Relatório de Avaliação

Município de Carapicuíba
Orçamento Fiscal e da Seguridade Social
Exercício 1° Bimestre de 2023
 Qual foi o trabalho realizado?

Trata-se de uma auditoria realizada com o objetivo de avaliar o Relatório

Resumido da Execução Orçamentária para identificar possíveis achados e
auditar o município de Carapicuíba para uma transparência e divulgação
correta de suas demonstrações contábeis.
Com o Balanço Orçamentário foi possível identificar algumas
divergências e possíveis achados que devem ser corrigidos e até mesmo
divulgados para uma retratação com a população e correção no próximo
bimestre.

Quais as conclusões alcançadas?

A partir das analises feitas sobre o Relatório Resumido da Execução
Orçamentária do município de Carapicuíba foi possível identificar algumas
falhas que possam ser corrigidas, mas que a principio não afetaram o Balanço
Orçamentário em prejuízo, mas todas as informações coletadas foram
verificadas e devem ser corrigidas para que não haja próximas falhas.

Critérios
Os critérios utilizados para identificação de possíveis achados neste
processo de auditoria foram:

Art. 9o Se verificado, ao final de um bimestre, que a realização da receita

poderá não comportar o cumprimento das metas de resultado primário ou
nominal estabelecidas no Anexo de Metas Fiscais, os Poderes e o Ministério
Público promoverão, por ato próprio e nos montantes necessários, nos trinta
dias subsequentes, limitação de empenho e movimentação financeira, segundo
os critérios fixados pela lei de diretrizes orçamentárias.

§ 1o No caso de restabelecimento da receita prevista, ainda que parcial, a

recomposição das dotações cujos empenhos foram limitados dar-se-á de forma
proporcional às reduções efetivadas;

§ 2º Não serão objeto de limitação as despesas que constituam

obrigações constitucionais e legais do ente, inclusive aquelas destinadas ao
pagamento do serviço da dívida, as relativas à inovação e ao desenvolvimento
científico e tecnológico custeadas por fundo criado para tal finalidade e as
ressalvadas pela lei de diretrizes orçamentárias.   (Redação dada pela Lei
Complementar nº 177, de 2021)

Art. 31. Se a dívida consolidada de um ente da Federação ultrapassar o

respectivo limite ao final de um quadrimestre, deverá ser a ele reconduzida até
o término dos três subsequentes, reduzindo o excedente em pelo menos 25%
(vinte e cinco por cento) no primeiro;

Art. 53. Acompanharão o Relatório Resumido demonstrativos relativos a:

I – Apuração da receita corrente líquida, na forma definida no inciso IV do

art. 2o, sua evolução, assim como a previsão de seu desempenho até o final do
exercício;

II – Receitas e despesas previdenciárias a que se refere o inciso IV do art.

50;

III – resultados nominal e primário;

IV – Despesas com juros, na forma do inciso II do art. 4 o;

V – Restos a Pagar, detalhando, por Poder e órgão referido no art. 20, os

valores inscritos, os pagamentos realizados e o montante a pagar.

Achados

1° A Dívida presente deve ser paga até 25% do valor empenhado:

- O valor que foi apresentado no Relatório Resumido da Execução

Orçamentaria apresentou divergência segundo a Lei de Responsabilidade
Fiscal, o qual o Município tem um valor de dotação inicial anual de
R$6.300.000,00 deveria ter pago ao menos 25% da sua dívida de seu valor da
dotação atualizada que se manteve o valor, que no caso foi pago R$547.049,26
referente apenas 9% de seu valor total. Para que o subsequente restasse um
total de 75% a ser pago;

2° Valor referente a despesa de investimentos da dotação anual

comparado com os valores pagos não condiz com o valor bimestral a ser
pago no 2° Bimestre:

- No Portal da Transparência o Município de Carapicuíba apresentou em suas

despesas de investimento uma Dotação Inicial Anual de R$79.419.104,88 que
teve um acréscimo com valor corrigido para R$96.292.083,38 de Dotação
Atualizada Anual. Sendo que deste valor atualizado foi pago até o Bimestre
apenas R$1.602.586,58 um valor referente a apenas 1,6% a dotação
atualizada, contando que seu valor empenhado era de R$ 62.359.216,54 que
se refere a 65% da dotação atualizada, houve alguma divergência no momento
do pagamento da despesa.
3° Não foi apresentado a justificativa da limitação de empenho.

- Houve uma falta de informação referente a limitação de empenho referente a

RREO do período auditado, podendo haver alguma fraude que não foi
descriminada em todo o relatório sendo prejudicial para o município e sendo
uma omissão de informação que não foi divulgada no site de transparência do
município auditado.

Conclusão

A auditoria realizada teve como objetivo avaliar e julgar as informações

que nos foram fornecidas para analisar o balanço orçamentário.

O trabalho contemplou a avaliação da execução do relatório no período

de 01/2023 a 03/2023 e analisou os balanços fornecidos pelo Portal da
Transparência do município de Carapicuíba

Para atingimento dos objetivos propostos pelo trabalho, foram definidas

três questões de auditoria, apresentadas a seguir e acompanhadas das
respectivas respostas obtidas a partir dos testes realizados.

1- As despesas empenhadas, despesas liquidadas e despesas pagas

do período do 1º estão feitas de acordo com a Lei de
Responsabilidade propõe?

Depois de pesquisar e leitura com base na RREO referente ao Município

de Carapicuíba podemos concluir que há algumas falhas no relatório,
não está descriminado a limitação do empenho tratando-se da obrigação
de verificar se a receita está sendo arrecadada conforme foi proposto no
relatório acarretando em fraudes e ate mesmo falhas nos lançamentos
feitos.

2- As despesas com dívidas estão de acordo com a Lei de

Responsabilidade Fiscal?

O lançamento de despesa de dividas está com uma divergência pois no

seu período deve ser pago ao menos 25% do seu valor total para que os
meses subsequentes não sejam prejudicados com uma divida de
tamanha proporção, mas no caso deste relatório foi pago apenas 9%
estando fora do que norma propõe e causando um grande déficit nos
meses a seguir podendo acarretar em novas dívidas com juros e se
formando restos a pagar para o período seguinte e anos a seguir
 3- A despesa de Investimento está sendo paga conforme as normas
da Lei de Responsabilidade Fiscal identifica?

A despesa de Investimento não foi paga o valor que foi declarado que
seria empenhado, do seu valor total teve apenas uma porcentagem de
1,6% paga o qual o valor empenhado era referente a 65% do seu valor
da dotação atualizada anual o qual não foi justificada nos lançamentos e
muito menos no seu relatório que deveria ter uma explicação do porque
foi feito tal lançamento de um valor abaixo do que havia sido proposto.

Recomendações

Estabelecer um procedimento para declaração de todas as despesas e

receitas previstas no período e que sejam identificadas e explicitas para um
melhor entendimento, que tenha clareza em suas palavras e facilidade de
encontrar em seu relatório para que não seja evidenciada nenhuma fraude ou
falha no período auditado. Podendo assim passar por uma verificação mais
minuciosa antes de ser publicada.

Identificar suas contas e evidenciar o pagamento que deve ser feito para
que não se forme uma nova dívida referente a dividas de despesas já
existentes em seu balanço orçamentário.

Verificar se seus lançamentos estão sendo feitos de forma correta e

sendo realmente pagos na sua função devida para que não tenha desvio de
verbas no montante de suas despesas que está previsto.