Caixa Banco Estoque Clientes

3 1,500.00 350.00 6 S. I. 850,000.00 1,500.00 3 2 18,000.00 3,060.00 2 5 25,000.00 5,000.00 20

100.00 8 20 5,000.00 20,000.00 4 7 53,000.00 12,000.00 5 12 1,800.00 18,000.00 23
96.00 16 22 6,000.00 2,300.00 14 18 3,500.00 9,010.00 7 26,800.00 23,000.00
100.00 26 23 18,000.00 1,108.50 15 1,250.00 12 3,800.00
1,500.00 646.00 1,335.00 15 595.00 18
854.00 1,800.00 19 2,300.00 22
874.50 24 74,500.00 28,215.00
174.20 27 46,285.00
804.00 27
879,000.00 29,896.20
849,103.80

Seguros a Apropriar
14 2,300.00 191.66 14
2,108.34
 Icms a Recuperar Aplicação Financeira
2 3,060.00 4 20,000.00
7 9,010.00 21 120.00
12,070.00 4,556.00 13 20,120.00
S. I. 7,514.00
18 595.00
8,109.00 1,020.00 29
7,089.00
 Fonecedor serviços contábeis Capital Social Fornecedores ICMS a Recolher Salários a Pagar FGTS a Recolher
19 1,800.00 1,800.00 9 850,000.00 S. I 18,000.00 2 4,250.00 5 1,200.00 10 16 96.00 96.00 10
1,800.00 25 53,000.00 7 306.00 12 10 91.50 96.00 28
1,800.00 3,600.00 3,500.00 18 13 4,556.00 4,556.00 1,108.50
1,800.00 74,500.00 29 1,020.00 1,020.00 22 15 1,108.50
5,576.00 1,200.00 28
28 91.50
1,108.50

13º Salário Férias e 1/3 Férias INSS a Pagar Pro labore a Pagar INSS Terceiros e Patronal a pagar PIS a Pagar
100.00 10 133.33 10 91.50 10 10 165.00 1500.00 11 24 618.00 618.00 10 27 174.20 174.20 13
100.00 28 133.33 28 165.00 10 1,335.00 618.00 28 39.00 29
200.00 266.66 24 256.5 256.50 28 165.00 1500.00 28 618.00 1,236.00
91.50 28 1,335.00 618.00
165.00 28
256.50

COFINS a Pagar IRPJ a Pagar CSLL a Pagar

27 R$ 804.00 804.00 13 321.60 13 289.44 13
180.00 29 72.00 29 64.80 29
393.60 354.24
 Diarista Honorários Contábeis Receita de Vendas CMV ICMS s/ Vendas Material Expediente
8 100.00 9 1,800.00 25,000.00 5 5 12,000.00 5 4,250.00 6 350.00
26 100.00 25 1,800.00 1,800.00 12 12 1,250.00 12 306.00
200.00 3,600.00 6,000.00 22 22 2,300.00 22 1,020.00
32,800.00 15,550.00 5,576.00

Salários FGTS 13º Salário Férias INSS Terceiros e Patronal Pro labore
10 1,200.00 10 96.00 10 100.00 10 133.33 10 618.00 11 1,500.00
28 1,200.00 28 96.00 28 100.00 28 133.33 28 618.00 28 1,500.00
2,400.00 192.00 200.00 266.66 1,236.00 3,000.00

PIS s/ Vendas COFINS s/ Vendas Provisão IRPJ Provisão CSLL Seguros Receita Aplic. Financeira
13 174.20 13 804.00 13 321.60 13 289.44 14 191.66 120.00 21
29 39.00 29 180.00 29 72.00 29 64.80
213.20 984.00 393.60 354.24
Diário
2-Jan
1 Contratação de uma empregada, com salário mensal de R$1.200,00
Apenas Ato Contábil não gera lançamento contábil.

16-Jan
2 Compra à prazo de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00, com ICMS de 17%. 
D- Estoques (AC) 18,000.00
C- Fornecedores (PC) 18000
17%
D- ICMS a Recuperar (AC) 3,060.00 3060
C- Estoques (AC) 14,940.00

3 Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.500,00.  

D- Caixa (AC) 1,500.00
C- Banco (AC)

17-Jan  Aplicação financeira de curto prazo no valor de R$ 20.000,00.  

4 D- Aplicação Financeira (AC) 20,000.00
C- Banco (AC)

5  Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 12.000,00

D- Clientes (AC) 25,000.00
C- Receita de venda ( R) 25000
17%
D- CMV ( R) 12,000.00 4250
C- Estoques (AC)

D- ICMS s/ Vendas (R ) 4,250.00

C- ICMS a Recolher (PC)

6  Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R$ 350,00 pelo caixa.

D- Material de Expediente ( R ) 350.00
C- Caixa (AC)

18-Jan
7 Compra de Mercadoria para Revenda a prazo no valor de R$ 53.000,00 com ICMS 17%. 
D- Estoques (AC) 53,000.00
C- Fornecedores (PC) 53,000.00
17%
D- ICMS a Recuperar (AC) 9,010.00 9,010.00
C- Estoques (AC) 43,990.00

8  Pagamento de diarista no valor de R$ 100,00 pelo caixa.  

D- Diarista ( R ) 100.00
C- Caixa (AC)
 20-Jan
9 Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de R$1.800,00 
D- Honorários Contábeis ( R ) 1,800.00
C- Fonecedor Serviços Contábeis ( PC)

31-Jan  Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.200,00, INSS e INSS PATRONA
10 D- Salários ( R ) 1,200.00
C- Salários a Pagar (PC)

D- FGTS (R ) 96.00
C- FGTS a Recolher (PC)

D- 13º Salário (R ) 100.00

C- 13º Salário (PC)

D- Férias e 1/3 férias (R ) 133.33

C- Férias e 1/3 férias (PC)

D- Salários a Pagar (PC) 91.50

C- INSS

D- Pro labore a Pagar (PC) 165.00

C- INSS (PC)

D- INSS Terceiros ( R ) 618.00

C- INSS (PC)

31-Jan Reconhecer (Provisionar) Pró-labore no valor de R$ 1.500,00.

11 D- Pró labore ( R ) 1,500.00
C- Pró labore a Pagar (PC)

31-Jan Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 1.800,00, CMV R$ 1.250,00

12 D- Clientes (AC) 1,800.00
C- Receita de Vendas ( R ) 1,800.00
17%
D- CMV (R ) 1,250.00 306.00
C- Estoque (AC)

D- ICMS s/ Vendas (R ) 306.00

C- ICMS a Recolher (PC)

31-Jan Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro:

12 D- PIS sobre Vendas ( R ) 174.20 Vendas

C- PIS a Pagar (PC)

D- COFINS sobre Vendas ( R ) 804.00

 C- COFINS a Pagar (PC)
PIS
COFINS

D- Provisão IRPJ ( R ) 321.60 Vendas

C- IRPJ (PC)

IRPJ
IRPJ

D- Provisão CSLL ( R ) 289.44 Vendas

C- CSLL (PC)

CSLL
CSLL

D- ICMS a Recolher (PC)

C- ICMS a Recuperar (AC) ICMS S/ Compras
Data Compra
16-Jan 18,000.00
18-Jan 53,000.00

ICMS S/ Compras
Icms S/Vendas
ICMS CREDOR P/ MêS SEGUINTE

1-Feb  Contratação de seguro do veículo no valor de R$ 2.300,00 e vigência de 1 ano o pagamento do prêmio de seguro
14 D- Seguros a Apropriar ( AC) 2,300.00
C- Banco (AC

Apropriação de Seguros Fevereiro

D- Seguros (R ) 191.66
C- Seguros a Apropriar ( AC)

31-Mar Apropriação de Seguros Março

14 D- Seguros (R ) 191.66
C- Seguros a Apropriar ( AC)

5-Feb Pagamento da folha de salários e pró-labore no valor de R$ através de transferência bancaria

15 D- Pró labore ( R ) 1,335.00
 C- Banco (AC)

D- Salários a Pagar (PC) 1,108.50

C- Banco (AC)

7-Feb Pagamento do FGTS através do caixa.  

16 D- FGTS a Pagar (PC) 96.00
C- Caixa (AC)

10-Feb Pagamento do saldo de ICMS a Pagar pelo caixa.  (se houver, conforme apuração)ento do FGTS através do caixa.   

10-Feb Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 3.500,00 a prazo com ICMS de 17%
18 D- Estoques (AC) 3,500.00
C- Fornecedores (PC) 3,500.00
17%
D- ICMS a Recuperar (AC) 595.00 595.00
C- Estoques (AC)

10-Feb Pagamento Honorários Contábeis pelo banco

19 D- Fonecedor Serviços Contábeis ( PC) 1,800.00
C- Banco (AC)

11-Feb   Recebimento de R$ 5.000,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em 17/01
20 D- Banco (AC) 5,000.00
C- Clientes (AC)

12-Feb O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R$ 120,00, porém, estes rendimentos não fo
21 D- Aplicação Financeira (AC) 120.00
C- Receitas Financeiras( R )

12-Feb  Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 6.000,00 sendo que o CMV foi de R$ 2.300,00, recebimento a vista at

22 D- Bancos (AC) 6,000.00

C- Receita de Vendas ( R ) 6000
17%
D- CMV (R ) 2,300.00 1020
C- Estoque (AC)

D- ICMS s/ Vendas (R ) 1,020.00

C- ICMS a Recolher (PC)

15-Feb Pagamento de clientes pelo banco no valor de R$ 18.000,00 referente venda realizada em 17/01 através do banco
23 D- Banco (AC) 18,000.00
C- Clientes (AC)

20-Feb Pagamentos do INSS do mês Anterior pelo banco. 

24 D- INSS a Pagar (PC) 874.50
 C- Banco (AC)
Total INSS 91.50
165.00
618.00
874.50

20-Feb Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no v

25 D- Honorários Contábeis ( R ) 1,800.00
C- Fonecedor Serviços Contábeis ( PC)

25-Feb Pagamento da Diarista pelo caixa no valor de R$ 100,00.  

26 D- Diarista ( R ) 100.00
C- Caixa (AC)

25-Feb Pagamento das guias de  PIS e COFINS de Janeiro pelo banco.  

27 D- PIS a Pagar (PC) 174.20 Vendas
C- Banco (AC)

D- COFINS a Pagar (PC) 804.00

C- Banco (AC)
PIS
COFINS

28-Feb   Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.200,00, Pro labore, FGTS e IN
28
D- Salários ( R ) 1,200.00
C- Salários a Pagar (PC)

D- FGTS (R ) 96.00
C- FGTS a Recolher (PC)

D- 13º Salário (R ) 100.00

C- 13º Salário (PC)

D- Férias e 1/3 férias (R ) 133.33

C- Férias e 1/3 férias (PC)

D- Salários a Pagar (PC) 91.50

C- INSS

D- Pro labore a Pagar (PC) 165.00

C- INSS (PC)

D- INSS Terceiros ( R ) 618.00

C- INSS (PC)

D- Pró labore ( R ) 1,500.00

C- Pró labore a Pagar (PC)
29 Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de Fevereiro:

D- PIS sobre Vendas ( R ) 39.00 Vendas

C- PIS a Pagar (PC)

D- COFINS sobre Vendas ( R ) 180.00

C- COFINS a Pagar (PC) PIS
COFINS

D- Provisão IRPJ ( R ) 72.00 Vendas

C- IRPJ (PC)

IRPJ
IRPJ

D- Provisão CSLL ( R ) 64.80 Vendas

C- CSLL (PC)

CSLL
CSLL

D- ICMS a Recolher (PC) 1,020.00

C- ICMS a Recuperar (AC) ICMS S/ Compras
Data Compra
10-Feb 3,500.00

ICMS CREDOR do Mês Anterior

ICMS S/ Compras
Icms S/Vendas
ICMS CREDOR P/ MêS SEGUINTE
.000,00
,00 

, INSS e INSS PATRONAL, FGTS sobre o valor do salário

Salário 1,200.00
FGTS 96.00
13º 100.00 1200/12
Férias 133.33 1200/12=100/3=33,33 somam-se 100+33,33
INSS 91.50 Tabela de 2021
Terceiros e Patronal Empregado (26,5%) 318.00 1200x26,5%
INSS Pro labore 165.00 1500*11%
Patronal Pró labore (20%) 300.00 1500*20%

Total INSS 91.50

165.00
318.00
300.00
874.50

Valor Data
25,000.00 17-Jan
1,800.00 31-Jan
26,800.00
 0.65% 174.20
3% 804.00

Valor Data
25,000.00 17-Jan
1,800.00 31-Jan
26,800.00

8.00% 15%
2,144.00 321.60

Valor Data
25,000.00 17-Jan
1,800.00 31-Jan
26,800.00

12.00% 9%
3,216.00 289.44

ICMS S/ Compras ICMS S/ Vendas

Valor ICMS Data Venda Valor ICMS
3,060.00 17-Jan 25,000.00 4,250.00
9,010.00 31-Jan 1,800.00 306.00
12,070.00 4,556.00

12,070.00
4,556.00
7,514.00

o do prêmio de seguro será a vista pelo banco

2300
12
191.666666666667
GTS através do caixa.  

es rendimentos não foram resgatados, permanecem na conta de aplicação.

recebimento a vista através do banco e ICMS 17%.  

17/01 através do banco

 o do mês seguinte no valor de 1.800,00 

Valor Data
25,000.00 5-Jan
1,800.00 31-Jan
26,800.00

0.65% 174.20
3% 804.00

0, Pro labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.

Salário 1,200.00
FGTS 96.00
13º 100.00 1200/12
Férias 133.33 1200/12=100/3=33,33 somam-se 100+33,33
INSS 91.50 Tabela de 2021
Terceiros e Patronal Empregado (26,5%) 318.00 1200x26,5%
INSS Pro labore 165.00 1500*11%
Patronal Pró labore (20%) 300.00 1500*20%

Total INSS 91.50

165.00
318.00
300.00
874.50
 Valor Data
6,000.00 12-Feb
6,000.00

0.65% 39.00
3% 180.00

Valor Data
6,000.00 12-Feb

8.00% 15%
480.00 72.00

Valor Data
6,000.00 12-Feb

12.00% 9%
720.00 64.80

ICMS S/ Compras ICMS S/ Vendas

Valor ICMS Data Venda Valor ICMS
595.00 12-Feb 6,000.00 1,020.00
595.00 1,020.00

7,514.00
595.00
1,020.00
7,089.00
100+33,33
100+33,33
 Balanço Patrimonial 31/12/XX 31/12/X0
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE 929,360.14
Disponibilidades 907,131.80
Caixa 854.00
Bancos 849,103.80
Clientes 3,800.00
ICMS a Recuperar 7,089.00
Estoque de Mercadorias para Revenda 46,285.00
Despesas Antecipadas 2,108.34
Seguros a Apropriar 2,108.34
Aplicações Financeiras de Curto Prazo 20,120.00
Aplicações 20,120.00

ATIVO NÃO-CIRCULANTE -
Investimentos -
Imobilizado
(-) Depreciação Acumulada
Total do Ativo 929,360.14
PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE 81,147.50
Fornecedores 76,300.00
Fornecedores 74,500.00
Fornecedores Serviços 1,800.00

Obrigações Trabalhistas 3,880.66

Salários a Pagar 1,108.50
Pro labore a Pagar 1,335.00
INSS a Recolher 256.50
INSS Terceiros a Recolher 618.00
FGTS a Pagar 96.00
13 SALÁRIO 200.00
FÉRIAS 266.66
Obrigações Tributárias 966.84
ICMS a Pagar -
PIS a Pagar 39.00
COFINS A Pagar 180.00
IRPJ a Pagar 393.60
CSLL a Pagar 354.24
Financiamentos de Curto Prazo
Contas a Pagar
PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 848,212.64
Financiamentos Longo Prazo
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 850,000.00
Capital Social Integralizado 850,000.00
Reserva de Lucros
Prejuízo - 1,787.36
Lucros a Destinar
Total do Passivo 929,360.14
 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO 31.12.X0 31.12.X1
Venda de Produtos, mercadoria e Serviços
Receita de Venda de Mercadorias 32,800.00
(-) Deduções de tributos, abatimento e devoluções 6,773.20
PIS s/ Vendas 213.20
COFINS s/ Vendas 984.00
ICMS s/ Vendas 5,576.00

(=) RECEITA LÍQUIDA 26,026.80

(-) Custo dos Produtos, mercadorias e serviços 15,550.00
(=) LUCRO BRUTO 10,476.80

(-) DESPESAS OPERACIONAIS 11,636.32

Salários 2,400.00
Pró labore 3,000.00
Férias e 1/3 férias 266.66
13º Salários 200.00
FGTS 192.00
INSS Terceiros e Patronal 1,236.00
Despesa com Diarista 200.00
Despesas com Contabilidade 3,600.00
Despesas Material Expediente 350.00
Despesas com Seguros 191.66

Outras Receitas Operacionais

Resultado de equivalência patrimonial
(=) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS - 1,159.52
(+/-) Despesas e Receitas Financeiras 120.00
(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO 747.84
(-) Despesa com CSLL 354.24
(-) Despesa com IRPJ 393.60
(=) Resultado Líquido das operações continuadas - 1,787.36
Resultado líquido após os tributos das operações descuntinuadas
Resultado atribuído à Redução ao valor recuperável
( = )RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO - 1,787.36
 Data ENTRADAS SAÍDAS SALDO
QDE. R$ UNIT. R$ TOTAL QDE. R$ UNIT. R$ TOTAL QDE. R$ UNIT.
16-Jan 200 74.70 14,940.00 200 74.70
17-Jan 150 74.70 11,205.00 50 74.70

TOTAL
SALDO
R$ TOTAL
14,940.00
3,735.00