Cartilha o ABC

da RCT
A recuperação de crédito
tributário é um Direito de toda ENTENDENDO O PROCESSO DE
empresa que enfrenta, ou RECUPERAÇÃO DE CRÉDITO TRIBUTÁRIO.
enfrentou, problemas
relacionados a bitributação ou
de impostos pagos a maior. Esse
recurso pode ser reavido por
meio de procedimento
administrativo ou por via
judicial.
Seja qual for o caminho
escolhido, será necessário
realizar uma análise apurada da
legislação vigente e dos cálculos
dos impostos realizados no
passado na tentativa de
identificar alguns dos problemas
na apuração.
O QUE É A RECUPERAÇÃO DE CRÉDITO TRIBUTÁRIO?

O Tributo é o valor pago pelas empresas — por suas obrigações

tributárias — à União, Estado, Município ou Distrito Federal, e
incluem impostos, taxas e contribuições, tais como IR, CSLL, INSS,
PIS, COFINS, ICMS, IPI, ISS e ainda o Simples Nacional que recolhe
todos os tributos em uma única guia.
Na hipótese de uma empresa pagar tributos a maior ou indevidos,
ela pode solicitar a recuperação do crédito tributário gerado.
Nesse sentido, uma das situações mais comuns é a de
bitributação, casos em que há a cobrança de dois ou mais tributos
diferentes sobre um mesmo fato gerador.
Para citarmos um exemplo, podemos falar dos produtos
monofásicos para revenda, em que o PIS e o COFINS devem ser
tributados apenas uma vez. Contudo, há situações nas quais eles
são pagos pelo fabricante e depois pelo revendedor.
 QUAIS SEGMENTOS TÊM DIREITO A RECUPERAR CRÉDITO TRIBUTÁRIO?

• A maioria das empresas podem farmácias; perfumarias;

solicitar a Recuperação de Crédito
Tributário, com exceção dos
Microempreendedores Individuais
(MEI). Assim, elas podem estar
enquadradas a qualquer regime autopeças; pet shop;
tributário.
• Quando falamos de empresas do
Simples Nacional, vale ressaltar que
cada segmento tem suas bares e restaurantes; mercados/mercearias
particularidades, por isso, algumas
empresas podem conseguir maior
recuperação, se comparadas às
outras. São elas: lojas de conveniência; padarias.
PASSO A PASSO PARA REALIZAR A RECUPERAÇÃO DE
CRÉDITO.

PRIMEIRAMENTE FECHAMENTO DO
CONTRATO!!!!!!

• Após o envio da proposta de

serviços, o cliente nos dá o seu
aceite e formalizamos um
contrato de prestação de
serviços.
 PASSO 1
ANÁLISE DA CONTABILIDADE DA EMPRESA

• O primeiro passo para obter a recuperação de crédito

tributário é identificar se existe algum valor devido a
receber. Para isso, é fundamental analisar, pelo menos,
os últimos cinco anos de operações fiscais em busca de
pagamentos a maior, duplicado ou indevido de algum
imposto.

• Nessa conferência, é indispensável averiguar o valor

que foi declarado como devido nos arquivos eletrônicos
enviados à Receita, ao Estado e ao Município e aquilo
que foi realmente recolhido na guia do tributo.

• É necessário que a empresa nos envie essa

documentação acompanhada do certificado digital ou
uma procuração eletrônica, para que possamos ter acesso a
base de dados da Receita Federal.
PASSO 2
RETIFICAÇÃO DE DADOS

• Depois de apurar quais os valores pagos

indevidamente em impostos e contribuições, é
preciso solicitar aos órgãos competentes a
retificação dos dados informados. Os valores
devem ser, inclusive, corrigidos pela taxa
básica de juros.
PASSO 3
A RECUPERAÇÃO DOS CRÉDITOS

• Como já destacado, a recuperação de

crédito tributário pode acontecer por duas
vias; Vejamos quais são elas.
 • A recuperação de crédito tributário via
ADMINISTRATIVA administrativa é feita por meio do documento
PER/DCOMP para os casos de empresas
tributadas no Lucro Real ou Presumido, o qual
trata-se do Pedido Eletrônico de Ressarcimento e
Declaração de Compensação. Já as empresas
tributadas no Simples Nacional o procedimento é
feito junto ao portal do SIMPLES.

• Por meio das plataformas da Receita, apura-se o

crédito tributário que a empresa tem direito a
reaver. Caso o crédito seja de competência
Federal, o valor só poderá compensar tributos
federais, da mesma forma para os tributos
estaduais e municipais.
 • O pedido de recuperação de crédito tributário também pode
ocorrer por via judicial. Nesse caso, além de uma assessoria
JUDICIAL tributária que realizará a apuração do valor devido, será
necessário contar com um advogado. Com auxílio desse
profissional, uma ação poderá ser ajuizada em fórum
competente para que o juiz de direito da comarca analise o
pedido.

• Neste caso é considerado mais complexo, pois envolve a análise

de teses tributárias. Vale ressaltar que a revisão de teses
tributárias consiste na avaliação da constitucionalidade e da
legalidade de diversos aspectos dos tributos, como a instituição
do imposto, o enquadramento dos fatos geradores, a base de
cálculo e alíquotas aplicáveis.

• Confirmada judicialmente a ilegalidade da incidência do

tributo, os pagamentos indevidos serão devolvidos à empresa,
acrescidos de juros.
 PASSO 4
AGUARDAR O PRAZO DE
FINALIZAÇÃO DO PROCESSO

• Quando a recuperação do crédito acontece por via administrativa, todo o processo demora,
em média, 60 dias.

• Nesse período, não estão contabilizadas as etapas que compreendem a análise do pedido e
retificação de dados, somente após essas fases é que a recuperação dos créditos poderá ser
solicitada.

• Na hipótese de a recuperação acontecer judicialmente, não é possível estimar prazos. Afinal,

a dinâmica do sistema de justiça inviabiliza qualquer previsão nesse sentido.

• Ainda vale lembrar que os créditos tributários têm um prazo de prescrição de cinco anos,
contados a partir da data de lançamento do crédito. Isso significa que, com o prazo prescrito,
a empresa perde o direito de recuperação do crédito.
PASSO 5

COMPENSAÇÃO/ RECEBIMENTO DO CRÉDITO

• Confirmada a recuperação de créditos tributários — seja pela via

administrativa ou judicial — o contribuinte poderá receber o valor devido de
duas formas, sendo elas:

• Restituição

• A restituição acontece quando o contribuinte solicita o crédito tributário

recuperado em espécie. Nesse caso, o órgão devedor deverá creditar o
valor correspondente na conta da empresa.

• Compensação

• A compensação, como o próprio nome sugere, é a conversão do crédito

recuperado para o pagamento de tributos devidos ao órgão. Nesse caso, o
crédito pode ser utilizado para o pagamento da DAS e DARFs
correspondente ao mês em que a recuperação foi efetivada e de períodos
futuros.
PASSO 6
PAGAMENTO DOS NOSSOS
HONORÁRIOS

• Os honorários fixados em contrato

serão repassados por meio de
transferência bancária para conta
indicada pela Talanton,
• O repasse deve ocorrer na mesma
data da compensação ou recebimento
do crédito em conta corrente da
empresa.

• NÓS NÃO RECEBEMOS

NADA ANTES !!!!
CONCLUSÃO
• Como visto ao longo deste conteúdo, o
processo de recuperação de crédito
tributário envolve uma série de etapas.
A principal delas corresponde à análise
fiscal e contábil da empresa — trabalho
que deve ser feito, prioritariamente, por
empresas especializadas que contam
com profissionais qualificados,
advogados tributaristas, auditores
dentre outros. Afinal, somente um
especialista na área terá condições de
confirmar quais são os valores devidos
pelas autoridades tributárias.
Nosso Talento é
Transformar seus Tributos
em Talento$.