SIMULADO ESPECIAL

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Professor Paulo Henrique Pêgas

Q1
A Emenda é o único instrumento legal permitido para se proceder a modificações na
Constituição. As emendas constitucionais podem ser propostas pelo presidente da
República e por mais da metade das Assembleias Legislativas das unidades da
Federação, manifestando-se, cada uma delas, pela maioria relativa de seus
membros. Além disso, os membros da Câmara dos Deputados ou do Senado
Federal também podem propor emendas, com um percentual mínimo de:
(A) 10%
(B) 20%
(C) 30%
(D) Dois Terços
(E) Três Quintos

Q2
A Cia. Vassouras tinha saldo de prejuízos fiscais de R$ 200.000,00 apurados sob a
vigência do lucro real anual, utilizado até o ano de 2010. No primeiro trimestre de
2011 apresentou lucro líquido ajustado de R$ 500.000,00. Considerando a
legislação tributária em vigor, incluindo a limitação de compensação de prejuízos
fiscais, o imposto de renda devido no primeiro trimestre de 2011, considerando as
alíquotas em vigor, montou:
(A) R$ 63.500,00
(B) R$ 69.000,00
(C) R$ 81.500,00
(D) R$ 106.500,00
(E) R$ 119.000,00

Q3
Representa exemplo de ofensa ao princípio constitucional da isonomia tributária
(A) O aumento na alíquota de CSLL apenas para as instituições financeiras e
empresas equiparadas, de 9% para 15%.
(B) A cobrança de alíquota de IPVA de 4% para automóveis a gasolina, enquanto os
automóveis a álcool pagam 2%.
(C) A cobrança de alíquota progressiva no IRPF, cuja tributação é gravada entre
7,5% e 27,5%, conforme a renda líquida tributável.
(D) A cobrança de COFINS em todas as etapas do processo produtivo, sem
possibilidade de dedução dos valores pagos anteriormente.
(E) A cobrança de alíquota de 4% de ISS em um município, enquanto o mesmo
serviço é tributado em município vizinho com alíquota de 5%.

Q4
Estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente sobre
a definição dos tributos e de suas espécies, bem como, em relação aos impostos
discriminados na Constituição Federal, e a dos respectivos fatos geradores, bases
de cálculos e contribuintes. Tal função cabe a
(A) Emenda Constitucional
(B) Lei Complementar
(C) Lei Ordinária
(D) Decreto Legislativo
(E) Regulamento

Questões preparadas pelo Professor Paulo Henrique Pêgas

Q5
A Constituição Federal determina que 29% dos recursos arrecadados pela CIDE-
Combustíveis são transferidos aos estados. A Lei nº 10.866/2004 define as
seguintes regras de distribuição:
 40% proporcionalmente à extensão da malha viária federal e estadual
pavimentada existente em cada Estado e no Distrito Federal, conforme
estatísticas elaboradas pelo Departamento Nacional de Infra-Estrutura de
Transportes - DNIT;
 30% proporcionalmente ao consumo, em cada Estado e no Distrito Federal, dos
combustíveis a que a Cide se aplica, conforme estatísticas elaboradas pela
Agência Nacional do Petróleo - ANP;
 20% proporcionalmente à população, conforme apurada pela Fundação Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatística - IBGE;
 10% distribuídos em parcelas iguais entre os Estados e o Distrito Federal.
Do montante dos recursos que cabe a cada Estado, com base na distribuição
descrita, 25% serão destinados aos seus Municípios para serem aplicados no
financiamento de programas de infra-estrutura de transportes. A distribuição entre
os Municípios será feita
(A) Seguindo integralmente os mesmos critérios de distribuição da união para os
estados.
(B) 50% seguindo os mesmos critérios de distribuição da união para os estados e
50% proporcionalmente à extensão da malha viária federal e estadual
pavimentada existente em cada Estado e no Distrito Federal.
(C) 50% seguindo os mesmos critérios de distribuição da união para os estados e
50% proporcionalmente à população, conforme apurado pelo IBGE.
(D) 75% seguindo os mesmos critérios de distribuição da união para os estados e
25% proporcionalmente à extensão da malha viária federal e estadual
pavimentada existente em cada Estado e no Distrito Federal.
(E) 75% seguindo os mesmos critérios de distribuição da união para os estados e
25% proporcionalmente à população, conforme apurado pelo IBGE.

Q6
A Lei nº 9.478/96, conhecida como Lei do Petróleo, diz em seu art. 47 que os
royalties serão pagos mensalmente, em moeda nacional, a partir da data de início
da produção comercial de cada campo, em montante correspondente a dez por
cento da produção de petróleo ou gás natural. Em seguida, esclarece que tendo em
conta os riscos geológicos, as expectativas de produção e outros fatores
pertinentes, a Agência Nacional do Petróleo poderá prever, no edital de licitação
correspondente, a redução do valor dos royalties estabelecido no caput deste artigo
para um montante correspondente a, no mínimo,
(A) 1% da produção
(B) 2% da produção
(C) 4% da produção
(D) 5% da produção
(E) 8% da produção

Q7
A administração e a fiscalização da CIDE-Combustíveis é de competência:
(A) Da Petrobras
(B) Da Agência Nacional de Petróleo
(C) Da Secretaria da Receita Federal do Brasil
(D) Do Ministério do Meio-Ambiente
(E) Do Ministério dos Transportes

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Q8
A empresa não poderá compensar seus prejuízos fiscais e bases negativas de CSLL
se, entre a data da apuração e da compensação do prejuízo fiscal, ocorrer,
(A) Modificação do controle societário.
(B) Modificação do ramo de atividade.
(C) Modificação do controle societário e do ramo de atividade.
(D) Cisão parcial ou total seguida de incorporação.
(E) Apuração em determinado período pelo lucro presumido ou arbitrado.

Q9
Em relação ao lucro arbitrado, caso a fiscalização constate omissão de receita pela
pessoa jurídica, ou seja, entrada de dinheiro não declarada, uma parte do valor
apurado será considerada lucro e integralmente tributada. O percentual definido em
lei, no caso, será:
(A) 15% (B) 20% (C) 25% (D) 50% (E) 100%

Q10
A Cia. Marisco, tributada pelo lucro real anual, com antecipações mensais em bases
estimadas, apresentou os seguintes valores em janeiro de 2011:
 Vendas Brutas (incluindo ICMS e ICMS ST) R$ 525.000,00
 ICMS R$ 75.000,00
 ICMS Substituição Tributária R$ 25.000,00
 Receitas Financeiras (valor bruto, IRRF 20%) R$ 4.000,00
 Receitas Financeiras (variação cambial) R$ 2.000,00
Considerando a legislação tributária vigente, a base de cálculo do imposto de renda
por estimativa apurado em janeiro de 2011 montou:
(A) R$ 36.000,00 (B) R$ 42.000,00 (C) R$ 43.200,00
(D) R$ 44.000,00 (E) R$ 46.000,00

Q11
A Cia. Roxa foi tributada pelo lucro presumido até o ano de 2011 e passou para o
lucro real a partir de 2012. No mês de janeiro de 2012, apresentou os seguintes
dados em seu resultado:
 Vendas Brutas R$ 5.000.000,00
 Devoluções de Vendas R$ 20.000,00 (50% referente a vendas de 2011)
 Receitas Financeiras R$ 100.000,00
 Estoque Inicial R$ 600.000,00
 Compras no Mês R$ 3.000.000,00
 Estoque Final R$ 400.000,00
Considerando a legislação vigente em relação a tributação da COFINS pelos
métodos cumulativo e não-cumulativo, o valor devido de COFINS referente ao mês
de janeiro de 2012 montou
(A) R$ 132.940,00
(B) R$ 134.315,00
(C) R$ 148.980,00
(D) R$ 149.715,00
(E) R$ 157.315,00

Q12
As participações de empregados nos lucros são dedutíveis nas bases do imposto de
renda e da contribuição social, desde que se enquadrem nas regras determinadas
na Lei 10.101/2000. Dentre as regras, há a periodicidade mínima, que é:
(A) Mensal (B) Trimestral
(C) Quadrimestral (D)Semestral
(E) Anual

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Q13
Empresa comercial, tributada pelo lucro real, comprou R$ 100.000,00 em
mercadorias. Posteriormente, revendeu 90% por R$ 125.000,00. Considerando
somente a incidência de COFINS com as alíquotas vigentes no Brasil, o lucro bruto
apurado por esta empresa comercial montou
(A) R$ 23.100,00 (B) R$ 25.500,00 (C) R$ 31.250,00
(D) R$ 32.340,00 (E) R$ 33.100,00

Q14
São Dedutíveis na base do Imposto de Renda as despesas com
(A) Brindes
(B) Doações
(C) Multas de Trânsito
(D) Perdão de Dívida
(E) Propaganda

Q15
Considere a depreciação dos seguintes bens:
1. Terrenos, salvo em relação aos melhoramentos ou construções.
2. Prédios ou construções não alugados nem utilizados pelo proprietário na
produção dos seus rendimentos ou destinados a revenda.
3. Bens que normalmente aumentam de valor com o tempo, como obras de arte
ou antiguidades.
4. Bens com prazo de vida útil inferior a um ano.
Conforme previsto no Regulamento do Imposto de Renda, NÃO são dedutíveis
como despesa para fins de IR
(A) Os quatro itens
(B) Os itens 1, 2 e 3
(C) Os itens 1, 2 e 4
(D) Os itens 1, 3 e 4
(E) Os itens 2, 3 e 4

Q16
Empresa tributada pelo lucro real apresenta o seguinte resultado no primeiro
trimestre de 2011:
 Lucro Antes do IR R$ 91.360,00
 Despesa de CSLL R$ 8.640,00
 Despesa de Brindes R$ 2.000,00
 Reversão de Provisões Operacionais R$ 6.000,00
Considerando a legislação tributária vigente e as alíquotas básica e adicional, o
imposto de renda devido no primeiro trimestre de 2011 montou, em reais:
(A) 14.400,00 (B) 14.840,00
(C) 18.000,00 (D) 19.000,00
(E) 19.500,00

Q17
A Cia. Panda prestou serviços de consultoria para a Cia. Paris no mês de setembro
de 2011, conforme a seguir:
Dia 10 – R$ 2.500,00
Dia 20 – R$ 2.000,00
Dia 30 – R$ 1.500.00
Considerando a alíquota de 4,65% de PIS, COFINS e CSLL, o valor líquido pago no
dia 30 de setembro, montou
(A) R$ 1.221,00 (B) R$ 1.430,25 (C) R$ 1.453,50
(D) R$ 1.500,00 (E) R$ 4.721,00

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Q18
A Cia. Rosa Choque é uma empresa privada e tem seu resultado tributado pelo
lucro real. No mês de dezembro de 2011, a empresa contratou três serviços, a
saber:
 Serviço de Segurança, para a Cia. Segura Tudo, tributada pelo lucro real, por
R$ 1.000,00.
 Serviço de Ensino e Treinamento, para a Cia. Ensina Tudo, tributada pelo lucro
presumido, por R$ 1.200,00.
 Serviço de Assessoria Creditícia, para a Cia. Credita Tudo, tributada pelo
Simples Nacional, por R$ 800,00.
Com base na legislação vigente sobre retenção na fonte, o IR retido na fonte total
pela Cia. Rosa Choque em dezembro de 2011 montou, em reais:
(A) 22,00 (B) 28,00 (C) 30,00
(D) 36,00 (E) 40,00

Q19
A Cia. Alfa é uma indústria localizada em São Paulo e vendeu mercadorias para
uma empresa comercial localizada no Rio de Janeiro, com substituição tributária do
ICMS. A composição do preço final de venda, antes de incluir o ICMS ST, foi a
seguinte:
 Preço de Venda R$ 8.000,00
 Frete + Seguro R$ 500,00
 IPI R$ 425,00
 (-) Desconto Incondicional R$ 50,00
Considere, ainda, as seguintes informações:
 Margem de Valor Agregado 60%
 Alíquota do ICMS em São Paulo 15%
 Alíquota do ICMS no Rio de Janeiro 20%
Com base na legislação vigente e nos dados informados, valor do ICMS Substituição
Tributária, que será incluído no preço, monta:
(A) R$ 1.128,00
(B) R$ 1.588,50
(C) R$ 1.706,00
(D) R$ 1.826,00
(E) R$ 1.842,00

Q20
A Cia T é uma empresa comercial tributada pelo lucro presumido e apresentou, em
março de 2011, as seguintes contas de resultado:
 Receita com revenda de mercadorias R$ 500.000,00
 Devolução de Vendas R$ 10.000,00
 Descontos Financeiros Concedidos R$ 5.000,00
 Receitas Financeiras R$ 1.000,00
 Receita com Aluguel de Espaço R$ 2.000,00
 OUTRAS INFORMAÇÕES:
... 15% das revendas são de produtos com tributação monofásica.
... 10% das revendas são para o governo, sendo metade referente a produtos com
tributação monofásica.
... As devoluções e os descontos são de produtos com tributação normal, referente
a revendas feitas a clientes pessoas físicas.
Considerando a legislação tributária vigente, a COFINS (alíquota de 3%) que
deverá ser paga no mês seguinte (abril) pela Cia. T monta:
(A) R$ 10.950,00 (B) R$ 11,010,00 (C) R$ 11.550,00
(D) R$ 11.700,00 (E) R$ 11.760,00

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Q21
A Cia. Traíra é empresa prestadora de serviços de urbanismo, tributada pelo lucro
presumido e apresentou, no 1º trimestre de 2012, Receita de Prestação de Serviços
no valor de 200.000,00 (valor bruto, IRRF de 1,5%). A Cia. Traíra fez opção pelo
regime de caixa, escriturando somente o livro-caixa e o livro registro de inventário
a apresentou, no trimestre, um lucro de R$ 52.000,00 e possui R$ 47.000,00 em
caixa. Considerando a legislação tributária vigente, o valor máximo passível de
distribuição, sem tributação dos sócios/acionistas seria, em reais, de:
(A) 52.000,00
(B) 47.000,00
(C) 43.940,00
(D) 40.940,00
(E) 33.040,00

Q22
Os incentivos fiscais podem reduzir diretamente o imposto de renda devido pelas
empresas submetidas à tributação do lucro real. Os incentivos para a atividade
cultural e artística, instituído pela lei Rouanet, e para a atividade audiovisual,
instituído pela Lei nº 8.685/93, possuem uma limitação máxima sobre o imposto de
renda devido pelas empresas. Tal limitação é de
(A) 4% aplicado apenas sobre a alíquota de 15%
(B) 4% aplicado sobre a alíquota de 15% e adicional de 10%
(C) 7% aplicado apenas sobre a alíquota de 15%
(D) 7% aplicado sobre a alíquota de 15% e adicional de 10%
(E) 3% aplicado sobre o total do IR devido

Q23
Uma empresa teve seu lucro arbitrado, pois a fiscalização da Receita Federal do
Brasil desconsiderou integralmente sua escrituração contábil. Com isso, as
contribuições para PIS/PASEP e a COFINS passarão a ser pagas em periodicidade:
(A) Quinzenal
(B) Mensal
(C) Bimestral
(D) Trimestral
(E) Anual

Q24
A Cia Foguete é uma empresa tributada pelo lucro presumido e, no primeiro
trimestre de 2012, apurou imposto de renda devido de R$ 6.600,00 e contribuição
social sobre o lucro líquido de R$ 2.400,00, totalizando R$ 9.000,00 de tributos
sobre o lucro. Considerando a utilização dos prazos possíveis de parcelamento,
incluindo a cobrança de juros, o total pago de IR+CSLL pela Cia. Foguete referente
ao primeiro trimestre de 2012 montou:
OBS: Taxa Selic  0,8% em maio e 0,9% em abril
(A) R$ 9.064,60
(B) R$ 9.073,60
(C) R$ 9.074,80
(D)R$ 9.084,00
(E) 9.087,00

GABARITO
1-C 2-C 3-A 4-B 5-E 6-D 7-C 8-C 9-D 10-B 11-D 12-D
13-D 14-E 15-A 16-C 17-A 18-B 19-E 20-D 21-C 22-A 23-B 24-B

Questões preparadas pelo Professor Paulo Henrique Pêgas