Fiscalidade I – Caso Prático: Imposto Industrial

A empresa Coisas Boas, Lda, enquadrada no regime geral do Imposto Industrial

obteve no exercício de 2020 um Resultado Antes dos Impostos de 12.375.000,00kzs.
No enquadramento deste resultado foram considerados custos de facturas não
devidamente documentados no valor de 87.500,00kzs, despesas confidenciais
(consumo de bebidas alcoólicas pelo titular da empresa e pagamento de entradas
numa discoteca), no valor de 120.000,00kzs. Ainda no exercício de 2020, dos
proveitos constantes na Demonstração de Resultados, 187.500,00kzs corresponde a
proveitos resultantes de depósitos a prazo (juros), cujo o valor já foi deduzido Imposto
sobre Aplicação de Capitais. A empresa sofreu retenções na fonte sobre os serviços
prestados no valor de 13.000,00kzs e teve prejuízo contabilístico de 10.000,00kzs
que após as correções fiscais do exercício de 2020, resultou num prejuízo fiscal de
5.000,00kzs.

Pretende-se:
1- Identificar as variações patrimoniais positivas e as variações patrimoniais
negativas.
2- Determinar o lucro tributável, a matéria colectável e a colecta.
3- Determinar o imposto a pagar ou a recuperar ao/do estado.
4- Determinar a taxa efectiva e nominal do imposto.
5- Determinar a incidência objectiva e subjectiva.
6- O período de pagamento do imposto e de apresentação das obrigações
declarativa em sede de imposto industrial.