TRIBUTOS EM ESPÉCIE

EXERCÍCIO SOBRE O IRPJ E IRRF- (DIREITO 9º/NOITE)

Aluno(a):___________________________________________ Matrícula:_________________

1. Sobre o Imposto sobre de Renda das pessoas Jurídicas · IRPJ, marque V ou F:

( ) São obrigados a aderir ao lucro real as atividades de bancos comerciais, bancos de investimentos,
bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento,
sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio,
distribuidora de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de
crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta.
( ) São obrigados a aderir ao lucro real empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de
capital oriundos do exterior.
( ) A base de calculo do IR, pelo lucro real, será calculado pela subtração das Receitas – Despesas
Mais adições Menos exclusões.
( ) O lucro real não pode ser obtido por arbitramento.
( ) As pessoas jurídicas que recolhem IR pelo lucro presumido o fazem semestralmente..

2. Sobre o lmposto de Renda Retido na Fonte - IRRF é correto afirmar que:

a) o contribuinte é o empregador que paga o salário e que tem o dever legal de fazer a retenção na
fonte.
b) o empregador é responsável tributário subsidiário, pois caso o empregado não faça o pagamento
do imposto devido será ele o devedor.
c) são devedores solidários o empregador e o empregado.
d) o empregador é o responsável tributário pelo pagamento do Imposto de Renda, em substituição ao
empregado, pessoa que pratica o fato gerador de auferir renda.
e) a atribuição de responsabilidade tributária à fonte pagadora dos proventos tributáveis deve ser feita
por ato normativo da Receita Federal.

3. Sobre os rendimentos de MENORES E OUTROS INCAPAZES, responda:

a) De que forma será cobrada do menor o pagamento do IR, de que forma será realizada o
pagamento?
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b) Mermã é Mãe de Jeguinho (12 anos) e ex – mulher de Janjão, tal mulher possui rendimentos
percebidos em virtude de pensão alimentícias para seu filho no valor de R$ 400,00, pagos por Janjão.
Mermã trabalha na empresa “Bem gostosinho Restaurante Ltda” como nutricionista percebe
R$ 1.500,00 trabalhando ainda como autônoma em seu consultório recebendo em média R$ 2.500,00.
Janjão percebe R$ 2.500 de salário como empregado na empresa “Rende Bem Gestão de Recurso
Ltda” Diante de tais informações quais rendimentos quais cuidados deverão os pais da criança no
momento de realizar a declaração de IRPF?
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Raimundelle recebeu a título de herança o valor R$ 18.000,00. Deve-se informar ainda que ela é
funcionária de um salão de beleza e recebe 1.500,00 por mês e Mundico como gerente de loja
recebe R$ 1.850,00 e Mundica não aufere renda. Considerando tal situação, como advogado dos
herdeiros responda:
I) Neste caso, a quem cabe realizar o pagamento do IR em decorrência dos bens deixados?
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II) Na declaração anual de IR a ser realizada pelas partes acima mencionada qual a renda tributável
de Ray, Mundico e Mundica?
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5) Analise os casos em questão e responda:

a) Lolô é uma pessoa de muitas posses, vale destacar que a mesma era funcionária de um banco
público neste período sofre sério acidente de trabalho, no qual teve o dedo esmagado por uma barra
de ferro que trancada o cofre principal da agência, recebendo por isso, o valor R$ 500 mil reais e
pediu demissão em virtude de Plano de Incentivo de demissão voluntária o valor de R$ 150 mil
recebeu ainda a título de herança bens equivalente a R$ 450 mil de herança. Destaque-se que tal
pessoa depositou todo o valor ganho na sua poupança, obtendo rendimento de R$ 47 mil anual.
Recebe ainda uma aposentadoria no valor de R$ 2 mil reais. Neste caso, deve Lolô declarar IR? Quais
rendimentos apontados acima são tributáveis?
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b) Seu Jão é mototaxista vinculado a uma cooperativa de trabalho recebe por mês 3.000,00 sofreu um
acidente no dia 01/04/2017 quando Zezo da Hilux ao fazer um cruzamento proibido o pegou de frente
Seu Jão, a moto de Jão ficou totalmente avariada, o conserto feito no prazo de 24h foi avaliado em
R$ 1.500,00. Jão que teve uma fratura exposta ficou impedido de trabalhar por 1 mês e 15 dias até
ficar apto ao trabalho, sendo por isso compensado no valor de R$ 4.500,00 reais. Considerando os
valores recebidos por Jão dado o acidente sofrido quais verbas são passíveis de IR?
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6. Considere a seguinte situação hipotética:

a) Caso a Receita perceba um esquema ilícito de venda de drogas, com sonegação fiscal (lógico!),
realizado a partir dos lucros apurados pela pessoa jurídica. Como a Receita cobra IR?
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7. Marque V ou F:
( ) O princípio da proporcionalidade foca as alíquotas. Dizer que o IR é progressivo, é dizer que tem
alíquotas progressivas, considerando a base de cálculo.
( ) Considere a seguinte casuística: Pagará IR a pessoa que tem imóvel de R$ 200.000,00 e o vende
pelo mesmo valor.
( ) O fato gerador do IR é complexivo considerando que deve-se contabilizar toda a renda adquirida
durante todo o ano-calendário até 31/12.
( ) A alíquota aplicada ao IRPJ é de 20%. Mas pode-se ter um adicional de 10% sobre o excedente
de R$ 20.000,00 vezes o período de apuração.
( ) O princípio da universalidade foca-se na renda, o que nos faz remeter ao princípio non ólet.

8. Diferencie disponibilidade jurídica de disponibilidade financeira. De forma o IR da pessoa física

ou da pessoa jurídica são pagos considerando tais conceitos.
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