N N+1 N+2

Prejuízos fiscais dedutíveis

N (350.000 MT) - MT - MT 200,000.00 MT
N+1 (100.000 MT) - MT - MT - MT

Matéria Coletável - MT - MT - MT

Imposto s/ rendimento (32%)

Imposto corrente - MT - MT - MT
Imposto diferido
Ativos por impostos diferidos
Saldo inicial - MT 112,000.00 MT 144,000.00 MT
Reforço 112,000.00 MT 32,000.00 MT - MT
Reversão/anulação - MT - MT 64,000.00 MT
Saldo final 112,000.00 MT 144,000.00 MT 80,000.00 MT
 Prejuízos acumulados
350,000.00 MT N
100,000.00 MT N+1
450,000.00 MT

Lucros acumulados
200,000.00 MT N+2
300,000.00 MT N+3
500,000.00 MT

150,000.00 MT

N+3 Data #a

150,000.00 MT N 1a
100,000.00 MT

50,000.00 MT N+1 1a

16,000.00 MT N+2 a

80,000.00 MT a
- MT
N+3
80,000.00 MT
- MT a
Descrição Débitos Créditos
4.4.6.1 Ativos por impostos diferidos 112,000.00 MT
8.5.2 Imposto diferido 112,000.00 MT
P/ reconhecimento do ativo por imposto diferido
4.4.6.1 Ativos por impostos diferidos 32,000.00 MT
8.5.2 Imposto diferido 32,000.00 MT
P/ reconhecimento do ativo por imposto diferido
8.5.2 Imposto diferido 64,000.00 MT
4.4.6.1 Ativos por impostos diferidos 64,000.00 MT
P/ anulação parcial do ativo por imposto diferido
8.5.1 Imposto corrente 16,000.00 MT
4.4.1.1 Estimativa de imposto 16,000.00 MT
P/ estimativa de IRPC
8.5.2 Imposto diferido 80,000.00 MT
4.4.6.1 Ativos por impostos diferidos 80,000.00 MT
P/ anulação total do ativo por imposto diferido
 2006 2007 2008
Prejuízos fiscais dedutíveis
2006 (100.000 MT) - MT - MT - MT
2007 (200.000 MT) - MT - MT - MT
2008 (150.000 MT) - MT - MT - MT

Lucro tributável - MT - MT
Matéria Coletável - MT - MT - MT

Imposto s/ rendimento (32%)

Imposto corrente - MT - MT - MT
Imposto diferido
Ativos por impostos diferidos
Saldo inicial - MT - MT - MT
Reforço/constituição - MT - MT - MT
Reversão/anulação - MT - MT - MT
Saldo final - MT - MT - MT
 Prejuízos acumulados
2006 - 100,000.00 MT
2007 - 200,000.00 MT
2008 - 150,000.00 MT
- 450,000.00 MT
Ativo por imposto diferido 144,000.00 MT

2009 2010 2011 2012

100,000.00 MT - MT - MT - MT
100,000.00 MT 100,000.00 MT - MT - MT
- MT 50,000.00 MT 100,000.00 MT - MT

200,000.00 MT 150,000.00 MT 150,000.00 MT 150,000.00 MT

- MT - MT 50,000.00 MT 150,000.00 MT

- MT - MT 16,000.00 MT 48,000.00 MT

- MT 64,000.00 MT 112,000.00 MT 144,000.00 MT

64,000.00 MT 48,000.00 MT 32,000.00 MT - MT
- MT - MT - MT 144,000.00 MT
64,000.00 MT 112,000.00 MT 144,000.00 MT - MT
 Lucros acumulados
2009 200,000.00 MT Data #a
2010 150,000.00 MT
Previsões 2011 150,000.00 MT 2009 1a
2012 150,000.00 MT
650,000.00 MT
2010 1a

2011 1a
 Descrição Débitos Créditos
4.4.6.1 Ativos por impostos diferidos 64,000.00 MT
8.5.2 Imposto diferido 64,000.00 MT
P/ reconhecimento do ativo por imposto diferido
4.4.6.1 Ativos por impostos diferidos 48,000.00 MT
8.5.2 Imposto diferido 48,000.00 MT
P/ reconhecimento do ativo por imposto diferido
4.4.6.1 Ativos por impostos diferidos 32,000.00 MT
8.5.2 Imposto diferido 32,000.00 MT
P/ reconhecimento do ativo por imposto diferido
 Resultados do período Imposto s/ rendimento (32%)

ANOS
1- 100.00 MT - 32.00 MT Prejuízos acumulados
2- 400.00 MT - 128.00 MT Lucros acumulados
3 500.00 MT 160.00 MT Lucro nos últimos 4 an
4 100.00 MT 32.00 MT
100.00 MT 32.00 MT
Prejuízos acumulados - 500.00 MT
Lucros acumulados 600.00 MT
Lucro nos últimos 4 anos 100.00 MT