AS Geral - LIMITAÇÕES AO PODER DE TRIBUTAR NO DIREITO BRASILEIRO

26/10/2022 23:15 AS Geral: LIMITAÇÕES AO PODER DE TRIBUTAR NO DIREITO BRASILEIRO
AS Geral
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Pergunta 1 1
/ 1 pts
Analise os itens abaixo e responda:
I. A principal fonte de normas tributárias é a própria Constituição da

República.
II. As leis complementares possuem grande importância no direito

tributário, pois a Constituição a elas reservou diversas atribuições.
Entre elas, a lei complementar tem papel de dispor sobre regras gerais
em matéria tributária e instituição de novos tributos.
III. Há hierarquia entre as leis ordinárias federais, estaduais ou

municipais, sendo as leis ordinárias federais o fundamento de validade
das leis estaduais, distritais e municipais.

Todos os itens (I, II e III) estão incorretos.

Apenas o item III está incorreto.
https://cruzeirodosul.instructure.com/courses/30406/quizzes/80986 1/10

Apenas o item I está incorreto.

Apenas o item II está incorreto.
Não há hierarquia entre as leis ordinárias federais, estaduais ou

municipais, de sorte que o sistema funciona em paralelo, a
partir da atividade do Congresso Nacional, das Assembleias
Legislativas nos Estados e das Câmaras Municipais, todas
aptas a introduzir regras no ordenamento. O escopo das leis
ordinárias é bastante variado e alcança praticamente todas as
áreas jurídicas, com a ressalva dos temas cuja competência foi
reservada a outros instrumentos jurídicos pela Constituição,
como as resoluções ou as leis complementares. Em matéria
tributária, as leis ordinárias são os veículos que normalmente
criam tributos em concreto, vale dizer, dispõem sobre a regra
matriz de incidência.
Pergunta 2 1
/ 1 pts
I. A taxa é um tributo gerado pela utilização, efetiva ou potencial de

determinado e específico serviço público, o qual permite que se
obtenha um benefício à coletividade.
II. A taxa de serviço público é também denominada de taxa de

utilização.
III. A taxa é tributo de exação vinculada.

Todos os itens (I, II e III) estão corretos.

Apenas o item I está correto.

Apenas o item II está correto.

Apenas o item III está correto.
Todos os itens estão de acordo com o CTN artigos 77 e 78.
Pergunta 3 1
/ 1 pts
I. O Fundo de Participação dos Municípios é o “patrimônio público

formado de percentuais calculados sobre parte do produto da
arrecadação de determinados impostos federais e que a União
destina, constitucional e necessariamente, a certos fins — receita
vinculada — distribuindo-se aos Municípios.
II. Através da repartição direta a Fazenda Pública que arrecadou

entrega o percentual determinado pela Constituição Federal
diretamente à Fazenda Pública credora.
III. Também pela repartição direta, a Fazenda Pública arrecadadora

entrega o percentual estabelecido pelo texto constitucional, não a outra
Fazenda Pública, mas a determinados Fundos, que então farão o
repasse.




A repartição é indireta, no caso do item III.
Pergunta 4 1
/ 1 pts
I. A hipótese de incidência tributária pode ser uma situação ilícita;
II. O fato gerador do tributo pode ocorrer no contexto de um ato ilícito;
III. A tributação é instituída em lei e cobrada mediante atividade

administrativa plenamente vinculada.




Nos termos do Código Tributário Nacional, art. 3o., a hipótese

de incidência deve ser decorrente de situação lícita.
Pergunta 5 1
/ 1 pts
I. A isenção tributária é uma não incidência constitucionalmente

qualificada.
II. Imunidade tributária é a qualidade da situação que não pode ser

atingida pelo tributo, em razão de norma constitucional que, à vista de
alguma especificidade pessoal ou material dessa situação, deixou-a
fora do campo sobre que é autorizada a instituição do tributo.
III. Configura imunidade subjetiva a vedação da cobrança por parte de

um ente federativo de impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços
dos demais entes federativos.




Trata-se de imunidade e não isenção. A Constituição Federal

determina em seu art. 150, VI, a), parágrafo 2o. que é vedado
tributarem, uns aos outros (os entes da federação) o patrimônio,
renda ou serviços.
Pergunta 6 1
/ 1 pts
I. Sobre as medidas provisórias, em termos tributários, a Constituição

Federal veda seu uso para a instituição de novos tributos, que, como
regra geral, só podem ser criados por meio de lei complementar.
II. O Código Tributário Nacional foi recepcionado pela Constituição

como lei complementar em termos materiais e, nesse sentido,
portanto, preenche os requisitos previstos no art. 146, III, da Carta
Magna.
III. Somente a lei pode estabelecer a instituição de tributos, ou a sua

extinção.




A Lei Complementar tem função precípua de complementar as

disposições constitucionais atinentes ao conflito de
competência em matéria tributária e regular as limitações
constitucionais ao poder de tributar - Art. 146, I, II e III, todos da
CF. O CTN foi recepcionado com o status de lei complementar.
Daí a validade de seu art. 97, I.
Pergunta 7 1
/ 1 pts
I. A competência tributária, que é o poder para instituir tributos, difere

da capacidade tributária ativa, que compreende as atividades de
arrecadar e fiscalizar tributos, além da possibilidade de praticar atos
para dar execução às leis.
II. Acerca do poder fiscal e das funções fiscais: o primeiro,

representado pela competência, permite ao ente legislar sobre tributos,
enquanto as funções fiscais decorrem das atividades administrativas
inerentes à cobrança e à fiscalização dos valores devidos, de tal sorte
que a competência tributária relaciona-se com o poder legislativo e as
funções fiscais, representadas pela capacidade tributária ativa, dizem
respeito ao poder executivo.
III. A competência tributária e a capacidade tributária ativa são

indelegáveis.




A competência, como imputação de poder, deriva da

Constituição e é indelegável, enquanto a capacidade tributária
ativa pode ser transferida a terceiros, conforme dispõe o art. 7º
do Código Tributário Nacional.
Pergunta 8 1
/ 1 pts
I. A bitributação é a possibilidade de um mesmo fato ser tributado por

pessoas jurídicas distintas, como a União e os Estados, por exemplo.
II. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é

vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios
instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em
situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de
ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente
da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
III. A progressividade, como instrumento da igualdade, tem por objetivo

reconhecer as diferenças econômicas entre os contribuintes e tributar
de forma mais intensa as pessoas que recebem mais. O princípio pode
ser resumido, de forma simples, na frase quem ganha mais deve pagar
mais, quem ganha menos deve pagar menos e quem ganha pouco
não deve pagar. A progressividade é o mecanismo de tributação que
determina a aplicação de alíquotas mais elevadas de acordo com o
incremento da base de cálculo.




A Constituição Federal determina em seu art. 150, II a isonomia

entre os contribuintes.
Pergunta 9 1
/ 1 pts
I. Configura bitributação o evento em que duas pessoas jurídicas de

Direito Público (sujeitos ativos) cobram o mesmo tributo, do mesmo
sujeito passivo, referente ao mesmo fato gerador.
II. Configura Bis in Idem o conflito em que o mesmo sujeito ativo cobra
duas vezes o mesmo tributo, pela prática do mesmo fato gerador, do
mesmo sujeito passivo.
III. Constitui invasão de competência o evento em que um sujeito ativo

tributa o que é constitucionalmente tributável por outro sujeito ativo.




Todos os itens configuram conflitos de competência em que os

entes tributantes agem erroneamente.
Pergunta 10 1
/ 1 pts
I. A Constituição Federal conferiu aos entes políticos da República

(União, Estados, Distrito Federal e Municípios) o poder de instituir
tributos, para o fomento de suas atividades precípuas, dentro das
respectivas esferas de atuação.
II. A atribuição constitucional de competência tributária compreende a

competência legislativa plena, sem restrição de nenhuma espécie
entre os entes federativos e seu corpo normativo.
III. A Constituição Federal estabelece que a competência para legislar

sobre direito tributário é concorrente entre a União, os Estados e o
Distrito Federal.




A Constituição Federal e as Constituições Estaduais e Leis

Orgânicas Municipais determinam as limitações para legislar.
Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a
outras pessoas jurídicas de direito público pertencerá à
competência legislativa daquela a que tenham sido atribuídos
(CTN). As competências do Estado federal são repartidas
horizontal e verticalmente. A repartição horizontal ocorre pela
atribuição a cada ente federativo de uma área reservada, que
lhe cabe, então, disciplinar em toda a sua extensão. A
repartição vertical distribui uma mesma matéria em diferentes
níveis (do geral ao particular) e a reparte entre os entes
federativos. No primeiro caso (horizontal), as competências ou
são comuns ou são privativas. No segundo (vertical), temos a
competência concorrente. Para disciplinar a competência
concorrente há duas técnicas conhecidas: a cumulativa, pela
qual os entes podem avançar na disciplina das matérias desde
que o que lhes é considerado superior não o faça (não há
limites prévios, mas a regra da União prevalece, em caso de
conflito); a não cumulativa, em que, previamente, as matérias
estão delimitadas por sua extensão (normas gerais e
particulares) - Manoel Gonçalves Ferreira Filho.
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Analise os itens abaixo e responda:

I. A principal fonte de normas tributárias é a própria Constituição da

II. As leis complementares possuem grande importância no direito

III. Há hierarquia entre as leis ordinárias federais, estaduais ou

Apenas o item III está incorreto.

Não há hierarquia entre as leis ordinárias federais, estaduais ou

Analise os itens abaixo e responda:

I. A taxa é um tributo gerado pela utilização, efetiva ou potencial de

II. A taxa de serviço público é também denominada de taxa de

III. A taxa é tributo de exação vinculada.

Todos os itens (I, II e III) estão corretos.

Todos os itens estão de acordo com o CTN artigos 77 e 78.

Analise os itens abaixo e responda:

I. O Fundo de Participação dos Municípios é o “patrimônio público

II. Através da repartição direta a Fazenda Pública que arrecadou

III. Também pela repartição direta, a Fazenda Pública arrecadadora

Apenas o item III está incorreto.

A repartição é indireta, no caso do item III.

Analise os itens abaixo e responda:

I. A hipótese de incidência tributária pode ser uma situação ilícita;

II. O fato gerador do tributo pode ocorrer no contexto de um ato ilícito;

III. A tributação é instituída em lei e cobrada mediante atividade

Apenas o item I está incorreto.

Nos termos do Código Tributário Nacional, art. 3o., a hipótese

Analise os itens abaixo e responda:

I. A isenção tributária é uma não incidência constitucionalmente

II. Imunidade tributária é a qualidade da situação que não pode ser

III. Configura imunidade subjetiva a vedação da cobrança por parte de

Apenas o item I está incorreto.

Trata-se de imunidade e não isenção. A Constituição Federal

Analise os itens abaixo e responda:

I. Sobre as medidas provisórias, em termos tributários, a Constituição

II. O Código Tributário Nacional foi recepcionado pela Constituição

III. Somente a lei pode estabelecer a instituição de tributos, ou a sua

Todos os itens (I, II e III) estão corretos.

A Lei Complementar tem função precípua de complementar as

Analise os itens abaixo e responda:

I. A competência tributária, que é o poder para instituir tributos, difere

II. Acerca do poder fiscal e das funções fiscais: o primeiro,

III. A competência tributária e a capacidade tributária ativa são

Apenas o item III está incorreto.

A competência, como imputação de poder, deriva da

Analise os itens abaixo e responda:

I. A bitributação é a possibilidade de um mesmo fato ser tributado por

II. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é

III. A progressividade, como instrumento da igualdade, tem por objetivo

Todos os itens (I, II e III) estão corretos.

A Constituição Federal determina em seu art. 150, II a isonomia

Analise os itens abaixo e responda:

I. Configura bitributação o evento em que duas pessoas jurídicas de

III. Constitui invasão de competência o evento em que um sujeito ativo

Todos os itens (I, II e III) estão corretos.

Todos os itens configuram conflitos de competência em que os

Analise os itens abaixo e responda:

I. A Constituição Federal conferiu aos entes políticos da República

II. A atribuição constitucional de competência tributária compreende a

III. A Constituição Federal estabelece que a competência para legislar

Apenas o item II está incorreto.

A Constituição Federal e as Constituições Estaduais e Leis

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