Direito - Tributario 1700 Exercicios Com Gabarito

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1 Assinale a afirmativa correta:

1) a imposio de penalidade elide o pagamento integral do crdito
tributrio;
2) o crdito tributrio se extingue com a prescrio e a decadncia;
!) "uando a legislao no dispuser a respeito# o pagamento ser efetuado
na repartio competente do domic$lio do su%eito ativo;
&) a li"uidao de um crdito importa em presuno de pagamento
"uando parcial# das presta'es em "ue se decompon(a)
Vide doutrina.
2 * pra+o prescricional para a cobrana do crdito tributrio# contado a
partir da data de sua constituio definitiva# poder se interromper:
Assinale a alternativa incorreta)
1) pela citao pessoal feita ao devedor;
2) pelo protesto %udicial;
!) por "ual"uer ato %udicial "ue constitua em mora o devedor;
&) por "ual"uer ato ine"u$voco# mesmo extra%udicial# "ue no importe
em recon(ecimento do dbito pelo devedor)
Vide doutrina.
! A exigibilidade do crdito tributrio pode ser suspensa: Assinale a
alternativa incorreta)
1) pela morat,ria;
2) pela concordata;
!) pelos recursos administrativos;
&) pela liminar em mandado de segurana)
Vide doutrina.
& - .nio permitido: Assinale a resposta incorreta)
1) cobrar imposto sobre a renda;
2) instituir impostos# nos /errit,rios 0ederais# atribu$dos aos 1stados;
!) instituir tributo sobre exportao de bens nacionais# tendo como
fato gerador a sa$da deles do territ,rio nacional;
&) cobrar imposto sobre papel "ue se destine 2 impresso de peri,dicos)
Vide doutrina.
3 4as decis'es finais proferidas em 5u$+o de 1 grau# em ao de execuo
fiscal de valor superior a 36 */7s# cabe: Assinale a resposta
incorreta)
1) recurso de apelao# "ual"uer "ue se%a a deciso;
2) recurso de agravo de instrumento;
!) recurso adesivo;
&) apenas embargos infringentes e de declarao)
Vide doutrina.
8 9o princ$pios do 4ireito /ributrio: Assinale a resposta incorreta)
1) a anistia pode ser concedida em carter geral;
2) a prescrio se interrompe pelo protesto %udicial;
!) a iseno erigida em causa de excluso do crdito tributrio;
&) a analogia no utili+vel para aplicao da legislao tributria
pela autoridade competente)
Vide doutrina.
: 9o princ$pios constitucionais tributrios: Assinale a resposta incorreta)
1) ;ara cobrana de taxas pode<se tomar como base de clculo a"uela
mesma "ue ten(a servido para clculo do =>?;
2) Aos 1stados vedado estabelecer tratamento tributrio diferenciado
entre bens# em ra+o de sua procedncia ou de seu destino;
!) *s 1stados ou o 4istrito 0ederal no podem estabelecer limita'es
ao trfego de pessoas ou mercadorias# por meio de tributos interestaduais;
&) @ de competncia do ?unic$pio instituir imposto sobre a propriedade
territorial e predial locali+ada na +ona urbana)
Vide doutrina.
A 7a lei sobre cobrana %udicial da 4$vida Ativa da 0a+enda ;Bblica
Cn 8)A!6DA6)# ( prescrio como as abaixo mencionadas) Assinale a
opo certa)
1) A execuo fiscal no pode ser promovida contra o esp,lio do
devedor;
2) A 4$vida Ativa precisa ser provada por no go+ar de presuno de
certe+a e li"uide+;
!) Antes da deciso de primeira instEncia a certido de 4$vida Ativa
no pode ser emendada nem substitu$da;
&) ;ara pen(ora ou arresto de bens em primeiro lugar est o din(eiro)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1:
L 7ormas gerais de 4ireito /ributrio so estabelecidas em:
1) lei ordinria;
2) emenda constitucional;
!) lei complementar;
&) resoluo)
Vide doutrina.
16 A certido de d$vida ativa regularmente inscrita na repartio pr,pria#
segundo a Mei de 1xecuo 0iscal:
1) go+a de presuno de certe+a e conter os mesmos elementos do
termo de inscrio;
2) go+a de presuno de certe+a e li"uide+ e pode conter outros elementos
no constantes do termo de inscrio;
!) go+a de presuno de li"uide+ e no pode ser emendada ou substitu$da
at a deciso de primeira instEncia;
&) go+a de presuno de certe+a e li"uide+ e conter os mesmos elementos
do termo de inscrio)
Vide doutrina.
1 Gabarito: 12; 2&; !2; &&; 3&; 8&; :1; A&; L!; 16&)
2
1 1m maro de 1L:A# 5os da 9ilva foi notificado pela 0a+enda ;Bblica
?unicipal para pagar o =mposto ;redial e /erritorial .rbano C=;/.)
da"uele exerc$cio) 7o (ouve "ual"uer manifestao do devedor# o
pagamento no foi efetuado e nem exigido %udicialmente) 9upondo<se
a permanncia dessa situao: Assinale a alternativa correta)
1) A prescrio extinguir o crdito tributrio em %aneiro de 1LA!;
2) A decadncia extinguir o crdito tributrio em maro de 1LA&;
!) A prescrio do crdito tributrio ocorrer em 1 de %aneiro de 1LA&;
&) *correr a decadncia do crdito tributrio no pra+o de cinco anos
da notificao)
Vide doutrina.
2 9egundo a lei de execuo %udicial da d$vida ativa# vigoram os seguintes
preceitos: Assinale a alternativa incorreta)
1) A cobrana %udicial da d$vida ativa no su%eita a concurso de
credores;
2) 1xiste concurso de preferncia entre pessoas %ur$dicas de direito
pBblico;
!) Fual"uer intimao ao representante %udicial da 0a+enda ;Bblica
ser feita pessoalmente;
&) >abe recurso 2 instEncia superior em execu'es de "ual"uer valor)
Vide doutrina.
! 9egundo a >0# estes impostos so de competncia prevista adiante#
exceto:
1) sobre a exportao# para o exterior# de produtos nacionais ou
nacionali+ados .nio;
2) sobre grandes fortunas .nio;
!) sobre transmisso causa mortis 1stados;
&) sobre transmisso inter vivos# por ato oneroso# a "ual"uer t$tulo#
de bens im,veis 1stados)
Vide art. 153, I a VII, da CF.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1L
& >ompete 2 .nio instituir impostos sobre: Assinale a resposta correta)
1) circulao de mercadorias e servios;
2) opera'es sobre vendas de combust$veis e lubrificantes;
!) importao de produtos estrangeiros;
&) propriedade territorial urbana)
Vide art. 153, I, da CF.
3 9o tributos: Assinale a resposta correta)
1) impostos# taxas e contribuio de mel(oria;
2) impostos# taxas e contribui'es parafiscais;
!) taxas# servios e contribui'es de mel(oria;
&) taxa de iluminao pBblica# contribuio de mel(oria e impostos)
Vide doutrina.
8 * >,digo /ributrio 7acional: Assinale a opo correta)
1) adota o princ$pio da responsabilidade sub%etiva na (ip,tese de
infrao penal tributria;
2) em seu artigo 112 tra+ ressaibos da teoria e da terminologia %uspenalista;
!) o il$cito puramente fiscal # em tese# de carter sub%etivo;
&) no admite a inimputabilidade# a irresponsabilidade e as escusas
do artigo 112)
Vide art. 112 do CTN.
: *s mtodos de integrao do 4ireito /ributrio pressup'em uma (ierar"uia
e Engulos de interpretao) Assim# conclui<se "ue: Assinale a
opo correta)
1) a interpretao l,gico<sistemtica denota n$tida preocupao com
a fonte %urisprudencial da norma tributria;
2) a fonte Bnica do 4ireito /ributrio # na verdade# a legislao
positiva;
!) o positivismo formalista o mtodo mais ade"uado de interpretao
do 4ireito /ributrio;
&) o mtodo teleol,gico leva em conta a finalidade e o ob%eto da norma)
Vide doutrina.
A A competncia tributria residual poder ser exercida) Assinale a
alternativa correta)
1) pelos 1stados<?embros;
2) pela .nio e pelos 1stados<?embros;
!) pelos ?unic$pios e pela .nio;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
L * princ$pio da legalidade tributria# no "ue tange 2 criao de tributo
na ordem %ur$dica brasileira) Assinale a alternativa correta)
1) no sofre exceo;
2) est su%eito a exce'es previstas na >onstituio;
!) est su%eito a exce'es previstas no >,digo /ributrio 7acional;
&) no vigora em relao a certos tributos indicados em lei complementar)
Vide doutrina.
16 Ao imposto de renda# calculado sobre rendimentos do ano<base# deve
ser aplicada: Assinale a alternativa correta)
1) a lei vigente no ano<base;
2) a lei vigente no Bltimo dia do ano<base;
!) a lei vigente no exerc$cio financeiro em "ue deve ser apresentada
a declarao;
&) a lei vigente no Bltimo dia anterior ao ano<base)
Vide art. 153, III, da CF.
2 Gabarito: 1!; 2&; !&; &!; 31; 82; :&; A&; L1; 16!)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 21
3
1 >oncedida pelo %ui+ de 1 grau a medida liminar em mandado de
segurana# vindo essa a ser cassada pelo /ribunal de 2 grau# indagase)
Assinale a alternativa correta)
1) no per$odo em "ue teve vigncia a liminar# o impetrante dever
arcar com correo monetria;
2) arcar# no per$odo em "ue teve vigncia a liminar# com correo
monetria# mas no arcar com %uros de mora;
!) arcar com correo monetria e %uros de mora# no citado per$odo;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
2 A destinao# em lei# do produto da arrecadao do tributo# "ualifica
a nature+a %ur$dica deste) Assinale a alternativa correta)
1) "uando se trata de tributos vinculados;
2) "uando a vinculao do tributo decorre da atuao estatal;
!) "uando se trata de contribuio parafiscal;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
! 7a solidariedade tributria: Assinale a alternativa correta)
1) dever ser feita a exigncia do tributo# em primeiro lugar# ao contribuinte;
2) o tributo poder ser exigido de "ual"uer dos coobrigados ou de
todos;
!) o tributo no poder ser exigido dos coobrigados# mas apenas de
um deles;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
& /ratando<se de solidariedade tributria# a interrupo da prescrio#
contra um dos coobrigados: Assinale a alternativa correta)
1) pre%udica apenas a"uele contra o "ual (ouve a interrupo da prescrio;
2) no pre%udica ao coobrigado ausente;
!) pre%udica aos demais coobrigados;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
3 A nova norma tributria mais benigna "ue a prevista na lei vigente ao
tempo da prtica do ato: Assinale e alternativa correta)
1) aplica<se# mesmo "uando definitivamente %ulgado o ato;
2) aplica<se ao ato definitivamente %ulgado administrativamente;
!) aplica<se ao ato definitivamente %ulgado administrativamente# mas
no definitivamente %ulgado %udicialmente;
&) aplica<se apenas ao caso do ato no definitivamente %ulgado administrativamente)
Vide doutrina.
8 A ao anulat,ria da deciso "ue denega a restituio do tributo est
su%eita: Assinale a alternativa correta)
1) ao pra+o de decadncia de 3 Ccinco) anos;
2) ao pra+o de prescrio de 3 Ccinco) anos;
!) ao pra+o de prescrio de 2 Cdois) anos;
&) ao pra+o de prescrio de 26 Cvinte) anos)
Vide doutrina.
: .ma pessoa %ur$dica de direito pBblico interno no pode: Assinale a
alternativa correta)
1) cobrar contribuio de mel(oria de outra pessoa %ur$dica pBblica;
2) cobrar taxa e contribui'es especiais de outra pessoa %ur$dica
pBblica;
!) cobrar tributos de outra pessoa %ur$dica pBblica;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
A A anistia fiscal abranger: Assinale a alternativa correta)
1) as infra'es praticadas mediante fraude;
2) os atos anteriores e posteriores 2 lei "ue a concede;
!) as infra'es anteriores 2 lei "ue a concede# mesmo "ue praticadas
com dolo por parte do contribuinte;
&) n)d)a)
Vide arts. 180 a 182 do CTN.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2!
L A competncia para instituio de contribuio de mel(oria uma
competncia) Assinale a alternativa correta)
1) exclusiva da .nio;
2) exclusiva dos 1stados<?embros e ?unic$pios;
!) comum 2 .nio# aos 1stados<?embros e ?unic$pios;
&) n)d)a)
Vide arts. 81 e 82 do CTN.
16 A capacidade tributria passiva da pessoa %ur$dica depende: Assinale
a alternativa correta)
1) da capacidade civil de seus s,cios e diretores;
2) de estar a pessoa %ur$dica regularmente constitu$da;
!) de estar o contrato social da pessoa %ur$dica registrado na repartio
competente;
&) n)d)a)
3 Gabarito: 1!; 2&; !2; &1; 3!; 8!; :&; A&; L!; 16&)
4
1 /ributo toda prestao pecuniria:
1) facultativa;
2) facultativa e compuls,ria;
!) compuls,ria;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
2 *s tributos destinados 2 sustentao de encargos "ue no se incluem
entre os principais do 1stado so:
1) tributos fiscais;
2) tributos extraordinrios;
!) tributos parafiscais;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
! *s tributos "ue resultam de uma imposio estatal visando a restrio
ou ao desenvolvimento de determinadas atividades# ou setores# de
acordo com determinada lin(a pol$tica de ao# so:
1) tributos fiscais;
2) tributos extrafiscais;
!) tributos parafiscais;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
& *s tributos destinados a arrecadar meios para os cofres pBblicos e
"ue permitem o desenvolvimento geral so c(amados:
1) tributos parafiscais;
2) tributos extrafiscais;
!) tributos fiscais;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 23
3 Manamento :
1) o nome da tributao destinada 2 sustentao de encargos "ue no
se incluem entre os principais do 1stados;
2) a tributao parafiscal do ?inistrio da 0a+enda;
!) o ato# ou con%unto de atos# "ue o ,rgo fiscal pratica# para apurar
e apreciar os elementos legalmente constitutivos da d$vida tributria
de determinado contribuinte;
&) n)d)a)
8 0ato gerador :
1) a situao t$pica descrita em lei "ue# uma ve+ ocorrida# gera a obrigao
tributria;
2) uma circulao de mercadorias sem a devida nota fiscal;
!) o ato# ou con%unto de atos# "ue o ,rgo fiscal pratica para apurar
e apreciar os elementos constitutivos da d$vida tributria de determinado
contribuinte;
&) n)d)a)
Vide art. !, III, do CTN.
: * imposto sobre a propriedade territorial rural de competncia:
1) dos 1stados;
2) dos ?unic$pios;
!) da .nio;
&) do 4istrito 0ederal)
Vide art. 153, VI, da CF.
A * fato gerador sobre a exportao de mercadorias para o estrangeiro
se caracteri+a:
1) pela sa$da das mercadorias do estabelecimento exportador;
2) pela sa$da das mercadorias do territ,rio nacional;
!) pelo embar"ue no navio;
&) n)d)a)
Vide art. 153, II, da CF.
L A pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniria
c(ama<se:
1) su%eito de direito;
2) su%eito ativo;
!) su%eito passivo;
&) su%eito da obrigao)
Vide doutrina.
16 * tributo exigido como remunerao de servios prestados ao contribuinte
ou posto 2 sua disposio c(ama<se:
1) taxa;
2) imposto;
!) contribuio de mel(oria;
&) emolumentos)
Vide arts. !! a 80 do CTN.
4 Gabarito: 1!; 2!; !2; &!; 3!; 81; :!; A2; L!; 161)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2:
5
1 * =>? =mposto 9obre >irculao de ?ercadorias de competncia:
1) dos ?unic$pios;
2) dos 1stados;
!) da .nio;
&) do 4istrito 0ederal)
Vide art. !5, III, do CTN.
2 As contribui'es para a ;revidncia 9ocial so c(amadas:
1) contribui'es extrafiscais;
2) contribui'es parafiscais;
!) contribui'es fiscais;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
! 9o espcies de tributos:
1) emolumentos# taxas e impostos;
2) impostos# taxas e contribui'es de mel(oria;
!) impostos e arrecadao;
&) impostos# emolumentos e estampil(as)
Vide doutrina.
& A primeira fonte do direito tributrio :
1) o fato gerador;
2) a lei;
!) a %urisprudncia;
&) o costume)
Vide doutrina.
3 * lugar onde a pessoa estabelece a sua residncia com Enimo definitivo
denomina<se:
1) solidariedade tributria;
2) domic$lio tributrio;
!) responsabilidade tributria;
&) n)d)a)
Vide art. 12! do CTN.
8 A interrupo da prescrio# em favor ou contra um dos obrigados:
1) pre%udica os demais;
2) favorece os demais;
!) favorece ou pre%udica os demais;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
: As pessoas %ur$dicas de 4ireito ;Bblico:
1) no esto su%eitas 2 obrigao tributria;
2) esto su%eitas 2 obrigao tributria;
!) so solidariamente responsveis;
&) n)d)a)
Vide art. 113, " 3, do CTN.
A Fuando no s, o devedor originrio# mas outras pessoas expressamente
designadas em lei# respondem por inteiro pelo delito# constitui:
1) obrigao;
2) solidariedade;
!) competncia;
&) limitao)
Vide doutrina.
L >onsiderando<se o nBcleo da solidariedade passiva:
1) cada um dos devedores obriga<se por parte da d$vida;
2) apenas um dos devedores obriga<se ao pagamento total da d$vida;
!) cada um dos devedores obriga<se pela totalidade da d$vida;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
16 A instituio de tributos# ou a sua extino:
1) ser estabelecida em %urisprudncia;
2) ser estabelecida por portaria;
!) ser estabelecida por ordem de servio;
&) somente a lei pode estabelecer)
Vide doutrina.
5 Gabarito: 12; 22; !2; &2; 32; 8!; :2; A2; L!; 16&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2L
6
1 0ato gerador da obrigao )))))))))) "ual"uer situao "ue# na forma
da legislao aplicvel# imp'e a prtica ou a absteno de ato "ue no
configure a obrigao ))))))))))
1) principal acess,ria;
2) acess,ria principal;
!) inicial principal;
&) principal inicial)
Vide doutrina.
2 9u%eito )))))))))) da obrigao principal a pessoa obrigada ao pagamento
de tributo ou penalidade pecuniria)
1) ativo;
2) de direito;
!) solidrio;
&) passivo)
Vide doutrina.
! A iseno no extensiva:
1) ao imposto de importao;
2) 2s taxas e 2s contribui'es de mel(oria;
!) ao imposto de circulao de mercadorias =>?;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
& A anistia abrange exclusivamente:
1) as infra'es cometidas anteriormente 2 vigncia da lei;
2) a todas as infra'es;
!) as infra'es cometidas em "ual"uer poca;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
3 *s menores de 18 anos# os loucos e outros incapa+es:
1) no tm capacidade tributria;
2) so incapa+es para assumir obriga'es tributrias;
!) no podem ser contribuintes responsveis por d$vida fiscal;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
8 A alienao ou onerao de bens ou rendas# ou seu comeo# por su%eito
passivo em dbito para com a 0a+enda ;Bblica por crdito tributrio
regularmente inscrito como d$vida ativa em fase de execuo:
1) presume<se uma operao normal;
2) presume<se administrativamente autori+ada;
!) presume<se fraudulenta;
&) n)d)a)
Vide doutrina e #uris$rud%ncia.
: 4e acordo com o >/7# em seu artigo 161# remetendo 2 Mei de =ntroduo
ao >,digo >ivil Hrasileiro# a lei comea a vigorar em todo pa$s :
1) !6 dias depois de oficialmente publicada;
2) &3 dias depois de oficialmente publicada;
!) 86 dias depois de oficialmente publicada;
&) &6 dias ap,s ter sido promulgada)
A * imposto cobrado na proporo do valor dos bens sobre os "uais
recai ou sobre os rendimentos dos contribuintes denomina<se:
1) progressivo;
2) proporcional;
!) extraordinrio;
&) ordinrio)
Vide doutrina.
L * lanamento feito pelo contribuinte e# por tal motivo su%eito 2 fiscali+ao#
c(ama<se:
1) lanamento direto;
2) lanamento misto;
!) auto<lanamento;
&) lanamento de of$cio ou direto)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !1
16 =mportar ou exportar mercadorias de consumo interno proibido# ou
cu%a importao este%a vedada em carter absoluto# ou em determinadas
circunstEncias relativas a valor# "uantidade etc)# constitui:
1) contrabando;
2) descamin(o;
!) evaso;
&) sonegao)
Vide art. 334, caput, do C&.
6 Gabarito: 12; 2&; !2; &1; 3!; 8!; :2; A2; L!; 161)
7
1 A entrada do produto no comrcio internacional em condi'es ilegais
caracteri+a os crimes de:
1) contrabando e descamin(o;
2) evaso;
!) sonegao fiscal;
&) n)d)a)
Vide art. 334, caput, do C&.
2 A taxa se fundamenta na teoria )))))))))) e pagamento pelo particular de
um servio pBblico a ele ou colocado 2 sua disposio)
1) contribuio de mel(oria;
2) compensao;
!) das finanas;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
! A terceira fonte de obrigao tributria :
1) a %urisprudncia;
2) a doutrina;
!) o fato gerador;
&) o lanamento)
Vide doutrina.
& A segunda fonte do direito tributrio :
1) a lei;
2) a doutrina;
!) o fato gerador;
&) o lanamento)
Vide doutrina.
3 Fuando o su%eito passivo Ccontribuinte) tem por prestao o pagamento
de tributo ou de penalidade pecuniria# di+<se "ue a obrigao:
1) acess,ria;
2) principal;
!) mista;
&) composta)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !!
8 9e a prestao a ser cumprida a de fa+er ou no fa+er alguma coisa#
ou permitir "ue ela se%a feita pelo fisco# di+<se "ue a obrigao:
1) acess,ria;
2) principal;
!) mista;
&) composta)
Vide doutrina.
: A disciplina %ur$dica da relao entre 0isco e contribuinte# resultante
da imposio# arrecadao e fiscali+ao dos impostos# taxas e contribui'es
de mel(oria pertence ao ramo do 4ireito:
1) 0inanceiro;
2) >onstitucional;
!) /ributrio;
&) Administrativo)
Vide doutrina.
A A generalidade# inexistncia de contraprestao correspondente 2 exigncia
e destinao do seu produto para as atividades todas da Administrao
so caracter$sticas de:
1) tributos;
2) taxas;
&) impostos)
Vide doutrina.
L * gnero "ue comporta as trs espcies: impostos# taxa e contribuio
de mel(oria# denomina<se:
1) receita;
2) despesa;
!) finanas pBblicas;
&) tributo)
Vide doutrina.
16 *s fundos levantados pelos ,rgos pBblicos a fim de fa+er face 2s
obriga'es "ue l(e so pertinentes# denomina<se:
1) despesa;
2) empen(o;
!) receita;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
7 Gabarito: 11; 22; !&; &!; 32; 81; :!; A&; L&; 162)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !3
8
1 Fuanto 2 periodicidade# os impostos podem ser:
1) ordinrios e extraordinrios;
2) fixos;
!) proporcionais;
&) progressivos)
Vide doutrina.
2 * imposto cu%a tarifa vai aumentando 2 medida "ue aumenta o valor
dos bens ou dos rendimentos# denomina<se:
1) ordinrio;
2) proporcional;
!) progressivo;
&) fixo)
Vide doutrina.
! A contribuio igual para todos os contribuintes denomina<se imposto:
1) ordinrio;
2) extraordinrio;
!) fixo;
&) proporcional)
Vide doutrina.
& Fuanto ao meio de percepo# os impostos podem ser:
1) misto e composto;
2) direto e indireto;
!) misto e direto;
&) composto e indireto)
Vide doutrina.
3 A regulamentao de todas as "uest'es acerca de impostos e taxas# ou
de assuntos de interesse do errio pBblico assinalado como uma legislao
especial conceituado como:
1) legislao tributria;
2) legislao financeira;
!) legislao administrativa;
&) legislao fiscal)
Vide doutrina.
8 * fundamento moral "ue reside no princ$pio do no enri"uecimento
in%usto pertence:
1) ao imposto progressivo;
2) 2 contribuio de mel(oria;
!) 2 taxa;
&) ao tributo)
Vide doutrina.
: Fuando o fisco recebe a colaborao do contribuinte# atravs de formulrios#
guias etc)# menciona dados bsicos "ue constituem:
1) o lanamento de of$cio;
2) o lanamento misto;
!) o auto<lanamento;
&) o lanamento direto)
Vide doutrina.
A Fuando o contribuinte estrutura seu neg,cio# mediante formas normais
e leg$timas do 4ireito ;rivado e com esse procedimento incide
em menor tributao# ocorre:
1) evaso fiscal;
2) sonegao fiscal;
!) evaso;
&) evaso legal)
Vide doutrina.
L * recol(imento do tributo devido# acrescido das parcelas de lei# antes
de iniciar<se o procedimento administrativo fiscal:
1) diminui a pena do crime de sonegao fiscal;
2) aumenta a pena e exclui a multa;
!) aumenta a multa acrescida da correo monetria;
&) extingue a punibilidade do crime de sonegao fiscal)
Vide doutrina.
8 Gabarito: 11; 2!; !!; &2; 3&; 82; :2; A&; L&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !:
9
1 *s tributos previstos no art) 1&3 da >onstituio 0ederal so:
1) impostos e taxas;
2) impostos# taxas e contribuio de mel(oria;
!) impostos e contribuio de mel(oria;
&) impostos sobre a renda# sobre o patrimNnio e sobre a importao;
3) emprstimos)
Vide art. 145 da CF.
2 * dispositivo da >onstituio 0ederal "ue determina "ue nen(um tributo
ser exigido ou aumentado sem "ue a lei o estabelea# consagra
o princ$pio da:
1) formalidade do tributo;
2) casualidade do tributo;
!) independncia do tributo;
&) legalidade do tributo;
3) seletividade)
Vide doutrina.
! * tributo arrecadado em ra+o do exerc$cio do poder de pol$cia denomina<
se:
1) taxa;
2) taxa de expediente;
&) contribuio de mel(oria;
!) imposto policial;
3) imposto)
Vide doutrina.
& A contribuio de mel(oria arrecadada:
1) de proprietrios de bens m,veis;
2) em decorrncia de obras pBblicas;
!) de proprietrios de bens semoventes;
&) de proprietrios de empresas comerciais;
3) em decorrncia de obras privadas)
Vide doutrina.
3 As taxas:
1) podem ter como base do clculo a "ue foi utili+ada para a cobrana
de impostos;
2) no podem ter como base do clculo a "ue foi utili+ada para a
cobrana de impostos;
!) podem# em certos casos# ter como base do clculo a "ue foi utili+ado
para a cobrana de impostos;
&) a >onstituio omissa em tal caso;
3) no so tributos)
Vide doutrina.
8 * emprstimo compuls,rio:
1) s, pode ser institu$do pela .nio;
2) pode ser institu$do pela .nio e pelos 1stados;
!) sempre institu$do pelos 1stados;
&) pode ser institu$do pelos 1stados# excepcionalmente;
3) contribuio de mel(oria)
: *s emprstimos compuls,rios so institu$dos por lei:
1) tributria;
2) especial;
!) complementar;
&) civil;
3) delegada)
A *utros impostos "ue no se%am cumulativos e no ten(am base de
clculo e fato gerador idnticos aos da >onstituio 0ederal:
1) podem ser institu$dos pelos 1stados;
2) podem ser institu$dos pela .nio;
!) no podem ser institu$dos pela .nio;
&) no podem ser institu$dos pela .nio ou 1stados;
3) podem ser institu$dos por "ual"uer poder pBblico)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !L
L =ndi"ue o imposto de competncia estadual:
1) circulao de mercadorias e servios;
2) propriedade predial e territorial urbana;
!) exportao;
&) rendas e proventos de "ual"uer nature+a;
3) importao)
16 =rrelevante para caracteri+ar a nature+a %ur$dica espec$fica do tributo:
1) o fato gerador;
2) apenas o nome de tributo;
!) o nome do tributo e seu fato gerador;
&) apenas o destino da arrecadao;
3) o nome do tributo e o destino de sua arrecadao)
Vide doutrina.
9 Gabarito: 12; 2&; !1; &2; 32; 81; :!; A2; L1; 163)
10
1 @ imposto "ue tem a classificao de Oimposto sobre circulaoP:
1) renda;
2) predial;
!) transmisso;
&) =;=;
3) territorial)
Vide art. 153, IV, da CF.
2 A imunidade relativa ao imposto territorial rural abrange:
1) todas as glebas produtivas;
2) todas as glebas# "uando o proprietrio s, tem um im,vel;
!) algumas glebas improdutivas;
&) todas as glebas em "ue o proprietrio trabal(e com a fam$lia;
3) pe"uenas glebas em "ue o proprietrio a explore s, ou com sua
fam$lia e no ten(a outro im,vel)
! 9o no<cumulativos:
1) =>?9 e =;/.;
2) =>?9 e =mposto de Jenda;
!) =;= e =99;
&) =;= e =>?9;
3) =;= e =mposto de Jenda)
Vide doutrina.
& As taxas so cobrveis:
1) apenas pelos 1stados;
2) apenas pela .nio;
!) apenas pelo 40;
&) apenas pelos munic$pios;
3) por todas essas pessoas)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &1
3 A lei tributria:
1) nunca retroage;
2) sempre retroage;
!) s, retroage em casos de infrao;
&) aplica<se imediatamente aos fatos geradores pendentes;
3) nunca retroage para beneficiar)
Vide doutrina.
8 A nature+a %ur$dica espec$fica do tributo determinada:
1) pela denominao e demais caracter$sticas formais adotadas pela lei;
2) pela destinao legal do produto da sua arrecadao;
!) pelo fato gerador da respectiva obrigao;
&) apenas por sua denominao;
3) pela denominao apenas)
Vide doutrina.
: * tributo cu%a obrigao tem por fato gerador uma situao independente
de "ual"uer atividade estatal especifica# relativa ao contribuinte
:
1) o imposto;
2) a taxa;
!) a tarifa;
&) a contribuio de mel(oria;
3) o emprstimo compuls,rio)
Vide doutrina.
A *s tratados e conven'es internacionais:
1) %amais revogam a legislao tributria interna;
2) modificam# mas no revogam 2 legislao tributria interna;
!) no modificam# nem revogam a legislao vigente# nem sero observadas
pela "ue l(e sobreven(a;
&) sero observados pela lei "ue l(es se%a posterior;
3) revogam as disposi'es# mas no modificam legislao futura)
Vide doutrina.
L *s dispositivos de lei "ue ma%oram o =mposto de Jenda entram em
vigor# normalmente:
1) na data de sua publicao;
2) no 1 dia do exerc$cio seguinte ao da sua publicao;
!) !6 dias ap,s sua publicao;
&) na data neles previstas)
3) n)d)a)
Vide doutrina.
16 A lei# "uando expressamente interpretativa# exclu$da a aplicao de
penalidade a infrao dos dispositivos interpretados:
1) aplica<se# em certos casos# a ato pretrito;
2) aplica<se# em "ual"uer caso# a ato ou fato pretrito;
!) %amais se aplica a fato pretrito;
&) aplica<se exclusivamente a fatos futuros;
3) n)d)a)
Vide doutrina.
10 Gabarito: 1&; 23; !&; &3; 3&; 8!; :1; A&; L2; 162)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &!
11
1 A obrigao acess,ria:
1) %amais se converte em obrigao principal;
2) apenas por sua inobservEncia# converte<se em principal# para todos
os efeitos;
!) pelo simples fato de sua inobservEncia# converte<se em obrigao
principal# relativamente ao pagamento do imposto;
&) pelo simples fato de sua inobservEncia# converte<se em obrigao
principal# relativamente 2 penalidade pecuniria;
3) se converte em principal# pela sua observEncia)
Vide doutrina.
2 A pessoa %ur$dica de direito pBblico titular da competncia para exigir
o cumprimento da obrigao o:
1) su%eito passivo da obrigao principal;
2) su%eito passivo da obrigao acess,ria;
!) su%eito ativo da obrigao;
&) contribuinte ou responsvel;
3) su%eito responsvel)
Vide doutrina.
! A capacidade tributria:
1) depende da capacidade civil das pessoas naturais;
2) depende de estar a pessoa %ur$dica regularmente constitu$da;
!) depende# em certos casos# da capacidade civil das pessoas naturais;
&) independe da capacidade civil das pessoas naturais;
3) depende da regulari+ao das pessoas %ur$dicas)
Vide doutrina.
& ;ara modificar a definio legal do su%eito passivo das obriga'es
tributrias correspondentes# as conven'es particulares relativas 2
responsabilidade pelo pagamento de tributos:
1) no podem# salvo disposi'es de lei em contrrio# ser opostas 2
0a+enda ;Bblica;
2) podem sempre ser opostas 2 0a+enda ;Bblica;
!) nunca podem ser opostas 2 0a+enda ;Bblica;
&) podem# a critrio da autoridade fa+endria# ser opostas 2 0a+enda
;Bblica;
3) podem ser opostas 2 0a+enda ;Bblica em casos especiais definidos
em decretos)
Vide doutrina.
3 9o solidariamente obrigadas:
1) apenas as pessoas expressamente designadas por lei;
2) apenas as pessoas "ue ten(am interesse na situao "ue constitui o
fato gerador;
!) as pessoas designadas nas conven'es particulares;
&) as pessoas "ue ten(am interesse comum na situao "ue constitui o
fato gerador da obrigao principal ou as expressamente designadas
por lei;
3) as pessoas responsveis em "ual"uer situao)
Vide doutrina.
8 A responsabilidade por infra'es da legislao tributria:
1) depende da inteno do agente ou do responsvel e da efetividade#
nature+a e extenso dos efeitos do ato;
2) independe da inteno do agente ou do responsvel e da efetividade#
nature+a e extenso dos efeitos do ato# salvo lei em contrrio;
!) independe da inteno do agente ou do responsvel# mas depende
da efetividade# nature+a e extenso dos efeitos do ato;
&) depende da inteno do agente ou responsvel# mas independe da
efetividade# nature+a e extenso dos efeitos do ato;
3) independe sempre da inteno do agente ou responsvel)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &3
: * lanamento reporta<se 2 data da ocorrncia do fato gerador da obrigao
e rege<se:
1) pela lei ento vigente# ainda "ue posteriormente modificada ou
revogada;
2) pela lei vigente 2 data do lanamento;
!) pela lei vigente 2 data da cobrana do crdito;
&) pela lei vigente 2 data do aceite# pelo su%eito;
3) pela legislao vigente 2 poca da (omologao)
Vide doutrina.
A 7a ausncia de disposio expressa a autoridade competente para
aplicar a legislao tributria utili+ar sucessivamente:
1) a analogia# os princ$pios gerais do 4ireito /ributrio# de direito
pBblico e a e"Qidade;
2) a analogia e os costumes;
!) a analogia# os princ$pios gerais do direito pBblico e a e"Qidade;
&) a e"Qidade# a analogia e os princ$pios;
3) a e"Qidade# os princ$pios gerais do 4ireito /ributrio# de direito
pBblico e a analogia)
Vide doutrina.
L =nterpreta<se literalmente a legislao tributria "ue dispon(a sobre:
1) suspenso ou excluso do crdito tributrio;
2) remisso;
!) suspenso ou extino;
&) dispensa do cumprimento de obrigao tributria principal;
3) outorga de imunidade)
Vide doutrina.
16 9egundo o >/7# o contribuinte e o responsvel so# respectivamente:
1) o titular da competncia para efetuar o pagamento do tributo#
inclusive penalidades pecunirias;
2) o su%eito passivo "ue tem relao pessoal e direta com o fato gerador
e o su%eito passivo# "ue sem se revestir na condio de contribuinte#
ten(a obrigao decorrente de disposio expressa de lei;
!) as pessoas ligadas ao fato gerador;
&) o su%eito passivo indireto e o su%eito passivo direto;
3) a mesma coisa)
11 Gabarito: 1&; 2!; !&; &1; 3&; 82; :1; A1; L1; 162)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &:
12
1 9o pessoalmente responsveis:
1) o ad"uirente ou remitente pelos tributos devidos relativos aos bens
ad"uiridos ou remidos;
2) o cNn%uge meeiro pela totalidade dos tributos devidos pelo de
cu#us at a data da partil(a;
!) o esp,lio# pelos tributos devidos pelo de cu#us at a data do encerramento
da sucesso;
&) os pais# pelos tributos devidos pelos fil(os;
3) "uais"uer das pessoas anteriores)
Vide doutrina.
2 * lanamento pode ser dos tipos:
1) por declarao# autolanamento e (omologao;
2) de of$cio# autolanamento e (omologao;
!) por declarao e (omologao;
&) por (omologao# de of$cio e por declarao;
3) por (omologao# autolanamento# de of$cio e por declarao)
Vide doutrina.
! A reviso do lanamento s, pode ser iniciada en"uanto:
1) persistir o direito da 0a+enda ;Bblica;
2) "uando se deva apreciar fato no con(ecido 2 poca do lanamento
anterior# em "ual"uer caso;
!) o contribuinte no ten(a pago o tributo;
&) no (omologado o lanamento anterior;
3) no declarado pelo contribuinte o total a ser pago de crdito tributrio)
Vide doutrina.
& As taxas:
1) podem ser arrecadadas pela utili+ao de "ual"uer servio prestado
ao contribuinte;
2) podem ser arrecadadas pela utili+ao de "ual"uer servio prestado
ao contribuinte ou postos 2 sua disposio;
!) podem ser arrecadados pela utili+ao efetiva de servios pBblicos
ou privados espec$ficos e divis$veis# prestados ao contribuinte ou
postos 2 sua disposio;
&) podem ser arrecadadas pela utili+ao efetiva potencial de servios
pBblicos ou privados# espec$ficos e divis$veis# prestados ao contribuinte
ou postos 2 sua disposio;
3) podem ser arrecadadas pela utili+ao efetiva ou potencial de servios
pBblicos espec$ficos e divis$veis# prestados ao contribuinte
ou postos 2 sua disposio)
Vide doutrina.
3 A lei "ue ma%ora as al$"uotas do imposto sobre produtos industriali+ados
entrar em vigor:
1) depois "ue for ratificada;
2) na data "ue for determinada no seu texto;
!) ao iniciar o exerc$cio financeiro seguinte;
&) depois "ue for regulamentada;
3) nen(uma das respostas anteriores)
Vide doutrina.
8 7o considerada como norma complementar no conceito de legislao
tributria:
1) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas;
2) as prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas;
!) os convnios "ue entre si celebram a .nio# os 1stados# o 4istrito
0ederal e os ?unic$pios;
&) as decis'es dos ,rgos singulares ou coletivos de %urisdio administrativa#
a "ue a lei atribuir eficcia normativa;
3) a lei revogada)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &L
: >ompete o =mposto 9obre a ;ropriedade /erritorial .rbana:
1) aos 1stados e 4istrito 0ederal;
2) aos ?unic$pios e 4istrito 0ederal;
!) 2 .nio# "ual"uer "ue se%a o ?unic$pio;
&) 2 .nio e /errit,rios;
3) nen(uma das respostas anteriores C=nciso = do art) 2& e R &2 do art)
1A da >onstituio))
A A retificao do declarante para efeito de lanamento por iniciativa
do pr,prio declarante# "uando vise excluir o montante do tributo# s,
admiss$vel mediante comprovao do erro em "ue se funde# e:
1) antes de extinto o crdito;
2) antes de notificado o lanamento;
!) antes do lanamento;
&) antes do fato gerador;
3) antes da notificao para dep,sito)
Vide doutrina.
L 1m termos de sistema tributrio nacional:
1) o >,digo /ributrio 7acional nada mais do "ue simples lei ordinria
federal# na forma e na substEncia;
2) vedado a .nio transferir o exerc$cio supletivo de sua competncia
tributria;
!) a Mei >omplementar n 3)1:2D88 C>/7) assegura a (armonia do
9istema /ributrio# colaborando tambm para sua autonomia;
&) no existe concentrao fiscal e tributria na .nio; ( repartio
igualitria dos tributos entre .nio# 1stados# 40 e ?unic$pios;
3) o >/7 uma lei ordinria)
Vide 'C n 5.1!2(66.
16 As isen'es tributrias so institu$das por:
1) decretos e regulamentos;
2) portaria ministerial;
!) normas complementares;
&) leis ordinrias;
3) prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas)
Vide doutrina.
12 Gabarito: 11; 2&; !1; &3; 32; 83; :2; A2; L!; 16&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 31
13
1 7a repartio das receitas tributrias:
1) a .nio recebe# por transferncia# parte da arrecadao dos 1stados#
"ue por sua ve+# recebe parte da arrecadao dos ?unic$pios;
2) a .nio recebe transferncia dos 1stados; os ?unic$pios# transferncias
da .nio;
!) a .nio recebe parte da arrecadao dos 1stados e dos ?unic$pios#
acrescenta<l(e uma parcela dos resultante da arrecadao dos
tributos de sua competncia e procede 2 distribuio;
&) os 1stados recebem transferncias da .nio; os ?unic$pios# transferncias
da .nio e dos 1stados;
3) so totalmente vedadas pela >onstituio; cada entidade tem os
seus tributos e a arrecadao respectiva)
Vide doutrina.
2 *s tributos so institu$dos:
1) por decreto;
2) por lei complementar;
!) por lei oramentria;
&) por lei ordinria;
3) pela >onstituio 0ederal ou 1stadual conforme o caso)
Vide doutrina.
! O=nstituir ou aumentar tributo sem "ue a lei o estabeleaP o enunciado
do princ$pio da:
1) tipicidade tributria;
2) proibio de tributar;
!) legalidade tributria;
&) anterioridade da lei tributria;
3) anualidade tributria)
Vide doutrina.
& A arrecadao e a fiscali+ao tributria devem obedecer totalmente 2
vinculao com a legislao especifica) =sto "uer di+er:
1) o tributo s, pode ser cobrado por autori+ao oramentria;
2) o tributo no corresponde a "ual"uer contraprestao espec$fica
por parte do 1stado;
!) o tributo cobrado mediante atividade administrativa plenamente
vinculada;
&) o tributo no pode ser cobrado sem "ue uma lei# anterior ao oramento
anual# fixe as al$"uotas "ue vigoraro para o exerc$cio seguinte;
3) n)d)a)
Vide doutrina.
3 A valori+ao imobiliria da propriedade privada# decorrente de obra
pBblica fato gerador de:
1) imposto territorial urbano;
!) taxa imobiliria;
&) imposto territorial rural ou urbano# conforme a locali+ao do
im,vel;
3) nen(uma das anteriores)
8 7a >onstituio constam as seguintes espcies tributrias:
2) taxas e emprstimos compuls,rios;
!) contribui'es parafiscais e contribui'es de mel(oria;
&) contribuio de mel(oria# impostos e taxas;
3) emprstimos compuls,rios e contribui'es parafiscais)
Vide CF.
: * 1stado mantm servio regular de coleta de lixo domiciliar# exigindo
das pessoas l domiciliadas# por esse servio:
1) taxa ou imposto# conforme o caso;
2) contribuio de mel(oria# uma ve+ "ue ir valori+ar os im,veis;
!) imposto sobre servios de "ual"uer nature+a;
&) taxa de servio;
3) imposto predial e territorial urbano)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 3!
A * servio de 9egurana ;Bblica# exercido pelas 9ecretarias de 9egurana
dos 1stados# 40 e ?unic$pios# considera<se# com base na legislao
tributria:
1) poder de pol$cia# custeado atravs de taxas;
2) servio especifico e divis$vel# custeado atravs de taxas;
!) servio especifico e divis$vel# custeado atravs de impostos;
&) servio geral# custeado atravs de impostos;
3) servio geral# comum a toda populao e por isso custeado atravs
de taxas;
Vide doutrina.
L 1m um terreno ser constru$do um edif$cio) A ;refeitura# diante da
planta e do memorial descritivo# verifica se a construo obedecer 2s
normas tcnicas vigentes e no oferecer perigo 2s posturas municipais#
2 segurana# 2 (igiene e s, ento expedir o respectivo alvar ou
licena de construo) 1ssa atividade exercida pela ;refeitura# "ue
l(e permite cobrar o tributo OtaxaP exercida por meio de:
1) atividade fiscal;
2) poder de pol$cia;
!) poder tributante;
&) poder discricionrio;
3) poder (armNnico municipal)
Vide doutrina.
16 4ecorre da legislao tributria# seu ob%eto so as presta'es positivas
ou negativas# no interesse da arrecadao ou da fiscali+ao) /rata<
se da obrigao tributria:
1) propriamente dita;
2) acess,ria;
!) principal;
&) espec$fica e legal;
3) n)d)a)
Vide doutrina.
13 Gabarito: 1&; 2&; !&; &!; 32; 8&; :&; A&; L2; 162)
14
1 * ob%eto da obrigao acess,ria :
1) prestao positiva# somente por determinao da lei;
2) prestao positiva ou negativa prevista na legislao tributria;
!) prestao de interesse do contribuinte;
&) prestao negativa;
3) prestao de interesse rec$proco)
Vide doutrina.
2 ;essoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniria
pode ser:
1) contribuinte ou responsvel# su%eito passivo;
2) responsvel ou su%eito ativo;
!) su%eito ativo# contribuinte de direito ou responsvel;
&) titular do crdito tributrio;
3) devedor tributrio# caso se trate de taxa)
Vide doutrina.
! ;ela simples inobservEncia Cno cumprimento)# a obrigao tributria
acess,ria:
1) retira ao contribuinte o seu direito de defesa;
2) transforma<se em tributo;
!) prescreve se no (ouver dolo# fraude ou simulao;
&) converte<se em obrigao principal relativamente 2 penalidade
pecuniria;
3) entra em decadncia imediatamente)
Vide doutrina.
& .ma relao %ur$dica entre o 1stado# e outra pessoa# Cf$sica ou %ur$dica)
pela "ual# em virtude da ocorrncia de um fato ou situao %ur$dica#
prevista em lei# o credor tem o direito de exigir do devedor uma
prestao de dar# fa+er ou no fa+er) 1ssa definio aplica<se 2:
1) obrigao# de modo geral# como previsto na legislao;
2) obrigao tributria principal;
!) obrigao tributria acess,ria;
&) obrigao tributria# de modo geral;
3) (ip,tese de incidncia)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 33
3 9ituao definida em lei como necessria e suficiente 2 sua ocorrncia)
=sto definio de:
1) crdito tributrio;
2) fato gerador da obrigao principal;
!) fato gerador da obrigao tributria acess,ria;
&) obrigao# de modo geral e seu ob%eto;
3) obrigao tributria propriamente dita)
Vide doutrina.
8 * >,digo /ributrio 7acional estabelece "ue o domic$lio tributrio
de livre eleio pelo su%eito passivo:
1) na falta de eleio# pelo contribuinte# o domic$lio das pessoas naturais
a sua residncia (abitual# ou# sendo incerta ou descon(ecida#
o centro (abitual de sua atividade;
2) o domic$lio das pessoas %ur$dicas de direito privado o lugar de sua
sede# ou# em relao aos atos ou fatos "ue deram origem 2 obrigao
o da matri+;
!) o domic$lio das pessoas %ur$dicas de direito pBblico "ual"uer de
suas reparti'es no territ,rio da entidade tributante;
&) somente a primeira e a terceira esto certas;
3) todas esto certas)
: >om relao a obrigao tributria# temos:
1) a obrigao principal sempre l$"uida e certa;
2) a obrigao acess,ria depende de lanamento;
!) a obrigao principal de dar# pagar ou recol(er;
&) a obrigao principal e de fa+er ou no fa+er;
3) n)d)a)
Vide doutrina.
A A sa$da# do territ,rio nacional# de produtos nacionais ou nacionali+ados
fato gerador do tributo:
1) imposto sobre produtos industriali+ados C=;=);
2) taxa de servios de exportao;
!) Bnico sobre a exportao;
&) imposto sobre a exportao;
3) contribui'es para exportao)
Vide art. 153,II, da CF.
L * imposto de renda tem como fato gerador a a"uisio de disponibilidade
econNmica ou %ur$dica:
1) de renda produ+ida pelo capital;
2) de renda produ+ida pela aplicao no mercado de t$tulos;
!) de renda produ+ida pelo trabal(o intelectual;
&) renda produ+ida pelo trabal(o braal;
3) todas esto corretas)
Vide doutrina.
16 A entrada# no territ,rio nacional# de produtos industriali+ados estrangeiros#
constitui fato gerador do imposto:
1) sobre produtos industriali+ados;
2) sobre a importao;
!) sobre o comrcio internacional;
&) sobre a circulao de mercadorias# se ocorrer nos 1stados;
3) imposto Bnico sobre comrcio exterior)
14 Gabarito: 1 2; 21; !&; &&; 32; 8&; :!; A&; L3; 162)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 3:
15
1 A retificao da declarao# por iniciativa do contribuinte:
1) s, poss$vel ap,s (aver notificado o lanamento;
2) "uando vise a redu+ir ou excluir tributo s, admiss$vel se o erro
tiver sido de boa<f;
!) "uando vise a redu+ir ou a excluir tributo# s, admiss$vel mediante
comprovao do erro em "ue se funde e antes de notificado o
lanamento;
&) sempre poss$vel# desde "ue comprovado o erro e no ten(a ocorrido
dolo# fraude ou simulao;
3) apenas a O!P esta errada)
Vide doutrina.
2 * denominado OautolanamentoP "ue depender de (omologao
posterior# ocorre "uando:
1) a autoridade administrativa# a seu critrio autori+ar;
2) a legislao atribua ao su%eito passivo o dever de antecipar o pagamento
sem prvio exame da autoridade administrativa;
!) a autoridade administrativa deixar de efetuar# em tempo# o lanamento
e) o**icio;
&) o su%eito passivo descobrir "ue o lanamento anterior foi indevido;
3) n)d)a)
Vide doutrina.
! * pra+o para efetuar o lanamento denomina<se pra+o de:
1) extino do crdito tributrio;
2) constituio da obrigao tributria;
!) decadncia;
&) prescrio;
3) apenas a O2P est errada)
Vide doutrina.
& A (omologao do lanamento e a conse"Qente extino do crdito
tributrio dar<se<o ap,s cinco anos se:
1) a lei no fixar pra+o para a (omologao;
2) no tiver (avido dolo# fraude ou simulao;
!) a autoridade administrativa# declar<la expressamente ap,s fiscali+ao;
&) a O1P e O2P so corretas;
3) mesmo se a lei fixar pra+o inferior a cinco anos para (omologao)
Vide doutrina.
3 Fuando a participao do su%eito passivo m$nima ou nula# estaremos
diante de lanamento:
1) por arbitramento;
2) por declarao;
!) por (omologao;
&) de of$cio;
3) por destinao)
Vide doutrina.
8 1ntre as fun'es do lanamento est a de:
1) verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao tributria acess,ria;
2) notificar o su%eito passivo;
!) determinar a matria tributvel;
&) evitar a prescrio do crdito tributrio;
3) notificar o su%eito ativo)
Vide doutrina.
: * lanamento regularmente notificado ao su%eito passivo s, poder
ser alterado em virtude de:
1) recurso de of$cio do su%eito passivo;
2) impugnao do su%eito ativo;
!) iniciativa de of$cio da autoridade administrativa "uando a lei determinar;
&) prescrio;
3) decadncia# ap,s decorridos 3 anos)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 3L
A >om relao ao lanamento podemos afirmar:
1) o direito da 0a+enda ;Bblica constituir o crdito tributrio extinguese
imediatamente ap,s se tornar definitiva a deciso "ue (ouver anulado#
por vicio formal# o lanamento anteriormente efetuado;
2) o direito da 0a+enda ;Bblica constituir o crdito tributrio extingue<
se ap,s cinco anos em "ue o lanamento poderia ter sido efetuado;
!) na modalidade Opor (omologaoP# inexiste o lanamento;
&) sua decadncia ocorre ap,s ! anos;
3) sua decadncia ocorre ap,s 3 anos podendo ser interrompida)
Vide doutrina.
L 9e a legislao atribuir ao su%eito passivo o dever de antecipar o pagamento
do tributo sem prvio exame da autoridade administrativa#
teremos o c(amado:
1) lanamento e)+o**icio;
2) lanamento misto;
!) lanamento por (omologao;
&) lanamento direto;
3) lanamento por declarao)
Vide doutrina.
16 * crdito tributrio constitu$do pelo Ca):
1) declarao de rendimentos;
2) lanamento;
!) termo de inscrio na divida ativa;
&) pelo fato gerador da obrigao principal;
3) pela obrigao de pagar)
Vide doutrina.
15 Gabarito: 1!; 22; !!; &&; 3&; 8!; :!; A2; L!; 162)
16
1 7o 4ireito /ributrio o titular da competncia sempre:
1) o contribuinte de direito;
2) uma pessoa %ur$dica de 4ireito ;Bblico;
!) o su%eito passivo;
&) uma pessoa f$sica ou %ur$dica;
3) n)d)a)
Vide doutrina.
2 * tributo no restitu$vel cu%a obrigao tem por fato gerador uma
situao independente de "ual"uer atividade relativa ao contribuinte#
denomina<se:
1) imposto;
2) taxas;
!) contribui'es de mel(oria;
&) emprstimos compuls,rios)
3) n)d)a)
Vide doutrina.
! * tributo no restitu$vel cu%a obrigao principal pode ser decorrente
do exerc$cio do poder de pol$cia denomina<se:
1) imposto;
2) taxas;
3) n)d)a)
Vide doutrina.
& * tributo no restitu$vel cobrado em funo da utili+ao# efetiva ou
potencial# de um servio pBblico# colocado ou posto 2 disposio do
contribuinte# denomina<se:
1) imposto;
2) taxa;
3) n)d)a)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 81
3 * contribuinte ou responsvel poder eleger seu domic$lio tributrio:
1) sem restri'es de espcie alguma;
2) "ue ser seu domic$lio eleitoral igualmente;
!) "ue ser seu domic$lio bancrio nos atos da vida civil;
&) "ue ser aceito ou no pela autoridade administrativa# dependendo
da sua locali+ao;
3) "ue ser obrigatoriamente sua residncia)
Vide doutrina.
8 * su%eito passivo da obrigao principal em decorrncia de sua relao
direta com o fato gerador do tributo cognominado:
1) exator;
2) responsvel;
!) contribuinte;
&) coletor;
3) autoridade pBblica)
Vide doutrina.
: * sistema tributrio regido pela >onstituio 0ederal e pelo disposto
nas leis complementares# em resolu'es do 9enado e nos limites das
respectivas competncias em leis federais# nas >onstitui'es e leis
estaduais e em leis municipais# dito:
1) federal;
2) municipal;
!) estadual;
&) nacional;
3) da .nio)
Vide doutrina.
A A situao definida em lei como necessria e suficiente a sua ocorrncia
:
1) tributo;
2) o fato gerador da obrigao tributria principal;
!) a prestao pecuniria compuls,ria;
&) o efeito da obrigao tributria;
3) crdito tributrio)
Vide doutrina.
L A imunidade tributria:
1) determinada pelo ;oder 1xecutivo;
2) determinada pelo legislador comum;
!) deriva de um preceito constitucional do >ongresso 7acional;
&) prerrogativa exclusiva dos membros do >ongresso 7acional;
3) deriva de um preceito constitucional)
Vide doutrina.
16 * imposto sobre a propriedade territorial rural da competncia
exclusiva:
1) dos ?unic$pios;
2) dos 1stados;
!) da .nio;
&) dos /errit,rios;
3) das pessoas %ur$dicas)
Vide doutrina.
16 Gabarito: 12; 21; !2; &2; 3&; 8!; :&; A2; L3; 16!)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 8!
17
1 * imposto "ue incide sobre opera'es financeiras da competncia
exclusiva:
1) dos ?unic$pios;
2) dos 1stados;
!) da .nio;
&) dos ?unic$pios# dos 1stados e da .nio;
3) do 4istrito 0ederal)
Vide art. 153, V, da CF.
2 *s impostos cu%o campo de incidncia o comrcio exterior# so da
competncia privativa:
1) dos ?unic$pios;
2) dos 1stados;
!) da .nio;
&) residual da .nio# uma ve+ "ue so inexistentes no 9/7;
3) do 4istrito 0ederal)
! * >/7 esclarece "ue:
1) os impostos so tributos# taxas e contribui'es de mel(oria;
2) as taxas so impostos# tributos e contribui'es de mel(oria;
!) as contribui'es de mel(oria so taxas# impostos e tributos;
&) os tributos so impostos# taxas e contribui'es de mel(oria;
3) as taxas no so tributos)
Vide doutrina.
& * ob%eto da obrigao tributria acess,ria ser sempre:
1) uma prestao pecuniria;
2) uma prestao positiva;
!) uma prestao negativa;
&) uma prestao positiva ou negativa;
3) uma prestao de pagar
Vide doutrina.
3 Assinale a Bnica alternativa no correta:
1) a >onstituio no cria tributos# limitando<se a estipular a competncia
para institu$<los;
2) por ser de competncia tributria comum# as taxas podem ser
cobradas pela .nio# 1stados# 4istrito 0ederal e ?unic$pios;
!) tendo em vista o fato gerador da contribuio de mel(oria# ela
pode ser cobrada cumulativamente pela .nio# 1stados e ?unic$pios;
&) defeso 2 .nio instituir imposto sobre os servios de transportes
e comunica'es# por ser privativo dos ?unic$pios o imposto sobre
servios de "ual"uer nature+a;
3) o =;= um imposto da .nio)
Vide doutrina.
8 Assinale a Bnica alternativa correta de acordo com o >,digo /ributrio
7acional:
1) contribuinte a fonte pagadora de rendimento tributvel# "ue# por
fora de lei# reten(a e recol(a o imposto retido;
2) 2 pessoa obrigada 2s presta'es "ue constituam o ob%eto da obrigao
tributria acess,ria# por expressa disposio legal# d<se o
nome de responsvel;
!) salvo disposio de lei em contrrio# nen(uma conveno entre
particulares pode ser oposta ao 0isco com o ob%etivo de alterar a
definio legal do su%eito passivo;
&) contribuinte o su%eito passivo cu%a obrigao decorre de disposio
expressa de lei# independentemente de manter relao pessoal
e direta com a situao "ue constitua o respectivo fato gerador da
obrigao tributria;
3) n)d)a)
Vide art. 150, " !, do CTN.
: @ relevante para "ualificar a nature+a %ur$dica espec$fica do tributo:
1) o fato gerador da respectiva obrigao;
2) a destinao legal do produto da sua arrecadao;
!) a denominao adotada pela lei de regncia;
&) a definio do su%eito ativo;
3) o su%eito passivo)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 83
A 4e acordo com o conceito de contribuio de mel(oria contido no
>,digo /ributrio 7acional este tributo:
1) de competncia privativa dos ?unic$pios;
2) ob%etiva custear as obras pBblicas de "ue decorra beneficio de uso
2 comunidade;
!) deve ser cobrado# de maneira uniforme# de todos os proprietrios
de im,veis;
&) tem como limite total a despesa reali+ada;
3) as respostas 2 e & esto corretas)
L .ma lei "ue ven(a fixar penalidade para o descumprimento de obrigao
acess,ria da legislao do =;= em montante inferior ao previsto
na lei vigente ao tempo de sua prtica:
1) d direito ao contribuinte de solicitar a restituio da parcela paga
em valor excedente ao fixado na nova lei# em relao aos processos
% decididos nos cinco anos anteriores 2 vigncia da nova lei;
2) no se aplica a processos pendentes instaurados na vigncia da lei
alterada;
!) aplica<se a ato ou fato pretrito# "uando se tratar de ato no definitivamente
%ulgado;
&) aplica<se a partir da data de sua vigncia# no retroagindo para
alcanar atos ou fatos consumados antes de sua vigncia;
3) aplica<se a atos transitados em %ulgados)
Vide doutrina.
16 * >,digo /ributrio 7acional prev uma de efeitos do fato
gerador) 1ntre os efeitos expressamente previstos no >,digo /ributrio
7acional# no figura a:
1) determinao do su%eito passivo;
2) classificao dos impostos em diretos e indiretos;
!) responsabilidade de terceiro pelo crdito tributrio do contribuinte;
&) determinao da nature+a %ur$dica espec$fica do tributo;
3) determinao do su%eito ativo)
Vide doutrina.
17 Gabarito: 1!; 2!; !&; &!; 3&; 8!; :1; A3; L!; 162)
18
1 4as proposi'es abaixo# assinale a "ue mel(or define imposto# dentro
da sistemtica do >,digo /ributrio 7acional:
1) imposto toda prestao pecuniria compuls,ria# em moeda ou
cu%o valor nela se possa exprimir# "ue no constitua sano de ato
il$cito# institu$da em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada# cu%a obrigao tem por fato gerador uma
situao vinculada a uma atividade estatal espec$fica# relativa ao
contribuinte;
situao independente de "ual"uer atividade estatal espec$fica# relativa
ao contribuinte;
!) imposto toda prestao pecuniria compuls,ria# em moeda ou
plenamente vinculada# cu%a obrigao tem por fato gerador
uma situao independente de "ual"uer atividade estatal# relativa
ao contribuinte;
&) nen(uma das proposi'es est correta;
3) as respostas 2 e ! esto corretas)
Vide art. 16 do CTN e doutrina.
2 0ato gerador da obrigao principal :
1) a situao definida em lei como necessria e suficiente 2 sua ocorrncia;
2) a situao definida em lei# ou em suas normas complementares#
como necessria e suficiente 2 sua ocorrncia;
!) a a"uisio de disponibilidade econNmica e %ur$dica por parte do
contribuinte;
&) a a"uisio de disponibilidade %ur$dica por parte do su%eito passivo;
3) n)d)a)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 8:
! =nterpreta<se literalmente a legislao tributria "ue dispon(a sobre:
1) dispensa do cumprimento de obriga'es tributrias acess,rias;
2) a capitulao legal do fato;
!) a nature+a da penalidade aplicvel;
&) circunstEncias materiais do fato ou extenso dos seus efeitos;
3) a autoria)
Vide doutrina.
& 9omente em uma das (ip,teses abaixo a .nio pode instituir emprstimos
compuls,rios; assinale<a:
1) situao econNmica de extrema gravidade;
2) iminncia de revoluo interna# com graves conse"Qncias nas finanas
do ;a$s;
!) situao financeira dif$cil;
&) con%untura "ue exi%a a absoro temporria de poder a"uisitivo;
3) para atender despesas extraordinrias decorrentes de calamidade
pBblica)
Vide art. 148 da CF e doutrina.
3 9u%eito ativo da obrigao tributria :
1) a pessoa %ur$dica de direito pBblico titular da competncia para
exigir o seu cumprimento;
2) o agente fiscal a "uem incumba o exerc$cio da atividade lanadora;
!) a pessoa %ur$dica# de direito pBblico ou privado# federal# estadual ou
municipal# titular da competncia para exigir o seu cumprimento;
&) nen(uma definio est correta;
3) todas as defini'es esto corretas)
8 @ da competncia da .nio legislar sobre:
1) imposto sobre propriedade territorial urbana;
2) imposto sobre a propriedade territorial rural;
!) imposto sobre transmisso de bens im,veis;
&) imposto sobre a propriedade predial;
3) imposto sobre a transmisso causa+mortis)
: A expresso Olegislao tributriaP compreende:
1) as leis# os tratados e as conven'es internacionais "ue versem# no
todo ou em parte# sobre tributos e rela'es %ur$dicas a eles pertinentes#
apenas;
2) somente as leis# os tratados e os decretos "ue versem# no todo ou
em parte# sobre tributos e rela'es %ur$dicas a eles pertinentes;
!) as leis# os tratados e as conven'es internacionais# os decretos e as
normas complementares "ue versem# no todo ou em parte# sobre
tributos e rela'es %ur$dicas a eles pertinentes;
&) as conven'es interestaduais;
3) as conven'es intermunicipais)
Vide doutrina.
A 9alvo disposio em contrrio# os convnios "ue entre si celebrem a
.nio# os 1stados# 4istrito 0ederal e os ?unic$pios# entram em vigor:
1) no primeiro dia Btil do ano seguinte ao em "ue foi celebrado;
2) na data da sua publicao;
!) na data de sua assinatura;
&) na data neles prevista;
3) &3 dias ap,s sua publicao)
Vide doutrina.
L A lei tributria aplica<se a ato ou fato pretrito:
1) em "ual"uer caso# "uando se%a expressamente interpretativa#
exclu$da a aplicao de penalidades 2 infrao dos dispositivos
interpretados;
2) em "ual"uer caso# "uando se%a expressamente interpretativa# inclu$da
a aplicao de penalidades 2 infrao dos dispositivos interpretados;
!) em "ual"uer caso# desde "ue se%a interpretativa;
&) "uando o fato gerador for futuro;
3) "uando o fato gerador for pendente)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 8L
16 .ma lei "ue aumentar as al$"uotas do imposto sobre produtos industriali+ados
vigorar:
1) ap,s a sua ratificao;
2) na data estabelecida no seu texto;
!) ao iniciar<se o exerc$cio financeiro seguinte;
&) depois da sua regulamentao;
3) uma lei no poder alterar as al$"uotas do imposto sobre produtos
industriali+ados# por"ue estas so fixas)
Vide doutrina.
18 Gabarito: 12; 21; !3; &3; 31; 82; :!; A&; L1; 162)
19
1 9e uma lei "ue instituiu o imposto sobre opera'es de crdito# cEmbio
e seguro ou relativas a t$tulos ou valores mobilirios# for publicada no
dia 2L de outubro# entrar em vigor:
1) em "ual"uer data# a critrio da autoridade fiscali+adora da"uele
imposto;
2) depois de ratificada a sua incluso no oramento financeiro da
.nio;
!) "uarenta dias ap,s sua publicao# se esta for efetuada no 4irio
*ficial da .nio;
&) ao iniciar o exerc$cio financeiro seguinte;
3) na data estabelecida no seu texto)
Vide 'ICC.
2 9egundo a >onstituio 0ederal# Cso) competenteCs) para instituirC
em) o imposto sobre a propriedade territorial rural:
1) os 1stados e /errit,rios;
2) os ?unic$pios e 1stados;
!) a .nio# "ual"uer "ue se%a o ?unic$pio de situao do im,vel;
&) a .nio e ?unic$pios;
3) a .nio somente se o ?unic$pio estiver num dos /errit,rios 0ederais)
! @ uma modalidade de suspenso do crdito tributrio:
1) a transao;
2) o pagamento;
!) as reclama'es# e os recursos# nos termos das leis reguladoras do
processo tributrio administrativo;
&) a compensao;
3) a decadncia)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* :1
& 1xtingue<se ap,s cinco anos# o direito da 0a+enda ;Bblica constituir o
crdito tributrio:
1) a partir do primeiro lanamento efetuado;
2) a partir da data do fato gerador;
!) a partir da data do lanamento efetuado# desde "ue no ten(a (avido
incorreo do lanamento;
&) a partir do primeiro dia do exerc$cio seguinte 2"uele em "ue o
lanamento poderia ter sido efetuado;
3) a partir da data do lanamento efetuado mesmo com incorreo#
ou# a partir do primeiro dia ap,s o lanamento# caso se%a lanado
corretamente)
Vide doutrina.
3 =nterrompe<se a prescrio da ao para cobrana do crdito tributrio:
1) a partir da data da deciso administrativa definitiva;
2) ap,s a deciso %udicial definitivamente passada em %ulgado;
!) a partir da data da deciso administrativa definitiva# desde "ue de
segunda instEncia;
&) por "ual"uer ato ine"u$voco ainda "ue extra%udicial "ue importe
em recon(ecimento do dbito pelo devedor;
3) pela (omologao do lanamento regularmente efetuado)
Vide doutrina.
8 9e a legislao tributria no dispuser a respeito# o pagamento do
crdito tributrio ser efetuado:
1) em "ual"uer repartio do territ,rio nacional# escol(ida pelo su%eito
passivo;
2) na repartio competente do domic$lio do su%eito passivo;
!) somente na repartio do local e desde "ue pr,xima da localidade
onde ocorreu o fato gerador;
&) em "ual"uer repartio fiscal# federal# estadual ou municipal# desde
"ue esta este%a situada no domic$lio do su%eito passivo;
3) em um dos estabelecimentos bancrios da rede oficial# "uer federal
ou estadual)
Vide doutrina.
: A ao para a cobrana do crdito tributrio ter a sua prescrio interrompida:
1) pela citao pessoal feita ao devedor;
2) pelo protesto %udicial;
!) por "ual"uer ato %udicial "ue constitua em mora o devedor;
&) por "ual"uer ato ine"u$voco# ainda "ue extra%udicial# "ue importe
em recon(ecimento do dbito pelo devedor;
3) todas as alternativas esto corretas)
Vide doutrina.
A @ uma modalidade de excluso do crdito tributrio:
1) a compensao;
2) a iseno;
!) a prescrio e a decadncia;
&) o dep,sito do seu montante integral;
3) a converso do dep,sito em renda)
Vide doutrina.
L * crdito tributrio decorre:
1) do fato gerador e pela inscrio do mesmo como divida ativa# de
acordo com a nature+a desta;
2) da regularidade do lanamento# face 2 nature+a deste;
!) da regularidade do autolanamento e de acordo com a nature+a deste;
&) da obrigao principal;
3) da deciso administrativa irrecorr$vel# assim entendida a"uela "ue
no caiba "ual"uer recurso na esfera administrativa)
Vide doutrina.
16 * crdito tributrio pode ser considerado como regularmente constitu$do:
1) em decorrncia do fato gerador da obrigao principal;
2) em decorrncia da obrigao acess,ria;
!) em decorrncia da obrigao principal e acess,ria;
&) atravs do lanamento;
3) pela deciso administrativa da %urisdio local do su%eito passivo)
Vide doutrina.
19 Gabarito: 13; 2!; !!; &&; 3&; 82; :3; A2; L&; 16&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* :!
20
1 Assinale o imposto cu%a competncia da .nio:
2) imposto sobre a propriedade territorial urbana;
!) imposto sobre a propriedade predial urbana;
&) imposto sobre a transmisso inter+vivos;
3) imposto sobre a circulao de mercadorias
2 4entre os impostos abaixo assinale o da competncia municipal:
1) imposto sobre servios de transportes interestaduais e comunica'es
municipais;
2) imposto sobre transportes e comunica'es intermunicipais;
!) imposto sobre a transmisso causa+mortis;
&) imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana;
3) imposto sobre o patrimNnio e a renda)
! * 4istrito 0ederal# assim como os 1stados# so competentes para instituir
emprstimos compuls,rios# nos casos a seguir:
1) calamidade pBblica# "ue no exi%a aux$lio federal;
2) calamidade pBblica "ue exi%a aux$lio federal imposs$vel de atender
com os recursos oramentrios estaduais dispon$veis;
!) atender a despesas extraordinrias decorrentes de emprstimos pBblicos;
&) para o cumprimento de decis'es do 9upremo /ribunal 0ederal relativamente
aos investimentos# cu%os oramentos se%am comprovadamente
insuficientes;
3) nen(uma das respostas anteriores)
Vide doutrina.
& * fato gerador do imposto sobre produtos industriali+ados :
1) sua sa$da do estabelecimento industrial# somente;
2) o seu desembarao aduaneiro# "uando de procedncia estrangeira;
!) a sua sa$da do estabelecimento industrial ou "uem a lei a ele e"uiparar;
&) a sua arrematao# "uando apreendido ou abandonado e levado a
leilo;
3) as proposi'es 2# ! so corretas)
Vide doutrina.
3 * crdito tributrio poder ser pago por:
1) letras do /esouro 7acional;
2) c(e"ue;
!) moeda corrente;
&) vale postal;
3) esto corretas as alternativas 2# ! e &)
8 9e o crdito tributrio for pago mediante c(e"ue:
1) considera<se extinto "uando da emisso do c(e"ue pelo su%eito
passivo;
2) considera<se extinto "uando da entrega do c(e"ue 2 repartio fiscal;
!) considera<se extinto "uando da remessa do c(e"ue 2 repartio fiscal#
se nominal;
&) considera<se extinto "uando da inscrio do c(e"ue pela repartio
fiscal;
3) considera<se extinto "uando do resgate do c(e"ue pelo sacado)
: @ vedado 2 .nio# aos 1stados# ao 4istrito 0ederal e aos ?unic$pios
cobrar impostos sobre:
1) o patrimNnio# a renda ou os servios uns dos outros;
2) templos de "ual"uer culto;
!) o patrimNnio# a renda ou servios de partidos pol$ticos e de institui'es
de educao ou de assistncia social;
&) papel destinado exclusivamente 2 impresso de %ornais# peri,dicos
e livros;
3) todas das alternativas anteriores)
Vide arts. 150 a 152 da CF.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* :3
A Assinale a alternativa correta:
1) os 1stados# o 4istrito 0ederal e os ?unic$pios podem estabelecer
diferena tributria entre bens de "ual"uer nature+a# em ra+o da
sua procedncia ou do seu destino;
2) apenas o 4istrito 0ederal e os ?unic$pios podem estabelecer diferena
tributria entre bens de "ual"uer nature+a# em ra+o da sua
procedncia ou do seu destino;
!) somente os 1stados e os ?unic$pios podem estabelecer diferena
tributria entre bens de "ual"uer nature+a# em ra+o da sua procedncia
ou do seu destino;
&) apenas os ?unic$pios no podem estabelecer diferena tributria
entre bens de "ual"uer nature+a# em ra+o da sua procedncia ou
do seu destino;
3) aos 1stados# ao 4istrito 0ederal e aos ?unic$pios vedado estabelecer
diferena tributria entre bens de "ual"uer nature+a# em
ra+o da sua procedncia ou do seu destino)
Vide doutrina.
L =nstituir tributo "ue no se%a uniforme em todo o territ,rio nacional#
ou "ue importe distino ou preferncia em favor de determinado
1stado ou ?unic$pio# vedado:
1) 2 .nio;
2) 2 .nio e 4istrito 0ederal;
!) 2 .nio e ?unic$pios;
&) aos 1stados e ?unic$pios;
3) aos 1stados e 4istrito 0ederal)
16 Fual"uer prestao pecuniria compuls,ria# em moeda ou cu%o valor
nela se possa exprimir# "ue no constitua sano de ato il$cito# institu$da
em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente
vinculada :
2) contribui'es parafiscais;
!) tributo;
&) imposto;
3) taxa)
Vide doutrina.
20 Gabarito: 11; 2&; !3; &3; 33; 83; :3; A3; L1; 16!)
21
1 * fato gerador do imposto sobre a propriedade territorial rural :
1) apenas a propriedade e o dom$nio Btil de im,vel locali+ado fora da
+ona urbana do ?unic$pio;
2) a propriedade# o dom$nio Btil ou a posse de im,vel por nature+a#
como definido na lei civil# locali+ado na +ona urbana do ?unic$pio;
!) a propriedade# o dom$nio Btil ou a posse de im,vel por nature+a#
como definido na lei civil# e desde "ue locali+ado fora da +ona
urbana do ?unic$pio;
&) apenas a propriedade de im,vel locali+ado fora da +ona urbana do
?unic$pio;
3) a propriedade de bens m,veis)
Vide art. 2 do CTN.
2 * fato gerador do imposto sobre a transmisso de bens im,veis e de
direitos a eles relativos : Ctransmisso inter+vivos)
1) a transmisso# a "ual"uer t$tulo# da propriedade ou do dom$nio Btil
de bens im,veis por nature+a ou por acesso f$sica# como definidos
na lei civil;
2) a transmisso# a "ual"uer t$tulo# de direitos reais sobre im,veis#
exceto os direitos reais de garantia;
!) a cesso de direitos relativos 2s transmiss'es enunciadas na alternativa
1;
&) a cesso de direitos relativos 2s transmiss'es enunciadas na alternativa
2;
Vide doutrina.
! 7o (aver incidncia do imposto sobre a transmisso de bens im,veis
"uando:
1) efetuada para sua incorporao ao patrimNnio de pessoa %ur$dica
em reali+ao de capital nela subscrito;
2) decorrente da incorporao de uma pessoa %ur$dica por outra ou
com outra;
!) decorrente de fuso de pessoa %ur$dica;
&) decorrente de ciso de pessoa %ur$dica;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* ::
& 9egundo o "ue preceitua o >,digo /ributrio 7acional# a lei pode
atribuir:
1) 2 fonte pagadora da renda ou dos proventos tributveis a condio
de contribuinte pelo imposto cu%a reteno e recol(imento l(e
caibam;
2) 2 fonte pagadora da renda ou dos proventos tributveis a condio
de contribuinte e responsvel concomitantemente# pelo imposto
cu%a reteno e recol(imento l(e caibam;
!) 2 fonte pagadora da renda ou dos proventos tributveis a condio
de responsvel pelo imposto cu%a reteno e recol(imento l(e
caibam;
&) 2 fonte pagadora# apenas dos proventos tributveis# a condio de
contribuinte pelo imposto cu%a reteno l(e caibam# exceto o recol(imento;
3) 2 fonte pagadora# apenas da renda# a condio de responsvel pelo
imposto cu%a reteno e recol(imento l(e caibam)
Vide arts. 16 a !6 do CTN.
3 Assinale a Bnica alternativa correta:
1) a taxa no pode ter base de clculo ou fato gerador idnticos aos
"ue correspondam a imposto nem ser calculada em funo do
capital das empresas;
2) a taxa pode ter base de clculo ou fato gerador idnticos aos "ue
correspondam a imposto e ser calculada em funo do capital das
empresas;
!) a taxa pode ter base de clculo ou fato gerador idnticos aos "ue
correspondam a imposto# mas no pode ser calculada em funo
do capital das empresas;
&) a taxa no pode ter base de clculo# mas# pode ter fato gerador
idntico aos "ue correspondam a imposto e pode ser calculada em
funo do capital das empresas# se prestadoras de servio;
3) a taxa no pode ter base de clculo ou fato gerador idnticos aos
"ue correspondam a imposto# mas# pode ser calculada em funo
do capital das empresas# em alguns casos)
Vide doutrina.
8 A atividade da Administrao ;Bblica "ue# limitando ou disciplinando
direito# interesse ou liberdade# regula a prtica de ato ou absteno
de fato# em ra+o de interesses pBblicos diversos# pode ser considerado
como:
1) poder de pol$tica;
2) poder pBblico;
!) poder pol$tico<econNmico;
&) poder de pol$cia;
3) poder de arb$trio)
Vide art. !8 do CTN.
: Assinale a Bnica alternativa correta:
1) e"uipara<se 2 ma%orao do tributo a modificao de sua base de
clculo# "ue importe em torn<lo mais oneroso;
2) constitui ma%orao de tributo# a atuali+ao do valor monetrio da
respectiva base de calculo;
!) somente a lei pode estabelecer as (ip,teses de excluso e extino
de crditos tributrios# mas no as de suspenso;
&) somente a lei pode estabelecer a instituio de tributos# mas# nunca
a sua extino;
3) no se e"uipara a ma%orao do tributo a modificao de sua base
de clculo "ue importe em torn<lo mais oneroso)
Vide doutrina.
A * Sovernador do 1stado do Jio de 5aneiro decretou a ma%orao do
=>?9) 9eu ato :
1) inconstitucional pois fere o princ$pio da legalidade;
2) ilegal pois fere o princ$pio da legalidade;
!) inconstitucional pois fere o princ$pio da anterioridade;
&) ilegal pois fere o princ$pio da reserva legal;
3) constitucional)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* :L
L 1m "ue data uma lei federal "ue trata sobre o aumento do =/J entrar
em vigor# % "ue foi remetida ao 4irio *ficial em 1AD12DAL# publicada
em 26D12DAL e seu artigo !2 determinava "ue tal lei entraria em
vigor na data da sua publicaoT
1) 26D12DAL;
2) !1D12DAL;
!) 61D61DL6;
&) 1AD12DAL;
3) 61D61DAL)
Vide 'ICC.
16 .ma lei municipal "ue extingue uma iseno concedida a uma fbrica
de aparel(os eletrNnicos# foi publicada no 4irio *ficial de 61D6&DAL)
9eu art) 3 determina "ue face ao interesse social# esta lei entraria em
vigor no dia 63D6&DAL) Fuando tal lei# realmente# entrar em vigorT
1) 61D61DL6;
2) 63D6&DAL;
!) 61D6&DAL;
&) 13D63DAL;
3) !1D12DAL)
Vide 'ICC.
21 Gabarito: 1!; 23; !3; &!; 31; 8&; :1; A1; L!; 161)
22
1 A resposta acima %ustificada pela necessidade de# nos casos de
extino ou reduo de isen'es# observar<se o princ$pio da:
1) capacidade contributiva;
2) anterioridade pBblica;
!) vacatio ,e-is;
&) supremacia do interesse;
3) uniformidade dos tributos)
Vide doutrina.
2 9e no corpo da lei no ( uma data marcada para o trmino de sua
vigncia# ela vigora at ser )))))))))) por outra)
1) revogada;
2) remarcada;
!) repristinada;
&) abolida;
3) reabilitada)
Vide doutrina.
! * ?inistro da 0a+enda# atravs de um ato administrativo# determinou
"ue ap,s 13D6:DAL a al$"uota de =J;0 seria Bnica e de !6U) /al ato
foi publicado no 4irio *ficial de 26D68DAL) Ioc entende ser tal ato
inconstitucional por ferir o princ$pio da:
1) anterioridade;
!) legalidade;
&) reserva legal;
3) todas as anteriores)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* A1
& .ma lei# votada pelo >ongresso 7acional e sancionada pelo ;residente
da JepBblica# aumenta o imposto de importao) /al lei foi
publicada no 4irio *ficial de 23D6AD AL# entrando em vigor:
1) &3 dias ap,s a sua publicao;
2) no 1 dia do exerc$cio financeiro seguinte;
!) na data em "ue foi publicada no 4irio *ficial;
&) no entra em vigor pois fere o princ$pio da reserva;
3) no 1 dia Btil do exerc$cio financeiro seguinte)
Vide 'ICC.
3 .ma lei municipal pode passar a ter vigncia fora dos limites de seu
territ,rio pelo fenNmeno da:
1) abrogao;
2) derrogao;
!) revogao;
&) extraterritorialidade;
3) legalidade)
Vide doutrina.
8 9o exemplos de mtodos de interpretao:
1) (ist,rico# teleol,gico;
2) gramatical# e"Qidade;
!) literal# analogia;
&) e"uidade# (ist,rico;
3) e"uidade# sistemtico)
Vide doutrina.
: 9o exemplos de mtodos de integrao:
1) princ$pios gerais de 4ireito /ributrio e gramatical;
2) e"Qidade# analogia;
!) princ$pios gerais de 4ireito ;Bblico e (ist,rico;
&) sistemtico# literal;
3) e"uidade# (ist,rico)
Vide doutrina.
A * 4ireito /ributrio ramo do:
1) 4ireito ;enal;
2) 4ireito >ivil;
!) 4ireito 0inanceiro;
&) 4ireito 0iscal;
3) 4ireito 1leitoral)
Vide doutrina.
L 9o tributos vinculados:
2) taxas e contribui'es de mel(oria;
!) contribui'es de mel(oria# taxas e impostos;
&) impostos e contribui'es de mel(oria;
3) contribui'es sociais e taxas)
Vide doutrina.
16 9o tipos de impostos sobre o patrimNnio e a renda:
1) =1D=;/.D=>?9D=;IA;
2) =J;0D==D=99D=/4;
!) =1D=;=D=>?9D=J;
&) =;/.D=JD=/H=D=/J;
3) =S0D=;=D=>?9D=;IA)
Vide doutrina.
22 Gabarito: 12; 21; !3; &1; 3&; 81; :2; A!; L2; 16&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* A!
23
1 9o impostos de competncia da .nio:
1) =/J e =;=;
2) =>?9 e =;/.;
!) =99 e ==;
&) =1 e =/H=;
3) =>?9 e =;IA)
Vide art. 153, IV e VI, da CF.
2 A >onstituio 0ederal de 1LAA# dentre outros# instituiu o seguinte
novo imposto:
1) =;=;
2) =99;
!) =>?9;
&) =*0;
3) =J)
! /ributo uma receita ))))))))))
1) direta do 1stado;
2) derivada do 1stado;
!) privada do 1stado;
&) constitucional do 1stado;
3) parafiscal do 1stado)
Vide doutrina.
& 9o elementos do tributo:
1) compulsoriedade e legalidade;
2) compulsoriedade e discricionariedade;
!) discricionariedade e legalidade;
&) atividade vinculada da administrao e competncia;
3) parafiscalidade e competncia)
Vide doutrina.
3 ;odemos definir sistema tributrio como:
1) totalidade dos tributos arrecadados no ;a$s e todo o con%unto de
regras %ur$dicas "ue disciplinam o exerc$cio do poder impositivo
pelos diversos ,rgos pBblicos# aos "uais a >onstituio 0ederal
conferiu competncia tributria;
2) totalidade dos impostos arrecadados no ;a$s e con%unto de regras
%ur$dicas "ue disciplinam o exerc$cio do poder impositivo pelos
diversos ,rgos pBblicos# aos "uais a >onstituio 0ederal conferiu
competncia tributria;
!) totalidade dos tributos arrecadados no ;a$s e no exterior e todo o
con%unto de regras sociais "ue disciplinam o exerc$cio do poder
impositivo pelos diversos ,rgos pBblicos# aos "uais a >onstituio
0ederal# conferiu competncia tributria;
&) totalidade dos tributos arrecadados no ;a$s e todo o con%unto de
regras %ur$dicas "ue disciplinam o exerc$cio do poder impositivo
pelos diversos ,rgos pBblicos# aos "uais a lei complementar constitucional
conferiu competncia tributria;
3) o poder do 1stado de tributar)
Vide doutrina.
8 A nature+a %ur$dica do lanamento tributrio de:
1) uma atividade administrativa plenamente vinculada;
2) uma atividade administrativa discricionria;
!) uma atividade legislativa pBblica;
&) uma atividade legislativa privada;
3) uma atividade exclusiva discricionria do ;oder 1xecutivo)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* A3
: A >Emara de Iereadores de um ?unic$pio determinou "ue a partir
do exerc$cio financeiro de 1LL2 a sede do 9indicato dos 1mpregados
no >omrcio# locali+ada em +ona urbana da"uele ?unic$pio# deveria
recol(er =;/.) 1sta lei :
1) inconstitucional# pois vedado institu$rem impostos sobre o patrimNnio
de 9indicatos dos /rabal(adores;
2) perfeitamente constitucional pois obedece ao princ$pio da legalidade;
!) inconstitucional pois contraria o princ$pio da capacidade contributiva;
&) inconstitucional# pois vedado institu$rem impostos sobre a renda
de sindicatos patronais;
3) ilegal pois ele fere a >onstituio 0ederal)
Vide doutrina.
A >onforme a >onstituio 0ederal# facultado ao ))) estabelecer
al$"uotas m$nimas relativas ao =>?9)
1) >ongresso 7acional;
2) Sovernador do 1stado;
!) ;residente da JepBblica;
&) 9enado 0ederal;
3) ;residente da Assemblia Megislativa)
L As limita'es constitucionais ao poder de tributar# de acordo com a
norma constitucional# sero reguladas por:
1) lei ordinria;
2) lei delegada;
&) decreto legislativo;
3) emenda constitucional)
Vide doutrina.
16 * adicional de =mposto de Jenda a ser pago por pessoas f$sicas ou
%ur$dicas sobre lucros# gan(os e rendimentos de capital# tem sua
al$"uota fixada pela >onstituio 0ederal em:
1) 3U Ccinco por cento);
2) !U Ctrs por cento);
!) no m$nimo 3U Ccinco por cento);
&) no mximo 3U Ccinco por cento);
3) no mximo !U Ctrs por cento))
23 Gabarito: 11; 2&; !2; &1; 31; 83; :1; A&; L!; 16&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* A:
24
1 A relao %ur$dico<tributria "ue se instaura entre o 1stado e o contribuinte
:
1) inconstitucional;
2) polmica;
!) ileg$tima;
&) obrigacional)
Vide doutrina.
2 Ao poder %ur$dico pelo "ual uma pessoa com base na lei ou em contrato#
pode exigir de outra ou de um grupo de pessoas o cumprimento
de uma prestao poss$vel# licita# determinvel e possuindo expresso
econNmica# c(amamos de:
1) discricionariedade;
2) obrigao;
!) coao;
&) imputao ao pagamento)
Vide doutrina.
! @ ))) a obrigao# "uando o su%eito passivo tem o de dar ou fa+er
alguma coisa)
1) ileg$tima;
2) proibida;
!) positiva;
&) negativa)
Vide doutrina.
& @ ))) a obrigao# "uando importa numa absteno da prtica de um
ato)
1) negativa;
2) positiva;
!) ilegal;
&) solidria)
Vide doutrina.
3 A relao tributria de nature+a obrigacional por"ue:
= * 1stado tem o poder %ur$dico de exigir do contribuinte o pagamento
do tributo criado por lei)
== * 1stado uma das partes deste contrato fiscal)
=== A lei assim determina)
1) A = e a == esto incorretas;
2) A == e a === esto incorretas;
!) A = e a === esto corretas;
&) A == e a === esto corretas)
Vide doutrina.
8 ))) so asCos) "ue incidem numa manifestao ob%etiva e isolada de
ri"ue+a ou capacidade contributiva# sem levar em conta as condi'es
pessoais do contribuinte)
1) >ontribui'es de mel(oria;
2) =mpostos reais;
!) /ributos;
&) =mpostos extraordinrios)
Vide doutrina.
: 9o elementos da obrigao tributria:
= 9u%eito ativo e passivo)
== >ausa)
=== *b%eto)
2) A == a Bnica correta;
!) /odas esto corretas;
&) A === est incorreta)
Vide doutrina.
A A pessoa %ur$dica de direito pBblico competente para instituir e exigir
tributos# denominamos:
1) su%eito ativo da obrigao tributria;
2) su%eito passivo da obrigao tributria;
!) responsvel;
&) arrecadador legal)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* AL
L A pessoa f$sica ou %ur$dica obrigada por lei ao cumprimento da prestao
tributria# c(amamos de:
1) agente fiscal;
2) su%eito passivo da obrigao tributria;
!) su%eito ativo da obrigao tributria;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
16 * ob%eto da obrigao tributria :
= apenas o cumprimento de uma prestao positiva)
== apenas o cumprimento de uma prestao negativa determinada
por lei)
=== o cumprimento de uma prestao positiva ou negativa determinada
por lei)
1) Apenas a === est correta;
2) A = e a == esto corretas;
!) A == e a === esto corretas;
&) A = e a === esto incorretas)
Vide doutrina.
24 Gabarito: 1&; 22; !!; &1; 3!; 82; :1; A1; L2; 161)
25
1 A obrigao tributria tem como causa:
1) resoluo do 9enado 0ederal;
2) decreto;
!) lei;
&) crdito tributrio)
Vide doutrina.
2 A nature+a da obrigao tributria :
1) privada;
2) pBblica;
!) indeni+at,ria;
&) discricionria)
Vide doutrina.
! A obrigao tributria principal verdadeira:
1) obrigao de dar;
2) obrigao de no fa+er;
!) obrigao de fa+er;
&) penalidade pecuniria)
Vide doutrina.
& A obrigao tributria acess,ria verdadeira:
1) obrigao de dar;
2) obrigao de fa+er ou no alguma coisa;
!) obrigao de pagar;
&) penalidade)
Vide doutrina.
3 A no observEncia da obrigao acess,ria fa+ com "ue a mesma se
converta em:
1) obrigao principal relativamente 2 penalidade pecuniria;
2) taxa;
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* L1
8 * obrigao tributria principal surge com:
1) a lei;
2) a ocorrncia do fato gerador;
!) o lanamento;
&) o crdito tributrio)
Vide doutrina.
: A obrigao tributria principal resulta doCa)))) s, se concreti+ando
com oCa) )))
1) fato geradorDlei;
2) lanamentoDextino do crdito tributrio;
!) crdito tributrioDpagamento do crdito tributrio;
&) leiDfato gerador)
Vide doutrina.
A A obrigao tributria torna<se exig$vel com oCa):
1) fato gerador;
2) lei;
!) obrigao acess,ria;
&) lanamento)
Vide doutrina.
L A obrigao tributria passa por trs fase distintas) 1numere<as:
C ) * fato gerador)
C ) * lanamento)
C ) A lei)
1) ! 1 2;
2) 2 ! 1;
!) 1 2 !;
&) 2 1 !)
Vide doutrina.
16 4e acordo com o >,digo /ributrio 7acional# o fato gerador pode ser:
= da obrigao principal)
== da obrigao acess,ria)
=== do crdito tributrio)
2) A = e a === esto incorretas;
&) A = e a == esto incorretas)
Vide doutrina.
25 Gabarito: 1&; 22; !1; &2; 32; 82; :&; A2; L2; 161)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* L!
26
1 A clusula "ue subordina o efeito do ato %ur$dico a um evento futuro e
incerto# denomina<se:
1) termo;
2) arras;
!) condio;
&) parafiscal)
Vide doutrina.
2 A condio ))) "uando a eficcia do ato fica pendente do seu
implemento)
1) resolut,ria;
2) suspensiva;
!) constitutiva;
&) declarat,ria)
Vide doutrina.
! A condio ))) "uando# ocorrendo o evento futuro e incerto# o ato
%ur$dico cessa de ter eficcia)
1) resolut,ria;
2) suspensiva;
!) il$cita;
&) ilegal)
Vide doutrina.
& Fuando A promete vender sua casa a H# se este casar com ># podemos
di+er "ue existe uma condio:
1) resolut,ria;
2) ilegal;
!) il$cita;
&) suspensiva)
Vide doutrina.
3 Fuando 5oo d em comodato seu im,vel a favor de ;edro# en"uanto
este estiver residindo em 9o ;aulo# um caso em "ue ocorre uma
condio:
1) suspensiva;
2) ilegal;
!) resolut,ria;
&) inconstitucional)
Vide doutrina.
8 Fuanto aos atos ou neg,cios %ur$dicos condicionais# pode<se di+er:
= so tratados no >,digo /ributrio 7acional)
== somente a situao %ur$dica pode estar su%eita a condio)
=== reputam<se perfeitos e acabados desde o momento de seu implemento#
sendo suspensiva a condio)
1) /odas as alternativas esto corretas;
!) A = e a === so as Bnicas corretas;
&) A == e a Bnica correta)
Vide doutrina.
: *s fatos geradores "ue ocorrem num momento dado de tempo e "ue#
cada ve+ "ue surgem# do lugar a uma relao obrigacional tributria
autNnoma# denominam<se:
1) complexivos;
2) instantEneos;
!) peri,dicos;
&) de formao sucessiva)
Vide doutrina.
A ))) so os fatos geradores cu%o ciclo de formao se completa dentro
de um determinado per$odo de tempo e "ue consistem num con%unto
de fatos# circunstEncias ou acontecimentos globalmente considerados:
1) =nstantEneo;
2) =legais;
!) Anormais;
&) ;eri,dicos e complexivos)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* L3
L 9endo fato gerador)))# aplicar<se< a legislao tributria vigente na"uele
momento Bnico em "ue ocorre)
1) instantEneo;
2) acess,rio;
!) peri,dico;
&) complexivo)
Vide doutrina.
16 9endo o fato gerador))) aplicar<se<l(e< a legislao vigente 2 poca
em "ue se completar o ciclo de sua formao)
1) inefica+;
2) incompleto;
!) por per$odo certo de tempo;
&) instantEneo)
Vide doutrina.
26 Gabarito: 1!; 22; !1; &&; 3!; 81; :2; A&; L1; 16!)
27
1 9o elementos do fato gerador:
1) ob%etivo e temporal;
2) sub%etivo e valorativo;
!) espacial;
&) todas as alternativas)
Vide doutrina.
2 A pessoa f$sica ou %ur$dica obrigada# por lei# ao cumprimento da prestao
tributria# principal ou acess,ria# este%a ou no em relao direta
e pessoal com a situao "ue constitui o respectivo fato gerador#
denomina<se:
1) su%eito ativo;
2) arrecadador legal;
!) su%eito passivo;
&) agente fiscal)
Vide doutrina.
! A pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniria
oCa):
2) su%eito ativo da obrigao principal;
!) su%eito ativo da obrigao acess,ria;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
& * su%eito passivo "ue ten(a relao pessoal direta com a situao "ue
constitua o respectivo fato gerador# c(ama<se:
1) responsvel;
2) contribuinte;
!) su%eito ativo;
&) agente fiscal)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* L:
3 * su%eito passivo indireto o:
1) responsvel;
2) contribuinte;
!) 0isco;
&) ?inistrio da 0a+enda)
Vide doutrina.
8 9obre contribuinte# pode<se di+er:
= @ a"uele "ue tem relao pessoal e direta com a situao "ue se
caracteri+a o fato gerador)
== @ o su%eito passivo indireto)
=== 9ua responsabilidade originria)
2) A = e a === esto corretas;
&) A = a Bnica correta)
Vide doutrina.
: 9obre responsvel# pode<se di+er:
= no tem relao pessoal e direta com a situao "ue constitua fato
gerador)
== sua responsabilidade derivada)
=== a obrigao do pagamento do tributo l(e cometida pelo legislador#
visando facilitar a fiscali+ao e arrecadao do tributo)
1) /odas esto corretas;
!) A = e a === esto incorretas;
&) A == e a === esto incorretas)
Vide doutrina.
A A pessoa# contribuinte ou no# natural ou %ur$dica# de direito privado
ou pBblico# obrigada pela legislao tributria a cumprir as presta'es
positivas ou negativas nela previstas# no interesse da fiscali+ao ou
arrecadao dos tributos# por corresponderem a verdadeiros deveres#
ou instrumentos formais# denomina<se:
1) su%eito passivo da obrigao acess,ria;
!) su%eito ativo da obrigao tributria;
&) su%eito ativo da obrigao acess,ria)
Vide doutrina.
L ?ar"ue a alternativa incorreta:
1) /m capacidade de assumir obriga'es tributrias as pessoas "ue#
pelo direito privado# se%am incapa+es# por si# de praticar atos %ur$dicos;
2) =nteressa ao 4ireito /ributrio o aspecto econNmico# a relao
econNmica sub%acente existente na situao tributria;
!) * 4istrito 0ederal e os 1stados no divididos em ?unic$pios no
tm competncia tributria estadual e municipal;
&) 1xistem alguns organismos internacionais "ue so dotados de poder
tributrio e "ue so su%eitos ativos da obrigao fiscal em decorrncia
do exerc$cio de tal poder)
Vide doutrina.
16 A capacidade tributria passiva independe:
= da capacidade civil das pessoas naturais)
== de ac(ar<se a pessoa natural su%eita a medidas "ue importem privao
ou limitao do exerc$cio de atividades civis# comerciais ou
profissionais# ou administrao direta de seus bens ou neg,cios)
=== de estar a pessoa %ur$dica regularmente constitu$da# bastando "ue
configure uma unidade econNmica profissional)
1) Apenas a = e a == esto corretas;
!) Apenas a == e a === esto corretas;
&) Apenas a = e a === esto corretas)
Vide doutrina.
27 Gabarito: 1&; 2!; !!; &2; 31; 82; :1; A2; L!; 162)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* LL
28
1 * >,digo /ributrio 7acional distingue duas modalidades de su%eio
passiva indireta:
1) comum e complexa;
2) transferncia e simples;
!) transferncia e substituio;
&) substituio e comum)
Vide doutrina.
2 A su%eio))) se d "uando a obrigao tributria# depois de ter surgido
contra uma pessoa determinada# transfere# em virtude de um fato
posterior# para pessoa diferente)
1) ativa indireta por transferncia;
2) passiva direta por substituio;
!) ativa direta por substituio;
&) passiva indireta por transferncia)
Vide doutrina.
! 9o modalidades da transferncia:
1) solidariedade;
2) sucesso;
!) responsabilidade de terceiros;
Vide doutrina.
& Fuando duas ou mais pessoas so simultaneamente obrigadas pela
mesma obrigao# ocorre oCa):
1) solidariedade;
2) substituio;
!) sucesso;
&) responsabilidade)
Vide doutrina.
3 Fuando a obrigao tributria se transfere para devedor em virtude
do desaparecimento do devedor original# por morte ou por venda do
im,vel ou do estabelecimento tributado# estamos diante doCa):
1) solidariedade;
2) sucesso;
!) substituio;
&) responsabilidade)
Vide doutrina.
8 Fuando a lei responsabili+a outra pessoa pelo pagamento do tributo#
"uando no pago pelo su%eito passivo direto# acontece oCa):
1) responsabilidade;
2) sucesso;
!) solidariedade;
&) substituio)
Vide doutrina.
: A su%eio passiva por))) se verifica "uando# em virtude de uma disposio
expressa de lei# a obrigao tributria surge desde logo contra
uma pessoa diferente da"uela "ue este%a em relao econNmica com a
situao tributria# pelo "ue a pr,pria lei "ue substitui o su%eito
passivo por outro indireto)
1) transferncia;
!) sucesso;
2) responsabilidade;
&) substituio)
Vide doutrina.
A A dispensa por lei do pagamento do tributo devido# sendo uma forma
de excluso de crdito tributrio# denomina<se:
1) anistia;
2) iseno;
!) morat,ria;
&) remisso)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 161
L *Ca) ))) ou))) exonera os obrigados# salvo se outorgada pessoalmente a
um deles# subsistindo# nesse caso# a solidariedade "uanto aos demais
pelo saldo)
1) anistiaDremio;
2) remioDremisso;
!) isenoDremisso de crdito;
Vide doutrina.
16 O*Ca)))) significa perdo da divida tributria# "ue poder exonerar
todos os obrigados ou apenas os devedores solidrios "ue forem pessoalmente
por ela beneficiados# e neste caso os demais continuaro a
responder pelo valor da obrigao "ue sobe%ar)
1) remio;
2) remisso;
!) anistia;
&) iseno)
Vide doutrina.
28 Gabarito: 1!; 2&; !&; &1; 32; 8&; :&; A2; L!; 162)
29
1 ?ar"ue a alternativa incorreta:
1) o >,digo /ributrio afastou a possibilidade do devedor solidrio
invocar a seu favor o Obenef$cio de ordemP;
2) pode o 0isco agir contra "ual"uer dos devedores solidrios para
exigir o pagamento do tributo;
!) o pagamento efetuado por um dos obrigados no aproveita aos
demais;
&) a solidariedade de direito existe entre contribuinte e responsvel)
Vide doutrina.
2 * >,digo /ributrio 7acional prev as seguintes modalidades de solidariedade:
= de fato;
== de direito;
=== constitutiva)
!) A == e a === esto incorretas;
&) /odas esto corretas)
Vide doutrina.
! 7o tendo o >,digo /ributrio 7acional definido solidariedade#
entende<se "ue adotou o conceito:
1) do >,digo >ivil;
2) do 4ireito do /rabal(o;
!) do 4ireito =nternacional;
&) do 4ireito 0inanceiro)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 16!
& V solidariedade no 4ireito /ributrio "uanto:
= 2 obrigao principal# "ue ten(a por ob%eto o pagamento de tributo)
== 2 obrigao acess,ria# "ue ten(a por ob%eto o pagamento de tributo)
=== 2 obrigao principal# "ue ten(a por ob%eto o pagamento de multa
morat,ria)
Vide doutrina.
3 Analise e responda:
= s, ( transferncia na solidariedade legal# no na de direito;
== ( solidariedade no 4ireito /ributrio "uanto 2 obrigao acess,ria;
=== O*s princ$pios gerais de 4ireito ;rivado utili+am<se para pes"uisa
da definio# do conteBdo e do alcance de seus institu$dos# conceitos
e formas# mas no para a definio dos respectivos efeitos tributrios)P
Vide doutrina.
8 V solidariedade)))# "uando existe uma pluralidade de pessoas com
interesse comum na situao "ue constitua o fato gerador da obrigao
principal)
1) de fato;
2) de direito;
!) ilegal;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
: A))) resulta de determinao expressa de lei# pelo "ue uma pessoa#
mesmo "ue no ten(a tido um interesse comum na situao "ue constitui
o fato gerador da obrigao tributria# pode vir a responder solidariamente
com su%eito passivo direto pelo pagamento do tributo)
1) solidariedade de fato;
2) substituio;
!) sucesso;
&) solidariedade de direito)
Vide doutrina.
A A interrupo da prescrio# em favor ou contra um dos obrigados:
= favorece ou pre%udica aos demais;
== favorece apenas um dos obrigados;
=== sempre pre%udica aos demais)
&) A == a Bnica incorreta)
Vide doutrina.
L *correndo a prescrio:
1) exclui<se o crdito tributrio;
2) suspende<se o crdito tributrio;
!) no se extingue o crdito tributrio;
&) extingue<se o crdito tributrio)
Vide doutrina.
16 9omente por)))# pode ser atribu$da a responsabilidade tributria a outra
pessoa "ue no se%a o su%eito passivo direto)
1) decreto;
2) lei;
!) resoluo do 9enado 0ederal;
&) decreto do Megislativo)
Vide doutrina.
29 Gabarito: 1!; 21; !1; &2; 31; 81; :&; A2; L&; 162)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 163
30
1 *Ca)))) se verifica no s, em relao 2s dividas fiscais do contribuinte
anteriores 2 sucesso# como tambm 2s "ue vierem a ser apuradas ou
lanadas ap,s a sucesso# mas resultem de fato gerador ocorrido anteriormente
2 sucesso)
1) responsabilidade do terceiro por sucesso;
2) substituio;
!) solidariedade;
Vide doutrina.
2 O*Ca):))) consiste na formali+ao da relao %ur$dico<tributria# possibilitando
ao 0isco# como su%eito ativo# exigir do particular# contribuinte
ou responsvel# como su%eito passivo# o cumprimento da obrigao
tributria principal da "ual decorreP)
1) obrigao acess,ria;
2) fato gerador;
!) lanamento;
Vide doutrina.
! 9obre a obrigao tributria# pode<se di+er:
= autNnoma do crdito tributrio)
== ocorre em momento distinto do crdito tributrio)
=== ocorre obrigatoriamente# %unto com o crdito tributrio)
!) A = e a == esto corretas;
Vide doutrina.
& * crdito tributrio regularmente constitu$do peloCa):
1) lanamento;
2) obrigao tributria acess,ria;
!) lei;
&) fato gerador)
Vide doutrina.
3 * crdito tributrio somente se modifica ou tem sua exigibilidade
suspensa ou exclu$da:
= nos casos previstos no >,digo /ributrio 7acional)
== por ordem do ?inistro da 0a+enda)
=== a critrio da autoridade "ue efetuar o lanamento do mesmo)
&) A == a Bnica correta)
Vide doutrina.
8 *correndo o fato gerador da obrigao tributria# a autoridade administrativa:
= tem o dever de praticar os atos relativos ao lanamento do tributo)
== no tem o dever de praticar os atos relativos ao lanamento do
tributo)
=== deve lavrar imediatamente o auto de infrao)
Vide doutrina.
: * ato administrativo pelo "ual se formali+a a obrigao tributria
nascida abstratamente na lei e concreti+ada com a ocorrncia do fato
gerador# denomina<se:
1) condio;
2) lanamento;
!) termo;
&) protesto)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 16:
A 9obre lanamento pode<se di+er:
= corresponde a um ato privativo de administrao# "ue no pode
ser exercido por nen(uma outra pessoa)
== consiste em um ato de administrao vinculada e obrigat,ria)
=== um ato de administrao discricionrio)
Vide doutrina.
L *b%etiva o lanamento constatar oficialmente a ocorrncia doCa):
1) obrigao tributria;
!) fato gerador;
&) cobrana da divida ativa)
Vide doutrina.
16 * Ca)))) cria a obrigao tributria em sentido formal)
1) lanamento;
2) lei;
!) fato gerador;
Vide doutrina.
30 Gabarito: 12; 2!; !!; &1; 32; 8!; :2; A1; L!; 161)
31
1 *Ca) ))) opera<se pelo ato em "ue a autoridade administrativa# tendo
cincia da atividade exercida pelo obrigado# expressamente o (omologa)
1) protesto fiscal;
2) crdito fiscal;
!) lanamento misto;
&) lanamento por (omologao)
Vide doutrina.
2 - concesso de um novo pra+o para o cumprimento da obrigao
tributria principal# denomina<se:
1) remisso;
2) anistia;
!) morat,ria;
&) iseno)
Vide doutrina.
! * dep,sito do montante integral do tributo devido# efetuado pelo su%eito
passivo da obrigao tributria principal:
= evita a cobrana do tributo;
== evita o pagamento da correo monetria;
=== obriga o a%ui+amento do executivo fiscal)
Vide doutrina.
& A impugnao do su%eito passivo contra o lanamento# inclusive autos
de infrao:
1) extingue o lanamento;
2) exclui o lanamento;
!) extingue o crdito tributrio;
&) suspende o crdito tributrio)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 16L
3 A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio:
1) s, afeta a obrigao tributria principal;
2) afeta a obrigao tributria acess,ria;
!) no afeta a obrigao tributria principal;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
8 * processo de lanamento feito e revisto de of$cio pela autoridade
administrativa nos seguintes casos:
= "uando a lei expressamente determine a utili+ao deste processo
de lanamento)
== "uando a declarao no se%a prestada# por "uem de direito# no
pra+o e na forma da legislao tributria)
=== "uando# mesmo sem provas# agir o su%eito passivo em beneficio
pr,prio# com culpa# fraude ou simulao)
Vide doutrina.
: A reviso do lanamento:
= s, pode ser iniciada en"uanto no extinto o direito da 0a+enda
;Bblica)
== pode ser iniciada independentemente de extinto ou no o direito
da 0a+enda ;Bblica)
=== no admitida pela legislao tributria)
&) A = a Bnica incorreta)
Vide doutrina.
A * pra+o para "ue se%a (omologado o lanamento efetuado pelo pr,prio
contribuinte ser de cinco anos:
1) a contar da ocorrncia do fato gerador# salvo se a lei fixar outro
pra+o;
2) a contar da extino do crdito tributrio;
!) a partir do lanamento;
&) a contar do primeiro dia do exerc$cio seguinte 2 ocorrncia do fato
gerador)
Vide doutrina.
L * pagamento# a remisso e a transao so formas de:
1) excluso do lanamento;
!) excluso do crdito tributrio;
&) suspenso da obrigao tributria)
Vide doutrina.
16 A multa no 4ireito /ributrio:
1) %amais ter uma funo compensat,ria;
2) no tem carter de mora;
!) no a Bnica indeni+ao;
&) no pode ultrapassar o valor da obrigao principal)
Vide doutrina.
31 Gabarito: 1&; 2!; !&; &&; 31; 82; :1; A1; L2; 16!)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 111
32
1 * documento pelo "ual se transferem fundos de uma localidade para
outra# denomina<se:
1) t$tulo postal;
2) vale fiscal;
!) vale postal;
&) t$tulo tributrio)
Vide doutrina.
2 9o modalidades de extino do crdito tributrio a ))) do direito ao
crdito tributrio e a))) do direito de ao para cobrar o crdito tributrio:
1) prescrioDdecadncia;
2) decadnciaDprescrio;
!) isenoDremisso;
&) remissoDdecadncia)
Vide doutrina.
! * pagamento efetuado))) produ+ a extino do crdito tributrio apenas
no momento em "ue a mesmaCo) e regularmente inutili+adaCo))
1) por meio de c(e"ue;
2) atravs de t$tulos de crdito;
!) t$tulo fiscal;
&) por estampil(a)
Vide doutrina.
& - existncia simultEnea de dois ou mais dbitos vencidos# do mesmo
su%eito passivo para com a mesma pessoa %ur$dica de direito pBblico#
relativos ao mesmo ou a diferentes tributos ou provenientes de penalidades
pecunirias ou %uros de mora# denomina<se:
1) imputao de pagamento;
2) confuso;
!) transao;
&) compensao)
Vide doutrina.
3 7o 4ireito)))# no caso de imputao de pagamento# cabe ao devedor o
direito de indicar a "ual de seus dbitos oferece pagamento# en"uanto
no 4ireito))) tal direito pertence ao credor da obrigao tributria)
1) ;BblicoD;rivado;
2) /ributrioD>ivil;
!) >ivilD/ributrio;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
8 A consignao %udicial da importEncia de crdito tributrio pode ser
efetuada pelo su%eito passivo# noCs) seguinteCs) casoCs):
= "uando ocorre exigncia# por mais de uma pessoa %ur$dica de
direito pBblico# de tributo idntico sobre o mesmo fato gerador)
== "uando (ouver recusa de recebimento por parte da autoridade
administrativa)
=== "uando a autoridade administrativa subordina o recebimento de
exigncia administrativa sem fundamento legal)
!) /odas as alternativas esto corretas;
&) Apenas a = e a === esto corretas)
Vide doutrina.
: * pra+o para o su%eito passivo propor ao anulat,ria do lanamento
da deciso administrativa "ue denegar a restituio prescreve em))) a
contar da data em "ue for publicada a deciso administrativa)
1) trs anos;
2) de+ anos;
!) cinco anos;
&) dois anos)
Vide doutrina.
A A imunidade s, pode ser estabelecida peloCa))))# en"uanto a iseno
decorre doCa))))
1) MeiD>onstituio 0ederal;
2) >onstituioDlei;
!) ;residente da JepBblicaD;oder Megislativo;
&) 9enado 0ederalD>onstituio 0ederal)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 11!
L =nterpreta<se restritivamente a legislao tributria "ue dispon(a
sobre:
1) suspenso do crdito tributrio;
2) outorga de iseno;
!) excluso do crdito tributrio;
Vide doutrina.
16 O* direito "ue a lei confere a um determinado credor para ser pago
com preferncia a outrosP# denomina<se:
1) privilgio credit,rio;
2) imputao;
!) crdito fiscal;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
32 Gabarito: 1!; 22; !&; &1; 3!; 8!; :&; A2; L&; 161)
33
1 A ao para a cobrana do crdito tributrio prescreve em cinco anos#
contados da data doCa):
1) lanamento;
2) ocorrncia do fato gerador;
!) instaurao da obrigao tributria;
&) excluso deste crdito)
Vide doutrina.
2 A concesso de desconto pela antecipao do pagamento# nas condi'es
"ue estabelea a legislao tributria :
1) ilegal;
2) permitida;
!) il$cita;
&) %uridicamente imposs$vel)
Vide doutrina.
! Fuando o su%eito passivo formulou consulta em tempo (bil# ou se%a#
dentro do pra+o legal para o pagamento do tributo:
= no so devidos os %uros de mora)
== so devidos os %uros de mora)
=== extingue<se o crdito tributrio)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 113
& 9o penalidades "ue# independentemente dos %uros de mora e com os
"uais no se confundem# podem ser aplicadas ao contribuinte em
mora:
= a multa)
== a perda do direito ao parcelamento do tributo)
=== correo monetria)
Vide doutrina.
3 * 4ireito /ributrio se utili+a dos O%uros de moraP# de carter:
= compensat,rio)
== punitivo)
=== indeni+at,rio)
2) A == e a === esto corretas;
Vide doutrina.
8 A correo monetria do valor do tributo de ser entendida:
= como penalidade)
== mera atuali+ao do seu valor)
=== como multa)
2) A == a Bnica correta;
&) A = e a === esto corretas)
Vide doutrina.
: * privilgio fiscal ))) "uando a universalidade de bens e rendas do
devedor responde por suas obriga'es:
1) ilegal;
2) geral;
!) especial;
&) proibido)
Vide doutrina.
A * privilegio fiscal ))) "uando conferido pela lei fiscal a favor do
1stado sobre determinados bens e rendas em relao a determinados
tributos)
1) especial;
2) geral;
!) ilegal;
&) il$cito)
Vide doutrina.
L A cobrana %udicial do crdito tributrio no su%eita:
1) a concurso de credores;
2) a (abilitao em falncia;
!) a (abilitao em inventrio ou arrolamento;
Vide doutrina.
16 A >onstituio 0ederal de 1LAA ao conferir 2 .nio# aos 1stados e ao
4istrito 0ederal competncia para legislarem concorrentemente sobre
4ireito 0inanceiro:
1) no recon(ece sua autonomia;
2) no recon(ece sua autonomia do 4ireito /ributrio;
!) no recon(ece sua importEncia;
&) recon(ece sua autonomia)
Vide doutrina.
33 Gabarito: 11; 22; !1; &1; 3!; 82; :2; A1; L&; 16&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 11:
34
1 9ob a autonomia de um ramo do direito# pode<se di+er:
= no resulta da lei)
== decorre da evoluo de um con%unto de normas %ur$dicas at ser
considerado possuidor de conceitos# regras# princ$pios e institutos
%ur$dicos pr,prios# distintos dos demais ramos de direito)
=== resulta da vontade dos %uristas)
!) A === a Bnica incorreta;
Vide doutrina.
2 * 4ireito 0inanceiro abrange o estudo daCdo):
= despesa pBblica;
== receita pBblica;
=== oramento pBblico;
=I crdito pBblico)
1) A = est incorreta;
&) A = e a =I esto incorretas)
Vide doutrina.
! As receitas pBblicas so estudadas pelo 4ireito ))) podendo ser classificadas
em originrias e derivadas# estas Bltimas estudadas pelo 4ireito )))
1) 0inanceiroD;rivado;
2) /ributrioD0inanceiro;
!) 0inanceiroD/ributrio;
&) ;BblicoD;rivado)
Vide doutrina.
& * 4ireito 0inanceiro mais amplo por abranger ))) en"uanto o 4ireito
/ributrio mais espec$fico# % "ue se refere exclusivamente ao )))
1) toda a atividade financeira do 1stadoDtributo;
2) toda a atividade fiscal do 1stadoDoramento pBblico;
!) parte da atividade financeira do 1stadoDdespesas pBblicas;
&) toda a atividade financeira do 1stadoDcrdito publico)
Vide doutrina.
3 A doutrina latino<americana % se manifestou unanimemente em favor
da autonomia do 4ireito /ributrio# concluindo<se "ue:
= o 4ireito /ributrio tem autonomia dentro da unidade geral do
4ireito por"ue se rege por princ$pios pr,prios e possui institutos#
conceitos e ob%eto tambm pr,prios;
== a aplicao das normas tributrias pode afetar os direitos essenciais
da pessoa (umana e as garantias de ordem constitucional;
=== o contencioso tributrio deve competir a organismos independentes
da administrao ativa)
2) A = e a =1= esto incorretas;
!) A == a Bnica incorreta;
Vide doutrina.
8 * >,digo /ributrio 7acional tem a nature+a de verdadeiroCa) em
ra+o principalmente do seu ob%eto# "ue tem assento atualmente no
art) 1&8 da >onstituio 0ederal)
1) medida provis,ria;
2) decreto executivo;
!) lei ordinria;
&) lei complementar)
: A principal norma constitucional em matria tributria a do artigo
1&8# "ue exige lei complementar para:
= dispor sobre conflitos de competncia# em matria tributria# entre
a .nio# os 1stados# o 4istrito 0ederal e os ?unic$pios)
== regular as limita'es constitucionais ao poder de tributar)
=== estabelecer normas gerais em matria de legislao financeira)
1) A = est incorreta;
!) A === a Bnica incorreta;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 11L
A A principal lei complementar sobre matria tributria oCa) )))# ainda
"ue aprovado como lei ordinria# por"ue 2 poca ainda no existia a
lei complementar)
1) >,digo /ributrio 7acional;
2) ?anual do =mposto de Jenda;
!) >,digo de ;ostura ?unicipal;
&) Jegulamento do =>?9)
Vide doutrina.
L ACo) ))) a lei em sentido estrito# o instrumento por excelncia da
imposio tributria face ao princ$pio da legalidade tributria)
1) decreto do 1xecutivo;
2) lei delegada;
&) lei ordinria)
Vide doutrina.
16 *CA) ))) est situadoCa) no mesmo plano da lei ordinria# podendo
atravs dela ser veiculada "ual"uer matria tributria# desde "ue no
fira direitos individuais)
1) lei delegada;
!) medida provis,ria;
2) regulamento;
&) decreto do 1xecutivo)
Vide doutrina.
34 Gabarito: 1!; 22; !!; &1; 3!; 8&; :!; A1; L&; 161)
35
1 *CA) ))) importante para o 4ireito /ributrio "uando atravs dele
o >ongresso 7acional aprova tratados e conven'es internacionais
sobre matria tributria)
2) lei delegada;
!) medida provis,ria;
&) decreto legislativo)
Vide doutrina.
2 A >onstituio 0ederal prev a expedio de resoluo do 9enado
0ederal em matria tributria nos casos:
= para estabelecer as al$"uotas aplicveis 2s opera'es e presta'es
interestaduais e de exportao do =>?9# "uando de iniciativa do ;residente
da JepBblica ou de um tero dos 9enadores# aprovada pela
maioria absoluta de seus membros;
== para estabelecer# em matria de =>?9# al$"uotas mximas nas
opera'es internas# desde "ue resulte da iniciativa de um tero e aprovada
pela maioria absoluta dos seus membros;
=== para fixar as al$"uotas m$nimas de impostos sobre transmisso
causa mortis e doao# de "uais"uer bens ou direitos)
Vide doutrina.
! *s tratados e conven'es internacionais so importantes em matria
tributria para evitar oCa):
1) bitributao internacional;
2) soberania internacional;
!) autonomia internacional;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 121
& Ao con%unto de princ$pios constitucionais "ue rege o poder de tributar#
as limita'es deste poder e a repartio das correspondentes receitas#
denomina<se:
1) legislao tributria;
2) 9istema /ributrio 7acional;
!) >,digo /ributrio 7acional;
Vide doutrina.
3 A lei de nature+a ordinria "ue trata da instituio ou modificao do
tributo e de suas rela'es# denomina<se:
1) norma de imposio tributria;
2) decreto executivo;
!) portaria ministerial;
&) medida provis,ria)
Vide doutrina.
8 *CA) ))) compreende as leis# os tratados e as conven'es internacionais#
os decretos e as normas execut,rias "ue versem# no todo ou em
parte# sobre tributos e rela'es %ur$dicas a eles pertinentes)
1) >,digo /ributrio 7acional;
2) 9istema /ributrio =ntegrado;
!) legislao tributria;
&) >,digo 0iscal)
Vide doutrina.
: 1m nosso ordenamento positivo# ( critrio %ur$dico para distinguir as
taxas dos preos pBblicos) As taxas remuneram )))# demais servios
"ue no tem tal nature+a sero remunerados por preo)
1) os servios no essenciais;
2) os servios privados;
!) os servios pBblicos;
&) apenas os servios executados pelas concessionrias)
Vide doutrina.
A A prestao de servio pBblico por concessionria no afeta a nature+a
%ur$dica da remunerao paga pelo usurio) * concessionrio recebe
remunerao:
1) da mesma nature+a da"uela "ue o ;oder ;Bblico concedente receberia
se prestasse diretamente o servio;
2) de nature+a diversa da"uela "ue o ;oder ;Bblico concedente receberia
se prestasse diretamente o servio;
!) sempre de nature+a tributria;
&) a t$tulo de taxa)
Vide doutrina.
L Vavendo no oramento pBblico desproporo entre os montantes recebidos
dos usurios e os despendidos na manuteno e expanso da
atividade pBblica# a taxa cobrada:
1) se desnatura# tornando<se inconstitucional;
2) a mais# dever ser devolvida ao usurio;
!) ser redu+ida em at 36U de seu valor;
&) a mais# reverter a uma instituio beneficente)
Vide doutrina.
16 Ao di+er "ue as taxas no podero ter a base de clculo pr,pria dos
impostos# est<se di+endo "ue:
1) o imposto no exclui a taxa;
2) o imposto exclui a taxa;
!) admite<se a bitributao;
&) n)d)a)
Vide doutrina.
35 Gabarito: 1&; 22; !1; &2; 31; 8!; :!; A1; L1; 162)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 12!
36
1 A contribuio de mel(oria sofreu modificao na sua definio# em
comparao 2 >onstituio 0ederal de 1L8:# eliminando# a atual >onstituio:
1) o carter obrigacional do seu pagamento;
2) sua classificao no gnero tributo;
!) a divisibilidade deste tributo;
&) sua definio como contribuio parafiscal)
Vide doutrina.
2 * princ$pio doCa))))# ao di+er "ue os impostos sero graduados segundo
a capacidade econNmica do contribuinte# est di+endo "ue "uem
pode mais paga mais# e "uem pode menos paga menos)
1) legalidade tributria;
2) imunidade reciproca;
!) isonomia;
&) capacidade contributiva)
Vide doutrina.
! A >onstituio 0ederal de 1LAA no inovou muito em relao ao 9istema
/ributrio# mas apresentou os seguintes aspectos:
= silenciou sobre limites para a cobrana da contribuio de mel(oria;
== consagrou de forma n$tida a funo tr$plice da lei complementar#
definindo# ainda "ue de forma exemplificativa# o "ue se deve entender
por normas gerais em matria de legislao tributria;
=== estabeleceu a necessidade de lei genrica para a concesso de
anistia ou remisso)
2) A === a Bnica incorreta;
!) A == est incorreta;
Vide doutrina.
& * problema da discriminao de rendas inerente a todo ;a$s de
regime:
1) federativo;
2) monr"uico;
!) unitrio;
&) republicano)
Vide doutrina.
3 >ostuma<se dividir a discriminao de rendas em sistema:
1) comum e especial;
2) simples e especial;
!) r$gido e especial;
&) r$gido e flex$vel)
Vide doutrina.
8 4iscriminao de rendas em sistema ))) a"uele em "ue a distribuio
da competncia tributria feita separadamente e em termos expressos
a cada um dos ,rgos integrantes do regime federativo# de modo
"ue cada um deles ten(a uma rea definida e ampla de competncia
privativa ou exclusiva# seno da totalidade mas pelo menos da poro
prevalente das respectivas receitas tributrias)
1) flex$vel;
2) r$gido;
!) elstico;
&) especial)
Vide doutrina.
: * sistema brasileiro de discriminao de renda exemplo t$pico de
sistema:
1) r$gido;
2) elstico;
!) flex$vel;
&) especial)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 123
A A atribuio a determinado ente pol$tico da faculdade de instituir
outros impostos alm da"ueles "ue so expressamente previstos em
seu favor# denominamos competncia:
1) comum;
2) concorrente;
!) exclusiva;
&) residual)
Vide doutrina.
L * in$cio do processo tributrio administrativo pode ser provocado:
= pelo 0isco;
== pelo contribuinte;
=== pelo advogado<geral da .nio)
Vide doutrina.
16 * 0isco# em decorrncia normalmente do exerc$cio de sua atividade
fiscali+adora# tomando con(ecimento de uma infrao 2 lei fiscal
cometida pelo su%eito passivo da obrigao tributria# documenta tal
infrao em:
1) certido negativa;
2) laudo fiscal;
!) laudo pericial;
&) auto de infrao)
Vide doutrina.
36 Gabarito: 1!; 2&; !2; &1; 3&; 82; :1; A&; L2; 16&)
37
1 9e o autuado# ao invs de cumprir a exigncia# apresentar a OimpugnaoP#
ter in$cio oCa):
1) o contencioso tributrio na esfera administrativa;
2) laudo tributrio;
!) auto de infrao;
&) divida ativa)
Vide doutrina.
2 * %ulgamento do processo tributrio administrativo em primeira instEncia
compete aCo) )))# "uanto aos tributos administrados pela 9ecretaria
da Jeceita 0ederal:
1) ?inistro da 0a+enda;
2) 9uperintendente da Jeceita 0ederal;
!) 4elegados da Jeceita 0ederal;
&) ;rocurador da 0a+enda 7acional)
Vide doutrina.
! A autoridade %ulgadora de primeira instEncia poder re%eitar a impugnao
feita pelo autuado# %ulgando# em conse"Qncia:
1) improcedente a autuao;
2) procedente a autuao;
!) ilegal a autuao;
&) nula a autuao)
Vide doutrina.
& 5ulgada procedente a autuao pela autoridade competente# o interessado#
dentro do pra+o de )))# a contar da data em "ue tomar cincia da
deciso# poder interpor:
1) 13 diasDrecurso e) o**icio;
2) !6 diasDrecurso voluntrio;
!) &3 diasDapelao;
&) A diasDagravo fiscal)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 12:
3 9o caracter$sticas do recurso voluntrio:
= poder ser total ou parcial;
== com efeito devolutivo;
=== apenas com efeito suspensivo)
Vide doutrina.
8 Assinale a alternativa incorreta:
1) cabe pedido de reconsiderao da deciso da autoridade prolatora
de primeira instEncia;
2) em regra# o su%eito passivo da obrigao tributria no obrigado
a recorrer primeiramente 2 via administrativa;
!) o contribuinte pode impugnar o lanamento diretamente perante o
;oder 5udicirio;
&) os >onsel(os de >ontribuintes do ?inistrio da 0a+enda so
,rgos colegiados de composio mista# integrados por representantes
da 0a+enda ;Bblica e dos contribuintes)
Vide doutrina.
: /anto o recurso voluntrio# oferecido pelo contribuinte# "uanto o
recurso de of$cio# interposto pela pr,pria autoridade administrativa#
sero %ulgados em segunda instEncia peloCs):
1) >onsel(os de >ontribuintes do ?inistrio da 0a+enda;
2) ?inistro da 0a+enda;
!) 4elegado da Jeceita 0ederal;
&) 9uperintendente da 0a+enda 7acional)
Vide doutrina.
A * instituto doCa) )))# consiste em uma petio apresentada pelo su%eito
passivo 2 autoridade fiscal competente# visando a obter esclarecimento
sobre dispositivos da legislao tributria aplicveis a fatos determinados:
1) exame fiscal;
2) consulta;
!) reverso;
&) representao fiscal)
Vide doutrina.
L A consulta produ+ os seguintes efeitos:
= exclui os %uros de mora# se apresentada dentro do pra+o legal para
pagamento do tributo# ainda "ue no respondida dentro desse pra+o;
== susta a instaurao de "ual"uer procedimento fiscal contra o su%eito
passivo relativamente 2 espcie consultada a partir de sua apresentao
at o !6 dia subse"Qente 2 data da cincia;
=== suspende o pra+o para recol(imento de tributo# retido na fonte
ou autolanado)
Vide doutrina.
16 * %ulgamento da consulta compete# em primeira instEncia# aoCs) )))#
"uanto aos tributos administrados pela 9ecretaria da Jeceita 0ederal:
1) 4elegados da Jeceita 0ederal;
2) ;rocurador da 0a+enda 7acional;
!) 4iretor Jegional do 0isco;
&) 9uperintendentes Jegionais da Jeceita 0ederal)
Vide doutrina.
37 Gabarito: 11; 2!; !2; &2; 3!; 81; :1; A2; L1; 16&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 12L
38
1 9e a consulta for contrria ao consulente caber:
1) recurso voluntrio;
2) recurso extraordinrio;
!) recurso de of$cio;
&) agravo fiscal)
Vide doutrina.
2 A consulta no produ+ir efeito nos seguintes casos:
1) se apresentada em desacordo com as formalidades legais;
2) se formulada por "uem tiver sido intimado a cumprir obrigao
relativa ao fato ob%eto da consulta;
!) "uando o fato (ouver sido ob%eto de deciso anterior# ainda no
modificada# proferida em consulta ou lit$gio em "ue ten(a sido
parte o consulente;
Vide doutrina.
! 9e o su%eito passivo no efetua o pagamento do tributo devido no
pra+o fixado em lei# o su%eito ativo pode compeli<lo# por via %udicial#
a cumprir a prestao atravs doCa):
1) fora policial;
2) processo de execuo;
!) coao tributria;
&) recurso fiscal)
Vide doutrina.
& A certido da divida ativa da 0a+enda ;Bblica# da .nio# do 1stado#
4istrito 0ederal# /errit,rio e ?unic$pio# correspondente aos crditos
inscritos na forma da lei# constitui:
1) t$tulos executivos extra%udiciais;
2) dbito contbil;
!) contribuio parafiscal;
&) il$cito fiscal)
Vide doutrina.
3 A execuo fiscal deve ser necessariamente instru$da com oCa):
1) laudo fiscal;
2) per$cia tributria;
!) certido da divida ativa;
&) antecedentes penais do contribuinte)
Vide doutrina.
8 9egundo o artigo 261 do >/7# O>onstitui ))) aCo) proveniente de crdito
dessa nature+a# regularmente inscrita na repartio administrativa
competente# depois de esgotado o pra+o fixado# para pagamento# pela
lei ou por deciso final proferido em processo regularP:
1) divida ativa tributria;
2) execuo fiscal;
!) il$cito fiscal;
&) dbito administrativo)
: A legitimao ativa para re"uerer a execuo fiscal doCa):
1) contribuinte;
2) 0a+enda ;Bblica da .nio# de 1stado# do 4istrito 0ederal ou do
?unic$pio e respectivas autar"uias;
!) advogado representante do contribuinte;
&) advogado<geral da .nio)
Vide doutrina.
A 9o legitimados passivos na execuo fiscal# dentre outros:
1) o esp,lio;
2) a massa falida;
!) o fiador %udicial;
Vide doutrina.
L >onstitui ao %udicial empreendida especificamente contra a 0a+enda
;Bblica:
1) ao anulat,ria da deciso "ue (ouver denegado a repetio de
indbito;
2) mandado de segurana;
!) mandado de in%uno;
&) ao declarat,ria)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1!1
1) Oa ao anulat,ria de dbito fiscalP no uma Oao declarat,riaP
negativa# mas uma ao constitutiva negativa;
2) pode<se usar indistintamente a ao declarat,ria ou a ao anulat,ria;
!) a ao declarat,ria destina<se 2 obteno de uma declarao
%urisdicional da existncia ou da inexistncia de relao %ur$dica;
&) a ao anulat,ria ob%etiva a modificao de um estado# com a anulao
do ato %ur$dico praticado com vulnerao da lei)
Vide doutrina.
38 Gabarito: 11; 2&; !2; &1; 3!; 81; :2; A&; L1; 162)
39
1 1sto abrangidos no conceito de ))) as tarefas de orientao ao contribuinte
e de treinamento do pr,prio pessoal administrativo:
1) coordenao fiscal;
2) controle tributrio;
!) privilegio fiscal;
&) administrao tributria)
Vide doutrina.
2 /odos os itens abaixo referem<se aos re"uisitos formais da inscrio
da divida ativa# exceto:
1) a data em "ue foi inscrita;
2) a origem e a nature+a do crdito# mencionada especificamente a
disposio da lei em "ue se%a fundado;
!) a "uantia devida;
&) o nome do credor)
Vide doutrina.
! ;oder a lei# exigir para a prtica de determinados atos espec$ficos a
prova "ue o su%eito passivo se encontra em dia com o pagamento dos
tributos pertinentes) /al prova deve ser feita por:
1) (asta pBblica;
2) ato discricionrio;
!) certido negativa;
&) registro em cart,rio)
Vide doutrina.
& A ))) di+ respeito exclusivamente 2s penalidades a "ue est su%eito
o contribuinte por ter cometido infrao 2 lei fiscal# en"uanto a )))
alcana o pagamento do tributo:
1) anistiaDiseno;
2) isenoDanistia;
!) imunidadeDiseno;
&) isenoDimunidade)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1!!
3 A ))) significa perdo do tributo devido# en"uanto a ))) atinge somente
as penalidades provenientes de infra'es 2s leis fiscais:
1) remioDanistia;
2) remissoDanistia;
!) anistiaDremisso;
&) imunidadeDiseno)
Vide doutrina.
8 OA prelao outorgada ao 1stado em concorrncia com outras categorias
de credores sobre os bens do devedorP# denomina<se:
1) imunidade fiscal;
2) remisso;
!) anistia fiscal;
&) privilegio fiscal)
Vide doutrina.
: A imunidade tributria s, pode ser estabelecida peloCa) ))) en"uanto a
iseno decorre doCa) )))
1) ;residente da JepBblicaDJesoluo do 9enado 0ederal;
2) >onstituioDlei;
!) ?inistro da 0a+endaDlei;
&) >ongresso 7acionalD;residente da JepBblica)
Vide doutrina.
A 7os casos de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao
principal pelo contribuinte# respondem solidariamente com ele
nos atos em "ue intervierem ou pelas omiss'es de "ue forem responsveis:
= os s,cios# no caso de li"uidao de sociedade de pessoas;
== os administradores de bens de terceiros# pelos tributos devidos
por estes;
=== os pa$s# pelos tributos devidos por seus fil(os maiores)
Vide doutrina.
L Fual"uer anistia ou remisso "ue envolva matria tributria ou
previdenciria# s, poder ser concedida atravs de lei espec$fica:
1) federal;
2) estadual;
!) municipal;
Vide doutrina.
16 9obre o =mposto sobre ;rodutos =ndustriali+adosC=;=) pode<se di+er:
= ser seletivo# em funo da essencialidade do produto;
== ser cumulativo# compensando<se o "ue for devido em cada operao
com o montante cobrado nas anteriores:
=== incidir sobre produtos industriali+ados destinados ao exterior)
Vide doutrina.
39 Gabarito: 1&; 2&; !!; &1; 32; 8&; :2; A!; L&; 161)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1!3
40
1 @ vedado 2 .nio:
= estabelecer diferena tributria entre bens e servios# de "ual"uer
nature+a# em ra+o de sua procedncia ou destino;
== instituir mediante lei complementar# impostos no previstos na
>onstituio 0ederal# no<cumulativos;
=== instituir na iminncia ou no caso de guerra externa# impostos extraordinrios#
compreendidos ou no em sua competncia tributria)
!) A == a Bnica incorreta;
&) A == e a === esto incorretas)
Vide doutrina.
2 * produto da arrecadao do imposto da .nio sobre renda e proventos
de "ual"uer nature+a# incidente na fonte sobre rendimentos pagos#
a "ual"uer t$tulo# pelos 1stados e 4istrito 0ederal# suas autar"uias e
pelas funda'es "ue institu$rem e mantiverem# pertencem:
1) aos ?unic$pios;
2) aos 1stados e ao 4istrito 0ederal;
!) apenas aos 1stados;
&) aos /errit,rios 0ederais)
Vide doutrina.
! A lei de oramento anual de iniciativa do:
2) 9upremo /ribunal 0ederal;
!) 9enado 0ederal;
&) ;oder 1xecutivo)
Vide art. 165, " 5., da CF, e doutrina.
& ?ar"ue a alternativa correta:
1) o princ$pio da legalidade deve ser aplicado apenas aos impostos de
competncia da .nio;
2) o princ$pio da legalidade no deve ser aplicado 2s taxas municipais;
!) o princ$pio da legalidade apenas aplicado aos impostos e taxas;
&) o princ$pio da legalidade deve ser aplicado a todas as espcies de
tributo e no somente aos impostos)
Vide doutrina.
3 A lei pela "ual o tributo deve ser institu$do ou ma%orado deve ser
entendida:
1) somente em seu sentido estrito;
2) atravs da analogia;
!) atravs do mtodo (ist,rico;
&) atravs do mtodo l,gico de interpretao)
Vide doutrina.
8 * princ$pio da legalidade tributria deve ser observado:
= por todas as pessoas %ur$dicas de direito pBblico interno "ue possuem
competncia tributria)
== por todas as pessoas %ur$dicas de direito pBblico externo "ue possuem
competncia tributria)
=== apenas pela .nio)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1!:
: 4e acordo com o >,digo /ributrio 7acional# somente a lei pode
estabelecer:
1) a definio do fato gerador da obrigao tributria principal# e de
seu su%eito passivo;
2) a extino# a reduo# a fixao da al$"uota e da base de clculo de
tributos# ressalvado o disposto nos artigos 1L# 2!# &3 e 8! do >/7;
!) a cominao de penalidades para as a'es ou omiss'es contrrias a
seus dispositivos ou para outras infra'es nela definidas e as (ip,teses
de excluso# suspenso e extino de crditos tributrios# ou
de dispensa ou reduo de penalidades;
Vide arts. 1, 23, 45 e 63 do CTN.
A 7o sistema tributrio constitucional vigente# constituem exce'es ao
princ$pio da anterioridade:
1) os impostos de importao# de exportao# sobre produtos industriali+ados
e sobre opera'es de crdito# cEmbio e seguro# ou relativas
a t$tulos ou valores mobilirios;
2) o imposto extraordinrio por motivo de guerra e o emprstimo
compuls,rio para atender 2s despesas extraordinrias# decorrentes
de calamidade pBblica# de guerra externa ou sua iminncia;
!) as contribui'es sociais da seguridade social# "ue podero ser
exigidas decorridos noventa dias da data da publicao da lei "ue
as (ouver institu$do ou modificado;
Vide arts. 153 e 154 da CF.
L * contencioso tributrio tem por funo solucionar conflitos de interesse
pelo Embito:
1) administrativo e %udicirio;
2) federal e estadual;
!) legislativo e %udicirio;
&) municipal e distrital)
Vide doutrina.
16 >omplete as lacunas: 1ntende<se por contencioso tributrio o con%unto
de atos praticados tanto pelo ))) como pelo ))) com ob%etivo de
solucionar conflitos de interesses tributrios)
1) ;oder 5udicirioD;oder 1xecutivo;
2) contribuinteD1stado;
!) cidadoD1stado;
&) cidadoD;oder ;Bblico)
Vide doutrina.
40 Gabarito: 1&; 22; !&; &&; 31; 8!; :&; A&; L1; 162)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1!L
41
1 Fuando o lit$gio de interesses tributrios ocorre dentro do Embito da
Administrao ;Bblica ou se%a ;oder 1xecutivo# c(amado de:
1) contencioso tributrio ou processo tributrio;
2) contencioso executivo ou processo executivo;
!) contencioso fiscal ou processo fiscal;
&) contencioso administrativa ou processo administrativo)
Vide doutrina.
2 >omo %uridicamente se denominam a"uelas pessoas "ue podem
entrar# no contencioso administrativo# com o pedidoT
1) ;ostulantes;
2) Autores;
!) 1xe"Qentes;
&) Jus)
Vide doutrina.
! Alm do contribuinte# "uem pode postular administrativamenteT
1) * 1stado;
2) Fual"uer cidado;
!) * responsvel pelo pagamento do crdito tributrio;
&) Fual"uer fiscal)
Vide doutrina.
& * instrumento atravs do "ual o pedido do postulante formulado
materiali+adamente c(amado de:
1) certido;
2) contestao;
!) petio;
&) sentena)
Vide doutrina.
3 Assinale a Bnica (ip,tese "ue no deve constar# necessariamente# das
peti'es formuladas 2s autoridades tributrias:
1) nome do re"uerente;
2) endereo do re"uerente;
!) a pretenso;
&) o nBmero do t$tulo de eleitor do re"uerente)
Vide doutrina.
8 Assinale a Bnica (ip,tese "ue no deve constar# necessariamente# das
peti'es formuladas 2s autoridades tributrias:
1) os fundamentos legais da pretenso;
2) os fundamentos constitucionais da pretenso;
!) as provas "ue o re"uerente pretende produ+ir;
&) o pedido e suas especifica'es)
Vide doutrina.
: As certid'es dos atos processuais# podero ser re"ueridas pela parte
interessada:
1) verbalmente;
2) por escrito;
!) atravs de interposta pessoa;
&) atravs de mandado %udicial)
Vide doutrina.
A *s pra+os fixados na legislao tributria:
1) so cont$nuos;
2) contam<se apenas os dias Bteis;
!) contam<se apenas os dias Bteis inclusive sbado;
&) so contados alternadamente)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1&1
L 7a (ip,tese de uma intimao para um determinado contribuinte
comparecer 2 Jeceita 0ederal em 13 dias ter sido recebida pelo pr,prio
contribuinte dia 11 de setembro de 1LL2 8 feira contado a
partir do dia:
1) 11D6LDL2 8 feira;
2) 12D6LDL2 sbado;
!) 1!D6LDL2 domingo;
&) 1&D6LDL2 2 feira)
Vide doutrina.
16 9ua resposta acima foi dada devido 2 contagem do pra+o:
1) incluir o dia do inicio;
2) excluir o dia do in$cio# e iniciando<se pelo 1 dia subse"Qente;
!) excluir o dia do in$cio e o subse"Qente;
&) excluir o dia do inicio# iniciando<se a contagem no 1 dia de expediente
normal subse"Qente 2 intimao)
Vide doutrina.
41 Gabarito: 1&; 21; !!; &!; 3&; 82; :2; A1; L&; 16&)
42
1 7a (ip,tese de um contribuinte ter 3 Ccinco) dias para apresentar provas
num processo administrativo tributrio e sabendo "ue o mesmo#
pelas vias legais# tomou con(ecimento do fato em 2A de setembro de
1LL2# 2 feira# conclui<se "ue o pra+o se expira em:
1) 2D16DL2;
2) !1D16DL2;
!) &D16DL2;
&) 3D16DL2)
Vide doutrina.
2 9ua resposta acima foi dada devido 2 contagem ao pra+o:
1) incluir o dia do in$cio e do vencimento;
2) excluir o dia do in$cio e incluir o do vencimento# em "ual"uer
(ip,tese;
!) excluir o dia do in$cio e o do vencimento;
&) excluir o dia do in$cio e incluir o do vencimento# sendo "ue os
pra+os s, se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na
repartio em "ue corra o processo# vencendo# portanto# na segunda<
feira# dia 3D16DL2)
Vide doutrina.
! Assinale# dentre as op'es abaixo# a Bnica "ue no fa+ parte das instEncias
administrativas:
1) primeira instEncia;
2) segunda instEncia;
!) instEncia especial;
&) instEncia suprema)
Vide doutrina.
& 1ntende<se por 0a+enda ;Bblica:
1) a 0a+enda da .nio;
2) a 0a+enda dos 1stados e do 4istrito 0ederal;
!) a 0a+enda dos ?unic$pios;
&) todas as respostas esto corretas)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1&!
3 A instEncia administrativa "ue formada pelos auditores tributrios
da 5unta de Jeviso 0iscal e pelo 9uperintendente de /ributao
1stadual a:
Vide doutrina.
8 A instEncia administrativa "ue formada pelo consel(o de contribuintes
a:
Vide doutrina.
: 7o Embito dos 1stados# em via de regra# o 9ecretrio de 0a+enda a:
Vide doutrina.
A * ato %ur$dico processual "ue possibilita "ue uma deciso proferida
por um ,rgo ou uma autoridade inferior possa ser revista por um
,rgo ou uma autoridade superior# c(ama<se:
1) recurso;
2) petio;
!) sentena;
&) certido)
Vide doutrina.
L Atravs de "ue ao a pessoa %ur$dica de 4ireito ;Bblico interno competente
deve cobrar o crdito tributrio constitu$do e no extintoT
1) Ao de execuo;
2) Ao de execuo fiscal;
!) Ao de execuo tributria;
&) Ao de execuo patrimonial)
Vide doutrina.
16 A ao de execuo fiscal pode ser movida:
1) tanto na 5ustia 0ederal como na 1stadual;
2) somente na 5ustia 0ederal;
!) somente na 5ustia 1stadual;
&) somente no Embito da Administrao ;Bblica)
Vide doutrina.
42 Gabarito: 1&; 2&; !&; &&; 31; 82; :!; A1; L2; 161)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1&3
43
1 ;ara (aver a cobrana %udicial do crdito tributrio# este deve estar
regularmente inscrito como:
1) divida ativa;
2) certido da d$vida ativa;
!) contencioso tributrio;
&) contencioso administrativo)
Vide doutrina.
2 * documento "ue a pessoa %ur$dica de 4ireito ;Bblico dever necessariamente
anexar 2 inicial da ao de execuo fiscal :
1) a d$vida ativa;
2) a certido da d$vida ativa;
!) o contencioso tributrio;
&) o contencioso administrativo)
Vide doutrina.
! A ao de execuo fiscal pode ser formulada como:
1) um processo administrativo;
2) um processo %udicial;
!) tanto um processo administrativo como um processo %udicial;
&) uma ao de procedimento ordinrio)
Vide doutrina.
& Assinale a Bnica (ip,tese "ue no representa uma das pessoas contra
"uem pode<se mover uma ao de execuo fiscal:
1) o fiador;
2) o esp,lio)
!) o devedor;
&) o inventariante)
Vide doutrina.
3 Assinale a Bnica (ip,tese "ue no representa uma das pessoas contra
"uem se pode mover uma ao de execuo fiscal:
1) massa falida;
2) o responsvel nos termos da lei;
!) o sucessor a "ual"uer t$tulo;
&) o s$ndico da massa falida)
Vide doutrina.
8 A garantia 2 execuo poder ser feita atravs de todos os itens abaixo#
exceto um) Assinale<o:
1) dep,sito em din(eiro;
2) fiana bancria;
!) consignao em pagamento;
&) nomeao de bens 2 pen(ora)
Vide doutrina.
: Ap,s garantida a execuo poder o executado:
1) oferecer bens 2 pen(ora;
2) oferecer embargos;
!) pagar o dbito integralmente;
&) pagar apenas os acrscimos legais)
Vide doutrina.
A >om o oferecimento dos embargos# o executado Cora embargante)
poder:
1) re"uerer provas e %untar aos autos documentos necessrios para o
deslinde da "uesto;
2) executar a d$vida;
!) mover a competente ao de consignao;
&) mover a competente ao de restituio do indbito)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1&:
L * pedido de restituio do indbito fundado no princ$pio do:
1) no enri"uecimento sem causa;
2) enri"uecimento sem causa;
!) crdito tributrio;
&) contencioso tributrio)
Vide doutrina.
16 A ao "ue tem por ob%eto a restituio do "ue se pagou a maior a:
1) reparao do dano;
2) repristinat,ria;
!) restituio do indbito;
&) restituio do excedente)
Vide doutrina.
43 Gabarito: 11; 22; !2; &!; 3&; 8!; :2; A1; L!; 16!)
44
1 A ao "ue tem por ob%eto a restituio do "ue se pagou e no era
devido a:
1) reparao do dano;
2) repristinat,ria;
!) restituio do indbito;
&) restituio do excedente)
Vide doutrina.
2 * contribuinte# na ao de restituio do indbito# # em via de regra:
1) o autor;
2) o ru;
!) o exe"Qente;
&) o executado)
Vide doutrina.
! * 0isco na ao de restituio do indbito # em via de regra:
1) o autor;
2) o ru;
!) o exe"Qente;
&) o executado)
Vide doutrina.
& Assinale o Bnico caso em "ue o su%eito passivo no tem direito 2
restituio total ou parcial do tributo:
1) cobrana ou pagamento espontEneo de tributo indevido ou maior
do "ue o devido em face da legislao tributria aplicvel# ou da
nature+a ou circunstEncias materiais do fato gerador efetivamente
ocorrido;
2) erro na identificao do su%eito passivo# na determinao da al$"uota
aplicvel# no clculo do montante do dbito ou na elaborao ou
conferncia de "ual"uer documento relativo ao pagamento;
!) reforma# anulao# revogao ou resciso de deciso condenat,ria;
&) manuteno de deciso condenat,ria)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1&L
3 * direito do su%eito passivo 2 restituio do tributo:
1) depende de prvio protesto;
2) independe de prvio protesto;
!) s, poder ser aceito com prvia autori+ao do ;oder 1xecutivo;
&) s, poder ser aceito com prvia autori+ao do ;oder 5udicirio)
Vide doutrina.
8 * direito de pleitear<se a restituio extingue<se em:
1) ! anos;
2) 3 anos;
!) 16 anos;
&) 13 anos)
Vide doutrina.
: * decurso do pra+o acima contado:
1) da data da extino do crdito tributrio;
2) da data em "ue se tornar definitiva a deciso administrativa;
!) da data em "ue passar em %ulgado a deciso %udicial "ue ten(a
reformado# anulado# revogado ou rescindido a deciso condenat,ria;
Vide doutrina.
A A ao anulat,ria da deciso administrativa "ue denega a restituio
prescreve no pra+o de:
1) 1 ano;
2) 2 anos;
!) ! anos;
&) 3 anos)
Vide doutrina.
L * pra+o acima interrompido:
1) a partir da data da intimao validamente feita ao representante
%udicial da 0a+enda ;Bblica interessada;
2) a partir da data da intimao validamente feita ao representante
%udicial do contribuinte;
!) pelo in$cio da ao %udicial;
&) pelo in$cio da ao no Embito administrativo)
Vide doutrina.
16 A restituio total ou parcial do tributo d lugar a restituio# na mesma
proporo:
1) dos %uros de mora;
2) de todas as penalidades pecunirias;
!) das penalidades pecunirias# salvo as referentes a infra'es de carter
formal no pre%udicadas pela causa da restituio;
&) as respostas 1 e ! esto corretas)
Vide doutrina.
44 Gabarito: 1!; 21; !2; &&; 32; 82; :&; A2; L!; 16!)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 131
45
1 A restituio vence %uros no capitali+veis# a partir:
1) da deciso definitiva "ue a determinar;
2) da deciso definitiva "ue a denegar;
!) do trEnsito em %ulgado da deciso definitiva "ue a determinar;
&) do trEnsito em %ulgado da deciso definitiva "ue a denegar)
Vide doutrina.
2 Fual o pra+o para a apresentao de impugnao no processo administrativoT
1) 2 dias;
2) 16 dias;
!) !6 dias;
&) 13 dias)
Vide doutrina.
! Assinale a Bnica (ip,tese "ue no deve constar Cestar indicado) na
intimao:
1) conteBdo do ato ou exigncia a "ue se refere;
2) pra+o para pagamento do recurso "uando for o caso;
!) repartio# local# data# assinatura# nome e matr$cula da autoridade
da "ual emana;
&) nBmero do >=> do servidor "ue expediu a intimao)
Vide doutrina.
& Assinale a Bnica (ip,tese "ue no exemplifica um dos meios pelo
"ual a intimao poder ser feita:
1) pessoalmente;
2) por via telefNnica;
!) por via postal;
&) por edital)
Vide doutrina.
3 A simples comunicao poder ser feita:
1) por via telefNnica;
2) por telegrama;
!) por via postal simples;
Vide doutrina.
8 >onsidera<se feita a intimao por edital:
1) na data da cincia do intimado;
2) na data do seu recebimento;
!) ! dias ap,s sua publicao;
&) na data da cincia da declarao)
Vide doutrina.
: 9e em uma intimao por via postal a data do seu recebimento estiver
omitida# considerar<se< feita a publicao no pra+o de:
1) ! dias;
2) 3 dias;
!) 16 dias;
&) 13 dias)
Vide doutrina.
A 7ormalmente# as intima'es por edital so publicadas:
1) no %ornal de maior circulao da >apital;
2) no 4irio *ficial;
!) no %ornal do ;oder 1xecutivo;
&) no setor de atendimento externo da repartio)
Vide doutrina.
L Fual o pra+o mximo "ue um livro ou documento arrecadado poder
permanecer com a fiscali+aoT
1) 16 dias;
2) 13 dias;
!) !6 dias;
&) &3 dias)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 13!
16 A apreenso de livros fiscais# documentos e outras mercadorias dever
ser feita atravs de:
1) auto de fiscali+ao;
2) auto de infrao;
!) auto de arrecadao;
&) auto de apreenso)
Vide doutrina.
45 Gabarito: 1!; 2!; !&; &2; 3&; 8!; :&; A2; L1; 16&)
46
1 7os casos em "ue o lanamento do tributo for de of$cio e no decorrer
de infrao 2 legislao tributria# a exigncia do crdito tributrio
formali+ada pela:
1) nota de dbito;
2) nota de crdito;
!) nota de lanamento;
&) nota de apresentao)
Vide doutrina.
2 7os casos em "ue o lanamento do tributo for por declarao e no
decorrer de infrao 2 legislao tributria# a exigncia formali+ada
pela:
1) nota de debito;
2) nota de crdito;
!) nota de lanamento;
&) nota de apresentao)
Vide doutrina.
! Assinale a Bnica (ip,tese "ue no indica uma das pessoas autori+adas
a formularem consultas sobre matria tributria:
1) su%eito passivo da obrigao;
2) ,rgos da Administrao ;Bblica em geral;
!) su%eito ativo da obrigao;
&) entidades representativas das categorias econNmicas ou profissionais)
Vide doutrina.
& Fual o pra+o do recurso "ue cabe a soluo dada a consulta formulada
pelo contribuinteT
1) ! dias;
2) 3 dias;
!) 16 dias;
&) !6 dias)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 133
3 A consulta regularmente formulada ))) o pra+o ))) em relao 2 matria
sobre a "ual verse a inicial)
1) suspendeDda mora;
2) no suspendeDda mora;
!) suspendeDdo lanamento;
&) suspendeDda obrigao tributria)
Vide doutrina.
8 Fuando a consulta for apresentada 2 repartio ap,s o in$cio de procedimento
fiscal contra o consulente:
1) no ser con(ecida;
2) ela ser con(ecida;
!) ela ser con(ecida e informada ao consel(o de contribuintes;
&) ela no ser con(ecida# devendo autoridade administrativa instaurar
de imediato o processo fiscal)
Vide doutrina.
: A .nio pode atribuir a um determinado ?unic$pio a funo de arrecadar
ou fiscali+ar tributos federais mediante:
1) lei complementar;
2) decreto;
!) autori+ao %udicial;
&) convnios)
Vide doutrina.
A >onforme o artigo 1L3# pargrafo Bnico do >,digo /ributrio:
O4eve<se conservar os livros obrigat,rios ate "ue ocorra ))) dos crditos
tributrios decorrentes das opera'es a "ue se refiramP)
1) decadncia;
2) prescrio;
!) extino;
&) excluso)
Vide art. 15, $ar/-ra*o 0nico, do CTN, e doutrina.
L 7a (ip,tese de ser respondida uma consulta fiscal# "uem dever
cientificar o consulente da respostaT
1) * pr,prio ,rgo "ue respondeu a consulta;
2) A repartio de origem do processo;
!) * gabinete do diretor de consultas %ur$dico<tributrias;
&) * gabinete do superintendente de tributao estadual)
Vide doutrina.
16 .ma consulta formulada pelo >onsel(o Jegional de ?edicina alcanar
os mdicos filiados a esta entidade:
1) depois de publicada a resposta da consulta no 4irio *ficial;
2) depois de cientificados os mdicos da resposta;
!) depois de cientificado o >onsel(o da resposta;
&) &3 dias ap,s a publicao da resposta)
Vide doutrina.
46 Gabarito: 1!; 2!; !!; &&; 31; 81; :&; A2; L2; 16)!
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 13:
47
1 A anistia# "uando no concedida em carter geral# efetivada# em
cada caso:
2) por lei ordinria;
!) por despac(o da autoridade administrativa;
&) por convnio)
Vide doutrina.
2 Assinale a ordem correta "ue se verifica o concurso de preferncia
entre pessoas %ur$dicas de 4ireito ;Bblico:
1) .nioD/errit,rios e 1stadosD4istrito 0ederalD?unic$pios;
2) .nioD1stados# 4istrito 0ederal e /errit,riosD?unic$pios;
!) ?unic$piosD1stados# 4istrito 0ederalD.nio;
&) .nioD1stados# 4istrito 0ederalD.nio)
Vide doutrina.
! * >,digo /ributrio define fato gerador da obrigao acess,ria
como:
1) a situao definida em lei como necessria e suficiente 2 sua ocorrncia;
2) "ual"uer situao "ue# na forma da legislao aplicvel# imp'e a
prtica ou a absteno de ato "ue no configure obrigao principal;
!) o procedimento tendente a verificar a ocorrncia da obrigao correspondente;
&) toda prestao pecuniria compuls,ria)
Vide doutrina.
& * 4ireito /ributrio ramo de "ue 4ireitoT
1) ;Bblico =nterno;
2) ;Bblico 1xterno;
!) ;rivado =nterno;
&) ;rivado 1xterno)
Vide doutrina.
3 Assinale a (ip,tese "ue mel(or conceitua o 4ireito /ributrio:
1) Jamo do 4ireito ;Bblico =nterno "ue rege as rela'es %ur$dicas
entre o 1stado e os particulares decorrentes de sua atividade financeira#
referente 2 obteno de receitas "ue correspondam ao conceito
de tributo;
2) Jamo do 4ireito ;rivado "ue rege as rela'es sociais entre 1stado
e os particulares decorrentes de sua atividade financeira# referente
2 obteno de receitas "ue correspondam ao conceito de tributo;
!) Jamo do 4ireito ;Bblico "ue rege as rela'es %ur$dicas entre o 1stado
e os particulares decorrentes de sua atividade financeira# referente
2 obteno de receitas "ue correspondam ao conceito de imposto;
&) Jamo do 4ireito ;Bblico =nterno "ue rege as rela'es %ur$dicas
entre o 1stado e os contribuintes decorrentes de sua atividade financeira#
referente a obteno de receitas "ue correspondam ao conceito
do tributo)
Vide doutrina.
8 * 4ireito /ributrio teve origem no:
1) 4ireito >ivil;
2) 4ireito ;enal;
!) 4ireito 0inanceiro;
&) 4ireito ;rocessual)
Vide doutrina.
: O>on%unto de princ$pios e normas "ue regem a arrecadao# gesto
patrimonial e os dispndios efetuados pelo 1stado no desempen(o de
suas fun'esP # no seu entender# conceito de:
1) 4ireito /ributrio;
2) 4ireito ;Bblico;
!) 4ireito ;rivado;
&) 4ireito 0inanceiro)
Vide doutrina.
A * 4ireito ;Bblico tem por ob%etivo reger as atividades:
1) dos particulares;
2) dos governantes;
!) das pessoas f$sicas e %ur$dicas;
&) do 1stado)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 13L
L * 4ireito ;Bblico tem como regra fundamental o fato de atender preferencialmente:
1) ao interesse do 1stado;
2) ao interesse dos particulares;
!) ao interesse pBblico;
&) ao interesse privado)
Vide doutrina.
16 Assinale a Bnica (ip,tese "ue no exemplifica um dos conteBdos do
4ireito 0inanceiro:
1) normas de contabilidade pBblica;
2) normas de contabilidade;
!) normas de oramento;
&) normas de crdito pBblico)
Vide doutrina.
47 Gabarito: 1!; 22; !2; &1; 31; 8!; :&; A&; L!; 162)
48
1 Assinale a Bnica (ip,tese "ue no exemplifica um dos conteBdos do
4ireito /ributrio:
1) limita'es constitucionais do poder de tributar;
2) normas de receita direta;
!) normas de 4ireito /ributrio;
&) princ$pios de 4ireito /ributrio)
Vide doutrina.
2 ;ode<se di+er "ue o 4ireito /ributrio parte do 4ireito:
1) 0inanceiro;
2) 1leitoral;
!) Agrrio;
&) ;rivado)
Vide doutrina.
! 9ua resposta acima foi dada % "ue os tributos fa+em parte da:
1) receita pBblica do 1stado;
2) receita direta do 1stado;
!) receita privada do 1stado;
&) receita "uase pBblica do 1stado# % "ue as sociedades de economia
mista tm o poder de tributar)
Vide doutrina.
& A relao do 4ireito /ributrio com o 4ireito >onstituciona1 de:
1) subordinao;
2) supremacia;
!) substituio;
&) ade"uao)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 181
3 9ua resposta acima foi dada pela necessidade das normas tributrias:
1) no seguirem as determina'es da >onstituio;
2) estarem baseadas nas determina'es constitucionais acerca da
matria;
!) estarem no limitadas 2 >onstituio 0ederal# (a%a vista a autonomia
do 4ireito /ributrio;
&) estarem limitadas apenas 2s >onstitui'es 1staduais e ao >,digo
/ributrio)
Vide doutrina.
8 1ntende<se "ue o 4ireito /ributrio autNnomo pois:
1) tem institutos %ur$dicos e conceitos pr,prios;
2) no tem institutos %ur$dicos e conceitos pr,prios;
!) no ramo de nen(um 4ireito;
&) estudado separadamente)
Vide doutrina.
: 1ntende<se "ue o 4ireito /ributrio pBblico pois:
1) ramo do 4ireito ;rivado;
2) tem origem no 4ireito 0inanceiro;
!) o mesmo "ue 4ireito 0iscal;
&) estuda rela'es entre o 1stado e os particulares)
Vide doutrina.
A 1ntende<se "ue o 4ireito /ributrio comum pois:
1) simples;
2) est codificado;
!) pertence ao contexto %ur$dico das normas brasileiras;
&) tem origem em normas especiais)
Vide doutrina.
L 1ntende<se "ue o 4ireito /ributrio obrigacional pois:
1) a relao %ur$dica entre o 1stado e o contribuinte espel(a uma
obrigao entre credor e devedor;
2) cobrativa;
!) a relao %ur$dica entre o 1stado e o contribuinte est baseada num
contrato tributrio;
&) tem como fonte a lei)
Vide doutrina.
16 * 4ireito /ributrio tem relao com o:
1) 4ireito ;enal;
2) 4ireito >ivil;
!) 4ireito >onstitucional;
Vide doutrina.
48 Gabarito: 12; 21; !1; &1; 32; 81; :&; A!; L1; 16&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 18!
49
1 * 4ireito /ributrio tem relao com o:
1) 4ireito 0inanceiro;
2) 4ireito Administrativo;
!) 4ireito >omercial;
Vide doutrina.
2 Assinale o Bnico ramo do 4ireito com o "ual o 4ireito /ributrio no
mantm especificas rela'es:
1) 4ireito =nternacional ;rivado;
2) 4ireito do /rabal(o;
!) 4ireito ;rocessual;
&) nen(uma das respostas anteriores)
Vide doutrina.
! Fual o trao de ligao entre o 4ireito >ivil e o 4ireito /ributrioT
1) * instituto da solidariedade# por exemplo;
2) * fato de certas atividades mercantis# como por exemplo a circulao
de mercadorias# estarem vinculadas ao fato gerador de tributos;
!) * fato do 1stado recorrer 2 5ustia para cobrar um tributo no
pago;
&) * fato do Hrasil poder tributar um estrangeiro "ue a"ui# por exemplo#
aufira renda)
Vide doutrina.
& Fual o trao de ligao entre o 4ireito >omercial e o 4ireito /ributrioT
!) * fato de o 1stado poder recorrer 2 5ustia para cobrar um tributo
no pago;
aufira renda)
Vide doutrina.
3 Fual o trao de ligao entre o 4ireito ;rocessual tambm c(amado
de 4ireito 5udicirio e o 4ireito /ributrioT
1) * instituto de solidariedade# por exemplo;
!) * fato do 1stado poder recorrer 2 5ustia para cobrar um tributo
no pago;
aufira renda)
Vide doutrina.
8 Fual o trao de ligao entre o 4ireito =nternacional ;rivado e o 4ireito
/ributrioT
!) * fato de o 1stado poder recorrer 2 5ustia para cobrar um tributo
no pago;
aufira renda)
Vide doutrina.
: * >,digo /ributrio 7acional uma lei:
1) delegada;
2) complementar;
!) ordinria;
&) orgEnica)
Vide doutrina.
A * fato do 4ireito /ributrio estar codificado exemplifica:
1) sua autonomia em relao a outros ramos do 4ireito;
2) sua vinculao em relao a outros ramos do 4ireito;
!) o fato de ser ele um 4ireito ;rivado;
&) o fato dele no ter rela'es com o 4ireito >onstitucional)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 183
L * >,digo /ributrio 7acional# (o%e em vigor a Mei )))# com posteriores
altera'es)
1) 1)213;
2) 3)1:2;
!) 8):A3;
&) A)612)
Vide doutrina.
16 A Mei acima referida data de:
1) 1L&:;
2) 1L3&;
!) 1L88;
&) 1LAL)
49 Gabarito: 1&; 22; !1; &2; 3!; 8&; :2; A1; L2; 16!)
50
1 * fato da >onstituio 0ederal vigente ter sido promulgada em outubro
de 1LAA:
1) revogou os dispositivos do >,digo /ributrio 7acional contrrios
ao seu texto# acol(endo os "ue no iam contra os ditames da Mei
?aior;
2) fe+ com "ue o >,digo /ributrio 7acional fosse inteiramente revogado;
!) fe+ com "ue as normas "ue no contrariavam o 4ireito >onstitucional
fossem reeditadas no corpo da Mei n :)613DL6;
&) fe+ com "ue o >,digo /ributrio 7acional ca$sse em desuso )
Vide doutrina.
2 Assinale a Bnica (ip,tese "ue no representa fonte tributria:
1) leis;
2) tratados;
!) conven'es internacionais;
&) doutrina)
Vide doutrina.
! 1ntende<se por fontes do 4ireito /ributrio:
1) a obrigao tributria;
2) o lanamento tributrio com a devida constituio do crdito;
!) os institutos %ur$dicos de "ue decorrem as normas vigentes de 4ireito
0iscal;
&) os institutos %ur$dicos# especificamente de 4ireito ;rivado# de "ue
decorrem as normas cogentes de 4ireito /ributrio)
Vide doutrina.
& 9o espcies de fontes de 4ireito /ributrio:
1) primordial e secundria;
2) acess,ria e complementar;
!) complementar e secundria;
&) principal e secundria)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 18:
3 Assinale# dentre as (ip,teses abaixo# a Bnica "ue no constitui uma
fonte principal de 4ireito /ributrio:
2) resolu'es do 9enado 0ederal;
!) >onstituio 0ederal;
&) convnios)
Vide doutrina.
8 Assinale# dentre as (ip,teses abaixo# a Bnica "ue no constitui uma
fonte complementar do 4ireito /ributrio:
1) lei ordinria;
2) usos e costumes;
!) %urisprudncia;
&) portarias)
Vide doutrina.
: 7o seu entender# %urisprudncia:
1) o con%unto de decis'es proferidas em processos sob forma de
sentenas ou ac,rdos pelo ;oder 5udicirio a respeito de determinada
matria;
2) a prtica reiterada pelas autoridades administrativas # de certas praxes;
!) so decis'es celebradas entre a .nio# 1stados# 4istrito 0ederal e
?unic$pios para congregar suas atividades fiscais;
&) so decis'es firmadas entre pa$ses "ue ob%etivam regulamentar
internacionalmente certas prticas# sendo# portanto# adotadas pelos
pa$ses signatrios)
Vide doutrina.
A 7o seu entender usos e costumes# para o 4ireito /ributrio:
1) o con%unto de decis'es proferidas em processos na forma de sentenas
ou ac,rdos pelo ;oder 5udicirio a respeito de determinada
matria;
2) a prtica reiterada pelas autoridades administrativas de certas praxes;
internacionalmente certas prticas# sendo portanto# adotadas pelos
pa$ses signatrios)
Vide doutrina.
L 7o seu entender# convnios:
1) constituem con%unto de decis'es proferidas em processos na forma
de sentenas ou ac,rdos pelo ;oder 5udicirio a respeito de determinada
matria;
2) configuram prtica reiterada pelas autoridades administrativas de
certas praxes;
pa$ses signatrios)
Vide doutrina.
16 7o seu entender# tratados:
1) o con%unto de decis'es proferidas em processos na forma de sentenas
ou ac,rdos pelo ;oder 5udicirio a respeito de determinada
matria;
2) a prtica reiterada pelas autoridades administrativas de certas
praxes;
!) so decis'es celebradas entre a .nio# 1stados) 4istrito 0ederal e
pa$ses signatrios)
Vide doutrina.
50 Gabarito: 11; 2&; !!; &&; 3&; 81; :1; A2; L!; 16&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 18L
51
1 Fual a fonte formal principal do 4ireito /ributrio "ue pode alterar a
>onstituio 0ederalT
1) Mei complementar;
2) 4ecreto legislativo;
!) 1menda constitucional;
&) A >onstituio 0ederal s, pode ser modificada por outra >onstituio
0edera1)
Vide doutrina.
2 A pr,pria >onstituio 0ederal# "ue apenas ob%etiva fixar princ$pios e
regras gerais# remete expressamente a uma espcie de lei# para "ue
esta complemente suas normas) /al lei a:
2) decreto legislativo;
!) emenda constitucional;
&) medida provis,ria)
Vide doutrina.
! Assinale a Bnica (ip,tese "ue no tem competncia constitucional
para elaborar uma lei ordinria:
2) >Emara dos Iereadores;
!) Assemblias Megislativas;
&) ;residente da JepBblica)
Vide doutrina.
& Fual o ;oder "ue tem competncia para elaborar uma lei complementarT
1) ;oder >onstituinte;
2) ;oder Megislativo;
!) ;oder 1xecutivo;
&) ;oder 5udicirio)
Vide doutrina.
3 Fual o ;oder "ue tem competncia para# inicialmente# elaborar medidas
provis,riasT
!) ;oder 1xecutivo;
&) ;oder 5udicirio)
Vide doutrina.
8 Fual o ;oder "ue tem competncia para elaborar leis ordinriasT
!) ;oder 1xecutivo;
&) ;oder 5udicirio)
Vide doutrina.
: * >,digo /ributrio 7acional foi elaborado por "ual ;oderT
1) ;oder 1xecutivo estadual;
2) ;oder Megislativo federal;
!) ;oder Megislativo estadual;
&) ;oder 1xecutivo federal)
Vide doutrina.
A * >,digo /ributrio do 1stado do Jio de 5aneiro foi elaborado por
"ual ;oderT
1) ;oder 1xecutivo estadual;
2) ;oder Megislativo federal;
!) ;oder Megislativo estadual;
&) ;oder 1xecutivo federal)
Vide doutrina.
L Assinale a Bnica (ip,tese "ue no constitui uma contribuio prevista
na >onstituio 0ederal em vigor:
1) contribui'es sociais;
2) contribuio de interveno no dom$nio econNmico;
!) contribuio de interveno no dom$nio pol$tico;
&) contribuio de interesse das categorias profissionais ou econNmicas)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1:1
16 9egundo norma constitucional aCs) pessoaCs) %ur$dicaCs) de 4ireito
;Bblico "ue tm competncia para instituir contribui'es sociais
eCso):
1) a .nio;
2) os 1stados e 4istrito 0ederal;
!) os ?unic$pios;
&) os /errit,rios)
Vide doutrina.
51 Gabarito: 1!; 21; !&; &2; 32; 82; :&; A!; L!; 161)
52
1 As contribui'es de interveno no dom$nio econNmico devero ser
institu$das:
1) pela .nio;
2) pelos 1stados ou pelo 4istrito 0ederal;
!) pelos ?unic$pios;
&) pelos /errit,rios)
Vide doutrina.
2 A >onstituio 0ederal determina "ue ter competncia para instituir
as contribui'es de interesse das categorias profissionais ou econNmicas:
1) a .nio;
2) os 1stados;
!) o 4istrito 0ederal;
&) os ?unic$pios)
Vide doutrina.
! >om relao aos enunciados acima# "ual a espcie desta competncia
determinada constitucionalmenteT
1) >omum;
2) >oncorrente;
!) 1xclusiva;
&) 4elegada)
Vide doutrina.
& Assinale a (ip,tese incorreta) Alm da .nio# determinadas pessoas
%ur$dicas de 4ireito ;Bblico interno podero instituir contribuio#
cobrada de seus servidores# para custeio# em beneficio destes# de 9istemas
de ;revidncia e Assistncia 9ocial) 9o elas:
1) 1stados;
2) /errit,rios;
!) ?unic$pios;
&) 4istrito 0ederal)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1:!
3 * estabelecimento de normas gerais de uma contribuio social institu$da
pela .nio dever ser obrigatoriamente feito por meio de:
2) lei delegada;
!) lei ordinria;
Vide doutrina.
8 * ;residente da JepBblica# atravs de portaria# determina a ma%orao
de al$"uotas de uma contribuio especial) Ioc entende ser tal ato:
1) constitucional# pois as contribui'es no precisam obedecer ao
princ$pio da legalidade;
2) inconstitucional# pois as contribui'es precisam obedecer ao princ$pio
da legalidade;
!) constitucional# pois as contribui'es no precisam obedecer ao
princ$pio da anterioridade;
&) inconstitucional# pois as contribui'es precisam obedecer ao princ$pio
da anterioridade)
Vide doutrina.
: .ma lei "ue aumenta a al$"uota de uma contribuio sindical
publicada em 6&D6LDL2# constando em seu texto "ue a data de entrada
em vigor ser 16D6LDL2) Ioc entende ser tal lei:
1) constitucional# pois as contribui'es no precisam obedecer ao
2) inconstitucional# pois as contribui'es precisam obedecer ao princ$pio
da legalidade;
!) constitucional# pois as contribui'es no precisam obedecer ao
&) inconstitucional# pois as contribui'es# excetuando<se as contribui'es
sociais# precisam obedecer ao princ$pio da anterioridade)
Vide doutrina.
A .ma lei "ue ma%orou uma contribuio de interveno no dom$nio
econNmico foi publicada em 63D6:DL2) Fuando tal lei entrar em vigorT
1) 63D6ADL2;
2) &3 dias ap,s a publicao;
!) L6 dias ap,s a publicao;
&) 61D61DL!)
Vide doutrina.
L .ma lei "ue ma%orou uma contribuio social paga pelos empregadores#
incidente sobre a fol(a de salrios# o faturamento ou o lucro#
foi publicada em 63D6:DL2) Fuando tal lei entrar em vigorT
1) 63D6ADL2;
&) 61D61DL!)
Vide doutrina.
16 Fuando entrar em vigor uma lei "ue instituiu uma contribuio social
dos trabal(adores e foi publicada em 6!D63DL2T
1) 6&D63DL2;
&) 61D61DL!)
Vide doutrina.
52 Gabarito: 11; 21; !2; &!; 3&; 82; :&; A&; L!; 16!)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1:3
53
1 .ma lei "ue institui uma contribuio social sobre a receita de concursos
de progn,sticos# dever entrar em vigor:
2) &3 dias ap,s a sua publicao;
!) L6 dias ap,s a sua publicao;
&) no primeiro dia do exerc$cio financeiro seguinte ao da publicao)
Vide 'ICC.
2 A competncia para =nstituio de contribuio dos servidores pBblicos
para o custeio# em beneficio dos mesmos# de sistemas de previdncia
e assistncia social da espcie:
1) constitucional;
2) exclusiva;
!) legal;
&) comum)
Vide doutrina.
! * artigo 1&L da >onstituio 0ederal de 1LAA trata de ! Ctrs) tipos
de contribui'es "ue so c(amadas# pela doutrina# genericamente# de:
1) contribui'es sindicais;
2) contribui'es especiais;
!) contribui'es tributrias;
&) contribui'es fiscais)
Vide art. 14 da CF.
& Fue pessoa %ur$dica de 4ireito ;Bblico tem competncia para instituir
outras fontes destinadas a garantir a manuteno ou expanso da seguridade
socialT
1) .nio;
2) 4istrito 0ederal;
!) 1stados;
&) ?unic$pios)
Vide doutrina.
3 7a (ip,tese da pessoa %ur$dica de 4ireito ;Bblico competente instituir
outra fonte destinada a garantir a manuteno ou expanso da seguridade
social# esta:
1) no poder ter fato gerador e base de clculo idnticos a de outros
impostos;
2) poder ter fato gerador e base de clculo idnticos a de outros
impostos;
!) s, poder ter base de clculo idntico a de outras contribui'es;
&) s, poder ter fato gerador idntico a de outras contribui'es)
Vide doutrina.
8 A instituio de uma nova fonte no prevista na >onstituio destinada
2 9eguridade 9ocial# ter "ue ser:
1) cumulativa;
2) no<cumulativa;
!) delegada;
&) no<delegada)
Vide doutrina.
: A instituio de uma nova fonte destinada a garantir a manuteno ou
expanso da 9eguridade 9ocial dever ser feita apenas por:
1) norma constitucional;
&) lei ordinria)
Vide doutrina.
A Fual a espcie de competncia "ue determina "ue apenas a .nio
poder instituir uma nova fonte destinada a garantir a manuteno ou
expanso da 9eguridade 9ocialT
1) >ompetncia exclusiva;
2) >ompetncia residual;
!) >ompetncia comum;
&) >ompetncia concorrente)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1::
L A "uem cabe financiar a 9eguridade 9ocialT
1) A toda a 9ociedade;
2) Ao Soverno;
!) Aos empregadores;
&) Aos empregados)
Vide doutrina.
16 9o ))) de contribuio para 9eguridade 9ocial as entidades beneficentes
de assistncia social "ue atendam 2s exigncias estabelecidas
em lei)
1) imunes;
2) incidentes;
!) no incidentes;
&) isentas)
Vide doutrina.
53 Gabarito: 1!; 2&; !2; &1; 31; 82; :!; A2; L1; 16&)
54
1 4e acordo com a doutrina ma%oritria# "ual a nature+a %ur$dica das
contribui'es especiaisT
1) 7o so tributos;
2) 9o contribui'es fiscais;
!) 9o tributos;
&) 9o taxas)
Vide doutrina.
2 * emprstimo compuls,rio ser institu$do por:
!) lei delegada;
&) lei ordinria)
Vide doutrina.
! .m pro%eto de lei "ue institui um emprstimo compuls,rio dever ser
aprovado pelo >ongresso 7acional pela:
1) maioria absoluta de seus membros;
2) maioria simples de seus membros;
!) liderana partidria dos membros do >ongresso 7acional;
&) 2D! Cdois teros) dos membros do 9enado 0ederal)
Vide doutrina.
& 7o caso de investimento pBblico de carter urgente e de relevante
interesse nacional# a instituio do emprstimo compuls,rio dever
observar o princ$pio da:
1) legalidade;
2) anterioridade;
!) pecuniaridade;
&) as respostas 1 e 2 esto corretas)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1:L
3 >omplete a lacuna) O* produto da arrecadao do emprstimo compuls,rio
))) despesa "ue fundamentou sua instituio)P
1) est vinculado 2;
2) no est vinculado 2;
!) pode ser 2D! Cdois teros) maior do "ue a;
&) pode ser 1D! Cum tero) maior do "ue a)
Vide 'ICC e doutrina.
8 .ma contribuio social institu$da por lei# cu%a publicao se deu em
12D6:DL2# entra em vigor:
1) em 61D61DL!;
2) em 12D6:DL2;
!) &3 dias ap,s 12D6:DL2;
&) L6 dias ap,s 12D6:DL2)
Vide doutrina.
: 1ntende a doutrina "ue as contribui'es sociais institu$das sobre as
receitas de concursos de progn,sticos so:
1) impostos;
2) taxas;
&) emprstimo compuls,rio)
Vide doutrina.
A 1ntende a doutrina "ue as contribui'es sociais dos empregadores#
incidentes sobre a fol(a de salrios# o faturamento e o lucro tem nature+a
%ur$dica de:
1) impostos;
2) taxas;
Vide doutrina.
L Ierifi"ue os seguintes conceitos:
%) ;elo simples fato de sua inobservEncia# a obrigao acess,ria no
se converte em principal# relativamente 2 penalidade pecuniria;
W) A obrigao tributria acess,ria decorre necessariamente da lei e
tem por ob%eto as presta'es positivas ou negativas# nela previstas no
interesse exclusivo da fiscali+ao dos tributos;
x) A obrigao tributria principal surge com a ocorrncia do fato gerador;
X) 1xtingue<se a obrigao principal %untamente com o crdito dela
decorrente;
Y) A obrigao tributria principal tem por ob%eto o pagamento do
crdito tributrio# mas no compreende a penalidade pecuniria)
1sto corretos os conceitos:
1) das letras x# X e Y;
2) das letras x e X;
!) nen(um;
&) das letras W e x)
Vide doutrina.
16 9egundo o >/7# a definio legal do fato gerador interpretado abstraindo<
se da validade %ur$dica dos atos praticados e dos efeitos dos
fatos efetivamente ocorridos) =sto significa di+er "ue o 0isco deve:
1) efetuar o lanamento mesmo "ue o fato gerador no ten(a ocorrido;
2) efetuar a cobrana mesmo "ue o crdito tributrio no ten(a sido
lanado;
!) efetuar o lanamento# mesmo "ue sob situao condicional ou precria
como nos casos de incerte+a "uanto 2 ocorrncia ou no do
fato gerador;
&) considerar ocorrido o fato gerador# mesmo "ue resulte ato nulo ou
anulvel)
Vide doutrina.
54 Gabarito: 1!; 22; !1; &&; 31; 8&; :1; A1; L2; 16&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1A1
55
1 A capacidade tributria passiva:
1) depende da capacidade civil das pessoas naturais;
2) depende de estar a pessoa %ur$dica regularmente constitu$da;
!) depende de estar a pessoa na administrao direta de seus bens ou
neg,cios;
&) depende de o su%eito passivo praticar a situao descrita em lei
como fato gerador da obrigao tributria;
3) depende da pessoa natural no estar su%eita 2 privao ou limitao
do exerc$cio de atividades civis e comerciais)
Vide doutrina.
2 Fuando a lei tributria atribuir a terceira pessoa vinculada ao fato
gerador da obrigao tributria a responsabilidade pelo respectivo
crdito tributrio excluindo a do contribuinte# deparamo<nos com um
caso de responsabilidade:
1) por substituio;
2) supletiva;
!) solidria;
&) por sucesso;
3) por analogia)
Vide doutrina.
! Assinale a alternativa errada:
1) 7a solidariedade tributria passiva# o pagamento efetuado por um
dos obrigados aproveita aos demais;
2) 9o solidrias naturais as pessoas designadas por lei;
!) * 0isco pode escol(er livremente# dentre os solidrios# de "uem
pretende receber o crdito tributrio;
&) 9e um dos devedores solidrios beneficiado por remisso ou
iseno# a solidariedade subsiste "uanto aos de mais pelo saldo;
3) A solidariedade tributria passiva no comporta benef$cio de
ordem)
Vide doutrina.
& 1m um contrato particular de compra e venda de um im,vel# fica
estabelecido "ue caber ao comprador a responsabilidade pelo pagamento
do imposto de renda decorrente da operao) >aso este tributo
no se%a recol(ido:
1) o 0isco poder autuar o comprador# pela falta de recol(imento do
tributo;
2) o 0isco poder autuar o vendedor pela falta de recol(imento do
tributo;
!) o 0isco poder autuar o vendedor por ter transferido a sua responsabilidade
tributria a terceira pessoa;
&) o 0isco poder autuar o comprador por no ter comunicado a
transferncia da responsabilidade tributria;
3) o 0isco poder autuar o vendedor por no ter solicitado autori+ao
para transferir a responsabilidade pelo pagamento do tributo)
Vide doutrina.
3 A incorporao de uma sociedade por outra# torna a incorporadora
responsvel:
1) pelo pagamento dos tributos e das multas devidas pela incorporadora#
at a data da incorporao;
2) pelo pagamento dos tributos e das multas# lanados ou no# desde
"ue os mesmos no ultrapassem o montante do capital social da
incorporadora;
!) somente pelos pagamentos dos tributos "ue se%am devidos at 2
data da incorporao# pela incorporadora;
&) por nen(um tributo ou multa incorporada;
3) pelo pagamento dos tributos e multas devidos pela incorporada#
ate a data da incorporao)
Vide doutrina.
8 5oo ad"uire um bar de 0rancisco:
1) 5oo passa a responder# desde a data da a"uisio do estabelecimento#
por todos os tributos devidos por 0rancisco# relativos ao
bar# integralmente;
2) 5oo s, responde integralmente pelos tributos relativos ao bar# devidos
at a a"uisio# caso 0rancisco no mais ven(a a se estabelecer
no comrcio;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1A!
!) 5oo responde integralmente pelos tributos relativos ao bar# at a
a"uisio# caso 0rancisco no mais se estabelea ou ven(a a se
estabelecer ap,s seis meses contados da data em "ue ocorrer a
transferncia do bar para 5oo;
&) 5oo# em "ual"uer (ip,tese# s, responde pelos tributos relativos ao
bar# at a data da a"uisio em carter;
3) 5oo# em nen(uma (ip,tese# responde pelos tributos devidos por
0rancisco# % "ue foi este "ue praticou o fato gerador)
Vide doutrina.
: ?rio# menor# de 3 anos# tem um terreno em seu nome "ue e administrado
por seu pai) 7este caso:
1) o pai responsvel em "ual"uer (ip,tese# pelos tributos relativos
ao terreno de seu fil(o;
2) o pai de ?rio responde apenas subsidiariamente pelos tributos
relativos ao im,vel de seu fil(o;
!) o pai s, responde pessoalmente com todos os seus bens# "uando
for imposs$vel a cobrana dos tributos relativos ao im,vel# de seu
real proprietrio# ?rio;
&) o pai de ?rio responde solidariamente# nos casos de impossibilidade
da exigncia a ser cumprida por ?rio# relativamente aos
atos por ele praticados ou em "ue ten(a intervindo# ou pelas omiss'es
de "ue for responsvel;
3) o pai nunca responde pelos tributos devidos por ?rio# % "ue este
contribuinte e tem capacidade tributria)
Vide doutrina.
A A responsabilidade por infra'es pode ser exclu$da:
1) pela denBncia espontEnea;
2) pela remisso;
!) pela ao fiscal;
&) pela notificao ao infrator ou seu preposto;
3) pela falta de inteno do contribuinte de cometer a infrao)
Vide doutrina.
L Assinale a alternativa errada) * lanamento :
1) privativo da autoridade administrativa;
2) um procedimento "ue constitui o crdito tributrio;
!) uma atividade obrigat,ria do su%eito ativo;
&) um procedimento administrativo "ue constitui a obrigao tributria;
3) um procedimento pass$vel de modificao ou reviso)
Vide doutrina.
16 * lanamento regularmente notificado ao su%eito passivo s, pode ser
alterado em virtude de:
1) retificao da declarao por iniciativa do pr,prio declarante;
2) impugnao do su%eito passivo# recurso de of$cio e iniciativa de of$cio
da autoridade administrativa;
!) falecimento ou ausncia do su%eito passivo;
&) recurso voluntrio# e reclamao fundamentada do su%eito passivo;
3) nen(uma das (ip,teses anteriores)
Vide doutrina.
55 Gabarito: 1&; 21; !2; &3; 33; 8!; :&; A1; L&; 162)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1A3
56
1 A suspenso do crdito tributrio consiste em:
1) obstacular a vigncia do crdito tributrio de forma temporria;
2) obstacular a vigncia do crdito tributrio de forma definitiva;
!) excluso temporria do crdito tributrio;
&) excluso definitiva do crdito tributrio;
3) suspenso de obrigao tributria)
Vide doutrina.
2 1m relao 2 consignao em pagamento e ao dep,sito integral do
crdito tributrio# errado afirmar:
1) a consignao s, pode versar sobre crdito "ue o consignante se
prop'e a pagar;
2) o deposito s, refere 2 importEncia "ue o su%eito passivo no concorde
em pagar;
!) a consignao pode ocorrer no caso de subordinao do recebimento
ao cumprimento de exigncias administrativas sem fundamento
legal;
&) o dep,sito extingue o crdito en"uanto a consignao o suspende;
3) %ulgada procedente a consignao# o pagamento reputa<se efetuado
e a importEncia e convertida em renda)
Vide doutrina.
! Assinale a alternativa correta:
1) a prescrio distingue<se da decadncia por"ue atinge o direito de
ao e no o direito ao crdito# e inicia a contagem de seu pra+o a
partir da constituio definitiva do crdito;
2) a prescrio distingue<se da decadncia por"ue atinge o direito ao
crdito e no o direito de ao# e inicia a contagem do pra+o a partir
da constituio definitiva do crdito;
!) a prescrio distingue<se da decadncia por"ue atinge o direito de
ao e no o direito ao crdito# e inicia a contagem do pra+o a partir
da ocorrncia do fato gerador;
&) a prescrio distingue<se da decadncia por"ue atinge o direito ao
crdito e no o direito de ao# e inicia a contagem de seu pra+o a
partir da ocorrncia do fato gerador;
3) a prescrio distingue<se da decadncia por"ue no pode ser interrompida
ap,s o in$cio da contagem de seu pra+o)
Vide doutrina.
& Analise a relao abaixo e assinale a alternativa "ue conten(a apenas
formas de extino do crdito tributrio:
=) o pagamento
==) a morat,ria
===) o dep,sito do montante integral
=I) a prescrio
I) a remisso
I=) a anistia
I==) a deciso %udicial passada em %ulgado
I===) a concesso de medida liminar em mandado de segurana
=Z) a converso de dep,sito em renda
Z) a decadncia
1) =# ===# =I e Z;
2) =I# I# I== e =Z;
!) =# ==# I= e Z;
&) =# I==# I=== e =Z;
3) =I# I=# I== e =Z)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1A:
3 9o causas de interrupo de prescrio:
1) o protesto %udicial e a concesso de liminar em mandado de segurana;
2) a citao pessoal feita ao devedor e a inscrio em d$vida ativa;
!) as reclama'es e os recursos administrativos;
&) o protesto %udicial e a citao pessoal feita ao devedor;
3) o mandado de segurana e a inscrio em divida ativa)
Vide doutrina.
8 * contribuinte Z estava em pleno go+o de iseno do =;= nas sa$das
de produtos de sua fabricao# condicionada ao cumprimento de vrias
exigncias# tais como capitali+ao do valor do imposto dispensado# a
comerciali+ao de mercadorias para o 7ordeste etc) ))) 1stava a 26
meses do trmino do pra+o de go+o do beneficio fiscal# "uando uma
lei federal revogou a iseno) 7este caso:
1) a revogao da iseno s, se aplica aos demais contribuintes "ue
no estavam no go+o do beneficio# a partir do exerc$cio seguinte;
2) a revogao s, se aplica ao contribuinte Z a partir do exerc$cio
seguinte# uma ve+ "ue a lei sempre pode revogar a iseno;
!) a revogao s, se aplica ao contribuinte Z a partir do exerc$cio
seguinte# em face do princ$pio da anualidade;
&) a revogao da iseno no se aplica ao contribuinte Z at o trmino
do pra+o# % "ue possui direito ad"uirido# uma ve+ "ue vem
cumprindo as condi'es estipuladas para o go+o do beneficio;
3) a revogao s, se aplica aos tributos ainda no lanados e cu%o
fato gerador % ten(a ocorrido)
Vide doutrina.
: A lei pode facultar "ue os su%eitos ativo e passivo da obrigao tributria
terminem o lit$gio e extinguam o crdito tributrio mediante concess'es
mBtuas) @ o caso de:
1) remisso;
&) anistia;
2) compensao;
3) prescrio;
!) transao)
Vide doutrina.
A A iseno "uando concedida:
1) extensiva 2s taxas e contribui'es de mel(oria;
2) dispensa o cumprimento de obriga'es tributrias acess,rias;
!) no pode ser mais revogada;
&) tem "ue ser sempre prevista em lei;
3) no pode ser restrita a determinada regio do territ,rio da entidade
tributante)
Vide doutrina.
L 1xcluem o crdito tributrio:
1) a morat,ria e a anistia;
2) a anistia e a iseno;
!) a iseno e a morat,ria;
&) a prescrio e a morat,ria;
3) a decadncia e a morat,ria)
Vide doutrina.
16 .m fiscal de tributos pode praticar os atos abaixo# exceto:
1) re"uisitar informa'es a advogado "ue administre bens de outrem;
2) solicitar informa'es a bancos sobre neg,cios de terceiros# mediante
informao escrita;
!) impedir o empresrio individual# em dbito para com a 0a+enda
;Bblica# a alienar sua empresa;
&) examinar livros# ar"uivos# documentos e papis relacionados com
a atividade do contribuinte;
3) re"uisitar aux$lio da ;ol$cia ?ilitar necessrio 2 medida prevista
na legislao tributria)
Vide doutrina.
56 Gabarito: 11; 2&; !1; &2; 3&; 8&; :!; A&; L2; 16!)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1AL
57
1 A inscrio do crdito tributrio como d$vida ativa tem como prop,sito:
1) suspender a decadncia;
2) interromper a prescrio;
!) constituir o devedor em mora;
&) possibilitar sua cobrana %udicial;
3) impedir ao %udicial do su%eito passivo)
Vide doutrina.
2 Assinale a alternativa correta:
1) 1m concurso de preferncia os crditos da .nio e"uiparam<se
aos dos 1stados e dos ?unic$pios;
2) Vavendo vrios dbitos vencidos do contribuinte para com o mesmo
su%eito ativo# "uitam<se primeiro as taxas e os impostos;
!) A certido da divida ativa tem presuno irrefutvel de certe+a e
li"uide+;
&) @ considerada fraudulenta a alienao de bens por parte do su%eito
passivo em debito para com a 0a+enda ;Bblica;
3) @ nula a certido de divida ativa expedida sem os re"uisitos exigidos)
Vide doutrina.
! A competncia tributria :
1) delegvel# mediante lei complementar;
2) delegvel# dentro dos limites estabelecidos por resoluo do 9enado
0ederal;
!) indelegvel;
&) delegvel# da .nio para os 1stados# mas no destes para os ?unic$pios;
3) delegvel# nos casos expressos pela >onstituio 0ederal)
Vide doutrina.
& As imunidades so:
1) permisso para instituir taxas;
2) permisso para instituir impostos;
!) proibio de instituio de impostos sobre o comrcio exterior;
&) veda'es constitucionais expressas sobre impostos)
3) n)d)a)
Vide doutrina.
3 9egundo a >onstituio 0ederal# o estabelecimento de normas gerais
de 4ireito /ributrio matria disciplinada por:
2) lei ordinria;
!) convnio entre a .nio# os 1stados# o 4istrito 0ederal e os ?unic$pios;
&) medida provis,ria;
3) lei delegada)
Vide doutrina.
8 As isen'es so institu$das por:
1) portaria ministerial;
2) decreto;
!) lei ordinria;
&) lei complementar;
3) convnio)
Vide doutrina.
: 1ntre nove princ$pios constitucionais especificamente tributrios# os
dois mais importantes so:
1) isonomia# no incidncia;
!) ampla defesa# isonomia;
&) anterioridade da lei tributria# legalidade;
3) interveno da .nio nos 1stados# uniformidade)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1L1
A ;ara ser aumentado "ual"uer tributo# necessrio "ue a lei tributria
ten(a sido publicada antes do exerc$cio financeiro; ( porm exce'es#
entre as "uais:
1) o imposto sobre grandes fortunas;
2) o imposto sobre produtos industriali+ados;
!) o imposto de renda;
&) o imposto sobre circulao de mercadorias;
3) o imposto sobre servios)
Vide doutrina.
L 1m termos de sistema tributrio nacional:
1) no o nosso sistema ob%eto de disposi'es constitucionais expressas;
2) a enumerao das limita'es do poder de tributar no pertinente
2s prescri'es constitucionais;
!) a >onstituio 0ederal no reserva<l(e um capitulo especial;
&) a >onstituio 0ederal estabelece a distribuio das competncias
tributrias entre as diversas pessoas pol$ticas constitucionais;
3) a repartio das receitas tributrias no matria de disciplina
constitucional)
Vide doutrina.
16 A competncia tributria consiste:
1) na instituio de tributos;
2) somente na administrao de tributos;
!) na arrecadao de tributos;
&) na fiscali+ao de tributos;
3) delegao do poder de institu$<lo)
Vide doutrina.
57 Gabarito: 1&; 23; !!; &&; 31; 8!; :&; A2; L&; 161)
58
1 *s tributos so institu$dos:
1) pela >onstituio;
2) pelo >,digo /ributrio 7acional;
!) pelas leis ordinrias;
&) pela >onstituio e pelo >,digo /ributrio 7acional;
3) pela >onstituio# pelo >,digo /ributrio 7acional e pelas leis
ordinrias)
Vide doutrina.
2 O=nstituir ou aumentar tributo sem "ue a lei o estabeleaP o enunciado
do princ$pio da:
2) anterioridade;
!) isonomia;
&) proibio do confisco;
3) tipicidade tributria)
Vide doutrina.
! ;ara ser cobrado tributo# necessrio "ue a lei "ue o ten(a institu$do
ou aumentado ten(a sido publicada antes do in$cio do exerc$cio financeiro)
1sse o enunciado do princ$pio da:
1) anualidade oramentria;
2) anualidade tributria;
!) anterioridade da lei tributria;
&) irretroatividade da lei tributria;
3) eficcia da lei tributria)
Vide doutrina.
& * conceito legal de tributo est:
1) na >onstituio;
2) no >,digo /ributrio 7acional;
!) na Mei *rgEnica dos ?unic$pios;
&) na primeira lei oramentria nacional# de 1A2&;
3) na 1menda >onstitucional)
Vide art. 3 do CTN.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1L!
3 /ributo prestao:
1) pecuniria;
2) sempre# em moeda;
!) compuls,ria# na maior parte dos casos;
&) cu%o fato gerador idntico ao das penalidades# por"ue institu$do
em lei;
3) cobrada pela Administrao sempre da maneira para ela %ulgada
mais conveniente)
8 A >onstituio 0ederal arrola entre outras# as seguintes espcies tributrias:
1) impostos e tarifas;
2) taxas e emprstimos compuls,rios;
!) emprstimos compuls,rios e contribui'es parafiscais;
&) contribui'es parafiscais e contribui'es de mel(oria;
3) contribui'es de mel(oria e impostos)
Vide doutrina.
: A nature+a espec$fica do tributo determinada:
1) pela denominao;
2) pela denominao e demais caracter$sticas formais adotadas pela
lei;
!) pelo fato gerador;
&) pela denominao e pelo fator gerador;
3) pela fato gerador e pela destinao legal do produto da sua arrecadao)
Vide doutrina.
A /ributo cu%a obrigao tem por fato gerador uma situao independente
de "ual"uer atividade estatal espec$fica# relativa ao contribuinte)
1ssa definio de:
1) tributo# de modo geral;
2) imposto;
!) taxa;
&) contribuio parafiscal;
L * proprietrio de um terreno "uer nele edificar uma casa) A ;refeitura#
diante da planta e do memorial descritivo# verifica se a construo
obedecer 2s tcnicas vigentes e se no oferecer perigo 2 saBde# 2
segurana# 2 (igiene) 9, ento expedir o respectivo alvar ou licena
de construo) 1ssa atividade da ;refeitura denomina<se:
1) poder discricionrio;
2) poder tributante;
!) poder de pol$cia;
&) atividade regulamentar;
3) atividade fiscal)
Vide doutrina.
16 A ;refeitura mantm servio de coleta de lixo de sua rua# cobrando
aos proprietrios de im,veis# por esse servio:
1) imposto predial e territorial urbano;
2) taxa de servio;
!) imposto sobre servios de "ual"uer nature+a;
&) taxa ou imposto# conforme o caso;
Vide doutrina.
58 Gabarito: 1!; 21; !!; &2; 31; 83; :!; A2; L!; 162)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1L3
59
1 * servio de segurana nacional prestado pelas 0oras Armadas 2
7ao brasileira :
1) servio espec$fico# custeado atravs de impostos;
2) servio geral# custeado atravs de taxas;
!) servio espec$fico e divis$vel# custeado atravs de taxas;
&) servio geral# custeado atravs de impostos;
3) poder de pol$cia# custeado atravs de taxas)
Vide doutrina.
2 Ialori+ao imobiliria decorrente de obra pBblica fato gerador de:
1) taxa imobiliria;
2) contribuio especial;
&) imposto territorial urbano;
3) imposto territorial rural)
Vide doutrina.
! A expresso Omoeda ou cu%o valor nela possa exprimirP# com "ue o >/7
se refere 2 forma de pagamento do tributo# significa "ue se trata de:
1) uma prestao "ue se reali+a em din(eiro ou "ue se%a convers$vel
ou "uantificvel em din(eiro;
2) um pagamento reali+ado em c(e"ue# ordem de pagamento ou moeda#
nacional ou estrangeira;
!) um pagamento em din(eiro ou mediante garantias fiducirias;
&) uma prestao "ue se reali+a sempre em moeda nacional# podendo
ser substitu$da por um c(e"ue visado# desde "ue da praa;
3) uma prestao pecuniria ou no)
Vide doutrina.
& * exerc$cio do poder de pol$cia fato gerador de:
1) taxa de expediente;
2) emolumentos;
!) multa;
&) taxa de pol$cia;
3) penalidade# de modo geral)
Vide doutrina.
3 7a disposio expressa do art) & do >/7# a nature+a espec$fica do
tributo determinada pelo fato gerador da respectiva obrigao# sendo
irrelevanteCs) para "ualific<la# ainda de acordo com a"uele dispositivo:
1) a denominao e a modalidade de lanamento;
2) a modalidade de lanamento e a destinao do produto de
arrecadao;
!) a destinao do produto da arrecadao e as demais caracter$sticas
formais adotadas pela lei;
&) se se trata de tributo restitu$vel ou no;
3) todas as respostas esto corretas)
Vide art. 4 do CTN.
8 ;ara "ue possa constituir fato gerador de taxa# o exerc$cio do poder
de pol$cia ( "ue ser:
1) efetivo;
2) regular;
!) desempen(ado pelo ,rgo competente;
&) desempen(ado com observEncia do processo %udicial;
3) sempre discricionrio)
Vide doutrina.
: * >/7 classifica as obriga'es tributrias em:
1) gerais e espec$ficas;
2) geral e principal;
!) principal e acess,ria;
&) de tributo e de penalidade;
3) formais e acess,rias)
Vide doutrina.
A 9urge com a ocorrncia do fato gerador e tem por ob%etivo o
pagamento de tributo ou penalidade pecuniria) @ a obrigao:
1) formal;
2) espec$fica;
!) principal;
&) acess,ria;
3) tributria# propriamente dita)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1L:
L 4ecorre da legislao tributria# tem por ob%eto presta'es positivas
ou negativas# nela previstas no interesse da arrecadao ou da fiscali+ao)
@ a obrigao:
1) formal;
2) espec$fica;
!) principal;
&) acess,ria;
3) tributria# propriamente dita)
Vide doutrina.
16 1ntre os elementos da obrigao tributria podemos consignar:
1) su%eito passivo e clusulas resolut,rias;
2) clusulas resolut,rias e ob%eto;
!) ob%eto e clusulas suspensivas;
&) clusulas suspensivas e causa;
3) su%eitos ativo e passivo)
Vide doutrina.
59 Gabarito: 1&; 22; !1; &&; 33; 82; :!; A!; L&; 163)
60
1 9ua residncia (abitual# ou# sendo esta incerta ou descon(ecida# o
centro (abitual de sua atividade) 1ssa definio de:
1) residncia;
2) domic$lio na definio do >,digo >ivil;
!) domic$lio das pessoas naturais# segundo o >/7;
&) domic$lio tributrio dos munic$pios;
3) domic$lio das pessoas %ur$dicas)
2 * domic$lio tributrio das pessoas %ur$dicas de direito privado poder
ser:
1) o lugar de sua sede;
2) o lugar de eleio;
!) o lugar de ocorrncia do atos ou fatos "ue deram origem 2 obrigao;
&) todas as respostas esto corretas;
3) todas as respostas esto erradas)
Vide doutrina.
! ;agar uma prestao:
1) positiva;
2) principal;
!) acess,ria;
&) negativa)
3) n)d)a)
Vide doutrina.
& 7o transportar mercadoria sem nota fiscal uma prestao:
1) positiva;
2) principal;
!) acess,ria;
&) negativa)
3) n)d)a)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 1LL
3 >omo contribuinte do imposto de renda# voc obrigado a prestar
declarao de rendimentos# anualmente) 1sse dever %ur$dico definido
como:
1) obrigao principal;
!) fato gerador;
&) extino de autolanamento;
Vide doutrina.
8 Ioc recebe notificao e paga imposto de renda) 1sse pagamento
considerado:
1) obrigao principal;
!) extino de lanamento;
&) extino de autolanamento;
Vide doutrina.
: * ob%eto da obrigao acess,ria sempre:
1) presta'es positivas;
2) presta'es negativas;
!) presta'es positivas ou negativas;
&) presta'es de interesse do contribuinte;
3) presta'es de interesse do 0isco)
Vide doutrina.
A ;elo simples fato de sua inobservEncia# a obrigao acess,ria:
1) converte<se em obrigao principal relativamente 2 penalidade
pecuniria;
2) prescreve;
!) entra em decadncia# ap,s !6 dias;
&) transforma<se em tributo;
3) retira ao contribuinte o seu direito de defesa)
Vide doutrina.
L ;essoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniria#
pode ser:
1) contribuinte;
2) responsvel;
!) devedor solidrio;
&) su%eito passivo;
3) todas as respostas esto certas)
Vide doutrina.
16 >omo causas ou fontes da obrigao tributria# podemos arrolar:
1) o pressuposto legal e a ocorrncia do fato impon$vel;
2) o fato impon$vel e o contrato;
!) o contrato e a vontade do 1stado;
&) a vontade do 1stado e a vontade dos su%eitos passivos;
3) a vontade dos su%eitos passivos e a lei)
Vide doutrina.
60 Gabarito: 1!; 2&; !1; &&; 32; 81; :!; A1; L3; 161)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 261
61
1 Fuando o lanamento efetuado com base na declarao do su%eito
passivo lanamento:
1) por (omologao;
2) por autolanamento;
!) direto;
&) misto;
3) e) o**icio)
Vide doutrina.
2 Fuando a participao do su%eito passivo m$nima ou nula# estaremos
diante de lanamento:
1) direto;
2) por (omologao;
!) por declarao;
&) por arbitramento;
3) por estimativa)
Vide doutrina.
! Fuando a legislao atribui ao su%eito passivo o dever de antecipar o
pagamento do tributo sem prvio exame da autoridade administrativa#
ocorre o denominado:
1) autolanamento;
2) lanamento por arbitramento;
!) lanamento misto;
&) lanamento e) o**icio;
3) lanamento por declarao)
Vide doutrina.
& * pagamento antecipado da obrigao tributria# "uando a lei o exige:
1) extingue o crdito tributrio# em "ual"uer caso;
2) %amais extingue o crdito tributrio;
!) extingue o crdito sob condio resolut,ria de ulterior (omologao
do lanamento;
&) extingue o crdito somente "uando (ouver (omologao expressa
do lanamento;
3) somente pode ser feito com prvio con(ecimento da autoridade
administrativa)
Vide doutrina.
3 A (omologao do lanamento e a conse"Qente extino do crdito
tributrio dar<se<o ap,s cinco anos se:
1) a lei fixar pra+o superior a cinco anos para (omologao;
2) a lei fixar pra+o inferior a cinco anos para (omologao;
!) no tiver (avido dolo# fraude ou simulao;
&) a autoridade administrativa# declar<la expressamente ap,s fiscali+ao;
3) tiver ocorrido a prescrio do crdito tributrio)
Vide doutrina.
8 * lanamento regularmente notificado ao su%eito passivo s, pode ser
alterado em virtude de:
1) impugnao do su%eito passivo;
2) recurso de of$cio;
!) iniciativa de of$cio da autoridade administrativa;
&) todas as respostas esto corretas;
3) n)d)a)
Vide doutrina.
: 1mitir nota fiscal uma obrigao tributria:
1) principal;
2) acess,ria;
!) negativa;
&) neutra;
3) simples)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 26!
A .ma lei estadual "ue redu+ a iseno de um imposto de uma determinada
classe de contribuintes de !3U para 13U# foi remetida ao 4)*)
em 13D68DL2 e publicada no dia !6D68DL2# constando em seu texto "ue
tal lei entraria em vigor no dia 63D6:D:2) Fuando ter in$cio a vigncia
desta leiT
1) 13D68DL2;
2) !6D68DL2;
!) 63D6:DL2;
&) &3 dias ap,s a publicao;
3) 61D61DL!)
L .ma lei federal "ue concede iseno do =J foi remetida ao 4)*) em
13D6!DL2# publicada em !6D6!DL2 e seu art) ![ determinava "ue tal lei
entraria em vigor dia 1&16&DL2) Fuando tal lei entrar em vigorT
1) 13D6!DL2;
2) !6D6!DL2;
!) 1&D6&DL2;
&) &3 dias ap,s a publicao;
3) 61D61DL!)
16 .ma lei municipal "ue concede iseno de =;/. para os aposentados
foi publicada em 61D16DL6 entrando em vigor na"uela data# constando
em seu texto "ue tal iseno era por pra+o certo devendo vigorar at
!1D16DL!) 1m 63D63DL1 a >Emara dos Iereadores elabora uma nova
lei revogando a iseno dos aposentados anteriormente concedida)
/al lei publicada em 63D68DL1 constando em seu texto "ue ela entraria
em vigor na data da publicao) ;ergunta<se# "uando a lei nova
entra em vigorT
1) 63D63DL1;
2) 63D68DL1;
!) &3 dias ap,s a publicao;
&) 61D61DL2;
3) 61D11DL!)
61 Gabarito: 1&; 21; !1; &!; 32; 8&; :2; A3; L!; 163)
62
1 * 1stado do Jio de 5aneiro firmou em !1D63DL2 um convnio com o
1stado do ;iau$ a respeito de um determinado tributo# tendo sido prevista
a data para entrar em vigor dia 62D68DL2) Fuando entrar em
vigorT
1) na data da publicao;
!) !1D6ADL2;
&) 62D68DL2)
2 .ma deciso do >onsel(o de >ontribuintes do 1stado do Jio de 5aneiro
entra em vigor "uanto a seus efeitos normativos em "ue data#
sabendo<se "ue foi tomada em 26D6&DL2 e publicada em 6!D63DL2T
1) 26D6&DL2;
2) 6!D63DL2;
!) !6 dias ap,s a publicao;
&) &3 dias ap,s a publicao)
! .m ato administrativo normativo expedido pela autoridade administrativa
omisso "uanto ao in$cio de sua vigncia# logo# entrar em vigor:
1) na data da publicao;
2) !6 dias ap,s a publicao;
!) &3 dias ap,s a publicao;
&) 1 dia do exerc$cio financeiro seguinte)
& ;edro importou um carro em 63D6!DL2 "uando a al$"uota do imposto
de importao era de !6U# mas es"ueceu de pagar o tributo na data
prevista em lei) 1fetuou o pagamento em 28D6&DL!# data em "ue a al$"uota
em vigor era de 36U) Fual ser a al$"uota aplicvel 2 espcieT
1) !6U# pois da data do fato gerador;
2) 36U# pois da data do pagamento;
!) 36U# pois a mais alta;
&) !6U# pois mais benfica ao contribuinte)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 263
3 7o enunciado acima supon(amos "ue em 63D6!DL2 a multa penal morat,ria
em vigor era de 1U ao ms# % em 28D6&DL! tal penalidade
pecuniria era de 6#3U ao ms) Fual ser a multa aplicvel a espcieT
1) 1U# pois a da data do 0)S;
2) 6#3U# pois a da data do pagamento;
!) 1U# pois a mais alta;
&) 6#3# pois a mais benfica)
Vide doutrina.
8 Ainda na (ip,tese acima supon(amos "ue em 28D6&DL! a al$"uota fosse
de 16U) Fual seria a al$"uota aplicvelT
1) !6U# pois da data do 0)S;
2) 16U# pois da data do pagamento;
!) !6U# pois a mais alta;
&) 16U# pois a mais benfica)
Vide doutrina.
: As taxas apresentam dois tipos de fato gerador# a saber:
1) o exerc$cio regular do poder de pol$cia e a utili+ao efetiva ou
potencial de um servio pBblico especifico e divis$vel prestado ao
contribuinte ou posto 2 sua disposio;
2) o exerc$cio efetivo tanto do poder de pol$cia como da taxa;
!) o exerc$cio efetivo ou potencial do poder de pol$cia e do servio
pBblico prestado ao contribuinte;
&) o exerc$cio regular do poder de pol$cia e a prestao de servios
gerais)
Vide doutrina.
A *s servios pBblicos espec$ficos "ue constituem fato gerador de taxa
segundo o >/7# so a"ueles "ue possam ser destacados em unidades
autNnomas de:
1) interveno pBblica;
2) utilidade pBblica;
!) necessidade pBblica;
Vide doutrina.
L * servio pBblico prestado 2s pessoas individualmente consideradas#
ou a um determinado grupo de pessoas# so tidos como:
1) servios gerais# geradores de taxas;
2) servios espec$ficos# geradores de taxa;
!) servios gerais# geradores de contribuio;
&) servios espec$ficos# geradores de contribuio)
Vide doutrina.
16 9ucintamente# entende<se por exerc$cio do poder de pol$cia:
1) a vigilEncia "ue a administrao pBblica executa sobre a atividade
dos particulares# para verificar se ela se reali+a de acordo com a
disciplina legal e sem pre%u$+o da coletividade;
2) a vigilEncia geral "ue os administradores executam o lanamento;
!) a faculdade do poder coercitivo de prender# mormente do poder
executivo;
&) a faculdade "ue permite ao ;oder 5udicirio aplicar san'es de
acordo com a norma legal)
Vide art. !8 do CTN.
62 Gabarito: 1&; 2!; !1; &1; 3&; 81; :1; A&; L2; 161)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 26:
63
1 A .nio institui um novo tributo# sua nature+a %ur$dica ser determinada:
1) pela destinao legal do produto da sua arrecadao;
2) pelo fato gerador;
!) pela denominao;
&) pelas caracter$sticas formais adotadas pela lei)
Vide doutrina.
2 Fuando o Hanco V9H> arrecada tributos federais voc entende "ue
(ouve delegao da capacidade tributria ativa para arrecadarT
1) 9im# pois a pessoa %ur$dica de direito privado "uem est arrecadando;
2) 9im# pois tal capacidade pode ser delegada;
!) 7o# pois o cometimento# a pessoas %ur$dicas de direito privado#
da funo de arrecadar tributos# no constitui delegao de competncia;
&) 7o# pois tal capacidade indelegvel)
Vide doutrina.
! * fato da .nio ainda no ter regulamentado o =S0# pode fa+er com
"ue o 1stado de 9o ;aulo o regulamenteT
1) 9im# pois o no exerc$cio da competncia tributria ativa por uma
;5 de 4ireito ;Bblico a transfere para outra;
2) 9im# pois a >onstituio obriga "ue as leis se%am regulamentadas
em 3 anos;
!) 9im# pois o no exerc$cio da competncia tributria pela .nio# a
transfere num pra+o de ! anos ao 1stado com maior representao
no >ongresso 7acional;
&) 7o# pois o no exerc$cio da competncia tributria no defere a
pessoa %ur$dica de 4ireito ;Bblico diversa da"uela "ue a >onstituio
a ten(a atribu$do)
Vide doutrina.
& * >,digo /ributrio 7acional :
1) uma emenda 2 >onstituio;
2) uma lei complementar;
!) uma lei ordinria;
&) uma lei delegada)
Vide doutrina.
3 .ma autar"uia pBblica do 1stado do Jio de 5aneiro prestou um servio
no vinculado 2 sua atividade essencial# tendo recol(ido na fonte o
devido =mposto de Jenda) A "uem cabe o produto da arrecadao de
tal tributo recol(ido na fonteT
1) - .nio;
2) Ao 1stado do J5;
!) Ao ?unic$pio do J5;
&) Ao 4istrito 0ederal)
Vide doutrina.
8 1mbora a .nio no possa reter os recursos da repartio das receitas
tributrias# poder condicionar sua entrega aos 1stados e aos ?unic$pios:
1) ao pagamento dos seus crditos;
2) ao pagamento de suas cotas no fundo de participa'es;
!) ao produto da arrecadao das taxas;
&) ao produto da arrecadao dos impostos)
Vide doutrina.
: .m im,vel est situado em +ona rural do ?unic$pio de 9o 0idlis)
Fual a percentagem "ue a .nio dever repassar para tal ?unic$pio
relativa ao =/JT
1) 36U;
2) 23U;
!) 13U;
&) 16U)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 26L
A As al$"uotas mximas do =99 e do =II sero fixadas# segundo a
>onstituio 0ederal# por:
!) lei ordinria;
Vide doutrina.
L As al$"uotas aplicveis 2s opera'es e presta'es interestaduais# relativas
ao =>?9# sero estabelecidas:
2) por resoluo do 9enado 0ederal de iniciativa do ;residente da
JepBblica ou de lD! dos senadores e aprovada pela maioria absoluta
dos senadores;
!) por resoluo do 9enado 0ederal de iniciativa de lD! dos senadores
e aprovada pela maioria absoluta dos senadores;
&) por resoluo do 9enado 0ederal# de iniciativa da maioria absoluta
dos senadores e aprovada por 2D! dos senadores)
Vide doutrina.
16 As al$"uotas m$nimas nas opera'es internas do =>?9 sero estabelecidas:
JepBblica ou de 1D! dos senadores e aprovada pela maioria absoluta
dos senadores;
!) por resoluo do 9enado 0ederal de iniciativa de 1D! dos senadores
&) por resoluo do 9enado 0ederal de iniciativa da maioria absoluta
63 Gabarito: 12; 2!; !&; &2; 32; 81; :1; A&; L2; 16!)
64
1 As al$"uotas mximas nas opera'es internas de =>?9 para resolver
conflito especifico "ue envolva interesse de 1stados sero estabelecidas:
JepBblica ou de lD! dos senadores e aprovada pela maioria absoluta
dos senadores;
!) por resoluo do 9enado 0ederal de iniciativa de lD! dos senadores
&) por resoluo do 9enado 0ederal de iniciativa da maioria absoluta
Vide art. 52 da CF.
2 Seraldo falece no 1stado de 9anta >atarina# deixando como Bnico
(erdeiro seu fil(o ?arcos# residente e domiciliado no 1stado de ?inas
Serais# como bens um apartamento e um terreno ambos locali+ados
no 1stado do Jio de 5aneiro) ;ergunta<se# a "uem cabe o imposto de
transmisso causa mortisT
1) 9anta >atarina;
2) ?inas Serais;
!) Jio de 5aneiro;
&) .nio)
! >om relao ao enunciado anterior# supon(amos "ue os im,veis
estivessem locali+ados no ?unic$pio de ;arati) Fuanto por cento dever
o 1stado do Jio de 5aneiro repassar ao ?unic$pio da situao
dos bensT
1) 36U;
2) !6U;
!) 23U;
&) nada)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 211
& >om relao ao =;IA# "uanto por cento dever o 1stado do Ama+onas
repassar para o ?unic$pio de ?anaus# relativamente aos ve$culos
licenciados na"uela cidadeT
1) 36U;
2) !6U;
!) 23U;
&) nada)
3 1ntende<se "ue a competncia "ue as diversas pessoas %ur$dicas de
4ireito ;Bblico =nterno tm para institu$rem contribui'es de
mel(oria da espcie:
1) pr,pria;
2) privada;
!) comum;
&) regulamentar)
Vide doutrina.
8 7um neg,cio %ur$dico condicional "uando o tributo recol(ido "uando
da reali+ao do neg,cio e no "uando do implemento da condio#
estamos diante de uma condio:
1) suspensiva;
2) decisiva;
!) resolut,ria;
&) tempestiva)
Vide doutrina.
: Assinale a Bnica (ip,tese "ue no deve constar obrigatoriamente do
termo de inscrio da d$vida ativa:
1) nome do devedor;
2) a "uantia devida;
!) a data em "ue foi inscrita;
&) o numero do livro e da fol(a da inscrio)
Vide doutrina.
A A omisso de "uais"uer dos re"uisitos necessrios para inscrio da
divida ativa gera:
1) a nulidade da inscrio;
2) a aceitao do processo "ue decorre da inscrio;
!) a nulidade do processo de cobrana dela resultante;
&) as respostas 1 e ! esto certas)
Vide doutrina.
L Ana# dolosamente# expede uma certido dando como extinto um crdito
tributrio "ue na realidade ainda era devido) >omo funcionria
pBblica# Ana dever:
1) ser responsabili+ada pessoalmente pelo crdito tributrio;
2) ser responsabili+ada tambm pelos %uros de mora acrescidos;
!) ser responsabili+ada funcional e criminalmente;
Vide art. 34, " 6, da CF.
16 .ma ve+ re"uerida uma certido negativa por um interessado# esta
dever ser expedida no pra+o mximo de:
1) 3 dias;
2) 16 dias;
!) 13 dias;
&) 26 dias)
Vide doutrina.
64 Gabarito: 1&; 2!; !&; &1; 3!; 8!; :&; A&; L&; 162)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 21!
65
1 ;aulo >esar# por es"uecimento# deixa de pagar um tributo cu%o fato
gerador ocorreu em 63D6!DL1) 7a"uela poca a multa penal morat,ria
aplicvel a espcie era de 3U ao ano) 1m 12D6:DL2 ;aulo >esar decide
pagar o tributo# sendo ento a multa aplicvel de !U) 4e "uanto
ser a multa devidaT
1) 3U;
2) !U;
!) AU;
&) &U)
Vide doutrina.
2 A competncia tributria para instituir impostos da espcie:
1) privativa;
2) residual;
!) comum;
&) conexa)
Vide doutrina.
! >om relao ao =mposto de Jenda ele ser informado# na forma da
lei# pelos critrios da:
1) generalidade;
2) universalidade;
!) progressividade;
Vide doutrina.
& .ma ve+ cessadas as causas da criao do imposto extraordinrio
este:
1) ser gradativamente suprimido;
2) ser suprimido de pleno;
!) permanecer at o exerc$cio seguinte;
&) permanecer at "ue deciso do 9upremo /ribunal o revogue)
Vide doutrina.
3 Assinale abaixo o Bnico imposto "ue deve obedecer ao princ$pio da
anterioridade:
1) =*>;
2) =>?9;
!) =;=;
&) =1)
8 Fuando a >onstituio 0ederal em seu art) 1&3# R 1# determina "ue
os impostos sero graduados segundo a capacidade econNmica do
contribuinte# ela acol(e o:
1) princ$pio da anterioridade;
2) princ$pio da uniformidade;
!) princ$pio da capacidade contributiva;
&) princ$pio da legalidade)
: Assinale a diferena principal entre impostos e taxas:
1) impostos so tributos e taxas no;
2) impostos so tributos no vinculados a uma contraprestao espec$fica
do 1stado# % as taxas so tributos vinculados a uma
contraprestao espec$fica do 1stado;
!) os impostos so de competncia comum e as taxas so de competncia
concorrente;
&) os impostos so de competncia privada# % as taxas so de competncia
residual)
Vide doutrina.
A Assinale a Bnica alternativa "ue no constitui ramo do 4ireito
;Bblico:
1) 4ireito >onstitucional;
2) 4ireito Administrativo;
!) 4ireito /ributrio;
&) 4ireito /rabal(ista)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 213
L Assinale a Bnica alternativa "ue no constitui ramo do 4ireito ;rivado:
1) 4ireito >ivil;
2) 4ireito ?ercantil;
!) 4ireito >omercial;
&) ;rocessual)
Vide doutrina.
16 Assinale abaixo a Bnica (ip,tese "ue constitui uma receita originria
do 1stado:
1) taxas;
2) contribui'es sociais;
!) contribui'es parafiscais;
&) preo)
Vide doutrina.
65 Gabarito: 12; 21; !&; &1; 32; 8!; :2; A&; L&; 161)
66
1 Assinale abaixo a Bnica (ip,tese "ue no constitui uma receita derivada
do 1stado:
1) emprstimo compuls,rio;
2) taxas;
&) impostos)
Vide art. 148, da CF.
2 A no instituio de impostos sobre livros# %ornais# peri,dicos e o
papel destinado 2 sua impresso expressa uma:
1) no incidncia;
2) iseno;
!) incidncia;
&) imunidade)
Vide doutrina.
! As al$"uotas do =mposto /erritorial Jural# sero fixadas:
1) mensalmente;
2) de forma a desestimular a manuteno de propriedades improdutivas;
!) semestralmente;
&) de forma a estimular a manuteno de latifBndios produtivos ou
no)
& 9abe<se "ue o =>?9 um imposto no<cumulativo; isto significa "ue:
1) deve<se compensar o "ue foi devido em cada operao com o
montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro 1stado ou
4istrito 0ederal;
2) no se deve compensar o "ue foi devido em cada operao com o
montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro 1stado ou
4istrito 0ederal;
!) deve<se compensar o "ue foi devido em cada tributao pelo todo
a ser cobrado;
&) no se deve compensar o "ue foi devido em cada tributao pelo
todo a ser cobrado)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 21:
3 >omplete as lacunas) A incidncia do =II ))) a incidncia do ))) sobre
a mesma operao)
1) excluiD=;=;
2) no excluiD=J;
!) no excluiD=>?9;
&) excluiD=99)
Vide doutrina.
8 As al$"uotas mximas do =99 so fixadas:
2) por lei delegada;
!) por decreto legislativo;
&) emenda constitucional)
Vide doutrina.
: * =mposto de /ransmisso Inter Vivos da competncia tributria
privada:
1) dos 1stados;
2) da .nio;
!) do /errit,rio;
&) dos ?unic$pios)
A * =mposto de /ransmisso Causa 1ortis da competncia tributria
privativa:
1) dos 1stados;
2) da .nio;
!) do /errit,rio;
&) dos ?unic$pios)
L ?arcelo proprietrio de um im,vel locali+ado em uma rua com
meio<fio# calada# com abastecimento de gua e rede de esgoto) 9abendo
"ue todos estes mel(oramentos foram feitos pelo ;oder ;Bblico#
conclu$mos "ue ?arcelo est su%eito ao pagamento do:
1) =/J;
2) =;/.;
!) =J;
&) =S0)
16 Venri"ue# proprietrio de um im,vel "ue dista 2 Wm de um ;osto de
9aBde constru$do pela Administrao ?unicipal no tendo entretanto#
outros mel(oramentos# deve pagar o seguinte tributo:
1) =/J;
2) =;/.;
!) =J;
&) =S0)
66 Gabarito: 11; 2&; !2; &1; 3!; 81; :&; A1; L2; 161)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 21L
67
1 Assinale abaixo a Bnica (ip,tese "ue no interrompe a prescrio:
1) citao pessoal feita ao devedor;
2) protesto %udicial;
!) citao por edital feita em nome do devedor;
&) ato %udicial "ue constitua em mora o devedor)
Vide doutrina.
2 Fuando a norma tributria apresenta uma lacuna# para integr<la devemos
nos utili+ar:
1) da (ermenutica;
2) dos mtodos de integrao;
!) dos mtodos de interpretao;
&) dos mtodos teleol,gicos)
Vide doutrina.
! * >ongresso 7acional# usando sua competncia residual# institui um
novo imposto) /al lei publicada no dia 26D16DL2) ;ergunta<se)
Fuando tal lei entra em vigorT
1) 26D16DL2;
2) 21D16DL2;
!) 61D61DL!;
&) 62D61DL!)
Vide doutrina.
& 9ua resposta 2 "uesto acima foi dada pela necessidade de se observar
o princ$pio da:
1) reserva legal;
2) anterioridade;
!) capacidade contributiva;
&) isonomia)
Vide doutrina.
3 .ma lei federal "ue trate do imposto de importao publicada em
62D6!DL2# no constando em seu texto em "ue data ela entra em vigor)
/al lei atingir os fatos geradores ocorridos:
1) &3 dias ap,s sua publicao;
!) no passado e futuro relativos 2 data da sua publicao;
&) &3 dias antes da sua publicao e os futuros a esta data)
8 9ua resposta anterior observa o princ$pio:
1) da legalidade;
2) da irretroatividade;
!) da retroatividade da lei tributria; norma penal mais favorvel ao
infrator;
&) da anualidade)
Vide doutrina.
: Fuando a >onstituio 0ederal determina "ue os impostos sero graduados
segundo a capacidade econNmica dos indiv$duos# ela expressa
o princ$pio da:
1) legalidade;
2) irretroatividade da lei tributria;
!) da anterioridade;
Vide doutrina.
A Fual o fato gerador dos impostos# de forma genricaT
1) @ uma situao independente de "ual"uer atividade estatal espec$fica
relativa ao contribuinte;
2) * exerc$cio do poder de pol$cia;
!) A utili+ao efetiva ou potencial dos servios pBblicos;
&) @ a reali+ao de obra pBblica "ue cause efetiva mel(oria# ou se%a#
uma valori+ao do im,vel beneficiado)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 221
L Fual o fato gerador das taxasT
1) * exerc$cio do poder de pol$cia;
2) A utili+ao efetiva de servio pBblico;
!) A utili+ao potencial dos servios pBblicos;
&) /odas as respostas esto corretas)
Vide doutrina.
16 Fual o fato gerador das contribui'es de mel(oriaT
1) @ a reali+ao de obra pBblica da "ual decorra valori+ao imobiliria;
2) @ a reali+ao de obra "ue gere mel(oria;
!) @ a reali+ao de obra pBblica "ue gere mel(oria;
&) /odas as respostas esto corretas)
Vide doutrina.
67 Gabarito: 1!; 22; !!; &1; 31; 82; :&; A1; L&; 161)
68
1 - lu+ da >onstituio 0ederal o emprstimo compuls,rio :
1) um tributo;
2) um imposto;
!) uma taxa;
&) no um tributo)
Vide doutrina.
2 - lu+ da >onstituio 0ederal as contribui'es pagas ao =799 so:
1) tributos;
!) impostos;
&) no so tributos)
Vide doutrina.
! 9e o pagamento efetuado pelo su%eito passivo foi a maior# cabe:
1) pedido de restituio feito ao su%eito ativo;
2) ao de execuo fiscal;
!) ao de consignao em pagamento;
&) converso do dep,sito em renda)
Vide doutrina.
& 7uma falncia# a massa falida dever primeiro pagar:
1) os crditos tributrios;
2) os crditos trabal(istas;
!) os crditos civis;
&) os crditos comerciais)
Vide doutrina.
3 >om relao aos privilgios do crdito tributrio# pode<se di+er:
1) o crdito tributrio prefere a "ual"uer crdito;
2) o crdito tributrio prefere a "ual"uer crdito# menos o civil;
!) o crdito tributrio prefere a "ual"uer crdito# menos o comercial;
&) o crdito tributrio prefere a "ual"uer crdito# menos o trabal(ista)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 22!
8 Assinale a Bnica causa de extino do crdito tributrio:
1) morat,ria;
2) iseno;
!) deciso %udicial transitada em %ulgada;
&) concesso de liminar em mandado de segurana)
Vide doutrina.
: >om relao ao enunciado anterior supon(amos "ue Joberto# alm
de seus rendimentos provenientes da aposentadoria# recebesse# durante
o exerc$cio financeiro# rendimentos decorrentes da aplicao de seu
salrio no mercado financeiro) 1nto:
1) o =mposto de Jenda no incidir sobre a totalidade de seus rendimentos
no per$odo;
2) o =mposto de Jenda incidir sobre a totalidade de seus rendimentos
no per$odo;
!) o =mposto de Jenda s, incidir sobre 23U dos rendimentos das
aplica'es financeiras;
&) o =mposto de Jenda s, incidir sobre :3U dos rendimentos da
aposentadoria)
Vide doutrina.
A * ouro# "uando definido em lei como instrumento cambial# su%eita<se
exclusivamente 2 incidncia do:
1) =>?9;
2) =/4;
!) =*>;
&) =J)
Vide doutrina.
L A al$"uota m$nima a ser aplicada na operao acima :
1) 6#1U;
2) 6#3U;
!) 1U;
&) 1#3U)
Vide doutrina.
16 As al$"uotas mximas do =mposto de /ransmisso Causa 1ortis sero#
segundo a >onstituio 0ederal de AA# fixadas:
1) pelo >ongresso 7acional;
2) pelo 9enado 0ederal;
!) pela Assemblia Megislativa;
&) pela >Emara de Iereadores)
Vide doutrina.
68 Gabarito: 1&; 2&; !1; &2; 3&; 8!; :2; A!; L!; 162)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 223
69
1 Hase de clculo :
1) o valor sobre o "ual ser aplicada a al$"uota;
2) o pr,prio ato administrativo vinculado;
!) a relao "ue delimita o "ue se extrai a t$tulo de imposto;
&) uma obrigao tributria acess,ria)
Vide doutrina.
2 Al$"uota :
1) o valor sobre o "ual ser aplicada o percentual do tributo;
!) a relao "ue delimita o "ue se extrai a t$tulo de impostos;
Vide doutrina.
! 1xtrair nota fiscal :
1) o valor sobre o "ual ser aplicada a al$"uota;
!) a relao "ue delimita o "ue se extrai a t$tulo de imposto;
Vide doutrina.
& Fual a modalidade mais comum de extino de crdito tributrioT
1) >ompensao;
2) ;agamento;
!) >onverso do dep,sito em renda;
&) ;agamento antecipado)
Vide doutrina.
3 >onforme o >,digo /ributrio 7acional "uando o pagamento de um
tributo feito em c(e"ue# em "ue momento ocorre a extino do crditoT
1) 7o pagamento;
2) 2& (oras ap,s o pagamento;
!) Fuando da compensao do c(e"ue;
&) Fuando o su%eito ativo toma con(ecimento)
Vide doutrina.
8 9o receitas derivadas do 1stado:
1) =>?9;
2) taxa %udiciria;
Vide doutrina.
: 9abe<se "ue o imposto de renda um imposto:
1) direto;
2) indireto;
!) de competncia comum;
&) de competncia residual)
Vide doutrina.
A 9abe<se "ue o =>?9 um imposto:
1) direto;
2) indireto;
!) de competncia comum;
&) de competncia residual)
Vide doutrina.
L 1ntende<se por imposto direto:
1) a"uele em "ue o contribuinte de fato Ccontribuinte "ue arca com
o Nnus representado pelo tributo) o mesmo do contribuinte de
direito Ca"uele "ue o responsvel pelo cumprimento das obriga'es
tributrias);
2) a"uele em "ue o contribuinte de fato no o mesmo "ue o de direito;
!) o mesmo "ue imposto proporcional;
&) o mesmo "ue imposto progressivo)
Vide doutrina.
16 1ntende<se por imposto indireto:
1) a"uele em "ue o contribuinte de fato o mesmo "ue o contribuinte
de direito;
2) a"uele em "ue o contribuinte de fato no o mesmo "ue o contribuinte
de direito;
!) o mesmo "ue imposto proporcional;
&) o mesmo "ue imposto progressivo)
Vide doutrina.
69 Gabarito: 11; 2!; !&; &2; 3!; 8&; :1; A2; L1; 162)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 22:
70
1 Fuando o servio "ue o 1stado presta de nature+a administrativa ou
%urisdicional pode gerar:
1) uma taxa;
2) preo;
Vide doutrina.
2 *s servios prestados pelo 1stado "ue podem constituir fato gerador
de taxas# constituem prerrogativa estatal# desta forma:
1) podero ser ob%eto de concesso a particulares;
2) no podero ser ob%eto de concesso a particular;
!) tanto podero ser prestados pelo 1stado como pelos particulares;
&) s, podero ser prestados pelos particulares)
Vide doutrina.
! >om relao ao =>?9# voc entende "ue o su%eito passivo da obrigao
tributria principal :
1) o consumidor;
2) o 1stado;
!) o comerciante;
&) o ?unic$pio)
Vide doutrina.
& >om relao ao =mposto de Jenda# voc entende "ue o su%eito passivo
da obrigao tributria principal :
1) a empresa "ue paga ao empregado;
2) "uem recebe renda# por exemplo: empregado;
!) a .nio;
&) o 0isco)
Vide doutrina.
3 * ;residente da JepBblica# atravs de ato administrativo# concede
aos plantadores de cana do 1stado de Alagoas total iseno de =mposto
de Jenda) /al atitude:
1) legal pois a concesso de iseno independe de lei;
2) ilegal pois a concesso de iseno tem "ue obedecer ao princ$pio
da legalidade;
!) ilegal pois# conforme dito no enunciado o princ$pio da irretroatividade
da lei tributria no observado;
&) legal pois# conforme descrito no enunciado# o princ$pio da
irretroatividade da lei tributria est sendo observado)
Vide doutrina.
8 .ma lei municipal redu+indo a iseno do =;/. para determinada
classe de contribuinte de 23U para 13U# foi publicada em 13D6!DL!#
constando em seu texto "ue tal lei entra em vigor em 26D63DL!) Fuando#
realmente entra tal lei em vigorT
1) 13D6!DL2;
2) 2LD6&DL2;
!) 26D63DL2;
&) 61D61DL!)
Vide doutrina.
: .ma lei estadual institui aos comerciantes de determinado local# iseno
de 16U relativa ao =>?9# com o ob%etivo de intensificar o consumo
na"uela rea) /al lei publicada em 6!D61DL2# constando em seu
texto "ue entra em vigor no dia 13D6lDL2) ;ergunta<se: "uando# na
realidade# tal lei entra em vigorT
1) 6!D61DL2;
2) 13D61DL2;
!) &3 dias ap,s sua publicao;
&) 61D61DL!)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 22L
A ;edro# contribuinte do =;/.# por comprovado es"uecimento# deixa
de recol(er o tributo do exerc$cio de 1LAL) 7a"uela poca a legislao
municipal aplicava# a tais casos multa penal morat,ria de 16U)
1m 1LL1 o contribuinte recol(e o tributo devido em 1LAL) 9abendose
"ue o ato no estava definitivamente %ulgado e "ue em 1LL6 a
legislao municipal passou a aplicar uma multa penal morat,ria de
3U# pergunta<se: Fual a multa "ue ;edro dever pagarT
1) 16U# "uando do fato gerador;
2) 3U# "uando do pagamento;
!) :# 3U# a media das duas;
&) no deve pagar "ual"uer multa)
Vide doutrina.
L ?aur$cio# contribuinte do =99# por comprovado es"uecimento deixa
de recol(er o imposto relativo ao exerc$cio de 1LL6) 7a"uela poca a
legislao municipal aplicava a tais casos# multa penal morat,ria de
AA) 1m 1LL2 o contribuinte recol(e o tributo devido em 1LL6# sabendo<
se "ue o ato no estava definitivamente %ulgado e "ue em 1LL1 a
legislao municipal passou a aplicar uma multa penal morat,ria de
LU# pergunta<se: Fual a multa "ue ;edro dever pagarT
1) AU# "uando do fato gerador;
2) LU# "uando do pagamento;
!) A#3U# a mdia entre as duas;
&) no deve pagar "ual"uer multa)
Vide doutrina.
16 * ;oder Megislativo 0ederal instituiu uma nova taxa cu%a base de clculo
a mesma do =mposto de 1xportao) Ioc entende ser tal lei:
1) constitucional# pois atende ao princ$pio da reserva legal;
2) inconstitucional# pois no observa o princ$pio da legalidade;
!) inconstitucional# pois as taxas no podero ter base de clculo pr,prias
de impostos;
&) constitucional# pois as taxas podero ter base de clculo pr,prias
de impostos)
Vide doutrina.
11 As limita'es constitucionais ao poder de tributar devero ser reguladas
por:
1) lei ordinria;
2) lei delegada;
&) emenda constitucional)
Vide doutrina.
12 4e acordo com a >onstituio 0ederal# dentre as op'es abaixo assinale
a Bnica "ue no considerada como um tributo:
1) impostos;
2) taxas;
&) contribui'es parafiscais)
Vide doutrina.
1! 9o tributos vinculados a uma contraprestao espec$fica do 1stado:
1) taxas e contribui'es de mel(oria;
2) impostos e contribui'es de mel(oria;
!) taxas e impostos;
&) taxas e contribui'es sociais)
Vide doutrina.
1& .ma lei federal instituindo emprstimo compuls,rio# "ue tem por ob%etivo
atender investimento pBblico de carter urgente e de relevante
interesse nacional# foi publicada no 4irio *ficial de 63D61DL1# constando
em seu texto "ue a mesma entraria em vigor dia 26D61DL1) 1m
"ue data tal lei entra realmente em vigorT
1) 63D61DL1;
2) 26D61DL1;
!) 61D61DL2;
&) &3 dias ap,s sua pBblicao)
70 Gabarito: 11; 22; !!; &2; 32; 8&; :2; A2; L1; 16!; 11
2; 12&; 1!1; 1&2)
Concurso para Delegado
de Polcia Federal
D!"#D$ D P$!%C&# FD'#!
1 Assinale a Bnica opo em relao 2s multas fiscais)
1) 9o dedut$veis como despesas operacionais# para fins de =mposto
de Jenda;
2) >onstituem sano de ato il$cito sob o ponto de vista tributrio;
!) 7o tm por ob%eto pagamento em favor da 0a+enda ;Bblica;
&) 7o constituem obrigao tributria)
Vide doutrina.
2 Assinale# em relao 2 execuo fiscal# a Bnica (ip,tese correta)
1) A responsabilidade pessoal do s,cio<gerente da sociedade por
"uotas# decorrente da violao da lei ou excesso# atinge a meao
de sua mul(er;
2) A%ui+ada a execuo fiscal anteriormente 2 falncia# com pen(ora
reali+ada antes desta# ficam os bens pen(orados su%eitos 2 arrecadao
no %u$+o falimentar;
!) A%ui+ada a execuo fiscal posteriormente 2 falncia# contra a
massa falida# a pen(ora far<se< no rosto dos autos do processo de
"uebra# citando<se o s$ndico;
&) A 0a+enda ;Bblica# na execuo fiscal# est su%eita a prvio dep,sito
para custear despesas do avaliador)
! A competncia e os poderes das autoridades administrativas tributrias
em matria de fiscali+ao so reguladas:
1) por decis'es dos ,rgos singulares ou coletivos de %urisdio administrativa;
2) por prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas;
!) por convnios intergovernamentais;
&) pela legislao tributria)
Vide doutrina.
& Assinale a Bnica (ip,tese incorreta em relao aos impostos extraordinrios)
1) ;odem ser institu$dos pela .nio# pelos 1stados e pelo 4istrito
0ederal desde "ue se%am no<cumulativos e no ten(am fato gerador
ou base de clculo pr,prios dos impostos discriminados na
>onstituio 0ederal;
2) .nicamente cabem na (ip,tese de guerra externa e so institu$dos
exclusivamente pela .nio;
!) ;odem ser institu$dos pela .nio# pelos 1stados e pelo 4istrito 0ederal
no caso de guerra externa mediante lei complementar federal;
&) >abem tanto na iminncia "uanto no caso de guerra externa# desde
"ue se%am institu$dos exclusivamente pela .nio)
3 1m relao aos decretos em matria de 4ireito /ributrio correto
di+er<se:
1) podem instituir tributos;
2) podem ma%orar tributos;
!) podem definir fato gerador# al$"uota e base de clculo de imposto;
&) restringem<se a regulamentar apenas as leis em funo das "uais
se%am expedidos)
Vide doutrina.
8 1m geral vedado 2 .nio# aos 1stados# ao 4istrito 0ederal e aos
?unic$pios# como limitao ao poder de tributar# cobrar imposto com
alterao de al$"uota no mesmo exerc$cio financeiro em "ue (a%a sido
aplicada a lei "ue alterou ou aumentou dita al$"uota)
;orm# o aumento da al$"uota ressalvado no texto constitucional em
relao:
1) ao imposto sobre produtos industriali+ados;
2) ao imposto sobre opera'es relativas 2 circulao de mercadorias;
!) ao imposto sobre grandes fortunas;
&) ao imposto de transmisso inter vivos)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2!3
: Fual o tributo cu%a imposio decorre da reali+ao de obras pBblicasT
1) >ontribuio de interveno no dom$nio econNmico;
2) >ontribuio de mel(oria;
!) /axa de servios pBblicos;
&) =mposto sobre a propriedade predial e territorial urbana)
A ;ara a definio de tributo# fato gerador# base de clculo e de contribuinte#
no atual 9istema /ributrio 7acional# necessrio ter<se:
!) lei delegada;
&) resoluo do 9enado 0ederal)
Vide doutrina.
L 1m relao aos emprstimos compuls,rios correto di+er<se "ue:
1) sua arrecadao no est su%eita 2 exigncia constitucional de "ue a
lei "ue os instituiu se%a de exerc$cio financeiro anterior;
2) podem ser institu$dos pela .nio# pelos 1stados e pelo 4istrito
0ederal;
!) no cabe instituio de emprstimos compuls,rios no caso de investimento
pBblico mesmo "ue se%a de carter urgente e de relevante
interesse nacional;
&) o princ$pio da anterioridade vale para a instituio e arrecadao de
"ual"uer emprstimo compuls,rio)
Vide doutrina.
16 1m relao 2s contribui'es sociais correto di+er<se "ue:
1) compete exclusivamente 2 .nio sua instituio;
2) podem ser estabelecidas em decreto;
!) podem ser cobradas no mesmo exerc$cio financeiro em "ue (a%a
sido publicada a lei "ue as instituiu ou aumentou;
&) a multa decorrente do atraso no pagamento das contribui'es
previdencirias aplicvel 2s pessoas de direito pBblico)
Vide art. 15, I a III, da CF.
11 Fuanto 2s limita'es do poder de tributar correto di+er<se "ue:
1) excepcionalmente# para atender a despesas extraordinrias# decorrentes
de calamidade pBblica# e no caso de investimento pBblico de
carter urgente e de relevante interesse nacional# pode ser exigido
tributo estabelecido em decreto;
2) dependendo da denominao %ur$dica dos rendimentos# t$tulos ou
direitos pode a .nio instituir tratamento desigual entre contribuintes
"ue se encontrem em situao e"uivalente# fa+endo<se distino
em ra+o de ocupao profissional ou funo por eles exercida;
!) pode<se cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes
do in$cio da vigncia da lei "ue os (ouver institu$do ou aumentado;
&) vedado 2 .nio utili+ar tributo com efeito de confisco)
Vide doutrina.
12 1m relao 2s limita'es constitucionais do poder de tributar correto
di+er<se:
1) as isen'es tributrias concedidas# sob condio onerosa# podem ser
pela .nio livremente supridas;
2) sendo vendedora de im,vel uma autar"uia# a sua imunidade fiscal
no compreende o imposto de transmisso inter vivos# "ue encargo
do comprador;
!) a imunidade ou a iseno tributria do comprador C"uando pessoa
%ur$dica de direito pBblico) se estende ao produtor# contribuinte do
=mposto sobre ;rodutos =ndustriali+ados;
&) a .nio pode# excepcionalmente# atendendo a relevante interesse
nacional# em lei complementar# instituir isen'es de tributos da
competncia dos 1stados# do 4istrito 0ederal ou dos ?unic$pios)
Vide doutrina.
1! 1m relao ao imposto de importao correto di+er<se "ue:
1) podem ser aumentadas as al$"uotas no mesmo exerc$cio financeiro
em "ue (a%a sido publicada a lei "ue as instituiu ou aumentou;
2) a al$"uota ad va,orem no se aplica sobre a importao de produtos
estrangeiros;
!) "uando se trate de produto apreendido ou abandonado# levado a
leilo# a base de clculo do imposto arbitrada pela autoridade fiscal;
&) o arrematante no contribuinte do imposto "uanto aos produtos
apreendidos ou abandonados)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2!:
1& Fuanto ao imposto territorial rural C=/J) correto di+er<se "ue:
1) da competncia dos 1stados e do 4istrito 0ederal relativamente a
bens im,veis situados em seu territ,rio;
2) incide tanto sobre grandes "uanto sobre pe"uenas glebas rurais# em
"uais"uer condi'es;
!) no so isentas de impostos as opera'es de transferncia de im,veis
desapropriados para fins de reforma agrria;
&) o posseiro a "ual"uer t$tulo tambm contribuinte)
13 Assinale em relao ao imposto de renda e proventos# sob o prisma
constitucional# a Bnica assertiva correta)
1) =ncide nos termos e limites fixados em lei# sem distino# sobre rendimentos
provenientes de aposentadoria e pens'es de idosos Cmais
de 83 anos) pagos pela previdncia social da .nio# mesmo "ue a
pessoa no ten(a outra fonte de rendimento;
2) =ncide sobre o patrimNnio# renda ou servios dos 1stados# do 4is <
trito 0ederal e dos ?unic$pios;
!) =ncide sobre o patrimNnio# renda ou servios dos partidos pol$ticos;
&) =ncide sobre o patrimNnio# renda ou servios de pessoa f$sica estrangeira
domiciliada no pa$s)
18 1m relao ao imposto de renda# e em conformidade com a %urisprudncia
sumulada do 9/0# assinale a opo correta)
1) 1st isenta do imposto a atividade profissional do ar"uiteto;
2) 7o competente a autoridade alfandegria para o desconto# na
fonte# do imposto correspondente 2s comiss'es dos despac(antes
aduaneiros;
!) Ao imposto calculado sobre os rendimentos do ano<base# aplica<se
a lei vigente no exerc$cio financeiro em "ue deve ser apresentada a
declarao;
&) 7o incide o imposto sobre os %uros remetidos para o 1xterior#
com base em contrato de mBtuo)
Vide #uris$rud%ncia sumu,ada do 2TF.
1: * imposto sobre produtos industriali+ados C=;=) tem como caracter$sticas:
1) suas al$"uotas so uniformes para todos os produtos industriali+ados;
2) ter alteradas ou ma%oradas suas al$"uotas no mesmo exerc$cio financeiro
em "ue (a%a sido publicada a lei "ue as (ouver institu$do ou
aumentado;
!) incide sobre produtos industriali+ados destinados ao 1xterior;
&) a seletividade# em funo da essencialidade do produto# e a nocumulatividade
no so caracter$sticas comuns ao =;= e ao =>?9)
1A Assinale a opo correta em relao 2 base de clculo de tributo)
1) 9ua fixao s, pode ser estabelecida em lei;
2) 7o se e"uipara 2 ma%orao de tributo sua modificao# mesmo
"ue importe em torn<la mais onerosa;
!) @ ma%orao de tributo sua atuali+ao do valor monetrio;
&) ;odem ser comuns as bases de clculo entre impostos e taxas)
Vide doutrina.
1L Assinale o imposto "ue incide sobre o ouro# "uando definido em lei
como ativo financeiro ou instrumento cambial)
1) =>?9;
2) =;=;
!) =mposto de 1xportao;
&) =mposto sobre opera'es de crdito# cEmbio e seguro# ou relativas a
t$tulos ou valores mobilirios)
26 9ob o ponto de vista de nature+a %ur$dica espec$fica do tributo# como se
deve distinguir uma ta)a de um im$ostoT
1) ;ela base de clculo;
2) ;elo contribuinte;
!) ;ela destinao legal do produto de sua arrecadao;
&) ;elo fato gerador)
Vide doutrina.
DELEGADO DE POLCIA FEDERAL 1 PRO!A "O!#93 Gabarito:
12; 2!; !&; &&; 3&; 81; :2; A1; L1; 161; 11&; 122; 1!1; 1&&; 13
&; 18!; 1:2; 1A1; 1L&; 26&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2!L
Concursos para (() *
(+cnico do (esouro )acional
((),1
1 >lassificam<se como limita'es constitucionais ao poder de tributar:
1) a liminar em mandado de segurana e a iseno;
2) a imunidade e a decadncia;
!) a iseno e a imunidade;
&) a morat,ria e a imunidade;
3) os princ$pios da legalidade# da anualidade e a imunidade tributria)
Vide doutrina.
2 0ace ao disposto na >onstituio 0ederal pertinente ao princ$pio da
anualidade# mar"ue a alternativa correta:
1) tributo institu$do em determinado exerc$cio poder ser exigido no
mesmo exerc$cio;
2) tributo institu$do em um exerc$cio s, poder ser exigido a partir do
primeiro dia do exerc$cio seguinte;
!) imposto criado no in$cio de determinado exerc$cio no observa o
princ$pio da anualidade;
&) o princ$pio da anualidade no alcana as taxas;
3) o princ$pio da anualidade s, di+ respeito aos impostos e contribui'es
de mel(oria)
Vide art. 150, III, 3, da CF.
! >aracteri+a a nature+a %ur$dica do tributo:
1) o fato gerador da obrigao;
2) a denominao do tributo;
!) o fato de ser uma prestao compuls,ria;
&) as suas caracter$sticas formais;
3) a destinao de sua arrecadao)
Vide doutrina.
& Assinale a alternativa correta:
1) as taxas so cobradas independentemente de uma atividade estatal;
2) o imposto caracteri+a<se como um tributo vinculado;
!) as taxas so cobradas levando<se em conta a existncia de uma
atividade estatal;
&) taxas e impostos so tributos vinculados;
3) o imposto tem como fato gerador um servio espec$fico posto 2
disposio do contribuinte)
Vide doutrina.
3 Assinale a alternativa correta) A obrigao tributria principal corresponde
a:
1) fa+er o pagamento do tributo;
2) emitir a nota fiscal;
!) escriturar os livros fiscais;
&) no rasurar os documentos fiscais;
3) su%eitar<se 2 atividade de fiscali+ao exercida pelo poder tributrio)
Vide doutrina.
8 Assinale a alternativa certa)
1) * domic$lio tributrio no poder ser escol(ido pelo contribuinte;
2) * domic$lio tributrio eleito pelo contribuinte em nen(uma (ip,tese
poder ser recusado pela autoridade administrativa;
!) A residncia das pessoas f$sicas no pode ser escol(ida como
domic$lio tributrio;
&) * lugar da situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos
"ue deram origem 2 obrigao ser# em "ual"uer (ip,tese# o domic$lio
tributrio;
3) A autoridade administrativa pode recusar o domic$lio eleito# no
caso de impossibilitar a fiscali+ao do tributo)
Vide doutrina.
: ?ar"ue a alternativa correta)
1) * lanamento constitui a obrigao tributria;
2) * lanamento constitui o crdito tributrio;
!) * lanamento evita a constituio do crdito tributrio;
&) * lanamento constitui a obrigao tributria e interrompe a
exigibilidade do crdito tributrio;
3) * lanamento suspende a constituio do crdito tributrio)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2&!
A 7o "ue di+ respeito ao =mposto 9obre ;rodutos =ndustriali+ados# nasce
a obrigao tributria:
1) com a constituio do crdito tributrio;
2) com a previso da (ip,tese de incidncia no >,digo /ributrio
7acional;
!) com o lanamento# por declarao do crdito tributrio;
&) com a ocorrncia do fato gerador;
3) com a autori+ao prevista no inciso I do artigo 21 da >onstituio
0ederal)
Vide art. 21, V, da CF e doutrina.
L Assinale a alternativa correta "ue di+ respeito a impostos da competncia
da .nio:
1) =mposto ;redial e /erritorial .rbano# =mposto /erritorial Jural e
=mposto sobre a Jenda;
2) =mposto sobre 9ervios# =mposto de =mportao# e =mposto \nico
sobre ?inerais;
!) =mposto sobre a Jenda# =mposto sobre ;rodutos =ndustriali+ados e
=mposto sobre a ;ropriedade /erritorial Jural;
&) =mposto sobre a Jenda# =mposto de =mportao e =mposto sobre a
/ransmisso de Hens =m,veis e 4ireitos a eles relativos;
3) =mposto sobre *pera'es relativas 2 >irculao de ?ercadorias#
=mposto sobre 9ervios e =mposto /erritorial)
$$"#1 $%C"ICO DO $E&O'RO "ACIO"AL Gabarito: 13; 22; !1;
&!; 31; 83; :2; A&; L!)
((),2
1 * exerc$cio do poder de pol$cia# pelo 1stado# (avendo lei instituidora#
autori+a a cobrana de:
1) taxa;
2) imposto;
&) contribuio especial;
3) emprstimo compuls,rio)
Vide doutrina.
2 @ elemento essencial da definio de tributo# como estabelecido no
>,digo /ributrio 7acional:
1) ser sano de ato il$cito;
2) constituir a sua atividade administrativa plenamente discricionria;
!) estar submetido 2 reserva legal;
&) ser pago com a prestao de servios;
3) constituir prestao pecuniria alternativa)
Vide art. 3 do CTN.
! A seletividade# em funo da essencialidade do produto# critrio
para fixao de al$"uotas do imposto sobre:
1) importao;
2) produtos industriali+ados;
!) renda e proventos de "ual"uer nature+a;
&) exportao;
3) servios de "ual"uer nature+a)
& * tributo# cu%a al$"uota pode ser alterada pelo ;oder 1xecutivo# atendidas
as condi'es e os limites estabelecidos em lei# o imposto sobre:
1) venda a vare%o de combust$veis l$"uidos e gasosos;
2) propriedade /erritorial Jural;
!) opera'es de crdito# cEmbio e seguro relativas a t$tulos ou valores
mobilirios;
&) grandes fortunas;
3) renda e proventos de "ual"uer nature+a)
Vide art. 153, VII, da CF.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2&3
3 * ?unic$pio de >uiab no pode cobrar o imposto sobre a propriedade
predial e territorial urbana relativo ao prdio de propriedade da
.nio# onde est instalada a 4elegacia da Jeceita 0ederal# em face da
>onstituio estabelecer a:
1) personali+ao do imposto;
!) iseno tributria;
&) imunidade tributria;
3) no incidncia legal)
Vide doutrina.
8 * nascimento da obrigao tributria se d com a ocorrncia doCa):
1) lanamento;
2) base de clculo;
!) (ip,tese de incidncia;
&) previso abstrata em lei;
3) fato gerador)
Vide doutrina.
: >ontribuinte a pessoa obrigada ao pagamento do tributo:
1) e "uem deve pag<lo em face de previso em lei;
2) "uando ten(a relao pessoal e direta com a situao "ue constitua
o respectivo fato gerador;
!) e "uem efetivamente o paga;
&) e "uem paga na condio de responsvel tributrio;
3) e "uem mesmo sendo terceira pessoa desvinculada do fato gerador#
a lei l(e atribua tal condio)
Vide doutrina.
A 9ob o ponto de vista da capacidade tributria passiva# o menor de 18
anos:
1) relativamente incapa+;
2) absolutamente incapa+;
!) capa+;
&) a sua capacidade tributria depender de estar representado por
tutor# curador ou pais;
3) a sua capacidade tributria fica condicionada 2 assistncia dos
pais)
L A extino do crdito tributrio atravs do encontro de contas# at a
correspondente "uantia# "uando o su%eito ativo e o su%eito passivo
se%am credores e devedores rec$procos# denomina<se:
1) remisso;
2) transao;
!) consignao em pagamento;
&) compensao;
3) pagamento)
Vide doutrina.
16 A autoridade administrativa tributria poder re"uisitar fora policial#
no exerc$cio da fiscali+ao# "uando:
1) for v$tima de embargo ou desacato no exerc$cio de suas fun'es;
2) se sentir desprestigiada pelo contribuinte;
!) for expressamente autori+ada por seus superiores (ierr"uicos;
&) dese%ar dar demonstrao de fora ao contribuinte;
3) tiver dificuldades para exercer suas atividades)
Vide doutrina.
11 A denominao legal# ou nomen #uris# de um tributo:
1) determina a nature+a %ur$dica do mesmo;
2) irrelevante para "ualificar sua nature+a %ur$dica;
!) fundamental para caracteri+ar a nature+a %ur$dica apenas das taxas;
&) di+ respeito somente aos tipos de impostos federais;
3) relevante para determinao da nature+a %ur$dica das contribui'es)
Vide doutrina.
12 1m face da >onstituio 0ederal# o imposto sobre a renda e proventos
de "ual"uer nature+a tem as seguintes caracter$sticas:
1) universalidade e progressividade;
2) generalidade e seletividade;
!) cumulatividade e essencialidade;
&) no<cumulatividade e seletividade;
3) progressividade e seletividade)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2&:
1! A concesso# pela .nio# de incentivos fiscais destinados a promover o
e"uil$brio de desenvolvimento entre as regi'es do ;a$s:
1) decorre do princ$pio da generalidade tributria;
2) vedada# por contrariar o princ$pio da uniformidade;
!) admitida pelo sistema constitucional tributrio brasileiro;
&) %ustifica legalmente a instituio# pela .nio# de isen'es de tributos
municipais;
3) op'e<se ao princ$pio da no<cumulatividade tributria)
Vide doutrina.
1& A vedao absoluta ao poder de tributar de certas pessoas ou de certos
bens# estabelecida na >onstituio 0ederal# caracteri+a a:
1) no<incidncia legal;
2) iseno;
!) e"Qidade;
&) imunidade;
3) remisso)
Vide doutrina.
13 As limita'es constitucionais ao poder de tributar devem ser reguladas
por meio de:
2) lei ordinria;
&) decreto<legislativo;
3) decreto regulamentar)
Vide doutrina.
18 *s atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas tributrias
entram em vigor# salvo disposio em contrrio:
1) !6 Ctrinta) dias ap,s sua publicao;
2) na data da sua assinatura;
!) somente ap,s sua regulamentao;
&) 86 Csessenta) dias ap,s sua publicao;
3) na data de sua publicao)
Vide doutrina.
1: A observEncia# pelo contribuinte# das normas complementares 2s leis
tributrias:
1) exclui a imposio de penalidades;
2) no exclui a cobrana de %uros de mora;
!) no exclui a atuali+ao do valor monetrio da base de clculo do
tributo;
&) no exclui a pena de perda da mercadoria;
3) autori+a o no pagamento do tributo)
Vide doutrina.
1A * princ$pio de "ue o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita
aos demais inclui<se entre os efeitos da:
1) substituio tributria;
2) solidariedade;
&) responsabilidade por infra'es;
3) e"uidade)
Vide doutrina.
1L 1xtinguem o crdito tributrio:
1) o pagamento e a morat,ria;
2) a remisso e a iseno;
!) a transao e a anistia;
&) a compensao e o dep,sito integral;
3) a prescrio e a decadncia)
26 A cobrana %udicial do crdito tributrio:
1) est su%eita a concurso de credores;
2) no est su%eita 2 (abilitao em falncia;
!) est su%eita a (abilitao em concordata;
&) no est su%eita a concurso de preferncia entre as pessoas %ur$dicas
de direito pBblico;
3) est su%eita a (abilitao em inventrio)
Vide doutrina.
$$"#2 $%C"ICO DO $E&O'RO "ACIO"AL Gabarito: 11; 2!; !!;
&&; 3&; 83; :2; A!; L&; 163; 112; 12&; 1!3; 1&&; 131; 18!; 1:1;
1A1; 1L3; 26&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2&L
((),3
1 7o 9istema /ributrio Hrasileiro caracter$stica essencial dos tributos:
1) terem o produto de sua arrecadao repartido entre a .nio# os
1stados# os ?unic$pios e o 4istrito 0ederal;
2) serem aplicados para punir a prtica de atos il$citos;
!) a compulsoriedade;
&) terem a sua definio vinculada a determinadas despesas;
3) serem destitu$dos de carter coativo)
Vide doutrina.
2 ;ertencem 2 competncia tributria da .nio os seguintes impostos:
1) sobre propriedade territorial rural e urbana e sobre a renda;
2) sobre a importao e sobre servios de "ual"uer nature+a;
!) sobre exportao e sobre a propriedade de ve$culos automotores;
&) sobre produtos industriali+ados e sobre a propriedade predial urbana;
3) sobre opera'es financeiras e sobre a renda e proventos de "ual"uer
nature+a)
! * imposto federal sobre produtos industriali+ados deve ser:
1) cumulativo# agregando<se# em cada operao# o montante cobrado
nas anteriores;
2) seletivo# em funo da abundEncia e oferta do produto;
!) programado para incidir sobre produtos industriali+ados destinados
ao exterior;
&) incidente sobre o ouro# "uando definido em lei como instrumento
cambial;
3) seletivo# em funo da essencialidade do produto)
& =nstituir iseno de tributos da competncia dos 1stados :
1) facultado 2 .nio por meio de lei complementar;
2) vedado 2 .nio e aos 1stados;
!) permitido 2 .nio por meio de lei ordinria;
&) vedado 2 .nio;
3) facultado ao 9enado 0ederal# atravs de resoluo)
3 7a integrao da legislao tributria# ao ser utili+ada a analogia:
1) no poss$vel "ue disso resulte a exigncia de tributo no previsto
em lei;
2) ter "ue ter (avido antes de sua utili+ao o exame prioritrio da
aplicao dos princ$pios gerais de direito pBblico;
!) pode ser cobrado "ual"uer tributo# mesmo "ue no este%a estabelecido
legalmente;
&) con%ugando a analogia com o princ$pio da e"Qidade# pode ser dispensado
o pagamento de tributo devido;
3) da$ pode resultar a exigncia de taxas no previstas em lei)
Vide doutrina.
8 * nascimento da obrigao tributria d<se com a ocorrncia da Cdo):
1) base de clculo do tributo;
2) fato gerador previsto em lei;
!) caracteri+ao do su%eito passivo;
&) fixao do su%eito ativo;
3) "uantificao do montante a ser pago)
Vide doutrina.
: - pessoa %ur$dica de direito pBblico interno# titular da competncia
para exigir o cumprimento da obrigao tributria# :
1) su%eito passivo;
2) contribuinte de direito;
!) contribuinte de fato;
&) su%eito ativo;
3) responsvel tributrio)
Vide doutrina.
A .ma pessoa %ur$dica "ue no se encontre regularmente constitu$da#
configurando apenas uma unidade econNmica:
1) est isenta do pagamento de impostos;
2) est alcanada pela imunidade tributria;
!) est fora da rea de incidncia tributria;
&) no pode ser contribuinte de tributo;
3) possui capacidade tributria passiva)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 231
L 4ecorre da obrigao principal e tem a mesma nature+a desta o Ca):
1) lanamento;
!) iseno;
&) prescrio;
3) decadncia)
Vide doutrina.
16 A morat,ria tributria tem o efeito de:
1) extinguir o crdito tributrio;
2) excluir o crdito tributrio;
!) suspender a exigibilidade do crdito tributrio;
&) ratificar o lanamento;
3) (omologar o auto<lanamento)
$$"#3 $%C"ICO DO $E&O'RO "ACIO"AL Gabarito:: 1!; 23; !&;
&&; 31; 82; :&; A3; L2; 16!)
((),4
1 A denominao legal# ou nomen #uris# de um tributo:
1) determina a nature+a %ur$dica do mesmo;
2) irrelevante para "ualificar sua nature+a %ur$dica;
!) fundamental para caracteri+ar a nature+a %ur$dica apenas das taxas;
&) di+ respeito somente aos tipos de impostos federais;
3) relevante para determinao da nature+a %ur$dica das contribui'es)
Vide doutrina.
2 1m face da >onstituio 0ederal# o imposto sobre a renda e proventos
de "ual"uer nature+a tem as seguintes caracter$sticas:
1) universalidade e progressividade;
2) generalidade e seletividade;
!) cumulatividade e essencialidade;
&) no<cumulatividade e seletividade;
3) progressividade e seletividade)
Vide doutrina.
! A concesso# pela .nio# de incentivos fiscais destinados a promover o
e"uil$brio de desenvolvimento entre as regi'es do ;a$s:
1) decorre do princ$pio da generalidade tributria;
2) vedada# por contrariar o princ$pio da uniformidade;
!) admitida pelo sistema constitucional tributrio brasileiro;
&) %ustifica legalmente a instituio# pela .nio# de isen'es de tributos
municipais;
3) op'e<se ao princ$pio da no<cumulatividade tributria)
Vide doutrina.
& A vedao absoluta ao poder de tributar certas pessoas ou certos bens#
estabelecida na >onstituio 0ederal# caracteri+a a:
1) no<incidncia legal;
2) iseno;
!) e"Qidade;
&) imunidade;
3) remisso)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 23!
3 As limita'es constitucionais ao poder de tributar devem ser reguladas
por meio de:
2) lei ordinria;
&) decreto<legislativo;
3) decreto regulamentar)
Vide doutrina.
8 *s atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas tributrias
entram em vigor# salvo disposio em contrrio:
1) !6 Ctrinta) dias ap,s sua publicao;
2) na data da sua assinatura;
!) somente ap,s sua regulamentao;
&) 86 Csessenta) dias ap,s sua publicao;
3) na data de sua publicao)
Vide doutrina.
: A observEncia# pelo contribuinte# das normas complementares 2s leis
tributrias:
1) exclui a imposio de penalidades;
2) no exclui a cobrana de %uros de mora;
!) no exclui a atuali+ao do valor monetrio da base de clculo do
tributo;
&) no exclui a pena de perda da mercadoria;
3) autori+a o no pagamento do tributo)
Vide doutrina.
A * princ$pio de "ue o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita
aos demais inclui<se entre os efeitos da:
1) substituio tributria;
2) solidariedade;
&) responsabilidade por infra'es;
3) e"Qidade)
Vide doutrina.
L 1xtinguem o crdito tributrio:
1) o pagamento e a morat,ria;
2) a remisso e a iseno;
!) a transao e a anistia;
&) a compensao e o dep,sito integral;
3) a prescrio e a decadncia)
Vide doutrina.
16 A cobrana %udicial do crdito tributrio:
1) est su%eita a concurso de credores;
2) no est su%eita 2 (abilitao em falncia;
!) est su%eita 2 (abilitao em concordata;
&) no est su%eita a concurso de preferncia entre pessoas %ur$dicas
de direito pBblico;
3) est su%eita 2 (abilitao em inventrio)
Vide doutrina.
$$"#4(R) $%C"ICO DO $E&O'RO "ACIO"AL Gabarito: 12; 21;
!!; &&; 31; 83; :1; A2; L3; 162) AS*DL2)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 233
((),5
1 >omo regra geral# no caso de prtica de ato indispensvel para evitar
caducidade de direito:
1) dispensa<se a prova da "uitao# independentemente de disposio
legal permissiva# mas todos os participantes no ato respondem pela
d]vida acaso existente;
2) no se dispensa a prova da "uitao mas a apresentao do re"uerimento
de certido negativa 2 0a+enda ;Bblica suspende a caducidade;
!) dispensa<se a prova da "uitao# independentemente de disposio
legal permissiva# mas apenas o devedor responde pela d$vida acaso
existente;
&) s, com edio de disposio legal permissiva dispensar prova da
"uitao de tributos;
3) no se dispensa prova de "uitao por"ue a 0a+enda ;Bblica tem
pra+o legal para fornecer certido negativa)
Vide doutrina.
2 * pra+o legal para expedio de certido negativa# a contar da data de
entrada de re"uerimento na repartio fa+endria:
1) de : dias;
2) de !6 dias;
!) inexiste;
&) de &A (oras;
3) de 16 dias)
Vide doutrina.
! * procedimento administrativo tendente a identificar o su%eito passivo#
em sendo o caso# e propor a aplicao de penalidade cab$vel c(amase:
1) in"urito tributrio;
2) exao fiscal;
!) executivo fiscal;
&) lanamento;
3) li"uidao tributria)
Vide doutrina.
& /endo (avido enc(ente em certo munic$pio# a lei determinou "ue os
crditos tributrios definitivamente constitu$dos 2 data de sua publicao
ficariam extintos independentemente de pagamento# bastando
re"uerimento do contribuinte demonstrando ter seu im,vel sido danificado
pelas guas) /rata<se de (ip,tese de:
1) iseno;
2) remisso;
!) compensao;
&) morat,ria;
3) anistia)
Vide doutrina.
3 OAP arrematou em (asta pBblica um im,vel# sendo certo "ue o anterior
proprietrio OHP ( "uatro anos deixava de pagar o imposto sobre a
propriedade territorial urbana) 1sse crdito tributrio:
1) deve ter<se como sub<rogado no preo da arrematao;
2) deve ser cobrado do oficial do registro de im,veis# "ue o contribuinte;
!) no pode mais ser cobrado# pois % se encontra alcanado pela
prescrio;
&) deve ser cobrado de H# "ue o contribuinte;
3) deve ser cobrado de A# "ue o responsvel)
Vide doutrina.
8 9endo o fato gerador de um tributo# em certo caso# um neg,cio %ur$dico
condicional# tem<se como ocorrido o fato gerador:
1) desde o momento da implementao da condio# se essa for
resolut,ria;
2) desde o momento da celebrao do neg,cio# se%a a condio
resolut,ria ou suspensiva;
!) na data da publicao do neg,cio %ur$dico condicional;
&) desde o momento do implemento da condio# se essa for
suspensiva;
3) desde o momento da prtica do ato ou da celebrao do neg,cio se
a condio for suspensiva)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 23:
: 7o 4ireito /ributrio brasileiro o emprego da e"Qidade:
1) %ustifica conceder<se remisso# desde "ue autori+ada por lei# em
relao com as caracter$sticas pessoais ou materiais do caso;
2) afasta a interpretao literal da legislao tributria "ue trata da
dispensa do cumprimento das obriga'es tributrias acess,rias;
!) determina "ue a lei tributria se apli"ue a ato pretrito "uando
deixa de defini<lo como infrao;
&) o primeiro recurso para o caso de integrao da legislao tributria;
3) poder resultar na dispensa do pagamento de tributo devido)
Vide doutrina.
A * exerc$cio da competncia residual# com a instituio de imposto
diverso dos expressamente discriminados na >onstituio# permitido
somente:
1) ao 4istrito 0ederal e 2 .nio;
2) 2 .nio# aos 1stados e ao 4istrito 0ederal;
!) 2 .nio# aos# 1stados# ao 4istrito 0ederal e aos ?unic$pios;
&) 2 .nio;
3) ao 4istrito 0ederal)
Vide doutrina.
L 7a (ip,tese de ser criado um /errit,rio no dividido em munic$pios#
correto afirmar "ue nele:
1) a .nio s, pode cobrar imposto sobre propriedade de ve$culos
automotores;
2) a .nio pode ser su%eito ativo de todos os tributos# "uer se%am
federais# estaduais ou municipais;
!) o tratamento da competncia tributria idntico ao do 4istrito
0ederal;
&) no se paga imposto sobre a propriedade territorial urbana por"ue
no existe ?unic$pio;
3) no se paga imposto sobre circulao de mercadorias e servios de
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao# por"ue
no existe 1stado nem ?unic$pio)
Vide doutrina.
16 *s emprstimos compuls,rios:
1) sempre so institu$dos por lei complementar e su%eitos ao princ$pio
da anterioridade;
2) produ+em receita "ue no vinculada 2 despesa alegada para sua
criao;
!) podem ser institu$dos para atender despesas extraordinrias decorrentes
de calamidade pBblica;
&) podem ser institu$dos pela .nio# pelos 1stados ou pelos ?unic$pios;
3) por fora da >onstituio devem ser devolvidos no pra+o de cinco
anos)
Vide doutrina.
$$"#5 $%C"ICO DO $E&O'RO "ACIO"AL *1 PRO!A+ Gabarito: 1
1; 23; !&; &2; 31; 8&; :1; A&; L2; 16!) 1LL&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 23L
(()-6
1 1st prevista no cap$tulo do 9istema /ributrio da >onstituio a:
1) taxa de condom$nio;
2) tarifa pBblica;
!) multa de trEnsito;
&) contribuio previdenciria;
3) prestao da casa pr,pria devida a empresa pBblica)
Vide doutrina.
2 9o caracter$sticas do emprstimo compuls,rio:
1) competncia concorrente dos poderes pBblicos# lei complementar#
fixao facultativa de condi'es;
2) competncia da .nio# previso em lei complementar# observEncia
do princ$pio da anterioridade# no caso de investimento pBblico
urgente e relevante;
!) competncia da .nio# instituio por lei complementar# fixao
obrigat,ria de pra+o de resgate em din(eiro;
&) competncia da .nio# fixao de condi'es pelo 9enado 0ederal;
3) competncia da .nio# atendimento a investimento pBblico urgente
e relevante e interesse nacional ou regional)
Vide doutrina.
! 7a forma da >onstituio# a iseno do imposto sobre a propriedade
territorial urbana pode ser concedida somente:
1) por lei federal;
2) por lei espec$fica estadual;
!) por lei espec$fica municipal;
&) por lei federal# estadual ou municipal;
3) por lei complementar federal# ou lei municipal)
Vide doutrina.
& @ imposto municipal cu%a existncia est prevista apenas at !1 de
de+embro de 1LL8# o:
1) imposto sobre propriedade de ve$culos automotores;
2) imposto sobre servios de "ual"uer nature+a;
!) imposto sobre vendas a vare%o de combust$veis l$"uidos e gasosos;
&) imposto de transmisso inter+vivos de bens im,veis;
3) adicional do imposto de renda)
Vide doutrina.
3 .ma deciso de ,rgo coletivo de %urisdio administrativa com eficcia
normativa entra em vigor:
2) !6 dias ap,s a data da sua publicao;
!) na data prevista na deciso;
&) no primeiro dia do exerc$cio seguinte 2"uele em "ue ocorra sua
publicao;
3) imediatamente ap,s sua prolao)
Vide doutrina.
8 .m tabelio perante o "ual se praticou ato "ue consista em fato gerador
de tributo# e mostrando<se imposs$vel a exigncia do cumprimento
da obrigao tributria principal de "ual"uer das partes no ato:
1) responsvel pelo tributo# solidariamente;
2) su%eito passivo originrio;
!) contribuinte solidrio;
&) contribuinte sem solidariedade;
3) no pode ser su%eito passivo# mas est obrigado a prestar todos os
esclarecimentos "ue l(e se%am pedidos pela 0a+enda ;Bblica)
Vide doutrina.
: A 0a+enda ;Bblica pode constituir o crdito tributrio dentro de:
1) cinco anos# contados de sua constituio definitiva;
2) dois anos contados de sua constituio definitiva;
!) cinco anos contados da ocorrncia do fato gerador# relativamente a
"uais"uer tipos de tributos;
&) cinco anos# contados da lavratura do auto de infrao;
3) cinco anos contados do primeiro dia do exerc$cio seguinte 2"uele
em "ue o lanamento poderia ter sido efetuado)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 281
A 7as (ip,teses a seguir# indi"ue o pra+o do crdito tributrio:
1) cinco anos do fato gerador da obrigao;
2) cinco anos# contados de sua constituio definitiva# entendida
como tal a sentena transitada %ulgado;
!) cinco anos da deciso de primeira instEncia administrativa;
&) cinco anos do auto de infrao;
3) dois anos# contados da deciso administrativa de "ue % no caiba
recurso)
Vide doutrina.
L 9u%eitos ativo e passivo# com autori+ao e sob as condi'es de lei#
mediante concess'es mutuas# terminam lit$gio e conse"Qentemente
extinguem crdito tributrio) /rata<se de (ip,tese de:
1) transao;
2) compensao;
!) imputao de pagamento;
&) consignao de dbito;
3) convnio)
Vide doutrina.
16 A divida tributria regularmente inscrita:
1) go+a da presuno absoluta de certe+a e li"uide+ e tem o efeito de
prova pr<constitu$da;
2) go+a da presuno relativa de certe+a e li"uide+ e tem o efeito de
prova pr<constitu$da;
!) go+a da presuno relativa de certe+a e li"uide+ e no tem o efeito
de prova pr<constitu$da;
&) go+a da presuno absoluta de certe+a e li"uide+ e no tem o efeito
de prova pr<constitu$da;
3) tem o efeito de prova pr<constitu$da e no go+a de presuno de
certe+a e li"uide+)
Vide doutrina.
$$"#6 $%C"ICO DO $E&O'RO "ACIO"AL Gabarito: 1&; 22; !!;
&&; 32; 81; :3; A&; L1; 162) 7*IDL&)
Concursos para #F() *
#udi.or Fiscal do (esouro )acional
#F(),1
1 A prop,sito das normas gerais de 4ireito /ributrio# pode<se di+er "ue:
1) so de competncia federal# estadual e municipal;
2) podem ser reguladas pela .nio e# supletivamente# pelos 1stados;
!) devem ser editadas por lei complementar# ou# em carter de urgncia#
por lei ordinria ou decreto<lei;
&) devem ser editadas por lei complementar;
3) obrigam a .nio# os 1stados<?embros# ?unic$pios e 4istrito 0ederal;
8) obrigam os 1stados e ?unic$pios# exclu$da a .nio)
A combinao correta est na opo:
1) 1# !# 8;
2) 1# &# 3;
!) 2# &# 3;
&) 2# !# 8;
3) 2# !; 3)
Vide doutrina.
2 Mei ordinria pode:
1) delegar ao 1xecutivo a atribuio de definir o su%eito passivo do
tributo;
2) autori+ar o 1xecutivo a fixar penalidades 2s infra'es tributrias
"ue definir;
!) revogar iseno condicionada e a pra+o certo;
&) revogar tratados e conven'es internacionais anteriores;
3) atribuir a terceiro# "ue no se vincula diretamente ao fato gerador
da obrigao principal# o dever de cumprir obrigao acess,ria)
Vide doutrina.
! Mei ordinria da .nio pode:
1) autori+ar o 1xecutivo a definir as (ip,teses de concesso de iseno#
suas condi'es e limites;
2) revogar iseno concedida por lei estadual ou municipal;
!) conceder isen'es de tributos estaduais e municipais# "uando (ouver
relevante interesse pBblico;
&) atribuir 2 pessoa imune a responsabilidade pelos tributos cu%a
reteno a lei ten(a determinado;
3) dilatar o pra+o decadencial do >,digo /ributrio 7acional para
lanar de oficio tributo federal)
Vide doutrina.
& 1st dispensada da observEncia do princ$pio da anterioridade a cobrana#
com aumento:
1) do imposto sobre opera'es relativas 2 circulao de mercadorias;
2) da contribuio sindical;
!) do imposto sobre a renda e proventos de "ual"uer nature+a;
&) das taxas municipais;
3) do imposto sobre a propriedade territorial rural)
Vide doutrina.
3 As imunidades no se estendem:
1) aos servios pBblicos concedidos# podendo o seu tratamento tributrio
ser estabelecido por lei pelo poder concedente# relativamente
aos tributos de sua competncia;
2) 2 renda# patrimNnio ou servios vinculados 2s finalidades essenciais
das autar"uias# "ue ficam su%eitos aos tributos respectivos;
!) aos servios dos partidos pol$ticos vinculados 2s suas finalidades
essenciais;
&) 2s opera'es de circulao "ue destinam produtos industriali+ados
ao exterior;
3) 2s transmiss'es de bens ou direitos incorporados ao patrimNnio de
pessoa %ur$dica em reali+ao de capital# salvo se a atividade preponderante
da entidade for o comrcio desses bens ou direitos ou a
locao de im,veis)
Vide doutrina.
8 A competncia dos 1stados e do 4istrito 0ederal para instituio do
=mposto sobre *pera'es de >irculao de ?ercadorias C=>?) :
1) privativa no sentido de "ue nen(um outro ente pol$tico da 0ederao
pode arrecadar esse mesmo tributo;
2) comum a 1stados<?embros e ?unic$pios# uma ve+ "ue o ente municipal
participa do produto de sua arrecadao;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 28:
!) privativa# mas pode ser exercida pelo ?unic$pio# em caso de omisso
do 1stado# uma ve+ "ue o ente pol$tico local participa do produto
de sua arrecadao;
&) privativa# mas no exclui o exerc$cio da competncia residual da
.nio# para instituir imposto sobre a operao de circulao %ur$dica
de bem im,vel situado no 4istrito 0ederal;
3) privativa# mas no exclui a instituio do mesmo tributo pela
.nio# nos /errit,rios# ou ainda no exerc$cio de sua competncia
extraordinria)
Vide doutrina.
: 1 %uridicamente legitima a instituio e cobrana# por parte:
1) de ?unic$pio# de imposto sobre a propriedade de im,vel onde funciona
=gre%a ?etodista;
2) da .nio# do imposto sobre renda auferida por ?unic$pios;
!) da .nio# de imposto sobre renda auferida por instituio
educacional "ue apli"ue parcela de sua receita em pais estrangeiro;
&) do 1stado# de imposto sobre a venda de revista de circulao "uin+enal;
3) de ?unic$pio# de imposto sobre servios pBblicos prestados pelo
1stado onde se situa)
Vide doutrina.
A 9alvo na (ip,tese de guerra externa ou de sua iminncia# se a .nio#
mediante lei complementar# institu$sse imposto sobre a (erana# cu%o
fato gerador fosse a transmisso causa mortis de "uais"uer bens m,veis
ou im,veis e transferisse aos 1stados# 4istrito 0ederal e ?unic$pios
o exerc$cio dessa competncia# teria (avido:
1) invaso de competncia# "uanto 2 totalidade do campo de incidncia
do novo imposto e delegao de competncia# vedada na >onstituio;
2) invaso de competncia# "uanto 2 transmisso dos bens im,veis; e#
"uanto 2 transmisso de bens m,veis# exerc$cio regular de sua
competncia residual e delegao do exerc$cio de competncia#
constitucionalmente consentida;
!) bitributao vedada# "uanto 2 transmisso dos bens im,veis# alm
de desrespeito a uma imunidade constitucional impl$cita# com relao
aos bens m,veis;
&) exerc$cio regular de sua competncia# se%a "uanto 2 totalidade do
campo de incidncia do novo imposto# se%a "uanto 2 delegao do
exerc$cio de competncia# "ue constitucionalmente consentida;
3) invaso de competncia# "uanto 2 totalidade do campo de incidncia
do novo imposto# embora se%a constitucionalmente consentida
a delegao do exerc$cio de competncia a outro ente estatal)
Vide doutrina.
L ?unic$pio aprovou lei nova "ue redu+iu al$"uota de imposto de sua
competncia de &U para 2U# mas fixou multa mais severa alterando<
a de !6U para 166U ao no pagamento tempestivo do tributo)
9endo essa lei de 1 de %aneiro de 1LA&# entende<se "ue se aplicam:
1) a al$"uota de &U e a multa de !6U aos fatos geradores e infra'es
ocorridos antes de 1D1DA&# e os percentuais da lei nova aos fatos
geradores e infra'es sucedidos ap,s 1D1DA&;
2) segundo o princ$pio da retroatividade benigna# a al$"uota de 2U a
todos os fatos geradores ocorridos antes ou depois de 1D1DA& e os
percentuais da lei nova 2s infra'es sucedidas ap,s 1D1DA&;
!) a al$"uota de &U e a multa de !6U aos crditos % inscritos em
d$vida ativa# mas os valores dos percentuais da lei nova aos fatos
geradores e infra'es ocorridos ate 1D1DA&# cu%os crditos no ten(am
sido inscritos em divida ativa# assim como aos fatos geradores
posteriores a essa data;
&) a al$"uota de &U e a multa de !6U aos fatos geradores e infra'es
ocorridos at 1D1DA3 e os valores da lei nova aos fatos geradores e
infra'es sucedidos ap,s 1D1DA3# em ra+o do princ$pio da anterioridade;
3) os valores dos percentuais da lei nova a todos os fatos geradores
ou infra'es ocorridos antes ou depois de 1D1DA&)
Vide doutrina.
16 9egundo o >,digo /ributrio 7acional# a responsabilidade da pessoa
incorporadora ou da"uela "ue resulta de fuso# em relao aos tributos
devidos pelas incorporadas ou fusionadas# :
1) solidria;
2) subsidiria;
!) preferencial;
&) exclusiva;
3) condicionada 2 inexistncia de fraude ou simulao)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 28L
11 4e acordo com a legislao da poca# a al$"uota do =;1 para determinado
produto# em 1LA6# era de 13U) Atravs de modifica'es sucessivas#
tal al$"uota passou para 26U em 1LA1# 3U em 1LA2 e 16U em
1LA! e 1LA&) 1m maio de 1LA&# o 0isco federal verificou "ue certa
indBstria# fabricante desse produto# deixara de recol(er o =;= correspondente
aos per$odos de 1LA6# 1LA1# 1LA2 e 1LA! ;ara o efeito de
lanamento# o 0isco federal deveria utili+ar<se:
1) da al$"uota de 26U para todos os per$odos;
2) da al$"uota de 26U para os per$odos de 1LA6 e 1LA1 e da al$"uota
de 16U para todos os per$odos de 1LA2 e 1LA!;
!) da al$"uota de 3U para todos os per$odos;
&) da al$"uota de 16U para todos os per$odos;
3) das al$"uotas de 13U# 26U# 3U e 16U# respectivamente# para os
per$odos de 1LA6# 1LA1# 1LA2 e 1LA!)
Vide doutrina.
12 1m 1L de abril de 1LA&# uma sociedade anNnima ad"uiriu o fundo de
comrcio de uma sociedade por "uotas de responsabilidade limitada#
fa+endo constar do respectivo contrato uma clusula "ue a eximia da
responsabilidade por "uais"uer dbitos fiscais correspondentes a opera'es
anteriores 2"uela data) 9abendo<se "ue ambas prosseguiram na
explorao da atividade e "ue em 1 de setembro de 1LA& a ad"uirente
foi autuada para pagar diferena de =>?# referente a fatos geradores
ocorridos no per$odo de %aneiro a agosto de 1L:L# em ra+o de
a base de clculo adotada para o clculo do tributo no (aver sido
correta# dedu+<se "ue:
1) a sucessora no poderia ser responsabili+ada pelos dbitos da
sucedida# em ra+o de clusula contratual e tambm por"ue %
decaia o direito de a 0a+enda ;Bblica proceder ao lanamento da
diferena do tributo referente 2"uele per$odo;
2) embora a sucessora pudesse ser responsabili+ada pelos dbitos da
sucedida# % deca$ra o direito de a 0a+enda ;Bblica proceder ao lanamento
da diferena do tributo referente 2"uele per$odo# exceto
em caso de dolo# fraude ou simulao# por % ter ocorrido (omologao
tcita do lanamento;
!) a sucessora responde subsidiariamente pelos dbitos da sucedida#
pois a 0a+enda ;Bblica s, decairia de seu direito de lanar a diferena
do tributo da"uele per$odo a partir de 1 de %aneiro de 1LA3;
&) a sucessora no poderia ser responsabili+ada pelos dbitos da
sucedida# embora a 0a+enda ;Bblica s, deca$sse de seu direito de
proceder ao lanamento da diferena de tributo da"uele per$odo
em 1 de %aneiro de 1LA3;
3) a sucessora responde integral preferencialmente pelos dbitos da
sucedida referentes 2"uele per$odo# dado "ue o direito de a 0a+enda
;Bblica exigir a diferena de tributo s, decairia em 1 de %aneiro
de 1LA3)
Vide doutrina.
1! 4e acordo com o >,digo /ributrio 7acional:
1) o lanamento atividade discricionria da Administrao# embora
dela privativa;
2) as espcies de lanamento so: direto# por (omologao e autolanamento;
!) a morat,ria# em carter individual# pode ser cancelada a "ual"uer
tempo# segundo prudente discrio da autoridade administrativa;
&) (avendo causa suspensiva da exigibilidade do crdito# comea a
correr o pra+o prescricional para "ue a 0a+enda ;Bblica a%u$+e a
execuo;
3) ense%a consignao %udicial da importEncia do crdito tributrio a
recusa da 0a+enda em receber o crdito)
Vide CTN e doutrina.
1& ;or Ocrdito tributrioP nos termos do >/7# deve<se entender:
1) o imposto "ue o contribuinte paga nas a"uisi'es de mercadorias e
cu%o valor pode ser dedu+ido dos dbitos pela sa$da de produtos;
2) o incentivo fiscal em geral;
!) a confiana depositada nos contribuintes "ue obtm parcelamento
de divida fiscal;
&) o montante do tributo e seus acrscimos# ob%eto do lanamento;
3) o p,lo negativo da relao %ur$dico<tributria# antes do lanamento)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2:1
13 Assinale a alternativa "ue indica corretamente# de acordo com o
>,digo /ributrio 7acional# a ordem a ser observada pela autoridade
administrativa na "uitao por imputao dos seguintes crditos tributrios#
devidos por um mesmo su%eito passivo:
1) >r^ 266)666# vencido em 16D2DA1# referente a imposto de renda na
fonte# na "ualidade de responsvel
2) >r^ A)666# vencido cm 26D12DA!# relativo 2 contribuio de
mel(oria
!) >r^ 23)666# vencido em 16D3DA2# concernente ao imposto de importao
&) >r^ 36)666# vencido em 16D!DA!# pertinente ao imposto de importao
3) >r^ 8)666# vencido em 13D11DA!# correspondente 2 taxa rodoviria
Bnica
1) em primeiro lugar# o de >r^ 266)666; a seguir# o de >r^ 36)666;
depois# o de >r^ 23)666; em seguida# o de >r^ A)666; e# por Bltimo#
o de >r^ 8)666;
2) em primeiro lugar# o de >r^ 266)666; a seguir# o de >r^23)666;
depois# o de >r^ 36)666; em seguida o de >r^ 8)666; e# por Bltimo#
o de >r^ A)666;
!) em primeiro lugar# o de >r^ A)666; a seguir# o de >r^ 8)666; depois#
o de >r^ 23)666; em seguida# o de >r^ 36)666; e# por Bltimo
de >r^ 266)666;
&) em primeiro lugar# o de >r^ A)666; a seguir# o de >r^ 23)666;
depois# o de >r^ 36)666; em seguida# o de >r^ 8)666; e# por Bltimo#
o de >r^ 266)666;
3) em primeiro lugar# o de >r^ 8)666; a seguir# o de >r^ A)666; depois#
o de >r^ 23)666; em seguida# o de >r^ 36)666; e# por Bltimo# o de
>r^ 266)666)
Vide doutrina.
18 9e o ?unic$pio Z instituir imposto sobre o servio de energia eltrica#
prestado dentro do Embito estritamente municipal dar<se<:
1) exerc$cio leg$timo de sua competncia privativa;
2) bitributao# constitucionalmente consentida;
!) 3is in idem# constitucionalmente consentida;
&) invaso da competncia federal;
3) invaso da competncia estadual)
Vide doutrina.
1: 9u%eita 2 aplicao da pena prevista para o crime de contrabando a
seguinte ao il$cita:
1) ad"uirir# sem finalidade de revenda# mercadoria estrangeira# em
circunstEncias "ue fa+em presumir sua procedncia criminosa;
2) apropriar<se o funcionrio pBblico de mercadoria estrangeira# de
"ue ten(a a posse em ra+o do cargo# em proveito pr,prio;
!) manter em dep,sito# para revenda# mercadoria estrangeira cu%a importao
se%a absolutamente proibida;
&) reter mercadoria estrangeira# descon(ecendo sua procedncia ilegal
ou sem idia de proveito pr,prio;
3) no recol(er montante do =;= lanado e efetivamente recebido pelo
contribuinte dos ad"uirentes dos produtos industriali+ados de procedncia
estrangeira)
Vide doutrina.
1A * crime de sonegao fiscal ao Cou omisso)# tipificada em lei#
"ue:
1) pode ter a punibilidade extinta se o agente promover o recol(imento
do tributo devido# antes de iniciada a ao fiscal na esfera administrativa;
2) se configura# independentemente do dolo ou inteno do agente de
lesar ou fraudar o errio pBblico;
!) assim se configura se praticada tanto com dolo como com culpa
Cimprudncia# negligncia ou imper$cia);
&) no se pode estender aos cBmplices ou co<autores# em ra+o de sua
pessoalidade;
3) estende<se 2s pessoas %ur$dicas desde "ue nele este%am# implicados
seus diretores e s,cios)
Vide doutrina.
1L 7o produ+ o efeito de certido negativa a"uela em "ue constar a
existncia de crditos:
1) vincendos;
2) vencidos;
!) em curso de cobrana executiva em "ue ten(a sido efetuada a
pen(ora;
&) ob%eto de impugnao administrativa ainda no apreciada;
3) ob%eto de pedido de concesso de morat,ria deferida)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2:!
26 9upon(a "ue determinadas categorias de pessoas go+em de iseno
do =mposto sobre *pera'es 0inanceiras C=*0)# concedida por lei
"ue# sem estabelecer "ual"uer condio# fixou o pra+o de cinco anos
de durao do benef$cio# a esgotar<se em 1 de %aneiro de 1LA!)
>omo lei ordinria federal de 1 de maio de 1LA2 revogasse a
iseno# a 0a+enda ;Bblica passou a exigir o pagamento do tributo
relativo aos fatos geradores ocorridos ap,s essa data CmaioDA2))
7esse caso# entende<se "ue:
1) a exigncia fiscal correta# uma ve+ "ue a autoridade fa+endria
no se pode furtar 2 cobrana vinculada e imediata do tributo;
2) foi ofendido o princ$pio constitucional da anterioridade da lei ao
exerc$cio# segundo o "ual a cobrana ser correta a partir de 1D61D
A!;
!) a exigncia fiscal incorrreta# uma ve+ "ue somente lei complementar
poderia conceder revogao de iseno a pra+o certo;
&) ileg$tima a cobrana no ano de 1LA2# legitimando<se a partir de
62D61DA!# uma ve+ "ue o pra+o de durao da iseno# fixado na
lei anterior# se esgota a lD61DA!;
3) no tem validade a lei revogat,ria# uma ve+ "ue as isen'es concedidas
a pra+o certo no podem ser revogadas# sendo ileg$tima a
cobrana# a "ual"uer tempo)
Vide doutrina.
AF$"#1 A'DI$OR FI&CAL DO $E&O'RO "ACIO"AL Gabarito: 1anulada;
23; !&; &anulada; 31; 83; :!; Aanulada; L2; 163; 113; 122; 1!3;
1&&; 13anulada; 18&; 1:!; 1A1; 1L2; 261) 1LA3)
#F(),2
1 As normas gerais de 4ireito /ributrio# definidoras dos tributos e suas
espcies# so criadas pela seguinte proposio legislativa:
1) lei delegada;
2) lei ordinria;
&) decreto legislativo;
3) resoluo legislativa)
Vide doutrina.
2 @ dos ?unic$pios a competncia para instituir impostos sobre:
1) vendas a vare%o de combust$veis l$"uidos e gasosos;
2) propriedade de ve$culos automotores;
!) propriedade territorial rural;
&) produtos industriali+ados;
3) transmisso causa mortis.
Vide doutrina.
! 4entre as alternativas abaixo# a "ue no est inserida na vedao imposta
2 .nio# 1stados e ?unic$pios :
1) utili+ar tributo com efeito de confisco;
2) aumentar tributo sem lei "ue assim estabelea;
!) instituir impostos sobre templos de "ual"uer culto;
&) criar emprstimo compuls,rio para atender despesas decorrentes
de iminncia de guerra;
3) cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes da
vigncia da lei "ue os instituir)
Vide doutrina.
& 4as alternativas abaixo# a "ue no se refere a tributo do 9istema /ributrio
7acional :
1) taxa;
2) imposto;
!) preo pBblico;
&) contribuio social;
3) emprstimo compuls,rio)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2:3
3 9o princ$pios constitucionais do 9istema /ributrio 7acional:
1) isonomia# imunidade# (ierar"uia;
2) anterioridade# legalidade# isonomia;
!) isonomia# reserva legal# (ierar"uia;
&) imunidade# legalidade# anterioridade;
3) (ierar"uia# reserva nacional# imunidade)
Vide doutrina.
8 * dispositivo constitucional "ue reserva 23U do produto da arrecadao
do 1stado com o imposto sobre opera'es relativas 2 circulao
de mercadorias aos ?unic$pios :
1) o estabelecimento de limites da extrafiscalidade;
2) a limitao do poder de tributar dos ?unic$pios;
!) o sistema de competncia tributria residual;
&) a limitao do poder de tributar da .nio;
3) a repartio da receita tributria)
Vide doutrina.
: A alternativa "ue no contm exemplo de responsabilidadc tributria
solidria :
1) o corretor# pela venda de bens im,veis# e o engen(eiro# pela obra
sob sua responsabilidade tcnica;
2) os s,cios# pela li"uidao da sociedade de pessoas# e o corretor#
pela venda de bens im,veis;
!) o comissrio# pela concordata# e os s,cios# pela li"uidao da
sociedade de pessoas;
&) o engen(eiro# pela obra sob sua responsabilidade tcnica# e os
pais# pelos fil(os;
3) os pais# pelos fil(os# e o comissrio# pela concordata)
Vide doutrina.
A .m dispositivo legal "ue define nova (ip,tese de incidncia tributria
do imposto sobre a renda entra em vigor no seguinte momento:
1) no mesmo dia de sua publicao;
2) trinta dias ap,s a respectiva assinatura;
!) no primeiro dia Btil seguinte ao de sua edio;
&) "uarenta e cinco dias ap,s =(e ser dado publicidade;
3) no primeiro dia do exerc$cio seguinte ao de sua publicao)
L * valor fundirio a base de clculo do seguinte tributo:
1) =J;
2) =;=;
!) =;/.;
&) =;/J;
3) =>?9)
Vide doutrina.
16 *correndo lacuna de dispositivo espec$fico# a aplicao da norma
tributria peta autoridade competente obedece 2 seguinte se"Qncia:
1) e"Qidade e princ$pios gerais de 4ireito ;Bblico;
2) analogia e princ$pios gerais de 4ireito /ributrio;
!) literalidade e princ$pios gerais de 4ireito ;rivado;
&) igualdade e princ$pios espec$ficos de 4ireito 0inanceiro;
3) %urisprudncia e princ$pios espec$ficos de 4ireito >omercial)
Vide doutrina.
11 1xclui<se da capacidade tributria passiva a seguinte situao:
1) in"uilino# mesmo "ue o contrato de locao defina como sua a
responsabilidade dos tributos relativos ao im,vel;
2) comerciante# en"uanto sofrendo o embargo de sua atividade por
infrao 2 norma tributria;
!) menor emancipado# diante das obriga'es assumidas em comrcio
pr,prio;
&) mul(er casada# com neg,cio pr,prio de venda de roupas a domic$lio;
3) pessoa %ur$dica no regulari+ada# para a prtica de seus ob%etivos
sociais)
Vide doutrina.
12 9o formas de excluso do crdito tributrio:
1) iseno e anistia;
2) anistia e remisso;
!) decadncia e iseno;
&) remisso e imunidade;
3) imunidade e decadncia)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2::
1! * pra+o prescricional para "ue o contribuinte pleiteie %udicialmente a
restituio de imposto pago indevidamente :
2) 6! anos;
&) 16 anos;
!) 63 anos;
3) 26 anos)
Vide doutrina.
1& * contribuinte exigido por mais de uma pessoa %ur$dica de direito
pBblico ao pagamento de crdito tributrio referente a tributo idntico
sobre o mesmo fato gerador deve ter a seguinte atitude:
1) aguardar a ao fiscal con%unta para impugnar cobrana;
2) efetuar metade do pagamento a cada uma das pessoas %ur$dicas;
!) interpor embargos do devedor para defender<se assim "ue for citado
pela primeira;
&) promover interpelao contra as pessoas %ur$dicas para declarar
carncia do crdito tributrio;
3) consignar %udicialmente contra as pessoas %ur$dicas a importEncia
para exonerar<se da obrigao)
Vide doutrina.
13 * percentual destinado aos 1stados# 4istrito 0ederal e ?unic$pios#
relativo a opera'es com minerais# corresponde a:
1) 26U;
2) !6U;
!) 36U;
&) A6U;
3) L6U)
_ Vide doutrina.
18 A lei referente 2 criao de uma contribuio de mel(oria deve observar#
dentre outros# os seguintes re"uisitos m$nimos:
1) participao do 1stado no custo da obra e dispositivo concedendo
"uin+e dias para sua impugnao;
2) delimitao da +ona beneficiada e pra+o para devoluo do tributo
ao contribuinte;
!) planta baixa da rea em "ue se estende a mel(oria e cota parte de
cada contribuinte;
&) memorial descritivo e percentual do custo da obra ob%eto da contribuio;
3) oramento do custo da obra e fixao das licita'es)
Vide doutrina.
1: A receita li"uida obtida com imposto sobre exportao destina<se a:
1) formao de reservas monetrias nacionais;
2) desenvolvimento de par"ue industrial no exportador;
!) incentivo a produo de mercadorias destinadas 2 exportao;
&) financiamento de pro%etos ligados ao sistema financeiro da (abitao;
3) provimento de despesas de pessoal da administrao direta da
.nio)
Vide doutrina.
1A 4entre os tributos cu%as al$"uotas podem ser alteradas no mesmo
exerc$cio em "ue so cobradas# destaca<se o imposto sobre:
1) as grandes fortunas;
2) a propriedade territorial rural;
!) a importao de produtos estrangeiros;
&) a renda e proventos de "ual"uer nature+a;
3) a propriedade predial e territorial urbana)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2:L
1L A falta de "uitao dos tributos incidentes sobre o esp,lio impede a
reali+ao do seguinte ato# no respectivo processo %udicial de inventrio:
1) distribuio;
2) ad%udicao;
!) avaliao;
&) sentena;
3) partil(a)
Vide doutrina.
26 * pra+o em dias e o respectivo efeito da interposio de recurso
voluntrio 2 deciso de primeira instEncia pelo su%eito passivo so:
1) 63 D suspensivo;
2) l6 D devolutivo;
!) l3 D suspensivo;
&) 26 D devolutivo;
3) !6 D suspensivo)
Vide doutrina.
AF$"#2 A'DI$OR FI&CAL DO $E&O'RO "ACIO"AL Gabarito: 1!;
21; !!; &!; 32; 83; :1; A&; L&; 162; 111; 121; 1!&; 1&3; 133;
18&; 1:1; 1A!; 1L&; 263) 91/DL&)
#F(),3
1 A >onstituio da JepBblica prev "ue# inexistindo lei federal sobre
normas gerais# os 1stados exercero a competncia legislativa plena#
para atender a suas peculiaridades Cart) 2&# R ![)) /endo em vista isto
e# "uando for o caso# o disposto no >,digo /ributrio 7acional#
ra+ovel di+er "ue:
1) o no exerc$cio# pela .nio# da competncia para legislar sobre
normas gerais de direito tributrio# a defere aos 1stados# para atender
2s suas peculiaridades;
2) o no exerc$cio da competncia para instituir tributos defere a pessoa
%ur$dica de direito pBblico diversa da"uela a "ue tal competncia
cabia originalmente;
!) a competncia da .nio para legislar sobre normas de direito tributrio
exclui a competncia suplementar dos 1stados;
&) em matria de direito tributrio a competncia da .nio# alm de
legislar sobre seus pr,prios tributos e sobre normas gerais# poder
fa+<lo em relao 2 competncia no exercida pelos 1stados e
?unic$pios;
3) faltando norma geral sobre o encargo ou a funo de arrecadar
tributo municipal# o 1stado poder supletivamente cometer um e
outro a pessoas de direito privado)
2 ;odem ter suas al$"uotas alteradas por ato administrativo# vigorando o
aumento de imediato# sem obedecer ao princ$pio da anterioridade:
1) o imposto de importao# o de exportao# o =;= e o =>?9;
2) o imposto de renda# o imposto de importao# o de exportao# o
=;= e o =*0;
!) o imposto de importao# o de exportao# o =>?9 e o imposto
extraordinrio de guerra;
&) os emprstimos compuls,rios para investimentos relevantes# o imposto
extraordinrio de guerra# o =;= e o =>?9;
3) o imposto sobre produtos industriali+ados# o imposto sobre opera'es
financeiras# o imposto de importao e o de exportao)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2A1
! 1m termos %ur$dicos# o princ$pio da no cumulatividade do =;= e do =>?9:
1) confunde<se com a proibio da bitributao;
2) favorece a incidncia Oem cascataP sobre todas as opera'es tributadas
em dado ciclo de circulao;
!) permite "ue a tributao se%a maior ou menor em funo da
essencialidade dos produtos para o consumo da coletividade;
&) significa "ue# criado um imposto# outro no poder ser criado com
o mesmo fato gerador ou a mesma base de calculo# por expressa
proibio constitucional;
3) propicia se compense o imposto "ue for devido em cada operao
com o montante cobrado nas opera'es anteriores)
Vide doutrina.
& C=) @ proibido exigir ou aumentar tributo sem lei "ue o estabelea; C==)
vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes "ue este%am
em situao e"uivalente; C===) defeso cobrar tributos em relao
a fatos geradores ocorridos antes do in$cio da vigncia da lei; C=I)
vedado cobrar tributo no mesmo exerc$cio em "ue se ten(a publicado
a lei "ue o instituiu ou aumentou)
>ombine as "uatro veda'es acima com os seguintes princ$pios:
C`) anterioridade; CZ) isonomia tributria; Ca) legalidade; Cb)
irretroatividade)
As veda'es correspondem# respectivamente# aos princ$pios referidos
nas seguintes letras:
1) ` Z a b;
2) Z a b `;
!) a Z b `;
&) a ` Z b;
3) ` a Z b)
Vide doutrina.
3 As imunidades tributrias so previstas:
1) em leis complementares;
2) em convnios entre 1stados;
!) no texto da >onstituio 0ederal;
&) em contratos celebrados entre os ;oderes ;Bblicos e determinadas
classes de contribuintes;
3) nas leis promulgadas pela .nio# 1stados e ?unic$pios# no Embito
das respectivas cornpetncias)
Vide doutrina.
8 Fuando atendam os re"uisitos estabelecidos na lei# no podem ser
cobrados impostos "ue incidam sobre a renda# servios e patrimNnio#
bem como a contribuio para a seguridade social das seguintes espcies
de entidades:
1) partidos pol$ticos;
2) institui'es beneficentes de educao;
!) funda'es dos partidos pol$ticos;
&) institui'es beneficentes de assistncia social;
3) entidades sindicais dos trabal(adores)
Vide doutrina.
: As seguintes medidas: C=) A tributao da renda das obriga'es da
d$vida pBblica dos 1stados em n$veis superiores aos "ue fixar para as
suas obriga'es; C==) a instituio de isen'es de tributos de competncia
dos 1stados; C===) a concesso de incentivos fiscais destinados
a promover o e"uil$brio do desenvolvimento s,cio<econNmico entre
as vrias regi'es do ;a$s; C=I) a criao# em /errit,rio 0ederal# de
impostos da competncia estadual classificam<se# pela ordem# como:
1) permitida# vedada# vedada e permitida 2 .nio;
2) vedada# permitida# vedada e vedada 2 .nio;
!) vedada# permitida# permitida e vedada 2 .nio;
&) permitida# vedada# vedada e vedada 2 .nio;
3) vedada# vedada# permitida e permitida 2 .nio)
Vide doutrina.
A 7ormas gerais de 4ireito /ributrio precisam ser reguladas por meio de:
1) lei complementar federal# "ue ainda no foi editada# ra+o por "ue
ainda no existem normas gerais vlidas# estando a .nio# os 1stados
e demais entes tributantes dispensados de observ<las# en"uanto
o >ongresso 7acional no as edite;
2) lei complementar federal "ue# con"uanto ainda no editada como
tal# % existia sob a forma de lei ordinria C>,digo /ributrio 7acional)
e "ue# por fora de normas constitu$das posteriores# passou a
ter rigide+ pr,pria de lei complementar;
!) lei ordinria federal "ue % existia C>,digo /ributrio 7acional) e
"ue deve ser obrigatoriamente observada pelas leis estaduais e municipais#
porm no pelas leis ordinrias federais# % "ue# sendo da
mesma (ierar"uia# estas podero alterar ou revogar a"uele >,digo;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2A!
&) norma constitucional apenas# pois# tratando<se de matria de importEncia
eminente# "ue di+ respeito 2 organi+ao do 1stado# somente
por regra de tal (ierar"uia podem ser veiculadas;
3) lei complementar de cada ente tributante# "ue regule a definio
dos tributos de sua competncia# obrigao# lanamento# crdito#
prescrio e decadncia tributrios e ade"uado tratamento tributrio
ao ato cooperativo)
Vide doutrina.
L *s convnios relativos ao =>?9# celebrados entre os 1stados ?embros
da 0ederao brasileira e o 4istrito 0ederal se prestam a:
1) disciplinar o seu regime de compensao;
2) fixar a sua base de clculo e suas al$"uotas;
!) conceder e revogar suas isen'es# incentivos e benef$cios fiscais;
&) fixar# mediante deliberao da maioria dos 1stados# as al$"uotas
aplicveis 2s opera'es interestaduais e de exportao;
3) enumerar os casos de manuteno de crdito relativamente 2 remessa
para outro 1stado e exportao para o exterior de servios e de
mercadorias)
Vide doutrina.
16 * imposto um tributo "ue:
1) admite# sendo geral# sua vinculao a ,rgo# programa# fundo ou
despesa;
2) se apresenta vinculando seu fato gerador a uma atuao estatal em
favor do contribuinte;
!) tem por funo arrecadar recursos para custear as despesas gerais
da Administrao em favor da coletividade ou de grupos sociais
espec$ficos;
&) tem por fato gerador uma situao independente de "ual"uer atividade
estatal espec$fica# relativa ao contribuinte;
3) oferece ao contribuinte# como (ip,tese de incidncia# a prestao
efetiva ou potencial de servios pBblicos# espec$ficos e divis$veis)
Vide doutrina.
11 1st correta a seguinte afirmativa:
1) a taxa deve ter por base de clculo dimenso inerente ao servio
prestado pelo 1stado;
2) as obras pBblicas reali+adas pelo 1stado# de "ue resulte evidente valori+ao
dos im,veis particulares# por elas beneficiadas# podem ser
remuneradas atravs de taxa de mel(oramentos urbanos# se institu$da;
!) o fato de o indiv$duo socorrer<se do ;oder 5udicirio para a tutela
de seus direitos no se presta a servir como fato gerador de taxa;
&) a taxa# segundo seu delineamento constitucional# modalidade tributria
(bil para servir como adicional dos impostos de menor
expresso econNmico<financeira# ou insuficientemente cobrados#
mesmo por"ue de aplicao imperativa o principio da capacidade
contributiva;
3) em ra+o da redu+ida participao da taxa no valor total da arrecadao
e levando em considerao o polmico conceito formulado
pela doutrina# facultado ao legislador optar pela cobrana da
mesma ou instituir tarifas para remunerar os respectivos servios#
indiferentemente)
Vide doutrina.
12 * sistema constitucional tributrio re"uer# para a instituio de emprstimo
compuls,rio# no caso de investimento pBblico de relevante
interesse nacional# se%am observados os seguintes re"uisitos:
1) princ$pio da irretroatividade# princ$pio da anterioridade# carter de
urgncia# lei complementar e desvinculao da aplicao dos seus
recursos 2 despesa "ue fundamentou sua criao;
2) carter de urgncia# princ$pio da irretroatividade# princ$pio da anterioridade
e criao por lei ordinria;
!) carter de urgncia# aplicao dos recursos vinculada 2 despesa#
observEncia do princ$pio da anterioridade e instituio mediante
lei complementar;
&) princ$pio da irretroatividade# princ$pio da no cumulatividade#
princ$pio da anterioridade# criao por lei complementar# aplicao
dos recursos vinculada 2 despesa;
3) carter de urgncia# criao por lei ordinria# aplicao dos recursos
vinculada 2 despesa e princ$pio da irretroatividade)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2A3
1! Afirmao 1: A denominao irrelevante para determinar a nature+a
%ur$dica espec$fica do tributo) Afirmao 2: A competncia tributria
delegvel) Afirmao !: A atribuio da funo de arrecadar tributos no
constitui delegao de competncia) Afirmao &: A atribuio da funo
de fiscali+ar tributos compreende as garantias e os privilgios processuais
"ue competem ao ente tributante "ue a conferir) >onsideradas essas "uatro
afirma'es# pode<se di+er "ue elas so# respectivamente:
1) verdadeira# verdadeira# falsa e verdadeira;
2) verdadeira# falsa# verdadeira e verdadeira;
!) falsa# falsa# verdadeira e verdadeira;
&) verdadeira# falsa# verdadeira e falsa;
3) verdadeira# falsa# falsa e verdadeira)
Vide doutrina.
1& ;ara aprovar um tratado# conveno ou ato internacional destinado a
evitar a dupla tributao em matria de imposto sobre rendimentos o
instrumento necessrio# segundo decorre dos termos da >onstituio
da JepBblica# da praxe e das normas de direito interno# :
1) o decreto legislativo;
2) a emenda constitucional;
!) a lei delegada;
&) a lei ordinria;
3) a assinatura da minuta pelos representantes plenipotencirios)
Vide doutrina.
13 7a (ip,tese de o aplicador de lei tributria# "ue comina penalidades
ficar em dBvida "uanto 2 graduao da pena# dever interpretar a norma#
em relao ao acusado# de modo:
1) anal,gico;
2) benigno;
!) e"uitativo;
&) literal;
3) integrado)
Vide doutrina.
18 9o matrias sob estrita reserva de lei complementar:
1) a criao de emprstimos compuls,rios e do salrio educao;
2) a instituio de contribui'es sociais residuais Cart) 1L3# R &/ da
>onstituio) e de impostos extraordinrios;
!) a instituio de impostos extraordinrios de guerra# do imposto sobre
grandes fortunas e dos emprstimos compuls,rios;
&) a fixao das al$"uotas dos impostos de importao# exportao
sobre opera'es financeiras e sobre produtos industriali+ados;
3) a criao de impostos baseados na competncia residual da .nio#
de emprstimos compuls,rios e do imposto sobre grandes fortunas)
1: A obrigao "ue tem por ob%eto o pagamento de multa c(amada de
obrigao ))) dessa obrigao a situao definida em lei como necessria
e suficiente 2 ocorrncia desta) A validade %ur$dica dos atos efetivamente
praticados no interessa na interpretao da norma definidoras )))
1scol(a a opo "ue conten(a as palavras "ue# correta e respectivamente#
preenc(am o sentido dos per$odos acima)
1) principal D * fato gerador D do fato gerador;
2) impositiva D * efeito D do lanamento;
!) penal D * lanamento D da cobrana;
&) sancionat,ria D * fato gerador D da condio suspensiva;
3) punitiva D A fonte D da outorga de iseno)
Vide doutrina.
1A ;ara efeito de determinar o momento da ocorrncia do fato gerador#
os neg,cios %ur$dicos condicionais reputam<se perfeitos e acabados#
sendo resolut,ria a condio:
1) no ano seguinte ao da celebrao da avena;
2) desde o momento de seu implemento;
!) no exaurimento do neg,cio;
&) durante o pra+o de contratao;
3) desde a celebrao do neg,cio)
Vide doutrina.
1L 4uas pessoas tm a compropriedade desigual de um im,vel urbano)
9ob o ponto de vista do =;/.# pode<se afirmar "ue seu pagamento
da responsabilidade:
1) de ambos# proporcionalmente a participao de cada "ual;
2) do titular do im,vel# "ue se tiver inscrito como tal;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2A:
!) principal do proprietrio da "uota ma%oritria e subsidiria do outro;
&) de ambos# podendo ser exigida de cada um deles a d$vida toda;
3) solidria de ambos# cabendo porm para o minoritrio o beneficio
de ordem)
Vide doutrina.
26 9upon(a "ue voc consultado a respeito de "uatro situa'es fiscais:
C1) um menor de 12 anos de idade (erda um grande patrimNnio; C2)
um pr,digo c"ue dissipava todo o seu patrimNniod foi interditado
%udicialmente; C!) uma sociedade no c(egou a ser formali+ada por
escrito e portanto no tin(a seus atos constitutivos ar"uivados na 5unta
>omercial; C&) uma sociedade de profissionais foi dissolvida por
deciso %udicial# porm continuou suas atividades)
*s atos dessas "uatro pessoas Cnaturais e %ur$dicas) geraram rendimentos
tributveis) 1las tm capacidade de serem su%eitos passivos de
obriga'es tributriasT
1) Apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais incapa+es
so contribuintes: o pai# o tutor etc)
2) 9im# todas essas "uatro pessoas tm capacidade tributria# independentemente
de terem ou no capacidade civil)
!) Apenas as duas pessoas %ur$dicas de fato so contribuintes# as pessoas
naturais# no)
&) * menor de idade no pode ser contribuinte) *s demais# sim;
3) 7en(uma das "uatro pessoas Cnaturais ou %ur$dicas) tem aptido
para ser su%eito passivo de obrigao tributria)
Vide doutrina.
21 7o caso de infra'es "ue decorram direta e exclusivamente de dolo
espec$fico# a responsabilidade do agente :
1) subsidiria;
2) pessoal;
!) solidria;
&) parcial;
3) complementar)
Vide doutrina.
22 As multas fiscais por infrao do dever de recol(er os tributos devidos:
1) so elididas pela denBncia espontEnea# "uando ainda no inscritas
em d$vida ativa;
2) so elididas# se o agente provar "ue agiu sem dolo ou culpa# desde
"ue recol(a o imposto# mesmo ap,s a autuao fiscal;
!) so ob%etivas# prescindindo# regra geral# da pes"uisa do elemento
vontade;
&) no passam da pessoa do infrator dado "ue a responsabilidade
penal e semi<penal sempre pessoal e exige a pes"uisa do elemento
volitivo do agente;
3) so eliminadas# provada a boa<f do agente# em processo regular#
sem embargo do devedor ter "ue pagar o tributo no recol(ido#
com %uros e correo monetria)
Vide doutrina.
2! A C=) constituio do crdito tributrio# a de definio das (ip,teses
de C==) suspenso C===) excluso e C=I) extino do crdito tributrio
so matrias "ue s, a lei pode estabelea) 1ssa proposio # respectivamente#
verdadeira para:
1) C==) e Cb) falsa para C=) e C=I);
2) C=) e C==) e falta para C==) e C=I);
!) C===) e C=I) e falsa para C=) e C==);
&) C==)# C===) e C=I) e falsa para C=);
3) C=)# C==) e C===) e falsa para C=I))
Vide doutrina.
2& = 4<se o nome de cr4dito tri3ut/rio ao valor "ue o su%eito ativo da
obrigao tributria tem o direito de receber de su%eito passivo determinado#
relativo a certo tributo# fixado consoante procedimento administrativo
plenamente vinculado denominado ,an5amento)
== 4eve a autoridade administrativa ter em considerao a lei "ue#
no per$odo entre a data do fato gerador e a do lanamento# for mais
favorvel ao contribuinte)
=== Fuando o lanamento efetuado pelo 0isco em ra+o do contribuinte
obrigado a declarar no ter apresentado sua declarao# di+<se
"ue se trata de lanamento por declarao substitutiva)
1) a primeira afirmao verdadeira) As demais so falsas)
2) a primeira e segunda afirma'es so verdadeiras) A terceira falsa)
!) a segunda afirmao verdadeira) As demais so falsas)
&) a terceira afirmao verdadeira) As demais so falsas)
3) a primeira afirmao falsa) A segunda e a terceira so verdadeiras)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2AL
23 7o pode ser alterado o lanamento no caso de:
1) impugnao do contribuinte ou responsvel;
2) recurso de oficio interposto pela autoridade contra sua pr,pria deciso;
!) iniciativa da autoridade "uando comprovada omisso de informao
obrigat,ria# na declarao do contribuinte;
&) iniciativa da autoridade "uando comprovada falta funcional da autoridade
"ue efetuou o lanamento;
3) retificao da declarao# pelo contribuinte# depois de notificado#
para redu+ir tributo)
Vide doutrina.
28 * ato mediante o "ual o contribuinte antecipa o pagamento do imposto#
sem prvio exame da autoridade administrativa# e fica aguardando
a ratificao do seu proceder# de modo expresso ou tcito# c(ama<se:
1) pagamento por consignao;
2) lanamento por (omologao;
!) lanamento por declarao ou misto;
&) antecipao de pagamento# sob condio suspensiva;
3) denBncia espontEnea de pagamento para evitar a mora fiscal e a
aplicao de penalidades pela 0a+enda ;Bblica)
Vide doutrina.
2: 1mbora constitu$do# o crdito fiscal tem a sua exigibilidade suspensa
em ra+o de:
1) consignao em pagamento# deciso %udicial definitiva# anistia e
remisso;
2) remisso# consignao em pagamento# anistia e liminar em mandado
de segurana;
!) morat,ria# liminar em ao cautelar# consignao em pagamento e
compensao;
&) liminar em mandado de segurana# consignao em pagamento e
pen(ora devidamente aparel(ada;
3) morat,ria# dep,sito do montante integral do crdito# reclama'es e
recursos previstos em lei e liminar em mandado de segurana)
Vide doutrina.
2A 9upon(a "ue a lei tributria do 1stado Z no preve%a pra+o para
pagamento do imposto b) * contribuinte pagou<l(e a segunda prestao
86 dias depois de notificado para fa+<lo) A notificao da primeira
parcela foi ignorada; o contribuinte no a pagou) A lei respectiva
tambm no prev a multa pela falta ou atraso de pagamento# nem
se refere a %uros de mora) - lu+ das normas dispositivas do >,digo
/ributrio 7acional# pode<se di+er "ue:
1) o contribuinte no pode ser cobrado da primeira parcela# tendo em
vista "ue o 0isco aceitou a segunda# sem ressalvas; pela mesma
ra+o# nada deve de %uros morat,rios;
2) "uanto 2 segunda prestao# o contribuinte deve %uros de mora de
1U sobre o seu valor; deve a primeira# pelo seu valor integral#
mais %uros de 1U ao ms;
!) o contribuinte poder ser cobrado pelo valor da primeira parcela;
nada pode ser cobrado no "ue se refere 2 segunda# por"ue# aceita
sem ressalvas# extinguiu<se o crdito tributrio;
&) embora a primeira parcela tambm se%a devida# os %uros de mora
no o so# por falta de previso de sano pecuniria pelo atraso
ou pela falta de pagamento;
3) os %uros de mora no podem ser cobrados em face do princ$pio da
legalidade Cno (ouve previso legal para sua cobrana); o principal#
concernente 2 primeira prestao# devido# porm sem acrscimos)
Vide doutrina.
2L A fiscali+ao federal apura dbito de contribuinte do =;= relativo a
fato gerador ocorrido no ms de fevereiro de 1LAL comprovando# ainda#
a ocorrncia do dolo# fraude e simulao) Mavrado o auto de infrao
em maro de 1LL&# o contribuinte impugna o lanamento sob o
fundamento de "ue % se esgotara o pra+o para cobrana desse =;=) *
contribuinte:
1) no tem ra+o# por"ue no se esgotou o pra+o decadencial;
2) tem ra+o# por"ue % ocorreu a prescrio;
!) tem ra+o# diante do transcurso do pra+o decadencial;
&) no tem ra+o# por"ue no se verificou o lapso prescricional;
3) tem ra+o# por"ue % ocorreu tanto a decadncia como prescrio)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2L1
!6 * protesto %udicial:
1) suspende a decadncia;
2) interrompe a decadncia;
!) interrompe a prescrio;
&) suspende a prescrio;
3) reinicia a contagem da decadncia)
Vide doutrina.
!1 9abe<se "ue a denominao dada pelo legislador a um determinado
instituto no =(e muda a nature+a) Mevando isso em considerao#
examine a nature+a %ur$dica da OanistiaP concedida por certo ?unic$pio#
"ue aprovou em 1LL! uma lei do seguinte teor:
OArt) 1 0icam anistiados:
= a partir do exerc$cio de 1LL&# os dbitos do imposto predial e
territorial urbano referentes a im,veis de valor inferior a 166 unidades
fiscais do ?unic$pio C.0?);
== a partir de 1LL6# os dbitos tributrios de "ual"uer nature+a# de
valor inferior a 86 .0?# vencidos at 1LL2;
=== os atos definidos na legislao do imposto sobre servios praticados
at a data desta lei)
Art) 2 1sta lei entra em vigor na data de sua publicao)P
1) o inciso = trata de iseno; o == de remisso; e o ===# de anistia;
2) os trs incisos tratam de anistia# consoante consta do ca$ut do art) 1;
!) o inciso === cuida de extino de crdito tributrio e os demais# de
excluso;
&) o inciso = trata de suspenso e os demais# de extino;
3) as trs (ip,teses so de remisso)
Vide doutrina.
!2 * contribuinte "ue pagou indevidamente o tributo tem direito 2 restituio#
salvo na seguinte (ip,tese:
1) reforma ou resciso de deciso condenat,ria;
2) erro material na conferncia de "ual"uer documento relativo ao
pagamento;
!) tributo "ue# por sua pr,pria nature+a# ten(a sido transferido a terceiro#
sem "ue este autori+e expressamente a restituio;
&) erro do pr,prio contribuinte na identificao do su%eito passivo ou
da al$"uota aplicvel;
3) pagamento espontEneo de tributo indevido ou maior "ue o devido#
em face da legislao aplicvel)
Vide doutrina.
!! As infra'es cometidas posteriormente 2 data de in$cio de vigncia de
lei "ue concede anistia:
1) no esto abrangidas pela lei;
2) esto abrangidas pela lei# se a anistia for geral;
!) esto abrangidas pela lei# mesmo sendo restrita a anistia;
&) esto abrangidas pela lei# at o final do exerc$cio em "ue publicada
a lei;
3) esto abrangidas pela lei# se a anistia for para certa regio)
Vide doutrina.
!& * comeo da alienao de bens pelo su%eito passivo em dbito para
com a 0a+enda ;Bblica presume<se fraudulento# se o crdito tributrio
estiver:
1) em fase de constituio;
2) constitu$do e regularmente inscrito como d$vida ativa em fase de
execuo;
!) constitu$do# mas no inscrito na d$vida ativa;
&) constitu$do# em fase de impugnao;
3) constitu$do# em fase de recurso)
Vide doutrina.
!3 Fuanto 2 d$vida ativa tributria# consoante com o >,digo /ributrio
7acional pode<se asseverar "ue:
1) no tem essa nature+a a d$vida proveniente de laudmio devido
pela transmisso de direito do foreiro de terreno da marin(a;
2) mesmo se regularmente inscrita# sendo contestada pelo contribuinte
seu valor# tem de ser# em princ$pio# provado pelo 0isco;
!) por go+ar da presuno de li"uide+ e certe+a# % no tem o contribuinte
possibilidade de provar sua inexatido;
&) obrigat,rio indicar<se# no termo de sua inscrio# entre outros
itens# a disposio espec$fica da lei em "ue o dbito se funde;
3) a omisso dos re"uisitos da certido respectiva condu+ 2 sua nulidade
insanvel)
Vide doutrina.
!8 A inscrio do dbito em d$vida ativa gera a seguinte conse"Qncia:
1) d origem 2 instaurao do contencioso tributrio administrativo;
2) instrumentali+a a 0a+enda ;Bblica com t$tulo (bil para aparel(ar
a execuo fiscal;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2L!
!) constitui o devedor em mora e# como tal# a partir da$ incidem %uros
e correo monetria sobre o dbito;
&) inicia<se a contagem do pra+o prescricional para sua cobrana a
partir da data em "ue procedida;
3) obsta a discusso %udicial do crdito tributrio# uma ve+ "ue somente
procedida ap,s o trEnsito em %ulgado da deciso "ue apreciou
o mrito da pretenso fiscal)
Vide doutrina.
!: A nulidade de inscrio da d$vida ativa# decorrente da omisso de
dados "ue dela deveriam obrigatoriamente constar:
1) insanvel;
2) pode ser sanada# at a deciso de segundo grau;
!) pode ser sanada# at a deciso final;
&) pode ser sanada# at a deciso de primeiro grau;
3) pode ser sanada# em "ual"uer fase processual)
Vide doutrina.
!A >om relao 2 certido negativa de tributos# pode<se di+er "ue:
1) no obrigat,ria sua expedio nos termos em "ue re"uerida# podendo
a autoridade fiscal referir<se a tributos outros "ue no os
constantes do pedido;
2) no ( pra+o fixado no >,digo /ributrio 7acional para o atendimento
do pedido do interessado# (avendo a praxe de expedi<la no
pra+o de 13 dias;
!) no tem efeito de certido negativa a certido em "ue conste (aver
dbitos tributrios no vencidos# ou "ue (a%a dbito em fase de
execuo %udicial com pen(ora reali+ada;
&) no pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a existncia
de dbito su%eito a morat,ria# ou ob%eto de reclamao ou recurso
perante a autoridade fiscal competente;
3) mesmo "uando a lei a exi%a# ela dispensvel no caso de o contribuinte
necessitar praticar# com urgncia# um ato para evitar a caducidade
de um direito seu)
Vide doutrina.
!L >om relao ao processo administrativo fiscal# correta a seguinte
afirmativa:
1) instaura<se pelo oferecimento# em tempo oportuno# de impugnao
contra exigncia fiscal fundada em lanamento por declarao;
2) 2 opo do contribuinte# tanto pode ser instaurado perante o >onsel(o
de >ontribuintes "uanto perante o ;oder 5udicirio;
!) constitui meio (bil# embora no exclusivo# para a soluo de conflitos
entre o 0isco e o contribuinte;
&) o contribuinte "ue ten(a optado pela sua instaurao somente
poder a%ui+ar ao para discutir a mesma matria ap,s esgotar os
recursos previstos na legislao fiscal;
3) sua instaurao vlida depende do dep,sito prvio do valor exigido
pelo 0isco# da prestao de cauo idNnea# como alternativa# ou
da concesso de liminar em mandado de segurana "ue suspenda a
exigibilidade do crdito reclamado pela fiscali+ao)
Vide doutrina.
&6 7o se admitir a intimao do su%eito passivo# no processo administrativo
fiscal# na seguinte forma:
1) diretamente pelo autor do procedimento# comprovada mediante
sua assinatura ou com declarao escrita do intimador# no caso de
recusa;
2) diretamente pelo agente do ,rgo preparador# provada com a assinatura
do mandatrio ou preposto do su%eito passivo;
!) por telegrama# com prova de recebimento# "uando o destinatrio
no for comerciante;
&) pelo correio# provada pela assinatura do destinatrio# "uando o
su%eito passivo for pessoa natural;
3) por edital# provada com a publicao# "uando no tiver sido tentado
outro meio de intimao)
Vide doutrina.
AF$"#3 A'DI$OR FI&CAL DO $E&O'RO "ACIO"AL Gabarito: 11;
2anulada; !anulada; &!; 3anulada; 8&; :3; A2; Lanulada; 16anulada;
11anulada; 12!; 1!2; 1&1; 132; 18anulada; 1:1; 1A3; 1L&; 262; 21&;
22anulada; 2!&; 2&1; 233; 28anulada; 2:anulada; 2A2; 2L1; !6!; !11;
!2anulada; !!1; !&2; !3&; !8anulada; !:&; !A3; !Lanulada; &63) ?arDL&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2L3
#F(),4
1 1m relao ao 4ireito como um todo# o 4ireito /ributrio:
1) totalmente independente dos demais ramos# possuindo metodologia
pr,pria de interpretao e estruturao)
2) vincula<se apenas ao 4ireito Administrativo# no se relacionando
com os demais ramos)
!) vincula<se apenas ao 4ireito >onstitucional# no se relacionando
com os demais ramos)
&) considerado autNnomo apenas do ponto de vista didtico# relacionando<
se com todos os demais ramos# dada a unicidade do 4ireito)
3) relaciona<se apenas com os demais ramos do 4ireito ;Bblico#
prescindindo# totalmente dos diversos ramos do 4ireito ;rivado)
Vide doutrina.
2 Mei >omplementar da .nio institui emprstimo compuls,rio para
absorver temporariamente poder a"uisitivo da populao# em face da
tendncia 2 (iperinflao) 1sse emprstimo compuls,rio:
1) inconstitucional por ter sido institu$do por lei complementar)
2) deveria sido institu$do por lei ordinria federal)
!) constitucional# por ter sido institu$do por lei complementar)
&) inconstitucional# pois no corresponde 2s (ip,teses constitucionais
de emprstimos compuls,rios)
3) constitucional# pois se trata de matria urgente e de relevante
interesse nacional)
Vide art. 154, I e II, da CF.
! 5os# contribuinte do =;/.# reside em im,vel de sua propriedade#
defronte a uma praa municipal)
A prefeitura local canali+ou ali um c,rrego# asfaltou as ruas ad%acentes
2 praa# arbori+ando<a e a%ardinando<a) ;or conse"Qncia# a casa
de 5os aumentou de preo) 1m face do exposto# 5os# em ra+o da
valori+ao de sua propriedade# est potencialmente:
1) su%eito ao pagamento de contribuio de mel(oria)
2) su%eito ao pagamento apenas do =;/.)
!) su%eito ao pagamento de taxa pela utili+ao de servios pBblicos#
espec$ficos e divis$veis)
&) su%eito ao pagamento de taxa pelo exerc$cio do poder de pol$cia)
3) livre da exigncia de "ual"uer outro tributo# pois % contribuinte
do =;/.# e com base na arrecadao desse tributo "ue foram
feitas as obras)
Vide doutrina.
& ;ara se determinar a nature+a %ur$dica de um tributo# fundamental:
1) o tipo de lanamento utili+ado para a constituio do crdito tributrio)
2) a destinao legal do produto da arrecadao)
!) os pra+os de recol(imento estabelecidos para o cumprimento da
obrigao)
&) a denominao e demais carater$sticas formais adotadas pela lei)
3) o fato gerador da respectiva obrigao)
Vide doutrina.
3 ;rdio de propriedade da .nio no pode ser submetido 2 incidncia
do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana# por fora
do princ$pio constitucional da:
1) imunidade tributria ob%etiva)
2) iseno tributria)
!) imunidade tributria reciproca)
&) no<diferenciao tributria)
3) isonomia tributria)
Vide doutrina.
8 Mei da .nio# publicada em 18 de %aneiro de 1LL1# institui contribuio
em favor da seguridade social incidente sobre concurso de progn,sticos)
@ correto afirmar "ue essa contribuio:
1) exig$vel "uarenta e cinco dias ap,s a data da publicao da lei)
2) s, poder ser exigida noventa dias ap,s a data da publicao da lei
instituidora)
!) pode ser exig$vel a partir da publicao da lei "ue a criou)
&) inconstitucional# pois falta competncia 2 .nio para institu$<la)
3) ter eficcia somente a partir do exerc$cio financeiro seguinte ao
de sua instituio# em face do princ$pio da anterioridade da lei)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2L:
: Mei 0ederal# publicada em 13 de %aneiro de 1LL1# criou taxa de fiscali+ao
sanitria# cu%a base de clculo idntica 2 do =mposto de
>irculao de ?ercadorias e ;restao de 9ervios# sendo a al$"uota
de 6#661U Cum milsimo por cento)) /al taxa:
1) constitucional# pois est compreendida na competncia da .nio)
2) poder ser cobrada no exerc$cio financeiro de 1LL1)
!) inconstitucional# por no ser a .nio competente para cri<la)
&) constitucional# mas somente poder ser cobrada no exerc$cio de
1LL2)
3) inconstitucional# em face de sua base de clculo)
Vide #uris$rud%ncia.
A * ;oder 1xecutivo# atendidas as condi'es e os limites estabelecidos
em lei# pode alterar as al$"uotas dos seguintes tributos:
1) imposto de renda# imposto sobre produtos industriali+ados# imposto
de importao e imposto e exportao)
2) imposto sobre a propriedade territorial rural# imposto sobre opera'es
financeiras# imposto de importao e imposto de exportao)
!) imposto sobre opera'es financeiras# imposto sobre produtos
industriali+ados# imposto de importao e imposto de importao e
exportao)
&) imposto de importao# imposto de exportao# imposto de circulao
de mercadorias e prestao de "ual"uer nature+a)
3) emprstimo compuls,rio# imposto de importao# imposto de
exportao# imposto sobre produtos industriali+ados)
L A empresa Aurum Mtda importou dos 1stados .nidos da Amrica
uma tonelada de ouro definido em lei como ativo financeiro) 1sta importao
est su%eita ao imposto sobre:
1) opera'es de crdito# cEmbio e seguro ou relativos a valores mobilirios)
2) importao de produtos estrangeiros)
!) produtos industriali+ados)
&) opera'es relativas 2 circulao de mercadorias e sobre presta'es
de servios)
3) grandes fortunas)
16 A competncia tributria residual da .nio caracteri+a<se pela possibilidade
de ela:
1) aumentar seus impostos# ma%orando base de clculo ou al$"uotas#
mas respeitados os princ$pios constitucionais)
2) instituir impostos extraordinrios# (avendo iminncia ou no caso
de guerra externa)
!) criar# por lei complementar# um novo imposto# distinto dos previstos
na >onstituio# de $ndole no cumulativa)
&) instituir emprstimos compuls,rios# nos casos expressamente previstos
na >onstituio)
3) instituir taxas e contribui'es de mel(oria)
Vide doutrina.
11 Mei 0ederal# "ue fixa al$"uotas aplicveis ao imposto sobre produtos
industriali+ados# estabeleceu "ue a al$"uota referente a navios produ+idos
no 1stado do Jio de 5aneiro de 1U# e a dos produ+idos no resto
do ;a$s# AU) /al disposio vulnera o princ$pio constitucional da:
1) seletividade do imposto sobre produtos industriali+ados)
2) uniformidade geogrfica da tributao)
!) liberdade de trEnsito)
3) no discriminao entre procedncia e destino do produto)
Vide doutrina.
12 =ndi"ue o tributo "ue no pode incidir sobre a gasolina# em face de
regra estabelecida pela >onstituio:
1) imposto sobre produtos industriali+ados)
2) imposto de circulao de mercadoria e prestao de servios)
!) imposto sobre vendas a vare%o de combust$veis l$"uidos e gasosos)
&) imposto de importao)
3) imposto de exportao)
1! 1m 12<12<AA foi publicada uma lei ma%orando al$"uotas do imposto
sobre produtos industriali+ados e da tabela anual do imposto de renda pes <
soa f$sica) 1ssa lei carece de disposio sobre sua vigncia) A cobrana
desses aumentos poder ser efetuada# respectivamente# a partir de:
1) 12<12<AA; 61<61<AL)
2) 28<61<AL; 61<61<L6)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* 2LL
!) 11<61<AL; 61<61<AL)
&) 28<61<AL; 28<61<AL)
3) 11<61<AL; 61<61<L6)
Vide doutrina.
1& A autoridade administrativa pode recusar o domic$lio tributrio eleito
pelo contribuinte:
1) "uando o local eleito impossibilitar ou dificultar a arrecadao ou
fiscali+ao do tributo)
2) "uando este exercer atividade econNmica em local diverso do escol(ido
para domic$lio tributrio)
!) "uando o local eleito no corresponder ao centro (abitual de atividade
do contribuinte)
&) "uando o local eleito no corresponder 2 residncia (abitual do
contribuinte)
3) discricionariamente# pois o domic$lio tributrio um fato e no um
produto da vontade declarada pelo contribuinte)
Vide art. 12!, " , do CTN.
13 4ona Seni Huar"ue# "ue explora lenoc$nio# teve os rendimentos
auferidos na referida atividade submetidos 2 incidncia do imposto
de renda da pessoa f$sica# pela fiscali+ao da 4elegacia da Jeceita
0ederal) =ndi"ue o tratamento ade"uado ao caso)
1) ;or configurar il$cito penal e atentado aos bons costumes# a matria
est fora da rea de incidncia tributria)
2) ;or caracteri+ar uma atividade il$cita# %uridicamente o titular incapa+
sob o ponto de vista tributrio)
!) /ratando<se de il$cito penal# no ( "ue se falar em incidncia tributria)
&) /ratando<se de ato contra os bons costumes# repugna ao direito
tributrio consider<lo como suscet$vel de se submeter 2 incidncia
da norma tributria)
3) A matria est dentro do campo de incidncia tributria# eis "ue
para o direito tributrio irrelevante a licitude ou ilicitude da atividade
tributada)
Vide art. 113, "" 1, 2 e 3, do CTN.
18 1m relao 2s afirmativas abaixo# assinale a opo correta:
= A obrigao tributria principal tem por ob%eto o pagamento de
tributo ou multa)
== *brigao tributria acess,ria tem por ob%eto "ual"uer outra
prestao imposta pela legislao tributria)
=== A aplicao de penalidade no pecuniria origina uma obrigao
tributria principal)
1) 9omente a primeira correta)
2) 9omente a segunda correta)
!) 9omente a terceira correta)
&) As duas primeiras so corretas)
3) As trs so corretas)
Vide doutrina.
1: Jegra geral# considera<se ocorrido o fato gerador e existentes os seus
efeitos:
1) tratando<se de situao %ur$dica# desde o momento em "ue ten(a
sido iniciada a sua constituio# nos termos do direito aplicvel)
2) tratando<se de situao de fato# desde o momento em "ue este%am
em vias de se concreti+ar as circunstEncias materiais "ue produ+iro
os efeitos "ue l(e so pr,prios)
!) em "ual"uer situao# desde o momento em "ue se identifi"ue o
contribuinte# nos termos do direito aplicvel)
&) tratando<se de situao de fato# desde o momento da prtica do ato
ou da celebrao do neg,cio)
3) tratando<se de situao %ur$dica# desde o momento em "ue este%a
definitivamente constitu$da# nos termos do direito pertinente)
Vide doutrina.
1A Jegra geral# tratando<se de situao %ur$dica# considera<se ocorrido o
fato gerador# em relao aos neg,cios %ur$dicos submetidos a condio
resolut,ria# a partir do momento do Ca):
1) ocorrncia da situao ftica)
2) implemento da condio resolut,ria)
!) celebrao do neg,cio)
&) implemento da condio suspensiva)
3) verificao das circunstEncias materiais necessrias para "ue a situao
de fato produ+a os efeitos "ue normalmente l(e so pr,prios)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !61
1L A al$"uota do imposto sobre a propriedade territorial rural# em 1LAL#
era de 1#3U; em 1LL6 de 2U e de 1U em 1LL1) 4urante o ano de
1LL1# o 0isco 0ederal# verificando "ue 5oa"uim de 9ou+a no pagara o
=/J de 1LAL# efetuou o lanamento 2 al$"uota de 2U) 5oa"uim entende
"ue a al$"uota deve ser de 1U) Assim#
1) 5oa"uim est com o entendimento correto# pois 1U era a al$"uota
do exerc$cio em "ue ocorreram o lanamento e a notificao)
2) o entendimento do 0isco correto# pois# no caso# deve prevalecer
a al$"uota maior)
!) a al$"uota aplicvel a de 1U# por conse"Qncia do princ$pio in
du3io $ro reo)
&) a al$"uota correta a da data da ocorrncia do fato gerador# ou
se%a# a de 1#3U)
3) a al$"uota correta a de 1#3U por representar a mdia das trs
al$"uotas)
26 Matic$nio 9ertane%o Mtda foi incorporado por Matic$nio Hras$lia 9DA
em 18D6&DL:) ;osteriormente# o 0isco federal levantou crdito tributrio
da responsabilidade do Matic$nio 9ertane%o Mtda# anterior 2 data
da incorporao) 1sse crdito tributrio:
1) no mais pode ser cobrado)
2) deve ser cobrado somente dos antigos s,cios do Matic$nio 9ertane%o
Mtda)
!) deve ser cobrado somente em con%unto com os demais dbitos tributrios#
inclusive estaduais e municipais# do Matic$nio incorporado)
&) deve ser cobrado# sem "ue (a%a# entretanto# imposio de "ual"uer
penalidade)
3) deve ser cobrado do Matic$nio Hras$lia 9DA)
Vide doutrina.
21 As pessoas "ue ten(am interesse comum na situao "ue constitua
fato gerador da obrigao tributria principal:
1) podem alegar o benef$cio de ordem)
2) podem invocar o benef$cio de diviso)
!) so solidariamente obrigadas)
&) so obrigadas subsidiariamente)
3) so todas obrigadas: uma como devedora principal e as outras
subsidiariamente)
22 1m contrato de locao de im,vel# ficou pactuado entre o locador# o
locatrio e a empresa administradora do im,vel "ue o locatrio assumiria
todos os encargos tributrios incidentes sobre o im,vel# ficando a
empresa administradora responsvel pela sua administrao e fiel execuo
de todas as clusulas contratuais# "ue exigissem a sua intervenincia)
>onsiderando<se "ue o locador# como proprietrio do im,vel#
o contribuinte do imposto sobre a propriedade predial e territorial
urbana# o ?unic$pio deve cobrar o tributo# nos termos do >,digo /ributrio
7acional# do:
1) locatrio# em face do disposto no referido contrato# "ue l(e transfere
o encargo tributrio)
2) locatrio# e# sucessivamente# da empresa administrativa# se o primeiro
recusar<se a pag<lo)
!) locador ou do locatrio# em face da disposio contratual referida)
&) locador# pois os acordos particulares no vinculam# nessa matria#
o 0isco)
3) locador# do locatrio ou da empresa administradora# conforme a
convenincia do 0isco)
2! * crdito tributrio tem preferncia sobre "ual"uer outro# com exceo
do referente a:
1) crdito (ipotecrio# anterior ao lanamento)
2) d$vida para com o 9istema 0inanceiro da Vabitao)
!) crdito decorrente da legislao trabal(ista)
&) d$vida decorrente de falncia ou concordata)
3) d$vidas pela compra de material para construo da casa pr,pria
do contribuinte)
2& * favor fiscal "ue# estabelecido em lei do poder tributante competente#
dispensa o contribuinte do pagamento de tributo devido# :
1) imunidade)
2) iseno)
!) isonomia)
&) morat,ria)
3) prescrio)
Vide arts. 1!6 a 1! do CTN.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !6!
23 * comerciante Z deve >r^ 366)666#66 a t$tulo de =mposto de Jenda
2 .nio) Ao mesmo tempo credor da .nio# no valor de
>r^ 866)666#66# d$vida % vencida# pelo fornecimento de mercadorias)
* crdito tributrio# ento# ser extinto:
1) automaticamente# pela transao# nos termos do >/7)
2) automaticamente# pela decadncia# na data do vencimento do crdito
do contribuinte)
!) automaticamente# pela transao desde "ue (a%a lei federal espec$fica#
autori+ando<a)
&) pela compensao# (avendo lei federal autori+ativa e acerto entre
as partes)
3) automaticamente# pela compensao nos termos do >/7# independentemente
de lei federal espec$fica# autori+ando<a)
Vide doutrina.
28 9uspendeCm) a exigibilidade do crdito tributrio:
1) a morat,ria# (avendo tambm dispensa das obriga'es acess,rias
dependentes da obrigao principal cu%o crdito se%a suspenso# ou
dela conse"Qente)
2) a concesso de medida liminar em mandado de segurana# no
sendo dispensado o cumprimento das obriga'es acess,rias dependentes
da obrigao principal cu%o crdito se%a suspenso# ou dela
conse"Qente)
!) o dep,sito de seu montante integral# (avendo tambm dispensa das
obriga'es acess,rias dependentes da obrigao principal cu%o
crdito se%a suspenso# ou dela conse"Qente)
&) as reclama'es e os recursos# nos termos das leis reguladoras do
processo tributrio administrativo# garantida a instEncia mediante
dep,sito integral do valor exigido)
3) a concesso de medida liminar em mandado de segurana# estando
necessariamente garantido o valor da d$vida mediante dep,sito de
seu montante integral)
Vide doutrina.
2: * pra+o contado para "ue se d o fato %ur$dico da decadncia e da
prescrio:
1) interrompe<se no caso de decadncia e suspende<se no caso de
prescrio)
2) suspende<se no caso de decadncia e interrompe<se no caso de
prescrio)
!) interrompe<se e suspende<se no caso de decadncia e apenas se
suspende no caso de prescrio)
&) interrompe<se e suspende<se no caso de prescrio e apenas se
interrompe no caso de decadncia)
3) interrompe<se e suspende<se no caso de prescrio e no se interrompe
nem se suspende no caso de decadncia)
Vide doutrina.
2A A presuno de certe+a e li"uide+ da d$vida ativa tributria regularmente
inscrita:
1) #uris tantum)
2) #uris et de #ure)
!) tem "ue ser ilidida antes de iniciada a respectiva ao de execuo
fiscal)
&) absoluta)
3) no pode ser ilidida por nen(uma espcie de prova)
Vide doutrina.
2L 9ervidor fa+endrio# a fim de beneficiar pessoa %ur$dica "ue pretendia
(abilitar<se em concorrncia pBblica# expediu certido negativa
de "uitao de tributos# "uando# na realidade# (avia crditos tributrios
vencidos ainda no pagos pela empresa) A responsabilidade
desse servidor:
1) limita<se ao crdito tributrio e todos os acrscimos legais)
2) limita<se ao aspecto funcional# se for o caso)
!) limita<se ao aspecto criminal# se for o caso)
&) est exclu$da# para "ual"uer efeito# devendo ser responsabili+ado
seu c(efe imediato)
3) criminal e funcional# como dispuserem as leis respectivas# alm
de ele responder pelo referido crdito tributrio acrescido de %uros
de mora)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !63
!6 A empresa Atlas 9DA# produtora de aparel(os para exerc$cios f$sicos#
recol(eu a maior o imposto sobre produtos industriali+ados# incidente
sobre a sa$da dos referidos produtos# vendidos a terceiros# tendo sido
inclu$do no preo de venda o montante do tributo) Ierificado o e"u$voco#
a referida empresa postulou %unto ao 4epartamento da Jeceita
0ederal fosse recon(ecido o pagamento indevido e restitu$do o seu
montante) A Jeceita 0ederal recon(eceu o pagamento indevido# tendo#
todavia# decidido# "uanto 2 restituio da "uantia recol(ida
indevidamente# em face da legislao de regncia# o seguinte:
1) proceder a restituio 2 Atlas# como conse"Qncia de ter recon(ecido
o pagamento anterior como indevido)
2) reali+ar a restituio 2 Atlas# pois a empresa o contribuinte de
direito)
!) no efetuar a restituio 2 Atlas# en"uanto ela no provar "ue# tendo
transferido o encargo financeiro do tributo a terceiro# este expressamente
a autori+a a receber tal "uantia)
&) efetuar a restituio a "uem foi o ad"uirente dos produtos)
3) no efetuar a restituio# por se tratar de e"u$voco insuscet$vel de
correo na esfera administrativa# somente podendo ser reparado
%udicialmente por ao anulat,ria)
AF$"#4 A'DI$OR FI&CAL DO $E&O'RO "ACIO"AL Gabarito: 1&;
2&; !1; &3; 3!; 82; :3; A!; L1; 16!; 112; 121; 1!2; 1&1; 133;
18&; 1:3; 1A!; 1L&; 263; 21!; 22&; 2!!; 2&2; 23&; 282; 2:3; 2A1;
2L3; !6!) 1LL1)
#F(),5
1 A >onstituio da JepBblica prev "ue# inexistindo lei federal sobre
normas gerais# os 1stados exercero a competncia legislativa plena#
para atender 2s suas peculiaridades Cart) 2&# R !)) /endo em vista isto
e# "uando for o caso# o disposto no >,digo /ributrio 7acional#
ra+ovel di+er "ue:
1) o no<exerc$cio# pela .nio# da competncia para legislar sobre normas
gerais de direito tributrio# a defere aos 1stados# para atender 2s
suas peculiaridades)
2) o no<exerc$cio da competncia para instituir tributos a defere a
pessoa %ur$dica de direito pBblico diversa da"uela a "ue tal competncia
cabia originalmente)
!) a competncia da .nio para legislar sobre normas de direito tributrio
exclui a competncia suplementar dos 1stados)
&) em matria de direito tributrio a competncia da .nio# alm de
legislar sobre seus pr,prios tributos e sobre normas gerais# poder
fa+<lo em relao 2 competncia no exercida pelos 1stados e
?unic$pios)
3) faltando norma geral sobre o encargo ou a funo de arrecadar
tributo municipal# o 1stado poder supletivamente cometer um e
outro a pessoas de direito privado)
2 ;odem ter suas al$"uotas alteradas por ato administrativo# vigorando
o aumento de imediato# sem obedecer ao princ$pio da anterioridade:
1) o imposto de importao# o de exportao# o =;= e o =>?9)
2) o imposto de renda# o imposto de importao# o de exportao# o
=;= e o =*0)
!) o imposto de importao# o de exportao# o =>?9 e o imposto
extraordinrio de guerra)
&) os emprstimos compuls,rios para investimentos relevantes# o
imposto extraordinrio de guerra# o =;= e o =>?9)
3) o imposto sobre produtos industriali+ados# o imposto sobre opera'es
financeiras# o imposto de importao e o de exportao)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !6:
! 1m termos %ur$dicos# o princ$pio da no<cumulatividade do =;= e do =>?9:
1) confunde<se com a proibio da bitributao)
2) favorece a incidncia Oem cascataP sobre todas as opera'es tributadas
em dado ciclo de circulao)
!) permite "ue a tributao se%a maior ou menor em funo da essencialidade
dos produtos para o consumo da coletividade)
&) significa "ue# criado um imposto# outro no poder ser criado com
o mesmo fato gerador# ou a mesma base de clculo# por expressa
proibio constitucional)
3) propicia se compense o imposto "ue for devido em cada operao
com o montante cobrado nas opera'es anteriores)
Vide doutrina.
& C=) @ proibido exigir ou aumentar tributo sem lei "ue o estabelea; C==)
vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes "ue este%am
em situao e"uivalente; C===) defeso cobrar tributos em relao
a fatos geradores ocorridos antes do in$cio da vigncia da lei; C=I)
vedado cobrar tributo no mesmo exerc$cio em "ue se ten(a publicado
a lei "ue o institui ou aumentou)
>ombine as "uatro veda'es acima com os seguintes princ$pios:
C`) anterioridade; CZ) isonomia tributria; Ca) legalidade; Cb)
irretroatividade)
As veda'es correspondem# respectivamente# aos princ$pios referidos
nas seguintes letras:
1) `Zab
2) Zab`
!) aZb`
&) a`Zb
3) `aZb
Vide doutrina.
3 As imunidades tributrias so previstas:
1) em leis complementares)
2) em convnios entre 1stados)
!) no texto da >onstituio 0ederal)
&) em contratos celebrados entre os ;oderes ;Bblicos e determinadas
classes de contribuintes)
3) nas leis promulgadas pela .nio# 1stados e ?unic$pios# no Embito
das respectivas competncias)
Vide doutrina.
8 Fuando atendam os re"uisitos estabelecidos na lei# no podem ser
cobrados impostos "ue incidam sobre renda# servios e patrimNnio#
bem como a contribuio para a seguridade social# das seguintes espcies
de entidades:
1) partidos pol$ticos)
2) institui'es beneficentes de educao)
!) funda'es dos partidos pol$ticos)
&) institui'es beneficentes de assistncia social)
3) entidades sindicais dos trabal(adores)
: As seguintes medidas: C=) A tributao da renda das obriga'es da
d$vida pBblica dos 1stados em n$veis superiores aos "ue fixar para as
suas obriga'es# C==) a instituio de isen'es de tributos de competncia
dos 1stados; C===) a concesso de incentivos fiscais destinados
a promover o e"uil$brio do desenvolvimento s,cio<econNmico entre
as vrias regi'es do ;a$s; C=I) a criao# em /errit,rio 0ederal# de
impostos da competncia estadual classificam<se# pela ordem# como:
1) permitida# vedada# vedada e permitida 2 .nio)
2) vedada# permitida# vedada e vedada 2 .nio)
!) vedada# permitida# permitida e vedada 2 .nio)
&) permitida# vedada# vedada e vedada 2 .nio)
3) vedada# vedada# permitida e permitida 2 .nio)
Vide doutrina.
A 7ormas gerais de direito tributrio precisam ser reguladas por meio de:
1) lei complementar federal# "ue ainda no foi editada# ra+o por "ue
ainda no existem normas gerais vlidas# estando a .nio# os 1stados
e demais entes tributantes dispensados de observ<las en"uanto
o >ongresso 7acional no as edite)
2) lei complementar federal "ue# con"uanto ainda no editada como
tal# % existia sob a forma de lei ordinria C>,digo /ributrio 7acional)
e "ue# por fora de normas constitucionais posteriores# passou a
ter rigide+ pr,pria de lei complementar)
!) lei ordinria federal "ue % existia C>,digo /ributrio 7acional) e
"ue deve ser obrigatoriamente observada pelas leis estaduais e municipais#
porm no pelas leis ordinrias federais# % "ue# sendo da
mesma (ierar"uia# estas podero alterar ou revogar a"uele >,digo)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !6L
&) norma constitucional apenas# pois# tratando<se de matria de importEncia
eminente# "ue di+ respeito 2 organi+ao do 1stado# somente
por regra de tal (ierar"uia podem ser veiculadas)
3) lei complementar de cada ente tributante# "ue regule a definio
dos tributos de sua competncia# obrigao# lanamento# crdito#
prescrio e decadncia tributrios e ade"uado tratamento tributrio
ao ato cooperativo)
Vide doutrina.
L *s convnios relativos ao =>?9# celebrados entre os 1stados<?embros
da 0ederao brasileira e o 4istrito 0ederal se prestam a:
1) disciplinar o seu regime de compensao)
2) fixar a sua base de clculo e suas al$"uotas)
!) conceder e revogar suas isen'es# incentivos e benef$cios fiscais)
&) fixar# mediante deliberao da maioria dos 1stados# as al$"uotas
aplicveis 2s opera'es interestaduais e de exportao)
3) enumerar os casos de manuteno de crdito relativamente 2 remessa
para outro 1stado e exportao para o exterior de servios e de
mercadorias)
Vide doutrina.
16 * imposto um tributo "ue:
1) admite# sendo geral# sua vinculao a ,rgo# programa# fundo ou
despesa)
2) se apresenta vinculando seu fato gerador a uma atuao estatal em
favor do contribuinte)
!) tem por funo arrecadar recursos para custear as despesas gerais
da Administrao em favor da coletividade ou de grupos sociais
espec$ficos)
&) tem por fato gerador uma situao independente de "ual"uer atividade
estatal espec$fica# relativa ao contribuinte)
3) oferece ao contribuinte# como (ip,tese de incidncia# a prestao
efetiva ou potencial de servios pBblicos# espec$ficos e divis$veis)
Vide doutrina.
11 1st correta a seguinte afirmativa:
1) a taxa deve ter por base de clculo dimenso inerente ao servio
prestado pelo 1stado)
2) as obras pBblicas reali+adas pelo 1stado# de "ue resulte evidente
valori+ao dos im,veis particulares# por elas beneficiados# podem
ser remuneradas atravs de taxa de mel(oramentos urbanos# se institu$da)
!) o fato de o indiv$duo socorrer<se do ;oder 5udicirio para a tutela
de seus direitos no se presta a servir como fato gerador de taxa)
&) a taxa# segundo seu delineamento constitucional# modalidade
tributria (bil para servir como adicional dos impostos de mel(or
expresso econNmico<financeira# ou insuficientemente cobrados#
mesmo por"ue de aplicao imperativa o princ$pio da capacidade
contributiva)
3) em ra+o da redu+ida participao da taxa no valor total da arrecadao
e levando em considerao o polmico conceito formulado
pela doutrina# facultado ao legislador optar pela cobrana da
mesma ou instituir tarifas para remunerar os respectivos servios#
indiferentemente)
Vide doutrina.
12 * sistema constitucional tributrio re"uer# para a instituio de emprstimo
compuls,rio# no caso de investimento pBblico de relevante interesse
nacional# se%am observados os seguintes re"uisitos:
1) princ$pio da irretroatividade# princ$pio da anterioridade# carter de
urgncia# lei complementar e desvinculao da aplicao dos seus
recursos 2 despesa "ue fundamentou sua criao)
2) carter de urgncia# princ$pio da irretroatividade# princ$pio da
anterioridade e criao por lei ordinria)
!) carter de urgncia# aplicao dos recursos vinculada 2 despesa#
observEncia do princ$pio da anterioridade e instituio mediante
lei complementar)
&) princ$pio da irretroatividade# princ$pio da no<cumulatividade#
princ$pio da anterioridade# criao por lei complementar# aplicao
dos recursos vinculada 2 despesa)
3) carter de urgncia# criao por lei ordinria# aplicao dos recursos
vinculada 2 despesa e princ$pio da irretroatividade)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !11
1! Afirmao 1: A denominao irrelevante para determinar a nature+a
%ur$dica espec$fica do tributo)
Afirmao 2: A competncia tributria delegvel)
Afirmao !: A atribuio da funo de arrecadar tributos no constitui
delegao de competncia)
Afirmao &: A atribuio da funo de fiscali+ar tributos compreende
as garantias e os privilgios processuais "ue completem ao ente
tributante "ue a conferir)
>onsideradas essas "uatro afirma'es# pode<se di+er "ue elas so#
respectivamente:
1) verdadeira# verdadeira# falsa e verdadeira)
2) verdadeira# falsa# verdadeira e verdadeira)
!) falsa# falsa# verdadeira e verdadeira)
&) verdadeira# falsa# verdadeira e falsa)
3) verdadeira# falsa# falsa e verdadeira)
Vide doutrina.
1& ;ara aprovar um tratado# conveno ou ato internacional destinado a
evitar a dupla tributao# em matria de imposto sobre rendimentos# o
instrumento necessrio# segundo decorre dos termos da >onstituio
da JepBblica# da praxe e das normas de direito interno# :
1) o decreto legislativo)
2) a emenda constitucional)
!) a lei delegada)
&) a lei ordinria)
3) a assinatura da minuta pelos representantes plenipotencirios)
Vide doutrina.
13 7a (ip,tese de o aplicador de lei tributria "ue comina penalidade
ficar em dBvida "uanto 2 graduao da pena# dever interpretar a norma#
em relao ao acusado# de modo:
1) anal,gico)
2) benigno)
!) e"Qitativo)
&) literal)
3) integrado)
Vide doutrina.
18 9o matrias sob estrita reserva de lei complementar:
1) a criao de emprstimos compuls,rios e do salrio<educao)
2) a instituio de contribui'es sociais residuais Cart) 1L3# R &# da
>onstituio) e de impostos extraordinrios)
!) a instituio de impostos extraordinrios de guerra# do imposto
sobre grandes fortunas e dos emprstimos compuls,rios)
&) a fixao das al$"uotas dos impostos de importao# exportao
sobre opera'es financeiras e sobre produtos industriali+ados)
3) a criao de impostos baseados na competncia residual da .nio#
de emprstimos compuls,rios e do imposto sobre grandes fortunas)
1: A obrigao "ue tem por ob%eto o pagamento de multa c(amada de
obrigao )))))))))) )))))))))) dessa obrigao a situao definida em lei
como necessria e suficiente 2 ocorrncia desta) A validade %ur$dica
dos atos efetivamente praticados no interessa na interpretao da
norma definidora ))))))))))
1scol(a a opo "ue conten(a as palavras "ue# correta e respectivamente#
preenc(am o sentido dos per$odos acima)
1) principalD* fato geradorDdo fato gerador)
2) impositivaDefeitoDdo lanamento)
!) penalD* lanamentoDda cobrana)
&) sancionat,riaD* fato geradorDda condio suspensiva)
3) punitivaDA fonteDda outorga de iseno)
Vide doutrina.
1A ;ara efeito de determinar o momento da ocorrncia do fato gerador#
os neg,cios %ur$dicos condicionais reputam<se perfeitos e acabados#
sendo resolut,ria a condio:
1) no ano seguinte ao da celebrao da avena)
2) desde o momento de seu implemento)
!) no exaurimento do neg,cio)
&) durante o pra+o de contratao)
3) desde a celebrao do neg,cio)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !1!
1L 4uas pessoas tm a copropriedade desigual de um im,vel urbano)
9ob o ponto de vista do =;/. pode<se afirmar "ue seu pagamento
da responsabilidade:
1) de ambos# proporcionalmente 2 participao de cada "ual)
2) do titular do im,vel# "ue se tiver inscrito como tal)
!) principal do proprietrio da "uota ma%oritria e subsidiria do outro)
&) de ambos# podendo ser exigida de cada um deles a d$vida toda)
3) solidria de ambos# cabendo porm para o minoritrio o benef$cio
de ordem)
26 9upon(a "ue voc consultado a respeito de "uatro situa'es fiscais:
C1) um menor de 12 anos de idade (erda um grande patrimNnio; C2)
um pr,digo c"ue dissipava todo o seu patrimNniod foi interditado %udicialmente;
C!) uma sociedade no c(egou a ser formali+ada por escrito
e portanto no tin(a seus atos constitutivos e ar"uivados na 5unta
>omercial; C&) uma sociedade de profissionais foi dissolvida por deciso
%udicial# porm continuou suas atividades)
*s atos dessas "uatro pessoas Cnaturais e %ur$dicas) geraram rendimentos
tributveis) 1las tm capacidade de serem su%eitos passivos de
obriga'es tributriasT
1) apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais incapa+es
so contribuintes: o pai# o tutor etc)
2) sim# todas essas "uatro pessoas tm capacidade tributria# independentemente
de terem ou no capacidade civil)
!) apenas as duas pessoas %ur$dicas de fato so contribuintes# as pessoas
naturais# no)
&) o menor de idade no pode ser contribuinte) *s demais# sim)
3) nen(uma das "uatro pessoas Cnaturais ou %ur$dicas) tem aptido
para ser su%eito passivo de obrigao tributria
Vide doutrina.
21 7o caso de infra'es "ue decorram direta e exclusivamente de dolo
espec$fico# a responsabilidade do agente :
1) subsidiria)
2) solidria)
!) complementar)
&) pessoal)
3) parcial)
Vide doutrina.
22 As multas fiscais por infrao de recol(er os tributos devidos:
1) so elididas pela denBncia espontEnea# "uando ainda no inscritas
em d$vida ativa)
2) so elididas# se o agente provar "ue agiu sem dolo ou culpa# desde
"ue recol(a o imposto# mesmo ap,s a autuao fiscal)
!) so ob%etivas# prescindindo# regra geral# da pes"uisa do elemento
vontade)
&) no passam da pessoa do infrator dado "ue a responsabilidade
penal e semipenal sempre pessoal e exige a pes"uisa do elemento
volitivo do agente)
3) so eliminadas# provada a boa<f do agente# em processo regular#
sem embargo de o devedor ter "ue pagar o tributo no recol(ido#
com %uros e correo monetria)
Vide doutrina.
2! A C=) constitui56o do crdito tributrio# a definio das (ip,teses de
C==) sus$ens6o# C===) e)c,us6o e C=I) e)tin56o do crdito tributrio so
matrias "ue s, a lei pode estabelecer) 1ssa proposio # respectivamente#
verdadeira para:
1) C==) e C===) e falsa para C=) e C=I))
2) C=) e C===) e falsa para C==) e C=I))
!) C===) e C=I) e falsa para C=) e C==))
&) C==)# C===) e C=I) e falsa para C=))
3) C=)# C==) e C===) e falsa para C=I))
Vide doutrina.
2& = 4<se o nome de crdito tributrio ao valor "ue o su%eito ativo da
obrigao tributria tem o direito de receber de su%eito passivo determinado#
relativo a certo tributo# fixado consoante procedimento administrativo
plenamente vinculado denominado lanamento)
== 4eve a autoridade administrativa ter em considerao a lei "ue#
no per$odo entre a data do fato gerador e a do lanamento# for mais
favorvel ao contribuinte)
=== Fuando o lanamento efetuado pelo 0isco em ra+o de o contribuinte
obrigado a declarar no ter apresentado sua declarao# di+se
"ue se trata de lanamento por declarao substitutiva)
1) A primeira afirmao verdadeira) As demais so falsas)
2) A primeira e segunda afirmao so verdadeiras) A terceira falsa)
!) A segunda afirmao verdadeira) As demais so falsas)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !13
&) A terceira afirmao verdadeira) As demais so falsas)
3) A primeira afirmao falsa) A segunda e a terceira so verdadeiras)
Vide doutrina.
23 7o pode ser alterado o lanamento no caso de:
1) impugnao do contribuinte ou responsvel)
2) recurso de of$cio interposto pela autoridade contra sua pr,pria deciso)
!) iniciativa da autoridade "uando comprovada omisso de informao
obrigat,ria# na declarao do contribuinte)
&) iniciativa da autoridade "uando comprovada falta funcional da
autoridade "ue efetuou o lanamento)
3) retificao da declarao# pelo contribuinte# depois de notificado#
para redu+ir tributo)
Vide doutrina.
28 * ato mediante o "ual o contribuinte antecipa o pagamento do imposto#
sem prvio exame da autoridade administrativa# e fica aguardando
a ratificao do seu proceder# de modo expresso ou tcito# c(ama<se:
1) pagamento por consignao)
2) lanamento por (omologao)
!) lanamento por declarao ou misto)
&) antecipao de pagamento# sob condio suspensiva)
3) n)d)a)
Vide doutrina.
2: 1mbora constitu$do# o crdito fiscal tem a sua exigibilidade suspensa
em ra+o de:
1) consignao em pagamento# deciso %udicial definitiva# anistia e
remisso)
2) remisso# consignao em pagamento# anistia e liminar em mandado
de segurana)
!) morat,ria# liminar em ao cautelar# consignao em pagamento
e compensao)
&) liminar em mandado de segurana# consignao em pagamento e
pen(ora devidamente aparel(ada)
3) morat,ria# dep,sito do montante integral do crdito# reclama'es e
recursos previstos em lei e liminar em mandado de segurana)
Vide doutrina.
2A 9upon(a "ue a lei tributria do 1stado Z no preve%a pra+o para
pagamento do imposto b) * contribuinte pagou<l(e a segunda prestao
86 dias depois de notificado para fa+<lo) A notificao da
primeira parcela foi ignorada# o contribuinte no a pagou) A lei respectiva
tambm no prev a multa pela falta ou atraso de pagamento#
nem se refere a %uros de mora) - lu+ das normas dispositivas do >,digo
/ributrio 7acional# pode<se di+er "ue:
1) o contribuinte no pode ser cobrado da primeira parcela# tendo em
vista "ue o 0isco aceitou a segunda# sem ressalvas; pela mesma
ra+o# nada deve de %uros morat,rios)
2) "uanto 2 segunda prestao# o contribuinte deve %uros de mora de
1U sobre o seu valor; deve a primeira# pelo seu valor integral#
mais %uros de 1U ao ms)
!) o contribuinte pode ser cobrado pelo valor da primeira parcela;
nada pode ser cobrado no "ue se refere 2 segunda# por"ue# aceita
sem ressalvas# extinguiu<se o crdito tributrio)
&) embora a primeira parcela tambm se%a devida# os %uros de mora
no o so# por falta de previso de sano pecuniria pelo atraso
ou pela falta de pagamento)
3) os %uros de mora no podem ser cobrados# em face do princ$pio da
legalidade Cno (ouve previso legal para sua cobrana))
Vide doutrina.
2L A fiscali+ao federal apura de contribuinte do =;= relativo a fato
gerador ocorrido no ms de fevereiro de 1LAL# comprovando# ainda# a
ocorrncia do dolo# fraude e simulao) Mavrado o auto de infrao
em maro de 1LL&# o contribuinte impugna o lanamento sob o fundamento
de "ue % se esgotava o pra+o para cobrana desse =;=) *
contribuinte:
1) no tem ra+o# por"ue no se esgotou o pra+o decadencial)
2) tem ra+o# por"ue % ocorreu a prescrio)
!) tem ra+o# diante do transcurso do pra+o decadencial)
&) no tem ra+o# por"ue no se verificou o lapso prescricional)
3) tem ra+o# por"ue % ocorreu tanto a decadncia como a prescrio)
!6 * protesto %udicial:
1) suspende a decadncia)
2) interrompe a decadncia)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !1:
!) interrompe a prescrio)
&) suspende a prescrio)
3) reinicia a contagem da decadncia)
Vide doutrina.
!1 9abe<se "ue a denominao dada pelo legislador a um determinado
instituto no l(e muda a nature+a) Mevando isso em considerao#
examine a nature+a %ur$dica da OanistiaP concedida por certo ?unic$pio#
"ue aprovou em 1LL! uma lei do seguinte teor:
OArt) 1 0icam anistiados:
= a partir do exerc$cio de 1LL&# os dbitos do imposto predial e
territorial urbano referentes a im,veis de valor inferior a 166 unidades
fiscais do ?unic$pio C.0?);
== a partir de 1LL6# os dbitos tributrios de "ual"uer nature+a# de
valor inferior a 86 .0?# vencidos at 1LL2;
=== os atos definidos na legislao do imposto sobre servios como
su%eitos a multa e a interdio de estabelecimento# praticados at a
data desta lei)
Art) 2 1sta lei entra em vigor na data de sua publicaoP)
1) o inciso = trata de iseno# o ==# de remisso# e o ===# de anistia)
2) os trs incisos tratam de anistia# consoante consta do ca$ut do art) 1)
!) o inciso === cuida de extino de crdito tributrio e os demais# de
excluso)
&) o inciso = trata de suspenso e os demais# de extino)
3) as trs (ip,teses so de remisso)
Vide doutrina.
!2 * contribuinte "ue pagou indevidamente o tributo tem direito 2 restituio#
salvo na seguinte (ip,tese:
1) reforma ou resciso de deciso condenat,ria)
2) erro material na conferncia de "ual"uer documento relativo ao
pagamento)
!) tributo "ue# por sua pr,pria nature+a# ten(a sido transferido a terceiro#
sem "ue este autori+e expressamente a restituio)
&) erro do pr,prio contribuinte na identificao do su%eito passivo ou
da al$"uota aplicvel)
3) pagamento espontEneo de tributo indevido ou maior "ue o devido#
em face da legislao aplicvel)
Vide doutrina.
!! As infra'es cometidas posteriormente 2 data de in$cio de vigncia de
lei "ue concede anistia:
1) no esto abrangidos pela lei)
2) esto abrangidas pela lei# se a anistia for geral)
!) esto abrangidas pela lei# mesmo sendo restrita a anistia)
&) esto abrangidas pela lei# at o final do exerc$cio em "ue publicada
a lei)
3) esto abrangidas pela lei# se a anistia for para certa regio)
!& * comeo da alienao de bens pelo su%eito passivo em dbito para
com a 0a+enda ;Bblica presume<se fraudulento# se o crdito tributrio
estiver:
1) em fase de constituio)
2) constitu$do e regularmente inscrito como d$vida ativa em fase de
execuo)
!) constitu$do# mas no inscrito na d$vida ativa)
&) constitu$do# em fase de impugnao)
3) constitu$do# em fase de recurso)
Vide doutrina.
!3 Fuanto 2 d$vida ativa tributria# consoante com o >,digo /ributrio
7acional asseverar "ue:
1) no tem essa nature+a a d$vida proveniente de laudmio devido pela
transmisso de direitos do foreiro de terreno d e marin(a)
2) mesmo se regularmente inscrita# sendo contestado pela contribuinte
seu valor# tem de ser# em princ$pio# provada pelo 0isco)
!) por go+ar da presuno de li"uide+ e certe+a# % no tem o contribuinte
possibilidade de provar sua inexatido)
&) obrigat,rio indicar<se# no termo de sua inscrio# entre outros
itens# a disposio espec$fica da lei em "ue o dbito se funde)
3) a omisso dos re"uisitos da certido respectiva condu+ 2 sua nulidade
insanvel)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !1L
!8 A inscrio do dbito em d$vida ativa gera a seguinte conse"Qncia:
1) d origem 2 instaurao do contencioso tributrio administrativo)
2) instrumentali+a a 0a+enda ;Bblica com t$tulo (bil para aparel(ar
a execuo fiscal)
!) constitui o devedor em mora e# como tal# a partir da$ incidem %uros
e correo monetria sobre o dbito)
&) inicia<se a contagem do pra+o prescricional para sua cobrana a
partir da data em "ue procedida)
3) obsta a discusso %udicial do crdito tributrio# uma ve+ "ue
somente procedida ap,s o trEnsito em %ulgado da deciso "ue
apreciou o mrito da pretenso fiscal)
!: A nulidade de inscrio da d$vida ativa# decorrente da omisso de
dados "ue dela deveriam obrigatoriamente constar:
1) insanvel)
2) pode ser sanada# at a deciso de segundo grau)
!) pode ser sanada# at a deciso final)
&) pode ser sanada# at a deciso de primeiro grau)
3) pode ser sanada# em "ual"uer fase processual)
!A >om relao 2 certido negativa de tributos# pode<se di+er "ue:
1) no obrigat,ria sua expedio nos termos em "ue re"uerida#
podendo a autoridade fiscal referir<se a tributos outros "ue no os
constantes do pedido)
2) no ( pra+o fixado no >,digo /ributrio 7acional para o atendimento
do pedido do interessado# (avendo a praxe de expedi<la no
pra+o de 13 dias)
!) no tem efeito de certido negativa a certido em "ue conste (aver
dbitos tributrios no vencidos# ou "ue (a%a dbito em fase de
execuo %udicial com pen(ora reali+ada)
&) no pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a existncia de
dbito su%eito a morat,ria# ou ob%eto de reclamao ou recurso
perante a autoridade fiscal competente)
3) mesmo "uando a lei a exi%a# ela dispensvel no caso de o contribuinte
necessitar praticar# com urgncia# um ato para evitar a caducidade
de um direito seu)
Vide doutrina.
!L >om relao ao processo administrativo fiscal correta a seguinte
afirmativa:
1) instaura<se pelo oferecimento# em tempo oportuno# de impugnao
contra exigncia fiscal fundada em lanamento por declarao)
2) 2 opo do contribuinte# tanto pode ser instaurado perante o >onsel(o
de >ontribuintes "uanto perante o ;oder 5udicirio)
!) constitui meio (bil# embora no exclusivo# para a soluo de conflitos
entre o fisco e o contribuinte)
&) o contribuinte "ue ten(a optado pela sua instaurao somente poder
a%ui+ar ao para discutir a mesma matria ap,s esgotar os
recursos previstos na legislao fiscal)
3) sua instaurao vlida depende do dep,sito prvio do valor exigido
pelo 0isco# da prestao de cauo idNnea# como alternativa# ou
da concesso de liminar em mandado de segurana "ue suspenda a
exigibilidade do crdito reclamado pela fiscali+ao)
Vide doutrina.
&6 7o se admitir a intimao do su%eito passivo# no processo administrativo
fiscal# na seguinte forma:
1) diretamente pelo autor do procedimento# comprovada mediante
sua assinatura ou com declarao escrita do intimador# no caso de
recusa)
2) diretamente pelo agente do ,rgo preparador# provada com a assinatura
do mandatrio ou preposto do su%eito passivo)
!) por telegrama# com prova de recebimento# "uando o destinatrio
no for comerciante)
&) pelo correio# provada pela assinatura do destinatrio# "uando o
su%eito passivo for pessoa natural)
3) por edital# provada com a publicao# "uando no tiver sido tentado
outro meio de intimao)
Vide doutrina.
23; !3; &!; 3anulada; 8&; :3; A2; Lanulada; 16&; 111; 12!; 1!2;
1&1; 132; 18anulada; 1:1; 1A3; 1L&; 262; 21&; 22!; 2!&; 2&1; 233;
282; 2:anulada; 2A2; 2L1; !6!; !11; !2!; !!1; !&2; !3&; !82; !:&;
!A3; !Lanulada; &63) ?arDL&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !21
#F(),6
1 Acerca da competncia tributria# certo afirmar "ue:
1) no constitui delegao de competncia a atribuio a pessoas de
direito privado da funo de arrecadar tributos)
2) corresponde 2 capacidade da pessoa pol$tica de figurar na posio
de su%eito ativo da obrigao tributria)
!) transfer$vel mediante lei delegada)
&) pode ser exercida no sentido de nomear# como su%eito ativo# pessoa
%ur$dica de direito pBblico diversa da"uela titular da competncia#
atribuindo<l(e a disponibilidade dos recursos auferidos)
3) o seu no<exerc$cio# em decorrncia do princ$pio da indisponibilidade
do interesse pBblico# a defere a pessoa %ur$dica de direito
pBblico "ue ten(a interesse imediato fundado na repartio
constitucional de receitas do respectivo tributo)
Vide doutrina.
2 7os termos do >,digo /ributrio 7acional# "uanto 2 capacidade tributria#
podemos afirmar "ue:
1) su%eita<se ao regular exerc$cio de atividades civis# comerciais ou profissionais#
ou da administrao indireta de bens e servios)
2) depende da regular constituio %ur$dica da pessoa "ue configure
unidade econNmica ou profissional)
!) os menores de de+esseis anos# os loucos de todo o gnero e os
surdos<mudos "ue no puderem exprimir a sua vontade so considerados
%uridicamente aptos 2 reali+ao do fato %ur$dico tributrio)
&) configura a capacidade econNmica do contribuinte em su%eitar<se 2
imposio tributria)
3) os silv$colas no so %uridicamente aptos 2 reali+ao do fato %ur$dico
do tributrio)
Vide doutrina.
! Fuanto 2 responsabilidade tributria# incorreto afirmar "ue:
1) a Administrao ;Bblica pode# mediante regulamento# atribuir a
responsabilidade pelo pagamento do tributo a outra pessoa# desde
"ue vinculado ao fato gerador da obrigao tributria)
2) o ad"uirente responsvel pelo s tributos relativos aos bens ad"uiridos)
!) os empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes
a obriga'es tributrias resultantes de atos praticados
com excesso de poder)
&) as (ip,teses de responsabilidade de terceiros s, se aplicam# em
matria de penalidade# 2s de carter morat,rio)
3) no caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao
principal pelo contribuinte# respondem solidariamente os
s,cios# no caso de li"uidao de sociedade de pessoas nos atos em
"ue estiverem ou pelas omiss'es de "ue forem responsveis)
& * lanamento por declarao no pode ser alterado:
1) em conse"Qncia de deciso administrativa)
2) mediante recurso de of$cio)
!) "uando se comprove falsidade# erro ou omisso "uanto a "ual"uer
elemento definido na legislao tributria como sendo de declarao
obrigat,ria)
&) "uando se comprove ao ou omisso do su%eito passivo# ou de
terceiro legalmente obrigado# "ue d lugar 2 aplicao de penalidade
pecuniria)
3) ap,s a extino do direito do 0isco)
3 Fuanto ao crdito tributrio# correto "ue:
1) extingue<se mediante o dep,sito do seu montante integral)
2) sua importEncia pode ser consignada %udicialmente pelo su%eito
passivo# no caso de subordinao do recebimento do crdito ao
pagamento da penalidade pecuniria)
!) sua excluso dispensa o cumprimento das obriga'es acess,rias)
&) extingue<se ap,s decorrido o pra+o decadencial de 3 anos# contados
da data da sua constituio definitiva)
3) extingue<se ap,s decorrido o pra+o prescricional de 3 anos# contados
do primeiro dia do exerc$cio seguinte 2"uele em "ue o lanamento
poderia ser efetuado)
8 9obre as imunidades# podemos afirmar "ue:
1) so (ip,teses de no<incidncia legalmente "ualificadas)
2) no se aplicam 2s taxas e aos impostos sobre o comrcio exterior)
!) podem ser institu$das por intermdio de lei complementar)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !2!
&) so extensivas 2s autar"uias e 2s funda'es institu$das e mantidas
pelo ;oder ;Bblico# no "ue se refere ao patrimNnio# 2 renda e aos
servios# vinculados ou no 2s suas finalidades essenciais)
3) impossibilidade existe "ue se%am previstos fatos geradores da obrigao
tributria para os casos por elas abrangidos)
Vide doutrina.
: >onsideradas essas trs afirma'es# pode<se di+er "ue so# respectivamente:
= A competncia tributria residual# prevista na >onstituio 0ederal#
privativa da .nio)
== *s impostos# taxas e contribui'es de mel(oria "ue no ten(am
fato gerador ou base de clculo pr,prios dos discriminados na >onstituio
podem ser institu$dos# mediante lei complementar# com fundamento
na competncia tributria residual)
=== ?ediante emenda 2 >onstituio 1stadual# os 1stados podem
instituir competncia tributria residual a ser exercida mediante lei
complementar estadual)
1) falsa# verdadeira e verdadeira)
2) verdadeira# verdadeira e falsa)
!) falsa# falsa e verdadeira)
&) verdadeira# falsa e falsa)
3) verdadeira# falsa e verdadeira)
Vide doutrina.
A As prescri'es "ue seguem referem<se respectivamente aos princ$pios
da:
= @ defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos
antes do in$cio da vigncia da lei "ue os (ouver institu$do ou aumentado)
== @ defeso cobrar tributos no mesmo exerc$cio financeiro em "ue
(a%a sido publicada a lei "ue os institui ou aumentou)
=== @ defeso 2 .nio cobrar tributo "ue no se%a (omogneo em
todo o territ,rio nacional)
1) legalidade# irretroatividade e da no discriminao em ra+o da
procedncia ou destino dos bens)
2) irretroatividade# anualidade e uniformidade geogrfica)
!) anualidade# irretroatividade e igualdade)
&) anterioridade# legalidade e territorialidade da tributao)
3) irretroatividade# anterioridade e uniformidade geogrfica)
Vide doutrina.
L * art) ! do >,digo /ributrio 7acional define tributo como uma
prestao "ue no constitua sano de ato il$cito) 4e tal assertiva podemos
inferir "ue:
1) atividades il$citas como a explorao do lenoc$nio e do %ogo do
bic(o podem ser tributadas# posto "ue a sano do ato converte<se#
pelo simples fato de sua inobservEncia# em obrigao tributria
principal)
2) os rendimentos advindos do %ogo do bic(o e da explorao do
lenoc$nio no so tributveis# su%eitando<se# contudo# a pesadas
multas em decorrncia da prtica de atividade il$cita)
!) os rendimentos advindos da explorao do lenoc$nio so tributveis#
por"uanto no se confunde a atividade il$cita do contribuinte
com o fato tributrio de auferir rendas)
&) os rendimentos advindos do %ogo do bic(o e da explorao do
lenoc$nio no so tributveis# em conformidade do "ue re+a o princ$pio
do non o,et.
3) as atividades il$citas no devem ser tributadas# pois de outro modo
o 1stado estar locupletando<se com a'es "ue ele mesmo pro$be
e# assim# ferindo o princ$pio da estrita legalidade)
Vide art. 3 do CTN.
16 As conven'es particulares# relativas 2 responsabilidade pelo pagamento
de tributos# podem ser opostas 2 0a+enda ;Bblica# para modificar
a definio legal do su%eito passivo das obriga'es tributrias
correspondentes:
1) "uando no se tratar de responsabilidade por infrao)
2) desde "ue autori+adas por ato administrativo devidamente fundamentado)
!) "uando se tratar de taxas ou contribui'es# excluindo<se dessa possibilidade
os impostos)
&) sempre "ue formali+adas por escrito# na presena de duas testemun(as)
3) desde "ue (a%a disposio de lei nesse sentido)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !23
11 1m %aneiro de 1LL!# em lei geral# versando o regime %ur$dico dos
servidores pBblicos federais# foi inclu$do preceito concedendo crdito
presumido a uma categoria de contribuintes do =;=) 1m %aneiro
de 1LL&# foram editadas duas novas leis gerais versando tambm
matrias ligadas ao funcionalismo federal) 7a primeira dessas leis
foi inclu$do dispositivo concedendo subs$dio para uma parcela de
contribuintes do =;= e# na segunda# artigo concedendo reduo da
base de clculo de produtos acondicionados em latas) /ais leis so#
respectivamente:
1) inconstitucional# constitucional e inconstitucional)
2) constitucional# inconstitucional e inconstitucional)
!) constitucional# constitucional e inconstitucional)
&) inconstitucional# inconstitucional e inconstitucional)
3) inconstitucional# constitucional e constitucional)
Vide doutrina.
12 A empresa A# com sede em Hras$lia# "ue se dedica exclusivamente 2
fabricao de es"uadrias para a construo civil# incorporou a empresa
H# com sede no Jio de 5aneiro# cu%o ob%eto social abrangia# preponderantemente#
a compra e venda de bens m,veis e de bens im,veis)
1m virtude dessa incorporao# foram transmitidos da empresa
H para a empresa A os direitos "ue a"uela detin(a sobre im,vel comercial#
locali+ado em Jecife) >ada um dos ?unic$pios citados pretendeu
exigir o =/H=) 9obre essa transmisso:
1) no incide o =/H=# em virtude de imunidade)
2) incide o =/H=# por"ue a atividade preponderante da empresa H era
a compra e venda de bens im,veis# sendo devido em Jecife)
!) no incide o =/H=# por"ue a atividade preponderante engloba a
compra e venda de bens m,veis)
&) incide o =/H= no Jio de 5aneiro# sendo# no caso# irrelevante a preponderEncia
da atividade)
3) incide o =/H= em Jecife# sendo# no caso# irrelevante a preponderEncia
da atividade)
1! 9obre a entrada de bem importado do exterior# destinado ao ativo
fixo do estabelecimento;
sobre opera'es "ue destinem ao exterior produtos semi<elaborados#
definidos em lei complementar;
sobre opera'es "ue destinem a outros 1stados energia eltrica;
sobre o ouro no definido como ativo financeiro nem como instrumento
cambial;
sobre servio de comunicao# embora as presta'es se iniciem no
exterior;
o =>?9# respectivamente:
1) incidir# no incidir# no incidir# incidir)
2) no incidir# no incidir# no incidir# no incidir# no incidir)
!) no incidir# no incidir# incidir# no incidir# incidir)
&) incidir# no incidir# no incidir# no incidir# incidir)
3) incidir# incidir# no incidir# incidir# incidir)
Vide doutrina.
1& * estabelecimento de al$"uotas mximas do =>?9 nas opera'es internas
para resolver conflito espec$fico "ue envolva interesse de 1stados;
o estabelecimento de al$"uotas do =>?9 aplicveis no caso da prestao
de servios interestaduais de transporte;
a fixao da al$"uota mxima do =99 na prestao de servios de
transporte de Embito exclusivamente municipal;
o estabelecimento das al$"uotas m$nimas# no caso de opera'es internas
de =>?9;
a fixao de al$"uotas mximas do imposto sobre a venda a vare%o de
combust$veis e lubrificantes;
cabem respectivamente:
1) 2 lei complementar; ao 9enado 0ederal; ao 9enado 0ederal; 2 lei
complementar# 2 lei complementar; 2 lei complementar)
2) ao 9enado 0ederal; ao 9enado 0ederal; 2 lei complementar; ao
9enado 0ederal; 2 lei municipal; 2 lei complementar)
!) 2 lei complementar; 2 lei complementar; 2 lei municipal; ao 9enado
0ederal; 2 lei municipal; 2 lei complementar)
&) ao 9enado 0ederal; ao 9enado 0ederal; 2 lei municipal; ao 9enado
0ederal; 2 lei complementar; 2 lei complementar)
3) ao 9enado 0ederal; ao 9enado 0ederal; 2 lei complementar; 2 lei
municipal; ao 9enado 0ederal)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !2:
13 >ontribuinte estabelecido em ?anaus# e "ue ali se dedica 2 industriali+ao
de produtos# foi# em 1LL!# autuado pela fiscali+ao do =;=
sob o fundamento de "ue os incentivos fiscais "ue impediam a exigncia
desse imposto# no foram confirmados por lei# at & de outubro
de 1LL1) >onsideradas as circunstEncias do caso# pode<se afirmar
"ue a autuao foi:
1) correta# por"ue o incentivo no setorial)
2) correta# por"ue os incentivos teriam "ue ser reconfirmados# por
lei# at 1LL6)
!) incorreta# por"ue os incentivos prosseguem efica+es)
&) incorreta# por"ue (avia direito ad"uirido)
3) correta# por"ue o incentivo no era condicionado)
Vide doutrina.
18 Mei tributria "ue# simultaneamente# Ca) dispon(a sobre suspenso do
crdito tributrio# Cb) sobre dispensa do cumprimento de obriga'es
acess,rias Cc) e "ue defina infra'es# esta Bltima em caso de dBvida#
"uanto 2 extenso dos efeitos do fato# interpreta<se:
1) literalmente# literalmente e de maneira mais favorvel ao acusado)
2) analogicamente# extensivamente e de maneira mais favorvel ao
acusado)
!) literalmente# extensivamente e analogicamente)
&) extensivamente# literalmente e analogicamente)
3) literalmente# extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado)
Vide doutrina.
1: 4eterminada lei estadual instituiu tributo designado taxa de transporte e
descreveu sua base de clculo como sendo o valor do frete) 1legeu os
transportadores como responsveis pelo pagamento desse tributo# "ue
deveriam pag<lo antes mesmo da concreti+ao do transporte# assegurando#
no entanto# imediata e preferencial restituio da "uantia paga#
caso no se reali+asse o transporte) 4ada a nature+a %ur$dica do tributo#
a atribuio ao su%eito passivo da obrigao tributria da condio de
responsvel:
1) no se poderia dar# por"ue o tributo um imposto)
2) no se poderia dar# por"ue o tributo uma taxa)
!) poderia dar<se# por"ue o tributo um imposto)
&) poderia dar<se# por"ue o tributo uma contribuio)
3) no se poderia dar# por"ue o tributo uma contribuio)
Vide doutrina.
1A 9o re"uisitos necessrios 2 compensao do crdito tributrio:
1) reciprocidade das obriga'es; crditos vencidos; li"uide+ das d$vidas)
2) crditos vencidos; lei autori+adora)
!) lei autori+adora; li"uide+ e certe+a dos crditos; infungibilidade das
coisas devidas)
&) lei autori+adora; crditos vencidos; exigibilidade das presta'es)
3) reciprocidade das obriga'es; li"uide+ e certe+a dos crditos; exigibilidade
das presta'es; lei autori+adora)
Vide doutrina.
1L 9obre o valor de verdade dos enunciados "ue seguem# podemos asseverar
"ue:
= 7a remisso total# desaparece o direito sub%etivo de exigir a prestao
e# por decorrncia l,gica e imediata# some tambm o dever %ur$dico
cometido ao su%eito passivo)
== A transao independe de previso legal para "ue a autoridade
competente possa entrar no regime de concess'es mBtuas# posto "ue
esta caracter$stica da essncia do pr,prio instituto)
=== A ao de consignao em pagamento no comporta outras
"uest'es "ue no a"uelas ligadas aos re"uisitos formais e ob%etivos
do pagamento "ue satisfa+ o dbito do su%eito passivo)
1) os trs enunciados so verdadeiros)
2) os trs enunciados so falsos)
!) = e == so falsos e o === verdadeiro)
&) = e === so verdadeiros e o == falso)
3) == e === so verdadeiros e o = falso)
Vide doutrina.
1) concedida por morat,ria aproveita inclusive os casos de dolo#
fraude e simulao praticados pelo su%eito passivo)
2) dispensa o cumprimento de obriga'es acess,rias dependentes da
obrigao principal cu%o crdito se%a suspenso)
!) pode ser concedida mediante morat,ria# institu$da em lei# por pra+o
indefinido)
&) "uando concedida mediante morat,ria# retroage 2 data de ocorrncia
do fato gerador)
3) em face do dep,sito do seu montante integral# elide a incidncia de
penalidade de carter morat,rio)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !2L
21 >ontribuinte do imposto sobre a renda# pessoa %ur$dica# teve despesa
superior a 236)666 .0=Js glosada# sob o fundamento de "ue no
(avia documento a respald<la) Alm disso# foi multado em 36U desse
valor) =mpugnada a exigncia# foi ela redu+ida Ce tambm o valor
da multa)) ;roporcionalmente# no em ra+o de argumentos ou documentos
apresentados pelo contribuinte# mas por"ue apurou<se ser o
montante efetivo da despesa lanada nos livros pr,prios de 186)666
.0=Js) 4iante da reduo# (ouve recurso de of$cio) * contribuinte no
recorreu dessa deciso) ?eses ap,s o processamento do recurso de of$cio#
pelo >onsel(o de >ontribuintes# o contribuinte# encontrando documento
"ue l(e pareceu comprovador da efetividade da despesa# ingressou
com re"uerimento ao >onsel(o# solicitando fosse revista a deciso
de primeira instEncia) 7esse caso# o >onsel(o deve:
1) deferir o pedido# se a prova da efetividade da despesa for in"uestionvel)
2) indeferir o pedido por"ue o documento deveria ser %untado at a
fase de interposio do recurso voluntrio)
!) indeferir o pedido por"ue o valor discutido no permite reapreciao
em segunda instEncia)
&) indeferir o pedido por"ue no Ocontencioso administrativoP prevalece
o princ$pio da verdade formal)
3) deferir o pedido por"ue a prova pode ser feita a "ual"uer tempo)
Vide doutrina.
22 Mei de %aneiro de 1LAA# fixou as condi'es e limites para as altera'es
da base de clculo e da al$"uota do =;= de certo produto industriali+ado#
no essencial) 9eis meses ap,s# ato do ?inistro da 0a+enda
redu+iu a al$"uota aplicvel no caso desse produto e# concomitantemente#
alterou sua base de clculo normativa# de tal modo "ue# apesar
da reduo da al$"uota# resultou aumento de imposto# por unidade
vendida) 1m 1LL6# novo ato do ?inistro da 0a+enda redefiniu a base
de clculo normativa e redu+iu a al$"uota# de sorte a acarretar substancial
reduo do valor do imposto# por unidade vendida) 4iante
desses dados# poss$vel afirmar "ue:
1) a base de clculo pode ser redu+ida# desde "ue no acarrete aumento
de imposto)
2) no caso de produto no essencial# a al$"uota no pode ser redu+ida)
!) a al$"uota# nos dois momentos focali+ados# no pode ser redu+ida)
&) a al$"uota pode ser redu+ida# mas a base de clculo no pode ser
redu+ida)
3) no pode ser redu+ida nem a base de clculo nem a al$"uota)
Vide doutrina.
2! A competncia para instituir e cobrar adicional do imposto "ue for
pago 2 .nio por pessoas Of$sicas ou %ur$dicas domiciliadas nos respectivos
territ,rios# a t$tulo de imposto de renda# incidente sobre
lucros# gan(os e rendimentos do capital:
1) pertence aos 1stados# "ue podero exerc<la por pra+o indeterminado)
2) municipal)
!) subsistir at o exerc$cio de 1LL8# redu+indo<se sua al$"uota# pelo
menos# a 2#3U no exerc$cio financeiro de 1LL3)
&) no mais existe# por deciso do 9upremo /ribunal 0ederal em
ao direta de inconstitucionalidade)
3) persiste por pra+o indeterminado# porm depende# para o seu exerc$cio#
de lei complementar "ue l(e defina o fato gerador# a base de
clculo e o contribuinte)
2& A venda a vare%o de combust$veis l$"uidos poder ser tributada:
1) somente at !1 de de+embro de 1LL3)
2) pelos ?unic$pios# por pra+o indeterminado# desde "ue observem a
al$"uota mxima de !U)
!) pelos 1stados Cimposto espec$fico sobre a venda a vare%o de combust$veis
l$"uidos e gasosos))
&) pela .nio Cimposto sobre produtos industriali+ados))
3) pela .nio Cimposto de importao e de exportao))
Vide doutrina.
23 >om a revogao do inciso =I e do R & do art) 138 da >onstituio
da JepBblica# "ue tratavam# respectivamente# da competncia para os
?unic$pios institu$rem imposto sobre servios de "ual"uer nature+a
C=99)# e do cabimento da lei complementar para fixar al$"uotas mximas
desse e de outro imposto# e para excluir da incidncia os servios
exportados para o exterior:
1) no mais podero os ?unic$pios cobrar o =99)
2) (ouve apenas remane%amento formal de dispositivos e no propriamente
revogao de carter material)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !!1
!) a lei complementar % no poder fixar al$"uotas mximas do =99)
&) os ?unic$pios somente esto proibidos de criar novas incidncias#
podendo cobrar imposto relativamente 2s antigas)
3) a lei complementar somente poder fixar al$"uotas mximas do
imposto sobre venda a vare%o de combust$veis e lubrificantes)
Vide art. 156, IV, e " 4, da CF, revo-ados $e,a 7menda Constituciona,
n 3, de 1!+3+13.
28 A autoridade administrativa# no caso de dbitos vencidos do mesmo
su%eito passivo# determinara "ue a imputao de d# na seguinte ordem:
1) primeiramente os dbitos por obrigao pr,pria)
2) primeiramente as taxas e depois a contribuio de mel(oria)
!) crescente# em funo dos pra+os de decadncia)
&) crescente# em funo dos montantes)
3) primeiramente os dbitos por responsabilidade solidria)
Vide doutrina.
2: >ontribuinte pessoa f$sica "uestionou Cimpugnou e recorreu) lanamento
do imposto sobre a renda# de 1LA3# ano base 1LA&# sem sucesso)
1sgotada a esfera administrativa# o 0isco federal inscreveu# em
1LA8# o dbito na d$vida ativa) 1m 1LL6# promoveu a execuo fiscal)
1m maro de 1LL&# a 0a+enda promoveu protesto %udicial) >itado#
em abril de 1LL&# o contribuinte alegou a ocorrncia tanto de decadncia
como de prescrio) 7o caso:
1) ocorreu prescrio# em 1LL&)
2) ocorreu decadncia# em 1LAA)
!) no ocorreu decadncia# nem prescrio)
&) ocorreu decadncia# em 1LAL)
3) ocorreu prescrio# em 1LL6)
2A A cobrana %udicial do crdito tributrio C=) no su%eita a concurso
de credores# mas C==) carece de (abilitao em falncia# nem C===)
su%eita a ela nos casos de concordata# mas C=I) exigida no caso
de inventrio e CI) no su%eita a essa (abilitao no caso de arrolamento)
1ssas afirmativas so# respectivamente:
1) verdadeira# falsa# verdadeira# falsa# falsa)
2) verdadeira# falsa# verdadeira# falsa# verdadeira)
!) falsa# falsa# verdadeira# falsa# verdadeira)
&) verdadeira# falsa# falsa# falsa# verdadeira)
3) verdadeira# falsa# verdadeira# verdadeira# falsa)
Vide doutrina.
2L 4iante de (ip,tese na "ual o contribuinte impugnou o lanamento#
administrativamente# o direito de pleitear a restituio extingue<se
com o decurso do pra+o de cinco anos# contados da data em "ue se
tornar definitiva a deciso administrativa# nos casos de:
1) erro no montante do dbito)
2) erro na identificao do su%eito passivo)
!) erro na aplicao da al$"uota)
&) anulao de deciso condenat,ria)
3) erro na elaborao de documento relativo ao pagamento)
!6 1m novembro de 1LAA# entidade sindical de trabal(adores# sem fins
lucrativos# "ue escriturava suas receitas e despesas em livros revestidos
de suas formalidades legais capa+ de assegurar sua exatido# teve
seu pedido de recon(ecimento de imunidade do imposto sobre a renda
do ano base de 1LA:# denegado) 0undamento indispensvel para
essa denegao :
1) o de "ue# em caso de dissoluo# a destinao prevista para o seu
patrimNnio 2 entidade congnere)
2) a entidade no remunerar seus diretores)
!) no ser a entidade voltada para a coletividade)
&) no (avia imunidade para essa espcie de entidade# na >onstituio
aplicvel)
3) no ser a entidade de utilidade pBblica)
Vide CF de 16.
!1 >ombine cada uma das "uatro express'es acima com cada uma das
"uatro op'es abaixo:
= Husca de um paradigma "ue conten(a situao semel(ante ou "uase
igual 2"uela para a "ual o aplicador no encontrou disposio expressa)
== Aplicao da regra da isonomia; tratamento igual para casos
iguais e desigual para desiguais)
=== Aplicao da norma mais branda e menos onerosa)
=I =nterpretao literal)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !!!
`) anistia)
Z) e"Qidade)
a) princ$pio geral de direito)
b) analogia)
Fual das combina'es abaixo est parcial ou totalmente erradaT
1) a ==; ` =I)
2) Z =; a ===)
!) a ==; a ===)
&) b =; ` =I)
3) Z ===; b =)
Vide doutrina.
!2 * contribuinte do imposto de renda# em princ$pio# pode eleger# como seu
domic$lio# local diverso do de sua residnciaT
* local onde se encontra a banca de um camelN pode# segundo as regras
do >,digo /ributrio 7acional# ser considerado o domic$lio deleT
Fuando a residncia do contribuinte for local "ue dificulte a arrecadao
ou a fiscali+ao do tributo# a autoridade administrativa pode
recus<laT
1) no# no# no)
2) sim# sim# sim)
!) sim# sim# no)
&) no# sim# sim)
3) sim# no# sim)
Vide re-ras do CTN.
!! * 4ecreto<lei n !:# de 1L88# estabelece no art) 16! "ue a aplicao
da penalidade administrativa pela infrao 2 legislao aduaneira no
pre%udica a aplicao das penas cominadas para o mesmo fato pela
legislao criminal) Fuando ocorrer essa cumulao e o beneficirio da
infrao for pessoa %ur$dica# pode<se di+er# nos termos do >,digo /ributrio
7acional# "ue:
1) a responsabilidade principal pela infrao tributria da pessoa f$sica
"ue a praticou; e a subsidiria# da pessoa %ur$dica beneficiria)
2) a responsabilidade pela infrao tributria exclusiva da pessoa
%ur$dica beneficiria do crime)
!) essa responsabilidade con%unta e solidria da pessoa %ur$dica
beneficiria e das pessoas naturais "ue a praticaram)
&) a responsabilidade exclusiva da pessoa natural "ue tiver cometido
a infrao aduaneira "ue constitua crime)
3) a responsabilidade principal pela infrao aduaneira da pessoa
%ur$dica beneficiria; e a subsidiria# da pessoa f$sica "ue a praticou
em benef$cio da"uela)
Vide art. 103 do 8ecreto+,ei n 3!(66.
!& 4efinidos )))) C1) )))) como o direito sub%etivo de "ue portador o
su%eito )))) C2) de uma ))) C!) )))) e "ue l(e permite exigir o ob%eto
prestacional# representado por uma importEncia em din(eiro)
As palavras "ue outorgam sentido ao enunciado acima# so respectivamente:
1) lanamento; passivo; obrigao acess,ria)
2) direito tributrio; passivo; competncia legislativa)
!) passivo; obrigao acess,ria; ativo)
&) obrigao acess,ria; ativo; obrigao tributria)
3) crdito tributrio; ativo; obrigao tributria)
Vide doutrina.
!3 9obre o valor de OverdadeP dos enunciados "ue seguem# podemos afirmar:
= *s fatos geradores so figuras t$picas dos tributos no<vinculados#
no compondo a estrutura impositiva das taxas "ue decorrem de um
fato revelador de uma atividade estatal# direta e especificamente
dirigida ao contribuinte)
== /axa um tributo no<vinculado "ue tem como base de clculo
uma grande+a dimens$vel de fato estran(o a "ual"uer atividade estatal
referida ao obrigado)
=== * trao caracter$stico "ue diferencia a taxa da contribuio de
mel(oria# "ue esta Bltima tem como pressuposto o fato do produto
de sua arrecadao ter destinao legal voltada 2 reali+ao de obra
pBblica "ue valori+e o im,vel do contribuinte)
1) = falso# == verdadeiro e === falso)
!) os trs enunciados so verdadeiros)
&) = verdadeiro# == verdadeiro e === falso)
3) = falso# == falso e === verdadeiro)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !!3
!8 = * ?unic$pio Z criou a Otaxa de instalao industrialP# a ser cobrada
das indBstrias "ue se instalassem na +ona industrial por ele criada) ;ara
incentivar a instalao de fbricas na"uele distrito industrial# previu a
lei "ue a taxa somente seria devida "uando se iniciasse a produo# e
seria de 1U do valor dos produtos "ue sa$ssem do estabelecimento) A
lei municipal no definiu expressamente o fato gerador da"uele tributo)
== * ?unic$pio a criou a Otaxa de iluminao pBblicaP# "ue# para
maior %ustia fiscal# graduou a base de clculo segundo a capacidade
econNmica# aferida pelo valor da energia eltrica consumida pelo
contribuinte)
=== * ?unic$pio b instituiu# pelo exerc$cio do poder de pol$cia sobre
o +oneamento de atividades# a Otaxa de locali+ao de estabelecimentos
bancriosP# "ue incidiria 2 m,dica al$"uota de 1 milsimo por
cento do valor dos emprstimos concedidos pelo contribuinte)
Assinale agora "ual # respectivamente# a situao %ur$dica dessas
trs taxas)
1) todas as trs so invlidas %uridicamente)
2) todas as trs so %uridicamente vlidas)
!) somente uma vlida# sendo inconstitucionais as outras duas)
&) somente duas so %uridicamente vlidas: a primeira e a terceira)
3) somente so vlidas as duas primeiras: uma por"ue ligada ao
poder de pol$cia local# relativo ao +oneamento urbano; a outra#
por"ue se refere 2 prestao de servio pBblico diretamente ao
contribuinte ou posto 2 sua disposio)
Vide doutrina.
!: * >,digo /ributrio 7acional CMei n 3)1:2# de 23 de outubro de
1L88) considerado:
1) uma lei federal "ue# no respeitante a impostos estaduais# pode ser
alterado por lei estadual# por fora do poder de legislar concorrentemente
sobre essa matria# previsto na >onstituio de 1LAA)
2) uma lei complementar 2 >onstituio# por fora das normas constitucionais
supervenientes# "ue reservaram a matria nela contida
para leis dessa categoria)
!) uma lei ordinria "ue ad"uiriu fora de lei complementar desde a
>onstituio de 1L8:)
&) uma lei ordinria "ue# por ter sido aprovada como tal# pode ser
livremente alterada por outra)
3) um >,digo "ue somente pode ser derrogado por outro >,digo#
pois o Ato >omplementar n !8# de 1L88# l(e deu esse status)
Vide 'ei n 5.1!2(66 do CTN, e doutrina.
!A *s impostos criados atravs da competncia residual# somente podem
ser institu$dos:
1) em lei complementar federal# e desde "ue se trate dos c(amados
Oimpostos em cascataP# isto # em "ue se%a poss$vel o acBmulo de
bases de clculo)
2) pelos 1stados no divididos em ?unic$pios)
!) nos territ,rios federais# e pela .nio)
&) mediante lei complementar federal# estadual ou municipal)
3) se (ouver inovao na definio do fato gerador e da base de clculo#
e desde "ue se possa abater numa operao o valor do mesmo
imposto pago nas opera'es anteriores)
Vide doutrina.
!L >onstituio da JepBblica prev "ue sobre a energia eltrica podem
incidir somente:
1) dois impostos)
2) os impostos de importao e de exportao)
!) trs impostos)
&) o imposto Bnico sobre energia eltrica C=.11))
3) impostos estaduais e municipais)
Vide doutrina.
&6 ;ela nova disciplina da concesso dos c(amados Ofavores tributriosP#
estabelecida no art) 136# R 8# da >onstituio 0ederal pela
1menda >onstitucional n ! de 1LL!)
1) uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em
lei "ue trate exclusivamente de anistia ou exclusivamente de imposto
de renda)
2) nen(uma iseno do imposto de importao pode ser concedida
sem tratado ou conveno internacional "ue assegure reciprocidade
aos produtos brasileiros)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !!:
!) a compensao do crdito tributrio somente pode ser disciplinada
por lei espec$fica federal# estadual ou municipal# "ue regule exclusivamente
esta matria)
&) no pode ser concedida a remisso de um imposto em lei "ue trate
de outros aspectos desse imposto)
3) no pode ser concedida reduo de base de clculo de imposto
sobre produtos industriali+ados "ue trate exclusivamente desse
imposto porm no cuide de outros favores fiscais)
2!; !1; &3; 32; 83; :&; A3; L!; 163; 11&; 121; 1!3; 1&2; 13!; 181;
1:!; 1A3; 1L&; 263; 212; 22anulada; 2!!; 2&1; 232; 281; 2:!; 2A2;
2L&; !6&; !12; !2!; !!&; !&3; !32; !81; !:!; !A3; !L!; &61) 9etDL&)
#F(),7
1 Fuanto 2s imunidades tributrias# procedente afirmar "ue:
1) so regulares exclusivamente mediante lei ordinria federal)
2) no se aplicam 2s taxas e contribui'es sociais)
!) podem ser institu$das por intermdio de lei complementar)
&) so extensivas aos partidos pol$ticos# no "ue se refere ao patrimNnio#
2 renda e aos servios vinculados ou no 2s suas finalidades
essenciais)
3) so normas constitucionais "ue colaboram no desen(o das competncias
impositivas)
Vide doutrina.
2 9obre o t,pico das isen'es tributrias# correto asseverar "ue:
1) e"uivalem a (ip,teses de excluso do crdito tributrio legalmente
"ualificadas)
2) delimitam o exerc$cio da competncia tributria)
!) dispensam a obrigatoriedade do exerc$cio dos deveres instrumentais
ou formais)
&) restringem to<s, aos impostos)
3) a .nio detm competncia para dispor sobre iseno nas esferas
estadual e municipal)
! >onsiderar as afirma'es:
= ;ropiciar o direito de ao da 0a+enda ;Bblica)
== 0ormali+ar o crdito tributrio)
=== Jepresentar e medir as propor'es do fato %ur$dico tributrio)
1stas trs assertivas referem<se# respectivamente:
1) ao fato gerador da obrigao tributria# 2 base de clculo e 2 al$"uota)
2) 2 base de clculo# ao ato de lanamento e 2 al$"uota)
!) ao lanamento tributrio# 2 base de clculo e 2 al$"uota)
&) ao ato administrativo da inscrio da d$vida ativa# ao lanamento
tributrio e 2 base de clculo)
3) ao ato de lanamento tributrio# aos deveres instrumentais ou formais
e 2 base de clculo)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !!L
& Assinale a opo correta)
1) A capacidade ativa e"uivale ao conceito de competncia tributria)
2) *s menores de de+esseis anos# os loucos de todo gnero e os surdos<
mudos "ue no puderem exprimir a sua vontade so considerados
%uridicamente aptos 2 reali+ao do fato gerador)
!) A capacidade passiva tributria configura a capacidade econNmica
do contribuinte em su%eitar<se 2 imposio tributria)
&) *s silv$colas no so %uridicamente aptos 2 reali+ao do fato %ur$dico
tributrio)
3) A capacidade tributria passiva para reali+ar o fato %ur$dico tributrio
depende da capacidade civil do su%eito passivo)
3 Analisar:
= *s empregados no podem ser pessoalmente responsveis pelos
crditos correspondentes a obriga'es tributrias resultantes de atos
praticados com excesso de poder)
== 7o caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao
principal pelo contribuinte# respondem solidariamente os s,cios#
no caso de li"uidao de sociedade de pessoas)
=== As (ip,teses de responsabilidade de terceiros s, se aplicam# em
matria de penalidades# 2s carter morat,rio)
=I * ad"uirente responsvel tributrio pelos tributos relativos aos
bens ad"uiridos)
9obre as assertivas =# ==# ===# =I certo afirmar "ue:
1) todas so verdadeiras)
2) somente a = falsa)
!) a =# a ==# e a === so verdadeiras)
&) somente a == falsa)
3) todas so falsas)
Vide doutrina.
8 Assinale a opo incorreta.
1) 4omic$lio tributrio a residncia (abitual da pessoa natural e#
no caso de descon(ecimento desta# o centro (abitual de sua atividade)
2) ;ara pessoa %ur$dica com diversos estabelecimentos# domic$lio tributrio
o local de sua sede)
!) ;ode a pessoa %ur$dica ser reputada como domiciliada no lugar do
estabelecimento em "ue se derem os atos ou fatos "ue engendrem
a obrigao)
&) A autoridade administrativa pode recusar o domic$lio eleito# independentemente
de "ual"uer motivao ou fundamentao# "uando
este impossibilite ou dificulte a arrecadao ou fiscali+ao do tributo)
3) @ regra geral da eleio do domic$lio "ue o su%eito passivo pode
fa+er a "ual"uer tempo# decidindo# espontaneamente# sobre o local
de sua preferncia)
Vide doutrina.
: @ incorreto afirmar "ue:
1) o lanamento regularmente notificado pode ser alterado mediante
recurso do of$cio)
2) "uando se comprove falsidade# erro ou omisso "uanto a "ual"uer
elemento definido na legislao tributria como sendo de
declarao obrigat,ria# o lanamento pode ser efetuado e revisto
de of$cio)
!) o lanamento pode ser revisto de of$cio "uando se comprove ao
ou omisso do su%eito passivo# ou de terceiro legalmente obrigado#
"ue d lugar 2 aplicao de penalidade pecuniria)
&) o ato administrativo de lanamento pode ser alterado de of$cio "uando
se comprove "ue o su%eito passivo agiu com dolo# fraude ou
simulao)
3) a impugnao do su%eito passivo no pode alterar lanamento tributrio
regularmente notificado)
Vide doutrina.
A Assinale a opo correta:
1) nos casos de lanamento por (omologao# o direito de o 0isco
(omologar o crdito tributrio extingue<se ap,s decorrido o pra+o
de cinco anos# contados do primeiro dia do exerc$cio em "ue o lanamento
poderia ser efetuado)
2) a ao de cobrana do crdito tributrio extingue<se ap,s decorrido o
pra+o de cinco anos# contados da data da ocorrncia do fato gerador)
!) a suspenso da exigibilidade do crdito tributrio tem o condo de
tambm suspender o pra+o decadencial)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !&1
&) a deciso administrativa definitiva "ue anule lanamento anteriormente
efetuado# segundo o >/7# interrompe o pra+o decadencial)
3) nos casos de lanamento por declarao# o pra+o decadencial para
"ue o 0isco efetue o lanamento de of$cio conta<se do momento da
ocorrncia do fato %ur$dico tributrio)
L 9obre o valor de verdade dos enunciados "ue seguem# podemos asseverar
"ue:
= A excluso do crdito tributrio dispensa o cumprimento das obriga'es
acess,rias)
== A compensao independe de previso legal expressa# posto "ue
o instituto % se encontra amparado pelo >,digo >ivil)
=== A deciso administrativa# ainda "ue ob%eto de ao anulat,ria#
extingue o crdito tributrio)
1) == e === so verdadeiros e = falso)
!) = e === so verdadeiros e == falso)
&) os trs enunciados so verdadeiros)
3) = e == so falsos e === verdadeiro)
Vide doutrina.
16 >om relao ao crdito tributrio inscrito na d$vida ativa# "ue go+a de
presuno de certe+a e li"uide+ e tem efeito de prova pr<constitu$da#
correto afirmar "ue:
1) no est su%eito 2 prescrio)
2) suspende a prescrio por cinco anos)
!) suspende a prescrio por cento e oitenta dias ou at a distribuio
da execuo fiscal)
&) suspende a decadncia por cinco anos)
3) suspende a decadncia por cento e oitenta dias ou at a distribuio
da execuo fiscal)
Vide doutrina.
11 9obre a compensao do crdito tributrio# incorreto afirmar "ue
exige para seu exerc$cio:
1) crdito vencido ou vincendo# lei autori+adora e li"uide+ da d$vida)
2) reciprocidade das obriga'es# li"uide+ das d$vidas e lei autori+adora)
!) reciprocidade das obriga'es# crdito l$"uido e certo# vencido ou
vincendo)
&) decreto executivo autori+ador# li"uide+ das d$vidas e crdito# vencido
ou vincendo)
3) previso legal# crdito vencido ou vincendo# sobre o "ual no se
ten(am operado os efeitos da decadncia)
Vide art. 1!0 do CTN.
12 .nio# 1stados# ?unic$pios e 4istrito 0ederal:
1) podem delegar capacidade para instituir# arrecadar e fiscali+ar um
tributo)
2) podem delegar capacidade para arrecadar e fiscali+ar um tributo)
!) podem delegar capacidade para instituir e arrecadar um tributo)
&) podem delegar capacidade para instituir e fiscali+ar um tributo)
3) no podem delegar capacidade tributria ativa)
Vide doutrina.
21; !&; &2; 32; 8&; :3; A&; L2; 16!; 11&; 12 2)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !&!
Concurso para 0ui1 Federal
2u3s.i.u.o
04&5 FD'#! 2462(&(4($
&&& C$)C4'2$
1 A concesso# pela .nio 0ederal# de isen'es de impostos estaduais e
municipais:
1) s, pode ocorrer atravs de lei complementar;
2) s, pode ocorrer atravs de lei complementar e atendendo a relevante
interesse social ou econNmico nacional;
!) vedada pela >onstituio 0ederal;
&) somente admitida em relao aos impostos de competncia do
4istrito 0ederal e atravs de lei complementar)
Vide art. 160, e $ar/-ra*o 0nico, da CF.
2 * princ$pio constitucional da anterioridade# "ue veda a cobrana de
tributos no mesmo exerc$cio financeiro em "ue (a%a sido publicada
a lei "ue os instituiu ou aumentou# no se aplica aos impostos:
1) sobre importao# sobre exportao# sobre produtos industriali+ados#
sobre opera'es financeiras e aos impostos extraordinrios
por motivo de guerra externa;
2) sobre importao# sobre exportao# sobre produtos industriali+ados#
sobre propriedade de ve$culos automotores# sobre opera'es financeiras
e aos impostos extraordinrios por motivo de guerra externa;
!) sobre importao# aos impostos extraordinrios por motivo de guerra
externa# sobre opera'es relativas 2 circulao de mercadorias
e servios# sobre exportao e sobre produtos industriali+ados;
&) sobre importao# sobre exportao# sobre produtos industriali+ados
e aos impostos extraordinrios por motivo de guerra externa#
to somente)
! 4o produto da arrecadao do imposto da .nio sobre a propriedade
territorial rural:
1) pertencem aos ?unic$pios 36U Ccin"Qenta por cento)# relativamente
aos im,veis neles situados;
2) pertencem aos ?unic$pios 23U Cvinte e cinco por cento)# relativamente
!) pertence aos ?unic$pios a totalidade do valor arrecadado# relativamente
&) pertencem aos 1stados 26U Cvinte por cento)# relativamente aos
im,veis neles situados)
& 9egundo disp'e o >,digo /ributrio 7acional# na ausncia de disposio
expressa# a autoridade competente para aplicar a legislao tributria
utili+ar# sucessivamente# a seguinte ordem:
1) os princ$pios gerais de direito tributrio# os princ$pios gerais de
direito pBblico# a analogia e a e"Qidade;
2) a analogia# os princ$pios gerais de direito tributrio# a e"Qidade e
os princ$pios gerais de direito pBblico;
!) a analogia# a e"Qidade e os princ$pios gerais de direito pBblico;
&) a analogia# os princ$pios gerais de direito tributrio# os princ$pios
gerais de direito pBblico e a e"Qidade)
Vide art. 108, I a IV, e "" 1 e 2, do CTN.
3 Fuando o fato gerador da obrigao tributria principal um neg,cio
%ur$dico sob condio resolutiva# considera<se nascida a obrigao:
1) desde o momento em "ue se verificar a condio;
2) desde o momento da celebrao do neg,cio# salvo disposio de
lei em contrrio;
!) desde o momento em "ue o 0isco tiver con(ecimento da celebrao
do neg,cio;
&) desde o momento da celebrao do neg,cio# salvo disposio
expressa avenada entre as partes negociantes)
Vide arts. 114 a 118, I e II, do CTN.
8 >omo regra geral# o domic$lio tributrio do su%eito passivo pessoa
f$sica ou natural fixado:
1) pela residncia (abitual ou# sendo esta incerta ou descon(ecida#
pelo centro (abitual de sua atividade;
2) pelo lugar da situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos
"ue deram origem 2 obrigao;
!) pelo lugar onde estabelece residncia com Enimo definitivo e# se
tiver diversas residncias onde alternadamente viva# ou vrios centros
de ocupa'es (abituais# "ual"uer destes ou da"uelas;
&) pela eleio do pr,prio su%eito passivo# "ue decide# espontaneamente#
sobre o local de sua preferncia)
Vide art. 12!, I a III, e "" 1 e 2, do CTN.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !&:
: 1mpresa industrial recol(eu imposto sobre produtos industriali+ados
2 0a+enda 7acional# tendo transferido o respectivo encargo financeiro
a terceiro# como admitido pela lei do tributo) Ierificando posteriormente
"ue tin(a efetuado pagamento maior "ue o devido em face
da legislao aplicvel# a empresa pretendeu a restituio do "ue
pagou a maior) 7esse caso:
1) a empresa tem direito 2 restituio por"ue (ouve enri"uecimento
il$cito por parte da 0a+enda 7acional;
2) a empresa no tem direito 2 restituio por"ue tendo transferido o
respectivo encargo financeiro a terceiro# no est por este expressamente
autori+ada a repetir o "ue foi recol(ido a maior;
!) a empresa no tem direito 2 restituio por"ue embora desnecessria
a autori+ao do terceiro "ue suportou o encargo financeiro# o
recol(imento foi efetuado sem prvio protesto;
&) a empresa tem direito 2 restituio por"ue sendo ela contribuinte
de direito do imposto# a circunstEncia de ter ocorrido a transferncia
do encargo financeiro a terceiro no interfere na relao %ur$dica
tributria "ue se estabeleceu apenas entre a empresa e a 0a+enda
7acional)
A *corrido o fato gerador de um imposto em 1A de novembro de 1L:2#
a 0a+enda ;Bblica constituiu o crdito tributrio respectivo mediante
lanamento de of$cio# cab$vel na espcie nos termos da legislao
aplicvel# efetuado em 26 de de+embro de 1L::# notificando
o contribuinte nessa mesma data# fixando<l(e o pra+o de !6 Ctrinta)
dias para pagar ou oferecer impugnao administrativa) 7o tendo
sido efetuado o pagamento nem oferecida impugnao no pra+o
fixado# a 0a+enda ;Bblica inscreveu o dbito em sua d$vida ativa e
propNs contra o contribuinte processo de execuo fiscal) A inscrio
da d$vida e a distribuio do processo na 5ustia ocorreram em
13 de %aneiro de 1LA!) >onsiderando<se "ue no (ouve "uais"uer
outras ocorrncias seno a"uelas at a"ui mencionadas# pode<se
concluir# na (ip,tese exposta# no "ue di+ respeito 2 decadncia do
direito 2 constituio do crdito tributrio pela 0a+enda ;Bblica e
2 prescrio do direito de ao %udicial para cobr<lo# "ue:
1) no se operou a decadncia# mas operou<se a prescrio;
2) operou<se a decadncia e# por conse"Qncia# no ( necessidade
de cogitar<se da prescrio;
!) no se operou a decadncia e no se operou a prescrio;
&) operou<se a decadncia e operou<se a prescrio)
L * cancelamento# por lei# de dbitos fiscais at determinado valor#
abrangendo tanto a"ueles relativos 2s obriga'es tributrias principais
"uanto a"ueles decorrentes de penalidades pecunirias por infra'es#
consubstancia:
1) anistia fiscal;
2) remisso fiscal;
!) anistia fiscal "uanto 2s obriga'es principais e remisso fiscal
"uanto 2s penalidades;
&) remisso fiscal "uanto 2s obriga'es principais e anistia fiscal
"uanto 2s penalidades)
16 >erto tabelio lavrou escritura pBblica de compra e venda de im,vel)
4ecorridos alguns meses# a 0a+enda ;Bblica ?unicipal constatou
falta de recol(imento do imposto de transmisso imobiliria inter
vivos# sem "ue (ouvesse participao dolosa do tabelio) 1fetuou a
0a+enda lanamento fiscal e multou o contribuinte com penalidade
pecuniria de 166U do valor do imposto# exigindo# ainda# %uros
morat,rios e correo monetria) 7o entanto# tanto o ad"uirente
como o transmitente do im,vel estavam nessa altura insolventes# tendo
todos os seus bens sido levados em (asta pBblica definitiva) A
0a+enda ;Bblica impossibilitada de receber o seu crdito# passou a
exigi<lo do tabelio) 7esta (ip,tese:
1) o tabelio responsvel pelo pagamento do valor do tributo# %uros
morat,rios e correo monetria# no sendo responsvel pelo
pagamento da multa;
2) o tabelio responsvel pela integralidade do crdito cobrado#
abrangendo o valor do tributo# %uros morat,rios# multa e correo
monetria;
!) o tabelio no responsvel por "ual"uer pagamento por"ue a
falta de recol(imento se deu por culpa exclusiva do ad"uirente e do
alienante do im,vel;
&) o tabelio no responsvel por "ual"uer pagamento por"ue no
contribuinte do imposto e agiu de boa<f)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !&L
11 * lanamento por (omologao ocorre "uanto aos tributos cu%a legislao
atribui ao su%eito passivo o dever de antecipar o pagamento sem pr <
vio exame da autoridade administrativa e opera<se pelo ato em "ue referida
autoridade# tomando con(ecimento da atividade assim exercida pelo
obrigado# expressamente a (omologa) 9e a lei do tributo no fixar o
pra+o para a (omologao# ser ele de cinco anos) 1xpirando esse pra+o
sem "ue a 0a+enda ;Bblica se ten(a pronunciado# considera<se definitivamente
extinto o crdito# consoante disp'e o >,digo /ributrio 7acional)
* pra+o de "ue disp'e a 0a+enda ;Bblica para a (omologao :
1) de decadncia e tem seu in$cio da data da ocorrncia do fato gerador;
2) de decadncia e tem seu in$cio da data do pagamento antecipado;
!) de prescrio e tem seu in$cio no primeiro dia do exerc$cio seguinte
2"uele em "ue ocorreu o fato gerador;
&) de decadncia e tem seu in$cio no primeiro dia do exerc$cio
seguinte 2"uele em "ue ocorreu o pagamento antecipado)
12 9o modalidades de extino do crdito tributrio:
1) pagamento# compensao# transao# remisso# anistia# morat,ria#
deciso %udicial passada em %ulgado;
2) converso do dep,sito em renda# pagamento antecipado e a (omologao
do lanamento# iseno# concesso de medida liminar em
mandado de segurana# prescrio# remisso# decadncia;
!) pagamento# transao# remisso# compensao# converso de dep,sito
em renda# consignao em pagamento# impugnao administrativa
do lanamento;
&) pagamento# compensao# transao# remisso# decadncia# deciso
administrativa irreformvel# deciso %udicial passada em %ulgado)
Vide arts. 156 a 1!4 do CTN.
1! A >onstituio 0ederal veda a instituio de impostos sobre o patrimNnio#
renda ou servios das institui'es de educao sem fins lucrativos#
atendidos os re"uisitos da lei) 1ssa vedao constitucional
consubstancia:
1) imunidade genrica# ob%etiva e condicionada;
2) imunidade genrica# sub%etiva e incondicionada;
!) imunidade espec$fica# sub%etiva e incondicionada;
&) imunidade genrica# sub%etiva e condicionada)
Vide doutrina.
1& A .nio 0ederal pode instituir outros impostos alm dos discriminados
na >onstituio:
1) mediante lei complementar# desde "ue se%am seletivos e no ten(am
base de clculo pr,pria dos impostos discriminados na >onstituio;
2) mediante lei ordinria# desde "ue se%am no cumulativos e no
ten(am fato gerador pr,prio dos impostos discriminados na >onstituio;
!) mediante lei complementar# desde "ue se%am no seletivos e no
ten(am fato gerador ou base de clculo pr,prios dos impostos discriminados
na >onstituio;
&) mediante lei complementar# desde "ue se%am no cumulativos e
no ten(am fato gerador ou base de clculo pr,prios dos impostos
discriminados na >onstituio)
Vide art. 154, I e II, da CF.
13 *s emprstimos compuls,rios podem ser institu$dos:
1) pela .nio# mediante lei complementar# para atender despesas extraordinrias
decorrentes de calamidade pBblica e de guerra externa
ou sua iminncia e no caso de investimento pBblico de carter
urgente e de relevante interesse nacional;
2) pela .nio e pelos 1stados# mediante lei ordinria# nos casos de
calamidade pBblica "ue exi%a recursos alm dos oramentrios dispon$veis;
!) pela .nio# mediante lei ordinria# nos casos de guerra externa ou
sua iminncia# calamidade pBblica "ue exi%a aux$lio federal imposs$vel
de atender com os recursos oramentrios dispon$veis e con%untura
"ue exi%a a absoro temporria de poder a"uisitivo;
&) pela .nio e pelos 1stados# mediante lei complementar# nos casos
de guerra externa ou sua iminncia# calamidade pBblica "ue exi%a
aux$lio imposs$vel de atender com os recursos oramentrios dispon$veis
e con%untura "ue exi%a a absoro temporria de poder
a"uisitivo)
III CO"C'R&O P,-LICO PARA )'I. FEDERAL &'-&$I$'$O DA
$ERCEIRA REGI/O Gabarito: 1!; 2!; !!; &!; 32; 8!; :&; A2; L&;
16!; 11&; 12&; 1!!; 1&!; 131)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !31
04&5 FD'#! 2462(&(4($
7 C$)C4'2$
1 * preceito ao artigo 13!# pargrafo !# inciso === da >onstituio# "ue
afirma no incidir imposto sobre produtos industriali+ados destinados
ao exterior :
1) regra de imunidade;
2) regra de iseno;
!) regra de iseno# por"ue depender de lei para ser aplicado;
&) regra de imunidade# porm depender de lei para sua eficcia)
Vide art. 153, " 3, III, da CF.
2 ;ode<se afirmar "ue se a competncia foi outorgada constitucionalmente:
1) no ( limites para o legislador;
2) o legislador encontrar limites nos princ$pios constitucionais;
!) depender de norma geral para ser exercida;
&) se no exercida# poder ser delegada)
Vide doutrina.
! Mavrado auto de infrao pode a administrao fa+endria:
1) exigir# desde logo# a "uantia devida;
2) intimar o devedor# e# se este no se defender# inscrever a divida e
cobrar %udicialmente o tributo;
!) intimar o devedor e# ap,s a defesa apresentada# inscrever a divida;
&) exigir dep,sito para a apresentao da defesa do contribuinte)
Vide doutrina.
& Mei "ue criar unidade fiscal de correo de dbitos tributrios "uanto
aos aspectos "uantitativos:
1) dever fixar os parEmetros gerais e possibilitar ao administrador
discricionariedade para sua graduao;
2) depender de decreto regulamentador para sua aplicao;
!) dever fixar exaustivamente os parEmetros para sua aplicao;
&) somente poder ser aplicada depois de decorridos L6 dias de sua
publicao)
Vide doutrina.
3 A lei de =;=# no "ue di+ respeito 2s al$"uotas:
1) dever necessariamente fixar as al$"uotas mxima e m$nima e as
condi'es de variao;
2) deixar ao 1xecutivo a possibilidade de variao para mais ou para
menos;
!) dever fixar as condi'es gerais e deixar ao regulamento as condi'es
de variao;
&) dever remeter a fixao ao 1xecutivo# desde "ue respeitado o
princ$pio da seletividade)
8 A possibilidade de compensao de crditos e dbitos tributrios:
1) depender de lei "ue a autori+e previamente# especifi"ue as condi'es
e independer de regulamentao;
2) somente poder ser exercitada se# existente lei# a Administrao
expedir normas possibilitando<a;
!) depender sempre de regulamento expedido pelo 1xecutivo;
&) feita a compensao voluntariamente pelo contribuinte# ou com autori+ao
%udicial# extinguir automaticamente o dbito tributrio)
Vide doutrina.
: A taxa cobrada pela Administrao para expedir licenas de importao
deve ter por base de clculo:
1) a capacidade econNmica do contribuinte;
2) o valor do bem a ser importado;
!) critrios "ue no comprometam a balana comercial;
&) a efetiva atividade estatal exercida)
Vide doutrina.
A >ompetncia a capacidade tributria ativa:
1) no se distinguem;
2) distinguem<se por"ue# "uando se exerce a competncia tributria#
( inovao no mundo %ur$dico# en"uanto "ue na capacidade ativa
tributria no;
!) distinguem<se# por"ue a competncia tributria deriva diretamente
da lei# en"uanto "ue a capacidade tributria depende de delegao
do 1xecutivo;
&) no se distingem por"ue somente o competente para legislar tem
capacidade tributria ativa)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !3!
L 9uspende<se a exigibilidade do crdito tributrio:
1) pela anistia# pagamento e remisso;
2) pela liminar dada em mandado de segurana e pelo dep,sito em
din(eiro;
!) pelo dep,sito feito em t$tulos de crdito;
&) por sentena transitada em %ulgado)
16 A legitimidade rec$proca prevista no artigo# 136# I=# a# da >onstituio:
1) alcana os impostos# as taxas e as contribui'es para a seguridade
social;
2) alcana apenas os impostos e estende<se 2s autar"uias e funda'es
institu$das e mantidas pelo ;oder ;Bblico no "ue se refere ao
patrimNnio e a renda ou aos servios vinculados a suas finalidades
essenciais ou deles decorrentes;
!) alcana apenas os impostos e estende<se 2s autar"uias e funda'es
institu$das e mantidas pelo ;oder ;Bblico# bem como 2s empresas
estatais prestadoras de servios pBblicos no "ue se refere ao
patrimNnio e a renda ou aos servios vinculados a suas finalidades
essenciais ou deles decorrentes;
&) alcana os impostos e as taxas# estende<se 2s autar"uias e funda'es
institu$das pela ;oder ;Bblico)
Vide art. 150, VI, a, da CF.
11 * lanamento ato administrativo:
1) necessrio para toda e "ual"uer (ip,tese de formali+ao da obrigao
tributria;
2) "ue poder ser revogado# mesmo de of$cio pela Administrao# se
faltarCem) algumCs) de seus elementoCs) ou pressupostoCs) necessrios
2 sua validade;
!) com presuno iuris et de #ure de legitimidade;
&) "ue no se confunde com o ato administrativo de imposio de
penalidade Cauto de infrao))
12 A d$vida ativa# devidamente inscrita:
1) t$tulo executivo extra%udicial e tem presuno relativa de li"uide+
e certe+a;
2) t$tulo executivo extra%udicial e tem presuno absoluta de li"uide+
e certe+a;
!) no poder ser revista voluntariamente pela Administrao ;Bblica#
porm somente se (ouver impugnao %udicial;
&) se no (ouver sido contestada administrativamente# go+ar de presuno
absoluta de li"uide+ e certe+a)
1! A%ui+ada execuo fiscal# pen(orou<se bem gravado com a clusula
de impen(orabilidade por se constituir em bem de fam$lia Cart) 1 da
Mei A)66L# de 2L)6!)1LL6))
1mbargada a execuo foi alegada a impen(orabilidade do bem) 1m
contestao a 0a+enda argumentou "ue o bem (ouvera sido ad"uirido
"uando o contribuinte % estava em estado de insolvncia e vendera
sua moradia anterior de menor valor)
7essa (ip,tese# o %ui+:
1) pode transferir a impen(orabilidade para outros bens# tambm de
propriedade do devedor;
2) no poder alterar a instituio do bem de fam$lia# em "ual"uer
circunstEncia;
!) poder# se comprovada a situao alegada# anular a venda da propriedade
anterior# a fim de o v$nculo lidar na anterior# liberando a
propriedade mais valiosa para a execuo;
&) poder determinar a substituio da pen(ora recaindo esta sobre os
ob%etos de arte "ue guarnecem a propriedade mesmo no "ue esta
se%a locada)
Vide art. 1., da 'ei n. 8.00(0, doutrina e #uris$rud%ncia.
1&< A iseno tributria condicionada:
1) se concedida com pra+o determinado no poder ser revogada antes
do termo final preestabecido;
2) se revogada tambm aplicar aos fatos pendentes "ue devero ficar
inclu$dos nas novas regras;
!) mesmo concedida com pra+o determinado poder ser revogada
com fundamento no interesse pBblico sem "ual"uer Nnus para a
Administrao;
&) como ato ampliativo de direito no poder ser suprimida# mesmo
"ue concedida por pra+o indeterminado)
Vide arts. 1!6 a 1! do CTN e doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !33
13 Anistia e remisso fiscal:
1) no se diferenciam;
2) diferenciam<se por"ue na remisso ( suspenso do crdito constitu$do#
en"uanto "ue a anistia a excluso da penalidade pecuniria;
!) podem ser outorgadas por atos administrativos;
&) diferem por"ue a anistia exclui as penalidades e en"uanto "ue a remisso
extingue o dbito referente ao tributo)
Vide doutrina.
)'I. FEDERAL &'-&$I$'$O ! CO"C'R&O Gabarito: 11; 22; !2;
&!; 3&; 81; :&; A2; L2; 162; 11&; 121; 1!!; 1&1; 13&)
04&5 FD'#! 2462(&(4($
7&& C$)C4'2$
1 Assinale e alternativa correta:
1) mediante lei complementar# pode a .nio# em caso ou na iminncia
de guerra civil# instituir imposto diverso dos "ue l(e foram
atribu$dos na >onstituio# nesta (ip,tese podendo ainda exigir o
novo gravame % no mesmo exerc$cio financeiro em "ue publicada
a norma instituidora;
2) no pode a .nio tributar a renda das obriga'es da d$vida dos
1stados# do 4istrito 0ederal e dos ?unic$pios# bem como a remunerao
e os proventos dos respectivos agentes pBblicos# em n$veis
superiores aos "ue fixar para suas obriga'es e para seus agentes;
!) mediante lei complementar e atendendo a relevante interesse social
ou econNmico nacional# pode a .nio conceder isen'es de impostos
estaduais e municipais;
&) pode a .nio conceder remisso de tributos de competncia dos
1stados# do 4istrito 0ederal ou dos ?unic$pios# desde "ue# no
mesmo momento# pela mesma ra+o e para a mesma rea geogrfica#
tambm a conceda em relao a tributos de competncia
federal)
1) independentemente de prvio protesto do su%eito passivo# caracteri+a<
se como pagamento indevido o recol(imento de tributo reali+ado
"uando ao 0isco no mais assista o direito de exigir o pagamento;
2) 2 semel(ana do princ$pio adotado no art) 2# pargrafo Bnico# do
>,digo ;enal C,e) mitior)# a penalidade administrativa menos
severa da lei tributria nova retroage# para afastar a aplicao de lei
mais onerosa vigente ao tempo em "ue se deu o inadimplemento
do crdito tributrio;
!) a reviso do lanamento s, pode ser iniciada en"uanto no extinto
o direito da 0a+enda ;Bblica;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !3:
&) a reviso do lanamento (# tambm# de ser conclu$da en"uanto
no esgotado pra+o decadencial de cinco anos# contados a partir
da data em "ue se tornar definitiva a deciso "ue (ouver anulado#
por v$cio formal# o lanamento anteriormente efetuado)
_ Vide doutrina.
! 1stipula o art) 12! do >/7 "ue Osalvo disposio de lei em contrrio#
as conven'es particulares# relativas 2 responsabilidade pelo pagamento
de tributos# no podem ser opostas 2 0a+enda ;Bblica# para
modificar a definio legal do su%eito passivo das obriga'es tributrias
correspondentesP) ;or seu turno# admite o art) :L8 do J=J em
vigor "ue O"uando a fonte pagadora assumir o Nnus do imposto devido
pelo beneficirio# a importEncia paga# creditada empregada# remetida
ou entregue# ser considerada l$"uida# cabendo o rea%ustamento do respectivo
rendimento bruto# sobre o "ual recair o impostoP) 9upon(ase
"ue um %ogador de futebol exigiu "ue o seu =J de J^ 23)666#66 se%a
assumido pela agremiao a "ue pertence# para receber# sem desconto
do imposto# o salrio do ms no montante de J^ 166)666#66) Ap,s
correta interpretao dessas normas# bem como do art) L:# par) 2# do
>/7# segundo o "ual Oe"uipara<se 2 ma%orao do tributo a modificao
da sua base de clculo# "ue importe em torn<lo mais onerosoP
e tomando<se como al$"uota Bnica do =J a de 23U < dever o recol(imento
do imposto ser efetuado:
1) no valor de J^ 23)666#66 em nome do %ogador# como se o valor
recol(ido tivesse sido ob%eto de uma doao em seu benef$cio#
implicitamente isenta# mantida# outrossim# a base de clculo no
valor de J^ 166)666#66;
2) no valor de J^ 23)666#66 em nome da agremiao# % "ue o %ogador#
dispensado do encargo# no mais se "ualifica como su%eito passivo
do imposto de renda em relao ao 9uantum por a"uela assumido#
mantida# outrossim# a base de clculo# no valor de J^ 166)666#66;
!) no valor de J^ !!)!!!#!! C23U de J^ 1!!)!!!#!!) em nome do
%ogador# como se ao valor recol(ido tivesse sido ob%eto de uma doao
em seu benef$cio# implicitamente isenta# e# como se por novao
legal o salrio contratado sofresse efetivo rea%ustamento para o valor
de J^ 1!!)!!!#!!;
&) no valor de !!)!!!#!! C23U de J^ 1!!)!!!#!!) em nome da
agremiao# % "ue o %ogador# dispensado do encargo# no mais se
"ualifica como su%eito passivo do imposto de renda em relao ao
9uantum por a"uela assumido# sendo correto# porm# o rea%ustamento
da base de clculo na forma da lei)
& 9e expressamente autori+ada em lei# a extino de crdito de tributo
federal mediante entrega# pelo su%eito passivo# de t$tulos pBblicos
emitidos pela .nio# tradu+ a presena de:
1) dao em pagamento;
2) confuso;
!) compensao;
&) pagamento)
Vide doutrina.
1) contraprestacionalidade $nsita 2 figura de taxa# inclusive "uando
a instituio dessa fundada no regular exerc$cio do poder de pol$cia#
neste caso podendo o aplicador da lei configurar o gravame
como imposto ilegal sempre "ue# mesmo tendo sido criado o ,rgo
competente# este no d in$cio 2 atividade de pol$cia ou ven(a a
ser desativado;
2) o =;?0 foi %ulgado inconstitucional pelo 9upremo /ribunal 0ederal
por desrespeitar o re"uisito da no<cumulatividade# indispensvel
nos casos em "ue a .nio exera sua competncia tributria
residual;
!) em caso de calamidade pBblica# pode a .nio instituir emprstimos
compuls,rios ou impostos extraordinrios# ficando a aplicao
dos recursos arrecadados sempre vinculada 2 despesa "ue
ten(a fundamentado a instituio dessas exa'es;
&) os 1stados# o 4istrito 0ederal e os ?unic$pios podero instituir
contribui'es sociais# cobradas de seus servidores# para o custeio
de sistemas de saBde# previdncia e assistncia social estruturados
em benef$cio dos referidos su%eitos passivos)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !3L
1) tributao sobre gan(o de capital institu$da sobre a mais<valia
decorrente da valori+ao da propriedade imobiliria substitui perfeitamente
e torna inBtil a aplicao de contribuio de mel(oria no
Embito federal;
2) dentre os impostos federais pass$veis de instituio por lei ordinria#
apenas o imposto sobre a renda e proventos de "ual"uer nature+a
e o imposto sobre a propriedade territorial rural no podem ser
cobrados no mesmo exerc$cio financeiro em "ue (a%a sido publicada
a respectiva lei instituidora;
!) somente a .nio# por meio de lei complementar# pode instituir
emprstimos compuls,rios# aos "uais a >onstituio no estende a
proibio de cobrana no mesmo exerc$cio financeiro em "ue (a%a
sido publicada a lei instituidora;
&) o c(amado parcelamento de dbitos fiscais no se relaciona com a
figura da morat,ria e sim com a do pagamento# % "ue este modalidade
de extino do crdito tributrio)
Vide doutrina.
: 0ala<se de extrafiscalidade# "uando a (ip,tese de incidncia da norma
isencional consiste no resultado material causado pela prtica de uma
conduta tipificada e expressamente incentivada pelo legislador com
vistas 2 consecuo de fins estran(os ao de arrecadao de um dado
tributo) /odavia# ainda "uando se adote essa especial concepo doutrinria
incab$vel afirmar<se "ue:
1) como o 0isco est# nesses casos# no p,lo passivo de uma relao
%ur$dica obrigacional de nature+a no tributria# da$ restando
inviabili+ada a insero dessa matria no Embito do 4ireito /ributrio
positivo# afigura<se inadmiss$vel "ue# em sede de execuo
fiscal# postule o contribuinte reduo do montante da d$vida em
funo do valor de crdito seu# decorrente de iseno extrafiscal;
2) por ser to estreita a analogia entre as isen'es condicionais ou
onerosa e o instituto da promessa de recompensa com disciplina
no art) 1)312 do >,digo >ivil e respaldo nos sobreprinc$pios da
boa<f e da preservao do ato %ur$dico perfeito o >,digo /ributrio
7acional# em seu art) 1:A# (ouve por bem explicitar "ue a lei
no poder revogar ou modificar essa espcie de iseno;
!) a sano# no caso de no ser propiciada a vantagem prometida#
consistir na su%eio do 0isco ao cumprimento coercitivo da norma#
segundo as regras da execuo contra a 0a+enda ;Bblica# mas
o processo de con(ecimento# "uando no adote a forma mais ade"uada
da ao de cobrana# poder# na prtica# atingir os mesmos
resultados se se admitir o uso da ao de repetio do indbito;
&) se "ue se trata de vantagem autonomamente %uridici+ada como
decorrncia do cumprimento de um Nnus ou encargo pelo contribuinte#
o "ue ( reduo# parcial ou total# na arrecadao decorrente
do adimplemento de uma dada obrigao tributria# mas de
modo nen(um a atribuio de vantagem prevista na norma %ur$dica
isencional importaria em restrio ou frustrao da incidncia da
norma %ur$dica tributria propriamente dita)
A 7os termos do "ue disp'e o art) 1:6 do >,digo /ributrio 7acional#
Oa lei pode# nas condi'es e sob as garantes "ue estipular# ou cu%a
estipulao em cada caso atribuir 2 autoridade administrativa# autori+ar
a compensao de crditos tributrios com crditos l$"uidos e certos#
vencidos ou vincendos# do su%eito passivo contra a 0a+enda
;BblicaP) ;or sua ve+# re+a o art) 88 da Mei n A)!A!# de !6 de de+embro
de 1LL1# "ue Onos casos de pagamento indevido ou a maior de
tributos e contribui'es federais# inclusive previdencirias# mesmo
"uando resultante de reforma# anulao# revogao ou resciso condenat,ria#
o contribuinte poder efetuar a compensao desse valor
no recol(imento de importEncia correspondente a per$odos subse"QentesP)
1m ra+o desses permissivos# grande volume de pleitos flui
na 5ustia 0ederal e nos /ribunais Jegionais 0ederais) 1sse procedimento
de compensao levado a efeito pelo pr,prio su%eito passivo:
1) no pode ser delegado a este# por"uanto a Oautori+aoP a "ue se
refere o >,digo tem o exclusivo sentido de autori+ao dada pela
lei 2 autoridade administrativa;
2) assemel(a<se ao de lanamento por (omologao# no "ual o su%eito
passivo tem autori+ao legal para# provisoriamente# apurar o
an e o 9uantum de3eatur em relao a determinados tributos# cu%o
crdito restar extinto em ra+o do pagamento "ue for feito# su%eito
esse procedimento a eventual controle por parte da autoridade
administrativa# "ue pelo pra+o de cinco anos contados da ocorrncia
do respectivo fato gerador pode rever ou (omologar os atos
nele praticados;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !81
!) tal como o do lanamento por (omologao previsto no art) 136
do >,digo /ributrio 7acional# procedimento %uridicamente
invivel# por tomar por base fenNmeno %ur$dico destitu$do de
racionalidade# "ual se%a o de uma Oextino provis,riaP de um crdito
tributrio;
&) carece de bases institucionais# uma ve+ "ue com a entrada em
vigor da atual ordem constitucional em 3 de outubro da compensao
no direito tributrio ptrio# merc da coliso do art) 1:6 do
>,digo /ributrio 7acional com comando constitucional explicitado
no sentido de "ue O2 exceo dos crditos de nature+a aliment$cia#
os pagamentos devidos pela 0a+enda 0ederal# 1stadual ou
?unicipal# em virtude de sentena %udiciria# far<se<o exclusivamente
na ordem cronol,gica de apresentao dos precat,rios e 2
conta dos crditos respectivos# proibida a designao de casos ou
de pessoas nas dota'es oramentrias e nos crditos adicionais
abertos para esse fimP C>0# art) 166# ca$ut))
L Assinale a alternativa correta:
1) por implicar limitao ao trfego de pessoas e bens# a cobrana de
pedgio nas rodovias conservadas pela .nio vedada pela >onstituio#
"ue no entanto ressalva a (ip,tese em "ue se assegure a
possibilidade do uso de vias alternativas;
2) pela imunidade rec$proca# os entes da 0ederao no podem instituir
impostos sobre o patrimNnio# a renda e os servios# uns dos
outros# cabendo integral restituio nas (ip,teses em "ue "ual"uer
desses entes suporte o encargo financeiro decorrente de tributos
indiretos lanados sobre terceiros "ue com ele ten(am contratados;
!) a Mei n 3)1:2# de 23 de outubro de 1L88# passou a ter nature+a
%ur$dica de lei complementar antes mesmo "ue a >onstituio de
1L8: introdu+isse no sistema essa normatividade paraconstitucional
C13)6!)8:)# por"uanto foi guindada a este n$vel na (ierar"uia das leis
pelo Ato >omplementar n !8# de 1! de maro de 1L8:# "ue a denominou
>,digo /ributrio 7acional;
&) facultado ao ;oder 1xecutivo da .nio alterar discricionariamente
as al$"uotas do =mposto sobre ;rodutos =ndustriali+ados#
desde "ue atendidos os limites previamente estabelecidos pela lei)
Vide doutrina.
16 A revogao da lei "ue instituir a iseno condicional:
1) implica imediata aplicao da nova norma ao fato antes isento#
com eficcia er-a omnes e em relao a todo e "ual"uer tributo;
2) implica aplicao da nova norma ao fato antes isento# com eficcia
er-a omnes somente a partir do primeiro dia do exerc$cio financeiro
subse"Qente ao ano em "ue publicada a lei revogadora# sempre
"ue incidente o princ$pio da anterioridade;
!) revogao da lei mas no da iseno;
&) leg$tima manifestao retro<operante do poder de tributar)
Vide doutrina.
1) emprstimo compuls,rio institu$do em caso de calamidade pBblica#
cu%a arrecadao teve seu produto desviado para o custeio de
despesas correntes# no se converte s, por isso em exigncia %uridicamente
indevida ao indbito tributrio e dado nos termos do
art) &# do >,digo /ributrio 7acional# Oa nature+a %ur$dica espec$fica
do tributo determinada pelo fato gerador da respectiva obrigao#
sendo irrelevantes para "ualific<la: = a denominao e
demais caracter$sticas formais adotadas pela lei; == a destinao
legal do produto da sua arrecadaoP;
2) em ra+o da nature+a obrigacional da relao %ur$dica tributria#
no se admite a aplicao do princ$pio in du3io $ro reo na apreciao
dos l$citos administrativos praticados pelo su%eito passivo;
!) o protesto %udicial# previsto no art) 1:&# inc) ==# do >,digo /ributrio
7acional# pode ser usado pelo fisco para afastar a decadncia
do direito de lanar# no caso de deciso %udicial recorr$vel "ue
suspende ou mantm suspensa a exigibilidade do crdito tributrio
ob%eto da controvrsia;
&) no sistema tributrio ptrio# a bitributao da renda no plano internacional
s, pode ser evitada mediante formais acordos entre o
Hrasil e os pa$ses estrangeiros "ue pretendam de algum modo tambm
grav<la)
Vide arts. 4. e 1!4, II, do CTN e doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !8!
12 Fuando o su%eito ativo da obrigao tributria recusa<se a receber a
importEncia do crdito respectivo e o su%eito passivo a consigna %udicialmente#
errNneo afirmar<se "ue:
1) em relao ao valor consignado no ( cogitar<se de suspenso da
exigibilidade nos termos do art) 131# inc) ==# do >,digo /ributrio
7acional# por"ue o su%eito passivo# "uando consigna# "uer pagar;
2) ocorrem efeitos de pagamento provis,rio# cu%a (omologao
decorrer da sentena "ue %ulgar procedente a consignao# o "ue
demonstra "ue a atividade de lanamento# a rigor# no privativa
da autoridade fiscal;
!) este obrigado a incluir %uros e correo monetria no valor consignado#
em relao ao tempo decorrido a partir do vencimento da
obrigao;
&) em caso de insuficincia do valor consignado# no supre a contestao
do fisco a falta do correspondente lanamento# para o fim de
se evitar a decadncia do direito de constituir o crdito referente 2
parcela no consignada)
Vide art. 151, II, do CTN.
1! Assinale a alternativa correta:
1) capacidade tributria ativa conceito "ue se confunde com o de
competncia tributria# por"ue ambos no significam seno "ue a
exao tem como causa uma norma atributiva do poder de tributar;
2) a d$vida ativa regularmente inscrita t$tulo executivo %udicial abstrato#
"ue por presuno absoluta dotado de li"uide+ e certe+a;
!) a interpretao literal imposta no art) 111 do >,digo /ributrio
7acional em relao a (ip,tese de excluso do crdito tributrio
somente autori+a o aplicador de uma lei de anistia fiscal a declarar
inexistente a multa# % "ue a remisso a providncia legal idNnea
para operar a extino da parcela do crdito relativa ao tributo
propriamente dito# desde "ue o preceito codificado se%a tambm
interpretado literalmente;
&) na apurao do lucro real com vistas 2 aplicao do imposto de
renda 2s pessoas %ur$dicas# as despesas com o pagamento de outros
impostos e de taxas e contribui'es somente podero ser dedu+idas
em funo do momento em "ue forem efetivamente desembolsadas
pelo su%eito passivo)
1& * art) 136 do >,digo /ributrio 7acional disp'e sobre o c(amado
lanamento por (omologao e fixa pra+o para "ue esse procedimento
se conclua# acrescentando "ue Oexpirado esse pra+o sem "ue a
0a+enda ;Bblica se ten(a pronunciado# considera<se (omologado o
lanamento e definitivamente extinto o crditoP) 4eve<se di+er "ue#
nesta Bltima (ip,tese# as determina'es reali+adas pelo su%eito passivo
em relao ao an dea3etur e ao 9uantum de3eatur tornam<se definitivas
em ra+o de eficcia:
1) constitutiva;
2) declarat,ria;
!) simultaneamente declarat,ria e constitutiva;
&) preclusiva)
_ Vide art. 150 do CTN.
13 >ontribuio de mel(oria criada pela .nio:
1) independe de publicao prvia de memorial descrito do pro%eto;
2) inibe os demais entes pol$ticos da 0ederao de incluir o 9uantum
da valori+ao imobiliria na base de clculo de tributos sobre o
patrimNnio por eles institu$dos;
!) costuma ser veiculada no plano legislativo como modalidade de
imposio do pr,prio imposto sobre a renda# especificando<se
como incidncia sobre o lucro imobilirio;
&) pode ser exigida dos 1stados# 4istrito 0ederal e ?unic$pios# se
comprovado "ue a obra federal valori+ou im,veis incorporados 2s
respectivas fa+endas pBblicas))
_ Vide doutrina.
)'I. FEDERAL &'-&$I$'$O !II CO"C'R&O Gabarito: 12; 2&; !
!; &!; 31; 82; :2; A2; L&; 16!; 11&; 12!; 1!!; 1&!; 13&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !83
Concurso para
Procurador da 'ep83lica
P'$C4'#D$' D# 'P96!&C#
10 C$)C4'2$
1 * princ$pio da anterioridade# no "ue toca 2 ma%orao# no se aplica
ao imposto:
1) predial e territorial urbano;
2) sobre circulao de mercadorias;
!) sobre produtos industriali+ados;
&) de comunicao)
2 7asce a obrigao tributria:
1) da lei "ue instituiu o imposto;
2) do lanamento do imposto;
!) da base de clculo do imposto;
&) da ocorrncia do fato gerador)
Vide doutrina.
! ;referem ao crdito tributrio:
1) crditos "uirografrios;
2) d$vidas com Nnus reais;
!) crditos decorrentes da legislao obreira;
&) crditos de menor (abilitados em inventrio)
Vide C'T.
& 7a (ip,tese de =mposto 9obre 9ervios no constando da lista certo
servio# a no<exigncia do tributo ocorre em vista da:
1) iseno;
2) imunidade;
!) anistia;
&) no<incidncia)
Vide doutrina.
3 >ontribuinte pagou o valor do tributo com os acrscimos dos %uros
morat,rios da correo e da multa) Ierificando o erro na aplicao da
al$"uota# postulou em %u$+o# a repetio do indbito) 7a espcie:
1) devida apenas a diferena entre o valor do tributo e o valor para
com os %uros 2 mesma proporo;
2) devida somente a diferena entre o valor do tributo pago e o
valor correto;
!) so devidos a diferena entre o valor pago e o valor real do tributo#
os %uros# a correo monetria# 2 mesma proporo da diferena;
&) so devidos a diferena encontrada "uanto ao principal# os %uros# a
correo monetria# 2 mesma proporo# e a multa recol(ida)
8 * pra+o de decadncia de "ue trata o >,digo /ributrio 7acional corre:
1) a partir da citao do contribuinte;
2) da data do %ulgamento da reclamao administrativa;
!) da data do recebimento da notificao do contribuinte para pagar;
&) desde o fato gerador da obrigao tributria at o lanamento e a
respectiva notificao ao contribuinte)
: Assinale o imposto cu%o fato gerador instantEneo:
1) =mposto ;redial e /erritorial .rbano;
2) =mposto sobre propriedade de ve$culo automotores;
!) =mposto de Jenda de pessoa %ur$dica;
&) =mposto sobre opera'es relativas 2 circulao de mercadorias)
Vide art. !5, III do CTN.
A 7o nosso sistema %ur$dico# a delegao legislativa para definio de
(ip,tese de incidncia tributria:
1) no cab$vel em caso algum;
2) admiss$vel plenamente# sem exceo;
!) tem cabimento nos casos dos impostos de importao# de exportao
e sobre produtos industriali+ados;
&) pode ocorrer# desde "ue o imposto cu%a definio de incidncia
ob%eto da delegao no ten(a fato gerador ou base de clculo de
outro imposto previsto na >onstituio)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !8L
L < 7a >onstituio vigente# no tocante aos tributos# foi adotada a pol$tica
legislativa:
1) de competncia residual concorrente entre as pessoas de direito
pBblico interno nos trs n$veis;
2) de competncia residual reservada unicamente 2 .nio;
!) de sistema igual ao da >onstituio recm<revogada# no "ue toca
ao poder para isentar tributos;
&) de competncia no partil(ada entre a .nio# os 1stados# o 4istrito
os ?unic$pios para instituir tribuio de mel(oria)
Vide doutrina.
16 @ da competncia da .nio# dos 1stado 4istrito 0ederal# legislar
concorrentemente sobre:
1) imposto sobre circulao de mercadorias e transmisso inter vivos
nos territ,rios no divididos em munic$pios;
2) imposto sobre presta'es de servios de transporte interestadual
e intermunicipal;
!) criao# funcionamento e processo do %ui+ado de pe"uenas causas
e respectivas custas dos servios forenses;
&) impostos outros "ue os no previstos na >onstituio# desde "ue
institu$dos em decorrncia de calamidade pBblica)
11 As atribui'es de arrecadar o tributo:
1) so indelegveis;
2) so delegveis# s, mediante lei complementar;
!) podem ser cometidas somente a entidade de direito pBblico interno;
&) podem ser cometidas tanto a servios pBblicos "uanto a pessoas
%ur$dicas de direito privado)
12 * emprstimo compuls,rio pode ser institu$do:
1) pelos 1stados# mediante Jesoluo do 9enado;
2) pelo ;oder 1xecutivo# mediante delegao legislativa;
!) pela .nio# mediante lei ordinria;
&) nen(uma das alternativas acima verdadeira)
Vide art. 15, e $ar/-ra*o 0nico, do CTN.
1! 1xclui<se a responsabilidade do sucessor pelo crdito tributrio incidente
sobre os bens ad"uiridos:
1) mediante clusula contratual listada entre o alienante e o ad"uirente;
2) "uando a a"uisio ocorre na arrematao em (asta pBblica;
!) no caso de o ad"uirente ser menor de 18 anos;
&) nen(uma das alternativas acima verdadeira)
PROC'RADOR DA REP,-LICA 10 CO"C'R&O Gabarito: 1!; 2&;
!!; &3; 3!; 8&; :&; A1; L2; 16!; 11&; 12&; 1!2)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !:1
P'$C4'#D$' D# 'P96!&C#
15 C$)C4'2$
1 Fuanto ao controle da Administrao ;Bblica# correta a resposta:
1) * /ribunal de >ontas da .nio reali+a em geral controle prvio
dos atos da Administrao ;Bblica;
2) Ao ;oder 5udicirio 0ederal vedado apreciar ato do /ribunal de
>ontas da .nio;
!) * /ribunal de >ontas da .nio pode sustar ato administrativo de
,rgos do ;oder 5udicirio 0ederal;
&) /odas as alternativas esto erradas)
Vide arts. !1 a !4 da CF.
2 * tributo arrecadado a t$tulo de emprstimo compuls,rio sobre o consumo
de combust$vel su%eito ao lanamento:
1) de of$cio# unilateral e direto;
2) por (omologao;
!) por declarao;
&) nen(uma das alternativas anteriores)
! - vista do princ$pio da paridade %ur$dica consagrado no art) 136# I#
da >onstituio# a .nio 0ederal# no exerc$cio de sua competncia
impositiva prevista no art) 13!# I# da lei fundamental:
1) pode cobrar do ?unic$pio o =mposto sobre *pera'es 0inanceiras#
posto "ue o investimento no 9istema 0inanceiro no se insere entre
as finalidades essenciais do ente federado;
2) no pode cobrar do ?unic$pio o =mposto sobre *pera'es 0inanceiras;
!) no pode cobrar somente se o ?unic$pio comprovar "ue a aplicao
destina<se a constituir renda para pagar a sua d$vida fundada e
evitar a medida preconi+ada no art) !3# =# da >onstituio 0ederal;
&) no pode cobrar se (ouver convnio firmado entre a .nio e o
1stado# em "ue (a%a previso de compensao de crditos)
Vide arts. 35, I, 150, V, e 153, V, da CF.
& @ correto di+er "ue na iseno do imposto sobre opera'es financeiras
nas importa'es:
1) o termo inicial da vigncia da iseno pode ser fixado a partir da
data da expedio da guia de importao sem violar o princ$pio da
isonomia tributria;
2) o termo inicial da vigncia da iseno o da data do fato gerador
do tributo;
!) no caso espec$fico# no ( como separar os conceitos de iseno e
de fato gerador da obrigao tributria para o implemento da pol$tica
fiscal e econNmica# pelo 1stado# 2 vista do interesse social;
&) no caso espec$fico# o termo inicial da vigncia da iseno deve ser
fixado por ato do ?inistro da 0a+enda# por envolver %u$+o de convenincia
e oportunidade afeto ao ;oder 1xecutivo)
Vide art.43, " 2, da CF.
3 7a repetio de indbito do adicional de =mposto de Jenda# a correo
monetria devida:
1) desde o pagamento indevido;
2) a partir da citao da 0a+enda ;Bblica;
!) a partir da data da publicao da sentena;
&) a contar da data "ue a deciso %udicial vier a fixar)
8 A alterao da al$"uota# por ato do ;oder 1xecutivo# nos termos do
art) 13!# R 1# da >onstituio# decorre:
1) da aplicao do princ$pio da legalidade;
2) de observEncia de exceo ao princ$pio da isonomia das pessoas
constitucionais;
!) de aplicao do princ$pio da indelegabilidade da competncia tributria;
&) nen(uma alternativa correta)
: * pagamento antecipado pelo obrigado extingue o crdito tributrio:
1) sob condio resolut,ria;
2) sob condio suspensiva;
!) sob condio resolut,ria em relao ao contribuinte# e sob condio
suspensiva em relao 2 0a+enda ;Bblica;
&) no se submete a nen(uma condio)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !:!
A Assinale a alternativa correta:
1) a ao de cobrana do crdito tributrio prescreve em 3 anos contados
da data do lanamento;
2) a prescrio se interrompe mediante interposio de recurso administrativo;
!) a prescrio# em 4ireito /ributrio# extingue no s, a ao como
tambm o pr,prio direito ao crdito tributrio;
&) a autoridade administrativa pode autori+ar# por despac(o fundamentado#
remisso parcial do crdito tributrio# atendendo a condi'es
peculiares a determinada regio do territ,rio da entidade
tributante)
Vide doutrina.
L A instituio do adicional de "ue trata o art) 133# ==# da >onstituio
0ederal# pelos 1stados<membros e pelo 4istrito 0ederal:
1) depende unicamente de ato legislativo pr,prio;
2) no depende de ato legislativo dos 1stados e do 4istrito 0ederal
por"ue o fato gerador da obrigao e a base de clculo do tributo
% esto definidos no pr,prio dispositivo constitucional;
!) fica condicionada 2 celebrao de convnios entre os 1stados
membros# o 4istrito 0ederal e a .nio;
&) depende da edio de lei complementar nacional)
16 A contribuio social de interesse da categoria de trabal(adores fixada
de acordo com o inciso =I# do art) A# da >onstituio:
1) tem nature+a %ur$dica ($brida# isto # tributria em ra+o da vinculao
da entidade representativa da categoria profissional com o
contribuinte# e no tributria em funo da destinao dos recursos
arrecadados;
2) tem nature+a %ur$dica de tributo;
!) no tem nature+a %ur$dico<tributria;
&) nen(uma alternativa correta)
11<* 1stado<membro# ao fixar al$"uota progressiva do imposto sobre
(erana e doa'es# observado o teto da al$"uota mxima# fixada pelo
9enado# atende ao princ$pio:
1) da capacidade contributiva;
2) de mel(or distribuio de receita;
!) da igualdade e da legalidade;
&) da competncia compartil(ada)
Vide doutrina.
12 @ correto di+er:
1) a imunidade tributria incide sobre as contribui'es indistintamente;
2) a imunidade tributria aplica<se aos tributos vinculados;
!) "ue a destinao do produto arrecadado "ue define a nature+a
espec$fica do tributo;
&) a imunidade tributria aplica<se aos tributos no vinculados e 2s
contribui'es "ue se revestirem desse carter de no vinculao)
Vide doutrina.
1! 7o 9istema /ributrio Hrasileiro correto afirmar "ue:
1) a responsabilidade de terceiros prevista no art) 1!& do >,digo /ributrio
7acional solidria;
2) a responsabilidade dos sucessores restringe<se 2s obriga'es acess,rias;
!) a pessoa natural ou %ur$dica "ue ad"uire o fundo de comrcio responde
pelos tributos devidos integralmente ainda "ue o alienante
continue na explorao da nova atividade comercial;
&) a su%eio indireta do responsvel tributrio posterior 2 ocorrncia
do fato gerador configura substituio)
PROC'RADOR DA REP,-LICA 15 CO"C'R&O Gabarito: 1!; 22;
!2; &1; 31; 8&; :2; A!; L&; 16!; 111; 12&; 1!1)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !:3
Concurso para Procurador
da Fa1enda )acional
P'$C4'#D$' D# F#5)D#
)#C&$)#!
1 A .nio pode criar outros impostos no discriminados na >onstituio
de 1LAA# desde "ue se%am no<cumulativos# no ten(am fato gerador
ou base de calculo pr,prios dos nela discriminados# mediante:
2) lei delegada;
!) lei ordinria;
&) lei oramentria;
3) resoluo do 9enado 0ederal)
Vide doutrina.
2 7os /errit,rios 0ederais divididos em ?unic$pios# a competncia
para criar impostos estaduais e municipais # respectivamente:
1) do 1stado<membro e dos ?unic$pios;
2) da .nio e da .nio;
!) da .nio e dos ?unic$pios;
&) dos ?unic$pios e da .nio;
3) do /errit,rio e dos ?unic$pios)
Vide doutrina.
! A destinao do produto da arrecadao# 2 lu+ da >onstituio de 1LAA# :
1) relevante# em se tratando de impostos municipais;
2) relevante# em se tratando de taxas de pol$cia;
!) relevante# em se tratando de contribuio de mel(oria;
&) relevante# em se tratando de emprstimo compuls,rio;
3) irrelevante)
Vide doutrina.
& * su%eito ativo das contribui'es sociais criadas pela .nio para a
seguridade :
1) a .nio;
2) o =799;
!) o =A;A9;
&) o =7A?;9;
3) o 4epartamento da Jeceita 0ederal)
Vide doutrina.
3 9alvo disposio de lei em contrrio# reputam<se perfeitos e acabados
os atos ou neg,cios %ur$dicos sob condio suspensiva desde o momento:
1) do implemento da condio;
2) da prtica do ato;
!) da celebrao do contrato;
&) do desfa+imento do ato;
3) do desfa+imento do neg,cio %ur$dico)
Vide doutrina.
8 * exerc$cio potencial do poder de pol$cia:
1) permite a exigncia de taxa de servio;
2) possibilita a incidncia de taxa de pol$cia;
!) torna poss$vel a cobrana de pedgio;
&) faculta a incidncia simultEnea da taxa de servio e da taxa de
pol$cia;
3) no permite a exigncia de taxa)
Vide doutrina.
: Sarimpeiro "ue exerce sua atividade em regime de economia familiar#
sem empregados permanentes# deve contribuir para a seguridade
mediante a aplicao de uma al$"uota sobre:
1) seu faturamento comercial;
2) sua receita operacional;
!) o valor li"uido da sua produo;
&) suas despesas fixas e variveis;
3) o resultado da comerciali+ao da produo)
Vide doutrina.
A A anistia# a converso de dep,sito em renda e as reclama'es "ue
observem os termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo
acarretam# relativamente ao crdito tributrio# respectivamente#
sua:
1) excluso# suspenso# extino;
2) extino# suspenso# excluso;
!) suspenso# excluso# extino;
&) excluso# extino# suspenso;
3) extino# excluso# suspenso)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !:L
L A alterao do critrio %ur$dico adotado pela Administrao para o
lanamento somente pode ser aplicada# em relao a um mesmo contribuinte#
"uanto a fatos geradores:
1) ocorridos no ano anterior;
2) ocorridos nos Bltimos 3 Ccinco) anos)
!) posteriores 2 sua introduo;
&) ocorridos# desde a vigncia da lei de regncia;
3) ocorridos# desde a data do ato "ue estabeleceu o critrio anterior)
Vide doutrina.
16 Anulado# por v$cio formal# em virtude de deciso "ue se tornou definitiva
em 3 de %aneiro de 1LAA# um lanamento do imposto territorial
rural# relativo ao exerc$cio de 1LA3# "ue fora efetuado em 13 de maro
de dLA:# tem<se "ue o direito de a 0a+enda ;Bblica constituir o respectivo
crdito tributrio extingue<se ap,s 3 Ccinco) anos contados de:
1) 1 de %aneiro de 1LA3;
2) 1 de %aneiro de 1LA8;
!) 1 de %aneiro de 1LA:;
&) 63 de %aneiro de 1LAA;
3) 13 de maro de 1LA:)
Vide doutrina.
11 * remitente# "uanto aos tributos relativos aos bens remidos# :
1) contribuinte;
2) solidariamente responsvel;
!) substituto tributrio;
&) terceiro responsvel;
3) pessoalmente responsvel)
Vide doutrina.
12 >ontribuinte "ue deixou de emitir nota fiscal e "ue tambm deixou de
efetuar o pagamento do imposto respectivo denuncia o fato 2 Administrao
tributria espontaneamente# e paga o montante do imposto
devido ao 0isco# antes do in$cio de "ual"uer procedimento administrativo
de fiscali+ao) * 0isco# entretanto# no considerou exclu$da a
responsabilidade do contribuinte pelas multas cab$veis) 1sse entendimento
tem respaldo legal# por"ue o contribuinte:
1) deveria ter recol(ido# tambm# os %uros de mora;
2) deveria ter feito a denBncia acompan(ada tambm da emisso da
nota fiscal;
!) valeu<se de instituto inexistente;
&) deveria ter pago a multa pela infrao;
3) deveria ter emitido a nota fiscal e escriturado o livro fiscal respectivo)
Vide doutrina.
1! Atendendo as condi'es e os limites da lei# o ;oder 1xecutivo pode
alterar as al$"uotas dos seguintes tributos:
1) =mposto sobre ;rodutos =ndustriali+ados# =mposto sobre Srandes 0ortunas#
=mposto sobre *pera'es 0inanceiras e =mposto de Jenda;
2) =mposto sobre ;rodutos =ndustriali+ados# =mposto de 1xportao#
=mposto de =mportao e =mposto sobre a ;ropriedade /erritorial
Jural;
!) =mposto sobre >irculao de ?ercadorias e de ;restao de 9ervios
de /ransportes e >omunica'es# =mposto sobre 9ervios de
Fual"uer 7ature+a# =mposto sobre a ;ropriedade ;redial e /erritorial
.rbana# =mposto 9obre a ;ropriedade /erritorial Jural;
&) =mposto sobre a ;ropriedade de Ie$culos Automotores# =mposto
sobre 9ervios de Fual"uer 7ature+a# =mposto sobre ;rodutos
=ndustriali+ados e =mposto sobre >irculao de ?ercadorias e de
;restao de 9ervios de /ransportes e >omunica'es;
3) =mposto sobre *pera'es 0inanceiras# =mposto de 1xportao#
=mposto de =mportao e =mposto sobre ;rodutos =ndustriali+ados)
Vide doutrina.
1& * =mposto de Jenda dever observar os seguintes critrios# por fora
da >onstituio 0ederal:
1) unidade# comodidade e certe+a;
2) unidade# universalidade e progressividade;
!) universalidade# progressividade e comodidade;
&) universalidade# generalidade e progressividade;
3) progressividade# generalidade e unidade)
_ Vide doutrina.
13 A venda# no vare%o# de anel de ouro# ad"uirido de atacadista# su%eitase
ao imposto:
1) sobre *pera'es 0inanceiras C=*0);
2) de >irculao de ?ercadorias e ;restao de 9ervios de /ransportes
e >omunica'es C=>?9);
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !A1
!) sobre 9ervios de Fual"uer 7ature+a C=99);
&) de Jenda C=J);
3) sobre ;rodutos =ndustriali+ados C=;=))
Vide doutrina.
18 1ntidade beneficente de assistncia social# sem fins lucrativos# e "ue
preenc(a os re"uisitos para fruio de imunidade tributria# est su%eita:
1) 2s taxas# 2 contribuio de mel(oria e 2 contribuio de seguridade
social;
2) aos impostos sobre o patrimNnio# 2s taxas a contribuio de seguridade
social;
!) 2s taxas e 2 contribuio de mel(oria;
&) 2s taxas e 2 contribuio de seguridade social;
3) 2 contribuio de mel(oria e 2 de seguridade social)
Vide doutrina.
1: 1m 26 de novembro de 1LL1# foi publicada lei ma%orando as al$"uotas
dos seguintes tributos: =mposto sobre a ;ropriedade /erritorial Jural#
>ontribuio para a 9eguridade 9ocial e =mposto sobre *pera'es de
9eguro) As al$"uotas ma%oradas podem ser aplicadas# respectivamente:
1) no exerc$cio seguinte# noventa dias ap,s e imediatamente;
2) no exerc$cio seguinte# imediatamente e noventa dias ap,s;
!) imediatamente# noventa dias ap,s e no exerc$cio seguinte;
&) no exerc$cio seguinte# noventa dias ap,s e noventa dias ap,s;
3) no exerc$cio seguinte# no exerc$cio seguinte e no exerc$cio seguinte)
Vide doutrina.
1A 7o caso de prestao de servios de transporte rodovirio por terceiro#
entre pontos situados em diferentes ?unic$pios do mesmo 1stado:
1) devido =99# no ?unic$pio em "ue estiver o estabelecimento prestador;
2) devido =99# no ?unic$pio destinatrio dos bens transportados;
!) devido =>?9 ao 1stado em "ue ocorreu a prestao;
&) so devidos assim o =>?9 como o =99;
3) no ( incidncia desses impostos)
Vide doutrina.
1L 7a transmisso inter vivos por ato oneroso# de direitos reais sobre
im,veis# %uridicamente identificados como pen(or# anticrese e enfiteuse#
com relao ao imposto de transmisso inter vivos de bens
im,veis# (# respectivamente:
1) no incidncia# no incidncia e incidncia;
2) incidncia# no incidncia e incidncia;
!) incidncia# incidncia e no incidncia;
&) no incidncia# incidncia e no incidncia;
3) incidncia# incidncia e incidncia)
Vide doutrina.
26 A pessoa %ur$dica OAP incorpora a pessoa %ur$dica OHP) A incorporada
COHP) tem por atividade preponderante a locao de bens m,veis) A
pessoa %ur$dica ad"uirente Cincorporadora OAP) explora vrias atividades)
1ntre elas# dedica<se# ( mais de de+ anos# ao arrendamento
mercantil de bens im,veis) 9abendo<se "ue a receita auferida pela
pessoa %ur$dica incorporadora COAP)# a t$tulo desse arrendamento mercantil#
nos 3 Ccinco) anos antecedentes 2 a"uisio e nos ! Ctrs) anos
a ela posteriores no ultrapassou 36U do total da sua receita operacional#
pode<se afirmar "ue# nesse caso:
1) incidiu o =/H= relativamente aos bens im,veis transmitidos# em
ra+o da atividade preponderante da pessoa %ur$dica incorporada;
2) no incidiu o =/H= relativamente aos bens im,veis transmitidos#
por"ue no ( preponderEncia dessa atividade por parte da pessoa
%ur$dica incorporadora;
!) incidiu o =/H= relativamente aos bens im,veis transmitidos# por"ue
se trata de transao entre pessoas %ur$dicas;
&) incidiu o =/H= relativamente aos bens im,veis transmitidos# por"ue
irrelevante 2 atividade a "ue se dedi"ue a incorporadora;
3) incidiu o =/H=# por"ue irrelevante a atividade a "ue se dedica a
incorporada)
Vide doutrina.
PROC'RADOR DA FA.E"DA "ACIO"AL Gabarito: 11; 2!; !&; &2;
31; 83; :3; A&; L!; 16&; 113; 121; 1!3; 1&&; 132; 18!; 1:1; 1A!;
1L1; 262) 5.7DL2)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !A!
Concurso para Procurador
#u.:r;uico do &)22
P'$C4'#D$' #4(<'=4&C$
D$ &)22
1 * princ$pio da anterioridade da lei tributria se aplica ao:
2) imposto sobre importao de produtos estrangeiros;
!) imposto sobre opera'es de crdito# cEmbio e seguro# ou relativas
a t$tulos ou valores mobilirios;
&) imposto sobre produtos industriali+ados;
3) emprstimo compuls,rio institu$do para atender a despesas extraordinrias
decorrentes de calamidade pBblica)
Vide doutrina.
2 * princ$pio constitucional da imunidade tributria rec$proca veda:
1) a instituio de impostos sobre livros# %ornais# peri,dicos e o papel
destinado 2 sua impresso;
2) aos ?unic$pios cobrarem da .nio e dos 1stados taxas pelo servio
de coleta de lixo;
!) a incidncia do =mposto sobre ;rodutos =ndustriali+ados nos autom,veis
ad"uiridos# pelos 1stados# 4istrito 0ederal e ?unic$pios#
diretamente dos fabricantes;
&) a incidncia do =mposto sobre a ;ropriedade ;redial e /erritorial
.rbana com relao a im,vel pertencente 2 .nio;
3) a instituio de impostos sobre o patrimNnio# renda ou servios
dos partidos pol$ticos)
Vide doutrina.
! A supresso das dedu'es no =mposto de Jenda ;essoa 0$sica
=J;0# afeta negativamente o princ$pio constitucional da:
1) uniformidade;
2) universalidade;
!) generalidade;
&) pessoalidade;
3) progressividade)
Vide doutrina.
& Assinale o tributo cu%a receita no submetida a nen(uma repartio
de nature+a constitucional)
1) =mposto sobre a ;ropriedade /erritorial Jural;
2) =mposto sobre a =mportao de ;rodutos 1strangeiros;
!) =mposto sobre *pera'es Jelativas 2 >irculao de ?ercadorias e
sobre ;resta'es de 9ervios de /ransporte =nterestadual e =ntermunicipal
e de >omunicao;
&) =mposto sobre a ;ropriedade de Ie$culos Automotores;
3) =mposto sobre *pera'es de >rdito# >Embio e 9eguro# ou relativas
a /$tulos ou Ialores ?obilirios# incidente em carter exclusivos
no ouro definido em lei como ativo financeiro ou instrumento
cambial)
Vide doutrina.
3 7o matria reservada 2 lei complementar a:
1) excluso da incidncia do =mposto sobre 9ervios de Fual"uer
7ature+a nas exporta'es de servios para o exterior;
2) definio dos contribuintes do =mposto sobre *pera'es relativas
2 >irculao de ?ercadorias e sobre ;resta'es de 9ervios de
/ransporte =nterestadual e =ntermunicipal e de >omunicao;
!) instituio de 1mprstimos >ompuls,rios;
&) instituio de impostos pela .nio# no uso de sua competncia
tributria residual;
3) fixao das al$"uotas mximas do =mposto sobre /ransmisso
=nter Iivos# a Fual"uer /$tulo# por Ato *neroso de Hens =m,veis)
Vide doutrina.
8 A eliminao do adicional ao =mposto de Jenda# de competncia dos
1stados e do 4istrito 0ederal# produ+ir efeitos a partir de:
1) !1 de de+embro de 1LL!;
2) 1[ de %aneiro de 1LL&;
!) 1[ de %aneiro de 1LL3;
&) 1de 5aneiro de 1LL8;
3) 1 de 5aneiro de 1LL:)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !A:
: >ontribuio sobre a receita de concursos de progn,sticos# institu$da
pela .nio# no interesse da seguridade social# por lei publicada em 16
de setembro de 1LL2# sem clusula de vigncia# poder ser exigida:
1) L6 dias ap,s a publicao da lei;
2) a partir de 1[ de %aneiro de 1LL!;
!) &3 dias ap,s a publicao da lei;
&) na data da publicao da lei;
3) 86 dias ap,s a publicao da lei)
Vide doutrina.
A * =mposto sobre *pera'es relativas 2 >irculao de ?ercadorias e
sobre ;resta'es de 9ervios de /ransporte =nterestadual e =ntermunicipal
e de >omunicao:
1) no incide sobre a entrada de mercadoria importada do exterior
"uando se tratar de bem destinado a consumo ou ativo fixo do
estabelecimento;
2) incide sobre opera'es "ue destinem ao exterior produtos industriali+ados#
exclu$dos os semi<elaborados definidos em lei complementar;
!) incide sobre opera'es relativas a minerais do ;a$s;
&) tem as al$"uotas aplicveis 2s opera'es e presta'es interestaduais
e de exportao fixadas por resoluo do 9enado 0ederal# de
iniciativa do ;residente da JepBblica ou da maioria absoluta do
9enado# aprovada por dois teros de seus membros;
3) compreende# em sua base de clculo# o montante do =mposto sobre
;rodutos =ndustriali+ados# "uando a operao reali+ada entre contribuintes
e relativa a produto destinado 2 industriali+ao ou 2
comerciali+ao# configure fato gerador dos dois impostos)
Vide doutrina.
L Assinale a opo correta)
1) A e"Qidade um meio de integrao da legislao tributria)
2) A d$vida tributria regularmente inscrita go+a de presuno iures
et de iure de certe+a e li"Qide+)
!) A decadncia se interrompe com o protesto %udicial)
&) A definio legal do fato gerador interpretada 2 lu+ dos efeitos
dos fatos efetivamente ocorridos)
3) A lei tributria aplica<se a ato pretrito# em "ual"uer caso# "uando
deixa de defini<lo como infrao)
Vide doutrina.
16 Mei extintiva de iseno do =mposto sobre Iendas a Iare%o de >ombust$veis
M$"uidos e Sasosos# concedida sem condi'es e por pra+o
indeterminado# publicada em *1)6&)1LL!# sem clusula de vigncia:
1) no surte efeitos# antes de 1[ de %aneiro do exerc$cio financeiro
seguinte;
2) produ+ efeitos desde 61)6&)1LL!;
!) surte efeitos &3 dias ap,s a sua publicao;
&) entra em vigor aos 13)63)1LL!# mas s, produ+ efeitos a partir de
1[ de %aneiro de 1LL!;
3) surte efeitos &3 dias ap,s 1[ de %aneiro de 1LL!)
Vide doutrina.
11 * ad"uirente de uma casa# situada na rea urbana do ?unic$pio#
abrangida pelo servio pBblico de fornecimento de gua do ?unic$pio#
tem exclu$da sua responsabilidade por crdito tributrio relativo 2 taxa
de fornecimento de gua# constitu$do anteriormente 2 sua a"uisio:
1) se a casa (ouver sido comprada de um menor de 18 anos;
2) "uando conste da escritura pBblica a prova de "uitao dos tributos
relativos ao citado im,vel;
!) se a a"uisio do im,vel ocorreu mediante arrematao em (asta
pBblica;
&) se a transao foi celebrada com menor de 21 anos# no assistido
pelo seu pai;
3) se o vendedor da casa provar "ue no utili+ou o servio pBblico de
fornecimento de gua)
Vide doutrina.
12 @ instantEneo o fato gerador do =mposto sobre a:
1) ;ropriedade /erritorial Jural;
2) ;ropriedade ;redial e /erritorial .rbana;
!) ;ropriedade de Ie$culos Automotores;
&) Jenda e ;roventos de Fual"uer 7ature+a;
3) 1xportao# para o 1xterior# de ;rodutos 7acionais ou 7acionali+ados)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !AL
1! A iseno de tributos:
1) s, pode ser concedida por lei complementar;
2) pode ser concedida em carter "ue no se%a geral;
!) vedada com relao a taxas;
&) vedada com relao a contribui'es de mel(oria;
3) como regra geral# extensiva a tributos criados ap,s a sua concesso)
Vide doutrina.
1& 9egundo o >,digo /ributrio 7acional# imp'e<se a interpretao literal
de norma tributria "ue dispon(a sobre:
1) morat,ria;
2) compensao;
!) transao;
&) prescrio;
3) remisso)
Vide doutrina.
13 7o caso de pagamento espontEneo de tributo indevido# efetuado em
1[ de %aneiro de 1LA6# cu%a restituio foi denegada no Bltimo dia do
pra+o decadencial# a ao anulat,ria prescreveu em:
1) 1LA2;
2) 1LA!;
!) 1LA3;
&) 1LA8;
3) 1LA:)
Vide doutrina.
PROC'RADOR A'$0R1'ICO DO I"&& Gabarito: 11; 2&; !&; &2;
33; 8&; :1; A!; L1; 16!; 112; 123; 1!2; 1&1; 133) 1LL!)
$u.ros concursos
C$)C4'2$ D &)"'22$
#$ >&)&2(?'&$ P96!&C$
1 =ndi"ue a resposta certa:
= o sistema tributrio nacional informado pelos princ$pios da
igualdade# da legalidade e da anterioridade;
== os impostos extraordinrios criados pela .nio devem ser suprimidos
gradativamente# cessadas as causas "ue ditaram sua criao;
=== dentre os impostos "ue podem ser institu$dos pelos 1stados# destacam<
se a"ueles sobre >irculao de ?ercadorias e 9ervios C=>?9)#
venda a vare%o de combust$veis l$"uidos e gasosos# transmisso inter
vivos de im,veis e direitos a eles relativos;
=I os impostos e as taxas so tributos vinculados 2 reali+ao de
alguma atividade em benef$cio do contribuinte)
1) todas as assertivas esto corretas;
2) as afirmativas = e =I esto certas;
!) as proposi'es === e =I so incorretas;
&) todas as alternativas esto erradas)
Vide doutrina.
2 As taxas:
1) podem ter como base de clculo a "ue foi utili+ada para a cobrana
de impostos;
2) no podem ter como base de clculo a "ue foi utili+ada para a
cobrana de impostos;
!) podem# em certos casos# ter como base de clculo a "ue foi utili+ada
para a cobrana de impostos;
&) no so tributos)
! 4as afirma'es abaixo# assinale a "ue mel(or define imposto# dentro da
sistemtica do >,digo /ributrio 7acional:
situao vinculada a uma atividade estatal espec$fica# relativa ao
contribuinte;
2) imposto toda prestao pecuniria compuls,ria# em moeda ou cu%o
valor nela se possa exprimir# "ue no constitua sano de ato il$cito#
institu$do em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente
vinculada# cu%a obrigao tem por fato gerador uma situao
independente de "ual"uer atividade estatal# relativa ao contribuinte;
!) imposto toda prestao pecuniria compuls,ria# em moeda ou
situao independente de "ual"uer atividade estatal espec$fica# relativa
ao contribuinte;
&) as respostas O2P e O!P esto corretas)
Vide arts. 16 a !6 do CTN.
& =munidade e iseno diferenciam<se por"ue na"uela a obrigao tributria:
1) no se concreti+a# 2s ve+es pela inexistncia do seu fato gerador e
a segunda causa de extino do crdito tributrio;
2) concreti+a<se sempre pela existncia da (ip,tese de incidncia e a
outra causa legal de dispensa do seu pagamento relevando sempre
as condi'es pessoais do contribuinte;
!) surge e exclu$da pela inexistncia do seu fato gerador e a segunda
causa de no<incidncia do tributo;
&) no se concreti+a pela inexistncia do seu fato gerador e a segunda
causa de excluso do crdito tributrio)
CO"C'R&O P,-LICO DE I"GRE&&O "A CARREIRA DO 2I"I&$%RIO
P,-LICO DO E&$ADO DE GOI0& Gabarito: 1!; 22; !!; &&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !L3
P'$C4'#D$' C$)24!($'
04'%D&C$ D# C@>#'#
>4)&C&P#! D C#>P&)#2
1 * =>? imposto "ue incide# segundo a >onstituio 0ederal:
1) exclusivamente nas opera'es de circulao de mercadorias# independentemente
dos participantes da relao tributria "ue ense%ou
a obrigao tributria;
2) exclusivamente nas opera'es de circulao de mercadorias reali+adas
por comerciantes# produtores e industriais;
!) exclusivamente por comerciante independente;
&) exclusivamente nas opera'es reali+adas por produtores e industriais;
3) nas sa$das de mercadorias# desde "ue um dos participantes se%a
produtor)
Vide doutrina.
2 7o =>? ocorre:
1) o autolanamento ou lanamento por (omologao e depois passa
a existir a prescrio como causa de excluso do crdito tributrio;
2) a obrigao tributria pelo princ$pio da actio nata e depois advm
a decadncia como causa exonerativa do direito;
!) autolanamento su%eito 2 reviso# posteriormente fluindo a decadncia#
exclusivamente;
&) o autolanamento ou lanamento por (omologao e posteriormente
ocorre a prescrio como causa de extino do crdito tributrio;
3) lanamento por declarao# exclusivamente# pois trata<se de imposto
indireto# vinculado)
Vide doutrina.
! * aproveitamento do crdito fiscal oriundo de contribuinte declarado
inidNneo pela 0a+enda 1stadual atravs de portaria publicada na =mprensa
*ficial acarreta:
1) inexigibilidade da excluso e causa de manuteno;
2) inexigibilidade da excluso anteriormente 2 publicao apenas;
!) causa de manuteno mediante recon(ecimento %udicial# exclusivamente;
&) dever de acatamento pela indisponibilidade da receita tributria;
3) presuno de ilegalidade do crdito tomado# "ue deve ser exclu$do
posteriormente ao con(ecimento da portaria)
Vide doutrina.
& A concesso da liminar em mandado de segurana preventivo importa
em causa de:
1) inexigibilidade de "ual"uer atividade da Administrao# inclusive
da constituio do crdito# "ue est suspensa;
2) inexigibilidade da obrigao tributria;
!) inexigibilidade do crdito tributrio en"uanto perdurarem os seus
efeitos;
&) excluso temporria do lanamento e portanto da obrigao tributria;
3) excluso de suspenso temporria do fato gerador da obrigao
tributria)
Vide doutrina.
3 1xecutada a divida %udicialmente# o oficial de %ustia certifica "ue a
devedora uma sociedade comercial "ue encerrou de fato as suas
atividades) 7este caso o ?unic$pio de >ampinas# autor da ao# poder
re"uerer:
1) a continuidade contra os s,cios# se for aditada a certido de d$vida
ativa# "ue afinal o documento "ue possibilita a execuo;
2) a continuidade contra os s,cios da poca do fato gerador# exclu$das
as penalidades aplicadas;
!) a continuidade contra os s,cios# "ue so os responsveis pela execuo
integral do crdito tributrio;
&) o ar"uivamento# no correndo a prescrio# at "ue novos bens
se%am locali+ados# pois ilegal a extenso de obrigao social aos
s,cios pela separao legal existente entre ambos;
3) a suspenso da execuo pela falta de bens# no ocorrendo a prescrio#
at locali+ar bens suscet$veis de pen(ora ante a irresponsabilidade
integral dos s,cios pelos dbitos sociais)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !L:
8 /axas e preos pBblicos tm diferenas) A diferena existente "ue as
taxas so:
1) tributos indiretos# desvinculados# contrapresta'es de servios
pBblicos no essenciais divis$veis# de nature+a no especifica# reali+ados
ou postos 2 disposio do contribuinte sem liberdade de
escol(a) 1n"uanto os preos pBblicos remuneram servios pBblicos
prestados ou colocados 2 disposio por entidades governamentais
ou no de nature+a privada;
2) tributos indiretos# desvinculados# contrapresta'es de servios pBblicos
essenciais indivis$veis e espec$ficos reali+ados ou colocados 2
disposio do contribuinte# "ue no tem liberdade de escol(a) *s
preos pBblicos remuneram servios prestados ou colocados 2 disposio
por entidades exclusivamente estatais de nature+a pBblica;
!) tributos indiretos vinculados# contrapresta'es de servios pBblicos
essenciais e indivis$veis de nature+a especifica# reali+ados ou
potencialmente exig$veis ao contribuinte# "ue no tem liberdade de
escol(a) *s preos remuneram exclusivamente os servios pBblicos
reali+ados por entidades governamentais de nature+a pBblica;
&) tributos indiretos# vinculados# contrapresta'es de servios pBblicos
essenciais divis$veis# de nature+a especifica# reali+ados ou postos
2 disposio do contribuinte sem liberdade de escol(a) 1n"uanto
os preos pBblicos remuneram servios pBblicos prestados ou
colocados 2 disposio por entidades governamentais ou no de
nature+a privada;
3) tributos diretos desvinculados# contrapresta'es de servios pBblicos
essenciais e divis$veis de nature+a no espec$fica# reali+ados
ou potencialmente exig$veis ao contribuinte# "ue tem liberdade de
escol(a) *s preos remuneram os servios pBblicos reali+ados por
entidades governamentais despersonali+adas)
Vide doutrina.
: As contribui'es de mel(oria constituem<se tributos vinculados:
1) 2 reali+ao de obra pBblica limitado ao seu custo# "ue no poder
ser ultrapassado;
2) 2 reali+ao de obra pBblica# mas no ao limite do seu custo# "ue
poder ser ultrapassado;
!) 2 reali+ao de obra pBblica exclu$do do seu custo# "ue no poder
ser ultrapassado;
&) apenas 2 reali+ao da obra pBblica e limitados 2 remunerao
exclusiva do seu custo;
3) 2 reali+ao de obra pBblica# retribui'es exclusivas de seus custos
apenas)
Vide doutrina.
A =munidade e iseno diferenciam<se por"ue na"uela a obrigao %ur$dico
tributria:
1) no se concreti+a 2s ve+es pela existncia do seu fato gerador e a
outra causa de extino do crdito tributrio;
2) concreti+a<se sempre pela existncia do seu fato gerador e a outra
causa legal de dispensa do seu pagamento relevando sempre as
condi'es pessoais do contribuinte;
!) surge e exclu$da pela inexistncia do seu fato gerador e a outra
causa de no<incidncia do tributo;
&) surge 2s ve+es e exclu$da com fundamento na discriminao de
rendas pBblicas exclusivamente e a outra causa de incidncia e a
outra causa de extino do crdito tributrio;
3) no se concreti+a pela inexistncia do seu fato gerador e a outra
causa de crdito tributrio)
Vide doutrina.
L 9egundo o princ$pio constitucional vigente da anterioridade da lei ao
in$cio do exerc$cio financeiro:
1) nen(um tributo poder ser exigido no mesmo exerc$cio ao de sua
criao;
2) apenas os tributos indiretos podem ser exigidos no mesmo exerc$cio
ao de sua criao;
!) nen(um tributo poder ser cobrado no mesmo exerc$cio ao de sua
criao# exceto o =;= e =*0;
&) alguns tributos podem ser exigidos no mesmo ano de sua criao
ou aumentada a sua base de clculo;
3) nen(um tributo poder ser cobrado ou ter sua base de clculo
aumentada no mesmo exerc$cio de sua criao# exceto o imposto
de exportao e o =;=)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* !LL
16 A anistia importa em causa de:
1) excluso do crdito tributrio;
!) exonerao relativa do crdito tributrio;
&) excluso reciproca do crdito tributrio;
3) excluso e extino parcial do crdito tributrio)
Vide doutrina.
PROC'RADOR E CO"&'L$OR )'RDICO DA C32ARA 2'"ICIPAL
DE CA2PI"A& Gabarito: 11; 2&; !1; &!; 32; 8&; :1; A3; L&; 161)
1LL6)
P'$C4'#D$' D# P'F&(4'#
>4)&C&P#! D =4&>#D$2
1 >ompete aos ?unic$pios instituir imposto sobre:
1) transmisso causa mortis e doao;
2) propriedade predial e territorial rural;
!) propriedade de ve$culos automotores;
&) transmisso inter vivos de bens m,veis;
3) venda a vare%o de combust$veis l$"uidos gasosos)
Vide doutrina.
2 Ao ;oder 1xecutivo facultado:
1) estabelecer al$"uotas m$nimas do =>?9;
2) definir as al$"uotas do imposto de renda;
!) alterar as al$"uotas do imposto de importao;
&) fixar al$"uotas mximas do imposto de transmisso causa mortis;
3) estabelecer as al$"uotas do imposto sobre servios de "ual"uer
nature+a)
Vide doutrina.
! @ vedado aos entes pol$ticos:
1) cobrar pedgio pela utili+ao de vias pBblicas;
2) cobrar tributos sem prvia autori+ao da lei oramentria;
!) instituir ou ma%orar tributos sem prvia autori+ao do ;oder
Megislativo;
&) graduar os tributos em funo da capacidade econNmica do contribuinte;
3) estabelecer diferena tributria entre bens e servios de "ual"uer
nature+a)
Vide doutrina.
& As taxas# em ra+o de servio pBblico espec$fico e divis$vel# so devidas
no momento em "ue:
1) o poder de pol$cia for executado;
2) as obras pBblicas forem iniciadas;
!) as obras pBblicas forem executadas;
&) o servio for usufru$do pelo contribuinte;
3) o servio for posto 2 disposio do contribuinte)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &61
3 @ seletivo# em ra+o da essencialidade do produto# o imposto sobre:
1) os produtos industriali+ados;
2) os servios de "ual"uer nature+a;
!) a propriedade de ve$culos automotores;
&) as opera'es de crdito# cEmbio e seguros;
3) a exportao# para o exterior# de produtos nacionais)
Vide doutrina.
8 @ causa de extino do crdito tributrio:
1) a morat,ria de carter individual;
2) o dep,sito do seu montante integral;
!) a iseno concedida em carter geral;
&) a deciso %udicial transitada em %ulgado;
3) a concesso de liminar em mandado de segurana)
Vide doutrina.
: ;rescreve em cinco anos o seguinte direito:
1) da 0a+enda ;Bblica de constituir o crdito tributrio;
2) da autoridade administrativa de efetuar o lanamento de o**icio;
!) da Administrao para a (omologao do pagamento antecipado;
&) da 0a+enda ;Bblica para a ao de cobrana do crdito tributrio;
3) do contribuinte para ao anulat,ria da deciso administrativa "ue
denegar a restituio)
Vide doutrina.
A A >onstituio da JepBblica 0ederativa do Hrasil pro$be a instituio
de impostos sobre livros# %ornais# peri,dicos e o papel destinado 2 sua
impresso) ;ara o 4ireito /ributrio# esta uma (ip,tese de:
1) no<incidncia;
2) imunidade;
!) incidncia;
&) iseno;
3) anistia)
Vide doutrina.
L ;romitente comprador de im,vel residencial transcrito em nome de
autar"uia considerado como:
1) isento do =;/.;
2) imune ao =;/.;
!) contribuinte do =;/.;
&) isento de pagamento de taxas;
3) imune ao pagamento de taxas)
Vide doutrina.
16 7os embargos a execuo fiscal# o representante %udicial da 0a+enda
;Bblica dever ser intimado da seguinte forma:
1) por via postal;
2) pessoalmente;
!) por (ora certa;
&) mediante publicao no ,rgo oficial;
3) por edital# se descon(ecido seu paradeiro)
Vide doutrina.
PROC'RADOR DA PREFEI$'RA 2'"ICIPAL DE 1'EI2ADO& Gabarito:
13; 2!; !!; &3; 31; 8&; :&; A2; L!; 162) AS*DL3)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &6!
F&2C#! D ')D#2-'0
1 A deciso de estabelecer limita'es ao trfego interestadual de mercadorias
refere<se a:
1) taxa;
2) multa;
!) tributo;
&) imposto;
3) pedgio)
Vide doutrina.
2 A reforma tributria introdu+ida pela >onstituio de 1LAA manteve a
definio do fato gerador do:
1) =;=;
2) =>?9;
!) =/H=;
&) =.11;
3) =II>MS)
Vide doutrina.
! A >onstituio autori+a a lei estabelecer o seguinte privilgio:
1) incentivo fiscal destinado a promover o e"uil$brio do desenvolvimento
socioeconNmico entre as diferentes regi'es do ;ais;
2) tratamento desigual entre contribuintes encontrados em situao
e"uivalente;
!) distino em ra+o de ocupao profissional do contribuinte;
&) diferena tributria em ra+o do destino do bem;
3) preferncia tributria em relao a 1stado)
Vide doutrina.
& A imunidade rec$proca estende<se 2s seguintes pessoas:
1) empresas pBblicas;
2) sociedades de economia mista;
!) concessionrias de servio pBblico;
&) permissionrias de servio de interesse coletivo;
3) funda'es institu$das e mantidas pelo ;oder ;Bblico)
Vide doutrina.
3 A competncia tributria privativa dos ?unic$pios exclui a seguinte
competncia:
1) %udiciria da .nio em grau de recurso;
2) %udiciria dos 1stados em grau de recurso;
!) administrativa dos 1stados firmada em convnio;
&) legislativa da .nio sobre a definio do fato gerador do =99;
3) legislativa dos 1stados sobre a definio do fato gerador do =99)
Vide doutrina.
8 @ de competncia dos munic$pios a instituio de imposto sobre o
seguinte fato:
1) propriedade territorial rural;
2) proventos dos funcionrios municipais;
!) servios intermunicipais de transportes;
&) cesso de direitos de a"uisio de im,veis;
3) transmisso causa mortis de bens ou direitos)
Vide doutrina.
: 9egundo a %urisprudncia predominante do 9upremo /ribunal 0ederal#
o princ$pio da anualidade no se aplica 2 revogao da iseno do
seguinte tributo:
1) =J;
2) =>?;
!) =*0;
&) =;/.;
3) =/H=)
Vide doutrina.
A ;ertencem aos ?unic$pios parcelas do produto da arrecadao dos
seguintes tributos:
1) imposto de renda retido na fonte e imposto sobre produtos industriali+ados;
2) imposto de renda retido na fonte e imposto sobre propriedade
territorial rural;
!) imposto sobre propriedade territorial rural e imposto sobre opera'es
financeiras;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &63
&) imposto sobre propriedade de ve$culos automotores e imposto
sobre opera'es financeiras;
3) imposto sobre produtos industriali+ados e imposto sobre propriedade
de ve$culos automotores)
Vide doutrina.
L 4as alternativas abaixo# a"uela "ue no constitui privilgio processual
da 0a+enda ;Bblica :
1) o pra+o em dobro para recorrer;
2) o pra+o em "udruplo para contestar;
!) a execuo por precat,rio re"uisit,rio;
&) o duplo grau obrigat,rio de %urisdio;
3) o pra+o em dobro para responder a recurso)
Vide doutrina.
16 7o regime da 1menda >onstitucional n 1:# de 1LA6# do produto da
arrecadao do imposto de transmisso de bens im,veis e de direitos
a eles relativos# constituia receita dos 1stados o percentual de:
1) 23U;
2) 36U;
!) :3U;
&) A6U;
3) 166U)
Vide 7menda Constituciona, n. 1!, de 180, e doutrina.
11 Mei estadual publicada em 13)6L)AA# "ue concedeu a remisso de dbitos
do =/H=# pode ser aplicada na data de:
1) 13)6L)AA;
2) 13)16)AA;
!) 23)16)AA;
&) !6)16)AA;
3) 61)61)AL)
Vide doutrina.
12 A pessoa de direito# na respectiva circunstEncia# "ue responde solidariamente
pelo crdito tributrio :
1) o esp,lio# por tributo relativo ao de cu#us;
2) o sucessor# por tributo relativo ao de cu#us;
!) o inventariante# por tributo relativo ao esp,lio;
&) o remitente# por tributo relativo ao bem remido;
3) o cNn%uge meeiro# por tributo relativo ao de cu#us)
Vide doutrina.
1! A analogia no direito tributrio argumento de:
1) correo;
2) excluso;
!) lanamento;
&) integrao;
3) interpretao)
Vide doutrina.
1& 1sgotado o pra+o legal para lanamento de um tributo# sem "ue a
0a+enda ;Bblica o ten(a efetuado# ocorre a situao de:
1) excluso;
2) suspenso;
!) decadncia;
&) prescrio;
3) postergao)
Vide doutrina.
13 A dispensa legal do pagamento de crdito tributrio devidamente constitu$do#
no decorrente de infrao# denomina<se:
1) iseno;
2) anistia;
!) remisso;
&) imunidade;
3) ressarcimento)
Vide doutrina.
18 A responsabilidade %ur$dica "ue caracteri+a a substituio tributria a:
1) do esp,lio correspondente aos tributos devidos pelo de cu#us# at a
data da abertura da sucesso;
2) da pessoa %ur$dica# "ue ad"uiriu de outro fundo de comrcio# pelos
tributos correspondentes;
!) da terceira pessoa# vinculada ao fato gerador da obrigao# em virtude
de lei;
&) do ad"uirente# pelos tributos relativos aos bens ad"uiridos;
3) do s,cio# pelos tributos devidos por sociedade de pessoas)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &6:
1: 1xistindo# simultaneamente# dois ou mais dbitos vencidos# a autoridade
competente para receber o pagamento determinar 2 respectiva
imputao na seguinte ordem:
1) impostos D taxas D contribui'es de mel(oria;
2) contribui'es de mel(oria D taxas D impostos;
!) taxas D contribui'es de mel(oria D impostos;
&) impostos D contribui'es de mel(oria D taxas;
3) contribui'es de mel(oria D impostos D taxas)
Vide doutrina.
1A 4e acordo com a %urisprudncia predominante do 9upremo /ribunal
0ederal# descabe a restituio do imposto indireto ao so,vens# "uando
se tratar de:
1) tributo incidente sobre a importao de bens para integrar o ativo
fixo;
2) mercadoria tabelada com incluso do imposto cu%a devoluo se
postula;
!) mercadoria tabelada sem incluso do 9uantum do imposto;
&) estimativa fiscal# inexistindo tabelamento;
3) imposto lanado por declarao)
Vide doutrina.
1L 1xclui<se do sistema dos impostos sobre a produo e a circulao de
ri"ue+as o seguinte tributo:
1) =;=;
2) =*0;
!) =99;
&) =;IA;
3) =II>MS)
Vide doutrina.
26 .m lanamento# regularmente notificado ao su%eito passivo# poder
ser alterado atravs de:
2) interposio de recurso de of$cio;
!) modificao posterior da lei tributria;
&) ma%orao superveniente das al$"uotas do tributo;
3) transferncia da su%eio passiva a pessoa isenta)
Vide doutrina.
21 >onclu$do o processo de falncia# certa massa falida apresenta a situao
seguinte:
Jecursos Cdep,sitos bancrios) ))))))))))))))))))))))))))))) 7>+^ 26)666#66
4$vidas de nature+a (ipotecria )))))))))))))))))))))))))))) 7>+^ 2)666#66
4$vidas de nature+a "uirografria ))))))))))))))))))))))))) 7>+^ 1)666#66
4$vidas de nature+a trabal(ista )))))))))))))))))))))))))))))) 7>+^ :)666#66
4$vidas a fornecedores ))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7>+^ A)666#66
4ividas de nature+a tributria:
2 .nio )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7>+^ 3)666#66
ao 1stado do Jio de 5aneiro )))))))))))))))))))))))))))))))))) 7>+^ !)666#66
ao ?unic$pio do Jio de 5aneiro )))))))))))))))))))))))))))) 7>+^ 8)666#66
ao ?unic$pio de 7iter,i)))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))) 7>+^ &)666#66
7esta (ip,tese# caberia ao ?unic$pio de 7iter,i# de acordo com os
dispositivos do >/7# o recebimento do montante de:
1) 7>+^ 366#66;
2) 7>+^ 1)666#66;
!) 7>+^ 2)666#66;
&) 7>+^ 2)366#66;
3) 7>+^ &)666#66)
Vide doutrina.
22 =ncluem<se# na definio de tributos# presta'es pecunirias do tipo:
1) cobradas mediante atividade vinculada;
2) obrigat,rias institu$das em decreto;
!) facultativas institu$das em decreto;
&) facultativas institu$das em lei;
3) correspondentes 2s penalidades)
Vide doutrina.
2! 9egundo a %urisprudncia do 9upremo /ribunal 0ederal# exclui<se do
campo da incidncia do =>? a sa$da f$sica de m"uinas e utens$lios a
t$tulo de:
1) doao;
2) comodato;
!) arrematao;
&) consignao;
3) dao em pagamento)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &6L
2& * fato gerador do imposto pode ser vinculado:
1) 2 atividade estatal divis$vel;
2) ao exerc$cio do poder de pol$cia;
!) 2 capacidade contributiva do su%eito passivo;
&) 2 despesa reali+ada em beneficio do contribuinte;
3) 2 atividade estatal espec$fica relativa ao contribuinte)
Vide doutrina.
23 4e acordo com a %urisprudncia do 9upremo /ribunal 0ederal# excluise
a incidncia do =/H=# em virtude de:
1) permuta;
2) arrematao;
!) dao em pagamento;
&) a"uisio por usucapio;
3) cesso da promessa de compra e venda)
Vide doutrina.
28 7o sistema da >onstituio de 1LAA o =;= se distingue do =>? pela
extenso do princ$pio da:
1) no<cumulatividade;
2) irretroatividade;
!) anterioridade;
&) seletividade;
3) legalidade)
Vide doutrina.
2: As normas constitucionais recepcionaram a %urisprudncia predominante
do 9upremo /ribunal 0ederal fixada em casos relativos ao =>?
e concernentes 2 seguinte matria:
1) entrega de recursos aos ?unic$pios;
2) crdito fiscal nas opera'es isentas;
!) crdito fiscal nos casos de no<incidncia;
&) incidncia sobre a importao de bens para o ativo fixo;
3) al$"uota interestadual na remessa de mercadorias para o consumidor
final)
Vide doutrina.
2A 1sgotado o pra+o para pagamento# o crdito tributrio regularmente
inscrito na repartio competente recebe a denominao de:
1) indbito tributrio;
2) dbito incobrvel;
!) receita residual;
&) restos a pagar;
3) divida ativa)
Vide doutrina.
2L 7o 1stado do Jio de 5aneiro o recurso (ierr"uico# no processo tributrio#
decidido pela seguinte autoridade:
1) 9ecretrio de 0a+enda;
2) Sovernador do 1stado;
!) Jepresentante Seral da 0a+enda;
&) ;residente do >onsel(o de >ontribuintes;
3) 9uperintendente da Administrao /ributria)
Vide ,e-is,a56o ,oca,.
!6 7a execuo final# o executado oferecer embargos# no pra+o de trinta
dias# contados a partir da:
1) pen(ora;
2) citao;
!) avaliao;
&) intimao da pen(ora;
3) %untada do mandado de citao aos autos)
Vide C&C.
FI&CAL DE RE"DA& DO E&$ADO DO RIO DE )A"EIRO 1989 Gabarito:
1!; 21; !1; &3; 33; 8&; :2; A2; L3; 162; 11&; 12!; 1!&; 1&&; 13!;
18!; 1:2; 1A2; 1L&; 262; 21!; 221; 2!2; 2&!; 23&; 283; 2:1; 2A3;
2L1; !6&) AS*DAL)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &11
F&2C#! ('&64(<'&$
D# P'F&(4'# >4)&C&P#!
D C#>P&)#2
1 A competncia tributria no sistema constitucional limitada por:
1) leis federais# nas >onstitui'es ordinrias;
2) leis estaduais# isoladamente;
!) leis federais# de aplicao nacional# leis estaduais e leis municipais;
&) leis municipais# respeitada a lei orgEnica de cada munic$pio;
3) leis complementares# regulamentos e decretos federais nas leis)
Vide doutrina.
2 A nature+a %ur$dica do tributo definida por:
1) base de clculo;
2) base de clculo e al$"uota;
!) lanamento e constituio do crdito tributrio;
&) fato gerador da respectiva obrigao tributria;
3) excluso de sua tipicidade)
Vide doutrina.
! A cobrana do imposto sobre o patrimNnio e a renda com fundamento
em lei posterior 2 data do in$cio do respectivo exerc$cio financeiro a
"ue corresponda vedado:
1) apenas 2 .nio e ao 4istrito 0ederal;
2) aos 1stados# exclusivamente;
!) aos ?unic$pios# exclusivamente;
&) aos 1stados e aos ?unic$pios;
3) 2 .nio# 1stados# ao 4istrito 0ederal e aos ?unic$pios)
Vide doutrina.
& *s templos de "ual"uer culto# segundo a >onstituio 0ederal vigente#
go+am de:
1) iseno tributria;
2) imunidade tributria;
!) imunidade e iseno tributria;
&) de incidncia# extinguindo o crdito tributrio;
3) suspenso do crdito tributrio)
Vide doutrina.
3 A instituio de impostos pela .nio dever observar o princ$pio da:
1) uniformidade em todo o territ,rio e igualdade entre os 1stados e
?unic$pios;
2) igualdade apenas entre os 1stados e ?unic$pios;
!) igualdade apenas entre os ?unic$pios;
&) uniformidade# vedada a concesso de incentivos fiscais;
3) vedao dos incentivos fiscais)
Vide doutrina.
8 A concesso de iseno de impostos estaduais de competncia:
1) da .nio;
2) supletivamente dos 1stados se (ouver omisso da .nio;
!) de cada 1stado separadamente;
&) dos 1stados# em con%unto;
3) da .nio se ocorrer interesse econNmico nacional)
Vide doutrina.
: * emprstimo compuls,rio ser institu$do:
1) pela .nio# nos casos excepcionais# definidos em lei ordinria de
vigncia temporria;
2) pela .nio e 1stados# nos casos excepcionais definidos por lei
delegada;
!) apenas "uando ocorrer calamidade pBblica;
&) apenas "uando ocorrer calamidade pBblica e guerra;
3) pela .nio nos casos excepcionais# definidos em lei complementar)
Vide doutrina.
A * imposto caracteri+a<se pela:
1) imposio tributria vinculada do ente tributante;
2) imposio tributria desvinculada de atividade espec$fica do ente
tributante;
!) imposio tributria proporcional do ente tributante;
&) imposio tributria dependente de atividade do ente tributante;
3) imposio tributria previs$vel do ente tributante)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &1!
L A competncia para a instituio e cobrana do =>?9 nos territ,rios
no divididos em munic$pios :
1) dos /errit,rios;
2) dos 1stados situados nas proximidades;
!) do 4istrito 0ederal;
&) da .nio;
3) da .nio e supletivamente do 4istrito 0ederal)
Vide doutrina.
16 As taxas tm como fato gerador:
1) o exerc$cio regular do poder de pol$cia# exclusivamente# tratandose
da remunerao de um servio pBblico real;
2) a remunerao dos servios pBblicos indivis$veis;
!) o exerc$cio regular do poder de pol$cia ou a prestao efetiva ou
potencial de um servio pBblico espec$fico e divis$vel;
&) o reembolso das despesas com obras pBblicas na interveno no
dom$nio econNmico;
3) n)d)a)
Vide doutrina.
11 >onstituem<se receitas derivadas:
1) os impostos# taxas e contribui'es# exclusivamente;
2) as doa'es puras e simples;
!) os impostos e as taxas# exclusivamente# pois as contribui'es contm
parafiscalidade;
&) os bens vacantes# doa'es e legados sob condi'es;
3) os impostos# taxas# contribui'es# multas# confisco e repara'es de
guerra)
Vide doutrina.
12 A contribuio de mel(oria poder ser cobrada:
1) exclusivamente pela .nio;
2) apenas pelos 1stados e ?unic$pios;
!) pela .nio# 1stados# ?unic$pios# no Embito de suas respectivas
atribui'es;
&) apenas pela .nio e ?unic$pios# considerando<se a discriminao
constitucional de rendas "ue privilegia os 1stados;
3) apenas pela .nio e 1stados)
Vide doutrina.
1! A concesso da anistia ou a da remisso em matria tributria ou
previdenciria depende de:
1) lei especifica# federal# estadual ou municipal;
2) lei federal# exclusivamente;
!) apenas lei municipal# atendido o disposto na lei orgEnica;
&) apenas lei estadual ou municipal;
3) apenas lei complementar)
Vide doutrina.
1& *correndo a desapropriao de im,veis para fins de reforma agrria#
as opera'es de transferncia dos im,veis desapropriados:
1) go+aro de iseno de impostos federais# exclusivamente;
2) go+aro de iseno de impostos federais# estaduais e municipais;
!) go+aro de imunidade de impostos federais# exclusivamente;
&) go+aro de suspenso do crdito tributrio;
3) go+aro de imunidade de impostos federais estaduais e municipais)
Vide doutrina.
1) compete 2 .nio instituir impostos sobre grandes fortunas nos termos
de lei complementar;
2) a .nio poder instituir impostos sobre grandes fortunas segundo
o disposto em lei ordinria;
!) os 1stados podem instituir e cobrar o imposto sobre produtos industriali+ados
dentro de sua competncia residual;
&) os ?unic$pios podem instituir imposto sobre a propriedade
territorial rural# respeitado o disposto em lei complementar;
3) vedado 2 .nio instituir impostos sobre a renda e proventos de
"ual"uer nature+a)
Vide doutrina.
18 @ interpretada literalmente a legislao tributria "ue dispon(a sobre:
1) apenas a suspenso do crdito tributrio;
2) somente a excluso;
!) o cumprimento das obriga'es tributrias acess,rias;
&) apenas a excluso da exigibilidade do crdito tributrio;
3) suspenso ou excluso de crdito tributrio)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &13
1: * imposto sobre vendas a vare%o de combust$veis# l$"uidos e gasosos#
exclu$das as (ip,teses contidas na >onstituio 0ederal# compete:
1) aos 1stados e ?unic$pios;
2) 2 .nio dentro de sua competncia tributria plena; o imposto
Bnico sobre minerais;
!) 2 .nio e aos 1stados;
&) aos ?unic$pios;
3) 2 .nio e supletivamente aos ?unic$pios)
Vide doutrina.
1A A interpretao por analogia vedada:
1) para a exigncia de tributo no previsto em lei;
2) para a exigncia de tributo previsto expressamente em lei;
!) para a exigncia de tributo previsto em lei com a observEncia de sua
al$"uota;
&) para a exigncia de tributo contemplado exclusivamente em lei
municipal;
3) para tributo atribu$do a "ual"uer ente de direito pBblico interno
por lei complementar)
Vide doutrina.
1L A obrigao tributria :
1) direta ou indireta;
2) principal ou acess,ria;
!) complexa ou acess,ria;
&) exig$vel e excludente;
3) pBblica ou privada)
Vide doutrina.
26 * su%eito ativo da obrigao tributria :
1) o ente pBblico despersonali+ado# munido de competncia concorrente;
2) a empresa pBblica# mesmo se submetida a regime %ur$dico diverso;
!) a pessoa %ur$dica de direito pBblico competente para exigir o imposto;
&) ente parestatal;
3) sociedade de economia mista)
Vide doutrina.
21 * pagamento do dbito tributrio efetuado por um dos obrigados solidrios:
1) implica obrigao indivis$vel;
2) no ense%a o regresso;
!) extingue o crdito tributrio proporcionalmente;
&) importa excluso do crdito tributrio;
3) aproveita os demais)
Vide doutrina.
22 4<se a responsabilidade tributria pessoal do agente "uanto 2s infra'es:
1) elementares onde (a%a dolo genrico do agente;
2) conformes com o elemento normativo do tipo;
!) em cu%a definio o dolo espec$fico do agente se%a elementar;
&) onde (a%a dolo eventual do agente;
3) onde (a%a culpa do agente# em "ual"uer uma de sua modalidades)
Vide doutrina.
2! ?odificada a lei posteriormente ao lanamento# a lei nova:
1) no retroagir e em "ual"uer (ip,tese ser aplicvel;
2) apenas "uanto a novos critrios de apurao ou processos de fiscali+ao#
outorgando maiores poderes de investigao das autoridades#
exclu$da a extenso de responsabilidades;
!) ser aplicvel# exceto para ampliar os critrios de apurao ou de
fiscali+ao# inclu$da a extenso de responsabilidade;
&) ser aplicvel exclusivamente ao imposto de renda;
3) ser causa de no<incidncia tributria em geral)
Vide doutrina.
2& * comissrio na concordata preventiva considerado pela lei tributria:
1) devedor solidrio pelos tributos devidos pelo concordatrio e no
recol(idos por omisso do comissrio ou por ato em "ue este intervier;
2) devedor# porm no solidrio# dos tributos devidos pelo concordatrio;
!) devedor solidrio de impostos no recol(idos por omiss'es# apenas;
&) devedor solidrio de impostos lanados# exclu$das as multas;
3) devedor solidrio de taxas# em "ual"uer (ip,tese)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &1:
23 Alm do pagamento do tributo em moeda# poder reali+ar<se por:
1) c(e"ue nominativo;
2) c(e"ue visado;
!) c(e"ue# vale postal e estampil(a;
&) "ual"uer forma contemplada na lei civil# indistintamente;
3) dao em pagamento)
Vide doutrina.
28 * direito de pleitear a restituio de tributo indevidamente pago
extingue<se# a contar da data do pagamento# em:
1) de+ anos;
2) vinte anos;
!) "uin+e anos;
&) dois anos;
3) n)d)a)
Vide doutrina.
2: *s convnios referentes a isen'es do =>?9 obrigam todos os 1stados
"uando:
1) celebrados pela maioria absoluta dos 1stados;
2) celebrados por deciso unEnime;
!) celebrados por maioria "ualificada dos 1stados;
&) celebrados por mais de 2D! dos 1stados;
3) celebrados por mais de 1D! dos 1stados)
Vide doutrina.
2A A iseno tributria condicionada# e de pra+o certo# depende:
1) apenas da vontade do ente tributante assim expressa;
2) apenas do consenso do contribuinte e do ente tributante;
!) de lei especificando as suas condi'es e re"uisitos;
&) de ratificao do /ribunal de >ontas;
3) de lei delegada# excluindo<se o lanamento)
Vide doutrina.
2L A anistia# uma ve+ concedida# abrange:
1) apenas impostos;
2) apenas taxas# exclu$da a correo monetria;
!) sempre# e necessariamente# impostos e taxas exclu$dos os %uros
morat,rios;
&) infra'es;
3) apenas a correo monetria de taxas)
Vide doutrina.
!6 A prescrio intercorrente :
1) aplicvel ao responsvel tributrio# supletivamente citado;
2) inaplicvel# pois os crditos tributrios go+am da imprescritibilidade
como regra geral;
!) cab$vel apenas aos sucessores;
&) aplicvel aos mandatrios# "uando ocorrer o excesso de mandato#
exclusivamente;
3) inaplicvel aos prepostos em geral# "uando responsabili+ados supletivamente)
Vide doutrina.
!1 7ormalmente o =>?9 pago mediante lanamento:
1) por declarao;
2) de oficio;
!) como decorrncia da actio nata;
&) de reviso de (omologao;
3) por (omologao)
Vide doutrina.
!2 A extino do crdito tributrio por pagamento aproveita# em (avendo
sucesso:
1) apenas os sucessores solidrios;
2) apenas o sucessor solidrio "ue efetuou o pagamento;
!) aos sucessores solidrios e ao sucedido;
&) apenas ao su%eito passivo indicado pela autoridade;
3) apenas ao su%eito passivo original da obrigao tributria)
Vide doutrina.
!! A prescrio do direito da 0a+enda de cobrar crdito tributrio:
1) interrompe<se pelo lanamento;
2) interrompe<se por "ual"uer ato interno da repartio arrecadadora;
!) no se interrompe %amais;
&) pelo despac(o do %ui+ "ue ordenar a citao;
3) por pedido de parcelamento feito pelo contribuinte)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &1L
!& A instituio e cobrana da contribuio de mel(oria:
1) depende apenas da obra pBblica# independentemente# limitado ao
seu reembolso;
2) independe da obra pBblica; uma caracter$stica da interveno no
dom$nio econNmico;
!) tem como fundamento a parafiscalidade;
&) depende da obra pBblica "ue impli"ue valori+ao imobiliria#
sem "ual"uer limitao;
3) tem o mesmo fato gerador do imposto)
Vide doutrina.
!3 A e"uidade# em matria tributria# resulta:
1) excluso do crdito tributrio;
2) no cumprimento da obrigao tributria;
!) no incidncia do crdito tributrio;
&) extino do crdito tributrio;
3) na suspenso do crdito tributrio)
Vide doutrina.
!8 Fuanto aos impostos# cabe 2 lei complementar:
1) disciplinar o regime de compensao de impostos;
2) regulamentar o regime %ur$dico do imposto de transmisso causa
mortis e doa'es;
!) dispor sobre a al$"uota do imposto interestadual "uando o destinatrio
for contribuinte;
&) instituir o imposto sobre bens m,veis;
3) instituir excepcionalmente e cobrar impostos por analogia)
Vide doutrina.
FI&CAL $RI-'$0RIO DA PREFEI$'RA 2'"ICIPAL DE CA2PI"A&
Gabarito: 1!; 2&; !3; &2; 31; 8&; :3; A2; L&; 16!; 113; 122; 1!1;
1&2; 131; 183; 1:&; 1A1; 1L2; 26!; 213; 22!; 2!2; 2&1; 23!; 283;
2:2; 2A!; 2L&; !61; !13; !23; !!!; !&&; !32; !81) 1LL1)
F&2C#! D #(&7&D#D2
C$)A>&C#2 D# P'F&(4'#
D$ '&$ D 0#)&'$
1 * imposto diferencia<se da taxa por"ue:
1) somente pode ser institu$do por lei;
2) no pode ser cobrado no mesmo exerc$cio financeiro em "ue foi
institu$do;
!) no se destina a remunerar atividade estatal espec$fica prestada ao
contribuinte ou posta 2 sua disposio;
&) no pode ser utili+ado com efeito de confisco;
3) no pode ser utili+ado para sancionar ato il$cito)
Vide doutrina.
2 A taxa de licena para estabelecimento cobrada pelo ?unic$pio do
Jio de 5aneiro:
1) sempre "ue o contribuinte pratica um ato il$cito;
2) por fora do exerc$cio de um poder de pol$cia# cu%a competncia
do ?unic$pio;
!) em contraprestao 2 utili+ao de um servio pBblico prestado
pelo ?unic$pio ao contribuinte;
&) em conse"Qncia da reali+ao de obra pBblica "ue valori+e o
im,vel do contribuinte;
3) apenas "uando o contribuinte estiver isento da taxa de iluminao
pBblica)
Vide doutrina.
! *s templos de "ual"uer culto:
1) podero ser tributados em relao 2s taxas e contribui'es de
mel(oria;
2) esto imunes de "ual"uer tributao;
!) podero ser tributados em relao ao imposto sobre propriedade
predial e territorial urbana;
&) esto isentos de "ual"uer tributao;
3) podero ser tributados apenas em relao aos impostos federais)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &21
& A imunidade tributria institu$da:
1) pela >onstituio 0ederal;
2) por lei ordinria;
!) por decreto;
&) por despac(o fundamentado da autoridade administrativa;
3) pelo su%eito ativo da obrigao tributria)
Vide doutrina.
3 >onsiderando a relao taxa D fato gerador# assinale a opo correta)
1) taxa de iluminao pBblica D exerc$cio regular de poder de pol$cia;
2) taxa de coleta do lixo e limpe+a pBblica D utili+ao efetiva ou
potencial de servio pBblico especifico e divis$vel prestado ao
contribuinte ou posto 2 sua disposio;
!) taxa de uso de rea pBblica D explorao de atividade em rea;
&) taxa de autori+ao de publicidade D prestao de servios de
veiculao de publicidade;
3) taxa de alvar de licena para estabelecimento D propriedade do
im,vel sede do estabelecimento)
Vide doutrina.
8 A 1mpresa Alfa presta servios de conservao e limpe+a para o
>ondom$nio do 1dif$cio emega) 1m ra+o dessa atividade# "uem o
su%eito passivo da obrigao tributria principalT
1) * condom$nio do 1dif$cio emega;
2) * s$ndico do 1dif$cio emega;
!) A 1mpresa Alfa;
&) Fual"uer morador do 1dif$cio emega;
3) A Administradora do >ondom$nio do 1dif$cio emega)
Vide doutrina.
: A competncia para instituir impostos no previstos expressamente
na >onstituio 0ederal :
1) da .nio# dos 1stados# do 4istrito 0ederal e dos ?unic$pios;
2) da .nio e dos 1stados;
!) dos ?unic$pios;
&) dos 1stados# do 4istrito 0ederal e dos ?unic$pios;
3) da .nio)
Vide doutrina.
A 9o obriga'es acess,rias 2 taxa de licena para estabelecimento:
1) o recol(imento da taxa e a limpe+a do estabelecimento;
2) a apresentao da guia de pagamento da taxa devidamente "uitada
na repartio competente e a autori+ao para instalao do letreiro
com o nome do estabelecimento;
!) a manuteno do alvar em local de fcil acesso e em bom estado
de conservao;
&) o recol(imento da taxa e a inscrio no ?unic$pio;
3) o recol(imento do =;/. e a limpe+a do estabelecimento)
Vide doutrina.
L A inscrio em d$vida ativa referente ao no recol(imento da taxa de
autori+ao de publicidade se dar:
1) no primeiro dia do ano subse"Qente ao da obrigao tributria;
2) L6 dias contados do primeiro dia de exerc$cio seguinte ao do lanamento;
!) imediatamente ap,s o registro da nota de dbito;
&) !6 dias ap,s o pra+o fixado para o pagamento da taxa;
3) L6 dias contados da data do registro da nota de dbito)
Vide doutrina.
16 A ocorrncia do fato gerador de um tributo:
1) determina o nascimento da obrigao tributria acess,ria;
2) impede o pagamento do crdito tributrio;
!) suspende a exigibilidade da obrigao tributria principal;
&) causa o surgimento da obrigao tributria principal;
3) exclui o nascimento do crdito tributrio)
Vide doutrina.
FI&CAL DE A$I!IDADE& ECO"42ICA& DA PREFEI$'RA DA CIDADE
DO RIO DE )A"EIRO Gabarito: 1!; 22; !1; &1; 32; 8!; :3; A3;
L3; 16 &) 1LL2)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &2!
#")( D# F#5)D#
D# P'F&(4'# * '0
1 >ompete ao ?unic$pio instituir:
1) imposto sobre a propriedade de ve$culos automotores C=;IA);
2) imposto sobre vendas a vare%o de combust$veis l$"Qidos e gasosos#
exceto ,leo diesel C=II>);
!) imposto sobre a renda e proventos de "ual"uer nature+a C=J);
&) imposto sobre produtos industriali+ados C=;=);
3) imposto sobre a importao de produtos estrangeiros C==))
Vide doutrina.
2 9u%eito ativo da obrigao tributria :
1) a pessoa %ur$dica de direito pBblico titular da competncia para
exigir o seu cumprimento;
2) uma autar"uia ou sociedade de economia mista;
!) a pessoa obrigada a pagar o tributo ou penalidade pecuniria;
&) a pessoa %ur$dica de direito privado;
3) o ,rgo paraestatal "uando beneficirio de arrecadao de tributos)
Vide doutrina.
! 4e acordo com o >,digo /ributrio 7acional# os tributos so:
1) impostos e contribui'es previdencirias;
!) impostos# taxas e contribui'es sociais;
&) impostos# taxas e contribuio de mel(oria;
3) impostos# taxas e emprstimos compuls,rios)
Vide doutrina.
& * ?unic$pio# em relao ao =99# :
1) contribuinte;
2) responsvel;
!) su%eito ativo;
&) su%eito passivo;
3) solidariamente obrigado)
Vide doutrina.
3 A ;refeitura reali+ou obras pBblicas "ue beneficiaram os im,veis de
determinada rua) 1m ra+o disso# poder cobrar de seus proprietrios#
mediante lei aprovada pela >Emara de Iereadores:
1) =;/. em dobro durante trs anos;
2) taxa de mel(oramento;
!) =99 pelos servios de construo prestados;
&) taxa de expediente;
Vide doutrina.
8 ;ara aumentar a arrecadao tributria do ?unic$pio# o ;refeito poder:
1) aumentar# mediante decreto# as al$"uotas dos impostos municipais;
2) enviar pro%eto de lei 2 >Emara de Iereadores# aumentando o =;/.
para o exerc$cio financeiro seguinte;
!) aumentar# mediante decreto# as taxas cobradas pelo ?unic$pio;
&) cancelar a imunidade relativa ao =;/.# concedida aos templos de
"ual"uer culto;
3) determinar ao 9ecretrio ?unicipal de 0a+enda "ue baixe resoluo#
aumentando a base do clculo do =;/.)
Vide doutrina.
: * ;oder de ;ol$cia# no 4ireito /ributrio:
1) o ato praticado pela autoridade policial "ue visa a defender a boa
ordem da coisa pBblica;
2) pode ser praticado por "ual"uer ,rgo da Administrao ;Bblica e
seu exerc$cio independe de uma atividade real por parte do ;oder
;Bblico;
!) a atividade da Administrao ;Bblica "ue limita ou disciplina#
dentre outros# direitos individuais em favor do interesse pBblico;
&) "uando exercido# o Bnico fato gerador de taxas;
3) pode# em casos especiais# ser desempen(ado com abuso ou desvio
de poder)
Vide doutrina.
A A taxa# cobrada pelo ?unic$pio do Jio de 5aneiro# "ue tem como fato
gerador a utili+ao efetiva ou potencial de servio pBblico# c(ama<se:
1) taxa de coleta do lixo e limpe+a pBblica;
2) taxa de autori+ao de publicidade;
!) taxa de uso de rea pBblica;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &23
&) taxa de licena para estabelecimento;
3) taxa de inspeo sanitria)
Vide doutrina.
L @ obrigao tributria principal o pagamento:
1) do aluguel do im,vel onde funciona a 9ecretaria ?unicipal de
0a+enda;
2) de uma taxa e uma tarifa;
!) de multa administrativa;
&) de um imposto e uma taxa;
3) de uma taxa e uma contribuio previdenciria)
Vide doutrina.
16 Assinale a situao "ue poderia constituir fato gerador do =mposto
9obre 9ervios de Fual"uer 7ature+a C=99))
1) A venda de gneros aliment$cios pelos supermercados;
2) A venda de combust$veis por postos revendedores a"ui instalados;
!) A prestao de servios sob relao de emprego;
&) A venda de eletrodomsticos pelas lo%as de departamentos;
3) A exibio de filmes pelos cinemas locali+ados no ?unic$pio)
Vide doutrina.
11 >ompete 2 .nio instituir impostos sobre a:
1) transmisso inter vivos de bens im,veis;
2) propriedade territorial urbana;
!) transmisso causa mortis de "uais"uer bens;
&) propriedade territorial rural;
3) propriedade de ve$culos automotores)
Vide doutrina.
12 A inscrio dos crditos da 0a+enda ?unicipal relativos ao =mposto
9obre a ;ropriedade ;redial e /erritorial .rbana C=;/.)# em d$vida
ativa# far<se< dentro de L6 Cnoventa) dias contados:
1) da data do registro da nota de dbito;
2) da publicao da emisso da guia de pagamento;
!) do Bltimo dia do exerc$cio do lanamento;
&) da emisso da guia de pagamento;
3) do primeiro dia do exerc$cio seguinte ao do lanamento)
Vide doutrina.
1! @ vedado 2 .nio:
1) utili+ar tributo sem efeito de confisco;
2) tributar a renda das obriga'es da divida pBblica dos 1stados# do
4istrito 0ederal e dos ?unic$pios;
!) instituir isen'es de tributos da competncia dos 1stados# do 4istrito
0ederal ou dos ?unic$pios;
&) exigir ou aumentar tributo estabelecido por lei;
3) conceder incentivos fiscais)
Vide doutrina.
1& * proprietrio de um im,vel situado na +ona rural do ?unic$pio do
Jio de 5aneiro# alegando "ue no se utili+a do servio de coleta de
lixo# uma ve+ "ue se encarrega de "ueim<lo# integralmente# em relao
2 taxa de coleta do lixo e limpe+a pBblica:
1) poder ficar isento de seu pagamento;
2) ter "ue pagar todo o valor lanado no carn;
!) poder ter o amparo da imunidade;
&) poder pagar apenas a metade;
3) poder pagar apenas "uando se utili+ar do servio)
Vide doutrina.
13 * =mposto 9obre a /ransmisso# C=/H=)# institu$do pela lei municipal
n 1!8&# de 1L) 12)AA# no incidir na:
1) desapropriao de im,veis;
2) compra e venda e retrovenda;
!) dao em pagamento;
&) enfiteuse e subenfiteuse;
3) instituio de usufruto)
Vide doutrina.
AGE"$E DA FA.E"DA DA PREFEI$'RA DA CIDADE DO RIO DE )A"EIRO
Gabarito: 12; 21; !&; &3; 33; 82; :!; A1; L&; 163; 11&;
123; 1!!; 1&2; 131) 1LL2)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &2:
F&2C#! D ('&64($2
P'F&(4'# >4)&C&P#!
D )&('B&
1 As conven'es particulares# relativas 2 responsabilidade pelo pagamento
de tributos# podem ser opostas 2 0a+enda ;Bblica# para modificar
a definio legal do su%eito passivo das obriga'es tributrias correspondentes:
1) desde "ue autori+adas por ato administrativo devidamente fundamentado;
2) "uando se tratar de taxas ou contribui'es# excluindo<se dessa possibilidade
os impostos;
!) sempre "ue formali+adas por escrito# na presena de duas testemun(as;
&) desde "ue (a%a disposio de lei nesse sentido;
3) "uando no se tratar de responsabilidade por infrao)
Vide doutrina.
2 * art) ![ do >,digo /ributrio 7acional define tributo como uma prestao
"ue no constitua san56o de ato i,:cito. 4e tal assertiva podemos
inferir "ue:
1) os rendimentos advindos do %ogo do bic(o e da explorao do lenoc$nio
no so tributveis# su%eitando<se# contudo# a pesadas multas
em decorrncia da prtica de atividade il$cita;
2) os rendimentos advindos da explorao do lenoc$nio so tributveis#
por"uanto no se confunde a atividade il$cita do contribuinte
com o fato tributrio de auferir rendas;
!) os rendimentos advindos do %ogo do bic(o e da explorao do
lenoc$nio no so tributveis# em conformidade do "ue re+a o princ$pio
do non o,et;
&) as atividades il$citas no devem ser tributadas# pois de outro modo
o 1stado estar locupletando<se com a'es "ue ele mesmo pro$be
e# assim# ferindo o princ$pio da estrita legalidade;
3) atividades il$citas como a explorao do lenoc$nio e do %ogo do
bic(o podem ser tributadas# posto "ue a sano de ato il$cito converte<
se# pelo simples fato de sua inobservEncia# em obrigao tributria
principal)
Vide art. 3. do CTN e doutrina.
! As prescri'es "ue seguem referem<se respectivamente aos princ$pios da:
= @ defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes
do in$cio da vigncia da lei "ue os (ouver institu$do ou aumentado)
== @ defeso cobrar tributos no mesmo exerc$cio financeiro em "ue
(a%a sido publicada a lei "ue os instituiu ou aumentou)
=== @ defeso 2 .nio cobrar tributo "ue no se%a (omogneo em
todo o territ,rio nacional)
1) irretroatividade# anualidade e uniformidade geogrfica;
2) anualidade# irretroatividade e igualdade;
!) anterioridade# legalidade e territorialidade da tributao;
&) irretroatividade# anterioridade e uniformidade geogrfica;
3) legalidade# irretroatividade e no<discriminao em ra+o da procedncia
ou destino dos bens)
Vide doutrina.
& >onsideradas essas trs afirma'es# pode<se di+er "ue so# respectivamente:
= A competncia tributria residual# prevista na >onstituio 0ederal#
privativa da .nio)
== *s impostos# taxas e contribui'es de mel(oria "ue no ten(am
fato gerador ou base de clculo pr,prios dos discriminados na >onstituio
podem ser institu$dos# mediante lei complementar# com fundamento
na competncia tributria residual)
=== ?ediante emenda 2 >onstituio 1stadual# os 1stados podem
instituir competncia tributria residual a ser exercida mediante lei
complementar estadual)
1) Ierdadeira# verdadeira e falsa;
2) 0alsa# falsa e verdadeira;
!) Ierdadeira# falsa e falsa;
&) Ierdadeira# falsa e verdadeira;
3) 0alsa# verdadeira e verdadeira)
Vide doutrina.
3 9obre as imunidades tributrias# podemos afirmar "ue:
1) no se aplicam 2s taxas e aos impostos sobre o comrcio exterior;
2) podem ser institu$das por intermdio de lei complementar;
!) so extensivas 2s autar"uias e 2s funda'es institu$das e mantidas
pelo ;oder ;Bblico# no "ue se refere ao patrimNnio# 2 renda e aos
servios# vinculados ou no a suas finalidades essenciais;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &2L
&) impossibilitam se%am previstos fatos geradores da obrigao tributria
para os casos por elas abrangidos;
3) so (ip,teses de no<incidncia legalmente "ualificadas)
Vide doutrina.
8 Acerca da competncia tributria# certo afirmar "ue:
1) corresponde 2 capacidade da pessoa pol$tica de figurar na posio
de su%eito ativo da obrigao tributria;
2) transfer$vel mediante lei delegada;
!) pode ser exercida no sentido de nomear# como su%eito ativo# pessoa
%ur$dica de direito pBblico diversa da"uela titular da competncia#
atribuindo<l(e a disponibilidade dos recursos auferidos;
&) o seu no exerc$cio# em decorrncia do princ$pio da indisponibilidade
do interesse pBblico# a defere a pessoa %ur$dica de direito
pBblico "ue ten(a interesse imediato fundado na repartio
constitucional de receitas do respectivo tributo;
3) no constitui delegao de competncia a atribuio a pessoas de
direito privado da funo de arrecadar tributos)
Vide doutrina.
: 7os termos do >,digo /ributrio 7acional# "uanto 2 capacidade tributria#
podemos afirmar "ue:
1) su%eita<se ao regular exerc$cio de atividades civis# comerciais ou
profissionais# ou da administrao indireta de bens e servios;
2) depende da regular constituio %ur$dica da pessoa "ue configure
unidade econNmica ou profissional;
!) os menores de de+esseis anos# os loucos de todo o gnero e os
surdos<mudos "ue no puderem exprimir a sua vontade so considerados
%uridicamente aptos 2 reali+ao do fato %ur$dico tributrio;
&) configura a capacidade econNmica do contribuinte em su%eitar<se 2
imposio tributria;
3) os silv$colas no so %uridicamente aptos 2 reali+ao do fato %ur$dico
tributrio)
Vide doutrina.
A Fuanto 2 responsabilidade tributria# incorreto afirmar "ue:
1) o ad"uirente responsvel pelos tributos relativos aos bens ad"uiridos;
2) os empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes
a obriga'es tributrias resultantes de atos praticados
com excesso de poder;
!) as (ip,teses de responsabilidade de terceiros s, se aplicam# em
matria de penalidades# as de carter morat,rio;
&) no caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao
principal pelo contribuinte# respondem solidariamente os
s,cios# no caso de li"uidao de sociedade de pessoas nos atos em
"ue estiverem ou pelas omiss'es de "ue forem responsveis;
3) a Administrao ;Bblica pode# mediante regulamento# atribuir a
responsabilidade pelo pagamento do tributo a outra pessoa# desde
"ue vinculada ao fato gerador da obrigao tributria)
Vide doutrina.
L * lanamento por declarao no pode ser alterado:
1) mediante recurso de oficio;
2) "uando se comprove falsidade# erro ou omisso "uanto a "ual"uer
elemento definido na legislao tributria como sendo de declarao
obrigat,ria;
!) "uando se comprove ao ou omisso do su%eito passivo# ou de
terceiro legalmente obrigado# "ue d lugar 2 aplicao de penalidade
pecuniria;
&) ap,s a extino do direito do 0isco;
3) em conse"Qncia de deciso administrativa)
Vide doutrina.
16 Fuanto ao crdito tributrio# correto afirmar "ue:
1) sua importEncia pode ser consignada %udicialmente pelo su%eito
passivo# no caso de subordinao do recebimento do crdito ao
pagamento da penalidade pecuniria;
2) sua excluso dispensa o cumprimento das obriga'es acess,rias;
!) extingue<se ap,s decorrido o pra+o decadencial de 3 anos# contados
da data da sua constituio definitiva;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &!1
&) extingue<se ap,s decorrido o pra+o prescricional de 3 anos# contados
do primeiro dia do exerc$cio seguinte 2"uele em "ue o lanamento
poderia ser efetuado;
3) extingue<se mediante o dep,sito do seu montante integral)
Vide doutrina.
1) dispensa o cumprimento de obriga'es acess,rias dependentes da
obrigao principal cu%o crdito se%a suspenso;
2) pode ser concedida mediante morat,ria# institu$da em lei# por pra+o
indefinido;
!) "uando concedida mediante morat,ria# retroage 2 data de ocorrncia
do fato gerador;
&) em face do dep,sito do seu montante integral# elide a incidncia de
penalidade de carter morat,rio;
3) concedida por morat,ria aproveita inclusive os casos de dolo#
fraude e simulao praticados pelo su%eito passivo)
Vide doutrina.
12 9obre o valor de verdade dos enunciados "ue seguem# podemos asseverar
"ue:
= 7a remisso total# desaparece o direito sub%etivo de exigir a prestao
e# por decorrncia l,gica e imediata# some tambm o dever %ur$dico
cometido ao su%eito passivo)
== A transao independe de previso legal para "ue a autoridade
competente possa entrar no regime de concess'es mBtuas# posto "ue
esta caracter$stica da essncia do pr,prio instituto)
=== A ao de consignao em pagamento no comporta outras
"uest'es "ue no a"uelas ligadas aos re"uisitos formais e ob%etivos
do pagamento "ue satisfa+ o dbito do su%eito passivo)
1) os trs enunciados so falsos;
2) = e == so falsos e === verdadeiro;
!) = e === so verdadeiros e == falso;
&) == e === so verdadeiros e = falso;
3) os trs enunciados so verdadeiros)
Vide doutrina.
1! 9o re"uisitos necessrios 2 compensao do crdito tributrio:
1) reciprocidade das obriga'es# li"uide+ e certe+a dos crditos#
exigibilidade das presta'es# lei autori+adora;
2) lei autori+adora# li"uide+ e certe+a dos crditos# infungibilidade
das coisas devidas;
!) lei autori+adora# crditos vencidos# exigibilidade das presta'es;
&) crditos vencidos# lei autori+adora;
3) reciprocidade das obriga'es# crditos vencidos# li"uide+ das d$vidas)
Vide doutrina.
1& 4eterminada lei estadual instituiu tributo designado ta)a de trans$orte
e descreveu sua base de clculo como sendo o valor do frete) 1legeu
os transportadores como responsveis pelo pagamento desse tributo#
"ue deveriam pag<lo antes mesmo da concreti+ao do transporte#
assegurando# no entanto# imediata e preferencial restituio da
"uantia paga# caso no se reali+asse o transporte) 4ada a nature+a
%ur$dica do tributo# a atribuio ao su%eito passivo da obrigao tributria
da condio de responsvel:
1) no se poderia dar# por"ue o tributo uma taxa;
2) poderia dar<se# por"ue o tributo um imposto;
!) poderia dar<se# por"ue o tributo uma contribuio;
&) no se poderia dar# por"ue o tributo uma contribuio;
3) no se poderia dar# por"ue o tributo um imposto)
Vide doutrina.
13 Mei tributria "ue# simultaneamente# Ca) dispon(a sobre suspenso do
crdito tributrio# Cb) sobre dispensa do cumprimento de obriga'es
acess,rias Cc) e "ue defina infra'es# esta Bltima em caso de dBvida
"uanto 2 extenso dos efeitos do fato# interpreta<se:
1) analogicamente# extensivamente e de maneira mais favorvel ao
acusado;
2) literalmente# extensivamente e analogicamente;
!) extensivalmente# literalmente e analogicamente;
&) literalmente# extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado;
3) literalmente# literalmente e de maneira mais favorvel ao acusado)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &!!
18 1m %aneiro de 1LL!# em lei geral# versando o regime %ur$dico dos
servidores pBblicos federais# foi inclu$do preceito concedendo crdito
presumido a uma categoria de contribuintes do =;=) 1m %aneiro de
1LL&# foram editadas duas novas leis gerais versando tambm matrias
ligadas ao funcionalismo federal) 7a primeira dessas leis foi inclu$do
dispositivo concedendo subs$dio para uma parcela de contribuintes do
=;= e# na segunda# artigo concedendo reduo da base de clculo de
produtos acondicionados em latas) /ais leis so# respectivamente:
1) constitucional# inconstitucional e inconstitucional;
2) constitucional# constitucional e inconstitucional;
!) inconstitucional# inconstitucional e inconstitucional;
&) inconstitucional# constitucional e constitucional;
3) inconstitucional# constitucional e inconstitucional)
Vide doutrina.
1: A empresa A# com sede em Hras$lia# "ue se dedica exclusivamente 2
fabricao de es"uadrias para a construo civil# incorporou a empresa
Z# com sede no Jio de 5aneiro# cu%o ob%eto social abrangia#
preponderantemente# a compra e venda de bens m,veis e de bens
im,veis) 1m virtude dessa incorporao# foram transmitidos da empresa
H para a empresa A os direitos "ue a"uela detin(a sobre im,vel
comercial# locali+ado em Jecife) >ada um dos munic$pios citados
pretendeu exigir o =/H=) 9obre essa transmisso:
1) incide o =/H=# por"ue a atividade preponderante da empresa H era
a compra e venda de bens im,veis# sendo devido em Jecife;
2) no incide o =/H=# por"ue a atividade preponderante engloba a
compra e venda de bens m,veis;
!) incide o =/H= no Jio de 5aneiro# sendo# no caso# irrelevante a preponderEncia
da atividade;
&) incide o =/H= em Jecife# sendo# no caso# irrelevante a preponderEncia
da atividade;
3) no incide o =/H=# em virtude de imunidade)
Vide doutrina.
1A 9obre a entrada de bem importado do exterior# destinado ao ativo
fixo do estabelecimento;
_ sobre opera'es "ue destinem ao exterior produtos semi<elaborados#
definidos em lei complementar;
_ sobre opera'es "ue destinem a outros 1stados energia eltrica;
_ sobre o ouro no definido como ativo financeiro nem como instrumento
cambial;
_ sobre servio de comunicao# embora as presta'es se iniciem no
exterior#
_ o =>?9# respectivamente:
1) incidir# incidir# no incidir# incidir# incidir;
2) no incidir# no incidir# incidir# no incidir# incidir;
!) incidir# no incidir# no incidir# no incidir# incidir;
&) no incidir# no incidir# no incidir# no incidir# no incidir;
3) incidir# no incidir# incidir# no incidir# incidir)
Vide doutrina.
1L) _ * estabelecimento de al$"uotas mximas do =>?9 nas opera'es
internas para resolver conflito espec$fico "ue envolva interesse de
1stados;
_ o estabelecimento de al$"uotas do =>?9 aplicveis no caso da prestao
de servios interestaduais de transporte;
_ a fixao da al$"uota mxima do =99 na prestao de servios de
transporte de Embito exclusivamente municipal;
_ o estabelecimento das al$"uotas m$nimas# no caso de opera'es
internas de =>?9;
_ a fixao de al$"uotas# no caso de =99;
_ a fixao das al$"uotas mximas do imposto sobre a venda a vare%o
de combust$veis e lubrificantes#
_ cabem# respectivamente#
1) 2 lei complementar; ao 9enado 0ederal; ao 9enado 0ederal; 2 lei
complementar; 2 lei complementar; 2 lei complementar;
2) ao 9enado 0ederal; ao 9enado 0ederal; 2 lei municipal; ao 9enado
0ederal; 2 lei complementar; 2 lei complementar;
!) 2 lei complementar; 2 lei complementar; 2 lel municipal; ao 9enado
0ederal; 2 lei municipal; 2 lei complementar;
&) ao 9enado 0ederal; ao 9enado 0ederal; 2 lei complementar; ao
9enado 0ederal; 2 lei municipal; 2 lei complementar;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &!3
3) ao 9enado 0ederal; ao 9enado 0ederal; 2 lei complementar; 2 lei
complementar; 2 lei municipal; ao 9enado 0ederal)
Vide doutrina.
26 >ontribuinte estabelecido em ?anaus# e "ue ali se dedica 2 industriali+ao
de produtos# foi# em 1LL!# autuado pela fiscali+ao do =;=# sob
o fundamento de "ue os incentivos fiscais "ue impediam a exigncia
desse imposto no foram confirmados por lei# at & de outubro de 1LL1)
>onsideradas as circunstEncias do caso# pode<se afirmar "ue a autuao
foi:
1) correta# por"ue os incentivos teriam "ue ser reconfirmados# por
lei# at 1LL6;
2) incorreta# por"ue os incentivos prosseguem efica+es;
!) incorreta# por"ue (avia direito ad"uirido;
&) correta# por"ue o incentivo no era condicionado;
3) correta# por"ue o incentivo no setorial)
Vide doutrina.
21 1m novembro de 1LAA# entidade sindical de trabal(adores# sem fins
lucrativos# "ue escriturava suas receitas e despesas em livros revestidos
de formalidades legais capa+ de assegurar sua exatido# teve seu
pedido de recon(ecimento de imunidade do imposto sobre a renda do
ano base de 1LA:# denegado) @ fundamento indisputvel para essa
denegao:
1) a entidade no remunerar seus diretores;
2) no ser a entidade voltada para a coletividade;
!) no (aver imunidade para essa espcie de entidade# na constituio
aplicvel;
&) no ser a entidade de utilidade pBblica;
3) ser seu patrimNnio# em caso de dissoluo# destinado a entidade
congnere)
Vide doutrina.
22 4iante de (ip,tese na "ual o contribuinte impugnou o lanamento#
administrativamente# o direito de pleitear a restituio extingue<se com
o decurso do pra+o de cinco anos# contados da data em "ue se tornar
definitiva a deciso administrativa# nos casos de:
1) erro na identificao do su%eito passivo;
2) erro na aplicao da al$"uota;
!) anulao de deciso condenat,ria;
&) erro na elaborao de documento relativo ao pagamento;
3) erro no montante do dbito)
Vide doutrina.
2! A cobrana %udicial do crdito tributrio C=) no su%eita a concurso de
credores# mas C==) carece de (abilitao em falncia# nem C===) su%eita
a ela nos casos de concordata# mas C=I) exigida no caso de inventrio
e CI) no su%eita a essa (abilitao no caso de arrolamento)
1ssas afirmativas so# respectivamente:
1) verdadeira# falsa# verdadeira# falsa# verdadeira;
2) falsa# falsa# verdadeira# falsa# verdadeira;
!) verdadeira# falsa# falsa# falsa# verdadeira;
&) verdadeira# falsa# verdadeira# verdadeira# falsa;
3) verdadeira# falsa# verdadeira# falsa# falsa)
Vide doutrina.
2& >ontribuinte pessoa f$sica "uestionou Cimpugnou e recorreu) lanamento
do imposto sobre a renda# de 1LA3# ano base 1LA&# sem sucesso)
1sgotada a esfera administrativa# o 0isco federal inscreveu# em
1LA8# o dbito na divida ativa) 1m 1LL6# promoveu a execuo fiscal)
1m maro de 1LL&# a 0a+enda promoveu protesto %udicial) >itado#
em abril de 1LL&# o contribuinte alegou a ocorrncia tanto de decadncia
como de prescrio) 7o caso:
1) ocorreu decadncia# em 1LAA;
2) no ocorreu decadncia# nem prescrio;
!) ocorreu decadncia# em 1LAL;
&) ocorreu prescrio# em 1LL6;
3) ocorreu prescrio# em 1LL&)
Vide doutrina.
23 A autoridade administrativa# no caso de dbitos vencidos do mesmo
su%eito passivo# determinar "ue a imputao se d# na seguinte ordem:
1) primeiramente as taxas e depois a contribuio de mel(oria;
2) crescente# em funo dos pra+os de decadncia;
!) crescente# em funo dos montantes;
&) primeiramente os dbitos por responsabilidade solidria;
3) primeiramente os dbitos por obrigao pr,pria)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &!:
28 >ontribuinte do imposto sobre a renda# pessoa %ur$dica# teve despesa
superior a 236)666 .0=Js glosada# sob o fundamento de "ue no (avia
documento a respald<la) Alm disso# foi multado em 36[De desse valor)
=mpugnada a exigncia# foi ela redu+ida Ce tambm o valor da multa#
proporcionalmente)# no em ra+o de argumentos ou documentos
apresentados pelo contribuinte# mas por"ue apurou<se ser o montante
efetivo da despesa lanada nos livros pr,prios de 186)666 .0=Js)
4iante da reduo O(ouve recurso de of$cio) * contribuinte no recorreu
dessa deciso) ?eses ap,s o processamento do recurso de oficio#
pelo >onsel(o de >ontribuintes# o contribuinte encontrando documento
"ue l(e pareceu comprovado da efetividade da despesa# ingressou
com re"uerimento ao >onsel(o# solicitando fosse revista a deciso
de primeira instEncia) 7esse caso# o >onsel(o deve:
1) indeferir o pedido por"ue o documento deveria ser %untado at a
fase de interposio do recurso voluntrio;
2) indeferir o pedido por"ue o valor discutido no permite
reapreciao em segunda instEncia;
!) indeferir o pedido por"ue no Ocontencioso administrativoP prevalece
o princ$pio da verdade formal;
&) deferir o pedido por"ue a prova pode ser feita a "ual"uer tempo;
3) deferir o pedido# se a prova da efetividade da despesa for
in"uestionvel)
Vide doutrina.
2: Mei de %aneiro de 1LAA fixou as condi'es e limites para as altera'es
da base de clculo e da al$"uota do =;= de certo produto industriali+ado#
no essencial) 9eis meses ap,s# ato do ?inistro da 0a+enda redu+iu
a al$"uota aplicvel no caso desse produto e# concomitantemente#
alterou sua base de clculo normativa# de tal modo "ue# apesar da
reduo da al$"uota# resultou aumento de imposto# por unidade vendida)
1m 1LL6# novo ato do ?inistro da 0a+enda redefiniu a base de
clculo normativa e redu+iu a al$"uota# de sorte a acarretar substancial
reduo do valor do imposto# por unidade vendida) 4iante desses
dados# poss$vel afirmar "ue:
1) no caso de produto no essencial# a al$"uota no pode ser redu+ida;
2) a al$"uota# nos dois momentos focali+ados# no pode ser redu+ida;
!) a al$"uota pode ser redu+ida# mas a base de clculo no pode ser
redu+ida;
&) no pode ser redu+ida nem a base de clculo nem a al$"uota;
3) a base de clculo pode ser redu+ida# desde "ue no acarrete aumento
de imposto)
Vide doutrina.
2A A competncia para instituir e cobrar adicional do imposto "ue for
pago 2 .nio por pessoas f$sicas ou %ur$dicas domiciliadas nos respectivos
territ,rios# a t$tulo de imposto de renda# incidente sobre
lucros# gan(os e rendimentos do capital:
1) municipal;
2) subsistir at o exerc$cio de 1LL8# redu+indo<se sua al$"uota# pelo
menos# a 2#3U no exerc$cio financeiro de 1LL3;
!) no mais existe# por deciso do 9upremo /ribunal 0ederal em
ao direta de inconstitucionalidade;
&) persiste por pra+o indeterminado# porm depende# para o seu exerc$cio#
de lei complementar "ue l(e defina o fato gerador# a base de
clculo e o contribuinte;
3) pertence aos 1stados# "ue podero exerc<la por pra+o indeterminado)
Vide doutrina.
2L A venda a vare%o de combust$veis l$"uidos poder ser tributada:
1) pelos ?unic$pios# por pra+o indeterminado# desde "ue observem a
al$"uota mxima de !U;
2) pelos 1stados Cimposto espec$fico sobre a venda a vare%o de combust$veis
l$"uidos e gasosos);
!) pela .nio Cimposto sobre produtos industriali+ados);
&) pela .nio Cimpostos de importao e de exportao);
3) somente at !1 de de+embro de 1LL3)
Vide doutrina.
!6 >om a revogao do inciso =I e do R &[ do art) 138 da >onstituio
da JepBblica "ue tratavam# respectivamente# da competncia para
os ?unic$pios institu$rem imposto sobre servios de "ual"uer nature+a
C=99)# do cabimento da lei complementar para fixar al$"uotas mximas
desse e de outro imposto e ainda para excluir da incidncia os
servios exportados para o exterior pode<se di+er "ue:
1) no mais podero os ?unic$pios cobrar o =99;
2) os ?unic$pios somente esto proibidos de criar novas incidncias#
podendo cobrar imposto relativamente 2s antigas;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &!L
!) a lei complementar % no poder fixar al$"uotas mximas do =99;
&) (ouve apenas remane%amento formal de dispositivos e no propriamente
revogao de carter material;
3) a lei complementar somente poder fixar al$"uotas mximas do
imposto sobre venda a vare%o de combust$veis e lubrificantes)
Vide doutrina.
!1 ;ela nova disciplina da concesso dos c(amados Ofavores tributriosP#
estabelecida no art) 136# R 8[# da >onstituio pela 1menda
>onstitucional n[ !# de 1LL!:
1) nen(uma iseno do imposto de importao pode ser concedida
sem tratado ou conveno internacional "ue assegure reciprocidade
aos produtos brasileiros;
2) a compensao do crdito tributrio somente pode ser disciplinada
por lei espec$fica federal# estadual ou municipal# "ue regule exclusivamente
esta matria;
!) no pode ser concedida a remisso de um imposto em lei "ue trate
de outros aspectos desse imposto;
&) no pode ser concedida reduo de base de clculo de imposto
sobre produtos industriali+ados "ue trate exclusivamente desse
imposto# porm no cuide de outros favores fiscais;
3) uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em
lei "ue trate exclusivamente de anistia ou exclusivamente de imposto
de renda)
Vide doutrina.
!2 A >onstituio da JepBblica prev "ue sobre a energia eltrica podem
incidir somente:
1) dois impostos;
2) trs impostos;
!) os impostos de importao e de exportao;
&) o imposto Bnico sobre energia eltrica C=.11);
3) impostos estaduais e municipais)
Vide doutrina.
!! *s impostos criados no uso da competncia residual# somente podem
ser institu$dos:
1) pelos 1stados no divididos em ?unic$pios;
2) nos territ,rios federais# e pela .nio;
!) mediante lei complementar federal# estadual ou municipal;
&) se (ouver inovao na definio do fato gerador e da base de clculo#
e desde "ue se possa abater numa operao o valor do mesmo
imposto pago nas opera'es anteriores;
3) em lei complementar federal# e desde "ue se trate dos c(amados
Oimpostos em cascataP# isto # em "ue se%a poss$vel o cBmulo de
bases de clculo)
Vide doutrina.
!& * >,digo /ributrio 7acional CMei n[ 3)1:2# de 23 de outubro de
1L88) considerado:
1) uma lei complementar 2 >onstituio# por fora das normas constitucionais
supervenientes# "ue reservaram a matria nela contida
para leis dessa categoria;
2) uma lei ordinria "ue ad"uiriu fora de lei complementar desde a
>onstituio de 1L8:;
!) uma lei ordinria "ue# por ter sido aprovada como tal# pode ser
livremente alterada por outra;
&) um >,digo "ue somente pode ser derrogado por outro >,digo#
pois o Ato >omplementar n[ !8# de 1L88# l(e deu esse status;
3) uma lei federal "ue# no respeitante a impostos estaduais# pode ser
alterada por lei estadual# por fora do poder de legislar concorrentemente
sobre essa matria# previsto na >onstituio de 1LAA)
Vide doutrina.
!3 C=) * ?unic$pio Z criou a Otaxa de instalao industrialP# a ser cobrada
das indBstrias "ue se instalassem na +ona industrial por ele criada) ;ara
incentivar a instalao de fbricas na"uele distrito industrial# previu a
lei "ue a taxa somente seria devida "uando se iniciasse a produo# e
seria de 1U do valor dos produtos "ue sa$ssem do estabelecimento) A
lei municipal no definiu expressamente o fato gerador da"uele tributo)
C==) * ?unic$pio a criou a Otaxa de iluminao pBblicaP# cu%a base de
clculo# para maior %ustia fiscal# foi graduada segundo a capacidade
econNmica# aferida pelo valor da energia eltrica consumida pelo
contribuinte)
C===) * ?unic$pio b instituiu# pelo exerc$cio do poder de pol$cia sobre
o +oneamento de atividades# a Otaxa de locali+ao de estabelecimentos
bancriosP# "ue incidiria 2 m,dica al$"uota de 1 milsimo por
cento do valor dos emprstimos concedidos pelo contribuinte)
Assinale agora "ual # respectivamente# a situao %ur$dica dessas trs
taxas:
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &&1
1) todas trs so %uridicamente vlidas;
2) somente uma vlida# sendo inconstitucionais as outras duas;
!) somente duas so %uridicamente vlidas: a primeira e a terceira;
&) somente so vlidas as duas primeiras: uma por"ue ligada ao poder
de pol$cia local# relativo ao +oneamento urbano; a outra# por"ue se
refere 2 prestao do servio pBblico diretamente ao contribuinte
ou posto 2 sua disposio;
3) todas as trs so invlidas %uridicamente)
Vide doutrina.
!8 1) Husca de um paradigma "ue conten(a situao semel(ante ou "uase
igual 2"uela para a "ual o aplicador no encontrou disposio expressa)
2) Aplicao da regra da isonomia: tratamento igual para casos iguais
e desigual para desiguais)
!) Aplicao da norma mais branda e menos onerosa)
&) 9u%eita<se 2 interpretao literal)
>ombine cada uma das "uatro express'es acima com cada uma das
"uatro op'es abaixo:
Y) anistia
x) e"Qidade
X) princ$pio geral de direito
+) analogia
Fual das combina'es abaixo est parcial ou totalmente erradaT
1) x1 X!;
2) X2 x!;
!) +1 Y&;
&) x! +1;
3) X2 Y&)
Vide doutrina.
!: * contribuinte do imposto de renda# em princ$pio# pode eleger# como
seu domicilio# local diverso do de sua residnciaT
* local onde se encontra a banca de um camelN pode# segundo as regras
do >,digo /ributrio 7acional# ser considerado o domic$lio deleT
Fuando a residncia do contribuinte for local "ue dificulte a arrecadao
ou a fiscali+ao do tributo# a autoridade administrativa pode
recus<laT
1) sim# sim# sim;
2) sim# sim# no;
!) no# sim# sim;
&) sim# no# sim;
3) no# no# no)
Vide doutrina.
!A * 4ecreto<lei n[ !:# de 1L88# estabelece no art) 16! "ue a aplicao
da penalidade administrativa pela infrao 2 legislao aduaneira no
pre%udica a aplicao das peas cominadas para o mesmo fato pela
legislao criminal) Fuando ocorrer essa cumulao e o beneficirio
da infrao for pessoa %ur$dica# pode<se di+er# nos termos do >,digo
/ributrio 7acional# "ue:
1) a responsabilidade pela infrao tributria exclusiva da pessoa
%ur$dica beneficiria do crime;
2) essa responsabilidade con%unta e solidria da pessoa %ur$dica
beneficiria e das pessoas naturais "ue a praticaram;
!) a responsabilidade exclusiva da pessoa natural "ue tiver cometido
a infrao aduaneira "ue constitua crime;
&) a responsabilidade principal pela infrao aduaneira da pessoa
%ur$dica beneficiria# e a subsidiria# da pessoa f$sica "ue a praticou
em beneficio da"uela;
3) a responsabilidade principal pela infrao tributria da pessoa
f$sica "ue a praticou# e a subsidiria# da pessoa %ur$dica beneficiria)
Vide art. 103 do 8ecreto+,ei n. 3!, de 166, e doutrina.
!L 4efinimos ))) C1) ))) como o direito sub%etivo de "ue portador o
su%eito ))) C2) ))) de uma ))) C!) ))) e "ue l(e permite exigir o ob%eto
prestacional# representado por uma importEncia em din(eiro)
As palavras "ue outorgam sentido ao enunciado acima so# respectivamente:
1) direito tributrio; passivo; competncia tributria;
2) competncia tributria; passivo; competncia legislativa;
!) obrigao acess,ria; ativo; obrigao tributria;
&) crdito tributrio; ativo; obrigao tributria;
3) lanamento; passivo; obrigao acess,ria)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &&!
&6 9obre o valor de OverdadeP dos enunciados "ue seguem# podemos
afirmar:
= *s fatos geradores so figuras t$picas dos tributos no<vinculados#
no compondo a estrutura impositiva das taxas "ue decorrem de um
fato revelador de uma atividade estatal# direta e especificamente
dirigida ao contribuinte)
== /axa um tributo no vinculado "ue tem como base de clculo
uma grande+a dimens$vel de fato estran(o a "ual"uer atividade estatal
referida ao obrigado)
=== * trao caracter$stico "ue diferencia a taxa da contribuio de
mel(oria "ue esta Bltima tem como pressuposto o fato de o produto
de sua arrecadao ter destinao legal voltada 2 reali+ao de obra
pBblica "ue valori+e o im,vel do contribuinte)
1) os trs enunciados so falsos;
2) os trs enunciados so verdadeiros;
!) = verdadeiro# == verdadeiro e === falso;
&) = falso# == falso e === verdadeiro;
3) = falso# == verdadeiro e === falso)
Vide doutrina.
FI&CAL DE $RI-'$O& DA PREFEI$'RA 2'"ICIPAL DE "I$ER5I
Gabarito: 1&; 22; !&; &!; 3&; 83; :!; A3; L&; 161; 11&; 12!; 1!1;
1&2; 133; 181; 1:3; 1A1; 1L&; 262; 21!; 22!; 2!1; 2&2; 233; 281;
2:!; 2A2; 2L3; !6&; !13; !22; !!&; !&2; !33; !81; !:2; !A!; !L1;
&61) 7*IDL&)
F&2C#! D ('&64($2 2(#D4#&2
1 A definio de tributo e suas espcies bem como# em relao aos
impostos discriminados na >onstituio 0ederal# a dos respectivos fatos
geradores# base de calculo e contribuintes# cabe a:
2) lei ordinria;
!) lei delegada;
Vide doutrina.
2 A imunidade tributria:
1) refere<se a tributos;
2) refere<se 2s taxas e 2s contribui'es;
!) refere<se a impostos;
&) matria de lei ordinria)
Vide doutrina.
! *s livros obrigat,rios de escriturao comercial e fiscal e os comprovantes
dos lanamentos sero conservados at "ue:
1) ocorra a excluso dos crditos tributrios decorrentes das opera'es
a "ue se refiram;
2) ocorra a remisso dos crditos tributrios decorrentes das opera'es
a "ue se refiram;
!) ocorra a extino dos crditos tributrios decorrentes das opera'es
a "ue se refiram;
&) ocorra a prescrio dos crditos tributrios decorrentes das opera'es
a "ue se refiram)
Vide doutrina.
& 4ispor sobre substituio tributria relativa ao =>?9:
1) matria de lei ordinria federal;
2) cabe 2 lei complementar;
!) matria de lei ordinria estadual;
&) cabe 2 resoluo do 9enado 0ederal)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &&3
3 As opera'es com produtos industriali+ados# exclu$dos os semi<elaborados
definidos em lei complementar# destinadas ao exterior do ;ais:
1) no esto su%eitas 2 incidncia do =>?9;
2) esto su%eitas 2 incidncia do =>?9;
!) go+am de iseno sub%etiva;
&) go+am de iseno ob%etiva)
Vide doutrina.
8 A lei tributria aplica<se a ato ou fato pretrito tratando<se de ato no
definitivamente %ulgado "uando:
1) define novas (ip,teses de incidncia;
2) comine penalidade mais severa "ue a prevista na lei vigente ao
tempo de sua prtica;
!) "uando altere a base de clculo do imposto;
&) deixe de defini<lo como infrao)
Vide doutrina.
: =nterpreta<se literalmente a legislao tributria "ue dispon(a sobre:
2) dispensa do cumprimento de obrigao tributria principal;
!) dispensa do cumprimento de obriga'es tributrias acess,rias;
&) aplicao de penalidade pecuniria)
Vide doutrina.
A A capacidade tributria passiva depende:
1) de ac(ar<se a pessoa natural su%eita a medidas "ue importem privao
ou limitao do exerc$cio de atividade civis# comerciais ou
profissionais;
2) da capacidade civil das pessoas naturais;
!) exclusivamente dos critrios definidos no >,digo /ributrio 7acional;
&) de estar a pessoa %ur$dica regularmente constitu$da# mesmo "ue
configure uma unidade econNmica ou profissional)
Vide doutrina.
L 9o pessoalmente responsveis:
1) os tutores e curadores# pelas tributos devidos pelos seus tutelados
ou curatelados;
2) os pais# pelos tributos devidos pelos fil(os menores;
!) o ad"uirente ou remitente# pelos tributos relativos aos bens ad"uiridos
ou remidos:
&) o inventariante pelos tributos devidos pelo esp,lio)
Vide doutrina.
16 * >,digo /ributrio 7acional entende o lanamento como:
1) um ato tributrio;
2) um procedimento administrativo;
!) um processo administrativo;
&) um ato administrativo)
Vide doutrina.
11 1xtinguem o crdito tributrio:
1) a morat,ria e a concesso de medida liminar em mandado de segurana;
2) a anistia e a iseno;
!) a prescrio e a decadncia;
&) as reclama'es e os recursos)
Vide doutrina.
12 A restituio de tributos "ue comportem# por sua nature+a# transferncia
do respectivo encargo financeiro:
1) ser promovida ao contribuinte legal independentemente de "ual"uer
comprovao;
2) somente ser feita a "uem prove (aver assumido o referido encargo#
ou# no caso de t<lo transferido a terceiro# estar por este expressamente
autori+ado a receb<la;
!) somente ser promovido "uando no transferido a terceiro;
&) no ser feita sob "ual"uer (ip,tese)
Vide doutrina.
1! A decadncia em 4ireito /ributrio consiste:
1) na extino do direito de a 0a+enda ;Bblica constituir o crdito
tributrio;
2) na extino do direito de a 0a+enda ;Bblica propor a ao de
cobrana do crdito tributrio;
!) na extino da obrigao tributria;
&) na remisso do crdito tributrio)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &&:
1& A d$vida ativa regularmente inscrita:
1) il$"uida e exe"u$vel;
2) il$"uida e inexe"u$vel;
!) go+a de presuno absoluta;
&) go+a da presuno de certe+a e li"uide+)
Vide doutrina.
13 A ao anulat,ria da deciso administrativa "ue denegar a restituio
de tributo# prescreve em:
1) 2 Cdois) anos;
2) 3 Ccinco) anos;
!) 16 Cde+) anos;
&) !6 Ctrinta) anos)
Vide doutrina.
18 1stabelecer al$"uotas m$nimas nas opera'es internas su%eitas ao
=>?9 facultado:
1) ao ;oder 1xecutivos do 1stados e do 4istrito 0ederal;
2) ao ;oder 1xecutivo 0ederal;
!) ao 9enado 0ederal;
&) 2 >Emara dos 4eputados)
Vide doutrina.
1: A anistia abrange exclusivamente:
1) aos impostos devidos anteriormente 2 vigncia da lei "ue a concede;
2) as infra'es cometidas posteriormente 2 vigncia da lei "ue a concede;
!) aos tributos devidos anteriormente 2 vigncia da lei "ue a concede;
&) as infra'es cometidas anteriormente 2 vigncia da lei "ue a concede)
Vide doutrina.
1A >obrar tributos no mesmo exerc$cio financeiro em "ue (a%a sido
publicada a lei "ue os instituiu ou aumentou fere o princ$pio da:
1) uniformidade tributria;
2) imunidade tributria:;
!) anterioridade;
&) da tutela %ur$dica)
Vide doutrina.
1L * tributo cu%a obrigao tem por fato gerador uma situao independente
de "ual"uer atividade estatal espec$fica relativa ao contribuinte#
tem nature+a %ur$dica espec$fica de:
1) taxa;
2) imposto;
!) preo pBblico;
&) contribuio parafiscal)
Vide doutrina.
26 A cominao de penalidades para as a'es ou omiss'es contrrias ao
ordenamento %ur$dico tributrio:
1) somente a lei pode estabelecer;
2) estabelecida por decreto do poder executivo;
!) estabelecida por resoluo do 9enado;
&) estabelecida por ato administrativo baixado por agente fiscal de
tributos)
Vide doutrina.
FI&CAL DE $RI-'$O& E&$AD'AI& Gabarito: 1&; 2!; !&; &2; 31;
8&; :!; A!; L!; 162; 11!; 122; 1!1; 1&&; 131; 18!; 1:&; 1A!; 1L
2; 261) 91/DL&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &&L
CaDe de $rdeD,$#6-2P
100 E#> D $'D> * $#6,2P
1 Assinale o imposto de competncia privativa da .nio:
1) imposto sobre circulao de mercadorias e servios interestaduais
e intermunicipais C=>?9);
2) imposto sobre transmisso causa mortis e doao de "uais"uer
bens ou direitos C=/4);
!) imposto sobre produtos industriali+ados C=;=);
&) imposto sobre a propriedade de ve$culos automotores C=;IA))
2 @ vedado 2 .nio# aos 1stados# ao 4istrito 0ederal e ao ?unic$pio
instituir impostos sobre))) trs itens abaixo# menos um "ue deve ser
assinalado:
1) patrimNnio# renda ou servios# uns dos outros;
2) templos de "ual"uer culto;
!) patrimNnio# renda ou servios dos partidos pol$ticos# inclusive suas
funda'es# das entidades sindicais dos trabal(adores# das institui'es
de educao e de assistncia social# sem fins lucrativos# atendidos
os re"uisitos da lei;
&) opera'es de crdito# cEmbio e seguro# ou relativas a t$tulos ou
valores mobilirios)
Vide art. 151,I, II e III, da CF.
! O*s emprstimos compuls,rios Ctodos eles)# tanto "uanto os impostos
da competncia residual da .nio Cart) 13&# =# da >0) s, podem ser
institu$dos por meio de lei complementarP) A respeito de tal afirmao#
assinale a Bnica alternativa "ue exprima a verdade:
1) tal afirmao falsa# % "ue o ve$culo introdutor dos emprstimos
compuls,rios ( de ser imperiosamente a lei ordinria# ou a medida
provis,ria# a fim de "ue se%a obedecido o princ$pio da legalidade;
2) tal afirmao falsa# na medida em "ue to somente o imposto
sobre (eranas e doa'es pode ser criado por lei complementar;
!) tal afirmao verdadeira na medida em "ue a lei complementar
ato normativo "ue exige 9uorum de aprovao "ualificado Cart) 8L
da >0)# e se o ;residente da JepBblica "uer criar ou aumentar tais
tributos por meio de medidas provis,rias# cair por terra o ob%etivo
da >arta ?agna de exigir "ue os mesmos se%am cobrados pela maioria
absoluta dos congressistas;
&) tal afirmao verdadeira to somente no "ue di+ respeito aos impos
tos de competncia residual da .nio# uma ve+ "ue os emprstimos
compuls,rios exigem para a sua criao 9uorum simples de aprovao)
& Mei do ?unic$pio de 9o 5os do Jio ;reto manda cobrar =99 das
pessoas "ue vierem a prestar servios odontol,gicos em seu territ,rio)
Algum tempo depois# a >Emara ?unicipal edita nova lei# "ue isenta
do pagamento do =99 as pessoas "ue desempen(am tais servios)
Ap,s certo lapso de tempo# surge uma terceira lei# tambm editada
pela >Emara ?unicipal# "ue revoga a lei isentiva anterior) ;odemos
afirmar corretamente "ue:
1) volta a vigorar a primeira lei# sendo devido o =99 por a"ueles "ue
prestam servios odontol,gicos# % "ue ocorreu o c(amado efeito
repristinat,rio# admitido no direito brasileiro;
2) a terceira lei no tem o condo de revogar a segunda lei# % "ue as
leis isentantes no so suscet$veis de serem revogadas;
!) uma ve+ revogada a lei isentante# no ( de voltar a vigorar a
primitiva lei tributria# sendo inafastvel a incidncia do princ$pio
da anterioridade;
&) (averia a necessidade de lei complementar# % "ue tal lei exige
"u,rum "ualificado# e to somente o mesmo# na sistemtica legal
tributada# poder gerar o efeito repristinat,rio# fa+endo voltar a
vigorar a lei primitiva)
Vide doutrina.
3 As taxas so os tributos "ue tem por (ip,tese de incidncia uma atuao
estatal) Assinale a alternativa "ue corretamente delimite tal atuao#
nos termos da >onstituio 0ederal e da legislao tributria:
1) os servios pBblicos universais Cuti universi) podem ser custeados
por meio de taxas# % "ue alcanam a coletividade considerada
como um todo# o mesmo no podendo se di+er a respeito dos atos
de pol$tica;
2) tanto os servios pBblicos uti universi# como os uti sin-u,i# tambm
c(amados singulares# na medida em "ue so mensurveis e
divis$veis# podem ser custeados por meio de taxas# %untamente com
os atos de pol$tica;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &3!
!) somente os servios pBblicos espec$ficos# por serem de utili+ao
individual e mensurvel podem ser custeados mediante taxas de
servio# ocorrendo o mesmo com os atos de pol$cia# "ue devem ser
espec$ficos e divis$veis para serem custeados mediante taxas de
pol$cia;
&) a atuao estatal suscet$vel de ser custeada mediante taxa a"uela
"ue se refere indiretamente ao contribuinte# tal como uma obra
pBblica "ue causa valori+ao imobiliria# aumentando o valor de
mercado dos im,veis locali+ados em suas imedia'es)
8 >ompete aos ?unic$pios instituir impostos sobre trs itens abaixo#
exceto um "ue deve ser assinalado:
1) transmisso causa mortis e doao# de "ual"uer bem ou direito;
2) propriedade predial e territorial urbana;
!) transmisso inter vivos a "ual"uer t$tulo# por ato oneroso# de bens
im,veis por nature+a ou acesso f$sica# e de direitos reais sobre
im,veis;
&) vendas a vare%o de combust$veis l$"uidos e gasosos)
Vide art. 156, I, II, III e IV, e "", da CF.
: A iseno# a emisso e a anistia tributrias so institutos "ue no podem
ser confundidos) Assinale a alternativa "ue os distinga corretamente:
1) a anistia o perdo legal do dbito tributrio; a iseno uma imitao
legal do Embito de validade da norma %ur$dica tributria; e a
remisso a excluso do crdito tributrio 2s penalidades pecunirias;
2) a anistia di+ respeito exclusivamente 2 penalidade e ( de ser concedida
antes da constituio do crdito tributrio; a remisso o perdo
legal do dbito tributrio % constitu$do e a iseno evita o nascimento
da pr,pria obrigao tributria;
!) a anistia e a remisso s, podem ser concedidas antes do nascimento
do tributo# e a iseno# ap,s o nascimento da obrigao tributria;
&) a iseno o perdo legal do dbito tributrio# uma causa extintiva
do crdito tributrio# % a remisso e a anistia di+em respeito to
somente 2s penalidades pecunirias)
A Assinale a afirmao falsa:
1) as taxas no podero ter base de clculo pr,pria de impostos;
2) a .nio# em determinados casos# poder# mediante lei complementar
instituir emprstimos compuls,rios;
!) sempre "ue poss$vel# os impostos tero carter pessoal;
&) em casos especiais# permitido 2 .nio instituir tratamento desigual
entre contribuintes "ue se encontrem em situa'es e"uivalentes)
Vide doutrina.
L Jemisso :
1) uma modalidade de extino dos crditos tributrios e consiste na
liberao graciosa da d$vida por parte do credor;
2) a perda do 4ireito pelo decurso de pra+o;
!) o pra+o estabelecido em lei para "ue a 0a+enda ;Bblica constitua o
crdito tributrio# isto # efetue o respectivo lanamento;
&) a criao de tributos atravs dos "uais obtm as receitas "ue facultaro
o atendimento 2 arrecadao)
16 A respeito da decadncia e da prescrio# assinale a alternativa correta:
1) com o lanamento efica+# ade"uadamente notificado o su%eito passivo#
abre<se o pra+o de 16 anos para "ue a 0a+enda ;Bblica ingresse
em %u$+o com a ao de cobrana Cexecuo fiscal);
2) a prescrio no se opera em relao 2 0a+enda ;Bblica# "ue pode
ingressar com a ao de cobrana a "ual"uer tempo;
!) a 0a+enda disp'e de cinco anos para efetuar o ato %ur$dico administrativo
do lanamento# e# no o praticando# nesse per$odo# decai
o direito de celebr<lo;
&) a decadncia no opera em relao 2 0a+enda ;Bblica# "ue a "ual"uer
tempo pode efetuar o ato %ur$dico administrativo do lanamento)
Vide art. 156, V, do CTN.
100 E6A2E DE ORDE2 OA-#&P Gabarito: 1!; 2&; !!; &!; 3!;
81; :2; A&; L1; 16!)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &33
101 E#> D $'D> * $#6,2P
1 * princ$pio da anterioridade# na sistemtica tributria em vigor# exige
"ue:
1) via de regra os tributos devam ser cobrados no mesmo exerc$cio
financeiro em "ue (a%a sido publicada a lei "ue os institui# podendo
ser aumentados a "ual"uer tempo# desde "ue decorrido o pra+o
de um ano de sua criao;
2) os tributos s, possam ser cobrados pelo menos dois anos ap,s a lei
"ue os instituiu# % "ue o princ$pio da anualidade no foi adotado
pela atual >onstituio 0ederal;
!) a pr,pria lei "ue crie um determinado tributo deva expressamente
especificar o momento oportuno para "ue se efetue a sua cobrana#
para "ue os contribuintes saibam com antecedncia o momento
exato "ue devero ter de recol(<lo;
&) a lei "ue crie ou aumente um tributo# ao entrar em vigor# fi"ue com
sua eficcia paralisada# at o in$cio do pr,ximo exerc$cio financeiro#
"uando poder ento incidir e produ+ir efeitos na ordem %ur$dica)
Vide doutrina.
2 ;odemos diferenciar as taxas dos preos pBblicos utili+ando apenas
um dos seguintes critrios:
1) os preos pBblicos sempre pressup'em uma imposio legal "ue
independe d a vontade das partes# possuindo um carter impositivo# na
medida em "ue o 1stado pode criar obriga'es e deveres aos cidados#
obrigando<os a pagar tarifas de forma coercitiva# ao passo "ue as taxas
so pagas em um clima de liberdade contratual# podendo o contribuinte
pag<las ou no# caso "ueira ou no receber um determinado benef$cio;
2) a taxa nasce da lei e assim# compuls,ria# resultante de uma atuao
estatal "ue se desenvolve sob a gide de um regime pBblico ao
passo "ue o preo pBblico a contrapartida de uma prestao
contratual voluntria;
!) os preos devem ser criados to somente mediante lei "ue anteceda
a sua cobrana pelo 1stado# ao passo "ue as taxas ou tarifas# podem
ser cobradas a "ual"uer momento# sem "ue (a%a necessidade de
previso legal ou at mesmo de espec$fica contraprestao estatal;
&) to somente a mensurabilidade do servio pBblico prestado "ue
tem o condo de distinguir apropriadamente o meio (bil atravs do
"ual o ;oder ;Bblico poder ressarcir<se de uma atividade prestada
ao contribuinte# sendo certo "ue se tal servio for mensurvel Cgua
e lu+# por exemplo)# dever ser cobrado mediante taxa# e se no for
dimensionvel# dever ser cobrado mediante a instituio de preo
pBblico Cpedgio# limpe+a das ruas etc)))
! ;odemos definir apropriadamente a iseno tributria# como:
1) uma limitao legal do Embito de validade da norma %ur$dica tributria#
"ue impede o nascimento de um determinado tributo;
2) o perdo legal do dbito tributrio;
!) a excluso do crdito tributrio relativa a penalidades pecunirias#
"ue ( de ser concedida antes da constituio do crdito;
&) a extino de determinados tributos# ocorrida mediante cancelamento
administrativo de dbitos inscritos na d$vida ativa)
& A cobrana %udicial do crdito tributrio# certamente:
1) est su%eita a concurso de credores ou (abilitao em falncia#
concordata# inventrio ou arrolamento;
2) no est su%eita a concurso de credores em inventrio ou arrolamento#
sendo inclusive# pagos preferencialmente a "uais"uer outros crditos
(abilitados em tais processos# os crditos tributrios vencidos
ou vincendos# a cargo do de cu#us ou de seu esp,lio# exig$veis
no decurso do processo de inventrio ou arrolamento;
!) no est su%eita a concurso de credores ou (abilitao apenas na falncia#
% "ue o artigo 1AA do >/7 estipula os crditos tributrios como
encargos da massa falida# pagveis preferencialmente a "uais"uer outros;
&) no est su%eita a nen(um concurso de preferncia# exceto ao
"ue se verifica entre as pessoas %ur$dicas de direito pBblico e nos
casos de concordata preventiva)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &3:
3 * ?unic$pio pessoa %ur$dica de direito pBblico interno# dotada# nos
termos da >onstituio 0ederal# de competncia legislativa pr,pria e
exclusiva) Assim# pode<se afirmar com relao aos ?unic$pios# "ue:
1) to somente o governo federal pode intervir no exerc$cio da competncia
tributria dos ?unic$pios# no obstante serem dotados de competncia
legislativa pr,pria# devem abrir mo de seus tributos diante
de lei federal# (ierar"uicamente superior# "ue assim o estabelea;
2) nem o governo federal# nem o estadual# ou at mesmo "ual"uer tratado
internacional podem obrigar os ?unic$pios a instituir ou deixar de
instituir tributos "ue so abrangidos por sua competncia tributria;
!) apesar de tal competncia legislativa# os ?unic$pios no esto
autori+ados a impugnar %udicialmente "ual"uer ato normativo proveniente
de outra pessoa %ur$dica de direito pBblico interno "ue l(e
se%a (ierar"uicamente superior;
&) os ?unic$pios no foram alcanados pela Mei ?aior 2 posio de
pessoas pol$ticas# como os 1stados e o 4istrito 0ederal# sendo certo
"ue no podem livremente disciplinar os assuntos de interesse
local# inclusive os "ue concernem 2 instruo e arrecadao dos
tributos de sua competncia)
Vide art. 156, I, II, III e IV, e "", da CF.
8 9e o 1stado de 9o ;aulo decidir no mais cobrar o =;IA# certamente
poder:
1) fa+<lo# no se utili+ando simplesmente da competncia tributria
"ue l(e foi concedida pela >arta ?agna# uma ve+ "ue# na maioria
dos casos# seu exerc$cio facultativo;
2) renunciar 2 competncia tributria "ue l(e foi concedida# declinando<
a# decidindo por meio de lei "ue no mais tributar determinado
fato# inscrito na sua esfera de competncia tributria# da "ual poder
abrir mo a "ual"uer momento;
!) delegar tal competncia 2 .nio ou aos ?unic$pios# atravs de lei
espec$fica ou convnio "ue celebrarem# suscet$vel de transferir competncia
tributria# exclusiva do 1stado# a outra entidade pol$tica;
&) fa+<lo# desde "ue (a%a comum acordo com o interesse da .nio#
"ue dever elaborar norma %ur$dica autori+adora)
: ;or outras modalidades# alm do pagamento# a obrigao tributria
pode se extinguir) >ertamente# no uma delas:
1) a compensao# desde "ue (a%a lei "ue a autori+e;
2) a transao# sempre indicando a lei autori+adora# a autoridade
competente para efetiv<la;
!) o desaparecimento do su%eito passivo;
&) a deciso %udicial passada em %ulgado)
Vide doutrina.
A A responsabilidade por infrao da legislao tributria possui uma
caracter$stica "ue certamente destoa das demais responsabilidades
"ue so previstas na legislao civil e penal# a saber:
1) independe da inteno do agente ou do responsvel# salvo nas (ip,teses
em "ue a lei dispuser em contrrio;
2) depende da efetividade# nature+a e extenso dos efeitos do ato;
!) depende exclusivamente da ocorrncia de comportamento doloso
do agente# sendo irresponsveis os "ue agem culposamente;
&) depende da ocorrncia de resultado pre%udicial ao 1rrio ;Bblico#
advinda do ato)
Vide doutrina.
L 7o encontrados bens pen(orveis do devedor da 0a+enda ;Bblica e
transcorrido o pra+o de um ano o "ue suceder com a execuo fiscalT
1) 9er ob%eto de ar"uivamento;
2) Jestar suspensa por 8 meses;
!) Jeceber decreto de extino;
&) ;ermanecer suspensa por 1 ano)
16 >itado o devedor da 0a+enda do 1stado para responder a processo
cautelar de nature+a fiscal# "ual a alternativa correta no tocante ao
pra+o para contestarT
1) 16 dias;
2) 13 dias;
!) !6 dias;
&) 3 dias;
Vide C&C.
101 E6A2E DE ORDE2 OA-#&P Gabarito: 1&; 22; !1; &2; 32; 81;
:!; A1; L1; 162)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &3L
102 E#> D $'D> * $#6,2P
1 A >onstituio 0ederal estabeleceu o princ$pio da anterioridade em
4ireito /ributrio) ;odemos afirmar corretamente "ue:
1) o imposto lanado por motivo de guerra externa est su%eito ao
2) o imposto sobre a importao de produtos estrangeiros no est
su%eito a tal princ$pio;
!) os emprstimos compuls,rios Opara atender a despesas extraordinrias#
decorrentes de calamidade pBblica# de guerra externa
ou sua iminnciaP e as contribui'es sociais "ue financiam a
seguridade social tero sempre de se submeter a tal princ$pio;
&) s, tero de se submeter ao princ$pio da anterioridade os tributos
"ue forem criados atravs de lei "ue expressamente estipule o
per$odo de um ano para "ue possam ser cobrados)
2 A lei tributria OAP cria o tributo OZP# sendo revogada pela lei tributria
OHP# "ue por sua ve+ revogada pela lei tributria O>P) ;ode<se
afirmar corretamente "ue:
1) o tributo OZP deixou de existir# uma ve+ "ue o efeito
repristinat,rio no existe no 4ireito /ributrio;
2) o tributo OZP pode perfeitamente ser cobrado# uma ve+ "ue a lei
OAP voltou a vigorar;
!) a lei O>P no pode revogar a lei OHP# uma ve+ "ue na sistemtica
%ur$dica do 4ireito /ributrio no permitido "ue se revogue lei
revogadora;
&) o tributo OZP poder ser cobrado to somente diante da existncia
de norma constitucional "ue assim expressamente o autori+e)
Vide doutrina.
! Iia de regra# as leis tributrias devem ser:
1) irretroativas;
2) retroativas;
!) irretroativas# somente "uando (ouver expressa determinao
inserida na pr,pria lei:
&) retroativas# somente nos casos em "ue a lei agravar a situao do
contribuinte)
Vide doutrina.
& 9o inBmeros os regulamentos tributrios em nosso direito positivo)
/odavia:
1) em matria tributria# os regulamentos no podem criar tributos#
podendo meramente modific<los;
2) em matria tributria# os regulamentos podem apenas criar tributos
"ue ainda no foram criados por lei;
!) os regulamentos "ue versarem sobre matria tributria# "uais"uer
"ue se%am# so sempre inconstitucionais# uma ve+ "ue afrontam o
&) por fora do princ$pio da legalidade# o regulamento no pode por
iniciativa pr,pria e sem texto legal prvio# conceder isen'es ou
incentivos fiscais# criar deveres instrumentais tributrios# descrever
infra'es# cominar<l(es san'es ou impor encargos "ue possam repercutir
na propriedade ou no estado das pessoas)
Vide doutrina.
3 A respeito da competncia tributria# no se pode afirmar "ue:
1) a pessoa pol$tica no pode usurpar competncia al(eia e nem concordar
"ue sua competncia tributria privativa possa ser utili+ada
por outra pessoa pol$tica;
2) uma ve+ conferida uma determinada competncia tributria pela
>onstituio# a pessoa pol$tica poder alter<la# de acordo com os
critrios de sua convenincia# diante do princ$pio da autonomia
das pessoas pol$ticas# adotado pela >arta ?agna;
!) o exerc$cio da competncia tributria irrenuncivel# uma ve+ "ue
os 1stados# ?unic$pios# .nio e 4istrito 0ederal carecem do direito
de renBncia ao exerc$cio das competncias "ue receberam da
>onstituio 0ederal;
&) os 1stados# ?unic$pios# .nio e 4istrito 0ederal so plenamente
livres para se utili+arem# ou no das competncias "ue l(es foram
atribu$das# podendo at# mediante lei# transferir o direito sub%etivo
de arrecadar o tributo a pessoas pBblicas ou privadas)
8 ;odemos definir a anistia fiscal como:
1) o perdo da falta cometida pelo infrator de deveres tributrios
e o da penalidade a ele imposta;
2) a norma "ue impede o nascimento da obrigao %ur$dica tributria;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &81
!) causa extintiva do crdito tributrio "ue fa+ desaparecer o tributo
% nascido;
&) a revogao total de lei tributria por outra lei tributria)
: A respeito do crdito tributrio podemos afirmar "ue:
1) prefere a "ual"uer outro crdito# inclusive os provenientes da
legislao trabal(ista;
2) sua cobrana %udicial no est su%eita a concurso de credores;
!) sua cobrana %udicial est su%eita 2 (abilitao em falncia#
concordata# inventrio ou arrolamento;
&) no ( concurso de preferncia entre as pessoas %ur$dicas de direito
pBblico)
A A prova de "uitao dos dbitos tributrios:
1) indispensvel para a prolao da sentena de %ulgamento de partil(a
ou da ad%udicao;
2) no imposio para "ue se conceda a concordata;
!) no imposio para "ue se declarem extintas as obriga'es do falido;
&) no exigida para "ue se possa celebrar contratos ou aceitar<se
propostas em concorrncias pBblicas)
L As taxas so tributos "ue tm por (ip,tese de incidncia:
1) uma atuao estatal# diretamente referida ao contribuinte# ao contrrio
dos impostos# "ue so tambm denominadas Otributos sem
causaP;
2) um fato "ual"uer;
!) uma atuao estatal indiretamente referida aos contribuintes;
&) a construo de obras pBblicas "ue propiciem conforto e atendam
2s necessidades dos contribuintes)
16 As obras pBblicas# entendidas como constru'es# edifica'es# repara'es#
amplia'es ou manuteno de im,veis pertencentes ou incorporados ao
patrimNnio pBblico# autori+am a tributao por meio de:
1) preos ou tarifas pBblicas;
2) contribuio de mel(oria# se consistirem em obras "ue causem
valori+ao imobiliria;
!) imposto ou taxa# mas %amais contribuio de mel(oria;
&) emprstimos compuls,rios# mas %amais imposto# taxa ou contribuio
de mel(oria)
102 E6A2E DE ORDE2 OA-#&P Gabarito: 12; 21; !1; &&; 32;
81; :2; A1; L1; 162)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &8!
103 E#> D $'D> * $#6,2P
1 * princ$pio da anterioridade# em 4ireito /ributrio exige "ue:
1) a lei "ue crie ou aumente um tributo s, ven(a a incidir sobre fatos
ocorridos no exerc$cio financeiro subsecutivo ao de sua entrada
em vigor;
2) a lei "ue aumente um tributo s, pode incidir sobre os fatos ocorridos
!88 dias ap,s sua entrada em vigor;
!) a lei "ue crie um tributo deve ser sempre anterior aos fatos sobre
os "uais incidir;
&) s, possa (aver tributo# posteriormente 2 aprovao do exerc$cio
financeiro# ou se%a# com a prvia autori+ao oramentria anual)
Vide doutrina.
2 A respeito da delegao da capacidade tributria ativa# l$cito afirmar<
se "ue:
1) somente a .nio pode por meio de lei pr,pria autori+ar terceiras
pessoas a procederem 2 cobrana tributria;
2) os 1stados no podem autori+ar "ue terceiras pessoas# pBblicas ou
privadas# procedam 2 cobrana tributria;
!) no ( impedimento legal em nosso ordenamento %ur$dico para "ue
pessoa diversa da"uela pessoa pol$tica "ue criou o tributo# ven(a#
desde "ue autori+ada por lei# a arrecad<lo;
&) no necessria autori+ao legal para "ue se possa delegar capacidade
tributria ativa# excepcionando os casos em "ue a .nio for
interessada na delegao)
Vide doutrina.
! Iigora o princ$pio da legalidade tambm no 4ireito /ributrio) ;ode
ser dito a seu respeito "ue:
1) os emprstimos compuls,rios s, podem ser criados ou aumentados
mediante lei ordinria;
2) os impostos extraordinrios no precisam obedecer ao princ$pio da
anterioridade;
!) os impostos da competncia residual da .nio s, podem ser criados
por lei ordinria e aumentados# por lei complementar;
&) os tributos da .nio s, podem ser criados por lei complementar)
Vide doutrina.
& Assinale a Bnica alternativa "ue no tradu+ a verdade com relao 2
competncia tributria:
1) no Hrasil to somente tm competncia tributria a .nio# os 1stados
e os ?unic$pios;
2) no direito brasileiro# a .nio e os 1stados possuem# no tocante 2
instituio de tributos# exclusividade# uma ve+ "ue so titulares de
faixas tributrias privativas;
!) a pessoa pol$tica "ue recebe da >arta ?agna uma determinada
competncia tributria# no pode renunci<la# ou at mesmo
deleg<la a terceiros;
&) o no exerc$cio de uma determinada competncia tributria# no
tem o condo de impedir "ue a pessoa pol$tica# "uerendo# ven(a a
criar# por meio de lei# os tributos "ue l(e foram constitucionalmente
deferidos)
3 * 1stado de 9o ;aulo aprova lei "ue determina a sua renBncia em
tributar as opera'es mercantis) /al lei inconstitucional# eis "ue;
1) os 1stados no possuem autonomia para dispor livremente da arrecadao
tributria# eis "ue so obrigados a repartir o produto da
mesma com entidades pol$ticas diversas;
2) esta matria exclusivamente de direito constitucional# portanto
indispon$vel# estando as pessoas pol$ticas proibidas de delegar ou
renunciar suas respectivas competncias tributrias;
!) somente a .nio# atravs de Mei 0ederal# pode estabelecer tal
renBncia referente 2 tributao de opera'es mercantis;
&) o 1stado de 9o ;aulo no pode abdicar de seu direito# a no ser
por meio de convnios celebrados com os demais 1stados)
8 9em dBvida# o principal efeito da iseno tributria :
1) o impedimento do nascimento da obrigao tributria;
2) perdoar<se legalmente o dbito tributrio;
!) fa+er desaparecer o ob%eto do tributo;
&) fa+er desaparecer a anti%uridicidade da sano tributria)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &83
: A execuo fiscal:
1) pode perfeitamente ser dirigida ao esp,lio# representado pelo inventariante#
ap,s o falecimento do devedor;
2) no pode ser dirigida contra a massa falida se o devedor estiver
falido# uma ve+ "ue a cobrana %udicial da d$vida ativa est su%eita
2 (abilitao em falncia e a competncia para a execuo fiscal
no exclui a da falncia;
!) no pode ter no p,lo passivo sucessores to<somente "uando a sucesso
for a t$tulo universal Ccausa mortis# falencial# societria etc));
&) uma ve+ dirigida contra a empresa# %amais poder voltar<se contra
os s,cios cu%os nomes no tiverem sido inclu$dos na certido de
4$vida Ativa)
Vide C&C.
A >onforme disp'e o artigo 1&A da >onstituio 0ederal de 1LAA# a
.nio# mediante lei complementar# poder instituir emprstimos
compuls,rios:
1) para atender a despesas extraordinrias# decorrentes de calamidade
pBblica# de guerra externa ou sua iminncia;
2) nos casos a serem definidos em legislao infraconstitucional;
!) para obteno de recursos# por parte do 1stado nas (ip,teses de
dficit pBblico;
&) nos casos % previstos nos Atos das 4isposi'es >onstitucionais
/ransit,rias)
L 7o "ue se refere aos institutos da prescrio e decadncia# na esfera
do direito tributrio# podemos afirmar "ue:
1) o pra+o sempre de cinco anos# contados a partir da data da constituio
do crdito tributrio# e da data do fato impon$vel da obrigao
tributria# respectivamente;
2) o primeiro constitui um impedimento ao a%ui+amento da execuo
fiscal e o segundo um fato %ur$dico "ue fa+ perecer o dever<poder
da administrao# de proceder ao lanamento# devido ao decurso
de certo lapso temporal;
!) o pra+o prescricional de cinco# o decadencial de vinte anos;
&) o primeiro constitui um impedimento ao dever<poder da administrao#
de proceder ao lanamento devido ao decurso de certo lapso
temporal# e o segundo ao a%ui+amento da execuo fiscal)
Vide doutrina.
16 * crdito tributrio fica suspenso# impossibilitando sua exigibilidade:
1) "uando o su%eito passivo impetrar mandado de segurana# contra a
autoridade pBblica competente;
2) "uando (ouver recurso administrativo pendente de %ulgamento;
!) "uando no for concedida a morat,ria;
&) "uando (ouver ao %udicial do su%eito passivo contra a 0a+enda)
103 E6A2E DE ORDE2 OA-#&P Gabarito: 11; 2!; !2; &1; 32;
81; :1; A1; L2; 162)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &8:
104 E#> D $'D> * $#6,2P
1 * ?unic$pio pessoa %ur$dica de direito pBblico interno# dotada# nos
termos da >onstituio 0ederal# de competncia legislativa pr,pria e
exclusiva) Assim# pode<se afirmar com relao aos ?unic$pios# "ue:
1) to<somente os governos federal e estadual podem intervir no
exerc$cio da competncia tributria dos munic$pios# uma ve+ "ue#
no obstante serem dotados de competncia legislativa pr,pria#
devem abrir mo de seus tributos diante da lei federal ou estadual#
(ierar"uicamente superiores# "ue assim o estabelea;
2) nem o governo federal# to pouco "ual"uer tratado internacional#
pode obrigar os ?unic$pios a deixar de instituir tributos "ue so
abrangidos por sua competncia tributria;
!) os ?unic$pios possuem competncia de carter residual# de forma "ue
podem criar todo e "ual"uer tributo "ue no este%a reservado 2s competncias
exclusivas da .nio# dos 1stados e do 4istrito 0ederal;
&) os ?unic$pios no foram alados pela Mei ?aior 2 posio de pessoas
pol$ticas# como os 1stados e o 4istrito 0ederal# sendo certo "ue
no podem livremente disciplinar os assuntos de interesse local#
inclusive os "ue concernem 2 instituio e arrecadao dos tributos
de sua competncia)
Vide art. 156, incisos e "", da CF.
2 9e um tributo criado em 26 de agosto de 1LL:# certo "ue s, poder
ser cobrado em:
1) !1 de de+embro do mesmo ano# eis "ue# via de regra# os tributos
devem ser cobrados no mesmo exerc$cio financeiro em "ue (a%a
sido publicada a lei "ue os instituiu;
2) 1LLL# % "ue os tributos s, podem ser cobrados pelo menos dois
anos ap,s a lei "ue os instituiu# % "ue o princ$pio da anualidade
no foi adotado pela atual >onstituio 0ederal;
!) 1 de %aneiro de 1LLA# por"ue a lei "ue cria ou aumenta um tributo#
ao entrar em vigor# fica com sua eficcia paralisada# at o in$cio do
pr,ximo exerc$cio financeiro# "uando poder ento incidir e produ+ir
efeitos na ordem %ur$dica;
&) a "ual"uer momento# pois a pr,pria lei "ue cria um determinado
tributo deve expressamente especificar o momento oportuno para
"ue se efetue a sua cobrana# para "ue os contribuintes saibam
com antecedncia o momento exato "ue devero ter de recol(<lo)
Vide art. 150, III, <3=, da CF.
! Mei 1stadual aumenta a al$"uota do =>?9 em 1U# atrelando tal
aumento diretamente 2 construo de (ospitais) Assinale a alternativa
"ue no tradu+ ade"uadamente a impropriedade de tal aumento:
1) os impostos so uma modalidade de tributo "ue tm por (ip,tese
de incidncia um fato "ual"uer# "ue no este%a vinculado a uma
atuao estatal;
2) a entidade tributante criadora de impostos# no necessita oferecer a
"uem paga# "ual"uer contraprestao direta# relacionada ao tributo;
!) os impostos no so suportados por a"ueles "ue reali+am o fato
impon$vel# sendo certo "ue o valor do imposto sempre repassado
para o valor de um determinado bem ad"uirido por terceira pessoa;
&) os benef$cios recebidos pelos contribuintes dos impostos so
difusos# no (avendo "ual"uer correlao entre o montante do tributo
pago por um determinado indiv$duo e o eventual benef$cio
"ue o estado ir l(es proporcionar)
& 7o %uridicamente aceitvel "ue os 1stados pretendam angariar fundos
para a manuteno das rodovias instituindo# atravs de decretos#
taxas de pedgio# ao invs de tarifas ou preos pBblicos) Assinale a
alternativa "ue mel(or explica tal impropriedade:
1) os preos pBblicos sempre pressup'em uma imposio legal "ue
independe da vontade das partes# possuindo um carter impositivo#
na medida em "ue o 1stado pode criar obriga'es e deveres
aos cidados# obrigando<os a pagar tarifas de forma coercitiva# ao
passo "ue as taxas so pagas em um clima de liberdade contratual#
podendo o contribuinte pag<las ou no# caso "ueira ou no receber
um determinado benef$cio;
2) notadamente a mensurabilidade do servio pBblico prestado "ue
condiciona a instituio de taxas# atravs das "uais o ;oder ;Bblico
poder ressarcir<se de uma atividade prestada diretamente ao
contribuinte# sendo certo "ue no ( como se medir precisamente
o 9uantum "ue o contribuinte se beneficia individualmente com a
reparao das rodovias;
!) o preo pBblico nasce da lei e assim# compuls,rio# resultando de
uma atuao estatal "ue se desenvolve sob a gide de um regime
pBblico ao passo "ue a taxa a contrapartida de uma prestao
contratual voluntria;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &8L
&) os preos pBblicos devem ser criados to somente mediante lei
Cnunca decreto) "ue anteceda a cobrana dos mesmos pelo 1stado#
ao passo "ue as taxas# podem ser cobradas a "ual"uer momento#
sem "ue (a%a necessidade de previso legal ou at mesmo de espec$fica
contraprestao estatal)
Vide doutrina.
3 9e o 1stado de 9o ;aulo decidir no mais cobrar o imposto causa
mortis certamente poder:
1) renunciar 2 competncia tributria "ue l(e foi concedida# declinando<
a# decidindo por meio de lei "ue no mais tributar determinado
fato# inscrito na sua esfera de competncia tributria;
2) fa+<lo# simplesmente no se utili+ando da competncia tributria
"ue l(e foi concedida pela >onstituio 0ederal# uma ve+ "ue# na
maioria dos casos# seu exerc$cio facultativo;
!) delegar tal competncia 2 .nio# atravs de lei espec$fica ou convnio
"ue celebrarem# suscet$vel de transferir competncia tributria#
exclusiva do 1stado# a outra entidade pol$tica;
&) fa+<lo# desde "ue (a%a comum acordo com os interesses da .nio#
dos ?unic$pios e do 4istrito 0ederal# "ue devero elaborar norma
%ur$dica autori+ativa)
Vide art. 155, I, da CF, e doutrina.
8 9obre a lei tributria sob o aspecto temporal# podemos afirmar "ue a
mesma :
1) irretroativa# pois# em se tratando de lei "ue cria ou aumenta tributo#
esta regra absoluta;
2) retroativa# to somente "uando criar ou definir infra'es tributrias;
!) retroativa# "uando no beneficia o contribuinte# e irretroativa# no
caso contrrio;
&) irretroativa# "uando somente ela assim expressamente o estipular)
Vide doutrina.
: ;recisa obedecer ao princ$pio da anterioridade# o seguinte tributo:
1) o imposto sobre a importao de produtos estrangeiros;
2) o imposto "ue incide sobre a propriedade de ve$culos automotores;
!) o imposto lanado sobre o motivo de guerra externa;
&) o imposto sobre os produtos industriali+ados)
Vide art. 155, III, da CF, e doutrina.
A Fuando se caracteri+a a situao de depositrio fiscal de tributos e
contribui'es federaisT
1) 7o instante em "ue comete a reteno;
2) 7o ato da expedio da certido para cobrana do crdito;
!) 7o momento da distribuio da execuo no %u$+o competente;
&) 7o fim do processo administrativo para apurao do crdito)
L A iseno tributria pode s, ser concedida:
1) por lei ordinria# por lei complementar# por decreto legislativo do
>ongresso 7acional e por decreto legislativo estadual ou distrital;
2) pelos ;rocuradores das 0a+endas ;Bblicas# com o consentimento
dos 5u$+es de 4ireito# nas 1xecu'es 0iscais;
!) pelos >(efes do 1xecutivo;
&) pelo ?inistrio ;Bblico# "ue tambm poder conceder a anistia
tributria)
Vide doutrina.
16 Ao perdo da sano tributria# d<se o nome de:
1) anistia;
2) iseno;
!) remisso;
&) excluso)
Vide doutrina.
104 E6A2E DE ORDE2 OA-#&P Gabarito: 12; 2!; !!; &2; 32;
81; :2; A1; L2; 161) 4e+DL:)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &:1
105 E#> D $'D> * $#6,2P
1 A medida %udicial "ue deve tomar o titular de uma rea de terras na
+ona tida como sendo rural e "ue sofreu dois lanamentos# um de
=mposto /erritorial .rbano e outro de =mposto /erritorial Jural# para
evitar o duplo pagamento ou a execuo fiscal por parte do ?unic$pio
ou da .nio :
1) impetrar mandado de segurana contra o ?unic$pio;
2) impetrar mandado de segurana contra a .nio 0ederal;
!) promover ao de consignao em pagamento;
&) promover ao declarat,ria contra a .nio 0ederal e o ?unic$pio)
Vide arts. 80 a 00 do C&C.
2 A medida %udicial a ser tomada pelo contribuinte "ue# tendo impugnao
o lanamento do =mposto de Jenda "ue entende indevido# veio a
sofrer pen(ora em processo de execuo fiscal# promovido no curso do
processo administrativo# ob%etivando exatamente a mesma exigncia# :
1) promover ao anulat,ria da execuo;
2) interpor recurso administrativo contra o a%ui+amento da execuo;
!) promover ao cautelar de dep,sito da "uantia executada;
&) embargar a execuo alegando a nulidade do t$tulo extra%udicial)
Vide arts. !36 a !40 do C&C.
! ;agando espontaneamente crdito# tem o contribuinte direito 2 excluso:
1) da multa e dos %uros;
2) da multa e da correo monetria;
!) apenas dos %uros;
&) apenas da multa)
Vide doutrina.
& A imunidade reciproca impede "ue:
1) a .nio cobre =mposto de Jenda sobre os %uros das aplica'es
financeiras dos ?unic$pios;
2) o ?unic$pio cobre a taxa de licenciamento de obra da .nio;
!) o 1stado cobre contribuio de mel(oria em relao a bem do
?unic$pio valori+ado em decorrncia de obra pBblica;
&) o 1stado cobre tarifa de gua consumida em im,vel da .nio)
3 1mbora o inciso I do artigo 138 do >,digo /ributrio 7acional afirme
"ue a decadncia extingue o crdito tributrio# isso no ocorre
por"ue:
1) a decadncia extingue apenas o direito de ao;
2) a decadncia extingue a obrigao tributria;
!) a decadncia extingue o direito 2 constituio do crdito;
&) a decadncia suspende a exigibilidade do crdito tributrio)
Vide art. 156, V, do CTN.
8 1m uma transmisso de mercadoria feita atravs do endosso de t$tulos
"ue a representem# sem a sua sa$da local# ocorrer em relao ao
=>?9 o seguinte:
1) o tributo indevido por no ter ocorrido circulao;
2) o tributo devido por"ue ocorreu o mesmo efeito econNmico da sa$da;
!) o tributo indevido por"ue o fato gerador a sa$da da mercadoria
e no a sua transmisso atravs de t$tulos dela representativos;
&) o tributo devido por"ue ocorreu uma operao de circulao da
referida mercadoria)
Vide doutrina.
: Anistia tributria atinge o crdito tributrio correspondente a:
1) imposto e multa;
2) imposto e %uros;
!) multa e correo monetria;
&) multa)
Vide doutrina.
A /endo sido apurado crime de sonegao fiscal praticado por um dos
dois s,cios gerentes em uma sociedade# o su%eito ativo do tributo impNs
multa tambm ao outro s,cio# "ue pode alegar em sua defesa:
1) inexistncia de solidariedade entre os dois gerentes;
2) no ter tido con(ecimento da sonegao fiscal praticada pelo
outro s,cio;
!) descon(ecer a circunstEncia de "ue o ato praticado constitu$a
infrao legal;
&) responsabilidade pessoal do s,cio gerente "ue praticou o ato)
_ Vide doutrina e #uris$rud%ncia.
105 E6A2E DE ORDE2 OA-#&P(&P Gabarito: 1!; 2&; !&; &1; 3!;
8&; :&; A&)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &:!
106 E#> D $'D> * $#6,2P
1 4eterminado ?unic$pio executa a pavimentao de uma via pBblica e
cobra taxa de pavimentao dos proprietrios de im,veis lindeiros)
1ssa taxa:
1) legal e deve ser paga;
2) ilegal por se tratar de servio geral# "ue serve a toda a comunidade;
!) ilegal por"ue a pavimentao de via pBblica fato gerador de
contribuio de mel(oria;
&) ilegal por"ue no um servio de interesse pBblico e deveria ser
cobrada tarifa e no taxa)
Vide doutrina.
2 4eterminado contribuinte do =;/. C=mposto ;redial e /erritorial
.rbano) sofre lanamento em "ue o valor venal do im,vel muito
elevado em relao aos preos de mercado) A medida %udicial ade"uada
para suspender a exigibilidade do crdito e livrar<se da exigncia :
1) promover ao de consignao em pagamento do valor "ue entende
devido;
2) impetrar mandado de segurana;
!) promover ao cautelar de dep,sito do valor "ue entende devido;
&) promover ao de anulao do lanamento tributrio# com dep,sito
do valor total)
Vide doutrina.
! A Administrao ;Bblica# apoiada em lei# promove a reduo da base
de clculo de determinado tributo) 1sse ato caracteri+a:
1) iseno parcial do tributo;
2) benef$cio fiscal espec$fico;
!) remisso parcial do tributo;
&) imunidade parcial do tributo)
Vide doutrina.
& 4eterminado ?unic$pio lana taxa de fiscali+ao sanitria em relao
a estabelecimento da .nio 0ederal por ele fiscali+ado) 1ssa taxa :
1) indevida# pois o ?unic$pio no pode fiscali+ar a .nio 0ederal;
2) inconstitucional# em face da imunidade tributria da .nio 0ederal;
!) ilegal por"ue a .nio 0ederal isenta de taxas;
&) vlida e a .nio 0ederal deve pag<la)
Vide doutrina.
3 1mbora o inciso I do artigo 138 do >,digo /ributrio 7acional afirme
"ue a prescrio extingue o crdito tributrio# isso no ocorre por"ue
a prescrio extingue:
1) apenas o direito de ao para a cobrana do crdito;
2) a obrigao tributria;
!) o direito 2 constituio do crdito# impedindo o seu surgimento;
&) o direito 2 inscrio do crdito como d$vida ativa da Administrao
;Bblica)
8 A remisso do crdito tributrio corresponde a:
1) imposto# %uros e multa;
2) imposto e multa;
!) multa e correo monetria;
&) multa e %uros)
Vide doutrina.
: 1m um processo de execuo fiscal embargada# a Administrao deixou
de impugnar os embargos do devedor) * efeito processual ser a:
1) desconstituio do t$tulo executivo;
2) configurao da revelia da Administrao# com a dispensa da prova
da matria ftica por parte do embargante;
!) inverso do Nnus da prova# passando ele para a Administrao;
&) concentrao na pessoa do embargante do dever de produ+ir prova
para anular a certido de d$vida ativa)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &:3
A 1m um processo de execuo fiscal por tributos no pagos# promovido
contra uma sociedade por "uotas de responsabilidade limitada dissolvida#
so citados como responsveis tributrios todos os s,cios#
sendo "ue apenas um exerceu a gerncia# de onde infere<se "ue:
1) a responsabilidade pelo tributo no pago de todos os s,cios pela
totalidade da d$vida;
2) no ( "ual"uer responsabilidade de nen(um deles em face da dissoluo
da sociedade;
!) somente o s,cio<gerente responsvel# mas pelo valor da sua parte
no capital da empresa;
&) somente o s,cio<gerente pessoal e integralmente responsvel)
_ Vide doutrina.
106 E6A2E DE ORDE2 OA-#&P Gabarito: 1!; 2&; !2; &&; 31;
82; :&; A&)
107 E#> D $'D> * $#6,2P
1 A .nio 0ederal lana imposto de renda contra algum "ue cedeu em
comodato um im,vel de "ue proprietria a pessoa "ue no seu
dependente) A base de clculo do imposto correspondeu ao valor estimado
do aluguel) 1sse imposto:
1) devido# por"ue ocorreu disponibilidade %ur$dica da renda# embora
no recebida efetivamente;
2) devido# por"ue a .nio 0ederal pode estimar a renda virtual do
im,vel cedido em comodato# tributando<a;
!) indevido# por"ue o fato gerador a disponibilidade econNmica
ou %ur$dica da renda;
&) devido# por"ue o comodatrio no dependente do comodante)
Vide doutrina.
2 4eterminado munic$pio institui taxa de cadastro e inscrio# a ser
cobrada dos proprietrios de im,veis em sua rea geogrfica# a "ual
tem por suporte os servios de criao de um cadastro imobilirio e
da inscrio dos contribuintes nesse mesmo cadastro# tendo este a
finalidade de facilitar a tributao pelo =mposto ;redial e /erritorial
.rbano) /al taxa :
1) legal# por representar efetivo exerc$cio do poder de pol$cia# considerando<
se "ue os munic$pios tm a faculdade de estabelecer um
controle dos im,veis sob sua circunscrio administrativa;
2) legal# por corresponder a servio efetivamente prestado ao contribuinte;
!) ilegal# por no corresponder ao efetivo exerc$cio do poder de pol$cia;
&) ilegal# por no corresponder a servio espec$fico e divis$vel relativamente
ao contribuinte)
Vide doutrina.
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &::
! 4eterminado ?unic$pio baixa decreto# editando nova ;lanta Senrica
de Ialores# "ue correspondem 2 realidade econNmica# e "ue serviro
de base de clculo do =mposto ;redial e /erritorial .rbano em relao
aos im,veis situados em sua rea impositiva# valores esses "ue
somente sero utili+ados nos lanamentos a serem efetuados no exerc$cio
seguinte) *s lanamentos praticados com base em tais valores
sero:
1) legais;
2) ilegais# por"ue a base de clculo deve ser fixada por lei;
!) ilegais# por violao da competncia municipal;
&) legais# por estarem economicamente corretos)
Vide doutrina.
& * 1stado de 9o ;aulo resolve tributar os prmios das corridas de
cavalos# lanando contribuio social incidente sobre os mesmos e
destinada ao custeio dos (ospitais estaduais "ue atendem a crianas
carentes) 1ssa tributao:
1) legal# pois trata<se de contribuio com carter nitidamente social#
em face de sua destinao;
2) legal# pois os 1stados podem instituir contribui'es sociais para
atender 2s necessidades relativas 2 rea social;
!) ilegal# pois viola a discriminao constitucional vigente;
&) ilegal em face da destinao espec$fica dessa contribuio)
Vide doutrina.
3 .ma construtora com sede no ?unic$pio de >ubato constr,i um edif$cio
sob regime de empreitada na cidade de 9antos# onde no possui
estabelecimento) A competncia para a imposio do =mposto ?unicipal
9obre 9ervios C=99) caber 2 municipalidade de:
1) >ubato# por"ue o munic$pio onde a construtora tem a sua sede
social;
2) 9antos# por"ue o local onde foi constru$do o edif$cio;
!) >ubato# por"ue construo civil no prestao de servios;
&) >ubato# por"ue a construtora no tem estabelecimento em 9antos)
Vide doutrina.
8 1m um processo de execuo fiscal promovido contra uma sociedade
regularmente constitu$da# o oficial de %ustia# na falta de bens pr,prios
da empresa# pen(ora bem de s,cio<gerente# sem cit<lo# intimando<o da
pen(ora e tornando<o depositrio) * procedimento %udicial cab$vel para
a desconstituio do t$tulo executivo# suspendendo a execuo# ser:
1) ao anulat,ria do lanamento tributrio gerador do t$tulo executivo;
2) embargos de devedor# interpostos pela sociedade;
!) embargos de terceiro# interpostos pelo s,cio "ue teve o bem pen(orado
sem citao;
&) embargos do devedor# interpostos pelo s,cio "ue teve o bem pen(orado#
visto ser ele s,cio da devedora e responsvel tributrio)
Vide doutrina.
: A lei federal "ue criou o Adicional de =ndeni+ao ao /rabal(ador
;orturio CA=/;) enunciou como su%eito passivo desse tributo# de
modo genrico# o operador porturio) A .nio 0ederal# por meio de
decreto do ;residente da JepBblica# e"uiparou a operador porturio
os importadores# exportadores e consignatrios de mercadorias
importadas do exterior) /al e"uiparao :
1) legal# pois ocorreu apenas ade"uao a um conceito previamente
definido em lei;
2) legal# de ve+ caber aos decretos a especificao dos conceitos definidos
em lei;
!) ilegal# por"uanto a definio de su%eitos passivos privativa de lei;
&) ilegal# em ra+o de no competir ao ;residente da JepBblica# mas
ao ?inistro dos /ransportes# a definio de Ooperador porturioP)
Vide doutrina.
A 4eterminado contribuinte# devedor de tributo# obtm o seu parcelamento
e vem efetuando o pagamento conforme deferido) Apesar disso#
sofre processo de execuo fiscal para a cobrana do referido tributo)
7os embargos de devedor# o contribuinte poder alegar:
1) a carncia da execuo fiscal# em face da novao da d$vida# "ue
teria perdido a sua nature+a tributria pelo seu parcelamento;
2) a improcedncia da execuo fiscal# por ili"uide+ do t$tulo
exe"Qendo# pelo fato de "ue parte da d$vida % foi paga;
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &:L
!) o recon(ecimento do direito apenas parcial 2 execuo fiscal# por
parte do 0isco# em face da existncia de saldo devedor do parcelamento;
&) a carncia da execuo fiscal em face da suspenso do crdito tributrio)
Vide doutrina.
L A .nio 0ederal institui contribuio social cu%o fato gerador e base
de clculo so os mesmos de um imposto de sua competncia) >onsidera<
se essa contribuio:
1) constitucional# por no (aver veda'es constitucionais "uanto 2
utili+ao dos mesmos fato gerador e base de clculo# em se tratando
de contribui'es sociais e impostos;
2) inconstitucional# por incidir sobre o mesmo fato gerador de um
imposto;
!) inconstitucional# por ser calculada sobre a mesma base impon$vel
de um imposto;
&) inconstitucional# por representar bitributao)
Vide doutrina.
16 4eterminada pessoa# (avendo arrematado im,vel em leilo %udicial
ocorrido em processo de execuo fiscal para a cobrana de =mposto
;redial .rbano# vem a sofrer a exigncia pelo saldo devedor da execuo
no coberto pelo preo da arrematao) 1ssa exigncia :
1) legal# pois o arrematante sucessor do executado em relao ao
im,vel e em sua pessoa ficam sub<rogados os crditos dos tributos
incidentes sobre o mesmo im,vel;
2) ilegal# pois o crdito do exe"Qente se sub<roga sobre o preo da
arrematao# exonerando o arrematante "uanto ao saldo devedor;
!) legal# pois o valor pago pelo arrematante no foi suficiente para a
cobertura da execuo;
&) legal# pois a arrematao no pode causar pre%u$+o ao 0isco)
_ Vide doutrina.
107 E6A2E DE ORDE2 OA-#&P Gabarito: 11; 2&; !2; &!; 32;
8!; :!; A&; L1; 162)
108 E#> D $'D> $#6,2P
1 * proprietrio de um terreno urbano# sem muros ou outra forma de
proteo# utili+ado como dep,sito de lixo por terceiros# tem o =mposto
/erritorial .rbano cobrado com o acrscimo de 166U sobre o
valor do tributo em face da ausncia de proteo do terreno) 1ssa
cobrana :
1) legal# pois o ?unic$pio tem o direito de punir o proprietrio por
sua negligncia# permitindo "ue o terreno se%a utili+ado como dep,sito
de lixo;
2) legal# pois a >onstituio permite "ue os im,veis urbanos se%am
tributados segundo a sua utili+ao social;
!) ilegal# pois tributo no pode corresponder a sano de ato il$cito;
&) ilegal# pois no o proprietrio do terreno "uem %oga o lixo no
mesmo)
2 A .nio 0ederal elevou a al$"uota do =mposto de =mportao em determinado
momento# e exigiu essa nova al$"uota "uando do desembarao
aduaneiro de produtos "ue % se encontravam via%ando em navios
"ue navegavam em guas brasileiras# alguns deles com bandeira brasileira#
e# inclusive# (avia 4eclara'es de =mportao processadas#
relacionadas com os mesmos produtos# embora no estivessem eles
ainda embarcados) 1sse procedimento :
1) legal# pois o fato gerador do =mposto de =mportao o desembarao
aduaneiro dos produtos importados;
2) ilegal apenas "uanto aos produtos "ue via%avam em navios "ue se
encontravam em guas brasileiras;
!) ilegal em relao 2s mercadorias embarcadas em navios de "uais"uer
bandeiras e tambm em relao 2"uelas ob%eto de 4eclara'es
de =mportao;
&) legal apenas em relao aos navios com bandeiras estrangeiras e
em relao 2"ueles ob%eto de 4eclara'es de =mportao)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &A1
! Fuando da dissoluo de uma sociedade limitada# os s,cios receberam
em retorno os bens "ue 2"uela (aviam conferido# "uando da subscrio
do capital) *s s,cios sofreram a tributao pelo =mposto sobre a /ransmisso
de Hens =m,veis e 4ireitos a eles relativos por parte do 1stado
em "ue a sociedade tin(a a sua sede) 1ssa exigncia legalT
1) 9im# de ve+ "ue ocorreu uma nova transmisso# o "ue constitui um
novo fato gerador;
2) 9im# pois a alienao dos im,veis na sua passagem da sociedade
para os s,cios configura fato t$pico;
!) 7o# por"ue no ocorreu a transferncia de bens im,veis;
&) 7o# por"uanto esse tributo no foi atribu$do 2 competncia dos
1stados)
Vide art. 155, incisos e "", da CF.
& /endo transferido mercadorias de um estabelecimento no 1stado de
9o ;aulo para outro no 1stado do Jio de 5aneiro# "ue posteriormente
foram vendidas neste Bltimo 1stado# um contribuinte do =mposto
9obre *pera'es Jelativas 2 >irculao de ?ercadorias e 9obre
;resta'es de 9ervios de /ransportes =nterestadual e =ntermunicipal
e de >omunica'es C=>?9) veio a ser autuado por ambos os 1stados#
"ue exigiram o referido imposto pela al$"uota total) A medida %udicial
"ue dever tomar o contribuinte para suspender a exigibilidade dos
crditos tributrios e evitar o pagamento do mesmo imposto e pelo
seu valor total a dois 1stados diferentes# ou a execuo fiscal por
ambos contra ele# ser a propositura de:
1) mandado de segurana contra ambos os 1stados;
2) ao de consignao em pagamento contra os dois 1stados;
!) ao declarat,ria contra o 1stado de 9o ;aulo;
&) medida cautelar de dep,sito contra o 1stado do Jio de 5aneiro)
Vide arts. 80 a 00 do C&C.
3 * pra+o para a constituio de crditos tributrios relativos a tributos
su%eitos ao regime de lanamento de of$cio:
1) de cinco anos# a contar da (omologao# expressa ou tcita# do
lanamento;
2) de de+ anos# a contar da ocorrncia do fato gerador;
!) de cinco anos# a contar do primeiro dia do exerc$cio seguinte
2"uele em "ue ocorreu o fato gerador;
&) de de+ anos# a contar do primeiro dia do exerc$cio seguinte 2"uele
em "ue ocorreu o fato gerador)
8 A compensao com dbitos vencidos# como modalidade de extino
dos crditos tributrios vincendos:
1) pode ser reali+ada espontaneamente pelo su%eito passivo# por sua
conta e risco# independentemente de previso legal espec$fica ou
de autori+ao administrativa;
2) depende sempre de autori+ao administrativa# mesmo "ue (a%a
previso legal a respeito;
!) pode ser reali+ada espontaneamente pelo su%eito passivo sempre
"ue (ouver previso legal espec$fica# independentemente de prvia
autori+ao administrativa;
&) nunca admitida# pois a compensao pressup'e o encontro de
crditos e dbitos vencidos)
Vide doutrina.
: ;roposta ao anulat,ria de dbito fiscal inscrito# o contribuinte deixou
de efetuar o dep,sito preparat,rio do respectivo valor# mesmo
ap,s ser regulamente intimado a fa+<lo) /endo em vista a ausncia
do dep,sito# o %ui+ extinguiu o feito sem %ulgamento do mrito) A
sentena est:
1) correta# pois a reali+ao do dep,sito um dos pressupostos de
desenvolvimento regular do processo;
2) correta# pois o dep,sito representa a garantia do 0isco de "ue o
tributo ser pago no caso de improcedncia da ao;
!) errada# pois o processo deveria ser extinto com %ulgamento do mrito#
% "ue no ser mais poss$vel a discusso %udicial do dbito;
&) errada# pois a reali+ao do dep,sito apenas suspende a exigibilidade
do dbito inscrito# no impedindo a sua discusso %udicial)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &A!
A 7o exerc$cio de 1LL3# um contribuinte deixou de recol(er determinado
tributo) 7a ocasio# a lei impun(a a multa morat,ria de !6U do
valor do dbito) 1m 1LL:# (ouve alterao legislativa "ue redu+iu
a multa morat,ria para 26U) * contribuinte recebeu# em 1LLA#
notificao para pagamento do dbito# acrescido da multa morat,ria
de !6U) A exigncia est:
1) correta# pois aplica<se a lei vigente 2 poca de ocorrncia do fato
gerador;
2) errada# pois aplica<se retroativamente a lei "ue defina penalidade
menos severa ao contribuinte;
!) correta# pois o princ$pio da irretroatividade veda a aplicao
retroagente da lei tributria;
&) errada# pois a aplica'es retroativa da lei regra geral no direito
tributrio)
L Assinale a alternativa correta:
1) >ompete aos 1stados e ao 4istrito 0ederal instituir imposto sobre
doao de bens im,veis;
2) >ompete 2 .nio 0ederal instituir =mposto 9obre *pera'es de
>irculao de ?ercadorias e 9ervios# dividindo a respectiva receita
com os 1stados e com o 4istrito 0ederal;
!) *s 1stados e o 4istrito 0ederal podero instituir# mediante lei
complementar# impostos no cumulativos e "ue no ten(am fato
gerador ou base de clculo pr,pria da"ueles discriminados na
>onstituio;
&) >ompete aos ?unic$pios instituir imposto sobre transmisso causa
mortis)
Vide art. 155, incisos, e "", da CF.
16 4eve# necessariamente# observar o princ$pio da anterioridade# previsto
pelo art) 136# ===# b# da >onstituio 0ederal# o imposto:
1) sobre importao de produtos estrangeiros C==);
2) sobre servios de "ual"uer nature+a C=99);
!) sobre produtos industriali+ados C=;=);
&) extraordinrio "ue vier a ser institu$do conforme o art) 13&# ==# da
>onstituio 0ederal)
Vide art. 150, II e III, e a,:neas, da CF, e doutrina.
108 E6A2E DE ORDE2 OA-#&P Gabarito: 1!; 21; !&; &2; 3!;
8!; :&; A2; L1; 162)
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &A3
109 E#> D $'D> * $#6,2P
1 Verdeiros de um contribuinte "ue deixou patrimNnio# tendo sido autuado
pela prtica de sonegao fiscal# sofrem processo de execuo fiscal
compreendendo o valor do tributo# acrescido da correo monetria#
da multa e dos %uros) 1ssa cobrana :
1) ilegal "uanto ao tributo e todos os seus acrscimos;
2) legal "uanto ao tributo e todos os seus acrscimos;
!) legal "uanto ao tributo e 2 multa e ilegal "uanto aos %uros e 2
correo monetria;
&) ilegal apenas "uanto 2 multa)
2 4eterminado 1stado da .nio exige# para a entrada# em seu territ,rio#
de mercadorias advindas de outros 1stados# o pagamento prvio do
=>?9# convencionando pautas fiscais de valor para a cobrana do
imposto e permitindo a sua repetio na (ip,tese da no<venda de tais
mercadorias) 1ssa exigncia :
1) legal# pois os 1stados tm o direito de precaver<se contra a (ip,tese
de sonegao do =>?9 devido "uando da venda posterior das
mercadorias;
2) legal# pois apenas est antecipando a cobrana de um imposto
devido;
!) ilegal# pois a antecipao de tributo proibida;
&) ilegal# pois com isso est impedindo a livre circulao de mercadorias#
discriminando<as em face da sua procedncia)
Vide doutrina.
! 1m 1LLA# a .nio 0ederal# com a finalidade de regular o comrcio
exterior# criou lei isentando alguns produtos do imposto de importao#
do imposto sobre produtos industriali+ados e do imposto sobre
opera'es relativas 2 circulao de mercadorias e sobre prestao de
servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao)
/al procedimento:
1) legal# pois cabe 2 .nio 0ederal legislar sobre comrcio exterior;
2) legal# pois a .nio 0ederal# desde "ue isente dos seus impostos
as importa'es no interesse da regulao do comrcio exterior#
pode tambm isentar do =>?9;
!) inconstitucional# pois estaria ferida a autonomia tributria dos
1stados;
&) ilegal# pois a .nio 0ederal no pode isentar impostos estaduais)
& 4eterminada prefeitura# tendo aprovado um pro%eto de loteamento de
reas Cs$tios de recreao) sitas na +ona rural de seu munic$pio# sobre
as mesmas lanou o imposto predial e territorial urbano) 1sse procedimento
:
1) ilegal# pois as prefeituras no tm competncia para tributar im,veis
na +ona rural# ainda "ue dos seus munic$pios;
2) ilegal# pois a competncia para tributar im,veis fora da +ona urbana
dos munic$pios dos 1stados 0ederados;
!) legal# pois a aprovao# pela prefeitura# de pro%eto de loteamento
de s$tios de recreao# ainda "ue na +ona rural do munic$pio por
ela gerido# coloca tais reas sob sua competncia tributria;
&) legal# pois as prefeituras tm competncia para tributar im,veis na
+ona rural dos seus munic$pios)
3 1m direito tributrio# a expresso OdenBncia espontEnea da infraoP
significa:
1) oferecimento# pelo ?inistrio ;Bblico# de denBncia por crime de
sonegao fiscal# crime este de iniciativa pBblica incondicionada;
2) a cientificao da administrao tributria# pelo contribuinte# de
"ue este cometeu infrao 2 legislao tributria# independentemente
de "ual"uer procedimento fiscal anterior;
!) lanamento de tributo por meio da lavratura de auto de infrao
pela administrao tributria# mediante atuao estritamente vinculada;
&) direito de "ual"uer cidado poder dirigir<se aos ,rgos da administrao
fiscal# para informar a existncia de infra'es fiscais de
"ue ten(a con(ecimento)
Vide doutrina.
8 7o pode ser cobrado no mesmo exerc$cio financeiro da publicao
da lei "ue o instituiu:
1) imposto sobre produtos industriali+ados C=;=);
2) imposto sobre importao de produtos estrangeiros C==);
F.19/G19 *H51/=IA9 41 4=J1=/* /J=H./KJ=* &A:
!) imposto sobre opera'es de crdito# cEmbio e seguro# ou relativas
a t$tulos ou valores mobilirios C=*>);
&) imposto sobre renda e provento de "ual"uer nature+a C=J))
: Mei federal "ue fixa al$"uotas aplicveis ao imposto sobre produtos
industriali+ados C=;=) estabeleceu "ue a al$"uota referente a navios
produ+idos no 1stado do Jio de 5aneiro de 1U# e a dos produ+idos
no resto do ;a$s# AU) /al disposio vulnera o princ$pio constitucional
da:
1) no discriminao entre procedncia e destino do produto;
2) uniformidade geogrfica da tributao;
!) liberdade de trEnsito;
&) seletividade do imposto sobre produtos industriali+ados)
Vide doutrina.
A A norma %ur$dica encarregada de dispor sobre conflitos de competncia
em matria tributria entre a .nio# os 1stados# o 4istrito 0ederal
e os ?unic$pios :
1) a lei ordinria;
2) o decreto regulamentar;
!) a >onstituio 0ederal;
&) a lei complementar)
Vide doutrina.
L O9ituao definida em lei como necessria e suficiente para a sua
ocorrnciaP definio doCa):
1) fato gerador da obrigao acess,ria;
2) fato gerador da obrigao principal;
!) obrigao tributria;
Vide doutrina.
16 A pessoa f$sica tem capacidade tributria passiva:
1) somente a partir de 18 anos de idade;
2) independentemente de idade# se civilmente capa+;
!) independentemente de idade e de capacidade;
&) somente "uando maior de 1A anos e civilmente casado)
Vide doutrina.
109 E6A2E DE ORDE2 OA-#&P Gabarito: 1&; 2&; !!; &!; 32;
8&; :2; A&; L2; 16!)

Direito - Tributario 1700 Exercicios Com Gabarito

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