Universidade Politécnica

A POLITÉCNICA
Instituto Superior Aberto
ENUNCIADO
4ª ACTIVIDADE SEMANAL DE FISCALIDADE

Nome do(a) aluno(a): ________________________________________ Cód. _________

Curso: ______________________________________________ Semestre: __________
Assinatura do Vigilante: _________________________________ Data: ____/____/2023

N.B Apresente todos ao cálculos e a respectiva base legal

PARTE I
Responda as seguintes questões, não se esquecendo de fundamentá-
las legalmente quando para o caso exista base legal.

1. Justifique as seguintes afirmações:

a) O IRPS é um imposto pessoal, definitivo e estadual.
b) O IRPS é um imposto unitário.
2. Quais são os fins de incidências objectivas e subjectivas?
a) Mencione, em sede do IRPS, quais os elementos abrangidos pelas
incidências?
3. Em quantas categorias se dividem os rendimentos tributados pelo
IRSPS? Dê exemplo de um tipo de rendimento por categoria.
4. Quais os rendimentos relativamente aos quais o código do IRPS não
admite que se façam quaisquer deduções?
5. O que entende por englobamento?

PARTE II
1. A empresa “Vive Bem, Lda”, sediada em Nampula, tem um volume
de negócios anual de 290 milhões de meticais e dedica-se a venda
de todo o tipo de bens. No mês de Maio de 2021, efectuou as
seguintes operações:

• Comprou 100Kg de carapau para revenda………………….550.000

• Vendeu 45 quadros da sua autoria……………………………….49.000
• Importou 15 geleiras para revenda……………………………..400.000
• Importou 100 caixas de uísques …………………………..……..900.000
• Pagou lições de explicação dos seus trabalhadores……..….17.000
• Vendeu 4 viaturas do tipo Jeep…………………………………..427.000
• Comprou 10 litros de petróleo para a empresa……………….10.000
• Comprou açúcar para as refeições na empresa……………..17.000

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 • Vendeu 25 chapas de zinco……………………………………….400.000
• Arrendou uma casa para escritórios da empresa…………….200.000
Diga, justificando legalmente:
a) Qual “e o valor do IVA dedutível nas referidas operações?
b) Qual é o valor do IVA e do ICE a ser entregue ao Estado pela
referida empresa no referido mês?
2. A TAP, uma firma de aviação portuguesa foi contratada pela LAM,
empresa de aviação moçambicana, para reparar, em Nampula, um
avião comprado pela LAM em Singapura à filial da Boeing, que tem sede
nos EUA, ao preço de 300.000 contos, estando a contrapartida pela
reparação fixada em 14.000 contos.
a) classifique e localize as operações presentes na afirmação supra, em
termos da sua tributação em IVA?
b) calcule o IVA devido por cada uma das operações e diga quem é o
responsável pela sua entrega?

3. A empresa “Artefactos, Lda”, realizou, no mês de Maio de 2020, as

seguintes operações:
• Vendeu 100 geleiras……………………………………….500.000contos
• Vendeu 300 bicicletas……………………………………..300.000 contos
• Pagou salário aos trabalhadores…………………………90.000contos
• Importou uma viatura de turismo para a empresa…400.000 contos
• Exportou 100 toneladas de camarão …………………900.000contos
• Comprou uma casa de praia para a empresa……..300.000contos
• Comprou 200 litros de gasolina para a mepresa……300.000contos
• Vendeu diversos champôs……………………………….500.000contos
Diga justificando legalmente:
a) Qual é o imposto devido por cada uma das operações ?
b) Qual é o valor do IVA a ser entregue ao Estado pela referida
empresa?
c) Os valores do IVA suportado, IVA liquidado e IVA dedutível.

4. Uma determinada empresa de construção civil, sediada em Maputo,

com um volume de negócios de 220 milhões de meticais e que compra
material de construção a “mukheristas” de Ressano Garcia, teve em
Junho de 2014 a seguinte situação:
• Vendeu 100 sacos de cimento……………………………………800.000
• Importou uma viatura de turismo…………………………………14.000
• Vendeu 25 casas por si construídas………………………………745.000
• Pagou chamadas de telefone da empresa……………..……….98.000
• Comprou uma casa de prais para a empresa ………………..120.000

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 • Pagou a reparação de uma viatura da empresa…………….12.000
• Construiu na RSA 2 mansões para residentes no país…………207.000
Determine fundamentando legalmente:
a) O IVA liquidado em todas as suas operações e o valor do IVA a
entregar ao Estado.
b) Localize a construção das mansões na RSA quanto a sua
tributação em IVA.
5. José Vasco, comerciante em nome individual, com volume de
negócios anual de 178 milhões de meticais e que está autorizado a
realizar importações , efectuou em Julho de 2005 as seguintes operações:
• Importou uma viatura de tipo jeep com tracção a 4 rodas para
revenda…………………………………………………………….200.000
• Comprou 500 mantas para revenda…………………………90.000
• Vendeu 14 cadeiras de roda para deficientes…………….10.000
• Vendeu 100 esferográficas………………………………………20.000
• Arrendou um imóvel para habitação própria……………5.000
• Comprou 5 cabeças de Vaca………………………………..15.000
• Comprou 100 toros de madeira para revenda…..……….700.000
• Comprou um computador para oferecer a esposa………..20.000
a) Calcule o IVA e ICE devidos pelas suas operações.
6. Carlos exerce a sua actividade de contabilista como profissional
independente. Obteve 1.720.000MT de proveitos referentes a prestações
de serviços efectuados durante o ano fiscal de 2015. Em 2014 tinha
registado 1.550.000MT de volume de negócios.
Contabilizou os seguintes custos imputáveis a sua actividade:
• 200.000MT: referentes a renda de escritório;
• 140.000MT: referentes a remuneração e contribuições para a
segurança social da recepcionista;
• 200.000MT: de vários pareceres pedidos a um jurista;
• 200.000MT: correspondentes a amortização de uma viatura ligeira
de passageiros adquirida em 2014 por 800.000MT;
• 100.000MT: de comunicações, energia e água;
• 16.000MT: referentes a seguro da viatura ligeira de passageiros;
• 500.000MT: de multa de estacionamento junto ao seu escritório;
• 50MT: almoço com clientes;
• 60.000MT: referentes a combustível da viatura afecta a actividade;
• 60.000MT: referentes a deslocação e estada do sujeito passivo;
• 50.000MT: pagamentos por conta;
• 10.000MT: Retyenção na fonte sofridas.
a) Em que categoria de rendimentos tributados pelo IRPS se integram
os ganhos obtidos por Carlos;

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 b) Liquide o IRPS, assumindo que Carlos é casado com Joana,
doméstica e vive com um filho menor de 1 ano de idade e um
cachorro de estimação.
7. Djumo Ntola, empresário em nome individual, vende e repara
electrodomésticos. Em 20014 teve um volume de negócios de 100.000MT.
não exerceu qualquer opção por outro regime. exercício de 2005 teve os
seguintes proveitos:
• 400.000MT: venda de electrodomésticos;
• 200.000MT: reparação de electrodomésticos.
a) Liquide o IRPS a pagar, assumindo que o Sr.Ntola é não casado,
vive com seu pai, velho de 80 anos, cego e paralítico. Ainda, no
mesmo ano fiscal efectuou pagamentos por conta no valor de
10.000MT com pensão fixada pelo tribunal em benefício de um
filho seu feito com uma das antigas namoradas.
Bom trabalho!