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MODELO DE PLANO DE NEGCIO

Marcelo Alves de Barros, Dr.

mbarros@computacao.ufcg.edu.br

Este documento em forma de roteiro apresenta o contedo de referncia para a elaborao do seu Plano
de Negcio nas 6 partes seguintes: Resumo Executivo, Empreendimento, a Proposta de Valor, Mercado,
Estratgia de Marketing & Vendas e Finanas. Um conjunto de instrues complementares fornecido
no final deste roteiro.

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1. Resumo Executivo
Documento de uma a duas pginas
Resumo dos principais pontos do plano de negcio
Seu objetivo convencer o leitor de que o negcio interessante e induz-lo a buscar os detalhes do
Plano de Negcio
Deve ser a ltima parte escrita do PN
Essncia do Contedo:
1. Necessidade Atendida no Mercado, Tamanho e Tendncia desse Mercado
2. Proposta de Valor (Soluo para atender a necessidade acima)
3. Potencial dos Empreendedores e seu papel no Empreendimento
4. Planilha de Projeo de Resultados
5. Apoio demandado pelo Empreendimento

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2. O Empreendimento
2.1 DADOS DA EMPRESA
Informaes sobre o responsvel pela proposta.
Nome :
Identidade:
rgo Emissor:
Endereo:
Bairro:
Cidade:
Telefone:
FAX:
Formao Profissional:

CPF:
Estado:
E-mail

CEP:

Atribuies no Empreendimento:
Natureza/Descrio do empreendimento:
Individual
Limitada
Razo Social:
Nome Fantasia:
CGC -

Insc. Estadual

Insc. Municipal

Nome dos scios e respectivas participaes na empresa

Nome

Participao

reas de competncia tecnolgica (reas de conhecimento tcnico que so dominadas)

Nome
rea

Responsveis pela gesto do empreendimento (por rea).

rea
Responsvel
Administrao
Financeira
Produo
Tecnolgica
Comercial
Outras
(especificar)

2.2 DADOS DOS DIRIGENTES

Descreva quais so as pessoas de valor do negcio que tiveram a coragem de ser scios.
Descreva os papis e responsabilidades de cada um
Para cada dimenso da vida de cada pessoa de valor (Material, Acadmica, Profissional,
Emocional, Espiritual, etc), escreva quais os argumentos que provam que esta a sua
oportunidade.
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2.3 DEFINIO DO NEGCIO

Quais os segmentos de clientes (pblico alvo)?
Qual a necessidade no atendida nestes pblicos alvos?
Como o seu pblico alvo est se virando agora em relao a esta necessidade?
Como a sua soluo vai mudar o comportamento mental desse pblico alvo para faz-lo comprla?
De qu sua soluo constituda?
2.4 FONTES DE RECEITA
2.5 CENRIO FUTURO PARA O MERCADO
2.6 VISO (Objetivos de longo prazo)
2.7 MISSO (o que a empresa vai fazer para atingir os objetivos acima)
2.8 ESTRATGIA (anlise S.W.O.T. = Strengths, Weaknesses, Opportunities, Threats)
2.8.1

Ambiente Externo: OPORTUNIDADES e AMEAAS

Oportunidades: variveis (foras) externas que favorecem o negcio
Ameaas: variveis (foras) externas que desfavorecem o negcio

Ambiente Externo
OPORTUNIDADES (+)

2.8.2

AMEAAS (-)

Ambiente Interno: PONTOS FORTES e PONTOS FRACOS

Pontos fortes. variveis (foras) internas que favorecem o negcio
Pontos fracos variveis (foras) internas que desfavorecem o negcio

Ambiente Interno
PONTOS FORTES (+)

PONTOS FRACOS (-)

2.8.3

Fatores Crticos do xito do Negcio

Aes que combinam as oportunidades e foras internas (pontos fortes) para superar as
ameaas e eliminar os pontos fracos na busca dos objetivos definidos na misso e viso.

2.9 INFRA-ESTRUTURA
Quais recursos (fsicos, humanos e tecnolgicos) estratgicos so exigidos pela Proposta de Valor?
Pelos Canais de Distribuio?
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Pelo Relacionamento com Clientes?

Pelo Marketing&Vendas?
2.10 CRONOGRAMA DE ATIVIDADES: EMPREENDIMENTO
Ms
Aes do Empreendimento

0
1

0
2

0
3

0
4

0
5

0
6

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0
7

0
8

0
9

1
0

1
1

1
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3. A Proposta de Valor (detalhamento dos produtos e/ou servios)

3.1 Quadro resumo dos produtos servios
Linha

Cod.

Nome do Produto ou
Servio

Fase atual de desenvolvimento

ou de maturidade

Observao

3.2 Caracterizao Obrigatria de cada Produto-Servio

Descrio:
Aplicao
Recursos utilizados

O que o produto.
A que tipo de finalidade os produtos atendem, a quem destinado.
Como o produto elaborado, matria prima utilizada, maquinrio, software,
mo de obra utilizada, embalagem...
Tempo
para Lembre-se que a vida til de produtos de base tecnolgica muito curta
obsolescncia
devido a constante evoluo na rea.
Fornecedores
Quem so os fornecedores, no caso de produtos de terceiros, ou os
fornecedores da matria prima utilizada na produo.
Propriedade
Quem detm a propriedade intelectual desses produtos.
Intelectual
Modelos
ou s vezes o mesmo produto oferecido em modelos diferentes ou com
variantes
caractersticas distintas. Citar esses atributos se for o caso.
3.3 Quadro Resumo dos diferenciais dos produtos/servios (em relao aos disponveis no
mercado)

3.4 Detalhamento do Estgio atual do desenvolvimento do produto/servio*

FASE

ESTGIO

01
02

Maturao da idia
Em especificao

03

Em desenvolvimento

04

Em teste

05

Prottipo

Estgio
atual

Cronograma por semestre (ou por ms)

1 Sem 2 Sem 3 Sem 4 Sem

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06

Demonstrao em cliente

07

Em comercializao

* Quando o plano se referir a mais de um produto/servio, fazer um cronograma para cada produto, separadamente.
3.5 Modelos de Maturidade
Descrio de sistemas de qualidade dos produtos e servios, normas utilizadas, regulamentos
tcnicos, padres de certificao buscados, registros e autorizaes necessrios para a produo e
comercializao dos produtos e servios, etc.
3.6 Alianas Estratgicas
Descrio dos parceiros necessrios para terceirizaes, representao, fornecedores, etc.
3.7 Cronograma de Desenvolvimento do Produto-Servio
Ms
Produtos

0
1

0
2

0
3

0
4

0
5

0
6

Etapas
Pesquisa &
Desenvolvimento
Teste de Mercado
Comercializao
...

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7

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8

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0

1
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1
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4. O Mercado
4.1 Sumrio do Mercado
Quadro resumo com dados confiveis do segmento de mercado potencial visado

Populao Total
SEGMENTOS VISADOS:

SEGMENTO X (descrever o perfil dos

clientes potenciais que compem este
segmento)
SEGMENTO Y
SEGMENTO Z
TOTAL ESTIMADO DE CLIENTES

Quant estimada
Ano 1

Quant estimada
Ano 3

Quant estimada
Ano 5

Total do
segmento e
porcentagem
visados
Total
%
visado

Total do
segmento e
porcentagem
visados

Total do
segmento e
porcentagem
visados

4.2 IDENTIFICAO DO PBLICO-ALVO

4.2.1 Descrio Detalhada dos segmentos de mercado e justificativa do seu interesse em adquirir a
soluo
4.2.2 Dados demogrficos de cada segmento de mercado
4.3 TENDNCIAS DE CRESCIMENTO DOS SEGMENTOS DE MERCADO
Cite dados confiveis (pblicos ou privados) que demonstram que os pblicos alvos iro evoluir com o
tempo conforme indicado no quadro sumrio do mercado alvo. Citar as fontes destes dados.
4.4 PARTICIPAO PRETENDIDA NESTES SEGMENTOS DE MERCADO
Usar uma planilha detalhada mostrando para cada segmento do pblico alvo a percentagem que seu
empreendimento pretende transformar em clientes em funo do tempo definido no quadro sumrio do
mercado.
4.5 CONCORRNCIA
4.5.1 Quantidade e forma de atuao dos empreendimentos concorrentes (atribua notas de 0 a 10 ou
indicadores para evidenciar o seu posicionamento em relao aos concorrentes identificados)
Fator Crtico de xito do
Negcio
Localizao
Tamanho (porte) da
empresa
Capacidade de
Propaganda
Capacidade de fazer
Promoes
Capacidade de
Produo

Concorrente 1

Concorrente 2

Concorrente 3

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Meu Negcio

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Capacidade de fazer
investimentos
Capacidade de RH
Capacidade de controlar
os fornecedores
Capacidade de
Controlar Canais de
vendas
Capacidade de fazer
P&D
Alianas Estratgicas
Deteno de Patentes
ou Propriedade
Intelectual Protegida
Capacidade em CRM
Capacidade em
Logstica na Cadeia de
Suprimentos e CRM
Capacidade em TI

4.5.2 Anlise dos principais produtos-servios dos concorrentes (atribua notas de 0 a 10 ou

indicadores para evidenciar o seu posicionamento em relao aos produtos concorrentes identificados)
Fator Crtico de xito do
Negcio

Prod/Serv
Concorrente
1

Prod/Serv
Concorrente
2

Prod/Serv
Concorrente
3

Meu
Prod/Serv

Utilidade (importncia da
necessidade atendida)
Imagem do Produto
Qualidade
Certificada
(Inmetro, etc)
Preo
Facilidades de pagamento
Prazos de Entrega
Suporte Tcnico especfico
Garantias
Nvel de tecnologia embutida
e perceptvel
etc
4.6 DIFERENCIAL COMPETITIVO
Resumo do posicionamento do seu empreendimento e do seu produto/servio face aos concorrentes.
4.7 METAS ESPECFICAS DE VENDAS
4.8
Meta de Vendas e Justificativa da sua viabilidade

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Data para a Meta

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5. A Estratgia de Marketing & Vendas

5.1 Poltica de Preos
Que valores nossos clientes esto dispostos a pagar?
Que valores nossos clientes esto pagando hoje?
O que eles recebem pelo que eles pagam hoje?
De que forma eles esto pagando?
De que forma eles preferem pagar?
Quanto cada modelo de pagamento deles contribui para o alvo do empreendimento?
Lembre-se que preo e pagamento depende do servio personalizado, do tipo de cliente e do volume
do uso. Exemplos de modelos de pagamento so: por uso, por licena, por viagem, por homem-hora.
Quadro resumo: nossos preos face aos praticados pelo mercado (usar composio do produtoservio para justificar o preo proposto)
CONCORRENCIA

A R$

B R$

PRODUTO
Produto 1
Produto 2
Produto 3
Produto 4
...

C R$

MENOR
PREO DE
MERCADO
R$

PREO
FIXADO
R$

5.2 Aes de Marketing e Vendas

Por meio de quais canais os clientes potenciais desejam ser encontrados?
Como os estamos encontrando agora?
Como os diferentes canais atuais esto integrados?
Quais deles funcionam melhor?
Quais deles tem relao custo-benefcio melhor?
Como integramos estes canais com as rotinas e ambientes dos clientes potenciais?
Como criamos imagem do produto/servio?
Como ajudamos os clientes a avaliar o produto/servio?
Como facilitamos a vida dos clientes na hora de comprar o X?
Como facilitamos o uso do produto/servio?
Como valorizamos o cliente aps a compra?
Canais de Distribuio
Domnios, Marcas e Patentes
Estratgias e Metas de Promoo e Vendas
Equipe e metas de vendas
Equipe e de Relacionamento com o cliente
Projeo de Resultados de Vendas

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CRONOGRAMA DE ATIVIDADES DO MARKETING E VENDAS

Aes e Resultados x Meses

01

02

03

04

05

06

07

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08

09

10

11

12

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6. As Finanas
Quais os custos mais importantes do modelo de negcio ?
Quais os recursos mais caros?
Quais as atividades mais caras?
Quais os Custos Fixos? (salrios, aluguis, etc)
Quais os Custos Variveis? (insumos, impostos, etc)
Quais as economias de escala? (fornecedor, espao, tempo, etc)
Qual a poltica de preos? (preo/segmento, etc)
Qual a margem bruta de lucro? (X%)

6.1 Investimentos iniciais

Descrio

Valor

1. Estudo de mercado
2. Registro de marcas e patentes
3. Honorrios
4. Registro da Empresa
5. Mquinas e Equipamentos
6. Mveis / Utenslios
7. Capital de giro
8. Outros (especificar)
9. Total

6.2 Origem dos recursos (investimentos iniciais)

Valor Total
R$

Recursos prprios (%)

Recursos de terceiros (%)

Reinvestimento (%)

6.3 - Receita e custos

6.3.1 Receitas operacionais
Ano
1 Ano
2 Ano
3 Ano

1 Trimestre

2 Trimestre

3 Trimestre

4 Trimestre

Total

6.3.2 Custo fixo anual (1 ano)

Descrio
1. Salrios e encargos
2. Pr-labore
3. Taxa de Incubao
4. Taxas Diversas (Telefone, aluguel de Equipamentos, etc.)
5. Materiais Diversos
6. Manuteno e Conservao
7. Seguros
8. Depreciao
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Valor Anual

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9. Outros
10. Total

6.3.3 Custo varivel (1 ano)

Descrio
1. Matria Prima
2. Embalagem
3. Outros insumos
4. Frete
5. Outros (comisses, impostos, etc)
6. Total

Valor Anual

6.7 - Demonstrativos simplificados de resultados (1 ano)

Item
1
2
3
4
5

Descrio
Receita bruta (Quadro 7.1)
(-) Custos Fixos ( Quadro 7.2)
(-) Custos variveis (Quadro 7.3)
Resultado Operacional (1 2 3)
(+) Receitas no operacional

(-) Despesas no operacionais

Lucro Bruto (4 + 5 6)

Valores

6.8 - Projeo do fluxo de caixa

Ms 1
Descrio
1.
Receita
Operacional
2.
Receita
no
operacional
(A) Total de Entrada
3.
Despesa
Operacional
4. Despesa no
operacional
5. Investimento
(B) Total de Sada
(C) Saldo no ms

10

11

A = (1 + 2); B = (3 + 4 + 5); C = (A B); Total = Soma (Ms 1 12)

6.9 - Indicadores
6.9.1 Ponto de equilbrio anual
Primeiro ano (se no houver previso de receita para o primeiro ano, no considere este item)
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12

Total

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P.E =

Custo Fixo Anual

Receita Prevista Anual Custo Varivel

x 100

10.2 Tempo de retorno do investimento (TR) : Nmero de meses necessrios para recuperar o
dinheiro aplicado no investimento inicial.
TR =

Investimento Inicial
Resultado operacional

x 12

6.10 Valor Presente Lquido

o valor atual dos resultados de uma srie de perodos de fluxo de caixa menos o investimento inicial. Pra
se chegar ao valor atual utiliza-se uma taxa de desconto que diminui o valor efetivo do resultado
proporcionalmente ao tempo em que ele ocorre. Essa taxa baseada nos juros praticados pela economia
e no grau de risco do mercado onde a empresa atua. No Brasil, hoje, esta taxa de desconto do valor de
aproximadamente 36% ao ano.
Ex.: R$ 100,00 de lucro daqui a 12 meses, s vale hoje (no presente) R$ 64,00.
6.11 EBITDA
EBITDA (Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization ou lucro antes dos juros,
impostos, depreciao e amortizao.) O EBITDA representa a gerao operacional de caixa da
companhia, ou seja, o quanto a empresa gera de recursos apenas em suas atividades operacionais, sem
levar em considerao os efeitos financeiros e de impostos.
(=) Receita Lquida
(-) Custo dos Produtos Vendidos (CPV)
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas com vendas, gerais e administrativas (SG&A)
(=) Resultado Operacional
(+) Depreciao e amortizao
(=) Ebitda

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INSTRUES COMPLEMENTARES PARA ELABORAO DO PLANO DE NEGCIO

Introduo
Este um plano de negcio simplificado com o objetivo exclusivo de permitir a avaliao de projetos para
incubao. Procure ser objetivo e coerente no preenchimento dos quadros e justificativas, pois alguns
quadros esto relacionados entre eles. Aps a aprovao e admisso a empresa poder preparar um
plano de negocio mais elaborado e detalhado, mas os dados aqui apresentados devem ser confiveis. O
planejamento e demonstrativo financeiro devem ser projetados prevendo-se o funcionamento da empresa
aps a comercializao dos produtos e servios propostos. Os custos apropriados no perodo de
desenvolvimento dos produtos e/ou servios propostos devero ser considerados como investimento
prprio ou reinvestimento, apurando-se as receitas com prestao de servios e/ou comercializao de
produtos que no sejam do projeto a ser desenvolvido.
Aspectos sobre o Plano Financeiro
Investimento inicial.
Neste quadro devem ser mencionados os investimentos a serem realizados nos primeiros doze meses que
sucederem a incubao do projeto. Assim, gastos com estudos de mercado, proteo intelectual (registro
de marcas e patentes ou direitos de autor), honorrios de advogados, contadores, despachantes, etc., e
outros desembolsos necessrios constituio da empresa, devem ser aqui considerados. Dispndios
efetuados com a aquisio de mquinas, equipamentos, software, mveis e utenslios, devem tambm ser
indicados neste quadro, nos campos correspondentes. Os desembolsos necessrios para fazer frente aos
custos que alavancam a operao da empresa, so investimentos circulantes que devem ser classificados
como capital de giro.
Origem dos recursos.
Neste quadro, o valor total (1 coluna), refere-se ao total dos investimentos iniciais, extrado da linha 9 do
quadro 6.1. Nas colunas seguintes devem ser indicados (em termos percentuais) as fraes de recursos
provenientes dos prprios cotistas (recursos dos scios, famlia, amigos), de terceiros (emprstimos
bancrios, financeiras e outros) e aqueles decorrentes de reinvestimentos feitos a partir de recursos
gerados no prprio empreendimento, quando for o caso.
Receitas e custos
Receitas operacionais
Destina-se a previso de receitas decorrentes da comercializao dos produtos/servios gerados com a
implementao do projeto proposto, ou seja, aps sua incubao. As receitas relativas ao primeiro ano
devem ser estimadas para cada um dos seus quatro trimestres e, as do segundo e terceiro anos, apenas
em termos anuais.
Custos fixos anuais
Este quadro destina-se a identificao dos custos fixos previstos para os doze meses subseqentes ao da
incubao do projeto.
Deve-se considerar valores a serem despendidos com salrios e encargos de pessoal contratado, prlabore dos scios, taxa de incubao ( a ser informada ao proponente pela incubadora), pagamento de
contas diversas ( telefone, aluguel de equipamentos etc..), aquisio de materiais de consumo,
manuteno e conservao de mquinas e equipamentos, prmios de seguro e depreciao de mquinas,
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equipamentos, instalaes, veculos e outros investimentos em bens durveis.

Custos variveis
Destina-se ao registro dos custos que so afetados pelo volume de produo ( produtos e/ou servios) e
vendas tais como aqueles relativos a aquisio de matrias primas e outros insumos de produo,
materiais de embalagem, transporte ( fretes), bem como, de outras despesas que estejam diretamente
relacionadas ao volume de produo e/ou vendas.
Demonstrativo de resultados ( Primeiro ano)
No quadro apresentado devem ser explicitados os valores relativos aos resultados operacionais previstos
para os doze meses que se seguirem ao da incubao do projeto, ou seja:
Receita bruta total no primeiro ano ( extrada do quadro 7.1 )
Custos fixos anuais ( extrado da linha 10 do quadro 7.2 )
Custos variveis anuais ( extrado da linha 6 do quadro 7.3 )
Devem tambm ser mencionados resultados no operacionais que possam ser previstos tais como
rendimentos de aplicaes financeiras, venda de ativos e outras receitas no diretamente ligadas a
operao da empresa existente ou a ser criada.
Projeo do fluxo de caixa
Este quadro tem por objetivo o fornecimento de informaes relativas ao fluxo de caixa estimado nos doze
primeiros meses subseqentes ao ms de incubao do projeto. O proponente deve, portanto, indicar por
estimativa, a cada ms, os valores das receitas e despesas operacionais e dos investimentos a serem
realizados neste perodo. Observar que os valores mencionados na coluna Total devem ser compatveis
com aqueles indicados nos quadro 7.1 ( Receita do primeiro ano ); 7.2 e 7.3 ( total dos custos fixos e
variveis) e 6.1 (investimentos).
Indicadores
Neste item calculam-se indicadores de avaliao quanto ao faturamento mnimo e o tempo de retorno do
investimento.
- Ponto de equilbrio: Primeiro ano
Corresponde ao valor do faturamento, para que a empresa possa cobrir, exatamente, os seus custos
(custo fixo + custo varivel), ou seja, atingir um lucro operacional igual a zero.
Ponto de Equilbrio =

Custo Fixo (linha 10 do quadro 7.2)

X
Receita (Total 1 ano do quadro 7.1) Custo Varivel (linha 6 do
100
quadro 7.3)

O Ponto de equilbrio um percentual sobre a Receita Prevista.

Obs.: Se no houver previso de receita para o primeiro ano, no considere este item.

Exemplo: Para Receita Prevista = R$ 5.000,00; CF = R$ 1.000,00; CV = R$ 2.500,00.

1.000,00
Ponto de Equilbrio =
X 100 = 40%
5.000,00 2.500,00
Assim, o ponto de equilbrio para esta empresa de 40% sobre a receita prevista, o que corresponde ao
faturamento mnimo de R$ 2.000,00.
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Tempo de retorno (Payback)

o tempo necessrio para se recuperar o dinheiro aplicado no investimento inicial. O tempo calculado em
nmero de meses deve-se arredondar para cima o resultado encontrado.
TR =(meses)

Investimento Inicial (linha 9 do quadro 6.1)

Resultado operacional (linha 4 do quadro 8)

x 12

Ex. Investimento = R$ 12.000,00; Lucro no ano = R$ 10.000,00.

Tempo de retorno ser 12.000,00/10.000,00 = 1,2 x 12 = 14,4 arredondar para 15 meses.
Valor Presente Lquido
o valor atual dos resultados de uma srie de perodos de fluxo de caixa menos o investimento inicial. Pra
se chegar ao valor atual utiliza-se uma taxa de desconto que diminui o valor efetivo do resultado
proporcionalmente ao tempo em que ele ocorre. Essa taxa baseada nos juros praticados pela economia
e no grau de risco do mercado onde a empresa atua. No Brasil, hoje, esta taxa de desconto do valor de
aproximadamente 36% ao ano.
Ex.: R$ 100,00 de lucro daqui a 12 meses, s vale hoje (no presente) R$ 64,00.
EBITDA
EBITDA (Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization ou lucro antes dos juros,
impostos, depreciao e amortizao.)
(=) Receita Lquida
(-) Custo dos Produtos Vendidos (CPV)
(=) Lucro Bruto
(-) Despesas com vendas, gerais e administrativas (SG&A)
(=) Resultado Operacional
(+) Depreciao e amortizao
(=) Ebitda
O EBITDA representa a gerao operacional de caixa da companhia, ou seja, o quanto a empresa gera de
recursos apenas em suas atividades operacionais, sem levar em considerao os efeitos financeiros e de
impostos. Difere do EBIT, conhecido como o lucro na atividade, no que se refere depreciao e
amortizao, pois o EBIT considera estes efeitos contbeis.
A utilizao do EBITDA ganha importncia, porque analisar apenas o resultado final da empresa (lucro ou
prejuzo) muitas vezes tem sido insuficiente para avaliar seu real desempenho em um dado perodo, j
que muitas vezes influenciado por fatores difceis de serem mensurados.
J para calcular o EBITDA, preciso somar do lucro operacional a depreciao e amortizao inclusas no
CMV e nas despesas operacionais. Isso porque essas contas no representam sada de caixa efetiva no
perodo. Em resumo, a depreciao de um equipamento quantifica a perda de sua capacidade produtiva
graas ao uso ou tempo, e, portanto, a perda de seu valor para a empresa. Essa perda, vale ressaltar,
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apenas econmica e no financeira, ou seja, no h um desembolso efetivo de recursos no perodo.

Outra conta que deve ser acrescentada no EBITDA a despesa financeira lquida, que foge do escopo de
anlise do indicador, ou seja, de efetivo desempenho operacional. Assim, para o clculo do EBITDA,
adicionam-se os juros, depreciao e amortizao ao Lucro Operacional Lquido antes dos impostos.
O indicador pode ser utilizado na anlise da origem dos resultados das empresas e, por eliminar os efeitos
dos financiamentos e decises contbeis, pode medir com clareza a produtividade e a eficincia do
negcio. Como percentual de vendas, pode ser utilizado para comparar as empresas quanto eficincia
dentro de um determinado segmento de mercado. Alm disso, a variao do indicador de um ano em
relao a outro mostra aos investidores se uma empresa conseguiu ser mais eficiente ou aumentar sua
produtividade.
ANEXOS (Planilhas e esclarecimentos dos elementos financeiros do Plano de Negcio)
Custos pr operacionais
1. Pesquisa de Mercado
2. Registro de Marcas
3. Honorrios (Advogado, desenvolvimento marcas, consultores)
4. Registro da Empresa
5. Outras despesas (Transportes, cpias, diversos)
Investimento fixo
1. Mquinas e equipamentos
2. Mveis e utenslios
3. Veculos
4. Imveis
Custos
Custos Fixo Mensal
Descrio
1. Salrios e encargos
2. Pr-labore
3. Taxa de Incubao
4. Taxas Diversas (luz/telefone/gua)
5. Materiais Diversos ( Material escritrio, limpeza, propaganda)
6. Manuteno e Conservao
7. Seguros
8. Depreciao
9. Outros (% sobre subtotal) 5%
Total
Custo direto de produo Mensal (Custos variveis)

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Valor Mensal

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Descrio
1. Matria Prima
2. Embalagem
3. Outros insumos
4. Frete
5. Outros (comisses, impostos, etc.)
Total

Valor Anual

Resumo Investimento Inicial

Descrio
1. Despesas pr operacionais
2. Investimento fixo
3. Capital de giro
3.a. Custos diretos
3.b. Custos fixos
3.c. Fundo de caixa (Reserva de capital)
Total

Valor
3a + 3b + 3c

Demonstrativo simplificado de resultados (1 ano)

Item
1
2
3
4
5
6

Descrio
Receita bruta
(-) Dedues
Receita lquida
(-) Custo do produto vendido
Margem de contribuio
(-) Despesa operacional

Valores
Valor previsto (1)
Comisso + impostos (2)
(1 2 ) = (3)
M.D.O + Material direto (4)
(3 4) = 5
Soma (6.1 a 6.3) = 6

7
8
9
10
11
12

6.1 Despesa administrativa

6.2 Despesas gerais
6.3 Depreciao
Resultado Operacional
Receitas Financeiras
(-) Despesas Financeiras
Resultado antes do I.Renda
(-) Imposto de Renda = x%
Lucro Lquido

6.1
6.2
6.3
(5 6) = 7
8
9
7 + 8 9 = 10
(x% * (10) = 11
= 10 - 11

Fluxo de caixa (Controle financeiro de curto prazo)

So previses de entradas e sadas dos recursos financeiros no caixa da empresa. Pode ser dirio,
semanal, mensal e anual.
Exemplo:
Descrio
1. Saldo caixa inicial
2. Total de entradas

Perodo I
X0
A0

Perodo II
C0
A1

Perodo III
C1
A2

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Perodo IX
C2
A3

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3. Total de sadas
4. Saldo atual

B0
B1
C0 = X0 + A0 B0 C1

B2
C2

B3
C3

Impostos incidentes sobre as operaes

Tipo de Empresa
Prestadora de servios
Comrcio
Indstria
Comrcio e Industria

ICMS
NO
SIM
NO
SIM

ISS
SIM
NO
NO
NO

IPI
NO
NO
SIM
SIM

PIS
SIM
SIM
SIM
SIM

COFINS
SIM
SIM
SIM
SIM

Depreciao
Recursos
Obras civis
Instalaes
Software
Equipamentos
Mquinas
Mveis e utenslios
Veculos

Vida til
25 a 30 anos
10 anos
4 anos
5 anos
10 anos
10 anos
5 anos

% / ano
3.50
10.00
25.00
20.00
10.00
10.00
20.00

Investimento Inicial
Despesas Operacionais : Gastos que antecedem o Funcionamento da Empresa.
Estudo de Mercado
Registro de Marcas
Honorrios
Registro da Empresa.
Investimentos Fixo : Gastos com aquisio e instalao de mquinas e equipamentos, imveis, obras e
reformas, veculos, etc. Constituem o Patrimnio da Empresa.
Imveis
Veculos
Mquinas e Equipamentos
Mveis / Utenslios
Capital de Giro Inicial: Gastos operacionais necessrios para incio da atividade da empresa. So
despesas com aluguel, pr-labore, salrios e encargos, telefone, luz, materiais diversos, etc. que so
bancados pelo empreendedor, at o incio do recebimento das vendas efetuadas.
Estoque de matria prima.
Custo Fixo
Reserva (Fundo de caixa)

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