O que é o IVA?

O Imposto Sobre o Valor acrescentado (IVA) é um imposto geral, aplicado sobre

o consumo de bens e serviços e sobre as importações.

Como funciona o IVA?

Os agentes económicos (Produtor, importador, distribuidor e comerciante) são os

responsáveis pela cobrança do imposto aos seus clientes, através da venda de
bens e serviços, fazendo constar o imposto na factura emitida. Do imposto
cobrado aos clientes, os agentes económicos devem subtrair o imposto que lhes
foi facturado nas suas compras de bens e serviços, devendo entregar aos cofres
do Estado apenas a diferença quando for positiva, e quando esta for negativa, o
Estado deve reembolsar o imposto aos agentes económicos.

Quais são as vantagens para o sistema fiscal angolano com a implementação do

IVA?

Aponta-se Cinco (5) grandes vantagens com a implementação do IVA:

1) Impede o efeito cascata (Imposto sobre Imposto) do imposto de consumo,
que onerava os preços do consumo;
2) Redução da fraude e da evasão fiscal, com o cruzamento de dados
electrónicos entre sujeitos passivos (contribuintes);
3) Transformação do mercado informal para o mercado formal, por
intermédio das exigências na emissão de facturas e da contabilidade dos
contribuintes;
4) Maior transparência e neutralidade fiscal, permitindo assim a dedução dos
impostos suportados e consequentes reembolsos nos casos de créditos
fiscais, originando maior justiça fiscal;
5) Alargamento da base tributária, ou seja, mais pessoas a contribuirem e
consequente aumento das receitas fiscais e maior robustez nos sistemas
informáticos dos Contribuintes e da Administração Tributária;

Todos os agentes económicos podem fazer a cobrança do IVA?

Não. Apenas estão autorizados a fazer a cobrança do IVA aqueles contribuintes

classificados como sujeitos passivos, ou seja, aqueles cadastrados no regime
geral do IVA a quem recai a obrigatoriedade de pagar ao Estado, sendo que
para o ano de 2019, os sujeitos passivos foram os contribuintes cadastrados na
Repartição Fiscal dos Grandes Contribuintes, bem como aqueles que aderiram
voluntariamente ao regime do IVA.
O que significa sujeito passivo do IVA?

O sujeito passivo (aquele a quem recai a obrigatoriedade de pagar) são as

pessoas singulares ou colectivas que estão registadas no regime geral de
tributação do IVA.

Quais São os Regimes do IVA?

Regime Geral

Estão enquadrados neste regime todos os contribuintes cadastrados na

Repartição Fiscal dos Grandes Contribuintes, os Conribuintes com volume de
negócios ou operações de importação igual ou superior a Kz.: 350.000.000,00
(nos 12 meses anteriores) bem como aqueles que voluntariamente solicitem a
sua adesão a este regime, desde que verificados os requisitos previstos no artigo
62.º do Código do Imposto Sobre o Valor Acrescentado;

 Todos aqueles, nele já enquadrados;

 Adesão facultativa (contribuintes com o volume inferior ao acima citado).
 Os contribuintes do sector industrial devem obrigatoriamente estar neste
regime independentemente do volume de negócio
 Os sujeitos passivos deste regime, que praticam operações isentas estão
obrigados, relativamente a estas operações, ao pagamento do Imposto de
Selo sobre o recibo de quitação à taxa de 7%, referente à verba 23.3.

Regime Simplificado

Volume de negócios ou operações de importação entre kz 10 000 000,00 a

Kz.350.000.000,00 (nos 12 meses anteriores);

 Apuramento do imposto devido mensalmente;

 Taxa de 7% sobre o valor efectivamente recebido de operações não
isentas, incluindo os adiantamentos ou pagamentos antecipados;
 Direito à dedução de 7% do total do imposto suportado;
 Na aquisição de serviços a prestadores não residentes, liquidam o imposto
à taxa de 7% sobre o valor do serviço efectivamente pago.
 Pode solicitar reembolso

Os sujeitos passivos deste regime, que praticam operações isentas estão

obrigados, relativamente a estas operações, ao pagamento do Imposto de Selo
sobre o recibo de quitação à taxa de 7%, referente à verba 23.3.
Os contribuintes do imposto industrial enquadrados no regime simplificado,
devem lá permanecer desde que o seu volume de negócio não supere os USD
250 000,00;

Regime de Exclusão

Estão enquadrados neste regime todos os contribuintes que possuem um

Volume de negócios ou operações de importação inferior a Kz.: 10.000.000,00;

 Devem actualizar o seu cadastro em sede de IVA.

Todos contribuintes devem fazer a actualização do cadastro independentemente

do seu enquadramento em IVA ou volume de negócio;

Quais os benefícios de ser um sujeito passivo do IVA?

Os sujeitos passivos de IVA beneficiam de reembolso do IVA pago nas suas

compras de bens e serviços, o que garante que os preços por eles praticados
sejam em regra mais competitivos no mercado.

Qual é a taxa do IVA?

A taxa geral do imposto é de 14%, no entanto existem excepções:

a) Produtos da Cesta básica e insumos agrícolas 5%
b) Alguns produtos constantes da Tabela Anexa à Lei n.º 32/21 7%
c) Sector de Hotelaria e Restauração 7%
d) Operações internas e importação na província de Cabinda 2%
e) Contribuintes do cadastrados no regime simplificado do IVA 7%
O IVA pago nas compras é sempre reembolsável?

Não. Apenas são permitidos reembolsos dos custos que concorram directamente
para a actividade de exploração da empresa.

Como é feito o reembolso do IVA?

O reembolso é concedido em dinheiro directamente para a conta bancária do

sujeito passivo, ou através de certificado de crédito fiscal, mecanismo que
permite ao contribuinte efectuar o pagamento de outros impostos e direitos.?
 Que bens e serviços estão isentos de IVA?

Por razões de carácter social e económico, estão isentos os serviços de saúde,

medicamentos para fins terapêuticos e profiláticos, serviços de educação e
ensino, seguro de saúde e vida, comercialização de livros.

Após adesão voluntaria no regime geral, como proceder para sair do Regime do
IVA?

Após adesão ao regime geral de tributação, o Contribuinte deve permanecer um

período mínimo de 5 anos.

O Contribuinte deve fazer para actualizar cadastro em IVA?

Para começar deve ter acesso ao portal do contribuinte, e seguir os seguintes

passos: seleccionar o menu serviços, cadastro do contribuinte, alterar cadastro,
preencher o formulário e gravar.

Como solicitar reembolso em IVA?

a) Os Contribuintes do regime geral que tenham apurado creditos concecuivos por

mais de 3 meses superiores a kz 300.000,00 devem preencher o campo 40 da
declaração periodica.
b) Para os contribuintes enquadrados no Regime Simplificado, devem apurar
créditos na declaração do regime simplificado por um período de 12 meses
consecutivos.
Em ambos regimes o reembolso é concedido em dinheiro directamente para a conta
bancária do sujeito passivo, ou através de certificado de crédito fiscal, mecanismo
que permite o contribuinte efectuar o pagamento de outros impostos e direitos
aduaneiros.

Quais as obrigações de pagamentos para Contribuintes do regime geral que

praticam operações exclusivamente isentas?

Os sujeitos passivos que pratiquem operações exclusivamente isentas, devem

proceder ao pagamento de Imposto de Selo sobre os recebimentos mensais a taxa
de 7%.
Como recuperar o imposto de Selo de 7% pago pelos Contribuintes do Regime
que pratiquem operações exclusivamente isentas do Geral , e do Regime
Simplificado?

A totalidade do imposto de selo pago, é dedutível na matéria colectável do imposto

sobre o rendimento.

Como inserir novas facturas no anexo de fornecedores, após ter submetido a

declaração periódica?

Para adicionar facturas no anexo de fornecedores de uma declaração periódica já

submetida, o Contribuinte deverá substituir a declaração em causa, por conseguinte
terá os seguintes cenários:
a) Se a substituição for efectuada fora do prazo, esta declaração cairá no
estado em aprovação, ou seja, dependerá da análise da Administração a
aceitação da dedução da nova factura;
b) Se a substituição for efectuada dentro do prazo, será aceite a dedução da
nova declaração.
c) Para que as facturas sejam dedutíveis, têm que estar em conformidade com
o Regime Jurídico e com o CIVA, desde que tenham sido emitidas no período
da declaração ou no período imediatamente anterior.

Como proceder em caso de erros na submissão do ficheiro SAFT?

Deverá contactar o provedor de software, em caso de persistência, entrar em

contacto com a área técnica da Direcção dos Serviços do IVA

Como proceder para pagar o IVA de acordo com os recebimentos e não pelas
facturas emitidas?

Deverá solicitar adesão ao regime de caixa, no entanto deverá reunir os seguintes

requisitos:
 Ter um volume de negocio no exercício anterior superior a usd 3 000 000,00
ou equivalente em kwanzas;
 Renunciar o sigilo bancário comunicando à Administração todas a contas
bancarias;
 A adesão ao Regime de Caixa produz efeitos a partir de 1 de Janeiro do ano
seguinte;
 Deve permanecer neste regime pelo menos 3 anos;
 O sector de energia e aguas não precisam cumprir o ponto 1.