninhos recursais, a prescrio corre resoluta, inexorvel! 10) no bastassem as prdigas benesses aos sonegadores quando em curso a pretenso punitiva, aos que ainda assim tiverem a desventura de serem condenados, o Executivo, quando da pretenso executria, via indulto, obsequia-os, outorgando extino da pena mediante cumprimento de apenas a metade das j afveis sanes alternativas(v.g., art. 1, VI, do Decreto n 4.495/02). Caso a Procuradoria da Fazenda Pblica consiga ajuizar execuo do dbito tributrio - ainda pior, penhorar bem mvel ou imvel! - venda, sem pestanejar, e ria, ria escrachadamente da Corte(Poder Judicirio), pois ela, a Corte, ser o prprio 'bobo da corte', nada podendo fazer seno quedar-se passiva ante o acinte, uma vez que inconstitucional priso civil do depositrio infiel(STF, Smula Vinculante n 26). No identificados bens penhorveis em breves cinco anos, pprocesso extinto(Smula n 314 do STJ). Finalmente, se, no obstante estas incomensurveis impunidades, o sonegador ainda for apenado, realmente, merece! Se no pelo delito contra o fisco, certamente pela estratosfrica incompetncia de seu Advogado(a), seu ocenico azar, "case" digno de ser mancheteado, ou a converso do infrator "Igreja dos Sonegadores Arrependidos". O sonegador, por definio quem substrai do poder pblico, pode receber do errio('sic'). As vedaes a quem definitivamente em dbito com fisco, a exemplo da probio de licitar e contratar com a fazenda pblica, encerrar e abrir novas empresas(v.g., Lei n 7.711/88 e Lei 8.666/93), inconstitucional(STF, Rel. Min. Joaquim Barbosa, ADI's 172/DF e 394/DF, Inf. do STF n 551 - depois o STF explicitou que o bice da regularidade fiscal contratao com o Poder Pblico inconstitucional enquanto a dvida tributria controversa administrativa ou judicialmente: vide Informativo do STF n 539). Ao tempo em que a Lei de Responsabilidade Fiscal, norma com "status" de lei complementar, prega no deserto, repetindo, exausto, a imperiosa necessidade de combate sonegao(arts. 13, 53, 2, II e 58 da LC n 101/00), "conditio sine qua non" a que o Estado Brasileiro cumpra suas graves responsabilidades sociais para com a coletividade mais desigual do planeta, via lei ordinria, da forma mais ordinria e irresponsvel possvel, promove-se a orgia da impunidade! A extino da punibilidade pelo parcelamento, consagrada pelo STJ, teve discordncia do STF, asseverndo que apenas o pagamento integral antes da denncia extingue a punibilidade(v.g., HC 74.133/DF, Rel. Min. Celso de Mello - HC 74.754-0, Rel. Min. Nri da Silveira, 05.11.99, Informativo do STF n 62).

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Discordncia, na prtica, incua, uma vez que do deferimento de habeas corpus pelo STJ no cabe recurso ordinrio ao STF, apenas extraordinrio, cujos requisitos e nus que opem ao Ministrio Pblico j assoberbado, quase sempre, subtraem sua interposio. Chega-se ao extremo de admitir a extino da punibilidade fundada em parcelamento concedido pela administratao tributria "contra legem", ou seja, em hiptese vedada, a exemplo dos valores objeto de apropriao previdenciria, art. 168-A do CP(Habeas Corpus 85.452/SP, Rel. Min. Eros Grau, Informativo do STF n 390). STJ, 'verbis': 'REFIS. RETROATIVIDADE. A Turma desproveu o recurso, reiterando o entendimento quanto aplicao do art. 15 da Lei n. 9.964/2000, nos termos do art. 5, XL, da CF/1988 e do art. 2, pargrafo nico, do Cdigo Penal, retroativamente s hipteses de adeso ao Refis em data posterior ao recebimento da denncia, no obstante a propositura da ao penal (persecutio criminis in iudicio) iniciada antes da vigncia da lei instituidora do programa. (Precedentes citados: EREsp 659.081-SP, DJ 30/10/2006; AgRg no REsp 697.072-SP, DJe 8/9/2009, e HC 46.648-SC, DJe 15/9/2008. REsp 699.218-SP, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura, julgado em 10/11/2009, Informativo do STJ n 415.) Pagamento aps o recebimento da denncia. Extino da punibilidade nos termos do PAES(art. 9, 2, da lei n 10.684/03), mesmo que no tenha sido includo no programa. Se o menos despenaliza(parcelamento at o pagamento integral), "a fortiori" o mais(quitao integral). Em suma, ampla retroatividade da extino da punibilidade, abrangendo toda e qualquer sonegao at a expirao do prazo de adeso ao PAES, desde que quitado o dbito tributrio a qualquer tempo(TRF/4, Ap. Crim. 2002.71.07.000744-6/RS, Rel. Otvio Roberto Pamplona, 03.03.04, Informativo Criminal do TRF/4 maro/2004). Paes e Refis. Retroatividade, TRF/4, "verbis":

"O ru denunciado por crime contra a ordem tributria (Lei 8.137/90, arts. 1 e 2) parcelou o dbito por meio do ingresso no PAES (Programa de Parcelamento Especial), institudo pela Lei 10.684/2003, fazendo jus suspenso da pretenso punitiva estatal, conforme dispe o art. 9, uma vez que a novel legislao no reproduziu a anterior exigncia de ingresso no REFIS antes do recebimento da denncia para gozo do benefcio. Questo de ordem resolvida pela concesso da suspenso da pretenso punitiva do Estado e da prescrio, enquanto a empresa do ru permanecer includa no programa. (TRF/4, Rel. Des. Federal Volkmer de Castilho, AC 2001.71.08.002008-0/RS, Informativo Criminal set/03, julg. 27.08.03 - DJU 2, 10.09.03, p 1155). Em sentido contrrio, no aplicando os benefcios do PAES a outros parcelamentos, a exemplo do Refis(TRF/4, 4 Seo, Rel. Des. Federal lcio Pinheiro de Castro, Emb. Infr. 2002.04.01.052332-4/PR, 15.04.04, Informativo do TRF/4 n 193). Por seu turno, os benefcios do Paes aplicam-se tambm ao parcelamento convencional(v.g., Lei n 10.522/02). Eureca! A Lei n 11.941/09, arts. 68 e 69, suspendeu a pretenso punitiva 'ad infinitum'(retroativa e doravante) pertinente a todos os delitos tributrios, incluindo apropriao indbita previdenciria. No incidncia da suspenso imputao de delito de quadrilha em concurso material com o de sonegao fiscal, vez que o primeiro precede, autonomamente, o segundo(STF: HC 84223/RS, 03.08.04, Rel. Min. Eros Grau, Informativos do STF n 355 e 358 - HC 88162/MS, Rel. Min. Gilmar Mendes, 6.2.2007, Informativo do

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STF n 455). Na produo probatria da persecuo sonegao tem-se duas questes cruciciais. Uma, o debate sobre quais provas demandariam prvia outorga judicial, no podendo o Fisco produzi-las " moto prprio". Nesse mbito, com especial destaque, a equiparao de estabelecimento empresarial a domiclio, situao que obrigaria o Fisco a obter mandado judicial a qualquer auditoria(STF, RE 33103, 10.02.04, Rel. Min. Seplveda Pertence, Informativo do STF n 336). Abordando amplamente o tema, vide tpico DA (DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO E DA (DES)OBRIGATORIDADE DA AO PENAL. Duas, uma especificidade da primeira, as informaes bancrias, sempre presentes, cuja produo probatria tambm enseja farta controvrsia. Quanto a este tema, vide tpico DO SIGILO BANCRIO. Note-se que a quebra de sigilo fiscal permite-se mesmo a simples identificao de bens executveis: "Assim, pacificou-se o entendimento no sentido do paradigma da Quarta Turma, ou seja, admissvel a requisio repartio competente para fins de localizao dos bens do devedor, quando frustrados os esforos desenvolvidos nesse sentido." (EResp. 163.408-RS, Rel. Min. Jos Arnaldo da Fonseca, julgado em 06/09/00. A propsito da autoria na sonegao, TRF/4, "verbis":

"... A autoria do delito de sonegao fiscal pode ser comprovada pelo contrato social e respectivas alteraes, nos quais resta demonstrado quem exercia a gerncia da empresa no perodo denunciado. A responsabilidade penal dos administradores ou scios-gerentes est consubstanciada tanto na prtica do fato delituoso como na permisso de sua ocorrncia, quando presente a obrigao e a possibilidade concreta de evitar o ilcito. (Rel. Des. Federal Maria de Ftima Freitas Labarrre, Apel. Crim. 2002.04.01.052320-8/PR, 26.08.03 - DJU2, 17.09.03, p 977 - Informativo Criminal do TRF/4 out/2003). Autoria, STJ, "verbis":

"... em tema de crime de sonegao de tributos, a responsabilidade, em tese, dos dirigentes da empresa, no se exigindo na pea acusatria inicial a precisa individualizao da conduta dos agentes, remetendo-se para a instruo criminal a apurao completa da culpa, o que no acarreta ofensa aos princpios do contraditrio e da ampla defesa."(STJ, HC 7.846/PE, Rel. Min. Vicente Leal, DJU 22.03.99). Ainda sobre a autoria, abordando seus vrios aspectos correlatos, entre eles, o dolo indispensvel tipicidade, vide ttulo prprio, tpico DA AUTORIA/DENNCIA. Auto de infrao. Poder de requisio do Parquet, "verbis":

"O envio de auto de infrao pela autoridade fiscal ao Ministrio Pblico Federal no constitui quebra do sigilo fiscal do contribuinte. Em tais casos, tem o Ministrio Pblico Federal poderes de requisitar o incio da ao fiscal com vista a angariar mais informaes acerca da existncia de crimes contra a ordem tributria, conforme dispe o art. 7, inciso III, e art. 8, inciso II, ambos da Lei Complementar n. 75/93. A alegao de quebra de sigilo fiscal no pode ser oposta prpria fiscalizao tributria, sob pena de inviabilizao de

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suas atividades. (TRF/4, Des. Federal Maria de Ftima Freitas Labarrre, Apel. Crim. HC 2003.04.029151RS, DJU 7.09.03, p 977 - Informativo Criminal do TRF/4 out/2003 - STF, ADI 1.571/DF, Rel. Min. Gilmar Mendes, 10.12.03, Informativo do STF n 333). Possibilidade do Parquet requisitar diretamente Receita Federal documentos fiscais(TRF/4, Rel. Des. Maria de Ftima Freitas Labarrre, Correio Parcial n 2004.04.01.005131-9, 09.11.04, Informativo Criminal do TRF/4 dez/2004). Por seu turno, o EXECUTIVO, atravs da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, Parecer PGFN n 2.317, sustentou que o fornecimento de informaes fiscais ao Ministrio Pblico deve ser precedido de outorga judicial. A Receita Federal, contrariamente, editou normativo dispensando qualquer requisito(Nota Cosit n 200, de 10.07.03), posteriormente enrijecido, impondo instaurao de procedimento contra o sujeito passivo das informaes fiscais requisitadas pelo Parquet(Nota Cosit n 372, 29.10.07). De imediato, atendendo postulao do Procurador-Geral da Repblica, Nota Cosit n 01, de 16.01.08 restabeleceu a de n 200. O dever de informar ao Fisco(art. 1, nico, da Lei n 8.137/90) e a imunidade auto-incriminao(art. 5, LXIII, da Constituio), "verbis?:

" atpica a conduta de prestar declarao falsa em procedimento fiscal. A garantia contra a auto-incriminao prevista no inciso LXIII do art. 5 da CF/88 se estende a qualquer indagao por autoridade pblica, de cuja resposta possa advir a imputao da prtica de crime pelo declarante." (TRF/4, Rel. Des. Luiz Fernando Wowk Penteado, HC 2003.04.01.024851-2/RS, julg. 03.09.03 - DJU2, 17.09.03, p 986 - Informativo Criminal do TRF/4 out/2003). Sobre a essa imunidade contra a auto-incriminao - "nemo tenetur detegenere propriam turpitudinem" - vide tpico DA (DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO E DA (DES)OBRIGATORIDADE DA AO PENAL Na sonegao de informaes ao Fisco, de valorar-se a lesividade da omisso(vide tpico DA DOGMTICA - "nulla necessitas sine injuria"). s vezes ela pode ser incua, no implicando supresso tributria, insubsistindo relevncia criminal(idneo embarao tributao). Clssico exemplo da omisso de rendimentos da pessoa fsica. Todavia, declarados Receita Federal do Brasil pelas fontes pagadoras do contribuinte omisso, declinando nome e CPF do recebedor. Ou seja, a Fazenda Pblica foi comunicada da auferio da renda, inexistindo sonegao. Talvez seja a hiptese da omisso de transao imobiliria na declarao do imposto de renda, haja vista que o Tabelio obrigado comunicar Receita Federal, 'on-line', todas as transaes por ele lavradas(art. 15, 1 e 2, do Dec.-Lei n 1.510/76). Alm disso, a Declarao de Informaes sobre Atividades Imobilirias(DIMOB), pela qual as empresas imobilirias so obrigadas a declarar ao Fisco todas as operaes de seus clientes(v.g., venda, locao, valores, locadores, locatrios, compradores, vendedores, etc.).. Pode ser o caso da prpria disponibilidade financeira, sabido o monitoramento da Receita Federal "pari passu?. Alm da arrecadao da CPMF(Lei n 9.311/96), pela qual o Fisco acompanha os ativos do cidado, a compulsria informao Receita Federal de movimentao financeira mensal que exceda R$ 5 mil(pessoa fsica) e R$ 10 mil(pessoa jurdica), consoante ordenamento vigente(art. 5 da LC n 105/01 c/c Decreto n

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4.489/02), apropriadamente acoimada de "big brother" pelo Min. do STF Marco Aurlio, pode significar a atipicidade da sonegao na delcarao de imposto de renda(pessoa fsica e jurdica), uma vez que, ?ope legis?, comunicado o fisco de toda a movimentao bancria, suprida estar a informao, no tendo qualquer relevncia eventuais omisses do contribuinte(vide tpico DO SIGILO BANCRIO). Em razo da disponibilizao informatizada das informaes fiscais(declaraes das pessoas fsicas e jurdicas, dados bancrios, aduaneiros, etc.), a Receita Federal pode vigiar o contribuinte em tempo real. Recentemente, o fisco federal adquiriu um supercomputador, capaz de processar 2.860 milhes de instrues por segundo, o T-Rex(abreviao de Tiranossauro Rex, em ingls), o qual operar com software Hrpia(ave de rapina), cruzar instantanemanete CNPJ?s, CPF?s, capital sociais das empresas, movimentao econmica de scios e contratantes, etc.(Folha de So Paulo, 16.10.05). "Receita intima 2.000 por gasto no carto. Consumidores de SP que gastaram acima da renda declarada sero intimados a dar explicao e multados ... pelo menos 2.000 contribuintes(pessoas fsicas) que, juntos, gastaram R$ 400 milhes em 2004, mas informaram em suas declaraes de Imposto de Renda terem rendimnentos de R$ 70 milhes ...?(Folha de So Paulo, 24.03.06). "Estabelecimentos declararam menos de 50% do informado por administradoras de carto. Segundo a Fazenda paulista, empresas informaram ter recebido R$ 11,2 bi, contra R$ 24,2 bi repassados pelas administradoras de cartes. A Secretaria da Fazenda de So Paulo comeou ontem a notificar 93,6 mil empresas no Estado que, no ano passado, podem ter sonegado at R$ 1,5 bilho de ICMS. De acordo com a Fazenda paulista, elas efetuaram operaes com cartes de crdito ou dbito e declararam valores inferiores em suas informaes fiscais'(Folha de So Paulo, 26.09.07). Demais autoridades, igualmente. A Receita Federal firmou convnio com o CNJ, ensejando s diversas instncias do Poder Judicirio(Justia Estadual, Trabalho e Federal), mediante certificao judicial dos magistrados, 'on-line', passando a disponibilizar o inteiro contedo das declaraes de tributos ao Fisco(' Juzes tero acesso rpido a banco de dados da Receita Federal', Folha de So Paulo, 16.06.07 e 26.06.07). Em suma, o Estado disponibilizando de tantos dados, criminalizar a reticncia na entrega deles arrematado abuso. Lei n 9.779/99, "verbis": "Art. 16. Compete Secretaria da Receita Federal dispor sobre as obrigaes acessrias relativas aos impostos e contribuies por ela administrados, estabelecendo, inclusive, forma, prazo e condies para o seu cumprimento e o respectivo responsvel." Baseada nesse outorga indiscriminada, a Receita Federal edita toda sorte de normas infralegais(portarias, instrues normativas, etc.) obrigando prestao de informaes pessoais, inclusive de terceiros, adentrando intimidade alheia(v.g., dados do cnjuge/companheiro, pagamentos a advogados, arquitetos, etc.). Para 2011, a Receita Federal exigir que os profissionais da sade(mdicos, psiclogos, odontlogos, hospitais, etc.) declarem ao Fisco a identidade(nome, CPF, etc.) e os valores recebidos de clientes(' Declarao de Servios Mdicos'), devassando a intimidade mdico-paciente, valendo lembrar que a matria sigilo profissional, imune, inclusive, ao dever de testemunho judicial. Em verdade, o Fisco busca compelir o cidado a servir de fiscal da Fazenda Pblica, vigiando a renda alheia. Abusiva a imposio: a)no consta de lei, apenas normas sublegais; b)extropola o dever do contribuinte, qual seja, declinar sobre sua renda, no a das demais pessoas; c)viola a

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razoabilidade/proporcionalidade(vide tpco DA DOGMTICA - nulla lex(poenalis) sine necessitate). Vide art. 145, 1, da Constituio. Quanto aos documentos de entrega compulsria pelos prprios investigados, a norma penal obriga apenas os fiscais "stricto sensu". Todos os demais, includos os livros da escriturao empresarial e demais documentos, esto salvaguardados pela imunidade contra a auto-incriminao. Essa a exegese que harmoniza os deveres tributrios com a garantia contra auto-acusao. Note-se! Esses documentos esto imunes entrega compulsria, autoincriminao, pelos prprios rus. Podem, uma vez descoberto seu paradeiro pelas autoridades, serem objeto de busca e apreenso mediante mandado judicial. Exemplificando, na atividade empresarial existem vrios livros obrigatrios e outros facultativos(v.g. livro caixa, livro razo, livro contas-correntes, livro da produo, livro de entradas, sadas, livro de estoques/inventrio, apurao de ICMS, de ISS, de IPI, etc.). O dirio, individualizando, dia a dia, as operaes da empresa impositivo(arts. 1.180 e 1.184 do Cdigo Civil). No mbito fiscal, h livros impositivos, vrios deles previstos pelo Convnio celebrado em 15.12.70 do CONFAZ(Conselho Nacional dos Secretrios da Fazenda). Apenas esses, os estritamente fiscais, esto obrigados entrega compulsria. Os demais, incluindo os empresariais, no. O fisco tambm institui a delao premiada. Caso do Estado de SP, o qual permite que at 30% do ICMS recolhido pelo contribuinte(estabelecimento comercial) seja devolvido ao consumidor que informar a operao fazenda estadual. O consumidor pode receber em dinheiro, na conta corrente, crdito no carto ou abater no IPVA. 'Fazenda de SP fiscaliza loja que no registra nota fiscal; 1.029 estabelecimentos so alvo de operao devido a denncia de consumidores'(Folha de So Paulo, 20.06.08). Os artifcios sonegao so os mais variados, mutantes, dinmicos, fugidios persecuo(vide tpico DA JURISDIO). H os inusitados, a exemplo de casais que forjam separao judicial ou divrcio, mantendo vida em comum, to somente para abater do imposto de renda penso alimentcia pretextadamente paga ao cnjuge e dependentes. Agora, permitido separao consensual, divrcio, partilha e fixao de alimentos extrajudicial, pela livre conveno das partes, a prtica ainda mais corrente(Lei n 11.441/07). Ainda na seara familiar, a inveno de dependentes(companheiro, filhos, irmos, pais, avs, etc.) fictcios, apenas destinados ao abatimento do tributo. Em 2007, tendo a Receita Federal passado a exigir o CPF dos dependentes a partir de 21 anos de idade, 5 milhes deles 'desapareceram', gerando arrecadao aproximada de R$ 1 bilho(Folha de So Paulo, 07.09.2007). O descalabro administrativo do Fisco contribui ao xito de prticas simplrias, a exemplo da declarao em DCTF(Declarao de Dbitos e Crditos Federais) do prprio contribuinte Receita Federal sobre a suspenso da exigibilidade de dbitos por fora de decises judiciais, na verdade, inexistentes(Folha de So Paulo, 07.04.07).

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Os tributos estaduais e municipais, sabida a diversidade de alquotas, enseja simulao de local do fato gerador, a exemplo das empresas prestadoras de servio, forjando a sede em municpios interioranos. O IPVA, igualmente, emplacando aonde menor a tributao: "Fazenda de SP caa fraudadores de IPVA. Contribuinte que tem carro em So Paulo com chapa de outro Estado pode responder por crime e pagar multa"(Folha de So Paulo, 13.03.06). "Modus operandi": 1)empresas frotistas paulistas abrem filiais de fachada com endereos falsos em Estados com alquotas de IPVA menores que SP; 2)elas compram a frota de veculos de concessionrias ou montadoras; 3)os veculos so entregues em SP, embora destinados para outros Estados; 4)a documentao do carro vai a despachantes desses outros Estados para o emplacamento(em SP o IPVA de 4% sobre o valor venal do veculo contra 1% no PR e TO); 5)os despachantes do Paran e do Tocantins mandam documentao dos veculos para SP e as placas por meio dos Correios para as empresas(Folha de So Paulo, 15.05.07). Entre os mais tradicionais, podem ser citados: a) venda sem nota fiscal; b) emisso de nota fiscal que acompanha a mercadoria ou servio e, uma vez no retida via pela autoridade fiscal, posteriormente anulada; c) nota fiscal calada, consignando-se valor inferior do real na via oferecida tributao; d) nota fiscal paralela, em co-autoria com grficas que imprimem documentos fiscais com idntica numerao. Relevante lembrar a ausncia de qualquer certificao(digital) na declarao dos tributos Receita Federal via Internet, ensejando toda sorte de argumentos pela negativa de autoria. O 'colarinho branco' vale-se de formas as mais sofisticadas. Entre as principais e mais recorrentes, est o "passivo fictcio?, pelo qual so simulados dbitos(dvidas). De um lado, reduz-se a tributao suprimindo faturamento e/ou lucro, e, por outra banda, empresta-se origem(lavagem) ao caixa 2, autntica instituio nacional. Exemplo histrico desse artifcio foi a conhecida "Operao Uruguai" pretextada pelo ex-Presidente Collor que, em desespero de causa, buscando justificar dinheiro sujo, suscitou que a pecnia fora amealhada em papainolesco(juros nfimos, ausncia de garantias, prazo infinito, etc.) mtuo originrio da Repblica do Uruguai. Nestas simulaes de mtuos internacionais, a comprovar seu falsum, freqentemente, olvida-se do respectivo registro no Banco Central(Lei n 4.131/62 c/c Resolues n 1.946/92, 2.242/92 e 2.409/94 do BACEN), bem assim a anotao perante aquela Autarquia Financeira dos pagamentos expatriados, situao criminalmente tpica(art. 22, nico, da Lei n 7.492/86). Muitos, entretanto, cumprem a formalidade, ainda mais aperfeioando a falcatrua. a sonegao ?off shore?, ancorada no exterior, preferncialmente nos parasos fiscais - "treaty shoppings", "tax havens", "forum shopping" -, "rectius?, asilos de criminosos. Visando eximir-se da exao tributria, forja-se a prpria alienao da empresa instituio pretextadamente estrangeira, sediada no exterior, em verdade, titulada pelos scios ptrios. Bastante comum o "leasing-back?, pelo qual simula-se a alienao e a contrapartida do arrendamento mercantil mediante pagamentos pfios que, ao final, fazem retornar a empresa aos donos originrios. A Justia Federal tem reconhecido a fraude em alguns casos(vide vide "Tutela Criminal Patrimonial", Boletim dos Procuradores da Repblica n 49, www.anpr.org.br A Rede de Justia Fiscal("Tax Justice Network") do Reino Unido estima que existem US$ 11 trilhes escondidos em parasos fiscais. Essa estrutura de dinheiro sujo consiste em parasos fiscais, jurisdies sigilosas, cobrana de preos por transferncias, empresas de fachada, fundaes annimas, contas secretas, solicitao de lucros obtidos de

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fontes ilegtimas, propinas e brechas remanescentes nas leis dos pases ocidentais que encorajam a entrada de dinheiro criminoso e decorrente da sonegao de impostos(Folha de So Paulo, 16.10.05, traduzindo artigo de Raymond Baker e Jennifer Nordin). Recorrente o fracionamento da empresa, insero de "testas-de-ferro", parentes, etc. em sociedades empresrias formalmente distintas, simulando enquadramento no simples(Lei n 9.317/96). Tambm corriqueiro o superfaturamento de importaes - disfarando remessa de lucro como despesa, especialmente nas empresas trnasnacionais nas relaes entre seus estabelcimentos de diversos pases, como a importao de insumos com sobrepreo("preos de transferncia" - vide art. 19 da Lei n 9.430/96), consoante detectado nos laboratrios multinacionais pela CPI dos Medicamentos. Lopes de S, Dicionrio de Contabilidade, Atlas, pg. 225, identifica a fraudes contbeis mais recorrentes, " verbis":

"As fraudes nos balanos so praticadas com vrios objetivos, sendo os principais: 1 - burlar o fisco; 2 - bular os credores; 3 - burlar outros scios ou acionaistas; 4 - burlar os financiadores, etc. Exempos de fraudes: 1 - faturar as vendas vista(que deveriam constar como vendas vista, passando, ento, a constar como vendas a prazo) para clientes inexistentes e depois protestar as duplicatas, lanando tais ttulos em devedores duvidosos, diminuindo o luicro e, conseqentemente, a tributo do imposto de renda; 2 - diminuir o valor dos estoques, apresentando um inventrio de valor inferior realidade, ou seja, um estoque fictcio, menor que o real; 3 - aumentar as despesas, como as de viagem, onde muitas provas podem ser indiretas, consoante faculta a legislao, diminuindo o lucro e a tributao; 4 - comprar a dinheiro sem dar a entrada da compra. Isto diminui as possibilidades de controle do estoque e possibilita tambm as vendas vista sem nota ou com a nota em branco, deixando de registrar a receita; 5 - lanar como despesa a compra de bens mveis ou instlaes, diminuindo o resultado e a tributao; 6 - adquirir recibos graciosos de comisses, transportes, etc. e lan-los como despesa, diminuindo o lucro e evitando a taxao do Imposto de Renda; 7 - fazer pagamentos de salrios e empregados inexistentes, pagando o INPS, o que representa menor taxa que a do Imposto de Renda; 8 - subfaturmento nas vendas realizadas; 9 - admitir dvidas fictcias, com notas promossrias fictcias e pagamentos de juros fictcios.

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10 - admitir scios fictcios s para usufrurem de retiradas e gratificaes, etc." Fraudes ancoradas em incentivos fiscais pululam. Exemplo a Zona Franca de Manuais(AM), cujas sociedades empresrias l instaladas gozam de privilgios tributrios. "Modus operandi": 1)empresa fantasma montada em regio dotada de incentivo fiscal; 2)firmas do centro do pas emitem notas fiscais como se estivessem fornecendo mercadorias para essa sociedade inexistente; 3)a mercadoria enviada para outros destinos do Brasil, onde no h incentivos fiscais; 4)com isso, a empresa ganha cerca de 30 a 40% do faturamento, correspondente aos tributos sonegados(Folha de So Paulo, 20.01.06). Caso da Cervejaria Schincariol(Schin), a qual teve 78 pessoas denunciadas pelo Parquet Federal. "Modus operandi" 01: a)a Schin vendia a mercadoria para distribuidora de bebidas; b)a distribuidora, por sua vez, declarava Receita Federal venda aqum real, tributando tambm menos; c)a diferena, sonegao, retornava ao caixa da Schin. "Modus Operandi" 02: a)empresa forncedora de insumos declarava vender parte de sua matria prima para a Schin e outra empresa fantasma; b)todavia, na verdade, a empresa fantasma nada recebia. Tudo era enviado Schin, remanescendo com a sociedade empresarial fictcia o tributo que jamais era adimplido; 3)assim, a Schin, alm de cotizar o lucro decorrente da sonegao do fornecedor do insumo, sonegava o ingresso de matria prima industrializao da bebida cuja venda distribuidora tambm era sonegada("modus operandi" 01), fechando a contabilidade do estoque(matria prima adquirida = bebida vendida - Folha de So Paulo, 17.03.06). Na rea dos destilados, a renomada Cachaaria Tatuzinho: 1)a destilaria compra matria-prima 'extrato concentrado no-alcolico', alquota de IPI de 40%, e acumula crditos(IPI e ICMS), falsamente pago pelo fornecedor, abatendo seu dbito fiscal incidente quando da venda da bebida; 2)esse fornecedor emitia nota fiscal "fria" para a Tatuzinho e sacava duplicata contra a cachaaria para ser paga no Banco Luso, do grupo Tavares Almeida, que tambm controla a Tatuzinho; 3)cachaaria vende o insumo 'composto concentrdo especial', que tem alquota de IPI zero(Folha de So Paulo, 02.04.06, 28.11.08: 'Receita autua Tatuzinho em R$ 100 milhes'). Em suma, Tatuzinho e Schin deram um porre no fisco! Sonegao de cerca de R$ 500 milhes no correr de 5 anos. A MAN(Marco Antonio Mansur), em Miami, EUA, controlava 2 empresas(All Trade e Feca), as quais compravam equipamentos e exportavam para o Brasil por preo abaixo de mercado(subfaturado), sendo que a diferena era quitada clandestinamente, margem da tributao, via contas CC5 e doleiros(vide tpico DOS CRIMES CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO). No Brasil, o desembarao aduaneiro era feito mediante corrupo das autoridades alfandegrias, notadamente nos portos de Paranagu(PR), Sepetiba(RJ), Itaja(SC), So francisco do Sul(SC) e Santos(SP), alm dos aeroportos do RJ e Curitiba(Folha de So Paulo, 17.07.06). Sonegao transnacional de R$ 1,5 bilho, envolvendo a Cisco, maior empresa do mundo em redes para computadores: 1)empresa brasileira faz uma encomenda de equipamentos da Cisco; 2)Cisco repassa Mude(distribuidora dos produtos da Cisco o Brasil) a tarefa de importar as mquinas; 3)a Mude USA, em Miami, faz a encomenda para a Cisco Systems, em San Jos, na Califrnia; 4)a Cisco nos EUA entrega equipamento para a Mude USA pelo preo de tabela. A partir da, a Mude USA repassa o produto para uma cadeia de empresas que ela controla; 5)dentro dos EUA, o equipamento sofre uma srie de descontos no preo, para evitar o pagamento de todos os impostos no Brasil. O subfaturamento no valor declarado na importao chega a 75%; 6)dentro do Brasil, a Mude usa uma srie de empresas de fachada para dificultar que a fraude seja descoberta; 7)alm disso, Mude simula que o equipamento parcialmente industrializado em Ilhus(regio beneficiria de incentivos fiscais), para pagar menos ICMS(Folha de So Paulo, 17.12.07). Sonegao atravs da apropriao de crditos fiscais fictcios(v.g., ICMS) obtidos mediante exportao simulada: 1)empresa procurada por consultoria que oferece servios de exportao de derivados da soja para obter crditos fiscais, que sero descontados no pagamento de impostos; 2)consultoria oferece um 'pacote tributrtio fechado' que inclui operaes de compra de gros, industrializao e exportao de farelo

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e leo de soja; 3)a trading que cuida da exporto faz uma operao real simulando uma fictcia a partir de notas fiscais clonadas e emite comprovantes da exportao falsa; 4)a empresa que foi atrada pelo esquema montado pela consultoria usa esses comprovantes para obter desconto nos impostos a pagar(Folha de So Paulo, 18.11.07). Bancos atuaram fortemente na sonegao da CPMF. Clientes com grande recepo de cheques(v.g., varegistas, como supermercados, postos de combustveis, redes de lojas, etc.), entregavam s instituies financeiras as crtulas de que eram credores e tambm os ttulos que eram devedores(boletos, duplicatas). Os bancos, operando contabilidade paralela, no compensavam os cheques nas contas dos destinatrios, fazendo-o em apartado, quitando as dvidas, dessa forma sonegando a CPMF, devida sempre que houver saque/dbito da conta. "Quae sunt Caesaris, Caesari": a Csar o que de Csar(resposta de Cristo aos herodianos quando lhe perguntaram se era justo pagar tributo a Csar). No obstante a milenar advertncia, alm da ira santa do filho do Criador, chicoteando os vendilhes do templo, os quais mercadejavam nas dependncias da Casa do Senhor, segue o vilipndio, brandindo a imunidade fiscal dos templos(art. 150, VI, ?b?, da Constituio), a exemplo da Igreja Universal do Reino de Deus & TV Record, capitaneada pelo seu "Papa", Edir Macedo, "verbis": " ... duas empresas registradas em parasos fiscais remeteram pelo menos US$ 18 milhes para o Brasil, entre 1992 e 94. O dinheiro entrou pelo Uruguai, onde os dlares eram trocados por moeda brasileira, para dificultar o rastreamento. A TV Record do RJ foi adquirida em 92, em nome de seis membros da Igreja Universal. Como eles no tinham recursos para assumir o compromisso(equivalente a US$ 20 milhes, na poca), a emissora foi paga com supostos ?emprstimos? da Investholding e da Cableinvest. Em 1996, a emissora foi transferida para bispos da cpula da igreja. As provas de que a Investholding e a Cableinvest so vinculadas Igreja Universal do Reino de Deus esto nos arquivos do Banco Central e na Junta comercial de SP. Segundo a junta, as duas empresas so representadas no Brasil por Alba Maria da Silva e Osvaldo Sciorilli, executivos da Universal em SP ... h papis indicando que o scio controlador da Investholding seria o bispo Marcelo Bezerra Crivella - ora Senador da Repblica pelo RJ - sobrinho de Edir Macedo ..."(Folha de So Paulo, 10.08.99). A "diablica" Receita Federal, vendo na Igreja Universal quase nada de templo e quase tudo de "business", autuou-a em cerca de R$ 100 milhes(valores de 1997) de sonegao. Entre outros veniais pecados fiscais, os "Bispos" Edir Macedo, Marcelo Crivella, Carlos Rodrigues, Paulo Guimares e outros mais, to somente em 1994, receberam da Universal, a ttulo de "emprstimo", espcie de graa divina, a bagatela de R$ 21 milhes. Igreja dada s instalaes "sacras", a exemplo da aquisio do imvel de deleite(Vila dos Ingleses) na turstica Campos do Jordo(SP). A TV Record, beno do "Criador", titulada por Edir Macedo e esposa, Ester Eunice, assim como inmeros outros negcios da famlia eclesistica, custeado pelos perdulrios investidores "externos"(parasos fiscais), bem assim milionrios espaos publicitrios(madrugada, quando dormem os crentes, sonhando com a vida eterna), concidentemente, negociados entre a Igreja e a TV Record, ou seja, Edir Macedo em nome dele e por ele prprio. Sensibilizado com a perseguio dos fis, o celestial Conselho de Contribuintes reduziu a sonegao da Universal a um dzimo de R$ 6 milhes. Inconformado, o herege Ministrio Pblico Federal, Procurador da Repblica Lauro Neto, ajuizou ao civil pblica para restabelecer a "Csar o que de Csar". Entrementes, a Universal, resoluta em levar a voz de "deus" a todos os recantos, includo o pampa gacho, bagatela de R$ 100 milhes, arremata a tradicional empresa jornalstica Caldas Jnior(Rdio/TV Guiba e Jornal Correio do Povo, Estado do RS). O milagre da TV. Como o dinheiro da Igreja Universal do Reino de Deus chega Record e termina na conta de Edir Macedo: 1)a igreja tem cerca de 5 mil templos no Brasil. Clculo conservador, o dzimo que recolhe entre os fis de R$ 2 bilhes de reais por ano, imune a qualquer tributao; 2)a Universal compra horrios

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de televiso, sendo 80% de tudo o que gasta dessa forma vai para a Record, qual paga R$ 140 mil por hora, faixa da madriugada, cujo Ibope de apenas 1 ponto. Comparativamente, em idntico horrio, a TV Globo fatura R$ 40 mil com Ibope 4 vezes maior; 3)anualmente, a Universal investe R$ 300 milhes na Record. Isso equivale a quase um tero de tudo o que a emissora arrecada no mercado publicitrio. Estima-se que a TV Record - titulada por Edir Macedo, 90% do capital social, e sua esposa, 10% - valha R$ 4 bilhes(Revista Veja, 10.10.07). O Parquet de SP deduziu imputao por lavagem de dinheiro e formao de quadrilha contra Edir Macedo e oito de seus scios('bispos'). Segundo o Coaf, entre 2001 e 2008, as tansferncias atpicas de valores entre pessoas fsicas e jurdicas ligadas e os depsitos em espcie da Universal somaram R$ 8 bilhes. De operaes caracteristicamente supeitas de lavagem: R$ 4 bilhes. Segundo a Receita Federal, a Universal arrecada cerca de R$ 1,4 bilho em dzimos/ano. 'Modus operandi': 1)Universal recolhe o dzimo dos fiis; 2)dinheiro repassado a duas empresas do grupo(Unimetro e Cremo); 3)por seu turno, elas remetem a duas sociedades em parasos fiscais: a)Investholding(Ilhas Cayman - Caribe); b)Cableinvest(Ilhas do Canal Reino Unido); 4)os recursos retonam ao Brasil sob a forma de emprstimos para pessoas fsicas vinculadas Universal, adquirindo vultoso patrimnio: a)Investholding(via EUA, Banco Holands Unido, Miami e Nova York); b)Cableinvest(via Uruguai, casa de cmbio Val, Montevidu). A Universal tem 23 emissoras de TV(Rede Record), 42 emissoras de rdio prprias e mais 36 rdios arrendadas(Rede Alelulia). Em 11.07.05, no aeroporto de Braslia, a Polcia Federal apreendeu R$ 10,2 milhes em espcie, dinheiro de dzimo, com o Deputado Federal Joo Batista Ranos da Silva, 'bispo' da Universal(Folha de So Paulo, 11.08.09). Relevante instrumento de combate sonegao o instituto da substituio tributria(art. 150, 7, da Constituio), qual seja, quando o contribuinte originrio da cadeia(industrial, importador) recolhe a tributao de todas as etapas posteriores, at o imposto devido pelo varegista na venda ao consumidor final, a exemplo do adotado nos setores de bebidas, medicamentos, cigarros, automveis, etc.: 'Ao contra sonegador rende R$ 2 bilhes a SP'(Folha de So Paulo, 23.11.08) A diviso entre Advocacia Criminal e Advocacia Tributria tem subtrado da persecuo criminal rico debate sobre a tipicidade, eis que toda farta argumentao dos sbios tributaristas quanto inexigilidade do tributo oportuna na seara criminal. Sobre os elementos do tipo, no caso da sonegao, tcnico-jurdico-tributrios, vide tpico DA DOGMTICA - DA DEFESA -"Nullum crimen sine lege". Como bem cunhou o o extraordinrio Mestre Alfredo Augusto Becker, Teoria Geral do Direito Tributrio, no Brasil, tamanho os desatinos legais e jurisprudenciais, estamos permanentemente subjugados a um autntico ?manicmio jurdico tributrio." Tambm segundo o IBPT, desde a atual Constituio de 1988, somados os trs nveis de governo, em mdia, so editadas 36 normas tributrias com 11,2 artigos ao dia, sendo 04 da unio, 11 dos estados e 21 dos municpios(Folha de So Paulo, 06.10.05). Em sntese, furor legiferante! O Brasil est em ltimo lugar, 175, no ranking do tempo gasto pelas empresas para manter tributos em dia, segundo o Banco Mundial, pesquisa que teve o auxlio da auditoria PricewaterhouseCoopers. Em mdia, as empresas consomem 2.600 horas(Folha de So Paulo, 08.11.06). Segundo relatrio do Banco Mundial, elaborado com base em entrevistas com empresas e dados agregados de consultorias de negocios de vrios pases, alm de informaes dos governos, o Brasil figura como um dos piores do mundo em ambiente de negcios: a)corrupo 66,9 pontos - apenas 3 pases esto em situao pior: Benin, Guatemala e Qunia); b) crime(52 pontos); c)carga tributria(84,5 pontos); d)juros e crdito(84 pontos - Folha de So Paulo, 16.04.07). A Defesa dir que, em sendo loucura a exao tributria, "a fortiori?, a represso criminal.

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Situao palmar a crucial distino entre eliso, evaso e sonegao fiscal. A matria por demais controversa, notadamente quanto aos delicados limites entre uma e outra espcie, valendo observar o advento da norma geral anti-evasiva(art. 116, nico, do CTN). Recomenda-se a bela obra do Prof. Hermes Marcelo Huck, "Evaso e Eliso", Editora Saraiva. Eliso a licitude plena, civil e criminal. O planejamento, engenharia tributria, de forma a instrumentar, mediante artifcios legais, lcitos, aspirao legtima, qual seja, pagar menos tributos. Evaso a licitude parcial. Ilcito tributrio, sem, contudo, adentar tipicidade criminal. Enseja autuao do Fisco mas no a represso criminal. Eliso no entrar na relao fiscal. A evaso consiste em dela sair aps ter entrado. "... o comando - tu deves pagar imposto - est sempre ondicionado frase: se tu realizas a hiptese de incidncia(no: se tu visas um determinado efeito econmico."(Alfredo Augusto Becker, Teoria Geral do Direito Tributrio, Lejus, 1998, p. 137). No Direito norte-amerciano tem-se, v.g., a "fruit and tree doctrine", "teoria pela qual os frutos de uma propriedade ou do trabalho, pertencem a quem os produziu e no podem ser transferidos para outrem para fins de no pagamento de imposto." (vide Law Dictionary, Dicionrio, Maria Chaves de Melo, Elfos, 1998). Identicamente, o "instrumentality rule, princpio pelo qual no ser considerada a individualidade de uma pessoa jurdica que serve de instrumento para os negcios de outra.(opus citatum, p. 352) A sonegao a ilicitude plena, civil e criminal. um ?plus" em face do ilcito tributrio, devendo revestir-se de todos os requisitos necessrios sano do Direito Penal(vide tpico DA DOGMTICA). O "in dubio pro fisco" do Direito Tributrio antinmico ao "in dubio pro reo" do Direito Criminal, no podendo aquele sobrepujar este. Fulminada a exigibilidade do tributo, restar atpica a imputao da sonegao(sobre os elementos do tipo, entre eles, o tcnico-jurdico tributrio, vide quadro sintico no tpico DA DOGMTICA). A circulao das mercadorias objeto da imputao por sonegao no constavam da lista de semi-elaborados, sendo, portanto, industrializados, imunes ao ICMS nas exportaes. Deferido habeas corpus para trncar ao penal(STF, HC 71.7881-PR, Rel. Min. Paulo Brossard, DJU 04.11.94).

"... Considerando que a cobrana de contribuies previdencirias incidentes sobre o ?pro labore? foi declarada inconstitucional pelo STF em julgamento do R.E n 166.772-9/RS, impe-se reconhecer a atipicidade do no-pagamento das contribuies relativas ao ?pro labore? ..."(TRF/3, Ap. Crim. 97.03.023238-8/SP, Rel. Des. Aric amaral, DJU 01.03.00). "A simples promessa de cesso de direitos, no gera, na concepo jurdica da Egrgia 1 Seo deste STJ, a obrigao do pagamento do ITBI, cujo fato gerador o registro do respectivo ttulo. Sendo assim, descabe imputar o crime de sonegao fiscal a quem porta, apenas, promessa de cesso de direitos."(STJ, HC 5.178/SP, Rel. Min. William Patterson, DJU 13.05.96) Embora no seja tributariamente inexigvel o total do ?quantum? objeto da imputao, a argio poder implicar na sua reduo, ensejando vrios benefcios, como a excluso da qualificadora(art. 12, I, da Lei n 8.137/90) ou mesmo a extino da punibilidade pelo pagamento do efetivamente devido. Exemplo a inconstitucionalidade da multa .

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Inconstitucionalidade do art. 3, nico, da Lei n 8.846/94, o qual impe multa de 300% sobre o valor da operao, quando omitida a emisso de nota fiscal. Multa confiscatria(STF, ADIn-MC 1.075-DF, Rel. Min. Celso de Mello, Informativo do STF n 115). Multa punitiva. Excesso desarrazoado(STF, Rel. Min. Ilmar Galvo, 24.10.02, ADIn-551, Informativo do STF n 287). A CFEM - Compensao Financeira pela Explorao de Recursos Minerais - incide sobre o "faturamento lquido das empresas" (art. 6, da lei 7.990/89), entendido como sendo "o total das receitas das vendas, excludos os tributos incidentes sobre a comercializao do produto mineral, as despesas de transporte e as de seguros" (art. 2, da lei 8.001/90). O "quantum debeatur" desta compensao um percentual deste faturamento lquido (de 1% a 3%, nos termos do 1, do art. 2 , da lei 8.001/90). A Suprema Corte certificou que a CFEM no tem natureza tributria, excluda, portanto, a tipicidade criminal da sonegao(STF, Rec. Extr. 228800/DF, Rel. Min. Seplveda Pertence, DJU, 16.11.01, p.21).. Vrios empresrios foram processados por sonegao dado o creditamento de IPI referente a insumo de rerigente isento do imposto, adquirido da Zona Franca de Manaus. Posteriormente, decidiu o STF, "verbis": "A aquisio de insumo isento de IPI gera direito ao creditamento do valor do imposto que teria sido pago caso no houvesse a i