CONTABILIDADE E AUDITORIA

EXERCICIO PRATICO 2
A sociedade por quotas denominada “Cuidado ter negativa, Lda. “ tem a sede social em Maputo, Av. 24 de Junho, nº
676 e dedica se ao comercio de mercadorias diversas , eletrodomésticos e serviço de transporte de mercadorias para
dentro e fora do pais e enquadra-se no regime normal do IVA em sede do IVA.
Durante o mês de Agosto realizou as seguintes actividades (valores em MZM).

a) Aquisição de 1 cadeira de roda a 40.000 para um trabalhador da empresa que havia sofrido um acidente de
trabalho;

b) Factura da renda da imobiliária foi de 70.000 dos quais 1/3 referente ao comercial localizada na zona
Urbana e 2/3 referente a habitação do director geral.

c) Serviço de transporte de arroz num percurso de 400Km de Tete para Malawi, para um Cliente
Zimbabweano sem domicilio em Moçambique .O valor da factura e 120.000 e a distancia percorrida dentro
do território nacional foi de 80Km.

d) Venda de 80ACs ao publico local, cada a 15.000. O transporte e seguro dos AC dos ACs foi de 800 e 700
respectivamente para cada AC;

e) As despesas de alojamentos alimentação do Director Geral do Hotel VIP da Beira no âmbito da sua
deslocação a esta cidade em serviço da empresa foram de 35.000 e 10.000 respectivamente;

f) As despesas de serviço de Segurança ascenderam aos 50.000: 45% referente a segurança das viaturas da
empresa na 4ª esquadra local e o remanescente referente a segurança das instalações da empresa pela
empresa privada G4S.

g) Compra de 40 ACs ao custo unitário de 9.500, devido a compra de grandes quantidades, foi atribuído de
mais 4 ACs com mesmo custo unitário;

h) A factura de seguros dos bens imobilizados da empresa foi de 120.000;

i) Importação de viatura pesada de carga vinda do Japao. Preço FOB foi de 105.000 e as despesas de
transporte e seguro foram nos termos previstos na lei de Comercio Internacional, As imposições aduaneiras
são fixadas em 20% para os Direitos Aduaneiros e 35% para o ICE.

j) As despesas com combustível foram de 100.000 dos quais 30.000 refere-se ao diesel usado nas viaturas
ligeiras de carga da empresa para o transporte das mercadorias, 30.000 refere-se a gasolina usada no
gerador electrico que garante o continuo funcionamento de energia ao estabelecimento e os restantes
refere-se ao diesel destinado ao consumo da viatura recém importada.

k) Devolução de 5 computadores que haviam sido adquiridos no mês anterior cada 10,000 devido alguns
defeitos de fabrico.
Faça o apuramento do IVA (Preenchimento do MA) das operações tributáveis em Moçambique sabendo
que no mês anterior o credito foi de 10.000,00Mt demonstrando todos os cálculos efectuados e a base legal
nas situacoes em que o IVA e isento, não dedutível e não sujeito, considere que os valores respeitam a base
tributável (isto e que são líquidos do IVA).
Considerado que no final do mês de Agosto o Credito de IVA fosse de 60.000, quais seriam os requisitos
para o reembolso deste crédito.