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SISTEMA FISCAL
PORTUGUS

JOS MANUEL MARTINS MARREIROS


Mestrando em Gesto de Empresas pela UAL, ps-graduado em Fiscalidade pelo ISG, licenciado em Economia
pela ULHT e licenciado em Contabilidade e Administrao com especializao em Auditoria pelo ISCAL.
Frequentou o curso e obteve a certificao de aptido pedaggica de formador (CAP) pelo IEFP.
Economista assessor principal da inspeco tributria da Autoridade Tributria e Aduaneira (AT), anterior DGCI.
Actualmente em comisso de servio na Direco de Servios de Investigao da Fraude e de Aces Especiais
(DSIFAE) da AT.
Docente do ensino superior nas unidades curriculares de Direito Fiscal Internacional e Planeamento Fiscal no
ISCAL e de Fiscalidade e Fiscalidade dos Produtos Bancrios e Financeiros no ISGB.
Foi assessor do Secretrio de Estado dos Assuntos Fiscais no XVII Governo Constitucional.

CDIGOS FISCAIS E OUTRA


LEGISLAO FUNDAMENTAL

Ainda na DGCI, exerceu, entre outras, as funes de chefe da Diviso de Administrao do IRS, formador do
Centro de Formao, coordenador da troca de informao na rea das relaes fiscais internacionais, membro
do gabinete de apoio jurdico-econmico, membro do ncleo de auditoria interna e controlo de qualidade, vogal
nas comisses de reviso da matria tributvel, chefe de equipas de inspeco tributria, inspector tributrio,
perito de fiscalizao e liquidador tributrio.
Livros publicados em co-autoria: Sistema Fiscal Portugus Cdigos fiscais e outra legislao fundamental, oito
edies de 2005 a 2012 (reas Editora); Exerccios Prticos Resolvidos de IVA, trs edies de 2000 a 2005
e reimpresso em 2007 (Vislis e reas Editora); Exerccios Prticos Resolvidos de IRS, edio de 2001 (Vislis);
Impostos sobre o Rendimento (IRS-IRC-EBF), oito edies de 1998 a 2004 (Vislis e reas Editora); Imposto sobre
o Valor Acrescentado (IVA-RITI), oito edies de 1997 a 2004 (Vislis e reas Editora).

MARIA HELENA D. VALENTE MARQUES


Ps-graduada em Fiscalidade pelo Instituto Superior de Gesto (ISG) e licenciada em Filologia Germnica pela
Faculdade de Letras da Universidade Clssica de Lisboa (UL).
Pertence ao quadro de pessoal tcnico da rea da gesto e administrao tributria da Autoridade Tributria
e Aduaneira (AT), anterior Direco-Geral dos Impostos (DGCI).
Actualmente exerce as funes de tcnica de administrao tributria na Direco de Servios de Relaes
Internacionais da AT, com participao em reunies internas e externas e trabalhos relacionados com a
operacionalizao da troca de informao e do procedimento amigvel ao abrigo das Convenes para evitar
a dupla tributao e prevenir a evaso fiscal e das Directivas da Unio Europeia no mbito da assistncia
mtua em matria de tributao directa.
Exerce tambm funes como membro da delegao portuguesa no Working Group 10 da OCDE para os assuntos
da troca de informao prevista no Modelo de Conveno Fiscal e membro da delegao portuguesa no Comit
criado para assistir a Comisso Europeia nas medidas necessrias execuo da nova Directiva da cooperao
administrativa no domnio da fiscalidade.
Exerceu, entre outras, as funes de chefe de seco e de apoio tcnico-tributrio no Tribunal Tributrio de
1. Instncia de Lisboa.

SISTEMA
FISCAL
PORTUGUS
CDIGOS FISCAIS
E OUTRA

LEGISLAO

FUNDAMENTAL

8. a edio
FEVEREIRO

2012

ndice geral
ndice cronolgico
ndice sistemtico em cada diploma

1 - Princpios, Procedimentos e Contencioso Tributrios


1.1 - Constituio da Repblica Portuguesa (CRP)
1.2 - Lei Geral Tributria (LGT)
1.3 - Cdigo de Procedimento e de Processo Tributrio (CPPT)
1.4 - Regime Geral das Infraces Tributrias (RGIT)
1.5 - Regime Complementar do Procedimento de Inspeco
Tributria (RCPIT)
1.6 - Regime Jurdico da Arbitragem em Matria Tributria
1.7 - Estatuto dos Tribunais Administrativos e Fiscais (ETAF)
2 - Impostos sobre o Rendimento
2.1 - Cdigo do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas
Singulares (CIRS)
2.2 - Cdigo do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas
Colectivas (CIRC)

3 - Impostos sobre o Consumo


3.1 - Cdigo do Imposto sobre o Valor Acrescentado (CIVA)
3.2 - Regime do IVA nas Transaces Intracomunitrias (RITI)
3.3 - Cdigo dos Impostos Especiais de Consumo (CIEC)

4 - Impostos sobre o Patrimnio e outros


4.1 - Cdigo do Imposto Municipal sobre os Imveis (CIMI)
4.2 - Cdigo do Imposto Municipal sobre as Transmisses
Onerosas de Imveis (CIMT)
4.3 - Cdigo do Imposto do Selo e Tabela Geral
(CISelo e TGISelo)
4.4 - Cdigo do Imposto sobre Veculos (CISV)
4.5 - Cdigo do Imposto nico de Circulao (CIUC)
4.6 - Regulamentos das Contribuies Especiais (RCE)
4.7 - Imposto Especial de Jogo (IEJ)
4.8 - Regime da Contribuio sobre o Sector Bancrio

Livros publicados em co-autoria: Sistema Fiscal Portugus Cdigos fiscais e outra legislao fundamental, oito
edies de 2005 a 2012 (reas Editora).

5 - Estatuto dos Benefcios Fiscais e outros


5.1 - Estatuto dos Benefcios Fiscais (EBF)
5.2 - Estatuto do Mecenato Cientfico (Revogado)
5.3 - Estatuto Fiscal Cooperativo (Revogado)
5.4 - Cdigo Fiscal do Investimento e Regulamentao
dos Benefcios Fiscais Internacionalizao

Coleco
Fiscalidade

6 - Regies Autnomas e Autarquias Locais


6.1 - Adaptao do Sistema Fiscal Nacional R. A. dos Aores
6.2 - Adaptao do Sistema Fiscal Nacional R. A. da Madeira
6.3 - Lei das Finanas Locais, taxas de Derrama, participao
varivel no IRS e taxas de IMI por municpio
7 - Legislao Complementar

Coleco
Fiscalidade

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Compilao organizada por


Jos M. M. Marreiros

Maria Helena Marques

FICHA TCNICA
Ttulo
Sistema Fiscal Portugus Cdigos fiscais e outra legislao fundamental
Autores
Jos M. M. Marreiros e Maria Helena Marques
Editora e distribuidora
REAS EDITORA, S.A.
Servios administrativos e comerciais
Av. 5 de Outubro, 184 - 1. Frt 1050-063 Lisboa
Servios de distribuio
Rua da Palmeira, 18 A, Armazm 2720-4430 Damaia de Baixo, Amadora
Telef.: 21 752 12 90 Fax: 21 752 12 99
E-mail: areaseditora@netcabo.pt
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Todos os direitos reservados
Nenhuma parte deste livro poder ser reproduzida ou transmitida de qualquer modo
ou por qualquer meio, seja electrnico, mecnico, de fotocpia ou de gravao, sem
prvia autorizao, por escrito, da Editora.
Composio, impresso e acabamento: DPI Cromotipo
Depsito legal: 338993/12 Cd. interno: 102030
ISBN: 978-989-8058-71-3

NOTA PRVIA
O presente livro foi elaborado de modo a, num s volume, compilar a
legislao dos impostos que constituem o sistema fiscal portugus.

as remisses para preceitos destes diplomas na redaco anterior,


consideram-se efectuadas para as disposies correspondentes
resultantes da nova redaco, pelo que, com o intuito de facilitar a
percepo dessa correspondncia, junto de cada norma remissiva,
indica-se o artigo novo com (actual __ );

Tem como objectivo proporcionar aos seus destinatrios (quer sejam


estudantes, professores ou profissionais que lidem com o ramo do
direito fiscal), a um preo acessvel, a comodidade de evitar a aquisio
de vrios livros, certamente mais dispendiosos no seu conjunto e
dispersivos na sua consulta.

Nas notas em que se referenciam diplomas includos no presente


livro, indica-se com [_ ] o ponto onde esto inseridos e com
p.__ ou pp.__ a pgina ou pginas respectivas;

No pretendendo ser uma obra exaustiva, , no entanto, bastante


abrangente, apresentando-se com uma organizao e um formato que
permitem o seu fcil manuseamento.

Nas notas em que se referenciam diplomas no includos no presente


livro, indica-se um stio da Internet onde se encontram disponveis,
nomeadamente os que aprovam modelos de declaraes e formulrios
fiscais (disponveis em www.portaldasfinancas.gov.pt).

Est dividido em sete pontos: Princpios, procedimentos e contencioso


tributrios [1], Impostos sobre o rendimento [2], Impostos sobre o
consumo [3], Impostos sobre o patrimnio e outros considerados
hbridos [4], Estatuto dos benefcios fiscais e outros [5], Regies
autnomas e autarquias locais [6] e Legislao complementar [7], que,
por sua vez, se subdividem nos cdigos fiscais e demais diplomas da
ordem jurdica interna considerados fundamentais no sistema fiscal.

Importa referir que as notas, quadros resumo, frmulas de clculo,


meno da correspondncia entre artigos antigos e artigos novos,
epgrafes em artigos de diplomas cujos textos legais no as prevem e
outras inovaes, apresentados em caracteres diferenciadores itlicoe
que no sejam a transcrio de diplomas legais ou de instrues
divulgadas, so da autoria e inteira responsabilidade dos autores,
podendo o seu contedo no coincidir com a posio oficial, pelo que
no dispensam a leitura dos diplomas originais.

Para alm da legislao complementar inserida por ordem cronolgica


no ponto [7], tambm se encontra legislao complementar, quadros
resumo e frmulas de clculo inseridos em notas a artigos de diversos
diplomas, tanto nesse ponto como nos pontos [1] a [6]. O motivo dessa
insero/arrumao de ordem prtica, nomeadamente a sua relao
directa com o assunto do artigo ou do diploma em causa, a sua
especificidade e a consulta imediata.

Esta 8. edio encontra-se actualizada a Fevereiro de 2012, incluindo


a inmera legislao publicada desde a sada da 7. edio de Setembro
de 2010. Deve ter-se em ateno que, na sequncia da criao da
Autoridade Tributria e Aduaneira (AT) em resultado da fuso da
Direco-Geral dos Impostos (DGCI), Direco-Geral das Alfndegas
e Impostos Especiais sobre o Consumo (DGAIEC) e Direco-Geral
de Informtica Tributria e Aduaneira (DGITA), quaisquer referncias
feitas em leis ou documentos s extintas direces-gerais consideramse
como efectuadas AT.

Contm os ndices geral e cronolgico e, junto a cada diploma, um


ndice sistemtico para facilitar a consulta e dar o panorama geral do
seu contedo.
Na elaborao do livro foram ainda considerados os seguintes
critrios:

Sendo previsvel que continue a verificar-se a ocorrncia de frequentes


alteraes legislativas e a consequente necessidade de actualizao
permanente desta colectnea, sero elaboradas actualizaes com indicao
das pginas do livro onde devem ser inseridas, a disponibilizar para
consulta e impresso at prxima edio em www.areaseditora.pt.

As normas revogadas so indicadas com meno do respectivo


diploma e, quanto s normas alteradas, referenciam-se com meno
dos diplomas publicados a partir de Dezembro de 2001;
Relativamente s normas recentemente revogadas ou alteradas,
transcreve-se a sua anterior redaco ou apenas a expresso objecto
de alterao, no entanto, nos diplomas republicados faz-se meno
das normas alteradas apenas a partir da republicao;

O rigor colocado na elaborao deste livro no invalida que possa


conter eventuais gralhas ou incorreces. Agradece-se, desde j, a todos
os que tiverem a amabilidade de no-las comunicar e/ou enviar crticas
e sugestes, podendo faz-lo para os seguintes endereos: Jose.Martins.
Marreiros@at.gov.pt; Helena.Valente.Marques@at.gov.pt.

Nos artigos de alguns diplomas criaram-se epgrafes em itlico,


quando os textos legais no as prevem, nos casos em que se
considera fundamental a sua existncia para facilitar a identificao
do contedo;

Finalmente, esclarece-se que, nesta edio, ainda no utilizada a


grafia do novo Acordo Ortogrfico, excepto, por razes bvias, na
transcrio da legislao publicada em 2012.

De acordo com o estabelecido nos decretos-lei que renumeraram o


articulado e procederam republicao do CIRC, IVA, RITI e EBF,
bem como o que aprovou o novo CIEC e revogou o anterior, todas

Lisboa, Fevereiro de 2012

NDICE GERAL (*)



Pgina
NDICE CRONOLGICO................................................................... 13


Pgina
4.3 CDIGO DO IMPOSTO DO SELO E TABELA
GERAL (CISelo e TGISelo)
Lei n 150/99, de 11 de Setembro ........................................................... 376

1.
PRINCPIOS, PROCEDIMENTOS
E CONTENCIOSO TRIBUTRIOS

4.4 CDIGO DO IMPOSTO SOBRE VECULOS (CISV)


Lei n 22-A/2007, de 29 de Junho .......................................................... 393

1.1 CONSTITUIO DA REPBLICA PORTUGUESA (CRP)


(Artigos relacionados com o sistema fiscal) ............................................ 22

ndice
Geral

4.5 CDIGO DO IMPOSTO NICO DE


CIRCULAO (CIUC)
Lei n 22-A/2007, de 29 de Junho .......................................................... 410

1.2 LEI GERAL TRIBUTRIA (LGT)


Decreto-Lei n 398/98, de 17 de Dezembro . .......................................... 29

4.6 REGULAMENTOS DAS CONTRIBUIES ESPECIAIS

1.3 CDIGO DE PROCEDIMENTO E DE PROCESSO


TRIBUTRIO (CPPT)
Decreto-Lei n 433/99, de 26 de Outubro .............................................. 51

4.6.1 Regulamento da contribuio especial devida pela valorizao


de imveis decorrente da construo da nova
ponte sobre o Tejo (RCE)
Decreto-Lei n 51/95, de 20 de Maro ................................................ 417

1.4 REGIME GERAL DAS INFRACES TRIBUTRIAS (RGIT)


Lei n 15/2001, de 5 de Junho................................................................. 95

4.6.2 Regulamento da contribuio especial devida pela valorizao


de imveis beneficiados com a realizao da Expo 98 (RCE)
Decreto-Lei n 54/95, de 22 de Maro ................................................ 421

1.5 REGIME COMPLEMENTAR DO PROCEDIMENTO


DE INSPECO TRIBUTRIA (RCPIT)
Decreto-Lei n 413/98, de 31 de Dezembro . .......................................... 116

4.6.3 Regulamento da contribuio especial devida pela valorizao


de imveis beneficiados com a realizao da CRIL, CREL,
CRIP, CREP, travessia ferroviria do Tejo, troos ferrovirios
complementares, extenses do metropolitano de Lisboa
e outros investimentos (RCE)
Decreto-Lei n 43/98, de 3 de Maro .................................................. 424

1.6 REGIME JURDICO DA ARBITRAGEM EM MATRIA


TRIBUTRIA
Decreto-Lei n 10/2011, de 20 de Janeiro................................................ 125
1.7 ESTATUTO DOS TRIBUNAIS ADMINISTRATIVOS
E FISCAIS (ETAF)
Lei n 13/2002, de 19 de Fevereiro........................................................... 132

4.7 IMPOSTO ESPECIAL DE JOGO (IEJ)


Decreto-Lei n 422/89, de 2 de Dezembro
(Lei do Jogo Artigos relacionados com o sistema fiscal)....................... 428

2.
IMPOSTOS SOBRE O RENDIMENTO

4.8 REGIME DA CONTRIBUIO SOBRE


O SECTOR BANCRIO
Lei n 55-A/2010, de 31 de Dezembro Art. 141 ................................. 433

2.1 CDIGO DO IMPOSTO SOBRE O RENDIMENTO


DAS PESSOAS SINGULARES (CIRS)
Decreto-Lei n 442-A/88, de 30 de Novembro........................................ 147

5.
ESTATUTO DOS BENEFCIOS FISCAIS
E OUTROS

2.2 CDIGO DO IMPOSTO SOBRE O RENDIMENTO


DAS PESSOAS COLECTIVAS (CIRC)
Decreto-Lei n 442-B/88, de 30 de Novembro ....................................... 199
Decreto-Lei n 159/2009, de 13 de Julho . .............................................. 199

5.1 ESTATUTO DOS BENEFCIOS FISCAIS (EBF)


DecretoLei n 215/89, de 1 de Julho ..................................................... 435

3.
IMPOSTOS SOBRE O CONSUMO

5.2 ESTATUTO DO MECENATO CIENTFICO (Revogado)


Lei n 26/2004, de 8 de Julho................................................................... 465

3.1 CDIGO DO IMPOSTO SOBRE O VALOR


ACRESCENTADO (CIVA)
Decreto-Lei n. 394-B/84, de 26 de Dezembro........................................ 255

5.3 ESTATUTO FISCAL COOPERATIVO (Revogado)


Lei n 85/98, de 16 de Dezembro ........................................................... 468
5.4 CDIGO FISCAL DO INVESTIMENTO E
REGULAMENTAO DOS BENEFCIOS FISCAIS
INTERNACIONALIZAO (Procedimento aplicvel
contratualizao dos benefcios previstos no art. 41 do EBF
e criao do regime fiscal do residente no habitual) .............................. 471

3.2 REGIME DO IVA NAS TRANSACES


INTRACOMUNITRIAS (RITI)
Decreto-Lei n 290/92, de 28 de Dezembro............................................. 298
3.3 CDIGO DOS IMPOSTOS ESPECIAIS DE CONSUMO (CIEC)
Decreto-Lei n 73/2010, de 21 de Junho ................................................ 309

Cdigo Fiscal do Investimento


Decreto-Lei n 249/2009, de 23 de Setembro....................................... 472

4.
IMPOSTOS SOBRE O PATRIMNIO
E OUTROS

Regulamentao dos benefcios fiscais internacionalizao


Decreto-Lei n 250/2009, de 23 de Setembro....................................... 477

4.1 CDIGO DO IMPOSTO MUNICIPAL SOBRE


IMVEIS (CIMI)
Decreto-Lei n 287/2003, de 12 de Novembro ....................................... 335

Cdigos CAE das actividades econmicas beneficirias dos incentivos


ao investimento produtivo e internacionalizao
Portaria n 1452/2009, de 29 de Dezembro.......................................... 479

4.2 CDIGO DO IMPOSTO MUNICIPAL SOBRE AS


TRANSMISSES ONEROSAS DE IMVEIS (CIMT)
Decreto-Lei n 287/2003, de 12 de Novembro........................................ 364

(*) Junto a cada diploma encontra-se o seu ndice sistemtico.

NDICE GERAL
6.
REGIES AUTNOMAS E AUTARQUIAS LOCAIS

Iseno de IVA e IEC na importao de mercadorias em pequenas


remessas, sem carcter comercial, expedidas de um pas terceiro
DecretoLei n 398/86, de 26 de Dezembro.......................................... 521

6.1 ADAPTAO DO SISTEMA FISCAL NACIONAL


REGIO AUTNOMA DOS AORES
Reduo de taxas de IRS, IRC, IVA e IEC, dedues colecta
e benefcios fiscais
Decreto Legislativo Regional n 2/99/A, de 20 de Janeiro.................... 481

Iseno do IVA nas transmisses de bens a pessoas residentes


em pases terceiros que os transportem na sua bagagem pessoal
DecretoLei n 295/87, de 31 de Julho.................................................. 521
Regimes especiais do IVA relativos substituio na entrega do imposto:
Vendas de peixe, crustceos e moluscos efectuadas pelas lotas;
Vendas de bens ao domiclio efectuadas por revendedores directos;
Vendas derivadas exclusivamente da microproduo e da miniproduo
deenergia elctrica efectuadas pelos produtores.
DecretoLei n 122/88, de 20 de Abril Arts. 9 e 10......................... 522

6.2 ADAPTAO DO SISTEMA FISCAL NACIONAL


REGIO AUTNOMA DA MADEIRA
6.2.1 Taxas gerais de IRS na R.A. da Madeira
Decreto Legislativo Regional n 3/2001/M, de 22 de Fevereiro............ 484
6.2 2 Taxa geral de IRC na R.A. da Madeira e Derrama Regional
Decreto Legislativo Regional n 2/2001/M, de 20 de Fevereiro............ 486
Decreto Legislativo Regional n 14/2010/M, de 5 de Agosto............... 487

Regulamentao da cobrana e reembolsos de IRS e IRC


DecretoLei n 492/88, de 30 de Dezembro.......................................... 523

6.2 3 Regime da Contribuio sobre o Sector Bancrio


na R.A. da Madeira
Decreto Legislativo Regional n 2/2011/M, de 10 de Janeiro............... 488

Iseno de IVA na importao definitiva de determinados bens


DecretoLei n 31/89, de 25 de Janeiro................................................. 529
Iseno/restituio do IVA Igreja Catlica, outras igrejas e
comunidades religiosas, instituies particulares de solidariedade
social (IPSS) e cooperativas de solidariedade social
DecretoLei n 20/90, de 13 de Janeiro................................................. 538

6.2.4 Adaptao dos benefcios fiscais em regime contratual


R.A. da Madeira
Decreto Legislativo Regional n 18/99/M, de 28 de Junho ................. 490
Decreto Regulamentar Regional n 6/2007/M, de 22 de Agosto ........ 491

Microfilmagem de documentos para efeitos fiscais


(Regulamentao do n 6 do art. 123, do CIRC)
Portaria n 118/90, de 15 de Fevereiro.................................................. 540

6.2.5 Regime de incentivos fiscais aos lucros reinvestidos


na R.A. da Madeira
Decreto Legislativo Regional n 2/2009/M, de 22 de Janeiro .............. 495

Iseno/restituio do IVA s foras armadas, foras e servios


de segurana e associaes e corporaes de bombeiros
DecretoLei n 113/90, de 5 de Abril.................................................... 541

6.2.6 Adaptao orgnica e funcional da legislao nacional


R.A. da Madeira
Decreto Legislativo Regional n 27/2008/M, de 3 de Julho . ............... 498

Assistncia mtua das autoridades competentes dos Estados membros


no domnio dos impostos directos e impostos sobre os prmios de seguro
DecretoLei n 127/90, de 17 de Abril.................................................. 542

6.3 LEI DAS FINANAS LOCAIS, TAXAS DE DERRAMA,


PARTICIPAO VARIVEL NO IRS E TAXAS DE IMI PARA
PRDIOS URBANOS POR MUNICPIO

Sistemas de facturao e arquivo de informao


DecretoLei n 198/90, de 19 de Junho Art. 5 ................................. 544

Lei das Finanas Locais (Artigos relacionados com o sistema fiscal)


Lei n 2/2007, de 15 de Janeiro ............................................................ 503
Taxas de Derrama por municpio (Lanadas nos termos
do art. 14 da Lei n 2/2007, de 15/01) .......................................................... 507

Iseno de IVA nas vendas efectuadas a exportadores nacionais (Trading)


DecretoLei n 198/90, de 19 de Junho Art. 6 ................................. 545

Participao varivel no IRS por municpio (Fixada e deduo


colecta, nos termos do art. 20 da Lei n 2/2007, de 15/01) ............................ 509

Regime das retenes na fonte de IRS, tabelas de reteno


na fonte de IRS e tabela prtica das convenes para evitar
a dupla tributao celebradas por Portugal:

Taxas de IMI para prdios urbanos por municpio


(Fixadas nos termos do n 5 do art. 112 do CIMI) ........................................ 511

DecretoLei n 42/91, de 22 de Janeiro


(Regime das retenes na fonte de IRS) . ............................................. 547

7.
LEGISLAO COMPLEMENTAR

Tabelas de reteno na fonte de IRS sobre rendimentos


do trabalho dependente e penses, aplicveis a titulares
residentes em territrio portugus
(Verso unificada para o Continente, Aores e Madeira) ..................... 551

(inserida por ordem cronolgica)

Nmero de identificao fiscal (NIF) das pessoas singulares,


pessoas colectivas e entidades equiparadas
DecretoLei n 463/79, de 30 de Novembro......................................... 513

Tabela prtica das convenes para evitar a dupla tributao


celebradas por Portugal
(Lista de pases, diplomas de aprovao, avisos de troca dos
instrumentos de ratificao e taxas reduzidas sobre dividendos,
juros e royalties IRS e IRC) . ............................................................ 557

Regime especial do IVA nas agncias de viagem e organizadores de


circuitos tursticos
DecretoLei n 221/85, de 3 de Julho.................................................... 516
Regime especial do IVA nas transmisses de tabacos manufacturados
DecretoLei n 346/85, de 23 de Agosto............................................... 517

Regulamentao geral da cobrana e dos reembolsos do IVA


DecretoLei n 229/95, de 11 de Setembro........................................... 561

Regime especial do IVA nas transmisses de combustveis


gasosos (Gs em botija e outros)
Lei n 9/86, de 30 de Abril Art. 32 (Revogado)................................. 518

Regime especial de tributao em IVA dos bens em segunda


mo, objectos de arte, de coleco e antiguidades
DecretoLei n 199/96, de 18 de Outubro............................................. 564

Iseno/restituio do IVA s representaes diplomticas e consulares


e ao seu pessoal no nacional, bem como a certas organizaes
internacionais
DecretoLei n 143/86, de 16 de Junho (Regulamentao
do art. 14, n 1, alnea l), do CIVA) . ........................................................ 519
DecretoLei n 185/86, de 14 de Julho (Regulamentao
do art. 14, n 1, alneas l), m), n) e v), do CIVA) . ..................................... 520

Regime especial de exigibilidade do IVA nas empreitadas


e subempreitadas de obras pblicas
DecretoLei n 204/97, de 9 de Agosto................................................. 567
Regime fiscal especfico das sociedades desportivas
Lei n 103/97, de 13 de Setembro......................................................... 569

ndice
Geral

NDICE GERAL
Incentivos aquisio de empresas em situao econmica difcil
(Regime excepcional de deduo de prejuzos fiscais no mbito
dos processos do exGACRE e do SIRME aprovados pelo IAPMEI)
DecretoLei n 14/98, de 28 de Janeiro................................................. 570

Concordata entre a Santa S e a Repblica Portuguesa


de 18/05/2004 (Normas fiscais), aprovada pela Resoluo
da Assembleia da Repblica n 74/2004 e ratificada
pelo Decreto do Presidente da Repblica n 80/2004,
de 16 de Novembro................................................................................. 620

Regulamento das custas dos processos tributrios e Tabela


de emolumentos
Decreto-Lei n 29/98, de 11 de Fevereiro............................................. 571

Tributao dos rendimentos da poupana sob a forma de juros


(Transposio para a ordem jurdica nacional da Directiva 2003/48/CE)
DecretoLei n 62/2005, de 11 de Maro.............................................. 621

Inspeco tributria a pedido do sujeito passivo ou de terceiro


DecretoLei n 6/99, de 8 de Janeiro..................................................... 575

Sistema de incentivos fiscais em investigao e desenvolvimento


empresarial (SIFIDE)
Lei n 40/2005, de 3 de Agosto............................................................. 626

Compensao atribuda aos membros das mesas


das assembleias ou seces de voto nos actos eleitorais
ou referendrios (Iseno de IRS e de outros tributos)
Lei n 22/99, de 21 de Abril Arts. 3 e 9........................................... 577

ndice
Geral

Regime especial de tributao dos rendimentos de valores


mobilirios representativos de dvida
DecretoLei n 193/2005, de 7 de Novembro ...................................... 627

Regime da tesouraria do Estado


DecretoLei n 191/99, de 5 de Junho.................................................. 577

Envio por transmisso electrnica de dados (Internet) da declarao


mod. 22 do IRC e da declarao anual de informao
contabilstica e fiscal (Obrigatoriedade para todos os
sujeitos passivos, a partir de 1/01/2006)
Portaria n 1 339/2005, de 30 de Dezembro......................................... 631

Pessoas colectivas de utilidade pblica (Isenes)


Lei n 151/99, de 14 de Setembro......................................................... 583
Regime especial do IVA aplicvel ao ouro para investimento
DecretoLei n 362/99, de 16 de Setembro........................................... 584

Regime fiscal especfico na transferncia de patrimnio


edificado do IGFSS e do IGAPHE
Lei n 53A/2006, de 29 de Dezembro Arts. 5 e 84......................... 632

Regime especial de exigibilidade do IVA nas entregas de bens


s cooperativas agrcolas
DecretoLei n 418/99, de 21 de Outubro............................................. 586

Informao Empresarial Simplificada (IES)


DecretoLei n 8/2007, de 17 de Janeiro............................................... 633

Incentivo fiscal destruio de automveis ligeiros em fim


de vida (Crdito de Imposto Sobre Veculos ISV)
DecretoLei n 292A/2000, de 15 de Novembro................................. 587

Regime da renncia iseno do IVA nas operaes relativas


a bens imveis (Regulamentao dos ns 4 a 6 do art. 12 CIVA)
DecretoLei n 21/2007, de 29 de Janeiro............................................. 636

Lei da liberdade religiosa (Normas fiscais)


Lei n 16/2001, de 22 de Junho............................................................. 590

Ficheiro modelo de auditoria tributria SAF-TPT


(Regulamentao do n 8 do art. 123, do CIRC)
Portaria n 321A/2007, de 26 de Maro.............................................. 639

Regime fiscal das operaes de titularizao de crditos


DecretoLei n 219/2001, de 4 de Agosto............................................. 592

Condies tcnicas para a emisso, conservao e arquivamento


das facturas ou documentos equivalentes emitidos
por via electrnica, nos termos do CIVA
DecretoLei n 196/2007, de 15 de Maio.............................................. 640

Preos de transferncia (Regulamentao do n 13 do art. 63, CIRC)


Portaria n 1 446C/2001, de 21 de Dezembro..................................... 594
Regime jurdico dos PPR, PPE e PPR/E (Deduo colecta
de IRS prevista no art. 21 de EBF)
DecretoLei n 158/2002, de 2 de Julho................................................ 600

Incentivos especficos
Remunerao convencional do capital social
Regime extraordinrio de apoio reabilitao urbana
Lei n 67-A/2007, de 31 de Dezembro - Arts. 81 e 82........................ 642

Financiamento dos partidos polticos e das campanhas eleitorais


(Donativos, benefcios fiscais e nmero de identificao fiscal)
Lei n 19/2003, de 20 de Junho............................................................. 604
Regime especial do IVA para sujeitos passivos no estabelecidos
na Comunidade que prestem servios por via electrnica a
no sujeitos passivos nela residentes
DecretoLei n 130/2003, de 28 de Junho............................................. 606

Deveres de comunicao, informao e esclarecimento


administrao tributria para prevenir e combater
o planeamento fiscal abusivo e orientaes interpretativas
DecretoLei n 29/2008, de 25 de Fevereiro.......................................... 643
Despacho n 14 592/2008, do SEAF, publicado
em 27 de Maio...................................................................................... 646

Regime de bens em circulao e documentos de transporte


(Nas operaes realizadas por sujeitos passivos de IVA)
DecretoLei n 147/2003, de 11 de Julho.............................................. 608

Normas necessrias boa execuo dos incentivos


interioridade (Regulamentao do n 7 do art. 43 do EBF)
DecretoLei n 55/2008, de 26 de Maro.............................................. 651

Assistncia mtua em matria de cobrana de crditos


respeitantes a certas quotizaes, direitos, impostos e
outras medidas (Transposio para a ordem jurdica nacional
da Directiva 2001/44/CE do Conselho, que alterou a 76/308/CEE,
e da Directiva 2002/94/CE da Comisso)
DecretoLei n 296/2003, de 21 de Novembro...................................... 613

Procedimentos de celebrao de acordos prvios sobre


os preos de transferncia (APPT) (Regulamentao do n 9
do art. 138, do CIRC)
Portaria n 620A/2008, de 16 de Julho................................................ 656
Regime especial aplicvel aos fundos de investimento imobilirio para
arrendamento habitacional (FIIAH) e s sociedades de investimento
imobilirio para arrendamento habitacional (SIIAH)
Lei n 64-A/2008, de 31 de Dezembro Arts. 102 a 105................... 660

Lista dos pases, territrios e regies com regimes de tributao


privilegiada, claramente mais favorveis (Parasos fiscais)
Portaria n 150/2004, de 13 de Fevereiro ............................................. 618

Regime de iseno do IVA e dos IEC na importao de


mercadorias transportadas na bagagem dos viajantes provenientes
de pases ou territrios terceiros
Lei n 64-A/2008, de 31 de Dezembro Art. 116............................... 662

Cdigo da Insolvncia e Recuperao de Empresas (CIRE,


Ttulo XIII Benefcios emolumentares e fiscais), aprovado
pelo DecretoLei n 53/2004, de 18 de Maro......................................... 619

NDICE GERAL
Regime fiscal de apoio ao investimento realizado em 2009
(RFAI 2009 Prorrogado at 31/12/2012)
Lei n 10/2009, de 10 de Maro Art. 13........................................... 663

Cdigo Civil
Art. 279 - Cmputo do termo (contagem dos prazos)
Nota ao art. 20 do CPPT [1.3] ........................................................... 58

Regime especial de exigibilidade do IVA dos servios


de transporte rodovirio nacional de mercadorias
Lei n 15/2009, de 1 de Abril................................................................ 666

Cdigo do Processo Civil


Art. 144 - Regra da continuidade dos prazos
Nota ao art. 20 do CPPT [1.3] ........................................................... 59
Art. 193, ns 1 e 2 - Ineptido da petio inicial
Nota ao art. 98 do CPPT [1.3] ........................................................... 70

Regime de reembolso do IVA a sujeitos passivos no


estabelecidos no Estado membro de reembolso
Decreto-Lei n 186/2009, de 12 de Agosto (pacote IVA)....................... 667

Decreto-Lei n 135/99, de 22 de Abril - Art. 32 - Dispensa


de originais de documentos Nota ao art. 50 do CPPT [1.3]............... 62

Regime das depreciaes e amortizaes (Regulamentao


do n 1 do art. 31 do CIRC)
Decreto Regulamentar n 25/2009, de 14 de Setembro........................ 672

Portaria n 493/2002, de 27 de Abril - Remunerao dos membros


da comisso constituda por promoo do rgo de execuo fiscal
Nota ao art. 201 do CPPT [1.3].......................................................... 84

Regime excepcional de regularizao tributria de elementos


patrimoniais colocados no exterior (RERT II)
Lei n 3-B/2010, de 28 de Abril Art. 131 . ....................................... 683

Portaria n 219/2011, de 1 de Junho Aprova os procedimentos


e especificaes tcnicas a observar na venda de bens penhorados
em processo de execuo fiscal atravs de venda judicial, na
modalidade de leilo electrnico
Nota ao art. 248 do CPPT [1.3........................................................... 89

Certificao prvia dos programas informticos de facturao


(Regulamentao do n 9 do art. 123 do CIRC)
Portaria n 363/2010, de 23 de Junho................................................... 684

Portaria n 352/2002, de 3 de Abril - Divulgao das vendas


no processo judicial de execuo fiscal atravs da Internet
Nota ao art. 249 do CPPT [1.3].......................................................... 90

Pedido de reembolso do IVA atravs da declarao peridica e


inscrio no regime mensal (Regulamentao do art. 22 do CIVA)
Despacho Normativo n 18-A/2010, de 1 de Julho ............................. 687

Em notas a artigos do RGIT [1.4]

Sistema de incentivos fiscais em investigao e desenvolvimento


empresarial II (SIFIDE II)
Lei n 55-A/2010, de 31 de Dezembro Art. 133 .............................. 691

Cdigo Penal
Art. 202, alneas a) e b) Definies legais (Valor elevado
e valor consideravelmente elevado)
Nota ao art. 11 do RGIT [1.4] ........................................................... 98

Remunerao convencional do capital social


Lei n 55-A/2010, de 31 de Dezembro Art. 136 .............................. 692

Lei n 49/2008, de 27 de Agosto - Art. 7 - Competncia


da Polcia Judiciria em matria de investigao criminal
Nota ao art. 41 do RGIT [1.4]............................................................ 102

Regime excepcional de regularizao tributria de elementos


patrimoniais colocados no exterior (RERT III)
Lei n 64-B/2011, de 30 de Dezembro Art. 166 . ............................. 693

Decreto-Lei n 93/2003, de 30 de Abril - Disciplina as condies


de acesso e anlise, em tempo real, da informao pertinente para
a investigao dos crimes tributrios pela Polcia Judiciria e pela
administrao tributria Nota ao art. 41 do RGIT [1.4].................... 102

OUTRA LEGISLAO COMPLEMENTAR,


QUADROS RESUMO E FRMULAS DE CLCULO,
EM NOTAS A ARTIGOS DE DIVERSOS DIPLOMAS
(inseridos por ordem sistemtica dos artigos)

Em notas a artigos do Regime da Arbitragem Tributria [1.6]

Em notas a artigos da LGT [1.2]


Portaria n 291/2003, de 8 de Abril - Taxa dos juros legais e
dos estipulados sem determinao de taxa ou quantitativo
Nota ao art. 35 da LGT [1.2].............................................................. 35

Portaria n 112-A/2011, de 22 de Maro Vincula a Direco-Geral


dos Impostos e a Direco-Geral das Alfndegas e dos Impostos
Especiais sobre o Consumo (actual Autoridade Tributria e
Aduaneira) jurisdio do Centro de Arbitragem Administrativa
Nota ao art. 4 do Regime da Arbitragem Tributria [1.6] ................. 126

Decreto-Lei n 73/99, de 16 de Maro Regime dos juros de mora


das dvidas ao Estado e a outras entidades pblicas
Nota ao art. 44 da LGT [1.2].............................................................. 36

Regulamento de Custas nos Processos de Arbitragem Tributria,


aprovado pelo Centro de Arbitragem Administrativa em 2011
Nota ao art. 12 do Regime da Arbitragem Tributria [1.6] ............... 128

Avisos do IGCP que fixam a taxa de juros de mora


Nota ao art. 44 da LGT [1.2] Quadro resumo . .............................. 37

Em notas a artigos do ETAF [1.7]


Lei n 52/2008, de 28 de Agosto - Art. 31 - Aladas
Nota ao art. 6 do ETAF [1.6]............................................................. 134

Portaria n 972/2009, de 31 de Agosto - Regulamenta o novo


regime jurdico das informaes vinculativas
Nota ao art. 68 da LGT [1.2].............................................................. 44

Em notas a artigos do CIRS [2.1]

Portaria n 78/2001, de 8 de Fevereiro - Remunerao do perito


independente no procedimento de reviso da matria colectvel
Nota ao art. 93 da LGT [1.2].............................................................. 49

Diplomas que estabelecem os limites legais do subsdio de refeio,


das ajudas de custo e do subsdio de transporte em automvel prprio
Nota ao art. 2, n 3 d), do CIRS [2.1] Quadro resumo . ................. 157

Portaria n 640/99, de 12 de Agosto - Funcionamento, estatuto e


remunerao dos membros da Comisso Nacional de Reviso
Nota ao art. 94 da LGT [1.2].............................................................. 49

Abono para falhas Frmula de clculo do limite mensal a excluir


de tributao
Nota ao art. 2, n 3 c), do CIRS [2.1] ................................................ 157

Em notas a artigos do CPPT e ao DL que o aprova [1.3]

Indemnizao por cessao do contrato de trabalho Frmula


de clculo do limite a excluir de tributao
Nota ao art. 2, n 4 b), do CIRS [2.1] . .............................................. 157

Decreto-Lei n 212/89, de 30 de Junho - Arts. 5 e 6 (Revogados)


Regulamento das Custas Processuais (RCP) - Art. 5 - Unidade de
conta processual
Quadro resumo dos valores da unidade de conta (UC)
Notas ao art. 5 de DL n 433/99, de 26/10 [1.3].................................. 56

Decreto-Lei n 363/2007, de 2 de Novembro - Art. 12, n 6


Microproduo de electricidade Excluso de tributao IRS
Nota ao art. 3, n 4, do CIRS [2.1]..................................................... 157

ndice
Geral

NDICE GERAL
Mais-valias ou menos-valia (categoria G) Frmulas de clculo
Nota ao art. 10, n 1, do CIRS [2.1] .................................................. 161

Crdito de imposto por dupla tributao internacional (mtodo da


imputao normal ou ordinria) Frmula de clculo
Nota ao art. 81, ns 1 e 2, do CIRS [2.1] ........................................... 184

Despacho n 243/2008-XVII, do SEAF, de 18 de Abril Excluso da


incidncia de IRS de todas as prestaes qualificadas como indemnizaes
devidas em consequncia de leso corporal, doena ou morte
Nota ao art. 12, do CIRS [2.1]........................................................... 162

Portaria n 303/2010, de 8 de Junho - Regulamenta as dedues


colecta do IRS respeitantes a encargos com equipamentos
de eficincia energtica ambiental
Nota ao art. 85-A do CIRS [2.1] ....................................................... 186

Normas transitrias que estabelecem excluso de tributao de parte


dos rendimentos auferidos por sujeitos passivos com deficincia
Nota ao art. 12 do CIRS [2.1] ........................................................... 162

Lei n 49/2011, de 7 de Setembro Art. 2 Disposies


transitrias e finais relativas sobretaxa extraordinria do IRS
do ano de 2011
Nota ao art. 99-A do CIRS [2.1] ....................................................... 189

Despacho n 19 316/2010, publicado em 30 de Dezembro Bolsas


de formao desportiva para efeitos fiscais
Nota ao art. 12 do CIRS [2.1] ........................................................... 163

ndice
Geral

Portaria n 879-A/2010, de 29 de Novembro (2. srie) Recibo verde


electrnico
Nota ao art. 115 do CIRS [2.1] ............................................ .............. 192

Diplomas que estabelecem os valores da retribuio mnima mensal


garantida (RMMG), do indexante de apoios sociais (IAS)
e da penso mnima do regime geral (PMRG)
Nota ao art. 13 do CIRS [2.1] Quadro resumo . ............................. 163

Decreto-Lei n 72-A/2010, de 18 de Junho Art. 91, n 2 Norma


transitria relativa entrega da declarao mod. 39 do IRS do ano 2009
Nota ao art. 119 do CIRS [2.1] . ........................................................ 194

Lei n 6/2001, de 11 de Maio - Medidas de proteco das pessoas


que vivam em economia comum, e
Lei n 7/2001, de 11 de Maio Medidas de proteco das unies de facto
Nota ao art. 14 do CIRS [2.1] ........................................................... 164

Portaria n 1 011/2001, de 21 de Agosto - Tabela de actividades


Nota ao art. 151 do CIRS [2.1]........................................................... 198
Em notas a artigos do CIRC [2.2]

Lista dos Estados membros do Espao Econmico Europeu (EEE)


Nota ao art. 17-A do CIRS [2.1] ...................................................... 166

Tabela de correspondncia dos artigos e epgrafes antigos para os artigos


novos do CIRC (renumerados pelo DL n 159/2009, de 13/07)
Nota ao ndice do CIRC [2.2] ............................................................. 201

Uso ou aquisio de viatura que tenha originado encargos para a


entidade patronal Frmulas de clculo dos rendimentos em espcie
Nota ao art. 24, ns 5, 6 e 7, do CIRS [2.1] ....................................... 168

Lei n 64-B/2011, de 30 de Dezembro Art. 115 Revogao de


isenes concedidas a entidades anexas de IPSS
Nota ao art. 10 do CIRC [2.2] ........................................................... 211

Portaria n 383/2003, de 14 de Maio - Tabela de coeficientes de


desvalorizao acumulada para clculo do valor de mercado de
viatura adquirida por trabalhador ou membro de rgo social
Nota ao art. 24, n 7, do CIRS [2.1]................................................... 168

Lei n 3-B/2010, de 28 de Abril Art. 167 - Incentivo aquisio


de frotas de veculos exclusivamente elctricos em 2010
Nota ao art. 34 do CIRC [2.2] ........................................................... 216

Lei n 21/85, de 30 de Julho - Art. 17 n 1 i), e


Lei n 143/99, de 31 de Agosto - Art. 4 n 1 - Deduo especfica
da cat. A do IRS de juzes e de magistrados do Ministrio Pblico
relativa a quantias despendidas com a sua valorizao profissional
Nota ao art. 25 do CIRS [2.1]............................................................. 169

Portaria n 467/2010, de 7 de Julho Define o custo de aquisio ou


ovalor de reavaliao das viaturas ligeiras de passageiros ou mistas,
incluindo os veculos elctricos, cujas depreciaes da parte excedente
no so considerados gastos fiscais
Nota ao art. 34 do CIRC [2.2] ........................................................... 216

Portaria n 543/2000, de 4 de Agosto - Tabela para determinao


da parte das contribuies da entidade patronal considerada
como rendimento do trabalho dependente
Nota ao art. 26 do CIRS [2.1]............................................................. 169

Lei n 55-A/2010, de 31 de Dezembro Art. 101


Lei n 64-B/2011, de 30 de Dezembro Art. 117
Despesas com equipamentos e software de facturao (2010 a 2012)
Nota ao art. 38, n 2, do CIRC [2.2] .................................................. 218

Portaria n 1 041/2001, de 28 de Agosto - Limites para as viaturas


na categoria B do IRS e nas sociedades de profissionais em IRC
Nota ao art. 33 do CIRS [2.1]............................................................. 171

Encargos com ajudas de custo e compensao pela deslocao em


viatura prpria do trabalhador ao servio da entidade patronal
(sim/no gasto fiscal e/ou tributao autnoma)
Nota ao art. 45, n 1 f), do CIRC [2.2] Quadro resumo ................. 221

Decreto-Lei n 372/2007, de 6 de Novembro Anexo, art. 2,


ns 2 e 3 Efectivos e limiares financeiros que definem
as categorias de pequenas e micro empresas
Nota ao art. 43 do CIRS [2.1] ........................................................... 173

Encargos no devidamente documentados e despesas no documentadas


(no gasto fiscal e/ou tributao autnoma)
Nota ao art. 45, n 1 g), do CIRC [2.2] . ............................................ .221

Decreto-Lei n 41/2008, de 10 de Maro - Art. 66 - Dedues


no IRS dos descontos dos pensionistas para os subsistemas
de sade da Administrao Pblica
Nota ao art. 53 do CIRS [2.1]............................................................. 175

Encargos com combustveis (sim/no gasto fiscal e/ou tributao autnoma)


Nota ao art. 45, n 1 i), do CIRC [2.2] . ............................................. 221
Portaria n 184/2002, de 4 de Maro - Taxa de referncia para juros
e outras formas de remunerao de suprimentos e emprstimos feitos
pelos scios sociedade
Decreto-Lei n 372/2007, de 6 Novembro Art. 2 do Anexo Efectivos
e limiares financeiros que definem as categorias de micro, pequenas e
mdias empresas (PME)
Notas ao art. 45, n 1 j), do CIRC [2.2] ............................................. 221

Tabelas prticas para aplicao das taxas gerais do IRS a residentes


no Continente
Nota ao art. 68 do CIRS [2.1] ........................................................... 178
Portaria n 12/2010, de 7 de Janeiro Tabela de actividades de elevado
valor acrescentado para efeitos do n 6 do art. 72 e n 4 do art. 81
do CIRS (regime fiscal do residente no habitual)
Nota ao art. 72 do CIRS [2.1] ........................................................... 180

Gastos relativos participao nos lucros por membro de rgos


sociais, titular de parte do capital social Frmula de clculo
do limite considerado gasto fiscal
Nota ao art. 45, n 1 n), do CIRC [2.2] . ............................................ 221

Lei n 3-B/2010, de 28 de Abril Art. 174 Englobamento de


rendimentos da categoria B decorrentes do exerccio de actividade
agrcola, silvcola ou pecuria (2010)
Nota ao art. 74 do CIRS [2.1] ........................................................... 182

Mais-valias e menos-valia fiscais Frmula de clculo


Nota ao art. 46, n 2, do CIRC [2.2] .................................................. 222

NDICE GERAL
Portarias que estabelecem os coeficientes de desvalorizao da moeda
Nota ao art. 47, n 1, do CIRC [2.2] Quadro resumo ..................... 222

Despacho Normativo n 118/85, de 31 de Dezembro - Definio do


nmero limite de manifestaes ocasionais abrangidas pela iseno
Nota ao art. 9, n 22), do CIVA [3.1].................................................. 270

Lei n 64-A/2008, de 31 de Dezembro Art. 72,


Decreto-Lei n 158/2009, de 13 de Julho Art. 9,
Lei n 3-B/2010, de 28 de Abril Art. 91 Regras transitrias
para o regime simplificado (2009 e 2010)
Nota ao art. 58 do CIRC [2.2] ........................................................... 227

Despacho Normativo n 51/86, de 28 de Junho - Sujeio a IVA


dos produtores de flores e plantas ornamentais
Nota ao art. 9, n 33), do CIVA [3.1].................................................. 270
Despacho n 6 428/2006, publicado em 21 de Maro - Ajudas
comunitrias relativas s forragens secas
Nota ao art. 16 do CIVA [3.1]............................................................. 274

Cdigo das Sociedades Comerciais


Art. 483 Sociedades em relao de simples participao
Nota ao art. 63, n 5, do CIRC [2.2] .................................................. 229

Taxas de IVA aplicveis em cada Estado membro da Unio Europeia


Nota ao art. 18 do CIVA [3.1] Quadro resumo .............................. 275

Juros no dedutveis, na parte relativa ao excesso de endividamento


por motivo de subcapitalizao Frmula de clculo dos juros
no dedutveis e do excesso de endividamento
Nota ao art. 67 do CIRC [2.2] ........................................................... 231

Decreto-Lei n 347/85, de 23 de Agosto - Taxas de IVA aplicveis


nas Regies Autnomas dos Aores e da Madeira e regras
de localizao das operaes nessas regies
Nota ao art. 18, n 3, do CIVA [3.1]................................................... 275

Lei n 64/2008, de 5 de Dezembro Art. 4 Tributao autnoma


para empresas de fabricao ou distribuio
de produtos petrolferos refinados
Lei n 3-B/2010, de 28 de Abril Art. 90 - Tributao autnoma
excepcional do sector financeiro
Notas ao art. 88 do CIRC [2.2] . ........................................................ 239

Mtodo da percentagem de deduo ou pro rata Frmula de clculo


Nota ao art. 23 do CIVA [3.1] ........................................................... 278
Portaria n 375/2003, de 10 de Maio - Envio por transmisso
electrnica de dados da declarao peridica de IVA
Nota ao art. 29 do CIVA [3.1]............................................................. 281

Crdito de imposto por dupla tributao internacional Frmula


de clculo
Nota ao art. 91 do CIRC [2.2] ........................................................... 240

Decreto-Lei n 363/2007, de 2 de Novembro Art. 12, n 4


Decreto-Lei n 34/2011, de 8 de Maro Art. 14, n 3
Microproduo e miniproduo de electricidade Facturao
Nota ao art. 36, n 11, do CIVA [3.1] ................................................ 283

Despacho n 4727/2009, publicado em 9 de Fevereiro Aprova


os modelos de formulrios destinados aplicao da
Directiva n 2003/49/CE, do Conselho, de 3 de Junho
(Directiva juros e royalties)
Nota ao art. 98 do CIRC [2.2]............................................................ 243

Despacho n 1 702/2005-XVII, do SEAF, de 22 de Dezembro


IVA-Alargamento da obrigatoriedade de emisso de facturas
Nota ao artigo 40 do CIVA [3.1]......................................................... 283

Pagamentos por conta do IRC Frmulas de clculo


Nota ao art. 105 do CIRC [2.2] ......................................................... 245

Base tributvel nas facturas com IVA includo Frmula de clculo


Nota ao art. 49 do CIVA [3.1] ........................................................... 285

Pagamentos adicionais por conta do IRC Frmulas de clculo


Nota ao art. 105-A do CIRC [2.2] ..................................................... 245

Despacho n 14 839/2005, publicado em 7 Julho Responsabilidade


solidria pelo pagamento do IVA
Nota ao art. 80 do CIVA [3.1]............................................................. 290

Pagamento especial por conta do IRC Frmulas de clculo


Nota ao art. 106 do CIRC [2.2] ......................................................... 246
Portaria n 92-A/2011, de 28 de Fevereiro Define os elementos
que integram o dossier fiscal
Nota ao art. 130 do CIRC [2.2] ......................................................... 251

Portaria n 185/99, de 20 de Maro - Definio de calado ortopdico


que, prescrito por receita mdica, fica sujeito taxa reduzida de IVA
Nota verba 2.6 da Lista I anexa ao CIVA [3.1]................................. 294

Em notas a artigos do CIVA [3.1]

Despacho n 26 026/2006, publicado em 22 de Dezembro - Lista de


bens concebidos especificamente para utilizao por pessoas com
deficincia, a cujas transmisses aplicvel a taxa reduzida de IVA
Nota verba 2.9 da Lista I anexa ao CIVA [3.1]................................. 294

Tabela de correspondncia dos artigos antigos para os artigos novos


do CIVA (renumerados pelo DL n 102/2008, de 20/06)
Nota ao ndice do CIVA [3.1] . ............................................................ 257
Lista dos Estados membros da Unio Europeia e datas de adeso
Nota ao art. 1, n 2 b) do CIVA [3.1] . ............................................... 262

Em notas a artigos do RITI [3.2]


Tabela de correspondncia dos artigos antigos para os artigos novos
do RITI (renumerados pelo DL n 102/2008, de 20/06)
Nota ao ndice do RITI [3.2] . ............................................................. 298

Portaria n 521/89, de 8 de Julho - Limites e condies da no sujeio


a IVA das entregas de vinho feitas pelas cooperativas aos seus scios
para as necessidades do seu consumo familiar
Nota ao art. 3, n 6, do CIVA [3.1]..................................................... 264

Montante a partir do qual ficam sujeitas a tributao no Estado


membro de destino as aquisies intracomunitrias de bens
efectuadas por sujeitos passivos que pratiquem exclusivamente
operaes isentas sem direito deduo, bem como as efectuadas
pelo Estado e demais pessoas colectivas de direito pblico quando
actuem na qualidade de no sujeitos passivos
Nota ao art. 5 do RITI [3.2] Quadro resumo ................................. 302

Portaria n 1 158/2000, de 7 de Dezembro - Limites e condies da


no sujeio a IVA das entregas de azeite feitas pelas cooperativas
aos seus scios para as necessidades do seu consumo familiar
Nota ao art. 3, n 6, do CIVA [3.1]..................................................... 264
Portaria n 497/2008, de 24 de Junho - Regulamenta as condies
delimitadoras do conceito de amostras e ofertas de pequeno valor e
define os procedimentos e obrigaes contabilsticas a cumprir pelos
sujeitos passivos, para efeitos de excluso de tributao em IVA
Nota ao art. 3, n 7, do CIVA [3.1]..................................................... 264

Montante a partir do qual as vendas distncia so obrigatoriamente


sujeitas a tributao no Estado membro de destino
Nota ao art. 10 do RITI [3.2] Quadro resumo ............................... 303
Estrutura do nmero de identificao fiscal (NIF), para efeitos de IVA,
relativamente a cada Estado membro
Nota ao art. 27 do RITI [3.2] Quadro resumo ............................... 307

Tratado sobre o Funcionamento da UE (Tratado de Lisboa) Art. 29


Definio do que se considera produtos em livre prtica
Nota ao art. 5 do CIVA [3.1] ............................................................. 265

ndice
Geral

NDICE GERAL
Em notas a artigos do CIEC e ao DL que o aprova [3.3]

Em notas a artigos do CISV e Lei que o aprova [4.4]

Tabela de correspondncia dos artigos e epgrafes do CIEC revogado


para os artigos do novo CIEC (aprovado pelo DL n 73/2010, de 21/06)
Nota ao ndice do CIEC [3.3] ............................................................. 310

Decreto-Lei n 43/76, de 20 de Janeiro - Art. 15 - Extenso de regalias


para os deficientes das foras armadas (DFA) com percentagem
de incapacidade igual ou superior a 60 %
Nota ao art. 13, n 3, da Lei n 22-A/2007, de 29/06
(diploma que aprova o CISV e o CIUC) [4.4]...................................... 395

Decreto-Lei n 566/99, de 22 de Dezembro (Revogado) - CIEC,


captulo III, arts. 32 a 36 (em vigor at 31/12/2010)
Nota ao art. 7 do DL n 73/2010, de 21/06 [3.3]................................. 312

Lei n 36/91, de 27 de Julho - Art. 3 - Iseno do imposto automvel


(actual ISV) para veculos perdidos ou abandonados ou
adquiridos pelo Estado
Nota ao art. 13, n 3, da Lei n 22-A/2007, de 29/06
(diploma que aprova o CISV e o CIUC) [4.4]...................................... 395

Normas transitrias que estabelecem o adicional s taxas do ISP


Nota ao art. 92 do CIEC [3.3] ........................................................... 329
Em notas a artigos do CIMI e ao DL que o aprova [4.1]

ndice
Geral

Portaria n 44/2011, de 26 de Janeiro Taxas a aplicar nos processos


de regularizao de veculos usados no territrio nacional
Nota ao art. 11 do CISV [4.4] .. . ....................................................... 398

Lei n 60-A/2011, de 30 de Novembro Art. 10 Entrada em


vigor e produo de efeitos das normas de alterao relativas
avaliao geral de imveis
Nota ao art. 15 do DL n 287//2003, de 12/11 [4.1] ........................... 338

Em notas a artigos da Contribuio sobre o Sector Bancrio [4.8]

Portaria n 1 337/2003, de 5 de Dezembro - Coeficientes desvalorizao


da moeda a aplicar para a actualizao dos valores patrimoniais
tributrios dos prdios urbanos no arrendados e dos prdios rsticos
Nota ao art. 16, n 2, do DL n 287/2003, de 12/11 [4.1].................... 341

Portaria n 121/2011, de 30 de Maro Regulamenta o Regime da


Contribuio sobre o Sector Bancrio
Nota aos arts. 5 e 8 [4.8] ................................................................... 433
Em notas a artigos do EBF [5.1]

Despacho n 1 693/2005-XVII, do SEAF, de 20 de Dezembro Regularizao dos imveis sem NIF


Nota ao art. 23 do DL n 287/2003, de 12/11 [4.1]............................. 342

Tabela de correspondncia dos artigos antigos para os artigos novos


do EBF (renumerados pelo DL n 108/2008, de 26/06)
Nota ao ndice do EBF [5.1] ............................................................... 436

Portaria n 982/2004, de 4 de Agosto - Inicialmente aprovou o


zonamento, os coeficientes, o custo mdio de construo e as directrizes
relativas qualidade
Nota ao art. 62 do CIMI [4.1] ........................................................... 354

Normas transitrias que isentam de IRS ou de IRC os juros de


emprstimos externos (Schuldscheindarlehen), como uma das medidas
excepcionais de apoio ao financiamento da economia
Nota ao art. 28 do EBF [5.1] ............................................................. 445

Portarias que fixam o valor mdio de construo


Nota ao art. 62 do CIMI [4.1] Quadro resumo .............................. 354

Normas transitrias que isentam de IRC os ganhos obtidos por


instituies financeiras no residentes na realizao de operaes
dereporte, como uma das medidas excepcionais de apoio ao
financiamento da economia
Nota ao art. 30 do EBF [5.1] ............................................................. 445

Portaria n 1434/2007, de 6 de Novembro - Directrizes relativas


apreciao da qualidade construtiva, da localizao excepcional, da
localizao e operacionalidade relativas e do estado deficiente de
conservao, para efeitos da aplicao das tabelas I e II referidas
no n 1 do art. 43 do CIMI
Nota ao art. 62 do CIMI [4.1] ........................................................... 354

Portaria n 360/2002, de 5 de Abril - Critrios de atribuio de fundos


a ttulo de dotao de capital, imputao de custos e outros
procedimentos a adoptar pelas instituies de crdito e sociedades
financeiras que no exeram em exclusivo a sua actividade nas zonas
francas da Madeira e ilha de Santa Maria
Nota ao art. 33 do EBF [5.1].............................................................. 448

Portaria n 1119/2009, de 30 de Setembro - Actualiza o zonamento


com a introduo de zonas homogneas do zonamento e delimitao
de alguns coeficientes de localizao
Nota ao art. 62 do CIMI [4.1] ........................................................... 354
Decreto-Lei n 159/2006, de 8 Agosto - Conceito fiscal prdio devoluto
Nota ao art. 112 do CIMI [4.1]........................................................... 360

Lei n 53-A/2006, de 29 Dezembro - Art. 41 - Iseno de contribuies


para a segurana social nas reas com regime de interioridade
Nota ao art. 43 do EBF [5.1].............................................................. 452

Em notas a artigos do CIMT [4.2]

Portaria n 1255/2009, de 14 de Outubro - Regula a tramitao por via


electrnica do parecer nos termos do art. 60, ns 8 e 10, do EBF
Nota ao art. 60 do EBF [5.1] ............................................................. 457

Decreto-Lei n 275/93, de 5 de Agosto Art. 61 Iseno de IMT


(time-sharing)
Nota ao art. 6 do CIMT [4.2] ............................................................ 367

Portaria n 1254/2009, de 14 de Outubro - Regulamenta o envio,


por via electrnica, do requerimento de iseno de impostos,
emolumentos e outros encargos legais, nos termos do art. 60,
ns 6 e 11, do EBF
Nota ao art. 60 do EBF [5.1] ............................................................. 458

Lei n 21/90, de 4 de Agosto - Artigo nico Reduo do IMT


nas Regies Autnomas dos Aores e da Madeira
Nota ao art. 17 do CIMT [4.2]........................................................... 371
Tabelas prticas para aplicao das taxas do IMT (habitao prpria
e permanente e habitao Continente e Regies Autnomas)
Nota ao art. 17 do CIMT [4.2] .......................................................... 371

Lei n 67-A/2007, de 31 de Dezembro:


Art. 79 - Plano nacional de leitura
Art. 80 - Comemoraes do centenrio da Repblica
Notas ao art. 61 do EBF [5.1]........................................................ 458/459

Em notas a artigos do CISelo [4.3]


Normas transitrias que isentam de imposto do selo a constituio
de garantias a favor do Estado ou das instituies de segurana social,
como um dos incentivos fiscais
Nota ao art. 7 do CISelo [4.3] . .......................................................... 382

Normas transitrias que estabelecem limites de donativos


Nota ao art. 62 do EBF [5.1] ............................................................. 460

Normas transitrias que isentam de imposto do selo determinadas


operaes de reporte, como uma das medidas excepcionais de apoio
ao financiamento da economia
Nota ao art. 7 do CISelo [4.3] . .......................................................... 382

Despacho n 1 593/2005, publicado em 24 de Janeiro - Entidade


responsvel pelo processo de acreditao certificado Cincia 2010
Nota ao art. 5 do Estatuto do Mecenato Cientfico [5.2]................... 466

Em notas ao Estatuto do Mecenato Cientfico [5.2]

10

NDICE GERAL
Em notas legislao da R. A. Aores [6.1]

Decreto-Lei n 363/2007, de 2 Novembro Microproduo de electricidade:


Art. 12, n 4 Facturao
Art. 12, n 5 Regime especial do IVA
Art. 12, n 6 Excluso de tributao em IRS
Nota ao art. 10 do DL n 122/88, de 20/04 [7] . ................................. 522

Tabelas prticas para aplicao das taxas gerais do IRS com reduo
e frmula de clculo para as restantes taxas de reteno na fonte
e de tributao autnoma de IRS
Notas ao art. 4 do D. Leg. Regional n 2/99/A, de 20/01 [6.1] . ......... 482

Decreto-Lei n 34/2011, de 8 de Maro Miniproduo de electricidade:


Art. 14, n 3 Facturao
Art. 14, n 4 Regime especial do IVA
Nota ao art. 10 do DL n 122/88, de 20/04 [7] . ................................. 522

Taxas gerais de IRC com reduo e frmula de clculo para as


restantes taxas de IRC
Notas ao art. 5 do D. Leg. Regional n 2/99/A, de 20/01 [6.1] . ......... 482
Normas que determinam os sectores estratgicos da economia onde os
lucros reinvestidos beneficiam de dedues colecta de IRC e IRS
Nota ao art. 6 do D. Leg. Regional n 2/99/A, de 20/01 [6.1] ............ 483

Lei n 55-A/2010, de 31 de Dezembro Art. 130, n 2 Revogao


de benefcios fiscais (norma transitria do direito restituio do IVA
para determinadas entidades)
Nota ao art. 2 do DL n 20/90, de 13/01 [7] . ..................................... 539

Normas que fixam os valores dos projectos de investimento relevantes


para a concesso de benefcios fiscais e regime contratual
Nota ao art. 9 do D. Leg. Regional n 2/99/A, de 20/01 [6.1] ............ 483

Lei n 64-B/2011, de 30 de Dezembro Art. 179 IPSS e Santa Casa da


Misericrdia de Lisboa (norma transitria do direito restituio doIVA)
Nota ao art. 2 do DL n 20/90, de 13/01 [7] . ..................................... 539

Em notas legislao da R. A. Madeira [6.2]

Portaria n 1370/2007, de 19 de Outubro Condies a observar na


transposio dos ficheiros informticos produzidos pelos programas
de facturao para suportes electrnicos no regravveis, destinados
a substituir, para efeitos fiscais, os respectivos arquivos em papel
Nota ao art. 5, n 2, do DL n 198/90, de 19/06 [7]............................. 545

Tabelas prticas para aplicao das taxas gerais do IRS a residentes


na R.A. da Madeira
Nota ao art. 2 do D. Leg. Regional n 3/2001/M [6.2.1] .................... 485

Despacho n 4 743-A/2008, publicado em 21 de Fevereiro - Aprova os


modelos de formulrios para aplicao das convenes sobre dupla
tributao internacional, destinados a solicitar a dispensa total ou parcial
de reteno na fonte ou ao seu reembolso (IRS e IRC)
Nota tabela prtica das convenes para evitar a dupla tributao
celebradas por Portugal, junta ao DL n 42/91, de 22/01 [7]................ 560

Decreto Legislativo Regional n 2/2011/M, de 10 Janeiro Art. 16,


ns 1 e 2 Mantm em vigor e altera a derrama regional
Nota aos arts. 3 e 4 do D. Leg. Regional n 14/2010/M [6.2.2] ........ 487
Lei Orgnica n 1/2007, de 19 de Fevereiro
Art. 20 - Imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas
Nota ao art. 5 do D. Leg. Regional n 14/2010/M [6.2.2] .................. 487

Despacho n 22 600/2009, publicado em 14 de Outubro


Procedimentos de certificao de residncia fiscal na impossibilidade
de certificao nos mod. 21-RFI a 24-RFI
Nota tabela prtica das convenes para evitar a dupla tributao
celebradas por Portugal, junto ao DL n 42/91, de 22/01 [7] .............. 560

Portaria n 77/2011, de 7 de Julho Regulamenta o Regime da


Contribuio sobre o Sector Bancrio, para vigorar na R.A. Madeira
Nota aos arts. 21 e 24 do D. Leg. Regional n 2/2011/M [6.2.3] . ..... 489

Normas transitrias que estabelecem que o regime de incentivos


aquisio de empresas em situao econmica difcil aplica-se igualmente
aos processos aprovados pelo IPMAEI no mbito do SIRME
Nota ao art. 1 do DL n 14/98, de 28/01 [7] . ..................................... 570

Decreto Legislativo Regional n 21/2011/M, de 26 de Dezembro


Adaptao orgnica e funcional do DL n 287/2003, de 12/11,
R.A. da Madeira (diploma que aprovou o CIMI)
Nota ao art. 7 do D. Leg. Regional n 27/2008/M [6.2.6] .................. 500

Decreto-Lei n 324/2003, de 27 de Dezembro Art. 4, ns 6 e 7


Revogao genrica de normas do Regulamento das Custas dos
Processos Tributrios (RCPT)
Nota ao RCPT aprovado pelo DL n 29/98, de 11/02 [7] . .................. 573

Em notas Lei das Finanas Locais [6.3]


Lei n 64-B/2011, de 30 Dezembro Art. 212 Norma interpretativa
Nota ao art. 19 da Lei das Finanas Locais [6.3] .............................. 505

Portaria n 923/99, de 20 de Outubro Montantes devidos pela realizao


de inspeco a pedido do sujeito passivo ou de terceiro
Nota ao art. 4, n 3, do DL n 6/99, de 8/01 [7].................................. 576

Normas transitrias relativas participao munucipal no IRS


Nota ao art. 20 da Lei das Finanas Locais [6.3] .............................. 505

Portaria n 1 423-I/2003, de 31 de Dezembro Regulamento


do documento nico de cobrana DUC
Nota ao art. 12, n 2, do Regime da Tesouraria do Estado,
aprovado pelo DL n 191/99, de 5/06 [7].............................................. 582

Participao varivel no IRS Frmula de clculo da deduo colecta


Nota ao art. 20 da Lei das Finanas Locais [6.3] .............................. 506
Em notas a outros diplomas da
Legislao Complementar [7]

Portaria n 796/99, de 15 Setembro Cheques visados uso obrigatrio


Nota ao art. 16, n 5, do Regime da Tesouraria do Estado,
aprovado pelo DL n 191/99, de 5/06 [7].............................................. 583

Decreto-Lei n 19/97, de 21 de Janeiro Altera o DL n 463/79


e prev a sua regulamentao (nmero de identificao fiscal)
Nota ao DL n 463/79, de 30/11 [7]...................................................... 513

Decreto-Lei n 273/2007, de 30 de Julho Arts. 7 e 8 - Reforma


da gesto da tesouraria do Estado, mediante a integrao da gesto
da tesouraria e da dvida pblica no IGCP
Nota ao Regime da Tesouraria do Estado, DL n 191/99, de 5/07 [7].... 583

Lei n 7/2007, de 5 de Fevereiro Arts. 2 e 3 - Carto de cidado


Nota ao DL n 463/79, de 30/11 [7]...................................................... 513

Lei n 72/2009, de 6 de Agosto Regime transitrio de majorao


do incentivo fiscal destruio de automveis em fim de vida
Nota ao DL n 292-A/2000, de 15/11 [7].............................................. 589

Despacho n 4130/2010, publicado em 9 de Maro No emisso


ou renovao do carto de contribuinte s pessoas abrangidas pelo
regime do carto de cidado
Nota ao DL n 463/79, de 30/11 [7] . ................................................... 514

Lei n 3-B/2010, de 28 de Abril Art. 167


Decreto-Lei n 39/2010, de 26 de Abril Arts. 3 e 38 a 41
Lei n 64-B/2011, de 30 de Dezembro Art. 139
Incentivos aquisio de veculos elctricos e destruio
de automveis ligeiros em fim de vida e sua revogao
Nota ao DL n 292-A/2000, de 15/11 [7] . ........................................... 589

Lei n 64-B/2011, de 30 de Dezembro Art. 127 Regime de


liquidao do IVA nas transmisses de combustveis gasosos
(revogado e substitudo pelo regime normal)
Nota ao art. 32 da Lei n 9/86, de 30/05 [7] ....................................... 518

11

ndice
Geral

NDICE GERAL

ndice
Geral

Portaria n 80/2003, de 22 de Janeiro Procedimentos que devem ser


observados pelas pessoas colectivas de utilidade pblica e IPSS
que queiram beneficiar da consignao de parte do IRS liquidado
Nota ao art. 32, n 6, da Lei n 16/2001, de 22/06 [7]......................... 590

Portaria n 1192/2009, de 8 de Outubro Estrutura de dados


do ficheiro modelo de auditoria tributria (SAF-T-PT) aplicvel
a partir de 01/01/2010
Nota Portaria n 321-A/2007, de 26/03 [7] ....................................... 639

Portaria n 362/2004, de 8 de Abril Procedimentos que devem ser


observados pelas pessoas colectivas religiosas inscritas no RPCR
que queiram beneficiar dos regimes de donativos ou de consignao
de uma parte do IRS liquidado
Nota ao art. 32, ns 3 a 5, da Lei n 16/2001, de 22/06 [7].................. 590

Despacho n 11 873/2009, publicado em 18 de Maio Esclarecimentos


sobre o DL n 29/2008, de 25/02
Nota ao art. 22 deste DL e ao Despacho n 14 592/2008
(comunicao de esquemas de planeamento fiscal) [7].......................... 646

Portaria n 1 453/2002, de 11 de Novembro Descrio objectiva


dos casos previstos e meios de prova para reembolso dos PPR/E
Nota ao art. 4, n 8, do DL n 158/2002, de 2/07 [7]........................... 603

Portaria n 1117/2009, de 30 Setembro reas territoriais beneficirias


dos incentivos interioridade para os anos de 2009 e subsequentes
Nota ao art. 6, n 2, do DL n 55/2008, de 26/03 [7] . ........................ 652

Portaria n 1 452/2002, de 11 de Novembro Limites anuais


por educando a que fica sujeito o reembolso dos PPR/E
Nota ao art. 5, n 2, do DL n 158/2002, de 2/07 [7]........................... 604

Portaria n 170/2002, de 28 de Fevereiro Regras necessrias ao


integral respeito pela deciso da Comisso Europeia relativamente
aos incentivos interioridade
Nota ao art. 8 do DL n 55/2008, de 26/03 [7].................................... 654

Portaria n 160/2004, de 14 Fevereiro Comisso interministerial


Nota ao DL n 296/2003, de 21/11 [7].................................................. 614

Portaria n 184/2009, de 20 de Fevereiro Valor limite dos auxlios


concedidos ao abrigo do Regulamento (CE) n 1998/2006 da Comisso,
de 15/12, relativo aos auxlios de minimis de 01/01/2009 a 31/12/2010
Nota ao art. 8, n 2, do DL n 55/2008, 26/03 [7] .............................. 654

Portaria n 563-A/2005, de 28 de Junho Aprovao dos modelos


de declaraes e certificados para cumprimento das obrigaes
da Directiva da Poupana e dos Acordos celebrados
Nota ao art. 13 do DL n 62/2005, de 11/03 [7].................................. 624

Portaria n 70/2011, de 9 de Fevereiro Limites de auxlios


de minimis de 01/01/2011 a 31/12/2013
Nota ao art. 8, n 2, do DL n 55/2008, de 26/03 [7] . ........................ 655

Lista dos Estados membros da Unio Europeia, territrios


dependentes ou associados e pases terceiros que, em aplicao
da Directiva da Poupana e dos Acordos celebrados, efectuam troca
automtica de informao ou o sistema de reteno na fonte especial
Nota aos arts. 10 e 15 do DL n 62/2005, de 11/03 [7] Quadro
resumo ............................................................................................. 625

Normas transitrias que prorrogam a vigncia do Regime especial


de apoio ao investimento (RFAI 2009)
Nota ao art. 13 da Lei n 10/2009, de 10/03 [7] . ................................ 663

Normas transitrias que isentam de IRS e de IRC os rendimentos de


valores mobilirios representativos de dvida emitida por entidades
no residentes
Nota ao art. 5 do Regime, DL n 193/2005, de 07/11 [7] ................... 628

Decreto-Lei n 36-A/2011, de 9 de Maro Art. 14 Transposio


da Directiva n 2010/66/UE
Nota ao art. 8, n 5, do Regime, DL n 186/2009, de 12/08 [7] .......... 670

Despacho n 4 980/2006, publicado em 3 de Maro Aprovao dos


modelos de formulrios e certificados destinados a pedido de reembolso
e comprovao de iseno ou dispensa de reteno na fonte
sobre rendimentos de valores mobilirios representativos de dvida
Nota ao art. 22 do Regime, DL n 193/2005, de 7/11 [7].................... 631

Decreto Regulamentar n 2/90, de 12 de Janeiro (Revogado) Arts. 2, ns 5 e 6, e 17, n 4 (reintegraes e amortizaes)


Nota ao art. 22, alnea f), do D. Regul. n 25/2009, de 14/09 [7] ....... 676
Tabela de correspondncia dos artigos antigos para os artigos novos
daPortaria n 363/2010, de 23/06, e produo de efeitos
(renumerados pela Portaria n 22-A/2012, de 24/01)
Notas ao ndice da Portaria n 363/2010, de 23/06 [7] . ....................... 684

Portaria n 499/2007, de 30 de Abril Normas relativas ao


envio da informao empresarial simplificada (IES) por
transmisso electrnica de dados
Nota ao art. 4, n 1, do DL n 8/2007, de 17/01 [7]............................. 634

Lei n 64-B/2011, de 30 de Dezembro Art. 164 Disposio


transitria no mbito do SIFIDE II
Nota ao art. 6 do SIFIDE II aprovado pelo art. 133 da Lei
n55-A/2010, de 31/12 [7] . .................................................................. 692

Despacho 14/2011-XIX, do SEAF, de 18 de Julho Prorrogao do


prazo de entrega da IES/DA, do perodo de 2010
Nota ao art. 5 do DL n 8/2007, de 17/01 [7] . ................................... 635

12

NDICE CRONOLGICO (*)


1976

1988

Pgina
Decreto-Lei n 122/88, de 20 de Abril Regimes especiais do IVA
relativos substituio na entrega do imposto: Vendas de peixe,
crustceos e moluscos efectuadas pelas lotas; Vendas de bens
ao domiclio efectuadas por revendedores directos; Vendas derivadas
exclusivamente da microproduo e da miniproduo de
energia elctrica efectuada pelos produtores [7]...................................... 522

Pgina

Constituio da Repblica Portuguesa (CRP)


Artigos relacionados com o sistema fiscal [1.1]...................................... 22
Decreto-Lei n 43/76, de 20 de Janeiro Art. 15 - Extenso de regalias
para os deficientes das foras armadas (DFA) com percentagem de
incapacidade igual ou superior a 60% - Nota ao art. 13, n 3, da Lei
n 22-A/2007, de 29/06 (diploma que aprova o CISV e o CIUC) [4.4].... 395
1979

Decreto-Lei n 442-A/88, de 30 de Novembro Cdigo do Imposto


sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (CIRS) [2.1]....................... 147

Decreto-Lei n 463/79, de 30 de Novembro - Nmero de identificao


fiscal (NIF) das pessoas singulares, pessoas colectivas e entidades
equiparadas [7]........................................................................................ 513

Decreto-Lei n 442-B/88, de 30 de Novembro Cdigo do Imposto


sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (CIRC) [2.2]...................... 199

1984

Decreto-Lei n 492/88, de 30 de Dezembro Regulamentao


da cobrana e reembolsos de IRS e IRC [7]............................................ 523

Decreto-Lei n. 394-B/84, de 26 de Dezembro do Imposto sobre


o Valor Acrescentado (CIVA) [3.1]......................................................... 255

1989

1985

Decreto-Lei n 31/89, de 25 de Janeiro Iseno de IVA na importao


definitiva de determinados bens [7]......................................................... 529

Decreto-Lei n 221/85, de 3 de Julho Regime especial do IVA


nas agncias de viagem e organizadores de circuitos tursticos [7].......... 516

Decreto-Lei n 212/89, de 30 de Junho - Arts. 5 e 6 - Unidade


de conta processual (Revogados) Nota ao art. 5 do DL n 433/99,
de 26/10 (diploma que aprova o CPPT) [1.3].......................................... 56

Lei n 21/85, de 30 de Julho - Art. 17 n 1 i) Deduo especfica


da cat. A do IRS de juzes relativa a quantias despendidas com a
sua valorizao profissional - Nota ao art. 25 do CIRS [2.1].................. 169

Decreto-Lei n 215/89, de 1 de Julho Estatuto dos Benefcios Fiscais


(EBF) [5.1]............................................................................................... 435

Decreto-Lei n 346/85, de 23 de Agosto Regime especial


do IVA nas transmisses de tabacos manufacturados [7]........................ 517

Portaria n 521/89, de 8 de Julho Limites e condies da no


sujeio a IVA das entregas de vinho feitas pelas cooperativas
aos seus scios para as necessidades do seu consumo familiar
Nota ao art. 3, n 6, do CIVA [3.1]..................................................... 264

Decreto-Lei n 347/85, de 23 de Agosto Taxas de IVA


aplicveis nas Regies Autnomas dos Aores e da Madeira
e regras de localizao das operaes nessas regies Nota
ao art. 18, n 3, do CIVA [3.1]............................................................... 275

Decreto-Lei n 422/89, de 2 de Dezembro Imposto Especial


de Jogo (IEJ) [4.7].................................................................................... 428

Despacho Normativo n 118/85, de 31 de Dezembro


Definio do nmero limite de manifestaes ocasionais
abrangidas pela iseno Nota ao art. 9, n 20), CIVA [3.1] ............ 270

1990
Decreto Regulamentar n 2/90, de 12 de Janeiro (Revogado) - Arts. 2,
ns 5 e 6, e 17, n 4 (reintegraes e amortizaes) - Nota ao art. 22,
alneaf), do D. Regul. n 25/2009, de 14/09 [7] ...................................... 676

1986
Lei n 9/86, de 30 de Abril Art. 32 (Revogado) Regime especial
do IVA nas transmisses de combustveis gasosos
(Gs em botija e outros) [7]..................................................................... 518

Decreto-Lei n 20/90, de 13 de Janeiro Iseno/restituio do


IVA Igreja Catlica, outras igrejas e comunidades religiosas,
instituies particulares de solidariedade social (IPSS) e
cooperativas de solidariedade social [7]................................................... 538

Decreto-Lei n 143/86, de 16 de Junho, e


Decreto-Lei n 185/86, de 14 de Julho
Iseno/restituio do IVA s representaes diplomticas
e consulares e ao seu pessoal no nacional, bem como
a certas organizaes internacionais (Regulamentao
do art. 14, n 1, alneas l), m), n) e v), do CIVA) [7]..................... 519/520

Portaria n 118/90, de 15 de Fevereiro - Microfilmagem de documentos


para efeitos fiscais (regulamentao do n 6 do art. 123 do CIRC) [7]... 540
Decreto-Lei n 113/90, de 5 de Abril Iseno/restituio
do IVA s foras armadas, foras e servios de segurana
e associaes e corporaes de bombeiros [7]......................................... 541

Despacho Normativo n 51/86, de 28 de Junho Sujeio


a IVA dos produtores de flores e plantas ornamentais
Nota ao art. 9, n 33), do CIVA [3.1] ................................................. 270

Decreto-Lei n 127/90, de 17 de Abril Assistncia mtua das


autoridades competentes dos Estados membros no domnio
dos impostos directos e dos impostos sobre os prmios de seguro [7].... 542

Decreto-Lei n 398/86, de 26 de Dezembro - Iseno de IVA e IEC(s)


na importao de mercadorias em pequenas remessas expedidas sem
carcter comercial, de pases terceiros, por um particular com destino
aoutro particular [7]............................................................................... 521

Decreto-Lei n 198/90, de 19 de Junho


Artigo 5 Sistemas de facturao e arquivo de informao [7].......... 544
Artigo 6 Iseno de IVA nas vendas efectuadas
a exportadores nacionais (Trading) [7]................................................ 545

1987
Decreto-Lei n 295/87, de 31 de Julho Iseno do IVA nas
transmisses de bens a pessoas residentes em pases
terceiros que os transportem na sua bagagem pessoal [7]....................... 521

(*) Junto a cada diploma encontra-se o seu ndice sistemtico.

13

ndice
Cronolgico

NDICE Cronolgico
Decreto-Lei n 413/98, de 31 de Dezembro Regime Complementar do
Procedimento de Inspeco Tributria (RCPIT) [1.5]............................. 116

Lei n 21/90, de 4 de Agosto Artigo nico Reduo do IMT


nas Regies Autnomas dos Aores e da Madeira Nota ao
art. 17 do CIMT [4.2]............................................................................. 371

1999

1991

Decreto-Lei n 6/99, de 8 de Janeiro Inspeco tributria


a pedido do sujeito passivo ou de terceiro [7].......................................... 575

Decreto-Lei n 42/91, de 22 de Janeiro Regime das retenes


na fonte de IRS [7]........................................................................... 547

Decreto Legislativo Regional n 2/99/A, de 20 de Janeiro


Adaptao do sistema fiscal nacional Regio Autnoma
dos Aores (Reduo de taxas de IRS, IRC, IVA e IEC,
dedues colecta e benefcios fiscais) [6.1]............................................. 481

Lei n 36/91, de 27 de Julho Art. 3 - Iseno do


imposto automvel (actual ISV) para veculos perdidos
ou abandonados ou adquiridos pelo Estado - Nota ao
art. 13, n 3, da Lei n 22-A/2007, de 29/06
(diploma que aprova o CISV e o CIIUC) [4.4] ................................ 395

Decreto-Lei n 73/99, de 16 de Maro Regime dos juros de mora


das dvidas ao Estado e a outras entidades pblicas Nota ao art.44
da LGT [1.2]............................................................................................ 36

1992
Decreto-Lei n 290/92, de 28 de Dezembro Regime
do IVA nas Transaces Intracomunitrias (RITI) [3.2]......................... 298

Portaria n 185/99, de 20 de Maro Definio de calado ortopdico


que, prescrito por receita mdica, fica sujeito taxa reduzida de IVA
Nota verba 2.6 da Lista I anexa ao CIVA [3.1].................................... 294

1993

Lei n 22/99, de 21 Abril Arts. 3 e 9 - Compensao atribuda aos


membros das mesas das assembleias ou seces de voto nos actos
eleitorais ou referendrios (Iseno de IRS e de outros tributos) [7]....... 577

Decreto-Lei n 275/93, de 5 de Agosto Art. 61 Iseno de IMT


(time-sharing) Nota ao art. 6 do CIMT [4.2] .................................... 367
1995

Decreto-Lei n 135/99, de 22 de Abril Art. 32 Dispensa


de originais de documentos Nota ao art. 50 do CPPT [1.3]............... 62

Decreto-Lei n 51/95, de 20 de Maro Regulamento da Contribuio


Especial (RCE) devida pela valorizao de imveis decorrente da
construo da nova ponte sobre o Tejo [4.6.1]........................................ 417

Decreto-Lei n 191/99, de 5 de Junho Regime da


tesouraria do Estado [7].......................................................................... 577

Decreto-Lei n 54/95, de 22 de Maro Regulamento


da Contribuio Especial (RCE) devida pela valorizao
de imveis beneficiados com a realizao da Expo 98 [4.6.2]................. 421

Decreto Legislativo Regional n 18/99/M, de 28 de Junho Adaptao


dos benefcios fiscais em regime contratual R.A. Madeira [6.2.4]........ 490
Portaria n 640/99, de 12 de Agosto Funcionamento, estatuto
e remunerao dos membros da Comisso Nacional de Reviso
Nota ao art. 94 da LGT [1.2].............................................................. 49

Decreto-Lei n 229/95, de 11 de Setembro Regulamentao


geral da cobrana e dos reembolsos do IVA [7]...................................... 561
1996

Lei n 143/99, de 31 de Agosto Art. 4 n 1 Deduo especfica


da cat. A do IRS de magistrados do Ministrio Pblico relativa a
quantias despendidas com a sua valorizao profissional - Nota
ao art. 25 do CIRS [2.1]......................................................................... 169

Decreto-Lei n 199/96, de 18 de Outubro Regime especial


de tributao dos bens em segunda mo, objectos de arte,
de coleco e antiguidades [7]................................................................. 564

ndice
Cronolgico

1997

Lei n 150/99, de 11 de Setembro Cdigo do Imposto do Selo


e Tabela Geral (CISelo e TGISelo) [4.3].................................................. 376

Decreto-Lei n 19/97, de 21 de Janeiro Altera o DL n 463/79 e


prev a sua regulamentao Nota ao DL n 463/79, de 30/11 [7]........ 513

Lei n 151/99, de 14 de Setembro Pessoas colectivas


de utilidade pblica (Isenes) [7].......................................................... 583

Decreto-Lei n 204/97, de 9 de Agosto Regime especial


de exigibilidade do IVA nas empreitadas e subempreitadas
de obras pblicas [7]................................................................................ 567

Portaria n 796/99, de 15 de Setembro - Cheques visados


uso obrigatrio Nota ao art. 16, n 5, do Regime da Tesouraria
do Estado, aprovado pelo DL n 191/99, de 5/06 [7]............................... 583

Lei n 103/97, de 13 de Setembro Regime fiscal especfico


das sociedades desportivas [7]................................................................. 569

Decreto-Lei n 362/99, de 16 de Setembro Regime especial


do IVA aplicvel ao ouro para investimento [7]...................................... 584

1998

Portaria n 923/99, de 20 de Outubro - Montantes devidos pela


realizao de inspeco a pedido do sujeito passivo ou de terceiro
Nota ao art. 4, n 3, do DL n 6/99, de 8/01 [7].................................. 576

Decreto-Lei n 14/98, de 28 de Janeiro Incentivos aquisio


de empresas em situao econmica difcil (Regime excepcional
de deduo de prejuzos fiscais no mbito dos processos do
ex-GACRE e do SIRME aprovados pelo IAPMEI) [7]........................... 570

Decreto-Lei n 418/99, de 21 de Outubro Regime


especial de exigibilidade do IVA nas entregas de bens
s cooperativas agrcolas [7].................................................................... 586

Decreto-Lei n 29/98, de 11 de Fevereiro Regulamento das


custas dos processos tributrios e Tabela de emolumentos [7]................ 571

Decreto-Lei n 433/99, de 26 de Outubro Cdigo


de Procedimento e de Processo Tributrio (CPPT) [1.3] ........................ 51

Decreto-Lei n 43/98, de 3 de Maro Regulamento da Contribuio Especial (RCE) devida pela valorizao de imveis beneficiados com a CRIL, CREL, CRIP, CREP, travessia ferroviria do
Tejo, troos ferrovirios complementares, extenses do
metropolitano de Lisboa e outros investimentos [4.6.3].......................... 424

Decreto-Lei n 566/99, de 22 de Dezembro (Revogado) - CIEC,


captulo III, arts. 32 a 36 (em vigor at 31/12/2010)
Nota ao art. 7 do DL n 73/2010, de 21/06 [3.3]................................. 312
2000

Lei n 85/98, de 16 de Dezembro Estatuto Fiscal


Cooperativo [5.3] (Revogado) ................................................................ 468

Portaria n 543/2000, de 4 de Agosto Tabela para determinao


da parte das contribuies da entidade patronal considerada
como rendimento do trabalho dependente Nota ao art. 26
do CIRS [2.1].......................................................................................... 169

Decreto-Lei n 398/98, de 17 de Dezembro


Lei Geral Tributria (LGT) [1.2].......................................................... 29

14

NDICE Cronolgico
Decreto-Lei n 292-A/2000, de 15 de Novembro Incentivo
fiscal destruio de automveis ligeiros em fim de vida
(Crdito de IA actual ISV) [7].............................................................. 587

Decreto-Lei n 158/2002, de 2 de Julho - Regime jurdico


dos PPR, PPE e PPR/E (Deduo colecta de IRS prevista
no art. 21 do EBF) [7].............................................................................. 600

Portaria n 1 158/2000, de 7 de Dezembro Limites e condies


da no sujeio a IVA das entregas de azeite feitas pelas cooperativas
aos seus scios para as necessidades do seu
consumo familiar Nota ao art. 3, n 6, CIVA [3.1]............................. 264

Portaria n. 1 452/2002, de 11 de Novembro - Limites anuais por


educando a que fica sujeito o reembolso dos PPR/E Nota ao
art. 5, n 2, do DL n 158/2002, de 2/07 [7]............................................ 604

2001

Portaria n. 1 453/2002, de 11 de Novembro - Descrio objectiva


dos casos previstos e respectivos meios de prova para o reembolso
dos PPR/E - Nota art. 4, n 8, DL n 158/2002, de 2/07 [7]................... 603

Portaria n 78/2001, de 8 de Fevereiro - Remunerao do perito


independente no procedimento de reviso da matria colectvel
Nota ao art. 93 da LGT [1.2].............................................................. 49

2003
Portaria n 80/2003, de 22 de Janeiro Procedimentos que devem ser
observados pelas pessoas colectivas de utilidade pblica e IPSS que
queiram beneficiar da consignao de uma parte do IRS liquidado
Nota ao art. 32, n 6, da Lei n 16/2001, de 22/06 [7]......................... 590

Decreto Legislativo Regional n 2/2001/M, de 20 de Fevereiro


Taxa geral de IRC na R.A. da Madeira [6.2.2].................................... 486
Decreto Legislativo Regional n 3/2001/M, de 22 de Fevereiro
Taxas gerais de IRS na R.A. da Madeira [6.2.1].................................. 484

Portaria n 291/2003, de 8 de Abril Taxa dos juros legais e


dos estipulados sem determinao de taxa ou quantitativo
Nota ao art. 35 da LGT [1.2.]............................................................. 35

Lei n 6/2001, de 11 de Maio Medidas de proteco


das pessoas que vivam em economia comum Nota
ao art. 14 do CIRS [2.1]......................................................................... 164

Decreto-Lei n 93/2003, de 30 de Abril - Disciplina as condies de


acesso e anlise, em tempo real, da informao pertinente para a
investigao dos crimes tributrios pela Polcia Judiciria e pela
administrao tributria Nota ao art. 41 do RGIT [1.4].................... 102

Lei n 7/2001, de 11 de Maio Medidas de proteco


das unies de facto Nota ao art. 14 do CIRS [2.1]............................. 164
Lei n 15/2001, de 5 de Junho Regime Geral das Infraces
Tributrias (RGIT) [1.4].......................................................................... 95

Portaria n 375/2003, de 10 de Maio - Envio por transmisso


electrnica de dados da declarao peridica de IVA - Nota ao
art. 29 do CIVA [3.1]............................................................................. 281

Lei n 16/2001, de 22 de Junho Lei da liberdade religiosa


(Normas fiscais) [7]................................................................................. 590

Portaria n 383/2003, de 14 de Maio Tabela de coeficientes


de desvalorizao acumulada para clculo do valor de mercado
de viatura adquirida por trabalhador ou membro de rgo social
Nota ao art. 24, n 7, do CIRS [2.1]................................................... 168

Decreto-Lei n 219/2001, de 4 de Agosto Regime fiscal


das operaes de titularizao de crditos [7]......................................... 592
Portaria n 1 011/2001, de 21 de Agosto Tabela de actividades
Nota ao art. 151 do CIRS [2.1]........................................................... 198

Lei n 19/2003, de 20 de Junho Financiamento dos partidos


polticos e das campanhas eleitorais (Donativos, benefcios fiscais e
nmero de identificao fiscal) [7] . ......................................................... 604

Portaria n 1 041/2001, de 28 de Agosto - Limites para viaturas


na categoria B do IRS e nas sociedades de profissionais em IRC
Nota ao art. 33 do CIRS [2.1] ........................................................... 171

Decreto-Lei n 130/2003, de 28 de Junho Regime especial


do IVA para sujeitos passivos no estabelecidos na Comunidade
que prestem servios por via electrnica a no sujeitos passivos
nela residentes [7].................................................................................... 606

Portaria n 1 446-C/2001, de 21 de Dezembro Preos de


transferncia (Regulamentao do art. 58, n 13, CIRC) [7].................. 594
2002

Decreto-Lei n 147/2003, de 11 de Julho Regime de bens


em circulao e documentos de transporte (Nas operaes
realizadas por sujeitos passivos de IVA) [7].............................................. 608

Lei n 13/2002, de 19 de Fevereiro Estatuto dos Tribunais


Administrativos e Fiscais (ETAF) [1.7] . ................................................ 132

Decreto-Lei n 287/2003, de 12 de Novembro


Cdigo do Imposto Municipal sobre Imveis (CIMI) [4.1]................. 335
Cdigo do Imposto Municipal sobre as Transmisses
Onerosas de Imveis (CIMT) [4.2]....................................................... 364

Portaria n 170/2002, de 28 de Fevereiro - Regras necessrias ao


integral respeito pela deciso da Comisso Europeia relativamente
aos incentivos interioridade Nota ao art. 8
do DL n 55/2008, de 26/03 [7]................................................................ 654

Decreto-Lei n 296/2003, de 21 de Novembro Assistncia mtua


em matria de cobrana de crditos respeitantes a certas quotizaes,
direitos, impostos e outras medidas (Transposio para a ordem
jurdica nacional da Directiva 2001/44/CE do Conselho, que alterou
a 76/308/CEE, e da Directiva 2002/94/CE da Comisso) [7]................... 613

Portaria n 184/2002, de 4 de Maro Taxa de referncia


para juros e outras formas de remunerao de suprimentos e
emprstimos feitos pelos scios sociedade Nota ao art. 45,
n 1, alnea j), do CIRC [2.2]................................................................... 221
Portaria n 352/2002, de 3 de Abril Divulgao das vendas no
processo judicial de execuo fiscal atravs da Internet Nota
ao art. 249 do CPPT [1.3]...................................................................... 90

Portaria n 1 337/2003, de 5 de Dezembro Coeficientes de desvalorizao


da moeda a aplicar para a actualizao dos valores patrimoniais tributrios
dos prdios urbanos no arrendados e dos prdios rsticos Nota ao
art. 16, n 2, do DL n 287/2003, de 12/11, aprova o CIMI [4.1]..................... 341

Portaria n 360/2002, de 5 Abril Critrios de atribuio de fundos


a ttulo de dotao de capital, imputao de custos e outros
procedimentos a adoptar pelas instituies de crdito e sociedades
financeiras que no exeram em exclusivo a sua actividade nas zonas
francas da Madeira e ilha de Santa Maria
Nota ao art. 33 do EBF [5.1].............................................................. 448

Decreto-Lei n 324/2003, de 27 de Dezembro Art. 4, ns 6 e 7


Revogao genrica de normas do Regulamento das Custas
dos Processos Tributrios (RCPT) - Nota ao RCPT aprovado
pelo DL n 29/98, de 11/02 [7] ................................................................ 573
Portaria n 1 423-I/2003, de 31 de Dezembro Regulamento
do documento nico de cobrana (DUC) Nota ao art. 12,
n 2, do Regime da Tesouraria do Estado, aprovado pelo DL
n 191/99, de 5/06 [7]............................................................................... 582

Portaria n 493/2002, de 27 de Abril - Remunerao dos


membros da comisso constituda por promoo do rgo
de execuo fiscal Nota ao art. 201 do CPPT [1.3]............................. 84

15

ndice
Cronolgico

NDICE Cronolgico
Art. 57, n 2 Disposies transitrias no mbito da LGT
Nota ao art. 45 da LGT [1.2] . ........................................................... 38
Art. 58, n 2 Disposies transitrias no mbito do CPPT
Nota ao art. 70 do CPPT [1.3] . ......................................................... 66

2004
Portaria n 150/2004, de 13 de Fevereiro Lista dos pases, territrios
eregies com regimes de tributao privilegiada, claramente mais
favorveis (Parasos fiscais) ................................................................... 618

2006

Portaria n 160/2004, de 14 de Fevereiro Comisso interministerial


Nota ao DL n 296/2003, de 21/11 [7].................................................. 614

Portaria n 90/2006, de 27 de Janeiro Valor mdio de construo


para o ano de 2006 Nota ao art. 62 CIMI [4.1] Quadro resumo .... 354

Decreto-Lei n 53/2004, de 18 de Maro Cdigo da


Insolvncia e Recuperao de Empresas (CIRE, Titulo III
Benefcios emolumentares e fiscais) [7].................................................... 619

Despacho n 4 980/2006, publicado em 3 de Maro


Aprovao dos modelos de formulrios e certificados Nota
ao art. 22 do Regime Especial de Tributao dos Rendimentos
de Valores Mobilirios Representativos de Dvida aprovado
pelo DL n 193/2005, de 7/11 [7]............................................................. 631

Portaria n 362/2004, de 8 de Abril Procedimentos que devem ser


observados pelas pessoas colectivas religiosas inscritas no RPCR
que queiram beneficiar dos regimes de donativos ou de consignao
de uma parte do IRS liquidado Nota ao art. 32, ns. 3 a 5,
da Lei n 16/2001, de 22/06 [7]................................................................ 590

Despacho n 6 428/2006, publicado em 21 de Maro


Ajudas comunitrias relativas s forragens secas Nota ao
art. 16 do CIVA [3.1].............................................................................. 274

Concordata entre a Santa S e a Repblica Portuguesa de 18/05/2004,


aprovada pela Resoluo da Assembleia da Repblica n 74/2004,
publicada em 16 de Novembro (Normas fiscais) [7]............................... 620

Decreto-Lei n 159/2006, de 8 de Agosto - Conceito fiscal de


prdio devoluto Nota ao art. 112 do CIMI [4.1]................................ 360
Despacho n 26 026/2006, publicado em 22 de Dezembro
Lista de bens concebidos especificamente para utilizao por pessoas
com deficincia, a cujas transmisses aplicvel a taxa reduzida de IVA
Nota verba 2.9 da Lista I anexa ao CIVA [3.1]................................. 294

Lei n 26/2004, de 8 de Julho Estatuto do Mecenato


Cientfico [5.2] (Revogado)..................................................................... 465
Portaria n 982/2004, de 4 de Agosto Avaliao de prdios
urbanos Zonamento, coeficientes, custo mdio de construo
e directrizes relativas apreciao da qualidade construtiva,
da localizao excepcional e do estado deficiente de conservao
Nota ao art. 62 do CIMI [4.1]............................................................ 354

Portaria n 1433-C/2006, de 29 Dezembro Valor mdio de construo


para o ano de 2007 Nota ao art. 62 do CIMI [4.1] Quadro resumo.... 354
Lei n 53-A/2006, de 29 de Dezembro
Arts. 5 e 84 - Regime fiscal especfico na transferncia
de patrimnio edificado do IGFSS e do IGAPHE [7]........................ 632
Art. 41 - Iseno de contribuies para a segurana social nas
reas com regime de interioridade Nota ao art. 43 EBF [5.1]......... 452
Art. 88 Disposies transitrias dos benefcios fiscais
Notas aos arts. 3, 43, 49 e 61 do EBF [5.1]...............438/452/455/458
e Nota ao art. 17 do Estatuto Fiscal Cooperativo [5.3]..................... 470
Art. 91 Disposies transitrias no mbito da LGT
Nota ao art. 49 da LGT [1.2]................................................................ 38
Art. 100 Incentivos aquisio de empresas em situao
econmica difcil Nota ao art. 1 do DL n 14/98, de 28/01 [7] . ...... 570
Art. 101 Constituio de garantias Nota ao art. 7 CISelo [4.3] . 382
Art. 161, ns 1 e 2 Rendimentos auferidos por sujeitos passivos
com deficincia Nota ao art. 12 do CIRS [2.1].......................... 162/163

2005
Portaria n 99/2005, de 17 de Janeiro Valor mdio de construo
parao ano de 2005 Nota ao art. 62 CIMI [4.1] Quadro resumo ...... 354
Despacho n 1 593/2005, publicado em 24 de Janeiro
Entidade responsvel pelo processo de acreditao Certificado Cincia
2010 Nota ao art. 5, n 2, do Estatuto do Mecenato Cientfico [5.2]..... 466
Decreto-Lei n 62/2005, de 11 de Maro Tributao dos rendimentos
da poupana sob a forma de juros (Transposio para a ordem jurdica
nacional da Directiva 2003/48/CE) [7]..................................................... 621
Portaria n 563-A/2005, de 28 de Junho Aprovao dos modelos
dedeclaraes e certificados para cumprimento das obrigaes
da Directiva da Poupana e dos Acordos celebrados
Nota ao art. 13 do DL n 62/2005, de 11/03 [7] ................................. 624

2007
Lei n 2/2007, de 15 de Janeiro - Lei das Finanas Locais
(Artigos relacionados com o sistema fiscal) [6.3]......................................... 503

Despacho n 14 839/2005, publicado em de 7 de Julho


Responsabilidade solidria pelo pagamento do IVA
Nota ao art. 80 do CIVA [3.1]............................................................. 290

ndice
Cronolgico

Decreto-Lei n 8/2007, de 17 de Janeiro Informao


Empresarial Simplificada (IES) [7].......................................................... 633

Lei n 40/2005, de 3 de Agosto Sistema de incentivos fiscais


em investigao e desenvolvimento empresarial (SIFIDE) [7]................ 626

Decreto-Lei n 21/2007, de 29 de Janeiro - Regime da renncia


iseno do IVA nas operaes relativas a bens imveis
(Regulamentao dos ns 4 a 6 do art. 12 do CIVA) [7].............................. 636

Decreto-Lei n 193/2005, de 7 de Novembro Regime especial


de tributao dos rendimentos de valores mobilirios
representativos de dvida [7].................................................................... 627

Lei n 7/2007, de 5 de Fevereiro - Arts 2 e 3 - Carto de


cidado Nota ao DL n 463/79, de 30/11 [7]........................................ 513

Despacho n 1 693/2005-XVII, do SEAF, de 20 de Dezembro


Regularizao dos imveis sem NIF Nota ao art. 23
do DL n 287/2003, de 12/11, que aprova o CIMI [4.1] ......................... 342

Lei Orgnica n 1/2007, de 19 de Fevereiro Art. 20 - Imposto sobre o


rendimento das pessoas colectivas - Nota ao art. 5 do D. Leg.
Regional n 14/2010/M, de 5/08 [6.2.2] . ................................................. 487

Despacho n 1 702/2005-XVII, do SEAF, de 22 de Dezembro


IVA-Alargamento da obrigatoriedade de emisso de facturas
Nota ao artigo 40 do CIVA [3.1]......................................................... 283

Portaria n 321-A/2007, de 26 de Maro - Ficheiro modelo de auditoria


tributria SAF-T-PT (Regulamentao do n 8 do art.123 do CIRC) [7] ... 639

Portaria n 1 339/2005, de 30 de Dezembro Envio por transmisso


electrnica de dados (Internet) da declarao mod. 22 do IRC e da
declarao anual de informao contabilstica e fiscal
(Obrigatoriedade a partir de 1/01/2006) [7]............................................. 631

Portaria n 499/2007, de 30 de Abril - Normas relativas ao


envio da informao empresarial simplificada (IES) por
transmisso electrnica de dados Nota ao art. 4, n 1,
do DL n 8/2007, de 17/01 [7] . ............................................................... 634

Lei n 60-A/2005, de 30 de Dezembro


Art. 55, n 3 Norma transitria no mbito do EBF
Nota ao art. 21 do EBF [5.1] ............................................................. 441

Decreto-Lei n 196/2007, de 15 de Maio - Condies tcnicas para a


emisso, conservao e arquivamento das facturas ou documentos
equivalentes emitidos por via electrnica, nos termos do CIVA [7] ....... 640

16

NDICE Cronolgico
Lei n 22-A/2007, de 29 de Junho
- Cdigo do Imposto sobre Veculos (CISV) [4.4] . ................................ 393
- Cdigo do Imposto nico de Circulao (CIUC) [4.5] ...................... 410

Decreto-Lei n 34/2008, de 26 de Fevereiro Regulamento


das Custas Processuais (RCP), Art. 5 - Unidade
de conta processual Nota ao art. 5 do CPPT [1.3].............................. 56

Decreto-Lei n 273/2007, de 30 de Julho Arts. 7 e 8


Reforma da gesto da tesouraria do Estado, mediante
a integrao da gesto da tesouraria e da dvida pblica
no IGCP Nota ao Regime da Tesouraria do Estado, aprovado
pelo DL n 191/99, de 5/07 [7] ................................................................ 583

Decreto-Lei n 41/2008, de 10 de Maro - Art. 66 - Dedues no IRS


dos descontos dos pensionistas para os subsistemas de sade da
Administrao Pblica Nota ao art. 53, n 4, do CIRS [2.1].............. 175
Decreto-Lei n 55/2008, de 26 de Maro Normas
regulamentares necessrias boa execuo dos incentivos
interioridade (Regulamentao do art. 43, n 7, do EBF) [7]................. 651

Decreto Regulamentar Regional n 6/2007/M, de 22 de Agosto


Regulamentao dos benefcios fiscais em regime contratual
na R. A. da Madeira [6.2.4].................................................................... 491

Despacho n 243/2008-XVII, do SEAF, de 18 de Abril Excluso


da incidncia de IRS de todas as prestaes qualificadas como
indemnizaes devidas em consequncia de leso corporal,
doena ou morte Nota ao art. 12, n 1, do CIRS [2.1]....................... 162

Portaria n 1 370/2007, de 19 de Outubro - Condies a observar


na transposio dos ficheiros informticos produzidos pelos programas
defacturao para suportes electrnicos no regravveis, destinados a
substituir, para efeitos fiscais, os respectivos arquivos em papel Nota
ao art. 5, n 2, do DL n 198/90, de 19/06 [7]......................................... 545

Portaria n 362/2008, de 13 de Maio Coeficientes de desvalorizao


damoeda a aplicar aos bens e direitos alienados durante o ano
de 2008 Nota ao art. 47 do CIRC [2.2] Quadro resumo ................. 222

Decreto-Lei n 363/2007, de 2 de Novembro Microproduo de


electricidade:
Art. 12, n 4 Facturao
Art. 12, n 5 Regime especial do IVA
Art. 12, n 6 Excluso de tributao em IRS
Nota aos arts. 3 n 4 do CIRS [2.1], 36 n 11 do CIVA [3.1] e 10.
do DL n 122/88, de 20/04 [7] . .................................................. 157/283/522

Despacho n 14 592/2008, publicado em 27 de Maio - Orientaes


interpretativas em matria de revelao de esquemas de planeamento fiscal
para preveno e combate a actuaes abusivas e evasivas Junto ao
DL n 29/2008, de 25/02 [7]....................................................................... 646
Portaria n 497/2008, de 24 de Junho Regulamenta as condies
delimitadoras do conceito de amostras e ofertas de pequeno valor e
define os procedimentos e obrigaes contabilsticas a cumprir pelos
sujeitos passivos , para efeitos de excluso de tributao em IVA
Nota ao art. 3, n 7, do CIVA [3.1]....................................................... 264

Decreto-Lei n 372/2007, de 6 de Novembro Art. 2 do Anexo Efectivos e


limiares financeiros que definem as categorias de empresas Micro,
pequenas e mdias empresas (PME)
Nota (4) (*) ao art. 45 do CIRC [2.2] ................................................ 173
Portaria n 1 434/2007, de 6 de Novembro - Directrizes relativas apreciao
da qualidade construtiva, da localizao excepcional,
da localizao e operacionalidade relativas e do estado deficiente
de conservao, para efeitos de aplicao das tabelas I e II
referidas no n 1 do artigo 43 do CIMI - Nota ao art. 62
do CIMI [4.1].......................................................................................... 354

Decreto Legislativo Regional n 27/2008/M, de 3 de Julho - Adaptao


orgnica e funcional da legislao fiscal nacional
Regio Autnoma da Madeira [6.2.6].................................................. 498
Portaria n 620-A/2008, de 16 de Julho - Procedimentos de celebrao
de acordos prvios sobre os preos de transferncia (APPT)
(Regulamentao do n 9 do art. 128-A, actual 138, do CIRC) [7]........ 656

Decreto-Lei n 397/2007, de 31 de Dezembro Retribuio mnima


mensal garantida (RMMG), para o ano de 2008 Nota ao art. 13
do CIRS [2.1] Quadro resumo ............................................................ 163

Lei n 49/2008, de 27 de Agosto Art. 7 - Competncia da


Polcia Judiciria em matria de investigao criminal
Nota ao art. 41 do RGIT [1.4]............................................................ 102

Lei n 67-A/2007, de 31 de Dezembro


- Arts. 79 e 80 - Plano nacional de leitura e Comemoraes
do centenrio da Repblica Nota ao art. 61 do EBF [5.1]............. 458/459
- Arts. 81 e 82 - Remunerao convencional do capital social
e Regime extraordinrio de apoio reabilitao urbana [7]................. 642
Art. 93 Incentivos aquisio de empresas em situao
econmica difcil Nota ao art. 1 do DL n 14/98, de 28/01 [7] . ...... 570
Art. 94 Constituio de garantias Nota ao art. 7 CISelo [4.3] ... 382

Lei n 52/2008, de 28 de Agosto Art. 31 - Aladas


Nota ao art. 6 do ETAF [1.6]............................................................. 134
Lei n 64/2008, de 5 de Dezembro Art. 4 Tributao autnoma
para empresas de fabricao ou distribuio de produtos petrolferos
refinados Nota ao art. 88 do CIRC [2.2]............................................ 239

2008

Decreto-Lei n 246/2008, de 18 de Dezembro Retribuio mnima


mensal garantida (RMMG) para o ano de 2009 Nota ao art. 13
do CIRS [2.1] Quadro resumo............................................................. 163

Portarias ns 9/2008, de 3 de Janeiro, e 103/2008, de 4 de Fevereiro


Indexante de apoios sociais (IAS) e penso mnima do regime geral
(PMRG) para o ano de 2008 Nota ao art. 13 do CIRS [2.1]
Quadro resumo ................................................................................. 163/164

Portaria n 1514/2008, de 24 Dezembro Indexante de apoios sociais (IAS)


e penso mnima do regime geral (PMRG), para o ano de 2009
Nota ao art. 13 do CIRS [2.1] Quadro resumo ................................ 163/164

Portaria n 16-A/2008, de 9 de Janeiro Valor mdio de construo,


para o ano de 2008 Nota ao art. 62 do CIMI [4.1] Quadro resumo .. 354

Portaria n 1545/2008, de 31 de Dezembro Valor mdio de construo,


para o ano de 2009 Nota ao art. 62 do CIMI [4.1] Quadro resumo... 354

Portaria n 30-A/2008, de 10 de Janeiro Subsdio de refeio dirio,


ajudas de custo dirias e subsdio de transporte em automvel prprio
(limites legais para o ano de 2008) Nota ao art. 2, n 3 b) 2) e d),
doCIRS [2.1] Quadro resumo ............................................................ 157

Portaria n 1553-D/2008, de 31 de Dezembro Subsdio de refeio


dirio (2009 a 2012), ajudas de custo dirias e subsdio de transporte
em automvel prprio (limites legais para os anos de 2009 e 2010)
Nota ao art. 2, n 3 b) 2) e d), do CIRS [2.1] Quadro resumo . ...... 157

Despacho n 4 743-A/2008, publicado em 21 de Fevereiro Aprova


os modelos de formulrios para comprovao dos pressupostos
de que depende a aplicao das convenes sobre dupla tributao
internacional, destinados a solicitar a dispensa total ou parcial
de reteno na fonte ou ao seu reembolso (IRS e IRC) Nota
tabela prtica das convenes para evitar a dupla tributao
celebradas por Portugal, junta ao DL n 42/91, de 22/01 [7]................... 560

Lei n 64-A/2008, de 31 de Dezembro


Art. 69, ns 1 e 2 Disposies transitrias no mbito do IRS
Nota ao art. 12 do CIRS [2.1] . ..................................................... 162/163
Art. 72 Suspenso do regime simplificado em IRC (2009)
Nota ao art. 58 do CIRC [2.2]............................................................ 227
Art. 100 Norma transitria relativa ao EBF
Nota ao art. 62 do EBF [5.1].............................................................. 460

Decreto-Lei n 29/2008, de 25 Fevereiro Planeamento fiscal abusivo [7].. 643

17

ndice
Cronolgico

NDICE Cronolgico
Arts. 102 a 105 Regime especial aplicvel aos fundos de
investimento imobilirio para arrendamento habitacional (FIIAH)
e s sociedades de investimento imobilirio
para arrendamento habitacional (SIIAH) [7]....................................... 660
Art. 110, ns 1 e 2 - Normas transitrias no mbito da LGT
Nota ao art. 68 da LGT [1.2] . ........................................................... 44
Art. 116 Regime de iseno do IVA e dos IEC
na importao de mercadorias transportadas na bagagem
dos viajantes provenientes de pases ou territrios terceiros [7]........... 662
Art. 119 Incentivos aquisio de empresas em situao
econmica difcil Nota ao art. 1 do DL n 14/98, de 28/01 [7] . ...... 570
Art. 120 Constituio de garantias Nota ao art. 7 CISelo [4.3] . .. 382

Portaria n 1119/2009, de 30 de Setembro - Actualiza o zonamento


com a introduo de zonas homogneas do zonamento e delimitao
de alguns coeficientes de localizao Nota ao art. 62 do CIMI [4.1] . . 354

2009

Portaria n 1254/2009, de 14 de Outubro - Regulamenta o envio,


por via electrnica, do requerimento de iseno de impostos,
emolumentos e outros encargos legais, nos termos do art. 60,
ns 6 e 11, do EBF - Nota ao art. 60 do EBF [5.1] ............................... 458

Portaria n 1117/2009, de 30 de Setembro reas territoriais


beneficirias dos incentivos interioridade para os anos de 2009
e subsequentes - Nota ao art. 6, n 2, do DL n 55/2008, de 26/03 [7] ... 652
Portaria n 1192/2009, de 8 de Outubro Estrutura de dados
do ficheiro modelo de auditoria tributria (SAF-T-PT) aplicvel
a partir de 01/01/2010 - Nota Portaria n 321-A/2007, de 26/03 [7] .... 639

Decreto Legislativo Regional n 2/2009/M, de 22 de Janeiro


Regime de incentivos fiscais aos lucros reinvestidos
na Regio Autnoma da Madeira [6.2.5]................................................ 495

Portaria n 1255/2009, de 14 de Outubro - Regula a tramitao


por via electrnica do parecer e nos termos do art. 60, ns 8 e 10,
do EBF - Nota ao art. 60 do EBF [5.1] ................................................ 457

Despacho n 4727/2009, publicado em 9 de Fevereiro Aprova


os modelos de formulrios destinados aplicao da Directiva
n 2003/49/CE, do Conselho, de 3 de Junho (Directiva juros
e royalties) Nota ao art. 98 do CIRC [2.2].......................................... 243

Despacho n 22600/2009, publicado em 14 de Outubro Procedimentos


decertificao de residncia fiscal na impossibilidade de certificao nos
mod. 21-RFI a 24-RFI
- Nota tabela prtica das convenes para evitar a dupla tributao
celebradas por Portugal, junto ao DL n 42/91, de 22/01 [7] ................. 560

Portaria n 184/2009, de 20 de Fevereiro Valor limite dos auxlios


concedidos ao abrigo do Regulamento (CE) n 1998/2006, da Comisso,
de 15 de Dezembro, relativo aos auxlios de minimis de 01/01/2009 a
31/12/2010 Nota ao art. 8, n 2, do DL n55/2008, 26/03 [7] ............ 654

Decreto-Lei n 323/2009, de 24 de Dezembro Art. 3 Indexante


deapoios sociais (IAS) para o ano de 2010 Nota ao art. 13 do
CIRS [2.1] Quadro resumo ................................................................. 163

Lei n 10/2009, de 10 de Maro Art. 13 Regime fiscal


de apoio ao investimento realizado em 2009 (RFAI 2009 Prorrogado
at 31/12/2012) [7].................................................................................... 663
Decreto-Lei n 69-A/2009, de 24 de Maro Participao municipal
no IRS Nota ao art. 20 da Lei das Finanas Locais [6.3] . ........... 505/506

Portaria n 1452/2009, de 29 de Dezembro - Cdigos CAE


correspondentes s actividades econmicas beneficirias dos incentivos
ao investimento produtivo e internacionalizao [5.4] ........................ 479

Lei n 15/2009, de 1 de Abril Regime especial de exigibilidade


doIVA dos servios de transporte rodovirio nacional
demercadorias [7]................................................................................... 666

Portaria n 1456/2009, de 30 de Dezembro Valor mdio de construo,


para o ano de 2010 Nota ao art. 62 do CIMI [4.1] Quadro resumo .. 354
Portaria n 1458/2009, de 31 de Dezembro Penso mnima do regime
geral (PMRG) para o ano de 2010 Nota ao art. 13 do CIRS [2.1]
Quadro resumo ...................................................................................... 164

Despacho n 11 873/2009, publicado em 18 de Maio Esclarecimentos


sobre o DL n 29/2008, de 25/02 Nota ao art. 22 deste DL e ao
Despacho n 14 592/2008 (comunicao de esquemas de
planeamento fiscal) [7].............................................................................. 646

2010

Decreto-Lei n 158/2009, de 13 de Julho Art. 9 - Pequenas


entidades Nota ao art. 58 do CIRC [2.2] ........................................... 227

ndice
Cronolgico

Decreto-Lei n 159/2009, de 13 de Julho Alterao e republicao


do CIRC, adaptando-o normalizao contabilstica [2.2].................... 199

Portaria n 12/2010, de 7 de Janeiro - Tabela de actividades de


elevado valor acrescentado para efeitos do n 6 do art. 72 e n 4 do
art. 81 do CIRS (regime fiscal do residente no habitual) - Nota ao
art. 72 do CIRS [2.1] . ........................................................................... 180

Portaria n 772/2009, de 21 de Julho Coeficientes de desvalorizao


da moeda aplicveis a bens e direitos alienados em 2009
Nota ao art. 47 do CIRC [2.2] Quadro resumo............................... 222

Decreto-Lei n 5/2010, de 15 de Janeiro Retribuio mnima mensal


garantida (RMMG) para o ano de 2010
- Nota ao art. 13 do CIRS [2.1] Quadro resumo................................ 163

Lei n 72/2009, de 6 de Agosto Regime transitrio de majorao


do incentivo fiscal destruio de automveis em fim de vida
Nota ao DL n 292-A/2000, de 15/11 [7].............................................. 589

Despacho n 4130/2010, publicado em 9 de Maro No emisso ou


renovao do carto de contribuinte s pessoas abrangidas pelo regime
do carto de cidado - Nota ao DL n 463/79, de 30/11 [7] . ................. 514

Decreto-Lei n 186/2009, de 12 de Agosto Regime de reembolso


doIVA a sujeitos passivos no estabelecidos no Estado membro
dereembolso (pacote IVA) [7]................................................................. 667

Decreto-Lei n 39/2010, de 26 de Abril Arts. 3 e 38 a 41


- Incentivos aquisio de veculos elctricos e destruio de automveis
ligeiros em fim de vida - Nota ao DL n 292-A/2000, de 15/11 [7] ........ 589

Portaria n 972/2009, de 31 de Agosto Regulamenta o novo regime


jurdico das informaes vinculativas Nota ao art. 68. daLGT [1.2] .. 44

Lei n 3-B/2010, de 28 de Abril


Artigo 88, ns 1 e 2 - Disposies transitrias aplicveis aos rendimentos
auferidos por sujeitos passivos com deficincia
Nota ao art. 12 do CIRS [2.1] . .................................................... 162/163
Artigo 90 - Tributao autnoma excepcional do sector financeiro
Nota ao art. 88 do CIRC [2.2] ........................................................... 239
Artigo 91 - Regras transitrias para o regime simplificado (2010)
Nota ao art. 58 do CIRC [2.2] ........................................................... 227
Artigo 110 - Norma transitria relativa ao EBF (donativos)
Nota ao art. 62 do EBF [5.1] ............................................................. 460
Art. 116 Regime fiscal de apoio ao investimento
Nota ao art. 13 da Lei n 10/2009, de 10/03 [7] . ................................ 663

Decreto Regulamentar n 25/2009, de 14 de Setembro Regime


das depreciaes e amortizaes [7] ....................................................... 672
Decreto-Lei n 249/2009, de 23 de Setembro - Cdigo Fiscal
do Investimento (Procedimento aplicvel contratualizao dos
benefcios previstos no art. 41 do EBF e criao do regime fiscal
do residente no habitual) [5.4] ............................................................... 471
Decreto-Lei n 250/2009, de 23 de Setembro - Regulamentao
dos benefcios fiscais internacionalizao [5.4] . .................................. 477

18

NDICE Cronolgico
Portaria n 1330/2010, de 31 de Dezembro Valor mdio de construo,
para o ano de 2011 Nota ao art. 62 CIMI [4.1] Quadro resumo ...... 354

Artigo 122 - Disposies transitrias no mbito do CPPT


Nota ao art. 196 do CPPT [1.3] . ....................................................... 82
Artigo 131 - Regularizao tributria de elementos
patrimoniais colocados no exterior (RERT II) [7] ............................. 683
Art. 132 Incentivos aquisio de empresas em situao
econmica difcil Nota ao art. 1 do DL n 14/98, de 28/01 [7] . ...... 570
Artigo 133 - Constituio de garantias
Nota ao art. 7 do CISelo [4.3] ........................................................... 382
Artigo 167 - Incentivo aquisio de veculos elctricos
Nota ao art. 34 do CIRC [2.2] e ao DL n 292-A/2000,
de 15/11 [7] ................................................................................... 216/589
Artigo 174 - Englobamento de rendimentos da categoria B
decorrentes do exerccio de actividade agrcola, silvcola ou
pecuria (2010) Nota ao art. 74 do CIRS [2.1] .............................. 182

Lei n 55-A/2010, de 31 de Dezembro


Art. 67 Suspenso da actualizao do indexante de apoios sociais
(IAS) Nota ao art. 13 do CIRS [2.1] Quadro resumo . ................ 163
Art. 68 Congelamento do valor nominal das penses 

Nota ao art. 13 do CIRS [2.1] Quadro resumo . ............................. 164


Art. 97 Revogao de normas no mbito do IRS 

Nota ao art. 86 do CIRS [2.1] ........................................................... 187


Art. 98 Disposies transitrias no mbito do IRS 

Notas aos arts. 12, 17-A, 25, 79, 83, 84 e 87 

do CIRS [2.1] ............................................. 162/163/166/169/183/185/187


Art. 101 Despesas com equipamentos e software de facturao

Nota ao art. 38, n 2, do CIRC [2.2] .................................................. 218


Art. 107 Disposies transitrias no mbito do IVA 
Nota ao art. 18 do CIVA [3.1] ........................................................... 275
Art. 112 Adicional s taxas do ISP Nota ao art. 92 CIEC [3.3] .... 329
Art. 122 Normas transitrias no mbito do EBF

Nota ao art. 48 do EBF [5.1] ....................................................... 455/460


Art. 125 Disposies transitrias no mbito da LGT

Nota ao art. 30 da LGT [1.2] . ........................................................... 35


Art. 130, n 2 Revogao de benefcios fiscais (norma transitria) 

Nota ao art. 2 do DL n 20/90, de 13/01 [7] . ..................................... 539


Art. 133 Sistema de incentivos fiscais em investigao e
desenvolvimento empresarial II (SIFIDE II) [7] ................................. 691
Art. 134 Regime especial de apoio ao investimento 

Nota ao art. 13 da Lei n 10/2009, de 10/03 [7] . ................................ 663


Art. 136 Remunerao convencional do capital social [7] .............. 692
Art. 137 Regime fiscal dos emprstimos externos

Nota ao art. 28 do EBF [5.1] ............................................................. 445


Art. 138 Regime especial de tributao de valores mobilirios

representativos de dvida emitida por entidades no residentes


Nota ao art. 5 do Regime, DL n 193/2005, de 07/11 [7] ................... 628
Art. 139 Operaes de reporte Nota ao art. 7 do CISelo [4.3] ... 382
Art. 140 Operaes de reporte com instituies financeiras

no residentes Nota ao art. 30 do EBF [5.1] . ................................. 445


Art. 141 Regime da contribuio sobre o sector bancrio [4.8]....... 433
Art. 149 Constituio de garantias Nota ao art. 7 CISelo [4.3] . 382

Portaria n 303/2010, de 8 de Junho - Regulamenta as dedues


colecta do IRS respeitantes a encargos com equipamentos de
eficincia energtica ambiental - Nota ao art. 85-A CIRS [2.1] ........... 186
Decreto-Lei n 72-A/2010, de 18 de Junho
Art. 77 - Participao municipal no IRS Nota ao art. 20 da Lei
das Finanas Locais [6.3] .............................................................. 505/506
Art. 91, n 2 Norma transitria da declarao mod. 39 do IRS
do ano 2009 Nota ao art. 119 do CIRS [2.1] ................................. 194
Decreto-Lei n 73/2010, de 21 de Junho - Cdigo dos Impostos
Especiais de Consumo (CIEC) [3.3] . ..................................................... 309
Portaria n 363/2010, de 23 de Junho Certificao prvia dos
programas informticos de facturao (Regulamentao do n 8
do art. 123 do CIRC) [7] ....................................................................... 684
Despacho Normativo n 18-A/2010, de 1 de Julho - Pedido
de reembolso do IVA atravs da declarao peridica e inscrio
no regime mensal (Regulamentao do art. 22 do CIVA) [7] ................ 687
Portaria n 467/2010, de 7 de Julho Define o custo de aquisio ou
o valor de reavaliao das viaturas ligeiras de passageiros ou mistas,
incluindo os veculos elctricos, cujas depreciaes da parte excedente
no so considerados gastos fiscais - Nota ao art. 34 CIRC [2.2] ........ 216

2011

Decreto Legislativo Regional n 14/2010/M, de 5 de Agosto


Arts 3 a 6 - Derrama regional [6.2.2] ................................................ 487
Portaria n 785/2010, de 23 de Agosto Coeficientes de
desvalorizao da moeda a aplicar aos bens e direitos alienados
durante o ano de 2010 Nota ao art. 47 do CIRC [2.2]
Quadro resumo ...................................................................................... 222

Decreto Legislativo Regional n 2/2011/M, de 10 de Janeiro


Arts. 16, ns 1 e 2 Mantm em vigor e altera aderrama regional Nota
aos arts. 3 e 4 do D. Leg. Regional n 14/2010/M, de 05/08 [6.2.2] ..... 487
Arts. 17 a 24 Regime da contribuio sobre o sector
bancrio na R.A. da Madeira [6.2.3] ..................................................... 488

Portaria n 879-A/2010, de 29 de Novembro (2. srie) Recibo verde


electrnico Nota ao art. 115 do CIRS [2.1] ....................................... 192

Decreto-Lei n 10/2011, de 20 de Janeiro Regime jurdico


da arbitragem em matria tributria [1.6] .............................................. 125

Despacho n 19 316/2010, publicado em 30 de Dezembro Bolsas de


formao desportiva Nota ao art. 12 do CIRS [2.1] . ........................ 163

Portaria n 44/2011, de 26 de Janeiro Taxas a aplicar nos


processos de regularizao de veculos usados no territrio nacional
Nota ao art. 11 do CISV [4.4] .. . ....................................................... 398

Decreto-Lei n 137/2010, de 28 de Dezembro Art. 4 Ajudas de


custo dirias e subsdio de transporte em automvel prprio (Km)
para os anos de 2011 e 2012 Nota ao art. 2, n 3 d), do CIRS [2.1]
Quadro resumo ...................................................................................... 157

Portaria n 70/2011, de 9 de Fevereiro Limites de auxlios de minimis


de 01/01/2011 a 31/12/2013 Nota ao art. 8, n 2, do DL n 55/2008,
de 26/03 [7] ............................................................................................. 655
Despacho n 2517-A/2011, publicado em 3 de Fevereiro
Despacho n 3074-A/2011, publicado em 14 de Fevereiro
Despacho n 1/2011/M, publicado em 18 de Fevereiro, e Declarao
derectificao n 1/2011/M, publicada em 1 de Maro Tabelas de
reteno na fonte de IRS sobre rendimentos do trabalho dependente
epenses aplicveis a titulares residentes no Continente, R.A. dos
Aores e R.A. da Madeira (Verso unificada) Junto ao DL
n 42/91, de 22/01 [7] .............................................................................. 551

Decreto Legislativo Regional n 34/2010/A, de 29 de Dezembro


Arts. 23 e 24 Dedues colecta e Benefcios fiscais Notas
aos arts. 6 e 9 do D. Leg. Regional n 2/99/A, de 20/01 [6.1] . ............. 483
Despacho n 19 316/2010, publicado em 30 de Dezembro Bolsas de
formao desportiva para efeitos fiscais Nota ao art. 12 CIRS [2.1] ... 163
Aviso n 27831-F/2010, de 31 de Dezembro (DR 2. srie) Taxa
de juros de mora para o ano de 2011 Nota ao art. 44 LGT [1.2]
Quadro resumo ...................................................................................... 37

Decreto Legislativo Regional n 3/2011/M, de 22 de Fevereiro Taxas


gerais de IRS na R.A. da Madeira [6.2.1] .............................................. 484

Decreto-Lei n 143/2010, de 31 de Dezembro Retribuio


mnima mensal garantida (RMMG) para o ano de 2011 Nota ao
art. 13 do CIRS [2.1] Quadro resumo . .............................................. 163

Portaria n 92-A/2011, de 28 de Fevereiro Define os elementos


que integram o dossier fiscal Nota ao art. 130 do CIRC [2.2] ........... 251

19

ndice
Cronolgico

NDICE Cronolgico
Decreto-Lei n 29-A/2011, de 1 de Maro Participao municipal
no IRS Nota ao art. 20 da Lei das Finanas Locais [6.3] . ........... 505/506

Art. 111, n 2 a 7 Disposies transitrias do IRS


Notas aos arts. 12, 55, 68-A, 85 do CIRS [2.1] ........... 162/163/176/186
Art. 115 Revogao de isenes (entidades anexas de IPSS)
Nota ao art. 10 do CIRC [2.2] ........................................................... 211
Art. 116, ns 1 a 4 Disposies transitrias do IRC
Notas aos arts. 52, 53 e 87-A do CIRC [2.2] ...................... 225/226/228
Art. 117 Despesas com equipamentos e software de facturao
Nota ao art. 38, n 2, do CIRC [2.2] .................................................. 218
Art. 127 Regime de liquidao do IVA nas transmisses de
combustveis gasosos Nota ao art. 32 Lei n 9/86, de 30/05 [7] . ..... 518
Art. 135 Adicional s taxas do ISP Nota ao art. 92 CIEC [3.3] ... 329
Art. 139 Revogao dos incentivos financeiros na aquisio de
veculos elctricos Nota ao DL n 292-A/2000, de 15/11 [7] ............ 589
Art. 146, ns 2, 3 e 4 Prorrogao de disposies do EBF
Notas aos arts. 3, 25, 26 e 36 do EBF [5.1] ...................... 438/444/450
Art. 151 Disposies transitrias no mbito da LGT
Notas aos arts. 19 e 44 da LGT [1.2] ............................................ 33/36
Art. 154 Disposies transitrias no mbito do CPPT
Notas aos arts. 169 e 199 do CPPT [1.3] ..................................... 78/83
Art. 162 Regime especial de apoio ao investimento
Nota ao art. 13 da Lei n 10/2009, de 10/03 [7] . ................................ 663
Art. 164 Disposio transitria no mbito do SIFIDE II
Nota ao art. 6 do SIFIDE II aprovado pelo art. 133 da Lei
n 55-A/2010, de 31/12 [7] ................................................................... 692
Art. 165 Constituio de garantias Nota ao art. 7 CISelo [4.3] . .. 382
Art. 166 Regime excepcional de regularizao tributria de
elementos patrimoniais colocados no exterior (RERT III) . ............... 693
Art. 168 Norma transitria das Contribuies Especiais
Nota aos arts. 2 dos Regulamentos [4.6.1, 4.6.2 e 4.6.3] ...... 418/422/425
Art. 173 Regime fiscal de emprstimos externos
(Schuldscheindarlehen) Nota ao art. 28 do EBF [5.1] .................... 445
Art. 174 Regime especial de tributao de valores mobilirios
representativos de dvida emitida por entidades no residentes 
Nota ao art. 5 do Regime aprovado pelo DL n 193/2005,
de 07/11 [7] .......................................................................................... 628
Art. 175 Operaes de reporte Nota ao art. 7 do CISelo [4.3] ... 382
Art. 176 Operaes de reporte com instituies financeiras no
residentes Nota ao art. 30 do EBF [5.1] . ........................................ 445
Art. 179 IPSS e Santa Casa da Misericrdia de Lisboa
(restituio do IVA) Nota ao art. 2 do DL n 20/90, de 13/01 [7] . . 539
Art. 182 Prorrogao do regime da contribuio sobre o sector
bancrio Nota ao art. 141 da Lei n 55-A/2010, de 31/12,
que aprova o Regime [4.8] ................................................................... 433
Art. 212 Norma interpretativa Nota ao art. 19 da Lei n 2/2007,
de 15/01 (Lei das Finanas Locais) [6.3] ............................................. 505

Decreto-Lei n 34/2011, de 8 de Maro Miniproduo de electricidade:


Art. 14, n 3 Facturao
Art. 14, n 4 Regime especial do IVA
Notas aos arts. 36 n 11 do CIVA [3.1] e 10 do DL n 122/88,
de 20/04 [7] ........................................................................................ 283/522
Decreto-Lei n 36-A/2011, de 9 de Maro Art. 14 Transposio
daDirectiva n 2010/66/UE Nota ao art. 8, n 5, do Regime
aprovado pelo DL n 186/2009, de 12/08 [7] .......................................... 670
Portaria n 112-A/2011, de 22 de Maro Vincula a DGCI e a
DGAIEC (actual AT) jurisdio do CAAD Nota ao art. 4
do Regime da Arbitragem Tributria [1.6] ............................................. 126
Regulamento de Custas nos Processos de Arbitragem Tributria, a
provado pelo Centro de Arbitragem Administrativa em 2011 Nota
ao art. 12 do Regime da Arbitragem Tributria [1.6] ........................... 128
Portaria n 121/2011, de 30 de Maro Regulamenta o Regime da
Contribuio sobre o Sector Bancrio Nota aos arts. 5 e 8 [4.8] . .... 433
Portaria n 219/2011, de 1 de Junho Aprova os procedimentos
e especificaes tcnicas a observar na venda de bens penhorados
em processo de execuo fiscal atravs de venda judicial, na
modalidade de leilo electrnico Nota ao art. 248 CPPT [1.3] . ........ 89
Portaria n 77/2011, de 7 de Julho Regulamenta o Regime da
Contribuio sobre o Sector Bancrio, para vigorar na R.A. da Madeira
Nota aos arts. 21 e 24 do D. L. Regional n 2/2011/M [6.2.3] . ............... 489
Despacho 14/2011-XIX, do SEAF, de 18 de Julho Prorrogao
do prazo de entrega da IES/DA, do perodo de 2010 Nota ao art. 5
do DL n 8/2007, de 17/01 [7] . ............................................................... 635
Lei n 49/2011, de 7 de Setembro Art. 2 Disposies
transitrias e finais relativas sobretaxa extraordinria do IRS
do ano de 2011 Nota ao art. 99-A do CIRS [2.1] .............................. 189
Portaria n 282/2011, de 21 de Outubro Coeficientes de desvalorizao
da moeda a aplicar aos bens e direitos alienados em 2011 Nota ao
art. 47 do CIRC [2.2] Quadro resumo.. . ............................................ 222
Lei n 60-A/2011, de 30 de Novembro Art. 10 Entrada em
vigor e produo de efeitos das normas de alterao relativas
avaliao geral de imveis Nota ao art. 15 do DL n 287//2003,
de 12/11, diploma que aprovou o CIMI [4.1] . ....................................... 338

2012
Tabela prtica das convenes para evitar a dupla tributao celebradas
por Portugal (IRS e IRC) Junto ao DL n 42/91, de 22/01 [7] . ........... 557

Portaria n 307/2011, de 21 de Dezembro Valor mdio de construo,


para o ano de 2012 Nota ao art. 62 do CIMI [4.1] Quadro resumo .. 354

ndice
Cronolgico

Taxas de derrama por municpio Junto Lei n 2/2007, de 15/01


(Lei das Finanas Locais) [6.3] .............................................................. 507

Decreto Legislativo Regional n 21/2011/M, de 26 de Dezembro


Adaptao orgnica e funcional do DL n 287/2003, de 12/11,
R.A. da Madeira (diploma que aprovou o CIMI) Nota ao art. 7
do D. Leg. Regional n 27/2008/M [6.2.6] .............................................. 500

Participao varivel no IRS por municpio Junto Lei n 2/2007,


de 15/01 (Lei das Finanas Locais) [6.3] ................................................ 509
Taxas de IMI para prdios urbanos por municpio Junto Lei
n 2/2007, de 15/01 (Lei das Finanas Locais) [6.3] ............................... 511

Aviso n 24866-A/2010, de 28 de Dezembro (DR 2. srie) Taxa


de juros de mora, para o ano de 2012 Nota ao art. 44 LGT [1.2]
Quadro resumo ...................................................................................... 37

Decreto Legislativo Regional n 3/2012/A, de 13 de Janeiro Arts. 25


e 26 Dedues colecta e Benefcios fiscais Notas aos arts. 6 e
9 do D. Leg. Regional n 2/99/A, de 20/01 [6.1] . .................................. 483

Portaria n 320-B/2011, de 30 de Dezembro Penso mnima do


regime geral (PMRG), para o ano de 2012 Nota ao art. 13 do
CIRS [2.1] Quadro resumo ................................................................. 164

Portaria n 22-A/2012, de 24 de Janeiro Art. 7, ns 1 e 2 Produo


de efeitos das alteraes Portaria n 363/2010, de 23/06 (Certificao
prvia dos programas informticos de facturao) 
Nota ao ndice da Portaria n 363/2010, de 23/06 [7] .......................... 684

Lei n 64-B/2011, de 30 de Dezembro


Art. 79 Suspenso da actualizao do indexante de apoios
sociais (IAS) Nota ao art. 13 do CIRS [2.1] ................................... 163

20

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8:06 AM

Page 1

SISTEMA FISCAL
PORTUGUS

JOS MANUEL MARTINS MARREIROS


Mestrando em Gesto de Empresas pela UAL, ps-graduado em Fiscalidade pelo ISG, licenciado em Economia
pela ULHT e licenciado em Contabilidade e Administrao com especializao em Auditoria pelo ISCAL.
Frequentou o curso e obteve a certificao de aptido pedaggica de formador (CAP) pelo IEFP.
Economista assessor principal da inspeco tributria da Autoridade Tributria e Aduaneira (AT), anterior DGCI.
Actualmente em comisso de servio na Direco de Servios de Investigao da Fraude e de Aces Especiais
(DSIFAE) da AT.
Docente do ensino superior nas unidades curriculares de Direito Fiscal Internacional e Planeamento Fiscal no
ISCAL e de Fiscalidade e Fiscalidade dos Produtos Bancrios e Financeiros no ISGB.
Foi assessor do Secretrio de Estado dos Assuntos Fiscais no XVII Governo Constitucional.

CDIGOS FISCAIS E OUTRA


LEGISLAO FUNDAMENTAL

Ainda na DGCI, exerceu, entre outras, as funes de chefe da Diviso de Administrao do IRS, formador do
Centro de Formao, coordenador da troca de informao na rea das relaes fiscais internacionais, membro
do gabinete de apoio jurdico-econmico, membro do ncleo de auditoria interna e controlo de qualidade, vogal
nas comisses de reviso da matria tributvel, chefe de equipas de inspeco tributria, inspector tributrio,
perito de fiscalizao e liquidador tributrio.
Livros publicados em co-autoria: Sistema Fiscal Portugus Cdigos fiscais e outra legislao fundamental, oito
edies de 2005 a 2012 (reas Editora); Exerccios Prticos Resolvidos de IVA, trs edies de 2000 a 2005
e reimpresso em 2007 (Vislis e reas Editora); Exerccios Prticos Resolvidos de IRS, edio de 2001 (Vislis);
Impostos sobre o Rendimento (IRS-IRC-EBF), oito edies de 1998 a 2004 (Vislis e reas Editora); Imposto sobre
o Valor Acrescentado (IVA-RITI), oito edies de 1997 a 2004 (Vislis e reas Editora).

MARIA HELENA D. VALENTE MARQUES


Ps-graduada em Fiscalidade pelo Instituto Superior de Gesto (ISG) e licenciada em Filologia Germnica pela
Faculdade de Letras da Universidade Clssica de Lisboa (UL).
Pertence ao quadro de pessoal tcnico da rea da gesto e administrao tributria da Autoridade Tributria
e Aduaneira (AT), anterior Direco-Geral dos Impostos (DGCI).
Actualmente exerce as funes de tcnica de administrao tributria na Direco de Servios de Relaes
Internacionais da AT, com participao em reunies internas e externas e trabalhos relacionados com a
operacionalizao da troca de informao e do procedimento amigvel ao abrigo das Convenes para evitar
a dupla tributao e prevenir a evaso fiscal e das Directivas da Unio Europeia no mbito da assistncia
mtua em matria de tributao directa.
Exerce tambm funes como membro da delegao portuguesa no Working Group 10 da OCDE para os assuntos
da troca de informao prevista no Modelo de Conveno Fiscal e membro da delegao portuguesa no Comit
criado para assistir a Comisso Europeia nas medidas necessrias execuo da nova Directiva da cooperao
administrativa no domnio da fiscalidade.
Exerceu, entre outras, as funes de chefe de seco e de apoio tcnico-tributrio no Tribunal Tributrio de
1. Instncia de Lisboa.

SISTEMA
FISCAL
PORTUGUS
CDIGOS FISCAIS
E OUTRA

LEGISLAO

FUNDAMENTAL

8. a edio
FEVEREIRO

2012

ndice geral
ndice cronolgico
ndice sistemtico em cada diploma

1 - Princpios, Procedimentos e Contencioso Tributrios


1.1 - Constituio da Repblica Portuguesa (CRP)
1.2 - Lei Geral Tributria (LGT)
1.3 - Cdigo de Procedimento e de Processo Tributrio (CPPT)
1.4 - Regime Geral das Infraces Tributrias (RGIT)
1.5 - Regime Complementar do Procedimento de Inspeco
Tributria (RCPIT)
1.6 - Regime Jurdico da Arbitragem em Matria Tributria
1.7 - Estatuto dos Tribunais Administrativos e Fiscais (ETAF)
2 - Impostos sobre o Rendimento
2.1 - Cdigo do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas
Singulares (CIRS)
2.2 - Cdigo do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas
Colectivas (CIRC)

3 - Impostos sobre o Consumo


3.1 - Cdigo do Imposto sobre o Valor Acrescentado (CIVA)
3.2 - Regime do IVA nas Transaces Intracomunitrias (RITI)
3.3 - Cdigo dos Impostos Especiais de Consumo (CIEC)

4 - Impostos sobre o Patrimnio e outros


4.1 - Cdigo do Imposto Municipal sobre os Imveis (CIMI)
4.2 - Cdigo do Imposto Municipal sobre as Transmisses
Onerosas de Imveis (CIMT)
4.3 - Cdigo do Imposto do Selo e Tabela Geral
(CISelo e TGISelo)
4.4 - Cdigo do Imposto sobre Veculos (CISV)
4.5 - Cdigo do Imposto nico de Circulao (CIUC)
4.6 - Regulamentos das Contribuies Especiais (RCE)
4.7 - Imposto Especial de Jogo (IEJ)
4.8 - Regime da Contribuio sobre o Sector Bancrio

Livros publicados em co-autoria: Sistema Fiscal Portugus Cdigos fiscais e outra legislao fundamental, oito
edies de 2005 a 2012 (reas Editora).

5 - Estatuto dos Benefcios Fiscais e outros


5.1 - Estatuto dos Benefcios Fiscais (EBF)
5.2 - Estatuto do Mecenato Cientfico (Revogado)
5.3 - Estatuto Fiscal Cooperativo (Revogado)
5.4 - Cdigo Fiscal do Investimento e Regulamentao
dos Benefcios Fiscais Internacionalizao

Coleco
Fiscalidade

6 - Regies Autnomas e Autarquias Locais


6.1 - Adaptao do Sistema Fiscal Nacional R. A. dos Aores
6.2 - Adaptao do Sistema Fiscal Nacional R. A. da Madeira
6.3 - Lei das Finanas Locais, taxas de Derrama, participao
varivel no IRS e taxas de IMI por municpio
7 - Legislao Complementar

Coleco
Fiscalidade

io
d
e
8.
RO
REI
a

FEV

201

online
s
e

liza
.pt
Actua aseditora
.are
www

Compilao organizada por


Jos M. M. Marreiros

Maria Helena Marques