Auditoria Fiscal Interna: análise de irregularidades em licitações

Auditoria Fiscal Interna –
RELATÓRIO
Autora: Rafaela Miranda de Oliveira
Levantamento de Situação Fiscal Empresarial

AUDITORIA FISCAL INTERNA 2
Análise Técnica de Auditoria Fiscal
Procedimentos Cruciais para nosso levantamento de Irregularidades dentro desta
Administração Pública. A partir disso é possível, encontrar Fraudes e Irregularidades, além
de cumprir as diretrizes de Conformidades da Organização de acordo com as exigências da
Legislação de acordo com Código Tributário Nacional Brasileiro e a Nova Lei de Licitações.
LEI. No 14.133, de 1 abril de 2021.

RELATÓRIO
Empresa Magna Engenharia CNPJ: 339809050001/24 pretende participar das
licitações atuais com Balanços, Balancetes, SPED Fiscal, dos anos de 2021.
A lei é clara, todas as informações para Habilitações das Licitações as
obrigações Acessórias devem ser dos anos anteriores.
O balanço patrimonial é uma espécie de raio-X do mundo dos negócios.
Ele é a Principal forma de demonstrar a situação financeira de uma empresa,
tornando possível constatar a saúde de suas finanças. Trata-se de um relatório
criado com o Intuito de representar o resultado de todos os movimentos financeiros
dentro de um período de 12 meses.
Balanço na Forma da Lei:
É muito comum que os editais que exijam balanço façam uma cópia fidedigna do
Texto legal (8666/93), que estabelece:
Art. 31. I – Balanço patrimonial e demonstrações contábeis do último exercício
social, já exigíveis e apresentados na forma da lei, que comprovem a boa situação
financeira da empresa, vedada a sua substituição por balancetes ou balanços
provisórios, podendo ser atualizados por índices oficiais quando encerrado há mais
de 3 (três) meses da data de apresentação da proposta;
Na prática percebemos que isso se torna um grande dilema, pois inevitavelmente
conduz a pergunta: o que é um balanço na forma da lei? Não raras são as
inabilitações que decorrem pela falha em apresentar um balanço que atenda a todos
os requisitos legais. Por isso, devemos ficar muito atentos com as exigências
legislativas. O primeiro ponto a ser observado é que existem dois tipos de balanço
patrimonial: o físico e o digital.

Como deve ser um balanço patrimonial físico na forma da lei?
Deve conter os seguintes elementos:
 Balanço patrimonial do último exercício social;
 Demonstração de Resultado do Exercício;
 Assinado pelo contador e representante legal da empresa;
 Termo de Abertura e do Termo de Encerramento do Livro Diário;
 Registrado na Junta Comercial, no Cartório De Registros De Pessoa Jurídica ou
OAB;
Pontos importantes a serem observados:
Último Exercício Social
Reflete o ano calendário anterior. Por exemplo: no ano de 2020 o balanço a ser
apresentado era o correspondente ao exercício de 2019.
Habilitação Jurídica
 Ato Constitutivo (contrato social, estatuto social ou requerimento de empresário);

 Todas as alterações ou consolidação do Ato Constitutivo;
 Procuração dos respectivos representantes nas licitações;
 Documentos dos Sócios;
 Documentos do Representante Legal;
 Prova de Administração ou Diretoria (dependo do tipo empresarial)
 Decreto de Autorização de Funcionamento (no caso de empresas estrangeiras
que funcionam no Brasil).
Habilitação Fiscal e Trabalhista
 Cartão de CNPJ;
 Inscrição Estadual;
 Inscrição Municipal;
 Certidão negativa de débitos Federais;
 Certidão negativa de débitos Estaduais;
 Certidão negativa de débitos Municipais;
 Certidão negativa de débitos Trabalhista;
 Certidão negativa de débitos do FGTS;
 Certidão negativa de débitos do INSS;
Qualificação Econômico-Financeira
 Balanço patrimonial;
 Índices Contábeis;
 Capital social ou patrimônio líquido;
 Certidão negativa de Falência e Concordata;
Qualificação Técnica
 Atestado(s) de Capacidade Técnica Profissional;

 Atestado(s) de Capacidade Técnica Operacional;
 Inscrição na entidade profissional competente;
 Registro em órgão regulamentador;
Outras Declarações
 Declaração Menor/Aprendiz;
 Declaração ME/EPP;
 Declaração de Habilitação;
 Declaração de Inexistência de Fatos Impeditivos;
 Declaração sobre Trabalho Forçado e/ou Degradante;
 Declaração de Elaboração independente de Proposta;
 Declaração de Renúncia de Vistoria;
 Carta de Credenciamento;
O Capital Social Magna Engenharia, R$ 11.900.000,00 (Onze Milhões e Novecentos
Mil Reais). O Representante Legal e Administrador Rodrigo da Silva Gazen. Tem 54
Processos em andamento no Ministério Público Federal, incluindo processos
Criminais, Litigio Divorcio, empresa embargada. A empresa segue participando de
licitações dentro desta Administração Pública mesmo embargada, mas a lei também
diz que empresas abrindo Falência (com embargos) podem participar deste que a
sua situação financeira esteja apta.
Concluindo, esta empresa tem processos atuais, dizendo que os Balanços,
Balancetes e SPED Fiscal 2021 utilizando os dados para 2023. E segundo todas
as leis Federais, está irregular, deve agir participando de Licitações com os dados
da Empresa atuais de 2022.
Os demais Sócios Envolvidos:

CNPJ 33.980.905/0001-24 Rodrigo da Silva Gazen – Qualificação- Representante
Legal – 05 Administrador.
CNPJ 34.713.228/0001-40 Sócio Intelect Participações Societárias Ltda.-
Qualificação – 22 Sócio.
Carlos Moacir Dri Consiglio, Qualificação – 05 Administrador.
Rodrigo da Silva Gazen, Qualificação – 05 Administrador
CNPJ: 144694750001-36 Turmalina Participações Societárias Ltda. – 22 - Sócio.
Resumo:
Lembre-se que existe uma grande discussão quanto ao prazo. Nossa sugestão é
que considere sempre o último dia útil do mês de abril. Recibo emitido pelo sistema
público: Assim como no balanço físico, a validade do documento está condicionada
ao registro no órgão competente (Junta Comercial, Cartório de Pessoa Jurídica ou
OAB). Ocorre que, se digital, a comprovação se dá pelo recibo de entrega emitido
pelo Sped, conforme disposto no Decreto Federal n. 9555/2018.

Cinco hipóteses de Suspensão do Crédito Tributário
A suspensão do crédito tributário conforme o art. 151 do CTN.
MORATÓRIASUSPENSÃO DE EXIGIBILIDADE DE CRÉDITO

TRIBUTÁRIOPAGAMENTO EM CONSIGNAÇÃOLEI Nº 5.172 DE 25 DE
OUTUBRO DE 1966 DIREITO PÚBLICO.
Entenda as cinco hipóteses de suspensão do crédito tributário
Depois de constituído o crédito tributário, por meio do competente lançamento,
este passa a ser exigível, passível de inscrição em dívida ativa e executável.
Todavia, pode o crédito tributário - devidamente constituído – ter sua exigibilidade
suspensa nos termos do artigo 151 do Código Tributário Nacional .
Suspender, grosso modo, significa paralisar momentaneamente e depois retomar
de onde parou. Destarte, a causa suspensiva da exigibilidade do crédito é
passageira e não induz a recontagem. É, pois, diferente da interrupção, uma vez
que nesta - quando cessada causa interruptiva – a contagem reiniciará do zero.
Vale dizer que a suspensão é da exigibilidade do crédito tributário e não do
crédito em si. Logo, pode haver o lançamento – para evitar a decadência, mas
enquanto houver a causa suspensiva, não poderá haver a exigência de
pagamento, a inscrição na dívida ativa e tampouco a execução da quantia. Pois,
a suspensão do crédito tributário alcança qualquer ato de cobrança, seja
amigável, administrativo ou judicial.
Vale dizer que é importante a proibição de inscrição do crédito tributário na dívida
ativa quando este estiver com a exigibilidade suspensa, pois se garante a
extração de certidões negativas, caso o contribuinte queira participar de licitações
e outros negócios jurídicos.

Diante da inobservância da proibição acima, o remédio constitucional viável é o
mandado de segurança. Feitas as devidas ponderações, vejamos as hipóteses
taxativas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário:
1. Moratória: versa sobre a dilação do prazo para pagamento do tributo. Logo,
uma vez concedida, tem-se a extensão do prazo para adimplemento da obrigação
tributária.
A moratória é dada em circunstâncias excepcionais, como calamidade pública e
desastres naturais. É excepcional, pois – em regra – o ente público de respeitar o
princípio da indisponibilidade dos bens públicos, ainda que não esteja renunciando
ao pagamento, a retardamento deste impacta no orçamento.
2. Parcelamento: é a hipótese de suspensão da exigibilidade do crédito
tributário incluída ao CTN em 2001. Constitui instituto que visa à recuperação do
crédito vencido. Deve ser instituído, exclusivamente, por meio de lei, a fim de
tentar recuperar os tributos que foram deixados de pagar. A lei dá benefício para
incentivar o pagamento, como desconto na multa e juros e pagamentos em longo
prazo. É diferente da moratória, pois no parcelamento o crédito já está vencido e,
por isso, além da correção monetária, há a incidência de juros e multa.
3. Depósito de seu montante integral: é a modalidade suspensiva do crédito
tributário em que já há em andamento uma discussão administrativa ou judicial
acerca do crédito. É um meio de suspender a exigibilidade do crédito
tributário enquanto se discute a obrigação tributária principal.

Vale mencionar que é a única modalidade de suspensão da exigibilidade do
crédito tributário do rol do art. 151 do CTN que suspende a incidência de juros e
multa. Sendo que a correção do valor se dará na conta judicial.
4. Reclamações e recursos nos termos do processo administrativo tributário:
é a modalidade de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, em razão
do processo administrativo iniciado.
Aqui, a impugnação do lançamento feito de ofício ou por declaração suspende a
exigibilidade do crédito tributário. Já o lançamento por homologação não
permite discussão por processo administrativo (pois, não há erro do Fisco, uma
vez que quem faz é o próprio contribuinte).
Ademais, não é possível discutir em processo administrativo a
inconstitucionalidade de lei, pois é prerrogativa do Poder Judiciário.
5. Concessão de medida liminar ou tutela antecipada em mandado de
segurança e outras espécies de ação judicial: a concessão da liminar,
igualmente, suspende a exigibilidade do crédito tributário, mas não cessa a
correção monetária. Vale notar que no direito tributário, é utilizado o termo “liminar”
para qualquer decisão de cognição sumária. Estas são as cinco hipóteses
dispostas no art. 151 do CTN capazes de suspender a exigibilidade do crédito
tributário, impedindo, durante a causa suspensiva, qualquer ato de cobrança.

CNPJ : 33.980.905/0013-68
Razão Social: MAGNA ENGENHARIA LTDA
Nome Fantasia: MAGNA

Tipo FILIAL Data Abertura 07/07/2006
Situação Cadastral SUSPENSA

Data da Situação Cadastral
19/12/2012 Capital Social R$ 11.900.000
Natureza Jurídica
2062 - SOCIEDADE EMPRESARIA LIMITADA
Logradouro
Número Complemento
CEP
Bairro
Município
UF
Telefone
51 2104-0310
51 2104-0000
E-MAIL: contabilidade@magnaeng.com.br
Situação Nature
CNPJ Empresa
Cadastral Jurídica
Cabanha do
68.779.172/0001- Sociedade
Pontal - AC Ativa
49 Empresária Li
Agropecuaria LTDA
Cali
Sociedade
73.497.752/0001-83 Representacoes e Ativa
Empresária Li
Construções LTDA
Consorcio Consórcio
36.564.036/0001-45 Ativa
Magnavectorjpw Sociedades
Situação Nature
CNPJ Empresa
Cadastral Jurídica
Consórcio
35.516.274/0001-12 Consorcio Mbs Ativa
Sociedades
Consorcio
Consórcio
17.694.955/0001-99 Projetista Vlt Cuiabá - Ativa
Sociedades
Varzea Grande
Estancia
Querencia da Aguada - Sociedade

88.112.040/0001-76 Ativa
Pontal Agropecuaria Empresária Li
LTDA
Intelect
Soc
34.713.228/0001-40 Participações Ativa
Empresária Li
Societarias LTDA
Magna Sociedade
33.980.905/0013-68 Suspensa
Engenharia LTDA Empresária Li
Magna Sociedade
33.980.905/0001-24 Ativa
Engenharia LTDA Empresária Li
Sociedade
02.176.001/0001-17 Rcc Trade LTDA Ativa
Empresária Li
09.244.777/0001-76 Infraoper LTDA Ativa

Sociedade
Situação Nature
CNPJ Empresa
Cadastral Jurídica
Empresária Li
Consorcio Supervisor
Consórcio
47.679.323/0001-17 Magna Enecon Unidade Ativa
Sociedades
Maraba
Consorcio Supervisor
Consórcio
48.397.612/0001-96 Magna Enecon Unidade Ativa
Sociedades
Altamira
Consorcio Magna-
Consórcio
48.871.956/0001-95 themag Barragem do Ativa
Sociedades
Anel de Dom Marco
Infraops Engenharia Sociedade

40.737.133/0001-60 Ativa
LTDA Empresária Li
Avant Participações Socied

40.089.747/0001-82 Ativa
Societarias LTDA Empresária Li
contabilidade@magnaeng.com.br
Rodrigo da Silva Gazen - Empresas e Sócios
Rodrigo da Silva Gazen é um empresário(a) com participação em 16 CNPJ's
perante RFB nos seguintes estados: Rio Grande Do Sul, Bahia, acumulando um
capital social de R$ 34.208.168,00. Rodrigo também possui 23 sócios em outras
empresas listadas abaixo.
Descubra quais são os sócios de Rodrigo da Silva Gazen
Sócio
Consta na RFB que Adejalmo Figueiredo Gazen é sócio de Rodrigo na(s) empresa(s):
* Intelect Participações Societarias LTDA
Consta na RFB que Bethania Zotte Gazen é sócio de Rodrigo na(s) empresa(s):
* Avant Participações Societarias LTDA
Consta na RFB que Carlos Moacir Dri Consiglio é sócio de Rodrigo na(s) empresa(s):
* Infraoper LTDA
* Infraoper LTDA
* Infraops Engenharia LTDA
* Magna Engenharia LTDA
* Magna Engenharia LTDA
Consta na RFB que Edgar Hernandes Candia Filho é sócio de Rodrigo na(s) empresa(s):
* Cabanha do Pontal - AC Agropecuaria LTDA
* Cali Representacoes e Construções LTDA
* Estancia Querencia da Aguada - Pontal Agropecuaria LTDA

Sócio
* Rcc Trade LTDA
Consta na RFB que Hermes Consiglio Filho é sócio de Rodrigo na(s) empresa(s):
* Infraoper LTDA
Consta na RFB que Jose Americo Matos Lemes é sócio de Rodrigo na(s) empresa(s):
* Rcc Trade LTDA
Consta na RFB que Luciana So Consiglio é sócio de Rodrigo na(s) empresa(s):
* Infraoper LTDA
Consta na RFB que Mariana da Silva Gazen é sócio de Rodrigo na(s) empresa(s):
Consta na RFB que Roger da Silva Gazen é sócio de Rodrigo na(s) empresa(s):
Quadro Societário
RODRIGO DA SILVA GAZEN - Administrador
CARLOS MOACIR DRI CONSIGLIO - Administrador
INTELECT PARTICIPACOES SOCIETARIAS LTDA. - Sócio
TURMALINA PARTICIPACOES SOCIETARIAS EIRELI - Sócio

LÍTIGIO ZERO Programa de Redução de Litigiosidade Fiscal – PRLF Portaria
Conjunta PGFN/RFB nº 1, de 12 de dezembro de 2023.

1) O que é o PRLF? Medida excepcional de regularização fiscal por meio da
realização da transação resolutiva de litígio administrativo tributário no âmbito de
Delegacia da Receita Federal de Julgamento – DRJ, no Conselho Administrativo de
Recursos Fiscais - CARF e de pequeno valor no contencioso administrativo ou
inscrito em dívida ativa da União.

1) O que é o PRLF? Medida excepcional de regularização fiscal por meio da
realização da transação resolutiva de litígio administrativo tributário no âmbito de
Delegacia da Receita Federal de Julgamento – DRJ, no Conselho Administrativo de
Recursos Fiscais - CARF e de pequeno valor no contencioso administrativo ou
inscrito em dívida ativa da União.

2) Quais são os objetivos desse Programa? I - permitir, mediante concessões recíprocas, a
resolução de conflitos fiscais; II - permitir a manutenção da fonte produtora, do emprego e da
renda dos trabalhadores; III - assegurar que a cobrança dos créditos tributários em
contencioso administrativo tributário seja realizada de forma a ajustar a expectativa de
recebimento à capacidade de geração de resultados dos contribuintes; e IV - efetivar o
princípio constitucional da razoável duração dos processos no âmbito da Administração
Tributária Federal.
3) Qual a classificação de recuperabilidade, observada a capacidade de pagamento? Os
créditos serão classificados em ordem decrescente de recuperabilidade, sendo: I - créditos
tipo A: créditos com alta perspectiva de recuperação; II - créditos tipo B: créditos com média
perspectiva de recuperação; III - créditos tipo C: créditos considerados de difícil recuperação;
ou IV - créditos tipo D: créditos considerados irrecuperáveis.

4) Quais são os critérios para se considerar os créditos tributários irrecuperáveis? São
considerados irrecuperáveis os créditos tributários em contencioso administrativo fiscal, no
rito do Decreto nº 70.235/1972, há mais de 10 (dez) anos. Além disso, conforme o disposto
no Capítulo II da Portaria PGFN nº 6.757/2022, serão considerados irrecuperáveis se: I -
inscritos em dívida ativa há mais de 15 (quinze) anos e sem anotação atual de garantia ou
suspensão de exigibilidade; II - com exigibilidade suspensa por decisão judicial, nos termos
do art. 151, IV ou V, da Lei nº 5.172/1966 - Código Tributário Nacional, há mais de 10 (dez)
anos; III - de titularidade de devedores: a) falidos; b) em recuperação judicial ou
extrajudicial; c) em liquidação judicial; ou d) em intervenção ou liquidação extrajudicial. IV -
de titularidade de devedores pessoa jurídica cuja situação cadastral no CNPJ seja: a) baixado
por inaptidão; b) baixado por inexistência de fato; c) baixado por omissão contumaz; d)
baixado por encerramento da falência; e) baixado pelo encerramento da liquidação judicial; f)
baixado pelo encerramento da liquidação; g) inapto por localização desconhecida; h) inapto
por inexistência de fato; i) inapto omisso e não localização; j) inapto por omissão contumaz;
k) inapto por omissão de declarações; ou l) suspenso por inexistência de fato; V - de
titularidade de devedores pessoa física com indicativo de óbito; ou VI - os respectivos
processos de execução fiscal estiverem arquivados com fundamento no art. 40 da Lei nº
6.830/1980, há mais de 3 anos.

5) Qual o período de adesão ao PRLF? Das 8h de 1º de fevereiro de 2023 até às 19h, horário
de Brasília, do dia 31 de março de 2023.

6) Como fazer a adesão? - A adesão deverá ser realizada mediante abertura de processo
digital no Portal do Centro Virtual de Atendimento (Portal e-CAC), disponível no endereço
eletrônico https://gov.br/receitafederal. - Deve-se selecionar a opção "Transação Tributária",
no campo da Área de Concentração de Serviço, e, a seguir, mediante seleção do serviço
"Transação por Adesão no Programa de Redução de Litigiosidade Fiscal - PRLF" e será
instruído com: I - Requerimento de Adesão, na forma de formulário próprio, disponível no
Portal e-CAC, devidamente preenchido; II - prova do recolhimento da prestação inicial; e III
- sendo o caso, certificação expedida por profissional contábil com registro regular no
Conselho Regional de Contabilidade acerca da existência e regularidade escritural de créditos
decorrentes de prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da CSLL apurados e declarados à
Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil, bem como da disponibilidade desses
créditos, na forma de formulário próprio disponível no Portal e-CAC. - O contribuinte deverá
aderir ao Domicílio Tributário Eletrônico (DTE) e manter a adesão durante todo o período em
que a transação estiver vigente.

7) Há valor mínimo da prestação? Qualquer que seja a modalidade de pagamento escolhida, o
valor mínimo da prestação será de R$ 100,00 para a pessoa natural, de R$ 300,00 para a
microempresa ou a empresa de pequeno porte, e de R$ 500,00 para pessoa jurídica, hipótese
em que o número de prestações deverá se ajustar ao valor do débito incluído na transação.

8) Quais são as modalidades de transação na Cobrança de Créditos Tributários em
Contencioso Administrativo? a) Grau de Recuperabilidade e uso de Prejuízo Fiscal (PF) ou
Base de Cálculo Negativa (BCN) da CSLL, observando a capacidade de pagamento

a.1) Créditos tributários irrecuperáveis ou de difícil recuperação: - Redução de até 100% de
juros e multas (limitado a até 65% do valor total do crédito tributário); - 30% (no mínimo) do
saldo devedor em dinheiro, em até 9 prestações e o restando com uso de PF/BCN.

a.2) Créditos tributários de alta ou média recuperação: - Sem redução de juros e multas; -
48% (no mínimo) do saldo devedor em dinheiro, em até 9 prestações e o restando com uso de
PF/BCN. b) Somente capacidade de pagamento, sem uso de Prejuízo Fiscal (PF) ou Base de
Cálculo Negativa (BCN) - Entrada de 4% (sem redução) em até 4 prestações; - Redução de
até 100% de juros e multas (limitado a até 65% do valor total do crédito tributário) e o
restante pago em até 2 prestações; ou - Redução de até 100% de juros e multas (limitado a até
50% do valor total do crédito tributário) e o restante pago em até 8 prestações.

9) Há critérios diferenciados de redução? Na hipótese de transação que envolva pessoa
natural, microempresa, empresa de pequeno porte, Santas Casas de Misericórdia, sociedades
cooperativas e demais organizações da sociedade civil de que trata a Lei nº 13.019/2014, ou
instituições de ensino, os limites máximos de redução previstos no item

b) da pergunta anterior serão, respectivamente, 70% e 55%. 10)Qual o critério para se definir
o percentual de redução? Em qualquer das modalidades anteriores, o percentual efetivo de
desconto observará a capacidade de pagamento do contribuinte.

11) Como se dará a utilização Prejuízo Fiscal (PF) ou Base de Cálculo Negativa (BCN) da
CSLL? - PF ou BCN apurados até 31 de dezembro de 2021; - Aplicação das alíquotas do
IRPJ (art. 3º da Lei nº 9.249/1995) sobre o PF; - Aplicação das alíquotas da CSLL (art. 3º da
Lei nº 7.689/1988) sobre a BCN; - A RFB dispõe do prazo de 5 anos para a análise dos
créditos utilizados.
12) Há transação para pequeno valor? Sim. Independente da capacidade de pagamento do
contribuinte ou classificação da dívida, os créditos com valor consolidado de até 60 salários
mínimos, que tenha como sujeito passivo pessoa natural, microempresa ou empresa de
pequeno porte poderão ser negociados no âmbito do PRLF. Essa modalidade também é
aplicável aos créditos inscritos na dívida ativa da União há mais de 1 ano, realizando-se a
adesão por meio do REGULARIZE da ProcuradoriaGeral da Fazenda Nacional, disponível
no endereço .
13) Quais são as condições do pequeno valor? - Entrada de 4% (sem redução) em até 4
prestações; - Restante em até 2 prestações com redução de 50% (incluindo o principal); ou -
Restante em até 8 prestações com redução de 40% (incluindo o principal). 14)O que pode
levar à rescisão da transação? I - o descumprimento das condições, das cláusulas, das
obrigações previstas nesta portaria; II - o não pagamento de 3 prestações consecutivas ou
alternadas do saldo devedor negociado nos termos do acordo celebrado; III - a constatação,
pela RFB, de ato tendente ao esvaziamento patrimonial do contribuinte como forma de
fraudar o cumprimento da transação, ainda que realizado anteriormente a sua celebração; IV -
a decretação de falência ou de extinção, pela liquidação, da pessoa jurídica transigente; ou V -
a inobservância de quaisquer disposições previstas na Lei de regência da transação.

15) Quais as vantagens para o contribuinte da confissão de débitos tributários incentivada
pelo programa? Até 30 de abril de 2023, na hipótese de o contribuinte confessar e,
concomitantemente, efetuar o pagamento do valor integral dos tributos devidos, mesmo após
o início do procedimento fiscal e antes da constituição do crédito tributário, fica afastada a
incidência da multa de mora e da multa de ofício. Isso se refere exclusivamente aos
procedimentos fiscais iniciados até a data de entrada em vigor da MP.

Tabelas
CERTIDÃO EXPEDIDAS E VALIDADES: Quantidade expedidas: 10
Tipo de Data da Validades

Certidão Expedição
Observação:

Auditoria Fiscal Interna: análise de irregularidades em licitações

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Autora: Rafaela Miranda de Oliveira

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Análise Técnica de Auditoria Fiscal

Procedimentos Cruciais para nosso levantamento de Irregularidades dentro desta

Administração Pública. A partir disso é possível, encontrar Fraudes e Irregularidades, além

de cumprir as diretrizes de Conformidades da Organização de acordo com as exigências da

LEI. No 14.133, de 1 abril de 2021.

Empresa Magna Engenharia CNPJ: 339809050001/24 pretende participar das

A lei é clara, todas as informações para Habilitações das Licitações as

obrigações Acessórias devem ser dos anos anteriores.

O balanço patrimonial é uma espécie de raio-X do mundo dos negócios.

Ele é a Principal forma de demonstrar a situação financeira de uma empresa,

tornando possível constatar a saúde de suas finanças. Trata-se de um relatório

criado com o Intuito de representar o resultado de todos os movimentos financeiros

dentro de um período de 12 meses.

Balanço na Forma da Lei:

Texto legal (8666/93), que estabelece:

Art. 31. I – Balanço patrimonial e demonstrações contábeis do último exercício

social, já exigíveis e apresentados na forma da lei, que comprovem a boa situação

financeira da empresa, vedada a sua substituição por balancetes ou balanços

de 3 (três) meses da data de apresentação da proposta;

Na prática percebemos que isso se torna um grande dilema, pois inevitavelmente

conduz a pergunta: o que é um balanço na forma da lei? Não raras são as

patrimonial: o físico e o digital.

Como deve ser um balanço patrimonial físico na forma da lei?

Deve conter os seguintes elementos:

 Balanço patrimonial do último exercício social;

 Demonstração de Resultado do Exercício;

 Assinado pelo contador e representante legal da empresa;

 Termo de Abertura e do Termo de Encerramento do Livro Diário;

 Registrado na Junta Comercial, no Cartório De Registros De Pessoa Jurídica ou

Pontos importantes a serem observados:

Último Exercício Social

apresentado era o correspondente ao exercício de 2019.

 Ato Constitutivo (contrato social, estatuto social ou requerimento de empresário);

Habilitação Fiscal e Trabalhista

 Atestado(s) de Capacidade Técnica Profissional;

O Capital Social Magna Engenharia, R$ 11.900.000,00 (Onze Milhões e Novecentos

Mil Reais). O Representante Legal e Administrador Rodrigo da Silva Gazen. Tem 54

Processos em andamento no Ministério Público Federal, incluindo processos

Criminais, Litigio Divorcio, empresa embargada. A empresa segue participando de

sua situação financeira esteja apta.

Concluindo, esta empresa tem processos atuais, dizendo que os Balanços,

da Empresa atuais de 2022.

Os demais Sócios Envolvidos:

CNPJ 33.980.905/0001-24 Rodrigo da Silva Gazen – Qualificação- Representante

CNPJ 34.713.228/0001-40 Sócio Intelect Participações Societárias Ltda.-

Carlos Moacir Dri Consiglio, Qualificação – 05 Administrador.

Rodrigo da Silva Gazen, Qualificação – 05 Administrador

CNPJ: 144694750001-36 Turmalina Participações Societárias Ltda. – 22 - Sócio.

público: Assim como no balanço físico, a validade do documento está condicionada

ao registro no órgão competente (Junta Comercial, Cartório de Pessoa Jurídica ou

OAB). Ocorre que, se digital, a comprovação se dá pelo recibo de entrega emitido

pelo Sped, conforme disposto no Decreto Federal n. 9555/2018.

Cinco hipóteses de Suspensão do Crédito Tributário

A suspensão do crédito tributário conforme o art. 151 do CTN.

MORATÓRIASUSPENSÃO DE EXIGIBILIDADE DE CRÉDITO

Depois de constituído o crédito tributário, por meio do competente lançamento,

este passa a ser exigível, passível de inscrição em dívida ativa e executável.

Todavia, pode o crédito tributário - devidamente constituído – ter sua exigibilidade

suspensa nos termos do artigo 151 do Código Tributário Nacional .

Suspender, grosso modo, significa paralisar momentaneamente e depois retomar