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Plano
de Aula
1 Código e nome da disciplina
ARA0578 DIREITO TRIBUTÁRIO
2 Semana/Tema
Semana 1: Tema 1. FUNDAMENTOS DO DIREITO TRIBUTÁRIO
3 Objetivos
Conhecer as espécies de receitas públicas compreendendo a importância da arrecadação de tributos
para o financiamento das despesas do Estado e discutir as fontes do Direito Tributário, de modo a
esclarecer o papel de cada espécie normativa e das normas complementares.
4 Tópicos
1.1 O ESTADO E O SEU FINANCIAMENTO
1.2 CONCEITO, NATUREZA E FONTES DO DIREITO TRIBUTÁRIO
5 Procedimentos de ensinoaprendizagem
O professor deve iniciar a aula apresentando uma situação que possa despertar o interesse na temática
a ser desenvolvida e que possa refletir em sua futura atuação profissional. Recomendase que o fato
envolva um evento do dia a dia, para que os alunos possam, em seguida, realizar atividades e
encontrar a forma mais adequada de solucionar o problema. Como sugestão, segue o roteiro abaixo:
Importante: indique, estimule e use o conteúdo digital desta disciplina, possibilitando aos alunos a
integração entre o presencial e o digital.
Situaçãoproblema: Em matéria intitulada "Previsões da arrecadação tributária póscovid" divulgada
no site eletrônico da Agência Brasília em 22/04/2021 foi noticiado "O programa Tempo de Economia
desta semana abordou o cenário da arrecadação tributária no Distrito Federal após a pandemia da
covid19. O panorama da crise e seus reflexos nas finanças públicas do DF foram apresentados pela
secretária executiva de Acompanhamento Econômico, Patrícia Ferreira Motta Café, e o coordenador
de Estudos Técnicos da Subsecretaria do Tesouro, Luciano Cardoso de Barros Filho, ambos da
Secretaria de Economia (Seec)". Segundo a matéria, foi feita "uma análise profunda sobre o impacto
da crise e as medidas adotadas pelo Governo do Distrito Federal para reaquecer a economia e manter
o nível de arrecadação tributária em patamares necessários para viabilizar as políticas públicas
governamentais." Disponível em: https://www.agenciabrasilia.df.gov.br/2021/07/22/previsoesda
arrecadacaotributariaposcovid19/ Acesso em: 21 dez. 2021.
A partir disso, pergunte aos alunos: Qual a relação que uma pandemia pode ter na redução da
arrecadação de tributos e as principais consequências que isso pode gerar na implementação de
políticas públicas?
Metodologia: Recomendase que o professor utilize a metodologia baseada em problema, e inicie a
aula abordando as espécies de receitas públicas com ênfase nos tributos como principal fonte de
políticas públicas?
aula abordando as espécies de receitas públicas com ênfase nos tributos como principal fonte de
arrecadação do Estado. Feito isso, o professor deverá solicitar aos alunos que, formados em três
grandes grupos, realizem a busca na internet de matérias jornalísticas atuais sobre a importância da
arrecadação de tributos na implementação de políticas públicas. Em seguida, o professor deverá
promover um fórum através de um representante de cada grupo, de modo que o entendimento de cada
grupo seja escrito no quadro para compartilhamento da turma. Ao final o professor, como moderador
do fórum, deverá apresentar o aspecto formal orçamentário adotado pela Constituição da República
em relação à aplicação das receitas públicas, o conceito de tributos vinculados e não vinculados, bem
como as fontes do direito tributário. Para auxiliar os alunos e o professor, no desenvolvimento desta
atividade, são disponibilizados acessos a materiais no campo "Aprenda +".
Atividade verificadora da aprendizagem: Retomar a situaçãoproblema apresentada no início da aula e
solicitar aos alunos a apresentação de fundamentos, abordando a arrecadação de tributos como
principal fonte de financiamento do Estado. Além disto, indicar a realização de exercícios de
verificação de aprendizagem localizados no final do módulo.
6 Recursos didáticos
Sala de aula equipada com quadro branco, projetor multimídia, caixa de som, acervo bibliográfico no
ambiente virtual.
7 Leitura específica
Leia a bibliografia básica:
CARNEIRO, Claudio. Curso de Direito Tributário e Financeiro. 9. ed. São Paulo: Saraiva Educação,
2020. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788553615872/cfi/0!/4/2@100:0.00 Acesso em: 21
dez. 2021.
MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Manual de Direito Tributário. 11. ed. São Paulo: Atlas. 2019.
Disponível em: https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788597020717/cfi/6/2!/4/2/2@0:0
Acesso em: 21 dez. 2021.
SABBAG, Eduardo. Direito Tributário Essencial. 8. ed. Rio de Janeiro: Método, 2021. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9786559640317/cfi/6/2!/4/2/2@0:20.4 Acesso em:
21 dez. 2021.
Leia a decisão: AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1307729 AgR/SP.
Disponível em: http://portal.stf.jus.br/processos/detalhe.asp?
incidente=11299https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur445852/false Acesso em: 21 dez.
2021.
Leia o artigo:
GUNTHER, Luiz; MACEI, Demetrius; DONATE, Gabriela. A RELAÇÃO ENTRE OS DIREITOS
FUNDAMENTAIS E OS TRIBUTOS. Campo Jurídico. Disponível em:
http://www.fasb.edu.br/revista/index.php/campojuridico/article/view/580/525 Acesso em: 21 dez.
2021.
Leia a apostila: Função social dos tributos. Prefeitura de Glorinha. Disseminadores de educação fiscal.
Disponível em: http://glorinha.rs.gov.br/gov/wpcontent/uploads/2018/05/EAD2017Mod_3
Fun%C3%A7%C3%A3oSocialdosTributos.pdf Acesso em: 21 dez. 2021.
Leia a apostila: Função social dos tributos. Prefeitura de Glorinha. Disseminadores de educação fiscal.
Disponível em: http://glorinha.rs.gov.br/gov/wpcontent/uploads/2018/05/EAD2017Mod_3
Fun%C3%A7%C3%A3oSocialdosTributos.pdf Acesso em: 21 dez. 2021.
8 Aprenda +
Assista aos vídeos:
AGU Explica Bases do Direito Tributário. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=iYYc0QxY01E Acesso em: 21 dez. 2021.
AGU Explica Tributo. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=wytRxC8EQo8 Acesso

em: 21 dez. 2021.
Despesas e Gastos Públicos Conceito e princípios. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=Wf9XPxonlYw&list=PLZC9coqdsJb8nFbfljZWCExQZTWRIf1H&index=1 Acesso em: 21 dez.
2021.
Direito Financeiro e Políticas Públicas Vinculação de Receitas e Gastos Mínimos Obrigatórios.
Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=m5RRpbwyAU0&list=PLZC9coqdsJb9hVWV0
8A1Nc7xtqZDT7s Acesso em: 21 dez. 2021.
Tributação e Orçamento Financiamento do Estado e Fundamentos do Sistema Tributário Nacional.
D i s p o n í v e l e m : https://www.youtube.com/watch?
v=ZmjtbAS0AhA&list=PLZC9coqdsJb8vNxd5hGZz25niKFuCGYre&index=2 Acesso em: 21 dez.
2021.
Tributação e Orçamento Tributos e Espécies Tributárias. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?
v=QLSuC9d6BiY&list=PLZC9coqdsJb8vNxd5hGZz25niKFuCGYre&index=3 Acesso em: 21 dez.
2021.
Tributação e Orçamento Competência Tributária e Fontes do Direito Tributário. Disponível em:
v=bivfJXCMFp4&list=PLZC9coqdsJb8vNxd5hGZz25niKFuCGYre&index=4 Acesso em: 21 dez.
2021.
Tempo de Economia Acompanhamento Tributário e de Gastos no DF durante a pandemia, disponível
em: https://www.youtube.com/watch?v=pFDO7FpBfms Acesso em: 21 dez. 2021.
Fontes do Direito Tributário Introdução, Constituição e Emendas Constitucionais. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=DYjSPSijhLU Acesso em: 21 dez. 2021.
Fontes do Direito Tributário Leis Complementares. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=cDwODgPvDPs Acesso em: 21 dez. 2021.
Interpretação e Integração da Lei Tributária Vigência da Legislação Tributária. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=2bz
ywlmwRI&list=PLZC9coqdsJb_CicYK8DdXPNMyzluOdwrn Acesso em: 21 dez. 2021.
Atividade Autônoma Aura:
1. A lei tributária é aplicada em regra, aos fatos geradores futuros e aos pendentes. Entretanto, a
legislação previu a possibilidade excepcional da aplicação retroativa na hipótese de:
A. Analogia, quando esta favorecer o contribuinte.
B. Extinção do tributo, ainda que não definitivamente constituído.
A. Analogia, quando esta favorecer o contribuinte.
B. Extinção do tributo, ainda que não definitivamente constituído.
C. Graduação quanto à natureza de tributo aplicável, desde que não seja hipótese de crime.
D. Ato não definitivamente julgado, quando a lei nova lhe comine penalidade menos severa que a
prevista na lei vigente ao tempo de sua prática.
E. Lei interpretativa que modifique a maneira de contagem de prazos prescricionais.
2. João sonegou um tributo no ano de 2008 cuja alíquota era na época de 3%, sendo certo que o
tributo foi constituído por meio de auto de infração lavrado pelo fisco no ano de 2010, quando já
estava em vigor alíquota de 1%. Nesta hipótese, o fisco:
A. deverá aplicar a alíquota mais gravosa vigente no ano de 2008, por ser mais vantajosa ao Fisco.
B. deverá aplicar a alíquota menos gravosa vigente no ano 2010, por ser a vigente ao tempo do
lançamento do crédito tributário.
C. deverá aplicar a alíquota mais gravosa de 3% vigente em 2008, pois o lançamento reportase à data
da ocorrência do fato gerador.
D. deverá aplicar a alíquota de 1% vigente no ano 2010, em observação ao princípio da aplicação da
lei mais benéfica ao contribuinte.
E. deverá aplicar a alíquota de 1%, pois tratase de ato não definitivamente julgado.
Plano de Aula
2 Semana/Tema
3 Objetivos
Conhecer o sistema de repartição de competência tributária outorgado pela Constituição Federal aos
entes políticos, compreendendo o seu objetivo e diferenciar as espécies tributárias existentes no
ordenamento jurídico pátrio, esclarecendo os aspectos de cada uma delas.
4 Tópicos
2.2 TRIBUTOS: CONCEITO E ESPÉCIES
Plano de Aula
2 Semana/Tema
3 Objetivos
Conhecer o sistema de repartição de competência tributária outorgado pela Constituição Federal aos
entes políticos, compreendendo o seu objetivo e diferenciar as espécies tributárias existentes no
ordenamento jurídico pátrio, esclarecendo os aspectos de cada uma delas.
4 Tópicos
2.2 TRIBUTOS: CONCEITO E ESPÉCIES
Situaçãoproblema: Em matéria divulgada no site eletrônico Consultor Jurídico em 18/11/2021 foi
noticiado "O Supremo Tribunal Federal vai decidir se é constitucional a aplicação, à Ordem dos
Advogados do Brasil, do valor de R$ 500 estabelecido para as anuidades dos conselhos profissionais
em geral. A matéria é tema de recurso extraordinário com agravo que teve repercussão geral
reconhecida (Tema 1.180), por unanimidade, pelo Plenário Virtual do STF. O recurso foi interposto
pela Seccional da OAB do Rio de Janeiro contra decisão da 7ª Turma Recursal do Juizado Especial
Federal do estado que limitou o valor da anuidade a ser paga por um advogado a R$ 500, em
observância ao artigo 6º, inciso I, da Lei 12.514/2011, que trata das contribuições devidas aos
conselhos profissionais em geral. Para a turma recursal, a natureza de autarquia sui generis da OAB
não a exclui como órgão de classe e de fiscalização profissional." Disponível em:
https://www.conjur.com.br/2021nov18/stfdecidiralimiteanuidadeconselhosaplicaoab Acesso em:
21 dez. 2021.
A partir disso, pergunte aos alunos: Os órgãos de representação das categorias profissionais possuem
competência tributária? Como vem se posicionando os tribunais superiores a respeito da natureza
jurídica da Ordem dos Advogados do Brasil (OAB) e da anuidade por ela cobrada dos seus inscritos?
Metodologia: Propõese que o professor, por meio da sala de aula invertida explore a capacidade
intelectual e raciocínio jurídico dos alunos e, para isso, estimule a formação de grupos entre eles e a
jurídica da Ordem dos Advogados do Brasil (OAB) e da anuidade por ela cobrada dos seus inscritos?
participação de todos através de um seminário que tenha como temas a competência tributária e as
espécies de tributos. A turma deve ser estimulada a pesquisar no material digital disponibilizado e
indicado pela instituição, bem como em sites da internet artigos sobre a diferença entre competência
tributária e capacidade tributária ativa, bem como o posicionamento da jurisprudência sobre a
natureza jurídica das anuidades cobradas pelos órgãos de representação das categorias profissionais,
com ênfase na OAB. Feito isso, para enfrentar a pergunta formulada e encontrar o melhor resultado,
correlacione o resumo apresentado por cada grupo no seminário com a fundamentação jurídica,
doutrinária e jurisprudencial sobre o tema da aula.
solicitar cada grupo a apresentação de uma avaliação/resumo sobre a pesquisa, abordando
competência tributária e as espécies de tributos. Além disto, indicar a realização de exercícios de
verificação de aprendizagem localizados no final do módulo.
ambiente virtual.
dez. 2021.
21 dez. 2021.
Leia as decisões:
RECURSO ESPECIAL REsp 362278/RS. Disponível em:
https://scon.stj.jus.br/SCON/jurisprudencia/doc.jsp?
livre=OAB+E+TRIBUTO&b=ACOR&p=false&l=10&i=9&operador=e&tipo_visualizacao=RESUM
O Acesso em: 21 dez. 2021.
RECURSO ESPECIAL REsp 1574642/SC. Disponível em:
https://scon.stj.jus.br/SCON/jurisprudencia/doc.jsp?
livre=1574642&b=ACOR&p=false&l=10&i=7&operador=e&tipo_visualizacao=RESUMO Acesso
em: 21 dez. 2021.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO RE 647885/RS. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur424796/false Acesso em: 21 dez. 2021.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO RE 647885/RS. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur424796/false Acesso em: 21 dez. 2021.
MEDIDA CAUTELAR EM MANDADO DE SEGURANÇA MS 36376 MC/DF. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/despacho989817/false Acesso em: 21 dez. 2021.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1.336.047 ARE/RJ. Disponível em:
https://portal.stf.jus.br/processos/downloadPeca.asp?id=15349106808&ext=.pdf Acesso em: 21 dez.
2021.
Leia os artigos:
ALVES, Francielli Honorato. Reflexos da lei 13.874/19 na competência dos municípios para a
cobrança de taxas decorrentes do exercício do poder de polícia. Migalhas. Disponível em:
https://www.migalhas.com.br/depeso/319040/reflexosdalei1387419nacompetenciados
municipiosparaacobrancadetaxasdecorrentesdoexerciciodopoderdepolicia Acesso em: 21
dez. 2021.
RODAS, Sérgio. Anuidade da OAB não pode superar R$ 500, diz Justiça Federal do Rio. Consultor
Jurídico. Disponível em: https://www.conjur.com.br/2021set24/anuidadeoabnaosuperar500
justica Acesso em: 21 dez. 2021.
SCAFF, Fernando Facury. Vinculação de impostos a gastos sociais é uma cláusula pétrea. Migalhas.
Disponível em: https://www.conjur.com.br/2017out16/justicatributariavinculacaoimpostosgastos
sociaisclausulapetrea Acesso em: 21 dez. 2021.
SOUZA, Igor; GALLACCI, Fernando; FANTINI, Lucas. Cosip: um degrau a mais em direção à
segurança jurídica. Consultor Jurídico. Disponível em: https://www.conjur.com.br/2021jan
05/opiniaocosipdegraurumosegurancajuridica Acesso em: 21 dez. 2021.
Leia as notícias:
Partido questiona sanções da OAB a advogados inadimplentes. Consultor Jurídico. Disponível em:
https://www.conjur.com.br/2021nov11/partidoquestionasancoesoabadvogadosinadimplentes
Projeto cria imposto sobre a propriedade de aviões e embarcações. Agência Câmara de Notícias.
Disponível em: https://www.camara.leg.br/noticias/731048projetocriaimpostosobreapropriedade
deavioeseembarcacoes Acesso em: 21 dez. 2021.
Projeto revoga empréstimo compulsório para enxugar liquidez da economia. Agência Câmara de
Notícias. Disponível em: https://www.camara.leg.br/noticias/542395projetorevogaemprestimo
compulsorioparaenxugarliquidezdaeconomia/ Acesso em: 21 dez. 2021.
8 Aprenda +
Competência Tributária. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=JIBK5cSaAdI Acesso em:
21 dez. 2021.
Espécies Tributárias Introdução. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=cMIGGVfNTes&list=PLZC9coqdsJb_4RnSIaWyyEmAZiMt6xdBs&index=1 Acesso em: 21 dez.
2021.
Espécies Tributárias Impostos. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=YFDf2roGJG8&list=PLZC9coqdsJb_4RnSIaWyyEmAZiMt6xdBs&index=2 Acesso em: 21 dez.
2021.
Classificação Espécies Tributárias. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=hK7
Espécies Tributárias Impostos. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=YFDf2roGJG8&list=PLZC9coqdsJb_4RnSIaWyyEmAZiMt6xdBs&index=2 Acesso em: 21 dez.
2021.
Classificação Espécies Tributárias. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=hK7
qaUdxnA&list=PLwhUS3XgWPu_G0oCfVkSDMwH3skwaU9CN Acesso em: 21 dez. 2021.
AGU Explica Taxa x Preço Público. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=wI
ezHK66vk Acesso em: 21 dez. 2021.
AGU Explica ? Impostos Diretos e Indiretos. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=lvICsX3idS0 Acesso em: 21 dez. 2021.
Repartição de Receitas Tributárias Elementos fundamentais, formas de repartição e art. 157 da CF.
D i s p o n í v e l e m : https://www.youtube.com/watch?v=d3YY
WM_AcE&list=PLZC9coqdsJb8UHEjEVYlA56EXlpc5eyBw&index=2 Acesso em: 21 dez. 2021.
AGU Explica Medida Provisória. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=CGX8a8WIkAg Acesso em: 21 dez. 2021.
AGU Explica Lei Ordinária x Lei Complementar. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=lzSzPHrFT3A Acesso em: 21 dez. 2021.
1. Para que um ente político possa cobrar um determinado tributo é necessário que ele possua a
chamada competência tributária, que carrega com si algumas atribuições. Dentre elas:
A. A elaboração de lei para criar o tributo.
B. A outorga de limitações ao poder de tributar.
C. A possibilidade de delegar a própria competência tributária.
D. A obrigatoriedade de o ente federado exercer a competência tributária.
E. A aptidão para fiscalizar a aplicação de multas de trânsito aplicadas em decorrência de infração ao
CTB.
2. Em relação à natureza jurídica do pedágio reconhecida pelo Supremo Tribunal Federal, é
correto afirmar que:
A. O pedágio é uma taxa de serviço e, portanto, possui a natureza de tributo.
B. O pedágio não é instituído por lei e sua cobrança não é compulsória, razão pela qual não possui
natureza de tributo, e sim de preço público.
C. A cobrança do pedágio é inconstitucional pois fere o direito de locomoção.
D. O usuário da rodovia pedagiada não manifesta sua vontade livre em pagar ou não o pedágio,
ficando caracterizada a cobrança compulsória, razão pela qual o pedágio é um tributo.
E. O pedágio é sui generis, a depender da existência de via alternativa poderá ser tributo ou preço
público.
Plano de Aula
Plano de Aula
2 Semana/Tema
Semana 3: Tema 3. LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR
3 Objetivos
Analisar os princípios constitucionais tributários enquanto limitações ao poder de tributar.
4 Tópicos
3.1 PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS E OUTROS PRINCÍPIOS
3.2 LIMITAÇÕES AOS ENTES FEDERATIVOS E DEVER FUNDAMENTAL DE PAGAR
TRIBUTOS
NESTA AULA SERÁ REALIZADA A 1ª ATIVIDADE ACADÊMICA AVALIATIVA PARTE
INTEGRANTE DA AV1, CONFORME INDICADO ABAIXO.
Situaçãoproblema: Em decorrência da grande crise econômica e financeira do país, o Presidente da
República pretende tomar medidas para permitir que a carne bovina chegue aos pratos de toda a
população brasileira, que há muito tempo não sabe o que é saborear um churrasco, visto que os
frigoríficos do país só querem vender carne para o exterior, desabastecendo assim o mercado nacional
e provocando uma grande alta no preço interno da carne. A partir disso, pergunte aos alunos: Quais
instrumentos/medidas podem ser utilizados/tomadas pelo presidente da república para que a população
brasileira seja beneficiada de imediato?
aula abordando os princípios constitucionais expressos que correspondem em limitações ao poder de
tributar. Feito isso, o professor deverá solicitar aos alunos que, formados em três grandes grupos,
realizem a busca na internet de casos que abordem a violação de tais princípios. Em seguida, o
professor deverá promover um fórum através de um representante de cada grupo, de modo que o
entendimento de cada grupo seja socializado com o restante da turma. Ao final o professor, como
moderador do fórum, deverá apresentar uma conclusão sobre a temática da aula. Para auxiliar os
tributar. Feito isso, o professor deverá solicitar aos alunos que, formados em três grandes grupos,
realizem a busca na internet de casos que abordem a violação de tais princípios. Em seguida, o
professor deverá promover um fórum através de um representante de cada grupo, de modo que o
entendimento de cada grupo seja socializado com o restante da turma. Ao final o professor, como
moderador do fórum, deverá apresentar uma conclusão sobre a temática da aula. Para auxiliar os
alunos e o professor, no desenvolvimento desta atividade, são disponibilizados acessos a materiais no
campo "Aprenda +".
solicitar que cada grupo apresente uma avaliação sobre a pesquisa, abordando as exceções ao
princípio da legalidade tributária.
ATENÇÃO!
1ª ATIVIDADE ACADÊMICA AVALIATIVA (VALOR: ATÉ 1,5 PONTO): O ALUNO DEVERÁ
PESQUISAR EM JORNAIS, REVISTAS OU SITES, QUE COMPONHAM OS MEIOS DE
COMUNICAÇÃO SOCIAL DE GRANDE CIRCULAÇÃO, UMA REPORTAGEM QUE
EVIDENCIE A PRÁTICA DE VIOLAÇÃO AO PRINCÍPIO DA LEGALIDADE TRIBUTÁRIA NO
ÂMBITO DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA. APÓS, ELABORAR UMA RESENHA CRÍTICA DA
REPORTAGEM ABORDANDO O TÓPICO ESTUDADO NA SEMANA 3 E ENTREGAR AO
PROFESSOR ATÉ A AULA QUE ANTECEDE À AV1.
ambiente virtual.
jan. 2022.
Acesso em: 02 jan. 2022.
02 jan. 2022.
Leia as decisões:
AÇÃO DIRETA DE INCONSTITUCIONALIDADE 5733/AM. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur412248/false Acesso em: 02 jan. 2022.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 601967/RS. Disponível em:
AG REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1.315.580/PR. Disponível em:
https://portal.stf.jus.br/processos/downloadPeca.asp?id=15347838483&ext=.pdf Acesso em: 02 jan.
2022.
AG.REG. NO AGRAVO DE INSTRUMENTO 727872/RS. Disponível em:
2022.
AG.REG. NO AGRAVO DE INSTRUMENTO 727872/RS. Disponível em:
Leia o artigo:
NASRALLAH, Amal. STF JULGA CONSTITUCIONAL O AUMENTO DO PIS E COFINS SOBRE
AS RECEITAS FINANCEIRAS. Tributário nos Bastidores. Disponível em:
https://tributarionosbastidores.com.br/2020/12/stfjulgaconstitucionaloaumentodopisecofins
sobreasreceitasfinanceiras/ Acesso em: 02 jan. 2022.
Leia as notícias:
STF considera inconstitucional aumento do IPTU por meio de decreto. Câmara Chapadão do Sul.
Disponível em: http://www.camarachapadaodosul.ms.gov.br/noticia/stfconsiderainconstitucional
aumentodoiptupormeiodedecreto Acesso em: 02 jan. 2022.
É desproporcional multa fiscal acima de 100% do tributo não pago. Migalhas. Disponível em:
https://www.migalhas.com.br/quentes/344559/edesproporcionalmultafiscalacimade100do
tributonaopago Acesso em: 02 jan. 2022.
Nova lei de cobrança do ICMS interestadual pode gerar contencioso tributário. Consultor Jurídico.
Disponível em: https://www.conjur.com.br/2022jan05/novasregrascobrancadifalpodemgerar
contenciosotributario Acesso em: 05 jan. 2022.
8 Aprenda +
Princípios Tributários Limitações ao Poder de Tributar. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=KE0yyYh6J_0&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4K
u5MzqnDYGK Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários Princípios como Direitos e Garantias Individuais. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=B9zLtNGCZKQ&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4K
u5MzqnDYGK&index=2 Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários Princípio da Legalidade. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=NOk3GcPtV3w&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4Ku5MzqnDYGK&index=3 Acesso em: 02 jan.
2022.
Princípios Tributários Princípio da Legalidade Tributária. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=sRb_Jxnld4w&list=PLZC9coqdsJb7tKek
MdkJTWXVKA6EXgN Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários Princípio da Anterioridade I. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=hq1tLxP4yH0&list=PLZC9coqdsJb7tKekMdkJTWXVKA6EXgN&index=2 Acesso em: 02 jan.
2022.
Princípios Tributários Princípio da Anterioridade II. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=SIcBo3H_l4&list=PLZC9coqdsJb7tKek
MdkJTWXVKA6EXgN&index=3 Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários Princípio da Isonomia Tributária. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=1tvUBusepU8&list=PLZC9coqdsJb7tKek
Princípios Tributários Princípio da Irretroatividade Tributária I. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=1tvUBusepU8&list=PLZC9coqdsJb7tKek
Princípios Tributários Princípio da Irretroatividade Tributária I. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=5HNctqoLUW8&list=PLZC9coqdsJb7tKek
Princípios Tributários Princípio da Irretroatividade Tributária II. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=ZqFmL1CeHHw&list=PLZC9coqdsJb7tKek
Princípios Tributários Princípio da Vedação ao Confisco. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=DCB8VmRcJCA&list=PLZC9coqdsJb7tKek
Princípios Tributários Princípio da Não Limitação ao Tráfego de Pessoas e Bens. Disponível
em:https://www.youtube.com/watch?v=z37Vv4RT0cg&list=PLZC9coqdsJb7tKek
Princípios Tributários Princípio da Capacidade Contributiva I. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=Kxlo1xLcfg Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários Princípio da Capacidade Contributiva II. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=LHYgguhdX6E Acesso em: 02 jan. 2022.
1. Em decorrência de calamidade pública decorrente de chuvas torrenciais no seu Estado, o
governo do Estado XX apresentou o projeto de lei ordinária nº 5685 para criar empréstimo
compulsório, face a necessidade de arrecadar recursos extras para atender às despesas
imprevisíveis. Em observação ao enunciado, é correto afirmar:
A. O projeto de lei fere à Constituição Federal pois os Estados só podem criar tal tributo por meio de
lei complementar.
B. O projeto de lei é totalmente constitucional, pois a Constituição Federal permite a criação de
empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública.
C. O projeto de lei fere à Constituição Federal pois apenas a União pode instituir tal tributo e somente
por lei complementar.
D. Qualquer ente federado por criar tal tributo, desde que por lei complementar, razão pela qual, o
projeto de lei é inconstitucional.
E. O empréstimo compulsório é tributo que pode ser criado por qualquer ente federado na hipótese de
guerra interna.
2. Rodrigo sofreu autuação da fazenda pública estadual pelo não recolhimento de ICMS, sendo
lavrado auto de infração para exigência do tributo devido e de multa, esta aplicada em 180%
sobre a obrigação principal, conforme legislação vigente. Insatisfeito, ele ajuizou ação judicial
na tentativa de reduzir a multa. Considerando o posicionamento do Supremo Tribunal Federal a
respeito do princípio do não confisco, assinale a opção correta:
A. Rodrigo logrará êxito na ação judicial, pois o STF entende que o princípio do não confisco deve ser
aplicado também às multas tributárias impostas por sonegação fiscal, não podendo o percentual
ultrapassar o valor do tributo devido.
B. Rodrigo logrará êxito na ação judicial, pois o STF entende que o princípio do não confisco deve ser
aplicado também às multas tributárias impostas por sonegação fiscal, devendo ter como limite 50%
sobre a obrigação principal.
C. Rodrigo não logrará êxito na ação judicial, pois o STF entende que o princípio do não confisco não
se aplica às multas tributárias, mas tão somente à cobrança dos tributos.
sobre a obrigação principal.
C. Rodrigo não logrará êxito na ação judicial, pois o STF entende que o princípio do não confisco não
se aplica às multas tributárias, mas tão somente à cobrança dos tributos.
D. Rodrigo não logrará êxito na ação judicial, pois o princípio do não confisco deve ser aplicado
apenas às multas tributárias moratórias, e não às punitivas, conforme aplicado a ele.
E. Rodrigo não logrará êxito na ação judicial, pois o Fisco não está submetido a qualquer limitação
quanto à aplicação de multas.
Plano de Aula
2 Semana/Tema
3 Objetivos
Compreender a importância das imunidades tributárias na efetivação dos direitos fundamentais.
4 Tópicos
4.1 IMUNIDADES
Situaçãoproblema: Em matéria divulgada no site eletrônico FCR Law News em 16/09/2021 foi
noticiado "STF nega imunidade tributária para obra de igreja evangélica". Segundo a matéria: "A Igreja
Evangélica Assembleia de Deus deve realizar o recolhimento do Imposto sobre Serviço (ISS) incidente
sobre os serviços de construção de um templo religioso no município Presidente Prudente (SP). A
igreja tentava reverter no Supremo Tribunal Federal (STF) decisão do Tribunal de Justiça de São Paulo
Plano de Aula
2 Semana/Tema
3 Objetivos
Compreender a importância das imunidades tributárias na efetivação dos direitos fundamentais.
4 Tópicos
4.1 IMUNIDADES
Situaçãoproblema: Em matéria divulgada no site eletrônico FCR Law News em 16/09/2021 foi
noticiado "STF nega imunidade tributária para obra de igreja evangélica". Segundo a matéria: "A Igreja
Evangélica Assembleia de Deus deve realizar o recolhimento do Imposto sobre Serviço (ISS) incidente
sobre os serviços de construção de um templo religioso no município Presidente Prudente (SP). A
igreja tentava reverter no Supremo Tribunal Federal (STF) decisão do Tribunal de Justiça de São Paulo
(TJSP) que afastou a imunidade tributária para a obra do templo. O STF, no entanto, negou
seguimento ao agravo (ARE 1334350/SP). A Corte, por unanimidade, negou provimento ao agravo,
com imposição de multa de 5% do valor atualizado da causa (artigo 1.021, § 4º, do CPC). A igreja
pedia a restituição do ISS, argumentando que não teria dado ensejo ao fato gerador do tributo, pois a
construção do templo se deu por meio de mão de obra voluntária das pessoas que frequentam a
entidade religiosa (mutirão), sem qualquer contratação de pessoas terceirizadas...". Disponível em:
https://news.fcrlaw.com.br/news/stfnegaimunidadetributariaparaobradeigrejaevangelica/ Acesso
em: 02 jan. 2022
A partir disso, pergunte aos alunos: A chamada imunidade religiosa genérica abarca qual tipo de
tributo? Quais foram as razões usadas para afastar a aplicação do benefício fiscal à referida entidade
religiosa?
em: 02 jan. 2022
A partir disso, pergunte aos alunos: A chamada imunidade religiosa genérica abarca qual tipo de
tributo? Quais foram as razões usadas para afastar a aplicação do benefício fiscal à referida entidade
religiosa?
Metodologia: Sugerese que inicialmente o professor aborde as classificações e os tipos de imunidade
tributária. Feito isso, recomendase que o professor proponha aos alunos que, divididos em grupos,
analisem e debatam decisões judiciais com o tema imunidade religiosa, em especial a proferida pelo
Supremo Tribunal Federal no AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO
1.334.350/SP. Disponível em https://portal.stf.jus.br/processos/downloadPeca.asp?
id=15348068817&ext=.pdf Na sequência, o professor promoverá um debate pelos grupos propiciando
um encadeamento de ideias sobre a relevância constitucional da imunidade tributária religiosa, de
modo a se alcançar um aprofundamento sobre a temática da aula.
solicitar que cada grupo apresente uma avaliação sobre a pesquisa, abordando as imunidades
tributárias genéricas previstas no artigo 150, VI, CRFB).
ATENÇÃO!
2ª ATIVIDADE ACADÊMICA AVALIATIVA (VALOR: ATÉ 1,5 PONTO): O ALUNO DEVERÁ
PESQUISAR NO SITE DO SUPREMO TRIBUNAL FEDERAL
(HTTP://PORTAL.STF.JUS.BR/JURISPRUDENCIA/), UMA DECISÃO SOBRE IMUNIDADE
TRIBUTÁRIA, PROFERIDA PELA CORTE E PUBLICADA NO MÁXIMO HÁ 6 MESES,
CONTADOS DA AULA CORRESPONDENTE À SEMANA 4. APÓS, ELABORAR RESUMO DO
ACÓRDÃO ESCOLHIDO, DANDO ÊNFASE AO TÓPICO ESTUDADO NA SEMANA 4 E
ENTREGAR AO PROFESSOR ATÉ A AULA QUE ANTECEDE À AV1.
ambiente virtual.
jan. 2022.
02 jan. 2022.
Leia as decisões:
AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1212963/ RS. Disponível em:
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 253.472/SP. Disponível em:
2022.
2022.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 580.264/RS. Disponível em:
2022.
EMB.DECL. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO 601.392/PR. Disponível em:
2022.
2022.
AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 800395/ES. Disponível em:
2022.
EMB. DECL. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO 434.251/RJ. Disponível em:
2022.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 601.720/RJ. Disponível em:
2022.
Leia os artigos:
MEDEIROS, Frederico Batista dos Santos. Da imunidade tributária das entidades beneficentes da
assistência social segundo a Constituição Federal de 1988. Requisitos e benefícios. Âmbito Jurídico.
Disponível em: https://ambitojuridico.com.br/cadernos/direitotributario/daimunidadetributariadas
entidadesbeneficentesdaassistenciasocialsegundoaconstituicaofederalde1988requisitose
beneficios/ Acesso em: 02 jan. 2022.
MORETI, Daniel. AS IMUNIDADES TRIBUTÁRIAS COMO MEIO DE EFETIVAÇÃO DE
DIREITOS FUNDAMENTAIS: A IMUNIDADE TRIBUTÁRIA DO LIVRO ELETRÔNICO (E
BOOK). Revista da Faculdade de Direito da Universidade São Judas Tadeu. Disponível em:
file:///C:/Users/Rodrigo%20PC/Downloads/lepidus,+8danielmoreti.pdf Acesso em: 02 jan. 2022.
Leia a notícia:
Novo marco da imunidade tributária de filantrópicas entra em vigor. Senado Notícias. Disponível em:
https://www12.senado.leg.br/noticias/materias/2021/12/17/novomarcodaimunidadetributariade
filantropicasentraemvigor Acesso em: 02 jan. 2022.
8 Aprenda +
Imunidades Tributárias Características Gerais. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=4NBOpLf72rA&list=PLZC9coqdsJb8VP6WHf7zGX3m06yV7Ybb&index=2 Acesso em: 02 jan.
Imunidades Tributárias Características Gerais. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=4NBOpLf72rA&list=PLZC9coqdsJb8VP6WHf7zGX3m06yV7Ybb&index=2 Acesso em: 02 jan.
2022.
Imunidades Tributárias Proteção a diretos e garantias individuais e coletivos. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=JhSkjRuvuCM&list=PLZC9coqdsJb8VP6WHf7zGX
3m06yV7Ybb&index=3 Acesso em: 02 jan. 2022.
Imunidade e Competência Tributária. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=8lhlSGtT4
1. O Município ZZY lançou crédito tributário de IPTU em desfavor da locadora de veículos
VELOX VEÍCULOS LTDA, relativo ao imóvel localizado em terreno de propriedade da
INFRAERO, mas cedido à locadora de veículos para exploração de atividade econômica. O
referido contrato de concessão de uso possui cláusula no sentido de que a cessionária ficaria
responsável pelo pagamento do tributo municipal. Em observação ao enunciado e à
Jurisprudência do STF, é correto afirmar:
A. A locadora de veículos não pode ser responsabilizada pelo pagamento do imposto, haja vista que o
bem goza de imunidade tributária, pois a INFRAERO teve tal direito reconhecido judicialmente.
B. Incide o imposto incidente sobre o imóvel considerado bem público cedido a pessoa jurídica de
direito privado, sendo a cessionária a devedora.
C. Por ter a propriedade do imóvel, a locadora deverá recolher o imposto.
D. Não cabe a cobrança do imposto no caso concreto, pois a INFRAERO goza de imunidade tributária
e a locadora não é contribuinte de IPTU, pois não tem a propriedade, a posse e nem o domínio útil do
bem, e a responsabilidade tributária decorre de lei.
E. Não há que se falar em imunidade tributária de IPTU, pois a INFRAERO é pessoa jurídica de
direito privado.
2. A instituição religiosa Sol Nascente possui dois imóveis de sua propriedade alugados para
Laura, que utiliza os referidos bens como estacionamento rotativo, cobrando pelo serviço.
Observando a situação narrada e a jurisprudência do STF, marque a opção certa:
A. Em decorrência da imunidade tributária a que faz jus a instituição religiosa, não incidirá o IPTU
sobre o imóvel e nem o ISSQN sobre o serviço de estacionamento.
B. Não incidirá IPTU sobre os imóveis se os valores recebidos a título de aluguel sejam revertidos para
as atividades essenciais da instituição.
C. Em decorrência da imunidade tributária a que faz jus a instituição religiosa, não incidirá o IPTU
sobre o imóvel, independentemente da destinação dada aos valores recebidos a título de aluguel.
D. O Município poderá exigir de Laura tanto o IPTU, quanto o ISSQN.
E. Os bens imóveis da instituição religiosa são imunes ao IPTU, independentemente da destinação
dada a eles.
Plano de Aula
Plano de Aula
2 Semana/Tema
Semana 5: Tema 5. OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA
3 Objetivos
Conhecer as obrigações tributárias principal e acessória e diferenciar sujeito ativo direto e indireto,
debatendo acerca das especificidades da capacidade tributária passiva.
4 Tópicos
5.1 FATO GERADOR
5.2 SUJEITOS
Situaçãoproblema: Conhecido traficante da cidade, menor de idade, movimenta uma renda mensal
milionária. Ele ainda é proprietário de diversos imóveis que, para lavar dinheiro, rotineiramente
negocia (compra e venda). Após investigação, a polícia civil oficia aos fiscos municipal e federal
informando das transações realizadas pelo traficante, anexando para tanto, prova suficiente de cada
movimentação. A partir disso, pergunte aos alunos: É possível que as fazendas públicas cobrem
tributos sobre as rendas e o patrimônio do tal traficante menor de idade?
aula abordando as espécies e os elementos da obrigação tributária, em especial os sujeitos da relação
jurídicotributária. Feito isso, o professor deverá solicitar aos alunos que, formados em grupos,
realizem a busca na internet de artigos sobre a capacidade tributária passiva. Em seguida, o professor
deverá promover um debate através de um representante de cada grupo, de modo que o entendimento
de cada grupo seja socializado com o restante da turma. Ao final o professor, como moderador do
debate, deverá apresentar uma conclusão sobre a temática da aula. Para auxiliar os alunos e o
professor, no desenvolvimento desta atividade, são disponibilizados acessos a materiais no campo
"Aprenda +".
debate, deverá apresentar uma conclusão sobre a temática da aula. Para auxiliar os alunos e o
professor, no desenvolvimento desta atividade, são disponibilizados acessos a materiais no campo
"Aprenda +".
Atividade verificadora da aprendizagem: retomar à situaçãoproblema apresentada no início da aula e
solicitar aos alunos a apresentação de fundamentos, abordando as especificidades do Direito Tributário
em matéria de obrigação tributária. Além disto, indicar a realização de exercícios de verificação de
aprendizagem localizados no final do módulo.
ambiente virtual.
jan. 2022.
02 jan. 2022.
Leia as decisões:
RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1325588/ RJ. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/despacho1209030/false Acesso em: 02 jan. 2022.
REPERCUSSÃO GERAL NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1294969/ SP.
Disponível em: https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/repercussaogeral11542/false Acesso em:
02 jan. 2022.
QUESTÃO DE ORDEM NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 665134/ MG.
Disponível em: https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur426352/false Acesso em: 02 jan. 2022.
Leia o artigo:
MALUF, Rafaela Rodriguês. Responsabilidade solidária e a complexidade sobre o "interesse comum"
estipulado pelo artigo 124 do Código Tributário Nacional. Migalhas. Disponível em:
https://www.migalhas.com.br/depeso/320132/responsabilidadesolidariaeacomplexidadesobreo
interessecomumestipuladopeloartigo124docodigotributarionacional Acesso em: 02 jan. 2022.
Leia a notícia:
ITBI. Responsabilidade solidária dos notários e registradores. GENJurídico. Disponível em:
http://genjuridico.com.br/2016/11/09/itbiresponsabilidadesolidariadosnotarioseregistradores/
ITBI. Responsabilidade solidária dos notários e registradores. GENJurídico. Disponível em:
http://genjuridico.com.br/2016/11/09/itbiresponsabilidadesolidariadosnotarioseregistradores/
8 Aprenda +
Crédito Tributário e Lançamento Obrigação Tributária. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=ZrBeLfVOYnQ Acesso em: 02 jan. 2022.
Obrigação Tributária Relação JurídicoTributária. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=1aL6QQCQbng Acesso em: 02 jan. 2022.
Obrigação Tributária Hipótese de Incidência Tributária. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=FaiOXv4PWd8 Acesso em: 02 jan. 2022.
Obrigação Tributária Consequente Normativo e Fato Gerador. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=GEu5o6Zmqxc Acesso em: 02 jan. 2022.
1. Maria Amélia trabalha informalmente há muitos anos, vendendo diariamente pastéis em uma
barraquinha no Município de Queimados/RJ. E é com os valores do seu ?ganha pão?
(atualmente percebe R$ 4.200,00 mensais) que consegue sustentar sua família e pagar os estudos
dos seus 2 filhos. Considerando a situação narrada e as regras legais sobre a capacidade
tributária passiva, marque a opção correta:
A. Maria Amélia não deverá recolher ICMS sobre as operações e nem IR sobre sua renda, pois
trabalha informalmente, sem registro.
B. Maria Amélia não deverá recolher ICMS sobre as operações, mas precisa recolher IR sobre a renda
auferida.
C. Maria Amélia deverá recolher ICMS sobre as operações e IR sobre a renda auferida, pois a
capacidade tributária passiva independe de a pessoa jurídica estar regularmente constituída, bastando
que configure uma unidade econômica ou profissional.
D. Maria Amélia não deverá recolher IR sobre a renda auferida, mas deverá recolher ICMS sobre as
operações, pois a capacidade tributária passiva independe de a pessoa jurídica estar regularmente
constituída, bastando que configure uma unidade econômica ou profissional.
E. Maria Amélia é isenta de IR e como vive na informalidade não deverá recolher o ICMS.
2. Suponha que Manuella, servidora pública do Estado do Espírito Santo, tenha recebido em
2020, valores atrasados a título de reajustes que não lhe foram pagos oportunamente. Tais
valores sofreram retenção na fonte de imposto sobre a renda. A retenção na fonte foi realizada
pelo Estado do Espírito Santo, responsável pelo pagamento dos valores. Inconformada com a
exigência de imposto sobre a renda sobre esses valores, pois os reajustes se referem a parcelas
indenizatórias, Manuella, por meio de seu advogado, ajuizou ação em face da União, perante à
Justiça Federal, para restituição dos valores retidos a título de imposto sobre a renda. Nessas
circunstâncias, e considerando a jurisprudência do STJ, é correto afirmar que:
A. A União deverá restituir os valores retidos ilegalmente pelo Estado, haja vista ter a competência
tributária sobre o IR.
B. A União não possui legitimidade passiva, sendo o Estado do Espírito Santo a parte que deve figurar
no polo passivo da relação processual, uma vez que ficou com todo o crédito que foi retido da
servidora.
B. A União não possui legitimidade passiva, sendo o Estado do Espírito Santo a parte que deve figurar
no polo passivo da relação processual, uma vez que ficou com todo o crédito que foi retido da
servidora.
C. Não cabe a restituição, pois incide IR sobre verbas de natureza indenizatória.
D. A União é parte legítima, mas a ação deve se processar perante a Justiça Comum Estadual, uma vez
que se trata de demanda proposta por servidor público estadual.
E. Tanto a União, quanto o Estado são responsáveis para restituir os valores retidos irregularmente.
Plano de Aula
2 Semana/Tema
3 Objetivos
Classificar os tipos de responsabilidade tributária.
4 Tópicos
6.1 RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA
Situaçãoproblema: João sempre sonhou em ser empresário e viu uma oportunidade ao ler o anúncio
de "vendese" na padaria do seu bairro. Após comprar o estabelecimento comercial e registrar o CNPJ
da sua empresa, decidiu manter a exploração da mesma atividade econômica até então realizada pelo
alienante, ou seja, a produção e a comercialização de pães, bolos, torta e lanches em geral. Por outro
lado, o alienante Sérgio, informou que queria dar um tempo na exploração de atividade econômica,
pois havia tido muito prejuízo durante a pandemia do covid19, o que havia lhe deixado desmotivado.
Passados 7 meses do ato de alienação do estabelecimento comercial, João foi notificado pela fazenda
Plano de Aula
2 Semana/Tema
3 Objetivos
Classificar os tipos de responsabilidade tributária.
4 Tópicos
6.1 RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA
Situaçãoproblema: João sempre sonhou em ser empresário e viu uma oportunidade ao ler o anúncio
de "vendese" na padaria do seu bairro. Após comprar o estabelecimento comercial e registrar o CNPJ
da sua empresa, decidiu manter a exploração da mesma atividade econômica até então realizada pelo
alienante, ou seja, a produção e a comercialização de pães, bolos, torta e lanches em geral. Por outro
lado, o alienante Sérgio, informou que queria dar um tempo na exploração de atividade econômica,
pois havia tido muito prejuízo durante a pandemia do covid19, o que havia lhe deixado desmotivado.
Passados 7 meses do ato de alienação do estabelecimento comercial, João foi notificado pela fazenda
pública estadual sobre uma dívida não quitada de ICMS, cujos fatos geradores seriam anteriores ao ato
da referida venda.
A partir disso, pergunte aos alunos: A cobrança realizada pelo fisco tem embasamento jurídico?
participação de todos através de um seminário que tenha como tema a responsabilidade tributária por
transferência. A turma deve ser estimulada a pesquisar no material digital disponibilizado e indicado
pela instituição, bem como em sites da internet artigos sobre a responsabilização tributária de terceiros
por sucessão. Feito isso, para enfrentar a pergunta formulada e encontrar o melhor resultado,
pela instituição, bem como em sites da internet artigos sobre a responsabilização tributária de terceiros
por sucessão. Feito isso, para enfrentar a pergunta formulada e encontrar o melhor resultado,
solicitar cada grupo a apresentação de uma avaliação/resumo sobre a pesquisa, abordando os tipos de
responsabilidade tributária. Além disto, indicar a realização de exercícios de verificação de
ambiente virtual.
jan. 2022.
02 jan. 2022.
Leia as decisões:
AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO 641359/DF. Disponível em:
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 603191/MT. Disponível em:
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 593849/MG. Disponível em:
RECURSO ESPECIAL 1306407/RS. Disponível em:
https://scon.stj.jus.br/SCON/GetInteiroTeorDoAcordao?
num_registro=201102148364&dt_publicacao=30/11/2016 Acesso em: 02 jan. 2022.
AGRAVO INTERNO NO RECURSO ESPECIAL 1813250/SP. Disponível em:
Leia os artigos:
NASRALLAH, Amal. STJ: O ESTABELECIMENTO RESPONDE POR DÍVIDAS TRIBUTÁRIAS
Leia os artigos:
NASRALLAH, Amal. STJ: O ESTABELECIMENTO RESPONDE POR DÍVIDAS TRIBUTÁRIAS
DA MATRIZ E VICEVERSA. Tributário nos Bastidores. Disponível em:
https://tributarionosbastidores.com.br/2021/10/stjoestabelecimentorespondepordividastributarias
damatrizeviceversa/ Acesso em: 02 jan. 2022.
NASRALLAH, Amal. ENTENDIMENTO DO STJ E CARF QUANTO À DENÚNCIA
ESPONTÂNEA. Tributário nos Bastidores. Disponível em:
https://tributarionosbastidores.com.br/2020/07/entendimentodostjecarfquantoadenuncia
espontanea/ Acesso em: 02 jan. 2022.
SINHORI, Franco; ROZZA, Cláudio; KRUG, Carolina. Sobre a Tese 201 do STF: a voracidade fiscal e
os dentes cariados. Consultor Jurídico. Disponível em https://www.conjur.com.br/2020mar
17/opiniaotese201stfvoracidadefiscaldentescariados Acesso em: 02 jan. 2022.
MENESES, Lucas Ghannam. Capacidade tributária do menor incapaz e responsabilidade subsidiária.
SajAdv. Disponível em https://blog.sajadv.com.br/menorincapaz/ Acesso em: 02 jan. 2022.
ZOLANDECK, João Carlos Adalberto; KAJIWARA, Mario Henrique Yoshi da Luz. A
RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA NA SUCESSÃO EMPRESARIAL. Empório do Direito.
Disponível em https://emporiododireito.com.br/leitura/aresponsabilidadetributarianasucessao
empresarial Acesso em: 02 jan. 2022.
Leia a notícia:
Comprador de veículo é responsável por débitos do IPVA não importa período do fato gerador.
Migalhas. Disponível em: https://www.migalhas.com.br/quentes/248144/compradordeveiculoe
responsavelpordebitosdoipvanaoimportaperiododofatogerador Acesso em: 02 jan. 2022.
8 Aprenda +
Responsabilidade Tributária Introdução. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=vs6v8P01aXQ&list=PLZC9coqdsJb8LFMikpZ8PCliJhouoeYLo&index=1 Acesso em: 02 jan.
2022.
Responsabilidade Tributária Classificações. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=eJSnRHrfPxE&list=PLZC9coqdsJb8LFMikpZ8PCliJhouoeYLo&index=2 Acesso em: 02 jan. 2022.
Responsabilidade Tributária Substituição Tributária. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=gLe8QWc7lDk Acesso em: 02 jan. 2022.
Direito Tributário #05 Denúncia Espontânea. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=bmVQrCjBiOY Acesso em: 02 jan. 2022.
1. O Código tributário nacional previu a responsabilidade tributária, instituto que transfere a
uma terceira pessoa o dever legal de recolher um tributo no lugar do contribuinte. No que se
refere a chamada responsabilidade por sucessão, o CTN previu regras de responsabilidade pela
aquisição de bens imóveis e móveis. Com base em tais disposições, assinale a opção correta:
A. O Adquirente de bem imóvel responde pelas dívidas tributárias sobre o bem, anteriores à compra e
venda, mesmo havendo prova de quitação do tributo.
A. O Adquirente de bem imóvel responde pelas dívidas tributárias sobre o bem, anteriores à compra e
venda, mesmo havendo prova de quitação do tributo.
B. O Adquirente de bem imóvel responde pelas dívidas tributárias sobre o bem, anteriores à compra e
venda, salvo se houver prova de quitação do tributo.
C. O remitente de bem móvel jamais será responsabilizado pelas dívidas pretéritas ao ato.
D. O adquirente de veículo em leilão deverá ser responsabilizado pelas dívidas de IPVA anteriores ao
ato.
E. O adquirente de bem imóvel não responde pelas dívidas pretéritas de taxas sobre o bem, mas
responde pelas dívidas de IPTU.
2. Giulia é prestadora de serviços de transporte intermunicipal, entretanto deixou de declarar os
fatos geradores e de recolher por 2 meses o ISSQN em prol do município XX. Arrependida,
solicitou ao fisco municipal a denúncia espontânea, ocasião em que fez o pagamento do tributo
devido. Considerando as informações do enunciado, marque a opção correta:
A. A denúncia espontânea excluirá a aplicação de multa.
B. A denúncia espontânea excluirá a incidência de juros de mora e da multa.
C. A denúncia espontânea livra o sujeito passivo de pagar o tributo, juros e a multa, razão pela qual
Giulia terá a restituição do valor pago, caso o seu pedido seja aceito.
D. O benefício da denúncia espontânea se aplica aos tributos sujeitos a lançamento por homologação
regularmente declarados, mas pagos a destempo.
E. A denúncia espontânea é possível mesmo quando já instaurado pelo Fisco um processo
administrativo de investigação da infração, desde que não tenha havido o julgamento.
Plano de Aula
2 Semana/Tema
Semana 7: Tema 7. CRÉDITO TRIBUTÁRIO
3 Objetivos
Estimar as formas de lançamento do crédito tributário e avaliar as hipóteses de suspensão da
exigibilidade do crédito tributário, de modo a compreender a função de cada uma delas.
4 Tópicos
Plano de Aula
2 Semana/Tema
3 Objetivos
Estimar as formas de lançamento do crédito tributário e avaliar as hipóteses de suspensão da
exigibilidade do crédito tributário, de modo a compreender a função de cada uma delas.
4 Tópicos
7.1 CONCEITO, CONSTITUIÇÃO E SUSPENSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
Situaçãoproblema: Em matéria intitulada "Campo Bom prorroga prazos para recolhimento de tributos
em função das restrições aos serviços" divulgada no site eletrônico da prefeitura municipal de Campo
Bom em 09/03/2021 foi noticiado "No final da tarde desta terçafeira (9), o prefeito Luciano Orsi
apresentou, em live na página do Facebook da Prefeitura de Campo Bom, números da pandemia no
município e falou sobre o Decreto Municipal 7.014, que trata da prorrogação dos prazos de
recolhimento do IPTU, ISS Fixo, Taxa de Coleta de Lixo e parcelamentos de tributos e débitos
municipais (...). Os prazos de pagamento do IPTU Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial
Urbana e da Taxa de Coleta de Lixo, referentes ao exercício de 2021, da segunda, terceira e quarta
parcelas com vencimentos, respectivamente, em 10 de março, 12 de abril e 10 de maio, ficam
prorrogados até o dia 20 de dezembro de 2021. Os contribuintes que optarem pela prorrogação de
prazo ficam obrigados a gerar guia para o pagamento com novo vencimento diretamente no site da
Prefeitura. Os prazos para pagamentos da primeira e segunda parcelas do ISS fixo, com vencimento
em 10 de março e 12 de abril, serão prorrogados, respectivamente, para 10 de setembro e 10 de
novembro de 2021...". Disponível em: https://www.campobom.rs.gov.br/ptbr/campobomprorroga
prazospararecolhimentodetributosemfuncaodasrestricoesaosservicos Acesso em: 02 jan. 2022.
A partir disso, pergunte aos alunos: Qual foi o benefício fiscal concedido pelo município através do
decreto 7.014, e qual é o seu principal objetivo?
prazospararecolhimentodetributosemfuncaodasrestricoesaosservicos Acesso em: 02 jan. 2022.
A partir disso, pergunte aos alunos: Qual foi o benefício fiscal concedido pelo município através do
decreto 7.014, e qual é o seu principal objetivo?
aula abordando as formas de lançamento do crédito tributário e as hipóteses de suspensão da
exigibilidade do crédito tributário. Feito isso, o professor deverá solicitar aos alunos que, formados em
três grandes grupos, realizem a busca na internet de matérias jornalísticas atuais que abordem a
concessão de diversos tipos de benefícios fiscais, de modo que possam compreender as principais
diferenças entre eles, e identifiquem qual foi aplicado no caso narrado na situaçãoproblema. Em
seguida, o professor deverá promover um fórum através de um representante de cada grupo, de modo
que o entendimento de cada grupo seja escrito no quadro para compartilhamento da turma. Ao final o
professor, como moderador do fórum, deverá apresentar as diferenças entre parcelamento e moratória.
Para auxiliar os alunos e o professor, no desenvolvimento desta atividade, são disponibilizados acessos
a materiais no campo "Aprenda +".
solicitar aos alunos a apresentação de fundamentos, abordando os objetivos da concessão de
benefícios fiscais pelos entes tributantes. Além disto, indicar a realização de exercícios de verificação
de aprendizagem localizados no final do módulo.
ambiente virtual.
jan. 2022.
02 jan. 2022.
Leia as decisões:
AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1307729/SP. Disponível em:
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 640905/SP. Disponível em:
AGRAVO INTERNO NO RECURSO ESPECIAL 1944488/SP. Disponível em:
RECURSO ESPECIAL 1.149.115/PR. Disponível em:
RECURSO ESPECIAL 1.149.115/PR. Disponível em:
Leia os artigos:
FERREIRA, Rafael Medeiros Antunes. CAUSAS DE IMPEDIMENTO, SUSPENSÃO E
INTERRUPÇÃO DA PRESCRIÇÃO. Semana Acadêmica. Disponível em:
https://semanaacademica.org.br/system/files/artigos/artigo__fatos_preclusivos_da_prescricao.pdf
SOUZA JUNIOR, Paulo Roberto. A suspensão, extinção e exclusão do crédito tributário e os direitos
fundamentais do contribuinte: uma análise com base na jurisprudência e na doutrina. Publica Direito.
Disponível em: http://www.publicadireito.com.br/artigos/?cod=ff5f900bac84c058 Acesso em: 02 jan.
2022.
RAUSCH, Amaury. A SÚMULA 653 DO SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIÇA ? STJ: PEDIDO DE
PARCELAMENTO, CONFISSÃO DE DÍVIDA E INTERRUPÇÃO DA PRESCRIÇÃO. Mainenti
Tributos. Disponível em: http://www.rauschmainenti.adv.br/esc/sumula653dosuperiortribunalde
justicastjpedidodeparcelamentoconfissaodedividaeinterrupcaodaprescricao/ Acesso em: 02
jan. 2022.
Leia as notícias:
LEI RJ LEI 9.160/2020: OS BENEFÍCIOS FISCAIS E PANDEMIA DA COVID19. Russell Bedford.
Disponível em: https://russellbedford.com.br/pandemia/leirjlei91602020osbeneficiosfiscaise
pandemiadacovid19/ Acesso em: 02 jan. 2022.
Empresas afetadas por restrições da pandemia terão parcelamento de ICMS. Sindifisco. Disponível
em: https://www.sindifisco.org.br/noticias/empresasafetadasporrestricoesdapandemiaterao
parcelamentodeicms Acesso em: 02 jan. 2022.
8 Aprenda +
AGU Explica Lançamento tributário. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=HSHaRdDGLS8 Acesso em: 02 jan. 2022.
AGU Explica Antecipação de Tutela no Direito Tributário. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=TKTOeyJKyOk Acesso em: 02 jan. 2022.
Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário Arts. 151 a 155 do CTN. Disponível em:
v=_A5cWhUd3YE&list=PLZC9coqdsJb9tgScEJEKEeirVxVHjAVfo&index=1 Acesso em: 02 jan.
2022.
Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário Moratória. Disponível em:
v=gYRiuEKWua0&list=PLZC9coqdsJb9tgScEJEKEeirVxVHjAVfo&index=2 Acesso em: 02 jan.
2022.
1. Miguel foi notificado pela fazenda pública estadual a respeito de uma dívida de ICMS do ano
de 2002, entretanto possui documentos que comprovam que efetuou o pagamento à época, razão
pela qual decidiu ingressar com ação judicial para anular a cobrança do tributo indevidamente
1. Miguel foi notificado pela fazenda pública estadual a respeito de uma dívida de ICMS do ano
de 2002, entretanto possui documentos que comprovam que efetuou o pagamento à época, razão
pela qual decidiu ingressar com ação judicial para anular a cobrança do tributo indevidamente
cobrado, requerendo inclusive a tutela de urgência. Considerando que o juiz deferiu o pedido de
tutela de urgência, é correto afirmar que:
A. Miguel já está definitivamente liberado da dívida fiscal, o que impede o ajuizamento da execução
fiscal.
B. A fazenda pública poderá ajuizar execução fiscal, uma vez que Miguel não efetuou o depósito
integral judicialmente, conforme exigido pela Lei de execução fiscal.
C. Caso a ação seja julgada procedente suspenderá o crédito tributário.
D. A fazenda pública fica impedida de ajuizar a execução fiscal, enquanto surtir os efeitos da decisão
judicial proferida em sede de cognição sumária.
E. A concessão de tutela de urgência exclui o crédito tributário, impedindo o fisco de lançar o crédito
tributário.
2. Leia a matéria adaptada: "A Prefeitura de Belford Roxo instituiu o Programa de
Recuperação Fiscal Refis 2021", que tem como objetivo promover a regularização de créditos
tributários e não tributários municipais com a anistia (...) sobre IPTU, ISSQN, Taxa de Coleta e
Remoção de Lixo (...), entre outras taxas. O benefício é para os tributos em dívida até 31 de
d e z e m b r o d e 2 0 2 0 ? . D i s p o n í v e l e m :
https://prefeituradebelfordroxo.rj.gov.br/2021/07/01/prefeituradebelfordroxodaanistiade
jurosemultasacontribuintescomtaxaseimpostosatrasados/ A c e s s o e m : 0 2 j a n . 2 0 2 2 .
Considerando o enunciado, marque a opção correta:
A. Em regra, a anistia retira os juros e as multas e ainda permite que o remanescente (principal) seja
parcelado.
B. A anistia concedida é condicionada ao cumprimento de exigências legais e libera tais contribuintes
de pagarem todo o crédito tributário vencido.
C. A anistia concedida perdoa o crédito tributário (principal, juros e multa) lançados até 31/12/20.
D. Em regra, a anistia perdoa apenas as multas aplicadas anteriormente à vigência da lei que a
concede.
E. Em regra, a anistia é aplicada apenas às infrações cometidas posteriormente a vigência da lei que a
concede.
Plano de Aula
2 Semana/Tema
Plano de Aula
2 Semana/Tema
3 Objetivos
Classificar as formas de extinção do crédito tributário e diferenciar decadência e prescrição tributária.
4 Tópicos
8.1 EXTINÇÃO
Situaçãoproblema: Em matéria intitulada "STJ DEFINIU O INÍCIO DA DECADÊNCIA PARA
CONSTITUIÇÃO DO ITCMD EM SEDE DE RECURSO REPETITIVO" divulgada no site eletrônico
da prefeitura municipal de Campo Bom em 16/11/2021 foi noticiado "No recurso especial nº
1.841.798, tema 1048, o STJ apreciou se o marco inicial da decadência do ITCMD, no caso de
doação, é o primeiro dia do exercício seguinte àquele em que a Administração Fazendária toma
conhecimento da doação ou o primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia
ter sido efetuado (artigo 173, I do CTN). Segundo o julgado, o ITCMD é um tributo sujeito a
lançamento por declaração, nos termos do art. 147 do CTN. Se o contribuinte não fizer a declaração,
nasce para o Fisco a possibilidade de realizar o lançamento de ofício, no prazo de cinco anos contados
do primeiro dia do exercício seguinte, segundo determina o art. 173, I, do CTN....". Disponível em:
https://tributarionosbastidores.com.br/2021/11/stjdefiniuoiniciodadecadenciadopara
constituicaodoitcmdemsedederecursorepetitivo/ Acesso em: 05 jan. 2022.
A partir disso, pergunte aos alunos: O que corresponde a decadência tributária e quais os seus efeitos?
Qual a diferença entre decadência e prescrição tributária?
participação de todos através de um seminário que tenha como tema decadência e prescrição
tributária. A turma deve ser estimulada a pesquisar no material digital disponibilizado e indicado pela
instituição, bem como em sites da internet artigos sobre a diferença entre os referidos institutos. Feito
participação de todos através de um seminário que tenha como tema decadência e prescrição
tributária. A turma deve ser estimulada a pesquisar no material digital disponibilizado e indicado pela
instituição, bem como em sites da internet artigos sobre a diferença entre os referidos institutos. Feito
isso, para enfrentar a pergunta formulada e encontrar o melhor resultado, correlacione o resumo
apresentado por cada grupo no seminário com a fundamentação jurídica, doutrinária e jurisprudencial
sobre o tema da aula.
solicitar cada grupo a apresentação de uma avaliação/resumo sobre a pesquisa, abordando decadência
tributária e seus marcos iniciais de contagem de prazo, bem como a diferença entre decadência e
prescrição. Além disto, indicar a realização de exercícios de verificação de aprendizagem localizados
no final do módulo.
ambiente virtual.
jan. 2022.
05 jan. 2022.
Leia as decisões:
AÇÃO DIRETA DE INCONSTITUCIONALIDADE 2.405/RS. Disponível em:
https://redir.stf.jus.br/paginadorpub/paginador.jsp?docTP=TP&docID=751044400 Acesso em: 05 jan.
2022.
RECURSO ESPECIAL Nº 1.340.553/RS. Disponível em:
AGRAVO INTERNO NOS EMBARGOS DE DECLARAÇÃO NO RECURSO ESPECIAL Nº
1873524/RJ. Disponível em: https://processo.stj.jus.br/processo/julgamento/eletronico/documento/?
documento_tipo=integra&documento_sequencial=117636796®istro_numero=202000179046&petica
o_numero=202000428417&publicacao_data=20201113 Acesso em: 05 jan. 2022.
EMBARGOS DE DECLARAÇÃO NO RECURSO ESPECIAL Nº 1.127.985/MG. Disponível
em:https://scon.stj.jus.br/SCON/GetInteiroTeorDoAcordao?
AGRAVO REGIMENTAL EM AGRAVO Nº 117895/MG. Disponível em:
EMBARGOS DE DECLARAÇÃO NO RECURSO ESPECIAL Nº 1.127.985/MG. Disponível
em:https://scon.stj.jus.br/SCON/GetInteiroTeorDoAcordao?
AGRAVO REGIMENTAL EM AGRAVO Nº 117895/MG. Disponível em:
https://processo.stj.jus.br/processo/ita/documento/mediado/?
num_registro=199600443289&dt_publicacao=29101996&cod_tipo_documento=1&formato=PDF
RECURSO ORDINÁRIO EM HABEAS CORPUS 163.334/SC. Disponível em:
2022.
RECURSO ESPECIAL Nº 1.841.798/MG. Disponível em:
https://processo.stj.jus.br/processo/revista/documento/mediado/?
componente=ATC&sequencial=126298822&num_registro=201902982679&data=20210507&tipo=5
&formato=PDF Acesso em: 05 jan. 2022.
Leia os artigos:
ALMEIDA, Edvaldo Nilo. Retificação de livros fiscais de ICMS e compensação tributária retroativa.
Consultor Jurídico. Disponível em: https://www.conjur.com.br/2021fev12/almeidaretificacaolivros
fiscaiscompensacaotributaria Acesso em: 05 jan. 2022.
FERNANDES, Edison; FIATKOSKI, Nahyana. Mandado de segurança para compensação de tributos:
quais provas apresentar? Migalhas. Disponível em:
https://www.migalhas.com.br/depeso/311037/mandadodesegurancaparacompensacaodetributos
quaisprovasapresentar Acesso em: 05 jan. 2022.
CHARÃO, Daniel Lacerda. Análise acerca da possibilidade de extinção de crédito tributário mediante
dação em pagamento de bens móveis. Jus. Disponível em: https://jus.com.br/artigos/74051/analise
acercadapossibilidadedeextincaodecreditotributariomediantedacaoempagamentodebens
moveis Acesso em: 05 jan. 2022.
MAGALHAES, Mariana; SILVA, Gustavo; RODRIGUES, Guilherme. STF define que declarar e não
pagar tributo é crime. Migalhas. Disponível em: https://www.migalhas.com.br/depeso/331105/stf
definequedeclararenaopagartributoecrime Acesso em: 05 jan. 2022.
Leia as notícias:
STJ define tese sobre prescrição intercorrente que afetará mais de 27 milhões de processos. Migalhas.
Disponível em: https://www.migalhas.com.br/quentes/287404/stjdefinetesesobreprescricao
intercorrentequeafetaramaisde27milhoesdeprocessos Acesso em: 05 jan. 2022.
STJ MUDA ENTENDIMENTO SOBRE O VALOR MÁXIMO CONSIDERADO INSIGNIFICANTE
NO CASO DE CRIMES TRIBUTÁRIOS E DESCAMINHO. Berenguer. Disponível em:
http://berenguer.adv.br/noticias/noticiaprincipal/stjmudaentendimentosobreovalormaximo
consideradoinsignificantenocasodecrimestributariosedescaminho/ Acesso em: 05 jan. 2022.
8 Aprenda +
AGU Explica Você sabe o que é execução fiscal?. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=DnasAJ69HrA Acesso em: 05 jan. 2022.
Hipóteses de Extinção do Crédito Tributário Introdução. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=w7_TxRJA494&list=PLZC9coqdsJb
v=DnasAJ69HrA Acesso em: 05 jan. 2022.
Hipóteses de Extinção do Crédito Tributário Introdução. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=w7_TxRJA494&list=PLZC9coqdsJb
7jVLrVsDgl1c9lKGEotxt&index=1 Acesso em: 05 jan. 2022.
Hipóteses de Extinção do Crédito Tributário Pagamento I. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=eGLrXcoxGsM&list=PLZC9coqdsJb
Hipóteses de Extinção do Crédito Tributário Pagamento II. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=SwoSDtWyBDc&list=PLZC9coqdsJb
1. O Código Tributário Nacional elencou um rol de causas que extinguem o crédito tributário.
Com base nas regras de aplicação de cada um destes institutos, assinale a opção correta:
A. A prescrição interrompese com o ajuizamento da ação de execução que tenha por objeto a
cobrança do crédito tributário inadimplido.
B. A decadência extingue o direito de a fazenda pública constituir e executar o crédito tributário.
C. A lei pode impor aos sujeitos da obrigação tributária a celebração de transação que, mediante
concessões mútuas, importe em terminação de litígio e consequente extinção de crédito tributário.
D. A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em cinco anos, contados da data do fato
gerador da obrigação tributária.
E. É vedada a compensação mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial pelo
sujeito passivo, antes do trânsito em julgado da decisão judicial.
2. Manoel é comerciante e recolhe ICMS. Entretanto, a fazenda estadual tomou ciência de que o
recolhimento realizado por ele nos últimos 7 meses foi insuficiente com base nos dados
fornecidos pelo contribuinte no ato de declaração dos fatos geradores, razão pela qual decidiu
inscrever em dívida ativa a diferença não recolhida e ajuizar a execução fiscal.
Inconformado, Manoel contrata você na qualidade de advogado para consulta acerca da
regularidade do ato da fazenda, uma vez que em momento algum foi notificado sobre a
constituição do crédito relativo à diferença de ICMS não recolhida quando apresentou as
declarações sobre o fato gerador. Com base na jurisprudência do STJ, você deverá informar a
Manoel que:
A. O ato da fazenda estadual está correto, uma vez que a entrega de declaração feita por ele tem efeito
de confissão de dívida, constituindo o crédito tributário, sendo dispensada qualquer outra providência
por parte do Fisco.
B. O ato da fazenda estadual é ilegal, uma vez que o contribuinte tem o direito de ser notificado do
lançamento do crédito tributário e apresentar defesa, caso não concorde com a cobrança.
C. O ato da fazenda estadual é legal em parte, pois tem o dever de cobrar a diferença do tributo,
entretanto já havia ocorrido a decadência.
D. O ato da fazenda estadual fere o direito de ampla defesa e contraditório de Manoel.
E. O ato da fazenda estadual está incorreto, sendo possível em sede de embargos do devedor pleitear a
extinção da ação de execução fiscal.
Plano de Aula
2 Semana/Tema
3 Objetivos
Distinguir isenção e anistia tributária
4 Tópicos
9.1 EXCLUSÃO, GARANTIAS E PRIVILÉGIOS TRIBUTÁRIOS
Situaçãoproblema: Em matéria intitulada "Prefeito sanciona Lei que concede isenção do IPTU aos
servidores aposentados do município" divulgada no site eletrônico da prefeitura municipal de Russas
em 29/11/2021 foi noticiado "O prefeito Municipal de Russas, Sávio Gurgel, sanciona a Lei Nº
1.947/2021, de 24 de novembro, que isenta do pagamento do Imposto Predial Territorial Urbano
(IPTU), aos servidores aposentados do município. De acordo com a Lei, ficam isentos os servidores
municipais aposentados, que tenha mais de 60 (sessenta) anos de idade e que seja possuidor de 01
(um) único imóvel e que nele resida...". Disponível em: https://russas.ce.gov.br/financas/prefeito
sancionaleiqueconcedeisencaodaiptuaosservidoresaposentadosdomunicipio/ Acesso em: 05
jan. 2022.
A partir disso, pergunte aos alunos: Qual a natureza jurídica da isenção e seus efeitos? A legislação
permite a concessão de isenção para apenas alguns contribuintes?
aula abordando as formas de exclusão do crédito tributário, apresentando as suas principais
características. Feito isso, o professor deverá solicitar aos alunos que, formados em três grandes
grupos, realizem a busca na internet de matérias jornalísticas sobre a natureza jurídica da isenção, bem
como sobre as diferenças entre ela e a anistia tributária. Em seguida, o professor deverá promover um
fórum através de um representante de cada grupo, de modo que o entendimento de cada grupo seja
escrito no quadro para compartilhamento da turma. Ao final o professor, como moderador do fórum,
Plano de Aula
2 Semana/Tema
3 Objetivos
Distinguir isenção e anistia tributária
4 Tópicos
Situaçãoproblema: Em matéria intitulada "Prefeito sanciona Lei que concede isenção do IPTU aos
servidores aposentados do município" divulgada no site eletrônico da prefeitura municipal de Russas
em 29/11/2021 foi noticiado "O prefeito Municipal de Russas, Sávio Gurgel, sanciona a Lei Nº
1.947/2021, de 24 de novembro, que isenta do pagamento do Imposto Predial Territorial Urbano
(IPTU), aos servidores aposentados do município. De acordo com a Lei, ficam isentos os servidores
municipais aposentados, que tenha mais de 60 (sessenta) anos de idade e que seja possuidor de 01
(um) único imóvel e que nele resida...". Disponível em: https://russas.ce.gov.br/financas/prefeito
sancionaleiqueconcedeisencaodaiptuaosservidoresaposentadosdomunicipio/ Acesso em: 05
jan. 2022.
A partir disso, pergunte aos alunos: Qual a natureza jurídica da isenção e seus efeitos? A legislação
permite a concessão de isenção para apenas alguns contribuintes?
aula abordando as formas de exclusão do crédito tributário, apresentando as suas principais
características. Feito isso, o professor deverá solicitar aos alunos que, formados em três grandes
deverá apresentar o posicionamento jurisprudencial e doutrinário sobre a natureza jurídica da isenção
deverá apresentar o posicionamento jurisprudencial e doutrinário sobre a natureza jurídica da isenção
tributária, abordando as divergências existentes. Para auxiliar os alunos e o professor, no
desenvolvimento desta atividade, são disponibilizados acessos a materiais no campo "Aprenda +".
solicitar aos alunos a apresentação de fundamentos, abordando a corrente prevalente no ordenamento
jurídico sobre a natureza jurídica da isenção e seus efeitos práticos. Além disto, indicar a realização de
exercícios de verificação de aprendizagem localizados no final do módulo.
ambiente virtual.
jan. 2022.
05 jan. 2022.
Leia as decisões:
AÇÃO DIRETA DE INCONSTITUCIONALIDADE 2.405/RS. Disponível em:
2022.
AG.REG. NO AGRAVO DE INSTRUMENTO 861261/MG. Disponível em:
AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO 543943/PR. Disponível em:
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 229096/RS. Disponível em:
Leia os artigos:
ALLEGRETTI, Ivan. A revogação das isenções sob condição e o dilema entre as competências de STJ
e STF. Consultor Jurídico. Disponível em: https://www.conjur.com.br/2020ago31/ivanallegretti
revogacaoisencoescondicao Acesso em: 05 jan. 2022.
ROSSI, Maurício. A relação entre o princípio da anterioridade e a revogação de isenção. Conteúdo
Jurídico. Disponível em: https://conteudojuridico.com.br/consulta/Artigos/51918/arelacaoentreo
revogacaoisencoescondicao Acesso em: 05 jan. 2022.
ROSSI, Maurício. A relação entre o princípio da anterioridade e a revogação de isenção. Conteúdo
Jurídico. Disponível em: https://conteudojuridico.com.br/consulta/Artigos/51918/arelacaoentreo
principiodaanterioridadeearevogacaodeisencao Acesso em: 05 jan. 2022.
8 Aprenda +
Exclusão do Crédito Tributário Introdução. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=iUAPKOXWHjM&list=PLZC9coqdsJb9VXNfk0wcTnIOtpgMIByEx&index=1 Acesso em: 05 jan.
2022.
Exclusão do Crédito Tributário Isenção Tributária I. Disponível em:
v=qaa2Rf1EBrs&list=PLZC9coqdsJb9VXNfk0wcTnIOtpgMIByEx&index=2 Acesso em: 05 jan.
2022.
Exclusão do Crédito Tributário Isenção Tributária II. Disponível em:
v=vhMxTPAETxc&list=PLZC9coqdsJb9VXNfk0wcTnIOtpgMIByEx&index=3 Acesso em: 05 jan.
2022.
Direito Tributário #04 Suspensão, Extinção e Exclusão do Crédito Tributário. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=aELgpoDWSQA Acesso em: 05 jan. 2022.
Isenções e benefícios fiscais no ICMS Convênios ICMS. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=I_fn3NnE_wQ Acesso em: 05 jan. 2022.
1. Laura tomou ciência de que o Município Pato Donald concedeu através da lei 5891/2022
anistia de IPTU dos anos de 2019 e 2020 para os proprietários de imóveis urbanos localizados no
Bairro Walt Disney, em razão de fortes chuvas que atingiram a região recentemente, e consulta
você na qualidade de advogado (a) sobre a possibilidade de ter direito a tal benefício, apesar do
seu imóvel não ficar no referido bairro. Com base no exposto, a resposta à consulta deverá ser:
A. Laura, assim como os demais proprietários de imóveis dos outros bairros do município, poderão
requerer a extensão do benefício tributário, face o princípio da igualdade.
B. A anistia livrará os contribuintes dos imóveis do bairro Walt Disney do pagamento do IPTU, juros e
multa dos exercícios de 2019 e 2020, extinguindo os créditos tributários.
C. A lei citada concedeu a anistia limitada, uma vez que direcionou o benefício para uma região
específica do ente tributante, sendo certo que Laura não terá direito à anistia.
D. A lei citada concedeu a chamada anistia geral, uma vez que direcionou o benefício para todo um
bairro do município.
E. A referida lei excluirá apenas os juros relativos ao atraso do pagamento dos créditos tributários de
IPTU dos exercícios de 2019 e 2020, e somente dos imóveis localizados no bairro Walt Disney.
2. O Código Tributário Nacional dispõe sobre as causas de suspensão, extinção e exclusão do
crédito tributário. Sobre as causas de exclusão, é correto afirmar que:
A. Dependem da edição de lei específica para que sejam concedidas e impedem o lançamento.
B. Dependem da edição de lei complementar para que sejam concedidas e impedem o lançamento.
A. Dependem da edição de lei específica para que sejam concedidas e impedem o lançamento.
B. Dependem da edição de lei complementar para que sejam concedidas e impedem o lançamento.
C. Somente por meio de convênio poderão ser concedidas isenção e anistia de qualquer tributo.
D. Em regra, a isenção gera direito adquirido e não pode ser suprimida a qualquer tempo.
E. Isenção de tributo estadual concedida pela União em tratado internacional viola a Constituição
Federal.
Plano de Aula
2 Semana/Tema
3 Objetivos
Conhecer as preferências e garantias legais conferidas ao crédito tributário em relação aos demais
créditos e esclarecer os poderes das autoridades fiscais relativos à fiscalização e arrecadação dos
tributos.
4 Tópicos
Situaçãoproblema: Em matéria intitulada "Sexta Turma mantém dados compartilhados pelo Coaf em
ação penal contra exconselheiro do Carf" divulgada no site eletrônico do Superior Tribunal de Justiça
em 23/09/2021 foi noticiado "A Sexta Turma do Superior Tribunal de Justiça (STJ) negou provimento
ao recurso em habeas corpus no qual a defesa de um exconselheiro do Conselho Administrativo de
Recursos Fiscais (Carf) pedia a declaração de nulidade das provas obtidas a partir do
compartilhamento de dados entre o Conselho de Controle de Atividades Financeiras (Coaf) e a Polícia
Plano de Aula
2 Semana/Tema
3 Objetivos
Conhecer as preferências e garantias legais conferidas ao crédito tributário em relação aos demais
créditos e esclarecer os poderes das autoridades fiscais relativos à fiscalização e arrecadação dos
tributos.
4 Tópicos
Situaçãoproblema: Em matéria intitulada "Sexta Turma mantém dados compartilhados pelo Coaf em
ação penal contra exconselheiro do Carf" divulgada no site eletrônico do Superior Tribunal de Justiça
em 23/09/2021 foi noticiado "A Sexta Turma do Superior Tribunal de Justiça (STJ) negou provimento
ao recurso em habeas corpus no qual a defesa de um exconselheiro do Conselho Administrativo de
Recursos Fiscais (Carf) pedia a declaração de nulidade das provas obtidas a partir do
compartilhamento de dados entre o Conselho de Controle de Atividades Financeiras (Coaf) e a Polícia
Federal (PF). A ação penal contra o exconselheiro deriva das investigações da Operação Zelotes, que
apurou casos de corrupção e outros crimes no âmbito do Carf... O recorrente alegou que a ação penal
instaurada contra ele foi embasada em investigação originada de prova ilícita, visto que decorreu da
entrega de seus dados bancários, por meio de ofício, diretamente à PF". Disponível em:
https://www.stj.jus.br/sites/portalp/Paginas/Comunicacao/Noticias/23092021SextaTurma mantem
dadoscompartilhadospeloCoafemacaopenalcontraexconselheirodoCarf.aspx Acesso em: 05
jan. 2022.
A partir disso, pergunte aos alunos: É possível o compartilhamento de informações fiscais e bancárias,
para fins de investigação criminal, pelos órgãos administrativos de controle, sem a necessidade de
autorização judicial?
A partir disso, pergunte aos alunos: É possível o compartilhamento de informações fiscais e bancárias,
para fins de investigação criminal, pelos órgãos administrativos de controle, sem a necessidade de
autorização judicial?
aula abordando as garantias, privilégios e preferências do credito tributário, bem como os poderes das
autoridades fiscais e o dever de sigilo dos dados dos contribuintes. Feito isso, o professor deverá
solicitar aos alunos que, formados em grupos, realizem a busca na internet de julgados do Supremo
Tribunal Federal sobre o compartilhamento de dados sigilosos fiscais/bancários por órgãos de controle,
sem previa autorização judicial. Em seguida, o professor deverá promover um fórum através de um
representante de cada grupo, de modo que o entendimento de cada grupo seja escrito no quadro para
compartilhamento da turma. Ao final o professor, como moderador do fórum, deverá apresentar o
posicionamento jurisprudencial atual do STF, abordando as divergências existentes. Para auxiliar os
alunos e o professor, no desenvolvimento desta atividade, são disponibilizados acessos a materiais nos
campos "Leitura específica" e "Aprenda +".
solicitar aos alunos a apresentação de fundamentos, abordando o posicionamento atual da Suprema
Corte sobre o tema apresentado da situaçãoproblema da aula. Além disto, indicar a realização de
exercícios de verificação de aprendizagem localizados no final do módulo.
ambiente virtual.
jan. 2022.
05 jan. 2022.
Leia as decisões:
ARGUIÇÃO DE DESCUMPRIMENTO DE PRECEITO FUNDAMENTAL 357/DF. Disponível em:
http://portal.stf.jus.br/processos/detalhe.asp?incidente=4814964 Acesso em: 05 jan. 2022.
AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO 1065090/SC. Disponível em:
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 1.055.941/SP. Disponível em:
2022.
Leia os artigos:
2022.
Leia os artigos:
GOES, Severino. STF decide que União não mais terá preferência no recebimento de créditos
tributários. Consultor Jurídico. Disponível em: https://www.conjur.com.br/2021jun24/uniaonao
preferenciarecebercreditotributario Acesso em: 05 jan. 2022.
GUSMAO, Jordaanna Maria Lopes. Fraude à execução fiscal inaplicabilidade da súmula 375 do STJ.
Conteúdo Jurídico. Disponível em:
http://www.conteudojuridico.com.br/consulta/Artigos/52044/fraudeaexecucaofiscal
inaplicabilidadedasumula375dostj Acesso em: 05 jan. 2022.
MELO, Alexandre; ALMEIDA, Humberto. A nova ordem de pagamento de créditos na falência.
Migalhas. Disponível em: https://www.migalhas.com.br/depeso/344075/anovaordemdepagamento
decreditosnafalencia Acesso em: 05 jan. 2022.
NÚCLEO DE ACOMPANHAMENTO NA ÁREA CRIMINAL (NUCRIM/PGR). Possibilidade de
compartilhamento com o Ministério Público, para fins penais, dos dados bancários e fiscais do
contribuinte por meio dos relatórios de inteligência financeira do COAF e da íntegra do procedimento
fiscalizatório da Receita Federal do Brasil. Procuradoria Geral da República. Disponível em:
http://www.mpf.mp.br/pgr/atuacao/atuacaonostj/docscriminal/compartilhamentodados
bancarios.pdf Acesso em: 05 jan. 2022.
PONTES, Helenilson Cunha. Os privilégios e garantias do crédito tributário e a lei complementar.
Consultor Jurídico. Disponível em: https://www.conjur.com.br/2019jan23/consultortributario
privilegiosgarantiascreditotributarioleicomplementar Acesso em: 05 jan. 2022.
ROSA, Danilo Ruiz Fernandes. Data da inscrição na dívida ativa é o marco para caracterizar a fraude
a execução. Migalhas. Disponível em: https://www.migalhas.com.br/depeso/303161/datadainscricao
nadividaativaeomarcoparacaracterizarafraudeaexecucao Acesso em: 05 jan. 2022.
Leia as notícias:
Suspensão da execução fiscal afasta dupla garantia e permite habilitação do crédito na falência.
Notícias STJ. Disponível em:
https://www.stj.jus.br/sites/portalp/Paginas/Comunicacao/Noticias/19112021Suspensaodaexecucao
fiscalafastaduplagarantiaepermitehabilitacaodocreditonafalencia.aspx Acesso em: 05 jan.
2022.
STJ reconhece preferência de créditos tributários sobre os condominiais. Consultor Jurídico.
Disponível em: https://www.conjur.com.br/2017mai26/stjreconhecepreferenciacreditotributario
condominial Acesso em: 05 jan. 2022.
Não há preferência da União em execuções fiscais, decide STF. Consultor Jurídico. Disponível em:
https://www.migalhas.com.br/quentes/347573/naohapreferenciadauniaoemexecucoesfiscais
decidestf Acesso em: 05 jan. 2022.
8 Aprenda +
Administração Tributária Fiscalização I. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=_HpiB0RJLrw&list=PLZC9coqdsJbx9zK5V5LDOVWQT17YEGTe&index=1 Acesso em: 05 jan.
2022.
Administração Tributária Fiscalização II. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=Tl9PxUpWyjY&list=PLZC9coqdsJbx9zK5V5LDOVWQT17YEGTe&index=2 Acesso em: 05 jan.
2022.
Administração Tributária Fiscalização II. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=Tl9PxUpWyjY&list=PLZC9coqdsJbx9zK5V5LDOVWQT17YEGTe&index=2 Acesso em: 05 jan.
2022.
Direito Tributário Garantias e Privilégios do Crédito Tributário. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=23SegM5wxCA Acesso em: 05 jan. 2022.
1. Amélia, Ana e Custódia são irmãs e sócias da empresa SACOLAS IRMÃS MINEIRAS LTDA,
e em decorrência da crise econômica que assola o país decidiram não recolher IPTU dos
exercícios de 2020 e 2021 dos imóveis da referida empresa, priorizando o pagamento de seus
funcionários. Ocorre que Custódia, administradora da empresa, tomou ciência de que o fisco
havia inscrito em dívida ativa os créditos tributários não pagos e resolveu vender diversos bens
em nome da pessoa jurídica, bem como mudar o local de funcionamento da sociedade, sem
comunicar aos órgãos competentes. Com base na situação hipotética, assinale a opção correta:
A. As sócias deverão pagar com o patrimônio próprio a dívida da pessoa jurídica, em decorrência da
jurisprudência do STJ.
B. Os imóveis de funcionamento da empresa não respondem pela dívida, haja vista a
impenhorabilidade prevista no artigo 833, V, NCPC.
C. A venda de bens da pessoa jurídica poderá ser anulada, caso não tenha outros bens para saldar a
dívida fiscal, e Custódia poderá ainda ser acionada pelo fisco para pagar com o seu patrimônio, a
dívida da pessoa jurídica, uma vez que ela tinha poderes de gestão e o dever de atualizar o endereço
de funcionamento da pessoa jurídica.
D. Não há que se falar em irregularidade da venda dos bens da pessoa jurídica, pois a execução fiscal
sequer foi ajuizada, não sendo possível a caracterização de fraude contra à fazenda pública.
E. A venda de bens da pessoa jurídica é válida, pois o reconhecimento da fraude à execução depende
do registro da penhora do bem alienado ou da prova de máfé do terceiro adquirente, mas Custódia
poderá ser acionada pelo fisco para pagar com o seu patrimônio, a dívida da pessoa jurídica, uma vez
que ela tinha poderes de gestão e o dever de atualizar o endereço de funcionamento da pessoa jurídica.
2. O Código Tributário Nacional dispõe sobre as preferências do crédito tributário, o que o
coloca em posição vantajosa em detrimento de outros créditos. Com base nisto, marque a
alternativa correta:
A. Na falência, as multas tributárias preferem às importâncias passíveis de restituição.
B. Na falência, o crédito tributário prefere aos créditos com garantia real, no limite do valor do bem
gravado.
C. Na falência, o crédito tributário prefere apenas os créditos trabalhistas.
D. Os créditos tributários federais possuem preferência em detrimento de créditos tributários estaduais
e municipais, segundo jurisprudência atual do Supremo Tribunal Federal.
E. O Superior Tribunal de Justiça possui precedente no sentido de que a Fazenda Pública pode cobrar
crédito na falência e na execução fiscal simultaneamente, desde que não haja pedido de constrição de
bens na execução fiscal.
Plano de Aula
Plano de Aula
2 Semana/Tema
Semana 11: Tema 11. TRIBUTOS EM ESPÉCIE
3 Objetivos
Conhecer as espécies de tributos e seus respectivos sujeito passivo e ativo, fatos geradores, base de
cálculo e os princípios específicos aos quais estão submetidos.
4 Tópicos
11.1 TRIBUTOS FEDERAIS
11.2 TRIBUTOS ESTADUAIS
11.3 TRIBUTOS MUNICIPAIS
Situaçãoproblema: Em matéria intitulada "Clubes vão à Justiça contra taxa para PM fazer segurança
em estádios de SP" divulgada no site eletrônico do Globo.com foi noticiado: "O XV de Piracicaba e o
Botafogo de Ribeirão Preto foram à Justiça para questionar a taxa de policiamento que os clubes são
obrigados a pagar para que a Polícia Militar realize a segurança nos estádios de São Paulo. Os
piracicabanos têm uma liminar que impede a cobrança dos valores determinados por uma lei estadual.
A legislação, aprovada em 2013, entrou em vigor em março de 2014 e multiplicou essa despesa em
quase dez vezes. Ela determina o pagamento de 1,5 Ufesp (Unidade Fiscal do Estado de São Paulo)
por cada hora de trabalho do policial. Como nos jogos o serviço é de cinco horas, geralmente, cada
agente de segurança custa em torno de R$ 176 ao mandante da partida, o valor da Ufesp neste ano é
de R$ 23,55.". Disponível em: http://ge.globo.com/sp/futebol/noticia/2016/02/clubesvaojustica
contrataxaparapmfazersegurancaemestadiosdesp.html Acesso em: 10 jan. 2022.
A partir disso, pergunte aos alunos: Considerando as disposições constitucionais sobre as taxas, é
juridicamente possível a cobrança deste tributo pela prestação do serviço de segurança pública?
Metodologia: Recomendase que o professor inicie a aula abordando as espécies de tributos indicadas
no plano de aula e seus respectivos sujeito passivo e ativo, fatos geradores, base de cálculo e os
princípios específicos aos quais estão submetidos. Feito isso, sugerese que o professor, usando a
juridicamente possível a cobrança deste tributo pela prestação do serviço de segurança pública?
Metodologia: Recomendase que o professor inicie a aula abordando as espécies de tributos indicadas
no plano de aula e seus respectivos sujeito passivo e ativo, fatos geradores, base de cálculo e os
princípios específicos aos quais estão submetidos. Feito isso, sugerese que o professor, usando a
metodologia de estudo de caso do AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO 536.639,
disponível em https://portal.stf.jus.br/processos/downloadPeca.asp?id=92487264&ext=.pdf, promova
uma mesa redonda e estimule um debate entre os alunos, investigando as características dos impostos
e das taxas, serviços públicos uti singuli e uti universi, de modo a se compreender a diferença entre
tributos vinculados e não vinculados. Ao final o professor, como moderador do fórum, deverá
apresentar os fundamentos jurídicos da decisão tomada pela Suprema Corte. Para auxiliar os alunos e
o professor, no desenvolvimento desta atividade, são disponibilizados acessos a materiais nos campos
"Leitura específica" e "Aprenda +".
solicitar aos alunos a apresentação de fundamentos, abordando o posicionamento do STF sobre a taxa
de segurança pública. Além disto, indicar a realização de exercícios de verificação de aprendizagem
localizados no final do módulo.
ambiente virtual.
jan. 2022.
10 jan. 2022.
Leia as decisões:
AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO 1282951/MG. Disponível em:
AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO 535.085/GO. Disponível em:
2022.
2022.
AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO 982.415/SP. Disponível em:
2022.
2022.
AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO 982.415/SP. Disponível em:
2022.
2022.
AÇÃO DIRETA DE INCONSTITUCIONALIDADE 6.211/AP. Disponível em:
2022.
Leia os artigos:
CARVALHO, Neudimar Vilela Miranda. Natureza jurídica das contribuições sociais. Jus. Disponível
em: https://jus.com.br/artigos/92498/naturezajuridicadascontribuicoessociais Acesso em: 10 jan.
2022.
CARDOSO, Oscar Valente. A natureza jurídica do pedágio. Jus. Disponível em:
https://jus.com.br/artigos/66047/anaturezajuridicadopedagio Acesso em: 10 jan. 2022.
ROMANO, Rogério Tadeu. Taxa de pavimentação e contribuição de melhoria. Jus. Disponível em:
https://jus.com.br/artigos/58907/taxadepavimentacaoecontribuicaodemelhoria Acesso em: 10 jan.
2022.
Leia a notícia:
STF invalida dispositivos de lei que instituiu taxa para exploração de recursos hídricos. Notícias
Migalhas. Disponível em: https://www.migalhas.com.br/quentes/316467/stfinvalidadispositivosde
leiqueinstituiutaxaparaexploracaoderecursoshidricos Acesso em: 10 jan. 2022.
8 Aprenda +
Espécies Tributárias Introdução. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=sac3Cm1RTwY
Direito Tributário Conceito Classificação Espécies Tributárias. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=hK7qaUdxnA Acesso em: 10 jan. 2022.
Tributação e Orçamento Tributos e Espécies Tributárias. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=QLSuC9d6BiY Acesso em: 10 jan. 2022.
Taxas no Direito Tributário pt 01. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=2aRGopyde5A
T a x a s n o D i r e i t o T r i b u t á r i o p a r t e 0 2 . D i s p o n í v e l e m : https://www.youtube.com/watch?
v=UhQaXkFYlC4 Acesso em: 10 jan. 2022.
1. O Município de Passa e Fica/RN realizou uma obra no bairro Santa Luzia,
pavimentando/recapeando as ruas e construindo uma praça de lazer, o que veio a valorizar
significativamente a região, com um aumento do valor de mercado dos imóveis. Considerando o
enunciado, assinale a opção correta:
pavimentando/recapeando as ruas e construindo uma praça de lazer, o que veio a valorizar
significativamente a região, com um aumento do valor de mercado dos imóveis. Considerando o
enunciado, assinale a opção correta:
A. O Estado de Rio Grande do Norte poderá instituir e cobrar contribuição de melhoria dos
proprietários dos imóveis valorizados com as obras públicas realizadas, ficando com 100% da
arrecadação.
B. O Município de Passa e Fica poderá dividir o valor gasto nas obras realizadas, a título de
contribuição de melhoria, dos proprietários dos imóveis valorizados com as obras públicas realizadas.
C. O Estado de Rio Grande do Norte poderá instituir e cobrar contribuição de melhoria dos
proprietários dos imóveis valorizados com as obras públicas realizadas e repassar ao Município 50%
do valor arrecadado.
D. Neste caso não é possível a cobrança de contribuição de melhoria, pois os munícipes já pagam
vários impostos e fazem jus as melhorias obtidas com as obras públicas.
E. O Município de Passa e Fica poderá instituir e cobrar contribuição de melhoria dos proprietários
dos imóveis valorizados com as obras públicas realizadas, não podendo ultrapassar o valor gasto nas
obras, sendo a cobrança proporcional a valorização de cada imóvel.
2. As contribuições previdenciárias são uma das espécies das chamadas contribuições especiais
previstas na Constituição da República. Em relação à competência tributária da contribuição
previdenciária, é correto afirmar que:
A. Apenas a União pode instituir e cobrar este tributo.
B. Os Estados, DF e Municípios podem instituir e cobrar este tributo dos servidores ativos,
aposentados e pensionistas para custeio de regime próprio de previdência social.
C. Todos os entes federados podem instituir e cobrar qualquer espécie de contribuição especial.
D. Os Municípios só podem instituir a contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública,
não podendo jamais instituir contribuição previdenciária.
E. O Supremo Tribunal Federal entende que a competência da contribuição previdenciária é
concorrente entre a União e Municípios.
Plano de Aula
Plano de Aula
2 Semana/Tema
Semana 12: Tema 12. TRIBUTOS EM ESPÉCIE
3 Objetivos
Apreender os elementos da obrigação tributária relativos aos impostos e interpretar os princípios
específicos a eles aplicáveis.
4 Tópicos
12.1 TRIBUTOS FEDERAIS
12.2 TRIBUTOS ESTADUAIS
12.3 TRIBUTOS MUNICIPAIS
Situaçãoproblema: Em matéria intitulada "ICMS de cerveja e cigarro terá alíquota maior" divulgada
no site eletrônico do Sindicombustíveis foi noticiado: "A partir de amanhã, dia 25, as alíquotas de
ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) sobre cerveja e fumo serão elevadas,
respectivamente, de 18% para 20% e de 25% para 30%. Hoje, São Paulo é um dos únicos Estados que
tributam a cerveja com alíquota menor do que 25% (...). A medida faz parte do Projeto de Lei
1404/2015, sancionado em novembro de 2015 pelo Governador Geraldo Alckmin. Nele, conta ainda a
redução do ICMS sobre os medicamentos genéricos." Disponível em:
http://www.resan.com.br/noticiasintegra/200icmsdecervejaecigarroteraaliquotamaior/ Acesso
em: 10 jan. 2022.
A partir disso, pergunte aos alunos: Qual princípio específico do ICMS foi observado na lei que
modificou as suas alíquotas? Tal principio é de aplicação obrigatória pelos Estados?
Metodologia: Recomendase que o professor utilize a metodologia baseada em problema e inicie a aula
abordando os impostos federais, estaduais e municipais, indicando os elementos da obrigação
tributária de cada um deles, bem como os princípios específicos a eles aplicáveis. Feito isso, o
professor deverá solicitar aos alunos que, formados em três grandes grupos, realizem a busca na
internet de artigos científicos e julgados do Supremo Tribunal Federal que abordem os princípios
Metodologia: Recomendase que o professor utilize a metodologia baseada em problema e inicie a aula
abordando os impostos federais, estaduais e municipais, indicando os elementos da obrigação
tributária de cada um deles, bem como os princípios específicos a eles aplicáveis. Feito isso, o
professor deverá solicitar aos alunos que, formados em três grandes grupos, realizem a busca na
internet de artigos científicos e julgados do Supremo Tribunal Federal que abordem os princípios
específicos aplicáveis ao ICMS, de modo que possam compreender os objetivos do legislador
constituinte ao prever tais princípios. Em seguida, o professor deverá promover um fórum através de
um representante de cada grupo, de modo que o entendimento de cada grupo seja escrito no quadro
para compartilhamento da turma. Ao final o professor, como moderador do fórum, deverá apresentar
os princípios específicos aplicáveis ao ICMS. Para auxiliar os alunos e o professor, no
desenvolvimento desta atividade, são disponibilizados acessos a materiais no campo "Aprenda +".
solicitar aos alunos a apresentação de fundamentos, abordando os princípios específicos do ICMS e
qual se aplica à situaçãoproblema. Além disto, indicar a realização de exercícios de verificação de
ambiente virtual.
jan. 2022.
10 jan. 2022.
Leia as decisões:
AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO 634.457/RJ. Disponível em:
2022.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 688.223/PR. Disponível em:
http://portal.stf.jus.br/processos/detalhe.asp?incidente=4245695 Acesso em: 10 jan. 2022.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 1016605/MG. Disponível em:
AGRAVO INTERNO NO AGRAVO INTERNO NO RECURSO ESPECIAL 1902483/SP. Disponível
em: https://scon.stj.jus.br/SCON/jurisprudencia/doc.jsp?
livre=IPVA+E+NOTIFICA%C7AO&b=ACOR&p=false&l=10&i=1&operador=e&tipo_visualizacao
=RESUMO Acesso em: 10 jan. 2022.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 946648/SC. Disponível em:
=RESUMO Acesso em: 10 jan. 2022.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 946648/SC. Disponível em:
AGRAVO INTERNO NO AGRAVO EM RECURSO ESPECIAL 1513783/ES. Disponível em:
REPERCUSSÃO GERAL NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1294969/SP.
Disponível em: https://redir.stf.jus.br/paginadorpub/paginador.jsp?docTP=TP&docID=755092295
AÇÃO DIRETA DE INCONSTITUCIONALIDADE 5.576/SP. Disponível em:
2022.
AGRAVO INTERNO NO AGRAVO EM RECURSO ESPECIAL 1.860.387/RR. Disponível em:
https://redir.stf.jus.br/paginadorpub/paginador.jsp?docTP=AC&docID=630039 Acesso em: 10 jan.
2022.
AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1.172.327/PE. Disponível em:
2022.
Leia os artigos:
BATALHA, Bernard de Albuquerque Mitton. Energia elétrica: bem essencial e aplicação do princípio
da seletividade. Migalhas. Disponível em: https://www.migalhas.com.br/depeso/348671/energia
eletrica Acesso em: 10 jan. 2022.
CAVALCANTI, João Victor Oliveira. Da não incidência do IPVA sobre aeronaves e embarcações.
Migalhas. Disponível em: https://www.migalhas.com.br/depeso/348462/danaoincidenciadoipva
sobreaeronaveseembarcacoes Acesso em: 10 jan. 2022.
TIEPPO, Fábio Lunardi. A progressividade das alíquotas do ITBI e a insegurança jurídica. Âmbito
Jurídico. Disponível em: https://ambitojuridico.com.br/cadernos/direitotributario/aprogressividade
dasaliquotasdoitbieainsegurancajuridica/ Acesso em: 10 jan. 2022.
Leia as notícias:
Lei estadual não pode instituir imposto sobre doação e herança no exterior. Consultor Jurídico.
Disponível em: https://www.conjur.com.br/2021mar02/leiestadualnaoinstituiritcmdexterior
decidestf Acesso em: 10 jan. 2022.
STF modula efeitos em decisão de ICMS sobre energia e telecomunicação. Notícias Migalhas.
Disponível em: https://www.migalhas.com.br/quentes/356999/stfmodulaefeitosemdecisaodeicms
sobreenergiaetelecomunicacao Acesso em: 10 jan. 2022.
STJ julgará necessidade de comprovar ITCMD para homologação de partilha. Consultor Jurídico.
Disponível em: https://www.conjur.com.br/2021jan11/stjjulgaranecessidadecomprovaritcmd
homologarpartilha Acesso em: 10 jan. 2022.
8 Aprenda +
8 Aprenda +
PRINCÍPIO DA SELETIVIDADE DO ICMS. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=Kslzro75lRo Acesso em: 10 jan. 2022.
NÃOCUMULATIVIDADE DO ICMS. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=zwVEec_afi8 Acesso em: 10 jan. 2022.
Tributação dos Combustíveis em 3 minutos. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=wiX4C6nAruI Acesso em: 10 jan. 2022.
I n f o r m a t i v o 6 9 4 ? S T J / S ú m u l a 6 4 9 . D i s p o n í v e l e m : https://www.youtube.com/watch?
v=psn1U2F9WX4 Acesso em: 10 jan. 2022.
1. É sabido que a Constituição da República previu a competência da União sobre o ITR
(imposto territorial rural) e dos Municípios sobre o IPTU (imposto predial e territorial urbano),
sendo que foram o Código Tributário Nacional e o DL 57/1966 que definiram os critérios de área
urbana para fins de incidência do imposto municipal. Com base na legislação citada e na
jurisprudência do STJ, são critérios definidores de área urbana para fins de incidência e
cobrança do IPTU, exceto:
A. rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para distribuição domiciliar.
B. sistema de esgotos sanitários.
C. utilização do imóvel em atividade de exploração extrativa vegetal, agrícola, pecuária ou
agroindustrial.
D. abastecimento de água.
E. meiofio ou calçamento, com canalização de águas pluviais.
2. Em matéria publicada em 28/12/21 no site eletrônico COAD foi noticiado ?A Secretaria de
Estado de Fazenda do Rio de Janeiro (SefazRJ) publicou, nesta segundafeira (27/12), no Diário
Oficial, a Resolução 329 Sefaz/2021, que traz os valores venais dos veículos e serve de base de
cálculo do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) de 2022. O tributo
pode ser pago em cota única, com desconto de 3%, ou em 3 vezes, sem o abatimento. Os valores
venais são os preços de mercado dos veículos, calculados pela Fundação Instituto de Pesquisas
Econômicas (Fipe). Sobre esses valores são aplicadas as alíquotas do imposto (4% para carros
flex; 2% para motos e 1,5% para automóveis movidos a GNV)?. Disponível em:
https://www.coad.com.br/home/noticiasdetalhe/110446/sefazrjdivulgavaloresvenaispara
calculodoipvanoanode2022 Acesso em: 10 jan. 2022. Com base no exposto, e considerando
que o fato gerador do imposto no Rio de Janeiro ocorre em 1º de janeiro de cada ano, é correto
afirmar que:
A. como o IPVA está submetido totalmente às duas regras da anterioridade, os novos valores de base
cálculo, não poderão ser aplicadas no exercício de 2022.
B. as novas bases de cálculos do imposto só poderão ser aplicadas após 90 dias da publicação da
resolução.
C. as alterações das alíquotas e da base de cálculo de IPVA não estão submetidas ao princípio da
anterioridade nonagesimal.
D. as alterações da base de cálculo de IPVA não estão submetidas ao princípio da anterioridade anual,
mas devem respeitar à noventena.
anterioridade nonagesimal.
D. as alterações da base de cálculo de IPVA não estão submetidas ao princípio da anterioridade anual,
mas devem respeitar à noventena.
E. as novas bases de cálculo do imposto poderão ser aplicadas a partir de 1º de janeiro de 2022, pois a
base de cálculo do IPVA não está submetida ao princípio da anterioridade nonagesimal, bastando a
virada do exercício financeiro para que as mudanças sejam aplicadas.
Plano de Aula
2 Semana/Tema
Semana 13: Tema 13. PROCESSO ADMINISTRATIVO E JUDICIAL TRIBUTÁRIO (CRÉDITO
DIGITAL)
3 Objetivos
Analisar as noções fundamentais acerca do processo administrativo fiscal.
4 Tópicos
13.1 PROCESSO ADMINISTRATIVO TRIBUTÁRIO
Nesta aula, estaremos conectados ao conteúdo digital. O aluno explora e estuda, previamente, o
conteúdo digital disponível em seu ambiente virtual.
A aula será realizada no ambiente virtual de aprendizagem.
O aluno deverá consultar a bibliografia proposta no tema.
Plano de Aula
2 Semana/Tema
DIGITAL)
3 Objetivos
Analisar as noções fundamentais acerca do processo administrativo fiscal.
4 Tópicos
13.1 PROCESSO ADMINISTRATIVO TRIBUTÁRIO
8 Aprenda +
O aluno deverá aprofundar os seus estudos navegando no explore + disponível no tema digital.
Plano de Aula
2 Semana/Tema
DIGITAL)
3 Objetivos
Reconhecer as principais características da execução fiscal, designadamente sobre a principal ação
exacional de nosso Direito.
4 Tópicos
14.1 EXECUÇÃO FISCAL
8 Aprenda +
Plano de Aula
2 Semana/Tema
DIGITAL)
3 Objetivos
Reconhecer as principais características da execução fiscal, designadamente sobre a principal ação
exacional de nosso Direito.
4 Tópicos
14.1 EXECUÇÃO FISCAL
8 Aprenda +
Plano de Aula
2 Semana/Tema
DIGITAL)
3 Objetivos
Listar as principais ações antiexacionais.
4 Tópicos
15.1 AÇÕES ANTIEXACIONAIS
8 Aprenda +
Plano de Aula
2 Semana/Tema
DIGITAL)
3 Objetivos
4 Tópicos
8 Aprenda +
Plano de Aula
2 Semana/Tema
DIGITAL)
3 Objetivos
4 Tópicos
8 Aprenda +
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3 Objetivos
4 Tópicos
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