22, 24 e 25

de Maio

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Alice: Você pode me ajudar?
Gato: Sim, pois não?
Alice: Para onde vai esta
estrada?
Gato: Para onde você quer ir?
Alice: Eu não sei, estou
perdida.
Para quem não sabe
Gato:
onde vai, qualquer
caminho serve.

(Alice no País das Maravilhas, Lewis Carroll)

 Imunidade
Como o
Tributário é Competência
Isenção
visto nas
Faculdades

T
A Prescrição e
X
A Decadência
S
Estudando Estudando Tributário
Tributário com o PENSAR
por aí TRIBUTÁRIO
Para ser um tributarista,
PENSE como um
TRIBUTARISTA

O TRIBUTO ESTÁ
EM TODO LUGAR!
São oportunidades
para atuar junto a
pessoas físicas e a jurídicas
OS PILARES DO MÉTODO
PENSAR TRIBUTÁRIO

1. Conhecer as teses/oportunidades tributárias

2. Identificar o regime de tributação do cliente
3. Entender a atividade/negócio do cliente
4. Planejar e realizar a prospecção eficaz
FORMAS DE ATUAÇÃO NO
TRIBUTÁRIO
• Consultoria e planejamento tributário
• Defesas e recursos administrativos
• Recuperação administrativa de créditos tributários
• Recuperação judicial de créditos tributários
• Gestão do passivo tributário
• Defesas em Execuções Fiscais
• Outras medidas judiciais (ex: anulatória de débito,
MS para enquadramento no PERSE, para CND etc.)
As TESES
TRIBUTÁRIAS
são a sua
porta de
entrada
ADI 5422
NÃO INDICÊNCIA DO IMPOSTO
DE RENDA SOBRE PENSÃO ALIMENTÍCIA
RE 855.091 (Tema 808)
“Não incide imposto de renda sobre os juros de mora devidos
pelo atraso no pagamento de remuneração por exercício de
emprego, cargo ou função.”
PARA QUEM SERVE ESSA TESE?

Todos que tenham recebido remuneração

em atraso e com juros:

• Empregado (reclamação trabalhista)

• Aposentado ou pensionista
• Beneficiário de auxílio previdenciário
• Servidor público
• Outros que recebam remuneração
em atraso, ex. médico residente
Enquadramento no PERSE
Oportunidade para setor de eventos
(hotéis, restaurantes etc.)
Enquadramento no PERSE

• A Lei 14.148/2021 confere redução das alíquotas a ZERO

de IRPJ, CSLL, PIS e COFINS por 60 meses.

• Portaria ME 7.163/2021 e IN RFB 2.114/2022 trazem

restrições que NÃO CONSTAM DA LEI:
✓ Cadastro prévio (Cadastur)
✓ Só empresas previamente existentes e cadastradas na
data da publicação da lei (04.05.2021)
✓ Vedação ao Simples Nacional
Lei n. 9.249/95
Planejamento para clínicas médicas
Art. 15. A base de cálculo do imposto, em cada mês, será
determinada mediante a aplicação do percentual de 8% (oito por
cento) sobre a receita bruta auferida mensalmente, (...):
§ 1º Nas seguintes atividades, o percentual de que trata este artigo
será de: (...)
III - trinta e dois por cento, para as atividades de:
a) prestação de serviços em geral, exceto a de serviços
hospitalares e de auxílio diagnóstico e terapia, patologia
clínica, imagenologia, anatomia patológica e citopatologia,
medicina nuclear e análises e patologias clínicas, desde que a
prestadora destes serviços seja organizada sob a forma de
sociedade empresária e atenda às normas da Agência
Nacional de Vigilância Sanitária – Anvisa; (...)
§ 2º No caso de atividades diversificadas será aplicado o
percentual correspondente a cada atividade.
Lei n. 9.249/95
Planejamento para clínicas médicas
Percentuais de presunção de RENDA (IRPJ)
• 8% do faturamento para serviços hospitalares;
• 32% do faturamento para serviços profissionais que exijam
formação técnica ou acadêmica (advocacia, engenharia, etc),
intermediação de negócios, consultoria, administração de bens
móveis ou imóveis, locação ou cessão desses mesmos bens,
construção civil e serviços em geral.

Percentuais de presunção do lucro (CSLL)

• 12% da receita bruta para serviços hospitalares;
• 32% para prestação de serviços em geral, exceto a de serviços
hospitalares e de transporte.
Lei n. 9.249/95
Planejamento para clínicas médicas
Requisitos
• Sociedade Empresária
• Opção pelo lucro presumido
• Atender às normas da Anvisa (RDC 50)

STJ – Tema 217 (RESP 1.116.399)

ALGUMAS TESES TRIBUTÁRIAS
01 - Não incidência de contribuições previdenciárias sobre verbas
indenizatórias
02 - GILRAT: revisão no enquadramento em um dos graus de risco
03 - Limite das bases de cálculo das contribuições terceiros (sistema
S, INCRA, SEBRAE, APEX, ABDI, salário educação) a 20
salários mínimos
04 - Exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS e da COFINS
05 - Exclusão do ISS da base de cálculo do PIS e da COFINS
06 - Exclusão do PIS e COFINS da própria base
07 - Exclusão do ICMS-ST da base de cálculo do PIS e COFINS
ALGUMAS TESES TRIBUTÁRIAS
08 - Exclusão do ISS da base de cálculo do ISS
09 - Exclusão do PIS e da COFINS da base de cálculo do ISS
10 - IRPJ/CSLL - Dedutibilidade do Programa de Amparo ao
Trabalhador (PAT)
11 - Créditos decorrentes da não-cumulatividade (insumos) de PIS e
COFINS
12 - Não incidência de ICMS sobre TUSD/TUST nas contas de energia
elétrica
13 - Recuperação de créditos de PIS e COFINS quanto a produtos
monofásicos no Simples Nacional
14 - Recuperação de créditos de PIS e COFINS cobrados em
substituição tributária no Simples Nacional
ALGUMAS TESES TRIBUTÁRIAS
15 - Exclusão do frete da base de cálculo do IPI
16 - Exclusão dos créditos presumidos de ICMS das bases do PIS e COFINS
17 - Exclusão dos créditos presumidos de ICMS das bases do IRPJ e da CSLL
18 - Não incidência de ITBI na integralização de capital de pessoa jurídica do
setor imobiliário
19 – Não incidência de ICMS nas transferências para estabelecimentos do
mesmo titular
20 – Base de cálculo do ITCMD
21 – Base de cálculo do ITBI
22 – Não incidência de Imposto de Renda sobre pensão alimentícia
23 – Não incidência de Imposto de Renda sobre juros moratórios
 ALGUMAS TESES TRIBUTÁRIAS
24 – Enquadramento no PERSE: alíquota zero de IRPJ, CSLL, PIS e
COFIN
25 – Recuperação de PIS e COFINS antecipados em ST
26 – Créditos de ICMS-ST
27 – Clínicas médicas: equiparação a serviços hospitalares
28 – Enquadramento no FAP
29 – Não incidência do DIFAL
30 - Subvenções para investimentos: não inclusão nas bases de
cálculo do IRPJ e CSLL
31 – Recuperação de ISS retido por falta de cadastro
32 – RCT salário-educação para produtor rural pessoa física
Planejar a prospecção
e realizar a aproximação eficaz
• Delimitar o NICHO DE ATUAÇÃO pretendido
Algumas possibilidades de segmentar:

✓ Por tributo / por tese (ex: PIS-COFINS monofásico; folhas de

pagamento; IR pessoas físicas)

✓ Por área de atuação (ex: execução fiscal, recuperação de

crédito tributário, planejamento tributário)

✓ Por tipo de cliente (ex: clínicas médicas; indústria; serviços,

pessoa física)
Planejar a prospecção
e realizar a aproximação eficaz
 DICA:
http://cnpj.info
Planejar a prospecção
e realizar a aproximação eficaz
• Pesquisar ações nos sites do TJ e TRF
QUERO TE PROPOR UM

DESAFIO
Praticando o método
PENSAR TRIBUTÁRIO
• Passo 1:
Selecione uma oportunidade tributária.

• Passo 2:
Identifique pessoas físicas, empresas, contadores ou
advogados de outras áreas para parceria.

• Passo 3:
Marque a reunião.
 Terça-feira, 07/06
20 horas

O PASSO A PASSO
DA EXECUÇÃO FISCAL

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