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É importante destacar que não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação
de conteúdo nos campos: DT_ALT, COD_CTA e COD_CTA_REF.
Atenção! Para as pessoas jurídicas que apuram a Contribuição para o PIS/Pasep e a Cofins no regime não
cumulativo (PJ que apuram o IR com base no Lucro Real), o código da conta contábil deve ser informado,
nos correspondentes campos dos registros de receitas e/ou de créditos.
A não informação da conta contábil correspondente à operações, nos registros representativos de receitas
e/ou de créditos acarretará em:
◾ Para os fatos geradores até 31 de outubro de 2017, ocorrência de aviso/advertência (não impedindo
a validação do registro);
◾ Para os fatos geradores a partir de 01 de novembro de 2017, ocorrência de erro (impedindo a
validação do registro).
Atenção: A regra acima também se aplica às pessoas jurídicas que apuram a Contribuição para o
PIS/Pasep e o Cofins no regime cumulativo apurado por competência.
Atualização importante sobre o Sped Registro 0500:
De acordo com a versão 1.23 do Guia Prático da EFD Contribuições, atualização de 29/09/2017, as
empresas no regime cumulativo que apuram as contribuições pelo regime de competência também devem
informar o Registro 0500 – Plano de Contas Contábeis, com a mesma obrigatoriedade das empresas no
regime não cumulativo.
“As pessoas jurídicas sujeitas ao regime de apuração do IR com base no Lucro Presumido ou Arbitrado
pelo regime de competência, estão sujeitas à escrituração Contábil Digital (ECD) conforme disposto na
Instrução Normativa RFB nº 1.420/2013. Desta forma, a EFD-Contribuições da pessoa jurídica sujeita ao
regime cumulativo pelo regime de competência, identificada pelo indicador “2 – Regime de Competência –
Escrituração consolidada (Registro F550)” e pelo indicador “9 – Regime de Competência – Escrituração
detalhada, com base nos registros dos Blocos “A”, “C”, “D” e “F” no Campo 05 (IND_REG_CUM) do registro
“0110 – Regime de Apuração da Contribuição Social e de Créditos” devem, para os fatos geradores a partir
de 01/11/2017, proceder à informação da conta contábil representativa das receitas auferidas, nos
correspondentes campos “COD_CTA” dos registros de receitas.”
Essa ferramenta deve ser entendida por contadores, assistentes e administradores, visto que a informação
deve ser compreendida por todos os envolvidos no processo de geração ou utilização, sendo um elemento
base para a geração de informação sobre o patrimônio da empresa, ficando assim indispensável ao
controle administrativo.
Sendo que a maioria das empresas geram as contribuições do Sped a partir do seu sistema ERP, o mesmo
deve estar com o Plano de Contas Contábeis devidamente cadastrado, não havendo divergências nas
contas que a contabilidade envia em outros arquivos gerados para o fisco.
Ficou com alguma dúvida sobre Sped Registro 0500? Mande um e-mail para contato@infovarejo.com.br
Tagged legislação, Legislação no PDV, plano de contas, plano de contas contábil, Rafael_Batista, SPED
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0 COMMENTS
Camila Lopes
Excelente artigo!
ANDERSON
ESTOU ENTREGANDO O EDF DE UMA EMPRESA QUE PELO REGIME CUMULATIVO, MAIS NA HORA DE VERIFICAR
PENDENCIAS, FICA DANDO MENSAGEM DE AVISO DO BLOCO 0550, MAIS NÃO SOMENTE PARA O REGIME DE
NÃO CUMULATIVO?
Rafael
Anderson, favor me enviar um e-mail, que vou verificar para você. rafa.fiscal.mr@gmail.com
Att,
Rafael Batista
Daniela
Boa tarde,
no manual informa que o cnpj desse registro só tem que ser informado se estou enviando o sped sem ser
consolidado pela empresa.
Informamos o cnpj todo com zeros. Deu erro de cnpj inválido. O que tem que ser informado?
O cnpj da empesa?
veronica
Estou com o mesmo problema do Anderson e da Verônica, alguém pode me ajudar? Erro 0500 Plano de conta
Contábil, porem a empresa esta cadastrada como Cumulativa.
Houve uma atualização no Guia Prático – Versão 1.23 (29.09.2017) que incluíram a obrigatoriedade do registro
0500 para empresas que apuram pelo Lucro presumido ;
3. Registro “0500 – Plano de Contas Contábeis”: Complemento das instruções de preenchimento do registro,
para as pessoas jurídicas sujeitas ao regime não cumulativo, e para as pessoas jurídicas no regime cumulativo
que apuram as contribuições pelo regime de competência. A obrigatoriedade aplica-se para fatos geradores a
partir de 01/11/2017 (entrega até o décimo dia útil de janeiro de 2018).
4. Registros “F550” e “F560” – Consolidação das Operações da Pessoa Jurídica Submetida ao Regime de
Tributação com Base no Lucro Presumido – Incidência do PIS/Pasep e da Cofins pelo Regime de
Competência: Complemento das instruções de preenchimento do Campo 15 (COD_CTA), referente à
necessidade de informar a conta contábil, para os fatos geradores a partir de 01/11/2017.
Bruno
A conta que deve ser informada refere-se a conta do valor contábil da nota fiscal ? já que é possível informar
apenas uma conta no lançamento…
Luisa Helena
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InfoVarejo | 2016