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PLANO FINANCEIRO

5 - Investimento Total
Nessa etapa, voc ir determinar o total de recursos a ser investido para que a empresa comece a funcionar. O investimento total formado pelos: Investimentos fixos. Capital de Giro. Investimentos pr-operacionais.

5.1 - Estimativa dos investimentos fixos


O O investimento fixo corresponde a todos os bens que voc deve comprar para que seu negcio possa funcionar de maneira apropriada. Relacione os equipamentos, mquinas, mveis, utenslios, ferramentas e veculos a serem adquiridos, a quantidade necessria, o valor de cada um e o total a ser desembolsado.

5.2. Capital de giro


O O capital de giro o montante de recursos necessrio para o funcionamento normal da empresa, compreendendo a compra de matrias-primas ou mercadorias, financiamento das vendas e o pagamento das despesas. Ao estimar o capital de giro para o comeo das atividades da empresa, voc dever apurar o estoque inicial e o caixa mnimo necessrio. A Estimativa do estoque inicial O estoque inicial composto pelos materiais (matria-prima, embalagens, etc.) indispensveis fabricao de seus produtos ou pelas mercadorias que sero revendidas. B Caixa Mnimo o capital de giro prprio necessrio para movimentar seu negcio. Representa o valor em dinheiro que a empresa precisa ter disponvel para cobrir os custos at que as contas a receber de clientes entrem no caixa. Corresponde a uma reserva inicial de caixa. Para calcular a necessidade lquida de capital de giro preciso conhecer os prazos mdios de vendas, compras e estocagem. Essas informaes podem ser pesquisadas junto a concorrentes e fornecedores e sero utilizadas na apurao do caixa mnimo, isso porque nas vendas financiamos os clientes por meio dos prazos concedidos e somos financiados pelos fornecedores por meio dos prazos para pagamento negociados.

5.3. Investimentos pr-operacionais


Compreendem os gastos realizados antes do incio das atividades da empresa, isto , antes que ela abra as portas e comece a vender. So exemplos de investimentos pr-operacionais: despesas com reforma (pintura, instalao eltrica, troca de piso, etc.) ou mesmo as taxas de registro da empresa.

5.4. Investimento total


Os valores para investimentos fixos, financeiros e pr-operacionais, o momento de conhecer o total a ser investido no negcio. INVESTIMENTO TOTAL, o somatrio dos: Estimativa dos Investimentos Fixos. Capital de Giro. Estimativa de Investimentos Pr-Operacionais. Em seguida avalie se o capital para criao da empresa ser feito a partir de recursos prprios (investimento dos proprietrios) ou de terceiros (pessoas externas ou instituies financeiras). Ento preencha o quadro de fontes de recursos definindo em que proporo isso ir acontecer.

5.5. Estimativa do faturamento mensal da empresa


Uma forma de estimar o quanto a empresa ir faturar por ms multiplicar a quantidade de produtos a serem oferecidos pelo seu preo de venda, que deve ser baseado em informaes de mercado. Para isso, considere: O preo praticado pelos concorrentes diretos; e O quanto seus potenciais clientes esto dispostos a pagar.

5.6. Estimativa do custo unitrio de matria-prima, materiais diretos e Terceirizaes


Os gastos com matria-prima e embalagem so classificados como custos variveis numa indstria, assim como as mercadorias em um comrcio. Como o prprio nome diz, esses custos variam (aumentam ou diminuem) de acordo com o volume produzido ou vendido.

5.7. Estimativa dos custos de comercializao


Aqui, sero registrados os gastos com impostos e comisses de vendedores ou representantes.

Esse tipo de despesa incide diretamente sobre as vendas e, assim como o custo com materiais diretos ou mercadorias vendidas, classificado como um custo varivel.

5.8. Apurao dos custos mercadorias vendidas

dos

materiais

diretos

e/ou

Nesta etapa, voc dever apurar o CMD Custos com Materiais Diretos (para a indstria) ou o CMV Custo das Mercadorias Vendidas (para o comrcio). O custo dos materiais diretos ou das mercadorias vendidas representa o valor que dever ser baixado dos estoques pela sua venda efetiva. Para calcul-lo, basta multiplicar a quantidade estimada de vendas pelo seu custo de fabricao ou aquisio. O custo com materiais diretos e ou mercadorias vendidas classificado como um custo varivel, aumentando ou diminuindo em funo do volume de produo ou de vendas.

5.9. Estimativa dos custos com mo-de-obra


Agora, voc dever definir quantas pessoas sero contratadas (se necessrio) para realizar as diversas atividades do negcio. Pesquise e determine quanto cada empregado receber. No se esquea de que, alm dos salrios, devem ser considerados os custos com encargos sociais (FGTS, frias, 13 salrio, INSS, horas-extras, aviso prvio, etc.) Sobre o total de salrios, voc deve aplicar o percentual relativo aos encargos sociais, somando-os aos salrios, voc saber qual o custo total com mo-deobra.

5.10. Estimativa do custo com depreciao


As mquinas, equipamentos e ferramentas desgastam-se ou tornam-se ultrapassados com o passar dos anos, sendo necessria sua reposio. O reconhecimento da perda do valor dos bens pelo uso chamado de depreciao. Para calcular a depreciao dos investimentos fixos, necessrio seguir os passos descritos abaixo: Relacione as mquinas, equipamentos, ferramentas, utenslios, veculos, etc. utilizados. Determine o tempo mdio de vida til (em anos) desses bens; Divida o valor do bem pela sua vida til em anos para saber o valor anual da depreciao; Divida o custo anual com depreciao por 12, para calcular a depreciao mensal. Entenda melhor como calcular a depreciao com o seguinte exemplo:

Informaes Gerais

Nome do bem mquina de costura Tempo mdio de vida til 5 anos Valor do bem R$ 5.000,00 Depreciao anual R$ 5.000,00/5 = R$ 1.000,00 ao ano Depreciao mensal R$ 1.000,00/12 = R$ 83,33 ao ms Isso quer dizer que, a cada ms, esse equipamento vale R$83,33 menos, ou seja, possivelmente,ao final de 5 anos, ser preciso adquirir um nova mquina de costura, mais moderna e eficiente.

A ttulo de informao, a Receita Federal considera, para efeito de vida til, os seguintes prazos: imveis 25 anos; mquina 10 anos; equipamentos 5 anos; mveis e utenslios 10 anos; veculos 5 anos; computadores 3 anos.

5.11. Estimativa dos custos fixos operacionais mensais


Os custos fixos so todos os gastos que no se alteram em funo do volume de produo ou da quantidade vendida em um determinado perodo.

5.12. Demonstrativo de resultados


Aps reunir as informaes sobre as estimativas de faturamento e os custos totais (fixos e variveis), possvel prever o resultado da empresa, verificando se ela possivelmente ir operar com lucro ou prejuzo.

5.13. Indicadores de viabilidade 5.13.1. Ponto de equilbrio


O ponto de equilbrio representa o quanto sua empresa precisa faturar para pagar todos os seus custos em um determinado perodo. Utilizando as frmulas a seguir, voc pode calcular o ponto de equilbrio em faturamento. PE = Custo Fixo Total / ndice da Margem de Contribuio ndice da Margem de Contribuio = Margem de Contribuio / Receita Total

Margem de Contribuio = Receita Total Custo Varivel Total

5.13.2. Lucratividade
um indicador que mede o lucro lquido em relao s vendas. um dos principais indicadores econmicos, pois est relacionado competitividade. Lucratividade = Lucro l[iquido / Receita Total x 100

5.13.3. Rentabilidade
um indicador de atratividade dos negcios, pois mede o retorno do capital investido aos scios. obtido sob a forma de percentual por unidade de tempo (ms ou ano). Rentabilidade = Lucro lquido / Investimento total x 100

5.13.4. Prazo de retorno do investimento


Assim como a rentabilidade, tambm um indicador de atratividade. Indica o tempo necessrio para que o empreendedor recupere o que investiu. Prazo de Retorno do Investimento = Investimento Total / Lucroi lquido