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DBORA WOLF LEBRO

IARA CAROLINA DA SILVA BERNARDES
ISABELLA ROCHA E SILVA
SIDNEY FERREIRA PERES MACHADO
CESAR REIS OBERLAENDER NETO

PLANO DE NEGCIOS:

CLNICA REVIVER

UBERLNDIA/MG - 2014

Um otimista v uma oportunidade

em cada calamidade. Um pessimista
v uma calamidade em cada
oportunidade.
Winston Churchill

SUMRIO

INTRODUO.............................................................................................................4
1. SUMRIO EXECUTIVO.......................................................................................5
1.1 Resumo dos principais pontos do plano de negcio ............................................5
1.2 Dados dos empreendedores, experincia profissional e atribuies ....................7
1.3 Dados do empreendimento ...................................................................................7
1.4 Misso e viso da empresa ...................................................................................8
1.5 Setor de atividade .................................................................................................8
1.6 Forma Jurdica ......................................................................................................8
1.7 Enquadramento tributrio .....................................................................................9
1.8 Capital Social ......................................................................................................10
1.9 Fonte de Recursos ...............................................................................................11
2. ANLISE DE MERCADO.....................................................................................12
2.1 Estudo dos clientes ..............................................................................................13
2.2 Estudo dos Concorrentes ....................................................................................14
2.3 Estudo dos fornecedores .....................................................................................15
3. PLANO DE MARKETING...................................................................................18
3.1 Descrio dos principais produtos e servios ......................................................18
3.2 Preo ...................................................................................................................18
3.3 Estratgias promocionais ....................................................................................19
3.4 Estrutura de comercializao .............................................................................20
3.5 Localizao do negcio ......................................................................................20
4. PLANO OPERACIONAL......................................................................................21
4.1 Layout ou arranjo fsico ......................................................................................21
4.2 Capacidade produtiva/ comercial/ servio ..........................................................23
4.3 Processos operacionais .......................................................................................24
4.3.1 Processo de Compra..................................................................................24
4.3.2 Estoque......................................................................................................27

4.3.3 Processos Operacionais.............................................................................28

4.4 Necessidade de pessoal .......................................................................................28

5. PLANO FINANCEIRO..........................................................................................30
5.1 Estimativa dos investimentos fixos .....................................................................30
5.2 Capital de giro ....................................................................................................32
5.2.1 Estimativa de Estoque Inicial....................................................................33
5.2.2 Caixa Mnimo...........................................................................................33
5.3 Investimentos pr-operacionais ..........................................................................37
5.4 Investimento total (resumo) ................................................................................37
5.5 Estimativa do faturamento mensal da empresa ..................................................38
5.6 Estimativa do custo unitrio de matria-prima, materiais diretos e
Terceirizaes................................................................................................................38
5.7 Estimativa dos custos de comercializao ..........................................................39
5.8 Apurao dos custos dos materiais diretos e/ou mercadorias vendidas .............39
5.9 Estimativa dos custos com mo de obra .............................................................40
5.10 Estimativa do custo com depreciao ...............................................................41
5.11 Estimativa de custos fixos operacionais mensais .............................................43
5.12 Demonstrativo de resultados ............................................................................44
5.13 Indicadores de viabilidade ...............................................................................45
5.13.1 Ponto de Equilbrio................................................................................46
5.13.2 Lucratividade.........................................................................................46
5.13.3 Rentabilidade.........................................................................................47
5.13.4 Prazo de retorno do investimento..........................................................48
6 CONSIDERAES FINAIS..................................................................................49
REFERNCIAS..........................................................................................................50

INTRODUO
Este e um plano de negcios realizado pela empresa DIISC consultoria, afim de calcular
a viabilidade da abertura de uma empresa de reabilitao de dependentes qumicos para
o empresrio Sr. Bonifcio na cidade de Uberlndia/MG. Ser analisado os clientes alvo
e os concorrentes, alm de todos os custos para sua implementao. E ao final o
resultado ser apresentado para o cliente para possvel implementao.

1. SUMRIO EXECUTIVO

O sumrio executivo a principal parte do plano de negcios. Nele mostra-se

uma viso geral do empreendimento, como o cenrio, vantagens, permitindo ainda que
se apresente um breve entendimento de quais so os produtos ou servios praticados, o
mercado, as projees financeiras.
No sumrio executivo descrevemos a importncia do plano de negcios, sendo
um dos trabalhos mais importantes e teis para quem quer empreender em um novo
negcio. um timo instrumento para quem quer estruturar suas principais ideias e
alternativas para avaliar sua viabilidade de negcio, dando uma base cientifica e mais
concreta para evitar esforos e desperdcios de recursos em um projeto invivel.
Um Plano de Negcio pode ser entendido, como um conjunto de respostas que
define os servios que sero oferecidos, o formato mais adequado, o modelo de
operao que viabilize a disponibilizao destes servios e o conhecimento, as
habilidades e atitudes que os responsveis pela Clnica Reviver devero possuir e
desenvolver.
Portanto pretendemos neste trabalho identificar as possveis oportunidades e
ameaas do nosso plano de negcios para melhor tomar decises que nos levem ao
sucesso.
1.1 Resumo dos principais pontos do plano de negcio
Drucker (1998), mostra a necessidade de se levantar hipteses sobre a realidade
na qual a empresa ser construda e que iro moldar o comportamento e ditar suas
decises. o que o autor chama de teoria do negcio, que deve ser vlida, clara,
consistente e focalizada. A teoria do negcio composta de hipteses sobre a misso e
entre si e com a realidade atualizada do ambiente. O autor afirmar ainda, que atravs
dessas informaes e hipteses que o executivo vai definir as estratgias.
O tratamento para dependentes qumicos se tornou um mercado atraente,
podendo trazer bons lucros para a empresa, no caso a clnica. O produto o
dependente qumico. O verdadeiro cliente so os familiares do dependente qumico ou
as vezes, os empregadores e at mesmo o INSS, pois, a pessoa quando se afasta pelo
Auxlio Doena junto previdncia Social, pode usar o benefcio para pagar a clnica, o
que de direito de todo cidado trabalhador que contribui com a Previdncia. Enfim,
no deixa de ser mais um cenrio mercadolgico e como toda empresa, as clnicas de

recuperao, psiquiatrias ou comunidades teraputicas, visam prestao de servios

afim de obterem lucro.
A Clnica Reviver uma clnica de reabilitao de dependentes qumicos (lcool
e drogas) preparada para recuperar pacientes diagnosticados como dependentes de
lcool e outras drogas, utilizando abordagens mdico-psiquitricas, psicolgicas e
teraputicas comprovadamente capazes de motiv-los a buscarem novos estilos de vida,
estabelecendo relaes familiares e sociais estveis.
A clnica contar com excelentes profissionais, especializados em psiquiatria,
psicologia, educador fsico, e outros.
O ambiente contar com decorao simples e confortvel, com rea de lazer com
piscina, jardins, sala de jogos e academia.
O pblico alvo ser o dependente qumico e seus familiares, da classe mdia B e
C. A proposta no a cura e sim o tratamento para que o paciente possa superar suas
dificuldades dia a ps dia.
O estabelecimento se localizara na cidade de Uberlndia-MG. O local foi
escolhido por ser uma oportunidade vivel.
Funcionar de segunda a segunda 24:00hrs, sendo os agendamentos de
entrevistas feitos atravs do telefone.
O empresrio da clnica dever possuir conhecimentos tcnicos necessrios para
compreender os procedimentos executados pelos profissionais para o mesmo poder
reconhecer falhas e manter um nvel alto de qualidade.
Os colaboradores sero constantemente treinados, no somente na rea de
atuao com reciclagem, mas tambm receberam treinamento de atendimento ao cliente,
boas condutas, tica, responsabilidade social e ambiental para que estejam preparados
para eventuais conflitos com clientes e entre funcionrios.
Os servios sero de alta qualidade, vinculados principalmente a boas condutas,
sempre respeitado a vontade e disponibilidade.
Contaremos com apoio de empresas parceiras, para a qualificao profissional
de pacientes interessados.

1.2 Dados dos scios, experincia profissional e atribuies

A empresa ter 01 (um) scio como:
Scio 1
Nome: Bonifcio Silva
Endereo: Av. Brasil 2960, B: Brasil
Cidade: Uberlndia
Telefone 1:

Estado: MG

34 3212-5020

Perfil: Graduando em Administrao no exterior.

Atribuies: Ser o scio administrativo responsvel pelas principais funes
administrativas.
1.3 Dados do Empreendimento
Nome da Empresa: Clnica Reviver EIRELI.
Nome Fantasia: Clnica Reviver
CNPJ: 13.034.012/0001-69
Endereo:
Site: www.clinicareviver.com.br
Figura 1- Localizao do empreendimento

Fonte: Localizao da empresa segundo o google maps

1.4 Misso e Viso da Empresa

A misso expressa o motivo pela qual a organizao existe, apresentando as
atividades que a empresa pratica e identificando os clientes para os quais os benefcios
devem ser dirigidos.
Nossa misso e promover a transformao e o crescimento pessoal do
indivduo, atravs da mudana do estilo de vida, levando-o a vencer suas dificuldades e
fazendo-o sentir-se parte de algo maior que sua prpria individualidade.
A viso deve ser clara e sucinta, para que a empresa possa ter uma motivao de
longo prazo, determinando assim onde a mesma pretende chegar.
Ser a empresa referncia de mercado, nas reas clnica, teraputica e
administrativa em Uberlndia, proporcionando conforto aos que sofrem com a
dependncia qumica e seus familiares.

1.5 Setor de Atividade

O setor de servios vem desempenhando um importante e crescente papel no
emprego e nas transaes econmicas gerais, tanto como atividade principal quanto
como fornecedora de insumos ao setor industrial e agrcola, destacando-se o seu peso
nas transaes comerciais internacionais e na captao de investimentos externos diretos
(CHESNAIS, 1996; MELO et al, 1998; CANUTO et al, 2003).
Assim a Clnica Reviver se encaixa no setor tercirio, por se tratar de prestao
de servios de atendimento psicoteraputicos na reabilitao de dependentes qumicos,
estando lidando diretamente com clientes em todos os seus processos.
1.6 Forma Jurdica

A Lei n 12.441/2011, publicada no dia 12 de julho, e com entrada em vigor no

dia 09 de janeiro de 2012 (aps a vacatio legis de 180 dias), promoveu mudanas no
Cdigo Civil para criar a empresa individual de responsabilidade limitada (EIRELI),
espcie de pessoa jurdica formada por apenas uma pessoa.

Trs artigos do Cdigo Civil foram modificados ou criados pela Lei n 12.441:
a) o art. 44 teve adicionado um inciso VI, com a incluso da empresa individual de
responsabilidade limitada como espcie do gnero das pessoas jurdicas de direito
privado; b) acrescentou-se o art. 980-A, que regulamenta a EIRELI; c) e foi alterado o
pargrafo nico do art. 1.033, para estabelecer exceo dissoluo da sociedade em
virtude da falta da pluralidade de scios, quando o scio remanescente transformar a
sociedade para empresrio individual ou empresa individual de responsabilidade
limitada.
O art. 980-A do Cdigo Civil dispe que a empresa individual de
responsabilidade limitada ser constituda por uma nica pessoa titular da totalidade do
capital social, devidamente integralizado, que no ser inferior a 100 (cem) vezes o
maior salrio-mnimo vigente no Pas.
Assim como a empresa possui somente um scio, foi optado por EIRELI.

1.7 Enquadramento tributrio

De acordo com a Receita federal (2014), O Simples Nacional um regime
compartilhado de arrecadao, cobrana e fiscalizao de tributos aplicvel s Microempresas e
Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006.

Abrange a participao de todos os entes federados (Unio, Estados, Distrito

Federal e Municpios).
administrado por um Comit Gestor composto por oito integrantes: quatro da
Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), dois dos Estados e do Distrito Federal e
dois dos Municpios.
Para o ingresso no Simples Nacional necessrio o cumprimento das seguintes
condies:
o Enquadrar-se na definio de microempresa ou de empresa de pequeno porte;
o Cumprir os requisitos previstos na legislao; e
o Formalizar a opo pelo Simples Nacional.
Caractersticas principais do Regime do Simples Nacional:
o Ser facultativo;

10

o Ser irretratvel para todo o ano-calendrio;

o Abrange os seguintes tributos: IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, COFINS, IPI, ICMS,
ISS e a Contribuio para a Seguridade Social destinada Previdncia Social a
cargo da pessoa jurdica (CPP);
o Recolhimento dos tributos abrangidos mediante documento nico de
arrecadao - DAS;
o Disponibilizao s ME/EPP de sistema eletrnico para a realizao do clculo
do valor mensal devido, gerao do DAS e, a partir de janeiro de 2012, para
constituio do crdito tributrio;
o Apresentao de declarao nica e simplificada de informaes
socioeconmicas e fiscais;
o Prazo para recolhimento do DAS at o dia 20 do ms subsequente quele em que
houver sido auferida a receita bruta;
o Possibilidade de os Estados adotarem sublimites para EPP em funo da
respectiva participao no PIB. Os estabelecimentos localizados nesses Estados
cuja receita bruta total extrapolar o respectivo sublimite devero recolher o
ICMS e o ISS diretamente ao Estado ou ao Municpio.
A empresa ser optante pelo Simples Nacional, pois a legislao atribui a
empresas de pequeno porte, que aufira, em cada ano-calendrio, receita bruta superior a
R$ 360.000,00(trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 (trs
milhes e seiscentos mil reais).
1.8 Capital Social
O capital pode ser considerado em sua forma econmica (capital econmico)
quando o campo de sua aplicao for o das trocas mercantis, por exemplo, sem que isso
implique desconhecer as formas culturais (capital cultural) ou sociais (capital social) de
sua aplicao. Bourdieu (1998, p. 67 grifos do autor) define o capital social como:
O conjunto dos recursos reais ou potenciais que esto ligados
posse de uma rede durvel de relaes mais ou menos
institucionalizadas de interconhecimento e de Inter
reconhecimento mtuos, ou, em outros termos, vinculao a
um grupo, como o conjunto de agentes que no somente so
dotados de propriedades comuns (passveis de serem percebidas

11
pelo observador, pelos outros e por eles mesmos), mas tambm
que so unidos por ligaes permanentes e teis.

Como ele prprio assinala, essas ligaes no se reduzem s relaes objetivas

de proximidade no espao geogrfico ou mesmo no espao econmico e social, posto
serem, inseparavelmente, fundadas em trocas materiais e simblicas e cuja prtica supe
o reconhecimento dessa proximidade.
O capital social da empresa ser de R$ 232.475,56 onde cada scio contribuir
de forma igualitria com o pagamento. Conforme na tabela 01 pode-se observar a
diviso do capital social distribudo de forma nica.
Tabela 1 - Distribuio do Capital Social
Scio 1

Nome do Scios
Bonifcio Silva

Valor (R$)
232.475,56

% participao
100%

TOTAL

100%

Fonte: Elaborada pelos autores

No valor acima foi levado em considerao custos com imvel, instalaes,

equipamentos, contrataes de servios, treinamento, documentao, legalizao da
empresa etc.

1.9 Fontes de recursos

Capitais

prprios

correspondem

ao

aumento

dos

capitais

prprios

da empresa por novas entradas de capital por parte dos atuais ou de novos scios ou
acionistas. Os recursos adquiridos para a abertura da empresa prover de 100% de
recursos prprios.

12

2. ANLISE DE MERCADO
A anlise de mercado uma das mais importantes fases do plano de negcios,
pois nela pode-se constatar qual o melhor lugar para investir e as dificuldades para sua
realizao, pois aborda o mercado consumidor. Isso ocorre por meio de pesquisas de
mercado e anlise dos concorrentes, agregando assim melhor valor ao produto em
destaque. Salim et al (2003, p. 74) destacam que esta anlise demonstra que o
empreendedor est atento as variveis do mercado, e no se baseia apenas na sua boa
ideia.
O segmento de mercado definido a partir das caractersticas do produto, estilo
de vida do consumidor (idade, sexo, renda, profisso, famlia, personalidade etc.) e
outros fatores que afetam de uma maneira direta o consumo do produto, como
localizao geogrfica, por exemplo. O mercado-alvo no aquele que se gostaria, mas
sim aquele que pode consumir o produto.
A cidade escolhida para abertura do estabelecimento foi Uberlndia (Figura 2)
que se encontra localizada na Mesorregio do Tringulo Mineiro/Alto Paranaba, Estado
de Minas Gerais, Regio Sudeste do Brasil.
Figura 2 - Localizao Uberlndia -MG

13
Fonte: IBGE

Segundo dados do IBGE, Uberlndia possui uma rea territorial de 4.115,206

km e populao estimada da cidade em 2014 de 654.681 habitantes. E segundo dados
da prefeitura de Uberlndia o setor tercirio e o setor de maior participao do setor da
economia no PIB da cidade.
Como nossos pacientes so do sexo masculino, segundo o IBGE Uberlndia
atualmente possui 294.914 homens residentes.

2.1 Estudos dos clientes

De acordo com Chiavenato (1999), clientes so todos os elementos que efetuam
aquisies de produtos e servios, ou seja, tem a capacidade de absorver as sadas e
resultados da organizao (empresa). Os clientes podem tambm ser chamados de
usurios, consumidores, contribuintes, patrocinadores e at de colaboradores indiretos.
O patrocinador integrante do segmento que faz parte do ambiente de tarefa onde
composto de fatores que esto relacionados com os mesmos que contribuem para a
empresa comprando os bens e servios que so oferecidos pela organizao.
Assim buscamos atender da melhor forma possvel nossos pacientes, o projeto se
especializou em tratar pacientes usurios de drogas qumicas do sexo masculino.
Atender todas as necessidades e desejos dos clientes no fcil e por isso a
empresa deve identificar seu pblico e seus comportamentos.
Figura 3 Taxa de crimes violentos

14
Fonte: Registro de Eventos de Defesa Social (REDS) / SEDS

Segundo o Registro de eventos de defesa Social, o ndice de criminalidade em

2014 cresceu muito, um dos motivos e o consumo da associao das drogas e lcool.
Assim h mais possveis clientes em potencial para tratamento.
2.2 Estudos dos concorrentes
Segundo Chiavenato (2007), os concorrentes so as empresas que disputam os
mesmos fornecedores ou os mesmos clientes ou consumidores. Em outras palavras,
concorrem com as entradas e com as sadas. medida que os produtos/servios
oferecidos tornam-se mais heterogneos, tanto mais heterogneos e diferenciados sero
os concorrentes e tanto mais complexa ser a competitividade.
Como concorrentes indiretos podemos citar clinicas de terapia, Associao dos
alcolicos annimos, esses estabelecimentos retm grande fatia do mercado, porm so
clinicas de reabilitao existentes em Uberlndia so filantrpicas.
Podemos observar os principais concorrentes na Tabela 2, e suas caractersticas:
Tabela 2 Estudo dos Concorrentes

LOCALIZAO

SERVIOS

CONDIES DE

PESO DA

PREO

ATENDIMENTO

PAGAMENTO

MARCA

Mdio

Bom

Dinheiro/parcelado

Forte

Mdio

Bom

Dinheiro/parcelado

Mdio

Reabilitao,
SER

CLNICA
VIVA

Rua Godevino

masculino e

Alves da rocha

feminino,

130, Jardim

drogas e

Patrcia

lcool
Reabilitao,

Av. rio Branco

480, Centro

masculino e
feminino,
drogas e
lcool

Fonte: Elaborada pelos autores

Quanto aos concorrentes diretos podemos citar a Clnica Ser, que uma empresa
filantrpica, de intuito social, com parceria da prefeitura e da Igreja Evanglica. Possui
nome de referncia na cidade como ponto positivo. O pblico alvo e de baixa renda.
Clnica Viva, possui pouca gama de pacientes, de baixo nvel social, e no e
especializada em reabilitao.

15

Tabela 3 Preos praticados pelos concorrentes

SER

CLNICA
VIVA

TRATAMENTO

2.200,00

2.000,00

REABILITAO
Fonte: Elaborado pelos autores com base na pesquisa de campo

Na tabela 3 acima pode-se observar a variao entre os principais concorrentes

de referncia na cidade de Uberlndia, onde mesmo praticando o mesmo procedimento
a grande variao nos valores e baixa. Nossa clnica oferecer os mesmos tratamentos
com grande qualidade por valores justos e de acordo com o praticado no mercado.

2.3 Estudos dos Fornecedores

Para que a organizao tenha sempre sucesso com o cliente, foi desenvolvido um
conjunto de requisitos para que o fornecedor faa a entrega de seus produtos de maneira
eficaz. Nesse processo, a empresa busca ter o fornecedor como parceiro da
organizao, e este tambm deve compreender esse papel; essa parceria deve ser
cultivada a cada momento. Trilhando esse caminho o gestor ir garantir a procedncia e
qualidade de seus produtos.
Por buscar a cada dia excelncia em atender ao cliente, a empresa mantm
atualizadas as informaes do cadastro de fornecedores; estes foram escolhidos e
tiveram como fator principal a qualidade e reconhecimento da marca no mercado,
pontos necessrios e muito importantes quando nos referirmos venda de alimentos.
Assim apesar de sermos entrantes no mercado, tentaremos parcerias com
fornecedores a fim de reduzir os custos e manter um bom relacionamento, e formas de
pagamento.
Na tabela a baixo, est exposto os principais produtos e materiais necessrios
para o comeo do nosso negcio, como tambm seus preos e formas de pagamentos
para melhor atender nossos clientes.

16

Tabela 4 - Materiais e equipamentos:

FORNECEDOR

Microcomputador
completo

Microcomputador

Impressora

Telefone

Cadeiras

PREO

LOCALIDADE

PRAZO

CONDIES DE

ENTREGA

PAGAMENTO

DELL

R$ 1.359,00

WWW.DELL.COM

7-10 DIAS

AMERICANAS

R$ 1.103,00

WWW.AMERICANAS.COM

7-10 DIAS

EXTRA

R$ 119,00

WWW.EXTRA.COM.BR

7-10 DIAS

EXTRA

R$ 46,25

WWW.EXTRA.COM.BR

7-10 DIAS

DISTRIBUIDORA
CARIOCA

Armrio para o

DISTRIBUIDORA

escritrio

CARIOCA

Alarmes

AMERICANAS

R$ 399,00

R$ 1.010,00

R$ 59,90

WWW.DISTRIBUIDORA
CARIOCA.COM.BR
WWW.DISTRIBUIDORA
CARIOCA.COM.BR

BOLETO/DEBITO/
CREDITO

BOLETO/DEBITO/
CREDITO

BOLETO/DEBITO/
CREDITO
BOLETO/DEBITO/
CREDITO

15-20 DIAS

CREDITO/DEBITO

15-20 DIAS

CREDITO/DEBITO

WWW.AMERICANAS.COM

7-10 DIAS

BOLETO/DEBITO/
CREDITO

Aparelhos de Ar
Condicionado Split

EXTRA

R$ 1.399,00

WWW.EXTRA.COM.BR

7-10 DIAS

SHOPTIME

R$ 1.273,00

WWW.SHOPTIME.COM.BR

7-10 DIAS

WWW.EXTRA.COM.BR

7-10 DIAS

BOLETO/DEBITO/
CREDITO

30.000 btus
Sistema de som
ambiente
Aparelho de TV
LCD 32

EXTRA

R$ 999,00

CASTRO NAVES

R$ 540,00

ETNA

R$ 16,50

BOLETO/DEBITO/
CREDITO

BOLETO/DEBITO/
CREDITO

Utenslios
descartveis

WWW.CASTRONAVES.COM.B
R

2-3 DIAS

BOLETO/DEBITO/
CREDITO

diversos
Toalhas

Mesa de escritrio C Magazine

2 GAVETAS

Luiza

259,00

AV.JOO NAVES DE AVILA,

1635

www.magazineluiza.com
.br

NO ATO

3 a 10

DINHEIRO/CREDI
TO/DEBITO

CARTAO DE

dias uteis credito

17

Cafeteira eltrica

EXTRA

R$ 131,91

WWW.EXTRA.COM.BR

7-10 DIAS

Roteador wifi

EXTRA

R$ 59,90

WWW.EXTRA.COM.BR

7-10 DIAS

BOLETO/DEBITO/
CREDITO

BOLETO/DEBITO/
CREDITO

Fonte: Elaborada pelos autores

Foi elaborada uma pesquisa entre vrios fornecedores afim, de conseguir no

somente o menor preo, mas tambm levando em conta sempre a qualidade e a
reputao do fornecedor no mercado.

18

3. PLANO DE MARKETING
O plano de marketing a parte do plano de negcio em que o empreendedor
estabelece as estratgias que sero adotadas para atrair e conquistar seus clientes. nele
que esto relacionados os produtos, preo, promoes e propaganda estabelecidas pela
empresa.
Analisou-se a necessidade da satisfao dos pacientes nesse ramo de atividade,
principalmente do pblico masculino, que na maioria das vezes acabam com maior
facilidade de acesso a consumo de drogas. Nosso objetivo inovar o segmento do ramo
de reabilitao, transformando vidas, atravs de atendimento de qualidade e com
resultados.
3.1 Descrio dos Principais Produtos e Servios
O produto algo que pode ser oferecido a um mercado para satisfazer uma
necessidade ou desejo (Kotler, 2000). Podem ser tangveis (fsico, podem ser tocados)
e intangveis (so os servios, no podem ser tocados), para organizaes e para
consumidores.
A Clnica Reviver ser um empreendimento diferenciado no mercado na sua
prestao de servios, pois ter a qualidade como principal objetivo.
O servio oferecido ser a reabilitao dos usurios de drogas, atravs de um
programa de 12 passos, atendimento individual, atividades coletivas, dinmicas em
grupo. Como diferencial faremos parcerias com empresas, afim de oferecer ao paciente
uma possibilidade de qualificao e reintegrao ao convvio social.
Medida essa que beneficia a empresa parceira, com mo de obra especifica para
a demanda da mesma, e possibilidades de reconhecimentos fiscal. Sendo uma troca
benfica para as duas partes.
3.2 Preo
to expressiva a importncia do preo praticado pela empresa, que segundo
Bruni e Fam (2003, p. 311) O sucesso empresarial poderia at no ser consequncia
direta da deciso acerca dos preos. Todavia, um preo equivocado de um produto ou
servio certamente causar a sua runa.

19

Nossos preos foram escolhidos com base na observao dos preos praticados
no mercado, conforme tabela abaixo:

Tabela 5 - Preo MX/MIN dos concorrentes X Preo Clnica Reviver

TRATAMENTO

PREO MIN DOS

PREO MX DOS

PREO DO

CONCORRENTE

CONCORRENTES

NOSSA CLNICA

S
R$ 2.200,00

R$ 2000,00

R$ 3.000,00

DE

REABILITAO
Fonte: Elaborada pelos autores

Os valores foram baseados nos preos oferecidos pelos concorrentes, e a escolha

foi levado em contato ter um preo competitivo sem deixar de agregar valor aos nossos
servios. Levamos em considerao os valores mais baixos cobrados e os maiores, para
entender como as clientes reagem aos valores, e enxergam o valor agregado. Assim
conseguimos oferecer os mesmos servios que as outras clnicas mas com maior
qualidade na prestao de servios do que as mesmas oferecem. Levamos em conta
tambm melhores adequaes de espao fsico e atividades oferecidas.
3.3 Estratgias Promocionais
De acordo com Kotler (2004), a promoo cobre todas aquelas ferramentas de
comunicao que fazem chegar uma mensagem ao pblico alvo. Sero utilizados
vrios canais de marketing e comunicao, com o objetivo de atrai os clientes.
Site e redes sociais: O prprio site ser referncia para conhecimento e
divulgao. Divulgao em sites de pesquisa como por exemplo o Google.
Ferramentas essas que sero utilizadas com o objetivo de alcanar o pblico
mais ligado em internet e redes sociais, como facebook, instagram, whatsapp.
Ser uma grande ferramenta de divulgao de resultados, assim funcionar para
promover a clnica e atrair novas clientes.
Outdoors.
Revistas locais.
Anncios em rdio: Com o objetivo de entrar nas residncias, carros, empresas,
devidos sua facilidade de estar presente em todos os lugares ao mesmo tempo.

20

No nosso processo de fidelizao, nossos pacientes que completarem o

tratamento completo, recebero indicaes de emprego com as empresas parceiras.
Pacote promocional de parcelamento em 6x sem juros, ou em at duas vezes
desconto de 10%.

3.4 Estrutura de comercializao

As funes dos canais de distribuio esto entre outras em informaes (coleta

e disseminao de informaes de pesquisa de marketing sobre consumidores potenciais
e atuais, concorrentes); promoo (disseminao de comunicaes persuasivas sobre
oferta); negociao, pedido, financiamento, risco, propriedade fsica (estocagem e
movimentao), pagamento, propriedade.
A Clnica Reviver como prestadora de servio de reabilitao, no ter como
foco a venda de produtos e sim a venda de servios.
As divulgaes dos servios da clnica sero atravs de propaganda nas revistas
locais, outdoors, participao em eventos na preparao de modelos, propaganda na
televiso e principalmente nas redes sociais.
A empresa funcionar de segunda a segunda, 24:00hrs.

3.5 Localizao do negocio

Segundo o Site Guia do empreendedor, uma das primeiras (e mais

importantes) decises que se deve tomar ao abrir o negcio prprio, escolher a
localizao do mesmo, pois trata-se de um ponto estratgico para o sucesso do
empreendimento.

21

Nossa clnica oferece infraestrutura adequada, acesso facilitado aos clientes e

fornecedores, permite escoamento de sua produo adequado.
O local escolhido, se localiza na Alameda Jose de Oliveira 869, o local e
prximo a do centro da cidade em torno de 5km, de fcil acesso.
Como medida de segurana contar com sistemas de alarmes e cmeras.

4 Plano Operacional
No plano operacional descreve-se a maneira como a empresa pretende operar,
mostrando o conjunto dos processos e operaes que so precisos para elaborao do
produto/servio.
Para Fernandes; Berton, (2005), as decises operacionais, so decises do
cotidiano das organizaes, que estabelece uma ligao entre decises tticas e
estratgicas e seu impacto se d no curto prazo, afetando apenas determinados setores
ou reas especficas.

4.1 LAYOUT

O arranjo fsico procura uma combinao otimizada das instalaes industriais e

de tudo que concorre para a produo, dentro de um espao disponvel. Visa harmonizar
e integrar equipamento, mo de obra, material, reas de movimentao, estocagem,
administrao, mo de obra indireta, enfim todos os itens que possibilitam uma
atividade industrial. (PAOLESCHI, 2009, p.207)
Um Layout bem planejado capaz de trazer diversos benefcios, como o
aumento da produtividade, a maior facilidade de localizao do servio pelos clientes ou
funcionrios, diminuio do desperdcio e do retrabalho, e melhoria na comunicao
entre setores e pessoas.

22

Nessa etapa do plano de negcios sero apresentados o layout da empresa, a sua

capacidade produtiva, os principais processos operacionais e a necessidade de pessoal.

Figura 4 - Entrada

Figura 5: Sala de Estar

23

Figura 6 rea externa

24
4.2 CAPACIDADE PRODUTIVA/COMERCIAL/SERVIOS

A palavra capacidade comumente associada ideia de volume mximo, espao

ou quantidade mxima de alguma coisa. importante estimar a capacidade instalada da
empresa, ou seja, qual sua capacidade de produo ou quantos clientes podem ser
atendidos com a estrutura planejada. importante atentar-se sempre as oscilaes que o
mercado sofre em relao a datas especificas na rea comercial.
A Clnica Reviver ir atuar de segunda a segunda, 24 horas, 30 dias no ms.
A capacidade pode ser classificada em capacidade instalada, de projeto, efetiva
ou de carga e realizada. A clnica possui 9 quartos, com 40 leitos.
Teremos capacidade de efetuar vrios atendimentos mensais, conforme
descrio:

Tabela 6- Capacidade de Produo Estimada da Clnica

TEMPO

Procedimentos

Tratamento

de 6 meses

VALOR

CAPACIDADE DE

MEDIA

Ms

ATENDIMENTO

ATENDIMENTO

MX (ms)

REAL (ms)

R$ 3.000,00

reabilitao
TOTAL

40

30

40

30

Fonte: Elaborada pelos autores

Na tabela acima, foi feito uma estimativa mxima de procedimentos realizados

ao dia, levando em conta o horrio de funcionamento 24hrs, 30 dias ms. Isso seria
nossa capacidade mxima de atendimento ms.
Como somos uma empresa entrante no mercado fizemos uma estimativa realista
e mais aproximada do ocorrido no mercado local, assim pretendemos realizar em mdia
30 atendimentos /ms.
4.3 Processos Operacionais

25

A empresa ter uma estrutura hierrquica simples, composta pelo administrativo

e financeiro. No incio das operaes administrativas ficar com as principais funes
de coordenao de pessoal, marketing, e operacional. O financeiro ficar com as
principais funes de contas a pagar e receber, e reunir os documentos para enviar para
o contador.

4.3.1 Processos de compras

O processo de compras da empresa, ocorrer atravs de preenchimento de
pedido de compra, que ser repassado para o gerente responsvel pelas compras. Caso
aprovado feito um oramento com pelo menos dois fornecedores, o oramento e
novamente repassado para o gerente, que aprova ou no o oramento. Aprovando
enfim realizada a compra. Todo esse processo burocrtico e realizado afim de reduzir
custos e estoques desnecessrios. Realizando compras de acordo com a rela
necessidade, e com preo atualizado com o mercado.
Pode-se observar esse processo detalhado na figura abaixo:

Figura 7- Processo de compras da empresa

26

27

Fonte: Elaborado pelos autores

28

4.3.2 Estoque
O processo de estocagem e realizado afim de conferir a entrega devida dos
produtos, evitando desperdcios e perdas de mercadorias. Alm de garantir controle e
organizao, reduzindo tempo.
Figura 8- Processo de estocagem da empresa

Fonte: Elaborada pelos autores

29

4.3.3 Processos Operacionais

1 fase: Adaptao e Conscientizao
Os dependentes de lcool ou de drogas e as pessoas no dependentes, processam as
mensagens de forma diferente. No adianta dizer para o paciente que a droga est
fazendo mal ou algo desse tipo!
Nessa fase buscamos conscientizar e mostrar o quanto eles ganham mantendo-se
abstinentes.
2 fase: Integrao e Reconstruo Pessoal.
Na segunda fase o paciente conduzido a se integrar com o grupo, e so trabalhadas
ferramentas para a reabilitao e reconstruo pessoal do indivduo.
3 fase: Reinsero Social e Familiar.
Na fase final do tratamento o indivduo conduzido a se planejar e levar a vida sem o
uso da substncia. Preparando-o para o retorno sociedade.
sugerido ao paciente e sua famlia, ao trmino do tratamento, compreendido em 6
meses, o processo de ressocializao. Tal processo pode ser realizado com o paciente 5
dias em casa e 25 dias na clnica, por 3 meses ou sob moradia assistida onde frequentar
reunies de NA, Igrejas, Parques ao passo que ser acompanhado pela equipe
multidisciplinar, tambm por 3 meses.
O tempo mnimo do tratamento de 6 meses sugerido pela organizao mundial de
sade (OMS).

4.4 Necessidade de Pessoal

A funo de recursos humanos, ou de gesto de pessoas, tem como objetivos
encontrar, atrair e manter as pessoas de que a organizao necessita. Isso envolve
atividades que comeam antes de uma pessoa ser empregada da organizao e vo at
depois que a pessoa se desliga. (ANTONIO, 2004)

30

O planejamento da mo de obra, e a definio da quantidade de pessoas

necessrias para trabalhar na organizao e das competncias que elas devem ter, foram
descritas na Tabela (7) a seguir:
TABELA 7: Cargos/ Remunerao
QTD
5

CARGO
MONITORES

AUXILIARES

RECEPCIONISTA

2
1

COZINHEIRA
EDUCADOR
FSICO
PSICOLOGA
MDICO
PSIQUIATRA
ENFERMEIRO
NUTRICIONISTA
JARDINEIRO
AUXILIAR DE
LIMPEZA
PROFESSOR

1
1
1
1
1
2
1

FUNO
Orientao em
atividades
Administrativo

QUALIFICAO
2 grau

REMUNERAO
1.080,00

2 grau

800,00

2 grau

800,00

Experincia
Superior

1.100,00
1.100,00

Superior
Superior

1.200,00
2.500,00

Cuidados
Tratamento
Cuidar dos jardins
Limpeza

Superior
Superior
Experincia
Experincia

1.300,00
1.000,00
724,00
724,00

Atividades

Superior

1.200,00

Atendimento aos
clientes
Cozinhar
Preparao de
atividades
Tratamento
Tratamento

Fonte: prprios autores

Os salrios dos colaboradores esto de acordo com o piso salarial da categoria, o

perodo de trabalho est dentro dos horrios permitidos na legislao trabalhista.

31

5.0 Plano Financeiro

No plano financeiro o empreendedor visualiza a viabilidade do empreendimento,
suas necessidades de investimentos, a disponibilidades de recursos, o volume necessrio
de vendas para que o negcio se torne lucrativo e o prazo de retorno sobre o
investimento. Nesta etapa as informaes so apresentadas por meio de grficos e
demonstrativos as aes elaboradas nas etapas anteriores.
Uma empresa tem como principal objetivo criao e obteno de valor,
entretanto outros objetivos tambm esto implcitos dos quais destaca-se, uma maior
taxa de retorno do capital, participao do mercado, obteno de recursos financeiros.
Um bom planejamento financeiro a forma de garantir que os objetivos e planos
traados em relao s reas particulares de operao da empresa sejam viveis e
internamente coerentes. O planejamento financeiro ajuda a estipular metas, deixando os
gestores motivados, oferecendo os mecanismos para avaliao dos resultados.

5.1 Estimativas dos Investimentos Fixos

Os investimentos fixos correspondem aos bens necessrios que a empresa
necessita adquirir para que seu funcionamento ocorra de forma adequada conforme foi
planejado. Esses bens so divididos em maquinas e equipamentos, moveis e utenslios e
veculos.
A seguir na Tabela, constam os dados relativos ao Investimento Fixo de
Maquinas, equipamentos, moveis e utenslios.
Tabela 8 - Mquinas e Equipamentos
Item

Descrio

Quantidade

Valor Unitrio Valor Total

Microcomputador completo SPACE

R$

1.103,00 R$

4.412,00

Microcomputador completo DEL

R$

1.359,00 R$

5.436,00

Impressora HP

R$

119,00 R$

238,00

Telefone sem fio

R$

46,25 R$

92,50

32

Alarmes

R$

59,90 R$

59,90

Cmeras com Infravermelho externas

40

R$

35,00 R$

1.400,00

DVR

R$

970,00 R$

970,00

Aparelhos de Ar Condicionado Split 30.000 btus

R$

3.369,00 R$ 20.214,00

Aparelhos de Ar Condicionado Split 22.000 btus

R$

2.799,00 R$

2.799,00

10 Aparelho de TV LCD 32

R$

999,00 R$

1.998,00

11 Sistema de som ambiente

R$

119,00 R$

119,00

12 Aparelho de TV LCD 26

R$

699,00 R$

2.796,00

13 Roteador wifi

R$

59,90 R$

59,90

14 Purificador de agua Electrolux

R$

399,00 R$

1.197,00

15 Frigobar Electrolux

R$

799,00 R$

799,00

16 Cafeteira Eltrica Electrolux

R$

131,91 R$

131,91

17 Rdio de comunicao

R$

167,00 R$

1.002,00

18 Gerador

R$

2.200,00 R$

2.200,00

19 Lavadora

R$

900,00 R$

3.600,00

20 Esteira

R$

6.000,00 R$ 18.000,00

21 Lavadora de presso

R$

1.528,00 R$

1.528,00

22 Aspirador de folha

R$

1.600,00 R$

1.600,00

23 Fogo industrial

R$

1.598,00 R$

1.598,00

24 Geladeira

R$

4.500,00 R$

4.500,00

26 Exaustor

R$

4.000,00 R$

4.000,00

27 DVD

R$

100,00 R$

200,00

Subtotal R$ 80.950,21

Fonte: Elaborada pelos Autores

Conforme na tabela, Mquinas e Equipamentos so bens utilizados diretamente

na execuo do servio e na atividade de trabalho.

33

Tabela 9 - Mveis e Utenslios

Item

Descrio

Quantidade

Valor Unitrio Valor Total

Cama simples

40

R$

223,00 R$

8.920,00

Colcho

40

R$

103,00 R$

4.120,00

Mesa escritrio

R$

360,00 R$

1.080,00

Mesa Refeitrio

R$

99,99 R$

499,95

Cadeiras

50

R$

30,00 R$

1.500,00

Cadeiras Para Escritrio

R$

399,00 R$

399,00

Cmoda

R$

151,00 R$

1.359,00

Porta Revista Cromado Revisteiro. Escritrio

R$

50,00 R$

50,00

Armrio Dupla Portas - Escritrio

R$

1.010,00 R$

2.020,00

10 Cadeiras Secretarias

R$

210,00 R$

630,00

11 Mesa 4 Lugares Rezo Modo casa

R$

899,00 R$

899,00

12 Mesa de Escritrio 2 Gavetas

R$

259,00 R$

518,00

13 Utenslios de Limpeza

R$

1.500,00 R$

1.500,00

14 Utenslios de Cozinha

R$

1.000,00 R$

1.000,00

15 Utenslios de Escritrio

R$

600,00 R$

600,00

16 Mesa de sinuca

R$

4.000,00 R$

8.000,00

17 Prateleira ao

R$

2.000,00 R$

4.000,00

Subtotal R$ 37.094,95

Fonte: Elaborada pelos autores

Conforme tabela, os Mveis e Utenslios, tambm fazem parte de todo o

processo, diretamente na execuo do servio, na atividade do trabalho e na organizao
do estabelecimento. Alm de trazer conforto e bem estar para os clientes.
5.2 Capital de giro
A reserva de caixa, ou capital de giro, um valor em dinheiro que toda empresa
precisa ter disponvel para cobrir os custos at que as contas a receber comecem a entrar
no caixa. Compreendendo a compra de matrias-primas ou mercadorias, financiamento
das vendas e o pagamento das despesas.

34

5.2.1 Estimativa de Estoque Inicial

O estoque inicial e composto por todos os materiais necessrios para a produo
ou execuo do servio, como por exemplo a matria prima, embalagens, etiquetas e
caixas de transporte.
As quantidade necessrias devem levar em considerao a capacidade de
produo da empresa, o tamanho do mercado consumidor e o potencial de vendas da
empresa.

Tabela 10 - Estimativa de estoque inicial

Descrio
1

Insumos

Qtde
30

Valor Unitrio
R$

1.750,00

Total
R$

52.500,00

R$

52.500,00

2
TOTAL

Fonte: Elaborada pelos autores

Por se tratar de uma empresa prestadora de servios, inicialmente a empresa ir

trabalhar com o estoque inicial de produtos diretamente associados aos servios
prestados.
5.2.2 Caixa Mnimo
De acordo com o SEBRAE, o caixa mnimo o capital de giro prprio
necessrio para movimentar seu negcio. Representa o valor em dinheiro que a empresa
precisa ter disponvel para cobrir os custos at que as contas a receber de clientes
entrem no caixa. Corresponde a uma reserva inicial de caixa. Para que voc calcule a
necessidade lquida de capital de giro preciso definir os prazos mdios de vendas,
compras e estocagem.
Essas informaes podem ser pesquisadas junto a concorrentes e fornecedores e
sero utilizadas na apurao do capital de giro, j que nas vendas financiamos os
clientes por meio dos prazos concedidos e somos financiados pelos fornecedores por
meio dos prazos para pagamento negociados.
Tabela 11 - Contas a receber Clculo do prazo mdio de vendas

35
Contas a receber - Clculo do Prazo Mdio de Vendas
Prazo Mdio de Venda
% Nmero de Dias
Mdia Ponderada de Dias
40
A vista
%
0
0
50
Debito
%
2
1
10
A prazo (30d)
%
30
3
Prazo Mdio Total
Fonte: Elaborada pelos autores

a mdia do prazo de financiamento a clientes, ou seja, do prazo concedido aos

clientes para que estes efetuem o pagamento do que compraram.
Conforme demonstrao na Tabela, a Clnica Reviver estima-se o prazo da
mdia ponderada de dias, sendo definida por vendas vista em 40%, em dinheiro. No
debito 50% e para as vendas a prazo de 30 dias o recebimento do faturamento estimado
ser de 10%, podendo efetuar o pagamento em cartes de credito. O resultado acima
indica que em mdia a empresa leva 4 dias para receber suas vendas a prazo.
Tabela 12- Fornecedores Clculo do Prazo Mdio de Compras
Fornecedores - Clculo do Prazo Mdio de Compras
Prazo Mdio de Venda
% Nmero de Dias
Mdia Ponderada de Dias
40
A vista
%
0
0
40
A prazo (30d)
%
30
12
20
A prazo (60d)
%
60
12
Prazo Mdio Total
Fonte: Elaborada pelos autores

24

Segundo o SEBRAE, e nesta etapa que se calcula o prazo mdio dado pelos
fornecedores para o pagamento dos produtos e servios adquiridos. A Clnica Reviver
com parceria com fornecedores, buscar realizar as compras vista em torno de 40%,
obtendo descontos com os parceiros. Em casos de valores altos ser feito a negociao e
a tomada de deciso nos prazos de 30 e 60 dias para pagamentos. Nessa situao a
empresa tem aproximadamente 24 dias de prazo para o pagamento de seus dbitos junto
aos fornecedores.

36

Tabela 13- Calculo da Necessidade Media de Estoque

Clculo da Necessidade Mdia de Estoque
Perodo que abrange: Pedido - Entrega - Estoque - At a Data Venda
30
Fonte: Elaborada pelos autores

Dias

A necessidade de estoque o prazo mdio de permanncia da matria prima ou

das mercadorias nos estoques da empresa. Abrange desde a data em que feito o pedido
ao fornecedor at o momento em que os produtos so vendidos. Um prazo maior de
permanncia das mercadorias em estoque ir gerar uma necessidade maior de capital de
giro.
Conforme na Tabela, a Clnica Reviver ter uma necessidade mdia de
permanncia em estoque de 30 dias no ponto de deciso de pedido at a data de venda.

Tabela 14 - Calculo da Necessidade Liquida de Capital de Giro em dias

Clculo da Necessidade Lquida de Capital de Giro em Dias
Recursos da Empresa Fora de Seu Caixa
Nmero de dias
1. Contas a Receber - Prazo Mdio de Vendas
4
2. Estoques - Necessidade Mdia de Estoques
30
Subtotal 1
34
Recursos de Terceiros no Caixa da Empresa
3. Fornecedores - Prazo Mdio de Compras
24
Subtotal 2
Nec. Liquida do Capital de Giro em Dias
10
Fonte: Elaborada pelos autores

O clculo da necessidade liquida de capital de giro em dias compreende a

diferena entre os recursos da empresa que se encontram fora do seu caixa (contas a
receber + estoques) e os recursos de terceiros no caixa da empresa (fornecedores). Se
positivo, o resultado indica o nmero de dias em que o caixa ficar descoberto, se
negativo pode apontar que os recursos financeiros originados pelas vendas entram no
caixa antes que sejam efetuados os pagamentos.
Conforme a Tabela, obtemos o prazo de 10 dias, significa que a empresa r
necessitar durante esse perodo de caixa para cobrir seus gastos e financiar clientes.

37
Tabela 15: Caixa Mnimo
Caixa Mnimo
1. Custo Fixo Mensal (Estimativa dos Custos Fixos
Operacionais Mensais)

R$

48.179,20

2. Custo e Despesas Variveis Mensais (DRE)

R$

4.370,00

3. Custo Total da Empresa (1+2)

R$

52.549,20

4. Custo total dirio (Item 3 / 30 dias)

R$

1.751,64

5. Necessidade Lquida de Capital de Giro em dias

10

Total de B - Caixa Mnimo

R$

17.516,40

Fonte: Elaborada pelos autores

O caixa mnimo representa a reserva em dinheiro necessria para que a empresa

financie suas operaes iniciais. obtida ao multiplicarmos a necessidade lquida de
capital de giro em dias pelo custo total dirio da empresa.
Na tabela, o caixa mnimo necessrio para a cobertura dos custos da empresa
para um perodo de 10 dias de R$ 17.516,40.

Tabela 16- Total do Capital de Giro

Descrio

R$

A - Estoque Inicial

R$

52.500,00

B - Caixa Mnimo

R$

17.516,40

Total do Capital de Giro

R$

70.016,40

Fonte: Elaborada pelos autores

Conforme a Tabela, teremos o valor total do capital de giro de R$ 70.016,40, que

so s resultados do Estoque Inicial e Caixa Mnimo.

38

5.3 Investimentos Pr-Operacionais

Os investimentos pr-operacionais Compreendem os gastos realizados antes do
incio das atividades da empresa, isto , antes que ela abra as portas e comece a vender.
So exemplos de investimentos pr-operacionais: despesas com reforma (pintura,
instalao eltrica, troca de piso, etc.) ou mesmo as taxas de registro da empresa.

Tabela 17- Investimentos Pr-Operacionais

Item
1
2
3
4
5
6
7

Descrio
MARCA
TAXAS ABERTURA
CONSTRUO/REFORMA
PROJETO ARQUITETONICO
DIVULGAO
SITE
UNIFORMES

Quantidade
1
1
1
1
1
1
15

Valor Unitrio
R$
415,00
R$ 3.249,00
R$ 35.000,00
R$ 1.500,00
R$ 2.000,00
R$ 1.500,00
R$
50,00
TOTAL

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

Valor Total
415,00
3.249,00
35.000,00
1.500,00
2.000,00
1.500,00
750,00
44.414,00

Fonte: Elaborada pelos autores

Conforme a Tabela, os investimentos operacionais envolve as despesas

primordiais antes da abertura das portas da Clnica Reviver. Resultando a somatria de
R$ 44.414,00 com investimentos pr-operacionais.

5.4 Investimentos Total

Tabela 18- Investimento Total
Descrio dos investimentos

Valor (R$)

1. Investimentos Fixos

R$

118.045,16

2. Capital de giro

R$

70.016,40

3. Investimentos Pr- Operacionais

R$

44.414,00

R$

232.475,56

TOTAL

Fonte: Elaborada pelos autores

39

E posteriormente as estimativas dos valore para investimentos fixos, financeiros

e pr-operacionais. O investimento total resultou no valor de R$ 232.475,56. O scio
dispem de R$ 232.475,56.

5.5 Estimativa do Faturamento Mensal da Empresa

O SEBRAE (2007) sugere que a estimativa do quanto a empresa ir faturar
mensalmente pode ser feita multiplicando a quantidade de produtos a serem oferecidos
pelo seu preo de venda, devendo este ser baseado em informaes do mercado.
Tabela 19- Estimativa do Faturamento Mensal da Empresa
Preo de
Quantidade (Estimativa Quantidade (Estimativa
Faturamento Total
Venda Unitrio
de vendas) dia
de vendas) ms
(em R$)
(em R$)

Servio
TRATAMENTO
REABILITAO

DE

30

R$

3.000,00
TOTAL

R$

90.000,00

R$

90.000,00

Fonte: Elaborado pelos autores

Conforme Tabela, a Clnica Reviver estimar uma quantidade de 30 tratamentos

por ms. Os nmeros foram estimados com base no clculo anterior da capacidade
produtiva, e a aceitao do mercado.

5.6 Estimativa do Custo de Matria-prima, Materiais Diretos e Terceirizaes

O SEBRAE (2007) menciona que o custo de mercadoria consiste no valor que
dever ser baixado dos estoques pela sua venda efetiva. O clculo se d multiplicando a
quantidade estimada de vendas pelo custo de fabricao e pela aquisio de produtos de
terceiros. Nossa clnica como oferece a prestao de servios de reabilitao, no
possumos matria prima direta.

40

5.7 Estimativa dos Custos de Comercializao

A estimativa dos custos de comercializao mostrara onde sero registrados os
gastos com impostos e comisses de vendedores ou representantes. Esse tipo de despesa
incide diretamente sobre as vendas e, assim como o custo com materiais diretos ou
mercadorias vendidas, classificado como um custo varivel.
Tabela 20 - Estimativa dos Custos de Comercializao
Descrio

Faturamento Estimado
Mensal

Custo Total
Mensal (R$)

1. Impostos
Simples

4,50% R$

Subtotal 1

90.000,00

R$

R$

4.050,00
4.050,00

2. Gastos com vendas

Propaganda

1,30% R$

90.000,00

R$

1.170,00

Taxa de Adm. do carto de crdito

3,50% R$

90.000,00

R$

3.150,00

Subtotal 2
TOTAL
FATURAMENTO ANUAL

R$

4.320,00

R$

8.370,00

R$

1.080.000,00

Fonte: Elaborada pelos autores

Conforme na Tabela, a Clnica Reviver se enquadra como Optante pelo

Simples Nacional por no ultrapassar o valor igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 (trs
milhes e seiscentos mil reais), pois ter uma estimativa de R$ 1.080.000,00 anual.

5.8 Apurao dos Custos dos Materiais diretos e/ou Mercadorias vendidas
O SEBRAE (2007) menciona que o custo de mercadoria consiste no valor que
dever ser baixado dos estoques pela sua venda efetiva. O clculo se d multiplicando a
quantidade estimada de vendas pelo custo de fabricao e pela aquisio de produtos de
terceiros. Como constatado anteriormente, no possumos materiais diretos.
5.9 Estimativa do Custo de Mo de Obra

41

Tendo por base o GUIATRABALHISTA (2014), a porcentagem dos encargos

composta basicamente, frias, 13 salario, FGTS, e FGTS/Proviso de Multa para
Resciso portanto um total aproximado de 60% dos encargos sociais e trabalhistas.
Tabela 21- Estimativa do Custo de Mo de Obra - Funcionrios
N de
Salrio
Subtotal (R$)
Empregados Mensal (R$)

Funo

(%) de
Encargos
Sociais

Encargos
Sociais (R$)

Total (R$)

MONITORES

R$ 1.080,00

R$

5.400,00

60%

R$

3.240,00

R$

8.640,00

AUXILIARES adm.

R$

800,00

R$

1.600,00

60%

R$

960,00

R$

2.560,00

RECEPCIONISTA

R$

800,00

R$

800,00

60%

R$

480,00

R$

1.280,00

COZINHEIRA

R$ 1.100,00

R$

2.200,00

60%

R$

1.320,00

R$

3.520,00

EDUCADOR FSICO

R$ 1.100,00

R$

1.100,00

60%

R$

660,00

R$

1.760,00

PSICOLOGA

R$ 1.200,00

R$

1.200,00

60%

R$

720,00

R$

1.920,00

MDICO PSIQUIATRA

R$ 2.500,00

R$

2.500,00

60%

R$

1.500,00

R$

4.000,00

ENFERMEIRO

R$ 1.300,00

R$

1.300,00

60%

R$

780,00

R$

2.080,00

NUTRICIONISTA

R$ 1.000,00

R$

1.000,00

60%

R$

600,00

R$

1.600,00

JARDINEIRO

R$

724,00

R$

724,00

60%

R$

434,40

R$

1.158,40

AUXILIAR DE LIMPEZA

R$

724,00

R$

1.448,00

60%

R$

868,80

R$

2.316,80

PROFESSOR

R$ 1.200,00

R$

1.200,00

60%

R$

720,00

R$

1.920,00

R$

30.835,20

19

TOTAL

Fonte: Elaborada pelos autores

Conforme a Tabela 21, os gastos com funcionrios vo alm de seu salrio,

englobam vrios impostos e direitos, que totalizam 60% a mais de sua renda salarial ao
ms.

Tabela 22- Estimativa do Custo de Mo de Obra Pr-Labore

42

Nome

(%) de
Encargos
Pr-labore Encargos
Sociais (R$)
Sociais

Depto de Atuao

BONIFCIO SILVA SCIO/ADMINISTRADOR R$ 2.000,00

11%

R$

Total (R$)

220,00 R$

TOTAL

2.220,00

R$

2.220,00

Fonte: Elaborada pelos autores

Conforme Tabela 22, a Clnica Reviver definir os seus custos com pr-labore,
sendo diferentes da tabela de INSS dos colaboradores, pois os scios so considerados
contribuintes individuais, possuindo alquota de 11% sobre o valor que iro ganhar.

5.10 Estimativa do Custo com Depreciao

A depreciao o recolhimento da perda do valor dos bens pelo uso. Estar ciente
desses desgastes e considera-los na contabilidade da empresa aproxima o levantamento
de custos em um patamar bem real. Calculamos a depreciao dos ativos imobilizados
da empresa com base em dados da Receita Federal (2014).
Tabela 23- Depreciao
Item

Qde

Valor Unitrio

Valor Total

Vida til
em Anos

Depreciao
Ano (R$)

Depreciao
Mensal (R$)

Microcomputador completo SPACE

R$ 1.103,00 R$ 4.412,00

10

R$

441,20

R$

36,77

Microcomputador completo DEL

R$ 1.359,00 R$ 5.436,00

10

R$

543,60

R$

45,30

Impressora HP

R$

119,00 R$

238,00

10

R$

23,80

R$

1,98

Telefone sem fio

R$

46,25 R$

92,50

10

R$

9,25

R$

0,77

Alarmes

R$

59,90 R$

59,90

10

R$

5,99

R$

0,50

Cmeras com Infravermelho externas

40

R$

35,00 R$ 1.400,00

10

R$

140,00

R$

11,67

DVR

R$

970,00

R$

323,33

R$

26,94

Aparelhos de Ar Condicionado Split 30.000 btus

R$ 3.369,00 R$ 20.214,00

R$ 6.738,00

R$

561,50

Aparelhos de Ar Condicionado Split 22.000 btus

R$ 2.799,00 R$ 2.799,00

R$

559,80

R$

46,65

Aparelho de TV LCD 32

R$

999,00 R$ 1.998,00

R$

399,60

R$

33,30

Sistema de som ambiente

R$

119,00 R$

119,00

R$

23,80

R$

1,98

Aparelho de TV LCD 26

R$

699,00 R$ 2.796,00

R$

559,20

R$

46,60

970,00 R$

43

Roteador wifi

R$

Purificador de agua Electrolux

Frigobar Electrolux

59,90

R$

11,98

R$

1,00

R$

399,00 R$ 1.197,00

10

R$

119,70

R$

9,98

R$

799,00 R$

799,00

10

R$

79,90

R$

6,66

Cafeteira Eltrica Electrolux

R$

131,91 R$

131,91

R$

43,97

R$

3,66

Rdio de comunicao

R$

167,00 R$ 1.002,00

R$

334,00

R$

27,83

Gerador

R$ 2.200,00 R$ 2.200,00

10

R$

220,00

R$

18,33

Lavadora

R$

900,00 R$ 3.600,00

R$

720,00

R$

60,00

Esteira

R$ 6.000,00 R$ 18.000,00

R$ 6.000,00

R$

500,00

Lavadora de presso

R$ 1.528,00 R$ 1.528,00

R$

509,33

R$

42,44

Aspirador de folha

R$ 1.600,00 R$ 1.600,00

R$

533,33

R$

44,44

Fogo industrial

R$ 1.598,00 R$ 1.598,00

R$

532,67

R$

44,39

Geladeira

R$ 4.500,00 R$ 4.500,00

R$ 1.500,00

R$

125,00

Exaustor

R$ 4.000,00 R$ 4.000,00

R$ 1.333,33

R$

111,11

DVD

R$

100,00 R$

200,00

R$

66,67

R$

5,56

Cama simples

40

R$

223,00 R$ 8.920,00

R$ 2.973,33

R$

247,78

Colcho

40

R$

103,00 R$ 4.120,00

R$ 1.373,33

R$

114,44

Mesa escritrio

R$

360,00 R$ 1.080,00

R$

360,00

R$

30,00

Mesa Refeitrio

R$

99,99 R$

499,95

R$

166,65

R$

13,89

Cadeiras

50

R$

30,00 R$ 1.500,00

R$

500,00

R$

41,67

Cadeiras Para Escritrio

R$

399,00 R$

399,00

R$

133,00

R$

11,08

Cmoda

R$

151,00 R$ 1.359,00

R$

453,00

R$

37,75

Porta Revista Cromado Revisteiro. Escritrio

R$

50,00

R$

16,67

R$

1,39

Armrio Dupla Portas - Escritrio

R$ 1.010,00 R$ 2.020,00

R$

673,33

R$

56,11

Cadeiras Secretarias

R$

210,00 R$

630,00

R$

210,00

R$

17,50

Mesa 4 Lugares Rezo Modo casa

R$

899,00 R$

899,00

R$

299,67

R$

24,97

Mesa de Escritrio 2 Gavetas

R$

259,00 R$

518,00

R$

172,67

R$

14,39

Mesa de sinuca

R$ 4.000,00 R$ 8.000,00

R$ 2.666,67

R$

222,22

Prateleira ao

R$ 2.000,00 R$ 4.000,00

R$ 1.333,33

R$

111,11

R$

2.758,68

Fonte: Elaborada pelos autores

59,90 R$

50,00 R$

44

A Tabela, menciona todos os materiais da empresa sujeitos a depreciao.

5.11 Estimativa de Custos fixos Operacionais Mensais

Os custos fixos so todos os gastos que no se alteram em funo do volume de
produo ou da quantidade vendida em um determinado perodo. Incluem-se nesses
custos o aluguel do imvel o IPTU, internet, salrios, entre outros.
Tabela 24- Estimativa de Custos fixos Operacionais Mensais
Descrio

Custo Total Mensal (em R$)

ALUGUEL

R$

8.000,00

IPTU

R$

220,00

GUA

R$

80,00

ENERGIA ELTRICA

R$

4.000,00

TELEFONE + INTERNET

R$

300,00

HONORRIOS DO CONTADOR

R$

724,00

PR-LABORE + ENCARGOS

R$

2.220,00

MANUTENO EQUIPAMENTOS

R$

500,00

SALRIOS + ENCARGOS

R$

30.835,20

MATERIAL LIMPEZA

R$

1.000,00

MATERIAL ESCRITORIO

R$

300,00

SERVIOS DIVERSOS

R$

1.000,00

DEPRECIAO

R$

27,83

R$

48.179,20

TOTAL

Fonte: Elaborada pelos autores

A Tabela 24, mostra que a empresa ter um custo fixo total mensal no valor de
R$ 48.179,20.

5.12 Demonstrativo de Resultados

45

Aps reunir as informaes sobre as estimativas de faturamento e os custos

totais (fixos e variveis), possvel prever o resultado da empresa, verificando se ela
possivelmente ir operar com lucro ou prejuzo.

Tabela 25- Demonstrativo de Resultados

Tabela
5.5

5.8

Descrio

R$

1. Receita Total com Vendas

R$

90.000,00

2. Custos e Despesas Variveis Totais

R$

4.370,00

%
100%

(-) Custos com materiais diretos e/ou CMV

Despesas Variveis

5.7

(-) Impostos sobre vendas

R$

4.050,00

5.7

(-) Gastos com vendas

R$

4.320,00

(+) outras receitas

R$

4.000,00

Subtotal 2

R$

4.370,00

3. Margem de Contribuio (1-2)

R$

85.630,00

4. Custos e Despesas Fixas Totais

R$

48.179,20

(-) Custos Fixos Totais

R$

48.179,20

5. Lucro Liquido

R$

37.450,80

5.11

Fonte: Elaborada pelos autores

A Tabela, 25 representa a demonstrao de resultados da empresa. A margem de

contribuio, evidenciado pelo item 3 da tabela, encontrada subtraindo o valor da
receita total com vendas do valor dos custos variveis totais.
Para chegar ao lucro lquido da empresa, deve-se diminuir da receita total de
vendas os custos variveis totais mensais, a margem de contribuio e os custos fixos
totais mensais, alcanando, assim, o valor de R$ 37.450,00

46

5.13 Indicadores de viabilidade

Os indicadores de viabilidade so indicadores financeiros calculados com base
nos valores anteriormente apresentados, tendo como principal objetivo a evidencia da
viabilidade do negcio da forma que est sendo apresentado. Tais indicadores so, em
sua maioria obtidos por meio de frmulas matemticas.
Tabela 26 - Indicadores de viabilidade
Dados para clculos dos indicadores
Descrio

Valores

Receita Total sobre as Vendas (RT)

R$

90.000,00

Margem de Contribuio (MC)

R$

85.630,00

Custo Fixo Total (CFT)

R$

48.179,20

Lucro Lquido (LL)

R$

37.450,80

Investimento Total (IT)

R$ 232.475,56

Fonte: Elaborada pelos autores

A Tabela, muito importante, pois evidencia os principais nmeros da empresa,

como a receita total sobre vendas, o lucro lquido, o custo final total, entre outros.

5.13.1 Ponto de Equilbrio

O SEBRAE (2007) afirma que o ponto de equilbrio o quanto a empresa
necessita faturar para pagar todos os seus custos em um determinado perodo.
Segundo Dornelas (2005), no ponto de equilbrio no a lucro nem prejuzo. o
ponto no qual a receita proveniente das vendas equivale a soma dos custos fixos e
variveis. Segundo esse mesmo autor, o ponto de equilbrio possibilita ao empresrio
saber em que momento seu empreendimento comea a obter lucro, o que toma uma
importante ferramenta gerencial.

47

Tabela - ndice de Marg. de Contribuio

MC
Frmula

RT

ndice de Marg. de
Contrib. (IMC)

0,95

Fonte: Elaborada pelos autores

Tabela - Ponto de equilbrio
Frmula

CFT
IMC

Ponto de
Equilbrio

R$ 50.637,95

Fonte: Elaborada pelos autores

Conforme na Tabela, o Ponto de equilbrio tambm conhecido como (Break Iven

Point), quando a Clnica Reviver obter receita acima do valor de R$ 50.637,95, atingir
o seu Ponto de Equilbrio, ultrapassando este valor estar obtendo lucro, e ter todos os
seus custos liquidados, no caso de obter receita inferior estar trabalhando em prejuzo.

5.13.2 Lucratividade
O SEBRAE (2007) diz que a lucratividade um indicador que mede o lucro
lquido em relao s vendas. um dos principais indicadores econmicos das
empresas, pois est relacionado sua competitividade. Se sua empresa possui uma boa
lucratividade, ela apresentar maior capacidade de competir, isso porque poder realizar
mais investimentos em divulgao, na diversificao dos produtos e servios, na
aquisio de novos equipamentos, etc.

Tabela - Lucratividade
LL
Frmula

Lucratividade
RT

Fonte: Elaborada pelos autores

41,61%

48

A tabela, mostra que sob os R$ 90.000,00 de receita total sobram R$

37.450,80 na forma de lucro, depois de pagas todas as despesas e impostos, o que indica
uma lucratividade de 41,61% ao ms.
5.13.3 Rentabilidade
O SEBRAE (2007) Rentabilidade um indicador de atratividade dos negcios,
pois mede o retorno do capital investido aos scios. obtido sob a forma de percentual
por unidade de tempo (ms ou ano). calculada atravs da diviso do lucro lquido pelo
investimento total. A rentabilidade deve ser comparada com ndices praticados no
mercado financeiro.
Tabela - Rentabilidade
Frmula

LL
Rentabilidade

16,11%

IT

Fonte: Elaborada pelos autores

A tabela, mostra que, a cada ms, os empresrios recuperam 16,11% do valor

investido atravs dos lucros obtidos no negcio.

5.13.4 Prazo de Retorno de investimento

O prazo de retorno do investimento indica, segundo o SEBRAE (2007), indica o
tempo necessrio para que o empreendedor recupere o que investiu em seu negcio.
Assim como a rentabilidade, tambm um indicador de atratividade.
O clculo do prazo de retorno do investimento realizado conforme a Tabela a
seguir, dividindo investimento total pelo lucro lquido da empresa.
Tabela: Prazo de Retorno de investimento
Frmula

IT

Prazo de Retorno

49

LL

de Investimento
(Ms)

Fonte: Elaborada pelos autores

A tabela, mostra que, 6 meses aps o incio das atividades da empresa, os

empreendedores tero recuperado, sob a forma de lucro, tudo o que gastaram com a
montagem do negcio.

6.0 Consideraes Finais

Uberlndia um municpio que est em constante evoluo no contexto
econmico, proporcionando novas oportunidades de negcio. A pesquisa de campo
evidenciou a necessidade de atendimento no ramo de reabilitao, este, avaliado como
precrio na especializao, principalmente na viso do nosso pblico alvo. Com a
estruturao do Plano de Negcios, foi possvel identificar as deficincias do setor,
pontos fortes e fracos dos concorrentes, custos necessrios para montar e manter um
empreendimento nesse segmento, e o mais importante, mapear os anseios e a possvel
demanda do pblico alvo. Considerando as informaes coletadas na pesquisa de campo

50

acompanhada da anlise bibliogrfica, foi possvel definir estratgias, como a

importncia da localizao geogrfica, atendimento personalizado e produtos de boa
qualidade, ou seja, encontramos diversas formas de atender aos anseios e necessidade
do nosso pblico alvo. Como empreendedores, notamos que esse nicho de mercado
promissor e com tendncias de crescimento superiores aos demais segmentos, o
investimento inicial no considerado elevado, a mo de obra considerada
financeiramente razovel, equipamentos acessveis e no precisa de investimento
pesado em tecnologias, uma vez que profissionais bem capacitados e atentos as
inovaes do mundo da moda o ponto forte deste segmento. Atravs de projees
ficou clara a rentabilidade financeira, mesmo que h alguns entraves, a exemplo das
exigncias da ANVISA, concorrentes e tributos. Aps anlise crtica das pesquisas,
consideramos que o segmento de reabilitao proporcionar um faturamento rentvel,
pela busca de tratamento, e aceitao melhor dos procedimentos. Conclumos que nossa
capacidade produtiva capaz de atender boa parte da demanda existente no municpio,
mas levando em considerao que nossa marca ainda desconhecida, e a considervel
gama de concorrentes existentes, acreditamos que inicialmente estaremos atendendo
menos da capacidade em relao ao mercado alvo. Portanto, mesmo com as dificuldades
de entrada no mercado, consideramos que a implantao da Clnica Reviver no
municpio de Uberlndia economicamente vivel.

REFERNCIAS

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MONTEGOMERY, Cynthia A., PORTER, Michael (Ed.). A busca da vantagem
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dando

asas

ao

esprito

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eficiente para iniciar e tocar seu prprio negcio. 2. ed. So Paulo: Saraiva, 2007.
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