UNIVERSIDADE FEDERAL DE GOIÁS

FACULDADE DE ADMINISTRAÇÃO, CIÊNCIAS CONTÁBEIS E

CIÊNCIAS ECONÔMICAS
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Disciplina: Contabilidade Tributária
Prof. Lúcio de Souza Machado

Exercício 1
João e José, médicos e especialistas em oftalmologia, resolveram abrir uma clínica para atendimento
na cidade de Goiânia. Na clínica, além de consultas, são realizados procedimentos cirúrgicos. A
seguir, as operações do primeiro mês de funcionamento (maio de 2023):
 Constituição da firma, com capital social de R$ 100.000,00, com distribuição igual das cotas entre
os sócios.
 A integralização ocorreu da seguinte forma: João: 50% em dinheiro o restante em equipamentos;
José: 30% em dinheiro e o restante em móveis e utensílios.
 Contratação de duas atendentes para a clínica, com salário de R$ 2.000,00.
 Compra de vales-transporte para o mês, R$ 300,00.
 Compra de materiais de expediente (papel, tinta para impressora, blocos médicos, etc.), R$
500,00, a prazo.
 Compra de dois computadores e uma impressora para a clínica, R$ 4.000,00, à vista.
 Recebimento de consultas, no valor de R$ 9.000,00.
 Compra de medicamentos e outros materiais para uso na clínica, no valor de R$ 5.000,00, sendo
50% a prazo.
 Do total em caixa, R$ 1.000,00 não foram depositados no Banco do Brasil.
 Recebimento de consultas, via Pix, no valor de R$ 3.000,00.
 Faturamento a convênio (prefeitura de Goiânia) por cirurgias realizadas, R$ 8.000,00, que serão
recebidos no próximo mês. Foram consumidos 60% dos materiais em almoxarifado.
 Foi realizado adiantamento de salário as duas atendentes, no valor de R$ 200,00, pagos em
cheque.
 Nova aquisição de materiais e medicamentos para a clínica, no valor de R$ 3.000,00, à vista, com
cheque.
 Realização de diversas consultas, recebidas no cartão de crédito, R$ 4.000,00. A administradora
do cartão cobra 2% de taxa.
 Pagamento, com cheque, dos materiais de expedientes adquiridos a prazo.
Dados para a realização dos ajustes:
 Honorários contábeis, R$ 1.500,00, com retenção de IR de 1,5%.
 A vida útil dos equipamentos é de 10 anos; valor residual de 20%.
 A vida útil dos móveis e utensílios é de 10 anos, sem valor residual.
 A vida útil dos computadores e da impressora é de três anos; valor residual 30%.
 Serviços de vigilância, R$ 5.000,00; reter o ISS (5%) e IR (1%).
 Serviços de limpeza, R$ 3.000,00; reter o ISS (5%) e o IR (1%).
 Faturamento ao IPASGO no mês, R$ 5.000,00;
 Faturamento à UNIMED no mês, R$ 10.000,00;
 Preparar a folha de pagamento sabendo-se que as empregadas foram admitidas no dia 10. Os
encargos são de 26,8% de INSS e o FGTS de 8%. Descontar dos salários, 9% a título de INSS,
6% de vale-transporte e os adiantamentos feitos.
 Estoque de medicamentos e materiais, R$ 2.000,00.
 A opção tributária foi o lucro presumido: IR (32% de BC); CS (32%), PIS (0,65%); COFINS
(3%).
Pede-se:
 Registrar as operações no livro diário e depois em razonetes.
 Levantar o balancete de verificação do razão.
 Elaborar o balaço patrimonial e a demonstração do resultado do primeiro mês da clínica.