Mariana da Rocha Cruz TIA 72207450

EXERCÍCIOS

1. A Sociedade Curumin é uma empresa prestadora de serviços de contabilidade e

obteve receita bruta de R$ 400.000 no mês de janeiro de 2011, sendo metade do seu
faturamento advindo de clientes pessoas jurídicas e a outra metade clientes pessoas
físicas. Calcule e contabilize as retenções de fonte de PIS e COFINS e ISS e o PIS e COFINS
e ISS a pagar no próximo exercício.

Pessoa fisica $ 200,000.00

Pessoa juridica $ 200,000.00
Total $ 400,000.00
ISS $ 20,000.00
Cumulativo $ 260,000.00
$ 12,000.00
Não cumulativo $ 6,600.00
$ 30,400.00

2. A empresa Delta Comércio e Serviços Ltda., em decorrência de um contrato com a

empresa Ômega Empreendimentos Imobiliários Ltda. Forneceu mercadorias e serviços
de consultoria a essa última no valor de R$ 1.000.000,00 (um milhão de Reais), sendo
que o valor de mercadorias era de 50% do valor do contrato; 38% do valor do contrato
eram serviços de consultoria na elaboração de projetos e 12% eram serviços gerais
não profissionais. Haverá retenção de IR, CSLL, PIS e COFINS nesse caso? Se sim.
Calcular o valor das retenções que deverão constar do documento fiscal.

Mercadoria e serviços $ 1,000,000.00

Mercadoria $ 500,000.00
Serviço $ 500,000.00
ISS SP $ 25,000.00
IR sem retenção
ISS sem retenção
PIS/COFINS sem retenção

3. Qual a ocorrência do fato gerador que dá ensejo à retenção de fonte de

PIS/COFINS e CSLL ?

a) Recebimento de uma nota fiscal de serviço, sujeito à retenção de fonte para

pagamento a vista. Serviço tomado em 01.03.2017. Pagamento efetuado
nessa mesma data.

R: há retenção para pis cofins. O fato gerador é o pagameto em 01/03

 b) Recebimento de uma nota fiscal de serviço, sujeito à retenção de fonte para
pagamento em 30 dias. Serviço tomado em 01.03.2017. Pagamento efetuado
01.04.2017.
R: Não há retenção para pis cofins. Haverá somente em 01/04 com o fato
gerador

c) Pagamento para o prestador de serviços de 50% do valor total dos serviços como
adiantamento em 01.03.2017. Serviço ainda não prestado. 01.03.2017
R: Há retenção no dia do adiantamento de 50% para pis cofins

4. A Cia Panda Prestou consultoria para a Cia Paris no mês de Setembro de2016:
Dia 10 – R$ 2.500,00

Dia 20 – R$ 2.000,00

Dia 30 – R$ 1500,00

Considerando as alíquotas de retenção de PIS, COFINS e CSLL, o valor líquido a ser pago
no dia 30.09. será de?

$ 2,500.00
$ 2,000.00
$ 1,500.00
bc $ 6,000.00
retenção $ 279.00

5. A Cia Guarani prestou serviços de consultoria tributária durante o mês de novembro

de 2016 para Cia Ponte Preta. O serviço teve preço total de R$ 6.000,00 e gerou a
emissão de três notas fiscais de R$ 2.000,00, a serem pagas nos dias 10, 20 e 30.
Considere todas as retenções de fonte e informe os valores líquidos em cada
pagamento.

IR PCC
10 2000 30 93
20 2000 30 93
30 2000 30 93

6. Uma empresa estabelecida no Município de São Paulo contrata uma empresa no

exterior para que desenvolva um programa de contabilidade que será utilizado por ela
(contratante) em sua sede em São Paulo. A empresa prestadora além do
desenvolvimento do programa, ficará responsável, também, pelo suporte técnico
correspondente. Para qual município deve ser recolhido o ISS? Caberá retenção na fonte?
R: O ISS será recolhido para São Paulo. Haverá a retenção por se tratar de importação
de serviços.

7. Uma empresa localizada em Campinas contrata uma construtora para construir o

prédio onde irá funcionar a sua filial. O local para instalações dessa filial é no Município
de São Paulo. Para qual município será devido o ISS? Caberá retenção na fonte?
R: O ISS será recolhido para São Paulo. Haverá a retenção por se tratar de empreitada.

8. Uma empresa comercial contrata uma empresa de segurança e de limpeza com

sede em Guarulhos, para que preste os respectivos serviços no prédio onde está
instalada no Munícipio de Barueri. Para qual município é devido o ISS?
R: O ISS será recolihdo para Barueri.

9. Um escritório de advocacia, situado no Município de São Paulo, que presta serviços

para empresas estabelecidas em vários municípios deve recolher o ISS para cada
município que presta serviços?
R: O ISS será recolhido somente para São Paulo.
 10. A empresa de construção civil Gama prestou serviços de empreitada global para
a empresa Zigma pelo valor contratual de R$ 55.000.000,00. Nesse valor estavam
incluídos R$ 30.000.000,00 de mão de obra; R$ 10.000.000,00 de materiais aplicados e
R$ 15.000.000,00 de subempreitada. Qual a base de cálculo do ISS e retenção na fonte
se o serviço foi prestado no município de São Paulo e qual a base de cálculo do ISS se
o serviço foi prestado no município do Rio de Janeiro?
R: São Paulo materiais e subemoreitadas são desconsiderados da base de cálculo. Rio
de Janeiro desconsidera somente materiais da base de cálculo. Há a retenção para o
município da prestação do serviço.

11. Empresa de contabilidade situada no Município de São Paulo é tributada pelaregra

das sociedades uniprofissionais. Tal empresa presta serviços a uma empresa de
engenharia em Cotia. Nenhuma das empresas está no Simples Nacional. O valor da
prestação de serviços é R$ 2.000,00. O ISS em São Paulo é 5% o ISS em Cotia é 3%.
Calcule a retenção de fonte devida.
R: Retenção por profissional. Desconsidera a alíquota. Recolhimento para São Paulo.

12. A secretária do diretor de uma empresa localizada em Guarulhos está de licença

maternidade e por essa razão a empresa precisa de uma pessoa que a substitua
durante esse período. Para tanto, contrata uma empresa especializada para que lhe
forneça esse profissional. Para qual município é devido o ISS?
R; ISS devido para Guarulhos.

13. Um escritório de advocacia localizado em São Paulo presta serviços a uma

empresa com sede no Rio de Janeiro pelo valor de R$ 30.000,00. Considere que:
a) o escritório não tem cadastro na prefeitura do Rio de Janeiro como prestador de
serviços; b) o regime de tributação em São Paulo é diferenciado por tratar-se de
sociedade uniprofissional e tributa trimestralmente através do Valor de R$ 128,00 por
sócio; c) a alíquota do ISS no Rio de Janeiro é de 5%. d) a alíquota do ISS em São Paulo
é de 5%; d) tanto São Paulo quanto o Rio de Janeiro estabelecem a obrigatoriedade de
retenção na fonte quanto aos serviços de advocacia.
R: ISS devido para São Paulo. Não retém desde que na nota fiscal tenha a informação
que é uniprofissional.

14. Uma empresa de construção civil localizada no município de Macaé prestou

serviços do item 7.02 da lista para empresa localizada no município do Rio de Janeiro
por R$ 1 milhão. Nestes serviços estavam incluídos valores de materiais aplicados de R$
200.000,00 e subempreitada de R$ 30.000,00. Para que município é devido o ISS, qual a
base de cálculo e qual o valor do tributo a ser retido, se houver, considerando as
alíquotas de 5% pra Rio de Janeiro e Macaé.
R: Exclusão somente do material. Recolhimento para o local da obra, ou seja, Rio de
Janeiro

15. Empresa estabelecida no Rio de Janeiro contrata outra empresa estabelecida no

Rio de Janeiro para realizar a limpeza do imóvel onde desenvolve suas atividade (7.10)
pelo valor de R$ 3.000,00. Quem deve recolher o ISS? Qual o valor do Imposto devido
considerando a alíquota de 5%.
R: ISS recolhido para o Rio de Janeiro pelo tomador do serviço. 3000,00 * 5%.

16. A empresa A, agenciadora de mão de obra, localizada em São Paulo forneceu a

empresa B localizada em Campinas, serviços de agenciamento de mão de obra pelo
valor de R$ 20.000,00. A nota enviada pela Empresa A destacaca:
a) serviços de agenciamento por R$ 5.000,00. Salários e encargos por R$ 20.000,00. Qual o valor
do ISS devido e para que municipio ele é devido?
R: ) Base de cálculo é 25.000,00. ISS será devido para Campinas.

17. A empresa Campos, localizada no Rio de Janeiro, prestou serviços de locação de

mão de obra temporária para a empresa Chile, localizada em Macaé, pelo valor de
R$ 30.000,00., destacou na nota despesas com salários e encargos no valor de R$
 10.000,00. Qual o ISS devido e para qual municipio.
R: ) Base de cálculo é 25.000,00. ISS será devido para Campinas.

18. A empresa A, localizada no Rio de Janeiro, prestou à empresa C localizada em

Macaé, serviços em águas marítimas, próximo a Costa de outros dois municípios. A que
município é devido o ISS?
R: ISS devido para o local da prestação do serviço, ou seja, Macaé

19. Empresa do Simples Nacional localizada em São Paulo, prestou serviços de

demolição (7.04) a empresa do Rio de janeiro pelo valor de R$ 5.000,00. Quais os
procedimentos obrigatórios à empresa prestadora e tomadora dos serviços. Para que
município deve ser recolhido o ISS?
R: ) ISS recolhido para o Rio de Janeiro. Informar qual a alíquota de deve ser recolhida.