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O Caso da Fbrica
de Chaveiros
Estudo de Caso

Estudo de Caso
Slide 2

Referncia Captulo 9
Livro Gesto Empresarial
com ERP

Estudo de Caso
OBJETIVO

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Simular o controle
operacional do dia-a-dia
de uma empresa com o
uso de uma SOLUO
ERP.

Estudo de Caso
VISO GERAL

PRODUTO:
CHAVEIRO

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Etapa 1
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A CONSTITUIO DA EMPRESA

Subscri
o de
Capital

Movimento
Bancrio

Lanamento
Contbil
Automtico

Etapa 2
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CUSTOS E FORMAO DE PREOS

Cadastro
de
Produtos

Despesas Administrativas
e de Vendas

Clculo
do Custo
Uso de Standards

Cadastro
da
Estrutura

Determina
Preo

Lucro

Etapa 3
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Oramento

Gesto de

Financiamentos

Materiais

de Terceiros

Gesto Financeira

Despesas

Plano de
Negcios

Capital de Giro

Faturamento

Etapa 4
PEDIDOS DE VENDAS, ORDENS DE PRODUO E LOTE ECONMICO (MRP I)

Clientes
Gerao de Pedido
de vendas

Exploso de
Materiais

Definio do Lote
Econmico
E Ponto Pedido

Gera
Pedido de
Vendas

Gera
Exploso
de
Materiais

Produtos

Pedido de Venda

Empenho
Solicitao de Compras

Define lote
Econmico e
Ponto de
Pedido

Consumos Mdios

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Etapa 5
COTAO E ANLISE DOS PEDIDOS DE COMPRAS (Supply Chain Management)

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Solicitao de Compras
Gerao da Cotao
De Pedidos de
Compras

Gera
Cotao

Produtos x Fornecedores

Cotao de pedidos
Fornecedores De compras
Anlise dos Pedidos
De Compras

Analisa
Cotaes
Pedidos de Compras

Etapa 6
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ENTRADA DE MATERIAIS E CONTROLE E ACOMPANHAMENTO DA PRODUO (MRP II)

Fornecedores
Entrada de Materiais
Atravs da NFE

Processa
NFE

Pedidos de Compras
NFE
Produtos

Ordens de
Produo
Planejamento, Controle
e acompanhamento
da Produo

Carga
Mquina

Requisies

Alocao
Recursos e Ferramentas
Calendrios

Etapa 7
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PRODUO

Requisies
OP

Produo

Lanamentos

Estoque

Etapa 8
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FATURAMENTO

Clientes
Produtos

Gerao da NFV

Gera
NFV

Pedido de Vendas

NFV
Estoque

Estatstica de Vendas
Livros Fiscais

Contabilidade
Contas a Receber

Etapa 9
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CONTROLE FINANCEIRO

Ttulos a Pagar
Contas a Pagar

Baixa a
Pagar
Pagamentos

Fluxo
De
Caixa
Contas a Receber

Lanamentos Contbeis

Baixas a
Receber
Recebimentos
Ttulos a Receber

Fechamento
ACOMPANHAMENTO DO RESULTADO STANDARD X RESULTADO REAL

OCORRNCIAS
Alterao no preo de
compra
dos produtos
Compra de peas alm da
previso
de vendas
Alterao do tempo de
produo em
relao ao estimado
Perda de algumas peas
de produo
Concesso de desconto no

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VARIAES
Variao na quantidade
Variao no custo
Variao na eficincia de
Mo de Obra
Variao pelas Perdas

Recebimento
COMPETIO SEMELHANTE AO JOGO DE EMPRESAS

Etapa 10
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Anlise dos Resultados

Contabilidade
Balancete
Razo
DRE

Integrao
com o
Excel

Anlise das
Variaes

Estudo de Caso
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RESUMINDO ...

Etapa 1

Subscrio do Capital

Etapa 2

Custos e Formao de Preo

Etapa 3

Plano de Negcio

Etapa 4

Material Requirement Plan MRP I

Etapa 5

Supply Chain Management

Etapa 6

Manufacture Resources Planning

Etapa 7

Produo

Etapa 8

Faturamento

Etapa 9

Financeiro

Etapa 10

Anlise de Resultados

SCM
MRP II

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Premissas
Elementos e Regras Bsicas

Premissas
MOBILIRIO NECESSRIO

Ativo Imobilizado
Comprado a vista

$ 100.000

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Premissas
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ESTRUTURA DO PRODUTO

Chaveiro

Argola
(1 pea)

Corpo
(1)

Mod 0002
(2 horas)
Acabamento

Escudo Mosqueto Rebite


(1)
(1)
(1)

Suporte
(1)

Tirante Mod 0001


(1)
(5 horas)
Fabricao

Premissas
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PREOS DAS MATRIAS PRIMAS

ARGOLA

TIRANTE

SUPORTE

ESCUDO

REBITE

MOSQUETO

Lote mnimo: 200 peas

$ 100,00 Unitrio
Recuperao de ICMS: 18% -> $ 82,00

Premissas
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FOLHA DE PAGAMENTO

ALMOXARIFADO:

RATEIO 50%
RATEIO 50%

C.M.V.

ADMINISTRAO:
FABRICAO:
ACABAMENTO:

$ 10.000
$ 1.000
$ 3.000
$ 1.000

Premissas
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MATERIAL DE CONSUMO

LUVAS

USADAS NO CENTRO DE CUSTO 0002 - ACABAMENTO

PREVISO DE CONSUMO: 12 UNIDADES/MS

CUSTO UNITRIO: $100,00 No recupera ICMS

DESCONTO NA COMPRA EM QUANTIDADE

10 meses: 10%

20 meses: 20%

30 meses: 30%

Premissas
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REGRAS DO MERCADO

Vendas bsicas: 20
PUBLICIDADE =
VENDAS =

Valor Investido
100

Preo Mais Alto


Seu Preo

Ex: 20+1000/100+(((1100/1000)-1*100)*2) = 20+10+20 = 50

Premissas
OBJETIVOS DE CADA PARTICIPANTE

Maior Lucro Orado


Maior Venda
Melhor Previso de Vendas (feeling)
Maior Lucro Real
Melhor ROI
Caixa Positivo/Negativo (<0-2,<3000,3,<5000,-5)
10,8,7,5,3,2,1 pontos em cada critrio

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Premissas
PERGUNTA

Qual o faturamento bsico de nossa


empresa?
1 - < 50.000
2 - entre 50.000 e 100.000
3 - acima de 100.000

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Modelo Contbil
O Caso da Fbrica de Chaveiros

Modelo Contbil
1 ESTGIO

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Lana as Compras
Produz e no lana nada (nem as requisies)
Emite a NF de Vendas
Paga a Folha e a Publicidade e o ICMS
Faz um Inventrio
Calcula o lucro:

Faturamento (Estoque Inicial+Compras-Estoque Final)


-Folha-Publicidade-ICMS pago

Contabiliza tudo, normalmente em um escritrio


de contabilidade

Modelo Contbil
2 ESTGIO

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Abre OP e Controla o Estoque


Compra MP
Faz as requisies manualmente
Informa a Produo
Emite a NF e atualiza Quantidade no Estoque em
todas estas transaes
Faz Reclculo do Custo no final do ms,
valorizando as Requisies, a Produo e Vendas
Faz fechamento contbil
Obtm o lucro

Modelo Contbil
3 ESTGIO

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Faz um oramento, cria as estruturas, mas


sem a MOD
Faz as requisies automticas
Compara Orado x Real a nvel de Receita,
Custo e Despesa, mas tudo pelo Total

Modelo Contbil
ESTGIO DO EXERCCIO

Calcula o Standard de tudo (MP, MOD)


Faz todos Lanamentos e Requisies
Automticos
Tem o Resultado em tempo real
Controle total das Variaes, em especial
dos Custos Diretos

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Modelo Contbil
LANAMENTOS AUTOMTICOS (Compra de MP e MC)

Imobilizado

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Modelo Contbil
LANAMENTOS AUTOMTICOS (Requisies)

Imobilizado

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Modelo Contbil
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LANAMENTOS AUTOMTICOS (Produo)

Imobilizado

Modelo Contbil
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CONTROLE DE PROCESSO MODELO 3

Compras
ESTOQUE

Despesas
Mo de Obra
e
G.G.F.
Total $ /
Horas

Requisies

ORDEM DE PRODUO
Produo

PRODUTO
ACABADO

Vendas

RECEITA(LucroBruto)
C.M.V.
Desp. de Vendas Adm.

Lucro

Modelo Contbil
LANAMENTOS AUTOMTICOS (Pagamentos e Recebimentos)

Imobilizado

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Modelo Contbil
PLANO DE CONTAS

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Modelo Contbil
LANAMENTOS PADRONIZADOS

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Modelo Contbil
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LANAMENTOS PADRONIZADOS

Note como a conta a


dbito pode variar em
funo do tipo da
mercadoria

Cd. 666
666
Cd.

Modelo Contbil
PERGUNTA

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Quais as Vantagens que o Modelo Contbil


aqui apresentado oferece?
1 - Mantm os custos fora da
contabilidade geral;
2 - mais simples que outros modelos
contbeis;
3 - Apresenta os saldos do estoque e o
CMV em tempo real e de forma
automtica.

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Capital
O Caso da Fbrica de Chaveiros

Capital
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1. DECISO

CAPITAL = ATIVOS + ESTOQUE - LUCRO

ATIVOS = $ 100.000
TAXA DE
JUROS

BRASIL
E.U.A

ESTOQUE = ?
POUPANA: +- 0.8% ao ms

Anual

Mensal

12,75%

1,06%

4,5%

0,37%

CDB/RENDA FIXA: 1-3% ao ms


BOLSA: -5% a 5% ao ms
IMVEIS: 0,75% ao ms
BANCO: 4% ao ms
AGIOTAGEM: 7% A 15% ms

Capital
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ESTOQUE Saldo no final do primeiro mes

Rebites: Cx de 200 ($ 82,00 cada)


150*82 = 12.300 (considerando consumo de 50 peas)
Luvas: Compra para 10,20,30 meses
($100/par)
Consumo: 12 pares/ms
saldo no fim do mes
Rebite + Luvas

10 meses: 10% de desconto


22.020
20 meses: 20% de desconto
30.540

120-12=108*90=

9.720

240-12=228*80=18.240

Necessidade de Capital
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Exemplo

Ativo:
Capital de Giro para Financiamento do Estoque:
- Lucro (nos primeiros meses reforar o caixa)
Necessidade de Capital para fechar com Caixa = 0
ROI

100.000 100.000 100.000


22.000
8.000

31.000
8.000

37.000
8.000

114.000 123.000 129.000


7%

6,5%

6%

Acessando o Protheus
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Aula 06 / Appserver

Parmetros
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Minimize a janela do appserver

Acessando o Mdulo ERP


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Aula 06 / Smartclient

Parmetros
Slide 47
No campo programa inicial digitar : SIGAADV
Clicar no OK

Parmetros
Slide 48
No campo Usurio digitar: erp
No campo Senha digitar : erp
Clicar Acessar Protheus

Parmetros
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TELA INICIAL ACESSO AO MDULO CONTABILIDADE
GERENCIAL
CLICAR EM ENTRAR

Parmetros
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EXIBIO MENU PRINCIPAL DO MDULO ERP

Capital
1. DECISO

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Essa a sua primeira deciso. Defina um


valor entre R$ 90.000,00 e R$120.000,00

Capital
CONTABILIZAO

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Capital
PARMETROS

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Capital
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PERGUNTA

Qual deve ser o Retorno sobre o


Investimento de
uma Empresa de risco mdio?
1 - Um retorno superior taxa de juros
do mercado;
2 - Um retorno apenas superior a taxa
de juros real do
mercado (Taxa nominal - Inflao)
3-

Um retorno equivalente a sua

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Custos
O Caso da Fbrica de Chaveiros

Custos
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PREMISSA

CUSTO DO CHAVEIRO

?
Base: 50 peas

Custos
VANTAGENS DO CUSTO STANDARD

Base para Preo de Vendas


Variaes:
Preos de Compra
Consumo de Materiais
Eficincia de MOD
Custo da MOD e GGF
Perdas
Vendas (qtd, preo, mix)

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Custos
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Estrutura do Produto

Custo STD das Matrias Primas


e da Mo de Obra

Custos
ESTRUTURA

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Custos
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PARA CONCLUIR A ESTRUTURA DO CHAVEIRO BASTA CADASTRAR O COMPONENETE ARGOLA

Custos
COMPONENETE ARGOLA

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Custos
ALTERAES DA ESTRUTURA DE PRODUTOS

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Custos
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CUSTO STANDARD

MATRIAS PRIMAS
ARGOLA
SUPORTE
REBITE

TIRANTE
ESCUDO
MOSQUETO

Custo Standard: $ 82,00


Luva: $ 100,00 (no recupera ICMS)

Custos
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INFORME O CUSTO STANDARD PARA TODAS AS MATRIAS-PRIMAS E MATERIAIS DE CONSUMO

Custos
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PREMISSAS

Folha de Pagamento
ADMINISTRAO:
FABRICAO 0001:
ACABAMENTO 0002:
ALMOXARIFADO 0003:

50%
50%

$ 10.000
$ 1.000
$ 3.000
$ 1.000

Luva: CC 0002 12 pares a $ 100,00 cada

Base: 50 chaveiros

nformar Custo Standad Unitrio (hora) de MOD0001 e MOD0002


5 horas

2 horas

Custos
FABRICAO

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Despesas Fabricao cf. premissas: R$ 1.000,00


+
Rateio do Almoxarifado: R$ 500,00 (50% de 1.000,00)

=
R$ 1.500,00
Cada corpo = 5 horas, produo de 50 = 250 horas
Custo MOD0001 = 1.500,00 / 250 hr = R$ 6,00

Custo/Hora MOD0001= $ 1.500 / 250 Hrs. = $


6,00

Custos
CUSTO MOD0001

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Custos
ACABAMENTO

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MOD002:
Custo $ 3.000 + $500 + $ 1.200 =$4700
Horas: 50 Chaveiros x 2 Horas = 100
Horas
Custo/Hora MOD0002= $4.700 / 100 Hrs. = $ 47,00

Custos
CUSTO MOD0002

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Custos
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PERGUNTA

Quais as Vantagens que o Custo Standard


oferece?
1-

Mantm os custos atualizados;

2 - Fornece uma base para o preo de


vendas e apresenta as variaes
ocorridas;
3 - Reduz o valor do imposto de renda a
pagar.

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Preo de Venda
O Caso da Fbrica de Chaveiros

Preo de Venda
CLCULO DO PREO DE VENDA

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+
+
+
=
PREO DE VENDA ?

CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA


Matria-prima + Mat. Consumo + Salrios Fbrica

DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Salrio Administrao

DESPESAS DE VENDAS
18% ICMS + Publicidade

LUCRO DESEJADO

Valor (em referncia ao capital)

Premissas
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REGRAS DO MERCADO

Vendas bsicas: 20
PUBLICIDADE =
VENDAS =

Valor Investido
100

Preo Mais Alto


Seu Preo

Ex: 20+1000/100+(((1100/1000)-1*100)*2) = 20+10+20 = 50

Premissas
CUSTOS e PREO

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Custo Fixo = Folha e Material de Consumo


Custo Varivel = Matria Prima
Custo do Produto= Custo Fixo/Quantidade+Custo Varivel

Despesa Administrativa = 10.000


Publicidade = Valor Gasto
ICMS = 18% do Preo
Preo = Custo + Lucro
Contribuio Marginal = Preo - Custo Varivel

Premissas
CALCULO DO PREO

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Custo Fixo = 5000 + 1200


Custo Varivel = 82 x 6 = 492
Custo = 6200/50 + 492 = 616
Despesa Administrativa = 10.000
Publicidade = 1000
ICMS = 18% do Preo
Preo = Custo + Lucro
Preo = 616 + 10000/50 + 1000/50 + 18%Preo+Lucro/Previso de
Vendas

Preo de Venda
PREO DE VENDA

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PV = Custo de Fabricao + Desp.Adm. + Publicidade+ICMS + Lucro

PV = $616 + $ 10.000/Q + Publ/Q + (PV * 0,18) +


Lucro/Q

* Q: Previso de vendas

Publicidade: Cada $100 = Venda de 1 pea a mais


Quantidade= 20+Publ/100+ (Preo Max/seu Preo)
*2

Preo de Venda
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PREO DE VENDA

Alterar os seguintes Valores:


Previso de Vendas (de 40 a 100)
Publicidade (de 0 a 1.000)
Lucro

(de 2.000 a 12.000)

Preo de Venda
FATORES QUE IRO INFLUENCIAR NO PREO DE VENDA

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Preo de Venda
FATORES QUE IRO INFLUENCIAR NO PREO DE VENDA

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Preo de Venda
GRAVANDO OS DADOS DA PLANILHA

Nome da Planilha : STANDARD

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Resultado Parcial
PERGUNTA

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Qual o valor mximo que voc aceitaria para


um anuncio sabendo que cada um vende
uma pea a mais?
1 - O valor do lucro unitrio;
2 - O valor da contribuio marginal
unitria;
3 - O valor de R$ 100,00.

Resultado Parcial
RESPOSTA 2

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Preo = Custo+Lucro
Custo = (Custo Fixo/Quantidade)+Custo Varivel
Custo Fixo = Folha Total e Material de Consumo
Custo Varivel = Matria Prima, ICMS
Contribuio Marginal = Preo - Custo Varivel

Resultado Parcial
GRAVANDO OS DADOS DA PLANILHA

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Qual o preo do seu maior concorrente?

Resultado Parcial
GRAVANDO OS DADOS DA PLANILHA

Resultado Parcial

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