Aps Relatorio de Empresa

UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
RELATÓRIO DA EMPRESA
EQUIPE 15
APS - C. CONTÁBEIS_2021/2
2021
GABRIEL DE SOUZA NOGUEIRA - N496DH2
JONAS CASALI MELO - D955FG0
TOMMY DA SILVA PIRES - N385391
TÍTULO: EQUIPE 15
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS -

APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO
EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 6º/5º
SEMESTRES, DO CURSO DE CIÊNCIAS
CONTÁBEIS - UNIP.
2021
INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à

disciplina-âncora Administração Financeira do curso de Administração da UNIP, apresenta-se
este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se

uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
A empresa equipe 15 enquadrada como empresa de responsabilidade limitada, atua no ramo de

produtos químicos voltado para a agricultura. Nasceu após seus fundadores identificarem a
necessidade de produtos fertilizantes com maior qualidade e segurança aos seu publico alvo.
Foram criados dois produtos principais e campeões de venda pela empresa sendo eles o Alfazin
e outro chamado Betazon.
1.1.2 Força de trabalho
A empresa trabalha com processos sequenciais de produção e para isso acontecer de forma
correta, foi desenhado a melhor forma de alocar os equipamentos e seus funcionários, tornando
todo o processo mais produtivo sem comprometer sua qualidade na produção desde a matéria
prima até seus produtos finais. Todos os colaboradores do setor de produção recebem
treinamento para operar os equipamento, temos uma equipe de controle de qualidade para cada
parte da produção e vendedores capacitados para atender nossos clientes de forma plena, além
de uma equipe de gerentes para gerenciar todo o processo da empresa.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de

produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.
Todas as embalagem recebidas pela empresa são verificadas junto ao controle de qualidade de
matéria prima para que não haja erros durante a fabricação, por ser um produto químico nem
todos os tipos de plásticos e embalagens são apropriados para realizar o envaze. Os produtos
são misturados automaticamente em reatores de mistura para que esteja em um ambiente
controlado, evitando perdas durante o processo. Também é necessário que o produto descanse
após ser feito o envaze para garantir a maior qualidade e eficácia do produto final. Todo o
processo de produção leva em média 1 mês para ficar pronto, do inicio ao fim.
A empresa utiliza matérias primas denominadas de X, Y, W, Z. Para ser produzido 10 KG do

produto Betazon é necessário os seguintes ingredientes: Matéria prima W (4KG), Z (6KG) e o
envaze é feito em 1Un de embalagem Lata, já para produzir 5KG de Alfazin é necessário Matéria
prima X (2KG), Y (3KG) e é envazado em uma embalagem plástica (Saco). As matérias primas
possuem condições de compra diferente uma das outras, por exemplo, a embalagem plástica é
paga a vista no final do mês em que foi efetuado a compra, no valor de R$0,20. A embalagem
lata é paga a vista no valor de R$0,80. A matéria prima X pode ser paga com 60% do seu valor à
vista e 40% restante no próximo mês, o custo de aquisição da matéria prima X é de US 4,00. A
matéria prima Y é paga 100% a vista no mês subsequente, seu valor é de R$12,00, a matéria
prima W também é paga 100% a vista no mês subsequente com valor de R$2,80, já a matéria
prima Z pode ser paga 30% a vista e 70% no mês subsequente a compra, seu preço foi de
R$10,30 em janeiro e em fevereiro e março seu preço foi de R$10,60.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
Todos os nossos produtos de embalados são transferidos para nosso estoque, onde
posteriormente serão entregues aos nossos clientes. O Betazon é vendido principalmente para
uma rede varejista de produtos utilizados na agropecuária, nós praticamos a pratica de venda da
seguinte forma, 50% do valor é recebido a vista e estipulamos um prazo de 30 dias para quitação
dos outros 50%, nosso preço praticado para o produto de outubro a dezembro é de R$112,00
(cento e doze reais) por unidade vendida, porém para esse trimestre o preço será de
R$116,00/UN, faremos um reajuste trimestral para o Betazon. O Alfazin é comercializado para
cooperativas, que exigem um prazo para pagamento de 30 dias sem juros ou acréscimos, no
ultimo trimestre mantivemos seu valor fixo em R$298,00 (duzentos e noventa e oito reais), porém
em janeiro reajustamos seu valor por unidade em R$302,00 (trezentos e dois reais), começamos
a corrigir o preço do nosso produto a cada mês de acordo com a inflação.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados

observados e apresentam-se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.
Tivemos erros predominantemente na primeiras tomadas de decisões, pois, ainda era um

ambiente desconhecimento para nós da equipe, porém, com a experiência adquirida com os
passar das edições fomos melhorando a nossa percepção e consequentemente melhoramos
nossa capacidade para tomar as decisões da empresa, não atingimos a pontuação máxima
desejada para o total do exercício, mas crescemos muito didaticamente até o fim da mesma.
2.2 Principais dificuldades encontradas
Para nós da equipe foi durante o processo de tomada de decisões, em algumas etapas tivemos a
dificuldade para interpretar a situação ofertada para a empresa nos levando a tomar decisões
equivocadas e errôneas. Outro ponto a ser comentado, foi a questão de tempo em algumas
etapas, o prazo para entrega da decisão foi considerado curto, quase não conseguimos
responder a tempo.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
A nossa equipe alcançou o oitavo lugar em comparação as outras equipes, conseguimos cerca
de 95,55% de acertos ao final do exercício, portanto, consideramos que fomos muito bem, apesar
dos erros nas primeiras etapas, tivemos uma média de 1.719 pontos e um total de 1.957 pontos,
sendo assim, conseguimos concluir o jogo com um numero considerado de acertos apresentando
um saldo relevante aos acionistas da empresa.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Consideramos que a dinâmica e didática do jogo é fundamental para que os alunos consigam
visualizar como seria se estivessem realmente dentro de uma empresa realizando as operações e
tomando as decisões que resultariam em erros e acertos, tivemos uma experiência muito boa ao
longo das etapas, vivenciando uma rotina próxima a realidade.
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 1.957 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.720
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Equipe 14 2.035
7º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Elastômero Prime 2.007
9º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Equipe 6! 1.956
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto

OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 137 154 165 456
(X) Preço de Venda 202,00 203,57 203,57
Receita total de vendas 27.674,00 31.349,78 33.589,05 92.612,83
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.395 1.445 1.459 4.299
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
VENDAS TOTAIS 241.109,00 252.434,78 256.816,05 750.359,83
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 25.600,00 27.674,00 31.349,78 84.623,78
BETAZON 210.967,50 217.260,00 222.156,00 650.383,50
VENDAS TOTAIS 236.567,50 244.934,00 253.505,78 735.007,28
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN
(X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60
BETAZON
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
VENDAS TOTAIS 241.109,00 252.504,08 257.151,00 750.764,08
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 25.600,00 27.674,00 31.419,08 84.693,08
BETAZON 210.967,50 217.260,00 222.156,00 650.383,50
VENDAS TOTAIS 236.567,50 244.934,00 253.575,08 735.076,58

OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
ALFAZIN
(+) Estoque final desejado 28 31 33 92
Total necessário p/ período 165 185 198
(-) Estoque inicial disponível 28 28 31 87
Total a produzir no período 137 157 167 461
BETAZON
Total necessário p/ período 1.674 1.734 1.751
Total a produzir no período 1.395 1.455 1.462 4.312
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
ALFAZIN
Total a produzir no período 140 156 167 463
BETAZON
Total a produzir no período 1.405 1.448 1.473 4.326

OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
ALFAZIN
Produção total necessária 140 156 167 463
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 280 312 334 926
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 420 468 501 1.389
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 1 1 1

para 1 Alfazin
(=) Quantidade total necessária de EMB 0 156 167 323

PLASTICA
BETAZON
Produção total necessária 1.405 1.448 1.473 4.326
(X) Consumo (kg) de MP W para 1 4 4 4

Betazon
(=) Quantidade total necessária de MP W 5.620 5.792 5.892 17.304
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 6 6 6

Betazon
(=) Quantidade total necessária de MP Z 8.430 8.688 8.838 25.954
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 1 1 1

Betazon
(=) Quantidade total necessária de EMB 0 1.448 1.473 2.921

LATA
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
ALFAZIN
Produção total necessária 140 156 167 463
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 280 312 334 926
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 420 468 501 1.389
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 1 1 1

para 1 Alfazin
(=) Quantidade total necessária de EMB 140 156 167 463

PLASTICA
BETAZON
Produção total necessária 1.405 1.448 1.473 4.326
(X) Consumo (kg) de MP W para 1 4 4 4

Betazon
(=) Quantidade total necessária de MP W 5.620 5.792 5.892 17.304
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 6 6 6

Betazon
(=) Quantidade total necessária de MP Z 8.430 8.688 8.838 25.956
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 1 1 1

Betazon
(=) Quantidade total necessária de EMB 1.405 1.448 1.473 4.326

LATA
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 280 312 334 926
Quantidade a ser comprada 364 322 341 1.027
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 6.916,00 6.198,50 6.479,00 19.593,50
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 420 468 501 1.389
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 7.098,00 6.279,00 6.643,00 20.020,00

MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 5.620 5.792 5.892 17.304
(+) Estoque final desejado 1.686 1.738 1.768 1.768
(-) Estoque inicial disponível 0 1.686 1.738 0
Quantidade a ser comprada 7.306 5.844 5.922 25.920
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 21.918,00 17.532,00 17.766,00 57.216,00
MATÉRIA PRIMA Z
Valor total da compra de Z 65.754,00 56.979,00 57.739,50 180.472,50
EMBALAGEM PLASTICA
Quantidade a ser comprada 156 167 174 463
Valor total da compra de Saco 15,60 16,70 17,40 49,70
EMBALAGEM LATA
(-) Estoque inicial disponível 1.405 1.448 1.473 1.405
Valor total da compra de Lata 724,00 736,50 764,00 2.224,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 6.099,60 6.485,50 6.366,80 18.951,90
MATÉRIA PRIMA Y 3.900,00 7.098,00 6.279,00 17.277,00
MATÉRIA PRIMA W 13.910,00 21.918,00 17.532,00 53.360,00
MATÉRIA PRIMA Z 48.937,20 63.121,50 57.207,15 169.265,85
EMBALAGEM PLASTICA 15,60 16,70 17,40 49,70
EMBALAGEM LATA 724,00 736,50 764,00 2.224,50
Total 73.586,40 99.376,20 88.166,35 261.128,95

OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 6.916,00 6.198,50 6.479,00 19.593,50
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 420 468 501 1.389
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 7.098,00 6.279,00 6.643,00 20.020,00
MATÉRIA PRIMA W
Valor total da compra de W 21.918,00 17.532,00 17.766,00 57.216,00
MATÉRIA PRIMA Z
Valor total da compra de Z 65.754,00 56.979,00 57.739,50 180.472,50
EMBALAGEM PLASTICA
Quantidade a ser comprada 156 167 174 497
Valor total da compra de Saco 15,60 16,70 17,40 49,70

EMBALAGEM LATA
(-) Estoque inicial disponível 1.405 1.448 1.473 1.405
Valor total da compra de Lata 724,00 736,50 764,00 2.224,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 6.099,60 6.485,50 6.366,80 18.951,90
MATÉRIA PRIMA Y 3.900,00 7.098,00 6.279,00 17.277,00
MATÉRIA PRIMA W 13.910,00 21.918,00 17.532,00 53.360,00
MATÉRIA PRIMA Z 48.937,20 63.121,50 57.207,15 169.265,85
EMBALAGEM PLASTICA 15,60 16,70 17,40 49,70
EMBALAGEM LATA 724,00 736,50 764,00 2.224,50
Total 73.586,40 99.376,20 88.166,35 261.128,95
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 140 156 167 463
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Total de horas a trabalhar 70 78 83,5 231,5
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 756,00 842,40 901,80 2.500,20
BETAZON
Quantidade total a produzir 1.405 1.448 1.473 4.326
Total de horas a trabalhar 562 579,2 589,2 1.730,4
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.069,60 6.255,36 6.363,36 18.688,32
CUSTO TOTAL COM MOD 6.825,60 7.097,76 7.265,16 21.188,52
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 6.586,84 6.825,60 7.097,76 20.510,20

OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
ALFAZIN
Quantidade a produzir 140 156 167 463
Horas a trabalhar 70 78 83,5 231,5
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 756,00 842,40 901,80 2.500,20
BETAZON
Quantidade a produzir 1.405 1.448 1.473 4.326
Horas a trabalhar 562 579,2 589,2 1.730,4
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.069,60 6.255,36 6.363,36 18.688,32
CUSTO TOTAL COM MOD 6.825,60 7.097,76 7.265,16 21.188,52
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 6.586,84 6.825,60 7.097,76 20.510,20
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Total de horas de MOD Utilizada 632 657,2 672,7
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 7,00 7,00 7,00
Total de CIFs Variáveis 4.424,00 4.600,40 4.708,90 13.733,30
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.174,00 16.350,40 16.458,90 48.983,30
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 140 156 167
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 700 780 835
Betazon
Total de unidades produzidas 1.405 1.448 1.473
Peso total de produção 14.050 14.480 14.730
Peso total da produção do período 14.750 15.260 15.565

OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,74576 5,11140 5,36460
CIFs Rateados para Alfazin 767,58 835,73 882,95
Betazon
CIFs Rateados para Betazon 15.406,42 15.514,67 15.575,95
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.424,00 12.600,40 12.708,90 37.733,30
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.924,00 11.350,40 11.458,90 33.733,30
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Horas de MOD Utilizada 632 657,2 672,7
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 7,00 7,00 7,00
Total de CIFs Variáveis 4.424,00 4.600,40 4.708,90 13.733,30
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.174,00 16.350,40 16.458,90 48.983,30
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 140 156 167
Peso total de produção 700 780 835
Betazon
Total de unidades produzidas 1.405 1.448 1.473
Peso total de produção 14.050 14.480 14.730
Peso total da produção do período 14.750 15.260 15.565

OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
CIFs Rateados para Alfazin 767,58 835,73 882,95
Betazon
CIFs Rateados para Betazon 15.406,42 15.514,67 15.575,95
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.424,00 12.600,40 12.708,90 37.733,30
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.924,00 11.350,40 11.458,90 33.733,30
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 241.109,00 252.504,08 257.151,00
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Total de Comissões de Vendedores 4.822,18 5.050,08 5.143,02 15.015,28
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.532 1.599 1.624
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Total de gastos com Frete 1.685,20 1.758,90 1.786,40 5.230,50
Total de Despesas Variáveis 6.507,38 6.808,98 6.929,42 20.245,78
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 35.607,38 35.908,98 36.029,42 107.545,78
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e 11.685,20 11.758,90 11.786,40 35.230,50

Salários
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 23.082,00 23.922,18 24.150,08 71.154,26
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 34.767,20 35.681,08 35.936,48 106.384,76

OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 241.109,00 252.504,08 257.151,00
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Comissões de Vendedores 4.822,18 5.050,08 5.143,02 15.015,28
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.532 1.599 1.624
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Frete 1.685,20 1.758,90 1.786,40 5.230,50
Total de Despesas Variáveis 6.507,38 6.808,98 6.929,42 20.245,78
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 35.607,38 35.908,98 36.029,42 107.545,78
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e 11.685,20 11.758,90 11.786,40 35.230,50

Salários
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 23.082,00 23.922,18 24.150,08 71.154,26
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 34.767,20 35.681,08 35.936,48 106.384,76
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00

equipamentos
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00

Caixa
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00

equipamentos
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00

Caixa
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
ENTRADA SAÍDA SALDO

MATÉRIA PRIMA X
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL
Saldo inicial 0 18,750000 0,00
Recebimento compras 364 19,000000 6.916,00 364 19,000000 6.916,00

Janeiro
Transf. p/ produção 280 19,000000 5.320,00 84 19,000000 1.596,00

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março
Transf. p/ produção Março 334 19,042851 6.360,31 101 19,042851 1.923,33

MATÉRIA PRIMA Y
QTDE QTDE QTDE

Janeiro

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março

MATÉRIA PRIMA W
QTDE QTDE QTDE
Recebimento compras 7.306 3,000000 21.918,00 7.306 3,000000 21.918,00

Janeiro
Transf. p/ produção 5.620 3,000000 16.860,00 1.686 3,000000 5.058,00

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março
Transf. p/ produção Março 5.892 3,000000 17.676,00 1.768 3,000000 5.304,00

MATÉRIA PRIMA Z
QTDE QTDE QTDE

Janeiro

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março

EMBALAGEM PLASTICA
QTDE QTDE QTDE
Saldo inicial 140 0,100000 14,00
Recebimento compras 156 0,100000 15,60 296 0,100000 29,60

Janeiro
Transf. p/ produção 140 0,100000 14,00 156 0,100000 15,60

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março
Transf. p/ produção Março 167 0,100000 16,70 174 0,100000 17,40

EMBALAGEM LATA
QTDE QTDE QTDE
Saldo inicial 1.405 0,500000 702,50

Recebimento compras 1.448 0,500000 724,00 2.853 0,500000 1.426,50
Janeiro
Transf. p/ produção 1.405 0,500000 702,50 1.448 0,500000 724,00

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março
Transf. p/ produção Março 1.473 0,500000 736,50 1.528 0,500000 764,00

OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 14,00 3.249,60 3.654,34
(+) Compras (MP e Embalagens) 14.029,60 12.494,20 13.139,40
(=) Disponível p/ Consumo no Período 14.043,60 15.743,80 16.793,74
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.249,60 3.654,34 3.903,73
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 10.794,00 12.089,46 12.890,01
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 756,00 842,40 901,80
(+) Custos Indiretos de Fabricação 767,58 835,73 882,95
Total do Custo de Produção do Período 12.317,58 13.767,59 14.674,76
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 12.317,58 13.767,59 14.674,76
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,982714 88,253782 87,872814
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.069,60 6.255,36 6.363,36
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.406,42 15.514,67 15.575,95
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)

MATÉRIA PRIMA X
QTDE QTDE QTDE

Janeiro

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março

MATÉRIA PRIMA Y
QTDE QTDE QTDE

Janeiro

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março

MATÉRIA PRIMA W
QTDE QTDE QTDE

Janeiro

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março

MATÉRIA PRIMA Z
QTDE QTDE QTDE

Janeiro

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março

EMBALAGEM PLASTICA
QTDE QTDE QTDE
Saldo inicial 140 0,100000 14,00

Janeiro

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março
Transf. p/ produção Março 167 0,100000 16,70 174 0,100000 17,40

EMBALAGEM LATA
QTDE QTDE QTDE
Saldo inicial 1.405 0,500000 702,50

Janeiro

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março
Transf. p/ produção Março 1.473 0,500000 736,50 1.528 0,500000 764,00

OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 756,00 842,40 901,80
(+) Custos Indiretos de Fabricação 767,58 835,73 882,95
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.069,60 6.255,36 6.363,36
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.406,42 15.514,67 15.575,95

OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)

ALFAZIN
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOT. UNIT. TOT. UNIT. TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 28 110,000000 3.080,00
Recebimento produção 140 87,982714 12.317,58 - - - 168 91,652262 14.781,10

Janeiro
Vendas de Janeiro - - - 137 91,652262 12.556,36 31 91,652262 2.841,22

Fevereiro
Vendas de Fevereiro - - - 154 88,817166 13.677,84 33 88,817166 2.930,97

Março
Vendas de Março - - - 165 88,028650 14.524,73 35 88,028650 3.081,00

BETAZON
QTDE QTDE QTDE
Recebimento produção 1.405 63,785423 89.618,52 - - - 1.684 65,643420 110.543,52

Janeiro
Vendas de Janeiro - - - 1.395 65,643420 91.572,57 289 65,643420 18.970,95

Fevereiro
Vendas de Fevereiro - - - 1.445 65,826333 95.119,05 292 65,826333 19.221,29

Março
Vendas de Março - - - 1.459 66,173150 96.546,63 306 66,173150 20.248,98

OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)

ALFAZIN
QTDE QTDE QTDE

Janeiro
Vendas de Janeiro - - - 137 91,652262 12.556,36 31 91,652262 2.841,22

Fevereiro
Vendas de Fevereiro - - - 154 88,817166 13.677,84 33 88,817166 2.930,97

Março
Vendas de Março - - - 165 88,028650 14.524,73 35 88,028650 3.081,00

BETAZON
QTDE QTDE QTDE

Janeiro
Vendas de Janeiro - - - 1.395 65,643420 91.572,57 289 65,643420 18.970,95

Fevereiro
Vendas de Fevereiro - - - 1.445 65,826333 95.119,05 292 65,826333 19.221,29

Março
Vendas de Março - - - 1.459 66,173150 96.546,63 306 66,173150 20.248,98
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 241.109,00 252.504,08 257.151,00 750.764,08
- - - - Vendas Alfazin 27.674,00 31.419,08 33.924,00 93.017,08
- - - - Vendas Betazon 213.435,00 221.085,00 223.227,00 657.747,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 104.128,93 108.796,89 111.071,36 323.997,18
- - - - CPV Alfazin 12.556,36 13.677,84 14.524,73 40.758,93
- - - - CPV Betazon 91.572,57 95.119,05 96.546,63 283.238,25
(=) Lucro Bruto 136.980,07 143.707,19 146.079,64 426.766,90
(-) Despesas de Vendas 35.607,38 35.908,98 36.029,42 107.545,78
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 85.772,69 92.198,21 94.450,22 272.421,12

OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 241.109,00 252.504,08 257.151,00 750.764,08
- - - - Vendas Alfazin 27.674,00 31.419,08 33.924,00 93.017,08
- - - - Vendas Betazon 213.435,00 221.085,00 223.227,00 657.747,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 104.128,93 108.796,89 111.071,36 323.997,18
- - - - CPV Alfazin 12.556,36 13.677,84 14.524,73 40.758,93
- - - - CPV Betazon 91.572,57 95.119,05 96.546,63 283.238,25
(=) Lucro Bruto 136.980,07 143.707,19 146.079,64 426.766,90
(-) Despesas de Vendas 35.607,38 35.908,98 36.029,42 107.545,78
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 85.772,69 92.198,21 94.450,22 272.421,12
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Saldo inicial 50.000,00 147.903,06 225.803,78 423.706,84
(+) Entradas de Caixa 236.567,50 244.934,00 253.575,08 735.076,58
Contas recebidas do ALFAZIN 25.600,00 27.674,00 31.419,08 84.693,08
Contas recebidas do BETAZON 210.967,50 217.260,00 222.156,00 650.383,50
(-) Saidas de Caixa 138.664,44 167.033,28 156.459,49 462.157,21
Pagamento de Compras 73.586,40 99.376,20 88.166,35 261.128,95
Mão-de-Obra Direta 6.586,84 6.825,60 7.097,76 20.510,20
Custo Indireto de Fabricação 10.924,00 11.350,40 11.458,90 33.733,30
Despesas de Vendas 34.767,20 35.681,08 35.936,48 106.384,76
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 147.903,06 225.803,78 322.919,37 696.626,21
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Saldo inicial 50.000,00 147.903,06 225.803,78 50.000,00
(+) Entradas de Caixa 236.567,50 244.934,00 253.575,08 735.076,58
Contas recebidas do ALFAZIN 25.600,00 27.674,00 31.419,08 84.693,08
Contas recebidas do BETAZON 210.967,50 217.260,00 222.156,00 650.383,50
(-) Saidas de Caixa 138.664,44 167.033,28 156.459,49 462.157,21
Pagamento de Compras 73.586,40 99.376,20 88.166,35 261.128,95
Mão-de-Obra Direta 6.586,84 6.825,60 7.097,76 20.510,20
Custo Indireto de Fabricação 10.924,00 11.350,40 11.458,90 33.733,30
Despesas de Vendas 34.767,20 35.681,08 35.936,48 106.384,76
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 147.903,06 225.803,78 322.919,37 322.919,37

OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 322.919,37 Contas de Fornecedores a Pagar 67.418,25
Contas a Receber 145.537,50 Salários e Comissões a Pagar 41.258,18
Estoques de Produtos Acabados 23.329,98
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 27.142,36
TOTAL 518.929,21 TOTAL 108.676,43
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 537.852,78
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.137.852,78
TOTAL DO ATIVO 1.246.529,21 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.246.529,21
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 322.919,37 Contas de Fornecedores a Pagar 67.418,25
Contas a Receber 145.537,50 Salários e Comissões a Pagar 41.258,18
Estoques de Produtos Acabados 23.329,98
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 27.142,36
TOTAL 518.929,21 TOTAL 108.676,43
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 537.852,78
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.137.852,78
TOTAL DO ATIVO 1.246.529,21 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.246.529,21

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INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC

CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS

JONAS CASALI MELO - D955FG0

TOMMY DA SILVA PIRES - N385391

ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS -

SEMESTRES, DO CURSO DE CIÊNCIAS

Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à

Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se

1.1 Caracterização geral da empresa

1.1.1 Dados Gerais

A empresa equipe 15 enquadrada como empresa de responsabilidade limitada, atua no ramo de

1.1.2 Força de trabalho

1.1.3 Processo Produtivo e Insumos

A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de

A empresa utiliza matérias primas denominadas de X, Y, W, Z. Para ser produzido 10 KG do

1.2 Ambiente comercial da empresa

Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados

2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento

Tivemos erros predominantemente na primeiras tomadas de decisões, pois, ainda era um

2.2 Principais dificuldades encontradas

2.3 Desempenho geral obtido pela equipe

RESULTADOS DESTA EDIÇÃO

Edição Equipe Pontos

1º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Equipe 14 2.035

2º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Equipe 12 2.032

3º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Equipe 4 2.031

4º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Equipe 9 2.030

5º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Equipe 8 2.017

6º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Equipe 10 2.014

7º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Elastômero Prime 2.007

8º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Equipe 15 1.957

9º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Equipe 6! 1.956

10º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Equipe 11 1.952

11º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Equipe 1 1.946

12º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Equipe 5 1.896

13º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Equipe 2 1.863

14º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Equipe 16 1.828

15º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Equipe 3 1.748

16º APS - C. Contábeis_2021/2 - Not - T1 Equipe 7 1.632

B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Total de unidades vendidas 137 154 165 456

(X) Preço de Venda 202,00 203,57 203,57

Receita total de vendas 27.674,00 31.349,78 33.589,05 92.612,83

Total de unidades vendidas 1.395 1.445 1.459 4.299

(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00

Receita total de vendas 213.435,00 221.085,00 223.227,00 657.747,00

VENDAS TOTAIS 241.109,00 252.434,78 256.816,05 750.359,83

OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)

ALFAZIN 25.600,00 27.674,00 31.349,78 84.623,78

BETAZON 210.967,50 217.260,00 222.156,00 650.383,50

VENDAS TOTAIS 236.567,50 244.934,00 253.505,78 735.007,28

OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Total de unidades vendidas 137 154 165 456

(X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60

Receita total de vendas 27.674,00 31.419,08 33.924,00 93.017,08

Total de unidades vendidas 1.395 1.445 1.459 4.299

(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00

Receita total de vendas 213.435,00 221.085,00 223.227,00 657.747,00

VENDAS TOTAIS 241.109,00 252.504,08 257.151,00 750.764,08