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MPC
SEÇÃO II
DEPARTAMENTO DE PESSOAL
SEÇÃO III
DEPARTAMENTO CONTÁBIL E FISCAL
3.1.2 Declarações
Para que as obrigações acessórias sejam cumpridas dentro do prazo (envio de declarações), as informações
para o fechamento fiscal/Contábil devem ser disponibilizadas nos prazos previsto em Contrato de Prestação
de Serviços Contábeis.
PGDAS-D – Dia 20 de cada mês EFD ICMS/IPI – Dia 20 de cada mês
EFD-Contribuições – Dia 15 de cada mês
EFD-Reinf – Dia 15 de cada mês
DCTF Mensal – Dia 20 de cada mês
DEFIS – Mês de 03 de cada ano
3.1.3 Das Notas Fiscais
As notas fiscais deverão ser emitidas para todas as operações da empresa, sendo sua emissão obrigatória,
independentemente se solicitada ou não pelo cliente. No caso de estabelecimento que utilizar cartões de
débito/crédito e outros meios de pagamento, como PagSeguro, por ex., deverá comunicar por escrito ao
escritório para as devidas providências e ainda enviar, mensalmente, o relatório de vendas emitido pelas
administradoras dos cartões e plataformas de pagamento/recebimento. Caso o cliente adquira mercadorias
com o intuito de comercializá-las ou em grande quantidade que sugira a comercialização, deverá fornecer a
Inscrição Estadual para emissão do documento fiscal, sobretudo, se a operação for interestadual ou
intermunicipal. O prazo para cancelamento de NF-e é de 24 horas. Não haverá exceção a essa regra.
OBSERVAÇÃO IMPORTANTE 1: O cliente deverá emitir nota fiscal das vendas feitas no cartão de débito/crédito e outros
meios de pagamento, como PagSeguro, por exemplo, pois as administradoras dos referidos cartões, bem como as
plataformas de pagamento/recebimento, informam à Secretaria de Fazenda toda movimentação efetuada, permitindo a
esta rastrear o faturamento da empresa e os valores declarados no Livro Fiscal Eletrônico/EFD ICMS-IPI. Divergências
serão apuradas por meio de processos de fiscalização.
OBSERVAÇÃO IMPORTANTE 2: O Governo do Distrito Federal aderiu à Nota Fiscal Eletrônica. Portanto, a totalidade das
atividades econômicas desenvolvidas no Distrito Federal, devem sujeitar-se às regras do programa NF-e.
OBSERVAÇÃO IMPORTANTE 3: O programa emissor de Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) deverá ser adquirido pelo cliente para
emissão e controle de seus documentos fiscais. A compra do sistema será de responsabilidade do cliente. Caso um auxílio
para a compra do software seja solicitado à AIC, atuaremos na busca e nos testes, entretanto, a negociação será entre o
cliente e a empresa indicada, isentando a AIC de problemas daí advindos. A mesma orientação valerá para aquisição do
Certificado Digital de Pessoa Jurídica constante do item 1.1.9.
OBSERVAÇÃO 03: Das normas para retenção de ISS para microempresas e as empresas de pequeno porte optantes pelo
Simples Nacional:
A alíquota aplicável na retenção na fonte deverá ser informada no documento fiscal, em campo próprio, e
corresponderá ao percentual de ISS previsto nos anexos III, IV, V ou VI da Lei Complementar 123/2006, conforme
atividade e faixa de receita bruta a que a empresa estiver sujeita no mês anterior ao da prestação de serviços.
Na hipótese de a microempresa ou empresa de pequeno porte não informar a alíquota correspondente ao
percentual de ISS previsto nos anexos III, IV, V ou VI da Lei Complementar 123/2006, conforme atividade e faixa
de receita bruta a que a empresa estiver sujeita no mês anterior ao da prestação de serviços, aplicar-se-á a
alíquota efetiva de 5%.
Desta forma, solicitamos que ao preencher a nota fiscal seja incluída a seguinte frase:
“Empresa optante pelo Simples Nacional, enquadrada no Anexo... e utilizar a alíquota que corresponde ao ISS”.
A alíquota será informada por e-mail pela AIC. Atentar para os comunicados enviados.
3.1.7 Da apuração dos impostos
A apuração dos impostos se dará através dos documentos fiscais e arquivos XML/PDF enviados para AIC e
obedecerá às alíquotas abaixo:
a) PIS – Alíquota 0,65%, com vencimento todo dia 25;
b) COFINS – Alíquota 3,00% com vencimento todo dia 25;
c) ISS – Alíquota 2% a 5%¹ com vencimento todo dia 20;
d) ICMS – Alíquota 12% a 25%² com vencimento todo dia 20;
e) INSS – Alíquota definida de acordo com atividade com vencimento todo dia 20;
f) FGTS – Alíquota 8% com vencimento todo dia 07;
g) IRPJ – Alíquota 1,2% a 4,8% com vencimento no último dia útil do mês subsequente ao encerramento do
trimestre³.
h) CSLL – alíquota 1,08% a 2,88% com vencimento idem item IRPJ.
¹ a alíquota é definida de acordo com o tipo de serviço constante da Lista de Serviços anexa ao Decreto
25.508/2005 RISS;
² a alíquota é definida de acordo com o tipo de mercadoria comercializada conforme disposto no
Decreto 18.955/97 RICMS;
³ o ano fiscal é dividido em quatro trimestres com encerramento em 31 de março, 30 de junho, 30 de
setembro e 31 de dezembro.
3.1.7.1 Do Simples Nacional
Com o advento da Lei Complementar 123/2006 que instituiu o Simples Nacional, o pagamento do imposto
obedecerá aos percentuais ali dispostos. Para conhecer as alíquotas cobradas, acesse
www.receita.fazenda.gov.br.
A Lei Complementar nº 155 de 27 de outubro de 2016, trouxe alterações no Simples Nacional, principalmente
nos anexos e na forma de cálculo.
Primeira alteração: Quantidade de anexos
Existiam 6 (seis) anexos e a partir de 2018 serão 5 (cinco).
Por causa da exclusão do anexo VI, as atividades que se enquadravam nele poderão ser do anexo III ou do
anexo V.
Para o novo enquadramento será levado em conta a razão entre o valor da folha de pagamento dos 12 (doze)
últimos meses e o valor da receita bruta dos 12 (doze) últimos meses.
Segunda alteração: Alíquota utilizada para calcular o imposto.
Não existirá mais alíquota fixa, cada anexo terá uma tabela com alíquota nominal e a parcela dedutível que
juntamente com a receita bruta dos últimos 12 (doze) meses será o necessário para calcularmos a alíquota
efetiva que será aplicada para cálculo do imposto.
A alíquota efetiva será determinada através da seguinte fórmula:
SEÇÃO IV
AIC-PROMPT
DISPOSIÇÕES FINAIS
Os prazos para entrega dos documentos/informações para AIC devem ser observados conforme constam no
contrato de prestação de serviços contábeis, ficando a cargo do cliente a entrega desses documentos no
escritório caso sejam ignorados tais prazos.
O cancelamento de notas fiscais deverá evidenciar o motivo e indicar na nota fiscal que a substituiu o número
do documento cancelado. O PRAZO PARA CANCELAMENTO É DE 24 HORAS.
O documento de correção de notas fiscais é indicado, conforme legislação, somente nos casos em que houver
destaque equivocado do imposto a recolher, entretanto, é praxe no mercado utilizar tal recurso para a
correção de erros quaisquer o que configura uma infração fiscal. Havendo necessidade de correção em
documento fiscal emitido, buscar orientação dos profissionais contábeis. É importante destacar corretamente
na nota fiscal o código do produto, o que permitirá a identificação de algum benefício fiscal e/ou o pagamento
antecipado dos impostos.
O presente Manual de Procedimentos Contábeis é parte integrante do Contrato de Prestação de Serviços
Contábeis firmado entre o CLIENTE e a AIC - Arrais Inteligência Contábil Ltda. Portanto, a assinatura do
Contrato implicará na aceitação e no conhecimento das orientações aqui dispostas, isentando o escritório de
contabilidade de responsabilidades oriundas da não observância desses procedimentos.
Cumpre-nos reforçar que nossa assessoria abrange todos os aspectos contábeis, fiscais e trabalhistas
delineados neste MPC e presentes no Contrato de Prestação de Serviços Contábeis, entretanto, não dispensa
a obtenção de orientação jurídica especializada em direito trabalhista, tributário e societário.
Importante destacar que a relação contador/cliente requer mútua colaboração e estreita comunicação.
Portanto, para reforçar os canais de comunicação, além dos endereços de e-mail informados neste
documento, contamos com uma conta comercial no WhatsApp – (61) 99311.8689, utilizem-na sem
moderação, tomando sempre o cuidado de direcionar as demandas para as pessoas e departamentos
responsáveis.
CONCLUSÃO
Concluímos o presente MPC na certeza de poder oferecer ao cliente da AIC - Arrais Inteligência Contábil Eireli,
informações precisas e importantes acerca das rotinas administrativo/contábeis. Este MPC constitui-se em
ferramenta de auxílio no tratamento das atividades diárias da empresa, sobretudo no que diz respeito à
comunicação com a AIC, por isso, sua leitura permitirá ao cliente, além de ser muito importante, entender as
rotinas contábeis/administrativas do seu negócio e a administrá-lo com maior segurança. As constantes
mudanças na legislação impossibilitarão a atualização do presente MPC ao mesmo tempo em que elas
ocorrem, por isso, é de grande importância manter um relacionamento estreito com os profissionais
contábeis, a fim de que seja possível compartilhar essas atualizações.