Claudio Donizete Desen. / Luciano Trigilio ACR.N1 Workshop Administrativo Financeiro Workshop Administrativo Financeiro Ativo Fixo Ativo Fixo 2 Ativo Fixo Convenes Utilizadas Indica conceitos e caractersticas relacionadas ao assunto. Indica procedimentos e prticas que devem ser realizados. Tudo aquilo que necessrio saber ... ... Tudo aquilo que deve ser feito. 3 Ativo Fixo Objetivos Conceituar tecnicamente as principais caractersticas e processos do mdulo Ativo Fixo. Fornecer referncias para realizao de atividades que envolvam o mdulo. Focar nas caractersticas da verso AP7.10 Os pontos abordados so compostos ... ... pelas principais dvidas, necessidades e problemas. 4 Modelos e Documentos Ativo Fixo DEM - Documentao Eletrnica Microsiga http://dem.microsiga.com.br Manual Eletrnico - MP8.11 http://helpintranet.microsiga.com.br http://acr.microsiga.com.br Site ACR - ACR Painel de Dicas e Notcias http://acr.microsiga.com.br Site do ACR, DEM, Manual On-line ... ... e agora mais o material do WorkShop. 5 ndice Seo 1 Conceitos Seo 2 Anlise da Estrutura do Mdulo Seo 3 Operaes com Bens Seo 4 Processos Seo 5 Anlise de Relatrios Seo 6 Verificao de Integridade 06 20 46 63 70 77 6 Bens Imobilizados Contas Relacionadas Conceitos Seo 01 7 Conceitos Bens Imobilizados Ativo Imobilizado Valor Original Adiantamentos Reavaliao Ampliaes 8 Bens Imobilizados Ativo Fixo ou Ativo Imobilizado so os bens e direitos pertencentes empresa, os quais sejam utilizados na manuteno de suas atividades produtivas. O Ativo Imobilizado caracterizado pela finalidade da aplicao do bem, englobando tanto bens corpreos quanto bens incorpreos. Conceitos 9 Bens Imobilizados Para que um bem seja considerado como Ativo Imobilizado este deve atender concomitantemente a trs caractersticas bsicas: Durabilidade superior a um ano; Utilizao nos negcios da empresa; No Destinao venda. Conceitos 10 Bens Imobilizados O valor de aquisio de um bem do Ativo Imobilizado formado pela soma de todos os gastos efetuados desde o ato da compra do equipamento at o momento em que o mesmo colocado em condies de uso. As despesas com reparos e conservao de bens, ou destinadas a mant-los em condies de eficientes de operao, so admitidas como custos ou despesas operacionais. Valor Original 11 Bens Imobilizados Tipo especfico de bem utilizado para representar itens que compe um outro bem, os quais sero baixados e transformados posteriormente neste bem definitivo. Por exemplo portas, janelas e demais itens utilizados na construo de um bem imvel. Adiantamentos 12 Bens Imobilizados Devem ser realizadas com laudos tcnicos, atravs de empresas autorizadas. Somente podem ser reavaliados os bens do ativo permanente. Reavaliaes 13 Bens Imobilizados Permite que melhorias e reformas de bens j imobilizados possam ser agregadas em forma de ampliao do valor contabil do bem , o valor de depreciao mensal aumentado e o prazo de depreciao mantido. Ampliao 14 Conceitos Contas Relacionadas Conta Contbil do Bem Conta de Despesa de Depreciao Conta de Depreciao Acumulada 15 Contas Relacionadas So as contas contabeis do grupo de Ativo - Ativo Imobilizado, e devero conter o valor do custo dos bens, as contas tem por descrio a caracteristica dos bens, como por exemplo: 1340101 - Imveis 1340102 - Instalaes Conta Contbil do Bem 16 Contas Relacionadas So as contas contbeis do grupo de Despesas - Despesa de Depreciao, e dever conter o valor da despesa de depreciao do exerccio contabil, e sua descrio conter a caracteristica dos bens, como por exemplo: 31201 - Despesa de Depreciao - Imveis 31202 - Despesa de Depreciao - Instalao Conta de Despesa de Depreciao 17 Contas Relacionadas So as contas do grupo de Ativo - Depreciao acumulada dos bens, e devero conter o valor total das depreciaes acumuladas dos bens, a sua descrio segue a caracteristica dos bens, como por exemplo: 1340201 - Depreciao Acumulada Imveis 1340202 - Depreciao Acumulada Instalaes Conta de Depreciao Acumulada 18 Dvidas & Questionamentos Conceitos Bens Imobilizados e Contas Relacionadas 19 Anlise da Estrutura do Mdulo Seo 02 Integrao Contbil Parmetros Estrutura dos Arquivos Relacionamentos 20 Anlise da Estrutura Integrao Contbil Lanamentos Contbeis Processo de Contabilizao 21 Integrao Contbil 801 - Implantao do bem Tipo 01 (Aquisio) 802 -Implantao do bem Tipo 02 (Reavaliao) 803 - Implantao do bem Tipo 03 (Adiantamento) 810 - Baixa do registro Tipo 01 (Aquisio) 811 - Baixa do registro Tipo 02 (Reavaliao) 812 - Baixa do registro Tipo 03 (Adiantamento) 820 - Clculo da Depreciao 821 - Ampliao Lanamentos Contbeis 22 Integrao Contbil A contabilizao da rotina de Clculo Mensal da Depreciao (LP 820) possui um tratamento que depende do mdulo contbil em uso, caso o LP 820 no esteja cadastrado: SIGACON: A rotina efetuar um lanamento simples entre as contas de Depreciao Acumulada (crdito) e Despesa de Depreciao (dbito). SIGACTB: No ser efetuada a contabilizao da depreciao. Processo de Contabilizao 23 Dvidas & Questionamentos Anlise da Estrutura Integrao Contbil 24 Anlise da Estrutura Parmetros Configurao do Mdulo Configurao de Processos 25 Parmetros MV_ATFMOEDA MV_TIPDEPR MV_CBASEAF MV_GRATIV MV_GRPASS MV_CORREC MV_VALCORR Configurao do Mdulo 26 Parmetros MV_ATFCONT MV_VLRATF MV_ULTDEPR MV_ZRADEPR Configurao de Processos 27 Parmetros Definido como Falso (.F.) <default> Valor Reavaliado = Valor de Mercado - Valor Contbil Exemplo: Valor de Mercado = R$500,00 Custo Corrigido = R$280,00 Depreciao Acumulada = R$80,00 Valor da Reavaliao = 500 - 200 = 300 Detalhamento - MV_ZRADEPR 28 Parmetros Definido como Verdadeiro (.T.) 1. O usurio dever informar o valor com o qual o bem foi efetivamente reavaliado conforme o laudo tcnico. 2. Ao incluir a linha de Reavaliao com o valor do laudo, o sistema automaticamente calcula o valor que deveria ser informado, subtraindo deste valor com base no laudo o valor da depreciao acumulada e o valor original. Detalhamento - MV_ZRADEPR 29 Parmetros Definido como Verdadeiro (.T.) 3. Como a depreciao acumulada foi considerada pelo sistema na incluso da linha de Reavaliao, a linha de Aquisio do Bem (tipo 01) sofrer as seguintes alteraes: a. O valor da depreciao acumulada ser zerado. b. O valor original ser alterado, subtraindo-se o valor da depreciao acumulada. Detalhamento - MV_ZRADEPR 30 Parmetros Definido como Verdadeiro (.T.) 4. Desta forma o valor atual do bem, somando-se todos os valores originais de todos os tipos incluidos no SN3 mais a depreciao acumulada ser o valor que estar no laudo tcnico. Detalhamento - MV_ZRADEPR 31 Estrutura do Mdulo Estrutura dos Arquivos Chave Primria Principais Campos de Configurao 32 Estrutura dos Arquivos Chave Primria: FILIAL+CBASE+ITEM Principais Campos: N1_PATRIM - Tipo do Bem - "N - Ativo - "C - Capital - "S - Patr. Liq - "A - Amortizao / "P - Prej. Capital SN1 - Cadastro de Bens 33 Estrutura dos Arquivos Chave Primria: FILIAL+CBASE+ITEM+TIPO+BAIXA+SEQ Principais Campos: N3_TIPO: Tipo de Ativo N3_BAIXA: Ocorrncia de Baixa N3_AQUISIC: Data de Aquisio do Bem N3_DINDEPR: Data Incio de Depreciao SN3 - Cadastro de Saldos e Movimentos 34 Estrutura dos Arquivos Principais Campos: N3_TXDEPRx: Taxa de Depreciao na Moeda "X N3_CCONTAB: Conta Contbil do Bem N3_CDEPREC: Conta de Despesa de Depreciao N3_CCDEPR: Conta de Depreciao Acumulada N3_VORIGx: Valor Original na Moeda "X ... N3_VRDACMx: Depreciao Acumulada na Moeda "X SN3 - Cadastro de Saldos e Movimentos 35 Estrutura dos Arquivos SN4 - Movimentaes do Ativo Chave Primria: FILIAL+CBASE+ITEM+OCORR+TIPOCNT+DATA Principais Campos: N4_TIPO: Tipo de Ativo N4_OCORR: Tipo de Movimentao N4_TIPOCNT: Tipo da Conta envonvida no movimento 36 Estrutura dos Arquivos SN5 - Saldos do Ativo Chave Primria: FILIAL+CONTA+DATA+TIPO Principais Campos: N5_TIPO: Tipo de Saldo ou Movimento - "0 - (+-) Saldo Inicial - "1 - (+) Imobilizao - "4 - (-) Depreciao - "5 - (-) Baixa 37 Dvidas & Questionamentos Estrutura do Mdulo Estrutura dos Arquivos 38 Estrutura do Mdulo Relacionamentos Bens x Cadastro de Saldos Bens x Movimentaes do Ativo Bens x Saldos do Ativo Movimentaes x Saldos do Ativo 39 Relacionamentos Bens x Cadastro de Saldos e Valores SN1 - Cadastro de Bens N1_FILIAL N1_CBASE N1_ITEM N1_AQUISIC SN3 - Cadastro de Saldos N3_FILIAL N3_CBASE N3_ITEM N3_TIPO = "01 N3_BAIXA = "0 N3_AQUISIC Aquisio Aquisio 40 Relacionamentos Cadastro de Saldos x Movimentaes SN4 - Movimentos N4_FILIAL N4_CBASE N4_ITEM N4_OCORR = "05 N4_DATA N4_TIPOCNT = "1 N4_CONTA Aquisio Aquisio SN3 - Cadastro de Saldos N3_FILIAL N3_CBASE N3_ITEM N3_TIPO = "01 N3_BAIXA = "0 N3_AQUISIC N3_CCONTAB 41 Relacionamentos Cadastro de Saldos x Movimentaes 42 Relacionamentos Cadastro de Saldos x Movimentaes 43 Relacionamentos Cadastro de Saldos x Movimentaes 44 Dvidas & Questionamentos Estrutura do Mdulo Relacionamentos 45 Operaes com Bens Seo 03 Cadastro de Bens Baixa de Bens Baixa de Adiantamentos Clculo de Depreciao Transferncia Ampliao Reavaliao Alterao da Taxa 46 Operaes com Bens Permite a realizao do cadastro de um bem imobilizado com suas respectivas contas contbeis e entidades de custo. O sistema permite que um bem imobilizado seja cadastrado de acordo com a seguinte classificao (N1_PATRIM): "N - Ativo Fixo / "S - Patrimnio Lquido "A - Amortizao / "C - Capital Social "P - Patrimnio Cadastro de Bens 47 Operaes com Bens O sistema calcular a depreciao somente para bens com o tipo "N - Ativo Fixo. Independente de sua classificao, o sismeta permite que um bem seja includo com um dos seguintes tipos de controle (N3_TIPO): "01 - Bem Ativo (Aquisio) "02 - Reavaliao Positiva / "05 - Reavaliao Negativa "03 - Adiantamento / "04 - Lei 8.200 Cadastro de Bens 48 Operaes com Bens No caso de bens que sofrem depreciao, as seguintes contas so obrigatrias: Conta do Bem Conta de Despesa de Depreciao Conta de Depreciao Acumulada Cadastro de Bens 49 Operaes com Bens Para a contabilizao da baixa observer sempre o parametro MV_ATFCONT. Caso seja efetuada uma baixa total do Bem os valores apresentados pela sistema no devem ser alterados, exceto nos caso em que as condies da baixa sejam especficas. O valor de venda pode ser contabilizado pelo campo SN4- >N4_VENDA. Baixa de Bens 50 Operaes com Bens Ao efetuar baixas de bens que possuam o mesmo cdigo e mais de um tipo, o sistema ir disponibilizar a opo de efetuar a baixa dos "itens filhos e apresentar os tipos que podero ser baixados. Para baixas parciais o sistema efetur o tratamento parcial tambm para os "itens filhos, a menos que os cdigos dos itens sejam diferentes, pois neste caso o tratamento dever ser independente. Baixa de Bens 51 Operaes com Bens Permite que vrios itens de bens cadastrados com tipo "03 - Adiantamento possam ser aglutinados, gerando um bem final nico. Os bens do tipo Adiantamento so utilizados em situaes em que o bem final est passando por algum tipo de processo e o mesmo ainda no se encontra concludo. Baixa de Adiantamentos 52 Operaes com Bens Processo executado mensalmente para que o sistema efetue os clculos e atualizaes pertimentes a depreciao dos bens imobilizados. uma forma de registrar a perda do valor do bem em funo do uso, sendo que a depreciao gera uma despesa (rea administrativa) ou um custo (rea de produo). Clculo de Depreciao 53 Operaes com Bens A depreciao do bem comea a ser calculada a partir do momento em que o mesmo foi colocado em uso, controlado pelo sistema atravs da informao da Data de Incio de Depreciao (N3_DINDEPR). O sistema somente executar o Clculo da Depreciao no ltimo dia do ms subsequente ao ltimo clculo efetuado, data controlada pelo parmetro MV_ULTDEPR. Clculo de Depreciao 54 Operaes com Bens O sistema calcular a Depreciao baseado na taxa anual informada para cada bem, at que o valor acumulado da depreciao seja equivalente ao valor da aquisio em moeda forte. O valor da depreciao do ms ser calculado pelo sistema atravs da seguinte frmula: Clculo de Depreciao (TX/1200) * (Valor Original + Correo acumulada) 55 Operaes com Bens O usurio deve executar o clculo somente aps ter cadastrado todos os bens e ter efetuado as baixas e as transferncias do ms corrente. H bens que no perdem seu valor em funo da utilizao, portanto no existe taxa de depreciao para eles no momento do cadastramento, como por exemplo terrenos. Caso um bem seja adiquirido no meio do ms no existe a obrigatoriedade de se efetuar a depreciao proporcional aos dias transcorridos deste ms. Clculo de Depreciao 56 Operaes com Bens Podem ser efetuados dois tipos distintos de transferncias: FSICA: Utilizada quando um bem transferido para um local diferente do qual ele se encontra atualmente. O sistema permite a transferncia entre filiais. CONTBIL: Utilizada quando o saldo contbil de um bem transferido para outra Conta Contbil. Nesta situao o sistema realiza um "De - Para do saldo dessa conta. Transferncias 57 Operaes com Bens Quando ocorrer uma Transferncia Contbil, obrigatoriamente dever ser realizado um Lanamento Contbil atravs do LP 830, para transferir os valores das contas atuais para as contas receptoras. Transferncias 58 Operaes com Bens Para informar uma ampliao do valor contbil do bem o valor ampliado deve ser informado como movimentos, como por exemplo: Valor Contabil do Bem : 10.000,00 Valor da melhoria: 3.000,00 Movimento de ampliao no valor de 3.000,00 Ampliao 59 Operaes com Bens Permite a reavaliao de um bem atravs de um laudo tcnico especializado, sendo que: Valor adicional para o bem: Tipo "02 Reduo no valor do bem: Tipo "05 No podero ser cadastradas as reavaliaes tipo "02" ou tipo "05 sem que haja aquisio do bem tipo "01". Reavaliao 60 Operaes com Bens Permite a alterao da taxa de depreciao, sendo que esta nova taxa ser considerada somente nos clculos realizados a partir da data da alterao. Exemplo: Depreciao Acelerada - 1 turno de 8 horas: fator de 1.0 - 2 turnos de 8 horas: fator de 1.5 - 3 turnos de 8 horas: fator de 2.0 Alterao da Taxa de Depreciao 61 Dvidas & Questionamentos Operaes com Bens Baixas, Trasnferncias, ... e etc. 62 Processos Seo 04 Refaz Saldos Virada Anual 63 Processos A rotina Refaz Saldos - ATFA120 permite que o usurio reconstrua o Arquivo de Saldos - SN5 atravs de uma das duas opes: SN3 - Cadastro de Saldos e Valores SN4 - Movimentaes do Ativo Fixo O relatrio Razo Auxiliar gerado apenas com os dados contidos na tabela SN5. Refaz Saldos 64 Processos Esta rotina normalmente executada para: Verificar se os saldos contidos na tabela SN3 esto coerentes com as movimentao da tabela SN4. Atualizar os dados da tabela SN5 para impresso do relatrio Razo Auxiliar, caso o mesmo esteja divergente com o relatrio Posio Valorizada ou com as informaes contidas no sistema. Refaz Saldos 65 Processos A rotina Virada Anual - ATFA080 utilizada para gerar os saldos iniciais para o prximo exerccio N5_TIPO = 0 (zero). No permitido fazer movimentaes no exerccio seguinte sem que se faa a Virada Anual do exerccio corrente. Virada Anual 66 Processos A virada anual deve ser executada juntamente com o encerramento do exerccio contbil. No Ativo o exerccio deve ser encerrado aps o clculo da depreciao de dezembro, sendo que para executar a rotina deve ser alterada a database do sistema para 01 de janeiro do prximo exerccio. Virada Anual 67 Processos Aps a virada anual algumas contas podem aparecer com saldo anterior negativo. Isto ocorre para bens patrimoniais (grupo de contas 2, com N1_PATRIM $ SAC) quando o saldo da conta no prejuzo. A rotina de Virada Anual ir reconstruir a tabela SN5, baseada nos saldos contidos na tabela SN3. Portanto, antes de executar esta rotina recomendvel que os Saldos da tabela SN3 sejam consistidos com os movimentos da tabela SN4. Virada Anual 68 Dvidas & Questionamentos Processos Refaz Saldos & Virada Anual 69 Anlise de Relatrios Seo 05 Razo Auxiliar do Ativo Posio Valorizada Razo x Posio Valorizada 70 Anlise de Relatrios Exibe as movimentaes e saldos das contas utilizadas pelos bens cadastrados no ativo fixo, baseado no tabela SN5. Utilizado para confrontar a situao dos bens cadastrados com a posio demonstrada na Contabilidade. O saldo de exerccios anteriores ou de ms anteriores aos solicitados nos parmetros ser demonstrado como Saldo Anterior. Razo Auxiliar do Ativo 71 Anlise de Relatrios Exibe os saldos atualizados das contas, sempre considerando os ltimos movimentos efetuados. Como este relatrio baseado nas informaes da tabela SN3 no possvel uma parametrizao por data. Transferncias de Contas e/ou Centros de Custos no podem ser visualizados neste relatrio, pois o mesmo demonstrar somente a informao de "destino, sendo a informao de "origem sobreposta. Posio Valorizada 72 Anlise de Relatrios Razo Auxiliar: Movimento Analtico ou Sinttico dependendo da forma como o SN5 est atualizado: Atualizao On-Line pelas rotinas que manipulam os bens Atualizao pela Rotinas de Refaz Saldos, o que pode tornar o saldo da tabela SN5 analtico (baseado no SN4) ou sinttico (baseado no SN3). Razo x Posio Valorizada 73 Anlise de Relatrios Posio Valorizada: Saldos atuais sintticos dos bens contidos na tabela SN3. Principais caractersticas: Contas Contbeis do Bem - subtotais do relatrio. Contas de Despesas de Depreciao - valor indireto Contas de Depreciao Acumuladas - valor indireto Razo x Posio Valorizada 74 Anlise de Relatrios Principais caractersticas: Valor da Conta Contbil do Bem: VALOR ATUALIZADO Valor da Conta de Despesa de Depreciao: DEPREC. NO EXERCICIO Valor da Conta de Depreciao Acumulada: DEPREC. ACUMULADA Razo x Posio Valorizada 75 Dvidas & Questionamentos Anlise de Relatrios Razo do Ativo & Posio Valorizada 76 Verificao da Integridade Seo 06 Anlise da Estrutura Anlise dos Relacionamentos Anlise dos Saldos e Mov. Anlise dos Relatrios 77 Verificao da Integridade 1. Anlise da Estrutura das Tabelas 2. Anlise do Relacionamento entre as Tabelas 3. Anlise dos Saldos e Movimentaes 4. Anlise dos Relatrios de Conferncia Procedimento de Verificao 78 Dvidas & Questionamentos Verificao da Integridade Procedimento de Verificao 79 Colaboradores Seo XX Arnaldo R. Junior Claudio Donizete Luciano Trigilio Zil Zamboni 80 Prximos WorkShops Seo XX Integrao Comrcio Exterior (Setembro) Estrutura e Prticas Recomendas
Analise E Fechamento De Balanço, Balancete Contábil, Analise Didática E Dinâmica, Estrutura De Contas De Um Balancete , Criterios , Regimes E Regras Contábeis, Exemplo De Lançamentos Contabeis
Contabilidade e Gestão de Unidades de Negócio: Preços de transferência (transfer pricing), centro de serviços compartilhados (shared services), sistemas de recompensas