Material de Suporte - ICMS

Atualizado até 01/2023

─

Grupo Indiana
Departamento Contábil-Fiscal
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Visão Geral
Este material visa facilitar o entendimento dos próximos colaboradores do Setor Fiscal sobre a legislação
e realização das rotinas relativas ao ICMS.

Além de um material para estudo, serve como um local de consulta em caso de dúvidas durante a
realização do processo.

Objetivos
1. Discriminar os conceitos e definições relativas ao ICMS

2. Demonstrar as rotinas diárias do tributo com exemplos

3. Explicar o processo de fechamento/apuração do imposto com exemplos

4. Montar um material de suporte para o caso de dúvidas durante a realização das atividades

LINKS ÚTEIS
● Portal GNRE - Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais
● ..:: ECONET Editora ::..
● Emissão de DAE (sefaz.ba.gov.br)
● Tarefas (holmesdoc.io)
● Login (grupoindiana.com.br)
● LinQ - Plataforma de Telefonia (gindiana.local)

RECOMENDAÇÃO DE LEITURA
● Rotina Fiscal
● CONVÊNIO ICMS 142/18 — Conselho Nacional de Política Fazendária CONFAZ
(fazenda.gov.br)
● decreto_2012_13780_ricms_texto_2021 (sefaz.ba.gov.br)

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Marcos

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CONCEITOS
■ ICMS
Imposto de competência dos Estados, que incide sobre a circulação de mercadorias e transporte
(frete) dessas mercadorias quando ocorre entre dois municípios e/ou dois estados.
Obs: Transporte dentro de um mesmo município não incide ICMS e sim ISS - Imposto sobre
serviço.

Obs: Energia elétrica e telecomunicações são considerados produtos em questão Fiscal, logo
são lançados no sistema como mercadorias e tem suas naturezas de operação própria.

■ ANTECIPAÇÃO PARCIAL
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É uma antecipação de parte do imposto, que não encerra a tributação da mercadoria (quando
for revendida irá destacar icms na nota fiscal novamente), e será calculado aplicando-se a
alíquota interna sobre o valor da operação constante na nota fiscal de compra, excluindo-se do
valor obtido o crédito fiscal destacado pelo fornecedor.

As compras de dentro do estado as mercadorias vêm destacando 18% (19% a partir de 2023),
porém como mas operações interestaduais as notas vem com uma alíquota menor, temos de
recolher ao estado da bahia a diferença entre 18% e a alíquota da nota (4%, 7%, ou 12%)

Obs: Aplica-se nos produtos que não estão sujeitos à substituição tributária.(ex comuns: aditivos,
fluidos de freio, kit de limpeza)

■ ANTECIPAÇÃO TRIBUTÁRIA/TOTAL
Regime fiscal em que Estados realizam acordos entre si (convênios) para que o ICMS de todas
as operações sejam recolhidas “antes”, passando a responsabilidade pelo ‘pagamento’ para
outra empresa, geralmente importadores e fábricas.

Nesse caso a ‘fase de tributação’ da mercadoria é encerrada “na fonte”, utilizando uma margem
de valor agregada (MVA) informada pelos próprios Estados para servir de estimativa do preço
final que aquele produto iria ter.

Este regime de substituição -do responsável pelo recolhimento- serve tanto para operações
destinadas à revenda (antecipação tributária) quanto para destinadas a uso/consumo ou
imobilizado (Diferencial de alíquotas - DIFAL)

Obs: Recomenda-se a leitura do conv. 142/18 que regulamenta atualmente a questão.

Obs: O setor de autopeças está incluso no Conv. 142/18, logo a maioria dos produtos do grupo
se enquadram como 'substituídas', sendo o ICMS recolhido pelas Montadoras.(via de regra)
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■ DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA (DIFAL)

ICMS devido nas aquisições interestaduais destinadas a uso/consumo ou imobilizado, tem uma
fórmula diferente das antecipações e é pago/devido no registro de débitos no momento da
apuração.

■ DAE - DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO ESTADUAL

É o documento oficial para recolhimento do ICMS para os Estados, uma espécie de
“boleto”.
No site: Sefaz.ba.gov.br, em Inspetoria eletrônica > Pagamentos: DAE ICMS
podemos emitir um DAE e o código que utilizamos depende do tipo de ICMS que
estamos recolhendo.
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■ DMA e EFD ICMS IPI

Declarações fiscais, relativas ao ICMS, devem ser transmitidas mensalmente com as
informações referentes ao mês anterior.
EFD ICMS também é chamado de SPED FISCAL.
Prazos: DMA 20 do mês subsequente; EFD ICMS IPI dia 25 do mês subsequente.

ROTINAS DIÁRIAS - CONFERÊNCIA DE NOTAS

Serão apresentados apenas os principais CFOP 's que influenciam na apuração do ICMS e o que
conferir em cada um; visando deixar o material mais objetivo.
Obs: Na aba de links úteis tem um link com as tabelas utilizadas nas notas fiscais para consulta de
diversos CFOP, CST, entre outros códigos utilizados.

● MONITOR DE NOTAS
Uma das principais rotinas para conferência de notas fiscais é acompanhar o monitor de notas,
neste campo podemos conferir todas as notas emitidas e filtrar as com problema de emissão,
para analisarmos e corrigirmos:

- Status Serviço: Retorno Erro

- Status Nota: Em Processamento, Pendente de Cancelamento e Pendente de Inutilização
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Importante: O ICMS nunca deve ser apurado sem antes observar todos os campos, e
garantir que estão todos zerados (nenhuma NF com erro ou pendente de
cancelamento/inutilização).
Cadastro > Nota Fiscal Eletrônica > NFe (para produtos) / NFSe (para serviços)
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No capítulo MANUAIS DIVERSOS, tem um manual com os principais erros que costumam
acontecer.
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● ICMS DIFAL - SAÍDAS

Conforme a legislação o remetente é responsável pelo recolhimento do DIFAL nas operações
interestaduais destinadas a não contribuintes. ( Pessoas Físicas e Pessoa Jurídica que não
tenha inscrição estadual)

O Ideal conforme a legislação é a mercadoria sair do remetente com o ICMS já recolhido,

acompanhando a NF de venda. Porém como não temos o controle dessas vendas, todas as
manhãs junto com a rotina do monitor de notas, conferimos as saídas que foram destinadas a
não contribuintes e emitimos a guia para pagamento.

Passo - a -passo:

1º - Gera o livro de ICMS DIFAL

2º - Abre a Danfe no sistema
3º - Confere o cálculo na EcoNet
4º - Gera a GNRE e lança no Holmes e no Dealer

1º - Gera o livro de ICMS DIFAL

Escrita Fiscal > Relatórios > Estaduais > ICMS DIFAL

2º - Abre a Danfe no sistema

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3º - Confere o cálculo na EcoNet

ECONET EDITORA | Difal Não Contribuinte

Entra na aba 'Cálculo' e preenche conforme a nota fiscal:

4º - Gera a GNRE e lança no Holmes e no Dealer

Portal GNRE - Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais

Preencher conforme a NF, estados como SP e Es não constam nas opções da GNRE, nesses
casos tem de emitir diretamente no site da Sefaz do Estado.

No holmes tem de anexar: GNRE, NF de saida, Calculo da ECONET.

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● CONFERÊNCIA DO LIVRO DE ENTRADAS

Gerar Livro Fiscal

Existem 2 opções:

1 - Registro de entradas ICMS

2 - CFO x Natureza de operação

Nesse passo a passo iremos utilizar a segunda opção (CFO x Natureza de operação),mas é uma
escolha pessoal.

Segue imagem abaixo com o caminho para gerar os Livros:

Escrita Fiscal > Relatório > Estaduais > CFO x Natureza Operação
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Dica: Sempre gerar os livros do dia 01 até o dia da conferência, alguma nota pode ser cancelada ou
lançada com data anterior.

● CFOP 1102/2102: Compra para comercialização, mercadorias não sujeitas à

substituição tributária

O CFOP 1102:

- compra de produto tributado para revenda de fornecedor de dentro do estado

- Permite se creditar do icms, conforme a nota fiscal permitir.
- (Dica: produto tributado é aquele que não é regido pela substituição tributária, logo cada circulação
ocorre o fato gerador, gerando crédito na entrada e débito na saída)
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Pesquisa o número da nota no Holmes e verifica se o ICMS está destacado na nota fiscal:

Exemplo de crédito destacado de forma padrão em uma nota fiscal.

Empresas optantes pelo Simples Nacional não destacam crédito no campo padrão, destacam no campo de
informações complementares no campo inferior da nota fiscal.

Antes de verificar se o valor do crédito está de acordo a NF, tem que verificar se o produto
realmente é tributado; no Grupo Indiana (GI) os principais produto tributados, são: Aditivos,
Fluidos (ncm: 38200000), alguns silicones (ncm 3214) e Alguns Carros, como o I/FORD
TRANSIT 410B (ncm: 87042190)

Exemplo de notas fiscais de produtos tributados para visualizar melhor (pesquisar no holmes):

111617 - WURTH - ADITIVO

18842 - FORD - TRANSIT

Como consultar se um produto é tributado ou substituído:

CONVÊNIO ICMS 142/18 — Conselho Nacional de Política Fazendária CONFAZ (fazenda.gov.br)

No link acima constam todos os produtos que se enquadram como substituídos, pode pesquisar
com ctrl + f, o ncm do produto que está na nota fiscal, geralmente os 4 primeiros números.

Produtos que vieram na nota fiscal

A descrição do NCM não condiz com o produto da NF, logo o produto não está incluso no convênio 142/18
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OBS: Nem todos os NCM de autopeças estarão descritas no Conv. 142 atentar-se ao último item
do anexo II - Autopeças que diz:

Logo mesmo se o ncm não estiver no convênio mas se enquadrar como Autopeça será
substituído, e não será permitido tomar crédito de ICMS.

Calcular Antecipação Parcial

Nos casos de Compra de produto tributado de fora do estado (CFOP 2102) temos de calcular a
antecipação parcial, já temos uma planilha com fórmulas prontas no caminho:

R:\ contabilidade\ contabilidade\ empresas do grupo\ (empresa que está conferindo)\ fiscal\
entrada\ Antecipação parcial

Obs: Antecipação (parcial e total) é devida no dia 25 do mes subsequente a data da emissão da
NF. Ex: Nota emitida dia 28/12/2022, e lançada no sistema dia 02/01/2023. a data de vencimento
é 25/01/2023, por isso temos criamos abas de antecipação complementar

No caso de Antecipação parcial não precisamos fazer lançamentos na Contabilidade, apenas o

lançamento do DAE em títulos a pagar (até 2 dias antes do vencimento)
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● CFOP 1403/2403: Compra para comercialização em operação com

mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária

O CFOP 1403:

- compra de produto substituído para revenda de fornecedor de dentro do estado

- Não é permitido se creditar do icms em nenhum caso
- (Dica: produto substituído é aquele que o importador/fábrica já recolheu na fonte e se a
mercadoria foi vendida dentro do estado não irá gerar ICMS a recolher)

Calcular Antecipação Tributária / Total

Via de regra os produtos substituídos, que constam no Conv 142/18 (ex. autopeças) já vem com
o ICMS ST destacado na NF pela montadora, e não precisamos recolher mais nada.

Porém no em certas situações algumas peças não vem com o ST “retido” e a responsabilidade
pelo pagamento passa para o destinatário.

Abaixo seguem exemplos dos dois casos:

Nota fiscal com ICMS Normal e ICMS ST já destacado pelo fornecedor, nesse caso não gera antecipação
tributária.
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EXEMPLO IMPORTANTE:

Pontos de observação sobre o exemplo acima :

- O produto se enquadra como autopeça, está no conve. 142

- Veio como 6102 (venda de produto tributado), por isso não destacou o ICMS ST
- Logo a responsabilidade pelo recolhimento é nossa por sermos o destinatário
- após calcularmos a antecipação tributária, devemos corrigir o lançamento no sistema
- Tem um capítulo apenas de exemplos de lançamentos no Dealer para servir de exemplo
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No caso da Antecipação Tributária precisamos fazer o lançamento na Contabilidade, Conforme

print abaixo:

Vai no caminho: Contabilidade > Manutenção de Lançamentos > Clica no +

Cria um movimento ‘DIGITADO’

Faz o lançamento conforme o exemplo abaixo:

Lançamento:

- Produtos e Frete Compra Peça : (D:1925 | C:4367)

- Frete Despesa: (D: 2438 CR 003000 | C: 4367)
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● CFOP 1353/2353: Aquisição de serviço de frete/transporte

O CFOP 1353/2353:

- Como vimos na definição de ICMS, o frete intermunicipal e interestadual são

classificados como “produtos”, logo são tributados pelos Estados com o ICMS
- Exceção para Transportes intra-municipal (origem e destino dentro de um mesmo
município)

Temos que conferir e analisar duas questões quando conferimos notas de frete:

1º - A classificação como Custo ou Despesa;

2º - Calcular a Antecipação ou DIFAL nos casos de transporte interestadual.

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1º - Classificação como Custo ou Despesa:

Custo:
Os CT-e’s (conhecimentos de transporte) classificados como Custo (FRETE COMPRA DE PEÇAS) devem
ser associados a uma NF-e de produto para o seu valor ser agregado ao custo daquelas mercadorias no
momento da revenda.

Obs: Só pode ser associada à nota de produto, caso ambos sejam lançados no mesmo mês, em casos
como: frete entre empresas do grupo, transferência entre filiais e notas de venda (empresa como
remetente) o frete deve ser lançado como despesa.

Despesa:
Caso os CT-e’s não possam ser associados a uma NF de compra, devem ser classificados como
despesa, dentro de despesa ainda temos despesa compra e despesa venda, segue esquema abaixo
para facilitar o entendimento:

No fim do mês geramos uma planilha da conta 2438 - FRETES E CARRETOS para conferir se os CTes
foram lançados corretamente ao longo do mês, é importante essa conferência pois interfere na apuração
do PIS E COFINS, os fretes despesa venda geram crédito, enquanto frete despesa compra, não.

Resumo:
● Notas de compra lançadas no mesmo mês que a nf de produto, associa com a nf e lança como
frete compra peças;
● Notas de venda: lança como despesa venda;(mesmo entre empresas do grupo)
● Notas entre filiais: lança como despesa compra
● Em casos de CTes de fora do estado, o calculo será de acordo com a nota de compra, ex:
compra material consumo, o CTes calcula DIFAL. Nota de compra peças, o CTes calcula
antecipação. etc
●
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Conferência:
Segue passo a passo para conferência:

1. Abre o CT-e no Holmes;

2. Procura a chave de acesso da NF-e associada ao frete:
3. Abre outra aba do holmes o busca a NF-e pela chave
4. Abre o lançamento do CT-e no Dealernet (Produtos > Nota Fiscal > NF Entrada Item Avulso)
5. Clica no Item para modificar, depois no ícone transporte
6. Preenche os dados com as informações da Nota de produto
7. Seleciona e salva
8. Para verificar se está correto gera um balancete e verifica se a conta 2151 está zerada

Passo 2:

Passo 4:

Passo 5:

Passo 6: preencha com os dados da nota de produto, se precisar pode abrir duas guias do Dealer WF
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Passo 8: Para gerar um balancete: Contabilidade > Relatórios > Balancete

Esta conta sempre tem que estar zerada, mas vamos analisá-la melhor no capítulo de apuração e fechamento.

Nos casos citados em que não pode associar como custo (frete entre empresas do grupo, transferência entre
filiais e notas de venda), tem de corrigir o lançamento:

Produto > NF Entrada Item Avulso > Pesquisa a nota e clica no ícone da engrenagem; Altera a natureza
de operação para FRETE DESPESA

2º - Calcular a antecipação ou DIFAL:

Os CT-e’s interestaduais, também serão incluídas no cálculo da Antecipação ou Difal, de acordo com a
nota a qual ela acompanhou,

A fórmula do cálculo será o mesmo das notas de mercadoria (inclusive a mesma planilha)

Segue tabela abaixo para melhor visualização:

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● CFOP 1551/2551: Compra de bem para ativo imobilizado

Os bens lançados no sistema com esse CFOP é por que foram adquiridos na intenção de integrarem ao
patrimônio/ ativo imobilizado da empresa, existem duas regras para esse utilizar esse CFOP e temos de
analisar as notas para verificar se essas regras foram respeitadas:

1. O item completo tem que valer mais de R$ 1.200,00 (valor unitário)

2. O bem tem que durar mais de um ano, no mínimo

Obs: Podem vir itens desmembrados na NF mas que representam apenas um produto como ar
condicionado que às vezes vem como se fossem 2 peças diferentes.

Calcular a DIFAL - Diferencial de alíquota (CFOP: 2551/2556)

Sendo respeitadas estas regras temos para um item ser considerado imobilizado. devemos calcular o
DIFAL no caso das notas de fora do estado, já existe uma planilha com a fórmula do cálculo para
Diferencial de alíquota, segue o caminho:

R:\ contabilidade\ contabilidade\ empresas do grupo\ (empresa que está conferindo)\ fiscal\
entrada\ DIFAL - Entradas

Além das compras interestaduais de imobilizado (2551) as compras de uso/consumo fora do estado
(2556) também geram Difal. Segue abaixo resumo para visualização
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Após lançar as notas na planilha do DIFAL, temos de

lançar o valor a pagar na nota fiscal para o valor ir
para contabilidade e para o livro de apuração de
ICMS.

Esse procedimento é o mesmo para as notas de

imobilizado (2551) e uso/consumo (2556):

Vamos ver o exemplo da NF 1865656 da Gaulesa

Paralela:

1º Passo: Lançar na Planilha:

2º Passo: Edita a Nota no Dealer WF:

Produto > Nota Fiscal > NF Entrada Item Avulso

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3º PAsso: Editar o módulo de tributos; ICMS:

4º Passo: Dentro do ICMS: lança o DIFAL conforme o exemplo abaixo:

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Produtos com Benefício Fiscal na Bahia

Alguns produtos são tributados por alíquota menor pelo Regulamento da Bahia, por isso na planilha
temos de corrigir as alíquotas internas conforme o caso.

É recomendado a leitura dos artigos 264,265 e 266 do RICMS/BA:

decreto_2012_13780_ricms_texto_2021 (sefaz.ba.gov.br)

Caso abaixo: Compra de computadores e periféricos (NCM 8471), como a alíquota interna para estes
itens é de 12% ajustamos o campo "alíquota interna” conforme a legislação.

Lançar os bens no MaxPatrimonial

O sistema Dealernet, não contém um módulo para controle de Ativo imobilizado, por isso utilizamos um
sistema aparte apenas para controlar o patrimônio das empresas (CFOP 1.551/ 2.551)

No capítulo “PATRIMONIAL” tem um manual completo para conferência do imobilizado (entrada, baixa
transferência etc) e fechamento.
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ROTINAS MENSAIS- APURAÇÃO/FECHAMENTO DE ICMS

Passo a Passo do Fechamento de ICMS:
A apuração de ICMS consiste em 5 Passos, que serão detalhados a seguir:

1º Conferir Monitor de Notas

2º Conferir as Notas Fiscais do mês inteiro;
3º Planilha de Inventário;
4º Planilha de Estorno
5º Conferir o Balancete/Ajustes

● 1º. MONITOR DE NOTAS

O Monitor de Notas tem que estar sem nenhum erro, nos 4 campos que foram comentados no
capítulo de Rotinas Diárias, relembrando:

- Notas com erro;

- Em processamento;
- Pendente de Cancelamento;
- Pendente de Inutilização.

● 2º. CONFERÊNCIA DE NOTAS:

Conferir o livro de Entradas do mês inteiro, além do processo já explicado na rotina diária, temos
que verificar se alguma das notas que calculamos Antecipação e/ou DIFAL foram canceladas no
sistema, caso tenha sido cancelada devemos excluir a nota na planilha de cálculo e excluir o
lançamento feito na Contabilidade.

E conferir se todas as notas estão lançadas na planilha e na contabilidade.

Após conferir os lançamentos, geramos um livro de apuração para verificar quais CFOp’s estão
destacando crédito, e ajustar conforme o caso:
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Erros comuns: CFOP 1551/2551, 1403/2403 destacando base de cálculo e crédito, caso tenha, entra no
lançamento da NF e tira a BC e o ICMS.
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● 3º. PLANILHA DE INVENTÁRIO

Gerar um livro de CFOxNatureza de operação com as naturezas de operação:

- Entrada estoque ajuste;

- Compra estoque pessoa física;
- Entrada estoque inventário.

Escrita Fiscal > Relatório > Estaduais > CFOxNatureza de operação. > Filtro Seleção > Natureza
Operação:

Lança as notas na planilha de Antecipação Tributária, com o código 4

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Lança o valor a pagar também na Contabilidade conforme exemplo abaixo:

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● 4º. PLANILHA DE ESTORNO

Algumas operações de saída destacam débito de ICMS mas esse débito não é contabilizado, via
de regra são: Baixa para consumo e devolução de compra de Veículos Novos. Vamos ver abaixo
o passo a passo para verificar essas operações e como ajustar
Gera o livro de Registro de Apuração, Escrita Fiscal > Relatórios > Estaduais > Registro de
Apuração de ICMS:
Confere quais CFOP’s de saída destacaram débito de ICMS:

No caso acima vemos que os CFOP que destacaram débito foram 5102, 5152 e 6411, são esses
Código que vamos filtrar e gerar um relatorio CFOxNatureza:

Geramos uma ‘mala direta’ no ícone destacado:

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No campo “NotaFiscalItem_ICMSValor” filtramos apenas

valores diferentes de 0,00 conforme imagem ao lado:

Vamos preencher a planilha de estorno com os dados da

planilha que geramos do Dealer:

Contabilidade > Contabilidade > Empresas do grupo > (nome

da empresa) > Planilha de estorno

Após preencher a planilha vamos comparar o valor a pagar

da planilha X resumo de apuração X conta 2075 - ICMS a
Recolher na contabilidade:

A diferença entre o livro resumo de apuração e a contabilidade é justamente a Devolução de

Compra de Veículos Novos que não contabiliza.

R$ 28.073,59 - R$ 6.796,91 = 21.276,68.

R$0,01 nós podemos ajustar em alguma nota de difal.

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Agora que sabemos de onde vem a diferença vamos realizar o ajuste no livro de apuração para
deixar os valores iguais ao da contabilidade:

Escrita Fiscal > Ajuste de Apuração > Clica no +

Preenche os dados conforme o exemplo abaixo (vai variar de caso a caso)

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● 5º. FECHAMENTO DE ICMS

Após esses ajustes, confrontamos novamente o livro resumo de apuração com a Contabilidade,
caso estejam iguais, fazemos a transferência do ICMS a recolher para o ICMS a recuperar,
conforme imagem abaixo:

Após todos esses processos podemos salvar os livros, o balancete e as planilhas de cálculo na
pasta de Apuração Fiscal de ICMS:
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● CONTAS PARA CONFERIR - BALANCETE

● 1901 - ICMS A RECUPERAR:

Somatório dos créditos:

- Destacado em todas as notas de entrada, por isso é importante conferir todas as NF de

entrada durante e mês.
- Antecipação parcial pagas no mês, referente às notas de 2102 emitidas no mês anterior
- Cai na contabilidade pelo pagamento do título que lançamos no financeiro.
- Crédito de CIAP referente o mês anterior, conferido no momento do fechamento do
Patrimonial (tem um capítulo inteiro dedicado ao Patrimonial / imobilizado) - Tem que ser
lançado manualmente:
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● 2075 - ICMS A RECOLHER:

Somatório dos débitos:

- Destacados em todas as NF emitidas no mês;

- O DIFAL das NF com CFOP 2551 e 2556, que foram lançadas manualmente Conforme
instruído anteriormente;
- Obs: Algumas operações apesar de destacar o débito de ICMS não contabilizam como
por ex: Baixa para consumo e Dev. de Compra de Veículo Novo. (Daí a necessidade da
planilha de estorno para verificar se apenas as operações corretas não estão sendo
contabilizadas)

● 4367 - ICMS ANT. TRIBUTÁRIA

Como o nome já diz é referente à antecipação tributária que calculamos ao longo mês sobre as
NF com CFOP 2403 (que não vieram com ICMS ST destacado) e aos frete (2353) ref. as notas
com produtos substituídos ( independente da nota de produto ter destacado ICMS ST ou não)

O total do mês tem que bater exatamente com o valor total da planilha de antecipação tributária.

● 2151 - TRANSITÓRIA PROVISÃO FRETE

Referente às notas de frete que foram lançadas como custo (FRETE COMPRA PEÇAS).

Essa conta sempre tem que estar zerada no fechamento, se tiver algum valor de saldo tem que
verificar qual o frete e associá-la com uma nota de produto, ou corrigir e lançar como FRETE
DESPESA.
 35

● 2082- ICMS SUBSTITUIÇÃO PEÇAS E ACESSÓRIOS

Quando ocorre uma venda interestadual de uma mercadoria que será revendida no estado de
destino, temos de recolher o ICMS ST para o estado de destino.

Existe uma natureza de operação própria para isso (venda para revenda) que ja calcula
automaticamente o ICMS ST, e os vendedores encaminham para nós emitirmos a guia de
recolhimento, nosso trabalho consiste em:

- Verificar o cálculo
- Gerar a Guia (via de regra a GNRE)

VERIFICAR O CÁLCULO:
A fórmula do cálculo consiste em:

GERAR A GNRE:
Entra no site:

Portal GNRE - Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais

Basta preencher os dados conforme a nota fiscal de saida.

Obs: o codigo da receita é : 100099 - ICMS SUBS. TRIB. POR OPERAÇÃO

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PATRIMONIAL
● LANÇAMENTO DE NF NO MAXPATRIMONIAL

OBS. Imobilizado que seja fora do estado tem que calcular o DIFAL. (2551)

O que devo colocar no patrimonial? Tudo aquilo que seja para ativo da empresa que ultrapasse o
valor de R$1.200,00 e que tenha um tempo de vida útil grande.

Conferir o relatório da escrita fiscal – CFOP para ver se teve compra/venda/transferência/devolução de imobilizado

Filtra os CFOP:
Compra de dentro do estado: 1.550 até 1.555; Compra de fora do estado: 2.550 até 2.555
Venda de dentro do estado: 5.550 até 5.555; Venda de fora do estado: 6.550 até 6.555
Obs: Apenas as notas lançadas como "materiais - obra” não devem ser lançadas no patrimonial, de resto, devem
ser todas lançadas. (desde que respeite a regra do valor de R$1200,00)
 37

Exemplo de nota SEM DIFAL:

 38

Exemplo COM DIFAL:

 39

DECLARAÇÕES
● DMA
É uma declaração bem antiga, com basicamente as mesmas informações do EFD porém menos
detalhadas. Por ser antigo só roda em sistemas 32 bits logo tem que ser feito em uma máquina
específica.

Passo a Passo:

1. Gera o arquivo Escrita Fiscal > Exportações > Estaduais > DMA-BA
2. Corrigi o arquivo
3. Importar e corrigir as pendências
4. Confronta com as apurações
5. Gera e transmite o arquivo sem pendências

Corrigi um bug no arquivo para poder fazer alterações

dentro do programa dma, basta dar um espaço no local
indicado no print ao lado:

Acesse a máquina via teamviewer para importar o arquivo.

Corrigi os erros apontados no

ícone:
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Para as NF de fora do estado tem de gerar o relatório por unidade federativa, e corrigir na DMa:

Outro ajuste comum que tem de ser feito é nos dados do contador, deixar conforme print abaixo:

Quando não tiver mais pendências, gera o resumo da DMA e confronta com o
registro de apuração e resumo de apuração para verificar se estão iguais: →
Caso estejam iguais, pode gerar o

arquivo e transmitir no site/link: →

Transmissão DMA :: sefaz.ba ::
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● EFD ICMS IPI / SPED FISCAL

Passo a Passo:
1. Gerar o arquivo no Dealer
2. Gerar o arquivo no Patrimonial
3. Importar os dois no pva /validador
4. Corrigi os erro e confronta com o registro e resumo de apuração
5. Validar no ecoauditor e confere os erros
6. Transmite caso esteja batendo e sem erros
● Gerar arquivo

Gera o arquivo, recomendo gerar pela Indiana Iguatemi que já está configurada corretamente:

● CIAP / PATRIMONIAL

Como o controle do ativo imobilizado é feito em um sistema a parte (MaxPatrimonial) devemos importar
as informações desse sistema também, juntando os dois arquivos podemos começar a conferir os erros.

Na DMA não existe essa necessidade, mas no SPED sim.

Passo a Passo do patrimonial:

1. Gerar apuração de ICMS em excel

2. Seleciona as saídas conforme o print
3. Cadastra os valore no Patrimonial (saída mensal)
4. Gera o SPED no sistema MaxPatrimonial
5. Importa para o Validador
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Cadastrar no MaxPatrimonial no campo:

Cadastros > Saída mensal
Lança no sistema conforme a planilha feita
(valores totais)

Após isso geramos o Sped e importamos

para o Validador (