Orçamento BASE MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3

4.1 PROJEÇÃO DE VENDAS LIQUIDAS

(A) quantidade de vendas 10,000 10,050 10,100 10,151
(B) Indice de inflação Geral 1.0000 1.0060 1.0120 1.0181
(C ) Preço unitário sem Impostos 20.0000 20.1200 20.2400 20.3620
(D) Vendas Liquidas 200,000 202,206 204,429 206,690

4.2 PROJEÇÃO DE QNT DE PRODUÇÃO

(A)Vendas 10,050 10,100 10,151
(B) + Estoque Final 4,020 4,040 4,060
4,000
(C ) - Estoque Inicial 4,000 4,020 4,040
(D) Quantidade a produzir 10,070 10,120 10,171
4.3 CUSTOS VARIAVEIS PRODUÇÃO
(A) Quantidade a produzir 10,000 10,070 10,120 10,171
Materia-prima Nacional
(B) Indice de inflação Geral 1.00000 1.0060 1.0120 1.0181
(C ) Custo unitário 6.00000 6.0360 6.0720 6.1086
(D) Custo total 60,000 60,783 61,450 62,129
Materia-prima Importada
(E) Taxa de Cambio 3.20000 3.1520 3.1835 3.2631
(F) Custo unitário 3.00000 2.9550 2.9845 3.0592
(G) Custo total 30,000 29,757 30,204 31,114
Mão-de-Obra Direta
(H) Indice de Salário 1.00000 1.0000 1.0000 1.0150
(I) Custo unitário 3.62600 3.6260 3.6260 3.6804
(J) Custo total 36,260 36,514 36,696 37,432
(K) Custo Variáveis Totais 126,260 127,053 128,350 130,675
4.4 CUSTOS INDIRETOS PRODUÇÃO
(A) Salários 5,500 5,500 5,500 5,582
(B) Encargos Sociais 1,595 1,595 1,595 1,619
(C ) Férias,13º e Rescisão 2,200 2,200 2,200 2,233
(D) Energia Eletrica 5,000 5,030 5,060 5,091
(E) Locação de Equipamentos 3,500 3,521 3,542 3,563
(F) Depreciação 1,813 1,813 1,813 1,875
(G) Outros Custos Indiretos 2,000 2,012 2,024 2,036
(H) CUSTO INDIRETOS TOTAIS 21,608 21,671 21,734 21,999
4.5 CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO
(A) CUSTOS VARIAVEIS TOTAIS 127,053 128,350 130,675
(B) CUSTOS INDIRETOS TOTAIS 21,671 21,734 21,999
(C ) CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO 148,724 150,084 152,675

Mês 1 Mês 2
4.6 MOV DE ESTOQUES Custo Médio
Qnt Valor Qnt
Unitário
(A) ESTOQUE INICIAL 4,000 60,000 15.0000 4,020
(B) PRODUÇÃO 10,070 148,724 14.7690 10,120
(C ) SOMA 14,070 208,724 14.8347 14,140
(D) ESTOQUE FINAL 4,020 59,635 14.8347 4,040
(E) VENDA 10,050 149,089 14.8347 10,100

4.7 COMPRAS DE MP NACIONAL MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3

(A) CUSTO DE MATERIA-PRIMA 60,783 61,450 62,129
(B) ICMS (16%) 11,578 11,705 11,834
(C) IPI,PIS E COFINS (12%) 7,294 7,374 7,455
(D) VALOR BRUTO DA MP NACIONAL 79,654 80,529 81,419
4.8 COMPRAS DE MP IMPORTADA
(A) CUSTO DE MATERIA-PRIMA 29,757 30,204 31,114
(B) DESPESAS DE DESEMBARQUE (22%) 5,366 5,447 5,611
(C ) VALOR CIF 24,391 24,758 25,503
(D) IPI SOBRE MP 10% 2,976 3,020 3,111
(E) CUSTO MP + IPI 32,733 33,225 34,225
(F) ICMS 18% 7,185 7,293 7,513
(G)VALOR BRUTO DA MP IMPORTADA 39,918 40,518 41,738
(H) GASTOS COM ADUANEIRO 15,527 15,760 16,235
4.9 VENDAS NO MERCADO NACIONAL
(A) VENDAS LIQUIDAS 202,206 204,429 206,690
(B) ICMS (17%) 41,416 41,871 42,334
(D) IPI,PIS E COFINS 20% 40,441 40,886 41,338
(E) VALOR BRUTO DAS VENDAS 284,063 287,186 290,362
4.10 APURAÇÃO DOS TRIBUTOS A RECOLHER OU REC
(A) ICMS SOBRE VENDAS 41,416 41,871 42,334
(B) ICMS DE COMPRAS 18,763 18,998 19,347
(C ) ICMS A RECOLHER/RECUPERAR 22,653 22,873 22,987
(D) IPI,PIS E COFINS SOBRE VENDAS 40,441 40,886 41,338
(E) IPI,PIS E COFINS SOBRE COMPRAS 10,270 10,394 10,567
(F) IPI,PIS E COFINS A RECOLHER/REC 30,172 30,491 30,771
(G) TOTAL DE TRIBUTOS SOBRE VENDAS 81,857 82,757 83,672
(H)TOTAL DE TRIBUTOS SOBRE COMPRAS 29,032 29,392 29,914
(I) TOTAL DE TRIBUTOS A RECOLHER/REC 52,824 53,364 53,758
4.11 ORÇAMENTO DESP COMERCIAIS
(A) VALOR DAS VENDAS 284,063 287,186 290,362
(B) Salários 3,571 3,571 3,571 3,625
(C) Encargos Sociais 29% 1,036 1,036 1,051
(D) Férias,13º e Rescisão 40% 1,428 1,428 1,450
(E) FRETES E CARREGOS VARIAVEL 9,942 10,052 10,163
(F) OUTRAS DESPESAS DE VENDAS 2,000 2,012 2,024 2,036
(G) TOTAL DE TRIBUTOS SOBRE VENDAS 17,989 18,110 18,324
4.12 ORÇAMENTO DESP ADM
(A) Salários 2,976 2,976 2,976 3,021
(B) Encargos Sociais 29% 863 863 876
(C ) Férias,13º e Rescisão 40% 1,190 1,190 1,208
(D) SERVIÇOS DE TERCEIROS 10,000 10,060 10,120 10,181
(E) OUTRAS DESPESAS GERAIS 3,000 3,018 3,036 3,054
(G) TOTAL 18,107 18,185 18,340
4.13 DETALHAMENTO DA MOD E MOI
(A) TOTAL DA MOD 36,260 36,514 36,696 37,432
(B) SALÁRIOS MOD 21,456 21,606 21,714 22,149
(C) ENCARGOS SOCIAIS MOD 6,222 6,266 6,297 6,423
(D)Férias,13º e Rescisão MOD 8,582 8,642 8,685 8,860
(E) TOTAL DE MOD 36,260 36,514 36,696 37,432
(F) SALÁRIOS MOI 5,500 5,500 5,500 5,582
(G) ENCARGOS SOCIAIS MOI 1,595 1,595 1,595 1,619
(H) Férias,13º e Rescisão MOI 2,200 2,200 2,200 2,233
(I) TOTAL MOI 9,295 9,295 9,434
(J) TOTAL DE MAO DE OBRA 45,555 45,809 45,991 46,867
4.14 RESUMO DAS DESPESAS COM PESSOAL
(A) SALÁRIOS 33,653 33,761 34,377
(B) ENCARGOS SOCIAIS 9,760 9,791 9,970
(C) Férias,13º e Rescisão 13,460 13,503 13,750
(D) TOTAL DE DESPESAS COM PESSOAL 56,873 57,055 58,097
4.15 RESUMO DAS DESPESAS GERAIS
(A) DESPESAS GERAIS INDUSTRIAIS 10,563 10,626 10,690
(B) DESPESAS GERAIS COMERCIAIS 11,954 12,076 12,199
(C )DESPESAS GERAIS ADMINISTRATIVAS 13,078 13,156 13,235
(D) TOTAL DE DESPESAS GERAIS 35,595 35,858 36,124
MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 TOTAL OBS

10,202 10,253 10,304 61,059 Aumento de 0,5% a.m.

1.0232 1.0283 1.0334 Tabela 3.1
20.4640 20.5660 20.6680 Preço x InfGerl
208,764 210,853 212,958 1,245,900 D = AxC

10,202 10,253 10,304 61,059

4,081 4,101 4,122 PME = 12 dias
4,060 4,081 4,101
10,223 10,273 10,325 61,181

10,223 10,273 10,325 61,181 Quadro 4.2 (D)

1.0232 1.0283 1.0334 Tabela 3.1

6.1392 6.1698 6.2004 Custo base x InfGerl
62,758 63,379 64,018 374,517 Custo total = Qt x Unid

3.2794 3.2958 3.3123 Tabela 3.1

3.0744 3.0898 3.1053 Custo base x (TC atual / TC base)
31,428 31,740 32,061 186,305 Custo total = Qt x Unid

1.0150 1.0455 1.0455 Tabela 3.1

3.6804 3.7910 3.7910 Custo base x Ind Sal
37,623 38,943 39,141 226,349 Custo total = Qt x Unid
131,809 134,062 135,220 787,171

5,582 5,750 5,750 33,666 Base x Índ Sal

1,619 1,668 1,668 9,763 B = A x 29%
2,233 2,300 2,300 13,466 C = A x 40%
5,116 5,142 5,167 30,605 Base x InfGeral
3,581 3,599 3,617 21,424 Base x InfGeral
1,875 2,000 2,000 11,376 R$2mil (Iremos ver no quadro 5.2 - Un2)
2,046 2,057 2,067 12,242 Base x InfGeral
22,053 22,515 22,569 132,541

131,809 134,062 135,220 787,171 Quadro 4.3 K

22,053 22,515 22,569 132,541 Quadro 4.4 H
153,862 156,577 157,789 919,712

Mês 2 Mês 3 Mês 4

Custo Médio Custo Médio
Valor Qnt Valor Qnt Valor
Unitário Unitário
59,636 14.8347 4,040 59,919 14.8314 4,060 60,738
150,084 14.8301 10,171 152,675 15.0112 10,223 153,862
209,720 14.8314 14,211 212,594 14.9601 14,283 214,600
59,919 14.8314 4,060 60,738 14.9601 4,081 61,319
 149,801 14.8314 10,151 151,856 14.9601 10,202 153,282

MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 TOTAL

62,758 63,379 64,018 374,517 Quadro 4.3 D
11,954 12,072 12,194 71,337 B = [A/(1-0,16)]x0,16
7,531 7,606 7,682 44,942 C = A x 12% => C = (A+B) x 12%
82,243 83,057 83,894 490,795

31,428 31,740 32,061 186,305 Quadro 4.3 G

5,667 5,724 5,782 33,596 B = [a/(1+0,22)]x22%
25,761 26,017 26,280 152,709 C = A-B = forn estrangeiros
3,143 3,174 3,206 18,630 E = A x 10%
34,571 34,914 35,267 204,935 E=A+D
7,589 7,664 7,742 44,986 F = [E/(1-0,18)]x18%
42,160 42,578 43,009 249,921 G = E+F
16,399 16,562 16,729 97,212 H=B+D+F

208,764 210,853 212,958 1,245,900 Quadro 4.1 D

42,759 43,187 43,618 255,184 B = [a/(1-0,17)]x17%
41,753 42,171 42,592 249,180 D=Ax20%
293,275 296,211 299,168 1,750,264 E=A+B+D

42,759 43,187 43,618 255,184 Quadro 4.9 B

19,543 19,736 19,935 116,322 Quadro 4.7B + 4.8F
23,216 23,450 23,682 138,862 C=A-B
41,753 42,171 42,592 249,180 Quadro 4.9D
10,674 10,780 10,888 63,573 Quadro 4.7C + 4.8D
31,079 31,391 31,703 185,607 F=D-E
84,512 85,357 86,210 504,364 G=A+D
30,217 30,516 30,824 179,895 H=B+E
54,295 54,842 55,386 324,469 I=G-H

293,275 296,211 299,168 1,750,264 Quadro 4.9E

3,625 3,733 3,733 21,858 Base x Índ Sal
1,051 1,083 1,083 6,339 C=B-x29%
1,450 1,493 1,493 8,743 D=Bx40%
10,265 10,367 10,471 61,259 E = Ax3,5%
2,046 2,057 2,067 12,242 Base x InfGeral
18,437 18,734 18,847 110,441

3,021 3,111 3,111 18,216 Base x Índ Sal

876 902 902 5,283 B = A x 29%
1,208 1,245 1,245 7,286 C = A x 40%
10,232 10,283 10,334 61,210 Base x InfGeral
3,070 3,085 3,100 18,363 Base x InfGeral
18,406 18,626 18,692 110,358
37,623 38,943 39,141 226,349 Quadro 4.3 J
22,262 23,043 23,160 133,934 B = A/1,69
6,456 6,683 6,717 38,841 C = B x 29%
8,905 9,217 9,264 53,574 D = B x 40%
37,623 38,943 39,141 226,349 E=B+C+D
5,582 5,750 5,750 33,666 Quadro 4.4 A
1,619 1,668 1,668 9,763 Quadro 4.4 B
2,233 2,300 2,300 13,466 Quadro 4.4 C
9,434 9,718 9,718 56,895
47,057 48,661 48,859 283,244

34,490 35,638 35,756 207,677 Quadros 4.11 4.12 e 4.13

10,002 10,335 10,370 60,229 Quadros 4.11 4.12 e 4.13
13,797 14,255 14,301 83,066 Quadros 4.11 4.12 e 4.13
58,289 60,229 60,427 350,972

10,744 10,797 10,851 64,271 Quadro 4.4 D + E + G

12,311 12,424 12,538 73,501 Quadro 4.11 E + F
13,302 13,368 13,434 79,573 Quadro 4.12 D + E
36,356 36,589 36,823 217,345
Mês 4 Mês 5 Mês 6 Total
Custo Médio Custo Médio Custo Médio
Qnt Valor Qnt Valor Vlr Semestre
Unitário Unitário Unitário
14.9601 4,081 61,319 15.0254 4,101 62,256 15.1807 60,000
15.0513 10,273 156,577 15.2424 10,325 157,789 15.2825 91,931
15.0254 14,354 217,896 15.1807 14,426 220,045 15.2536 919,731
15.0254 4,101 62,256 15.1807 4,122 62,875 15.2536 62,875
 15.0254 10,253 155,640 15.1807 10,304 157,169 15.2536 916,837

= (A+B) x 12%
Quantidades no Quadro 4.2

Quadro 4.5 C

Qt x Unid
Venda = Estoq Inicial + Produção - Estoque Final