APOSTILA

AULA #1
@expertfiscaltributario
 O QUE É O INTENSIVÃO
DA NOTA FISCAL?

O Intensivão da Nota Fiscal é um evento online e gratuito

do movimento #ExpertFiscalTributário que vai acontecer
entre 04 a 08 de Setembro onde você terá acesso a um
intenso conteúdo para "mergulhar" nas Notas Fiscais e nas
suas obrigatóriedades da legislação.

O QUE SERÁ ENTREGUE NESTE

INTENSIVÃO?

Aquecimento 18 a 02/09/2023;
Comunidade exclusiva do evento para tirar suas
dúvidas sobre os temas das aulas;
Grupo Exclusivo WhatsApp nele você receberá todas
as informações online;
Apostilas e materiais extras referente o conteúdo das
aulas;
Emissão de Certificado de Participação para todos que
participarem das (3) três aulas.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
02
 CONHEÇA A
PATRÍCIA FERREIRA
Criadora do Expert Fiscal Tributário

Patrícia Ferreira é formada em Ciências Contabéis com

MBA em Gestão Tributário, e mais de 25 cursos de
especialização na Área Fiscal. Atua há 20 anos com Notas
Fiscais, onde já ministrou cursos para equipes da Argentina
e do Uruguai, com experiência em uma das maiores
Multinacionais do Setor Químico no Planeta e outras
multinacionais nos setores Telecom, Indústria e Prestadora
de Serviço, desde 2015 é mentora de profissionais da área.
E já conta com mais de 1.000 profissionais formados em
um dos seus cursos, ensinando o passo-a-passo do
dia-a-dia das atividades com Notas Fiscais.

Ensino profissionais que trabalham com

NOTAS FISCAIS a DOMINAR
os IMPOSTOS, os CFOPs, as NCMs
e os CSTs de forma
RÁPIDA e DESCOMPLICADA.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
03
 CRONOGRAMA DO EVENTO
INTENSIVÃO DA NOTA FISCAL
De 04 a 08 de Setembro

Segunda-feira 04 de Setembro às 8:00 horas

Aula 1
Iniciando em Notas Fiscais

Quarta-feira 06 de Setembro às 8:00 horas

Aula 2
Dominando as Notas Fiscais

Sexta-feira 08 de Setembro às 8:00 horas

Aula 3
Expert em Notas Fiscais

Teremos LIVES de revisão no decorrer da semana,

recomendo que acompanhe as mensagens que enviaremos
no grupo do WhatsApp.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

Se você trabalha no ...

Administrativo
Logística
Recebimento de Mercadoria
Financeiro
Compras
Faturamento
Fiscal
Contabilidade

Você pode ser um Expert em Notas Fiscais, vou te mostrar

as estratégias que você pode usar para dominar os
impostos, os CFOPs, as NCMs e os CSTs, eu vou te mostrar
porque atuar com Notas Fiscais é uma GRANDE
eOPORTUNIDADE e que talvez você esteja deixando essa
Oportunidade Gigantesca passar.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

A Nota Fiscal é um documento essencial dentro da

empresa, utilizada para:

Recebimento Físico e Fiscal de Produtos, desde a

chegada do caminhão até a escrituração fiscal das
mercadorias, também conhecida como
Recebimento e Escrita Fiscal;
Oficialização das transações comerciais;
Conhecimento de transporte;
Apuração de tributos;
Emissão de GUIA/GARE para pagamento;
Entrega de obrigações acessórias;
Atendimento a fiscalização de órgãos do governo
no âmbito tributário.

Tudo isso são atividades que só existem após a emissão

de uma Nota Fiscal e essas atividades não são opcionais
para as empresas, são atividades obrigatórias, que as
empresas devem cumprir no dia-a-dia, independente do
porte (do tamanho da empresa).

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

Mas primeiramente se você trabalha com Notas Fiscais, ou

está aqui participando do INTENSIVÃO porque deseja
adquirir conhecimento para ingressar nessa atividade com
Notas Fiscais, eu preciso primeiro explicar que existem
vários tipos de notas fiscais, no Brasil nós temos diferentes
Tipos de Nota Fiscal para atender várias situações.

1. Nota Fiscal - modelo 01

2. Nota Fiscal Avulsa - modelo 1B
3. Nota Fiscal de Venda a Consumidor - modelo 02
4. Nota Fiscal de Produtor - modelo 04
5. Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica modelo 06
6. Nota Fiscal de Serviço de Transporte - modelo 07
7. Nota Fiscal de Serviço de Comunicação - modelo 21
8. Nota Fiscal de Serv. de Telecomunicação - modelo 22
9. Nota Fiscal de Transp. Ferrov. de Cargas - modelo 27
10. Nota Fiscal/Conta de Forn. Gás Canalizado - modelo 28
11. Nota Fiscal/Conta de Forn. Água Canalizada - modelo 29
12. Nota Fiscal Eletrônica - NFe - modelo 55
13. Conhecimento de Transp. Eletrônico - CTe - modelo 57
14. Nota Fiscal Eletrônica ao Consumidor Final – NFC-e - modelo 65
15. Nota Fiscal de Energia Elétr. Eletrônica - NF3e - modelo 66

Esses são todos os modelos de Notas Fiscais ativas no Portal

do SPED.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
07
 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

O SPED é o Sistema Público de Escrituração Digital que

controla os documentos fiscais.

Para nós que trabalhamos com Notas Fiscais é

importantíssimo saber que existe um lugar que controla os
modelos de Notas Fiscais.

Porque se chegar na sua mão um modelo de nota fiscal

diferente do que você trabalha no dia a dia, você tem um
lugar para confirmar se existe mesmo aquele modelo e
para que ele serve.

Lembre-se, CONHECIMENTO É PODER!

Quando você sabe onde consultar a legislação e onde

confirmar se a Nota Fiscal que você tem em mãos é válida,
você pode evitar que a empresa receba uma multa ou uma
fiscalização do Governo.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
08
 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

Quando você APRENDE, ENTENDE e DOMINA as Notas

Fiscais, isso vai trazer mais confiança no seu trabalho,
você se torna um profissional de destaque e
consequentemente passa a ser reconhecido na empresa.

VEJA ONDE CONSULTAR OS MODELOS DE NOTAS FISCAIS

NO PORTAL DO SPED

Acesse o site:
http://www.sped.fazenda.gov.br/spedtabelas/AppConsulta
/publico/aspx/ConsultaTabelasExternas.aspx?
CodSistema=SpedFiscal

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

Selecione em:

Pacote: Tabelas e Características dos Documetos

Tabela: Tabela Documentos Fiscais do ICMS

INTENSIVÃ
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FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

Veja a lista completa dos documentos fiscais, que devem

ser escriturados no SPED (Sistema Público de Escrituração
Fiscal).

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

Destaquei nessa aula só os (15) quinze modelos de Notas

Fiscais.
E desses 15 modelos de Notas Fiscais que falei.
Nota Fiscal - modelo 01
Nota Fiscal Avulsa - modelo 1B
Nota Fiscal de Venda a Consumidor - modelo 02
Nota Fiscal de Produtor - modelo 04
Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica modelo 06
Nota Fiscal de Serviço de Transporte - modelo 07
Nota Fiscal de Serviço de Comunicação - modelo 21
Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicação - modelo 22
Nota Fiscal de Transporte Ferroviário de Cargas - modelo 27
Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gás Canalizado - modelo 28
Nota Fiscal/Conta de Fornecimento d' Água Canalizada - modelo 29
Nota Fiscal Eletrônica - NFe - modelo 55
E o Conhecimento de Transporte Eletrônico - CTe - modelo 57
Nota Fiscal Eletrônica ao Consumidor Final – NFC-e - modelo 65
Nota Fiscal de Energia Elétrica Eletrônica - NF3e - modelo 66

Normalmente no dia-a-dia de recebimento e emissão de

Notas Fiscais as empresas utilizam ou recebem apenas
7 (sete) modelos de Notas Fiscais, isso independente do
tamanho da empresa ou do ramo de atividade da empresa.
Vamos conhecer cada um deles.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

1) O Primeiro modelo, é a NF-e que é Nota Fiscal

Eletrônica de Produtos ou Mercadorias e que no dia-a-dia
temos em mãos o DANFE que é o Documento Auxiliar da
Nota Fiscal Eletrônica, e como ela temos os tipos de:

Nota Fiscal de Devolução

Nota Fiscal Complementar
Nota Fiscal de Ajuste
Nota Fiscal Rejeitada
Nota Fiscal Denegada
Nota Fiscal Cancelada
Nota Fiscal de Importação
Nota Fiscal de Exportação

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

2) Já o segundo modelo mais utilizado é a NFS-e que é a

Nota Fiscal de Serviços Eletrônica, como o próprio nome
indica, é emitida a partir de uma prestação de serviço, e
para este modelo de nota fiscal, já temos um projeto em
andamento que é a implementação da Nota Fiscal de
Serviço eletrônica (NFS-e) de padrão único Nacional.

Atualmente as emissões de Notas Fiscais de Serviços são

realizadas direto no site da prefeitura e como temos mais
de 5.500 municípios no Brasil, isso torna o processo
burocrático e cheio de brechas, o grande objetivo do
governo com o Projeto da implementação da NFSe
Nacional é ter mais controle da circulação e declaração
dos impostos, em especial a arrecadação do imposto ISS,
que hoje é controlada pelas prefeituras, ainda não há uma
previsão para a implementação da NFSe Nacional em todo
o Brasil.

Já temos várias publicações da legislação com os critérios,

layout regras e portal oficial que controlará essas NFSe, e
neste projeto os primeiros obrigados pela legislação a
utilizar a NFSe Nacional são MEIs prestadores de serviço.
No dia 30 de julho de 2022.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

Foi lançado o Portal da Nota Fiscal de Serviço eletrônica,

neste portal estão concentradas todas as informações,
mudanças de legislação, leiautes e manuais da NFS-e
Nacional vale a pena acompanhar.

Acesse o site Portal da Nota Fiscal de Serviço eletrônica:

https://www.gov.br/nfse/pt-br/conheca/Conheca-nfse

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

3) O terceiro modelo é NFC-e que é a Nota Fiscal ao

Consumidor Eletrônica essa daqui é aquela que recebemos
no mercado, padaria, farmacia, etc…

Acesse o site do Portal da Nota Fiscal de Serviço

Eletrônica: https://dfe-portal.svrs.rs.gov.br/Nfce

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

4) O quarto modelo é a NFAe que é a Nota Fiscal Avulsa

Eletrônica, e é utilizada pelas empresas que não realizam
processos de vendas com frequência (muitas das vezes os
microempreendedores), ou para aqueles que não têm
como obrigação a emissão da Nota Fiscal de Produto
(NF-e) e de Serviço Eletrônica (NFS-e).

Acesse o site do Portal da Nota Fiscal Fácil:

https://dfe-portal.svrs.rs.gov.br/Nff#

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

5) E a NF3e que é a Nota Fiscal de Energia Elétrica

Eletrônica, também é bem conhecida e entra nessa minha
lista como o quinto modelo mais utilizado, porque todas as
empresas recebem uma nota fiscal de energia elétrica.

Acesse o site do Portal da Nota Fiscal da Energia Elétrica

Eletrônica: https://dfe-portal.svrs.rs.gov.br/Nf3e

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NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

6) Tem ainda a Nota Fiscal de Serviço de

Telecomunicação, esse é o sexto modelo entre os mais
utilizados e que toda empresa recebe esse tipo de nota
fiscal mensalmente e aqui tenho uma novidade da
legislação (temos um projeto já em andamento que é a
implementação da NFCom que será o modelo 62 ele vem
pra substituir a Nota Fiscal de Serviço de
Comunicação/Telecomunicações (modelos 21 e 22), e está
previsto a implementação da NFCom oficial para o último
semestre de 2024.

Acesse o site do Portal da Nota Fiscal Fatura de Serviço

de Comunicação Eletrônica:
https://dfe-portal.svrs.rs.gov.br/Nfcom#

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NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

7) E por último e não menos importante temos o CT-e que é

Conhecimento de Transporte Eletrônico (que também é
uma NOTA FISCAL) apesar de não ter essas duas palavras
esse modelo de documento o CTe é utilizado pelas
transportadoras para o transporte das mercadorias;

Acesse o site do Portal do Conhecimento de Transporte

Eletrônico: https://dfe-portal.svrs.rs.gov.br/Cte

Saber as diferença entre esses tipos de notas fiscais é

fundamental na sua atuação como profissional qualificado.
Lembre-se que a NOTA FISCAL "não" é OPCIONAL.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

E para 2024 o governo vem com tudo para ajustar essas

lacunas, já temos a previsão de algumas grandes
mudanças que já foram oficializadas através das
publicações dos Ajustes SINIEF 41, 42 e 43/2022.

Consulte na integra essas mudanças da legislação:

Ajustes SINIEF 41/2022
Ajustes SINIEF 42/2022
Ajustes SINIEF 43/2022

O governo vem com tudo para conferir as codificações que

compõem a Nota Fiscal, como a CST, CFOP e a NCM
relacionada ao código GTIN e ao CEST.

Talvez nunca ninguém te alertou sobre isso, as MUDANÇAS

da LEGISLAÇÃO são GRANDES OPORTUNIDADES para você
se destacar profissionalmente.

CONHECIMENTO é PODER, independente do cargo, ou do

salário, quem tem a informação a ser compartilhada na
hora certa sai na frente dos demais profissionais.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

RESPONSABILIDADE DO PROFISSIONAL QUE TRABALHA

COM NOTAS FISCAIS

Emissão de notas fiscais tanto de mercadoria, quanto

Notas Fiscais de prestação de serviço;
Conferência das notas fiscais emitidas e recebidas dos
fornecedores;
Pagamento dos impostos
A emissão, conferência e análise dos Documentos
Fiscais (que são as Notas Fiscais) é a nossa principal
atividade dentro das empresas.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

OBRIGATÓRIEDADE DA NOTA FISCAL

A Nota Fiscal é um documento OBRIGATÓRIO para as

empresas de qualquer tipo de comercialização de produtos
e prestação de serviço, de acordo com a Lei 8.846 de 1994.

Fonte: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L8846.htm

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NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

NÃO EMITIR NOTA FISCAL É CRIME

Quando a empresa não emite a nota fiscal é considerado

um crime de Sonegação Fiscal, e está previsto no artigo 1°
da Lei 8.137 de 1990.

Fonte: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8137.htm
INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

OBRIGATORIEDADE DA NOTA FISCAL SE APLICA PARA:

Para todas as empresas ... independente do Regime de

Tributação ou tamanho da empresa, seja ela:

Micro e Pequena Empresa

Micro Empresas que têm faturamento anual de até R$360
mil ou Pequena Empresa que têm faturamento anual de até
R$4,8 milhões.

Simples Nacional
Receita bruta anual de até 4.8 milhões.

Lucro Real
Lucro Real - que faturam acima de R$78 milhões por ano.

Lucro Presumido
Que faturam até R$78 milhões por ano.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

Essas empresas se tiverem qualquer tipo de

Movimentação de produtos ou serviço, seja:
Compra
Venda
Devolução
Doação
Brinde
Remessa
Retorno
Empréstimo
Importação
Exportação

E no caso de empresas prestadoras de serviço,

independente do tipo do serviço, seja ele por exemplo:
Limpeza,
Vigilância,
Advocacia,
entre outros.
Existe a obrigatoriedade da emissão de uma nota fiscal.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

E além da obrigatoriedade de emissão de nota fiscal, as

empresas no Brasil precisam atender outros requisitos
mensais para declarar para o governo as movimentações
de mercadoria e prestações de serviço, relacionadas com
todo o dinheiro que entra e sai das contas da empresa.
A partir do momento que se tem uma empresa aberta
(ATIVA) tem a obrigatoriedade de atender com esses
requisitos.
(ATIVA) Situação que consta no Cartão do CNPJ da
empresa no site da Receita Federal.

Consulta CNPJ:
https://solucoes.receita.fazenda.gov.br/Servicos/cnpjreva/
cnpjreva_solicitacao.asp

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

VIU A IMPORTÂNCIA DA NOTA FISCAL?

VOCÊ TEM IDEIA DE QUAIS SÃO OS PILARES DA NOTA
FISCAL?

Eu aposto que não, né. Mas vamos lá eu estou aqui para te

ensinar como DOMINAR as Notas Fiscais, os IMPOSTOS,
os CFOPs, as NCMs, e os CSTs de forma rápiada e
descomplicada.

A NOTA FISCAL TEM 4 PILARES

1) Primeiro Pilar IMPOSTOS: Você sabia que são mais de

12 impostos?

2) Segundo Pilar CFOPs: Você tem ideia que são mais de

600 códigos fiscais de operações e prestações?

3) Terceiro Pilar NCMs: Já ouviu falar que existem mais de

11.000 - Nomenclaturas Comum do Mercosul?

4) Quarto Pilar CSTs: Existem mais de 30 códigos de

situações tributárias específicas para o ICMS, IPI, e o PIS e
a COFINS?

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
28
 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

Quero destacar nessa aula 1 para você é a OPORTUNIDADE

que nós temos em mãos quando nos deparamos com a
quantidade de empresas que são obrigadas a emitir Nota
Fiscal (mais de 19 milhões de empresas) e a quantidade de
profissionais qualificados para trabalhar com Notas Fiscais
seguindo as regulamentações do Governo.

Olha só essa imagem atualizado do site GOV.BR

Mais de 19 milhões de empresas ativas que são

monitoradas pela Receita Federal e são obrigadas a emitir
notas fiscais.

Ou seja, todas essas empresas precisam de um

profissional que trabalhe com Notas Fiscais e domine os
IMPOSTOS, os CFOPs, as NCMs os CSTs.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

Será que tem PROFISSINAIS qualificados para atender toda

essa demanda de mercado?

Agora, vou te mostrar quantos profissionais que atuam

com Nota Fiscal nós temos hoje no Brasil, que estão no
Linkedin que é a maior rede social de cadastro e pesquisa
profissional do mundo.

Pega essa dica: Se você não esta com seu perfil atualizado
no Linkedin, sinto muito em te informar que você esta
perdendo grandes Oportunidades.
Cria seu cadastro imediatamente no Linkedin.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

Olha só ao fazer uma pesquisa simples como:

analista fiscal tributario
pessoas
Brasil

Este é o resultado:

São só 20.000 mil profissionais, pode até parecer muito,

mas se compararmos com a quantidade de empresas
precisam desses profissionais a conta não fecha.

Esse número não chega nem perto viu como é escasso, o

número de profissionais e o quanto a demanda de trabalho
é gigantesca, olhando para esses números dá para
perceber que se você dominar os IMPOSTOS, os CFOPs, as
NCMs e os CSTs você tem um “Oceano Azul” de
Oportunidades.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

Além da demanda de Notas Fiscais, que é obrigatória para

as empresas que fazem movimentação de mercadorias e
prestação de serviço.

Todas as empresas ativas precisam desse profissional

capacitado que domine os IMPOSTOS, os CFOPs, as NCMs
e os CSTs para atuar com suas Notas Fiscais.

Um profissional responsável e comprometido que evita que

a empresa receba um auto de infração, uma multa ou sofra
penalidades legais perante o governo por erros cometidos
na emissão e recebimento de notas fiscais.
.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

Quando eu falo EMPRESAS eu não me refiro só às grandes,

eu estou falando DE TODAS inclusive as que fazem parte
do nosso dia-a-dia como:
Supermercados
Depósitos
Frigoríficos
Lojas de roupa ou calçados
Papelaria
Todo tipo de indústria (Têxtil, farmacêutica,etc)
Montadora de Carro
Distribuidora de produtos como a própria Amazon, o
Mercado livre
Centro de Distribuição, Casas Bahia
Transportadora
Hospitais
Instituições Financeiras
Escritório de Advocacia, contábil, auditoria

Enfim, citei esses exemplos para que você pudesse ter

uma idéia do que são essas empresas.

Essas empresas precisam de um profissional que domine

os IMPOSTOS, os CFOPs, as NCMs e os CSTs.
.

INTENSIVÃ
NOTA
FISCAL
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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

E VOCÊ PODE SER ESSE PROFISSIONAL QUALIFICADO.

É baixo investimento para SE CAPACITAR se comparar

com as outras profissões.

Por exemplo, para ser um Contador, o profissional

necessita fazer um investimento alto, faz as contas aí
comigo, só a graduação em Ciências Contábeis fica em
torno de R$38.000 mil reais por são R$800 reais vezes 48
meses.

Eem nenhum curso de faculdade hoje em dia ensina sobre

Notas Fiscais, tudo que você precisa é fazer um curso que
te capacite em Notas fiscais com alguém que esteja
disposta a te ensinar a Dominar os impostos, os CFOPs, as
NCMs e os CSTs, de uma forma rápida e descomplicada.
.

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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

FAÇA SUAS ANOTAÇÕES DA AULA

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 AULA 1
Iniciando em Notas Fiscais

FAÇA SUAS ANOTAÇÕES DA AULA

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