ICMS master

Prof. Paulo Almada

1) Quais são as obrigações tributárias em relação ao ICMS?

2) Quais são as alíquotas internas do ICMS?

3) O que compõe a base de cálculo do ICMS?

4) Comente a respeito do enunciado a seguir: “a base de cálculo do ICMS poderá ser inferior ao
preço da mercadoria adquirida de terceiro ou ao valor da operação anterior, bem como ao custo
da mercadoria, quando produzida ou fabricada pelo próprio estabelecimento, salvo motivo
relevante, a critério da autoridade fazendária competente do seu domicílio fiscal”.

5) Estabelecimento Regime de Recolhimento Normal ao receber mercadoria de empresa do

Simples Nacional sempre poderá se creditar do ICMS da operação ou prestação? Sendo possível,
onde deve ser lançado esse crédito?

6) Empresa cadastrada na Sefaz/Ce no regime de recolhimento normal realiza operações de

saídas com ICMS diferido. Em relação ao crédito de ICMS pelas entradas fica assegurado ou não ?

7) Quando se aplica o ICMS antecipado? Toda mercadoria decorrente de entrada operação

interestadual estará sujeita ao ICMS?

8) Quando se aplica o ICMS Diferencial de Alíquota(Difal)? Tem mais de um tipo de Difal? Quem
paga e qual o momento do pagamento? Sendo o pagamento em conta gráfica como informar na
EFD? E se for para pagar o Difal da conta gráfica, mas e empresa tiver saldo credor, como pagar
efetivamente o Difal? E no caso de ser um produto sujeito ao ICMS substituição tributário.

9) Quando se aplica a substituição tributária do ICMS em âmbito nacional e no Estado do Ceará?

Quais são os tipos adotados no âmbito do Estado do Ceará?

10) O que é o CEST-Código Especificados da Substituição Tributária? Quem deverá utilizar e

quando deverá ser utilizado?