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Instrucao 138-2008
Instrucao 138-2008
28/01
--------------~~~~~~~~
As alterações introduzidas pelos Avisos n.os 3/2007, 412007, 5/2007, 6/2007, 7/2008 e
8/2007, ao nível dos rácios e limites prudenciais, criaram a necessidade de
desenvolvimento de novos mapas de reporte, desta forma o Banco de Cabo Verde
determina:
1. Cobertura de Responsabilidades
2. Fundos Próprios
Os Avisos n.o 3/2007 e n.o 5/2007 vieram redefinir os elementos elegíveis para a
determinação dos fundos próprios das instituições sujeitas à supervisão do Banco de
Cabo Verde, em base individual, base consolidada e base consolidada ajustada.
3. Limites às Imobilizações
Avenida Amílcar Cabral- Caixa Postal 101 • Telefone (+238) 2607080. Fax (+238) 2607095 - Praia
Internet: www.bcv.cv
a) Reporte de informação em base individual mensal que demonstre o
cumprimento dos limites referidos, até ao dia lOdo mês seguinte a que o
reporte se refere; e
4. Rácio de Solvabilidade
Sem prejuízo da obrigatoriedade de os limites fixados no Aviso n.o 412007 e Aviso n.o
512007, serem respeitados de forma permanente, deverão as instituições remeter ao
Banco de Cabo Verde o Quadro IV (cujo modelo se encontra em Anexo a esta
Instrução), assinado por um administrador e pelo responsável pela informação, com a
seguinte periodicidade:
Avenida Amilcar Cabral. Caixa Postal 101 • Telefone (+238) 2607080. Fax (+238) 2607095. Praia- BO VERDE
Internet: www.bcv.cv
Anexa à Circular Série FOLHA
O Aviso n.o 4/2006, com as alterações introduzidas pelo Aviso n.o 6/2007, vem definir
o cálculo de provisões regulamentares mínimas para efeitos prudenciais, afim de se
proceder à determinação dos fundos próprios das instituições sujeitas à supervisão do
Banco de Cabo Verde, em base individual e base consolidada e base consolidada
ajustada.
Avenida Am~car Cabral- Caixa Postal 101 - Telefone (+238) 2607080. Fax (+238) 2607095 • Praia - CA VERDE
Internet: www.bcv.cv
Anexa à Circular Série n0138 de 2008.29.02 FOLHA 1205.28/05
• O valor dos fundos próprios deverá ser o constante de (44) do mapa dos
fundos próprios (Quadro I);
Avenida Amílcar Cabral- Caixa Postal 101 - Telefone (+238) 2607080 - Fax (+238) 2607095 - Praia - C
Internet:: www.bcv.cv
r -_ _ _ _ A_n_e_x::t~ Circular Série A, n0138 de 2008.29.02 FOLHA E-1205.28/06
8 Anexos à Instrução
Avenida Amncar Cabral- Caixa Postal 101 - Telefone (+238) 2607080 - Fax (+238) 2607095· Praia - CA
Internet www.bcv.cv
Anexa à Circular Série n0138 de 2008.29.02 FOLHA E-1205.28/07
9. Dúvidas Esclarecimentos
•
Banco de Cabo Verde
Departamento de Supervisão das Instituições Financeiras
Área de Supervisão das Instituições de Crédito e Parabancárias
Avenida Am~car Cabral- Caixa Postal 101 _ Telefone (+238) 2607080 - Fax (+238) 2607095· Praia - C
Internet: www.bcv.cv
r--~~- Anexa à Circular Série A, n0138 de 2008.29.02 FOLHA E-1205.28/08
Avenida Amilcar Cabral- Caixa Postal 101 - Telefone (+238) 2607080 _ Fax (+238) 2607095 _ Praia - C
Internet www.bcv.cv
Anexo à Instruçio n.· 13812008
Declaramos que a informação contida neste quadro está de acordo com os registos oontabiIistícos e outros suportes de
informação desta instituição.
Data
2
Anexo à InstruçIo n."13812OO8
Capital realizado
Prémios de emissão de acçOes e outros títulos
m
:2
Reservas legais. estatutárias e outras formadas por resultados nao distribuídos 3
Resultados positivos transitados de exercícios anteriores 4
Resultados positivos do último exercício 5
Resultados positivos provisórios do exercício em curso (6
Desvios actuariais positivos (método do corredor) - nao reconhecidos em resultados ou reservas m
Interesses minoritários <'1 (8)
SOMA (9) I
Activos intangíveis (i0}
Resultados negativos transitados de exercícios anteriores 11l
Resultados negativos do último exercido 12)
Resultados negativos provisórios do exercicio em curso 13)
Insuficiência de provisOes 14)
Reservas de reavaliação negativas 15)
Desvios actuariais negativos (método do corredor) e custos com serviços passados - nao reccnhecidos
em resultados ou reservas (16)
Acçôes próprias (17)
Diferenças positivas de primeira consolidação (1) (18)
Diferenças positivas de reavaliação na primeira aplicaçao - método de equivalência patrimonial") (1$)
SOMA (20) I
FUNDOS PROPRIOS DE BASE ANTES DA APLICAÇÃO DO REGIME TRANSITORIO I (21) I
Regime transitório previsto no ponto 4 do n.o 5 do Aviso n.o 312007 - impacto na transíçêo em
próprios de base ainda por reconhecer (22'1
FUNDOS PROPRIOS DE BASE ELEGIvEIS (23)
Reservas de reavaliação legais de activos fixos tanglveís (24)
Reservas de conversão cambial e reservas de cobeftura de investimentos Iiquidos em unidades
operacionais no estrangeiro (2S)
Empréstimos subordinados e acções preferenciais I (26) I (27) {2S}
Outras reservas de reavaliação 29
Outros elementos (30)
FUNDOS PROPRIOS COMPLEMENTARES (31) I (32) I
FUNDOS PROPRIOS ANTES DAS DEDUÇOES I . (33) I
Participações a deduzir:
Superiores a 10 % do capital
Inferiores ou iguais a 10 % do capital
Imobilizado recebido em reembolso de crédito próprio
Parte que excede os limites de concentração de riscos (alínea d) n.o 12 do Aviso n.o 3/2007)
Fundos próprios destinados a coberturas especificas (alínea 12 do n.o 10" do Aviso 9199)
TOTAL DOS ELEMENTOS A DEDUZIR
FUNDOS PROPRIOS
(1) Apenas para a determinação de fundos próprios em base consolideda e base consolidada ajustada
Declaramos que a informação contida neste quadro está de acordo com os registos contabilistJcos
e outros suportes de informação desta instituição.
Data
Ano eeonómico
Data de início:
Data do fim:
...
...
.
t Banro de Cabo Verde
Código Instituição
(valores em milhares de escudos)
Descrição Conta
(3)
(3)
Amortizações (6)
Diferença I (10)
Declaramos que a informação contida neste quadro está de acordo com os registos contabilisticos e
outros suportes de informação desta instituição.
Ano econ6mlco
0.11 de Inicio: .. l'hm<.:;1 ,r,,, C!tw \.d de
D4III <10 11m:
Códlao Inllfllu!çlo
(valores em mílhOes dEi escudos)
I· dOlt ellllllentos do acUvo
I
ACTIVOS COM GARANTIA EXPRESSA
E JURIDICAMENTE VINCULATIVA (~I
Apl~. em InstHulç6eo d. cr6~o
CrédH.
nulo.
!levedO... I Oul"," IpllCaçó••
Provdol e receber
CAUCIONADOS POR
OU POR DEPóSITOS ("'I
ApI~1 em It1ctHul\1ÓlI de crédHo
CrédHo
nul..
0 . _•• oulra. apllCII\1ÓlI
ProvIRo•• llICIber
{l
U " Ponderaçlo dos elementos extrapatrlmoniais, excepto os relacionados com riscos relativos a taxas de Juro e a taxas de cAmbio (valOrês em rr Mes de escudos)
Entl_•• C4bOV.r<le ocoe Bancos l""tHui <leI d. cré<llto Outras
Banco Governo Banco Sactor Multilateral. Própria CaboVer<le Out.... Entidade' TOTAL Not••
Estado (") COnt",1 Contrai Cóntt1ll PiIIlIlco Desenvolvimento InatnuiçAo eOCDE <:ti' 1 sno > 1 ano
RUI>1ical A B C O e F G H I J K L M
RISCO I!U!VAOO 1
Gar.. av8tel. aceite. e endossol 2
T",naaçç6es com AlCUroo 3
C,de or6d1to Irrevogáveis lland·by
Compra do acllv•• a pnazo lIxO •
6
Vacor.l a realizar 6
0u!l1>l 7 .... "
,~MA 8
o.!\clentes de _açAo & 0"'" 0'M0 0'M0 0'M0 2O'K> 2O'K> 0'M0 2O'K> l00'M0 l00'M0
VALOR PONDeRA0<: 10
IRISCO MED!O 11
C_os doc:umanlllrlOl 12
Gat1Intlas _elar lub,cré<lno 13 ,
TOTAL~RAOO 32
~
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Rubricas
ax•• cteJuro
y..,~ VIV" ...... " ".... 'llilJA14«11..,........ n,"' •• IIII_ ... 'IIiIJ
1
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Cabo Vendo
Banco
Contrai
e
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Contrai
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I I
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DeI8f1vmvimento
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CaboVoll!e
<= 1 ano
I
Outras
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J
Outras
Entidades
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TOTAl-
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Notas
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Mes de escudos)
CoeIIo\entel de pon<IeraÇilo
VAl-OR PONDERA0<;
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01~ 1 O % \ 025% \
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com ""'.lnk:lll m_ ou l!Iual • 1 ano I I I
CoeIIolentel de _ _ 12 0% ~ I ~ ~ I O.~ 04~ 4_ O 0% 1,01)% 100%
Al-OR , 13 O I O O I O.
CIVeno.lnlClaI> 1ano ma••0 2 anOl
CoefIcIente. de pond....çIo
VAl..ot<.
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1.00%
(5%+3.\%1><20'1400
1._
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I g.
O I
100'11>
%+3.\ x20* 5 •
1.00'II>
% .
2,~
5%+3Á'II>x50%* I
2,~
5%+3.\% x50%-
VAI-OF! PONDeRA0<; I 19 li I) li I) o.
TOTAl PONDERADO 120 O 1 O I) I) I)
~
(va!ores em mllMes de escudos)
IV. CALCULO
111 - Acllvo ponderado
2 11 - Valor ponderado doa elementos extrapatrlmonlals, excepto os relacionadas com riscos relativos a taxas de juro e e texas de clmbio
3 111 - Valor ponderado das elementos extrapatrlmonlals de operaç&es com nscos reletivos a taxas de: juro e a taxas de cAmbio
U7J
00
RACIO 41vAPRC • Valo, dOI Aclives Pond....do. pelo Risco do Crédito U=:J
DE
SOLVABILIDADE 51VAPRTC • Valor dos Aclivos Ponderados pola rlOOll da Cêmblo
81Fundol própnos 1
9lV.lor do nlelo da solvabilidade (%) flDJV!õO
1
Declaramos que a infonnaçao contida neste quadro esta de acordo com os registos cofltablllstlcos e outros suportes de infonnaçAo desta Instituição.
Data U ___ ~
qf~
, j
Unidades:
milhoes de escudos O
milhares de escudos O
Situações Base de PrOVlSaO
3. Total prowsôllS para crOdito lO ..xfTapat7imonlais d .. acordo com o Aviso n." 412006 (16)
4. Total provisOes calculadas de acordo com o Aviso n." 9198 (17)
5. Diferença (18)
6. Regimlil tram,itório prlilvisto no n." 1 do artigo 19" do Aviço n." 412006 - im....cto na mudança dlil
(19)
critério do c4lculo de provisOes ainda por reconhecer
7. ProvisOes para Risco Pais (20)
8. Total provlsOes mlnlmas regulamentares (21)
Declaramos que a Informaçao contida neste quadro está de acordo com os reglstos contablllsltcos e outros suportes de ínformaçao desta instltuiçao
Data
o Admmistrador o Responsável pela Informaçi!io
Anexo à Instrução n.· 13812008
Ano eeonómleo
ffii~~~~'--------------------------------+---~---"'---------_-...,...---------------=-....:.----=====--====1 .. {hlllul de CHhoVcrd~'
10 Inotltulçlo
Unidades:
milh6es de eS<:!Jdos O
milhares de es<:udO& O
MOVIMENTO ACUMULADO DAS IMPARIDADES E PROVISOES
Saldo do
Inicio do A,iuOltsmentos por Saldo!!nsl
Anulaç!lese
IMPARIDADE E PROVISOES PARA: exerelelo DOÚIçoe. UtlUzaç!les Transferência. dlte....nç.. (7l-(1)+(2)+(3)+(4)+(~ Obse",aç6es
Repootç!les
cambiai. )+(6)
Ds<:laramos que 8 informação contida neste quadro está de acordo com os regislos contebilisticos e outros suportes de informação desta instituição.
~
Anexo. Inslruçlo n. D13812008
DUADRD VI- LIMITES DAS PARTICIPAÇOes ANANCEIRAS EM EMPRESAS NAo SUPERVISIONADAS PELO BANCO DE CABO VERDE
Aviso nl • 3/99, publicado no Boletim Dlicial-I Série,
nO. 14, da 3 da Maio da 1999
(milhares de escudos)
1. Acções
2. Quotas
3. Outros
FUNDOS PRÓPRIOS
Declaramos que a informação contida neste quadro está de acordo os rep;istos contabilL..ticos e outros suportes de húormação desta instituição.
~
Anexa 1I1nstruçlo n. g 13H/200H
DUADRO VlI- UMITES ACONCENTRAÇAD DE RISCOS DE CR~Orrn EARNS
Aviso n.1 9/99. publicado na Hollltim Oficiei-I Sllrie, n. 1 IH, de 31 de Maio de 1999
com as altaraçaes introduzidas pela Aviso n. I 7I2007 publicado no Holatim Oficiei-I Sllrie, n.• 42, de 19 NlMlmbro de 2DD7
Ano econllmlco
...
01118 de InIcio:
01118 do fim:
t &1nCO~1(~Oo\'erae
Inrlil.uiçaa
'MIlhOés de MCUdoa
ENnOAoer)
NÚMERO DE
I IDENTIF1CAç40
I APUOAç6es
EM CRWITO
CRÉDITO E JUROS COM IMPAAIOAOE
VAlOR RENDIMENTO
T1TULOS
AENDlMENTO
INVESTIMENTOS EM FILIAIS.
ASSOCfAOAS E
OUTROS
Acnvos
EXTRAPATfUMONlAI$
GARANTIAS E TOTAL
RISCOS
A
SANtOS
SUJEITO A oss
FISCAL INSTlTUIÇÓES BRUTO IMPAA:IOAOE FIXO VAFUÁVEL EMPREENDIMENTOS COMPRC!MtSSOS ISENTOS ,.,.. LIMITE
cAttrmo CONJUNTOS
f')~~ftqgM_riltm-ca.~I'!IiIIlIlIiIM{tO)~"'OU~IIOII'8iof.~I'fIIoc.!-'ID_(1e;,~.-UO_.~ÓCponlu~doll.·2"dro~
Aa~qw~QQNtlOdecll8ntft~udnJ • .tdeWm_IrIdMduoIIe.,na~~.~ÓO$lf\lPO,lÍoIIMIMrl~.1IQINIdoI:_Ior"'~"'\IvI\n~q\llfOconltitll1lom
r_
GA:ANOE RISCO{le)
0ecIemn0s que- .Irit~ 00IltidI 088t6 qtlIdfQ eetI de acordo com os mqU/$ltos contabllllilll:.o6 I" llIJtro8 Mlp:tltioo de lOformaçto dnta: iosUlulçtn.
_/
Anexo à Instrução n. o 138/2008
No preenchimento do quadro de reporte dos fundos próprios deverão ser tidos em conta
os aspectos indicados nas notas seguintes, cujos números correspondem aos indicados
para as várias rubricas do quadro.
LConta 55
(2) •Conta 602
1(3) Contas 600 + 601 + 603 + 608
(4) Conta 610 + 612, se o saldo for credor
(5) Conta 611, se o saldo for credor
(6) Contas {[(79 + 80 + 81 + 82 + 83 + 84 + 85 (base consolidada e
consolidada ajustada) +86 + 87 + 88)-(66 + 67 + 68 + 69 + 70 + 71 + 72
+ 73 (base consolidada e consolidada ajustada) + 74 + 75 + 76 + 77 +
78)] - impostos estimados dividendos previsíveis}, se o saldo for I
credor
(7) Conta 502 se o saldo for credor
~
Conta 62 apenas para a determinação de fundos próprios em base
consolidada e base consolidada ajustada.
(9) A Base individual: (1) + (2) + (3) + (4) + (5) + (6) + (7)
I . B - Base consolidada e consolidada ajustada: (1) + (2) + (3) + (4) + (5) +
I '(6)+(7)+(8)
I(lO) Conta 29
I (lI) Conta 610 + 612, se o saldo for devedor
. (12) Conta 611, se o saldo for devedor
(13) Contas {[(79 + 80 + 81 + 82 + 83 + 84 + 85 (base consolidada e
consolidada ajustada) +86 + 87 + 88)-(66 + 67 + 68 + 69 + 70 + 71 + 72
+ 73 (base consolidada e consolidada ajustada) + 74 + 75 + 76 + 77 +
78)J - impostos estimados - dividendos previsíveis}, se o saldo for I
. devedor
(14) De acordo com a alínea f) do ponto 3 do n.o 3 do Aviso. Mapa de reporte
da classificação de operações de crédito e provisões: valor inscrito em
(25) (se o valor for negativo).
(15) Conta 58 (somatório de todos os saldos devedores, sem serem efectuadas
compensações com saldos credores) e respectivos impostos diferidos
associados que se encontrem registados nas contas 59, de acordo com as
características exigidas no artigo 3 do A viso (incluindo as contas 581 +
5901 + 5804 +59004 se o somatório do saldo das mesmas for devedor).
(16) Conta 502 se o saldo for devedor.
(17) Conta 56
(18) Conta 28 apenas para a determinação de fundos próprios em base.
consolidada e base consolidada ajustada.
1
; (19) · Conta 28 - apenas para a determinação de fundos próprios em base i
I consolidada e base consolidada ajustada. .. I
1(20) !A- Base individual: (10) + (11) + (12) + (13) + (14) + (15) + (16) + (17)
I B - Base consolidada e consolidada qjustada: (10) + (11) + (12) + (13) +
(14) + (15) + (16) + (17) + (18) + (19)
(21 ) i A - Base individual: (9)A (20)A
B Base consolidada e consolidada ajustada: (9)B (20)B
(22) Corresponde ao valor do impacto em fundos próprios de base, decorrente
da adopção da IAS 19, na parte que ainda esteja por reconhecer, de
I acordo com os períodos transitórios definidos no ponto 4 do n° 5° do
2
(33) (23) ~ (32)
(34) Valor total d, ipacões 10% di ital social de uma
instituição de crédito, instituição parabancária ou instituição financeira
internacional, bem como o valor representado pelos demais elementos
patrimoniais, referidos no ponto 2 do n. ° 3 e no n. ° 4 do A viso, de que
, disponha sobre a mesma instituição
(35) O montante global das restantes participações e dos demais elementos
patrimoniais, referidos no ponto 2 do n.O 3 e no n.O 4 deste Aviso, que a
instituição disponha sobre uma instituição de crédito, instituição
parabancária ou instituição financeira internacional, não abrangidos pelo
número anterior
(36) a) - se (35) 0,1 x (33)] for maior que zero, inscrever o resultado·
apurado; e
b)-se[(35) 0,1 x (33)] for menor ou igual a zero, ignorar.
(37) (34) + (36)
(38) Valor contabilístico dos activos não financeiras recebidos em reembolso
de crédito próprio e registados nas contas 25 + 26 + 328
(39) Montante não sujeito às deduções a efectuar nos termos da alínea c) do
n.o 12 do Aviso
(40) (38) - (39)
(41 ) A parte que exceda os limites de concentração de riscos definidos no
alínea d) n.o 12 do Aviso n.o 3/2007
(42) Fundos próprios destinados a coberturas especificas de acordo com a
alínea 12 do n.o 10° do Aviso 9/99 com as alterações introduzidas pelo
Aviso n.o 7/2007
(43) (37) + (40) + (41) + (42)
(44) (33) (43)
Aviso n.o 9/99, publicado no Boletim Oficial - I Série, nO. 18, de 31 de Maio de 1999,
com as alterações introduzidas pelo Aviso n.o 7/2007 publicado no Boletim Oficial
I Série, n.o 42, de 19 Novembro de 2007
No preenchimento do quadro de reporte dos grandes riscos deverão ser tidos em conta
os aspectos indicados nas notas seguintes, cujos números correspondem aos indicados
para as várias rubricas do quadro.
2
Anexo à Instrução n. o 13812008
Aviso n.o 11/98, publicado 00 Boletim Oficial - I Série, 0.° 48, de 28 de Dezembro de
1998
(1) Conta 27
(2) Contas 24
(3) Para efeitos do cálculo dos limites às imobilizações, devem de ser
considerados como "imobilizado" os bens e valores destinados a
permanecer na instituição de forma duradoura, independentemente da
"carteira" contabilística em que os mesmos se encontram inscritos. Este
conceito inclui, designadamente, os seguintes elementos do activo:
- Outras participações financeiras de carácter duradouro/estratégico -
este conceito inclui nomeadamente os instrumentos de capital
classificados nas contas 16 (para instrumentos de capital detidos à mais
de 12 meses), 17e 18;
- Acções preferenciais;
- Empréstimos subordinados;
- Prestações suplementares de capital e equiparadas;
- Suprimentos;
- Outros financiamentos de carácter duradouro este conceito inclui,
nomeadamente, os títulos classificados na conta 22 com maturidade
residual superior a 24 meses e os que se destinam ao financiamento da
aquisição de participações com a mesma natureza por parte de entidades
do grupo; e
- Outros activos com destinados a permanecer na instituição de forma
duradoura - inclui, nomeadamente, cauções.
1
Anexo à Instrução n.o 138/2008
1\0 preenchimento dos quadros de reporte do rácio de solvabilidade deverão ser tidos em
conta os aspectos indicados nas notas seguintes, cujos números correspondem aos
indicados para as várias rubricas do quadro.
Coluna B inscrever o montante das operações em que o Banco de Cabo Verde aparece
como contraparte ou garante, bem como aquelas que se encontram garantidas por títulos
emitidos pela mesma entidade e depositados na própria instituição;
Coluna G - inscrever o montante das operações em que exista uma garantia da própria
instituição, ou que estejam cobertas por depósito, na própria instituição, de numerário
ou de títulos por ela emitidos e que não sejam representativos dos seus fundos próprios;
Coluna H - de acordo com a Parte I do Anexo ao A viso apenas poderão ser inscritas
nesta coluna as operações em que sejam contrapartes ou garantes instituições de crédito
ou sociedades de investimento cabo-verdianas ou sedeadas em países da OCDE, bem
como aquelas que se encontram garantidas por títulos emitidos pelas mesmas entidades
e depositados na própria instituição;
Coluna I - de acordo com a Parte I do Anexo ao Aviso apenas poderão ser inscritas
nesta coluna as operações, com prazo residual de vencimento menor ou igual a um ano,
em que sejam contrapartes ou garantes instituições de crédito não sedeadas em países
não membros da OCDE;
Coluna J - serão inscritas nesta coluna as operações, com um prazo residual superior a
um ano, em que seja contraparte ou garante qualquer instituição de crédito sedeada fora
de Cabo Verde ou em países não membros da OCDE, bem como as que estejam
garantidas por títulos por elas emitidos;
Para evitar a duplicação de registos devida ao facto de a mesma designação ser comum a
várias linhas, dever-se-á:
2
1 Activos sem garantia expressa e juridicamente vinculativa.
Total de linhas 2 + 3 + 4 + 5 -r 6 7 8
2 Contas 101 + 102 + 103
Contas 1100 + 1108 + 11100 + 11108 + 11110 + 11118 + 11120 +
11128
3 + 150 + 15802 (a) + 15813 (a) 350 3520
4 + 151 + 152 + 15800 + 15811 + 164 + 174 + 184 + 1541 +
+ 20 (a) + 155 (a) - 351 - 3521 3 (a) 354 (a)
6 Contas 160 + 170 + 180 + 20 (a) + + 1530 + 1540 + 155 (a) + 156 +
158 (a) 354 (a) - 355
Com excepção dos valores que façam parte das deduções aos fundos
próprios, de acordo com o Aviso n.o 3/2007.
Os títulos representativos de valores elegíveis para os fundos próprios do
emitente e não deduzidos aos fundos próprios, são inscritos na coluna
"Outras entidades - Outros", e não de acordo com a entidade.
7 Contas 31 + 157+ 15802 (a) + 15813 (a)-3525
8 As contas de proveitos a receber (conta 33) devem ser SUjeItas ao
coeficiente de ponderação aplicado à operação activa que está na sua
origem (Parte I do Anexo ao Aviso).
9 Activos com garantia expressa e juridicamente vinculativa mas que não
seja constituída pelo depósito de numerário ou de títulos.
Total de 10 + 11 + 12 + 13 + 14
10 Contas 13 + 150 + 15802 (a) + 15813 (a) - 350 3520
11 Contas 14 + 151 + 152 + 15800 + 15811 + 164 + 174 + 184 + 1541 +
1531 (a) + 20 (a) + 155 (a) - 351 - 3521 - 3523 (a) 354 (a)
12 Contas 160 + 170 + 180 + 20 (a) + 22 + 1530 + 1540 + 155 (a) + 156 +
158(~ 354(~ 355
Com excepção dos valores que façam parte das deduções aos fundos
próprios, de acordo com o Aviso n.o 3/2007.
Os títulos representativos de valores elegíveis para os fundos próprios do
emitente e não deduzidos aos fundos próprios, são inscritos na coluna
"Outras entidades - Outros", e não de acordo com a entidade.
13 Contas 31 + 157 + 15802 (a) + 15813 (a) - 3525
14 As contas de proveitos a receber (conta 33) devem ser sUjeItas ao
coeficiente de ponderação aplicado à operação activa que está na sua
origem (Parte I do Anexo ao Aviso).
15 Actívos que tenham como garantia o depósito, na própria instituição, de
títulos ou numerário (vinculados ao activo).
Os activos caucionados por títulos, que não sejam os previstos no n.Ol
(coeficiente de ponderação 0% e 20%) da Parte I do Anexo ao Aviso,
devem inscrever-se na coluna respeitante à contraparte. Refere-se aos
depósitos compreendidos no n.ol (coeficiente de ponderação 0%) da
Parte I do Anexo ao Aviso.
Total de 16 + 17 + 18 + 19 + 20
16 Contas 13 + 150+ 15802 (a) + 15813 (a)-350-3520
17 Contas 14 + 151 + 1 + 15800 + 15811 + 164 + 174 + 184 + 1541 +
1531 (a) + 20 (a) + 1 (a)-351
3
158 (a) 354 (a) - 355
Com excepção dos valores que façam parte das deduções aos fundos
próprios, de acordo com o Aviso n.o 3/2007.
Os títulos representativos de valores elegíveis para os fundos próprios do.
emitente e não deduzidos aos fundos próprios, são inscrÍtos na coluna
"Outras entidades - Outros", e não de acordo com a entidade.
Contas 31 + 157 + 15802 (a) + 15813 (a) - 3525
20 As contas de proveitos a receber (conta 33) devem ser sujeitas ao
coeficiente de ponderação aplicado à operação activa que está na sua
origem (Parte I do Anexo ao A viso).
21 Contas 100 + 1200 + 1208 + 121 + 32
22 Contas 11010 + 11101 + 11111 + 11121 + 1201
23 Conta 30
24 Conta 24 - 258 (a) - 357 3580 (a), com excepção dos valores que
façam parte das deduções aos fundos próprios, de acordo com o A viso
n.o 3/2007.
Estes elementos correspondem ao valor dos outros activos tangíveis,
propriedades de investimento e activos tangíveis não correntes detidos
para venda.
Contas 27 + 250 + 26 - 3580 (a) 3581 - 3584 (a) 360
26 Outros elementos do activo que não estejam incluídos nas contas
anteriores. Inclui, nomeadamente, as contas 11011 + (a) + 34 + 50.2
(saldo devedor, tendo em atenção o regime transÍtório introduzido pelo
alínea 4 do n.o 5° do A viso 3/2007) + 542 (saldo devedor) + 548 (saldo
devedor).
Inclui ainda na coluna L, os valores deduzidos aos fundos próprios, nos
termos da alínea 12 do n.O 10° do Aviso 9/99.
27 Soma de 1 + 9 + 15 + 21 + 22 + 23 + 24 + 25 + 26
28 Coeficientes de ponderação fixados na Parte I do Anexo ao A viso
29 Produto de 27 x 28
4
_.
,.,
r=~=~='. ._-~'"":~:::.-~~==--~-==-
5
Aviso
25 Produto de 23 x 24
26 Operações classificadas como de risco baixo
27 Com um prazo de vencimento inicial inferior ou igual a um ano (acordos
de concessão de empréstimos, de compra de títulos, de concessão de
garantias e de aceites) ou que possam ser incondicionalmente anuladas
em qualquer momento e sem pré-aviso
28 Outras operações de risco baixo não enquadradas anteriormente
29 Soma de 27 + 28
30 Coeficientes de ponderação fixados no n. ° 3 da Parte I do Anexo ao
Aviso
31 Produto de 29 x 30
32 Soma de 10 + 19 + 25 + 31
6
inferior ou igual a dois anos
15 Coeficientes de ponderação fixados no n.o 3 da Parte I do Anexo ao
Aviso
16 Produto de 14 x 15 !