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2) Os gastos com as avaliações são capitalizados nos ativos? Se sim, antes ou após o registo da Imparidade?
3) A informação do ponto 10 é importante? Afeta os custos de aquisição e/ou outros custos?
4) O contrato de arrendamento e os respetivos rendimentos são para ser registados? Se sim, por que valores
5) Aumentos e Reduções do Justo Valor no Modelo do Justo Valor para P.I. causam Impostos Diferidos?
por Impostos Diferidos no presente?
isto da Imparidade? - - -
|
sim, por que valores |
ostos Diferidos? |
V
Se o registo for antes da Imparidade, isso significa que vai ser
colocado em ativo e imediatamente retirado após uma
imparidade por exemplo. Se for colocado depois do registo de
imparidade, aumentará o ativo após este ter chegado ao JV
NCRF 7 - AFT
decisão de reconhecimento de ativos como AFT provem de: $7 a) beneficios futuros irao fluir para entidade e b) o seu custo é
reconhecimento modelo do custo $17 a) custo inicial inclui preço de compra e impostos não reembolsaveis
mensuraçao subsequente custo $31 apos reconhecimento inicial do custo, ativo será escriturado pelo seu
revalorizaçao $32 apos reconhecimento de custos iniciais, ativo será escriturado por u
$33 o justo valor dos imoveis foi reconhecido por um especialista
$36 aquando revalorizado, anulamos o valor das depreciaçoes acumulad
$37 todos os ativos da mesma classe foram sujeitos a testes
$41 aumentos de quantia escriturada foram reconhecidos no CP
depreciaçao $56 a depreciaçao começou assim que os ativos ficaram disponiveis para
$59 edificios e terrenos forma reconhecidos separadamente
$63 foi utilazdo o metodo da depreciaçao em linha reta para todos os ed
taxa de depreciaçao DL 25/2009
mensuraçao inicial $21 ativos inicialmente mensurados ao custo + custos diretos + custos de
mensuraçao subsequente custo $58 P.Inv. com mensuraçao subsequente ao modelo do custo seguiu NCR
justo valor $37 aumentos e diminuições de valor foram reconhecidas em resultado
reconhecimento $24 foram reconhecidas imparidades penas quando o justo valor dos ativos era inferior ao
$27 eventuais depreciaçoes futuras foram ajustadas
ativo será escriturado pelo seu valor inicial menos depreciaçoes e imparidades
is, ativo será escriturado por uma quantia revalorizada, com periodicidade anual, que equivale ao seu justo valor menos depreciaçoes e im
ido por um especialista
or das depreciaçoes acumuladas contra a quantia escriturada do ativo, reexpresando a diferença para o justo valor
m sujeitos a testes
m reconhecidos no CP
es da NCRF 12
odelo do Custo
r para entidade; b) o seu custo é fiavelmente mensuravel; e nao serão usados para fabricaçao ou serviços administrativos da entidade
o com NCRF 12
valor dos ativos era inferior ao seu valor escriturado
valor menos depreciaçoes e imparidades acumuladas
ministrativos da entidade
imovel 1 armazem
600 m2
parte 1 50 m2 instalaçoes proprias
parte 2 550 m2 arrendamento a prestador de serviços
*entradas independentes
imovel 2 predio
200 m2
fraçao 1 80 m2 instalaçoes proprias € 251,608.20
fraçao 2 120 m2 arrendamento a prestador de serviços
*com serviço de manutençao e limpeza
imovel 3 terreno
400 m2
Edf CIMT_art.16º -imposto é o valor dos bens imóveis inscritos nas matrizes à data da liquidação
745.61 € CIMT_art.17º, nº1, d) - 6,5%
932.02 €
- € imovel 1 predio urbano - art.4º
1,677.63 € € 5,850.00
...
Vida útil
Edifícios comerciais e administrativos (código 2015) 50
(o edifício 1 é um armazém, mas de acordo com o enunciado a parte 1 do armazém será utilizad
comerciais", ou seja, será um edifício comercial)
Vida útil
Afetos a hotéis, restaurantes e similares, a garagens e estações
de serviço, a serviços de saúde e de ensido e a serviços 20
recreativos e culturais (código 2025)
15. Depreciações (linha reta numa base duodecimal) !!!!!! quadro do custo inicial ac
Imóvel 1 AFT e PI
terreno
QE (edifício) € 75,004.00 € 24,266.00
QE (edifício)
início 2025 pelo
modelo do
custo € 71,253.80 € 24,266.00
€ 3,750.20
Final 2025 € 67,503.60 € 24,266.00
QE (edifício)
início 2025 pelo
modelo da
revalorização € 60,000.00 € 18,000.00
Depreciação (anual) € -
Final 2025 € 60,000.00 € 18,000.00
terreno
edificiio
terreno
edificiio
terreno
edificiio
1200 = x + (x*0,23) - (x*0,25)
terreno
1224.4897959 edificiio
2024, exceto a Fração Autónoma 2,
e reparação.
Terreno
eiro de 2024
anos
anos
quadro do custo inicial actualizado, mas nao atualizei valores abaixo ass:Hélio
40.00%
€ 3,562.69
€ 90,192.31 € 38,605.00 € 18,000.00
€ 90,192.31 € 38,605.00
€ 3,562.69
€ 86,629.62 € 38,605.00
€ 857.14
€ 104,142.86 € 40,000.00 € 16,000.00
€ 800.00
€ 184.00
€ 984.00
€ 984.00
€ 984.00
Imp. Selo Custo Inicial Total
€ 720.00 € 99,270.00 taxa de depreciaçao
€ 176.00 € 24,266.00
€ 544.00 € 75,004.00 ------ custo fraçao 1 ( € - 2.5%
€ 960.00 € 132,360.00 custo fraçao 2 (a € 75,004.00 2.5%
€ 280.00 € 38,605.00
€ 680.00 € 93,755.00 ------- custo fraçao 1 ( € 37,502.00 2%
custo fraçao 2 ( € 56,253.00 2%
€ 144.00 € 19,978.20
vel 1
QE final 2025 impar 2ª avaliação Valor final 2025
€ - € - € -
€ - € - € -
vel 2
QE final 2025 impar 2ª avaliação Valor final 2025
€ 15,669.19 -€ 869.19 € 14,800.00 € 14,800.00
€ 36,546.83 € 60,000.00 € 36,546.83
Imóvel 1 Imóvel 2
MODELO DO JUSTO VALOR P.I. AFT
Terreno Edifício Terreno Edifício
Custo Inicial 22,000.00 € 68,000.00 € 14,000.00 € 34,000.00 €
IMT (6,5%) 1,430.00 € 4,420.00 € 910.00 € 2,210.00 €
Imp de Selo (0,8%) 176.00 € 544.00 € 112.00 € 272.00 €
Comissão (3%) 660.00 € 2,040.00 € 420.00 € 1,020.00 €
Custo Total (+ Registo e Hon 24,623.02 € 76,107.51 € 15,669.19 € 37,800.25 €
Vida Util (Anos) 40 40 50 50
Obras no Imovel 2 - PI
Depreciações - € - € - € 756.00 €
QE 31/12/2024 24,623.02 € 76,107.51 € 15,669.19 € 37,044.24 €
Percentagem de Cada 0.40 €
1ª Avaliação 18,000.00 € 60,000.00 € 16,000.00 € 42,000.00 €
Imparidade/ Red. JV 6,623.02 € 16,107.51 €
Revalorização/ Aum. JV 330.81 € 4,955.76 €
QE 1/1/2025 18,000.00 € 60,000.00 € 16,000.00 € 42,000.00 €
Depreciações - € - € - € 857.14 €
QE 31/12/2025 18,000.00 € 60,000.00 € 16,000.00 € 41,142.86 €
2ª Avaliação 26,500.00 € 67,000.00 € 14,800.00 € 60,000.00 €
Imparidade/ Red. JV 1,200.00 €
Revalorização/ Aum. JV 8,500.00 € 7,000.00 € 18,857.14 €
QE 1/1/2026 26,500.00 € 67,000.00 € 14,800.00 € 60,000.00 €
12/31/2026
12/31/2027
12/31/2028
12/31/2029
ponto 5
1/1/2023
428 dep.acum.
429 impar. acum.
42 QE da P.Inv.
6 menos-valia
12 D.O.
2742
8122
imovel 3
AFT ANCDV
€ 19,978.20
€ - € -
q. escriturada
PI 2 € 112,200.00
menos-valia -€ 8,000.00
v. venda PI € 104,200.00
Imóvel 2 Imóvel 3 TOTAIS
P.I. P.I. P.I
Terreno Edifício Terreno Terrenos Edifícios
21,000.00 € 51,000.00 € 18,000.00 € 61,000.00 € 119,000.00 €
1,365.00 € 3,315.00 € 1,170.00 € 3,965.00 € 7,735.00 €
168.00 € 408.00 € 144.00 € 488.00 € 952.00 €
630.00 € 1,530.00 € 664.20 € 1,830.00 € 3,570.00 €
23,503.79 € 56,700.37 € 20,150.62 € 67,283.00 € 131,257.00 €
50 50
12,195.12 €
- € - € - € - € - €
23,503.79 € 68,895.49 € 20,150.62 € 68,277.43 € 145,003.00 €
0.60 €
24,000.00 € 63,000.00 € 16,000.00 € 58,000.00 € 123,000.00 €
5,895.49 € 4,150.62 € 10,277.43 € 22,003.00 €
496.21 € 496.21 € - €
24,000.00 € 63,000.00 € 16,000.00 € 58,000.00 € 123,000.00 €
- € - € - € - €
24,000.00 € 63,000.00 € 16,000.00 € 58,000.00 € 123,000.00 €
22,200.00 € 90,000.00 € 20,000.00 € 68,700.00 € 157,000.00 €
1,800.00 € 1,800.00 € - €
27,000.00 € 4,000.00 € 12,500.00 € 34,000.00 €
22,200.00 € 90,000.00 € 20,000.00 € 68,700.00 € 157,000.00 €
€ 22,200.00 € 90,000.00
€ 22,200.00 € 90,000.00
€ 22,200.00 € 90,000.00
€ 22,200.00 € 90,000.00
menos valia
€ 112,200.00 € 8,000.00
€ - total a 1/01/2030
€ 7,695.49
€ 119,895.49
€ 8,000.00
€ 104,200.00
€ 1,800.00
€ 1,800.00
final de 2024 ao JUSTO VALOR final de 2025 ao JUSTO VALOR
imovel 3
Prop. Inv depre 2024 imparidade 1ª avaliaçao depre 2025
€ 19,978.20 -€ 3,978.20 € 16,000.00
€ - € - € - € - € -
42,642.86 €
18,857.14 €
valor recebido
€ 104,200.00
final de 2025 ao JUSTO VALOR
2ª Avaliação Aum. JV
€ 20,000.00 € 4,000.00
Imovel 2 Imovel 3 TOTAIS
AFT P.I. P.I. P.I
Terreno Edificio Terreno Edificio Terreno Terrenos
€ 14,000.00 € 34,000.00 € 21,000.00 € 51,000.00 € 18,000.00 € 61,000.00
€ 910.00 € 2,210.00 € 1,365.00 € 3,315.00 € 1,170.00 € 3,965.00
€ 112.00 € 272.00€ 168.00 € 408.00 € 144.00 € 488.00
€ 420.00 € 1,020.00 € 630.00 € 1,530.00 € 664.20 € 1,830.00
€ 15,669.19 € 37,800.25 € 23,503.79 € 56,700.37 € 20,150.62 € 67,283.00
50 50 50 50
12,195.12 €
€ - € 756.00 € - € 115.02 0 € -
€ 15,669.19 € 37,044.24 € 23,503.79 € 68,780.47 € 20,150.62 € 68,277.43
40% 60%
16,000.00 € 42,000.00 € 24,000.00 € 63,000.00 € 16,000.00 € € 58,000.00
€ 5,780.47 € 4,150.62 € 10,277.43
€ -
15,669.19 € 37,044.24 € 23,503.79 € 63,000.00 € 16,000.00 € € 57,503.79
€ - € 756.00 € - € 107.33 € -
€ 15,669.19 € 36,288.24 € 23,503.79 € 62,892.67 € 16,000.00 € 57,503.79
€ 14,800.00 € 60,000.00 22,200.00 € 90,000.00 € 20,000.00 € € 68,700.00
€ 68,665.46 € 20,150.62 € 20,150.62
€ 869.19 € 1,303.79 € 1,303.79
€ 5,772.78 € 4,000.00 € 10,623.02
€ 14,800.00 € 36,288.24 € 22,200.00 € 68,665.46 € 20,000.00 € 68,700.00
22,283.37 €
TOTAIS
P.I TOTAL
Edificios
€ 119,000.00 € 228,000.00
€ 7,735.00 € 14,820.00
€ 952.00 € 1,824.00
€ 3,570.00 € 6,840.00
€ 131,257.00 € 252,009.44
€ 2,017.71 € 2,773.71
€ 142,985.29 € 263,976.16
€ 20,359.49
NOTA 1 – Identificação da Entidade, período de relato e referencial contabilístico
A Exx tem sede em Lisboa. As demonstrações financeiras dizem respeito ao período de 2024
NOTA 4 - Principais Políticas Contabilísticas inerentes às Partes Relacionadas, Ativos Intangíveis, Ativos Fixos Tangíveis, Inve
A politicas contabilisticas abaixo descritas foram aplicadas nas nossas demonstrações financeiras de forma consistente ao long
nao há diferencas de mensuraçao, reconhecimento e divulgaçao entre ativos da mesma classe
NOTA 7 - Imparidades
*quadro com info sobre impar e respectivos ativos
AFT
Impacto no Lucro :
Modelo do custo: Os AFTs são depreciados ao longo do tempo, o que pode resultar em um gasto de depreciação e, co
Modelo da revalorização: As reavaliações periódicas dos AFTs podem afetar o lucro, uma vez que os ajustes pelo jus
vos Intangíveis, Ativos Fixos Tangíveis, Inventários, clientes, diferimentos, financiamentos obtidos, outras contas a pagar e Subsídios e O
es financeiras de forma consistente ao longo do período de 2024
esma classe
(acumulado)
xx
yy
zz
2024
AID
escriturada dos activos se apresentava mais elevada que a sua base fiscal PID
como para Prop. de Inv. nao existem diferenças entre os dois modelos relativamente aos fluxos de caixa
dos dois modelos
o reconhecidas depreciaçoes nas Prop. de Inv. mensuradas aos JUSTO VALOR, verifica-se um valor superior de gastos no modelo do custo
cou-se um dispendio superior em 2017,71€, no modelo do CUSTO
cou-se um dispendio superior em 1645,79€, no modelo do CUSTO
usto nao considera revalorizações ou aumentos de justo valor, apenas reversões de imparidade até ao seu valor escriturado o que tem imp
entre os dois modelos sao equiparaveis, mas em comparação o JUSTO VALOR reconheceu outras variações positivas no CP para alem do R
e 2025 que se verificam as maiores diferenças em que se consideraram rendimentos superiores em 22283,37€ apenas relativos a variaçõe
ados excedentes de revalorizaçao no valor de 18857,14€, no modelo do JUSTO VALOR
preciações.
ão há depreciações; a variação entre o justo valor no início e no fim do período é levada ao resultado do período.
dos os edificios, foi reconhecida uma vida util ilimitada para os terrenos. Aquando revalorizado, anulamos o valor das depreciaçoes acumu
parte não significativa da propriedade
§21 NCRFR 11
2025
o dos ativos.
. Representam de forma fiel e fidedigna os efeitos das transações, ou outros acontecimentos e condições, de acordo com as definições e c
o valor das depreciaçoes acumuladas contra a quantia escriturada do ativo, reexpresando a diferença para o justo valor.
e acordo com as definições e critérios de reconhecimento de ativos, passivos, rendimentos e gastos estabelecidos na Estrutura Conceptua
o justo valor.
ecidos na Estrutura Conceptual e NCRF.
Modelo do Custo
Imovel 1
Imovel 2
Imovel 2
12001
5891
Reversão do Excendete de Revalorização
431002
Gastos com Perda por Imparidade no Terreno do Imovel 2 655002
- AFT 439002
Reversão do Passivo por Imposto Diferido relativo ao 2742
Terreno do Imovel 2 - AFT 5892
2741
12/31/2025 Reconhecimento de um Ativo por Imposto Diferido
8122
438002
432002
Excedente de Revalorização do Edificio AFT - Imovel 2
432002
5891
5892
Reconhecimento de um Passivo por Imposto Diferido
2742
Perdas por Redução do Justo Valor no Terreno do Imovel 2 663002
- PI 421001
2741
Reconhecimento de um Ativo por Imposto Diferido
8122
Ganhos por Aumento do Justo Valor no Edificio do Imovel 422001
2 - PI 773002
8122
Reconhecimento de um Passivo por Imposto Diferido
2742
421002
422002
Capitalização dos Gastos com a 2ª Avaliação para o Imovel 431002
2 432002
2432
12001
Imovel 3
12/31/2025
Ganho por Aumento do Justo Valor no Imovel 3
773003
8122
Reconhecimento de um Passivo por Imposto Diferido
12/31/2025 2742
421003
Capitalização dos Gastos com a 2ª Avaliação para o Imovel
3 2432
12001
Descrição Débito Crédito
PI - Terrenos - Imovel 1 € 24,266.00
PI - Edificios - Imovel 1 € 75,004.00
IVA - Dedutivel € 621.00
Depósitos à Ordem - Banco ISCAL € 99,891.00
PI - Terrenos - Imovel 1 € 242.62
PI - Edificios - Imovel 1 € 749.91
Depósitos à Ordem - Banco ISCAL € 992.53
PI - Terrenos - Imovel 1 € 115.79
PI - Edificios - Imovel 1 € 357.89
IVA - Dedutivel € 108.95
Retenção de IRS a terceiros € 118.42
Depósitos à Ordem - Banco ISCAL € 464.21
Perdas por Redução do Justo Valor - PI - Imovel 1 € 22,736.70
PI - Terrenos - Imovel 1 € 6,624.53
PI - Edificios - Imovel 1 € 16,112.17
Ativo por Imposto Diferido € 5,115.76
RLP - Imposto Diferido € 5,115.76
PI - Terrenos - Imovel 1 € 77.19
PI - Edificios - Imovel 1 € 238.60
IVA - Dedutivel € 72.63
Depósitos à Ordem - Banco ISCAL € 388.42 //////////////
PI - Terrenos - Imovel 1 € 8,422.81
PI - Edificios - Imovel 1 € 6,761.40
Aumentos por Ganhos de Justo Valor - PI - Imovel 1 € 15,184.21
RLP - Imposto Diferido € 3,416.45
Passivo por Imposto Diferido € 3,416.45
PI - Terrenos - Imovel 1 € 77.19
PI - Edificios - Imovel 1 € 238.60
IVA - Dedutivel € 72.63
Depósitos à Ordem - Banco ISCAL € 388.42
12/31/2024
663 € 32,494.44
642 € 11.03
7x 0
811 € 32,505.47
8121 € 7,313.73
24 € 7,313.73
8122 € 962.34
2742 € 962.34
8121 € 7,313.73
8122 € 962.34
818 € 6,351.39
QE 2024
###
26500 € 18,077.19
67000 € 60,238.60
€ 371.19
€ 247.46
AFT diferença
16000 € 227.08 € 15,772.92
58000 42000 € 551.48 € 41,448.52 ###
€ 57,221.44
diferença
24000 € 3,897.53 -€ 20,102.47
63000 € 9,465.43 -€ 53,534.57
-€ 73,637.03 ###
diferença
14800 € 16,073.68 -€ 1,273.68 -€ 286.58
60000 € 42,178.95 € 17,821.05 € 4,009.74
€ 16,547.37 € 3,723.16
Saldo da 5891 (terreno) € 330.81
Imparidade 1,200.00 €
Para Gasto 869.19 €
base fiscal diferença
### € 210.78
Modelo do Custo
Data Operação
Pagamento ao F21
Pagamento ao F21
Data Operação
Data Operação
Pagamento ao F21
12/31/2025
Reconhecimento de um Passivo por Imposto Diferido
Pagamento ao F21
RELATIVAMENTE A 2030
Data Operação
31/12/2024:
IVA PI 1,117.80 €
IVA AFT 331.20 €
8122
111.65 € 7,374.74 €
RAI - 33,836.43 €
Imp Est Rec 7,613.20 €
AID/PID 7,263.10 €
RLP - 18,960.14 €
8122
10,655.36 € 675.00 €
RAI 41,842.86 €
Imp Estm - 9,414.64 €
Bem Fiscal 7,613.20 €
AID/PID - 9,980.36 €
RLP 30,061.05 €
1,165.26 € 0.789474 928.42 €
310.74 € 0.210526 247.58 €
1,476.00 €
Fornecedor de Investimento - IscalRealEstate, SA
Outros Impostos - IMT
Outros Impostos - Imposto do Selo
Fornecedor de Investimento F24
Fornecedor de Investimento - Outros
Fornecedor de Investimento F15
Fornecedor de Investimento F20
Fornecedores Gerais - F21
ATIVO
Ativo corrente
Estado e outros entes públicos
Caixa e depósitos bancários
Total do ativo
Capital subscrito
Resultados transitados
Excedentes de revalorização
Ajustamentos por Impostos Diferidos
Resultado líquido do período
Total do capital próprio
Passivo
Passivo corrente
Estado e outros entes públicos
Outras dívidas a pagar
Total do passivo
Total do capital próprio e do passivo
Valores em Euros
DATAS
12/31/2025 12/31/2024
74,722.70 € 58,253.51 €
226,221.74 € 181,521.74 €
7,856.89 € 7,374.74 €
308,801.32 € 247,149.99 €
9,684.41 € 9,500.41 €
29,103.68 € 30,087.68 €
38,788.09 € 39,588.09 €
347,589.41 € 286,738.07 €
300,000.00 € 300,000.00 €
- 18,876.52 €
23,705.01 € 5,286.57 €
- 5,357.90 € - 1,189.48 €
30,061.05 € - 18,960.14 €
329,531.64 € 285,136.95 €
15,956.33 € 1,301.12 €
15,956.33 € 1,301.12 €
2,101.45 € 300.00 €
2,101.45 € 300.00 €
18,057.77 € 1,601.12 €
347,589.41 € 286,738.07 €
- € - €
- €
2025 Junção 2025 atualizado 2024 atualizado
300,000.00 € 300,000.00 €
- 18,876.52 € 83.61 €
23,705.01 € 18,418.45 € 5,286.57 €
RENDIMENTOS E GASTOS
-€ 800.00 -€ 800.00
-€ 1,200.00
€ 44,700.00 -€ 32,280.43
€ 42,700.00 -€ 33,080.43
-€ 857.14 -€ 756.00
€ 41,842.86 -€ 33,836.43
€ 41,842.86 -€ 33,836.43
-€ 11,781.80 € 14,876.29
€ 30,061.05 -€ 18,960.14
2025 atualizado 2024 atualizado
-800 - 800.00 €
44700 - 32,280.43 €
€ 43,900.00 - 33,080.43 €
-857.142857143 - 756.00 €
-1200
€ 41,842.86 - 33,836.43 €
IRC 2024 IRC 2025
- 11,781.80 € 14,876.29 € 7,613.20 € -€ 9,414.64
€ 30,061.05 - 18,960.14 €
Entidade: EXX
DEMONSTRAÇÃO INDIVIDUAL DE FLUXOS DE CAIXA
PERÍODO FINDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2024 e 2025
RUBRICAS
NOTAS
- 984.00 € -€ 984.00
- 984.00 € -€ 984.00
€ -
€ -
- 984.00 € -€ 984.00
IVA comissao
IVA honorarios
-€ 53,858.74
€ -
-€ 214,594.33
- € -€ 268,453.08 € -
€ -
- 984.00 € -€ 269,437.08
30,562.92 € € 300,000.00
29,578.92 € € 30,562.92
2024 atualizado
-267944.32195
€ 108.95
imovel2 AFT
€ 53,469.44
€ 331.20
€ 58.11
Entidade: EXX
DEMONSTRAÇÃO INDIVIDUAL DAS ALTERAÇÕES NO CAPITAL PRÓPRIO NO PERÍODO DE 2024
DESCRIÇÃO
ALTERAÇÕES NO PERÍODO
Primeira adoção de novo referencial contabilístico
Alterações de políticas contabilísticas
Diferenças de conversão de demonstrações financeiras
Realização de excedentes de revalorização
Excedentes de revalorização
Ajustamentos por impostos diferidos
Outras alterações reconhecidas no capital próprio
7
.
Entidade: EXX
DEMONSTRAÇÃO INDIVIDUAL DAS ALTERAÇÕES NO CAPITAL PRÓPRIO NO PERÍODO DE 2025
DESCRIÇÃO
ALTERAÇÕES NO PERÍODO
Primeira adoção de novo referencial contabilístico
Alterações de políticas contabilísticas
Diferenças de conversão de demonstrações financeiras
Realização de excedentes de revalorização
Excedentes de revalorização
Ajustamentos por impostos diferidos
Outras alterações reconhecidas no capital próprio
7
________________________________________
Administração / Gerência
Ajustamentos / outras
Excedentes de variações no capital Resultado líquido do
Notas Capital subscrito revalorização próprio período
€ 300,000.00
€ 5,286.57
-€ 1,189.48
€ 5,286.57 -€ 1,189.48 € -
-€ 18,960.14
Ajustamentos / outras
Excedentes de variações no capital
Notas Capital subscrito Resultados transitados revalorização próprio
-€ 438.70
€ 83.61 € 18,857.14
-€ 4,168.43
-€ 18,960.14
-€ 18,960.14
_______________________________
Contabilista Certificado Nº. XXX
Valores em Euros
-mãe
Total
€ 300,000.00
€ 5,286.57
-€ 1,189.48
€ 4,097.09
-€ 18,960.14
-€ 14,863.05
€ 285,136.95
Valores em Euros
empresa-mãe
Resultado líquido
do período Total
-€ 18,960.14 € 285,136.95
-€ 438.70
€ 18,940.76
-€ 4,168.43
€ 18,430.72
€ 30,061.05 € 30,061.05
€ 30,061.05 € 48,491.78
€ 18,960.14 € -
€ 18,960.14 € -
€ 30,061.05 € 329,531.64
MODELO DO CUSTO
4222
Recebimento e Reconhecimento em Ativo dos Gastos com as 2432
2/1/2024
Obras da Fração 2. 2433
12
12/31/2024 Gastos com Depreciação do Imovel 1 641
642
4381
4281
Gastos com Depreciação do Imovel 2 641
642
4382
4282
Gastos com Imparidade no Imovel 1 654
655
43911
43912
42911
42912
Gastos com Imparidade no Imovel 3 6583
4693
2741
81
2741
81
2741
81
6x
24
12
Gastos com o IMI do Imovel 1 6811
2441
Gastos com o IMI do Imovel 2 6811
2441
Gastos com o IMI do Imovel 3 6811
2441
12/31/2024
Retenção
12 DO
de
242 impostos
2432- Dedutível
244s Impostos
42vestimento
43 AFT
46 ANCDV
MODELO DO CUSTO
D C Saldo
0 € 269,081.09 € 269,081.09
0 € 300.00 € 300.00
€ 4,682.64 0 € 4,682.64
€ - € - € -
€ 193,510.07 € 23,935.37 € 169,574.70
€ 243,825.12 € 194,271.14 € 49,553.98
€ 19,978.20 3,978.20 € € 16,000.00
Data
!Aquisição
valor compra + comissao + IMT + imposto de selo
!Encargos
!honorarios
1/3/2024
12195.12
2/1/2024
5/31/2024
5/31/2024
11/30/2024
1/1/2025
1/1/2025
11/30/2025
12/31/2025
Credor
Credor
Devedor
Nulo
Devedor
Devedor
Devedor
MODELO DE REVALORIZAÇÃO E DO JUSTO VALOR
Descrição Contas
4311
Aquisição do Imovel 1 (Incluindo IMT e Imp. Selo) 4321
12
4311
4321
Comissão de Intermediação (Imovel 1)
2432
12
4312
Aquisição do Imovel 2 (Incluindo IMT e Imp. Selo) 4322
12
4312
4322
Comissão de Intermediação (Imovel 2)
2432
12
4613
Aquisição do Imovel 3 (Incluindo IMT e Imp. Selo)
12
4613
Comissão de Intermediação (Imovel 3) 2432
12
6265
Gastos com o Registo Perdial
12
6224
2432
Gastos com Honorários
2422
12
4311
Reclassificação de parte do Imovel 1 para Propriedade de 4321
Investimento 4211
4221
4312
Reclassificação de parte do Imovel 2 para Propriedade de 4322
Investimento 4212
4222
6811
Gastos com o IMI do Imovel 1
2441
6811
Gastos com o IMI do Imovel 2
2441
6811
Gastos com o IMI do Imovel 3
2441
4222
Recebimento e Reconhecimento em Ativo dos Gastos com as 2432
Obras da Fração 2. 2433
12
2441
Pagamento do IMI dos Imoveis 1, 2 e 3
2441
Pagamento do IMI dos Imoveis 1, 2 e 3
2441
12
2441
Pagamento do IMI dos Imoveis 1 e 2 2441
12
6421
Gastos com Depreciação do Imovel 1
43821
6422
Gastos com Depreciação do Imovel 2
43822
65511
Gastos com Imparidade no Imovel 1 - AFT
43911
66311
4211
Perdas por Redução do Justo Valor do Imovel 1 - PI
66321
4221
4312
Reconhecimento do Excedente de Revalorização do Imovel 2
5891
4322
Reconhecimento do Excedente de Revalorização do Imovel 2
5891
4212
Reconhecimento do Aumento por Justo Valor do Imovel 2 - 773
PI 4222
773
6583
Reconhecimento da Perda por Imparidade no Imovel 3
4693
2741
81
2741
81
2742
81
2742
81
2741
81
6x
24
12
6811
Gastos com o IMI do Imovel 1
2441
6811
Gastos com o IMI do Imovel 2
2441
6811
Gastos com o IMI do Imovel 3
Gastos com o IMI do Imovel 3
2441
2441
2441
Pagamento do IMI dos Imoveis 1, 2 e 3
2441
12
2441
Pagamento do IMI dos Imoveis 1 e 2 2441
12
Gastos com Imparidade no Imovel 1 - AFT 6422
43822
Gastos com Imparidade no Imovel 2 - AFT 6422
43822
Reconhecimento do Excedente de Revalorização do Imovel 1 43911
4311
5891
43821
43921
5891
Reconhecimento do Aumento por Justo Valor do Imovel 1 -
PI 4211
77311
4221
77321
Perda por Imparidade no Imovel 2 - AFT - Terreno 65512
5891
4312
Reconhecimento do Excedente de Revalorização do Imovel 2
- AFT - Edificio 43822
4322
5891
Perdas por Redução do Justo Valor do Imovel 2 - PI -
Terreno 66312
4212
Reconhecimento do Aumento por Justo Valor do Imovel 2 -
PI - Edificio 4222
77322
Reversão da Perda por Imparidade do Imovel 3 4693
76283
581 AFT
581 PI
581
56
6x
24
12
Colocar como deve ser no inicio de 31/12/2025
Gastos com Depreciação do Imovel 1 6421
43821
Gastos com Depreciação do Imovel 2 6422
43822
E REVALORIZAÇÃO E DO JUSTO VALOR
€ - 6x
€ - 24
12
2024 2025
QE Bfiscal AID PID QE
AFT 1 € - € -
deprec € - € -
impar € -
J reval
U v. final € -
S P.INV 1 € 99,270.00 € 99,270.00
T deprec € - € 3,750.20
O impar
reval
v. final
AFT 2 € 52,944.00 € 48,000.00
V deprec € 750.04 € 680.00
A impar
L reval
O v. final
R P.INV 2 € 79,416.00 € 72,000.00
deprec € - € 1,020.00
impar
reval
v. final
ANCDV € 19,978.20 € 18,000.00
deprec
impar
reval
v. final
imovel 1
v.aquis. vc+custosdiferença 22.50%
22000 24266
deprec 440 485.32 45.32 10.20
passivo por imposto diferido??
falta confirmar:
impostos diferidos
transferir excd. para RT
800
184
984
2025
Bfical AID PID
€ 6,500.00
€ - a 31/dez/24 reconhecemos 328,5€ de AID, a 31/jun/2025, desreconhecemos 2
€ 6,500.00
€ 74,691.96
€ 1,500.00
a 31/dez/24 reconhecemos 3613,46€ de AID, a 31/jun/2025, desreconhecemo
€ 73,191.96
€ 52,193.96
€ 750.04
€ 195.57 a 31/dez/25 recoonhecemos 144,5€ de AID
€ 78,384.70
€ 1,031.30
€ 405.00 a 31/dez/25 reconhecemos 216,68€ de AID
€ 16,000.00
a 31/dez/24 reconhecemos 867,15€ de AID, a 31/jun/2025, desreconhecemos
Justo Valor
12/31/2024
n/2025, desreconhecemos 25% e a 31/dez/25 desreconhecemos mais25% AFT 1 64
438
65
439
12/31/2025
43
438
439
589
2741
81
12/31/2024
PI 1 66
44
12/31/2025
44
77
2741
81
2742
81
12/31/2024
AFT 2 64
438
43
58
12/31/2025
64
438
58
56
2742
81
43
58
2742
81
PI 2 12/31/2024
77
44
12/31/2025
77
44
2742
81
ANCDV 12/31/2024
65
469
12/31/2025
75
469
2741
81
CIRC
Artigo 31.º-B
Imparidades em ANC nao são aceites
fiscalmente, só exceçoes que
Justo Valor nao existem nesta rotina
AFT 1
- €
- €
- €
- € - €
- €
- €
- €
- € PI 1
- €
- €
AFT 2
15,500.00 €
5,114.37 € 3,487.50 €
22,730.53 €
22,730.53 €
15,500.00 €
15,500.00 €
5,114.37 €
5,114.37 € PI 2
3,487.50 €
3,487.50 €
5,038.13 €
5,038.13 €
ANCDV
251.91 €
251.91 €
56.68 €
56.68 €
16,800.00 €
16,800.00 €
3,780.00 €
3,780.00 €
-5,779.54 €
-5,779.54 €
25,200.00 €
25,200.00 €
5,670.00 €
5,670.00 €
3,978.20 €
3,978.20 €
3,978.20 €
3,978.20 €
895.10 €
895.10 €
Custo
12/31/2024
64
438
65 - €
439 - €
12/31/2025
64 - €
438 - €
12/31/2024
64
438
65 20,827.84 €
439 20,827.84 €
12/31/2025
64 1,500.00 €
438
12/31/2024
64
438
12/31/2025
64
438
65 869.19 €
439 869.19 €
2741 195.57 €
81 195.57 €
12/31/2024
64
438
12/31/2025
64
438
65 1,800.00 €
439 1,800.00 €
2741 405.00 €
81 405.00 €
12/31/2024
65 3,978.20 €
469 3,978.20 €
12/31/2025
75 3,978.20 €
469 3,978.20 €
27 895.10 €
81 895.10 €