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N 29/2010
PENSANDO
DESCONSIDERAO
DA PERSONALIDADE
JURDICA
CARTA DE APRESENTAO
INSTITUCIONAL
A Secretaria de Assuntos Legislativos do Ministrio da Justia (SAL) tem o prazer de apresentar
uma nova srie de cadernos do Projeto Pensando o Direito, trazendo a pblico os resultados de
pesquisas realizadas por instituies acadmicas que trabalharam em parceria com a SAL ao
longo do ano de 2009.
Mais do que mera prestao de contas sociedade, as publicaes representam o xito de um
novo modelo de relacionamento entre Estado e academia jurdica. Sem abdicar do respeito pleno
autonomia cientfica, e ciente de que o Projeto no pretende ser linha de fomento pesquisa
jurdica dado seu carter prtico e instrumental s competncias da SAL , prope-se uma
cooperao aberta, crtica e colaborativa, que almeja construir alternativas qualificadas aos
entraves prticos e tericos que circundam o processo de elaborao normativa. Seus contornos,
alis, tm servido como base a outras aes governamentais que buscam aproximar a produo
acadmica do cotidiano estatal.
Ganha a SAL no momento em que alcana o objetivo primrio do projeto, qual seja, a
qualificao dos projetos apresentados e dos debates travados no mbito do Ministrio da Justia
e do Congresso Nacional; ganha a academia jurdica e aqui talvez resida grande vitria, em
que pese no ser meta precpua do trabalho no momento em que se abrem possibilidades de
aplicao prtica produo cientfica e de participao efetiva no debate poltico.
O resgate da crena na poltica legislativa, a percepo de que o debate jurdico tambm ocorre
no momento formativo da lei e o renascimento ainda tmido e inicial da participao acadmica
nas instncias polticas decisrias contribuem, de modo inequvoco, para a (re)definio dos
rumos da pesquisa e do ensino jurdico no Brasil. A pesquisa aplicada e o interesse pelo processo
legislativo devolvem relevncia ao momento da gnese legislativa e, em ltima instncia, revigoram
as caractersticas constituintes da cidadania. Renova-se a sensao de pertencimento; recorda-se
a importncia de participao.
esta, em suma, a aposta da Secretaria de Assuntos Legislativos: um modelo de produo
normativa aberto e efetivamente democrtico, permevel contribuio scio-acadmica, que
resgate a importncia do processo legislativo e restaure os laos positivos existentes entre poltica
e direito. Um desenho institucional que qualifique os esforos governamentais e, de outro lado,
estimule a legtima participao daqueles que tm na lei posta seu objeto cotidiano de trabalho.
Este caderno integra o segundo conjunto de publicaes da Srie Projeto Pensando o Direito e
apresenta a verso reduzida da pesquisa. Sua verso integral pode ser acessada no stio eletrnico
da Secretaria de Assuntos Legislativos do Ministrio da Justia, em www.mj.gov.br/sal.
Braslia, 30 de junho de 2010.
Felipe de Paula
Secretrio de Assuntos Legislativos do Ministrio da Justia
CARTA DE APRESENTAO DA
PESQUISA
A anlise da desconsiderao da personalidade jurdica nos diversos setores do direito
brasileiro constitua um foco permanente de ateno por parte de diversos integrantes
do Programa de Ps-graduao em Direito da Pontifcia Universidade Catlica do Rio
Grande do Sul.
O Projeto Pensando o Direito, organizado pelo Ministrio da Justia, propiciou a
oportunidade de constituio de uma equipe a fim de examinar conjuntamente os diversos
assuntos vinculados ao tema, bem como a reflexo sobre a possibilidade de aprimorar a
tratativa da matria em nosso ordenamento.
A nossa pesquisa teve como objetivos, de um lado, identificar as questes
materiais e processuais decorrentes da aplicao pelas Cortes de Justia da figura da
desconsiderao da personalidade jurdica; de outro, em face deste rastreamento, propor
aperfeioamentos na resoluo da matria em nossa legislao.
A matria da desconsiderao da personalidade jurdica tem alta relevncia, na medida
em que se vincula tentativa de conciliar a tutela ao credor com a necessidade de proteo
dos interesses empresariais, consubstanciados no mecanismo da responsabilidade
limitada do scio da pessoa jurdica.
Consoante a pesquisa procura demonstrar, alcanar uma soluo harmnica entre
estes objetivos, constitui-se em tema presente em diversos ordenamentos, sendo
freqente o debate acerca da necessidade de evitar um desequilbrio entre eles.
As solues apresentadas no tm a pretenso de serem conclusivas. Ao contrrio,
pretende-se contribuir na discusso de um tema relevante para o aprimoramento do
direito privado brasileiro.
Agradecemos Secretaria de Assuntos Legislativos do Ministrio da Justia e ao
PNUD Programa das Naes Unidas Para o Desenvolvimento pelo apoio realizao
do trabalho.
Porto Alegre, maro de 2010.
SUMRIO
1. iNTRODUO....11
2. METODOLOGIA....17
3. AS QUESTES MATERIAIS E PROCESSUAIS RELACIONADAS
TEORIA DA DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADE JURDICA....25
3.1 A DELIMITAO DA NOO DE ABUSO....25
3.2 A NECESSIDADE DE OBSERVNCIA DO DEVIDO PROCESSO LEGAL....33
3.3 A DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADE JURDICA NO CDIGO DE DEFESA
DO CONSUMIDOR COMO INSTRUMENTO DE TUTELA DA CONFIANA....35
3.4 A APLICAO DO INSTITUTO DA DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADE
JURDICA NO DIREITO DO TRABALHO....40
3.5 A APLICAO DO INSTITUTO DA DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADE
JURDICA NO DIREITO DO TRIBUTRIO....48
10
1. INTRODUO
1 Nesse sentido, ver, por exemplo, Orestano, Ricardo. Il problema delle persone giuridiche in Diritto Romano. Torino: Giappichelli, 1968, p.
79.
2 A este respeito, sempre objeto de referncia a seguinte passagem das fontes romanas, que faz meno universitas: Si quid universitati
debetur, singulis non debetur; nec quod debet universitatis singuli debent (D. 3.4.7.1) (Se algo devido universalidade, no devido a cada
um dos seus membros; nem aquilo que a corporao deve dvida de cada um de seus membros).
3 Orestano, Ricardo, Op. Cit., p. 80.
4 Cf. Hattenhauer, Hans. Grundbegriffe des Brgerlichen Rechts, Munique: Beck, 2000, p.24.
5 Sobre a relevncia da pandetstica ver, exemplificativamente: Luig, Klaus. La Pandettistica come Scienza Guida della Scienza Giuridica
DellOttocento, in Augusto Teixeira de Freitas e il Diritto Latinoamericano: Cedam, 1988, p. 289.
6 Ver sobre o tema, Hattenhauer, Hans. Op. Cit. p. 33 ss; Orestano, Ricardo. Op. Cit., p. 21 ss.
11
7 Cf. a respeito, Galgano, Francesco. Il Diritto Privato fra Codice e Costituzione: Zanichelli, 1979, p. 93.
8 Nesse sentido, ver Cordeiro, Antonio Menezes. O Levantamento da Personalidade Colectiva no Direito Civil e Comercial: Almedina. 2000,
p. 73.
9 Cf. Serick, Rolf. Forma e Realt della Persona Giuridica: Giuffr, 1966.
10 Neste sentido, ver Requio, Rubens. Abuso de Direito e Fraude atravs da Personalidade Jurdica in Revista dos Tribunais. Vol. 410. p.10.
11 Ver, por todos, Oliveira, J. Lamartine Corra. A Dupla Crise da Pessoa Jurdica: Saraiva, 1979, p. 103 ss.
12
13
concepo, como o caso da Lei n 8.884, de 11 de junho de 1994, que dispe sobre a
preveno e a represso s infraes contra a ordem econmica, dispondo:
Art. 18. A personalidade jurdica do responsvel por infrao da
ordem econmica poder ser desconsiderada quando houver da parte
deste abuso de direito, excesso de poder, infrao da lei, fato ou ato
ilcito ou violao dos estatutos ou contrato social. A desconsiderao
tambm ser efetivada quando houver falncia, estado de insolvncia,
encerramento ou inatividade da pessoa jurdica provocados por m
administrao.
por leses ao meio ambiente, contempla o seguinte: Art. 4. Poder ser desconsiderada
a pessoa jurdica sempre que sua personalidade for obstculo ao ressarcimento de
prejuzos causados qualidade do meio ambiente.
Paralelamente a esta evoluo legislativa, por fora da influncia doutrinria, verificouse a paulatina aplicao da teoria da desconsiderao da personalidade jurdica na rea
do Direito do Trabalho. No obstante o fato de a Consolidao das Leis do Trabalho,
de 1942, no contemplar um preceito especfico sobre o tema, pretendeu-se extrair um
suporte normativo para este efeito a partir do artigo 2, 2, da CLT, cujo teor o seguinte:
Art. 2 (omissis)
2 Sempre que uma ou mais empresas, tendo, embora, cada uma
delas, personalidade jurdica prpria, estiverem sob a direo, controle
ou administrao de outra, constituindo grupo industrial, comercial
ou de qualquer outra atividade econmica, sero, para os efeitos da
Mas, em essncia, com a entrada em vigor do Cdigo Civil de 2002, essa legislao,
juntamente com o Cdigo de Defesa do Consumidor, constituem-se nos marcos
legislativos para a aplicao da teoria da desconsiderao no Direito Privado brasileiro.
Ressalte-se que, o artigo 50, do Cdigo Civil, por ser norma geral, teria aplicabilidade no
Direito do Trabalho.
15
16
2. METODOLOGIA
O objeto de estudo da presente pesquisa foi a legislao brasileira, que permite a
desconsiderao da personalidade jurdica, e a jurisprudncia, em torno dessa matria,
coletada nos seguintes tribunais: Superior Tribunal de Justia; Tribunais Regionais
Federais da 1, 2, 3 e 4 Regies; Tribunal Superior do Trabalho e Tribunais Regionais do
Trabalho dos Estados do Rio Grande do Sul, do Paran, de So Paulo, do Rio de Janeiro, de
Minas Gerais e da Bahia; e os Tribunais de Justia dos mesmos Estados. Eventualmente
foram citadas algumas decises de Turmas Recursais dos Juizados Especiais Cveis, que
concentram um grande nmero de causas envolvendo relaes de consumo, as quais,
todavia, no foram computadas na pesquisa portanto, no integram o total de 830
acrdos, abaixo referido. Ressalte-se que no foram encontradas decises sobre o tema
no Supremo Tribunal Federal.
Relativamente pesquisa legislativa, foram estudadas disposies legais existentes no
Cdigo Civil, no Cdigo Tributrio Nacional, no Cdigo de Defesa do Consumidor, na Lei n
8.884/94 (Lei Antitruste) e na Consolidao das Leis do Trabalho.
A desconsiderao da personalidade jurdica objeto de discusso no Congresso
Nacional e no Senado Federal, sendo inmeros os projetos de lei que prevem matrias
de ordem substancial, como Direito Civil, Direito do Trabalho, e Direito Tributrio, alm de
elementos processuais, com o intuito de ordenar e dispor sobre as matrias instrumentais,
a fim de garantir os princpios processuais constitucionais, tais como o contraditrio e a
ampla defesa.
Os projetos de lei ns 3.401/2008 (Dep. Bruno Arajo), 133/2007 (Dep. Flvio Dino) e
469/2009 (Dep. Joo Almeida) prevem matrias fiscais, sendo que o primeiro amplia a
proposta de modificao previdenciria. As questes de Direito do Trabalho e Processo do
Trabalho visam s possibilidades de alteraes da CLT, as quais esto dispostas nos PLs ns
5.328/2005 (Dep. Geraldo Resende) e 5.140/2005 (Dep. Marcelo Barbieri). A legislao civil
(art. 50) est sendo disciplinada e questionada no PL n 2.426/2003, proposto pelo Deputado
Ricardo Fiza. Ademais, o projeto de lei n 4.298/2008, proposto pelo Dep. Homero Pereira,
prev a exigncia de procedimento incidental nas execues cvel, fiscal, trabalhista.
17
O mtodo aplicado anlise jurisprudencial foi a consulta nas pginas eletrnicas dos
tribunais citados, aos acrdos pertinentes, mediante o critrio de busca desconsiderao
da personalidade jurdica ou essas mesmas palavras em forma disjuntiva, e ainda
conectadas com as situaes de maior frequncia na desconsiderao da personalidade
jurdica, quais sejam: abuso, fraude, dissoluo irregular, confuso patrimonial e desvio
de finalidade. Causas diversas de desconsiderao da personalidade jurdica menos
recorrentes foram agrupadas em categoria residual sob a rubrica de outras, como o
mero inadimplemento obrigacional, a insuficincia da penhora, a violao da lei ou do
contrato social e, particularmente, na defesa do consumidor, o vcio do produto e a falta
de indenizao.
Assim, pode ser demonstrado sumariamente o resultado alcanado no seguinte
quadro:
STJ
TRF1
TRF2
TRF3
TRF4
TJRS
TJBA
TJPR
TJMG
TJRJ
TJSP
Total
147
26
58
113
90
100
15
20
100
61
100
830
ACRDOS PESQUISADOS
TRF2
58
TRF1
26
TJPR
20 TJBA
15
STJ
147
61
TRF3
113
TRF4
90
TJMG
100
TJRS
100
18
TRIBUNAL
Abuso
Confuso
Patrimonial
Dissoluo
Irregular
Desvio de
Finalidade
Fraude
Outros
TRF1
TRF2
10
12
TRF3
12
TRF4
12
TJRJ
TJBA
TJSP
12
TJPR
19
TJMG
18
TJRS
STJ
Totais
20
19
36
14
28
TRF3
3
TJMG
TJRS 1 STJ
3
1
TOTAIS
20
TJSP
4
TRF4
4
TRF1
4
TRJ
6
TRF2
10
19
20
TRF1
OUTROS
2
DISSOLUO IRREGULAR
2
FRAUDE
7
DESVIO DE FINALIDADE
3
CONFUSO PATRIMONIAL
3
ABUSO
4
21
TRF2
DESVIO DE FINALIDADE
4
CONFUSO PATRIMONIAL
3
OUTROS
12
DISSOLUO IRREGULAR
4
FRAUDE
5
ABUSO
10
TRF3
ABUSO
3
OUTROS
1
DESVIO DE FINALIDADE
3
DISSOLUO IRREGULAR
12
CONFUSO PATRIMONIAL
4
FRAUDE
6
TRF4
ABUSO
4
OUTROS
1
DESVIO DE FINALIDADE
2
DISSOLUO IRREGULAR
12
CONFUSO PATRIMONIAL
5
FRAUDE
8
22
TJRS
FRAUDE
2
OUTROS
3
DISSOLUO IRREGULAR
6
ABUSO
3
CONFUSO PATRIMONIAL
4
DESVIO DE FINALIDADE
4
TJRJ
DISSOLUO IRREGULAR
1
DESVIO DE FINALIDADE
0
CONFUSO PATRIMONIAL
2
ABUSO
6
OUTROS
3
FRAUDE
3
TJSP
DESVIO DE FINALIDADE
1
CONFUSO PATRIMONIAL
3
FRAUDE
3
DISSOLUO IRREGULAR
12
OUTROS
4
ABUSO
4
23
DISSOLUO IRREGULAR
19
TJMG
ABUSO
1
DESVIO DE FINALIDADE
1
FRAUDE
1
CONFUSO PATRIMONIAL
2
OUTROS
4
DISSOLUO IRREGULAR
18
STJ
CONFUSO PATRIMONIAL
0
ABUSO
1
DESVIO DE FINALIDADE
0
OUTROS
2
FRAUDE
9
DISSOLUO IRREGULAR
3
24
3. AS QUESTES MATERIAIS E
PROCESSUAIS RELACIONADAS
TEORIA DA DESCONSIDERAO
DA PERSONALIDADE JURDICA
3.1 A DELIMITAO DA NOO DE ABUSO
O exame do artigo 50 revela, inicialmente, que a teoria da desconsiderao est
centrada no pressuposto geral de abuso da personalidade jurdica. Nos termos da
soluo legislativa adotada, esta se caracteriza precipuamente pelo desvio de finalidade
ou pela confuso patrimonial.
Partindo-se da premissa de que a pessoa jurdica constitui-se em centro autnomo de
interesses jurdicos16, a sua conseqncia principal a separao patrimonial. O abuso
caracteriza-se pela circunstncia do desvirtuamento desse benefcio, estabelecendo-se
a desconsiderao como uma tcnica para superar essa disfuno17.
A prova do desvio de finalidade faz incidir a teoria (maior) subjetiva da desconsiderao.
O desvio de finalidade caracterizado pelo ato intencional dos scios em fraudar terceiros
com o uso abusivo da personalidade jurdica. A demonstrao da confuso patrimonial,
por sua vez, faz incidir a teoria (maior) objetiva da desconsiderao. A confuso patrimonial
caracteriza-se pela inexistncia, no campo dos fatos, de separao do patrimnio da
pessoa jurdica e do de seus scios, ou, ainda, dos haveres de diversas pessoas jurdicas.
A teoria maior da desconsiderao, seja a subjetiva, seja a objetiva, constitui a regra geral
no sistema jurdico brasileiro, positivada no art. 50 do CC02.
16 Nesse sentido, Oliveira, J. Lamartine Correa de, A Dupla Crise da Pessoa Jurdica, p. 613; Comparato, Fabio Konder, O Poder de Controle
na Sociedade Annima, p. 286.
17 Nesse sentido, Comparato, Fabio Konder. O Poder de Controle na Sociedade Annima, p. 286.
25
18 Nesse sentido, Silva. Alexandre Couto e. Aplicao da Desconsiderao da Personalidade Jurdica no Direito brasileiro: LTR, 1999 p. 90.
19 Ressaltando a diferena, a seguinte deciso do Tribunal Regional Federal da 2 Regio: DIREITO CIVIL. AO PAULIANA. FRAUDE
CONTRA CREDORES. DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADE JURDICA. DISTINO. ALIENAO DE IMVEIS DO SCIO. TERCEIROS
ADQUIRENTES. INOCORRNCIA DE FRAUDE. ().Na fraude contra credores, tratando-se de alienao onerosa de bens, mister se faz
comprovar a existncia do consilium fraudis (...).No caso brasileiro, em razo das limitaes previstas no prprio ordenamento jurdico,
considera-se que a teoria da desconsiderao decorre de conduta abusiva ou fraudulenta por parte de algum que atua pela pessoa jurdica
a saber, um scio ou um administrador (AG 2003.01.00.037057-1/BA, 6 T., Rel. Des Fed. Maria Isabel Gallotti Rodrigues, j. 11/10/2004).
20 No mesmo sentido, cf. Xavier, Jos Tadeu Neves. A Teoria da Desconsiderao da Pessoa Jurdica no Novo Cdigo Civil, in Revista de
Direito Privado, vol. 10, p. 69, 75.
21 Exemplo desta posio encontra-se na ementa da Ap. Civ. n. 70000534479, 6 C. Civ. do TJRS, Rel. Des. Antnio Correa Palmeiro da
Fontoura, j. 19.12.2001: Estando a pessoa jurdica a encobrir interesses ilcitos de seu scio, em prejuzo ao direito de crdito de terceiro,
de se aplicar a regra da teoria da desconsiderao da personalidade jurdica, a fim de assegurar que o bem do devedor, incorporado
ao patrimnio da sociedade com o manifesto intuito de fraudar o credor, continue garantindo a execuo atravs da penhora realizada.
Ver tambm a deciso proferida na Ap. Civ. 70000128686, da 13 C. Civ. do TJRS, j. 15.06.2001: Embargos de terceiro. Fraude execuo.
Alienao de bem no curso da execuo. Desconsiderao da pessoa jurdica. Scia gerente que transfere automvel para o prprio
filho. No mesmo sentido: AGRAVO DE INSTRUMENTO. DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADE JURDICA. 1. Aplica-se a teoria da
desconsiderao da personalidade jurdica se demonstrado o intuito de fraudar credores. 2. Agravo de instrumento ao qual se d provimento
(TRF1, AG 2003.01.00.037057-1/BA, 6 T., Rel. Des Fed. Maria Isabel Gallotti Rodrigues, j. 11/10/2004. O mesmo tribunal, julgando matria
tributria: Devidamente comprovada a ao fraudulenta do embargante contra a legislao tributria, desconsidera-se a personalidade
jurdica da empresa para atingir o patrimnio do scio. Inteligncia do art. 135, III, do CTN (AP. Civ. n 2000.01.00.024026-4, 7 T., Rel. Des.
Fed. .Luciano Tolentino Amaral, j. 07/03/2006). E ainda: AGRAVO DE INSTRUMENTO DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADEJURDICA
MEDIDA DE EXCEO EXIGNCIA DE PROVA CABAL DA FRAUDE REALIZADA PELOS SCIOS I A desconsiderao da personalidade
da pessoa jurdica constitui medida de exceo ao princpio que lhe atribui existncia e patrimnio distintos dos seus integrantes, s se
justificando quando evidenciada a utilizao da pessoa jurdica da empresa para acobertar fraude ou abuso de direito (art. 50 do NCC), o
que exige prova cabal da fraude realizada pelos scios ou administradores da pessoa jurdica (TRF2, Ag. Instr. 2007.02.01.002845-8 UF, 7
T. Especializada, Rel. Des. Reis Friede, j. 13/06/2007).
22 Cf. a deciso do Ag. Inst. 70005412812, da 12 C. Civ. do TJRS, Rel. Des. Paulo Antonio Kretzmann, j. 13.03.2003: Penhora. Bens
particulares dos scios. Sociedade por quotas de responsabilidade limitada. Emisso de cheque sem fundos. Desconsiderao da
personalidade jurdica. A emisso de cheque sem a suficiente proviso de fundos colore a figura da fraude, possibilitando a aplicao da
teoria da desconsiderao da personalidade jurdica (Disregard of legal entity). A sociedade no pode servir de anteparo fraude e prtica
de atos contrrios lei, em detrimento de terceiros. Solidariedade do emitente do cheque pelo seu pagamento. Empresa que encerrou
irregularmente suas atividades.
26
23 Na doutrina, vislumbra-se a existncia desse requisito, mesmo em casos de controle da sociedade por scio majoritrio, como sinal de
preservao da finalidade da pessoa jurdica. Cf. Oliveira, J. Lamartine Correa de. A Dupla Crise da Pessoa Jurdica, p. 613.
24 Esta hiptese tambm se constitui em situao referida como ensejadora da desconsiderao da personalidade jurdica no Direito
portugus. Cf. Cordeiro, Antnio Menezes. O Levantamento da Personalidade Colectiva no Direito Civil e Comercial: Almedina, 2000, p. 116.
25 DIREITO CIVIL E PROCESSUAL CIVIL. RECURSO ESPECIAL. OFENSA AO ART. 535 DO CPC. NO-OCORRNCIA. VIOLAO DO ART.
2 DA CLT. SMULA 07/STJ. DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADE JURDICA. SOCIEDADE PERTENCENTE AO MESMO GRUPO DA
EXECUTADA. POSSIBILIDADE. DESNECESSIDADE DE AO PRPRIA. RECURSO ESPECIAL NO CONHECIDO. (...)Quanto tese de
inexistncia de abuso de personalidade e confuso patrimonial, a pretenso esbarra, uma vez mais, no enunciado sumular n. 07 desta Corte.
luz das provas produzidas e exaustivamente apreciadas na instncia a quo, chegou o acrdo recorrido concluso de que houve confuso
patrimonial. 5. Esta Corte se manifestou em diversas ocasies no sentido de ser possvel atingir, com a desconsiderao da personalidade
jurdica, empresa pertencente ao mesmo grupo econmico, quando evidente que a estrutura deste meramente formal.6. Por outro lado,
esta Corte tambm sedimentou entendimento no sentido de ser possvel a desconstituio da personalidade jurdica no bojo do processo de
execuo ou falimentar, independentemente de ao prpria, o que afasta a alegao de que o recorrente terceiro e no pode ser atingido
pela execuo, inexistindo vulnerao ao art. 472, do CPC. (RESP 1071643/DF 2008/0144364-9, 4 T. do STJ, Min. Rel. Luis Felipe Salomo,
j. 02/04/2009).
26 Cf. Oliveira, J. Lamartine Correa de. A Dupla Crise da Pessoa Jurdica. p. 612; Salomo Filho, Calixto. A Sociedade Unipessoal: Malheiros,
1993, p. 132; Xavier, Jos Tadeu Neves. A Teoria da Desconsiderao da Pessoa Jurdica no Novo Cdigo Civil, p. 81; Cordeiro, Antonio
Menezes, Op. Cit., p. 118.
27
28
A jurisprudncia dos Estados tem procurado seguir os critrios legais para a aplicao
da tcnica de desconsiderao32, estabelecendo que se trata de medida excepcional33, a fim
de ressalvar o risco eventual de banalizao34. A circunstncia de no serem encontrados
desde logo bens da pessoa jurdica, no deve configurar, de forma automtica, uma
hiptese de desconsiderao35.
Nesse caso, bem como em algumas situaes, como no caso de a sociedade estar
desativada, o exame das decises revela que a aplicao da desconsiderao no
automtica, pois analisa-se o caso, a fim de valorar o fato concreto36. Na jurisprudncia
do Superior Tribunal de Justia, encontra-se a orientao restritiva, no sentido de
no aplicar a desconsiderao no caso de irregularidade formal, como a mudana de
endereo, ou na hiptese de inexistncia de patrimnio37.
32 Veja-se,, por exemplo, a seguinte deciso do 1 TACivSP, j. 05.12.2001 in Revista dos Tribunais 799/274: Sociedade comercial. Pretenso
de que o patrimnio de scio responda pelas dvidas da empresa. Admissibilidade somente se demonstrado de forma inequvoca que agiu
com excesso de poderes, infrao da lei ou do contrato social. Disregard doctrine que exceo e no regra geral. o caso igualmente
da deciso do Ag. Inst. n. 70005132485, 6 C. Civ. do TJRS, rel. Des. Antonio Guilherme Tanger Jardim, j. 20.11.2002: Apenas a notcia de
que a sociedade estaria desativada no justifica a desconsiderao da personalidade jurdica e a penhora de bem particular do scio,
especialmente por se tratar de deciso interlocutria proferida sem prvio contraditrio e por ter a executada oferecido bens penhora, cuja
avaliao no foi realizada para demonstrar eventual insuficincia.
33 Processo Civil. Execuo. Declarao de desconsiderao da Personalidade Jurdica. Requisitos para aplicao do instituto no
comprovados. Cuida-se de agravo de instrumento com o intuito de suspender a deciso que deferiu o pedido de desconsiderao da
pessoa jurdica da executada, determinando que a execuo recasse sobre o patrimnio dos scios com a efetiva penhora para garantir
o adimplemento da dvida. A aplicao do instituto de desconsiderao da personalidade jurdica uma medida excepcional, que deve ser
concedida para cada caso especfico, diante de provas robustas de ocorrncia das hipteses legais que o autorizam, exemplo da tentativa
de lesar credores, dissoluo irregular de pessoa jurdica, fraude na administrao, dentre outros, devidamente comprovado nos autos,
jamais em indcios. No h que se falar em desconsiderao da personalidade jurdica, no processo de execuo, se no restou configurada
alguma das hipteses legais que permita sua concesso. Ag. Inst. 58078-2/2009, 3 C. Civ. do TJBA, Rel. Des. Josevando Souza Andrade,
j. 10.11.2009.
34 Ag. Inst. 70032987075, 18 C. Cv. do TJRS, Rel. Des. Cludio Augusto Rosa Lopes Nunes, j. 26.11.2009
35 Ver o Ag. Inst. n. 70004700621, 2 Cam. Especial Cvel do TJRS, Rel. Des. Mario Rocha Lopes Filho, j. 24.04.2003.
36 Exemplificativa dessa tendncia, a deciso proferida no Ag. Inst. n. 70002583623, 13 C.Civ. do TJRS, Rel. Des. Las Rogria Alves
Barbosa, j. 20.02.2003.: Responsabilidade dos scios. Cabimento. Possvel na espcie que se aplique a disregard doctrine, posto que a
empresa executada no mais [vem] atuando no ramo de suas atividades, ainda que no arquivado qualquer distrato na Junta Comercial,
inexistindo bens livres e desembaraados em seu nome, havendo dbito de valor considervel em sede da demanda executiva.
37 Processual civil e civil. Recurso especial. Ao de execuo de ttulo judicial. Inexistncia de bens de propriedade da empresa executada.
Desconsiderao da personalidade jurdica. Inviabilidade. Incidncia do art. 50 do CC/02. Aplicao da Teoria Maior da Desconsiderao da
Personalidade Jurdica. - A mudana de endereo da empresa executada associada inexistncia de bens capazes de satisfazer o crdito
pleiteado pelo exeqente no constituem motivos suficientes para a desconsiderao da sua personalidade jurdica. - A regra geral adotada
no ordenamento jurdico brasileiro aquela prevista no art. 50 do CC/02, que consagra a Teoria Maior da Desconsiderao, tanto na sua
vertente subjetiva quanto na objetiva. - Salvo em situaes excepcionais previstas em leis especiais, somente possvel a desconsiderao
da personalidade jurdica quando verificado o desvio de finalidade (Teoria Maior Subjetiva da Desconsiderao), caracterizado pelo ato
intencional dos scios de fraudar terceiros com o uso abusivo da personalidade jurdica, ou quando evidenciada a confuso patrimonial
29
De sorte que a eventual disparidade na aplicao da norma legal, como por exemplo
na hiptese de pessoa jurdica desativada, deriva, em muitas ocasies, de divergncias
fticas que so ponderadas pelo magistrado38.
Discute-se, por exemplo, se a comprovada cessao das atividades sem baixa na
Junta Comercial pode ser vista como indcio seguro de dissoluo irregular39. A prova
da inatividade pode ser a certido do Oficial de Justia40 ou prova emprestada de outro
processo41. Na anlise da jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia, encontra-se,
porm, orientao restritiva42.
Em relao aos efeitos da desconsiderao, o artigo 50 dispe que podero estenderse aos bens particulares dos administradores ou scios da pessoa jurdica. Em face
desta formulao, deve-se entender que a desconsiderao deve atingir, em princpio,
somente o scio ativo, no afetando os bens de quem no mais figura como scio da
(Teoria Maior Objetiva da Desconsiderao), demonstrada pela inexistncia, no campo dos fatos, de separao entre o patrimnio da pessoa
jurdica e os de seus scios. Recurso especial provido para afastar a desconsiderao da personalidade jurdica da recorrente. (RESP 970635
/ SP 2007/0158780-8, 3 T. do STJ, Min. Rel. Nancy Andrighi, j. 10/11/2009).
38 o caso da seguinte deciso, no Ag. Inst. 70005132485, 6 C. Civ. do TJRS, Rel. Des. Antonio Guilherme Tanger Jardim, j. 20.11.2002:
Desconsiderao da Personalidade Jurdica. Penhora de bem particular do scio. Ausncia de fundamento. Apenas a notcia de que a
sociedade estaria desativada no justifica a desconsiderao da personalidade jurdica e a penhora de bem particular do scio, especialmente
por se tratar de deciso interlocutria proferida sem prvio contraditrio e por ter a executada oferecido bens penhora, cuja avaliao no
foi realizada para demonstrar eventual insuficincia.
39 o caso desta outra deciso do TJRS, no Ag. Inst., 70034395673, 9 C. Civ., Rel. Des. ris Helena Medeiros Nogueira, j. 01/02/2010:
AGRAVO DE INSTRUMENTO. DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADE JURDICA. POSSIBILIDADE NA HIPTESE. Cabvel o pleito
de desconsiderao da personalidade jurdica da executada, porquanto comprovada a dissoluo irregular. Caso concreto em que no
foi providenciada a baixa na Junta Comercial, ao passo em que o prprio administrador refere a cessao das atividades. AGRAVO DE
INSTRUMENTO PROVIDO.
40 Nesse sentido, exemplificativamente, a deciso do Ag. Inst. 2007.03.00.095583-1, 6 Turma do TRF 3, Rel. Des. Lazarano Neto, j.
03/07/2008: (...) Do exame dos autos, infere-se que a sociedade teria sido dissolvida irregularmente, porquanto informado pelo prprio
agravante que a executada teria encerrado suas atividades no ano 1.998(Certido do Sr. Oficial de Justia s fls.47). (...).
41 O mesmo tribunal, no Ag. Instr. 2007.03.00.100295-1, 6 Turma, Rel. Des. Lazarano Neto, j. 15/05/2008: (...) Do exame dos autos, inferese que a sociedade teria sido dissolvida irregularmente, porquanto informado pela Unio s fls. 395/396 dos autos de origem que a prpria
executada teria comparecido aos autos do processo n 308/98 para informar que o seu faturamento limitava-se a um arrendamento de um
imvel rural. (...).
42 COMERCIAL, CIVIL E PROCESSO CIVIL. EMBARGOS DE DECLARAO PARA FINS DE PREQUESTIONAMENTO. NECESSIDADE DE
QUE O ACRDO RECORRIDO PADEA DE OMISSO, CONTRADIO OU OBSCURIDADE. DECLARAO DE DESCONSIDERAO DA
PERSONALIDADE JURDICA. NECESSIDADE DE COMPROVAO DE ABUSO. ENCERRAMENTO DE ATIVIDADE SEM BAIXA NA JUNTA
COMERCIAL. CIRCUNSTNCIA INSUFICIENTE PRESUNO DE FRAUDE OU M-F NA CONDUO DOS NEGCIOS. ARTS. 592, II E 596 DO
CPC. NORMAS EM BRANCO, QUE NO DEVEM SER APLICADAS DE FORMA SOLITRIA. SOCIEDADE POR QUOTAS DE RESPONSABILIDADE
LIMITADA. AUSNCIA DE ADMINISTRAO IRREGULAR E DO CAPITAL SOCIAL INTEGRALIZADO. SCIOS NO RESPONDEM PELO
PREJUZO SOCIAL. PRECEDENTES. (RESP 876974/SP 2006/0180671-8, 3 T. do STJ, Min. Rel. Nancy Andrighi, j. 09/08/2007).
30
43 A este respeito, ver a orientao jurisprudencial indicada por Silva, Alexandre Couto e. Aplicao da Desconsiderao da Personalidade
Jurdica no Direito Brasileiro, p. 154.
44 COMERCIAL. DESPERSONALIZAO. SOCIEDADE POR AES. SOCIEDADE POR QUOTAS DE RESPONSABILIDADE LIMITADA.
A despersonalizao de sociedade por aes e de sociedade por quotas de responsabilidade limitada s atinge, respectivamente, os
administradores e os scios-gerentes; no quem tem apenas o status de acionista ou scio. (RESP 786345/SP 2005/0166348-0, 3 T. do STJ,
Min. Rel. Ari Pargendler, j. 21/08/2008).
45 Carlos Alberto Menezes Direito refere deciso proferida no Ag. Reg em RESP 86.502-SP, , 3a Turma, Rel. Min. Eduardo Ribeiro, afastouse a desconsiderao da personalidade jurdica da sociedade, para no prejudicar scio, avalista, que no poderia ser responsabilizado
por litigncia de m-f, referente ao comportamento exclusivo da sociedade avalizada. Cf. A Desconsiderao da Personalidade Jurdica in
Aspectos Controvertidos do novo Cdigo Civil: RT, 2003, p. 87, 95.
46 Assim a deciso do Tribunal Regional da 1 Regio no Ag. Inst. 2007.03.00.100295-1, 7 Turma, Rel. Des. Luciano Tolentino Amaral,
j. 02/06/2004: A existncia de fortes indcios de fraude autoriza medidas assecuratrias contra os devedores, ainda que desprovidos do
poder de gesto, por isso que matria probanda, prpria, se o caso, dos embargos execuo. Somente pela via ordinria (exerccio do
contraditrio) se poder definir a real participao de cada scio nas empresas, como os poderes que detinham e quais atos que praticavam.
Possvel fraude ocorrida, ademais, pode levar desconsiderao da personalidade jurdica (que no se confunde com responsabilidade
tributria solidria), atingindo seus scios, independentemente do poder de gesto ou de configurar sua submisso (da empresa) ao
interesse maior do grupo econmico.
47 Assim no Ag. Inst. 70030244172, 6 C. Civ. do TJRS, Rel. Des. Artur Arnildo Ludwig, j. 17/12/2009: AGRAVO DE INSTRUMENTO. DISSOLUO
E LIQUIDAO DE SOCIEDADE. DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADE JURDICA. RESPONSABILIDADE DO ADMINISTRADOR. EXADMINISTRADOR QUE MESMO CONTRATUALMENTE NO FIGURANDO COMO SCIO DA EMPRESA FALIDA, FATICAMENTE PARTICIPOU
DAS MANOBRAS PARA A DISSIPAO DO PATRIMNIO DA FALIDA. CONJUNTO DOS AUTOS QUE APONTA PARA A NECESSIDADE DE
DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADE JURDICA COMO FORMA DE GARANTIR O CUMPRIMENTO DAS OBRIGAES CONTRADAS
PELA FALIDA. DECISO MANTIDA. AGRAVO DE INSTRUMENTO DESPROVIDO.
48 Nesse sentido ainda o TJRS no Ag. Inst. 70029876299, 12 C. Civ., Rel. Des. Cludio Baldino Maciel, j. 19/11/2009: AGRAVO
DE INSTRUMENTO. CUMPRIMENTO DE SENTENA. DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADE JURDICA DA EXECUTADA.
REDIRECIONAMENTO DA EXECUO CONTRA OS SCIOS. ALEGAO DE ILEGITIMIDADE. EXCEO DE PR-EXECUTIVIDADE. Alegao
de ilegitimidade baseada no argumento de que a recorrente no seria scia da empresa. Dvida contrada enquanto scia da empresa.
Alterao contratual de retirada da scia que no sofreu o devido registro na Junta Comercial. Ausncia de efeitos contra terceiros.
Responsabilidade mantida. AGRAVO NO PROVIDO.
31
49 Ag. Inst. 2010.002.00475, 2 C. Civ. Do TJRJ, Rel. Des. Leila Mariano, j. 12/02/2010. Ao de Execuo por ttulo extrajudicial. Penhora.
Requerimento de desconsiderao inversa da personalidade jurdica. Descabimento. Medida que se reveste de carter excepcional,
pressuposto fortes indcios que levem ao cometimento de fraude por parte do devedor, procedendo ilegalmente transferncia de seu
patrimnio sociedade sob seu controle com o objetivo de burlar a cobrana por dvida pessoal. nus do qual no se desincumbiu a
agravante. Negativa de seguimento do recurso.
50 Ag. Inst. 2009.04.00.007377-8, 2 Turma do TRF4, Rel. Des. Vnia Hack de Almeida, j. 26/09/2009.
32
33
55 PROCESSO CIVIL. VIOLAO DO ART. 535, II, DO CPC. NO-OCORRNCIA. EXECUO. DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADE
JURDICA. PENHORA DOS BENS DO SCIO. NECESSIDADE DE CITAO. DIVERGNCIA JURISPRUDENCIAL. NO-COMPROVAO. 1. No
h por que falar em violao do art. 535, II, do CPC nas hipteses em que o acrdo recorrido, integrado pelo julgado proferido nos embargos
de declarao, dirime, de forma expressa, as questes suscitadas nas razes recursais. 2. Impe-se a citao do scio nos casos em que
seus bens sejam objeto de penhora por dbito da sociedade executada que teve a sua personalidade jurdica desconsiderada. 3. No se
conhece da divergncia jurisprudencial quando no demonstra o recorrente a identidade de bases fticas entre os julgados indicados
como divergentes. 4. Recurso especial no-conhecido. (RESP 686112/RJ 2004/0133803-4, 4. T do STJ, Min. Rel. Joo Otvio De Noronha, j.
08/04/2008).
56 RECURSO ESPECIAL - SOCIEDADE ANNIMA - EXECUO FRUSTRADA - DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADE JURDICA
- VIOLAO AO ARTIGO 535 DO CDIGO DE PROCESSO CIVIL - NO OCORRNCIA - JULGAMENTO EXTRA PETITA - INEXISTNCIA REVOLVIMENTO FTICO - INADMISSIBILIDADE - DISSDIO NO COMPROVADO. I - Havendo encontrado motivos suficientes para fundar
a deciso, o magistrado no se encontra obrigado a responder todas as alegaes das partes, nem a ater-se aos fundamentos indicados
por elas ou a responder, um a um, a todos os seus argumentos. II - No h falar em julgamento extra petita quando o tribunal aprecia o
pedido por outro fundamento legal. Em outras palavras, o juiz conhece o direito, no estando vinculado aos dispositivos citados pelas partes.
III - No mbito do recurso especial, no h como se reavaliar entendimento firmado pelo tribunal estadual com espeque nas provas dos
autos (Smula 7/STJ) IV - O scio alcanado pela desconsiderao da personalidade jurdica da sociedade empresria torna-se parte no
processo. V - No se conhece do recurso pela alnea c quando no demonstrada similitude ftica apta a configurar a alegada divergncia
interpretativa entre os julgados confrontados. Recurso especial no conhecido. (RESP 258812/MG 2000/0046110-5, 3 T. do STJ, Min. Rel.
Castro Filho, j. 29/11/2006).
57 PROCESSUAL CIVIL. CIVIL. LOCAO. DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADE JURDICA. INCLUSO DOS SCIOS NO PLO PASSIVO
DA EXECUO. EMBARGOS DE TERCEIROS. NO-CABIMENTO. PRECEDENTES. AUSNCIA DE CONDUTA CULPOSA POR PARTE DO SCIO
MINORITRIO. REEXAME DE MATRIA FTICO-PROBATRIA. IMPOSSIBILIDADE. SMULA 7/STF. AGRAVO REGIMENTAL IMPROVIDO. 1.
Havendo desconsiderao da personalidade jurdica, os scios passam a ser parte no processo de execuo, pelo que se mostra cabvel
o oferecimento de embargos do devedor, e no de terceiros. Precedentes. 2. impossvel, na estreita via do recurso especial, analisar a
existncia, ou no, de conduta culposa da scia minoritria a autorizar a despersonalizao da personalidade jurdica da sociedade, por
demandar o reexame do conjunto probatrio. bice da Smula 7/STJ. 3. Agravo regimental improvido. (AgRg no AgRg no Ag 656172/SP
2005/0016203-2, 5 T. do STJ, Min. Rel. Arnaldo Esteves Lima, j. 04/10/2005).
58 Cf. a respeito a deciso proferida na Ap. Civ. 70001712165, da 6 C. Civ. do TJRS, Rel. Des. Cacildo de Andrade Xavier: Ao civil
pblica visando a proteo de direitos de consumidores por abuso de direito, violao a direitos e propaganda enganosa. Desconsiderao
da personalidade jurdica e inverso do nus da prova. Inqurito civil pblico e colheita de prova que ensejou a propositura da ao sem
34
o devido acompanhamento dos requeridos. Cerceamento do direito de defesa. Prova no submetida ao contraditrio. Desconsiderao
da personalidade jurdica indeferida. O inqurito civil pblico, por sua natureza e objetivo, deve assegurar aos investigandos o direito ao
contraditrio e ampla defesa, razo pela qual devem ser cientificados na abertura do procedimento. A desconsiderao da personalidade
jurdica deve observar as hipteses legais. No comprovadas tais hipteses, descabe co-responsabilizar os scios da pessoa jurdica.
59 RESP 1071643/DF, 2008/0144364-9, 4 T. do STJ, Min. Rel. Luis Felipe Salomo, j. 02/04/2009.
60 Neste sentido, cf. Cristian Gloger, A Responsabilidade Civil dos Scios de uma Sociedade Limitada em Relaes de Consumo uma nova
anlise do art. 28 do CDC, in RDC, vol. 54, p. 77, 88.
35
61 Oportuna aplicao do art. 28, caput, nessa hiptese, fez o Tribunal Regional Federal da 4 Regio, na AG 2007.04.00.009201-6, Relatora
para o acrdo a Desembargadora Marga Inge Barth Tessler, j. 03/10/2007: (...) 1. Na explorao comercial do jogo, h evidente relao
de consumo, na qual os cidados so atrados s casas de bingo sem que o poder pblico possa lhes garantir um mnimo de regularidade
nos sorteios, nas premiaes e na destinao legal dos valores arrecadados. Assim, aplicvel ao caso, o Cdigo de Defesa do Consumidor
que, em seu artigo 28 (Lei 8.076/1990), d amparo ao pedido recursal da Unio. 2. O enfrentamento ao exerccio ilegal da atividade de
jogos de bingo tem sido uma verdadeira cruzada por parte da Unio, do Ministrio Pblico Federal, da Polcia Federal e de outras tantas
entidades. As aes so inmeras e os resultados, em face da insistncia de determinados empresrios do setor em persistir com a
atividade, nem sempre so to eficazes. 3. No raro que os empresrios do ramo utilizem como artifcio para a manuteno da atividade
ilcita a apresentao de contrato social diverso, com o intuito de burlar decises judiciais, como reiteradamente noticiado pela imprensa.
Estes fatos do suporte ao pedido da agravante e, no meu entender, somente com medidas direcionadas aos scios destas respectivas
pessoas jurdicas que se poder tornar efetiva a prestao jurisdicional perseguida pelas mais diversas entidades pblicas preocupadas
em combater dita atividade ilcita. (...).A deciso seguiu o precedente aberto no AG n 2005.04.01.024436-9/RS, TRF-4 Regio, Relator o
Desembargador Federal Carlos Eduardo Thompson Flores Lenz, julgado em 12/09/2005.
62 Ver, por exemplo, Alberton , Genacia da Silva. A Desconsiderao da Pessoa Jurdica no Cdigo do Consumidor Aspectos processuais
in Revista Ajuris, vol. 54, 1992, p. 147, 168.
36
63 Ver por exemplo a seguinte deciso na Ap. Civ. 70006182869, da 18 C. Civ. do TJRS, rel. Des. Breno Pereira de Vasconcellos. Ao
rescisria de contratos, cumulada com repetio de valores. Time Sharing. Empresas pertencentes ao mesmo grupo econmico. Sucessivas
alteraes de contratos sociais, a dificultar a defesa dos interesses do consumidor. Artigo 28 do CDC. Pessoas jurdicas com mesmo
domiclio. Teorias da aparncia e desconsiderao da personalidade jurdica. No mesmo sentido, deciso das Turmas Recursais dos Juizados
Especiais Cveis do Rio Grande do Sul no Recurso Cvel 71001792225, Rel. Juza de Direito Vivian Cristina Angonese Spengler, j. 20/05/2009:
CONSUMIDOR. COMPRA DE COLCHO COM GARANTIA DE DEZ ANOS. OCORRENCIA DE AFUNDAMENTOS COM MENOS DE DOIS ANOS
DE USO. TENTATIVA DE RESSARCIMENTO FRUSTRADA. FECHAMENTO DE FILIAIS E SEDE. DESCONSIDERAO DE PERSONALIDADE
JURDICA. CABIMENTO COM FULCRO NO ART. 28 5 CDC. (...).
64 o caso da deciso das Turmas Recursais dos Juizados Especiais Cveis do Rio Grande do Sul no Recurso Cvel 71001790930, Rel.
Juza de Direito Vivian Cristina Angonese Spengler, j. 31/10/2008: : EMBARGOS A EXECUO. DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADE
JURDICA E APLICAO DA TEORIA DA APARNCIA. EMPRESAS FAMILIARES INTERLIGADAS FATICAMENTE E BAIXADAS NA MESMA
DATA. POSSIBILIDADE DE EXECUO DE JULGADO ANTERIOR CONTRA OS SCIOS. (...).
65 Cf. Villela, Joo Baptista. Sobre a Desconsiderao da Personalidade Jurdica no Cdigo de Defesa do Consumidor, in Repertrio IOB,
jurisprudncia, vol. 11/1991; Alberton, Genacia da Silva, A Desconsiderao da Pessoa Jurdica no Cdigo do Consumidor Aspectos
processuais, p. 168; Cristian Gloger, A Responsabilidade Civil dos Scios de uma Sociedade Limitada em Relaes de Consumo uma nova
anlise do art. 28 do CDC, p. 104.
66 Ver, por exemplo, Alberton, Genacia da Silva, Op. Cit., p. 168.
67 Nesse sentido, cf. Gustavo Tepedino/Heloisa Helena Barbosa/Maria Celina Bodin de Moraes, Cdigo Civil Interpretado, vol. 1: Renovar,
2004 p. 127.
68 Marques, Cludia Lima. Contratos no Cdigo de Defesa do Consumidor: Revista dos Tribunais, 4 ed., 2002, , p. 1062.
37
69 Nesse sentido a deciso do TJRS na Ap. Civ. 70031625155, 20 C. Civ, , Rel. Des. Jos Aquino Flores de Camargo, 02/12/2009. No mesmo
sentido, quanto desconsiderao como efeito do inadimplemento, a deciso do mesmo tribunal no AI 70032657991, 9 C. Civ., Rel. Des. ris
Helena Medeiros Nogueira, j. 25/11/2009; e ainda as Turmas Recursais dos Juizados Especiais Cveis do Rio Grande do Sul nos seguintes
Recursos Cveis: RC 7100874503, Rel. Juza de Direito Maria Jos Schmitt SantAnna , j. 28/03/2006; RC 71002109536, Rel. JD Ricardo Torres
Hermann, j. 24/09/2009. Observa-se no Rio de Janeiro a mesma tendncia, conforme ilustra, entre outras, a deciso da 2 Turma Recursal
dos Juizados Especiais Cveis no Recurso 2009.700.012449-7, Rel. Juza de Direito Carla Silveira Correa, j. 19/03/2009.
70 Assim, exemplificativamente, a 2 Turma Recursal dos Juizados Especiais Cveis do Estado do Rio de Janeiro, no Recurso 2009.700.0745510, Rel. Juza de Direito Carla Silveira Correa, j. 10/11/2009.
71 Nesse sentido a deciso do TJRS na Ap. Civ. 70034016756, 18 C. Civ. Rel. Nara Leonor Castro Garcia, j. 23/12/2009; AGRAVO DE
INSTRUMENTO. AO DE EXECUO DE TTULO EXTRAJUDICIAL. DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADE JURDICA. AUSNCIA
DE RELAO DE CONSUMO. IMPOSSIBILIDADE DA APLICAO ANALGICA DO ART. 28 DO CDC. REGRAMENTO PRPRIO NO NCCB.
NECESSIDADE DE MELHOR PROVA ACERCA DO ABUSO DA PERSONALIDADE JURDICA PELA EXECUTADA. NEGADO SEGUIMENTO AO
AGRAVO DE INSTRUMENTO.
72 Responsabilidade civil e Direito do consumidor. Recurso especial. Shopping Center de Osasco-SP. Exploso. Consumidores. Danos
materiais e morais. Ministrio Pblico. Legitimidade ativa. Pessoa jurdica. Desconsiderao. Teoria maior e teoria menor. Limite de
responsabilizao dos scios. Cdigo de Defesa do Consumidor. Requisitos. Obstculo ao ressarcimento de prejuzos causados aos
consumidores. Art. 28, 5. - Considerada a proteo do consumidor um dos pilares da ordem econmica, e incumbindo ao Ministrio
Pblico a defesa da ordem jurdica, do regime democrtico e dos interesses sociais e individuais indisponveis, possui o rgo Ministerial
legitimidade para atuar em defesa de interesses individuais homogneos de consumidores, decorrentes de origem comum. - A teoria maior
da desconsiderao, regra geral no sistema jurdico brasileiro, no pode ser aplicada com a mera demonstrao de estar a pessoa jurdica
insolvente para o cumprimento de suas obrigaes. Exige-se, aqui, para alm da prova de insolvncia, ou a demonstrao de desvio de
finalidade (teoria subjetiva da desconsiderao), ou a demonstrao de confuso patrimonial (teoria objetiva da desconsiderao). - A teoria
menor da desconsiderao, acolhida em nosso ordenamento jurdico excepcionalmente no Direito do Consumidor e no Direito Ambiental,
incide com a mera prova de insolvncia da pessoa jurdica para o pagamento de suas obrigaes, independentemente da existncia de
desvio de finalidade ou de confuso patrimonial. - Para a teoria menor, o risco empresarial normal s atividades econmicas no pode ser
suportado pelo terceiro que contratou com a pessoa jurdica, mas pelos scios eou administradores desta, ainda que estes demonstrem
conduta administrativa proba, isto , mesmo que no exista qualquer prova capaz de identificar conduta culposa ou dolosa por parte dos
scios eou administradores da pessoa jurdica. - A aplicao da teoria menor da desconsiderao s relaes de consumo est calcada
na exegese autnoma do 5 do art. 28, do CDC, porquanto a incidncia desse dispositivo no se subordina demonstrao dos requisitos
previstos no caput do artigo indicado, mas apenas prova de causar, a mera existncia da pessoa jurdica, obstculo ao ressarcimento de
prejuzos causados aos consumidores. - Recursos especiais no conhecidos..
73 Embargos de declarao em agravo de instrumento. Execuo de ttulo judicial. Insolvncia da empresa. Desconsiderao da
personalidade jurdica. Execuo do patrimnio do ex-scio. Possibilidade. Aplicao da teoria menor. Artigo 28 do Cdigo de defesa do
consumidor. Desnecessidade de instaurao de incidente processual. Defesa a ser promovida por meio de embargos do devedor. (Emb.
38
39
40
80
81 Ora, se perfeitamente possvel e aplicvel a desconsiderao da personalidade jurdica de sociedade em favor do consumidor e da
ordem econmica, muito mais o em favor do empregado, principalmente se considerarmos o carter alimentar das verbas trabalhistas e
o fato de que o risco do empreendimento constituiria nus que no pode ser repassado ao trabalhador (art. 2. da CLT), dado que este no
recebe os lucros da empresa. Processo TRT/BH 00860-2005-081-03-00-4-AP.
82 Neste sentido, Nascimento, Amanda Gomes. A desconsiderao da personalidade jurdica na execuo trabalhista. Justia do Trabalho:
Porto Alegre. V. 24, n. 277, 2007, p. 64.
83
41
Em verdade, como se pode observar na grande maioria dos arestos, mesmo que
mencionados no fundamento das decises, no observam os tribunais em anlise, os
requisitos impostos no Cdigo Civil (art. 50), como o abuso de direito, a m administrao,
e a insolvncia84. Para eles, basta a mera inexistncia de bens da empresa, somadas
falta de condies financeiras para cumprir o contrato de trabalho, para que se
caracterize a m administrao85, ou mesmo a dissoluo irregular86, justificando-se
ento a desconsiderao da personalidade jurdica.
Contudo, entendem que s aplicvel a desconsiderao quando comprovado nos
autos do processo o esgotamento financeiro, com impossibilidade de buscar bens da
empresa, em prtica demonstrao de que a mesma esteja em estado de insolvncia;
ou ainda, por simples fato de no possuir a empresa idoneidade financeira87 (o popular
crdito na praa).
Portanto, verifica-se que, no mbito da Justia do Trabalho, a simples inexistncia de
bens por parte da pessoa jurdica j requisito essencial, e nico, para atingir o patrimnio
dos scios88. Subentende-se que, se o scio possui bens, e a sociedade no, mesmo que
a empresa tenha havido uma regular dissoluo perante a Junta Comercial, com efetiva
diviso dos lucros e dividendos sem qualquer pendncia de outra natureza, caber ao
scio responder atravs de seu patrimnio pessoal pelos dbitos trabalhistas pendentes.
Ressalta-se que se faz necessrio somente a prova de que a empresa no possui bens
suficientes para garantir o valor executado para que automaticamente se redirecione a
execuo ao scio e isto caracterizaria, na viso da maioria dos magistrados trabalhistas,
84 A desconsiderao da personalidade jurdica no processo trabalhista a mais ampla possvel. O entendimento dominante o de que a
utilizao deste instituto independe de fraude, abuso de poder ou ato ilcito dos scios; basta o inadimplemento do crdito trabalhista e que a
sociedade empregadora no disponha patrimnio para suportar a execuo. Baracat, Eduardo Millo. A desconsiderao da personalidade
jurdica da sociedade limitada no processo do trabalho interpretao luz do princpio da dignidade da pessoa humana: Revista LTr. 7205/576, 2008, P. 583
85 a mera constatao de insolvncia da empresa durante a execuo suficiente para permitir de pronto afastamento da personalidade
jurdica e a conseqente apreenso de bens particulares dos scios, dado que em hiptese alguma os trabalhadores respondem pelos
riscos da atividade empresarial (CLT, art. 2., caput) Processo TRT/2 SP 02429200703102003.
86 TRT 3 - AP. 4687/00 .
87 TRT 3 - AP 00809-1999-087-03-00-1.; TRT - RS - AP- 00074-2000-021-04-00-3
88 A mera constatao de insolvncia da empresa durante a execuo suficiente para permitir o pronto afastamento da personalidade
jurdica e a conseqente apreenso de bens particulares do scio, dado que em hiptese alguma os trabalhadores respondem pelos riscos
da atividade empresarial (CLT, art. 2, caput). (TRT 2 - 01548200706702009 - aP - Ac. 6T 20081030902 - Rel. Salvador Franco de Lima
Laurino - DOE 28/11/2009)
42
89 No mesmo sentido. Baracat, Eduardo Millo. A desconsiderao da personalidade jurdica da sociedade limitada no processo do trabalho
interpretao luz do princpio da dignidade da pessoa humana: Revista LTr. 72-05/576, 2008, P. 583.
90 RESPONSABILIDADE DO SCIO RETIRANTE. PRINCPIOS DA FUNO SOCIAL DO CONTRATO, DA BOA-F E DA DESCONSIDERAO
DA PERSONALIDADE JURDICA. O ex- scio que se beneficiou dos lucros advindos da fora de trabalho do operrio despendida enquanto
o primeiro integrava a sociedade que o empregava, responde subsidiariamente pela dvida social contrada pela empresa com o ex
empregado, quando no encontrados bens suficientes para arcar com o dbitos trabalhista, por fora dos princpios da funo social do
contrato, da boa-f e da desconsiderao da personalidade jurdica TRT 5., Ag. Pet. N 00146-2004-016-05-00-5.
91 Santos, Hermelino de Oliveira. Desconsiderao da personalidade jurdica no processo do trabalho: diretrizes execuo trabalhista
So Paulo: LTr, 2003.P.64
92 EMENTA: SCIO COTISTA. RESPONSABILIDADE. DESCONSIDERAO DA PERSONALIDADE JURDICA. No possuindo a empresa
bens suficientes para suportar a execuo forada, devem os scios - verdadeiros beneficirios do trabalho dos empregados - responder
com seus patrimnios particulares pelas dvidas trabalhistas da sociedade. Aplicvel o princpio da desconsiderao da personalidade
jurdica, previsto no art. 50 do Cdigo Civil, o qual permite sejam os bens dos scios alcanados para o pagamento de crditos trabalhistas,
respondendo estes, nos casos de abuso da personalidade jurdica, caracterizado pelo desvio de finalidade ou pela confuso patrimonial, e de
insuficincia do capital social para o exerccio de sua atividade empresarial. No direito do trabalho, ao se aplicar a teoria da desconsiderao
da personalidade jurdica, a regra da responsabilidade limitada dos scios afastada, a fim de possibilitar ao empregado a satisfao total
do seu crdito. Agravo no provido. 1 Turma (processo 00778-1997-121-04-00-8 AP), Relatora a Exma. Juza Maria Helena Mallmann.
93 EMENTA DESCONSIDERAO
AOS
DA
PERSONALIDADE JURDICA.
SOCIEDADE
de sociedade annima, acionista ou no, ocupante de cargo relevante na empresa. A medida encontra respaldo, entre outros diplomas,
no art. 158 da Lei 6.404/76, e no Cdigo de Defesa do Consumidor (Lei 8.078, de 11/12/90), que em seu art. 28 no distingue entre os
regimes
jurdicos
das
Sociedades
de Responsabilidade
importes monetrios da empresa. Se o CDC garante a desconsiderao da personalidade jurdica com vistas defesa do consumidor,
com muito mais razo h de agasalhar a pretenso do agravante, que intenta a cobrana de crdito
Configuraria
de
natureza
alimentar.
inverso dos valores fundamentais tutelados pela Constituio Federal (art. 1, III e IV) que simples consumidor fosse
destinatrio de ampla proteo, podendo perseguir o patrimnio dos administradores (art.28 do CDC), e, e igual garantia no se ofertasse
a quem efetivamente produziu os bens e servios com sua fora de trabalho. Tambm o Cdigo Tributrio Nacional, acolhe a disregard
doctrine, assegurando a
sociedades de responsabilidade limitada (art. 135). Oportuna e indispensvel a incidncia no processo trabalhista, da desconsiderao
da personalidade jurdica com vistas garantia de efetividade das decises judiciais, valendo lembrar que tambm o artigo 50 do
Cdigo Civil em vigor, dispe sobre a responsabilidade dos administradores,
43
44
101 RESPONSABILIDADE SUBSIDIRIA. EXECUO. ESGOTAMENTO DOS MEIOS EXECUTRIOS AO OBRIGADO PRINCIPAL. VERBERTE
N. 37/2008 DO EG. TRIBUNAL PLENO. O ttulo executivo no pode ser apresentado ao obrigado subsidirio antes de esgotados todos os
meios executrios voltados expropriao do patrimnio do obrigado principal, inclusive com a adoo do instituto da desconsiderao da
pessoa jurdica que a insolvncia da pessoa jurdica faz incidir as normas legais, art. 50 do Cdigo Civil e art. 28 do Cdigo de Defesa do
Consumidor, que permitem o desfazimento do vu societrio, pois presumido o mal uso da sociedade por seus membros. Entendimento que
se espraia s sociedades civis sem fins lucrativos, como o ICS, quando evidente o mal uso da entidade por seus administradores com burla
a preceitos de ordem pblica, judicialmente reconhecidos. Observncia ao Verbete n. 37/2008. 2. Agravo de petio conhecido e provido.
(00588-2007-004-10-00-7 AP, 28 de janeiro de 2009, TRT 10
102 No mesmo sentido, Nahas, Thereza Cristina. Desconsiderao da pessoa jurdica: reflexos civis e empresariais nas relaes de
trabalho. So Paulo: Atlas, 2009.
45
No segundo caso, de terceirizao, o entendimento de que, ordenadamente, exaurese a busca aos bens das empresas beneficiadas pelo trabalho do reclamante para depois
recair a execuo nos scios das empresas executadas, respeitando-se a seqncia
de empregador e tomador de servio. Assim, inicia-se a busca pelo adimplemento da
obrigao pela empresa empregadora. Aps todas as tentativas de penhora e comprovada
a inexistncia de bens da primeira empresa (empregadora), que sobrevir a possibilidade
de atingir os bens das demais pessoas jurdicas envolvidas. Infrutfera a execuo, esta
redirecionada aos scios da empresa empregadora e, posteriormente, se necessrio
para o adimplemento (ou complementao do adimplemento), recai a execuo sobre os
scios da tomadora de servio.
As questes processuais oriundas desse quadro jurisprudencial passam por discusses
envolvendo os princpios processuais constitucionais, como o devido processo legal e a
ampla defesa. Contemplam os casos jurisprudenciais a ocorrncia da desconsiderao
da personalidade jurdica em detrimento de scio diretamente no processo de execuo,
possibilitando-se-lhe a defesa muitas vezes to-somente aps a penhora de seus bens,
rendimentos ou penhora on-line. Tais rudos jurisprudenciais suscitam a anlise da
possibilidade de se garantirem os direitos do contraditrio e da ampla defesa antes de
efetuada a penhora com a obrigatoriedade de citao antecipada dos scios no processo
de execuo ou ainda a citao do scio mesmo no processo cognitivo.
A corrente jurisprudencial majoritria entende pela possibilidade de intimao do
scio apenas aps a penhora, sendo que a falta de citao no vicia ou nulifica o ato
jurdico, podendo a mesma ser suprida a qualquer tempo. Ademais, a nulidade do ato
da penhora esvaziaria a figura da penhora on-line e de outros mtodos de alcance dos
bens, sendo que, alertado o executado, se inviabilizaria a satisfao do crdito103. Por tais
razes, a jurisprudncia consolida o entendimento de que no se faz necessria a citao
103 AUSNCIA DE CITAO NO PROCESSO DE CONHECIMENTO. INCLUSO DOS SCIOS NA LIDE NA FASE DE EXECUO. NULIDADE.
NO-CARACTERIZAO. O procedimento levado a efeito relativamente incluso dos scios empresariais na lide, na fase de execuo,
mediante utilizao do instituto da desconsiderao da personalidade jurdica como tambm a cincia dos atos processuais subseqentes,
deram-se em observncia s garantias constitucionais do devido processo legal, do contraditrio e da ampla defesa. Despicienda, pois,
sob a tica processual, sua citao no processo de conhecimento, porquanto passaram a integrar a lide na fase satisfativa. AGRAVO DE
PETIO. PENHORA. BENS DE EX-SCIO. TEORIA DA DESCONSTITUIO DA PERSONALIDADE JURDICA POSSIBILIDADE EM FACE DO
EXAURIMENTO DAS VIAS DE EXECUO SOBRE BENS DA EMPRESA. Verificada, na fase de execuo, a insuficincia do patrimnio da
empresa para a satisfao do crdito trabalhista, cabvel a aplicao da teoria da desconsiderao da personalidade da pessoa jurdica a
fim de possibilitar que bens de terceiro sejam atingidos com o intuito de efetivar o pagamento dos valores devidos ao empregado (Cdigo
Civil, art. 50, CDC, art. 28 c/c CTN, art.186). Demonstrado o exaurimento das vias executrias em relao executada, sem identificao de
46
do scio antes da penhora, ou mesmo uma citao especial para que seja deferida a
desconsiderao da pessoa jurdica em face do scio no processo de execuo embora
haja casos em que a parte solicita, desde o processo de conhecimento, a citao do scio
como parte no processo mesmo que o empregador legtimo seja a empresa.
A jurisprudncia do TST enfrenta discusses e examina questes violadoras de
princpios processuais, tais como a ausncia de fundamentao por parte das decises
que deferem o instituto da desconsiderao da personalidade jurdica dos scios e a
ausncia de citao do scio para defesa, seja ao processo de conhecimento, seja ao
processo de execuo. Em geral, indicam os recorrentes a ofensa aos arts. 1 e 5
incisos II, XXII, XXXV, LIV, LV, e 93 IX da CF. O referido tribunal superior, por sua vez,
acaba acatando os preceitos materiais dos tribunais inferiores, mantendo as decises
que incluem a responsabilidade patrimonial dos scios, ou empresas coligadas s
pretenses salariais devidas em no havendo a empresa patrimnio suficiente para arcar
com o dbito. Assim, verificada a insuficincia de patrimnio da empresa, sujeito estar
o scio responsabilidade ilimitada e solidria, at o pagamento integral dos crditos
dos empregados. Portanto, rechaam qualquer possibilidade de violao de legislao
bens providos de liquidez e passveis de constrio, a penhora sobre bens de ex-scio revela-se lcita e adequada aos princpios que norteiam
o processo trabalhista. Precedentes do col. TST. Agravo conhecido e desprovido. (00954-2007-017-10-00-4 AP ,2 de junho de 2009, TRT 10
Regio). SCIOS. RESPONSABILIDADE SUBSIDIRIA. INCLUSO NO PLO PASSIVO NA FASE DE CONHECIMENTO. DESNECESSIDADE. A
figura do scio no se confunde com a pessoa jurdica que integra, uma vez que ambos tm existncia e personalidade jurdica distintas
(CC, art. 20). Os atos praticados pela pessoa jurdica, enquanto titular de direitos e obrigaes, no se comunicam nem se transferem,
simultnea e imediatamente, pessoa fsica do scio que dela faz parte. Assim que no h justificativa plausvel para que os scios sejam
acionados em qualquer demanda que envolva a sociedade da qual componente. A teoria da desconsiderao da personalidade jurdica da
sociedade, tambm conhecida como Disregard of Legal Entity Doctrine, tem como pressuposto abuso de direito, excesso de poder, meios
fraudulentos e insuficincia de bens da empresa. Soa, portanto, prematuro e precipitado acionar os scios no processo de conhecimento
quando previamente ausentes as extraordinrias situaes que determinam a aplicao da teoria da despersonalizao da pessoa jurdica,
at porque tem esta o objetivo de assegurar a efetividade da atividade jurisdicional com o pagamento ao credor. A legitimidade do scio, por
conseguinte, somente surge no momento em que se constata a absoluta incapacidade da pessoa jurdica de adimplir as suas obrigaes.
Antes disso, nem sequer dispe o credor de interesse processual para acion-lo, visto que no admissvel atuao jurisdicional intil.
Poder ter, isto sim, direito subjetivo superveniente de demand-lo, como expressamente previsto no inciso II do art. 592 e art. 596, ambos
do CPC. Recurso improvido. 06 VARA - BRASLIA/DF 06-1176/2001 NA VARA DE ORIGEM DECISO: 19 07 2002, TRT 10 Regio. Ementa:
A desconsiderao da personalidade jurdica tem dado margem a divergncias jurisprudenciais no que se refere ao cerceio de defesa e
ofensa ao princpio do contraditrio. Por isso, muito se discute acerca da incluso do scio na fase executiva, sem que o mesmo tivesse
participado da fase cognitiva. Entendo que, ainda que o contrato de emprego tenha sido firmado com a pessoa jurdica, admissvel a
participao de seus scios no plo passivo da lide, vez que o hipossuficiente no tem com prever a insuficincia financeira do empregador
para arcar com nus da execuo. Alm disso, a incluso do scio plo passivo da lide desde a fase cognitiva lhe permitir o exerccio do
amplo direito de defesa constitucionalmente garantido. ACRDO N 24318/07 5. TURMA RECURSO ORDINRIO N 01167-2002-016-0500-6-RO TRT 5.
47
104 Albert Hensel (1895 -1933). Dentre as suas principais obras se destacam Der Finanzausgleich im Bundesstaat in seiner staatsrechtlichen
Bedeutung (1922) e Steuerrecht (1924-33).
105 Cf. Nawiasky, Hans: Steuerrechtliche Grundfragen. Muenchen, 1926.
106 Cf. Blumenstein, Ernest. Die Steuer als Rechtsverhaltnis. Festgabe fr G.v. Scanz. Tbingen: Mohr, 1928.
107 Cf. Giannini, A. D. Instituciones de derecho tributario. Madrid: Derecho Financiero, 1957.
48
o cidado paga tributos na proporo dos benefcios que aufere com a existncia de
um governo. Boa parte dessa concepo pode ser encontrada em Grotius, Pufendorf,
Hobbes, Locke, Rousseau e Adam Smith108.
O atual Cdigo Tributrio Nacional afastou essa identidade imediata entre o Direito
Tributrio e o Direito Privado em uma srie de dispositivos, que revelam a autonomia
do fenmeno tributrio, apesar de reconhecer a mtua relao entre ambos os setores
jurdicos. Assim, dessa forma so pontos de distino entre ambos os setores:
i)
vontade inter partes (art. 3. Tributo toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou
cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada);
ii) Autonomia dos efeitos tributrios dos conceitos de Direito Privado: sendo o Direito
Tributrio um direito de sobreposio autnomo, no pode o Direito Tributrio ter seus
efeitos determinados pelo Direito Privado (Art. 109. Os princpios gerais de direito privado
utilizam-se para pesquisa da definio, do contedo e do alcance de seus institutos, conceitos
e formas, mas no para definio dos respectivos efeitos tributrios);
iii) Autonomia do contedo e alcance dos conceitos de Direito Privado perante as normas
de Direito Tributrio: do mesmo modo que a legislao privada no pode alterar o sentido
e os efeitos da sobreposio tributria, no pode igualmente o Direito Tributrio alterar
o sentido e alcance dos institutos de Direito Privado com o intuito de modificar os efeitos
tributrios dos atos ocorridos no mbito das relaes privadas (Art. 110. A lei tributria
no pode alterar a definio, o contedo e o alcance de institutos, conceitos e formas de
direito privado, utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituio Federal, pelas
Constituies dos Estados, ou pelas Leis Orgnicas do Distrito Federal ou dos Municpios,
para definir ou limitar competncias tributrias);
iv)
108 Cf. Nagel, Thomas et Murphy, Liam. O mito da propriedade. So Paulo: Martins Fontes, 2005, p. 22.
49
109 No embate dirio Estado/contribuinte, a Carta Poltica da Repblica exsurge com insuplantvel valia, no que, em prol do segundo, impe
parmetros a serem respeitados pelo primeiro. Dentre as garantias constitucionais explcitas, e a constatao no exclui o reconhecimento
de outras decorrentes do prprio sistema adotado, exsurge a de que somente a lei complementar cabe a definio de tributos e de suas
espcies, bem como, em relao aos impostos discriminados nesta Constituio, a dos respectivos fatos geradores, bases de clculo
e contribuintes (...) O artigo 35 da Lei n. 7.713/88 inconstitucional, ao revelar como fato gerador do imposto de renda na modalidade
desconto na fonte, relativamente aos acionistas, a simples apurao, pela sociedade e na data do encerramento do perodo-base, do
lucro lquido, j que o fenmeno no implica qualquer das espcies de disponibilidade versadas no artigo 43 do Cdigo Tributrio Nacional,
isto diante da Lei n. 6.404/76. Imposto de renda Reteno na fonte Titular de empresa individual. O artigo 35 da Lei n. 7.713/88 encerra
explicitao do fato gerador, alusivo ao imposto de renda, fixado no artigo 43 do Cdigo Tributrio Nacional, mostrando-se harmnico, no
particular, com a Constituio Federal. Apurado o lucro lquido da empresa, a destinao fica ao sabor de manifestao de vontade nica, ou
seja, do titular, fato a demonstrar a disponibilidade jurdica. Situao ftica a conduzir a pertinncia do princpio da despersonalizao. (RE
172.058, Rel. Min. Marco Aurlio, julgamento em 30-6-95, Plenrio, DJ de 13-10-95). No mesmo sentido: AI 489.890-AgR, Rel. Min. Cezar
Peluso, julgamento em 9-5-06, 1 Turma, DJ de 02/06/06.
50
110 Cf. Trres, Heleno Taveira. Regime tributrio da interposio de pessoas e da desconsiderao da personalidade jurdica: os limites do
art. 135, II e III, do CTN. In: TRRES, Heleno Taveira; QUEIROZ, Mary Elbe. (Org.). Desconsiderao da personalidade jurdica em matria
tributria. So Paulo - SP: Quartier Latin, 2005, v. I, p. 21-68.
111 Cf. Trres, Heleno Taveira. Regime tributrio da interposio de pessoas e da desconsiderao da personalidade jurdica: os limites do
art. 135, II e III, do CTN. In: TRRES, Heleno Taveira; QUEIROZ, Mary Elbe. (Org.). Desconsiderao da personalidade jurdica em matria
tributria. So Paulo - SP: Quartier Latin, 2005, v. I, p. 21-68.
51
112 Art. 1 - Para fins de responsabilizao com base no inciso III do art. 135 da Lei N 5.172, de 25 de outubro de 1966 Cdigo Tributrio
Nacional, entende-se como responsvel solidrio o scio, pessoa fsica ou jurdica, ou o terceiro no scio, que possua poderes de gerncia
sobre a pessoa jurdica, independentemente da denominao conferida, poca da ocorrncia do fato gerador da obrigao tributria objeto
de cobrana judicial.
52
53
113 Resp 749.034/SP, Primeira Seo, Rel. Min. Jos Delgado; DJ de 28/09/2005; AgRg no Resp 946.509/RS, 1 Turma, Rel. Min. Luiz Fux,
DJ de 22-10-2007; AgRg no Ag 971741/SP, 2 Turma, Rel. Min. Castro Meira, DJ 04-08-2008; TRF4: AI n. 2003.04.01.056715-0/ RS, 1 Turma,
Rel. Des. Federal lvaro Eduardo Junqueira, DJU de 15/03/2006; AC 2006.70.11.002347-3, 1 Turma, Relator Des. Federal Vilson Dars, D.E.
12/08/2008; AG 2006.04.00.037195-8, 2 Turma, Relator Des. Federal Otvio Roberto Pamplona, D.E. 28/02/2007.
114 Nesse sentido os precedentes do e. STJ, bem como os desta Corte, a saber: STJ, AgRg no AgRg no REsp 776154/RJ, 1 Turma, Rel.
Min. Luiz Fux, DJ de 19-10-2006; AgRg no REsp 910383/RS, 2 Turma, rel. Min. Humberto Martins, DJ de 16/06/2008; REsp 1017732 / RS, 2
Turma, rel. Min. Eliana Calmon, DJ de 07/04/2008; TRF4, AI n. 2005.04.01.032343-9/SC, 2 Turma, Rel. Des. Federal Antnio Albino Ramos
de Oliveira, DJU de 04/10/2006; TRF4, AI n 2006.04.00.037195-8/ PR, 2 Turma, Rel. Des. Federal Otvio Roberto Pamplona, DJU de 27-022007; AC 2000.04.01.127254-5, Primeira Turma, Relator Joel Ilan Paciornik, D.E. 04/03/2008.
54
55
dos scios no respondem pelas dvidas societrias. Autoriza-se, contudo, que em casos
excepcionais, se aplique a teoria da desconsiderao da personalidade jurdica (disregard
of legal entity) nos casos de: fraude, abuso de direito em detrimento dos credores ou
dissoluo irregular.
De modo geral, os TRFs tm entendido que a paralisao das atividades da empresa
aliada ao fato da no-quitao de seus dbitos fiscais tem o condo de atestar a dissoluo
irregular, a autorizar a desconsiderao de sua personalidade jurdica.
A jurisprudncia tem entendido que a dissoluo irregular pode ser presumida nos
seguintes casos:
i.
a dissoluo irregular pode ser deduzida de indcios como a ausncia de bens para
56
57
i.
pela conduta dos scios na execuo fiscal, especialmente por sua conduta
de total desrespeito ao Poder Judicirio e descumprimento das leis (TRF4 AG 2009.04.00.025934-5 RS);
ii. o comportamento fraudulento pode ser presumido pela nomeao de bens
inexistentes ou incapazes de garantir a eficcia da penhora (TRF4 AG - 2009.04.00.0259345 RS).
A jurisprudncia dos TRFs identificou a situao de confuso patrimonial quando
empresas familiares, de mesmos controladores, possuem identidade de quadro
societrio e evidente unidade gerencial. Tal situao se agrava quando os seus
estabelecimentos esto sediados em endereos coincidentes, com mesmo telefone de
contato (2008.04.00.043979-3 SC e TRF3 AI 347682, TRF2 2008.02.01.005491.7- RJ e
TRF3 AI 363546).
A possibilidade do redirecionamento da execuo fiscal pessoa do scio foi
objeto de apreciao por parte dos TRFs. Entendeu-se que a simples desativao das
atividades, sem o adimplemento dos dbitos existentes configura motivo suficiente para
o redirecionamento (TRF4 AG - 2009.04.00.025934-5 RS), o problema, contudo, se
relaciona a forma de demonstrao da inatividade. Para os TRFs so sinais de dissoluo
irregular:
i.
redirecionamento do feito executrio pessoa do scio (TRF4 - AG - 2009.04.00.0303723/PR). Estes indcios devem ser amplamente documentados115;
ii. a mera certido do oficial de justia foi aceita, em algumas decises, como prova
suficiente (TRF3 AI 315954);
iii. necessidade de previso da hiptese em lei especfica para fins de responsabilidade
subsidiria do scio (TRF4 - AI - 2009.04.00.043804-5 RS);
iv. a baixa irregular autoriza a responsabilidade solidria de seus scios;
115 Ver os seguintes julgados do TRF 3, AI 240972, 368925, 375666, 362209, 368405, 362209, 362209, 368405, 330906, 332487, 262302 e
288770, 06/03/2008.
58
v.
59
60
61
62
4. ANLISE DO DIREITO
COMPARADO
No mbito da pesquisa, pretendeu-se observar as solues de alguns pases quanto
ao tema da desconsiderao.
Um primeiro exemplo de comparao seria o direito alemo, em que o tema
da desconsiderao (Durchgriffshaftung) enquadra-se como exceo limitao
da responsabilidade patrimonial da sociedade, especificadamente da limitada
(Gesellschaftsrecht Beschrnkter Haftung). A regra geral, prevista no 13, 2 da GmbhG
(Lei das Sociedades de Responsabilidade Limitada), dispe que a responsabilidade por
dvidas da sociedade reside no patrimnio da sociedade116.
Desse modo, a invaso no patrimnio pessoal do scio (Durchgriff) deve exigir uma
justificativa especial117. Em essncia, refere-se orientao de que o requisito repousa no
abuso institucional (instituionelle Missbrauch), no desvio de finalidade da pessoa jurdica
(zweckwidrige Verwendung der juristischen Person), mesmo de forma culposa118. Cuida-se
de clusula geral, fundada no princpio da boa f, cuja concretizao cabe ao Juiz, o que
suscita crticas pelo risco de indeterminao119.
Em face desta circunstncia existncia de uma clusula geral -, procura-se
sistematizar as decises da jurisprudncia, apontando-se em linhas gerais como
principais grupos de casos, (a) a subcapitalizao (Unterkapitalisierung); (b) o abuso da
forma societria (Missbrauch der Gesellschaftsform); (c) a confuso de patrimnios ou de
esferas jurdicas120.
116 Fr die Verbindlichkeiten der Gesellschaft haftet den Glubigern derselben nur das Gesellschaftsvermgen.
117 No original: Durchgriffshaftung lebt von der Vorstellung, dass die Beachtung des Trennungsprinzip die Regel, seine Missachtung in
einem Einzellfall Ausnahme sei, die einer besonderen Begrndung bedrfe. Cf. Kbler, Friedrich, Gesellschaftsrecht, 23, Mller Verlag.
118 Kbler, Friedrich. Gesellschaftsrecht, 23.
119 Kbler, Friedrich, Op. Cit.
120 Cf. Cordeiro, Antnio Menezes. O Levantamento da Personsalidade Coletiva, p. 116.
63
121 When the conception of corporate entiy is employed to defraud creditors, to evade an existing obligation, to circumvent a statute,
to achieve or perpetuate monopoly, or to protect knavery or crime, the courts will draw aside the web of entity, will regard the corporate
company as an association of live, ap-and-doing, men and women shareholders, and wuill do justice between real persons, in Piercing the
Veil of the Corporate Entity, 12 Col. L. Rev. 496 (1912).
122 Ver, por exemplo, Eisenberg, Melvin, Corporations and other business organizations, Cases and Materials: Foundations Press, 2000, p.
178.
123 The failure of a limited liability company to observe the usual company formalities or requirements relating to the exercise of its
company powers or management of its business is not a ground for imposing personal liability on the members or managers for liabilities
of the company.
124 Cf. J. William Callison, Limits of Limited Liability: veil piercing in the limited liability company, in twiki.org.
64
Ressalve-se que, mesmo sob o ponto de vista da anlise econmica do direito, sempre
crtica, acerca de orientaes dirigidas ao estabelecimento da justia material que no
levem em conta os critrios de eficincia, a teoria do piercing the corporate veil reputada
como justificada125.
No direito portugus, inexiste regra especfica acerca da desconsiderao da
personalidade jurdica126. Sua base normativa apontada como sendo a regra geral
sobre abuso de direito, prevista no artigo 334, do Cdigo Civil portugus127, para as
situaes em que se busca, mediante o instituto da desconsiderao, sistematizar e
explicar diversas solues concretas, estabelecidas para resolver problemas reais postos
pela personalidade coletiva, e que se manifestam na confuso de esferas jurdicas, na
subcapitalizao e no atentado a terceiros e abuso da personalidade128.
No direito argentino, igualmente se vincula ao abuso de direito e fraude, a teoria da
desconsiderao da personalidade jurdica, sendo feita meno a dispositivo geral do
Cdigo Civil argentino, artigo 1.701, referente ao abuso de direito129.
125 We conclude, however, that the doctrine of piercing the corporate veil, and the distinctions drawn by courts, makes more economic
sense than at first appears. The cases may be understood, at least roughly, as attempts to balance the benefits of limited liability against
its costs. Courts are more likely to allow creditors to reach the assets of shareholders where limited liability provides minimal gains from
improved liquidty and diversification, while creating a high probability that a firm will engage in a socially excessive level of risk taking. Cf.
Easterbrook, Frank; Fischel, Daniel. The Economic Structure of Corporate Law, Harvard University Press, 1991, p. 54
126 Cf. Cordeiro, Antnio Menezes, O Levantamento da Personalidade Coletiva no Direito Civil e Comercial, p. 111 ss, Ed. Almedina, 2000.
127 Artigo 334 ilegtimo o exerccio de um direito, quanto o titular exceda manifestamente os limites impostos pela boa f, pelos bons
costumes ou pelo fim social ou econmico desse direito.
128 Cf. o acrdo do Supremo Tribunal de Justia 20090319032594, j. 19.03.2009, Rel. Pinto Hespanhol.
129 Ver Dobson, J. Lifting the veil in four countries: the Law of Argentina, England, France and the United States, in International
Comparative Law Quaterly, (1986), 35, p. 839, 853.
65
5. CONCLUSES E
RECOMENDAES
Em face da pesquisa realizada, cumpre primeiramente ressaltar o extraordinrio
desenvolvimento da teoria da desconsiderao no direito brasileiro. Tendo em vista o
relativo atraso com que esta concepo surgiu no cenrio nacional, manifesto que ela se
encontra amplamente difundida, tendo encontrado lugar no somente na codificao civil,
como tambm na legislao dita especial, referente a outros setores do ordenamento,
como o ambiental, consumidor e fiscal.
Observe-se, tambm que a existncia de regulao legislativa configura-se em situao
singular frente a outros pases, que no possuem uma inclinao para a setorizao das
solues jurdicas.
A anlise da aplicao jurisprudencial revela, por sua vez, a predominncia do recurso
frmula genrica do abuso do direito como fundamento para a desconsiderao da
personalidade jurdica. Nesse sentido, o direito brasileiro vincula-se orientao
tradicional, em que a teoria da desconsiderao constitui-se em exceo construo da
responsabilidade limitada do scio.
Contudo, sobressai que o direito brasileiro possui, por fora de fundamento
constitucional, extrema preocupao com o estabelecimento da justia material, no caso
representado pela tutela do devedor consumidor e do empregado, o que conduz as cortes
a responsabilizar automaticamente a pessoa do scio em face de dvidas da companhia.
Na relao de consumo, certo que os tribunais encontram-se plenamente respaldados
pela disposio do artigo 28, 5 do CDC.
Relativamente esfera trabalhista, porm, cuida-se de uma construo, que no
possui um balizamento sistemtico claro, o que pode comprometer a segurana jurdica.
De certa forma, o mesmo risco aparece no mbito tributrio, na medida em que a
justificada preocupao da Fazenda em assegurar a cobrana de potenciais crditos
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2. (...).
3. Poder ser desconsiderada a personalidade jurdica da empresa devedora, em
detrimento do patrimnio do scio, majoritrio ou minoritrio, e do administrador.
4. O ex-scio poder ser responsabilizado desde que este participasse da sociedade
ao tempo da constituio do crdito.
5. Se a pessoa jurdica devedora estiver vinculada a grupo econmico, a
responsabilidade dos scios ser subsidiria em relao todas as empresas do grupo.
6. Nas sociedades de capital aberto, o acionista no administrador responder
apenas na proporo das suas aes.
7. Se o credor for empregado de entidade sem fins lucrativos, a desconsiderao da
personalidade jurdica depender de prova de desvio de finalidade ou confuso patrimonial
causada pelos administradores.
d. CTN - Acrescentar ao art. 135 os seguintes pargrafos:
Art. 135. (...)
1. Somente poder ser desconsiderada a personalidade jurdica da empresa
devedora, em detrimento do patrimnio do scio-gerente ou administrador ou que
detenha poderes de gerncia, salvo se o scio agiu em violao de lei comercial, estatuto
ou contrato social.
2. O ex-scio poder ser responsabilizado desde que este tenha participado da
sociedade ao tempo da constituio do crdito tributrio.
3. Considera-se violao de lei comercial, estatuto ou contrato social os casos
de desvio de finalidade, confuso patrimonial ou abuso da personalidade jurdica,
devidamente comprovada. 6 REFERNCIAS
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6. REFERNCIAS
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