TABELA DE RENTEÇÕES TRIBUTÁRIAS SOBRE SERVIÇOS PRESTADOS POR
PESSOAS JURIDICAS PARA ÓRGÃOS PÚBLICOS E EMPRESAS PRIVADAS
SERVIÇOS PRESTADOS PARA ÓRGÃOS PÚBLICOS Cód Natureza dos bens e serviços IR CSLL Cofins Pis Total Recolhimento · Serviços de abastecimento de água; · Telefone; · Correio e telégrafos; · Vigilância; · Limpeza; · Locação de mão de obra; · Intermediação de negócios; 4,80% 1,00% 3,00% 0,65% 9,45% 6190 · Administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza; · Factoring; · Plano de saúde humano, veterinário ou odontológico com valores fixos por servidor, por empregado ou por animal; · Demais serviços. · Alimentação; · Energia elétrica; · Serviços prestados com emprego de materiais; · Construção Civil por empreitada com emprego de materiais; · Serviços hospitalares de que trata o art. 30; · Serviços de auxílio diagnóstico e terapia, patologia clínica, imagenologia, anatomia patológica e citopatológia, medicina nuclear e análises e 1,20% 1,00% 3,00% 0,65% 5,85% 6147 patologias clínicas de que trata o art. 31. · Transporte de cargas, exceto os relacionados no código 8767; · Produtos farmacêuticos, de perfumaria, de toucador ou de higiene pessoal adquiridos de produtor, importador, distribuidor ou varejista, exceto os relacionados no código 8767; e · Mercadorias e bens em geral. · Serviços prestados por bancos comerciais, bancos de investimento, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, e câmbio, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento 2,40% 1,00% 3,00% 0,65% 7,05% 6188 mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades abertas de previdência complementar; · Seguro saúde · Transporte internacional de cargas efetuado por empresas nacionais; · Estaleiros navais brasileiros nas atividades de construção, conservação, modernização, conversão e reparo de embarcações pré-registradas ou registradas no Registro Especial Brasileiro (REB), instituído pela Lei nº 9.432, de 8 de janeiro de 1997; · Produtos farmacêuticos, de perfumaria, de toucador e de higiene pessoal a que se refere o § 1º do art. 22 , adquiridos de distribuidores e de 1,20% 1,00% 0,00% 0,00% 2,20% 8767 comerciantes varejistas; · Produtos a que se refere o § 2º do art. 22; · Produtos de que tratam as alíneas “c” a “k”do inciso I do art. 5º; · Outros produtos ou serviços beneficiados com isenção, não incidência ou alíquotas zero da Cofins e da Contribuição para o PIS/Pasep, observado o disposto no § 5º do art. 2º. · Serviços prestados por associações profissionais ou assemelhadas e 0,00% 1,00% 3,00% 0,65% 4,65% 8863 cooperativas. · Passagens aéreas, rodoviárias e demais serviços de transporte de passageiros, inclusive, tarifa de embarque, exceto as relacionadas no 2,40% 1,00% 3,00% 0,65% 7,05% 6175 código 8850. · Transporte internacional de passageiros efetuado por empresas 2,40% 1,00% 0,00% 0,00% 3,40% 8850 nacionais. Dispensado de retenção quando o valor do tributo for inferior a R$ 10,00
SERVIÇOS PRESTADOS PARA ÓRGÃOS PÚBLICOS Cód Natureza dos bens e serviços IR CSLL Cofins Pis Total Recolhimento 1) administração de bens ou negócios em geral (exceto consórcios ou fundos mútuos para aquisição de bens); 2) advocacia; 3) análise clínica laboratorial; 4) análises técnicas; 5) arquitetura; 6) assessoria e consultoria técnica (exceto o serviço de assistência técnica prestado a terceiros e concernente a ramo de indústria ou comércio explorado pelo prestador de serviço); 7) assistência social; 8) auditoria; 9) avaliação e perícia; 10) biologia e biomedicina; 11) cálculo em geral; - 5952 CSRF 12) consultoria; 13) contabilidade; - 1708 IR em 14) desenho técnico; geral 15) economia; 16) elaboração de projetos; - 8045 IR para 17) engenharia (exceto construção de estradas, pontes, prédios e obras Propaganda e assemelhadas); publicidade, 18) ensino e treinamento; 4,65% Mediação de 19) estatística; CSRF Negócios 20) fisioterapia; 1,50% 1,00% 3,00% 0,65% e (comissões e 21) fonoaudiologia; 1,50% corretagens), 22) geologia; IR 23) leilão; - 3280 IR para 24) medicina, médico (exceto a prestada por ambulatório, banco de Cooperativa sangue, casa de saúde, casa de recuperação ou repouso sob orientação de Trabalho médica, hospital e pronto-socorro; - 25) nutricionismo e dietética; 5944 IR para 26) odontologia; Serviços de 27) organização de feiras de amostras, congressos, seminários, simpósios Factoring e congêneres; 28) pesquisa em geral; 29) planejamento; 30) programação; 31) prótese; 32) psicologia e psicanálise; 33) química; 34) radiologia e radioterapia; 35) relações públicas; 36) serviço de despachante; 37) terapêutica ocupacional; 38) tradução ou interpretação comercial; 39) urbanismo; 40) veterinária 1) limpeza; 2) conservação; 4,65% 3) segurança; CSRF 5952 CSRF 4) vigilância; 1,00% 1,00% 3,00% 0,65% e e 5) locação de mão-de-obra em geral, exceto casos em que a contratada 1,00% 1708 IR assume os riscos da obra, recebendo somente orientação do contratante, IR e cuja remuneração se dê em função da tarefa cumprida e não do tempo empregado na realização Dispensado de retenção quando o valor do tributo for inferior a R$ 10,00 PIS/COFINS/CSLL: É dispensada a retenção para pagamento de valor igual ou inferior a R$ 5.000,00
SERVIÇOS PRESTADOS EM GERAL – RETENÇÃO DE INSS Cód Natureza dos bens e serviços INSS Recolhimento Limpeza e conservação de imóveis (inclusive fossas) 11,00% 2631 Limpeza e conservação de vias e logradouros públicos, chaminés, 11,00% 2631 piscinas, parques, jardins e congêneres. Vigilância e segurança de bens e pessoas 11,00% 2631 Escolta, inclusive de veículos e cargas 11,00% 2631 Fornecimento de mão-de-obra, mesmo em caráter temporário, inclusive de empregados ou trabalhadores, avulsos ou temporários, contratados 11,00% 2631 pelo prestador de serviço. Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfuração de poços, escavação, drenagem e irrigação, terraplanagem, pavimentação, concretagem e a instalação e 11,00% 2631 montagem de produtos, peças e equipamentos (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador de serviços fora do local da prestação dos serviços, que fica sujeito ao ICMS) Demolição 11,00% 2631 Reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo 11,00% 2631 prestador dos serviços, fora do local da prestação dos serviços, que fica sujeito ao ICMS Dispensado de retenção quando o valor do tributo for inferior a R$ 29,00
SERVIÇOS PRESTADOS EM GERAL – RETENÇÃO DE ISS
Cód Natureza dos bens e serviços Alíquota Iten do Serviço Locação, sublocação, arrendamento, direito de passagem ou permissão de uso, compartilhado ou não, de ferrovia, rodovia, 03.04 5,00% postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza. Cessão de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de 03.05 5,00% uso temporário Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfuração de poços, 07.02 5,00% escavação, drenagem e irrigação, terraplanagem, pavimentação, concretag Demolição 07.04 5,00% Reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres (exceto o fornecimento de mercadorias 07.05 5,00% produzidas pelo prestador dos serviços, fora do local da prestação dos serviços, que fica sujeito ao ICMS) Varrição, coleta, remoção, incineração, tratamento, reciclagem, separação e destinação final de lixo, rejeitos e outros resíduos 07.09 5,00% quaisquer Limpeza, manutenção e conservação de vias e logradouros públicos, imóveis, chaminés, piscinas, parques, jardins e 07.10 5,00% congêneres. Decoração e jardinagem, inclusive corte e poda de árvores 07.11 5,00% Controle e tratamento de efluentes de qualquer natureza e de 07.12 5,00% agentes físicos, Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubação, reparação de solo, plantio, silagem, colheita, corte e descascamento de árvores, silvicultura, exploração florestal e dos serviços congêneres 07.16 5,00% indissociáveis da formação, manutenção e colheita de florestas, para quaisquer fins e por quaisquer meios Escoramento, contenção de encostas e serviços congêneres. 07.17 5,00% Limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baías, lagos, lagoas, 07.18 5,00% represas, açudes e congêneres. Acompanhamento e fiscalização da execução de obras de 07.19 5,00% engenharia, arquitetura e urbanismo Guarda e estacionamento de veículos terrestres automotores, de 11.01 5,00% aeronaves e de embarcações
Vigilância, segurança ou monitoramento de bens, pessoas e 11.02 5,00% semoventes. Fornecimento de mão-de-obra, mesmo em caráter temporário, inclusive de empregados ou trabalhadores, avulsos ou temporários, 17.04 5,00% contratados pelo prestador de serviço Planejamento, organização e administração de feiras, exposições, 17.10 5,00% congressos e congêneres. Tabela de serviços da prefeitura de Campo Grande/MS
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