Universidade de Uberaba

Elaboração das Demonstrações Contábeis

Professor Gilmar Gonçalves
Trabalho N2 – 5 pontos

Nome do Aluno: ___________________________________________________ RA: ___________________

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ENTREGA ATÉ AS 23:59H DE 12/11/2023, EXCLUSIVAMENTE PELO DIÁRIO DE BORDO.

ESTUDO DE CASO TECHPHONE S/A

A empresa Techphone S/A foi fundada em 1.986 pelo Sr. Bill Jobs, sustentando desde então, enorme
tradição entre seus clientes. Sediada na cidade de Uberaba/MG, dedica-se à revenda de Smartphones. Trata-
se de uma empresa familiar e que valoriza bastante seus parceiros, por isso celebrou contrato de
exclusividade com o fornecedor Uaiphone S/A que passou a fornecer à Techphone todos os modelos de
smatphones ao preço de R$ 500,00.
Você acaba de ser contratado pela Techphone e coube a você a responsabilidade de contabilizar os
eventos contábeis de 2017 e posteriormente elaborar as Demonstrações Contábeis pertinentes.
O Sr. Bill Jobs, sendo um gestor eficiente e precavido, fez incluir no estatuto social da empresa a
previsão de constituição de reservas estatutárias, de contingência e de expansão, sendo a distribuição de
cada uma delas na ordem de 10%, 7% e 9%, do saldo a disposição, respectivamente. Por critério dos
acionistas, todo o lucro restante deve ser distribuído aos mesmos.
O Balanço Patrimonial de 2016 da Techphone está apresentado a seguir:

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Professor Gilmar Gonçalves
Trabalho N2 – 5 pontos

BALANÇO PATRIMONIAL
TECHPHONE S/A – 31/12/2016
ATIVO 2.016
Ativo circulante 2.063.905,00
Disponível 1.142.442,50
Caixa 50.000,00
Bancos 1.092.442,50

Realizável 511.462,50
Clientes a receber (realizável até 31/12/2017) 444.452,50
Provisão para devedores duvidosos (22.990,00)
Impostos a recuperar (realizável até 31/12/2017) 90.000,00

Estoques 410.000,00
Estoque de mercadorias 410.000,00

Ativo não circulante 1.225.044,00

Ativo realizável a longo prazo 271.685,00

Aplicações financeiras (realizável após 31/12/2017) 143.212,00
Despesas antecipadas (realizável após 31/12/2017) 128.473,00

Investimentos 474.138,50
Investimentos na Cia Robozim S/A 250.000,00
Investimentos na Cia Janelinha S/A 224.138,50

Imobilizado 479.220,50
Veículos 100.225,50
(-) Depreciação Acumulada de Veículos (22.819,00)
Máquinas e equipamentos 300.000,00
(-) Depreciação Acumulada de Máquinas e equipamentos (40.458,00)
Móveis e Utensílios 149.000,00
(-) Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios (6.728,00)

Ativo total 3.288.949,00

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BALANÇO PATRIMONIAL
TECHPHONE S/A – 31/12/2016
PASSIVO 2.016
Passivo Circulante 1.841.779,50
Fornecedores a pagar (exigível até 31/12/2017) 808.983,00

Empréstimos a Pagar (exigível até 31/12/2017) 957.017,00

Impostos a recolher (exigível até 31/12/2017) 56.706,00
Dividendos a pagar (exigível até 31/12/2017) 19.073,50
Participação de empregados a pagar 0,00

Passivo não circulante 665.108,50

Empréstimos a pagar (exigível após 31/12/2017) 665.108,50

Patrimônio líquido 782.061,00

Capital social integralizado 280.071,00
(-) Capital a integralizar (77.621,00)
Reserva Legal 8.577,00
Reserva Estatutária 100.000,00
Reserva para Contingência 175.000,00
Reserva para expansão 296.034,00

Passivo Total 3.288.949,00

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Em 2017 foram registrados os seguintes fatos contábeis:

1. Aumento de capital no valor de R$ 50.000 com recursos da reserva estatutária.

2. Pagamento do saldo de dividendos a pagar, R$ 19.073,50, aos acionistas.

3. Compra de 1.500 unidades de smatphones para revenda, a prazo, com vencimento em 05/01/2018.
Operação Tributada por 18% de ICMS.

4. Compra de móveis em 01/04/2017 para a loja Techphone S/A no valor de R$ 10.000, sendo que R$
8.000 foram pagos à vista e o restante será pago ao fornecedor em 10/01/2018. Estes móveis começaram a
ser utilizados no momento de sua compra e sua taxa de depreciação de 10% ao ano.

5. Venda de 1.700 smatphones por R$ 1.150,00 cada um. Metade deste valor foi recebido a vista e o
restante será recebido em 2018. Esta operação foi tributada por 18% de ICMS.

6. Pagamento do saldo de Impostos a Recolher, R$ 56.706,00, referente ao período de apuração

anterior.

7. Infelizmente, o comprador dos 1.700 smartphones, detectou alguns arranhões nas telas dos
aparelhos, provavelmente derivados de um transporte mal feito. Para evitar a devolução dos produtos, a
Techfone concedeu abatimento financeiro à distribuidora de R$ 180.000,00

8. A estrutura da Techphone é invejável, sendo dotada de máquinas, equipamentos e colaboradores de

alto nível. Conta com uma equipe de vendas de 15 colaboradores recebendo salário fixo mensal de R$
1.200,00 (já inclusos os encargos sociais e parcela mensal correspondente ao 13º salário) mais comissão de
5% do faturamento bruto ao mês. O escritório administrativo que dá suporte às operações da empresa
possui 10 colaboradores que também recebem R$ 1.200,00 fixos ao mês (já inclusos os encargos sociais e
parcela mensal correspondente ao 13º salário).

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9. Os demais gastos do escritório administrativo geraram um custo total no ano de 2017, incluindo os
materiais de escritório, energia elétrica, consumo de água, internet, entre outros, de R$ 135.000,00. Neste
total também estão inclusos, as despesas de depreciação de veículos, R$ 20.045,10, de máquinas e
equipamentos, R$ 60.000,00 e de móveis, R$ 15.704,90 (já estão inclusos nesse valor, a depreciação dos
móveis adquiridos em 01/04/2017). Todas as despesas operacionais de vendas e administrativas já foram
pagas dentro do próprio exercício de 2017, inclusive salários e encargos.

10. Os colaboradores são muito valorizados na Techphone S/A, possui diversos benefícios, inclusive
participação nos resultados da empresa. Em 2017 essa participação totalizou R$ 17.886,00 e será paga em
05/01/2018.

11. A Techphone possui parceria com o Banco do Funil para a emissão dos boletos bancários no momento
das vendas, gerenciamento do fluxo de caixa, pagamento de contas, etc. Esta despesa financeira custou em
2017 à empresa do Sr. Bill Jobs o montante de R$ 5.000 que já foram pagos ao longo do exercício.

12. Como pudemos observar nos saldos das contas contábeis, a Techphone possui aplicações financeiras
junto ao Banco do Funil. Os números destas aplicações em 2017 foram: Receitas financeiras: R$ 30.000,00 e
Despesas Financeiras: R$ 28.500,00 que foram pagas ao longo do exercício. O resultado positivo foi
depositado na conta corrente da empresa em 31/12/2017. Ainda falando em investimentos, a empresa
recebeu dividendos de R$ 50.000,00 oriundos de suas participações nas empresas Robozim e Janelinha.

13. De acordo com o regime tributário que a empresa está enquadrada no momento, a provisão para o
IRPJ e CSLL deve ser feita na ordem de 15% e 9% respectivamente. Sabe-se que o antigo contador não fez
nenhum recolhimento destes tributos ao longo do ano e por isso, o imposto calculado será integralmente
pago em 20/01/2018.

14. Como a Techphone vende itens que possui valor de mercado relativamente alto, seus clientes optam,
na maioria dos casos por pagar suas compras em parcelas. Isso significa que, parte do lucro da empresa não

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se realiza dentro do exercício corrente. Em análise as operações de 2017 constatou-se que do total do lucro
líquido do exercício, R$ 18.000,00 são lucros a realizar.

15. Quando você iniciou a análise geral dos eventos contábeis da Techphone, identificou que,
infelizmente, em 2016 o antigo contador procedeu com um reconhecimento indevido de depreciação de
veículos no valor de R$ 2.050,00 .

16. Foi deliberado que em 2017, a provisão de devedores duvidosos (PDD) será constituída à ordem de
3% do saldo da conta de Clientes a Receber.

Questões

É chegada a hora de encerrar o exercício e apresentar o resultado para a assembleia. Para tanto, faça
as contabilizações em razonetes, a apuração de ICMS e em seguida elabore:
a) A Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados - DLPA
b) A Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido - DMPL

Obs¹: Para as contas que não houveram movimentações, considerar o saldo anterior.
Obs²: Trabalho elaborado para fins acadêmicos. Algumas operações podem não condizer com a
realidade.

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