LICENCIATURA EM FISCALIDADE

IMPOSTOS SOBRE O RENDIMENTO II 2020/2021

NOME: ________________________________________________________________________________ N.º__________

Avaliação Contínua e Periódica Teste Problema Prático

Mini-Teste Outro

Época de Exames Época Especial

1º Semestre
2º Semestre

Duração: 1 h 30 minutos Tolerância: 5 minutos Com Consulta Legislação

Sem consulta

Docente: Luís Filipe Esteves 14 / 01 / 2021

Notas / Recomendações:
• Leia atentamente as questões, respondendo somente ao que lhe é pedido.
• Fundamente sempre a sua resposta com as disposições legais aplicáveis
• Explicite com clareza todos os pressupostos que entender necessários na resolução das questões.
• Valores em euros (€)
• Coloque o seu nome, número e curso em todas as folhas.

1. Segundo o n.º 2 do art.º 18.º do Código do IRC: “As componentes positivas ou negativas
consideradas como respeitando a períodos anteriores só são imputáveis ao período de tributação
quando na data de encerramento das contas daquele a que deviam ser imputadas eram
imprevisíveis ou manifestamente desconhecidas.”.

Comente a norma acima transcrita. [4 valores]

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2. A empresa XIS LDA, com sede no Porto, é uma média empresa que se dedica ao fabrico e
comercialização de mobiliário, estando enquadrada para efeitos de IRC no regime geral. Ao longo
do ano de 2020 ocorreram, entre outras, as situações que seguidamente são apresentadas,
relativamente às quais se pretende o enquadramento em sede de IRC. [2 valores x 8 = 16 valores]

2.1. Adquiriu uma Viatura Ligeira de Passageiros (VLP) elétrica, por 123.000 (IVA incluído),
tendo-a depreciado, em 2020, à taxa de 20% (a taxa prevista no DR n.º 25/2009 é de 25%).

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2.2. Alienou, pelo valor de 70.000, uma máquina adquirida em 2018 pelo valor de 100.000, a qual
tem vindo a ser depreciada à taxa de 20% (a taxa que se encontra prevista no DR n.º 25/2009 é

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10%). Tem intenção de proceder ao reinvestimento da totalidade do valor de realização no ano

de 2021. Coeficiente de correção monetária: 1,01.

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2.3. Contabilizou na conta 7882 – Excesso na estimativa para impostos, o montante de 10.000,
derivado de um excesso na estimativa do IRC relativo a 2019.

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2.4. Anulou contabilisticamente uma perda por imparidade em dívidas a receber (movimento a
crédito na conta 7621 – Reversões de perdas por imparidade em dívidas a receber), em virtude
de ter recuperado o valor total devido pelo cliente de 50.000. Esta perda por imparidade havia
sido contabilizada em 31-12-2018 pelo valor de 25.000 e em 31-12-2019 pelo valor de 25.000,
tendo o cliente entrado em mora no mês de outubro de 2017.

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2.5. Relativamente ao RLP obtido em 2019, no montante de 200.000, foi deliberado pelos sócios,
em 2020, que uma parte fosse levada a resultados transitados (100.000) e outra parte para
reservas livres (10.000), sendo o remanescente (90.000) distribuído aos sócios.

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2.6. Suportou a quantia de 25.000, a título de ajudas de custo pagas a trabalhadores, estando tal
montante devidamente comprovado através de mapas mensais elaborados para o efeito.
Daquele valor, a importância de 20.000 foi faturada a clientes e a importância restante (5.000)
foi tributada em IRS na esfera dos trabalhadores.

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2.7. Contabilizou na conta 7851 – Rendimentos em subsidiárias (…) – Aplicação do método da

equivalência patrimonial, a quantia de 10.000, relativamente a uma participação de 40% que

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detém no capital social de uma sociedade sediada em Braga (não cotada na Bolsa). A empresa
participada distribuiu, em 2020, lucros no valor de 50.000.

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2.8. Contabilizou na conta 6253 – FSE – Transportes de mercadorias, uma fatura no valor de
10.000, emitida por uma sociedade sediada no Panamá (“paraíso fiscal”), relativa a um
transporte de mercadorias que teve início no Porto de Leixões (Portugal) e fim no Porto de
Luanda (Angola).

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BOM TRABALHO!

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