Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Módulo III
7. PROCEDIMENTOS PRÁTICOS NA
EMISSÃO DE NOTAS
7.1.4 ECF
O Emissor de Cupom Fiscal (ECF) é um equipamento de automação
comercial sujeito às regras estabelecidas na legislação do Imposto sobre
Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de
Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação
(ICMS).
Obs: Desde 01/07/2015, a obrigatoriedade do ECF foi substituída pela obrigatoriedade do SAT, prevista no
artigo 27 da Portaria CAT 147/2012 (Até 01/07/2015, início da obrigatoriedade do SAT, era possível ao
estabelecimento não obrigado ao ECF obter autorização de uso de ECF. Atualmente, com a obrigatoriedade de
uso do SAT, não é mais possível o uso voluntário de ECF).
• código fiscal de operações e prestações (CFOP), desde que não altere a natureza dos
impostos já calculados;
• natureza da operação;
• descrição do produto;
• pesos (bruto e líquido);
• volume, espécie e acondicionamento;
• nome do transportador e seus dados cadastrais;
• razão social do destinatário;
• endereço do destinatário — atenção: não é permitido alterar o endereço por
completo, apenas ajustá-lo;
• dados adicionais — como, por exemplo, pedido do cliente, transportadora para
redespacho ou nome do vendedor.
Em resumo, pode-se dizer que é permitida a utilização de CCe para regularização de erros
em campos específicos da NF-e, desde que este não esteja relacionado aos dados que
determinam o valor do imposto.
O que a Carta de Correção NÃO pode corrigir na NF-e?
Para elucidar qualquer dúvida quanto às proibições na emissão da CCe, vale conferir que
dados da NF-e ela não pode corrigir:
• data de emissão;
• data de saída;
• valores fiscais;
• destaque de impostos;
• mudança completa da razão social do destinatário;
• mudança completa do endereço do destinatário;
• qualquer outra alteração de dados que modifique o total da nota ou o valor do
imposto;
• quaisquer outros dados que alterem o cálculo ou a operação do imposto.
Ou seja, toda informação que possa impactar no cálculo do imposto não pode ser alterada.
Nos casos em que houver erro em dados desse tipo, será necessário providenciar o
cancelamento da NF-e e a consequente emissão de um novo documento.
e) assinalar o campo que identifique ser uma nota fiscal de entrada ou de saída de
mercadorias;
j) que se a mercadoria não chegar a ser entregue ao cliente, ter o cuidado de, antes
de iniciado o retorno, indicar no verso da 1ª via da nota fiscal o motivo da não
entrega, por exemplo: endereço não encontrado, efetuando retorno com a nota
fiscal de origem. Quando do ingresso da mercadoria no estabelecimento, emitir
nota fiscal pela entrada, mencionando os dados da nota original, guardando esta
em arquivo específico com a declaração do transportador.
O auxiliar fiscal deve ter estes cuidados em mente com a finalidade de ajudar
na organização do cliente e prevenir qualquer problema fiscal.
7.1.9.1 SEF
7.1.9.2 DCTF
O prazo para entrega do Dacon se encerrou em 31/12/2018, transcorridos cinco anos a contar da
ocorrência do fato gerador do PIS e da Cofins apurados em dezembro de 2013. Trata-se de aplicação
da IN RFB nº 1.441/2014, que extinguiu, em 21/01/2014, o Dacon relativamente a fatos geradores
ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2014, combinada com o art. 150, §4º, da Lei nº 5.172/66, que
dispõe sobre tributos sujeitos a lançamento por homologação, como o PIS e a Cofins.
Este pedido eletrônico pode ser enviado nas seguintes hipóteses, de acordo com as
regras da Receita Federal:
Em todos os casos em que o crédito tenha sido reconhecido por decisão judicial
transitada em julgado, bem como naqueles em que o crédito do sujeito passivo se
refira a pagamento indevido ou efetuado a maior que o devido há menos de cinco
anos, nos seguintes casos:
Em todos os casos em que o crédito tenha sido reconhecido por decisão judicial
transitada em julgado, bem como naqueles em que o crédito do sujeito passivo se
refira a:
b) IRPF relacionado ao código de receita 0190, 0211, 0246,1054, 4600, 6015, 8523
ou 8960, referente a período de apuração de 1990 ou posterior;
a) IRPJ relacionado ao código de receita 0220, 0262, 1599, 2089, 2319, 2334, 2362,
2390, 2430, 2456, 3317, 3320, 3373, 5625, 5788, 5993, 6297, 8972 ou 9086,
referente a período de apuração de 1990 ou posterior;
b) IRRF relacionado ao código de receita 0297, 0422, 0430, 0473, 0481, 0490,
0561, 0588, 0730, 0764, 0916, 0924, 1283, 1708, 2063, 2103, 2281, 3208, 3223,
3249, 3251, 3264, 3277, 3280, 3426, 3674, 4424, 5136, 5192, 5204, 5217, 5232,
5273, 5286, 5299, 5557, 5565, 5598, 5600, 5706, 5928, 5936, 5944, 6799, 6800,
6813, 6826, 6839, 6891, 6904, 8045, 8053, 8468, 8673, 9385, 9412, 9427, 9453,
9466 ou 9478, referente a período de apuração de 1990 ou posterior;
c) IPI relacionado ao código de receita 0668, 0676, 1020, 1097, 5110 ou 5123,
referente a período de apuração de 1993 ou posterior;
d) IOF relacionado ao código de receita 1150, 1270, 1351, 1458, 3467, 4028, 4290,
4465, 5220, 6854, 6895, 7893 ou 7905, referente a período de apuração de 1990
ou posterior;
e) ITR relacionado ao código de receita 1070 (período de apuração de 1997 ou
posterior) ou 2050 (período de apuração compreendido entre 1991 e 1996).
f) Imposto de Exportação relacionado ao código de receita 0107 ou 1089;
g) Simples relacionado ao código de receita 6106, referente a período de apuração
de 1997 ou posterior;
h) CSLL relacionada ao código de receita 2030, 2372, 2469, 2484, 4397, 5638,
5802, 6012, 6758 ou 6773, referente a período de apuração de 1990 ou posterior;
i) Contribuição para o PIS/Pasep relacionada ao código de receita 3084, 3092,
3703, 3885, 4409, 4574, 5434, 6824, 6912, 8002, 8109, 8205, 8301 ou 8496,
referente a período de apuração de 1991 ou posterior;
j) Contribuição ao Fundo de Investimento Social (Finsocial) relacionada ao código
de receita 1783 ou 6120, referente a período de apuração compreendido entre
1990 e 1992;
l) Cofins relacionada ao código de receita 2172, 4407, 5442, 5856, 6840, 7987 ou
8645, referente a período de apuração de 1992 ou posterior;
m) CPMF relacionada ao código de receita 5869, 5871, 5884 ou 8536, referente a
período de apuração de 1997 ou posterior;
n) Cide relacionada ao código de receita 8741 ou 9331, referente a período de
apuração de 2001 ou posterior;
o) débito relativo ao regime especial de tributação do patrimônio de afetação,
relacionado ao código de receita 4095, 4112, 4138, 4153 ou 4166, referente a
período de apuração de 2004 ou posterior;
p) CSRF relacionada ao código de receita 5952 (período de apuração de 2005 ou
posterior), 5960, 5979 ou 5987, referente a período de apuração de 2004 ou
posterior;
q) COSIRF relacionado ao código de receita 4085, 6147, 6150, 6175, 6188, 6190,
6215, 6228, 6230, 6243, 6256, 6875, 6883, 8726, 8739, 8754, 8767, 8770, 8835,
8848, 8850, 8863 ou 9060, referente a período de apuração de 1990 ou posterior;
r) imposto ou contribuição mencionado nos itens “a” a “m” ou relativo a débito
aduaneiro ou a ele vinculado, que tenha sido objeto de lançamento de ofício,
relacionado ao código de receita 2892, 2917, 2932, 2945, 2958, 2960, 2973, 2986,
2999, 3260, 3308, 3316, 3332, 3345, 3359, 3360, 3375, 4562, 4685, 5477, 5788,
5790, 5802, 6656, 7051, 7104, 7200, 7213, 7307, 7403, 7500, 7606, 7702, 7809,
7878, 9303 ou 9304, referente a período de apuração de 1990 ou posterior;
t) multa relativa a imposto ou contribuição mencionado nos itens “a” a “m” lançada
de ofício isoladamente (art. 43 da Lei nº 9.430, de 1996), relacionada ao código de
receita 3482, 3682, 6094, 6324, 6337, 6378, 6380, 6405, 6418, 6420, 8128, 8130,
8143, 8156, 8169, 8171, 8197, 8209, 8504 ou 8651, referente a período de
apuração de 1990 ou posterior;
u) multa relativa a outro tributo ou relativa a débito aduaneiro ou a ele vinculada,
lançada de ofício isoladamente, relacionada ao código de receita 2185, 3391, 3738,
4288, 5149, 5572, 5937, 5940, 6841, 6882, 6907 ou 6939, referente a período de
apuração de 1990 ou posterior;
v) juros moratórios relativos a imposto ou contribuição mencionados nos itens “a”
a “m” ou relativos a débito aduaneiro ou a ele vinculados e lançados de ofício
isoladamente (art. 43 da Lei nº 9.430, de 1996), relacionados ao código de receita
3495, 3711, 6542, 6570, 6583, 6596, 6608, 6610, 6623, 6636, 6649, 6651, 8211,
8224, 8237, 8240, 8252, 8265, 8278, 8293, 8619 ou 8660, referentes a período de
apuração de 1990 ou posterior;
x) débito relativo a imposto ou contribuição mencionado nos itens “a” a “m”,
relacionado a código de receita diverso dos mencionados nos itens “a” a “x”
instituído posteriormente à aprovação do Programa PER/DCOMP , o qual deverá
ser incluído na Tabela de Códigos do Programa previamente ao preenchimento da
ficha de débito correspondente.