BALANÇO PATRIMONIAL

TECHFONE S/A
2.016 2.017 Variação
Ativo circulante 4.817.743,96 7.279.136,02 2.461.392,06
Disponível 2.666.787,21 3.701.390,49 1.034.603,28
Caixa 116.714,29 1.147.816,14 1.031.101,85
Bancos 2.550.072,92 2.553.574,35 3.501,43

Realizável 1.193.899,61 2.812.099,82 1.618.200,21

Clientes a receber (realizável até 31/12/2017) 1.037.479,12 2.899.071,98 1.861.592,86
Provisão para créditos de liquidação duvidosa (PCLD) (53.665,23) (86.972,16) (33.306,93)
Impostos a recuperar (realizável até 31/12/2017) 210.085,71 0,00 (210.085,71)

Estoques 957.057,14 765.645,71 (191.411,43)

Estoque de mercadorias 957.057,14 765.645,71 (191.411,43)

Ativo não circulante 2.859.602,71 2.664.222,99 (195.379,71)

Ativo realizável a longo prazo 634.190,41 634.190,41 0,00

Aplicações financeiras (realizável após 31/12/2017) 334.297,73 334.297,73 0,00
Despesas antecipadas (realizável após 31/12/2017) 299.892,69 299.892,69 0,00

Investimentos 1.106.774,73 1.106.774,73 0,00

Investimentos na Cia Robozim S/A 583.571,43 583.571,43 0,00
Investimentos na Cia Janelinha S/A 523.203,30 523.203,30 0,00

Imobilizado 1.118.637,57 923.257,85 (195.379,71)

Veículos 233.954,95 233.954,95 0,00
(-) Depreciação Acumulada de Veículos (53.266,07) (95.271,77) (42.005,70)
Máquinas e equipamentos 700.285,71 700.285,71 0,00
(-) Depreciação Acumulada de Máquinas e equipamentos (94.440,53) (234.497,67) (140.057,14)
Móveis e Utensílios 347.808,57 371.151,43 23.342,86
(-) Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios (15.705,07) (52.364,80) (36.659,72)

Ativo total 7.677.346,67 9.943.359,02 2.266.012,35

O PATRIMONIAL
HFONE S/A
2.016 2.017 Variação
Passivo Circulante 4.299.239,58 6.487.131,96 2.187.892,39
Fornecedores a pagar (exigível até 31/12/2017) 1.888.397,46 3.643.780,32 1.755.382,86
Empréstimos a Pagar (exigível até 31/12/2017) 2.233.951,11 2.233.951,11 0,00
Impostos a recolher (exigível até 31/12/2017) 132.368,01 388.984,30 256.616,30
Dividendos a pagar (exigível até 31/12/2017) 44.523,00 178.665,20 134.142,20
Participação de empregados a pagar 0,00 41.751,03 41.751,03

Passivo não circulante 1.552.553,27 1.552.553,27 0,00

Empréstimos a pagar (exigível após 31/12/2017) 1.552.553,27 1.552.553,27 0,00

Patrimônio líquido 1.825.553,82 1.903.673,78 78.119,96

Capital social 653.765,73 770.480,02 116.714,29
(-) Capital a integralizar (181.189,59) (181.189,59) 0,00
Reserva Legal 20.021,17 32.621,16 12.599,99
Reserva Estatutária 233.428,57 141.914,27 (91.514,30)
Reserva para Contingência 408.500,00 426.139,99 17.639,99
Reserva para expansão 691.027,94 713.707,93 22.679,99

Passivo Total 7.677.346,67 9.943.359,02 2.266.012,35

0,00 0,00
Prezado(a) aluno(a), seja bem vindo(a) a 2ª parte da ACQA do componen
Contábil IV.
Nesta primeira aba, informe seu nome e RA, deverá ser inserido um núm
célula e em seguida vá para a aba VERDE "Enunciado".

Nome: LOURDES ANDREIA ROCHA

RA: 1 1 2 7 0 8

IMPORTANTE: Para o desenvolvimento desta ativid

estritamente necessário que você digite o seu nom
nos campos acima antes de iniciar a questão.
CQA do componente Laboratório 1
2
r inserido um número em cada 3

4
5
OCHA 6
7
0 8
9
0
o desta atividade é
te o seu nome e RA
uestão.
 Soma 2,7

Divisão 2,3
 Universidade de Uberaba
Curso de Ciências Contábeis
Laboratório Contábil IV

Estudo de caso - TECHPHONE S/A

A empresa Techphone S/A foi fundada em 1.986 pelo Sr. Bill Jobs, sustentando desde então, enorme
tradição entre seus clientes. Sediada na cidade de Uberaba/MG, dedica-se à revenda de Smartphones.
Trata-se de uma empresa familiar e que valoriza bastante seus parceiros, por isso celebrou contrato de
exclusividade com o fornecedor Uaiphone S/A que passou a fornecer à
Techphone todos os modelos de smatphones ao preço de: 1167.14285714286

Você acaba de ser contratado pela Techphone e coube a você a responsabilidade de contabilizar os
eventos contábeis de 2017 e posteriormente elaborar as Demonstrações Contábeis pertinentes. O Sr. Bill
Jobs, sendo um gestor eficiente e precavido, fez incluir no estatuto social da empresa a previsão de
constituição de reservas: legal, estatutária, de contingência e de expansão, sendo a distribuição de cada
uma delas na ordem de 5%, 10%, 7% e 9%, do lucro do exercício, respectivamente. Por critério dos
acionistas, todo o lucro restante deve ser distribuído aos mesmos. O Balanço Patrionial (BP) de 2016 está
apresentado na aba Laranja:

Clique aqui para acessar o Balanço Patrimonial de 2016.

Durante o ano de 2017 ocorreram vários eventos que alteraram o patrimônio da TECHPHONE. Os lançamentos
contábeis pertinentes já foram realizados e os saldos das respectivas contas estão dispotos no Balancete de
Verificação, apresentado na aba Lilás. OBS: O Balancete de verificação foi elaborado ANTES da apuração de
resultado.

Clique aqui para acessar o Balancete de Verificação.

Observações importantes:
1) Por se tratar de uma questão acadêmica, alguns fatos podem não coincidir com a realidade.
Também por este motivo, desconsiderar informações que por ventura se fizerem ausentes.

2) A questão gera valores diferentes para cada RA. Então, caso não estejam aparecendo, retorne à aba de
identificação e digite seu nome e RA.

3) Resolva a questão neste arquivo de excel. Salve sua resposta e envie-o no pelo AVA, no local indicado.

QUESTÕES - PARTE II
Entrega no final da nona semana.

De posse de tais informações e dos assuntos abordados durante as semanas de estudos, elabore as seguintes
demonstrações contábeis da TECHPHONE, referente ao exercício de 2017:

OBS: Utilize os modelos disponibilizados nas abas amarelas, para inserir sua resposta

1) (15 pontos) Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido - DMPL.

2) (15 pontos) Demonstração do Fluxo de Caixa - Método Indireto - DFC.
3) (15 pontos) Demonstração do Valor Adicionado - DVA.

Bons estudos!
 ATENÇÃO: O Balancete de Verificação abaixo foi elaborado ANTE
resultado do exercício e demais ajustes e provisões decorrentes
lucro.

TECHPHONE 2017
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
Conta
Caixa
Banco
Clientes a Receber
Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa
Estoque
Seguros a Apropriar
Aplicações Financeiras
Investimentos Cia Janelinha
Investimentos Cia Robozinho
Máquinas e Equipamentos
Depreciação de Máquinas
Móveis e Utensílios
Depreciação de Móveis
Veículos
Depreciação de Veículos
Fornecedores a Pagar
Empréstimos a Pagar CIRC
Impostos a Recolher
Empréstimos a Pagar NC
Capital Social
Capita a Integralizar
Reserva Legal
Reserva Estatutária
Reserva p/ Contingência
Reserva p/ Expansão
Receita de Vendas
ICMS S/ Venda
Abatimentos S/ Vendas
Receita de dividendos
Receitas financeiras
C.M.V.
Desp C/ Depreciação
Depesa Com pessoal
Desp Adm
Despesas Financeiras
Despesa Comissão Vendas
Despesa com PDD

Total
 ixo foi elaborado ANTES da apuração do
e provisões decorrentes da apuração do
o.

NE 2017
VERIFICAÇÃO
Saldo
Devedor Credor
1,147,816.14
2,553,574.35
2,899,071.98
86,972.16
765,645.71
299,892.69
334,297.73
523,203.30
583,571.43
700,285.71
234,497.67
371,151.43
52,364.80
233,954.95
#NOME?
3,643,780.32
2,233,951.11
#NOME?
1,552,553.27
770,480.02
181,189.59
20,021.17
#NOME?
408,500.00
691,027.94
4,563,528.57
821,435.14
420,171.43
116,714.29
70,028.57
1,626,997.14
223,507.86
840,342.86
91,620.71
78,198.57
 228,176.43
33,306.93

14,957,412.08 #NOME?

#NOME?
 BALANÇO PATRIMONIAL
TECHFONE S/A
2.016 2.017 Variação
Ativo circulante 4.817.743,96 7.279.136,02 2.461.392,06
Disponível 2.666.787,21 3.701.390,49 1.034.603,28
Caixa 116.714,29 1.147.816,14 #NOME?
Bancos 2.550.072,92 2.553.574,35 #NOME?

Realizável 1.193.899,61 2.812.099,82 1.618.200,21

Clientes a receber (realizável até 31/12/2017) 1.037.479,12 2.899.071,98 #NOME?
Provisão para créditos de liquidação duvidosa (PCLD) (53.665,23) (86.972,16) #NOME?
Impostos a recuperar (realizável até 31/12/2017) 210.085,71 0,00 #NOME?

Estoques 957.057,14 765.645,71 (191.411,43)

Estoque de mercadorias 957.057,14 765.645,71 #NOME?

Ativo não circulante 2.859.602,71 #NOME? #NOME?

Ativo realizável a longo prazo 634.190,41 #NOME? #NOME?

Aplicações financeiras (realizável após 31/12/2017) 334.297,73 334.297,73 0,00
Despesas antecipadas (realizável após 31/12/2017) 299.892,69 299.892,69 0,00

Investimentos 1.106.774,73 #NOME? #NOME?

Investimentos na Cia Robozim S/A 583.571,43 583.571,43 0,00
Investimentos na Cia Janelinha S/A 523.203,30 523.203,30 0,00

Imobilizado 1.118.637,57 #NOME? #NOME?

Veículos 233.954,95 233.954,95 0,00
(-) Depreciação Acumulada de Veículos (53.266,07) #NOME? #NOME?
Máquinas e equipamentos 700.285,71 700.285,71 0,00
(-) Depreciação Acumulada de Máquinas e equipamentos (94.440,53) #NOME? #NOME?
Móveis e Utensílios 347.808,57 371.151,43 23.342,86
(-) Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios (15.705,07) #NOME? #NOME?

Ativo total 7.677.346,67 #NOME? #NOME?

O PATRIMONIAL
HFONE S/A
2.016 2.017 Variação
Passivo Circulante 4.299.239,58 6.487.131,96 2.187.892,39
Fornecedores a pagar (exigível até 31/12/2017) 1.888.397,46 3.643.780,32 1.755.382,86
Empréstimos a Pagar (exigível até 31/12/2017) 2.233.951,11 2.233.951,11 0,00
Impostos a recolher (exigível até 31/12/2017) 132.368,01 388.984,30 256.616,30
Dividendos a pagar (exigível até 31/12/2017) 44.523,00 178.665,20 134.142,20
Participação de empregados a pagar 0,00 41.751,03 41.751,03

Passivo não circulante 1.552.553,27 1.552.553,27 0,00

Empréstimos a pagar (exigível após 31/12/2017) 1.552.553,27 1.552.553,27 0,00

Patrimônio líquido 1.825.553,82 1.903.673,78 78.119,96

Capital social 653.765,73 770.480,02 116.714,29
(-) Capital a integralizar (181.189,59) (181.189,59) 0,00
Reserva Legal 20.021,17 32.621,16 12.599,99
Reserva Estatutária 233.428,57 141.914,27 (91.514,30)
Reserva para Contingência 408.500,00 426.139,99 17.639,99
Reserva para expansão 691.027,94 713.707,93 22.679,99

Passivo Total 7.677.346,67 9.943.359,02 2.266.012,35

0,00 #NOME?
 TECHFONE S/A
DRE - 31/12/2017
Receita Bruta de vendas 4.563.528,57
(-) Deduções (1.241.606,57)
(-) Abatimentos (420.171,43)
(-) Impostos sobre as vendas (821.435,14)
(=) Receita Líquida de Vendas 3.321.922,00
(-) Custo da Mercadoria Vendida (1.626.997,14)
(=) Resultado Bruto 1.694.924,86

(-) Despesas Operacionais (1.416.954,79)

(-) Despesa Operacional com Vendas (261.483,36)
(-) Desp. Com PCLD (33.306,93)
(-) Desp. Com Comissão de vendas (228.176,43)

(-) Despesa Operacional Administrativa (1.155.471,43)

(-) Desp. Com salários (840.342,86)
(-) Desp. Infraestrutura (91.620,71)
(-) Desp. Com depreciação (223.507,86)

(+/-) Outras receitas e despesas 116.714,29

(+) Receitas de dividendos 116.714,29

(=) Resultado antes das receitas e despesas financeiras 394.684,35

(+) Receitas Financeiras 70.028,57

(-) Despesas Financeiras (78.198,57)

(=) Resultado do Exercício antes do Imposto de Renda 386.514,35

(-) Provisão para IRPJ (57.977,15)

(-) Provisão para a CSLL (34.786,29)

(=) Resultado do Exercício antes das participações 293.750,91

(-) Participação dos colaboradores (41.751,03)

(=) Resultado Líquido do Exercício 251.999,88

 Atenção:

Para a elaboração da Demonstração de Resultado do Exercício, considere que:

1) Os colaboradores são muito valorizados na Techphone S/A, possuem diversos benefício

inclusive participação nos resultados da empresa. Em 2017 essa participação
totalizou 41751.03428571 e será paga em 05/01/2018.

2) A TECHPHONE S/A está enquadrada no Lucro Real, portanto, a provisão para o IRPJ
e CSLL deve ser feita na ordem de 15% e 9%, respectivamente.
Sabe-se que o antigo contador não fez nenhum recolhimento destes tributos ao longo
do ano e por isso, o imposto calculado será integralmente pago em 20/01/2018.
diversos benefícios,

o para o IRPJ

utos ao longo
1/2018.
 TECHFONE S/A
DLPA - 31/12/2017
Saldo no Início do Exercício 0,00
(+ ou - ) Ajuste de exercícios anteriores 4.785,29
(=) Saldo Ajustado 4.785,29
(+) Reversão de Reserva de Contingência 0,00
(+) Reversão de Reserva de Lucros a Realizar 0,00
(+) Resultado do exercício 251.999,88
(=) Saldo à disposição 256.785,16
(-) Reserva Legal (12.599,99)
(-) Reserva Estatutária (25.199,99)
(-) Reserva para Contingência (17.639,99)
(-) Reserva de expansão (22.679,99)

(=) Saldo Disponível após as reservas 178.665,20

(-) Lucros ou dividendos pagos ou creditados (178.665,20)
(=) Saldo após destinações 0,00
(-) Aumento de Capital 0,00
(=) Saldo no final do Exercício 0,00
 Atenção:

Para a Elaboração da Demonstração dos Lucros e Prejuízos acumulados - DLPA, con

1) O Sr. Bill Jobs, sendo um gestor eficiente e precavido, fez incluir no estatuto social da empresa a
constituição de reservas: legal, estatutária, de contingência e de expansão, sendo a distribuição de
ordem de 5%, 10%, 7% e 9%, do lucro líquido, respectivamente. Por critério dos acionistas, todo o
distribuído aos mesmos.

2) Quando você iniciou a análise geral dos eventos contábeis da Techphone, identificou que, infeliz
antigo contador procedeu com um reconhecimento indevido
de depreciação de veículos no valor de 4785.2857143 .
lados - DLPA, considere que:

ocial da empresa a previsão de

o a distribuição de cada uma delas na
acionistas, todo o lucro restante deve ser

ntificou que, infelizmente, em 2016 o

 TECHFONE S/A
DMPL - 31/12/2017
Capital Reserva Reserva Reserva para
Social Legal Estatutária Contingência
Saldo Inicial 472.576,14 20.021,17 233.428,57 408.500,00
Integralização de Capital 116.714,29 (116.714,29)
Reversão de reservas
Ajuste de Exercícios
anteriores
Lucro Líquido do Exercício
Destinação Reservas 12.599,99 25.199,99 17.639,99
Destinação para Dividendos
Saldo Final 589.290,43 32.621,16 141.914,27 426.139,99
 Reserva
para Lucros Acum. Total
expansão
691.027,94 0,00 1.825.553,82
0,00
0,00
4.785,29 4.785,29
Err:540 251.999,88
22.679,99 (78.119,96) 0,00
(178.665,20) (178.665,20)
713.707,93 0,00 1.903.673,79
 Atenção:

Para elaboração da Demonstração das Mutanção do Patrimônio Líquido

- DMPL, considere:

1) O Sr. Bill Jobs, sendo um gestor eficiente e precavido, fez incluir no

estatuto social da empresa a previsão de constituição de reservas: legal,
estatutária, de contingência e de expansão, sendo a distribuição de cada
uma delas na ordem de 5%, 10%, 7% e 9%, do lucro líquido,
respectivamente. Por critério dos acionistas, todo o lucro restante deve
ser distribuído aos mesmos.

2) Quando você iniciou a análise geral dos eventos contábeis da

Techphone, identificou que, infelizmente, em 2016 o antigo contador
procedeu com um reconhecimento indevido de
depreciação de veículos no valor de R$ 4.785,29
3) Antes da apuração do resultado, houve aumento de capital social
com recursos da reserva estatutária, de R$. 116.714,29
 TECHPHONE S/A - 31/12/2017
Fluxo de Caixa - Método Indireto

Atividades Operacionais
Lucro Líquido 251.999,88
(+) Depreciação 223.507,86
(+) PCLD 33.306,93
(-) Receita de dividendos (116.714,29)
(-) Receitas Financeiras (70.028,57)
(+) Despesas Financeiras 78.198,57
(=) Lucro Ajustado 400.270,38

Aumento em Contas a receber CP #NOME?

Diminuição em estoques #NOME?
Diminuição de impostos a recuperar #NOME?

Aumento em Fornecedores 1.755.382,86

Aumento em Impostos a pagar 256.616,30
Aumento de Participação dos Colaboradores no Result 41.751,03
Caixa líquido proveniente de Atividades Operacionais#NOME?

Atividades de Investimentos
Aquisição de imobilizado (23.342,86)
(+) Recebimento de Dividendos 116.714,29
(+) Receitas Financeiras 70.028,57
(-) Despesa Financeira (78.198,57)
Caixa líquido proveniente de Atividades de Investime 85.201,43

Atividades de Financiamento
Aumento de Capital Social
Pagamento de dividendos (44.523,00)
Aumento de Empréstimos
Caixa líquido proveniente de Atividades de Financia (44.523,00)

Aumento/diminuição nas contas de caixa e equivalent 1.034.603,25

Caixa e Equivalente de Caixa no início do Período 2.666.787,21

Caixa e Equivalente de Caixa no final do Período 3.701.390,49
Variação na contas de caixa e quivalente de caixa 1.034.603,25
 DVA - TECHPHONE S/A - 31/12/2017
Descrição
1 - RECEITAS
1.1 - Vendas de mercadorias, produtos e serviços
1.2 - Outras receitas
1.3 - Receitas relativas à construção de ativos próprios
1.4 - Provisão para créditos de liquidação duvidosa
2 - INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS
(Inclui os valores dos impostos - ICMS, IPI PIS e COFINS)
2.1 - Custos dos produtos, das mercadorias e dos serviços vendidos
2.2 - Materiais, energia, serviços de terceiros e outros
2.3 - Perda / Recuperação de Valores ativos
2.4 - Outros (insumos do prédio)
3 – VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2)
4 - DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E EXAUSTÃO
5 - VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4)
6 - VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA
6.1 - Resultado de equivalência patrimonial
6.2 - Receitas financeiras
6.3 - Outras
7 - VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6)
8 - DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO
8.1 - Pessoal
8.1.1 - Remuneração direta
8.1.2 - Benefícios
8.1.3 - F.G.T.S.
8.2 - Impostos, taxas e contribuições
8.2.1 - Federais
8.2.2 - Estaduais
8.2.3 - Municipais
8.3 - Remuneração de capitais de terceiros
8.3.1 - Juros
8.3.2 - Aluguéis
8.3.3 - Outras
8.4 - Remuneração de Capitais Próprios
8.4.1 - Juros sobre o Capital Próprio
8.4.2 - Dividendos
8.4.3 - Lucros retidos/Prejuízo do exercício
8.4.4 - Participação dos não controladores nos lucros retidos (só p/ consolidação)
 R$
4.110.050,21
4.143.357,14

(33.306,93)
2.075.763,56
1.984.142,85
91.620,71

2.034.286,65
223.507,86
1.810.778,79
186.742,86
116.714,29
70.028,57

1.997.521,65
1.997.521,65
1.110.270,32
1.068.519,29
41.751,03

557.052,88
92.763,45
464.289,43

78.198,57

78.198,57
251.999,88

178.665,20
 73.334,68
nsolidação)