Mariana da Rocha Cruz TIA 72207450

Universidade Presbiteriana Mackenzie

Faculdade de Direito
Especialização em Direito Tributário
Disciplina: Gerencia, Escrituração e Apuração de Tributos
Prof. Ms. Leni Regina Segura

1. A empresa Alfa firmou com a empresa Beta contrato para produção

e entrega de 5.000 unidades de produtos “X” no dia 01 abril de
abril. As unidades foram produzidas nos meses de fevereiro e
março, saíram do estabelecimento de Alfa no dia 31/03 e chegaram
à empresa Beta no dia 01/04. O pagamento foi combinado para o
dia 05/05 e foi devidamente efetuado por Beta.
Quando o ocorreu o fato gerador do ICMS?
R: O fato gerador do ICMS ocorreu em 31/03.

2. A empresa Green foi contratada para transportar através de

rodovias uma carga de produtos alimentícios industrializados da
indústria no Estado do Paraná para a distribuidora no Estado do
Espírito Santo. O transporte da carga passará pelos Estados do
Paraná, São Paulo, Minas Gerais e Espírito Santo. Para que Estado
é devido o ICMS?
R: O ICMS será devido para o Paraná.

3. A empresa SPA faz o transporte de passageiros através de ônibus

leito entre os Estados da Bahia e São Paulo. Os passageiros podem
adquirir passagens com itinerários diversos: BA – SP; BA – ES; BA-
RJ; ES-SP; ES-RJ; e RJ-SP. Para qual(is) Estado(s) é devido o ICMS
e em qual montante?
R: O ICMS será devido para Bahia, Espírito Santo e Rio de
Janeiro

4. A empresa American Airlines realizado o transporte de passageiros

entre Brasil e E.U.A. O voo advindo de São Paulo e com destino a
 NY faz escala em Natal e na Colômbia. O voo advindo de NY faz

escala na Colômbia e em Natal. Há incidência de ICMS. Se sim, sob

qual trecho?
R: Haverá incidência do ICMS para São Paulo e Natal.

5. Uma empresa de telefonia localizada em São Paulo presta serviços

de telefonia fixa para um tomador de serviços em Manaus. O
serviço é pago mensalmente e com base medição efetuada. Para
que Estado deve ser pago o ICMS?
R: O ICMS será devido para o Amazonas e São Paulo.

6. Uma empresa de TV por assinatura localizada em São Paulo presta

serviços de fornecimento de pacotes de canais por assinatura via
satélite para um tomador de serviços em Salvador. O serviço é pago
mensalmente e com base medição efetuada. Para que Estado deve
ser pago o ICMS?
R: O ICMS será recolhido para a Bahia.

7. A empresa XWM Arquitetura Ltda. importou dos E.U.A, via porto

de Itajaí-SC, uma impressora 3D para utilização como ativo fixo. A
sede da empresa XWM é no Rio de Janeiro. Para que estado será
devido o ICMS dessa operação?
R: O ICMS será recolhido para o Rio de Janeiro.

8. Suponha que a Cia Salamanca (Industria) efetue a venda para uma

empresa comercial de 500 unidades de um produto de R$ 10,00
cada, com frete de R$ 250,00 e seguro de R$ 50,00, cobrados na
nota fiscal. Além disso, foi dado um desconto incondicional de R$
1,00 por unidade de produto. Suponha que a alíquota de ICMS é
18% e IPI 10%.
Calcule a base de cálculo e o ICMS nos casos de compra para
revenda e compra pelo consumidor final.
R: Base de cálculo: 4800. ICMS será de 864,00.

9. Suponha que a Cia Salamanca (Distribuidora) efetue a venda para

uma empresa comercial de 500 unidades de um produto de R$
 10,00 cada, com frete de R$ 250,00 e seguro de R$ 50,00, cobrados
na nota fiscal. Além disso, foi dado um desconto incondicional de

R$ 1,00 por unidade de produto. Suponha que a alíquota de ICMS

é 18% e IPI 10%.
Calcule a base de cálculo e o ICMS nos casos de compra para
revenda e compra pelo consumidor final.
Base de cálculo: 10.000,00 USD.
R$ 20.000,00
II 2.000,00
IPI 2640,00
ICMS: 4579,20

10. A empresa Rainha adquiriu um equipamento para seu ativo

imobilizado pelo valor de USD 9.000,00 o frete e seguro até o porto
por conta do adquirente foi de USD 1.000,00. A autoridade
aduaneira fixou o valor de USD 10.000,00 para base de cálculo do
Imposto de Importação. Considerando a alíquota de II – 10%; IPI
de 12%, R$ 800,00 de despesas aduaneiras e taxa de câmbio 1USD
= R$ 2,00. Determine a base de cálculo do ICMS.
R: Base de cálculo: 8799,99

11. A GOVERNADORA DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO, no uso de

suas atribuições constitucionais e legais,

D E C R E T A:
Art. 1º Sem prejuízo dos demais benefícios estabelecidos pela Lei
Estadual nº 4.173, de 29 de setembro de 2003, fica concedida à
empresa enquadrada no Programa de Fomento ao Comércio
Atacadista e Centrais de Distribuição do Estado do Rio de Janeiro
- RIOLOG, os seguintes incentivos:
I - concede redução da base de cálculo do ICMS nas operações
internas, de forma que a incidência do imposto resulte no
percentual de 14% (quatorze por cento), sendo 2% (dois por cento)
destinado ao Fundo Estadual de Combate à Pobreza e às
Desigualdades Sociais – FECP
Qual a Base de Cálculo a ser utilizada?
R: Alíquota RJ 20%. Redução para 14%.
Base de cálculo será reduzida em 70%.