ANGELO MÁRCIO LEANDRO DA COSTA

Sped Fiscal e Documentos Fiscais Eletrônicos 2

MÓDULOS

1 Projeto SPED
2 Notas Fiscais Eletrônicas - NFe
3 Escrituração Fiscal Digital- EFD Contribuições
4 Escrituração Fiscal Digital- EFD ICMS/IPI
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EFD CONTRIBUIÇÕES

3 Escrituração Fiscal Digital -

EFD Contribuições

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EFD CONTRIBUIÇÕES

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DETALHAMENTO

Contribuições

SERVIÇOS NFS ÍTENS

Lei
FATURAMENTO RETENÇÕES 10.925/2004

RETENÇÕES
VENDAS NF ÍTENS
Lei
13.137/2015
CRÉDITOS
CRÉDITOS
Lei
10.833/2003

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TIPO DE ENTREGA

LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO

NF nº 001 50,00 NF nº 002 30,00 NF da nº 01 a 02 80,00

ÍTENS ÍTENS ÍTENS

ARROZ 15,00 ARROZ 15,00 ARROZ 30,00

FEIJÃO 20,00 FEIJÃO 20,00

AÇUCAR 10,00 AÇUCAR 10,00 AÇUCAR 20,00

SAL 5,00 SAL 5,00 SAL 10,00

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OBRIGATORIEDADE

LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO FINANCEIRAS

DESONERADAS SCP IMUNES E ISENTAS

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PRAZOS E MULTAS

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TIPOS DE MULTAS

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TIPOS DE MULTAS

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ASSINATURA

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PIS/COFINS

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PIS/COFINS

Criação da COFINS Criação da COFINS

1970 Cumulativa 2002 Não Cumulativa

Criação do PIS Criação do PIS

Cumulativo
1991 2003
Não Cumulativo

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PIS/COFINS

PIS / COFINS

CUMULATIVO NÃO CUMULATIVO

NÃO TEM DIREITO A TEM DIREITO A

CRÉDITOS, MAS AS CRÉDITOS , MAS COM
ALÍQUOTAS SÃO MENORES : ALÍQUOTAS MAIORES:
PIS 0,65% PIS 1,65%
COFINS 3% COFINS 7,6%

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EFD CONTRIBUIÇÕES

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 CPRB

CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE A RECEITA BRUTA

SOBRE FOLHA DE PAGAMENTO

Segurados........... 8% ,9% e 11%

CPP...................... 20%
RAT...................... 1% A 3%
Terceiros............. 5,8% (Outras Entidades: SESC, SESI, SENAI, SEBRAE)

SOBRE FATURAMENTO (Lei 12.546/11)

CPRB...................... 4,5%

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 CPRB

ATIVIDADE EXCLUSIVA X ATIVIDADE MISTA

ATIVIDADE EXCLUSIVA

FATURAMENTO X ALÍQUOTA = CPP

(100.000,00 X 4,5% = 4.500,00)

ATIVIDADE MISTA

Receita TI TIC......... 60.000,00 X 4,5% = 2.700,00 (CPRB)

Demais Receitas.... 40.000,00
FATURAMENTO..... 100.000,00

40.000,00 = 0,4 X 20 = 8% (Aplicado s/ a folha de pagamento)

100.000,00

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DESOBRIGADAS

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DESOBRIGADAS

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RETIFICAÇÃO

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BLOCOS DA EFD

Bloco Descrição
0 Abertura, Identificação e Referências
A Documentos Fiscais - Serviços (ISS)
C Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI)
D Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS)
F Demais Documentos e Operações
M Apuração da Contribuição e Crédito de PIS/PASEP e da COFINS

P Apuração da Contribuição Previdenciária Patronal (CPP)

I Apuração da Contribuição de Instituições Financeiras

9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Complemento da Escrituração – Controle de Saldos de Créditos e de Retenções,
1
Operações Extemporâneas e Outras Informações

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 BLOCO “0”

BLOCO “A”
BLOCO “C”
BLOCO “D”
BLOCO “F”
BLOCO “P”
BLOCO “M”
BLOCO “1”

BLOCO “9”

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PGE ou PVA

Blocos de Registros da EFD

(Prática)

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25
28
 Bloco 0
(1ª Parte)
42
 ESTABELECIMENTO

TABELAS DO
ESTABELECIMENTO

43
5ª TABELA 6ª TABELA
1ª TABELA 2ª TABELA3ª TABELA 4ª TABELA
45
Registro “Pai”

Registro “Filho”

47
48
49
50
51
Registro “Pai”

Registro “Filho”

52
53
54
55
56
57
CONTATOS

contador.angelo@gmail.com

Angelo Costa
contadorangelocosta.blogspot.com.br
contadorangelocosta
Contador/Professor Angelo Costa
17.383/O-4
contadorangelocosta
Angelo Costa

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