Nome: Camila Denkvitts e Eduarda Bianchi

Prática Jurídica II – Empresarial e Tributária

Aula 11 – Estudo Dirigido / Teses Tributárias

1. Quais os regimes tributários existentes no Brasil?

Simples nacional, lucro presumido e real.

Anualmente as empresas optam pelo regime tributário que seguirão. Essa escolha definirá
a legislação que será aplicada e, consequentemente, a forma como os impostos serão
declarados e recolhidos. São eles:
- Simples Nacional: sistema desenvolvido especialmente para microempresas e empresas
de pequeno porte, visando simplificar o processo de arrecadação. Quem opta por esse
regime faz o recolhimento de vários tributos (IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, IPI, ICMS, ISS e
INSS) por meio de uma guia única de arrecadação. Assim, todos esses tributos são pagos
de maneira unificada e com alíquota diferenciada. O valor a ser recolhido pela sua empresa
pode ser consultado na tabela do Simples Nacional, podendo variar entre 4% e 33% da
receita bruta auferida durante o ano.
Obs: O MEI está incluso no regime tributário Simples Nacional e possui uma carga
tributária diferente de outros regimes, já que a arrecadação é feita por meio do Documento
de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), com uma taxa mensal fixa.
- Lucro Real: todas as empresas instaladas no país que possuam faturamento superior a R$
78 milhões, ou que atuam no mercado financeiro e possuam lucros e rendimentos no
exterior devem aderir ao Lucro Real. É utilizado, em grande parte, por multinacionais e
empresas de grande porte, e sua tributação é calculada conforme o lucro líquido obtido
durante o ano. Assim, a tributação nesses casos fica em torno de 34% do lucro obtido pela
empresa.
- Lucro Presumido: não existem requisitos a serem seguidos para o enquadramento, basta
que as empresas não estejam obrigadas a contribuir com base no Lucro Real. Não
obstante, as alíquotas aplicadas neste regime são as mesmas utilizadas no regime de Lucro
Real. Há um lucro presumido que varia conforme a atividade desenvolvida por ela,
variando entre 1,6% e 32% da receita.

Fontes:
https://www.jusbrasil.com.br/artigos/regimes-tributarios/839691273
https://www.jusbrasil.com.br/artigos/voce-conhece-os-regimes-de-tributacao-das-
empresas/1676079589

Também é possível pensar nos regimes de MEI ou lucro arbitrário.

2. Existem teses específicas para cada regime tributário? Existem teses favoráveis a todos
regimes tributários?
Sim, cada tese é específica para seu regime tribuário, visto que cada regime recolhe
impostos de uma maneira específica.
Existem também teses favoráveis aos outros regimes tributação.

3. Mandado de segurança é obrigatório ou existem outras ações que podem ser propostas
para buscar-se recuperação tributária?
Não é obrigatório, existem outras ações que podem ser utilizadas, a exemplo a ação de
indébito tributário.

4. Liminar: pode/deve ser utilizada? Existem riscos?

Existem riscos sim, pois pode ser que nosso cliente não consiga a liminar de primeiro
momento

5. Depósito judicial: o que é? é possível a utilização em MS?

Depósito judicial pode ser utilizado para “pagar” o imposto devido em juízo, enquanto você
ainda discute o pagamento do imposto por meio de ação judicial.
É possível que o impetrante do mandado de segurança seja obrigado a fazer um depósito judicial
como condição para a concessão da liminar ou para a eficácia da decisão final.
O depósito judicial é uma forma de garantia do pagamento de determinada quantia em dinheiro.
Ele pode ser exigido pelo juiz como forma de assegurar que, caso a decisão final do mandado de
segurança seja desfavorável ao impetrante, os valores devidos sejam disponibilizados
imediatamente. Assim, o depósito judicial serve como uma garantia para o órgão ou entidade que
está sendo questionada no mandado de segurança.

6. Tramitação das ações: passo a passo.

Em caso de mandado de segurança:
1. Verificar os documentos contábeis da empresa
2. Fazer planilha de calculo
3. Impetrar mandado de segurança
4. Aguardar trânsito em julgado
5. realizar habilitação do crédito junto à receita federal
6. fazer perdcomp para poder finalmente compensar o crédito

7. Documentos necessários para as teses.

- contrato social
- sped fiscal e contábil
- decisão
- sentença
- homologação da desistência da execução do crédito via precatório
- anexo v
- certidão inteiro teor

8. Custos (estimar honorários – custas – % do benefício econômico).

20% do valor a ser creditado pelo cliente + 3 salários mínimo para fazer todo o estudo e
impetrar o MS, + 1,5 sm por ano para manter o acompanhamento do processo
+3% para o contador realizar os cálculos
+aprox 3.000,00 de custas