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2, 2017
RESUMO
ABSTRACT
The handicraft fair of Caruaru is an environment of micro and small businesses, which favors
the local development and that also has its highlight in the historical and cultural importance
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of the region. In the scope of business management, financial planning and control are
considered essential mechanisms for the perpetuity and success of the ventures. The purpose
of this study was to describe the characteristics of the managers and enterprises located in
the Caruaru-PE handicraft fair and to identify how these professionals deal with financial
lanning and control. The research was carried out with the application of questionnaires on a
sample of 71 ventures from a universe of 238 businesses that operate at the fair. Among the
results found, it was noticed that the business administration predominantly is carried out by
the owner himself and that in his majority have education until the middle school. In relation
to the financial management characteristics, it was diagnosed that the financial planning
tools are little used, while the use of some financial control techniques are usually employed
in the day to day. The results presented contribute important information to the economic and
cultural pole, but also can guide the financial management practices of local entrepreneurs.
1. INTRODUÇÃO
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Organizado em cinco seções, este artigo é iniciado com esta introdução que apresenta,
entre outras coisas, o objetivo e a justificativa da pesquisa. Em sequência são dispostos o
referencial teórico (utilizado na sustentação do estudo), a metodologia do trabalho
(demonstrando os caminhos desenvolvidos na pesquisa), a análise dos resultados e por fim as
conclusões do estudo.
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2. REFERENCIAL TEÓRICO
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Ferramentas Características
“O plano de negócio pode ser então visto como uma ferramenta com
o propósito de validar uma idéia de um novo produto ou serviço,
Plano de negócios orientar a implantação de um negócio, promover a identificação e
sensibilização de potenciais parceiros, servir de referencial para
acompanhamento e avaliação de objetivos traçados e, ainda, ser um
importante instrumento de captação de recursos para viabilização do
novo empreendimento”. (Greatti, 2004, p. 2)
Metas podem ser consideras como os objetivos apresentados em
números, ou seja, estão interligados a indicadores que podem ser
quantidades ou níveis de qualidade. (Maximiano, 2011)
Planejamento de metas
Assim, tem-se que o “plano de metas pode se tornar um fator de
vantagem competitiva nesse ambiente de incertezas, pois ele tem
como premissa fazer com que as empresas busquem um determinado
resultado previamente definido, mostrando um caminho a seguir”
(Couto, 2011, p.12 apud Ackoff, 1970)
Considerado como um suporte para os administradores das empresas,
Orientação externa (consultorias) as consultorias tem a finalidade de auxiliar nos processos de tomada
de decisão, atenuando os erros e prevenindo possíveis falhas
organizacionais. (Alves, Dias & Monsores, 2015)
“Conhecer o mercado em que se atua é essencial para se ter sucesso
Pesquisa de preços no nos negócios. A pesquisa de preço é sem dúvida uma grande aliada
no momento de definir as estratégias de vendas, remarcação dos
preços, promoções, etc”. (Miranda et al, 2016, p. 50)
Quadro 1. Ferramentas de planejamento financeiro
Fonte: Próprios autores, 2016.
Ferramentas Características
De acordo com Maximiano (2011, p. 171): “o orçamento (ou orçamento de
despesas) é a estimativa dos custos totais das atividades necessárias para
realizar objetivos. O orçamento também pode ser apresentado no formato de
Orçamento um cronograma de desembolsos, que mostra a distribuição das despesas ao
longo do período da execução das atividades. O orçamento, em qualquer
formato, é também o principal instrumento de controle das despesas”.
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Controle das Contas a Pagar Segundo Hoji (2008, p.139), no contas a pagar as funções são: “Estabelecer
políticas de pagamentos, controlar adiantamentos a fornecedores, controlar
abatimentos a fornecedores, controlar e liberar pagamentos a fornecedores.”
Crepaldi (2010, p. 6) explica que gasto “é o sacrifício financeiro que a
entidade asca para obter um produto ou serviço qualquer, sacrifício esse
representado por entrega ou promessa de entrega de ativos (normalmente
dinheiro)”.
Controle dos Gastos/Custos
O controle de custo assume também um papel importante na gestão
financeira, pois geram informações necessárias a tomadas de decisões, desde
a precificação, definição da carteira de produtos e serviços e avaliação
econômica de novos projetos de investimentos (Santos, 2010 p. 146)
A reserva financeira é uma importante aliada para a gestão financeira das
organizações, pois permite que as empresas tenham recursos poupados para
Reserva Financeira
situações imprevistas, bem como para prevenir-se da indisponibilidade de
capital. (Leite Filho & Figueiró, 2009)
A receita operacional decorre das operações habituais da empresa. Numa
empresa comercial, por exemplo, a receita decorre das vendas de
mercadorias. (Silva, 2013).
Controle das Receitas
Segundo Braga (1995, p. 113): “As empresas vendem a prazo, ou seja,
concedem crédito para ampliar seu nível de produção, aumentar as vendas e,
assim, maximizar a rentabilidade”.
Quadro 2. Ferramentas de Controles Financeiros
Fonte: Próprios autores, 2016.
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3. PROCEDIMENTOS METODOLÓGICOS
Rm = Mp / Nr (1)
Onde
Mp = ∑( fi.Ni) (2)
Legenda:
Rm = Ranking Médio
Mp = Média Ponderada
fi = Frequência de respostas observadas em cada grau disposto na escala utilizada
Ni = Numeração atribuída para cada grau disposto na escala utilizada (1 a 5)
Nr = Número total de respondentes da pesquisa
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Os dados desta pesquisa foram obtidos a partir das respostas dos 71 questionários
aplicados aos empreendedores da feira de artesanato de Caruaru. Assim, o levantamento
realizado permitiu que a análise dos resultados fosse dividida em três grupos: características
gerais sobre os perfis dos gestores e dos negócios, que favoreceu a descrição do perfil dos
administradores e dos empreendimentos que compõem a feira de artesanato de Caruaru;
características gerais sobre os planejamentos e controles financeiros dos negócios, que
permitiu analisar o planejamento e o controle financeiro dos negócios pesquisados, incluindo
as ferramentas utilizadas; e características específicas dos resultados encontrados, que
delineou resultados específicos, fruto do cruzamento de informações observadas nas
características gerais.
Com isso, seguem as análises dos dados em cada um dos grupos apresentados.
Tabela 1
Perfil dos gestores
Pergunta Variáveis Percentuais
87,32%
Administração do negócio feita Sim
pelo próprio dono
12,68%
Não
52,11%
Gênero do administrador do Masculino
empreendimento
47,89%
Feminino
Ensino Fundamental 19,72%
Ensino Médio 53,52%
Nível de Formação do
Ensino Superior 18,31%
administrador do negócio
Sem formação acadêmica 04,23%
Sem resposta 04,23%
Fonte: Dados da pesquisa, 2016.
Tabela 2
Perfil dos negócios
Pergunta Variáveis Percentuais
Entre 0 e 5 anos 16,90%
Entre 5 e 10 anos 09,86%
Tempo de existência do negócio Entre 10 e 20 anos 22,54%
Entre 20 e 30 anos 25,35%
Entre 30 e 40 anos 25,35%
Empresário Individual 33,80%
MEI 12,68%
Tipo de constituição do negócio
Sociedade Limitada 12,68%
Sem empresa constituída 40,85%
Sim 39,44%
Parentesco no negócio Não 29,58%
Trabalha sozinho (a) 30,99%
Fabricação Própria 08,45%
Origem das mercadorias
Revenda 53,52%
negociadas
Mista 38,03%
Fonte: Dados da pesquisa, 2016.
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Já os resultados das treze perguntas realizadas (por meio do uso da escala Likert), para
delinear as características sobre o planejamento e controle financeiro do universo pesquisado,
também serão dispostos em tabelas específicas.
A Tabela 3 apresenta os dados encontrados sobre o uso das ferramentas de apoio ao
planejamento financeiro.
Tabela 3
Uso de ferramentas de apoio ao planejamento financeiro
Frequência por grau de
utilização Ranking
Perguntas
Médio
1 2 3 4 5
Uso de orientação externa 38 23 10 0 0 1,6056
Uso de pesquisa de preços e planejamento das compras 8 21 28 3 11 2,8310
Uso de plano de negócio 28 22 14 3 4 2,0563
Uso de planejamento de metas 25 33 9 2 2 1,9155
Fonte: Dados da pesquisa, 2016.
Tabela 4
Uso de ferramentas de apoio ao controle financeiro
Frequência por grau de utilização Ranking
Pergunta
1 2 3 4 5 Médio
Controle de contas a pagar 6 7 33 4 21 3,3803
Controle dos gastos 8 13 26 9 15 3,1408
Orçamento 25 21 17 2 6 2,1972
Reserva financeira 18 26 11 6 10 2,4930
Controle das receitas 13 12 28 6 12 2,8873
Fonte: Dados da pesquisa, 2016.
Os resultados sob o enfoque do Ranking Médio para cada uma das ferramentas
dispostas na Tabela 4 foram: o controle de contas a pagar obteve um RM de 3,3803,
demonstrando uma tendência de prática normal de tal ferramenta; o controle dos gastos
apresentou um RM de 3,1408, indicando também uma tendência dos negociantes
normalmente fazerem uso desse controle; já no orçamento ficou estabelecido um RM de
2,1972, o que representa uma propensão para pouca utilização desse tipo de ferramenta; a
reserva financeira ficou com um RM de 2,4930, revelando uma característica que gira em
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torno do pouco utilizar e de normalmente utilizar por parte dos empreendedores; e, por fim,
tem-se o controle das receitas com um RM de 2,8873, que demonstra, por aproximação, uma
perspectiva dos empreendedores normalmente utilizarem essa ferramenta.
O uso de crédito externo, por parte do empreendimento, para financiamento das suas
operações está apresentado na Tabela 5. Enfatiza-se que foram avaliados os seguintes quatro
tipos de créditos: cheque especial; cartão de crédito; duplicatas; e empréstimos.
Tabela 5
Uso de créditos por parte do empreendimento
Frequência por grau de utilização Ranking
Pergunta
1 2 3 4 5 Médio
Cheque especial 59 8 2 1 1 1,2676
Cartão de crédito 43 10 16 1 1 1,6901
Duplicatas 51 9 8 3 0 1,4789
Empréstimos 53 13 5 0 0 1,3239
Fonte: Dados da pesquisa, 2016.
Este grupo de análise teve como objetivo abordar os pontos mais relevantes diante do
confronto dos dados coletados no primeiro e segundo grupo de características. Assim, como
as ferramentas de controle financeiro possuíram uma frequência de maior utilização no grupo
das características gerais sobre os planejamentos e controles financeiros, todos os confrontos
foram estabelecidos com tais ferramentas.
O primeiro cruzamento de informações teve como base a formação acadêmica dos
gestores com o grau de utilização das ferramentas de controle.
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Tabela 6
Formação acadêmica x ferramentas de controle financeiro.
RM - Sem RM - Ensino
RM – Ensino
Questão Pergunta Formação Fundamental
Superior
Acadêmica e Médio
Controle de contas a pagar 3,6667 3,2885 3,8462
Controle dos gastos 3,3333 3,0385 3,7692
Ferramentas Orçamento 3,0000 1,9423 3,1538
Controle das receitas 2,3333 2,7885 3,4615
Reserva financeira 3,3333 2,3269 3,1538
Fonte: Dados da pesquisa, 2016.
Tabela 7
Estrutura de pessoal x ferramentas de controle financeiro.
RM – Sem RM – Com RM – Trabalha
Questão Pergunta
Parentesco Parentesco Sozinho
Controle de contas a pagar 3,1905 3,5357 3,3636
Controle dos gastos 2,8571 3,1786 3,3636
Ferramentas Orçamento 1,8095 2,2500 2,5000
Controle das receitas 2,9524 2,8214 2,9091
Reserva Financeira 1,9524 2,9286 2,4545
Fonte: Dados da pesquisa, 2016.
Diante dos resultados obtidos, pode ser observado que os negócios com uma estrutura
familiar são os que mais utilizam o controle de contas a pagar e a reserva financeira. No caso
do controle dos gastos e orçamento, os empreendedores que trabalham sozinhos são os
maiores adeptos de tais práticas. Destaca-se o equilíbrio de utilização do controle de receitas
entre as três estruturas.
O terceiro confronto levou em consideração o tipo de constituição do negócio e o grau
de utilização de ferramentas de controle financeiro, evidenciado na Tabela 8 a seguir.
Tabela 8
Constituição do negócio x ferramentas de controle financeiro.
RM - Com empresa RM - Sem empresa
Questão Pergunta
constituída constituída
Controle de Contas a Pagar 3,3333 3,4483
Controle dos gastos 3,0714 3,2414
Ferramentas
Orçamento 2,1190 2,3103
Controle das Receitas 3,0238 2,6897
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Tabela 9
Anos de atividade x ferramentas de controle financeiro.
RM – até RM - entre RM – entre RM – entre
Questão Pergunta
10 anos 10 e 20 anos 20 e 30 anos 30 e 40 anos
Controle de Contas a Pagar 3,5263 3,9375 3,1667 2,9444
Controle dos gastos 3,4211 3,2500 3,2222 2,6667
Ferramentas Orçamento 2,5263 1,9375 2,3333 1,9444
Controle das Receitas 3,0526 2,6875 3,3333 2,4444
Reserva Financeira 2,3684 3,0000 2,3333 2,3333
Fonte: Dados da pesquisa, 2016.
Em relação à análise dos dados da Tabela 9, percebe-se que os negócios com o maior
tempo de existência na feira (entre 30 e 40 anos) possuem uma tendência de menos utilizar as
ferramentas de controle. Mas no quesito maior utilização os destaques são: controle de gastos
e orçamento, para os negócios de até 10 anos; controle de contas a pagar e reserva financeira,
para os empreendimentos entre 10 e 20 anos de feira; e controle de receitas, para os negócios
entre 20 e 30 anos.
Todos os confrontos apresentados neste subitem demonstram peculiaridades que não
podem ser visualizadas nas análises globais. A exemplo disso tem-se as informações sobre a
baixa utilização de ferramentas de controle por parte dos negócios mais antigos. Esse fato
demonstra que nem sempre a falta de determinados elementos de apoio à gestão financeira
pode ser crucial para a continuidade dos negócios, comparando com o disposto na literatura.
Por isso, hábitos de gestões tradicionais, aliados a experiência de mercado, podem favorecer a
perpetuidade dos negócios em determinados nichos econômicos.
5. CONCLUSÕES DO ESTUDO
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