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Orçamento de Caixa

O orçamento de caixa permite à empresa prever suas necessidades de

caixa a curto prazo, geralmente no período de um ano, subdividindo em
intervalos mensais.

Previsão de Vendas

A previsão de vendas de uma empresa são os valores de vendas

projetados para um determinado período, baseada em dados internos e
externos, que se constituem no insumo principal do processo de planejamento
financeiro.

Recebimentos de Caixa

Os Recebimentos de caixa incluem todos os itens, a partir dos quais

temos as entradas de caixa em um dado período financeiro. Os componentes
mais comuns dos recebimentos são as vendas à vista e as cobranças de vendas
a crédito.

Exemplo:

As Coulson Industries estão desenvolvendo um orçamento de caixa para

outubro, novembro e dezembro. As vendas foram de R$ 100.000 em agosto e
de R$ 200.000 em setembro. Foram previstas vendas de R$ 400.000,
R$ 300.000 e R$ 200.000 para outubro, novembro e dezembro,
respectivamente. Tradicionalmente, 20% das vendas têm sido à vista, 50% têm
gerado duplicatas cobradas após um mês e as 30% restantes têm gerado
duplicatas a serem cobradas após dois meses. Em dezembro, a empresa
receberá R$ 30.000 de uma filial. A programação dos recebimentos esperados
para a companhia é dada da seguinte forma:

PROGRAMAÇÃO DE RECEBIMENTOS PARA AS COULSON

INDUSTRIES
(R$ 000)
Ago. Set. Out. Nov. Dez.
Previsão de Vendas R$ 100 R$ 200 R$ 400 R$ 300 R$ 200

Vendas à vista (0,20) R$ 20 R$ 40 R$ 80 R$ 60 R$ 40

Cobranças:
Após um mês (0,50) - R$ 50 R$ 100 R$ 200 R$ 150
Após dois meses (0,30) - - R$ 30 R$ 60 R$ 120
Outros recebimentos - - - - R$ 30

Total dos recebimentos R$ 210 R$ 320 R$ 340

Prof.: Ivan R. Ross