LICENCIATURA EM FISCALIDADE

IMPOSTOS SOBRE O RENDIMENTO II 2021/2022

NOME: ________________________________________________________________________________ N.º__________

Avaliação Contínua e Periódica Teste Problema Prático

Mini-Teste Outro

Época de Exames Época Especial

1º Semestre
2º Semestre

Duração: 1 h 30 minutos Tolerância: 5 minutos Com Consulta Legislação

Sem consulta

Docente: Luís Filipe Esteves 24 / 01 / 2022

Notas / Recomendações:
• Leia atentamente as questões, respondendo somente ao que lhe é pedido.
• Fundamente sempre a sua resposta com as disposições legais aplicáveis
• Explicite com clareza todos os pressupostos que entender necessários na resolução das questões.
• Valores em euros (€)
• Coloque o seu nome, número e curso em todas as folhas.

1. Explique a relação existente entre o resultado contabilístico e o resultado fiscal e as consequências

que advêm do modelo de relação adotado. [3,00 valores]

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2. Explique sucintamente como deve ser feita a periodização do lucro tributável no caso de empresas
que se dedicam à construção civil, nomeadamente à realização de empreitadas ou à construção de
frações para venda. [3,00 valores]

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3. A empresa VCT LDA, com sede no Viana do Castelo, é uma média empresa que se dedica ao
fabrico de calçado, estando enquadrada para efeitos de IRC no regime geral. Ao longo do ano de
2021 ocorreram, entre outras, as situações que seguidamente são apresentadas, relativamente às
quais se pretende o enquadramento em sede de IRC. [2 valores x 7 = 14 valores]

3.1. Contabilização como gasto do valor de 1.500, por contrapartida, a crédito, da conta Caixa,
tendo como documento de suporte uma folha A4, assinada pelo gerente da empresa, onde
consta o seguinte descritivo: “Despesas diversas pagas a dinheiro em deslocação a Lisboa”.

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3.2. Alienação, pelo valor de 100.000, uma máquina adquirida em 2016 pelo valor de 200.000, a
qual tem vindo a ser depreciada à taxa de 12,5% (a taxa que se encontra prevista no DR n.º
25/2009 é 10%). Tem intenção de proceder ao reinvestimento da totalidade do valor de
realização no ano de 2021. Coeficiente de correção monetária: 1,02.

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3.3. Contabilização a débito na conta 6885 – Insuficiência da estimativa para impostos, do

montante de 15.000, resultante de uma insuficiência na estimativa do IRC relativo a 2020.

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3.4. Reconhecimento como gasto do montante 15.000 relacionado com uma indemnização paga a
uma pessoa devido a um sinistro rodoviário ocorrido com uma viatura da empresa que não
possuía o seguro de responsabilidade civil obrigatório. A empresa teve, ainda, que suportar os
gastos, no valor de 5.000, com a reparação da viatura.

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3.5. Reconhecimento como gasto do montante de 40.000 (conta 6851 – Aplicação do método da
equivalência patrimonial), como rendimento do montante de 25.000 (conta 7851 – Aplicação
do método da equivalência patrimonial) e como variação patrimonial positiva do montante de
80.000 (conta 571 – Ajustamentos em ativos financeiros – Relacionados com o método da
equivalência patrimonial).

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3.6. Os sócios efetuaram um aumento de capital no valor de 300.000 (movimento a crédito na conta
51 – Capital subscrito) e realizaram prestações suplementares no valor de 100.000 (movimento
a crédito na conta 53 – Outros instrumentos de capital próprio). Foi, ainda, deliberado pelos
sócios um aumento de capital por incorporação de reservas no valor 200.000.

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3.7. Adquiriu no mês de julho uma Viatura ligeira de Passageiros (VLP), movida a gasolina, pelo
montante de 61.500 (IVA incluído à taxa de 23%), tendo-a depreciado, por duodécimos, à taxa
de 20% (a taxa prevista no DR n.º 25/2009 é de 25%), estabelecendo-se um valor residual
correspondente a 30% do valor de aquisição.

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BOM TRABALHO!
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