Contador e Advogado Tributarista

Doutor e Pós-Doc em Ciências da

Informação (UFP Portugal)
Pesquisador no Pós-Doc em
Contabilidade (USP)

Presidente do CRCCE

Mestre em Administração e
Controladoria (UFC)
Membro da Academia de
Ciências Contábeis
Professor, Autor e Coautor de
13 Livros

Coordenador do IPOG
Capacidade de identificar as
situações, problemas, propor
e implementar soluções
práticas.
Planejamento
Tributário
Recuperação
de Créditos
Benefícios
Fiscais
Auditoria Digital

Auditoria de
Estoque
 EFD
ICMS/IPI
EFD
Contribuições

SPED
SPED ECF
Contábil

Nota Fiscal
Eletrônica
Emitida

40,64 BI 1.487.372 1.681.212 16.563.995 15.813.052

01 Movimentação financeira incompatível

Omissões de rendimentos tributáveis –

02 cruzamentos com terceiros

03 Despesas fictícias e rendimentos não tributados

04 Receitas declaradas x documentos emitidos

 Art. 153 da CF

Art. 46 do CTN
IPI
Dec. n° 7.212/2010

Tributos Art. 156 da CF

ISS LC n° 116/2003

Regulamento dos municípios

 Art. 155 da CF

LC n° 87/1996

Convênios e Protocolos

RICMS e Ato COTEPE/ICMS

LC n° 7/70
ICMS
LC n° 70/91

Tributos Lei n° 9.718/98

Lei n° 10.637/02
PIS e Lei n° 10.833/03
COFINS
Lei n° 10.865/04

IN RFB n° 2121/2022
 Art. 153 da CF

Art. 43 do CNT

Lei n° 6.404/76

Dec. Lei n° 1.598/77

IRPJ e Dec. Lei n° 9.580/18
CSLL

Tributos LC n° 123/2006

LC n° 128/2008
Simples
Nacional Resolução CGSN n° 140/2018
e MEI
Portal do Simples Nacional
Processo de validação das
informações
Garantia da segurança
dos dados

Mitigação dos riscos fiscais

Planejamento tributário

Identificação de possíveis
créditos tributários
Nascem nos documentos fiscais eletrônicos

Transitam pelas escriturações fiscais

Desaguam na contabilidade
Informações
das obrigações
acessórias

Indicadores
definidos pelo
contribuinte
 DF-e x EFD ICMS/IPI x EFD
Contribuições x ECD x ECF
Receita Bruta

Distribuição DIRF x DIRPF x ECD x ECF x REINF

de Lucros

Estoques/CMV
DF-e x EFD ICMS/IPI x ECD x ECF
 ICMS
PIS
NF-e
COFINS
IPI
EFD ICMS/IPI ICMS

EFD IPI
DF-e x EFDs x Contribuições
Tributos a ECDs x ECF x PIS
Recolher DCTF
DCTF COFINS

IPI
ECD
PIS
ECF COFINS
 CAGED x RAIS x eSocial x ECD x ECF
Folha de Pagamentos

DIRF x REINF x DCTF x ECD x ECF

Retenção

Fornecedores e Formas DF x EFDs x ECDs x Instituição Financeira

de Pagamentos

Imobilizados DF x EFD ICMS/IPI x ECD x ECF

Capital Social ECD x ECF x DIRPF

Escrituração de Documentos DF-e x EFDs XMLs entradas e saídas

Serviços prestados e tomados

EFD ICMS/IPI x Documentos Fiscais
Documentos não localizados NF-e não localizado
EFD ICMS/IPI x DCTF na EFD
Divergência de valores
EFD ICMS/IPI x EFD Contribuições Divergência de valores IPI XML não localizados
DCTF x EFD Contribuições Bloco C e D
EFD Contribuições X Documentos Fiscais Documentos operações
PIS, COFINS e CPRB
com mercadorias
ECD x ECF Documentos não localizados

ECD x EFD ICMS/IPI Divergência de valores Documento

Demonstrações Contábeis s operações
ECD x EFD Contribuições de serviços
Receita x Estoques
ECF x DIRF
Receitas x Bases de Créditos
ECF x PERDCOMP
Rendimentos
ECF x DCTF
Valores de Créditos Tributários
ECF x EFD Contribuições Valores de Tributos
ECF x EFD ICMS/IPI Receita e Base de Créditos
Receita e Estoques
 Todo progresso
acontece fora da
zona de conforto
Michael John Bobak