LICENCIATURA EM FISCALIDADE

IMPOSTOS SOBRE O RENDIMENTO II 2019/2020

NOME: ________________________________________________________________________________ N.º__________

Avaliação Contínua e Periódica Teste Problema Prático

Mini-Teste Outro

Época de Exames Época Especial

1º Semestre
2º Semestre

Duração: 1 h 50 minutos Tolerância: 5 minutos Com Consulta Legislação

Sem consulta

Docente: Luís Filipe Esteves 10 / 01 / 2020

Notas / Recomendações:
 Leia atentamente as questões, respondendo somente ao que lhe é pedido.
 Fundamente sempre a sua resposta com as disposições legais aplicáveis
 Explicite com clareza todos os pressupostos que entender necessários na resolução das questões.
 Valores em euros (€)
 Coloque o seu nome, número e curso em todas as folhas.

1. O Código do IRC não prevê, salvo casos excecionais, a tributação dos ganhos potenciais ou latentes
resultantes de meras expectativas, bem como não prevê a tributação dos ganhos involuntários
(decorrentes, por exemplo, de indemnizações recebidas por danos sofridos).

Comente a afirmação anterior. [3,5 valores]

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2. A empresa XYZ LDA, com sede em Barcelos, é uma média empresa que se dedica ao fabrico de
eletrodomésticos, estando enquadrada para efeitos de IRC no regime geral. Ao longo do ano de
2019 ocorreram, entre outras, as situações que seguidamente são apresentadas, relativamente às
quais se pretende o enquadramento em sede de IRC. [(1,75 x 8) + (1,25 x 2) = 16,50 valores]

2.1. Fez dois pagamentos por conta, em julho e setembro de 2019, no valor de 75.000 cada um, não
tendo, intencionalmente, efetuado o 3.º pagamento por conta. [1,75 valores]

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2.2. Recebeu um subsídio no valor de 50.000 para a aquisição uma máquina, com valor de
aquisição de 100.000, cuja taxa de depreciação fiscal prevista no DR n.º 25/2009 é de 20%,
tendo na contabilidade sido utilizada a taxa de 10% para efeitos determinação do gasto com a
depreciação. [1,75 valores]

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2.3. Em 2018 atribuiu gratificações a um gerente no valor de 40.000, cujo filho detém 10% do
capital social e cujo salário médio mensal, naquele período de tributação, era de 5.000.
Terminado o ano de 2019, a empresa apenas pagou ao gerente o valor de 10.000. [1,75 valores]

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2.4. Adquiriu uma Viatura Ligeira de Passageiros (VLP) elétrica por 150.000, tendo-a depreciado,
em 2019, à taxa de 30% (a taxa prevista no DR n.º 25/2009 é de 25%). [1,75 valores]

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2.5. Procedeu à contabilização, na conta 792 – Dividendos obtidos, da quantia de 50.000, fruto de
uma participação de 10% que a empresa XYZ detém no capital social de uma sociedade
sediada no Porto, desde 2015. [1,75 valores]

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2.6. Suportou a quantia de 30.000, a título de ajudas de custo pagas a trabalhadores, estando tal
montante devidamente comprovado através de mapas mensais elaborados para o efeito.
Daquele valor, a importância de 20.000 foi devidamente faturada a clientes. [1,75 valores]

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2.7. Contabilizou na conta 772 – Ganhos por aumentos de justo valor – Em investimentos
financeiros, a quantia de 150.000, devido ao aumento de valor de uma participação de 2% que
detém no capital social de uma sociedade sediada no Porto (cotada na Bolsa). [1,25 valores]

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2.8. A sociedade aumentou o seu capital social em 500.000 por entradas em dinheiro dos sócios
(verificam-se as condições previstas no artigo 41.º-A do EBF). [1,75 valores]

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2.9. Alienou por 80.000 um equipamento industrial, tendo apurado uma menos-valia contabilística
de 15.000 e uma menos-valia fiscal de 17.000. Adquiriu um novo equipamento, no próprio ano
de 2019, pelo valor de 100.000. [1,25 valores]

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2.10. Foi contabilizado como gasto, em dezembro de 2019, o montante de 20.000 relacionado
com a viagem dos quatro sócios ao Brasil por altura do Carnaval de 2018, tendo a fatura
emitida pela agência de viagens a data de 25 de fevereiro de 2018. [1,75 valores]

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BOM TRABALHO!

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