Bom dia,

As notas foram emitidas de forma errônea uma vez que trata-se de serviço de
prestação continuada em que as notas devem ser emitidas mês a mês
independentemente da forma de pagamento. Cabe salientar que a nota só deve ser
emitida quando da efetiva prestação do serviço, ou seja, mês a mês. 

Dec. 25.508/2005:

Art. 41. Considera-se devido o imposto:

I - no caso de prestação de serviço de forma continuada, no período de apuração
da prestação, não podendo a emissão do documento fiscal correspondente
ultrapassar o mês em que esta se verificar;
II - no caso de prestação de serviço dividida em etapas ou verificada por medição, no
período de apuração em que for concluída qualquer etapa ou medição a que estiver
vinculada a exigibilidade de uma parte do preço.
§ 1º O saldo do preço do serviço compõe a base de cálculo do período de apuração
em que for concluída ou cessada a sua prestação, no qual deverão ser integradas as
importâncias que o prestador tenha a receber, a qualquer título.
§ 2º Quando o preço estiver expresso em quantidades de índices monetários
reajustáveis, far-se-á a sua conversão pelo valor relativo ao período de apuração que
ele deva integrar.
Art. 42. Quando a atividade tributável for exercida em estabelecimentos distintos, o
imposto será cobrado por estabelecimento.

1) Deverá cancelar as notas emitidas com erro e emitir novas notas mês a mês,
corrigir o LFE/SPED
2) depois primeiro passo deve solicitar compensação conforme o art. 72.

Cancelamento e emissão de notas corretas:

O Prazo para cancelamento é de 24h da sua autorização.
 
Cabe esclarecer que os casos de cancelamento de NF-e, cujo prazo para
cancelamento esteja exaurido, estão descritos
no site www.receita.fazenda.df.gov.br. 
 
 Consulte as orientações no documento constante no endereço abaixo:
 
Portal Receita > Empresa > DOCUMENTOS FISCAIS ELETRÔNICOS > VI - Cancelamento - NFe

OBS: Não há solicitação ou comunicado a serem feitos junto ao FISCO.

Observe que os procedimentos que constam da orientação do link acima são
relativos a escrituração.
O cancelamento de documento eletrônico após 24h é impossível. 

Essas orientações disponíveis tem por objetivo a regularização tanto dos valores
apurados de ICMS e ISS, como os de faturamento e os dos estoques do
estabelecimento e não isenta o contribuinte de eventuais penalidades, tendo em
vista que o cancelamento do NF-e emitida com erro não se deu no momento
oportuno.

COMPENSAÇÃO/RESTITUIÇÃO.

Deve abrir NOVO ATENDIMENTO:

- Assunto “ISS Pessoa Jurídica”, tipo de atendimento “Comunicado previsto no art. 72

do RISS”.

- É obrigatório o e-CNPJ da própria empresa, pode ser matriz ou filial, não sendo
aceito certificado de terceiros, mesmo com procuração eletrônica.

- O contribuinte deverá informar nesse comunicado:

    - o mês que ocorreu o recolhimento indevido, os valores, motivo.

 Deve verificar se o LFE já foi retificado, pois é obrigatório preceder à retificação do
livro referente ao período em que foi escriturado equivocadamente, quando devida a
correção na apuração.

Informamos que a compensação se dará somente a partir do mês da comunicação,

uma vez que é vedado o aproveitamento do imposto em meses anteriores ao da
comunicação.

Não há previsão para restituição em dinheiro ou depósito.

Conforme art. 72 do RISS, o imposto deverá ser COMPENSADO, pelo próprio

contribuinte via EFD/SPED (leia o art. 72)

 
 

FABÍOLA SANTOS RANGEL

Agência de Atendimento Remoto da Receita

Prazo para mais esclarecimentos

Para reabrir este processo e solicitar mais informações especificamente sobre esta
demanda, clique aqui. O prazo para reabertura é até 18/08/2021.

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