Fern an d o R ezen d e

Fin an ças Pûb licas

2 Ediçtit)
 Sum ério

Parte I- FUNCUES TAM ANHO E CRESCIM ENTO DO SETO R

PjjBLICO ,'13
Parte 11- GM TOS PUBLICO S,65
Parte III - FINAN CIA M EN TO D O S GASTO S. I49
Parte IV - POLW ICA FISCAL,271
Parte V - TUPICOS ESPECIAIS,331

2()O PROBI
..b.S'
IA PREVIDENCIXEUO N(J BILV II..363
Apresentaçào à 22Edkio
Funçöes,Tam anho e C rescim ento
do Setor Pflblico
 1

Evoluçio das Funçöes do G overno e

Crescim ento do Setor Ptiblico

1.1 INTRODIJG O
1.2 ATRIBUICOES ECONZM ICA S DO GOW RNO
1.3 CRESCIM ENTO DAS DESPESAS PUBLICAS

1.3.1 H ipdteses teéricas

1.3.2 A experiência brasileira
24
26
1.4 DETERM INANTES DAS DESPESAS PUBLICAS

1.4.1 Falhas de m ercado

Bens JY b/icos1'
Externalidades
Poder de m erccdo
Informaçdo assim érrica

1.5 D O ESTA D O PRO W D O R A 0 ESTA D O R EG U LAD O R

1.6 RESPO N SA B ILID AD ES D O ESTAD O E TAM AN H O D O
G OV ER N O
1.6.1 f:excessivo o tam anho do Estado brasileiro?
t11.I'1I$N ! I
1.6.2 Instituiçöes e tam anho.Que novos cam inhos
podem ser trilhados para evitar o crescim ento do
Estado?
 2

Objetivos e Alternativas de lntervençào

2.1 INTRODUG O
2.2 PO SSIBILID AD ES D E CO N FLITO E N ECESSIDA D ES D E
COORDENAG O
2.3 FED ERALISM O FISCM ,I
48
 49

2.4 REPARTIIZ O DE ENCARGOS PUBLICOS ENTRE

NW EIS DE GOVERNO

2.4.1 Quadro juridico

2
2.4.2 Crfticas à atual divislo de encargos

2.4.3 Critérios das escalas

 2.4.4 Escala do alcance espacial

I2.
4.
5Escal
aeconômi
ca
52
2.4.6 Escala financeira
2.4.7 Escala técnlca
2.4 .8 Escala polftlco-instim cional
2.4 .9 A plicaçiio das escalas

*
 57

2.4.9.J sctide e saneannento

 F

2.4.9.2 Educaçâo
r'
2.4.9.3 serzziçtu urbanos
 Parte
11

G astos Pflblicos

t
r

C lassificaçào e Estrutura das

D espesas G overnam entais

3.1 CLM SIFICAG O DOS GASTOS PUBLICOS

*'

3.2 ESTR UTU R A FU N CIO N A L D AS DESPESA S FED ERA IS

r '

3.2 DESPESAS SEGUNDO A CATEGORIA ECONGM ICA

3.4 COM POSIG O DOs GASTOS POR NX EL DE
G OV ERN O
r
V

3.s PAD R I-)ES Ix n ltxA clo x /tls

r
A nexo 3.1

CLASSIFICAG O FUNCIONAL DAS DESPESAS

t
*
r '

83

Anexo 3.2

CIASSIFICACZ O DAS DESPESAS POR CATEGORIAS

ECO N O M ICA S
 4

Produçào de Bens Ptlblicos

4.1 NATUREZA DOS BENS PUBLICOS

4.2 OFERTA E DEM ANDA DE BENS POBLICOS
88

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4.3 M O D ELO D E SAM U ELSO N
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 97

A nexo 4.t

MODELO DE SAMUELSON DE DETERMINAY O D0 NX EL

(W IM P DE GASTOS PUBLICOS PAltA A SOCIEDADE -
VERSAO ALG/BRICA
 5

Progranaaçâo dos G astos

5.1 INTRO DUCAO

Orf(zrnento f'ëiblico
Processo O rfrzm enttirio no Poder Execuriv'o
Processo O rfam entcirio rlo Poder Legislativol
AsfnyliluifJesOrftxnlcnltirfta.
çecfCltusd
yiktzfâo do Processo
Orçtzrnc,lttirfo
S.2 ORIJAM ENTO .PROG RAM A
5.3 ETAPAS DE IM PLANTAG O DO
O RCAM ENTO .PRO GRAM A
1()f1

5.3.1 Sistem a de elassil caçio

5.3.2 Estabelecim ento das m etas e quantificaçiio dos
recursos em pregados
5.3.3 Escolha entre alternativas: anélise
custo-beneficiozo
/
5.3.4. Avaliaçiio dos resultados
s.4 Al-stilkta.s eossivEls ExrrExsôEs
 6

Avaliaçào de Resultados

6.1 m '
ïnoovqâo
6.2 CONSIDERACIW S T/CNICAS PREFEH NCIAS
SOEIAIS E EFICACIA NA PROGRAMAG O DOs
GASTO S PUBLICOS
6.3 COMPOSIG O DO PRODUTO SETORIAL
6.4 ANXLISE DA ESTRUTUM DE PROGRAM M
G O W RN AM ENTM S

6.4.1 Estrutura da oferta:fttnçâo de produçâo

128
6.5 D ETER M IN A N TES D O S G A STO S
6.6 GASTOS PVBLICOS E NW EL DE RENDA
6.6.1 Efeito de variao es nos tustos de m oduçâo
6.6.2 Fatores institucionais
6.7 QUESTXO DA PRO DUTIW DADE DOS GASTOS
PfBLICOS
6.8 D ESPESA S D E IN V ESTIM EN TO E AU M EN TO N O S
CU STO S O PER A CIO N M S
 17êll'tt)
III

Financiam ento dos G astos

 7

A lternativas de Financiam ento dos

Encargos do G overno

7.1 CtASSIFICAG O E ESTRUTURA DAS RECEITAS

PVBLICAS

7.1.1 Receitas orçam entârias

7.2 PR IN CIPM S CATEG O RIAS D E TRIBUT O S
 8

Prind pios Teöricos de Tributaçio

s.1 Ix'
rRootpçâo
:.2 NEUTRALIDADE E Eylclzxclyt
8.3 EQPIDADE
8.3.1 Crltério do beneffcio
8.3.2 Critério da capacidade de contribuiçâo
N -
 9

lm posto sobre a R enda Pessoal

9.1 INTRO DUCA O

9.2 TEORIA DA TRIBUTAG O E IMPOSTO SOBRE A
REN DA
9.2.1 H om ogeneidade de diferentes categorias de
rendim ento
9.2.2 Custo financeiro
9.2.3 R enda com o indicador da capacidade de
contribuiçâo
9,3 IM POSTO DE REFDA CO M O IN STR UM EN TO D E
POLiTICA ECONOM IG

9.3.1 Im posto progtessivo com o instrum ento

autom étlco de estabilizaçào
9.3.2 Progressividade e poupança
9.3.3 Efeito de m édio e longo prazos da inflaçâo e do
crescim ento econôm ico sobre a distribuiçâo da
carga tributéria
9.3.4. M ediçào da progressividade
@.4 IM PO STO DE RENDA PESSO A FfSIC.A EM PM SES
SELECIO N AD O S
!
 10

Im posto sobre a R enda das Em presas

19.1 CR ESCIM EN T O E ESTR UTU R A DA R ECEITA

N - & .- e'>.
N- .- '-
lo.z BASE DE cA cul,o po IM Bo s'ro
10.3 IM PO STO SO BR E O LU CR O E As DEclstW s DE
PRODUCAO
2O0
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10.4 EFEITOS ECONIW ICOS DA TRANSFERZNCIA
204
1O.S IM PO STO SO BR E LU CR O E FINA N CIAM EN TO D AS
E M P R E SA S
 11

Im postos sobre Vendas de

M ercadorias e Serviços

11.1 INTRODUCXO
208
11.2 CAM CTER/STICASEVANTAGENSTEém cAsOA
TRIBUTAW O SOBRE ()VM OR ADICIONADO

11.2.1 Teoria do IVA

11.2.2 N eutralidade e produtividade
11.a INCID:NCIA
Sj
;y
 12

Im postos sobre o Consum o no Brasil'

.
ônus,M odalidades,Evoluç:o Recente

12.1 INTRODUCAO
222

12.2 M O DM IDAD ES
226

12.3 IM PO STO SO BRE VALO R AGREGA DO (IVA)

227
12.4 IM PO STO S ESPECIA IS
234

12.5 TENTATIVAS DE AIO G O DO WA NO BRASIL

12.5.1 Experiência da Constituinte de 1988
12.5.2 N ova proposta de im plantaçào do IVA
b) Aspeclosecontsm icos

c)Adpecro.
ssocfaàs'

Q zf
kspecêos tzdm iplistrcrivo.
s
 13

lm postos sobre Patrim ônio:

Propriedade lm obiliéria

la.1 Ixrrlto ouçz'io

13.2 IM POSTO SOBRE A PROPRIEDADE IM OBILG RIA
13.2.1 Eqiildade
13.3 UTILIZAG O DE IM POSTO SOBRE PROPRIEDADES:
UlvlA COM PARAG O INTERNACIONAL
 14

Evoluçào da Estrutura Tributéria:

A ntigas Crenças,N ovas Tendências

14.1 INTRO DUCXO

 257

14.2 FATORES QUE IM PULSIONAM AS M UDANCAS

TRIBUTARIAS RECENTES

14.3 GLOBM IZAG O ECONWMICA E FINANCEIRA

 259

14.4 FORM AG O DE BLOCOS ECONZM ICOS REGIONAIS

14.5 REDEFINIIZ O DO PAPEL DO ESTADO

14.6 N O VA R EALID AD E DO M ER CAD O D E TR ABALH O
14.7 TltAxsFo m vtaçt-)lss RECENTES
14.8 'rExo frxclAs FUTUIU S
266
268
 Parte
W

Polftica Fiscal
 15

N ecessidades de Financiam ento do Setor

Ptlblico,D éficits e D fvida Péblica

1s.1 INTRODUCAO
15.2 CONCEITOS DE DZFICIT E DW IDA PUBLICA:
PR IN C IPM S M ED ID M
15.a INFLAY O E D/FICIT PPBLICO

P
1S.3.1 N ivel étim o do im posto inflaciontirio
ILS - rrplp+ .Xm
284 i'
.1.

15.3.2 Efeito Tanzi

15.3.3 Efeito Patinkin

15.4 EFEITOS ECONIW ICOS DA DW IDA POBLICA
286
15.4.1 Teorla convencional da dfvida ptibllca

a)Sfcitex(/ecurto prazo
b) Efeitosdclongoprazo
289
c)Efeitossobrezzttzxa decnm bio e e.çcontas m'/erntzç
 293

14
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15.4.2 Equivalência Iticardiana

 16

Polftica Fiscale A tividade Econôm ica

16.1 INTRO DUCA O

 297

16.2 M ODELO KEYNESIANO DE DETERM INACXO DO

NW EL DE RENDA A CURTO PRAZO
299
i''= ('

G = C +1
16.3 EFEITO M U LTIPLICAD O R D E G A STO S E TR IBU TO S
SO BR E A D EM AN D A A G REGA D A
G
 A(; nw 0,.XF = AC + AG = 1,.âF + AG

16.4 ESTRUTURA DA N CEITA E DESPESA E NW EL DE

ATIV ID A D E ECO N O M ICA
Ilipdtese A
 305

kc'= y

klip6tese s

klip6tese C
G
16.5 IM POSTO PROGRESSIVO COM Q INSTRUM ENTO
AU TOM ATICO D E ESTABILIZA W O
 17

Polftica Fiscale D istribuiçào de Renda

17.1 INTRODIJG O
3 l0
 VJ.

17.2 DETERMINAG O DO GRAU DE PROGRESSIW DADE

DO SISTEM A TRIBUTARIO
17.3 DISTRIBUIG O DOS BENEFiCIOS DAS DESPESAS
PIèBLICAS
17.3.1 Pagam entos de transferências verstts com pras do
governo

17.3.2 Bens ptiblicos, sem ipûblicos e privados

17.3 .3 D espesa& de investim entos vcrsus despesas de
c o n Su m o
17.3.4 A bordagem total verstts parcial

17.4 GA STO SO CIA L N O BRA SIL

320

Gastos sociais rto pevkodo 1980/84

Gastos socftzis no peviodo 1985/89

Gastos sociais no pcrfodo 1990/93
Gastos socicis tzptis o Plono Rctzl
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Rt!)(i.3Jlfft.'J)l1.I('r1tlI%$
 Parte
V

Töpicos Especiais
 18

Federalism o Fiscalno Brasil

18.1 INTRODUG O
18.2 CAIIACTEW STICA S E PECULIARIDADES DO
FED ERA LISM O FISCAL BR M ILEIRO
18.3 D ESAFIO S D O M O M EN TO
18.4 R EFO R M A E FED ER ALISM O FISC.AL
344
 19
Integraçio, Com petitividade e Tributaçio'
.
N eoliberalism o e Finanças Pflblicas no
l-im iar do Século XXl

19.1 INTRODUG O
19.2 R EFO RM A D O ESTA D O
*
1Ji:! .I.( ,...I Ii.I.

19.3 REFO R M A A D M IN ISTR ATW A

354

19.4 REFO RM A FISCM

19.4.1 Principios
19.5 R U M O S DA REFO R M A
 20

O Problem a Previdenciério no Brasil

20.1 INTRODUG O
20.2 CAUSAS DO DESEQ UILjBRIO PREW DENCIARIO NO
B RA SIL
368

20.3 DW ICIT E OS REGIM ES PREW DENCIARIOS NO

B R A SIL
20.4 ItEyolt!vlA DA Pltm otNclA