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MINISTRIO DA DEFESA

COMANDO DA AERONUTICA


CONTROLE INTERNO
ICA 174-1




CONTROLE INTERNO NAS UNIDADES GESTORAS




2007


MINISTRIO DA DEFESA
COMANDO DA AERONUTICA
SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANAS DA AERONUTICA

CONTROLE INTERNO
ICA 174-1




CONTROLE INTERNO NAS UNIDADES GESTORAS




2007


MINISTRIO DA DEFESA
COMANDO DA AERONUTICA
SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANAS DA AERONUTICA
PORTARIA N
o
19/SEFA, DE 9 DE ABRIL DE 2007.
Aprova a Instruo que dispe sobre as aes de
controle interno nas Unidades Gestoras do Comando
da Aeronutica.
O SECRETRIO DE ECONOMIA E FINANAS DA AERONUTICA, no uso das
atribuies que lhe confere o inciso XVIII do art. 4
o
do Regulamento desta Secretaria, aprovado pela
Portaria n
o
1.012/GC3, de 5 de setembro de 2005, resolve:
Art. 1
o
Aprovar a edio da Instruo do Comando da Aeronutica, ICA 174-1, Controle
Interno nas Unidades Gestoras, que com esta baixa.
Art. 2
o
Esta Instruo entra em vigor na data de sua publicao.
Ten Brig Ar NEIMAR DIEGUEZ BARREIRO
Secretrio de Economia e Finanas da Aeronutica






(Publicado no BCA n 216, de 13 de novembro de 2007)


ICA 174-1/2007
SUMRIO
1 DISPOSIES PRELIMINARES...................................................................................... 9
1.1 FINALIDADE E MBITO.................................................................................................. 9
1.2 CONCEITUAO............................................................................................................... 9
2 CONTROLE INTERNO E EXTERNO NA ADMINISTRAO PBLICA.............. 13
2.1 PRINCPIOS ...................................................................................................................... 13
2.2 CONTROLE EXTERNO................................................................................................... 13
2.3 CONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO........................................................ 13
3 CONTROLE INTERNO NO COMANDO DA AERONUTICA................................. 15
3.1 CONSIDERAES GERAIS............................................................................................ 15
3.2 CONTROLE INTERNO NA AERONUTICA................................................................ 15
4 PROCEDIMENTOS SETORIAIS..................................................................................... 17
4.1 ORGANIZAO............................................................................................................... 17
4.2 INSTALAES................................................................................................................. 17
4.3 ESCRITURAO ............................................................................................................. 18
4.4 AFERIO DE EQUIPAMENTO.................................................................................... 18
4.5 PROGRAMA DE COMPUTADOR...................................................................................18
4.6 BENS PATRIMONIAIS .................................................................................................... 19
4.7 AES DE CONTROLE INTERNO NAS UG................................................................ 19
4.8 AES DOS DEMAIS SETORES DA UG...................................................................... 22
5 DECLARAO DE BENS E RENDAS........................................................................... 25
6 AUDITORIA EXTERNA POR PARTE DO TCU........................................................... 27
6.1 FINALIDADE.................................................................................................................... 27
6.2 COMUNICAO DO EVENTO...................................................................................... 27
6.3 DAS ATRIBUIES......................................................................................................... 27
7 INSPEO E FISCALIZAO EXTERNA POR PARTE DO INSS.......................... 30
7.1 FINALIDADE.................................................................................................................... 30
7.2 COMUNICAO DO EVENTO...................................................................................... 30
7.3 DAS ATRIBUIES......................................................................................................... 30
8 AUDITORIA INTERNA .................................................................................................... 33
8.1 METODOLOGIA............................................................................................................... 33
9 DISPOSIES FINAIS...................................................................................................... 34
REFERENCIAS ........................................................................................................... 35
Anexo A - Modelo de relatrio de auditoria interna ..............................................45
Anexo B - Lista de verificao n
o
1 - direo e controle interno ........................... 58
Anexo C - Lista de verificao n
o
2 farmcia ....................................................... 66
Anexo D - Lista de verificao n
o
3 - faturamento hospitalar................................ 71
Anexo E - Lista de verificao n
o
4 finanas ........................................................ 73
Anexo F - Lista de verificao n
o
5 - licitaes e contratos.................................... 78
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Anexo G - Lista de verificao n
o
6 - material de intendncia...........................106
Anexo H - Lista de verificao n
o
7 - patrimnio imvel ..................................113
Anexo I - Lista de verificao n
o
8 pessoal .......................................................116
Anexo J - Lista de verificao n
o
9 prefeitura..................................................121
Anexo L - Lista de verificao n
o
10 reembolsvel ...........................................126
Anexo M - Lista de verificao n
o
11 - registro patrimonial................................130
Anexo N - Lista de verificao n
o
12 - seo comercial .......................................134
Anexo O - Lista de verificao n
o
13 subsistncia.............................................137
Anexo P - Lista de verificao n
o
14 - material aeronutico ..............................143
Anexo Q - Lista de verificao n
o
15 transporte ...............................................148
Anexo R - Controle mensal sobre os consumos de combustveis das
viaturas da UG.....................................................................................155
Anexo S - Representao grfica sobre os consumos de combustveis..............156
Anexo T - Controle sobre as viaturas da UG.......................................................157
Anexo U - Controle sobre os consumos e os dispndios com telecomunicaes158
Anexo V - Representao grfica dos consumos e dos dispndios por linha
telefnica...............................................................................................159
Anexo X - Controle sobre os dispndios com gua e esgoto ...............................160
Anexo Z - Representao grfica dos consumos e dos dispndios com gua
e esgoto..................................................................................................161
Anexo AA - Controle sobre os consumos e os dispndios com energia eltrica...162
Anexo BB - Representao grfica dos consumos e dos dispndios com
energia eltrica .....................................................................................163
Anexo CC - Controle sobre o consumo de gs ........................................................164
Anexo DD - Representao grfica dos consumos e dos dispndios com gases ...165
Anexo EE - Controle sobre variaes patrimoniais da conta-corrente................166
Anexo FF - Controle sobre as receitas ....................................................................167
Anexo GG - Controle sobre as disponibilidades das fontes de recursos
prprios (fontes 500 e 600) ................................................................168
Anexo HH - Controle sobre os crditos disponveis na UG....................................169
Anexo II - Controle das receitas oriundas de cesso de uso a ttulo oneroso
de bens imveis da unio.....................................................................170
Anexo JJ - Controle sobre os contratos administrativos......................................171
Anexo LL - Controle sobre os processos administrativos de gesto.....................172
Anexo MM - Controle sobre as comisses em atividade.........................................173
Anexo NN - Controle sobre as delegaes de competncia....................................174
Anexo OO - Controle sobre os encargos individuais ..............................................174
Anexo PP - Controle sobre suprimento de fundos.................................................176
Anexo QQ - Controle sobre os agentes da administrao e gestores da UGE......177
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Anexo RR - Controle sobre os cargos regimentais da UGE............................... 178
Anexo SS - Controle sobre as aquisies e contrataes.................................... 179
Anexo TT - Controle sobre os instrumentos de medio.................................... 180
Anexo UU - Controle sobre licenas de programas de computador
comercializados ..................................................................................... 181
Anexo VV - Ordem de servio............................................................................... 182
Anexo XX - Guia de fornecimento de material.................................................... 183
Anexo ZZ - Ficha de ratificao de despesas por inexigibilidade ou
dispensa de licitao ............................................................................... 184
Anexo AAA - Termo de passagem e recebimento de cargo................................... 185
Anexo BBB - Mapa de informaes da unidade ao SEREF ................................. 186
NDICE ....................................................................................................................... 187

ICA 174-1/2007
1 DISPOSIES PRELIMINARES
1.1 FINALIDADE E MBITO
A presente Instruo tem por finalidade orientar e padronizar a execuo dos
procedimentos referentes s aes de controle interno nas Unidades Gestoras (UGE, UGC e
UGR) do Comando da Aeronutica.
1.2 CONCEITUAO
1.2.1 AGENTE DE CONTROLE INTERNO
o Agente da Administrao ou Agente Pblico especialmente designado pelo Comandante,
Chefe ou Diretor da Organizao Militar (OM) para verificao, avaliao e certificao dos
atos e fatos executados pela Administrao, observando os princpios constitucionais basilares
que norteiam a Administrao Pblica.
1.2.2 AGENTE EXECUTOR (OU GESTOR)
o Agente da Administrao ou Agente Pblico que tem funes definidas em leis,
regulamentos ou outras disposies legais.
1.2.3 AGENTE RESPONSVEL
o Agente da Administrao ou Agente Pblico que utiliza, arrecada, guarda
ou gerencia bens, valores e recursos humanos, sob responsabilidade da OM, ou que, em nome
desta, assuma obrigao de natureza pecuniria.
1.2.4 ATO ADMINISTRATIVO
toda a manifestao unilateral de vontade da Administrao Pblica, que,
agindo nessa qualidade, tenha por fim imediato adquirir, resguardar, transferir, modificar,
extinguir ou declarar direitos, impor obrigaes aos administrados ou a si prpria, respeitados
os princpios legais. So requisitos do ato administrativo: competncia, finalidade, forma,
motivo e objeto.
1.2.5 AUDITORIA INTERNA
o conjunto de tcnicas e procedimentos aplicados ao exame da regularidade,
da eficincia, da eficcia e da economicidade dos atos e dos fatos administrativos praticados
na gesto de bens pblicos. Tem por finalidade propiciar Unidade Gestora instrumentos para
o alcance da eficincia, eficcia e economicidade de gesto.
1.2.6 CARGO
a posio, dentro da estrutura de uma OM, definida por lei, regulamento ou
regimento, ocupada por Agente da Administrao ou Agente Pblico, ao qual correspondem
atribuies especficas.
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1.2.7 CONTRATO ADMINISTRATIVO
o ajuste que a Administrao Pblica, agindo nessa qualidade, firma com
particular ou com outra entidade administrativa para a consecuo de objetivos de interesse
pblico, nas condies estabelecidas pela prpria Administrao, segundo o regime jurdico
de direito pblico.
1.2.8 COMISSO
a atribuio temporria e especfica de servio a Agente da Administrao ou
Agente Pblico, no catalogada na estrutura da OM.
1.2.9 ENCARGO
a obrigao cometida a Agente da Administrao ou Agente Pblico que,
pela sua generalidade, peculiaridade, durao, vulto ou natureza, no catalogada na estrutura
da OM.
1.2.10 ESTOQUE
o conjunto de bens patrimoniais mveis de toda ordem existente em
depsito, destinado a suprir as necessidades de uma OM ou a ser distribudo para outras.
1.2.11 FATO ADMINISTRATIVO
toda a realizao material da Administrao, em cumprimento a algum ato
administrativo.
1.2.12 FUNO
o exerccio das atribuies, deveres e responsabilidades inerentes atividade
exercida pelo Agente da Administrao ou Agente Pblico.
1.2.13 GESTOR DE MATERIAL
o Agente da Administrao com a funo de receber, estocar, escriturar,
conservar e distribuir todos os bens sob a sua guarda.
1.2.14 PRESTAO DE CONTAS
o processo, organizado pela Unidade Gestora Executora (UGE) ou pelo
prprio agente ou pessoa designada, responsvel por bens e valores pblicos, constitudo por
demonstrativos acompanhados dos documentos comprobatrios das operaes de receitas e
despesas realizadas.
1.2.15 PROGRAMA DE TRABALHO DA UNIDADE GESTORA (PTUG)
o documento que quantifica em termos de metas os objetivos anuais a serem
alcanados pela Unidade Gestora (UGE, UGR e UGC), levando-se em considerao os
recursos disponveis (oramentrios, materiais, humanos e tecnolgicos).
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1.2.16 RELATRIO DE AUDITORIA
o documento formal que reflete os resultados dos exames efetuados pelo
Sistema de Controle Interno elaborado por Equipe de Auditoria.
1.2.17 SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAO FINANCEIRA (SIAFI)
o sistema informatizado que contabiliza e controla toda a execuo
oramentria, financeira e patrimonial dos rgos e entidades da Administrao Federal.
1.2.18 TERMO DE EXAME
o documento formal pelo qual so apuradas, conforme o caso, a qualidade, a
quantidade, as causas do dano e as responsabilidades relativas a bens patrimoniais da Unio,
fornecendo os dados necessrios para a tomada de deciso do Comandante, Diretor ou Chefe.
Serve tanto para o exame de material quanto para o exame de causas.
1.2.19 TERMO DE PASSAGEM E DE RECEBIMENTO DE CARGO
o documento formal pelo qual o Agente da Administrao ou Agente Pblico
substitudo informa ao Agente Diretor a situao de todos os bens sob a sua responsabilidade
e a transfere para o substituto.
1.2.20 TOMADA DE CONTAS ANUAL
o processo apresentado, ao final de cada exerccio financeiro, pelo rgo de
contabilidade analtica da Administrao Direta, referente aos atos e fatos de gesto
oramentria, financeira e patrimonial e guarda de bens e valores pblicos sob a
responsabilidade de agente responsvel.
1.2.21 TOMADA DE CONTAS ESPECIAL
o processo instaurado para a apurao dos fatos, identificao dos
responsveis e quantificao do dano, diante da omisso no dever de prestar contas, da no
comprovao da aplicao dos recursos repassados pela Unio, da ocorrncia de desfalque ou
desvio de bens ou valores pblicos ou, ainda, da prtica de qualquer ato ilegal, ilegtimo ou
antieconmico que resulte em dano ao Errio.
1.2.22 UNIDADE GESTORA (UG)
a denominao genrica de Unidade Administrativa.
1.2.23 UNIDADE GESTORA COORDENADORA (UGC)
a Unidade Administrativa com responsabilidade definida na programao
oramentria e/ou no acompanhamento da execuo oramentria, financeira e patrimonial,
coordenando uma ou mais aes das UG vinculadas.
1.2.24 UNIDADE GESTORA EXECUTORA (UGE)
a Unidade Administrativa que gerencia e processa recursos creditcios e/ou
financeiros e realiza atos de gesto patrimonial.
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1.2.25 UNIDADE GESTORA RESPONSVEL (UGR)
1.2.25.1 a Unidade Administrativa que gerencia recursos creditcios, mas no os processa,
podendo, em certos casos, process-los at a fase de licitao da despesa.
1.2.25.2 O rgo Central de Controle Interno do Comando da Aeronutica responsvel pela
avaliao dos casos especficos de que trata este item e pela emisso das instrues definindo
as responsabilidades das UGR.
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2 CONTROLE INTERNO E EXTERNO NA ADMINISTRAO PBLICA DO
GOVERNO FEDERAL (SIAFI)
2.1 PRINCPIOS
2.1.1 A Constituio da Repblica, promulgada em 05 de outubro de 1988, estabelece, no art.
37, que a Administrao Pblica Direta, Indireta ou Fundacional, de qualquer dos Poderes da
Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios obedecer, dentre outros, aos
princpios da legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficincia.
2.1.2 O princpio da legalidade vincula a conformidade dos atos administrativos lei e a todos
os valores que esto presentes na Constituio, de forma implcita ou explcita. Assim, a
Administrao Pblica s pode fazer o que a lei permite.
2.1.3 O princpio da impessoalidade traz, por um lado, o sentido de ausncia de rosto do
administrador, de outro, a ausncia de nome do administrado. Por isso, veda-se, por esta via,
qualquer tratamento discriminatrio ou preferencial.
2.1.4 O princpio da moralidade obriga a correta aplicao do dinheiro pblico. Conforme a
professora Maria Sylvia Zanella Di Pietro: Sempre que em matria administrativa se
verificar que o comportamento da Administrao ou do administrado que com ela se relaciona
juridicamente, embora em consonncia com a lei, ofende a moral, os bons costumes, as regras
de boa administrao, os princpios de justia e de eqidade, a idia comum de honestidade,
estar havendo ofensa ao princpio da moralidade administrativa.
2.1.5 O princpio da publicidade preconiza a visibilidade (transparncia) dos atos da
administrao, exigindo a ampla divulgao de seus atos, de forma a viabilizar o exerccio
pleno do controle por parte da sociedade.
2.1.6 Por fim, a Emenda Constitucional n
o
19, de 04 de junho de 1998, inseriu o princpio da
eficincia entre os princpios constitucionais da Administrao Pblica, previstos no caput do
art. 37. Este princpio impe ao agente pblico um modo de atuar que produza resultados
favorveis consecuo dos fins que cabem ao Estado alcanar. O agente pblico deve
realizar suas atribuies com presteza, perfeio e rendimento funcional.
2.2 CONTROLE EXTERNO
As aes de controle externo ficam a cargo do Congresso Nacional, a quem
compete, por meio do Tribunal de Contas da Unio, dentre outras atribuies relacionadas no
art. 71 da Constituio, apreciar, anualmente, as contas prestadas pelo Presidente da
Repblica e julgar aquelas dos administradores e demais responsveis por dinheiros, bens e
valores pblicos da Administrao Direta e Indireta.
2.3 CONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO
2.3.1 O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, dentre outras atribuies
relacionadas no art. 74 da Constituio, compreende o conjunto das atividades relacionadas
avaliao do cumprimento das metas revistas no Plano Plurianual, da execuo dos programas
de governo e dos oramentos da Unio e avaliao da gesto dos administradores pblicos
federais, bem como o controle das operaes de crdito, avais, garantias, direitos e haveres
pblicos, sob orientao tcnica e normativa da Secretaria Federal de Controle Interno. As
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atividades dos Sistemas de Administrao Financeira e de Contabilidade so realizadas sob
orientao tcnica e normativa da Secretaria do Tesouro Nacional.
2.3.2 Integram o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo a Secretaria Federal de
Controle Interno, da Controladoria-Geral da Unio, como rgo central, a Comisso de
Coordenao de Controle Interno (CCCI), como rgo integrador, a Secretaria Federal de
Controle Interno como rgo emanante de orientaes tcnicas e normativas, bem como as
unidades de controle interno dos comandos militares, como unidades setoriais da Secretaria de
Controle Interno do Ministrio da Defesa, e as Secretarias de Controle Interno da Casa Civil,
da Advocacia-Geral da Unio, do Ministrio das Relaes Exteriores e do Ministrio da
Defesa, como rgos setoriais.
2.3.4 Esses rgos setoriais sujeitam-se superviso tcnica e orientao normativa da
Secretaria Federal de Controle Interno, da Controladoria-Geral da Unio.
2.3.5 A SEFA unidade setorial da Secretaria de Controle Interno do Ministrio da Defesa,
em relao ao Poder Executivo Federal, e rgo central em relao ao Comando da
Aeronutica, desenvolvendo todas as atividades do Sistema de Controle Interno.
2.3.6 As aes de controle interno do Poder Executivo, sem prejuzo das competncias
constitucionais e legais de outros Poderes, bem como de rgos da Administrao Pblica
Federal, tm as seguintes finalidades:
a) avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execuo
dos programas de governo e dos oramentos da Unio;
b) comprovar a legalidade e avaliar resultados, quanto eficcia e eficincia da
gesto oramentria, financeira e patrimonial nos rgos e entidades da
Administrao Pblica Federal, bem como da aplicao de recursos pblicos
por entidades de direito privado;
c) exercer o controle das operaes de crdito, avais e garantias, bem como dos
direitos e haveres da Unio; e
d) apoiar o controle externo no exerccio de sua misso institucional.

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3 CONTROLE INTERNO NO COMANDO DA AERONUTICA
3.1 CONSIDERAES GERAIS
As aes de controle interno a cargo da Aeronutica sero diretas ou indiretas.
3.1.1 AES DIRETAS DE CONTROLE INTERNO
Consistem na verificao, por parte da autoridade, do exerccio da
Administrao pelos que lhe so subordinados, por meio do exame dos atos e fatos
administrativos, medida que forem realizados.
3.1.2 AES INDIRETAS DE CONTROLE INTERNO
So processadas pelo exame dos diversos documentos apresentados pelos
responsveis pela Administrao da Organizao.
3.1.2.1 Aes de Controle Interno
3.1.2.1.1 As aes de controle interno implicam que, ao se conferir um documento, sejam
verificados seus antecedentes e as conseqncias decorrentes, nos aspectos moral, formal,
aritmtico, legal e contbil.
3.1.2.1.2 As aes de controle interno devero ser exercidas, tambm, com o uso de tcnica de
auditoria, podendo abranger inspees, amostragens, contagem fsica ou confirmao.
3.1.2.2 Atividade de Controle Interno
3.1.2.2.1 A atividade de controle interno dever ser planejada e exercida com o emprego de
planos, tabelas, normas, programas, cronogramas, calendrios, informaes recebidas ou
levantadas, controles estatsticos, registros, arquivos e outros dados existentes ou solicitados,
quando necessrio.
3.1.2.2.2 A atividade de controle interno dever ser exercida com total imparcialidade, no
sendo admissvel julgamento que no tenha por base fatos e documentos comprobatrios.
3.2 CONTROLE INTERNO NA AERONUTICA
3.2.1 ESTRUTURA
3.2.1.1 O Sistema de Controle Interno do Comando da Aeronutica foi institudo pela Portaria
n
o
409/GM3, de 9 de junho de 1999.
3.2.1.2 O Sistema de Controle Interno (SISCONI), no mbito da Administrao Direta do
Comando da Aeronutica, est estruturado da seguinte forma:
a) Secretaria de Economia e Finanas da Aeronutica (SEFA) - rgo Central
no mbito deste Comando;
b) Servios Regionais de Economia e Finanas (SEREF), dos COMAR -
rgos regionais de controle interno;
c) Agentes de Controle Interno das Unidades Gestoras; e
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d) Setores de Controle Interno das Unidades Gestoras.
3.2.2 ATRIBUIES
3.2.2.1 SEFA e SEREF
Competem-lhes as atribuies especificamente cometidas nas instrues,
normas e regulamentos em vigor.
3.2.2.2 Agentes de controle interno
Competem-lhes as atribuies pertinentes administrao em geral, ao
controle do patrimnio e s responsabilidades estabelecidas no Regulamento de
Administrao da Aeronutica, bem como as atribuies especficas expressas em leis,
regulamentos, normas e instrues em vigor.
3.2.2.3 Delegao de competncia
3.2.2.3.1 O Agente de Controle Interno poder delegar parte de suas competncias a oficial ou
servidor civil assemelhado, seus subordinados, e aos chefes diretos dos Agentes Executores.
3.2.2.3.2 Alm de manterem o Agente de Controle Interno informado sobre os atos e os fatos
administrativos sob sua responsabilidade, competem-lhes, em suas respectivas reas de
responsabilidade, as atribuies especficas estabelecidas no ato de delegao publicado em
boletim interno.
3.2.2.3.3 O ato de delegao dever ser publicado em boletim interno e, em princpio,
limitadas as seguintes atribuies:
a) autenticar fichas de controle de material e outros modelos de escriturao,
exceto os referentes a recursos financeiros;
b) conferir e assinar inventrios, mapas e outros demonstrativos da gesto de
bens patrimoniais; e
c) realizar verificaes "in loco" nos setores da Unidade.
3.2.2.4 Setores de Controle Interno ou Assessorias de Controle Interno
Setor previsto no Regimento Interno da UG, organizado e estruturado para
prestar apoio s atribuies do Agente de Controle Interno.

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4 PROCEDIMENTOS SETORIAIS
4.1 ORGANIZAO
Devero ser observadas as seguintes prescries:
a) a Unidade Gestora dever ter seu Regimento Interno aprovado, dele
constando a estrutura complementar, discriminando todos os setores
responsveis por bens, valores e dinheiros, bem como suas respectivas
atribuies.
b) a Unidade Gestora dever dispor de um Plano Diretor atualizado, com vistas
a orientar a formulao do Plano de Obras e do Planejamento Oramentrio.
c) anualmente, dever ser elaborado o Programa de Trabalho da Unidade
Gestora (PTUG), onde devem ser estabelecidos os objetivos a serem
alcanados no ano em questo, quantificados em termos de metas, levando-
se em considerao os recursos disponveis (oramentrios, materiais,
humanos e tecnolgicos). Por meio deste Programa, poder ser avaliada a
gesto dos recursos a cargo da Unidade Gestora, nos aspectos de
economicidade, eficincia e eficcia, propiciando elementos para a
organizao e a apresentao da Tomada de Contas Anual, a ser remetida ao
Tribunal de Contas da Unio;
d) os setores, comisses, pregoeiros, fiscais e outros procedimentos
administrativos especficos, devero dispor de Normas Padro de Ao
(NPA), devidamente aprovadas pelo Agente Diretor, disciplinando a
sistemtica de seu funcionamento ou orientando as atividades atribudas,
bem como os seus inter-relacionamentos com as demais subunidades da
UGE e das unidades apoiadas;
e) os setores devero possuir a legislao que regula as suas atividades;
f) os documentos devero ser arquivados sob a forma de processo, observada a
numerao nica de processo (NUP), conforme legislao pertinente, sendo
devidamente autuados, indexados e tendo as folhas numeradas, de modo a
atender prontamente s necessidades do servio e a facilitar os exames por
parte dos rgos de controle interno e externo;
g) o Setor de Controle da Unidade Gestora dever ser estruturado de modo a
prestar apoio s atividades do Agente de Controle Interno; e
h) o Setor de Controle da Unidade Gestora ser chefiado pelo Agente de
Controle Interno.
4.2 INSTALAES
Devero ser observadas as seguintes prescries:
a) as instalaes e o material operativo destinados ao funcionamento dos
setores devero permitir o adequado desempenho de suas atividades;
b) especial ateno dever ser dada segurana do trabalho e das instalaes,
especialmente, contra roubos, acidentes e outros infortnios, inclusive
contra a ao de animais daninhos e fenmenos atmosfricos adversos; e
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c) as instalaes e os equipamentos devero ser submetidos a um plano de
manuteno preventiva.
4.3 ESCRITURAO
Devero ser observadas as seguintes prescries:
a) a escriturao dos diversos setores dever estar em ordem e em dia, observar
os modelos em vigor; no apresentar falhas em relao aos princpios gerais
de contabilidade e s disposies que regulam o assunto, bem como
registrar todas as alteraes ocorridas, no prazo mximo de dois dias teis, a
contar da data de sua gerao;
b) os documentos de registro e controle (livros, fichas, relaes, planilhas,
etc.), dos diversos gestores, devero estar rubricados pelo Agente de
Controle Interno ou por seus delegados, como um dos requisitos para estar a
escriturao em ordem;
c) todos os gestores responsveis por bens de consumo em estoque devero
comprovar, mensalmente, a gesto desses bens, por meio de balancetes,
balanos e inventrios, submetendo-os autenticao do Agente de
Controle Interno; e
d) os balancetes, balanos e inventrios mensais dos bens de consumo em
estoque devero ser confeccionados por conta-corrente contbil do SIAFI.
4.4 AFERIO DE EQUIPAMENTO
Devero ser observadas as seguintes prescries:
a) todos os instrumentos de medio, passveis de calibrao (balanas de
pesagem, bombas de abastecimento e outros), devero ser aferidos
anualmente e submetidos vistoria por parte de rgo oficial ou por
entidade por este credenciada;
b) os tanques de combustvel devero dispor de rgua de converso
volumtrica ou outro instrumento de medio, devidamente certificado por
rgo oficial ou por entidade por este credenciada, de modo a proporcionar
condies de confronto entre os volumes escriturados e os existentes; e
c) todos os instrumentos de medio utilizados nos setores comerciais, devero
estar certificados por rgo oficial ou por entidade por este credenciada.
4.5 PROGRAMA DE COMPUTADOR
Devero ser observadas as seguintes prescries:
a) todos os programas de computador de propriedade intelectual de terceiros,
comercializados no pas ou no exterior, utilizados na UG devero encontrar-
se devidamente licenciados; e
b) todos os programas de computador utilizados na UG que contm
dispositivos relativos a registros contbeis ou a Contabilidade em geral
devero encontrar-se devidamente homologados pela SEFA.
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4.6 BENS PATRIMONIAIS
Devero ser observadas as seguintes prescries:
a) o Agente de Controle Interno e seus delegados devero exigir dos gestores a
comunicao, dentro dos prazos previstos, de qualquer alterao patrimonial
(entradas, sadas ou transferncias), de modo a possibilitar a confirmao do
fato "in loco";
b) por ocasio do encerramento do exerccio financeiro, o Agente de Controle
Interno dever propor ao Agente Diretor a nomeao de comisses, de no
mnimo trs membros, compostas por elementos estranhos atividade de
cada setor, para realizar os inventrios analticos dos bens patrimoniais
(imveis, mveis permanentes, incorpreos, mveis de consumo de uso
duradouro e de consumo em estoque);
c) as alteraes relativas aos bens patrimoniais mveis permanentes, imveis e
incorpreos devero ser publicadas em boletim interno;
d) nenhuma transferncia, de bens mveis permanentes, interna ou externa,
poder realizar-se sem a autorizao do Agente Diretor;
e) os bens patrimoniais mveis permanentes e de consumo de uso duradouro
devero ser avaliados, qinqenalmente, nos anos terminados em zero e
cinco, ou quando determinado pelo rgo Central do Sistema de Controle
Interno;
f) os saldos apurados nos balanos, balancetes e inventrios mensais devero
guardar consistncia com as posies das respectivas contas contbeis do
SIAFI;
g) as escrituraes dos bens patrimoniais imveis e mveis permanentes
devero representar, com exatido, o existente na Organizao, guardando
consistncia com o registrado no SIAFI;
h) os bens mveis de consumo de uso duradouro sero escriturados e
contabilizados na forma dos demais bens mveis de consumo e controlados
por meio de relaes expedidas pelo Setor de Registro Patrimonial, as quais
devero ser submetidas autenticao do Agente de Controle Interno;
i) as escrituraes dos bens patrimoniais (imvel, mvel permanente, de
consumo de uso duradouro, de consumo em estoque e incorpreos), se
efetuadas por processos informatizados, sero, mensalmente, impressas e
submetidas apreciao do Agente de Controle Interno e do Agente
Diretor; e
j) os bens patrimoniais (permanentes e de consumo de uso duradouro) devero
ser identificados, sempre que fisicamente possvel, por meio da fixao de
plaquetas ou etiquetas durveis, a fim de facilitar sua localizao e
conferncia.
4.7 AES DE CONTROLE INTERNO NAS UG
As aes de controle interno, de carter multidisciplinar, sero exercidas pelo
Agente de Controle Interno e por todos os Agentes da Administrao, tendo por base as
disposies da legislao vigente e as seguintes prescries:
ICA 174-1/2007

20
a) devero ser adotados, obrigatoriamente, os formulrios de controle
constantes dos anexos R ao BBB, como instrumentos necessrios e
integrantes da assessoria a ser prestada ao Agente Diretor e ao Ordenador de
Despesas. Os modelos apresentados, nesta Instruo, no so formulrios
rgidos quanto forma e s dimenses, podendo ser elaborados por meio de
processo informatizado, desde que contenham todos os dados constantes do
modelo original;
b) devero ser abertos Processos Administrativos de Gesto (PAG), utilizando-
se o nmero nico de processo (NUP), para os procedimentos licitatrios, de
dispensa ou de inexigibilidade, bem como para qualquer ato administrativo
que envolva incluso e excluso de bens patrimoniais, acertos contbeis no
SIAFI e apropriao de receita ou despesa, alm de outros casos previstos
em legislao especfica;
c) todos os balanos, balancetes, mapas, inventrios, minutas de editais,
contratos, cartas-contrato ou outros documentos hbeis, bem como os
Processos Administrativos de Gesto (PAG) devero ser conferidos pelo
Setor de Controle, sob os aspectos de legalidade, legitimidade e
economicidade, antes de surtirem os seus efeitos;
d) na conferncia realizada, o Setor de Controle dever apor carimbo, com data
e assinatura, certificando que os documentos foram devidamente conferidos;
e) todos os documentos de controle, de responsabilidade do Setor de Controle,
devero ser submetidos, por ocasio da reunio de prestao de contas
mensal, aprovao e assinatura ou rubrica do Agente Diretor ou do
Ordenador de Despesas;
f) conferir todos os itens para boletim, de natureza financeira, sob os aspectos
de legalidade e legitimidade, antes de serem publicados no boletim da
Unidade Gestora Executora;
g) verificar se o Setor de Pessoal vem elaborando, com base nas publicaes
em boletim interno, o Extrato de Alteraes Financeiras de Pessoal (EAFP -
Boletim Financeiro) que servir como instrumento nico para saque das
vantagens ou descontos devidos no ms considerado;
h) todos os consumos, dispndios e demandas (servios pblicos,
combustveis, gases, gneros alimentcios, medicamentos, outros materiais e
servios) devero ser analisados pelo Agente de Controle Interno, sendo os
desvios observados objeto de justificativas e de apresentao ao Agente
Diretor ou Ordenador de Despesas por ocasio da prestao de contas
mensal.
- devero ser implantados instrumentos de controle que evidenciem
qualquer desvio, no se restringindo queles preconizados nesta Instruo.
- caber ao Agente Diretor ou ao Ordenador de Despesas adotar as aes
que minimizem o impacto desses consumos, dispndios e demandas no
oramento da Unidade Gestora, como forma de atingir a eficincia e a
economicidade desejveis;
i) dever ser nomeada comisso para promover, mensalmente e de maneira
formal, o confronto do pessoal constante das folhas de pagamento com o
real efetivo da Unidade Gestora, objetivando verificar:
ICA 174-1/2007

21
- se ocorreu pagamento a pessoal que no constou da relao do efetivo
(militar da ativa, reformado, reserva remunerada ou pensionista, servidor
civil, aposentado ou beneficirio) fornecida pelo Setor de Pessoal da
Organizao;
- se ocorreu omisso de pagamento a pessoal que constou da relao do
efetivo;
- a compatibilidade entre o valor de cada remunerao e o nvel hierrquico
ou categoria funcional de cada servidor (militar ou civil);
- a adequao de cada remunerao mdia da respectiva remunerao
correspondente ao nvel hierrquico ou categoria funcional (militar ou
civil);
- se todas as alteraes, ocorridas na folha de pagamento do ms, foram
objeto de transcrio no Extrato de Alteraes Financeiras de Pessoal
(EAFP - Boletim Financeiro);
- o relatrio da comisso, alm de evidenciar as discrepncias listadas
anteriormente, dever conter, tambm, as justificativas dos setores
correspondentes (Pessoal e Finanas), bem como as providncias adotadas
para sanear as impropriedades apontadas; e
- o relatrio conclusivo dever ser encaminhado ao Setor de Controle para
conferncia e publicao do resultado em boletim interno;
j) verificar, diariamente, os registros efetuados, no SIAFI, no dia til anterior,
confrontando o relatrio para conformidade, extrado do prprio sistema,
com os documentos originais. Em ato contnuo, dever ser dada a
Conformidade Diria no SIAFI. Convm ressaltar que a conformidade diria
ato da exclusiva competncia do dirigente ou servidor designado,
formalmente, pela Unidade Gestora Executora para a prtica de atos de
gesto;
k) verificar, diariamente, a existncia dos documentos hbeis que comprovem
cada uma das operaes contbeis, realizadas no dia til anterior, e retratem
as respectivas transaes registradas no SIAFI. Aps o Registro da
Conformidade Diria, dever ser realizada a Conformidade de Suporte
Documental no SIAFI. Esta conformidade ato de exclusiva
responsabilidade e competncia do servidor designado, formalmente, pela
Unidade Gestora Executora, credenciado para esse fim, de modo que seja
preservada a segregao da funo de emitir documentos e a de registrar a
referida conformidade. O Registro da Conformidade de Suporte Documental
e o Registro da Conformidade Diria constituem procedimentos distintos
entre si, devendo, portanto, serem realizados por agentes diferentes;
l) responsabilizar-se pelas atividades de contabilidade de custos a cargo da
Unidade Gestora, exigindo dos diversos gestores o encaminhamento dos
dados coletados ms a ms;
m) elaborar o calendrio administrativo da Unidade Gestora, onde devero
estar listados todos os eventos da Administrao a serem desenvolvidos
durante o exerccio, evidenciando os prazos para cumprimento;
n) todos os Processos Administrativos de Gesto (PAG), bem como as
comprovaes de suprimento de fundos, devero ser arquivados no Setor de
Controle, obedecendo-se s normas especficas sobre o assunto;
ICA 174-1/2007

22
o) a prestao de contas mensal da Unidade Gestora dever ser elaborada e
apresentada de acordo com as normas especficas expedidas pela SEFA e
rgos sistmicos;
p) nas unidades hospitalares, analisar se vem ocorrendo conformidade entre os
custos despendidos e as receitas geradas pelos diversos setores; e
q) acompanhar e controlar possveis dbitos, originados em suas Unidades,
junto ao Instituto Nacional de Seguridade Social INSS, Caixa
Econmica Federal, quanto ao Fundo de Garantia por tempo de Servio
FGTS, Secretaria da Receita Federal ou Procuradoria Geral da Fazendo
Nacional PGFN, quanto a dbitos tributrios, aos Cartrios de Protesto de
Ttulos e Documentos, quanto a protestos de ttulos e ao Banco Central do
Brasil BACEN, quanto ao Cadastro Informativo de Crditos no Quitados
do Setor Pblico Federal -CADIN;
- a cada dois meses, as Unidades devero reportar as informaes da letra
q acima ao Servio Regional de Economia e Finanas SEREF de sua
rea, para fins de controle, na forma a ser definida pelo respectivo
SEREF. Este, por sua vez, remeter, trimestralmente, SEFA informaes
consolidadas sobre as situaes das Unidades jurisdicionadas, na forma do
anexo BBB, desta ICA.
4.8 AES DOS DEMAIS SETORES DA UG
Devero ser observadas as seguintes prescries:
a) os diversos gestores (Material de Intendncia, Farmcia, Faturamento
Hospitalar, Finanas, Licitaes e Contratos, Prefeitura, Seo Comercial,
Reembolsvel, Subsistncia, Transporte de Superfcie, Registro
Patrimonial e Patrimnio Imvel), alm de obedecer s disposies
regulamentares especficas, devero cumprir as prescries constantes
desta Instruo;
b) as disposies constantes desta Instruo e das Listas de Verificao sero
objeto de cobrana tambm por parte dos rgos de auditoria do Sistema de
Controle Interno;
c) os setores que detm bens de consumo em estoque devero adotar, como
documento formal de baixa de estoque, o formulrio constante do anexo
XX. O modelo no rgido quanto forma e s dimenses, podendo ser
elaborado por meio de processo informatizado, desde que contenha as
informaes dos campos preconizados;
d) os inventrios, balancetes e balanos mensais dos bens de consumo em
estoque devero espelhar, por conta-corrente contbil (Estoque Interno,
Estoque para Revenda e Estoque para Distribuio), as quantidades
existentes no incio do ms, as quantidades incorporadas ao estoque no
ms, as quantidades fornecidas, os saldos remanescentes em quantidade,
preo unitrio e subtotais, bem como os subtotais de cada conta-corrente
contbil, de forma a permitir o confronto com as posies do SIAFI. Para
apurao do valor unitrio de cada item, dever ser utilizada a mdia
ponderada dos preos unitrios;
ICA 174-1/2007

23
e) os processos de inexigibilidade e de dispensa de licitao, bem como os
convites, as tomadas de preos, as concorrncias, os leiles, os concursos, os
suprimentos de fundos, as consultas, os preges e os no se aplica tero
numerao individualizada em cada ano,
Exemplo:
TIPO N
o
XXXX/LLLL-LL/YY, onde:
TIPO: inexigibilidade, dispensa, convite, tomada de preos, concorrncia,
leilo, concurso, suprimento de fundos, consulta, prego e no se aplica;
XXXX: numerao seqencial no ano;
LLLL-LL: sigla da Unidade Gestora Executora; e
YY: os dois ltimos algarismos do ano.
- desta forma, um processo de inexigibilidade ter a seguinte numerao, por
exemplo: 0031/PAMA-YL/07;
f) o Gestor de Licitaes dever implantar o modelo do anexo SS, como
instrumento de controle individualizado dos processos de inexigibilidade,
dispensa, convite, tomada de preos, concorrncia, concurso, consulta, prego
e leilo, de forma a possibilitar a anlise sobre as diversas compras e
contrataes realizadas ao longo do ano. Objetiva essa anlise, portanto,
evidenciar possveis fracionamentos de despesas e, tambm, falta de
planejamento nas aquisies. Desta forma, devero ser elaborados modelos
distintos para dispensa, inexigibilidade, convite, tomada de preos,
concorrncia, leilo, concurso, suprimento de fundos, consulta, prego e no
se aplica.
g) os processos de dispensa e de inexigibilidade de licitao sero instrudos
de acordo com o que preconiza os art. 24, 25 e 26 da Lei n
o
8.666/1993,
devendo ser utilizado, para este fim, o modelo do anexo ZZ (Ficha de
Ratificao de Despesa por Dispensa ou Inexigibilidade) a ser preenchido pelo
Gestor de Licitaes;
h) o Gestor de Transportes, bem como os demais setores que realizam
servios, devero implantar o modelo de Ordem de Servio constante do anexo
VV;
i) nas passagens de cargo, dever ser utilizado o modelo de termo constante
do anexo AAA, dele fazendo constar todas as informaes previstas;
j) os gestores que detm materiais em estoque devero implantar controles ou
registros que indiquem, de pronto, o prazo de validade dos diversos materiais
sob sua responsabilidade;
k) os setores responsveis pelo recebimento de numerrio devero dispor de
mquina registradora, ou de outro instrumento, destinada ao registro das
receitas;
l) por ocasio do recolhimento das receitas, o gestor responsvel dever fazer
constar da guia de recolhimento de numerrio referncia aos nmeros das fitas
da mquina registradora ou dos recibos;
m) os documentos de cada Prprio Nacional Residencial (PNR) e de cada
viatura devero ser arquivados, individualmente, sob forma de processo;
ICA 174-1/2007

24
n) caber ao Gestor de Registro Patrimonial, exclusivamente, a emisso das
notas de lanamento, para incorporaes e excluses de bens mveis
permanentes (material permanente) e de material de consumo de uso
duradouro;
o) caber ao Gestor de Imveis, exclusivamente, a emisso das notas de
lanamento, para incorporaes e excluses de bens imveis (benfeitorias),
incluindo, tambm, as referentes s obras e servios de engenharia, que
venham alterar o patrimnio imvel da Unidade Gestora;
p) caber ao Gestor de Material Geral ou Gestor de Material de Intendncia a
liquidao da despesa, com base na documentao apresentada, verificando
que o material foi recebido ou o servio prestado;
q) caber ao Gestor de Imveis Residenciais realizar, mensalmente, e de
maneira formal, o confronto entre as relaes de caixa consignatria expedidas
pela Subdiretoria de Pagamento de Pessoal (SDPP) e a relao de
permissionrios que ocupam imveis, com vistas a verificar:
- se ocorreu a incluso de desconto em desacordo com a relao de
permissionrios do ms;
- se ocorreu omisso de desconto;
- a compatibilidade entre o valor do desconto e o nvel ou categoria
funcional do servidor civil ou militar;
r) caber ao Setor de Pessoal da Unidade a emisso diria da previso de
comparecimento ao rancho, com a devida antecedncia, ao Setor de
Subsistncia; e
s) caber ao Setor de Finanas da Unidade apor carimbo para o registro do
nmero da OB e da "NE" no respectivo ttulo de crdito (nota fiscal, fatura,
recibo, invoice, etc).
ICA 174-1/2007

25
5 DECLARAO DE BENS E RENDAS
Em atendimento ao disposto na Lei n
o
8.429/1992, na Lei n
o
8.730/1993, no
Decreto n
o
5.483/2005, na Instruo Normativa n
o
005/TCU/1994, do Tribunal de Contas da
Unio, e na Portaria n
o
35/GM6/1995, os seguintes procedimentos devero ser adotados
quanto apresentao da Declarao de Bens e Rendas por parte dos Agentes da
Administrao:
a) os Agentes da Administrao, a seguir relacionados, so obrigados a
apresentar a Declarao de Bens e Rendas:
- Agente Diretor, Ordenadores de Despesas (Titular e Substitudo) e
Ordenador de Despesas Delegado;
- Agente de Controle Interno (Titular e Substitudo);
- Chefe do Setor de Pessoal (inclusive Pessoal Civil);
- demais gestores responsveis por bens e valores;
- o presidente e os membros das comisses especial e permanente de
licitao;
- os pregoeiros;
- os fiscais de obras; e
- os servidores civis que exercem cargo, funo ou emprego de confiana.
b) os Agentes da Administrao listados na alnea anterior devero apresentar
Declarao de Bens e Rendas inicial por ocasio da data de:
- posse ou entrada em exerccio de cargo, funo ou emprego;
- assuno de qualquer cargo ou funo na Unidade Gestora;
- designao para compor comisso especial ou permanente de licitaes;
- designao para pregoeiro;
- designao para fiscalizar obras.
c) a Declarao de Bens e Rendas inicial, devidamente assinada, compreender
a totalidade dos bens que compem o patrimnio privado do declarante,
localizados no pas ou no exterior, e, quando for o caso, abranger os bens e
valores patrimoniais do(a) cnjuge ou companheiro(a), dos filhos e de
outras pessoas que vivam sob a sua dependncia econmica, na forma
estabelecida em instrues para a Declarao de Imposto de Renda - Pessoa
Fsica;
d) os Agentes da Administrao listados na alnea a devero apresentar
Declarao de Ajuste anualmente, em at 15 (quinze) dias aps o prazo
estabelecido para apresentao da Declarao de Ajuste Secretaria da
Receita Federal, ou por ocasio da data de:
- exonerao do cargo ou dispensa da funo, remoo ou transferncia da
Unidade Gestora, transferncia para a inatividade ou dispensa do servio
ativo;
- dispensa como presidente ou membro de comisso permanente ou
especial de licitao;
- dispensa como pregoeiro; e
- dispensa ou trmino dos trabalhos como fiscal de obras.
ICA 174-1/2007

26
e) a Declarao de Ajuste dever conter a indicao da variao patrimonial
ocorrida no perodo, na forma estabelecida em instrues para elaborao da
Declarao de Ajuste para fins de Imposto de Renda - Pessoa Fsica;
f) na apresentao da Declarao de Bens e Rendas ou da Declarao de
Ajuste sero utilizados os modelos institudos pela Secretaria da Receita
Federal, onde fiquem evidenciados: o valor total dos bens no ano anterior;
as incorporaes e baixas; as rendas auferidas; e a variao patrimonial
ocorrida no perodo;
g) caso o Agente da Administrao exera cargos ou encargos cumulativos,
inclusive como membro de comisso, bem como ocorra rodzio de gestores,
a apresentao da Declarao de Ajuste somente dever ser prestada
anualmente, na forma estabelecida na alnea d;
h) providncias a cargo do Setor de Pessoal:
- recebimento, obedecidos os prazos previstos nas alneas b e d, das
declaraes dos Agentes da Administrao listados na alnea a;
- a publicao em boletim interno, registrando, nas alteraes dos
declarantes, a apresentao das declaraes; e
- encaminhamento SEFA SUAUD, em at 30 (trinta) dias, findo o prazo
estipulado pela Secretaria da Receita Federal, das declaraes dos
seguintes agentes:
Agente Diretor;
Ordenador de Despesas Titular e Substitudo;
Ordenador de Despesas Delegado;
Agente de Controle Interno Titular e Substitudo; e
Chefe do setor de Pessoal Civil e Militar.
- a organizao e arquivo, anual e especfico, de carter confidencial (em
cofre), das declaraes dos agentes listados na letra d; e
- o encaminhamento SEFA - SUCONT, no ms de janeiro de cada
exerccio,,de declarao de que os Agentes da Administrao esto em dia
com suas obrigaes ou se permanecem em exigncia, de acordo com o
modelo, anexo 14B, e o calendrio constantes do Mdulo 14 do Manual de
Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial do COMAER, aprovado
pela Portaria n
o
8/SEFA/2007.
ICA 174-1/2007

27
6 AUDITORIA EXTERNA POR PARTE DO TCU
6.1 FINALIDADE
Orientar a Administrao da Unidade Gestora quanto s providncias a adotar,
quando da realizao de exames de auditoria por parte do Tribunal de Contas da Unio.
6.2 COMUNICAO DO EVENTO
Ser realizada da seguinte forma:
a) os exames de auditoria realizados pelo Tribunal de Contas da Unio (TCU)
obedecem a um plano de inspees, aprovado pelo plenrio daquela Egrgia
Corte de Contas, e, quando envolvendo as Unidades Gestoras Executoras do
Comando da Aeronutica, tero suas datas de incio informadas SEFA;
b) ocorrendo essa situao, a Unidade ser notificada com antecedncia, com o
objetivo de que as providncias venham a ser adotadas pela Administrao;
e
c) caso ocorra um exame intempestivo, sem comunicao oficial, a Unidade
Gestora dever comunicar esse fato, com urgncia, SEFA.
6.3 DAS ATRIBUIES
Ocorrendo exames de auditoria por parte do Tribunal de Contas da Unio,
sero adotadas as seguintes providncias:
6.3.1 POR PARTE DA SEFA
Ao receber a comunicao do Tribunal de Contas da Unio:
a) mandar expedir mensagem coletiva Unidade Gestora, ao Comando
imediatamente superior, ao Comando-Geral ou Departamento-Geral
respectivo, ao Comando Areo Regional ao qual a Organizao est
jurisdicionada, ao Estado-Maior da Aeronutica e ao Gabinete do
Comandante, informando a data e hora do incio do exame de auditoria;
b) designar, se for o caso, um oficial de ligao da prpria SEFA; e
c) quando no houver designao pela SEFA, caber ao Agente de Controle
Interno da Organizao exercer as atribuies de oficial de ligao.
6.3.2 POR PARTE DO OFICIAL DE LIGAO
Estabelecer contato direto com a 3
a
Secretaria de Controle Externo do Tribunal
de Contas da Unio, em Braslia, obtendo as seguintes informaes:
a) nomes dos componentes da equipe de auditoria;
b) dia, hora e local de encontro para incio dos exames; e
c) itens de apoio, necessrios ao adequado atendimento equipe de auditoria.
ICA 174-1/2007

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6.3.3 POR PARTE DA ADMINISTRAO DA UNIDADE GESTORA
6.3.3.1 Antes dos exames
Observar o seguinte:
a) reservar local para reunio da equipe de auditoria do Tribunal de Contas da
Unio;
b) informar aos Agentes da Administrao sobre a funo do Tribunal e a
finalidade dos exames; e
c) preparar itinerrio para uma possvel visita, por parte da equipe de auditoria,
s instalaes da Organizao.
6.3.3.2 Durante os exames
Promover reunio discorrendo, principalmente, sobre os seguintes tpicos:
a) documentos legais de criao, classificao como Unidade Administrativa e
qualificao como Unidade Gestora Executora (UGE);
b) finalidade da Organizao;
c) Unidades Gestoras Responsveis (UGR) apoiadas e suas finalidades;
d) posio da Unidade Gestora na estrutura organizacional do Comando da
Aeronutica;
e) estruturas bsica e complementar da Unidade Gestora; e
f) apresentao dos Agentes da Administrao e da equipe de auditoria do
TCU.
6.3.3.3 Aps os exames
Elaborar relatrio sucinto sobre os exames realizados pela equipe de auditoria do
Tribunal de Contas da Unio, encaminhando-o SEFA no prazo mximo de dez dias a contar
da data de encerramento dos exames.
6.3.3.4 Aps a publicao da deciso ou acrdo
Cumprir as determinaes exaradas pelo Tribunal de Contas da Unio.
6.3.4 ACESSO A DOCUMENTOS SIGILOSOS
Observar o seguinte:
a) o acesso a documentos classificados como sigilosos no deve ser negado aos
componentes da equipe de auditoria do Tribunal de Contas da Unio,
entretanto, a Administrao dever obedecer ao que prescreve o art. 23 da
Lei n
o
8.159/1991; Decreto n
o
4.553/2002; e letra a, item 2.15.1 do RCA
205-1/2006.
b) com a finalidade de dar agilidade ao exame de auditoria, os pedidos de
credenciamento, para acesso a documentos sigilosos, por parte dos membros
da equipe de auditoria do Tribunal de Contas da Unio, cujas autorizaes
fujam alada do Agente Diretor da Unidade Gestora, devero ser
ICA 174-1/2007

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encaminhados Subsecretaria de Auditoria da SEFA (SUAUD), pelo meio
mais rpido, que coordenar as providncias junto s autoridades
competentes.
6.3.5 DISPONIBILIDADE DE DOCUMENTOS
Os documentos comprobatrios do recebimento de receita e da execuo de
despesa devero estar disponveis para consulta pelo prazo mnimo de 10 (anos), contados,
respectivamente, da data de recebimento ou de aplicao dos recursos.
6.3.6 FUNDAMENTO LEGAL
Artigos 37 e 70 a 74 da Constituio Federal de 1988; Lei n
o
8.443/1992, Lei
n
o
10.180/2001; Decreto n
o
3.591/2000 e Instruo Normativa n
o
49/TCU/2005, do Tribunal
de Contas da Unio; Instruo Normativa n
o
1/SFC/2001.

ICA 174-1/2007

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7 INSPEO E FISCALIZAO EXTERNA POR PARTE DO INSS
7.1 FINALIDADE
Orientar a Administrao da Unidade Gestora quanto s providncias a adotar,
quando da realizao de exames de inspeo e fiscalizao por parte do Instituto Nacional de
Seguridade Social.
7.2 COMUNICAO DO EVENTO
Ser realizada da seguinte forma:
a) os exames de fiscalizao realizados pelo Instituto Nacional de Seguridade
Social (INSS) obedecem a um plano descentralizado de inspees elaborado
pelas suas Gerncias Regionais, e, quando envolvendo as Unidades Gestoras
Executoras do Comando da Aeronutica, tero suas datas de incio
informadas diretamente s Organizaes Militares;
b) ocorrendo essa situao, a Unidade a ser inspecionada dever notificar,
imediatamente, SEFA - o rgo Central de Controle Interno do Comando
da Aeronutica, com o objetivo de que as providncias julgadas necessrias
venham a ser adotadas pela Administrao;
c) a Unidade a ser inspecionada dever, tambm, expedir mensagem coletiva
ao seu Comando imediatamente superior, ao Comando-Geral ou
Departamento-Geral respectivo, ao Comando Areo Regional ao qual a
Organizao est jurisdicionada, ao Estado-Maior da Aeronutica e ao
Gabinete do Comandante, informando a data e hora do incio do exame de
inspeo e fiscalizao; e
d) caso ocorra um exame intempestivo, sem comunicao oficial antecipada, a
Unidade Gestora a ser inspecionada dever comunicar esse fato, com a
mxima urgncia, SEFA e aos rgos mencionados no item anterior.
7.3 DAS ATRIBUIES
Ocorrendo exames de inspeo e de fiscalizao por parte das Gerncias
Regionais do Instituto Nacional de Seguridade Social (INSS), sero adotadas as seguintes
providncias:
7.3.1 POR PARTE DA SEFA
Ao receber a comunicao da Unidade Gestora:
a) prestar a orientao e o assessoramento julgados necessrios Unidade a ser
inspecionada;
b) designar, se for o caso, um oficial de ligao da prpria SEFA; e
c) quando no houver designao pela SEFA, caber ao Agente de Controle
Interno da Organizao exercer as atribuies de oficial de ligao com a
equipe de inspeo do INSS.
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7.3.2 POR PARTE DO OFICIAL DE LIGAO
Estabelecer contato direto com a Gerncia Regional do Instituto Nacional de
Seguridade Social, obtendo as seguintes informaes:
a) nomes dos componentes da equipe de inspeo e fiscalizao do INSS;
b) dia, hora e local de encontro para incio dos exames; e
c) itens de apoio, necessrios ao adequado atendimento equipe de inspeo
do INSS.
7.3.3 POR PARTE DA ADMINISTRAO DA UNIDADE GESTORA
7.3.3.1 Antes dos exames
Observar o seguinte:
a) reservar local para reunio da equipe de inspeo do Instituto Nacional de
Seguridade Social (INSS); e
b) informar aos Agentes da Administrao da Unidade Gestora a ser
inspecionada sobre a funo do INSS e a finalidade dos exames.
7.3.3.2 Durante os exames
a) promover, se julgado necessrio, reunio com a equipe de inspeo do
INSS, por meio de exposio oral, discorrendo, principalmente, sobre os
seguintes tpicos:
b) documentos legais de criao da Unidade a ser inspecionada, sua
classificao como Unidade Administrativa e sua qualificao como
Unidade Gestora Executora (UGE);
c) finalidade da Organizao a ser inspecionada;
d) Unidades Gestoras Responsveis (UGR) apoiadas pela Unidade a ser
inspecionada e suas finalidades;
e) posio da Unidade Gestora na estrutura organizacional do Comando da
Aeronutica;
f) estruturas bsica e complementar da Unidade Gestora a ser inspecionada; e
g) apresentao da equipe de inspeo e fiscalizao do INSS e dos Agentes da
Administrao diretamente envolvidos nos trabalhos de inspeo.
7.3.3.3 Aps os exames
Elaborar relatrio sucinto sobre os exames realizados pela equipe de inspeo e
fiscalizao do Instituto Nacional de Seguridade Social (INSS), encaminhando-o SEFA
(SUAUD) no prazo mximo de dez dias a contar da data de encerramento dos exames; e
7.3.3.4 Aps a determinao INSS
Cumprir as determinaes exaradas pelo Instituto Nacional de Seguridade
Social.
ICA 174-1/2007

32
7.3.4 ACESSO A DOCUMENTOS SIGILOSOS
Observar o seguinte:
a) o acesso a documentos classificados como sigilosos no deve ser negado aos
componentes da equipe de inspeo e fiscalizao do Instituto Nacional de
Seguridade Social. Entretanto, a Administrao dever obedecer ao que
prescreve o art. 23 da Lei n
o
8.159/1991; Decreto n
o
4.553/2002; e letra a,
item 2.15.1 do RCA 205-1/2006; e
b) com a finalidade de dar agilidade ao exame de inspeo, os pedidos de
credenciamento, para acesso a documentos sigilosos, por parte dos membros
da equipe de inspeo e fiscalizao do Instituto Nacional de Seguridade
Social (INSS), cujas autorizaes fujam alada do Agente Diretor da
Unidade Gestora a ser inspecionada, devero ser encaminhados
Subsecretaria de Auditoria da SEFA (SUAUD), pelo meio mais rpido, que
coordenar as providncias junto s autoridades competentes.
7.3.5 FUNDAMENTO LEGAL
Artigos 194 e 195 da Constituio Federal de 1988; Lei n
o
556/1850 Cdigo
Comercial; Lei n
o
10.406/2002 Cdigo Civil; Lei n
o
5.172/1966 Cdigo Tributrio
Nacional; Lei n
o
6.019/1974; Lei n
o
7.102/1983; art. 15 e art. 33 da Lei n
o
8.212/1991; Lei n
o

8.863/1994; Lei n
o
8.666/1993; Lei n
o
9.317/1996; Lei n
o
9.711/1998; Decreto-lei n
o

5.452/1943 Consolidao das Leis do Trabalho; Decreto n
o
89.056/1983; 1
o
, art. 229, e
art. 232 e art. 233 do Decreto n
o
3.048/1999; art. 53 da Ordem de Servio n
o

209/INSS/DAF/1999 e Instruo Normativa n
o
100/INSS/DC/2003.
ICA 174-1/2007

33
8 AUDITORIA INTERNA
8.1 METODOLOGIA
Devero ser observadas as seguintes prescries:
a) anualmente, o Agente Diretor designar, em boletim interno, uma comisso,
de no mnimo um presidente e dois membros, com a participao do Agente
de Controle Interno, para realizar exames de auditoria interna nos setores
responsveis por bens, valores e dinheiros;
b) cada membro da comisso ficar encarregado de examinar um ou mais
setores, tendo por base a legislao aplicvel e as Listas de Verificao em
anexo presente Instruo (anexos B, C, D, E, F, G, H, I, J, L, M, N, O, P e
Q);
c) os setores de gesto da UG no listados nos anexos B a Q devero ser
examinados tendo por base os itens de verificao de natureza comum
contidos nesses anexos, acrescidos da legislao especfica da rea a ser
examinada;
d) ao final, ser elaborado relatrio dos exames realizados, conforme modelo
constante do anexo A, encaminhando-o aos diversos gestores, para
pronunciamento quanto s medidas postas em prtica para sanear as
impropriedades apontadas;
e) caber ao Agente de Controle Interno verificar, posteriormente, se essas
medidas foram realmente colocadas em prtica e se esto surtindo os efeitos
esperados e desejados;
f) reportar, no Relatrio Anual de Atividades da Unidade Gestora, a realizao
desses exames, destacando os resultados colhidos; e
g) os originais do relatrio de auditoria interna e das respostas dos diversos
gestores comporo um processo nico, o qual dever ser encaminhado ao
Agente Diretor, no prazo mximo de 30 dias, aps o trmino dos exames,
para conhecimento e assinatura, devendo ser arquivado, posteriormente, no
Setor de Controle, pelo prazo mnimo de dez anos, disposio dos rgos
de Controle Interno e Externo.
ICA 174-1/2007

34
9 DISPOSIES FINAIS
9.1 A presente ICA entrar em vigor na data de publicao da sua Portaria de aprovao.
9.2 Os casos no previstos e as dvidas decorrentes da aplicao desta Instruo sero
resolvidos pelo Secretrio de Economia e Finanas da Aeronutica.
ICA 174-1/2007

35
REFERNCIAS
ASSOCIAO BRASILEIRA DE NORMAS TCNICAS. NBR 5419. Fixa as condies
exigveis ao projeto, instalao e manuteno de sistemas de proteo contra descargas
atmosfricas (SPDA) de estruturas, bem como de pessoas e instalaes no seu aspecto fsico
dentro do volume protegido. Rio de Janeiro-RJ: 2005.
BRASIL. Comando da Aeronutica. Diretoria de Engenharia. Manual do Fiscal. Prov,
orienta e capacita os fiscais de obras ou servios, no mbito do Comando da Aeronutica, de
elementos essenciais ao cumprimento de suas funes, dando aos mesmos uma referncia de
como conduzir sua fiscalizao. Rio de Janeiro-RJ: 1999.
BRASIL. Comando da Aeronutica. ICA 10-1, de 15 de dezembro de 2005. Instruo que
dispe sobre correspondncia e atos oficiais do Comando da Aeronutica. Braslia-DF: 2005.
______. ICA 19-5, de 30 de abril de 2003. Disciplina a Administrao de Prprios Nacionais
Residenciais da Aeronutica. Braslia-DF: 2005.
______. ICA 75-1, de 17 de maro de 2000. Padronizao de procedimentos para a previso,
distribuio e controle do consumo de combustveis e lubrificantes destinados ao Sistema de
Transporte de Superfcie do Comando da Aeronutica. Braslia-DF: 2000.
______. ICA 75-6, de 30 de novembro de 2005. Classificao, Distribuio, Emprego,
Utilizao e Operao de Veculos de Transporte de Superfcie do Comando da Aeronutica.
Braslia-DF: 2005.
______. ICA 85-1, de 15 de julho de 2005. Instruo para elaborao, modificao, reviso e
aprovao de Planos Diretores de Organizaes Militares. Braslia-DF: 2005.
______. ICA 161-14, de 21 de agosto de 2002. Estabelece as normas e os procedimentos
para a concesso do auxlio-transporte. Braslia-DF: 2002.
______. ICA 168-5, de 5 de abril de 2002. Instruo para a distribuio gratuita de
fardamento. Braslia-DF: 2002.
______. ICA 175-1, de 4 de maio de 2005. Dispe sobre Aprovao, Celebrao e Registro
de Contratos. Braslia-DF: 2005.
______. ICA 177-31, de 8 de setembro de 2004. Dispe sobre Execuo, em Tempo de
Paz, do Transporte, em Territrio Nacional, dos Militares da Aeronutica. Braslia-DF: 2004.
______. MCA 67-1, de 9 MAR 2007. Manual de Suprimento da Aeronutica. Manual que
disciplina as atividades inerentes Funo Logstica de Suprimento de Material Aeronutico.
Braslia-DF: 2007.
______. NSCA 92-2, de 30 de novembro de 2005. Disciplina a Organizao e o
Funcionamento do Servio de Preveno, Salvamento e Combate a Incndio em Edificaes
do Comando da Aeronutica. Braslia-DF: 2005.
ICA 174-1/2007

36
______. NSCA 168-1, de 27 de maio de 2002. Norma do Sistema de Provises da
Aeronutica. Disciplina o funcionamento do Sistema de Provises no mbito do Comando da
Aeronutica. Braslia-DF: 2002.
______. Portaria n
o
56/GC6/2007, de 25 de janeiro de 2007. Estabelece condies para os
descontos em folha de pagamento, no mbito do Comando da Aeronutica, e d outras
providncias Braslia-DF: 2007.
______. Portaria n
o
684/GC4/2005, de 21 de junho de 2005. Aprova as instrues para a
classificao, distribuio, emprego, utilizao e operao de veculos de transporte de
superfcie do Comando da Aeronutica. Braslia-DF: 2005.
______. Portaria n
o
1.163/GC3/2005, de 19 de outubro de 2005. Estabelece procedimentos
para a implantao e execuo, no mbito do Comando da Aeronutica, da modalidade de
licitao denominada prego, na forma eletrnica, define responsabilidades e d outras
providncias. Braslia-DF: 2005.
______. Portaria n
o
8/SEFA/2007, de 15 de fevereiro de 2007. Aprova, na forma de
divulgao eletrnica, as instrues relativas execuo oramentria, financeira e
patrimonial das Unidades Gestoras do Comando da Aeronutica (Manual de Execuo
Oramentria, Financeira e Patrimonial do COMAER Manual Eletrnico). Braslia-DF:
2007.
BRASIL. Constituio da Repblica Federativa do Brasil, de 5 de outubro de 1988.
Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1988.
BRASIL. Decreto n
o
825, de 28 de maio de 1993. Estabelece normas para a programao e
execuo oramentria e financeira dos oramentos fiscal e da seguridade social, aprova
quadro de cotas trimestrais de despesa para o Poder Executivo e d outras providncias.
Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1993.
______. Decreto n
o
1.094, de 23 de maro de 1994. Dispe sobre o Sistema de Servios
Gerais (SISG) dos rgos civis da Administrao Federal direta, das autarquias federais e
fundaes pblicas. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1994.
______. Decreto n
o
1.590, de 10 de agosto de 1995. Dispe sobre a jornada de trabalho dos
servidores da Administrao Pblica Federal direta, das autarquias e das fundaes pblicas
federais. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1995.
______. Decreto n
o
2.080, de 26 de novembro de 1996. D nova redao ao art. 8
o
do
Decreto n
o
87.497, de 18 de agosto de 1982, que regulamenta a Lei n
o
6.494, de 7 de
dezembro de 1977, que dispe sobre os estgios de estudantes de estabelecimentos de ensino
superior e de ensino profissionalizante do 2
o
Grau e Supletivo. Braslia-DF: Imprensa
Nacional, 1996.
______. Decreto n
o
2.251, de 12 de junho de 1997. Dispe sobre a atualizao de dados
cadastrais dos servidores aposentados e dos pensionistas de Unio. Braslia-DF: Imprensa
Nacional, 1997.
______. Decreto n
o
2.271, de 7 de julho de 1997. Dispe sobre a contratao de servios
pela Administrao Pblica Federal direta, autrquica e fundacional. Braslia-DF: Imprensa
Nacional, 1997.
ICA 174-1/2007

37
______. Decreto n
o
2.809, de 22 de outubro de 1998. Dispe sobre a aquisio e utilizao
de passagens areas pelos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal direta,
autrquica e fundacional. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1998.
______. Decreto n
o
3.000, de 26 de maro de 1999. Regulamenta a tributao, fiscalizao,
arrecadao e administrao do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza.
Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1999.
______. Decreto n
o
3.048, de 6 de maio de 1999. Aprova o Regulamento da Previdncia
Social. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1999.
______. Decreto n
o
3.555, de 8 de agosto de 2000. Aprova o Regulamento para a
modalidade de licitao denominada prego, para aquisio de bens e servios comuns.
Braslia-DF: Imprensa Nacional, 2000.
______. Decreto n
o
3.887, de 16 de agosto de 2001. Regulamenta o art. 22 da Lei n
o
8.460,
de 17 de setembro de 1992, que dispe sobre o auxlio-alimentao destinado aos servidores
civis ativos da Administrao Pblica Federal direta, autrquica e fundacional. Braslia-DF:
Imprensa Nacional, 2001.
______. Decreto n
o
3.931, de 19 de setembro de 2001. Regulamenta o Sistema de Registro
de Preos previsto no art. 15 da Lei n
o
8.666, de 21 de junho de 1993, e d outras
providncias. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 2001.
______. Decreto n
o
4.131, de 14 de fevereiro de 2002. Dispe sobre medidas emergenciais
de reduo do consumo de energia eltrica no mbito da Administrao Pblica Federal.
Braslia-DF: Imprensa Nacional, 2002.
______. Decreto n
o
4.145, de 25 de fevereiro de 2002. D nova redao ao caput do art. 1
o

do Decreto n
o
4.131, de 14 de fevereiro de 2002, que dispe sobre medidas emergenciais de
reduo do consumo de energia eltrica no mbito da Administrao Pblica Federal.
Braslia-DF: Imprensa Nacional, 2002.
______. Decreto n
o
4.307, de 18 de julho de 2002. Regulamenta a Medida Provisria n
o

2.215-10, de 31 de agosto de 2001, que dispe sobre a reestruturao da remunerao dos
militares das Foras Armadas, altera as Leis n
os
3.765, de 4 de maio de 1960, e 6.880, de 9 de
dezembro de 1980. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 2002.
______. Decreto n
o
4.505, de 11 de dezembro de 2002. Altera os Decretos n
os
3.520, de 21
de junho de 2000, e 4.131, de 14 de fevereiro de 2002, que dispem sobre a estrutura e
funcionamento do Conselho Nacional de Poltica Energtica - CNPE, e medidas de reduo
de consumo de energia eltrica no mbito da Administrao Pblica Federal. Braslia-DF:
Imprensa Nacional, 2002.
______. Decreto n
o
4.799, de 4 de agosto de 2003. Dispe sobre a comunicao de governo
do Poder Executivo Federal e d outras providncias. Braslia-DF: Imprensa Nacional,
2003.BRASIL.
______. Decreto n
o
5.450, de 31 de maio de 2005. Regulamenta o prego, na forma
eletrnica, para aquisio de bens e servios comuns, e d outras providncias. Braslia-DF:
Imprensa Nacional, 2005.
ICA 174-1/2007

38
______. Decreto n
o
84.905, de 14 de julho de 1980. Cesso em arrendamento. Braslia-DF:
Imprensa Nacional, 1980.
______. Decreto n
o
85.878, de 7 de abril de 1981. Estabelece normas para execuo de Lei
n
o
3.820, de 11 de novembro de 1960, sobre o exerccio da profisso de farmacutico, e d
outras providncias. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1981.
______. Decreto n
o
87.497, de 18 de agosto de 1982. Regulamenta a Lei n
o
6.494, de 07 de
dezembro de 1977, que dispe sobre o estgio de estudantes de estabelecimentos de ensino
superior e de 2
o
grau regular e supletivo, nos limites que especifica e d outras providncias.
Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1982.
______. Decreto n
o
93.872, de 23 de dezembro de 1986. Dispe sobre a unificao dos
recursos de caixa do Tesouro Nacional, atualiza e consolida a legislao pertinente e d outras
providncias. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1986.
______. Decreto n
o
97.458, de 15 de janeiro de 1989. Regulamenta a concesso dos
Adicionais de Periculosidade e de Insalubridade. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1989.
BRASIL. Estado-Maior das Foras Armadas (EMFA). Portaria n
o
183/EMFA/1997. Normas
Bsicas de Radioproteo nas Foras Armadas (FA-N-03, de 20 de janeiro de 1997). Braslia-
DF: 1997.
BRASIL. Lei n
o
3.820, de 11 de novembro de 1960. Cria o Conselho Federal e os Conselhos
Regionais de Farmcia. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1960.
______. Lei n
o
4.320, de 17 de maro de 1964. Estatui Normas Gerais de Direito Financeiro
para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios
e do Distrito Federal. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1964.
______. Lei n
o
5.991, de 17 de dezembro de 1973. Dispe sobre o Controle Sanitrio do
Comrcio de Drogas, Medicamentos, Insumos Farmacuticos e Correlatos. Braslia-DF:
Imprensa Nacional, 1973.
______. Lei n
o
6.437, de 20 de agosto de 1977. Configura infraes legislao sanitria
federal, estabelece as sanes respectivas. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1977.
______. Lei n
o
6.514, de 22 de dezembro de 1977. Altera o Captulo V do Titulo II da
Consolidao das Leis do Trabalho, relativo segurana e medicina do trabalho e d outras
providncias. 1977.
______. Lei n
o
6.938, de 31 de agosto de 1981. Dispe sobre a Poltica Nacional do Meio
Ambiente, seus fins e mecanismos de formulao e aplicao. Braslia-DF: Imprensa
Nacional, 1981.
______. Lei n
o
7.347, de 24 de julho de 1985. Disciplina a ao civil pblica de
responsabilidade por danos causados ao meio-ambiente, ao consumidor, a bens e direitos de
valor artstico, esttico, histrico, turstico e paisagstico. Braslia-DF: Imprensa Nacional,
1985.
ICA 174-1/2007

39
______. Lei n
o
8.080, de 19 de setembro de 1990. Dispe sobre as condies para a
promoo, proteo e recuperao da sade, a organizao e o funcionamento dos servios
correspondentes. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1990.
______. Lei n
o
8.112, de 11 de dezembro de 1990. Dispe sobre o Regime Jurdico dos
Servidores Pblicos Civis da Unio, das autarquias e das fundaes pblicas federais.
Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1990.
______. Lei n
o
8.212, de 24 de julho de 1991. Dispe sobre a organizao da Seguridade
Social, institui Plano de Custeio. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1991.
______. Lei n
o
8.429, de 2 de junho de 1992. Dispe sobre as sanes aplicveis aos agentes
pblicos nos casos de enriquecimento ilcito no exerccio de mandato, cargo, emprego ou
funo na administrao pblica direta, indireta ou fundacional. Braslia-DF: Imprensa
Nacional, 1992.
______. Lei n
o
8.460, de 17 de setembro de 1992. Concede antecipao de reajuste de
vencimentos e de soldos dos servidores civis e militares do Poder Executivo. Braslia-DF:
Imprensa Nacional, 1992.
______. Lei n
o
8.666, de 21 de junho de 1993, e alteraes posteriores. Institui Normas para
Licitao e Contratos da Administrao Pblica. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1993.
______. Lei n
o
8.730, de 10 de novembro de 1993. Estabelece a obrigatoriedade da
declarao de bens e rendas para o exerccio de cargos, empregos e funes nos Poderes
Executivo, Legislativo e Judicirio. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1993.
______. Lei n
o
8.745, de 9 de dezembro de 1993. Dispe sobre a contratao por tempo
determinado para atender a necessidade temporria de excepcional interesse pblico, nos
termos do inciso IX do art. 37 da Constituio Federal. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1993.
______. Lei n
o
9.503, de 23 de setembro de 1997 - Cdigo Nacional de Trnsito. Institui o
Cdigo de Trnsito Brasileiro. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1997.
______. Lei n
o
9.605, de 12 de fevereiro de 1998. Dispe sobre as sanes penais e
administrativas derivadas de condutas e atividades lesivas ao meio ambiente. Braslia-DF:
Imprensa Nacional, 1998.
______. Lei n
o
9.609, de 19 de fevereiro de 1998. Dispe sobre a proteo da propriedade
intelectual de programa de computador, sua comercializao no Pas, e d outras
providncias. Disponvel em http;// legislao.planalto.gov.br , 2006.
______. Lei n
o
9.711, de 20 de novembro de 1998. Dispe sobre a recuperao de haveres
do Tesouro Nacional e do Instituto Nacional do Seguro Social - INSS, a utilizao de Ttulos
da Dvida Pblica, de responsabilidade do Tesouro Nacional, na quitao de dbitos com o
INSS, altera dispositivos das Leis n
os
7.986, de 28 de dezembro de 1989, 8.036, de 11 de maio
de 1990, 8.212, de 24 de julho de 1991, 8.213, de 24 de julho de 1991, 8.742, de 7 de
dezembro de 1993, e 9.639, de 25 de maio de 1998. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1998.
______. Lei n
o
9.784, de 29 de janeiro de 1999. Regula o processo administrativo no mbito
da Administrao Pblica Federal. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1999.
ICA 174-1/2007

40
______. Lei n
o
9.787, de 10 de fevereiro de 1999. Altera a Lei n
o
6.360, de 23 de setembro
de 1976, que dispe sobre a vigilncia sanitria, estabelece o medicamento genrico, dispe
sobre a utilizao de nomes genricos em produtos farmacuticos. Braslia-DF: Imprensa
Nacional, 1999.
______. Lei n
o
9.849, de 26 de outubro de 1999. Altera os artigos 2
o
, 3
o
, 4
o
, 5
o
, 6
o
, 7
o
e 9
o
da
Lei n
o
8.745, de 9 de dezembro de 1993, que dispe sobre a contratao por tempo
determinado para atender necessidade temporria de excepcional interesse pblico. Braslia-
DF: Imprensa Nacional, 1999.
______. Lei n
o
9.876, de 26 de novembro de 1999. Dispe sobre a contribuio
previdenciria do contribuinte individual, o clculo do benefcio, altera dispositivos das Leis
n
os
8.212 e 8.213, ambas de 24 de julho de 1991. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1999.
______. Lei n
o
10.192, de 14 de fevereiro de 2001. Dispe sobre medidas complementares
ao Plano Real. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 2001.
______. Lei n
o
10.520, de 17 de julho de 2002. Institui, no mbito da Unio, Estados,
Distrito Federal e Municpios, nos termos do art. 37, inciso XXI, da Constituio Federal,
modalidade de licitao denominada prego, para aquisio de bens e servios comuns, e d
outras providncias. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 2002.
BRASIL. Ministrio da Administrao e Reforma do Estado. Instruo Normativa
n
o
5/MARE/1995, de 21 de julho de 1995. Estabelece procedimentos destinados
implantao e operacionalizao Sistema de Cadastramento Unificado de Fornecedores -
SICAF: Imprensa Nacional, 1996.
BRASIL. Ministrio da Aeronutica. Aviso Ministerial n
o
1/GM6/2, de 9 de dezembro de
1998. Condiciona a vigncia de atos normativos e publicaes relativos contabilidade
homologao prvia pela SEFA. Braslia-DF: 1998.
______. IMA 145-4, de 1
o
de outubro de 1986. Escriturao e Prestao de Contas do
Servio de Subsistncia. Braslia-DF: 1986
______. IMA 19-79, de 13 de maro de 1997. Seo Comercial em Organizaes do
Ministrio da Aeronutica. Braslia-DF: 1997.
______. NSMA 87-1, de 6 de abril de 1987. Aprova a Reedio da Norma do Sistema de
Patrimnio do Ministrio da Aeronutica. Braslia-DF: 1987.
______. NSMA 145-1, de 9 de fevereiro de 1983. Regulamenta o Sistema de Subsistncia do
Ministrio da Aeronutica. Braslia-DF: 1983.
______. Portaria n
o
35/GM6/1995, de 10 de janeiro de 1995. Aprova as Instrues sobre a
obrigatoriedade de apresentao da Declarao de Bens e Rendas para o exerccio de cargos e
funes no mbito do Ministrio da Aeronutica. Braslia-DF: 1995.
______. Portaria n
o
922/GM3/1989, de 7 de dezembro de 1989. Aprova instrues para o
suprimento e o controle de entorpecentes no Servio de Sade da Aeronutica. Braslia-DF:
1989.
ICA 174-1/2007

41
BRASIL. Ministrio da Defesa. Portaria Normativa n
o
1.243/MD/2006, de 21 de setembro
de 2006. Dispe sobre os procedimentos gerais referentes gesto de processos, no mbito do
Ministrio da Defesa e dos Comandos das Foras Armadas. Braslia: Imprensa Nacional,
2006.
______. Portaria Normativa n
o
4.833/MD/2000, de 7 de agosto de 2000. Dispe sobre a
concesso, aplicao e comprovao de suprimento de fundos, no mbito do Ministrio da
Defesa. Braslia: Imprensa Nacional, 2000.
______. Secretaria de Logstica e Mobilizao. Portaria n
o
854/SELOM/MD/2005, de 4 de
julho de 2005. Aprova o Regulamento Tcnico de Boas Prticas em Segurana Alimentar nas
Organizaes Militares. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 2005.
BRASIL. Ministrio da Fazenda (MF) e Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto
(MPOG). Portaria Interministerial n
o
322/STN/SPU/2001, de 23 de agosto de 2001.
Define a base de dados do SPIUnet como principal fonte alimentadora do SIAFI. 2001.
BRASIL. Ministrio da Fazenda e Controladoria Geral da Unio. Instruo Normativa
Conjunta n
o
04/STN/SFC/2000, de 10 de maio de 2000. Disciplina procedimentos e prazos
para o arquivamento de documentos e registro de conformidade. Braslia-DF: Imprensa
Nacional: 2000.
BRASIL. Ministrio da Fazenda. Portaria n
o
95/MF/2002, de 19 de abril de 2002.
Concesso de Suprimento de Fundos. Braslia: Imprensa Nacional, 2002.
______. Secretaria do Tesouro Nacional. Nota n
o
301/STN-CONED/2005, de 23 de maro
de 2005. Descentralizao de crditos oramentrios entre rgos e entidades da
administrao pblica federal. Braslia-DF: 2005.
BRASIL. Ministrio da Indstria e do Comrcio. Instituto Nacional de Metrologia. Portaria
INMETRO/MIC n
o
23, de 25 de fevereiro de 1985. Instrumentos de medir, medidas
materializadas e medies, sujeitos ao controle metrolgico - relao bsica das
recomendaes internacionais da OIML sancionadas pelas conferncias internacionais de
metrologia legal. Disponvel em http://www.inmetro.gov.br/rtac, 2006.
BRASIL. Ministrio da Indstria, do Comrcio e do Turismo. Instituto Nacional de
Metrologia. Portaria INMETRO/MICT n
o
236, de 22 de dezembro de 1994. Aprovao do
Regulamento Tcnico referente fabricao, instalao e utilizao de instrumentos de
pesagem no automticos. Disponvel em http://www.inmetro.gov.br/rtac, 2006.
BRASIL. Ministrio da Justia. Instituto Nacional de Metrologia. Portaria INMETRO/MJ
n
o
83, de 1 de junho de 1990. Instrues relativas s condies a que devem satisfazer as
bombas medidoras utilizadas em medies de volume de combustveis lquidos. Disponvel
em http://www.inmetro.gov.br/rtac, 2006.
BRASIL. Ministrio da Previdncia Social. Instruo Normativa n
o
3/MPS/SRP/2005, de
14 de julho de 2005. Dispe sobre normas gerais de tributao previdenciria e de
arrecadao das contribuies sociais administradas pela Secretaria da Receita Previdenciria
- SRP e d outras providncias. Braslia-DF: Imprensa Nacional: 2005.
BRASIL. Ministrio da Sade. Portaria n
o
3.916/GM/1998, de 30 de outubro de 1998.
Aprova a Poltica Nacional de Medicamentos. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1998.
ICA 174-1/2007

42
______. Secretaria de Vigilncia Sanitria. Portaria n
o
453, de 1
o
de junho de 1998. Aprova
o Regulamento Tcnico que estabelece as diretrizes bsicas de proteo radiolgica em
radiodiagnstico mdico e odontolgico, dispe sobre o uso dos raios-x diagnsticos em todo
territrio nacional. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1998.
BRASIL. Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior. Instituto Nacional
de Metrologia. Portaria INMETRO/MDIC n
o
99, de 9 de agosto de 1999. Estabelecer
condies mnimas a que devem satisfazer os instrumentos medidores de comprimento.
Disponvel em http://www.inmetro.gov.br/rtac, 2006.
BRASIL. Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto (MPOG). Orientao Normativa
n
o
4/MPOG/2005, de 13 de julho de 2005. Estabelece orientao a respeito da concesso dos
adicionais de insalubridade, periculosidade, radiao ionizante e gratificao por trabalhos
com Raios-X ou Substncias Radioativas, alcanados pela Lei n
o
8.112 de 11 de dezembro de
1990 e determinados pela Lei n
o
8.270 de 19 de dezembro de 1991. Braslia-DF: Imprensa
Nacional: 2005.
BRASIL. Tribunal de Contas da Unio. Acrdo n
o
49/TCU/2000 1
a
Cmara, de 15 de
fevereiro de 2000. Recebimento indevido de valores, a ttulo de frias e abono pecunirio,
por ocasio do desligamento de servidor da FAB. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 2000.
______. Acrdo n
o
62/TCU/1995 - Plenrio, de 31 de maio de 1995. Prestao de Contas
do BNDES. Fracionamento de despesa para fugir licitao. Contratao direta de servios
sem proceder licitao. Preferncia de marca. Contrato com efeito retroativo. Excesso de
remunerao de dirigentes. Contratao indireta de pessoal. Despesa com "buffet" e avio a
jato. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1995.
______. Acrdo n
o
112/TCU/1997 - Plenrio, de 4 de junho de 1997. Contratao de
empresa de publicidade sem licitao. Fracionamento de despesa como fuga de processo
licitatrio. Descumprimento do regime de competncia. Pagamento em duplicidade de
publicao legal. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1997.
______. Acrdo n
o
390/TCU/1999 - 1
a
Cmara, de 9 de novembro de 1999. Ausncia de
providncias quanto omisso na prestao de contas por entidades que receberam recursos
da Fundao. Dispensa indevida de licitao. No repetio de convite em que no
compareceu o nmero mnimo de interessados. Prorrogao irregular de contrato. Braslia-
DF: Imprensa Nacional, 1999.
______. Acrdo n
o
1.727/TCU/2004 - Plenrio, de 3 de novembro de 2004. Verificao
do cumprimento de deliberaes do TCU. Contrato. Licitao. Suprimento de fundos. Gesto
financeira e operacional. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 2004.
______. Acrdo n
o
1.930/TCU/2003 - Plenrio, de 10 de dezembro de 2003. Fixao do
valor limite para organizao, de forma simplificada, de processos de tomada e prestao de
contas do exerccio de 2003. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 2003.
______. Deciso n
o
119/TCU/1998 - Segunda Cmara, de 21 de maio de 1998. Ausncia
de Tomada de Contas Especial para apurao de desfalque. Despesas sem prvio empenho.
Homologao de convite com menos de trs propostas. Aquisio de material sem licitao.
Inexistncia de projeto bsico. Contrato com prazo indeterminado. Ausncia de comprovante
de regularidade fiscal. Inexistncia de declarao de bens e rendas. Contratao de pessoal
ICA 174-1/2007

43
sem concurso pblico. Ausncia de inventrio. Pagamento de diria e ajuda de custo. Braslia-
DF: Imprensa Nacional, 1998.
______. Deciso n
o
166/TCU/1992 Plenrio, de 15 de julho de 1992. Reforma da
residncia oficial do Ministro da Aeronutica, e compra de mveis e outros objetos de
decorao. Contratao de servios de manuteno de piscina. Irregularidade no processo
licitatrio e na contratao de obras e servios. Recomendao e Determinaes Prefeitura
da Aeronutica de Braslia. Comunicao ao DRF sobre a classificao de empresa em
desacordo com a legislao e ao CREA sobre a participao de firmas em obras e servios de
engenharia sem inscrio no Conselho. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1992.
______. Deciso n
o
189/TCU/1997 - Plenrio, de 16 de abril de 1997. Obras paralisadas de
reforma e ampliao. Suspenso da transferncia dos recursos. Utilizao excessiva de
servios sem a devida quantificao no oramento analtico. Obras retomadas com recursos
prprios. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1997.
______. Deciso n
o
196/TCU/2001 - Plenrio, de 11 de abril de 2001. Questionamentos
quanto legalidade da contratao de servios de telefonia mvel celular, realizada por
rgos pblicos, mediante inexigibilidade de licitao. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 2001.
______. Deciso n
o
246/TCU/1997 - Plenrio, 7 de maio de 1997. Entendimento firmado
pelo Tribunal de que a prova de regularidade com a Fazenda Nacional dever incluir a
Certido de Quitao Tributos e Contribuies Federais e a Certido de Quitao da Dvida
Ativa da Unio. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1997.
______. Deciso n
o
274/TCU/1994 - Plenrio, de 4 de maio de 1994. Inexigncia para
aquisio de bens e servios de informtica. Alegao de carter emergencial. Determinao
para Observncia da legislao. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1994.
______. Deciso n
o
705/TCU/1994 - Plenrio, de 23 de novembro de 1994.
Obrigatoriedade de apresentao da documentao relativa quitao com o sistema de
seguridade social nas licitaes pblicas, inclusive sob a modalidade convite. Braslia-DF:
Imprensa Nacional, 1994.
______. Deciso n
o
820/TCU/1997 - Plenrio, de 26 de novembro de 1997.
Acompanhamento de obras e servios de engenharia. Constatao de impropriedades nas
reas de contrato e licitao. Anlise das justificativas apresentadas. Braslia-DF: Imprensa
Nacional, 1997.
______. Deciso n
o
1.230/TCU/2002 - Plenrio, de 18 de setembro de 2002. Contratao de
servios de telefonia fixa comutada pela administrao pblica. Similitude com a contratao
de servio mvel celular. Necessidade de procedimento licitatrio. Braslia-DF: Imprensa
Nacional, 2002.
______. Instruo Normativa n
o
5/TCU/1994, de 10 de maro de 1994. Estabelece os
mecanismos de fiscalizao, pelo Tribunal de Contas da Unio, das Declaraes de Bens e
Rendas apresentadas pelas autoridades e servidores pblicos federais a que alude a Lei
n
o
8.730, de 10 de novembro de 1993. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1994.
______. Instruo Normativa n
o
13/TCU/1996 - Tomada de Contas Especiais, de 4 de
dezembro de 1996. Dispes sobre a instaurao e organizao de processos de tomada de
contas especial. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 1996.
ICA 174-1/2007

44
______. Instruo Normativa n
o
47/TCU/2004, de 27 de outubro de 2004. Estabelece
normas de organizao e apresentao de processos de tomada e prestao de contas. Braslia-
DF: Imprensa Nacional, 2004.
______. Instruo Normativa n
o
49/TCU/2005, de 13 de dezembro de 2005. Dispe sobre
as fiscalizaes realizadas pelo TCU. Braslia-DF: Imprensa Nacional, 2005.
ICA 174-1/2007

45
Anexo A - Modelo de relatrio de auditoria interna

MINISTRIO DA DEFESA
COMANDO DA AERONUTICA
NOME DA UNIDADE GESTORA EXECUTORA
RELATRIO DE EXAME DE AUDITORIA INTERNA
RELATIVO AO ANO DE ................
I - FINALIDADE DO RELATRIO
Em atendimento determinao contida na Terceira Parte do Boletim Interno n
o
.....,
de .... de ................... de ........., e em consonncia com as disposies da ICA 174-1/2007, foi
realizado exame de auditoria, no perodo de ....... a ....... de ............... de ........, nas
subunidades desta Unidade Gestora, originando-se da o presente relatrio, que tem por
finalidade dar conhecimento formal aos respectivos gestores e ao Agente Diretor sobre as
verificaes e as recomendaes feitas pela comisso, propiciando a esta Organizao
instrumentos para o alcance da eficcia e da eficincia da gesto.
II - CONSIDERAES SOBRE A ORGANIZAO
1 - Criao e Finalidade
O/A........................................................................... -..................- foi criado/a pelo
Decreto n
o
.........., de ........de ...........de ...... O seu Regulamento em vigor, aprovado pela
Portaria n
o
, de ..... de ......... de ....., estabelece como finalidade :
a -...........................
b -...........................
c -...........................
2 - Classificao e Qualificao
A Organizao foi classificada como Unidade Administrativa e qualificada Unidade
Gestora Executora pela Portaria n
o
...../GC3, de ......... de ....................... de ......., e a ltima
auditoria interna ocorreu em ___ de __________ de _____.
3 - Agentes da Administrao
Os agentes da Administrao, poca da realizao do exame de auditoria, eram os
seguintes:
a) Agente Diretor;
b) Ordenador de Despesas;
c) Agente de Controle Interno;
d) Gestor de Farmcia;
ICA 174-1/2007

46
Continuao ao Anexo A - Modelo de relatrio de auditoria interna
e) Gestor de Faturamento;
f) Gestor de Finanas;
g) Gestor de Licitaes;
h) Gestor de Material de Intendncia
i) Gestor de Imveis;
j) Gestor de Pessoal (militar, civil e inativos e pensionistas);
k) Gestor de Imveis Residenciais (Prefeitura);
l) Gestor de Reembolsvel;
m) Gestor de Registro Patrimonial;
n) Gestor da Seo Comercial;
o) Gestor de Subsistncia;
p) Gestor de Material Aeronutico;
q) Gestor de Transporte de Superfcie; e
r) Outros Gestores.
4 - Instalaes e Equipamentos
As instalaes e os equipamentos da Unidade apresentam as seguintes deficincias:
4.1 Listar, uma a uma, as deficincias constatadas.
4.2
5 - Despesas com Energia Eltrica
5.1 - A Unidade Gestora apresentou as seguintes despesas:
CONSUMO (KWH) DEMANDA
CONTRATADA
(KW)
DEMANDA
FATURADA NO
MS (KW)
ENERGIA
REATIVA NO MS
(KVARH)
FATOR
POTNCIA
MS
Fora de
Ponta
Na
Ponta
Fora de
Ponta
Na
Ponta
Fora de
Ponta
Na
Ponta
Fora de
Ponta
Na
Ponta
Fora de
Ponta
Na
Ponta
VALOR DA

FATURA (R$)
Jan
Fev
Mar
Abr
Maio
Jun
Jul
Ago
Set
Out
Nov
Dez
M.M
.

OBS.: M.M = Mdia Mensal
ICA 174-1/2007

47
Continuao do Anexo A - Modelo de relatrio de auditoria interna
5.2 - Anlise dos Dispndios com Energia Eltrica.
(Analisar, com base nos dados do quadro, os desvios constatados ao longo
do ltimo ano).
6 - Despesas com gua e Esgoto
6.1 - A Unidade Gestora apresentou as seguintes despesas:
Consumo (m
3
) Custo do m
3

MS
gua Esgoto gua Esgoto
Valor da Fatura
(R$)
Jan
Fev
Mar
Abr
Maio
Jun
Jul
Ago
Set
Out
Nov
Dez
M.M.
6.2 - Anlise dos Dispndios com gua e Esgoto.
(Analisar, com base nos dados do quadro, os desvios constatados ao longo do
ltimo ano)
7 - Despesas com Gs Encanado
7.1 - A Unidade apresentou as seguintes despesas:
MS Consumo (m
3
ou kg) Custo unitrio do m
3
ou kg Valor da Fatura (R$)
JAN
FEV
MAR
ABR
MAIO
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
M. MENSAL
7.2 - Anlise dos Dispndios com Gs Encanado.
(Analisar, com base nos dados do quadro, os desvios constatados ao longo do
ltimo ano)
ICA 174-1/2007

48
Continuao do Anexo A - Modelo de relatrio de auditoria interna
8 - Despesas com Telecomunicaes
8.1 - A Unidade apresentou as seguintes despesas:
TELEFONIA FIXA TELEFONIA CELULAR
Ms Valor da Fatura (R$) Ms Valor da Fatura (R$)
JAN JAN
FEV FEV
MAR MAR
ABR ABR
MAIO MAIO
JUN JUN
JUL JUL
AGO AGO
SET SET
OUT OUT
NOV NOV
DEZ DEZ
M. MENSAL M. MENSAL
8.2 - Anlise dos Dispndios com Telefonia Fixa.
(Analisar, com base nos dados do quadro, os desvios constatados ao longo do
ltimo ano)
8.3 - Anlise dos Dispndios com Telefonia Celular.
(Analisar, com base nos dados do quadro, os desvios constatados ao longo do
ltimo ano)
9 - Despesas com Dirias e Etapa Eventual
9.1 - A Unidade apresentou as seguintes despesas:
DIRIAS (R$)
MS
MILITARES CIVIS
ETAPA EVENTUAL (R$)
JAN
FEV
MAR
ABR
MAIO
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ.
MDIA MENSAL
OBS.: As etapas eventuais s so devidas aos militares que em misso na
localidade, por perodo superior a oito horas, no recebam apoio de alimentao por parte de
qualquer rgo pblico.
9.2 - Anlise dos Dispndios com Dirias.
9.3 - Anlise dos Dispndios com Etapa Eventual.
ICA 174-1/2007

49
Continuao do Anexo A - Modelo de relatrio de auditoria interna
10 - Despesas com Alimentao
10.1 - A Unidade apresentou as seguintes despesas:
REFEIES FORNECIDAS
MS
CAF ALMOO JANTAR ETAPAS
CUSTO
MENSAL
CUSTO MDIO
DIRIO
JAN
FEV
MAR
ABR
MAIO
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
MDIA
OBS.: O custo mdio dirio no quadro acima foi obtido por meio da diviso do custo
mensal com alimentao pelo nmero de alimentaes fornecidas, rateadas, conforme o
previsto na NSMA 145-1/1983, para a formao da etapa diria, entre o caf da manh, o
almoo e o jantar, no valor percentual de 10%, 50% e 40%, respectivamente, onde:

10.2 - Anlise dos Dispndios com Alimentao.
11 - Efetivo
O efetivo do (da)............................................................................. durante a
realizao do exame de auditoria era composto dos seguintes servidores:
(Elaborar quadro que discrimine o efetivo por posto, graduao e categoria funcional)
III - RESULTADO DO EXAME
De acordo com as normas de auditoria, previstas na ICA 174-1/2007, foram efetuados,
por amostragem, exames dos procedimentos e dos controles internos referentes aos atos e
fatos administrativos praticados, observando-se, principalmente, as normas aplicveis ao
Servio Pblico Federal, o cumprimento da legislao e das normas internas, a propriedade
dos registros, a capacidade de prova dos documentos e a adequao das instalaes e do
material operativo, merecendo registro as seguintes observaes nas reas ou atividades
examinadas:
1 - Aspectos Positivos a Ressaltar
1.1 -
Ressaltar os aspectos positivos observados em cada setor examinado
1.n -
2 - Impropriedades Detectadas
ICA 174-1/2007

50
Continuao do Anexo A - Modelo de relatrio de auditoria interna
2.1 - Direo e Controle Interno
Considerando-se o relatrio anterior, fo(i)(ram) observada(s) a(s) seguinte(s)
reincidncia(s):
2.1.1 -
Listar as impropriedades observadas que mantm similaridade ou igualdade com as
constantes do relatrio anterior.
2.1.m -
Do exame atual, fo(i)(ram), ainda, observada(s) a(s) seguinte(s) impropriedade(s):
2.1.m+1 -
Listar, com base na Lista de Verificao respectiva e outras normas, as impropriedades
constatadas.
2.1.n -
Recomendaes:
01 -
Elaborar recomendaes que possibilitem sanear as impropriedades apontadas.
n -
2.2 - Farmcia
Considerando-se o relatrio anterior, fo(i)(ram) observada(s) a(s) seguinte(s)
reincidncia(s):
2.2.1 -
Listar as impropriedades observadas que mantm similaridade ou igualdade com as
constantes do relatrio anterior.
2.2.m -
Do exame atual, fo(i)(ram), ainda, observada(s) a(s) seguinte(s) impropriedade(s):
2.2.m+1 -
Listar, com base na Lista de Verificao respectiva e outras normas, as
impropriedades constatadas.
2.2.n -
Recomendaes:
01 -
Elaborar recomendaes que possibilitem sanear as impropriedades apontadas.
ICA 174-1/2007

51
Continuao do Anexo A - Modelo de relatrio de auditoria interna
n -
2.3 - Faturamento Hospitalar
Considerando-se o relatrio anterior, fo(i)(ram) observada(s) a(s) seguinte(s)
reincidncia(s):
2.3.1 -
Listar as impropriedades observadas que mantm similaridade ou igualdade com as
constantes do relatrio anterior.
2.3.m -
Do exame atual, fo(i)(ram), ainda, observada(s) a(s) seguinte(s) impropriedade(s):
2.3.m+1 -
Listar, com base na Lista de Verificao respectiva e outras normas, as
impropriedades constatadas.
2.3.n -
Recomendaes:
01 -
Elaborar recomendaes que possibilitem sanear as impropriedades apontadas.
n -
2.4 - Finanas
Considerando-se o relatrio anterior, fo(i)(ram) observada(s) a(s) seguinte(s)
reincidncia(s):
2.4.1 -
Listar as impropriedades observadas que mantm similaridade ou igualdade com as
constantes do relatrio anterior.
2.4.m -
Do exame atual, fo(i)(ram), ainda, observada(s) a(s) seguinte(s) impropriedade(s):
2.4.m+1 -
Listar, com base na Lista de Verificao respectiva e outras normas, as
impropriedades constatadas.
2.4.n -
Recomendaes:
01 -
Elaborar recomendaes que possibilitem sanear as impropriedades apontadas.
ICA 174-1/2007

52
Continuao do Anexo A - Modelo de relatrio de auditoria interna
n -
2.5 Licitaes, Contratos e Convnios
Considerando-se o relatrio anterior, fo(i)(ram) observada(s) a(s) seguinte(s)
reincidncia(s):
2.5.1 -
Listar as impropriedades observadas que mantm similaridade ou igualdade com as
constantes do relatrio anterior.
2.5.m -
Do exame atual, fo(i)(ram), ainda, observada(s) a(s) seguinte(s) impropriedade(s):
2.5.m+1 -
Listar, com base na Lista de Verificao respectiva e outras normas, as
impropriedades constatadas.
2.5.n -
Recomendaes:
01 -
Elaborar recomendaes que possibilitem sanear as impropriedades apontadas.
n -
2.6 Material de Intendncia
Considerando-se o relatrio anterior, fo(i)(ram) observada(s) a(s) seguinte(s)
reincidncia(s):
2.6.1 -
Listar as impropriedades observadas que mantm similaridade ou igualdade com as
constantes do relatrio anterior.
2.6.m -
Do exame atual, fo(i)(ram), ainda, observada(s) a(s) seguinte(s) impropriedade(s):
2.6.m+1 -
Listar, com base na Lista de Verificao respectiva e outras normas, as
impropriedades constatadas.
2.6.n -
Recomendaes:
01 - Elaborar recomendaes que possibilitem sanear as impropriedades apontadas.
n -
2.7 Imvel
ICA 174-1/2007

53
Continuao do Anexo A - Modelo de relatrio de auditoria interna
Considerando-se o relatrio anterior, fo(i)(ram) observada(s) a(s) seguinte(s)
reincidncia(s):
2.7.1 -
Listar as impropriedades observadas que mantm similaridade ou igualdade com as
constantes do relatrio anterior.
2.7.m -
Do exame atual, fo(i)(ram), ainda, observada(s) a(s) seguinte(s) impropriedade(s):
2.7.m+1 -
Listar, com base na Lista de Verificao respectiva e outras normas, as
impropriedades constatadas.
2.7.n -
Recomendaes:
01 -
Elaborar recomendaes que possibilitem sanear as impropriedades apontadas.
n -
2.8 - Pessoal
Considerando-se o relatrio anterior, fo(i)(ram) observada(s) a(s) seguinte(s)
reincidncia(s):
2.8.1 -
Listar as impropriedades observadas que mantm similaridade ou igualdade com as
constantes do relatrio anterior.
2.8.m -
Do exame atual, fo(i)(ram), ainda, observada(s) a(s) seguinte(s) impropriedade(s):
2.8.m+1 -
Listar, com base na Lista de Verificao respectiva e outras normas, as
impropriedades constatadas.
2.8.n -
Recomendaes:
01 -
Elaborar recomendaes que possibilitem sanear as impropriedades apontadas.
n -
2.9 Imveis Residenciais
Considerando-se o relatrio anterior, fo(i)(ram) observada(s) a(s) seguinte(s)
reincidncia(s):
2.9.1 -
ICA 174-1/2007

54
Continuao do Anexo A - Modelo de relatrio de auditoria interna
Listar as impropriedades observadas que mantm similaridade ou igualdade com as
constantes do relatrio anterior.
2.9.m -
Do exame atual, fo(i)(ram), ainda, observada(s) a(s) seguinte(s) impropriedade(s):
2.9.m+1 -
Listar, com base na Lista de Verificao respectiva e outras normas, as
impropriedades constatadas.
2.9.n -
Recomendaes:
01 -
Elaborar recomendaes que possibilitem sanear as impropriedades apontadas.
n -
2.10 - Reembolsvel
Considerando-se o relatrio anterior, fo(i)(ram) observada(s) a(s) seguinte(s)
reincidncia(s):
2.10.1 -
Listar as impropriedades observadas que mantm similaridade ou igualdade com as
constantes do relatrio anterior.
2.10.m -
Do exame atual, fo(i)(ram), ainda, observada(s) a(s) seguinte(s) impropriedade(s):
2.10.m+1 -
Listar, com base na Lista de Verificao respectiva e outras normas, as
impropriedades constatadas.
2.10.n -
Recomendaes:
01 -
Elaborar recomendaes que possibilitem sanear as impropriedades apontadas.
n -
2.11 - Registro Patrimonial
Considerando-se o relatrio anterior, fo(i)(ram) observada(s) a(s) seguinte(s)
reincidncia(s):
2.11.1 -
Listar as impropriedades observadas que mantm similaridade ou igualdade com as
constantes do relatrio anterior.
2.11.m -
ICA 174-1/2007

55
Continuao do Anexo A - Modelo de relatrio de auditoria interna
Do exame atual, fo(i)(ram), ainda, observada(s) a(s) seguinte(s) impropriedade(s):
2.11.m+1 -
Listar, com base na Lista de Verificao respectiva e outras normas, as
impropriedades constatadas.
2.11.n -
Recomendaes:
01 -
Elaborar recomendaes que possibilitem sanear as impropriedades apontadas.
n -
2.12 - Seo Comercial
Considerando-se o relatrio anterior, fo(i)(ram) observada(s) a(s) seguinte(s)
reincidncia(s):
2.12.1 -
Listar as impropriedades observadas que mantm similaridade ou igualdade com as
constantes do relatrio anterior.
2.12.m -
Do exame atual, fo(i)(ram), ainda, observada(s) a(s) seguinte(s) impropriedade(s):
2.12.m+1 -
Listar, com base na Lista de Verificao respectiva e outras normas, as
impropriedades constatadas.
2.12.n -
Recomendaes:
01 -
Elaborar recomendaes que possibilitem sanear as impropriedades apontadas.
n -
2.13 - Subsistncia
Considerando-se o relatrio anterior, fo(i)(ram) observada(s) a(s) seguinte(s)
reincidncia(s):
2.13.1 -
Listar as impropriedades observadas que mantm similaridade ou igualdade com as
constantes do relatrio anterior.
2.13.m -
Do exame atual, fo(i)(ram), ainda, observada(s) a(s) seguinte(s) impropriedade(s):
2.13.m+1 -
ICA 174-1/2007

56
Continuao do Anexo A - Modelo de relatrio de auditoria interna
Listar, com base na Lista de Verificao respectiva e outras normas, as
impropriedades constatadas.
2.13.n -
Recomendaes:
01 -
Elaborar recomendaes que possibilitem sanear as impropriedades apontadas.
n -
2.14 - Material Aeronutico
Considerando-se o relatrio anterior, fo(i)(ram) observada(s) a(s) seguinte(s)
reincidncia(s):
2.14.1 -
Listar as impropriedades observadas que mantm similaridade ou igualdade com as
constantes do relatrio anterior.
2.14.m -
Do exame atual, fo(i)(ram), ainda, observada(s) a(s) seguinte(s) impropriedade(s):
2.14.m+1 -
Listar, com base na Lista de Verificao respectiva e outras normas, as
impropriedades constatadas.
2.14.n -
Recomendaes:
01 -
Elaborar recomendaes que possibilitem sanear as impropriedades apontadas.
2.15 - Transporte de Superfcie
Considerando-se o relatrio anterior, fo(i)(ram) observada(s) a(s) seguinte(s)
reincidncia(s):
2.15.1 -
Listar as impropriedades observadas que mantm similaridade ou igualdade com as
constantes do relatrio anterior.
2.15.m -
Do exame atual, fo(i)(ram), ainda, observada(s) a(s) seguinte(s) impropriedade(s):
2.15.m+1 -
Listar, com base na Lista de Verificao respectiva e outras normas, as
impropriedades constatadas.
2.15.n -
Recomendaes:
ICA 174-1/2007

57
Continuao do Anexo A - Modelo de relatrio de auditoria interna
01 -
Elaborar recomendaes que possibilitem sanear as impropriedades apontadas.
2.16 - Outras reas de Gesto
Considerando-se o relatrio anterior, fo(i)(ram) observada(s) a(s) seguinte(s)
reincidncia(s):
2.16.1 -
Listar as impropriedades observadas que mantm similaridade ou igualdade com as
constantes do relatrio anterior.
2.16.m -
Do exame atual, fo(i)(ram), ainda, observada(s) a(s) seguinte(s) impropriedade(s):
2.16.m+1 -
Listar, com base na Lista de Verificao respectiva e outras normas, as
impropriedades constatadas.
2.16.n -
Recomendaes:
01 -
Elaborar recomendaes que possibilitem sanear as impropriedades apontadas.
IV - CONCLUSO
Em face dos exames realizados, esta Comisso de parecer que as seguintes
observaes merecem especial ateno do Agente Diretor:
1 -
Resumir as observaes que, no entender da Comisso, devam ser objeto de ateno
especial por parte do Agente Diretor, com destaque para aquelas que reflitam falta ou
insuficincia dos controles existentes.
n -
Local, ........ ....................... ..........

............................................
Presidente da Comisso

.................................................
Membro
.................................................
Membro

ICA 174-1/2007

58
Anexo B - Lista de verificao n
o
1
DIREO E CONTROLE INTERNO
VERIFICAR SE:
01 - O Setor de Controle e demais setores existentes constam da estrutura
prevista no Regimento Interno da Organizao (inciso XI, 1
o
, art. 31 do RADA; e letra a,
item 4.1 da ICA 174-1/2007).
02 - Existem Normas Padro de Ao disciplinando a sistemtica de
funcionamento dos diversos setores da Unidade (inciso II, 1
o
, art. 28 e inciso VI, 1
o
, art.
31, ambos do RADA).
03 - Existe Norma Padro de Ao que:
a) oriente os Fiscais de Contrato quanto ao acompanhamento e fiscalizao de
obras e demais contratos administrativos de Receita e Despesa; e (inciso II,
1
o
, art. 28 do RADA; letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007; e Manual
do Fiscal/1999 - DIRENG);
b) oriente o Presidente da Comisso de Licitaes, quanto aos procedimentos
a serem adotados, por ocasio do certame licitatrio (art. 51 da Lei
n
o
8.666/1993; inciso II, 1
o
, art. 28 do RADA; e letra d, item 4.1 da ICA
174-1/2007);
c) oriente o Pregoeiro, quanto aos procedimentos a serem adotados, por
ocasio dos preges presenciais e eletrnicos (Lei n
o
10.520/2002; Decreto
n
o
3.555/2000; Decreto n
o
5.450/2005; Portaria n
o
1.163/GC3/2005; inciso
II, 1 do art. 28 e inciso V, art. 34 ambos do RADA; e letra d, item 4.1
da ICA 174-1/2007); e
d) oriente o Presidente da Comisso de Habilitao Cadastral, quanto aos
procedimentos a serem adotados nos registros cadastrais (art. 27 a 31 da
Lei n
o
8.666/1993; Decreto n
o
1.094/1994; IN n
o
5/MARE/1995; IN n
o

9/MARE/1995; inciso II, 1 do art. 28 e inciso V, art. 34 ambos do
RADA; letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007; e mensagem SIAFI
n
o
18/DINOR/SEFA/1999).
04 - O ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo abrange todas
as informaes prescritas no anexo AAA desta Instruo, tendo sido transcrito, na ntegra, em
boletim interno, fazendo constar, conforme o caso (art. 57 a 60 do RADA):
a) a transmisso dos bens patrimoniais mveis permanentes e de consumo de
uso duradouro; e
b) a ratificao integral ou restrita do substituto.
05 - Por ocasio da ltima transmisso do cargo, foram elaborados os
inventrios dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso duradouro, estando
anexados ao respectivo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo (art. 60 do RADA).
ICA 174-1/2007

59
Continuao do Anexo B - Lista de verificao n
o
1
06 - As instalaes e o material operativo, destinados ao funcionamento do
setor, permitem o adequado desempenho de suas atividades (letra a, item 4.2 da ICA 174-
1/2007).
07 - O setor possui recursos humanos habilitados e em nmero suficiente para
o desempenho de suas atribuies ( 1
o
, art. 9
o
; 3
o
, art. 25; e art. 27, tudo do RADA).
08 - Os bens mveis permanentes e de consumo de uso duradouro esto
corretamente identificados, a fim de facilitar sua localizao e conferncia (art. 133 do
RADA; e letra j, item 4.6 da ICA 174-1/2007).
09 - Os saldos dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso
duradouro, escriturados nos documentos de controle, representam com exatido o existente no
setor (art. 186 do RADA).
10 - Os documentos esto arquivados sob a forma de processo, de modo a
atender prontamente s necessidades do servio e facilitar os exames, por parte dos rgos de
controle interno e externo ( 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; itens 2.1 e 2.2 da Deciso
n
o
166/TCU/1992 Plenrio; Portaria n
o
1.243/MD/2006; incisos XLV e XLVI, art. 2
o
do
RADA; e letra f, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
11 - Existem rasuras, emendas, omisses, espaos em branco e quaisquer
outros erros na escriturao (art. 196 a 199 do RADA).
12 - O nome completo do signatrio, o posto ou a funo, bem como a
respectiva data, esto sendo apostos, de forma legvel, aps a assinatura ou a rubrica em
documentos e processos (art. 40 do Decreto n
o
93.872/1986; e art. 193 do RADA).
13 - A escriturao encontra-se em ordem e em dia (art. 184 do RADA).
14 - O Agente de Controle Interno o Chefe do Setor de Controle (inciso I,
3
o
, art. 31 do RADA).
15 - O Agente de Controle Interno organizou o Setor de Controle, de modo a
atender as suas atribuies regulamentares e a legislao vigente (letra g, item 4.1 da ICA
174-1/2007
16 - O Plano Diretor da Organizao encontra-se atualizado e aprovado (inciso
XVI, 1
o
, art. 28 do RADA; e item 2.1.3 da ICA 85-1/2005).
17 - Foi elaborado o Programa de Trabalho da Unidade Gestora (PTUG), onde
estejam quantificadas em termos de metas os objetivos anuais a serem alcanados pela
Unidade Gestora (UGE, UGR e UGC), levando-se em considerao os recursos disponveis
(oramentrios, materiais, humanos e tecnolgicos) (inciso III, art. 75 da Lei n
o
4.320/1964;
art 3
o
do Decreto n
o
825/1993; e letra c, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
18 - O Agente de Controle Interno realizou auditoria interna nos diversos
setores da Organizao (incisos II e XXIX, 3
o
, art. 31 do RADA; e item 8 da ICA 174-
1/2007).
ICA 174-1/2007

60
Continuao do Anexo B - Lista de verificao n
o
1
19 - O Agente de Controle Interno elaborou o calendrio administrativo para o
acompanhamento e o controle das obrigaes dos diversos setores da UGE (inciso XXVIII,
3
o
, art. 31 do RADA).
20 - O Agente de Controle Interno elaborou o programa de visitas de inspeo
aos diversos setores da UGE e vem verificando, periodicamente, o estado de conservao e o
adequado emprego dos bens em depsito, distribudos para o servio ou em uso pelo pessoal
(incisos IV e XXIX, 3
o
, art. 31 do RADA).
21 - Os Processos Administrativos de Gesto (PAG) esto devidamente
arquivados no Setor de Controle da UG (letra n, item 4.7 da ICA 174-1/2007).
22 - Os Processos Administrativos de Gesto (PAG) esto indexados, com suas
folhas numeradas ( 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; art. 38 da Lei n
o
8.666/1993; itens 2.1 e
2.2 da Deciso n
o
166/TCU/1992 - Plenrio; Portaria n
o
1.243/MD/2006; incisos XLV e
XLVI, art. 2
o
do RADA; letra f, item 4.1 da ICA 174-1/2007; item 8 da ICA 10-1/2005; e
item 13.1, Mdulo 13 do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial,
Portaria n
o
8/SEFA/2007).
23 - Os documentos comprobatrios de receita e da execuo das despesas
esto disponveis, para consulta, pelo prazo mnimo de 10 (dez) anos, contados,
respectivamente, da data de recebimento ou de aplicao dos recursos (art. 19 da IN
n
o
49/TCU/2005; e item 6.3.5 da ICA 174-1/2001).
24 - A Administrao vem adotando, para a aquisio de bens e servios
comuns, a modalidade de licitao prego, preferencialmente na forma eletrnica (Decreto n
o

5.450/2005; Portaria n
o
1.163/GC3/2005; e Mensagem SIAFI n
o
54/ANOR/2005).
25 - Vem sendo verificada a legalidade, legitimidade e economicidade dos
processos licitatrios, havendo acompanhamento sobre (inciso II, 1
o
, art. 31 do RADA):
a) a utilizao dos recursos oramentrios da UG (art. 75 da Lei
n
o
4.320/1964; art. 17 do Decreto n
o
93.872/1986; e inciso VII, 3
o
, art. 31
do RADA);
b) os limites das modalidades de licitao, bem como sobre os processos de
dispensa e de inexigibilidade (art. 23 a 25 da Lei n
o
8.666/1993; e inciso
VIII, 3
o
, art. 31 do RADA);
c) o pagamento das despesas, atendendo-se cronologia de suas liquidaes,
inclusive daquelas pertencentes a terceiros (art. 5
o
e art. 92 da Lei
n
o
8.666/1993; e inciso IX, 3
o
, art. 31 do RADA); e
d) as contrataes de pessoal autnomo para os servios eventuais e o pessoal
das empresas prestadoras de servio ( 1
o
e 2
o
, art. 1
o
do Decreto
n
o
2.271/1997; e inciso X, 3
o
, art. 31 do RADA).
26 - H controle sobre as obras executadas, as prestaes de servios e os
contratos administrativos (de receita e de despesa), de modo a certificar se todas as clusulas
ICA 174-1/2007

61
Continuao do Anexo B - Lista de verificao n
o
1
esto sendo cumpridas (art. 67 e 73 da Lei n
o
8.666/1993; Captulo 4 da IN n
o
01/SFC/2001;
inciso IV, 2
o
, art. 31 do RADA; e Manual do Fiscal/1999 - DIRENG).
27 - Vm sendo adotadas medidas para impedir a ocorrncia de fracionamento
de despesas nos suprimentos de fundos do tipo pequeno vulto (art. 45 do Decreto
n
o
93.872/1986; 2
o
, art. 2
o
da Portaria n
o
95/MF/2002; e 1
o
, art. 2
o
da Portaria
n
o
4.833/MD/2000).
28 - Vem sendo verificada a exatido do resumo da disponibilidade diria de
numerrio (inciso XXVII, 3
o
, art. 31 do RADA).
29 - Vm sendo adotadas medidas para impedir que sejam realizados
pagamentos antecipados a fornecedores, excepcionalmente quando (art. 62 e 63, ambos da Lei
n
o
4.320/1964; art. 5
o
; inciso VI, art. 55; e art. 56, todos da Lei n
o
8.666/1993; art. 38 do
Decreto n
o
93.872/1986; e Deciso n
o
444/TCU/1993 - Plenrio; Acrdo n
o
585/TCU/2005 -
2
a
Cmara; e Ofcio-Circular n
o
03/SEFA/1997):
a) este procedimento estiver previsto no ato convocatrio da licitao;
b) houver fundamentado estudo no processo licitatrio que comprove a
significativa economia de recursos e evidente vantagem para a
Administrao; e
c) existir garantia integral sobre o valor antecipado.
30 - O Setor de Controle est verificando a exatido das receitas geradas pelos
setores da Unidade Gestora, os saldos bancrios provenientes dessas e outras receitas, todos
os recebimentos que devem ser quitados pelo Gestor de Finanas, bem como o cumprimento
dos prazos estabelecidos para o recolhimento (inciso IX, 1
o
, art. 31 do RADA; e anexos FF
e II da ICA 174-1/2007).
31 - Todos os gestores responsveis por bens, valores e dinheiros esto
comparecendo reunio da Administrao, a fim de prestarem contas, inclusive os detentores
de suprimentos de fundos e os representantes da UG designados para acompanharem e
fiscalizarem a execuo de contratos administrativos ou convnios (inciso XIV, 1
o
, art. 31
do RADA).
32 - Na ata de reunio da Administrao, ficou registrada a apresentao, por
parte dos gestores responsveis por bens, valores e dinheiros, dos documentos comprobatrios
de sua gesto (Pargrafo nico do art. 202 do RADA).
33 - A ata de reunio da Administrao foi transcrita em boletim interno, at o
segundo dia til aps a sua realizao (inciso XV, 1
o
, art. 31 do RADA).
34 - H controle sobre os prazos de passagem e assuno de cargo (inciso
XXIII, 3
o
, art. 31 do RADA).
35 - Os termos de passagem e recebimento de cargo esto sendo transcritos, na
ntegra, em boletim interno, dele fazendo constar, inclusive, os valores apurados nos
inventrios de estoque de almoxarifados, devidamente cotejados com a escriturao de
ICA 174-1/2007

62
Continuao do Anexo B - Lista de verificao n
o
1
controle e com as posies sintticas da Conta Contbil 1.1.3.1.8.01.00 - Material de
Consumo - do SIAFI (inciso VIII, 2
o
, art. 31 do RADA).
36 - O rol de responsveis do SIAFI encontra-se atualizado em relao s
publicaes em boletim interno ( 2
o
, art. 12 da IN n
o
47/TCU/2004; e inciso XXX, 3
o
, art.
31 do RADA).
37 - O Agente de Controle Interno vem verificando a conformidade das
alteraes financeiras de pessoal, publicadas em boletim interno, com os dados processados
pelo setor de Finanas (inciso XXVI, 3
o
, art. 31 do RADA).
38 - As consignaes autorizadas esto sendo implantadas na folha de
pagamento, mediante autorizao prvia e formal do consignante e aps a confirmao da
margem consignvel em sua ficha financeira, pela UPAG (letra "g", 2
o
, art. 4
o
e art. 8
o
,
ambos da Portaria n
o
398/GC6/2002).
39 - Vem sendo promovido, mensalmente e de maneira formal, o confronto do
pessoal constante das folhas de pagamento com o real efetivo da UG, objetivando a
concordncia numrica e a identificao por nvel hierrquico ou categoria funcional, bem
como verificar a adequao de cada remunerao mdia do respectivo nvel (inciso V, 3
o
,
art. 31 do RADA; e letra i, item 4.7 da ICA 174-1/2007).
40 - Est sendo concedido, indevidamente, adiantamento de pagamento a
pessoal militar ou civil em processo de desligamento do Comando da Aeronutica, por motivo
de: assuno de cargo pblico; demisso do servio pblico ativo; e no reengajamento de
praas (letra d do Acrdo n
o
049/TCU/2000 - 1
a
Cmara; e item 9.2, Mdulo 9 do Manual
de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
41 - Vm sendo cumpridas as seguintes exigncias, quando do recebimento das
Declaraes de Bens e Rendas ou de Ajuste, apresentadas pelos Agentes da Administrao
(art. 5
o
da IN n
o
005/TCU/1994; letra c, item 2, do anexo Portaria n
o
35/GM6/1995):
a) comunicar SEFA a omisso da entrega da declarao de Bens e Rendas
ou de Ajuste, na poca prevista, com a indicao das providncias
adotadas;
b) informar SEFA, no encerramento do exerccio financeiro, para fins de
Tomada de Contas Anual, quais os Agentes da Administrao que esto em
dia com a apresentao das Declaraes de Bens e Rendas ou de Ajuste,
bem como os que permanecem em exigncia;
c) assegurar que nas Declaraes de Bens e Rendas ou de Ajuste estejam
discriminados, obrigatoriamente, o valor total dos bens no ano anterior, as
incorporaes e baixas, as rendas auferidas e a variao patrimonial
ocorrida no perodo; e
d) certificar-se de que as Declaraes de Bens e Rendas ou de Ajuste dos
Agentes da Administrao previstos na legislao foram encaminhadas,
dentro do prazo, SEFA.
ICA 174-1/2007

63
Continuao do Anexo B - Lista de verificao n
o
1
42 - Vm sendo acompanhados e controlados possveis dbitos, originados na
Unidade, junto ao Instituto Nacional de Seguridade Social INSS, Secretaria da Receita
Federal SRF, Caixa Econmica Federal Fundo de Garantia por Tempo de Servio FGTS
e Cartrios de Protestos de Ttulos e Documentos, quanto a protesto de ttulos contra a UG,
realizado por seus fornecedores, bem como reportados, a cada dois meses, ao Servio
Regional de Economia e Finanas SEREF de sua rea (inciso XXXV, 3
o
, art. 31 do
RADA; e anexo BBB da ICA 174-1/2007).
43 - O Agente de Controle Interno ou servidor, formalmente designado pela
Administrao da Unidade Gestora, vem registrando, tempestivamente, no SIAFI, a
conformidade diria da conferncia realizada (IN Conjunta n
o
04/STN/SFC/2000; e inciso
XIII, 3
o
, art. 31 do RADA).
44 - O Agente de Controle Interno vem verificando, diariamente, os registros
efetuados no SIAFI no dia til anterior, confrontando o Relatrio para Conformidade,
extrado do prprio Sistema, com os documentos originais, objetivando atestar a legalidade e
a legitimidade dos lanamentos contbeis (IN Conjunta n
o
04/STN/SFC/2000; inciso I, art. 6
o

e inciso XII, 3
o
, art. 31, ambos do RADA).
45 - A Conformidade de Suporte Documental vem sendo realizada,
diariamente, pelo Agente de Controle Interno ou por servidor formalmente designado pela
Unidade Gestora Executora, credenciado para isso, a fim de certificar a existncia de
documentos hbeis que comprovem as operaes contbeis e retratem as transaes realizadas
e registradas no SIAFI (art. 3
o
da IN Conjunta n
o
4/STN/SFC/2000; incisos XII e XIII, 3
o
,
art. 31 e art. 47, ambos do RADA; e item 13.2, Mdulo 13 do Manual de Execuo
Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
46 - Vem sendo observada pela Unidade Gestora a segregao entre as funes
de emitir documentos e a de registrar a referida conformidade, alm da segregao dos atos de
registrar conformidades diria e de suporte documental ( 1
o
do art. 3
o
da IN Conjunta
n
o
4/STN/SFC/2000; e inciso II, art. 10 do RADA).
47 - Os registros e os controles implantados pelo Agente de Controle Interno
esto rubricados ou chancelados pelo Agente Diretor (inciso XVI, 3
o
, art. 31 do RADA).
48 - Os bens patrimoniais (mvel permanente e de consumo de uso duradouro)
esto sendo reavaliados nos anos terminados em 0 e 5 (inciso VIII, 1
o
, art. 31 e inciso
XVI, art. 37, ambos do RADA; e letra e, item 4.6 da ICA 174-1/2007).
49 - Os materiais em estoque esto sendo liberados com autorizao do chefe
do setor e submetidos autenticao pelo Agente de Controle Interno (inciso II, 2
o
, e incisos
XVI e XX, 2
o
, art. 31 do RADA; letra c, item 4.8; e anexo XX da ICA 174-1/2007).
50 - Foi designada comisso, composta de membros estranhos atividade dos
setores fiscalizados, para inventariar, ao final do exerccio financeiro, os bens patrimoniais
imveis, mveis permanentes, incorpreos, mveis de consumo de uso duradouro e de
consumo em estoque (art. 96 da Lei n
o
4.320/1964; inciso VI, 1
o
, art. 28 do RADA e letra
b do item 4.6 da ICA 174-1/2007).
ICA 174-1/2007

64
Continuao do Anexo B - Lista de verificao n
o
1
51 - Vem sendo adotados os procedimentos de apresentao das declaraes de
bens e rendas pelos Agentes da Administrao (1
o
ao 4
o
, art. 13 da Lei n
o
8.429/1992; Lei
n
o
8.730/1993; e item 5 da ICA 174-1/2007).
52 - Os controles implantados sobre os dispndios da UG, anexos R a DD da
ICA 174-1/2007, permitem a constatao de desvios e tendncias de consumo, bem como
propiciam dados essenciais formulao da proposta oramentria (incisos III e IV, 1
o
, art.
31 do RADA; e letra a, item 4.7 da ICA 174-1/2007).
53 - A Administrao vem diligenciando para reduzir o consumo de energia
eltrica (Decretos n
o
4.131/2002; n
o
4.145/2002; e n
o
4.505/2002).
54 - Existem controles sobre os instrumentos de medio e converso
volumtrica da UG (Portarias n
o
23/INMETRO/1985; n
o
83/INMETRO/1991; n
o

236/INMETRO/1994; n
o
99/INMETRO/1999; e letra a, b e c, item 4.4 da ICA 174-
1/2007):
a) os instrumentos de medio, passveis de calibrao (balanas de pesagem,
bombas de abastecimento e outros), esto sendo aferidos anualmente e
submetidos vistoria por parte de rgo oficial ou por entidade por este
credenciada;
b) os tanques de combustvel dispem de rgua de converso volumtrica ou
outro instrumento de medio, devidamente certificado por rgo oficial ou
por entidade por este credenciada, de modo a proporcionar condies de
confronto entre os volumes escriturados e os existentes; e
c) os instrumentos de medio utilizados nos setores comerciais esto
certificados por rgo oficial ou por entidade por este credenciada.
55 - Existe acompanhamento formal das mdias de consumo de combustvel
(km/l) por viatura, ocorrendo anlise das alteraes verificadas e adoo de medidas
saneadoras (letra "h", item 4.7, anexos R e S, tudo da ICA 174-1/2007; e item 6.1.1 da ICA
75
-
1/2000).
56 Os programas de computador de propriedade intelectual de terceiros,
comercializados no pas ou no exterior, utilizados na UG encontram-se devidamente
licenciados (art. 9
o
, art. 10 e art. 12 da Lei n
o
9.609/1998).
57 Os programas de computador utilizados na UG que contm dispositivos
relativos a registros contbeis ou a Contabilidade em geral encontram-se devidamente
homologados pela SEFA (item 1.3 do Aviso Ministerial n
o
1/GM6/1998).
58 - A Administrao vem adotando medidas preventivas para que as
instalaes ofeream condies de trabalho e para que os trabalhadores utilizem os
equipamentos de proteo individual necessrios (art. 157 e art. 166 da Lei n
o
6.514/1977).
59 - A Administrao vem implementando, no mbito da UG que dispe de
equipamentos radioativos, auditorias peridicas (a cada dois anos, pelo menos), internas e
externas, para rever a execuo e eficcia do programa de proteo radiolgica (Lei n
o

8.080/1990; item 3.57 da Portaria n
o
453 da Secretaria de Vigilncia Sanitria do
ICA 174-1/2007

65
Continuao do Anexo B - Lista de verificao n
o
1
Ministrio da Sade, publicada no D.O.U. de 01 JUN 1998; item 5.5.2 da Portaria EMFA n
o

183/FA-43 - Normas Bsicas de Radioproteo nas Foras Armadas - FA-N-03, de 20 JAN
1997, publicada no D.O.U. de 15 JAN 1998; e letra b do item 4.2 da ICA 174-1/2007).
60 - A Administrao vem tomando providncias necessrias para a
substituio de todos os pra-raios radioativos (letra b, item 4.2 da ICA 174-1/2007; e
Norma Brasileira NBR 5.419, da Associao Brasileira de Normas Tcnicas ABNT).
61 - Vm sendo tratados os efluentes industriais ou hospitalares gerados pela
Organizao ( 3
o
, art. 225 da Constituio Federal de 1988; art. 14 da Lei n
o
6.938/1981;
inciso I, art. 1
o
da Lei n
o
7.347/1985; art. 2
o
e art. 54, ambos da Lei n
o
9.605/1998; e letra b,
do item 4.2 da ICA 174-1/2007).
62 - A Administrao da UG vem adotando aes para separao dos resduos
descartados na sua fonte geradora, com destinao s associaes e cooperativas dos
catadores de materiais reciclveis (Decreto n
o
5.940/2006).
ICA 174-1/2007

66
Anexo C - Lista de verificao n
o
2
FARMCIA
VERIFICAR SE:
01 - O setor consta da estrutura aprovada pelo Regimento Interno da
Organizao (letra a, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
02 - Existe Norma Padro de Ao disciplinando a sistemtica de
funcionamento do setor, bem como o seu inter-relacionamento com as demais subunidades da
Organizao (inciso VI, art. 24; inciso II, 1
o
, art. 28; e inciso VI, 1
o
, art. 31, tudo do
RADA; letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
03 - O ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo abrange todas
as informaes prescritas no anexo AAA desta Instruo, tendo sido transcrito, na ntegra, em
boletim interno, fazendo constar, conforme o caso: (art. 57 a 60 do RADA).
a) a transmisso dos bens patrimoniais mveis permanentes e de consumo de
uso duradouro;
b) o registro sinttico dos valores dos bens de consumo em estoque, fazendo
anexar inventrio por conta-corrente contbil do SIAFI; e
c) a ratificao integral ou restrita do substituto.
04 - Por ocasio da ltima transmisso do cargo, foram elaborados os
inventrios dos bens patrimoniais permanentes, consumo de uso duradouro e de consumo em
estoque, estando anexados ao respectivo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo (art.
60 do RADA).
05 - As instalaes e o material operativo, destinados ao funcionamento do
setor, permitem o adequado desempenho de suas atividades (letra a, item 4.2 da ICA 174-
1/2007).
06 - Os instrumentos de medio, passveis de calibrao (balanas de
pesagem e outros), esto sendo aferidos anualmente e submetidos vistoria por parte de rgo
oficial ou por entidade por este credenciada (Portarias n
o
83/INMETRO/1991; n
o

236/INMETRO/1994; n
o
99/INMETRO/1999; e letra a, item 4.4 da ICA 174-1/2007).
07 - O setor possui recursos humanos habilitados e em nmero suficiente para
o desempenho de suas atribuies ( 1
o
, art. 9
o
; 3
o
, art. 25; e art. 27, tudo do RADA).
08 - O setor dispe da legislao bsica que regula suas atividades (letra e,
item 4.1 da ICA 174-1/2007).
09 - Os bens mveis permanentes e de consumo de uso duradouro esto
corretamente identificados, a fim de facilitar sua localizao e conferncia (art. 133 do
RADA; e letra j, item 4.6 da ICA 174-1/2007).
ICA 174-1/2007

67
Continuao do Anexo C - Lista de verificao n
o
2
10 - Os saldos dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso
duradouro, escriturados nos documentos de controle, representam com exatido o existente no
setor (art. 186 do RADA).
11 - Os documentos esto arquivados sob a forma de processo, de modo a
atender prontamente s necessidades do servio e facilitar os exames, por parte dos rgos de
controle interno e externo ( 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; itens 2.1 e 2.2 da Deciso
n
o
166/TCU/1992 Plenrio; Portaria n
o
1.243/MD/2006; incisos XLV e XLVI; art. 2
o
do
RADA; e letra f, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
12 - Existem rasuras, emendas, omisses, espaos em branco e quaisquer
outros erros na escriturao (art. 196 a 199 do RADA).
13 - O nome completo do signatrio, o posto ou a funo, bem como a
respectiva data, esto sendo apostos, de forma legvel, aps a assinatura ou a rubrica em
documentos e processos (art. 40 do Decreto n
o
93.872/1986; e art. 193 do RADA).
14 - Esto sendo includos por ocasio da prestao de contas mensal, alm dos
documentos comprobatrios da gesto do Setor, os seguintes demonstrativos contbeis (inciso
IV, art. 39; e inciso I, art. 203, ambos do RADA; e item 7.2, Mdulo 7 do Manual de
Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007):
a) Mapa(s) de Movimentao de Materiais de Consumo do setor de
almoxarifado (anexo A, Mdulo 7 do Manual de Execuo Oramentria,
Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007), referente aos itens
armazenados sob sua responsabilidade, devidamente assinado(s) pelo
Chefe do Setor e pelo Agente de Controle Interno da UG; e
b) cpias dos documentos que fundamentem as entradas e sadas constantes
do mapa de movimentao de materiais de consumo.
15 - Os documentos da escriturao do setor esto sendo submetidos
autenticao e ao exame do Agente de Controle Interno (inciso I, art. 39; art. 194; e art. 195,
tudo do RADA).
16 - A escriturao encontra-se em ordem e em dia (art. 184 do RADA).
17 - Os balancetes, balanos ou inventrios analticos mensais dos bens de
consumo em estoque esto sendo elaborados por contas correntes das Contas Contbeis do
SIAFI, demonstrando as posies do estoque no ms anterior, as entradas, as baixas e o
estoque remanescente (art. 182 a 185 do RADA; e letra d, item 4.8 da ICA 174-1/2007).
18 - H consistncia entre os valores constantes dos demonstrativos (analtico e
sinttico) com as posies das contas correntes da Conta Contbil 1.1.3.1.8.01.00 - Material
de Consumo - do SIAFI (inciso IX, art. 39; art. 183 e art. 186, tudo do RADA).
19 - Os materiais apropriados como de consumo imediato esto sendo,
indevidamente, mantidos em estoque (inciso I, art. 32; e art. 182, ambos do RADA).
ICA 174-1/2007

68
Continuao do Anexo C - Lista de verificao n
o
2
20 - Os bens mveis de consumo, quando iguais, mas de preos unitrios
diferentes, esto sendo contabilizados pelo preo mdio ponderado (inciso III, art. 106 da Lei
n
o
4.320/1964; art. 188 do RADA; e item 7.2.5, Mdulo 7 do Manual de Execuo
Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
21 - No encerramento do exerccio financeiro, os inventrios analticos dos
bens de consumo em estoque foram elaborados por conta-corrente contbil do SIAFI (inciso
X, art. 39; e art. 209, ambos do RADA; e item 7.2.7.2, Mdulo 7 e anexos 7F, 7G e 7H, e
Mdulo 13, tudo do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria
n
o
8/SEFA/2007).
22 - Ao final do exerccio financeiro, foi designada comisso composta de
membros estranhos atividade do setor para inventariar os bens patrimoniais de consumo em
estoque (inciso VI, art. 1
o
do art. 28, inciso X, art. 39 e art. 209, tudo do RADA; e letra b,
item 4.6 da ICA 174-1/2007).
23 - O recebimento dos bens adquiridos no comrcio ou oriundos das
organizaes provedoras est sendo comunicado, em tempo hbil, ao Agente de Controle
Interno (incisos II e III, 2
o
, art. 31; e inciso III, art. 39, ambos do RADA).
24 - Esto sendo cumpridos os seguintes prazos para recebimento dos materiais
e servios (art. 93 a 96 do RADA.):
a) de cinco dias teis, quando no depender de exame qualitativo; e
b) de dez dias teis, quando exigir exame qualitativo de comisso.
25 - Os recebimentos dos materiais esto sendo formalizados com base nos
documentos relacionados a seguir (art. 88 do RADA):
a) nota fiscal (1
a
e 2
a
vias) ou documento equivalente;
b) nota de empenho;
c) termo de cesso provisria ou definitiva;
d) ordem de servio (1
a
via);
e) guia de movimentao de material (1
a
e 2
a
vias); e
f) portaria de fornecimento de material (1
a
e 2
a
vias).
26 - A quitao referente ao recebimento do material ou servio est sendo
lavrada no respectivo documento de entrega ou em termo prprio (art. 100 do RADA).
27 - As faltas ou defeitos, constatados durante o exame de recebimento do
material ou servio, foram registrados nos respectivos termos ou nos documentos previstos
para quitao (art. 101 do RADA).
28 - A atuao dos diversos fornecedores, quanto ao cumprimento das
obrigaes assumidas, est sendo informada, em tempo hbil, ao Setor de Licitaes para
registro no SICAF (itens 1.2 e 6 da IN n
o
5/MARE/1995; e inciso XIV, art. 32 do RADA).
ICA 174-1/2007

69
Continuao do Anexo C - Lista de verificao n
o
2
29 - Os atos de inadimplncia por parte dos fornecedores vm sendo
comunicados, de imediato, ao Agente de Controle Interno (inciso XVII, art. 29 do RADA).
30 - Os editais de licitaes, para compra de medicamentos, esto adotando a
obrigatoriedade da denominao genrica dos produtos ( 2
o
, art. 3
o
da Lei n
o
9.787/1999; e
item 3.2 da Portaria n
o
3.916/GM/1998 - Ministrio da Sade).
31 - A farmcia, o posto de medicamento e o dispensrio de mdico cumprem
s exigncias legais relacionadas aparelhagem e aos equipamentos adequados para o seu
funcionamento com segurana e qualidade (pargrafo nico do art. 10 da Lei n
o
6.437/1977).

32 - A farmcia dos hospitais de 4
o
, 3
o
e 2
o
Escalo possui, durante todo o
horrio de funcionamento, farmacutico responsvel tcnico devidamente habilitado e
registrado no Conselho Regional de Farmcia a cuja jurisdio estiver sujeito (art. 13, art. 22
e art. 24 da Lei n
o
3.820/1960; art. 15 da Lei n
o
5.991/1973; e Decreto n
o
85.878/1998).
33 - A UG vem recebendo da Subdiretoria de Logstica da DIRSA, a cada
trimestre, as substncias entorpecentes, relativas ao consumo registrado no perodo anterior
(art. 8
o
, Captulo III da Portaria n
o
922/GM3/1989).
34 - As receitas especficas para os medicamentos controlados (psicotrpicos e
entorpecentes) contm a justificativa e o diagnstico ( 2
o
, art. 11 da Portaria
n
o
922/GM3/1989).
35 - As receitas mdicas iniciais de entorpecentes para os servios cirrgicos,
Unidade de Tratamento Intensivo (UTI), misses de Evacuao Aero Mdica (EVAM) e
Misso de Misericrdia (MMI) esto sendo submetidas, previamente, ao visto do chefe do
Esquadro de Sade ou Diretor do Hospital (art. 14 da Portaria n
o
922/GM3/1989).
36 - As requisies para fornecimento de entorpecentes aos servios cirrgicos,
mdico de dia e Unidade de Tratamento Intensivo (UTI) esto sendo preenchidas no
receiturio modelo II ( 1
o
, art. 14 da Portaria n
o
922/GM3/1989).
37 - As instalaes destinadas estocagem de psicotrpicos e entorpecentes
oferecem segurana contra roubos (art. 152 do RADA; e letra b, item 4.2 da ICA 174-
1/2001).
38 - Os materiais, inclusive os medicamentos para distribuio gratuita, esto
sendo retirados do estoque por meio de documento formal de baixa (Guia de Fornecimento de
Material), contendo a especificao do item, unidade, quantidade fornecida, preo unitrio,
valor total por item, valor total do documento, bem como as assinaturas do responsvel pela
solicitao, do gestor do material, do responsvel pela quitao e a de conferncia por parte
do Agente de Controle Interno (incisos I, III e VI, art. 39 do RADA; e letra c, item 4.8 e
anexo XX, ambos da ICA 174-1/2007).
39 - O sistema informatizado de controle dos bens patrimoniais de consumo
em estoque utilizado pelo setor encontra-se homologado pela SEFA (art. 185 e art. 186,
ambos do RADA; e item 1.3 do Aviso Ministerial n
o
1/GM6/1998).
ICA 174-1/2007

70
Continuao do Anexo C - Lista de verificao n
o
2
40 - H registro que indique, de pronto, os prazos de validade de utilizao dos
diversos medicamentos e de outros materiais mdico-odontolgico e hospitalares (inciso XIII,
art. 32 do RADA; e letra j, item 4.8 da ICA 174-1/2007).
41 - Os saldos dos bens patrimoniais de consumo em estoque, escriturados nos
documentos de controle, representam com exatido o existente no setor (art. 96 da Lei n
o

4.320/1964; e art. 186 do RADA).
42 - O setor est adotando o sistema de localizao de itens em estoque
preconizado pelo Manual de Suprimento da Aeronutica (item 10.8 do MCA 67-1/2007).
43 - A estocagem de material est obedecendo s regras bsicas de
armazenagem, existindo estrado, prateleira e outros em quantidade suficiente (letra a, item
4.2 da ICA 174-1/2007; e item 10 do MCA 67-1/2007).
44 - H local apropriado para a estocagem de materiais inflamveis, qumicos,
cidos e corrosivos (inciso XIII, art. 32; e art. 152, ambos do RADA; letra b, item 4.2 da
ICA 174-1/2007; e item 10.11 do MCA 67-1/2007).
45 Vem sendo adotada a sinalizao de emergncia para proteo contra-
incndio (item 6 da NSCA 92-2/2005; e item 10.13 do MCA 67-1/2007).
ICA 174-1/2007

71
Anexo D - Lista de verificao n
o
3
FATURAMENTO HOSPITALAR
VERIFICAR SE:
01 - O setor consta da estrutura aprovada pelo Regimento Interno da
Organizao (letra a, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
02 - Existe Norma Padro de Ao disciplinando a sistemtica de
funcionamento do setor, bem como o seu inter-relacionamento com as demais subunidades da
Organizao (inciso VI, art. 24; inciso II, 1
o
, art. 28; e inciso VI, 1
o
, art. 31, tudo do
RADA; e letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
03 - O ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo abrange todas
as informaes prescritas no anexo AAA desta Instruo, tendo sido transcrito, na ntegra, em
boletim interno, fazendo constar, conforme o caso: (art. 57 a 60 do RADA).
a) a transmisso dos bens patrimoniais mveis permanentes e de consumo de
uso duradouro;
b) o registro sinttico dos valores dos bens de consumo em estoque, fazendo
anexar inventrio por conta-corrente contbil do SIAFI; e
c) a ratificao integral ou restrita do substituto.
04 - Por ocasio da ltima transmisso do cargo, foram elaborados os
inventrios dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso duradouro, estando
anexados ao respectivo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo (art. 60 do RADA).
05 - As instalaes e o material operativo, destinados ao funcionamento do
setor, permitem o adequado desempenho de suas atividades (letra a, item 4.2 da ICA 174-
1/2007).
06 - O setor possui recursos humanos habilitados e em nmero suficiente para
o desempenho de suas atribuies ( 1
o
, art. 9
o
; 3
o
, art. 25; e art. 27, tudo do RADA).
07 - O setor dispe da legislao bsica que regula suas atividades (letra e,
item 4.1 da ICA 174-1/2007).
08 - Os bens mveis permanentes e de consumo de uso duradouro esto
corretamente identificados, a fim de facilitar sua localizao e conferncia (art. 133 do
RADA; e letra j, item 4.6 da ICA 174-1/2007).
09 - Os saldos dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso
duradouro, escriturados nos documentos de controle, representam com exatido o existente no
setor (art. 186 do RADA).
10 - Os documentos esto arquivados sob a forma de processo, de modo a
atender prontamente s necessidades do servio e facilitar os exames por parte dos rgos de
controle interno e externo ( 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; itens 2.1 e 2.2 da Deciso
ICA 174-1/2007

72
Continuao do Anexo D - Lista de verificao n
o
3
n
o
166/TCU/1992 Plenrio; Portaria n
o
1.243/MD/2006; incisos XLV e XLVI, art. 2
o
do
RADA; e letra f, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
11 - Existem rasuras, emendas, omisses, espaos em branco e quaisquer
outros erros na escriturao (art. 196 a 199 do RADA).
12 - O nome completo do signatrio, o posto ou a funo, bem como a
respectiva data, esto sendo apostos, de forma legvel, aps a assinatura ou a rubrica em
documentos e processos (art. 40 do Decreto n
o
93.872/1986; e art. 193 do RADA).
13 - Os documentos comprobatrios da gesto do setor esto sendo
apresentados por ocasio da prestao de contas mensal (inciso IV, art. 39; inciso I, art. 203,
ambos do RADA).
14 - Os documentos da escriturao do setor esto sendo submetidos
autenticao e ao exame do Agente de Controle Interno (inciso I, art. 39; art. 194; e art. 195,
tudo do RADA).
15 - A escriturao encontra-se em ordem e em dia (art. 184 do RADA).
16 - Est sendo cobrada dos dependentes hospitalizados e acompanhantes a
indenizao pelo fornecimento de alimentao ( 1
o
, art. 11 da Lei n
o
4.320/1964; e Mdulo 3
do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
17 - A indenizao cobrada, dos dependentes hospitalizados e acompanhantes,
pelo fornecimento de alimentao est sendo recolhida e contabilizada na Fonte 520 -
Recursos Prprios da Unidade (RPU) (Mdulo 3 do Manual de Execuo Oramentria,
Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
18 - Existe norma especfica para recebimento de numerrio fora do horrio
normal de expediente (incisos III e VI, art. 24; inciso II, 1
o
, art. 28; e inciso VI, 1
o
, art. 31,
tudo do RADA).
19 - Existe mquina registradora, ou outro instrumento, destinado ao registro
das receitas (letra k, item 4.8 da ICA 174-1/2007).
20 - As receitas originadas no setor esto sendo recolhidas ao setor de finanas,
atravs de Guia de Recolhimento de Numerrio, no prazo mximo de dois dias teis a contar
da data de sua gerao (inciso VIII, art. 39 do RADA).
21 - Esto sendo anexadas s Guias de Recolhimento de Numerrio as fitas da
mquina registradora, ou recibos, para conferncia por parte do setor de Controle (incisos I,
IV, V e VIII, art. 39; e pargrafo nico, art. 185, tudo do RADA; e letra l, item 4.8 da ICA
174-1/2007).
22 - Nas Guias de Recolhimento de Numerrio, constam os nmeros das fitas
da mquina registradora, ou dos recibos (letra l, item 4.8 da ICA 174-1/2007).
ICA 174-1/2007

73
Anexo E - Lista de verificao n
o
4
FINANAS
VERIFICAR SE:
01 - O setor consta da estrutura aprovada pelo Regimento Interno da
Organizao (letra a, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
02 - Existe Norma Padro de Ao disciplinando a sistemtica de
funcionamento do setor, bem como o seu inter-relacionamento com as demais subunidades da
Organizao (inciso VI, art. 24; inciso II, 1
o
, art. 28; e inciso VI, 1
o
, art. 31, tudo do
RADA; e letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
03 - O ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo abrange todas
as informaes prescritas no anexo AAA desta Instruo, tendo sido transcrito, na ntegra, em
boletim interno, fazendo constar, conforme o caso: (art. 57 a 60 do RADA).
a) a transmisso dos bens patrimoniais mveis permanentes e de consumo de
uso duradouro;
b) a ratificao integral ou restrita do substituto; e
c) a transmisso dos balancetes de recursos de pessoal, dos balancetes das
gestes utilizadas pela UG, dos ltimos 10 (dez) anos, e da relao de
adiantamentos do ms da passagem do cargo.
04 - Por ocasio da ltima transmisso do cargo, foram elaborados os
inventrios dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso duradouro, estando
anexados ao respectivo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo (art. 60 do RADA).
05 - As instalaes e o material operativo, destinados ao funcionamento do
setor, permitem o adequado desempenho de suas atividades (letra a, item 4.2 da ICA 174-
1/2007).
06 - O setor possui recursos humanos habilitados e em nmero suficiente para
o desempenho de suas atribuies ( 1
o
, art. 9
o
; 3
o
, art. 25; e art. 27, tudo do RADA).
07 - O setor dispe da legislao bsica que regula suas atividades (letra e,
item 4.1 da ICA 174-1/2007).
08 - Os bens mveis permanentes e de consumo de uso duradouro esto
corretamente identificados, a fim de facilitar sua localizao e conferncia (art. 133 do
RADA; e letra j, item 4.6 da ICA 174-1/2007).
09 - Os saldos dos bens patrimoniais permanente e de consumo de uso
duradouro, escriturados nos documentos de controle, representam, com exatido, o existente
no setor (art. 186 do RADA).
10 - Os documentos esto arquivados sob a forma de processo, de modo a
atender prontamente s necessidades do servio e facilitar os exames por parte dos controles
interno e externo ( 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; itens 2.1 e 2.2 da Deciso
n
o
166/TCU/1992 Plenrio; Portaria n
o
1.243/MD/2006; incisos XLV e XLVI, art. 2
o
do
RADA; e letra f, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
ICA 174-1/2007

74
Continuao do Anexo E - Lista de verificao n
o
4
11 - Existem rasuras, emendas, omisses, espaos em branco e quaisquer
outros erros na escriturao (art. 196 a 199 do RADA).
12 - O nome completo do signatrio, o posto ou a funo, bem como a
respectiva data, esto sendo apostos, de forma legvel, aps a assinatura ou a rubrica em
documentos e processos (art. 40 do Decreto n
o
93.872/1986; e art. 193 do RADA).
13 - Os documentos comprobatrios da gesto do Setor vm sendo
apresentados por ocasio da prestao de contas mensal (inciso I, art. 203 do RADA).
14 - Os documentos de escriturao do Setor vm sendo submetidos
autenticao e ao exame do Agente de Controle Interno (inciso XI, 3
o
, art 31; art. 194; e art.
195, tudo do RADA).
15 - A escriturao encontra-se em ordem e em dia (art. 184 do RADA).
16 - A folha de pagamento a pessoal est sendo encaminhada, mensal e
formalmente, ao Setor de Controle para cotejamento com o registro de pessoal existente
(inciso X, art. 33 do RADA).
17 - O Gestor de Finanas vem confrontando o boletim financeiro, com os
relatrios dirios de alteraes digitadas pelos sacadores e relatrios de alteraes aceitas ou
rejeitadas da SDPP, observando as razes das inconsistncias detectadas e executando as
aes corretivas pertinentes (inciso IV, art. 33 do RADA; e mensagem SIAFI
n
o
022/ACI/SDPP/2004).
18 - O relatrio das alteraes financeiras do Sistema ACANTUS vem sendo
encaminhado, formalmente, ao Setor de Controle para confronto com as publicaes
constantes de boletim interno (inciso XXVI, 3
o
, art. 31; inciso X, art. 33, ambos do RADA).
19 - Os lanamentos das alteraes de pagamento de pessoal esto ocorrendo,
oportunamente, no perodo de disponibilidade do sistema ACANTUS, tendo por base as
publicaes no Extrato de Alteraes Financeiras de Pessoal (EAFP - Boletim Financeiro)
(inciso IV, art. 33 do RADA).
20 - Vm sendo acompanhados os procedimentos de processamento e de
homologao da folha de pagamento do pessoal civil pelo sistema SIAPE (mensagens SIAFI
n
o
027/SDPPACI/SDPP/2005; n
o
247/PP3-2/SDPP/2005; e letra d, item 5.2 da Norma de
Execuo n
o
001/DASIS/MPOG/2006, anexo IN n
o
4SRH/MPOG/2006).
21 - As alteraes financeiras do Pessoal Civil e Militar pagos pela Unidade,
geradas pelo sistema informatizado de pagamento de pessoal, encontram-se (incisos XXV e
XXVI, 3
o
, art. 31; e incisos XI e XII, art. 33, tudo do RADA):
a) devidamente atualizadas;
b) esto sendo impressas mensalmente, de forma individualizada, quando
ocorrer atualizaes; e
c) conferidas e autenticadas pelo Agente de Controle Interno.
ICA 174-1/2007

75
Continuao do Anexo E - Lista de verificao n
o
4
22 - O valor da parcela devida pelo beneficirio do auxlio-transporte est
sendo descontado, automaticamente, pelo SIAPE e ACANTUS II (item 6.2 da ICA
161-14/2002).
23 - O valor da parcela devida pelo beneficirio do auxlio-transporte est
tendo por base o vencimento bsico ou soldo proporcional a 22 (vinte e dois) dias (itens 3.3 e
6.2, ambos da ICA 161-14/2002).
24 - As alteraes financeiras, referentes remunerao de militares e
servidores pblicos, ativos, inativos e pensionistas, vinculados UGE, esto em ordem e em
dia e conferem com as correspondentes publicaes em boletim interno (inciso IV, art. 33 do
RADA).
25 - Esto sendo observadas as situaes previstas na legislao para a
concesso de adiantamento de numerrio a pessoal (item 9.2, Mdulo 9 do Manual de
Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
26 - Est sendo concedido, indevidamente, adiantamento de pagamento a
pessoal militar ou civil em processo de desligamento do Comando da Aeronutica, por motivo
de: assuno de cargo pblico; demisso do servio pblico ativo; e no reengajamento de
praas (letra d do Acrdo n
o
049/TCU/2000 - 1
a
Cmara; e item 9.2, Mdulo 9 do Manual
de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
27 - Os processos de penso de alimentos, referentes aos militares e servidores
pblicos vinculados UGE, esto devidamente ordenados, autuados e indexados (inciso XIV,
art. 33 do RADA).
28 - As determinaes judiciais que implicam em alterao pecuniria esto
sendo devidamente remetidas Diretoria de Intendncia, para cadastramento e anlise, antes
do cumprimento das mesmas pela SDPP (Mensagem SIAFI n
o
040/PP3/SDPP/2006).
29 - Est havendo rodzio entre os diversos sacadores, conforme orientao da
SDPP (art. 5
o
; e 2
o
, art. 25, ambos do RADA; e item 6 do Ofcio-Circular
n
o
002/SDPP/24231, de 21 ago 2001).
30 - Nos pagamentos a autnomos ou pessoas fsicas esto sendo efetuados os
descontos para o Imposto de Renda de Pessoa Fsica (IRPF) ( 1
o
, art. 74 do Decreto
n
o
3.000/1999; e Mdulo 6 do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial,
Portaria n
o
8/SEFA/2007).
31 - Esto sendo recolhidas pela Administrao da UG, as contribuies
sociais referente aos servios prestados pelos trabalhadores autnomos sem vnculos
empregatcios (Lei n
o
9.876/1999; e Decreto n
o
3.048/1999).
32 - O documento CONSITFORN (Consulta Situao do Fornecedor), ou os
documentos que o substituam, est sendo anexado ao respectivo Processo Administrativo de
Gesto (PAG) por ocasio do pagamento (itens 8.7 e 8.8 da IN n
o
5/MARE/1995).
33 - Esto sendo anexados e indexados aos PAG, os documentos que
possibilitam a correta certificao da despesa, incluindo as respectivas dedues tributrias
(inciso XLVI, art. 2
o
do RADA; item 13.1, Mdulo 13 do Manual de Execuo Oramentria,
Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
ICA 174-1/2007

76
Continuao do Anexo E - Lista de verificao n
o
4
34 - Est sendo aposto o carimbo para o registro do nmero da OB e da
"NE" no respectivo ttulo de crdito: nota fiscal, fatura, recibo, invoice, etc (letra s, item
4.8 da ICA 174-1/2007)).
35 - Os recursos financeiros a cargo da UGE esto sendo recolhidos,
contabilizados e escriturados de acordo com as normas em vigor (inciso IV, art. 33 do RADA;
e Mdulo 3 do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria
n
o
8/SEFA/2007).
36 - Os Cdigos de recolhimento utilizados para apropriao dos recursos
arrecadados na UG por meio de GRU esto sendo corretamente classificados em
conformidade com a tabela elaborada pela SEFA (Mdulo 3 do Manual de Execuo
Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
37 - Nas Guias de Recolhimento de Numerrio constam as origens dos
recursos e as fontes sobre as quais sero classificadas as receitas (inciso VIII, art. 39; art. 164,
ambos do RADA; e anexo 3A, Mdulo 3 do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e
Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
38 - Os valores correspondentes fiana bancria, seguro garantia ou cauo,
recebidos como garantia de contratos de servios ou fornecimentos, esto sendo registrados
no SIAFI (inciso III, art. 33, do RADA; e item 6.14 Mdulo 6 do Manual de Execuo
Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
39 - A prestao de garantia nas modalidades fiana bancria ou seguro
garantia, est sendo registrada contabilmente no SIAFI na conta apropriada do grupo
1.9.9.5.1.XX.XX conforme a seguir discriminado (e item 6.14 Mdulo 6 do Manual de
Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007):
1.9.9.5.1.02.01 Fianas recebidas no Pas;
1.9.9.5.1.02.02 Fianas recebidas no Exterior;
1.9.9.5.1.04.01 Seguro-Garantia no Pas;
1.9.9.5.1.04.02 Seguro-Garantia no Exterior;
1.9.9.5.1.05.01 Cauo recebida no Pas (Em espcie ou em Ttulos); e
1.9.9.5.1.05.02 Cauo recebida no Exterior (Em espcie ou em Ttulos).
40 - No caso especifico das caues recebidas, alm do registro nas contas
1.9.9.5.1.05.01 (Cauo no Pas) ou 1.9.9.5.1.05.02 (Cauo no Exterior), houve registro dos
depsitos em espcie na conta 1.1.1.1.2.99.04 (Caixa Econmica Federal) e a sua
contrapartida na conta 2.1.1.4.1.00.00 (Depsitos e Caues - Curto Prazo) ou
2.2.1.2.1.00.00 (Depsitos e Caues - Longo Prazo), conforme o caso (e item 6.14 Mdulo 6
do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
41 - Est sendo retido e recolhido ao INSS, onze por cento do valor bruto da
nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestao de servios quando da contratao de empresa
para cesso de mo-de-obra ou empreitada (art. 31 da Lei n
o
8.212/1991; art. 23 da Lei n
o

9.711/1998; Ordem de Servio n
o
209/INSS/DAF/1999; Circular n
o
046/DAF/INSS/1999; art.
ICA 174-1/2007


77
Continuao do Anexo E - Lista de verificao n
o
4
140 a art. 148 da IN n
o
3/MPS/SRP/2005; e itens 1, 3, 3.1, 4 e 7 da mensagem SIAFI
n
o
35/DINOR/SEFA/ 1999).
42 - Os cdigos de Inscries Genricas utilizados pela UG e os recursos
financeiros apropriados nas Contas Contbeis 2.1.1.4.9.01.00 - Depsitos de Terceiros e
2.1.1.1.9.99.00 Outros Consignatrios, foram devidamente autorizados pela SEFA e
corretamente classificados (inciso XI, art. 221 do RADA; e Mdulos 6, 9 e 10 do Manual de
Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
43 - Existe controle sobre os valores, por fonte e vinculao de pagamento,
referentes s contas correntes da Conta Contbil 1.1.2.1.6.04.00 - Limite de Saque com
Vinculao de Pagamento (inciso XI, art. 221 do RADA; e Mdulo 5 do Manual de Execuo
Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
ICA 174-1/2007

78
Anexo F - Lista de verificao n
o
5
LICITAES E CONTRATOS
VERIFICAR SE:
01 - O setor consta da estrutura aprovada pelo Regimento Interno da
Organizao (letra a, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
02 - Existe Norma Padro de Ao disciplinando a sistemtica de
funcionamento do setor, bem como o seu inter-relacionamento com as demais subunidades da
Organizao (inciso VI, art. 24; inciso II, 1
o
, art. 28; e inciso VI, 1
o
, art. 31, tudo do
RADA; letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
03 - Existe Norma Padro de Ao versando sobre os procedimentos para
solicitao de transporte no territrio nacional no mbito da UGE (Decreto n
o
2.809/1998;
Decreto n
o
4.307/2002; inciso II, 1
o
do art. 28 do RADA; letra d, item 4.1 da ICA 174-
1/2007; e ICA 177-31/2004).
04 - Existe Norma Padro de Ao disciplinando a sistemtica de
processamento das solicitaes de passagens para deslocamento por Motivo de Assistncia
Sade no mbito da UGE (Decreto n
o
2.809/1998; Decreto n
o
4.307/2002; inciso II, 1 do
art. 28 do RADA; letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007; e ICA 177-31/2004).
05 - Existe Norma Padro de Ao para orientar o Presidente da Comisso
Permanente/Especial de Licitaes, quanto aos procedimentos a serem adotados, por ocasio
do certame licitatrio (art. 51 da Lei n 8.666/1993; inciso II, 1 do art. 28 e inciso V, art. 34
ambos do RADA; e letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
06 - Existe Norma Padro de Ao para orientar o Pregoeiro, quanto aos
procedimentos a serem adotados, por ocasio dos preges presenciais e eletrnicos (Lei n
o

10.520/2002; Decreto n
o
3.555/2000; Decreto n
o
5.450/2005; Portaria n
o
1.163/GC3/2005;
inciso II, 1 do art. 28 e inciso V, art. 34 ambos do RADA; e letra d, item 4.1 da ICA 174-
1/2007);
07 - Existe Norma Padro de Ao para orientar o Presidente da Comisso de
Habilitao Cadastral, quanto aos procedimentos a serem adotados nos registros cadastrais
(art. 27 a 31 da Lei n
o
8.666/1993; Decreto n
o
1.094/1994; IN n
o
5/MARE/1995; IN n
o

9/MARE/1995; inciso II, 1 do art. 28 e inciso V, art. 34 ambos do RADA; letra d, item
4.1 da ICA 174-1/2007; e mensagem SIAFI n
o
18/DINOR/SEFA/1999).
08 - Existe Norma Padro de Ao para orientar os Fiscais de Contrato quanto
ao acompanhamento e fiscalizao de obras e demais contratos administrativos de Receita e
Despesa (inciso II, 1 do art. 28 do RADA; e letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007; Manual
do Fiscal/1999 - DIRENG).
09 - O ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo abrange todas
as informaes prescritas no anexo AAA desta Instruo, tendo sido transcrito, na ntegra, em
boletim interno, fazendo constar, conforme o caso (art. 57 a 60 do RADA):
a) a transmisso dos bens patrimoniais mveis permanentes e de consumo de
uso duradouro; e
ICA 174-1/2007


79
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
b) a ratificao integral ou restrita do substituto.
10 - Por ocasio da ltima transmisso do cargo, foram elaborados os
inventrios dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso duradouro, estando
anexados ao respectivo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo (art. 60 do RADA).
11 - As instalaes e o material operativo, destinados ao funcionamento do
setor, permitem o adequado desempenho de suas atividades (letra a, item 4.2 da ICA 174-
1/2007).
12 - O setor possui recursos humanos habilitados e em nmero suficiente para
o desempenho de suas atribuies ( 1
o
, art. 9
o
; 3
o
, art. 25; e art. 27, tudo do RADA).
13 - Os bens mveis permanentes e de consumo de uso duradouro esto
corretamente identificados, a fim de facilitar sua localizao e conferncia (art. 133 do
RADA; e letra j, item 4.6 da ICA 174-1/2007).
14 - Os saldos dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso
duradouro, escriturados nos documentos de controle, representam com exatido o existente no
setor (art. 186 do RADA).
15 - Os documentos esto arquivados sob a forma de processo, de modo a
atender prontamente s necessidades do servio e facilitar os exames, por parte dos rgos de
controle interno e externo ( 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; itens 2.1 e 2.2 da Deciso
n
o
166/TCU/1992 Plenrio; Portaria n
o
1.243/MD/2006; incisos XLV e XLVI, art. 2
o
do
RADA; e letra f, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
16 - Existem rasuras, emendas, omisses, espaos em branco e quaisquer
outros erros na escriturao (art. 196 a 199 do RADA).
17 - O nome completo do signatrio, o posto ou a funo, bem como a
respectiva data, esto sendo apostos, de forma legvel, aps a assinatura ou a rubrica em
documentos e processos (art. 40 do Decreto n
o
93.872/1986; e art. 193 do RADA).
18 - Os documentos comprobatrios da gesto do setor esto sendo
apresentados por ocasio da prestao de contas mensal (inciso IV, art. 39; inciso I, art. 203,
ambos do RADA).
19 - Os documentos da escriturao do setor esto sendo submetidos
autenticao e ao exame do Agente de Controle Interno (inciso I, art. 39; art. 194; e art. 195,
tudo do RADA).
20 - A escriturao encontra-se em ordem e em dia (art. 184 do RADA).
21 - Os documentos de habilitao e as propostas de preos das empresas
licitantes foram assinados pelo presidente e membros da CPL e licitantes presentes sesso
pblica ( 1
o
e 2
o
, art. 43 da Lei n
o
8.666/1993).
ICA 174-1/2007

80
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
22 - As atas dos processos licitatrios vm sendo assinadas por todos os
licitantes presentes, contendo, tambm, as assinaturas dos membros da Comisso Permanente
de Licitaes ( 1
o
, art. 43 da Lei n
o
8.666/1993).
23 - A Comisso Permanente de Licitaes vem identificando os signatrios
das atas referentes s fases do processo licitatrio com o nome completo, o cargo, a funo e a
firma qual pertencem, conforme o caso ( 1
o
, art. 43 da Lei n
o
8.666/1993 e art. 40 do
Decreto n
o
93.872/1986).
24 - A seleo de fornecedores para habilitao e incluso no Sistema de
Cadastro Unificado de Fornecedores (SICAF) est obedecendo s normas de utilizao do
respectivo sistema. (art. 27 a 31 da Lei n
o
8.666/1993; Decreto n
o
1.094/1994; IN
n
o
5/MARE/1995; IN n
o
9/MARE/1995; e mensagem SIAFI n
o
18/DINOR/SEFA/1999).
25 - O cadastramento de fornecedores ou a atualizao de seus dados
cadastrais junto ao SICAF vem sendo realizado por Agente Pblico ou Comisso,
formalmente designados, composta por profissionais legalmente habilitados ( 2
o
, art. 51 da
Lei n
o
8.666/1993; e item 8 da IN n
o
5/1995 - MARE, alterada pela IN n
o
9/MARE/1996; e
1
o
, inciso VI, art. 28 do RADA).
26 - A Administrao, como rgo cadastrador do SICAF, vem efetuando o
chamamento pblico, no mnimo anualmente, por meio de publicao na imprensa oficial e
em jornal dirio, visando atualizao dos registros existentes e ingresso de novos
interessados. ( 1
o
, art. 34 da Lei n
o
8.666/1993).
27 - A Comisso ou o Agente Pblico designado para efetuar o cadastramento
no SICAF vem exigindo toda a documentao prevista, especialmente quanto (itens 2.2.1 a
2.2.3 da IN n
o
5/MARE/1995, alterada pela IN n
o
9/MARE/1996):
a) habilitao jurdica;
b) qualificao tcnica; e
c) regularidade fiscal.
28 - Toda a documentao prevista para cadastramento no SICAF est
arquivada sob a forma de processo. ( 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; art. 38 da Lei n
o

8.666/1993; itens 2.1 e 2.2 da Deciso n
o
166/TCU/1992 - Plenrio; item 2.2 da IN n
o

5/MARE/1995, alterada pela IN n
o
9/MARE/1996; Portaria n
o
1.243/MD/2006; incisos XLV
e XLVI, art. 2
o
do RADA; e letra f, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
29 - Esto sendo exigidos dos licitantes no cadastrados no SICAF, em
especial nas dispensas e inexigibilidades de licitao, os seguintes documentos (item 1.3.1 da
IN n
o
9/MARE/1996; Deciso n
o
705/TCU/1994 - Plenrio; Deciso n
o
246/TCU/1997 -
Plenrio; e mensagem SIAFI n
o
18/DINOR/SEFA /1999):
a) se pessoa jurdica: comprovao de quitao com o INSS, FGTS, Fazenda
Federal e Dvida Ativa da Unio; ou
ICA 174-1/2007


81
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
b) se pessoa fsica: comprovao de quitao com a Fazenda Federal e com a
Dvida Ativa da Unio.
30 - Os diversos gestores, responsveis pelo recebimento de materiais e
servios esto comunicando, periodicamente, ao Gestor de Licitaes a atuao dos
fornecedores para registro no SICAF ( 2
o
, art. 36 da Lei n
o
8.666/1993; itens 1.2 e 6 da IN n
o

5/MARE/1995; e inciso II, art. 34 do RADA).
31 - Foi designada comisso permanente ou especial, bem como pregoeiro e
equipe de apoio, para proceder habilitao, avaliao e classificao das propostas
referentes aos processos licitatrios (art. 51 da Lei n
o
8.666/1993; e inciso IV, art. 3
o
da Lei
n
o
10.520/2002).
32 - O Gestor de Licitaes ou outro servidor foi formalmente designado para
realizar os procedimentos das licitaes na modalidade de convite ( 1
o
, art. 51 da Lei n
o

8.666/1993).
33 - A investidura dos membros das Comisses Permanentes no est
excedendo o perodo mximo de um ano, e nem est havendo a reconduo da totalidade de
seus membros para a mesma comisso no perodo subseqente ( 4
o
, art. 51 da Lei n
o

8.666/1993).
34 - A designao do pregoeiro, a critrio da autoridade competente, vem
ocorrendo para um perodo de um ano, admitindo-se recondues ou designao para licitao
especfica ( 3
o
, art. 10 do Decreto n
o
5.450/2005).
35 - Vem sendo dada publicidade, mensalmente, em rgo de divulgao
oficial ou em quadro de avisos de amplo acesso pblico, relao de todas as compras
realizadas, de maneira a clarificar a identificao do bem comprado, com preos unitrios, a
quantidade adquirida, o nome do vendedor e o valor total da operao, podendo ser
aglutinadas por itens s compras feitas com dispensa e inexigibilidade de licitao (art. 16 da
Lei n
o
8.666/1993).
36 - Vem sendo atualizada e publicada, mensalmente, em rgo de divulgao
oficial ou em quadro de avisos de amplo acesso pblico, a listagem dos contratos firmados
referentes conservao, limpeza, segurana, vigilncia, transportes, informtica,
copeiragem, recepo, reprografia, telecomunicaes, manutenes de prdios, equipamentos
e instalaes, indicando a firma contratada, o objeto, o valor mensal e quantitativo de
empregados envolvidos em cada contrato de prestao de servios (art. 7
o
do Decreto n
o

2.271/1997).
37 - A Administrao vem publicando, obrigatoriamente, na Imprensa Oficial,
os seguintes atos:
a) avisos contendo os resumos de editais de todas as modalidades, exceto
convite (art. 21 da Lei n
o
8.666/1993);
b) convocao para a audincia pblica obrigatria para licitaes nicas,
simultneas e sucessivas de valor estimado total superior a cem vezes o
ICA 174-1/2007

82
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
valor acima do qual obrigatria a concorrncia para servios e obras de
engenharia (art. 39 da Lei n
o
8.666/1993);
c) revogao ou anulao da licitao ( 1, art. 109 da Lei n
o
8.666/1993);
d) resciso de contrato por inexecuo de clusulas, especificaes, projetos
ou prazos ( 1, art. 109 da Lei n
o
8.666/1993 )

;
e) resultado da fase de habilitao, salvo se os licitantes tiverem todos
presentes no momento em que foi tomada a deciso de habilitao ou
inabilitao ( 1, art. 109 da Lei n
o
8.666/1993);
f) resultado da fase de julgamento, salvo se todos os proponentes tiverem
estado presentes ao ato em que foi proferida a deciso ( 1, art. 109 da Lei
n
o
8.666/1993);
g) dispensa ou inexigibilidade (art. 26 da Lei n
o
8.666/1993);
h) resumo do instrumento de contrato e de seus aditamentos (pargrafo nico,
art. 61 da Lei n
o
8.666/1993); e
i) retificao ou alterao de qualquer dos atos acima enumerados.
38 - Nos processos licitatrios para obras e servios constam ( 2
o
, art. 7
o
da
Lei n
o
8.666/1993):
a) projeto bsico aprovado pela autoridade competente e disponvel para
exame dos interessados em participar do processo licitatrio;
b) oramento detalhado em planilhas que expressem a composio de todos
os seus custos unitrios;
c) previso de recursos oramentrios que assegurem o pagamento das
obrigaes decorrentes de obras ou servios a serem executadas no
exerccio financeiro em curso, de acordo com o respectivo cronograma; e
d) previso nas metas estabelecidas no Plano Plurianual.
39 - A Administrao vem definindo os seguintes critrios de qualidade
quando da descrio do objeto a ser adquirido/contratado:
a) segurana (inciso I, art. 12 da Lei n
o
8.666/1993);
b) funcionalidade (inciso II, art. 12 da Lei n
o
8.666/1993);
c) economia (inciso III, art. 12 da Lei n
o
8.666/1993);
d) durabilidade (inciso V, art. 12 da Lei n
o
8.666/1993);
ICA 174-1/2007


83
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
e) adequada caracterizao do objeto (caput do art. 14 da Lei n
o
8.666/1993);
f) compatibilidade de especificao tcnica (inciso I, art. 15 da Lei
n
o
8.666/1993);
g) compatibilidade de desempenho (inciso I, art. 15 da Lei n
o
8.666/1993); e
h) condies de guarda e armazenamento (inciso III, 7, art. 15 da Lei n
o

8.666/1993).
40 - Os processos licitatrios apresentam, em sua composio, planilhas de
oramento estimado, que visam orientar o critrio de preo mximo que a administrao se
dispe a pagar pelo objeto a ser licitado (inciso II, 2
o
, art. 40 da Lei n
o
8.666/1993).
41 - Nos editais de licitao consta a exigncia de que os licitantes apresentem
a composio analtica do BDI (Bonificaes ou Lucro e Despesas Indiretas), de forma a
permitir, quando da anlise do oramento, uma aferio a contento dos percentuais utilizados
como base da estipulao da taxa total (Deciso TCU n
o
0189/1997 - Plenrio; e Acrdo
TCU n
o
172/1997 - Plenrio).
42 - Vem sendo coibido o uso do termo verba (vb) como unidade de
fornecimento na elaborao das planilhas de oramento passveis de quantificao e de
levantamento dos custos unitrios. O termo dever ser restrito somente a parcelas de servios
que tecnicamente demonstrem ser de difcil quantificao e oramento. Nesse caso, os itens
devero ser discriminados individualmente a preos unitrios, a fim de evitar a incluso no
objeto da licitao de fornecimento de materiais e servios, sem a previso de quantitativos
que correspondam s necessidades do projeto bsico ou executivo ( 4
o
, art. 7
o
da Lei
n
o
8.666/1993; e Deciso n
o
0189/TCU/1997 - Plenrio).
43 - A Administrao vem parcelando, nos certames licitatrios, as obras,
servios e compras em tantas parcelas quantas se comprovarem tcnica e economicamente
viveis, procedendo licitao distinta para cada etapa ou conjunto de etapas da obra, servio
ou compra, com vistas ao melhor aproveitamento dos recursos disponveis no mercado e
ampliao da competitividade, sem perda da economia de escala ( 1
o
, 2
o
, art. 23 da Lei n
o

8.666/1993; e Acrdos n
o
159/TCU/2003 Plenrio e n
o
446/TCU/2005 Plenrio).
44 - A Administrao, nos processos referentes aos servios de reparao em
instalaes, tem providenciado oramento detalhado em planilhas as quais expressam a
composio de todos os custos unitrios dos servios a serem realizados (inciso II, 1
o
do art.
7
o
da Lei n
o
8.666/1993).
45 - Nas licitaes para obras e servios, especialmente, sob o regime de
empreitada por preo global, a comisso permanente ou especial de licitao, ao selecionar a
proposta mais vantajosa para a Administrao, tem efetuado a anlise individual dos preos
unitrios a fim de verificar a ocorrncia de itens manifestamente superiores aos praticados no
mercado (Deciso n
o
820/TCU/1997 - Plenrio).
46 - Os projetos de engenharia com valor superior a R$ 2.500.000,00 (dois
milhes e quinhentos mil reais) esto sendo submetidos avaliao da DIRENG e o
ICA 174-1/2007

84
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
respectivo edital de licitao est sendo encaminhado apreciao da Secretaria de Economia
e Finanas da Aeronutica (Aviso Interno n
o
3/GC3/4/2006).
47 - As minutas dos editais de licitao, bem como as dos contratos, acordos,
convnios ou ajustes, nas Unidades que no forem apoiadas pelo Ncleo de Assessoramento
Jurdico da Advocacia-Geral da Unio nos Estados (NAJ), foram previamente examinadas e
aprovadas por consultoria jurdica-adjunta do COMAER (Pargrafo nico, art. 38 da Lei n
o

8.666/1993; e Mensagem Rdio n
o
11/COJAER/181005).
48 - A Administrao justificou, formalmente, as razes pela inobservncia de
parecer e recomendaes da assessoria jurdica (Pargrafo nico, art. 38 da Lei n
o

8.666/1993).
49 - A emisso dos pareceres jurdicos, aprovando as minutas de edital e
contrato, referente s licitaes a serem realizadas no exerccio est sendo realizada no prazo
previsto na legislao, a fim de no comprometer o andamento dos procedimentos licitatrios
(art. 42 da Lei n
o
9.784/1999).
50 - Os convites contm, no mnimo, trs propostas vlidas, ou esto
devidamente justificadas nos processos as circunstncias, tais como limitaes de mercado ou
manifesto desinteresse dos convidados, pelas quais no foi possvel a obteno do nmero
mnimo exigido ( 3
o
e 7
o
, art. 22 da Lei n
o
8.666/1993; e Deciso n
o
274/TCU/1994 -
Plenrio).
51 - A Comisso Permanente de Licitao vem, indevidamente, adjudicando
todos os itens constantes do objeto dos Convites, inclusive os que possuem menos de trs
propostas vlidas, sem que as circunstncias, tais como limitaes de mercado ou manifesto
desinteresse dos convidados, tenham sido devidamente justificadas no processo ( 7
o
, art. 22
da Lei n
o
8.666/1993; Deciso n
o
274/TCU/1994 Plenrio; Deciso n
o
119/TCU/1998 2
a

Cmara; e Acrdo n
o
390/TCU/1999 - 1
a
Cmara).
52 - Constam do processo, os protocolos de entrega do convite s empresas
licitantes, comprovando a verificao do cumprimento do prazo de cinco dias teis entre a
efetiva disponibilidade do ato convocatrio e o recebimento das propostas (inciso IV, 2
o
, art.
21 da Lei n
o
8.666/1993).
53 - Os limites dos valores de dispensa de licitao esto sendo cumpridos
(incisos I e II, art. 24 da Lei n
o
8.666/1993).
54 - Nas aquisies por dispensa de licitao, fundamentadas no inciso II, art.
24 da Lei n
o
8.666/1993, a UGE est adotando, preferencialmente, o sistema de cotao
eletrnica ( 2
o
, art. 4
o
do Decreto n
o
5.450/2005).
55 - Os processos para as compras e contrataes, onde dispensvel a
licitao, foram formalizados contendo, obrigatoriamente, os seguintes documentos (incisos
III a XXVII do art. 24; e art. 26, combinado com o inciso VI do art. 38, tudo da Lei
n
o
8.666/1993):
a) justificativa fundamentada da dispensa;
ICA 174-1/2007


85
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
b) caracterizao da situao emergencial ou calamitosa que justifique a
dispensa, quando enquadrada no inciso IV;
c) razo da escolha do fornecedor ou executante;
d) justificativa do preo;
e) documento de aprovao dos projetos de pesquisas aos quais os bens sero
alocados;
f) ratificao da autoridade superior, obedecendo-se o prazo de trs dias;
g) parecer da Assessoria Jurdica sobre a justificativa; e
h) publicao resumida na imprensa oficial, como condio para a eficcia
dos atos.
56 - O valor total da despesa empenhada para o servio no superou o valor
constante da Ficha de Ratificao de Despesas por Dispensa ou Inexigibilidade de Licitao, a
fim de evitar a realizao de despesa sem respaldo legal (art. 23 do Decreto n
o
93.872/1986; e
anexo ZZ da ICA 174-1/2007).
57 - A Administrao emitiu nova Ficha de Ratificao de Despesas por
Dispensa ou Inexigibilidade de Licitao, caso o valor da despesa tenha superado o valor
constante da ratificao inicialmente aprovada pela Autoridade Superior (art. 23 do Decreto
n
o
93.872/1986; e anexo ZZ da ICA 174-1/2007).
58 - Nos processos de aquisio e contratao por inexigibilidade de licitao,
a justificativa documental comprovou claramente a inviabilidade de competio (art. 25 da
Lei n
o
8.666/1993).
59 - Os processos de inexigibilidade para as compras e contrataes, quando
houver inviabilidade de competio, foram formalizados contendo, obrigatoriamente, os
seguintes documentos (art. 25, art. 26; e inciso VI, art. 38, tudo da Lei n
o
8.666/1993):
a) justificativa fundamentada da inexigibilidade;
b) razo da escolha do fornecedor ou executante;
c) justificativa de preo;
d) comprovao de exclusividade fornecida pelo rgo de registro do
comrcio local, pelo sindicato, federao ou confederao patrimonial, para
o caso de aquisio de materiais;
e) ratificao da autoridade superior, obedecendo-se o prazo de trs dias;
f) parecer da Assessoria Jurdica sobre a justificativa; e
g) publicao resumida na imprensa oficial, como condio para a eficcia
dos atos.
ICA 174-1/2007

86
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
60 - As despesas com a contratao de servios de gua e esgoto esto sendo
enquadradas como Inexigibilidade de Licitao (caput do art. 25 da Lei n
o
8.666/1993).
61 - Constam do processo de contratao de servios de gua e esgoto, os atos
de justificativa de Inexigibilidade de Licitao, de ratificao da autoridade superior e de
publicao na Imprensa Oficial (caput do art. 25, art. 26 e inciso VI do art. 38, tudo da Lei n
o

8.666/1993; e anexo ZZ da ICA 174-1/2007).
62 - As despesas com a contratao de energia eltrica e gs natural esto
sendo enquadradas como Dispensa de Licitao (inciso XXII, art. 24 da Lei n
o
8.666/1993).
63 - Constam do processo de contratao de servios de energia eltrica e gs
natural, os atos de justificativa de Dispensa de Licitao, de ratificao da autoridade superior
e de publicao na Imprensa Oficial (inciso XX, art. 24 combinado com o art. 26 e inciso VI,
art. 38 da Lei n
o
8.666/1993; e anexo ZZ da ICA 174-1/2007).
64 - Esto sendo indicadas no instrumento convocatrio, na modalidade
convite, as seguintes informaes (art. 40 da Lei n
o
8.666/1993):
a) especificao clara, completa e detalhada do objeto a licitar;
b) quantidade dos materiais ou servios;
c) disponibilidade do projeto bsico e executivo, se houver;
d) exigncias de habilitao;
e) forma de apresentao das propostas;
f) local e data de recebimento das propostas;
g) tipo de licitao que embasar o julgamento das propostas;
h) condies de desempate entre duas ou mais propostas;
i) critrios de aceitabilidade dos preos;
j) condies de recebimento do objeto da licitao;
k) condies e prazo de pagamento; e
l) vinculao das normas do convite s disposies da Lei n
o
8.666/1993.
65 - Na fase preparatria do Prego, a Administrao vem observando os
seguintes procedimentos:
a) a autoridade competente vem justificando a necessidade da contratao,
definindo o objeto do certame, as exigncias de habilitao, os critrios de
aceitao das propostas, as sanes por inadimplemento e as clusulas do
contrato, inclusive com fixao dos prazos de fornecimento (inciso I, art. 3
o

da Lei n
o
10.520/2002);
ICA 174-1/2007


87
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
b) especificao clara, completa e detalhada do objeto a licitar, vedadas
especificaes que, por excessivas, irrelevantes ou desnecessrias, limitem
a competio (inciso II, art. 3
o
da Lei n
o
10.520/2002);
c) autuao, no processo, da justificativa referida no inciso I do art. 3
o
da Lei
n
o
10.520/2002, alm dos elementos tcnicos indispensveis sobre os quais
estiverem apoiados, bem como o oramento, elaborado pelo rgo ou
entidade promotora da licitao, dos bens a serem licitados (inciso III, art.
3
o
da Lei n
o
10.520/2002); e
d) a designao formal, pela autoridade competente, do pregoeiro e respectiva
equipe de apoio (inciso IV, art. 3
o
da Lei n
o
10.520/2002).
66 - As dispensas, inexigibilidades, convites, tomadas de preos,
concorrncias, concursos, leiles, suprimento de fundos, prego, prego eletrnico e no se
aplica, esto sendo numeradas, seqencial e individualmente, dentro do exerccio financeiro
(item 2.4 da ICA 175-1/2005).
Exemplos:
a) Dispensa n
o
001/SIGLA DA UNIDADE/200Y;
b) Inexigibilidade n
o
001/SIGLA DA UNIDADE/200Y;
c) Convite n
o
001/SIGLA DA UNIDADE/200Y;
d) Tomada de Preos n
o
001/SIGLA DA UNIDADE/200Y;
e) Concorrncia n
o
001/SIGLA DA UNIDADE/200Y;
f) Concurso n
o
001/SIGLA DA UNIDADE/200Y;
g) Leilo n
o
001/SIGLA DA UNIDADE/200Y;
h) Suprimento de Fundos n
o
001/SIGLA DA UNIDADE/200Y;
i) Prego n
o
001/SIGLA DA UNIDADE/200Y;
j) Prego Eletrnico n
o
001/SIGLA DA UNIDADE/200Y; e
k) No se Aplica n
o
001/SIGLA DA UNIDADE/200Y.
67 - Existindo, no comrcio local, mais de trs possveis interessados, a cada
novo convite realizado para objeto idntico ou assemelhado, foi convidado mais um
interessado, enquanto existirem cadastrados no convidados nas ltimas licitaes ( 6
o
, art.
22 da Lei n
o
8.666/1993).
68 - Esto sendo obedecidos os limites de valores estabelecidos para as
modalidades de licitao, considerando-se as diversas aquisies e contrataes de objetos
idnticos ou assemelhados, de forma a no incorrer em fracionamento de despesa (inciso II,
7
o
, art. 15, combinado com o art. 23, tudo da Lei n
o
8.666/1993).
ICA 174-1/2007

88
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
69 - A Administrao vem planejando, adequadamente, as aquisies ou
contrataes de servios, sendo adotadas no decorrer do exerccio as modalidades licitatrias
devidas, contratao do mesmo objeto, em situaes que demandam a realizao de licitao
na modalidade Convite, Tomada de Preos, Concorrncia ou Prego. ( 1
o
, 2
o
e 5
o
,
art. 23 da Lei n
o
8.666/1993; Lei n
o
10.520/2002; Acrdo n
o
62/TCU/1995 - Plenrio; e
Acrdo n
o
112/TCU/1997 - Plenrio).
70 - A Administrao vem adotando, para a aquisio de bens e servios
comuns, a modalidade de licitao prego, indexando e autuando ao processo, quando for o
caso, as razes pelas quais no foi utilizada a modalidade na sua forma eletrnica (Decreto n
o

5.450/2005; Portaria n
o
1.163/GC3/2005; e Mensagem SIAFI n
o
54/ANOR/SEFA/2005).
71 - Na escolha da modalidade de licitao est sendo levado em considerao,
a natureza do objeto, o valor estimado da contratao, incluindo a previso de prorrogao
dos prazos contratuais e observadas as disposies para a modalidade prego (artigos 8
o
, 23 e
57 da Lei n
o
8.666/1993; Lei n
o
10.520/2002; e Decreto n
o
5.450/2005).
72 - A Administrao tem formalizado, indevidamente, contratos de despesa
com previso de prorrogao da vigncia contratual superior ao previsto na legislao (incisos
I a IV do art. 57 da Lei n
o
8.666/1993).
73 - Nas compras esto sendo observadas ( 7
o
, art. 15 da Lei n
o
8.666/1993):
a) a especificao completa do bem a ser adquirido, sem indicao de marca,
salvo nos casos tecnicamente justificveis;
b) a definio das unidades e quantidades; e
c) as condies de guarda e armazenamento que no permitam a deteriorao
do material.
74 - O procedimento da licitao, dispensa ou da inexigibilidade e outros, est
sendo iniciado com a abertura de processo administrativo, devidamente autuado, protocolado,
numerado, indexado e com as folhas numeradas, sendo anexados os documentos previstos na
legislao vigente (art. 38 da Lei n
o
8.666/1993; 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; itens 2.1 e
2.2 da Deciso n
o
166/TCU/1992 - Plenrio; incisos XLV e XLVI, art. 2 do RADA; e letra
f, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
75 - A Administrao tem adotado medidas para assegurar que quaisquer
alteraes necessrias no prazo, projeto ou condies previamente definidas sejam
devidamente justificadas e autuadas em processo ( 1
o
do art. 57 e art. 58 da Lei n
o

8.666/1993).
76 - Os editais de licitao obedecem s disposies preconizadas pela
legislao (art. 40 da Lei n
o
8.666/1993).
77 - Existem clusulas ou disposies, indevidas, impostas no edital que
contrariam, direta ou indiretamente, as normas legais e os princpios bsicos da licitao, em
especial: da isonomia, da legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da publicidade, da
probidade administrativa, da vinculao ao instrumento convocatrio, do julgamento objetivo
e da livre e ampla competio (art. 3
o
da Lei n
o
8.666/1993).
ICA 174-1/2007


89
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
78 - Foi adotado, indevidamente, de forma explcita ou implcita, outro tipo de
licitao distinto da de: menor preo; melhor tcnica; tcnica e preo; e maior lance ou oferta
(art. 45 da Lei n
o
8.666/1993).
79 - O aviso contendo o resumo do edital foi publicado no Dirio Oficial da
Unio e em jornal dirio de grande circulao do Estado ou Municpio (art. 21 da Lei
n
o
8.666/1993; e inciso I, art. 4
o
da Lei n
o
10.520/2002).
80 - O aviso de Prego Presencial contendo o resumo do edital foi publicado,
por meio eletrnico, na pgina oficial do COMAER (art. 11 do Decreto n
o
3.555/2000).
81 - Vem sendo cumprido o prazo mnimo at o recebimento das propostas ou
da realizao do evento, prevalecendo a data que ocorrer mais tarde, conforme especificado a
seguir (art. 21 da Lei n
o
8.666/1993; e 4
o
, art. 17 do Decreto n
o
5.450/2005):
a) quarenta e cinco dias para o concurso e a concorrncia, quando o contrato
celebrado contemplar o regime de empreitada integral ou quando a
licitao for do tipo "melhor tcnica" ou "tcnica e preo";
b) trinta dias para as demais modalidades de concorrncia no especificadas
anteriormente e tomada de preos, quando a licitao for do tipo "melhor
tcnica" ou "tcnica e preo";
c) quinze dias para as demais modalidades de tomada de preos no
especificadas anteriormente ou leilo;
d) oito dias teis para o prego; e
e) cinco dias teis para convite.
82 - A modificao no edital que afete a formulao das propostas teve
divulgao pelos mesmos veculos, reabrindo-se o prazo inicialmente estabelecido (art. 21,
4
o
da Lei n
o
8.666/1993).
83 - Para a habilitao licitao foi exigida dos interessados, exclusivamente,
a documentao relativa habilitao jurdica, qualificao tcnica, qualificao econmico-
financeira e regularidade fiscal (art. 27 a 31 da Lei n
o
8.666/1993).
84 - O recurso ou representao, apresentado em at dois dias teis do ato de
habilitao ou inabilitao do licitante, no caso de convite, em at cinco dias teis para as
demais modalidades de licitao, e de que, na hiptese de prego, presencial ou eletrnico, o
prazo para apresentao de razes e contra-razes de recursos de trs dias teis, foi recebido
e julgado pela Administrao, ou se houve reconsiderao por parte da autoridade que
praticou o ato recorrido (art. 109 da Lei n
o
8.666/1993; e inciso XVII, art. 11 do Decreto n
o

3.555/2000).
85 - A UGE tem solicitado, junto SEFA, a desvinculao do pregoeiro
eletrnico pertencente ao seu efetivo que, por qualquer motivo, seja movimentado (letra c,
inciso I e letra a , inciso III, ambas do art. 4
o
da Portaria n
o
1.163/GC3/2005).
ICA 174-1/2007

90
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
86 - Houve cumprimento das normas e condies previstas no instrumento
convocatrio por parte da Comisso de Licitao (art. 41 da Lei n
o
8.666/1993).
87 - Na anlise da documentao de habilitao da licitao a comisso de
licitao vem extraindo, do SICAF, por meio da transao CONSERFORN, o documento
comprovando que a empresa possui linha de fornecimento de servios compatvel com o
objeto licitado ( 3
o
, art. 22; e art. 41 da Lei n
o
8.666/1993).
88 - Os processos contm o ato de homologao do procedimento licitatrio e
o de adjudicao do objeto empresa vencedora (inciso VI, art. 43; e inciso VII, art. 38 da Lei
n
o
8.666/1993).
89 - A abertura dos envelopes contendo a documentao relativa habilitao
dos licitantes, bem como a sua apreciao, antecederam abertura dos envelopes onde esto
inseridas as propostas de preos e foi realizada em ato pblico previamente designado, tendo
sido lavrada ata circunstanciada, assinada pelos licitantes presentes e pela comisso de
licitao (inciso I, 1
o
, art. 43 da Lei n
o
8.666/1993).
90 - Houve a devoluo dos envelopes fechados aos licitantes inabilitados,
contendo as respectivas propostas de preos (inciso II, art. 43 da Lei n
o
8.666/1993).
91 - A abertura dos envelopes contendo as propostas de preos ocorreu aps
transcorrido o prazo de interposio de recurso (dois dias teis nas licitaes na modalidade
convite e cinco dias teis nas demais modalidades); ou houve desistncia expressa de
interposio de recurso, lavrada em ata assinada por todos os licitantes; ou, ainda, aps o
julgamento dos recursos interpostos (inciso III, art. 43, inciso I, 6
o
, art. 109, tudo da Lei
n
o
8.666/1993).
92 - Houve verificao da conformidade de cada proposta com os requisitos do
edital, tendo sido desclassificadas as propostas incompatveis com as disposies do
instrumento convocatrio (inciso IV, art. 43 da Lei n
o
8.666/1993).
93 - No caso de licitao do tipo menor preo, a classificao ocorreu pela
ordem crescente dos preos propostos (inciso V do art. 43, inciso I, 1
o
do art. 45, tudo da
Lei n
o
8.666/1993).
94 - Houve, indevidamente, a incluso posterior de documento ou informao
que deveria constar da proposta original ( 3
o
, art. 43 da Lei n
o
8.666/1993).
95 - O julgamento das propostas foi realizado pela comisso, ou responsvel
pelo convite, de modo objetivo, em conformidade com os tipos de licitao, os critrios e
fatores previamente estabelecidos no ato convocatrio (art. 41; inciso V, art. 43; art. 44; e art.
45, tudo da Lei n
o
8.666/1993).
96 - No caso de persistncia de empate entre duas ou mais propostas, a
classificao se deu por sorteio, em ato pblico, para o qual todos os licitantes foram
convocados ( 2
o
, art. 3
o
, e art. 45, ambos da Lei n
o
8.666/1993).
97 - Somente foram desclassificadas as propostas (art. 48 da Lei
n
o
8.666/1993):
ICA 174-1/2007


91
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
a) que no atenderam s exigncias do ato convocatrio;
b) com valor global superior ao limite estabelecido; e
c) com preos manifestamente inexeqveis.
98 - A inexeqibilidade dos preos est sendo avaliada com fundamento nos
parmetros estabelecidos, em conformidade com a legislao ( 1
o
e 2
o
, art. 48 da Lei n
o

8.666/1993).
99 - Houve deliberao de autoridade competente quanto homologao e
adjudicao do objeto da licitao (inciso VI, art. 43 da Lei n
o
8.666/1993; incisos XX, XXI e
XXII, art. 4
o
da Lei n
o
10.520/2002; inciso IV, art. 7
o
e inciso V, art. 9
o
, ambos do Decreto
n
o
3.555/2000; e incisos V e VI do art. 8
o
e inciso IX do art. 11, tudo do Decreto
n
o
5.450/2005).
100 - A revogao da licitao foi efetuada pela autoridade competente e
fundamentada por razes de interesse pblico decorrentes de fato superveniente, devidamente
comprovado, pertinente e suficiente para justificar tal conduta (art. 49 e art. 109 da Lei
n
o
8.666/1993).
101 - A anulao da licitao foi efetuada pela autoridade competente e se deu
por ilegalidade de ofcio ou por provocao de terceiros, mediante parecer escrito e
devidamente fundamentado (art. 49 e art. 109 da Lei n
o
8.666/1993).
102 - No caso do desfazimento do processo licitatrio foi assegurado o
contraditrio e a ampla defesa s partes envolvidas no processo ( 3
o
, art. 49 da Lei
n
o
8.666/1993).
103 - A Administrao convocou o licitante adjudicatrio para assinar o termo
de contrato, aceitar ou retirar o instrumento equivalente, dentro do prazo e condies
estabelecidos no instrumento convocatrio (art. 64 da Lei n
o
8.666/1993).
104 - No caso de o convocado no ter assinado o termo de contrato ou
instrumento equivalente, no prazo e condies estabelecidas, sem prejuzo das sanes
previstas na lei de licitaes e contratos, a Administrao revogou a licitao ou convocou os
licitantes remanescentes, na ordem de classificao, para faz-lo, espontaneamente, em igual
prazo e nas mesmas condies propostas pelo primeiro classificado, inclusive quanto aos
preos ( 2
o
, art. 64 e art. 81 da Lei n
o
8.666/1993).
105 - A Administrao celebrou, indevidamente, contrato com preterio da
ordem de classificao das propostas ou com terceiros estranhos ao procedimento licitatrio
(art. 50 da Lei n
o
8.666/1993).
106 - As obras, servios, compras, alienaes, concesses, permisses e
locaes da Administrao Pblica, quando contratadas com terceiros, foram precedidos de
licitao, ressalvados os casos de dispensa e de inexigibilidade (art. 2
o
da Lei n
o
8.666/1993).
107 - A Administrao vem realizando os necessrios procedimentos
licitatrios para a contratao de Servios de Telefonia Fixa Comutada (STFC) e Servios de
ICA 174-1/2007

92
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
Telefonia Mvel Celular (SMC), caso na localidade exista mais de uma empresa prestadora
de servio em condies de atender ao objeto em questo (art. 2
o
da Lei n
o
8.666/1993;
Deciso n
o
196/TCU/2001 - Plenrio; Deciso n
o
1.230/TCU/2002 - Plenrio; e Mensagem
SIAFI n
o
15/ANOR/SEFA/2001).
108 - Foi observada a obrigatoriedade do termo de contrato para os casos de
tomada de preos e de concorrncia; bem como nos preges, nas dispensas e nas
inexigibilidades cujos valores estejam compreendidos nos limites destas duas modalidades de
licitao; para qualquer valor de contratao em que haja a constituio de obrigaes futuras
na despesa a ser executada e para a utilizao, por terceiros, de bens imveis da Unio, sob
jurisdio da Aeronutica (art. 62 da Lei n
o
8.666/1993; e alnea c, item 3.1 da ICA 175-
1/2005).
109 - Nos casos de compras sem termo contratual, das quais no resultem
obrigaes futuras, a entrega imediata e integral dos bens adquiridos ocorreu no perodo de
at trinta dias da data prevista para apresentao da proposta ( 4
o
, art. 40 da Lei
n
o
8.666/1993; e alnea c, item 3.1 da ICA 175-1/2005).
110 - Nos casos de compras ou servios sem a obrigatoriedade de termo
contratual a Administrao o substituiu por outro instrumento hbil (carta-contrato, nota de
empenho, autorizao de compra ou ordem de execuo de servio, etc.) contendo, no que
couber, as clusulas necessrias (art. 55 e art. 62, ambos da Lei n
o
8.666/1993).
111 - A Administrao vem emitindo termo contratual pelo fornecimento de
energia eltrica, por se tratar de servio de carter continuado com entrega parcelada do
objeto, cujo valor corresponde s modalidades Tomada de Preos ou Concorrncia (art. 62 da
Lei n
o
8.666/1993; Acrdo n
o
1.930/TCU/2003 - 2
a
Cmara; e Mensagens SIAFI n
os
36 e
37/ANOR/SEFA/2003).
112 - A Administrao vem adotando procedimentos que possibilitem que as
despesas com a contribuio para custeio de iluminao pblica sejam classificadas
corretamente na respectiva natureza de despesa (Mdulo 6 do Manual de Execuo
Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
113 - Os contratos ou instrumentos equivalentes mantm conformidade com (
1
o
e 2
o
, art. 54 da Lei n
o
8.666/1993):
a) os termos da licitao e da proposta a que se vinculam; ou
b) os termos dos atos decorrentes de dispensa ou de inexigibilidade de
licitao que os autorizou, assim como das suas respectivas propostas.
114 - Houve publicao resumida do instrumento contratual e de seus
aditamentos na Imprensa Oficial, no prazo previsto de 20 dias corridos, contados do 5
o
dia til
do ms seguinte ao de sua assinatura (Pargrafo nico, art. 61 da Lei n
o
8.666/1993).
115 - No caso de licitao na modalidade de prego, houve publicao
resumida do instrumento contratual e de seus aditamentos na Imprensa Oficial, no prazo
previsto de 20 dias corridos, contados da data de sua assinatura (art. 20 do Decreto
n
o
3.555/2000).
ICA 174-1/2007


93
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
116 - A publicao resumida do contrato e de seus aditamentos contm, no
mnimo, os seguintes dados (Pargrafo nico, art. 61 da Lei n
o
8.666/1993; e 2
o
, art. 33 do
Decreto n
o
93.872/1986; e Decreto n
o
206/1991):
a) espcie;
b) resumo do objeto do contrato, convnio, acordo ou ajuste;
c) modalidade da licitao ou, se for o caso, o fundamento legal da dispensa
desta ou de sua inexigibilidade;
d) crdito pelo qual correr a despesa;
e) nmero e data do empenho da despesa;
f) valor do contrato, convnio, acordo ou ajuste;
g) valor a ser pago no exerccio corrente e em cada um dos subseqentes, se
for o caso;
h) prazo de vigncia; e
i) data de assinatura do contrato.
117 - As publicaes de extratos de dispensas e inexigibilidades de licitao e
contratos, com grau de sigilo, tm sido feitas limitando-se aos seus respectivos nmeros, datas
de expedio e eventos, redigidas de modo a no comprometer o sigilo (art. 15 do Decreto n
o

4.553/2002; e RD n
o
03/COJAER/2006).
118 A Administrao vem utilizando o modelo do anexo SS, como
instrumento de controle individualizado dos processos de inexigibilidade, dispensa, convite,
tomada de preos, concorrncia, concurso, consulta, prego e leilo, possibilitando, dessa
forma, a anlise, por parte dos rgos de Controle Interno e Externo, sobre as diversas
compras e contrataes realizadas ao longo do ano. (letra f, item 4.8 da ICA 174-1/2001).
119 - A Administrao vem formalizando contratos de manuteno preventiva
ou corretiva para os diversos equipamentos de vital importncia utilizados na vrias
dependncias da Organizao (letra c do item 4.2 da ICA 174-1/2007).
120 - No prembulo do termo de contrato, constam os nomes das partes e os de
seus representantes, a finalidade, o ato que autorizou a sua lavratura, o nmero do processo da
licitao, da dispensa ou da inexigibilidade, a sujeio dos contratantes s normas da lei de
licitaes e contratos e s clusulas contratuais (art. 61 da Lei n
o
8.666/1993).
121 - O termo de contrato contm as clusulas necessrias e previstas na
legislao de licitaes e contratos (art. 55 da Lei n
o
8.666/1993).
122 - Na contagem do prazo contratual, foi excludo o dia do incio e includo
o do vencimento, considerando os dias consecutivos (art. 110 da Lei n
o
8.666/1993).
ICA 174-1/2007

94
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
123 - A durao dos contratos ficou adstrita vigncia dos respectivos crditos
oramentrios, exceto quanto aos relativos (art. 57 da Lei n
o
8.666/1993):
a) aos projetos cujos produtos estejam contemplados nas metas estabelecidas
no Plano Plurianual, os quais podero ser prorrogados se houver interesse
da Administrao e desde que isso tenha sido previsto no ato convocatrio;
b) prestao de servios a serem executados de forma contnua, com
durao dimensionada com vistas obteno de preos e condies mais
vantajosas para a Administrao, limitada a 60 meses; e
c) ao aluguel de equipamentos e utilizao de programas de informtica,
podendo a durao estender-se pelo prazo de at 48 meses.
124 Houve, indevidamente, a celebrao de contrato com prazo de vigncia
indeterminado ( 3
o
, art. 57, da Lei n
o
8.666/1993).
125 - Nas prorrogaes dos prazos de incio de etapas de execuo, de
concluso e de entrega, foram mantidas as demais clusulas do contrato e assegurada a
manuteno de seu equilbrio econmico-financeiro, desde que tenha ocorrido algum dos
seguintes motivos, devidamente autuados em processo ( 1
o
, art. 57 da Lei n
o
8.666/1993):
a) alterao do projeto ou especificaes, pela Administrao;
b) supervenincia de fato excepcional ou imprevisvel, estranho vontade das
partes, que altere fundamentalmente as condies de execuo do contrato;
c) interrupo da execuo do contrato ou diminuio do ritmo de trabalho
por ordem e no interesse da Administrao;
d) aumento das quantidades inicialmente previstas no contrato, nos limites
permitidos por esta Lei;
e) impedimento de execuo do contrato por fato ou ato de terceiro
reconhecido pela Administrao em documento contemporneo sua
ocorrncia; e
f) omisso ou atraso de providncias a cargo da Administrao, inclusive
quanto aos pagamentos previstos de que resulte, diretamente, impedimento
ou retardamento na execuo do contrato, sem prejuzo das sanes legais
aplicveis aos responsveis.
126 - Na hiptese de prorrogao de prazo do contrato, houve autorizao por
parte da autoridade competente, mediante justificativa por escrito, devidamente autuado em
processo ( 2
o
, art. 57 da Lei n
o
8.666/1993).
127 - A Administrao da UG prorrogou o prazo contratual sem a devida
justificativa e nem tampouco a autorizao da autoridade superior ( 4
o
do art. 57 da Lei
n
o
8.666/1993).
ICA 174-1/2007


95
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
128 - Os recursos financeiros de natureza oramentria foram indicados em
clusula especfica do contrato, convnio, acordo ou ajuste, para execuo de seu objeto,
devendo, ainda, constar da prpria clusula, a classificao programtica e econmica da
despesa, com a declarao de haver sido esta empenhada conta do mesmo crdito,
mencionando-se o nmero e data da Nota de Empenho (art. 60 da Lei n
o
4.320/1964; e art. 30
do Decreto n
o
93.872/1986).
129 - Nos contratos, convnios, acordos ou ajustes, com durao superior a um
exerccio financeiro, constam indicaes do crdito e respectivo empenho para atender
despesa no exerccio em curso, bem como de cada parcela da despesa relativa parte a ser
executada em exerccio futuro, com a declarao de que, em termos aditivos ou
apostilamento, indicar-se-o os crditos e empenhos para sua cobertura ( 8
o
, art. 65 da Lei
n
o
8.666/1993; e 1
o
, art. 30, do Decreto n
o
93.872/1986).
130 - As contrataes que envolvem despesa executada em mais de um
exerccio e as vinculadas a projeto ou atividade a cargo do EMAER foram submetidas
prvia autorizao desse rgo, excetuando-se as relacionadas com a vida vegetativa da UG -
Ao 2000 ou equivalente (item 7.1.3.1 da ICA 175-1/2005).
131- As contrataes executadas em mais de um exerccio financeiro, com
recursos provenientes de outros rgos (destaques ou convnios), tiveram obrigatoriamente
uma confirmao formal da previso dos recursos para os exerccios futuros, emanada do
rgo de origem e, posteriormente, enviada ao EMAER, visando embasar sua aprovao (item
7.1.3 da ICA 175-1/2005).
132 - No instrumento convocatrio, caso tenha sido prevista prestao de
garantia, esta foi apresentada segundo uma das seguintes modalidades (art. 56 da Lei
n
o
8.666/1993):
a) cauo em dinheiro ou em ttulos da dvida pblica, devendo estes ter sido
emitidos sob a forma escritural, mediante registro em sistema centralizado
de liquidao e de custdia autorizado pelo Banco Central do Brasil e
avaliados pelos seus valores econmicos, conforme definido pelo
Ministrio da Fazenda;
b) seguro-garantia; ou
c) fiana bancria.
133 - A prestao de garantia exigida no contrato, limitou-se a 5% do seu
valor, exceo feita para obras, servios e fornecimentos de grande vulto envolvendo alta
complexidade tcnica e riscos financeiros, cujo limite poder ser elevado para 10%, sendo
atualizada nas mesmas condies dos valores contratados ( 2
o
e 3
o
, art. 56 da Lei
n
o
8.666/1993).
134 - A prestao de garantia nas modalidades fiana bancria ou seguro
garantia, est sendo registrada contabilmente no SIAFI na conta apropriada do grupo
1.9.9.5.1.XX.XX conforme a seguir discriminado (item 6.14, Mdulo 6 do Manual de
Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007):
ICA 174-1/2007

96
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
1.9.9.5.1.02.01 Fianas recebidas no Pas;
1.9.9.5.1.02.02 Fianas recebidas no Exterior;
1.9.9.5.1.04.01 Seguro-Garantia no Pas;
1.9.9.5.1.04.02 Seguro-Garantia no Exterior;
1.9.9.5.1.05.01 Cauo recebida no Pas (Em espcie ou em Ttulos); e
1.9.9.5.1.05.02 Cauo recebida no Exterior (Em espcie ou em Ttulos).
135 - No caso especifico das caues recebidas, alm do registro nas Conta
Contbeis 1.9.9.5.1.05.01 - Cauo no Pas ou 1.9.9.5.1.05.02 - Cauo no Exterior, houve
registro dos depsitos em espcie na Conta Contbil 1.1.1.1.2.99.04 - Caixa Econmica
Federal e a sua contrapartida na Conta Contbil 2.1.1.4.1.00.00 - Depsitos e Caues - Curto
Prazo ou 2.2.1.2.1.00.00 - Depsitos e Caues - Longo Prazo, conforme o caso (item 6.14,
Mdulo 6 do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria
n
o
8/SEFA/2007).
136 - Houve designao de um representante da Administrao, em Boletim
Interno da Unidade, para acompanhar e fiscalizar o objeto de cada contrato (art. 67 da Lei n
o

8.666/1993; e item 3.4.14.2 e anexos O e P da ICA 175-1/2005).
137 - Existe registro das ocorrncias relacionadas com a execuo do contrato,
efetuado pelo representante da Administrao (fiscal do contrato), onde constem as
determinaes necessrias regularizao das faltas ou defeitos observados ( 1
o
, art. 67 da
Lei n
o
8.666/1993).
138 - A comisso de fiscalizao ou o fiscal designado, por ocasio da
prestao de contas da UG, tem comunicado formalmente ao Ordenador de Despesas as
ocorrncias referentes aos contratos, sendo este documento anexado ao PAG do respectivo
contrato (item 3.4.14.4 da ICA 175-1/2005).
139 - Vem sendo devidamente comprovado e acompanhado pelo fiscal do
contrato designado pela Administrao, no mnimo, mensalmente, atravs da apresentao da
documentao pertinente pela contratada, o cumprimento das obrigaes e encargos sociais e
trabalhistas resultantes da execuo do contrato (art. 71 da Lei n
o
8.666/1993; e item 6.1.4 da
Instruo Normativa n
o
18/MARE/1997).
140 - O recebimento do objeto do contrato de obras e servios vem ocorrendo
da seguinte forma (incisos I, II e 3
o
do art. 73 da Lei n
o
8.666/1993):
a) provisoriamente, pelo responsvel por seu acompanhamento e fiscalizao,
mediante termo circunstanciado, assinado pelas partes em at quinze dias
da comunicao escrita do contratado; ou
b) definitivamente, por servidor ou comisso designada pela autoridade
competente, mediante termo circunstanciado, assinado pelas partes, aps o
decurso do prazo de observao, ou vistoria que comprove a adequao do
ICA 174-1/2007


97
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
objeto aos termos contratuais, em prazo no superior a noventa dias, salvo em
casos excepcionais, devidamente justificados e previstos no edital.
141 - Na aquisio de equipamentos de grande vulto, o recebimento foi
efetuado mediante termo circunstanciado e, nos demais casos, mediante recibo (inciso V, art.
6
o
e 1
o
, art. 73, ambos da Lei n
o
8.666/1993).
142 - Est sendo nomeada comisso de, no mnimo, trs membros para realizar
o recebimento de material cujo valor seja superior ao limite da modalidade convite ( 8
o
, art.
15 da Lei n
o
8.666/1993 e art. 92 do RADA).
143 - Est sendo nomeada comisso de, no mnimo, trs membros para realizar
o recebimento de obras, servios (parcelados ou continuados) e material cujo valor seja
superior ao limite da modalidade convite ( 8
o
, art. 15 da Lei n
o
8.666/1993 e art. 92 do
RADA).
144 - Eventuais alteraes dos contratos foram devidamente justificadas no
processo, conforme preconiza a legislao de licitaes e contratos (art. 65 da Lei
n
o
8.666/1993).
145 - Os acrscimos ou supresses, nas obras, servios ou compras, observadas
as mesmas condies contratuais, no ultrapassaram 25% do valor inicial atualizado do
contrato ( 1
o
, art. 65 da Lei n
o
8.666/1993).
146 - Os acrscimos ou supresses, no caso particular de reforma de edifcio
ou de equipamentos, se limitaram a 50% do valor contratual ( 1
o
, art. 65 da Lei
n
o
8.666/1993).
147 - As supresses excederam os limites percentuais acima estabelecidos,
mediante acordo celebrado entre os contratantes ( 2
o
, inciso II do art. 65 da Lei
n
o
8.666/1993).
148 - No contrato onde no foram contemplados preos unitrios para obras ou
servios, esses foram fixados mediante acordo entre as partes, respeitados os limites
estipulados na lei de licitaes e contratos ( 1
o
e 3
o
, art. 65 da Lei n
o
8.666/1993).
149 Houve, indevidamente, alterao das clusulas econmico-financeiras e
monetrias dos contratos, sem prvia concordncia do contratado ( 1
o
, art. 58 da Lei n
o

8.666/1993).
150 - A Administrao vem utilizando os direitos e as prerrogativas que lhes
so asseguradas no contrato, nas leis e nos regulamentos, quando das rescises contratuais
preconizadas na lei de licitaes e contratos (art. 78 da Lei n
o
8.666/1993).
151 - Os prejuzos causados por dolo ou culpa de agente pblico ou do prprio
contratado nas rescises contratuais unilaterais, amigveis ou judiciais foram ressarcidos ao
Errio (IN n
o
13/TCU/1996 - Tomada de Contas Especiais).
152 - Na resciso por ato unilateral e sem prejuzo das sanes cabveis:
ICA 174-1/2007

98
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
a) houve intimao do ato mediante publicao na Imprensa Oficial ( 1
o
, art.
109, da Lei n
o
8.666/1993);
b) a resciso foi formalmente motivada nos autos do processo, assegurado o
contraditrio e a ampla defesa (pargrafo nico, art. 78 da Lei 8.666/1993);
c) houve execuo da garantia contratual, para ressarcimento da
Administrao, e dos valores das multas e indenizaes a ela devidos (art.
80, inciso III da Lei n
o
8.666/1993); e
d) houve a reteno dos crditos decorrentes do contrato at o limite dos
prejuzos causados Administrao (inciso IV, art. 80 da Lei n
o

8.666/1993).
153 - Na ocorrncia de recusa injustificada do adjudicatrio em assinar o
contrato, foram aplicadas as penalidades legalmente estabelecidas (caput e pargrafo nico do
art. 81 da Lei n
o
8.666/1993).
154 - Na ocorrncia de atraso injustificado na execuo do contrato, foi
aplicada multa na forma prevista no instrumento convocatrio ou no contrato (art. 86 da Lei
n
o
8.666/1993).
155 - No caso de inexecuo total ou parcial do contrato, a Administrao,
garantida a prvia defesa, aplicou ao contratado, conforme o caso, uma ou mais sanes
previstas na lei de licitaes e contratos (art. 87 da Lei n
o
8.666/1993).
156 - Existe clusula contratual prevendo reajustamento de contrato com
periodicidade inferior a um ano, o que vedado pela legislao em vigor (art. 3
o
da Lei
n
o
10.192/2001; Decreto n
o
1.054/1994; art. 5
o
do Decreto n
o
2.271/1997; e item 7.1 da IN n
o

18/MARE/1997).
157 - As especificaes de materiais e servios constam das notas de empenho
de maneira clara, completa e detalhada (art. 29 do Decreto n
o
93.872/1986; e inciso IX, art. 34
do RADA).
158 - Existe prvio empenho para todas as despesas (art. 60 da Lei
n
o
4.320/1964; e art. 24 do Decreto n
o
93.872/1986).
159 - Nas contrataes de servios de conservao, limpeza, segurana,
vigilncia, transportes, informtica, copeiragem, recepo, reprografia, telecomunicaes e
manuteno de prdios, vm sendo cumpridas as disposies da legislao vigente (Decreto
n
o
2.271/1997; e IN n
o
18/MARE/1997).
160 - Vem sendo contratada mo-de-obra indireta, contrariando o previsto na
legislao (inciso II, art. 37 da Constituio Federal de 1988; Lei n
o
8.112/1990; Lei
n
o
8.745/1993; Lei n
o
9.849/1999; e Decreto n
o
2.271/1997).
161 - Foi encaminhado SEFA, via remessa eletrnica pela rede interna do
COMAER, o Registro de Contrato de Despesa (RCD) referente aos contratos e cartas-contrato
de despesa, dentro do prazo de cinco dias teis contados da data de publicao do extrato de
ICA 174-1/2007


99
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
contrato ou da assinatura do contrato, nos casos de dispensa ou inexigibilidade de licitao (item
14.1.1 da ICA 175-1/2005).
162 - Foi encaminhado SEFA o Registro do Contrato de Receita (RCR), via
ofcio (item 14.2.2 da ICA 175-1/2005; e Mensagem SIAFI n
o
006/SUFIN-3/SEFA/2006).
163 - Foi encaminhado SEFA, via remessa eletrnica pela rede interna do
COMAER, o registro referente aos termos aditivos, apostilamentos e termos de resciso dos
contratos de despesa (itens 14.1.1 e 14.1.5 da ICA 175-1/2005).
164 - Os contratos e convnios vm sendo remetidos aos rgos e autoridades
competentes para aprovao e homologao, registrados junto SEFA, nos prazos mximos
fixados na instruo que versa sobre aprovao, celebrao e registro de contratos, bem como
contabilizados no SIAFI (inciso X, art. 34 do RADA; e itens 14.1.1 e 14.2.2 da ICA 175-
1/2005).
165 - Os processos de alienaes obedecem s disposies previstas na lei de
licitaes e contratos (art. 17 a 19 da Lei n
o
8.666/1993).
166 - Os contratos de utilizao de bens imveis, sob a forma de concesso
onerosa de uso, obedecem s prescries da legislao vigente (Lei n
o
8.666/1993; Lei
n
o
9.636/1998; Decreto-lei n
o
9.760/1946; Decreto n
o
84.905/1980; Captulo IX da NSMA 87-
1/1987; Decreto n
o
3.725/2001; e Portaria n
o
1.309/GC4/2004).
167 - A celebrao de contrato para concesso onerosa de uso de imveis da
Unio est sendo precedida de processo licitatrio (art. 2
o
da Lei n
o
8.666/1993; 5
o
, art. 18
da Lei n
o
9.636/1998; e Portaria n
o
1.309/GC4/2004).
168 - Houve criteriosa avaliao da rea objeto de concesso onerosa de uso,
por rgo competente (por exemplo: SERPAT ou Caixa Econmica Federal) e se essa
estimativa constou do instrumento convocatrio no procedimento licitatrio (art. 12 da
Portaria n
o
1309/GC4/2004).
169 - Nos contratos constam clusulas para ressarcimento das despesas de
servios pblicos de gua, luz, telefone, limpeza e outros correlatos, fornecidos pela UG
(inciso III, art. 16 da Portaria n
o
1309/GC4/2004).
170 - Constam dos PAG referentes s concesses onerosas de uso de rea:
a) as memrias de clculo dos valores das restituies de servios pblicos,
caso a rea no possua medidores prprios (alnea c, item 9.7 da NSMA
87-1/1987);
b) os termos de vistoria das condies em que foram entregues as instalaes
descrevendo, detalhadamente, as benfeitorias e o estado de conservao do
imvel data da assinatura do contrato (alnea c, item 9.6, da NSMA 87-
1/1987);
c) cpia do seguro contra-incndio, caso previsto no edital ou no contrato
(inciso I, art. 16 da Portaria n
o
1.309/GC4/2004;
ICA 174-1/2007

100
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
d) os documentos comprobatrios dos recolhimentos e ressarcimentos (art. 12
e inciso III, art. 16 da Portaria n
o
1.309/GC4/2004); e
e) os registros efetuados pela fiscalizao das ocorrncias referentes ao
contrato (item 3.4.14.4 da ICA 175-1/2005).
171 - Os convnios de natureza financeira vm sendo firmados em estrita
obedincia legislao vigente (art. 116 da Lei n
o
8.666/1993; IN n
o
01/STN/1997; Nota
n
o
301/STN-CONED/2005; e Portaria n
o
824/GM4/1998).
172 - Os termos aditivos foram celebrados dentro da vigncia do instrumento
contratual ou convnio (art. 57 da Lei n
o
8.666/1993; Acrdo n
o
1.727/TCU/2004 Plenrio;
e item 10.6.5 da ICA 175-1/2005).
173 - As despesas relativas a contratos, convnios, acordos ou ajustes de
vigncia plurianual, esto sendo empenhadas em cada exerccio financeiro pela parte nele a
ser executada (art. 27 do Decreto n
o
93.872/1986).
174 - As despesas empenhadas cumprem o princpio da anualidade
oramentria (art. 2
o
e inciso II, art. 35, ambos da Lei n
o
4.320/1964; e art. 21 do Decreto
n
o
93.872/1986).
175 - As multas vm sendo cobradas, oportunamente, conforme previso no
instrumento contratual, respeitados o contraditrio e a ampla defesa (inciso II, art. 87 da Lei
n
o
8.666/1993).
176 - Esto sendo observadas as disposies legais quanto licitaes para
contratao de servios de propaganda e ao publicitria (Decreto n
o
4.799/2003).
177 - Tm sido observados os requisitos de publicidade da ata de registro de
preos ( 2
o
, art. 15 da Lei n
o
8.666/1993; e art. 10 do Decreto n
o
3.931/2001).
178 - O prazo de validade da ata de registro de preos, bem como eventuais
prorrogaes, no ultrapassa o perodo de um ano (inciso III, 3
o
, art. 15 da Lei n
o

8666/1993; e art. 4
o
do Decreto n
o
3.931/2001).
179 - Foi devidamente justificada a prorrogao da vigncia da ata, em carter
excepcional, mediante permisso da autoridade superior, quando a proposta continuar se
mostrando mais vantajosa e respeitado o limite total do perodo de um ano ( 2
o
, art. 4
o
do
Decreto n
o
3.931/2001).
180 - A licitao para registro de preos foi realizada na modalidade de
concorrncia ou de prego, do tipo menor preo, e precedida de ampla pesquisa de mercado (
1
o
e inciso I do 3
o
, art. 15 da Lei n
o
8.666/1993; art. 11 da Lei n
o
10.520/2002; e art. 3
o
do
Decreto n
o
3.931/2001).
181 - Houve despacho devidamente fundamentado da autoridade mxima do
rgo, orientando o critrio adotado pelo rgo gerenciador, no caso excepcional da licitao
para registro de preos ter sido realizada na modalidade de concorrncia do tipo tcnica e
preo ( 1
o
, art. 3
o
do Decreto n
o
3.931/2001).
ICA 174-1/2007


101
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
182 - O edital de licitao para registro de preos atende ao previsto na
legislao que o regulamenta (art. 9
o
do Decreto n
o
3.931/2001).
183 - O rgo gerenciador do registro de preos tem, efetivamente, praticado
todos os atos de controle e administrao do Sistema de Registro de Preos (SRP), adotando
os procedimentos a seguir relacionados ( 2
o
do art. 3
o
e art. 12 do Decreto n
o
3.931/2001):
a) convidar, mediante correspondncia eletrnica ou outro meio eficaz, os
rgos e entidades para participarem do registro de preos;
b) consolidar todas as informaes relativas estimativa individual e total de
consumo, promovendo a adequao dos respectivos projetos bsicos
encaminhados para atender aos requisitos de padronizao e
racionalizao;
c) promover todos os atos necessrios instruo processual para a realizao
do procedimento licitatrio pertinente, inclusive a documentao das
justificativas nos casos em que a restrio competio for admissvel pela
lei;
d) realizar a necessria pesquisa de mercado com vistas identificao dos
valores a serem licitados;
e) confirmar junto aos rgos participantes a sua concordncia com o objeto a
ser licitado, inclusive quanto aos quantitativos e projeto bsico;
f) realizar todo o procedimento licitatrio, bem como os atos dele
decorrentes, tais como a assinatura da ata e o encaminhamento de sua cpia
aos demais rgos participantes;
g) gerenciar a ata de registro de preos, providenciando a indicao, sempre
que solicitado, dos fornecedores, para atendimento s necessidades da
Administrao, obedecendo a ordem de classificao e os quantitativos de
contratao definidos pelos participantes da ata;
h) conduzir os procedimentos relativos a eventuais renegociaes dos preos
registrados e a aplicao de penalidades por descumprimento do pactuado
na ata de registro de preos; e
i) realizar, quando necessrio, prvia reunio com licitantes, visando inform-
los das peculiaridades do SRP e coordenar, com os rgos participantes, a
qualificao mnima dos respectivos gestores indicados.
184 - O rgo gerenciador tem conduzido as eventuais renegociaes de preos
conforme previsto na legislao que regulamenta o registro de preos, quando (art. 12 do
Decreto n
o
3.931/2001):
a) o preo inicialmente registrado, por motivo superveniente, tornar-se
superior ao preo praticado no mercado o rgo gerenciador dever:
ICA 174-1/2007

102
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
1) convocar o fornecedor visando a negociao para reduo de preos e
sua adequao ao praticado pelo mercado;
2) frustrada a negociao, o fornecedor ser liberado do compromisso
assumido; e
3) convocar os demais fornecedores visando igual oportunidade de
negociao.
b) o preo de mercado tornar-se superior aos preos registrados e o
fornecedor, mediante requerimento devidamente comprovado, no puder
cumprir o compromisso, o rgo gerenciador poder:
1) liberar o fornecedor do compromisso assumido, sem aplicao da
penalidade, confirmando a veracidade dos motivos e comprovantes
apresentados, se a comunicao ocorrer antes do pedido de
fornecimento; e
2) convocar os demais fornecedores visando igual oportunidade de
negociao.
c) no houver xito nas negociaes, o rgo gerenciador dever proceder
revogao da ata de registro de preos, adotando as medidas cabveis para
obteno da contratao mais vantajosa.
185 - Os rgos participantes do registro de preos providenciaram o
encaminhamento ao rgo gerenciador de suas estimativas de consumo, cronogramas de
contratao e suas respectivas especificaes ou projetos bsicos, nos termos da Lei
n
o
8.666/1993 ( 3
o
, art. 3
o
do Decreto n
o
3.931/2001).
186 - Os rgos participantes do registro de preos tm observado os seguintes
procedimentos previstos na legislao que regulamenta esse registro ( 3
o
, art. 3
o
do Decreto
n
o
3.931/2001):
a) garantir que todos os atos inerentes ao procedimento para sua incluso no
registro de preos a ser realizado estejam devidamente formalizados e
aprovados pela autoridade competente;
b) manifestar, junto ao rgo gerenciador, sua concordncia com o objeto a
ser licitado, antes da realizao do procedimento licitatrio; e
c) tomar conhecimento da ata de registros de preos, inclusive as respectivas
alteraes porventura ocorridas, com o objetivo de assegurar, quando de
seu uso, o correto cumprimento de suas disposies, logo aps concludo o
procedimento licitatrio.
187 - Os gestores de contrato (fiscais de contrato) indicados pelos rgos
participantes em sistema de registro de preos tm atendido s seguintes atribuies previstas
na legislao que regulamenta esse registro (art. 67 e art. 71, ambos da Lei n
o
8.666/1993;
ICA 174-1/2007


103
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
4
o
, art. 3
o
do Decreto n
o
3.931/2001; item 6.1.4 da IN n
o
18/MARE/1997; e item 3.4.14.4 da
ICA 175-1/2005):
a) promover consulta prvia junto ao rgo gerenciador, quando da
necessidade de contratao, a fim de obter a indicao do fornecedor, os
respectivos quantitativos e os valores a serem praticados, encaminhando,
posteriormente, as informaes sobre a contratao efetivamente realizada;
b) assegurar-se, quando do uso da ata de registro de preos, de que a
contratao a ser procedida atenda aos seus interesses, sobretudo quanto
aos valores praticados, informando ao rgo gerenciador eventual
desvantagem, quanto sua utilizao;
c) zelar, aps receber a indicao do fornecedor, pelos demais atos relativos
ao cumprimento, pelo mesmo, das obrigaes contratualmente assumidas, e
tambm, em coordenao com o rgo gerenciador, pela aplicao de
eventuais penalidades decorrentes do descumprimento de clusulas
contratuais;
d) informar ao rgo gerenciador, quando de sua ocorrncia, a recusa do
fornecedor em atender s condies estabelecidas em edital, firmadas na
ata de registro de preos, as divergncias relativas entrega, as
caractersticas e origem dos bens licitados e a recusa do mesmo em assinar
contrato para fornecimento ou prestao de servios;
e) acompanhar e fiscalizar o objeto de cada contrato;
f) registrar as ocorrncias relacionadas com a execuo do contrato, fazendo
constar as determinaes necessrias regularizao das faltas ou defeitos
observados;
g) comunicar formalmente ao Ordenador de Despesas, no mnimo,
mensalmente, as ocorrncias referentes aos contratos, por ocasio da
prestao de contas da UG. Este documento dever ser anexado ao PAG do
respectivo contrato;
h) acompanhar, no mnimo mensalmente, atravs da apresentao da
documentao pertinente pela contratada, o cumprimento das obrigaes e
encargos sociais e trabalhistas resultantes da execuo do contrato; e
i) autuar no processo administrativo de gesto todas as notificaes referentes
eventual aplicao de sanes ao contratado.
188 - Foram registrados tantos fornecedores quantos necessrios, ao preo do
primeiro colocado, para que, em funo das propostas apresentadas, seja atingida a quantidade
total estimada para o item ou lote, observando-se o seguinte (art. 6
o
do Decreto n
o

3.931/2001):
ICA 174-1/2007

104
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
a) o preo registrado e a indicao dos respectivos fornecedores sero
divulgados em rgo oficial da Administrao e ficaro disponibilizados
durante a vigncia da ata de registro de preos;
b) quando das contrataes decorrentes do registro de preos dever ser
respeitada a ordem de classificao das empresas constantes da ata;
c) os rgos participantes do registro de preos devero, quando da
necessidade de contratao, recorrerem ao rgo gerenciador da ata de
registro de preos, para que este proceda a indicao do fornecedor e
respectivos preos a serem praticados; e
d) podero ser registrados outros preos, excepcionalmente, a critrio do
rgo gerenciador, quando a quantidade do primeiro colocado no for
suficiente para as demandas estimadas, desde que se trate de objetos de
qualidade ou desempenho superior, devidamente justificada e comprovada
a vantagem, e as ofertas sejam em valor inferior ao mximo admitido.
189 - Os rgos e entidades que fizeram uso da ata de registro de preos, no
participantes do certame licitatrio que originou esse registro, observaram o seguinte ( 1
o
e
3
o
, art. 8
o
do Decreto n
o
3.931/2001):
a) manifestaram seu interesse junto ao rgo gerenciador da ata, para que esse
indique os possveis fornecedores e respectivos preos a serem praticados,
obedecida a ordem de classificao; e
b) as aquisies ou contrataes adicionais no excederam, por rgo ou
entidade, a 100% dos quantitativos indicados na ata.
190 Os seguintes documentos, obrigatrios, constam do processo
administrativo de gesto das UG que no participaram do certame licitatrio e tenham
interesse em celebrar contratos cujo objeto conste da Ata de Registro de Preos ( 1
o
, art. 8
o

do Decreto n
o
3.931/2001):
a) ofcio da UG interessada solicitando ao rgo gerenciador a participao na
Ata de Registro de Preos;
b) cpia da Ata de Registro de Preos, com discriminao dos itens e
respectivos valores;
c) ofcio de resposta do rgo gerenciador autorizando a participao no
certame e indicando fornecedores para cada item;
d) cpias dos contatos formais realizados pela UG interessada junto ao
fornecedor e a resposta deste quanto ao fornecimento e suas quantidades;
e) documento comprobatrio de acompanhamento pelo fiscal do contrato
quanto aos saldos remanescentes, item a item, mensalmente; e
ICA 174-1/2007


105
Continuao do Anexo F - Lista de verificao n
o
5
f) todos os demais documentos pertinentes ao processo administrativo de
gesto da UG interessada, incluindo os oriundos do SIAFI.
191 - O cancelamento de registro de preos foi formalizado por despacho da
autoridade competente do rgo gerenciador, assegurados o contraditrio e a ampla defesa (
1
o
, art. 13 do Decreto n
o
3.931/2001).
ICA 174-1/2007

106
Anexo G - Lista de verificao n
o
6
MATERIAL DE INTENDNCIA
VERIFICAR SE:
01 - O setor consta da estrutura aprovada pelo Regimento Interno da
Organizao (letra a, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
02 - Existe Norma Padro de Ao disciplinando a sistemtica de
funcionamento do setor, bem como o seu inter-relacionamento com as demais subunidades da
Organizao (inciso VI, art. 24; inciso II, 1
o
, art. 28; e inciso VI, 1
o
, art. 31, tudo do
RADA; e letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
03 - O ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo abrange todas
as informaes prescritas no anexo AAA desta Instruo, tendo sido transcrito, na ntegra, em
boletim interno, fazendo constar, conforme o caso (art. 57 a 60 do RADA):
a) a transmisso dos bens patrimoniais mveis permanentes e de consumo de
uso duradouro;
b) o registro sinttico dos valores dos bens de consumo em estoque, fazendo
anexar inventrio por conta-corrente contbil do SIAFI; e
c) a ratificao integral ou restrita do substituto.
04 - Por ocasio da ltima transmisso do cargo, foram elaborados os
inventrios dos bens patrimoniais permanentes, consumo de uso duradouro e de consumo em
estoque, estando anexados ao respectivo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo (art.
60 do RADA).
05 - As instalaes e o material operativo, destinados ao funcionamento do
setor, permitem o adequado desempenho de suas atividades (letra a, item 4.2 da ICA 174-
1/2007).
06 - Os instrumentos de medio, passveis de calibrao (balanas de
pesagem e outros), esto sendo aferidos anualmente e submetidos vistoria por parte de rgo
oficial ou por entidade por este credenciada (n
o
83/INMETRO/1991; n
o
236/INMETRO/1994;
n
o
99/INMETRO/1999; e letra a, item 4.4 da ICA 174-1/2007).
07 - O setor possui recursos humanos habilitados e em nmero suficiente para
o desempenho de suas atribuies ( 1
o
, art. 9
o
; 3
o
, art. 25; e art. 27, tudo do RADA).
08 - O setor dispe da legislao bsica que regula suas atividades (letra e,
item 4.1 da ICA 174-1/2007).
09 - Os bens mveis permanentes e de consumo de uso duradouro esto
corretamente identificados, a fim de facilitar sua localizao e conferncia (art. 133 do
RADA; e letra j, item 4.6 da ICA 174-1/2001).
ICA 174-1/2007


107
Continuao do Anexo G - Lista de verificao n
o
6
10 - Os saldos dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso
duradouro, escriturados nos documentos de controle, representam com exatido o existente no
setor (art. 186 do RADA).
11 - Os documentos esto arquivados sob a forma de processo, de modo a
atender prontamente s necessidades do servio e a facilitar os exames, por parte dos rgos
de controle interno e externo ( 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; itens 2.1 e 2.2 da Deciso
n
o
166/TCU/1992 Plenrio; Portaria n
o
1.243/MD/2006; incisos XLV e XLVI, art. 2
o
do
RADA; e letra f, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
12 - Existem rasuras, emendas, omisses, espaos em branco e quaisquer
outros erros na escriturao (art. 196 a 199 do RADA).
13 - O nome completo do signatrio, o posto ou a funo, bem como a
respectiva data, esto sendo apostos, de forma legvel, aps a assinatura ou a rubrica em
documentos e processos (art. 40 do Decreto n
o
93.872/1986; e art. 193 do RADA).
14 - Esto sendo includos por ocasio da prestao de contas mensal, alm dos
documentos comprobatrios da gesto do Setor, os seguintes demonstrativos contbeis
(incisos V e XV, art. 32, e inciso I, art. 203, ambos do RADA; item 7.2, Mdulo 7 e Mdulo
13, tudo do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria
n
o
8/SEFA/2007):
a) Mapa(s) de Movimentao de Materiais de Consumo do setor de
almoxarifado (anexo A, Mdulo 7 do Manual de Execuo Oramentria,
Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007), referente aos itens
armazenados sob sua responsabilidade, devidamente assinado(s) pelo
Chefe do Setor e pelo Agente de Controle Interno da UG; e
b) cpias dos documentos que fundamentem as entradas e sadas constantes
do mapa de movimentao de materiais de consumo.
c) Demonstrativo Consolidado de Material de Consumo por Setor de
Almoxarifado (anexo 7B, Mdulo 7 do Manual de Execuo Oramentria,
Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007);
d) Demonstrativo Consolidado de Material de Consumo por Conta Corrente
(anexo 7C, Mdulo 7 do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e
Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007);
e) Demonstrativo Sinttico da Movimentao dos Bens de Estoque (anexo
7D, Mdulo 7 do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e
Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007);
f) cpias dos Mapas de Movimentao de Materiais de Consumo dos diversos
setores de almoxarifado da UG (anexos A, Mdulo 7 do Manual de
Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria
n
o
8/SEFA/2007 anexo 39 da ICA 172-4/2001), devidamente assinados
pelo Chefe do Setor e pelo Agente de Controle Interno da UG;
ICA 174-1/2007

108
Continuao do Anexo G - Lista de verificao n
o
6
g) "CONRAZO" - OPO 2 de cada conta contbil referente ao ms
anterior; e
h) "CONRAZO" - OPO 2 de cada conta contbil referente ao ms
considerado.
15 - Os documentos de escriturao do Setor vm sendo submetidos ao exame
e autenticao do Agente de Controle Interno (inciso XI, 3
o
, art 31; inciso XI, art. 32; art.
194; e art. 195, tudo do RADA).
16 - A escriturao encontra-se em ordem e em dia (art. 184 do RADA).
17 - Os balancetes, balanos ou inventrios analticos mensais dos bens de
consumo em estoque esto sendo elaborados por contas correntes das Contas Contbeis do
SIAFI, demonstrando as posies do estoque no ms anterior, as entradas, as baixas e o
estoque remanescente (art. 182 a 185 do RADA; e letra d, item 4.8 da ICA 174-1/2007).
18 - H consistncia entre os valores constantes dos demonstrativos (analtico e
sinttico) com as posies das contas correntes da Conta Contbil 1.1.3.1.8.01.00 - Material
de Consumo - do SIAFI (inciso IX, art. 39; art. 183 e art. 186, tudo do RADA).
19 - Os materiais apropriados como de consumo imediato esto sendo,
indevidamente, mantidos em estoque (inciso I, art. 32; e art. 182, ambos do RADA).
20 - Os bens mveis de consumo, quando iguais, mas de preos unitrios
diferentes, esto sendo contabilizados pelo preo mdio ponderado (inciso III, art. 106 da Lei
n
o
4.320/1964; art. 188 do RADA; e item 7.2.5, Mdulo 7 do Manual de Execuo
Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
21 - No encerramento do exerccio financeiro, os inventrios analticos dos
bens de consumo em estoque foram elaborados por conta-corrente contbil do SIAFI (inciso
X, art. 39; e art. 209, ambos do RADA; item 7.2.7.2, Mdulo 7 e anexos 7E, 7F, 7G e 7H, e
Mdulo 13, tudo do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria
n
o
8/SEFA/2007).
22 - Ao final do exerccio financeiro, foi designada comisso composta de
membros estranhos atividade do setor para inventariar os bens patrimoniais de consumo em
estoque (inciso VI, art. 1
o
do art. 28, inciso X, art. 39 e art. 209, tudo do RADA; e letra b,
item 4.6 da ICA 174-1/2007).
23 - O recebimento dos bens adquiridos no comrcio ou oriundos das
organizaes provedoras est sendo comunicado, mensalmente, ao Agente de Controle
Interno (incisos II e III, 2
o
, art. 31; inciso V, art. 32; e inciso III, art. 39, tudo do RADA).
24 - Esto sendo cumpridos os seguintes prazos para recebimento dos materiais
e servios (art. 93 a 96 do RADA):
a) de cinco dias teis, quando no depender de exame qualitativo; e
b) de dez dias teis, quando exigir exame qualitativo de comisso.
ICA 174-1/2007


109
Continuao do Anexo G - Lista de verificao n
o
6
25 - Os recebimentos dos materiais esto sendo formalizados com base nos
documentos relacionados a seguir (art. 88 do RADA):
a) nota fiscal (1
a
e 2
a
vias) ou documento equivalente;
b) nota de empenho;
c) termo de cesso provisria ou definitiva;
d) ordem de servio (1
a
via);
e) guia de movimentao de material (1
a
e 2
a
vias); e
f) portaria de fornecimento de material (1
a
e 2
a
vias).
26 - A quitao referente ao recebimento do material ou servio est sendo
lavrada no respectivo documento de entrega ou em termo prprio (art. 100 do RADA).
27 - As faltas ou defeitos, constatados durante o exame de recebimento do
material ou servio, foram registrados nos respectivos termos ou nos documentos previstos
para quitao (art. 101 do RADA).
28 - A atuao dos diversos fornecedores, quanto ao cumprimento das
obrigaes assumidas, est sendo informada, em tempo hbil, ao Setor de Licitaes para
registro no SICAF (itens 1.2 e 6 da IN n
o
5/MARE/1995; e inciso XIV, art. 32 do RADA).
29 - Os atos de inadimplncia por parte dos fornecedores vm sendo
comunicados, de imediato, ao Agente de Controle Interno (inciso XVII, art. 29 do RADA).
30 - Vem sendo registrada a movimentao de bens de consumo e a liquidao
da despesa de acordo com a legislao em vigor e com base na documentao apresentada,
certificando-se de que o material foi recebido e o servio prestado, efetuando os lanamentos
necessrios, a fim de manter a compatibilidade entre o estoque existente nos depsitos da UG
e os valores escriturados no SIAFI (inciso I, art. 32, do RADA e letra p, item 4.8 da ICA
174-1/2001).
31 - Vem sendo realizada a consolidao mensal dos diversos demonstrativos
dos bens patrimoniais de consumo em estoque de todos os almoxarifados, depsitos e
reservas, sob a responsabilidade de outros gestores (inciso IV, art. 32, do RADA; e anexo 7C,
Mdulo 7 do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria
n
o
8/SEFA/2007).
32 - Vem sendo confeccionado o Mapa de Movimentao de Material de
Consumo do Setor de Almoxarifado por conta-corrente do SIAFI e verificada a sua
compatibilidade com os registros na Conta Contbil 1.1.3.1.8.01.00 Material de Consumo
(anexo A, Mdulo 7 do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria
n
o
8/SEFA/2007).

ICA 174-1/2007

110
Continuao do Anexo G - Lista de verificao n
o
6
33 - H controle sobre os empenhos emitidos e no liquidados, constantes da
respectiva conta do SIAFI, como forma de antecipao a futuros problemas referentes ao no
cumprimento das obrigaes por parte do fornecedor (inciso VIII, art. 32 do RADA).
34 - Vm sendo acompanhados os lanamentos efetuados nas contas
1.9.9.9.1.01.01 -Transferncias do Exerccio - Materiais de Consumo, 1.9.9.9.1.01.02 -
Transferncias do Exerccio Anterior - Materiais de Consumo, 1.1.3.1.7.01.00 - Importaes do
Exerccio - Material de Consumo, 1.1.3.1.7.02.00 - Importaes do Exerccio Anterior - Material de
Consumo, 1.1.3.3.3.01.00 - Transferncia do Exerccio - Material de Consumo, 1.1.3.3.3.02.00 -
Transferncia do Exerccio Anterior - Material de Consumo (item 7.2.4, Mdulo 7 do Manual de
Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
35 - As transferncias patrimoniais entre UG vm sendo registradas
corretamente no SIAFI (art. 104 e 105, ambos do RADA; item 7.2.4, Mdulo 7 do Manual de
Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
36 - As Notas de Lanamento, emitidas pelo setor, apresentam, no campo
OBSERVAO, as seguintes informaes (letra d, item 7.2.4.1, Mdulo 7 do Manual de
Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007):
a) nmero do PAG; e
b) o(s) nmero(s) e data(s) do(s) documento(s) a que se refere.
37 - Vm sendo adotadas as providncias necessrias para evitar a distribuio
de fardamento gratuito para militares que no fazem jus a esse benefcio (item 3.3 da ICA
168-5/2002).
38 - Nas previses de fardamento, constam (item 4.2.6 da ICA 168-5/2002):
a) registro do estoque existente, tendo por base a codificao do sistema de
Nmero Brasileiro de Estoque (NBE), considerando a ltima distribuio
efetuada;
b) efetivo existente por posto ou graduao e especialidade;
c) previso do efetivo anual a ser incorporado ou, na falta desta, a mdia
aritmtica das ltimas trs incorporaes anuais;
d) efetivo anual a ser licenciado;
e) efetivo anual para efeito de renovao;
f) efetivo dirio das equipes de servio e total de militares que concorrem s
escalas de servio por posto ou graduao e especialidade; e
g) efetivo para efeito de desfile militar em solenidades.

ICA 174-1/2007


111
Continuao do Anexo G - Lista de verificao n
o
6
39 - O Agente de Controle Interno foi, indevidamente, designado como
membro da Comisso permanente de recebimento de material de intendncia (inciso L, art. 2
o
;
inciso II, art. 10; e art. 26, tudo do RADA).
40 Foi designada formalmente pelo Agente Diretor, Comisso composta pelo
Gestor de Material de Intendncia e por, pelo menos, outros dois militares, para exame e
recebimento do fardamento fornecido pelo Depsito Central de Intendncia (DCI) ou pelo
Depsito de Material de Intendncia (DMI) (item 4.5.1 da ICA 168-5/2002).
41 - A Comisso de Recebimento lavrou o competente Termo de Recebimento,
declarando que o material conferido encontra-se nas quantidades previstas e em condies de
uso, ou, havendo divergncias, relatando as irregularidades verificadas (item 4.5.5 da ICA
168-5/2002).
42 - Vem sendo elaborado o Mapa de Distribuio de Fardamento (anexo 2E
da ICA 168-5/2002) antes da efetiva distribuio e submetido autenticao do Agente de
Controle Interno e do Agente Diretor (item 4.6.10 da ICA 168-5/2002).
43 - Vem sendo registrada, tempestivamente, a distribuio de peas de
uniforme na ficha individual de fardamento (anexo 2B da ICA 168-5/2002) (item 4.6.3 da
ICA 168-5/2002).
44 - A escriturao das Fichas Individuais de Fardamento obedece s
prescries da legislao vigente, quanto (item 4.6.3 e anexo 2B da ICA 168-5/2002):
a) tipo e quantidade de acordo com as tabelas;
b) preenchimento ou cancelamento por meio de trao dos espaos em branco;
c) data da distribuio;
d) rubrica por parte do distribuidor; e
e) quitao por parte do militar.
45 - Vem sendo confeccionada Guia de Fardamento para os militares
transferidos da Unidade (item 4.6.12 e anexo 2C da ICA 168-5/2002).
46 - Vem sendo exigida dos militares, excludos ou licenciados, a devoluo
das peas de fardamento (item 4.6.16 da ICA 168-5/2002).
47 - As peas de fardamento arrecadadas, suscetveis de utilizao, esto
sendo, depois de lavadas e esterilizadas, includas em estoque para posterior distribuio (item
4.6.17 da ICA 168-5/2002).
48 - O fardamento est sendo contabilizado na conta-corrente contbil
correspondente do SIAFI (art. 182 do RADA).

ICA 174-1/2007

112
Continuao do Anexo G - Lista de verificao n
o
6
49 - O setor vem diligenciando para que a distribuio programada de
fardamento de vo seja escriturada na Ficha Individual de Fardamento, no utilizando, para
tanto, a cautela (itens 2.1.1, 3.1 e anexo 2B, da ICA 168-5/2002).
50 - Os materiais esto sendo retirados do estoque por meio de documento
formal de baixa (Guia de Fornecimento de Material), contendo a especificao do item,
unidade, quantidade fornecida, preo unitrio, valor total por item, valor total do documento,
bem como as assinaturas do responsvel pela solicitao, do gestor de material, do
responsvel pela quitao e a de conferncia por parte do Agente de Controle Interno (incisos
VII, XI e XII, art. 32 do RADA; e letra c, item 4.8 e anexo XX, tudo da ICA 174-1/2007).
51 - O sistema informatizado de controle dos bens patrimoniais de consumo
em estoque utilizado pelo setor encontra-se homologado pela SEFA (art. 185 e art. 186,
ambos do RADA; e item 1.3 do Aviso Ministerial n
o
1/GM6/1998).
52 - H registro que indique, de pronto, os prazos de validade dos bens em
estoque (inciso XIII, art. 32 do RADA; e letra j, item 4.8 da ICA 174-1/2007).
53 - Os saldos dos bens patrimoniais de consumo em estoque, escriturados nos
documentos de controle, representam com exatido o existente no setor (art. 96 da Lei n
o

4.320/1964; e art. 186 do RADA).
54 - O setor est adotando o sistema de localizao de itens em estoque
preconizado pelo Manual de Suprimento da Aeronutica e pela Norma do Sistema de
Provises (item 10.8 do MCA 67-1/2007; e itens 2.1.17 e 4.5.10 da NSCA 168-1/2002).
55 - A estocagem de material est obedecendo s regras bsicas de
armazenagem, existindo estrado, prateleira e outros em quantidade suficiente (letra a, item
4.2 da ICA 174-1/2007; item 10 do MCA 67-1/2007).
56 - H local apropriado para a estocagem de materiais inflamveis, qumicos,
cidos e corrosivos (inciso XIII, art. 32; e art. 152, ambos do RADA; letra b, item 4.2 da
ICA 174-1/2007; item 10.11 do MCA 67-1/2007).
57 Vem sendo adotada a sinalizao de emergncia para proteo contra-
incndio (item 6 da NSCA 92-2/2005; e item 10.13 do MCA 67-1/2007).

ICA 174-1/2007


113
Anexo H - Lista de verificao n
o
7
PATRIMNIO IMVEL
VERIFICAR SE:
01 - O setor consta da estrutura aprovada pelo Regimento Interno da
Organizao (letra a, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
02 - Existe Norma Padro de Ao disciplinando a sistemtica de
funcionamento do setor, bem como o seu inter-relacionamento com as demais subunidades da
Organizao (inciso VI, art. 24; inciso II, 1
o
, art. 28; e inciso VI, 1
o
, art. 31, tudo do
RADA; e letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
03 - O ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo abrange todas
as informaes prescritas no anexo AAA desta Instruo, tendo sido transcrito, na ntegra, em
boletim interno, fazendo constar, conforme o caso (art. 57 a 60 do RADA):
a) a transmisso dos bens patrimoniais mveis permanentes e de consumo de
uso duradouro; e
b) a ratificao integral ou restrita do substituto.
04 - Por ocasio da ltima transmisso do cargo, foram elaborados os
inventrios dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso duradouro, estando
anexados ao respectivo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo (art. 60 do RADA).
05 - As instalaes e o material operativo, destinados ao funcionamento do
setor, permitem o adequado desempenho de suas atividades (letra a, item 4.2 da ICA 174-
1/2007).
06 - O setor possui recursos humanos habilitados e em nmero suficiente para
o desempenho de suas atribuies ( 1
o
, art. 9
o
; 3
o
, art. 25; e art. 27, tudo do RADA).
07 - O setor dispe da legislao bsica que regula suas atividades (letra e,
item 4.1 da ICA 174-1/2007).
08 - Os bens mveis permanentes e de consumo de uso duradouro esto
corretamente identificados, a fim de facilitar sua localizao e conferncia (art. 133 do
RADA; e letra j, item 4.5 da ICA 174-1/2007).
09 - Os saldos dos bens patrimoniais permanente e de consumo de uso
duradouro, escriturados nos documentos de controle, representam, com exatido o existente
no setor (art. 186 do RADA).
10 - Os documentos esto arquivados sob a forma de processo, de modo a
atender prontamente s necessidades do servio e a facilitar os exames, por parte dos rgos
de controle interno e externo ( 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; itens 2.1 e 2.2 da Deciso
n
o
166/TCU/1992 Plenrio; Portaria n
o
1.243/MD/2006; incisos XLV e XLVI, art. 2
o
do
RADA; e letra f, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
ICA 174-1/2007

114
Continuao do Anexo H - Lista de verificao n
o
7
11 - Existem rasuras, emendas, omisses, espaos em branco e quaisquer
outros erros na escriturao (art. 196 a 199 do RADA).
12 - O nome completo do signatrio, o posto ou a funo, bem como a
respectiva data, esto sendo apostos, de forma legvel, aps a assinatura ou a rubrica em
documentos e processos (art. 40 do Decreto n
o
93.872/1986; e art. 193 do RADA).
13 - Os documentos comprobatrios da gesto do Setor vm sendo
apresentados por ocasio da prestao de contas mensal (inciso I, art. 203 do RADA).
14 - Os documentos de escriturao do Setor vm sendo submetidos
autenticao e ao exame do Agente de Controle Interno (inciso XI, 3
o
, art 31; art. 194; e art.
195, tudo do RADA).
15 - A escriturao encontra-se em ordem e em dia (art. 184 do RADA).
16 - O gestor o responsvel pelo registro e acompanhamento das alteraes
do patrimnio imvel no SIAFI (inciso I, art. 35; e art. 77, tudo do RADA; e letra o, item
4.8 da ICA 174-1/2007).
17 - Os cadastros dos terrenos e das benfeitorias (Fichas modelos 2124 e 2125,
respectivamente) encontram-se atualizados e as fichas devidamente autenticadas pelo Agente
de Controle Interno (inciso II, art. 35 do RADA; e letra b, item 5.3; e letra b, item 5.5,
ambas da NSMA 87-1/1987).
18 - A cartografia da rea, sob jurisdio da UG, encontra-se atualizada (inciso
III, art. 35 do RADA; e letra b, item 2.1 da NSMA 87-1/1987).
19 - Encontram-se arquivadas no setor as especificaes, plantas e desenhos
referentes a cada benfeitoria do patrimnio imvel (inciso IV, art. 35 do RADA; e letra g,
item 2.1 da NSMA 87-1/1987).
20 - Nas plantas gerais da rea, sob jurisdio da UG, esto identificadas todas
as benfeitorias, com a respectiva numerao do cadastro (inciso V, art. 35 do RADA; e item
5.4 da NSMA 87-1/1987).
21 - O saldo da Conta Contbil 1.4.2.1.1.00.00 Bens Imveis - vem sendo
comprovado, mensalmente, por meio do Demonstrativo Sinttico dos Bens Imveis e do
Demonstrativo Sinttico das Obras em Andamento, e, anualmente, por intermdio do
Demonstrativo correspondente, referente Tomada de Contas, bem como pelo Inventrio
Analtico dos Bens Imveis e arquivados sob a forma de processo, juntamente com os
documentos comprobatrios das alteraes ou variaes do patrimnio (incisos VII, XVI e
XVII, art. 35 do RADA; item 7.5, Mdulo 7 e Mdulo 13, tudo do Manual de Execuo
Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
22 - No ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo dos bens
patrimoniais imveis, constam (anexo 10; e letra a, item 6.4, tudo da NSMA 87-1/1987):
a) relao de todos os terrenos e benfeitorias, identificados com a respectiva
numerao do cadastro;
ICA 174-1/2007


115
Continuao do Anexo H - Lista de verificao n
o
7
b) relato sobre o estado de conservao das benfeitorias;
c) relato dos problemas jurdicos decorrentes de ocupao indevida; e
d) meno s ocupaes indevidas, em que no tenham sido tomadas as
necessrias providncias jurdicas.
23 - O ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo dos bens
patrimoniais imveis foi transcrito no boletim reservado da Organizao (inciso X, art. 35 do
RADA; e letra d, item 6.4 da NSMA 87-1/1987).
24 - As vias previstas do ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de
Cargo de bens patrimoniais imveis foram remetidas Subdiretoria de Patrimnio da
DIRENG, ao Comando Areo Regional (COMAR) da rea e ao Comando imediatamente
superior da Organizao (letras b e c, item 6.4 da NSMA 87-1/1987).
25 - A codificao de identificao das benfeitorias foi efetuada de acordo com
o previsto na legislao vigente (item 5.1; e letra e, item 5.4, tudo da NSMA 87-1/1987).
26 - A reavaliao bianual dos bens patrimoniais imveis foi efetuada por meio
de Comisso (letra c, item 4.6.2 da Orientao Normativa no 004/GEADE/SPU/2003; e
inciso VI, art. 35 do RADA).
27 - Vem sendo lanado no Sistema de Gerenciamento dos Imveis de Uso
Especial da Unio (SPIUnet) o resultado da reavaliao bianual dos bens patrimoniais
imveis (art. 2
o
da Portaria Interministerial n
o
322/STN/SPU/2001).
28 - O Plano Diretor da Unidade foi devidamente modificado, revisado ou
revalidado por j terem decorrido mais de dez anos desde a data de sua aprovao ou ltima
atualizao (item 5.1 da ICA 85-1/2005).
ICA 174-1/2007

116
Anexo I - Lista de verificao n
o
8
PESSOAL
VERIFICAR SE:
01 - O setor consta da estrutura aprovada pelo Regimento Interno da
Organizao (letra a, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
02 - Existe Norma Padro de Ao disciplinando a sistemtica de
funcionamento do setor, bem como o seu inter-relacionamento com as demais subunidades da
Organizao (inciso VI, art. 24; inciso II, 1
o
, art. 28; e inciso VI, 1
o
, art. 31, tudo do
RADA; e letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
03 - O ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo abrange todas
as informaes prescritas no anexo AAA desta Instruo, tendo sido transcrito, na ntegra, em
boletim interno, fazendo constar, conforme o caso (art. 57 a 60 do RADA):
a) a transmisso dos bens patrimoniais mveis permanentes e de consumo de
uso duradouro; e
b) a ratificao integral ou restrita do substituto.
04 - Por ocasio da ltima transmisso do cargo, foram elaborados os
inventrios dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso duradouro, estando
anexados ao respectivo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo (art. 60 do RADA).
05 - As instalaes e o material operativo, destinados ao funcionamento do
setor, permitem o adequado desempenho de suas atividades (letra a, item 4.2 da ICA 174-
1/2007).
06 - O setor possui recursos humanos habilitados e em nmero suficiente para
o desempenho de suas atribuies ( 1
o
, art. 9
o
; 3
o
, art. 25; e art. 27, tudo do RADA).
07 - O setor dispe da legislao bsica que regula suas atividades (letra e,
item 4.1 da ICA 174-1/2007).
08 - Os bens mveis permanentes e de consumo de uso duradouro esto
corretamente identificados, a fim de facilitar sua localizao e conferncia (art. 133 do
RADA; e letra j, item 4.6 da ICA 174-1/2007).
09 - Os saldos dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso
duradouro, escriturados nos documentos de controle, representam com exatido o existente no
setor (art. 186 do RADA).
10 - Os documentos esto arquivados sob a forma de processo, de modo a
atender prontamente s necessidades do servio e a facilitar os exames, por parte dos rgos
de controle interno e externo ( 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; itens 2.1 e 2.2 da Deciso
n
o
166/TCU/1992 Plenrio; Portaria n
o
1.243/MD/2006; incisos XLV e XLVI, art. 2
o
do
RADA; e letra f, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
ICA 174-1/2007


117
Continuao do Anexo I - Lista de verificao n
o
8
11 - Existem rasuras, emendas, omisses, espaos em branco e quaisquer
outros erros na escriturao (art. 196 a 199 do RADA).
12 - O nome completo do signatrio, o posto ou a funo, bem como a
respectiva data, esto sendo apostos, de forma legvel, aps a assinatura ou a rubrica em
documentos e processos (art. 40 do Decreto n
o
93.872/1986; e art. 193 do RADA).
13 - Os documentos comprobatrios da gesto do Setor vm sendo
apresentados por ocasio da prestao de contas mensal (inciso I, art. 203 do RADA).
14 - Os documentos de escriturao do Setor vm sendo submetidos
autenticao e ao exame do Agente de Controle Interno (inciso XI, 3
o
, art 31; art. 194; e art.
195, tudo do RADA).
15 - A escriturao encontra-se em ordem e em dia (art. 184 do RADA).
16 Vm sendo publicados em Boletim Interno da UG os prazos de passagens
e recebimento de cargo, por ocasio de substituies de Agentes da Administrao ou
Agentes Pblicos (inciso V, art. 37 e art. 61, ambos do RADA).
17 - Vem sendo controlado o recebimento das Declaraes de Bens e Rendas
(art. 13 da Lei n
o
8.429/1992; 1
o
, art. 1
o
da Lei n
o
8.730/1993; art. 4
o
da IN n
o
5/TCU/1994;
letra a, item 1.1, parte IV do anexo Portaria n
o
35/GM6/1995; e item 5 da ICA 174-
1/2007).
18 - A entrega das Declaraes de Bens e Rendas vem sendo objeto de item em
boletim interno, nele constando os nomes dos servidores (letra b, item 1.1, parte IV do
anexo Portaria n
o
35/GM6/1995; e letra h, item 5 da ICA 174-1/2007).
19 - O encaminhamento das Declaraes de Bens e Rendas vem ocorrendo
dentro do prazo e conforme a legislao (art. 2
o
da IN n
o
5/TCU/1994; letras c e d, item
1.1, parte IV do anexo Portaria n
o
35/GM6/1995; e letras c e d do item 5 da ICA 174-
1/2007).
20 - Vm sendo mantidas, em arquivo anual especfico, as Declaraes de
Bens e Rendas (art. 4
o
da IN n
o
5/TCU/1994; letra e, item 1.1, parte IV do anexo Portaria
n
o
35/GM6/1995; e letra h, item 5 da ICA 174-1/2007).
21 - Vm sendo tomadas as medidas necessrias manuteno do sigilo das
Declaraes de Bens e Rendas (pargrafo nico, art. 5
o
da Lei n
o
8.730/1993; art. 10 da IN n
o

5/TCU/1994; item 2, Parte V do anexo Portaria n
o
35/GM6/1995; e letra h do item 5 da
ICA 174-1/2007).
22 - As fichas de Assentamento Individual dos Servidores Pblicos Civis
encontram-se devidamente preenchidas e atualizadas, bem como autenticadas por meio da
assinatura, chancela ou rubrica do Agente de Controle Interno (inciso I, art. 39 do RADA; e
alnea b, item 4.3 da ICA 174-1/2007).
ICA 174-1/2007

118
Continuao do Anexo I - Lista de verificao n
o
8
23 - A relao das praas que devem ser excludas do servio ativo vem sendo
remetida, trimestralmente, aos setores de Finanas e de Material de Intendncia (item 3.3.2,
ICA 168-5/2002).
24 - Vem sendo emitida a previso diria de comparecimento ao rancho, com a
devida antecedncia, ao Setor de Subsistncia (letra r, item 4.8 da ICA 174-1/2007).
25 - O auxlio-alimentao vem sendo concedido na proporo dos dias
trabalhados (art. 22 da Lei n
o
8.460/1992; e 2
o
, art. 1
o
do Decreto n
o
3.887/2001).
26 - Os cadastros dos beneficirios do auxlio-transporte encontram-se
atualizados e conferidos pelo Agente de Controle Interno (inciso I, art. 39, do RADA; e itens
3.7, 4.5 e 5.2.3, tudo da ICA 161-14/2002).
27 - A mensagem SIAFI de acompanhamento fsico-financeiro da utilizao do
auxlio-transporte est sendo transmitida mensalmente SDEE at o dcimo dia til do ms
de utilizao do benefcio (itens 8.1 e 8.2 da ICA 161-14/2002).
28 - A mensagem SIAFI de acompanhamento fsico-financeiro da utilizao do
auxlio-transporte est sendo submetida autenticao do Agente Diretor e do Agente de
Controle Interno, bem como arquivada no setor sob a forma de processo (Portaria
n
o
1.243/MD/2006; inciso IV, art. 39 do RADA; e itens 8.1 e 8.3, ambos da ICA 161-
14/2002).
29 - O valor da parcela devida pelo beneficirio do auxlio-transporte est
sendo descontado, automaticamente, pelo SIAPE e ACANTUS II (item 6.2 da ICA
161-14/2002).
30 - Esto sendo elaboradas, semestralmente, para fins de publicao em
Boletim Interno, na primeira quinzena dos meses de maio e de novembro, relaes contendo
todos os beneficirios cadastrados no programa de auxlio-Transporte (itens 4.6 e 6.3 da ICA
161-14/2002; e item 4 da mensagem SIAFI n
o
072/2EE1-1/SDEE/2005).
31 - O valor da parcela devida pelo beneficirio do auxlio-transporte est
tendo por base o vencimento bsico ou soldo proporcional a 22 (vinte e dois) dias (itens 3.3 e
6.2, ambos da ICA 161-14/2002).
32 - O setor providenciou a suspenso do auxlio-transporte, do militar ou
servidor, nos casos de afastamento temporrio, previsto na legislao em vigor (letra b, item
7.2.1; e item 7.2.2, ambos da ICA 161-14/2002).
33 - O setor providenciou o cancelamento do auxlio-transporte do militar ou
civil, nos casos de afastamento definitivo, previsto na legislao em vigor (letra a, item
7.2.1; e item 7.2.2, ambos da ICA 161-14/2002).
34 - Os cadastros dos militares e servidores civis favorecidos com a assistncia
pr-escolar encontram-se atualizados, conferidos pelo Agente de Controle Interno e com
todos os documentos previstos anexados (inciso I, art. 39, do RADA; e item 3 da Orientao
Normativa SDEE n
o
05/1994).
ICA 174-1/2007


119
Continuao do Anexo I - Lista de verificao n
o
8
35 Vem sendo mantido um controle sobre as atividades do Programa de
Auxlio Pr-Escolar, contemplando com todas as informaes previstas em legislao (item
19 da Portaria n
o
1.265/SC-5/1994).
36 - Vem sendo anexado ao processo de concesso do Programa de Auxlio
Pr-Escolar, quando for o caso (itens 1.1, 1.2 e 3.2 todos da Orientao Normativa SDEE n
o

05/1994):
a) termos de tutela ou de adoo do dependente(s);
b) laudo mdico para o(s) dependente(s) excepcional(is); e
c) declarao de que no usufrui em duplicidade do benefcio para o mesmo
dependente, quando o cnjuge ou companheiro forem militares, ou militar
casado(a) com servidor(a) civil.
37 Vem sendo providenciada a suspenso do auxlio pr-escolar, do militar
ou servidor civil, nos casos previstos na legislao em vigor (item 14 da Portaria n
o

1.265/SC-5/1994; e item 6.6 da Orientao Normativa SDEE n
o
05/1994).
38 - A concesso dos adicionais de insalubridade e periculosidade est baseada
em laudo expedido pela Delegacia Regional do Trabalho ou percia realizada por mdicos e
engenheiros, pertencentes aos Quadros do Comando da Aeronutica, que possuam
especializao e credenciamento junto ao Conselho Regional de Medicina (Medicina do
Trabalho) ou Conselho Regional de Engenharia, Arquitetura e Agronomia (Engenharia de
Segurana) (art. 6
o
do Decreto n
o
97.458/1989; Orientao Normativa n
o
04/MPOG/2005; e
Comunicado n
o
008/DPC/DIRAP/2005).
39 - Existe controle formal da movimentao interna dos servidores civis, para
efeito da concesso ou cancelamento de adicional de insalubridade e periculosidade (inciso II,
art. 3
o
do Decreto n
o
97.458/1989; e 1
o
, art. 10 da Orientao Normativa
n
o
04/MPOG/2005).
40 - As consignaes autorizadas esto sendo implantadas na folha de
pagamento, mediante autorizao prvia e formal do consignante e aps a confirmao da
margem consignvel em sua ficha financeira, pela UPAG ( 2
o
, art. 4
o
da Portaria n
o

56/GC6/2007).
41 - Vem sendo atualizado anualmente, no ms de aniversrio do beneficirio,
o cadastro dos servidores pblicos aposentados ou dos seus pensionistas, vinculados UGE e
que recebam proventos ou penso conta do Tesouro Nacional, constantes do Sistema
Integrado de Administrao de Recursos Humanos - SIAPE (art. 1
o
do Decreto n
o
2.251/1997;
e inciso V, art. 33 do RADA).
42 - Os servidores aposentados e pensionistas que no se apresentaram, para
fins de atualizao cadastral, at o trmino do prazo fixado, tiveram o pagamento dos
respectivos benefcios suspensos a partir do ms subseqente (art. 3
o
do Decreto
n
o
2.251/1997).

ICA 174-1/2007

120
Continuao do Anexo I - Lista de verificao n
o
8
43 - Nos casos dos militares inativos e pensionistas, a UG tem promovido, pelo
menos uma vez ao ano, a verificao da existncia do beneficirio e a conseqente legalidade
do pagamento efetuado (letras a e b, inciso V, art. 33 do RADA).
44 - O procurador, tutor ou curador do aposentado ou do beneficirio de
penso firmou termo de responsabilidade perante o rgo de Recursos Humanos,
comprometendo-se a comunicar qualquer evento que altere a sua condio de representao
(art. 5
o
do Decreto n
o
2.251/1997).
45 - As procuraes, em decorrncia de molstia grave ou impossibilidade de
locomoo, esto amparadas por laudos mdicos, emitidos por peritos competentes e esto
dentro do prazo de validade (art. 6
o
do Decreto n
o
2.251/1997).
46 - Os laudos mdicos, em decorrncia de molstia grave ou impossibilidade
de locomoo, foram submetidos apreciao de uma junta mdica no prazo mximo de
sessenta dias de sua apresentao ( 3
o
, art. 6
o
do Decreto n
o
2.251/1997).
47 - As contrataes por tempo determinado, para atender a necessidade
temporria de excepcional interesse pblico esto em conformidade com a legislao vigente
(Lei n
o
8.745/1993).
48 - O controle de assiduidade dos servidores pblicos vem sendo realizado
por meio de controle mecnico, eletrnico ou folha de ponto (incisos I, II e III, art. 6
o
do
Decreto n
o
1.590/1995).
49 - A folha de ponto, caso utilizada, vem sendo distribuda e recolhida
diariamente pelo chefe imediato, depois de confirmados os registros de presena, horrios de
entrada e sada dos servidores pblicos ( 1
o
e 2
o
, art. 6
o
do Decreto n
o
1.590/1995).
50 - Os eventuais atrasos ou as sadas antecipadas dos servidores pblicos
esto sendo devidamente abonados pela chefia imediata (art. 7
o
do Decreto n
o
1.590/1995).
51 - Existe seguro de acidentes pessoais para estagirios, estudantes de
estabelecimentos de ensino superior e de ensino profissionalizante do 2
o
Grau e Supletivo (art.
8
o
do Decreto n
o
87.497/1982; Decreto n
o
2.080/1996; e art. 217 do RADA).
52 - Os procedimentos previstos para o transporte de bagagem e passagem para
o pessoal movimentado, por meios prprios ou por conta da Unio, vem sendo cumpridos
(Decreto n
o
2.809/1998; Decreto n
o
4.307/2002; e ICA 177-31/2004).
ICA 174-1/2007


121
Anexo J - Lista de verificao n
o
9
PREFEITURA
VERIFICAR SE:
01 - O setor consta da estrutura aprovada pelo Regimento Interno da
Organizao (letra a, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
02 - Existe Norma Padro de Ao disciplinando a sistemtica de
funcionamento do setor, bem como o seu inter-relacionamento com as demais subunidades da
Organizao (inciso VI, art. 24; inciso II, 1
o
, art. 28; e inciso VI, 1
o
, art. 31, tudo do
RADA; e letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
03 - O ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo abrange todas
as informaes prescritas no anexo AAA desta Instruo, tendo sido transcrito, na ntegra, em
boletim interno, fazendo constar, conforme o caso (art. 57 a 60 do RADA):
a) a transmisso dos bens patrimoniais mveis permanentes e de consumo de
uso duradouro;
b) o registro sinttico dos valores dos bens de consumo em estoque, fazendo
anexar inventrio por conta-corrente contbil do SIAFI; e
c) a ratificao integral ou restrita do substituto.
04 - Por ocasio da ltima transmisso do cargo, foram elaborados os
inventrios dos bens patrimoniais permanentes, consumo de uso duradouro e de consumo em
estoque, estando anexados ao respectivo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo (art.
60 do RADA).
05 - As instalaes e o material operativo, destinados ao funcionamento do
setor, permitem o adequado desempenho de suas atividades (letra a, item 4.2 da ICA 174-
1/2007).
06 - Os instrumentos de medio, passveis de calibrao (balanas de
pesagem e outros), esto sendo aferidos anualmente e submetidos vistoria por parte de rgo
oficial ou por entidade por este credenciada (n
o
83/INMETRO/1991; n
o
236/INMETRO/1994;
n
o
99/INMETRO/1999; e letra a, item 4.4 da ICA 174-1/2007).
07 - O setor possui recursos humanos habilitados e em nmero suficiente para
o desempenho de suas atribuies ( 1
o
, art. 9
o
; 3
o
, art. 25; e art. 27, tudo do RADA).
08 - O setor dispe da legislao bsica que regula suas atividades (letra e,
item 4.1 da ICA 174-1/2007).
09 - Os bens mveis permanentes e de consumo de uso duradouro esto
corretamente identificados, a fim de facilitar sua localizao e conferncia (art. 133 do
RADA; e letra j, item 4.6 da ICA 174-1/2007).
ICA 174-1/2007

122
Continuao do Anexo J - Lista de verificao n
o
9
10 - Os saldos dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso
duradouro, escriturados nos documentos de controle, representam com exatido o existente no
setor (art. 186 do RADA).
11 - Os documentos esto arquivados sob a forma de processo, de modo a
atender prontamente s necessidades do servio e a facilitar os exames, por parte dos rgos
de controle interno e externo ( 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; itens 2.1 e 2.2 da Deciso
n
o
166/TCU/1992 Plenrio; Portaria n
o
1.243/MD/2006; incisos XLV e XLVI, art. 2
o
do
RADA; e letra f, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
12 - Existem rasuras, emendas, omisses, espaos em branco e quaisquer
outros erros na escriturao (art. 196 a 199 do RADA).
13 - O nome completo do signatrio, o posto ou a funo, bem como a
respectiva data, esto sendo apostos, de forma legvel, aps a assinatura ou a rubrica em
documentos e processos (art. 40 do Decreto n
o
93.872/1986; e art. 193 do RADA).
14 - Esto sendo includos por ocasio da prestao de contas mensal, alm dos
documentos comprobatrios da gesto do Setor, os seguintes demonstrativos contbeis (inciso
IV, art. 39; e inciso I, art. 203, ambos do RADA; e item 7.2, Mdulo 7 do Manual de
Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007):
a) Mapa(s) de Movimentao de Materiais de Consumo do setor de
almoxarifado (anexo A, Mdulo 7 do Manual de Execuo Oramentria,
Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007), referente aos itens
armazenados sob sua responsabilidade, devidamente assinado(s) pelo
Chefe do Setor e pelo Agente de Controle Interno da UG; e
b) cpias dos documentos que fundamentem as entradas e sadas constantes
do mapa de movimentao de materiais de consumo.
15 - Os documentos da escriturao do setor esto sendo submetidos
autenticao e ao exame do Agente de Controle Interno (inciso I, art. 39; art. 194; e art. 195,
tudo do RADA).
16 - A escriturao encontra-se em ordem e em dia (art. 184 do RADA).
17 - Os balancetes, balanos ou inventrios analticos mensais dos bens de
consumo em estoque esto sendo elaborados por contas correntes das Contas Contbeis do
SIAFI, demonstrando as posies do estoque no ms anterior, as entradas, as baixas e o
estoque remanescente (art. 182 a 185 do RADA; e letra d, item 4.8 da ICA 174-1/2007).
18 - H consistncia entre os valores constantes dos demonstrativos (analtico e
sinttico) com as posies das contas correntes da Conta Contbil 1.1.3.1.8.01.00 - Material
de Consumo - do SIAFI (inciso IX, art. 39; art. 183 e art. 186, tudo do RADA).
19 - Os materiais apropriados como de consumo imediato esto sendo,
indevidamente, mantidos em estoque (inciso I, art. 32; e art. 182, ambos do RADA).
ICA 174-1/2007


123
Continuao do Anexo J - Lista de verificao n
o
9
20 - Os bens mveis de consumo, quando iguais, mas de preos unitrios
diferentes, esto sendo contabilizados pelo preo mdio ponderado (inciso III, art. 106 da Lei
n
o
4.320/1964; art. 188 do RADA; e item 7.2.5, Mdulo 7 do Manual de Execuo
Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
21 - No encerramento do exerccio financeiro, os inventrios analticos dos
bens de consumo em estoque foram elaborados por conta-corrente contbil do SIAFI (inciso
X, art. 39; e art. 209, ambos do RADA; e item 7.2.7.2, Mdulo 7 e anexos 7F, 7G e 7H, e
Mdulo 13, tudo do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria
n
o
8/SEFA/2007).
22 - Ao final do exerccio financeiro, foi designada comisso composta de
membros estranhos atividade do setor para inventariar os bens patrimoniais de consumo em
estoque (inciso VI, art. 1
o
do art. 28, inciso X, art. 39 e art. 209, tudo do RADA; e letra b,
item 4.6 da ICA 174-1/2007).
23 - O recebimento dos bens adquiridos no comrcio ou oriundos das
organizaes provedoras vem sendo comunicado, tempestivamente, ao Agente de Controle
Interno (incisos II e III, 2
o
, art. 31; e inciso III, art. 39, tudo do RADA).
24 - Esto sendo cumpridos os seguintes prazos para recebimento dos materiais
e servios (art. 93 a 96 do RADA):
a) de cinco dias teis, quando no depender de exame qualitativo; e
b) de dez dias teis, quando exigir exame qualitativo de comisso.
25 - Os recebimentos dos materiais esto formalizados por meio dos
documentos a seguir relacionados (art. 88 do RADA):
a) nota fiscal (1
a
e 2
a
vias) ou documento equivalente;
b) nota de empenho;
c) termo de cesso provisria ou definitiva;
d) ordem de servio (1
a
via);
e) guia de movimentao de material (1
a
e 2
a
vias); e
f) portaria de fornecimento de material (1
a
e 2
a
vias).
26 - A quitao referente ao recebimento do material ou servio est sendo
lavrada no respectivo documento de entrega ou em termo prprio (art. 100 do RADA).
27 - As faltas ou defeitos, constatados durante os exames, foram registrados
nos respectivos termos ou nos documentos previstos para quitao (art. 101 do RADA).
28 - A atuao dos diversos fornecedores, quanto ao cumprimento das
obrigaes assumidas, est sendo informada, em tempo hbil, ao Setor de Licitaes para
registro no SICAF (itens 1.2 e 6 da IN n
o
5/MARE/1995; e inciso XIV, art. 32 do RADA).
29 - Os atos de inadimplncia por parte dos fornecedores vm sendo
comunicados, de imediato, ao Agente de Controle Interno (inciso XVII, art. 29 do RADA).
ICA 174-1/2007

124
Continuao do Anexo J - Lista de verificao n
o
9
30 - Vem sendo verificado o estado e a utilizao dos imveis cedidos a outros
rgos, ao pessoal da Aeronutica ou a terceiros (inciso I, art. 36 do RADA).
31 - Vem sendo verificada, nos imveis sob sua responsabilidade, a existncia
de quaisquer alteraes patrimoniais ou irregularidades (inciso II, art. 36 do RADA).
32 - Vm sendo publicados, no boletim interno da UG, os extratos dos Termos
de Permisso de Uso dos Imveis (inciso III, art. 36 do RADA; e item 7.6 da ICA 19-5/2003).
33 - Vem sendo elaborado, anualmente, relatrio sobre a situao dos imveis,
incluindo estado de conservao, ocupao e situao junto ao rgo Central de Patrimnio
da Unio (inciso V, art. 36 do RADA).
33 - O arquivo dos Termos de Permisso de Uso dos Imveis encontra-se em
ordem e em dia (inciso IV, art. 36 do RADA).
34 - Vem sendo comunicada ao COMAR da rea a existncia de imvel cuja
ocupao irregular (itens 1.2.17 e 9.2 da ICA 19-5/2003).
35 - As relaes dos inscritos (por critrio) encontram-se atualizadas, expostas
em local de fcil consulta aos interessados (item 4.7 da ICA 19-5/2003).
36 - As relaes dos inscritos vm sendo publicadas trimestralmente no
Boletim Interno da OM qual a Prefeitura se subordina (item 4.13 da ICA 19-5/2003).
37 - Os documentos de cada Prprio Nacional Residencial (PNR) esto
arquivados sob forma de processo (Portaria n
o
1.243/MD/2006; e letra m, item 4.8 da ICA
174-1/2007).
38 - Existe PNR com ocupao em carter precrio e excepcional em
desrespeito s condies e prazos previstos na legislao (itens 7.9, 5.12 e 5.13, tudo da
ICA 19-5/2003).
39 - Vem sendo realizada vistoria no PNR pelo candidato a permissionrio e
por representante da Prefeitura quando do recebimento do imvel, sendo lavrados os Termos
de Permisso de Uso, de Verificao de Imvel e a Relao de Material Distribudo (itens
5.6.1 e 5.6.2, ambos da ICA 19-5/2003).
40 - Vem sendo emitido o Comunicado de Resciso nos casos previstos (item
7.2 da ICA 19-5/2003).
41 - A desocupao do PNR vem sendo notificada OM a que pertencer o
permissionrio (item 7.6 da ICA 19-5/2003).
42 - Vem sendo designado, regularmente, o administrador para os conjuntos
habitacionais (item 12.1.1 da ICA 19-5/2003).
43 - Foram elaboradas, pelo administrador, normas complementares julgadas
necessrias administrao dos conjuntos habitacionais (item 12.1.3 da ICA 19-5/2003).
ICA 174-1/2007


125
Continuao do Anexo J - Lista de verificao n
o
9
44 - Os documentos elaborados obedecem aos modelos prescritos na legislao
(art. 185 do RADA; e anexos 01 a 14, todos da ICA 19-5/2003).
45 - O confronto entre as relaes de caixa consignada expedidas pela SDPP e
a relao de permissionrios que ocupam imveis vem sendo realizado, mensalmente, de
maneira formal e com vistas a verificar (letra q, item 4.8 da ICA 174-1/2007):
a) se ocorreu a incluso de desconto em desacordo com a relao de
permissionrios do ms;
b) se ocorreu omisso de desconto; e
c) a compatibilidade entre o valor do desconto e o nvel ou categoria
funcional do servidor civil ou militar.
46 - Os materiais esto sendo retirados do estoque por meio de documento
formal de baixa (Guia de Fornecimento de Material), contendo a especificao do item,
unidade, quantidade fornecida, preo unitrio, valor total por item, valor total do documento,
bem como as assinaturas do responsvel pela solicitao, do gestor do material, do
responsvel pela quitao e a de conferncia por parte do Agente de Controle Interno (incisos
I, III e VI, art. 39 do RADA do RADA; e letra c, item 4.8 e anexo XX, tudo da ICA 174-
1/2007).
47 - O sistema informatizado de controle dos bens patrimoniais de consumo
em estoque utilizado pelo setor encontra-se homologado pela SEFA (art. 185 e art. 186,
ambos do RADA; e item 1.3 do Aviso Ministerial n
o
1/GM6/1998).
48 - H registro que indique, de pronto, os prazos de validade de utilizao dos
diversos materiais em estoque (inciso XIII, art. 32 do RADA; e letra j, item 4.8 da ICA 174-
1/2007).
49 - Os saldos dos bens patrimoniais de consumo em estoque, escriturados nos
documentos de controle, representam com exatido o existente no setor (art. 96 da Lei n
o

4.320/1964; e art. 186 do RADA).
50 - O setor est adotando o sistema de localizao de itens em estoque
preconizado pelo Manual de Suprimento da Aeronutica (item 10.8 do MCA 67-1/2007).
51 - A estocagem de material est obedecendo s regras bsicas de
armazenagem, existindo estrado, prateleira e outros em quantidade suficiente (letra a, item
4.2 da ICA 174-1/2007; e item 10 do MCA 67-1/2007).
52 - H local apropriado para a estocagem de materiais inflamveis, qumicos,
cidos e corrosivos (inciso XIII, art. 32; e art. 152, ambos do RADA; letra b, item 4.2 da
ICA 174-1/2007; e item 10.11 do MCA 67-1/2007).
53 Vem sendo adotada a sinalizao de emergncia para proteo contra-
incndio (item 6 da NSCA 92-2/2005; e item 10.13 do MCA 67-1/2007).
ICA 174-1/2007

126
Anexo L - Lista de verificao n
o
10
REEMBOLSVEL
VERIFICAR SE:
01 - O servio foi ativado por ato do Comandante da Aeronutica e se o setor
consta da estrutura aprovada pelo Regimento Interno da Organizao ( 1
o
, art. 38 do RADA;
e letra a, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
02 - Existe Norma Padro de Ao disciplinando a sistemtica de
funcionamento do setor, bem como o seu inter-relacionamento com as demais subunidades da
Organizao (inciso VI, art. 24; inciso II, 1
o
, art. 28; e inciso VI, 1
o
, art. 31, tudo do
RADA; e letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
03 - O ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo abrange todas
as informaes prescritas no anexo AAA desta Instruo, tendo sido transcrito, na ntegra, em
boletim interno, fazendo constar, conforme o caso: (art. 57 a 60 do RADA).
a) a transmisso dos bens patrimoniais mveis permanentes e de consumo de
uso duradouro;
b) o registro sinttico dos valores dos produtos para venda ou revenda em
estoque, fazendo anexar inventrio por conta-corrente contbil do SIAFI; e
c) a ratificao integral ou restrita do substituto.
04 - Por ocasio da ltima transmisso do cargo, foram elaborados os
inventrios dos bens patrimoniais permanentes, consumo de uso duradouro e de consumo em
estoque, estando anexados ao respectivo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo (art.
60 do RADA).
05 - As instalaes e o material operativo, destinados ao funcionamento do
setor, permitem o adequado desempenho de suas atividades (letra a, item 4.2 da ICA 174-
1/2007).
06 - Os instrumentos de medio, passveis de calibrao (balanas de
pesagem e outros), esto sendo aferidos anualmente e submetidos vistoria por parte de rgo
oficial ou por entidade por este credenciada (Portarias n
o
23/INMETRO/1985; n
o

83/INMETRO/1991; n
o
236/INMETRO/1994; n
o
99/INMETRO/1999; e letra a, b e c,
item 4.4 da ICA 174-1/2007).
07 - O setor possui recursos humanos habilitados e em nmero suficiente para
o desempenho de suas atribuies ( 1
o
, art. 9
o
; 3
o
, art. 25; e art. 27, tudo do RADA).
08 - O setor dispe da legislao bsica que regula suas atividades (letra e,
item 4.1 da ICA 174-1/2007).
09 - Os bens mveis permanentes e de consumo de uso duradouro esto
corretamente identificados, a fim de facilitar sua localizao e conferncia (art. 133 do
RADA; e letra j, item 4.6 da ICA 174-1/2007).
ICA 174-1/2007


127
Continuao do Anexo L - Lista de verificao n
o
10
10 - Os saldos dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso
duradouro, escriturados nos documentos de controle, representam com exatido o existente no
setor (art. 186 do RADA).
11 - Os documentos esto arquivados sob a forma de processo, de modo a
atender prontamente s necessidades do servio e a facilitar os exames, por parte dos rgos
de controle interno e externo ( 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; itens 2.1 e 2.2 da Deciso
n
o
166/TCU/1992 Plenrio; Portaria n
o
1.243/MD/2006; incisos XLV e XLVI, art. 2
o
do
RADA; e letra f, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
12 - Existem rasuras, emendas, omisses, espaos em branco e quaisquer
outros erros na escriturao (art. 196 a 199 do RADA).
13 - O nome completo do signatrio, o posto ou a funo, bem como a
respectiva data, esto sendo apostos, de forma legvel, aps a assinatura ou a rubrica em
documentos e processos (art. 40 do Decreto n
o
93.872/1986; e art. 193 do RADA).
14 - Esto sendo includos por ocasio da prestao de contas mensal, alm dos
documentos comprobatrios da gesto do Setor, os seguintes demonstrativos contbeis (inciso
IV, art. 39; e inciso I, art. 203, ambos do RADA; e item 7.2, Mdulo 7 do Manual de
Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007):
a) Mapa(s) de Movimentao de Materiais de Consumo do setor de
almoxarifado (anexo A, Mdulo 7 do Manual de Execuo Oramentria,
Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007), referente aos itens
armazenados sob sua responsabilidade, devidamente assinado(s) pelo
Chefe do Setor e pelo Agente de Controle Interno da UG; e
b) cpias dos documentos que fundamentem as entradas e sadas constantes
do mapa de movimentao de materiais de consumo.
15 - Os documentos da escriturao do setor esto sendo submetidos
autenticao e ao exame do Agente de Controle Interno (inciso I, art. 39; art. 194; e art. 195,
tudo do RADA).
16 - A escriturao encontra-se em ordem e em dia (art. 184 do RADA).
17 - Os balancetes, balanos ou inventrios analticos mensais dos bens de
consumo em estoque esto sendo elaborados por contas correntes das Contas Contbeis do
SIAFI, demonstrando as posies do estoque no ms anterior, as entradas, as baixas e o
estoque remanescente (art. 182 a 185 do RADA; e letra d, item 4.8 da ICA 174-1/2007).
18 - H consistncia entre os valores constantes dos demonstrativos (analtico e
sinttico) com as posies das contas correntes da Conta Contbil 1.1.3.1.8.01.00 - Material
de Consumo - do SIAFI (inciso IX, art. 39; art. 183 e art. 186, tudo do RADA).
19 - Os bens mveis de consumo, quando iguais, mas de preos unitrios
diferentes, esto sendo contabilizados pelo preo mdio ponderado (inciso III, art. 106 da Lei
n
o
4.320/1964; art. 188 do RADA; e item 7.2.5, Mdulo 7 do Manual de Execuo
Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
ICA 174-1/2007

128
Continuao do Anexo L - Lista de verificao n
o
10
20 - No encerramento do exerccio financeiro, os inventrios analticos dos
bens de consumo em estoque foram elaborados por conta-corrente contbil do SIAFI (inciso
X, art. 39; e art. 209, ambos do RADA; e item 7.2.7.2, Mdulo 7 e anexos 7F, 7G e 7H, e
Mdulo 13, tudo do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria
n
o
8/SEFA/2007).
21 - Ao final do exerccio financeiro, foi designada comisso composta de
membros estranhos atividade do setor para inventariar os bens patrimoniais de consumo em
estoque (inciso VI, art. 1
o
do art. 28, inciso X, art. 39 e art. 209, tudo do RADA; e letra b,
item 4.6 da ICA 174-1/2007).
22 - O recebimento dos bens adquiridos no comrcio ou oriundos das
organizaes provedoras est sendo comunicado, em tempo hbil, ao Agente de Controle
Interno (incisos II e III, 2
o
, art. 31; e inciso III, art. 39, ambos do RADA).
23 - Esto sendo cumpridos os seguintes prazos para recebimento dos materiais
e servios (art. 93 a 96 do RADA.):
a) de cinco dias teis, quando no depender de exame qualitativo; e
b) de dez dias teis, quando exigir exame qualitativo de comisso.
24 - Os recebimentos dos materiais esto sendo formalizados com base nos
documentos relacionados a seguir (art. 88 do RADA):
a) nota fiscal (1a e 2a vias) ou documento equivalente;
b) nota de empenho;
c) termo de cesso provisria ou definitiva;
d) ordem de servio (1a via);
e) guia de movimentao de material (1a e 2a vias); e
f) portaria de fornecimento de material (1a e 2a vias).
25 - A quitao referente ao recebimento do material ou servio est sendo
lavrada no respectivo documento de entrega ou em termo prprio (art. 100 do RADA).
26 - As faltas ou defeitos, constatados durante o exame de recebimento do
material ou servio, foram registrados nos respectivos termos ou nos documentos previstos
para quitao (art. 101 do RADA).
27 - A atuao dos diversos fornecedores, quanto ao cumprimento das
obrigaes assumidas, est sendo informada, em tempo hbil, ao Setor de Licitaes para
registro no SICAF (itens 1.2 e 6 da IN n
o
5/MARE/1995; e inciso XIV, art. 32 do RADA).


ICA 174-1/2007


129
Continuao do Anexo L - Lista de verificao n
o
10
28 - Os atos de inadimplncia por parte dos fornecedores vm sendo
comunicados, de imediato, ao Agente de Controle Interno (inciso XVII, art. 29 do RADA; e
letra h, item 13-3, NSMA 145-1/1983).
29 - O gestor vem recolhendo ao Setor de Finanas da Organizao, no prazo
de dois dias teis, o produto das vendas realizadas, a contar da correspondente gerao (inciso
VIII, art. 39 do RADA).
30 - O sistema informatizado de controle dos bens patrimoniais de consumo
em estoque utilizado pelo setor encontra-se homologado pela SEFA (art. 185 e art. 186,
ambos do RADA; e item 1.3 do Aviso Ministerial n
o
1/GM6/1998).
31 - H registro que indique, de pronto, os prazos de validade de utilizao dos
diversos materiais em estoque (inciso XIII, art. 32 do RADA; e letra j, item 4.8 da ICA 174-
1/2007).
32 - Os saldos dos bens patrimoniais para venda ou revenda em estoque,
escriturados nos documentos de controle, representam com exatido o existente no setor (art.
96 da Lei n
o
4.320/1964; e art. 186 do RADA).
33 - A estocagem de material est obedecendo s regras bsicas de
armazenagem, existindo estrado, prateleira e outros em quantidade suficiente (letra a, item
4.2 da ICA 174-1/2007; e item 10 do MCA 67-1/2007).
34 - O setor est adotando o sistema de localizao de itens em estoque
preconizado pelo Manual de Suprimento da Aeronutica e pela Norma do Sistema de
Provises (item 10.8 do MCA 67-1/2007; e itens 2.1.17 e 4.5.10 da NSCA 168-1/2002).
35 - H local apropriado para a estocagem de materiais inflamveis, qumicos,
cidos e corrosivos (inciso XIII, art. 32; e art. 152, ambos do RADA; letra b, item 4.2 da
ICA 174-1/2007; e item 10.11 do MCA 67-1/2007).
36 Vem sendo adotada a sinalizao de emergncia para proteo contra-
incndio (item 6 da NSCA 92-2/2005; e item 10.13 do MCA 67-1/2007).
ICA 174-1/2007

130
Anexo M - Lista de verificao n
o
11
REGISTRO PATRIMONIAL
VERIFICAR SE:
01 - O setor consta da estrutura aprovada pelo Regimento Interno da
Organizao (letra a, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
02 - Existe Norma Padro de Ao disciplinando a sistemtica de
funcionamento do setor, bem como o seu inter-relacionamento com as demais subunidades da
Organizao (inciso VI, art. 24; inciso II, 1
o
, art. 28; e inciso VI, 1
o
, art. 31, tudo do
RADA; e letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
03 - O ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo abrange todas
as informaes prescritas no anexo AAA desta Instruo, tendo sido transcrito, na ntegra, em
boletim interno, fazendo constar, conforme o caso: (art. 57 a 60 do RADA).
a) a transmisso dos bens patrimoniais mveis permanentes e de consumo de
uso duradouro; e
b) a ratificao integral ou restrita do substituto.
04 - Por ocasio da ltima transmisso do cargo, foram elaborados os
inventrios dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso duradouro, estando
anexados ao respectivo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo (art. 60 do RADA).
05 - As instalaes e o material operativo, destinados ao funcionamento do
setor, permitem o adequado desempenho de suas atividades (letra a, item 4.2 da ICA 174-
1/2007).
06 - O setor possui recursos humanos habilitados e em nmero suficiente para
o desempenho de suas atribuies ( 1
o
, art. 9
o
; 3
o
, art. 25; e art. 27, tudo do RADA).
07 - O setor dispe da legislao bsica que regula suas atividades (letra e,
item 4.1 da ICA 174-1/2007).
08 - Os bens mveis permanentes e de consumo de uso duradouro esto
corretamente identificados, a fim de facilitar sua localizao e conferncia (inciso XII, art. 37;
art. 133, ambos do RADA; e letra j, item 4.6 da ICA 174-1/2007).
09 - Os saldos dos bens patrimoniais permanente e de consumo de uso
duradouro, escriturados nos documentos de controle, representam, com exatido, o existente
no setor (art. 186 do RADA).
10 - Os documentos esto arquivados sob a forma de processo, de modo a
atender prontamente s necessidades do servio e a facilitar os exames, por parte dos rgos
de controle interno e externo ( 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; itens 2.1 e 2.2 da Deciso
n
o
166/TCU/1992 Plenrio; Portaria n
o
1.243/MD/2006; incisos XLV e XLVI, art. 2
o
do
RADA; e letra f, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
ICA 174-1/2007


131
Continuao do Anexo M - Lista de verificao n
o
11
11 - Existem rasuras, emendas, omisses, espaos em branco e quaisquer
outros erros na escriturao (art. 196 a 199 do RADA).
12 - O nome completo do signatrio, o posto ou a funo, bem como a
respectiva data, esto sendo apostos, de forma legvel, aps a assinatura ou a rubrica em
documentos e processos (art. 40 do Decreto n
o
93.872/1986; e art. 193 do RADA).
13 - Os documentos comprobatrios da gesto do Setor vm sendo
apresentados por ocasio da prestao de contas mensal (inciso I, art. 203 do RADA).
14 - Os documentos de escriturao do Setor vm sendo submetidos
autenticao e ao exame do Agente de Controle Interno e do Agente Diretor (incisos XI e
XVI, 3
o
, art. 31; art. 194; e art. 195, tudo do RADA).
15 - A escriturao encontra-se em ordem e em dia (art. 184 do RADA).
16 - Vm sendo registradas no SIAFI as alteraes do patrimnio resultantes
dos atos da gesto (inciso I, art. 37 do RADA).
17 - As transferncias internas de bens mveis (permanentes, de consumo de
uso duradouro) e intangveis esto ocorrendo efetivamente aps a publicao em boletim
interno (inciso IV, art. 37 do RADA).
18 - Existe controle sobre o cumprimento dos prazos de passagens e
recebimento de cargo, por ocasio de substituies de Agentes da Administrao ou Agentes
Pblicos, detentores de bens mveis permanentes e de bens mveis de consumo de uso
duradouro (inciso V, art. 37 e art. 61, ambos do RADA).
19 - Vem sendo atualizado o controle sobre os responsveis por bens
patrimoniais mveis (permanentes, de consumo de uso duradouro) e sobre os intangveis
(inciso VIII, art. 37 do RADA).
20 - Vem sendo promovida, formalmente, a cada semestre, a conferncia geral
dos bens patrimoniais mveis (permanentes, de consumo de uso duradouro) e intangveis,
publicando-se os resultados em boletim interno (inciso IX, art. 37 do RADA).
21 - Vem sendo comprovado mensalmente e anualmente o movimento dos
bens mveis (permanentes, de consumo de uso duradouro) e intangveis (inciso XIV, art. 37
do RADA; e itens 7.4.6.1 e 7.4.6.2, Mdulo 7 e Mdulo 13, tudo do Manual de Execuo
Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
22 - Vem sendo cancelada e reaproveitada a numerao de fichas carga-geral e
parcial, cujo bem no exista em estoque por mais de cinco anos e sem previso de novas
incluses (inciso XI, art. 37 do RADA).
23 - Os bens patrimoniais registrados nas fichas carga-geral e listagens esto
com suas especificaes corretas e detalhadas (incisos VI e XIII, art. 37; e art. 68, ambos do
RADA).
24 - A escriturao sinttica dos bens patrimoniais da Unidade mantm
consistncia com a escriturao analtica (inciso XIV, art. 37; art. 68, ambos do RADA).
ICA 174-1/2007

132
Continuao do Anexo M - Lista de verificao n
o
11
25 - Vm sendo publicados em boletim interno todos os eventos prprios do
setor, inclusive do resultado apurado nos confrontos por ocasio das conferncias, balanos e
inventrios (inciso XV, art. 37 do RADA).
26 - Tm sido realizadas, nos anos terminados em zero e cinco, as reavaliaes
dos bens mveis permanentes, de consumo de uso duradouro e intangveis (inciso XVI, art. 37
do RADA; e item 7.4.5, Mdulo 7 do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e
Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
27 - H consistncia entre a escriturao dos bens mveis permanentes, de
consumo de uso duradouro e intangveis da Unidade com as respectivas contas-contbeis do
SIAFI (incisos XVIII e XIX, art. 37 do RADA).
28 - As relaes de bens de consumo de uso duradouro por responsvel esto
sendo regularmente expedidas e submetidas autenticao do Agente de Controle Interno
(art. 70 do RADA).
29 - As transferncias de bens patrimoniais mveis permanentes e intangveis,
entre UG, vm sendo registradas no SIAFI no prazo de at cinco dias teis da remessa do bem
(art. 104 do RADA).
30 - A excluso dos bens patrimoniais mveis permanentes e intangveis vem
sendo precedida de processo regular, iniciando-se por uma parte circunstanciada, do
respectivo gestor, contendo pelo menos (art. 111 e art. 118, ambos do RADA):
a) a especificao discriminativa do bem;
b) o tempo de durao previsto e a data de incluso no patrimnio;
c) a quantidade e unidade;
d) o valor unitrio histrico e atualizado;
e) o motivo do exame; e
f) outros esclarecimentos julgados necessrios.
31 - O exame de material ou de causas vem sendo realizado por comisso
formalmente designada, composta por, no mnimo, trs membros, dos quais um, pelo menos,
tenha conhecimento especializado ou tcnico do material a examinar (art. 119 do RADA).
32 - O resultado dos exames de material ou de causas por parte da comisso
est sendo consubstanciado em termo prprio, nele constando, pelo menos (art. 120 e 125,
ambos do RADA):
a) o estado em que o bem se encontra, dano sofrido e seu valor;
b) a causa do dano;
c) a ocorrncia, ou no, de caso fortuito ou motivo de fora maior;
d) o grau de responsabilidade do detentor do bem;
ICA 174-1/2007


133
Continuao do Anexo M - Lista de verificao n
o
11
e) outros responsveis pelo estrago ou pela inutilizao; e
f) a possibilidade de recuperao e, em caso negativo, se existe parte ou
matria-prima aproveitvel ou passvel de alienao.
33 - O Agente Diretor vem registrando, no termo de exame de material ou de
causas, despacho prprio dispondo sobre (art. 130 do RADA):
a) imputar o prejuzo Unio ou responsabilizar o culpado;
b) mandar excluir do patrimnio e dar baixa na escriturao ou recuperar o
bem; e
c) indicar o destino a ser dado ao bem, determinando abertura de processo de
alienao ou de inutilizao, conforme o caso.
34 - Vem sendo cumprido o prazo mximo de trinta dias entre o fato gerador
da realizao de exame do material ou de causas e a publicao das concluses, em boletim
interno da UG (art. 131 do RADA).
35 - Vm sendo acompanhados os lanamentos efetuados nas Contas Contbeis
1.4.2.1.2.94.00 - Bens Mveis em Trnsito, 1.4.2.1.2.95.00 - Importaes em Andamento,
1.9.9.9.1.02.01 - Transferncias do Exerccio - Materiais Permanentes e 1.9.9.9.1.02.02 -
Transferncias do Exerccio Anterior - Materiais Permanentes (art. 99 do RADA; item 7.4.3,
Mdulo 7 do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria
n
o
8/SEFA/2007).
ICA 174-1/2007

134
ANEXO N - Lista de verificao n
o
12
SEO COMERCIAL
VERIFICAR SE:
01 - O setor consta da estrutura aprovada pelo Regimento Interno da
Organizao (letra a, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
02 - Existe Norma Padro de Ao disciplinando a sistemtica de
funcionamento do setor, bem como o seu inter-relacionamento com as demais subunidades da
Organizao (inciso VI, art. 24; inciso II, 1
o
, art. 28; e inciso VI, 1
o
, art. 31, tudo do
RADA; e letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
03 - O ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo abrange todas
as informaes prescritas no anexo AAA desta Instruo, tendo sido transcrito, na ntegra, em
boletim interno, fazendo constar, conforme o caso: (art. 57 a 60 do RADA).
a) a transmisso dos bens patrimoniais mveis permanentes e de consumo de
uso duradouro;
b) o registro sinttico dos valores dos bens de consumo em estoque, fazendo
anexar inventrio por conta-corrente contbil do SIAFI; e
c) a ratificao integral ou restrita do substituto.
04 - Por ocasio da ltima transmisso do cargo, foram elaborados os
inventrios dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso duradouro, estando
anexados ao respectivo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo (art. 60 do RADA).
05 - As instalaes e o material operativo, destinados ao funcionamento do
setor, permitem o adequado desempenho de suas atividades (letra a, item 4.2 da ICA 174-
1/2007).
06 - O setor possui recursos humanos habilitados e em nmero suficiente para
o desempenho de suas atribuies ( 1
o
, art. 9
o
; 3
o
, art. 25; e art. 27, tudo do RADA).
07 - O setor dispe da legislao bsica que regula suas atividades (letra e,
item 4.1 da ICA 174-1/2007).
08 - Os bens mveis permanentes e de consumo de uso duradouro esto
corretamente identificados, a fim de facilitar sua localizao e conferncia (art. 133 do
RADA; e letra j, item 4.6 da ICA 174-1/2007).
9 - Os saldos dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso
duradouro, escriturados nos documentos de controle, representam com exatido o existente no
setor (art. 186 do RADA).
10 - Os documentos esto arquivados sob a forma de processo, de modo a
atender prontamente s necessidades do servio e a facilitar os exames, por parte dos rgos
de controle interno e externo ( 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; itens 2.1 e 2.2 da Deciso
ICA 174-1/2007


135
Continuao do Anexo N - Lista de verificao n
o
12
n
o
166/TCU/1992 - Plenrio; Portaria n
o
1.243/MD/2006; incisos XLV e XLVI, art. 2
o
do
RADA; e letra f, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
11 - Existem rasuras, emendas, omisses, espaos em branco e quaisquer
outros erros na escriturao (art. 196 a 199 do RADA).
12 - O nome completo do signatrio, o posto ou a funo, bem como a
respectiva data, esto sendo apostos, de forma legvel, aps a assinatura ou a rubrica em
documentos e processos (art. 40 do Decreto n
o
93.872/1986; e art. 193 do RADA).
13 - Os documentos comprobatrios da gesto do setor esto sendo
apresentados por ocasio da prestao de contas mensal (inciso IV, art. 39; inciso I, art. 203,
ambos do RADA).
14 - Os documentos da escriturao do setor esto sendo submetidos
autenticao e ao exame do Agente de Controle Interno (inciso I, art. 39; art. 194; e art. 195,
tudo do RADA).
15 - A escriturao encontra-se em ordem e em dia (art. 184 do RADA).
16 - Os trabalhos desenvolvidos no setor no prejudicam a atividade-fim da
Organizao (item 3.2.1 da IMA 19-79/1997).
17 - Esto sendo abertas ordens de servios para todas as atividades comerciais
(inciso I, art. 24; incisos II e IV, 1
o
, art. 28, tudo do RADA; e item 3.1.2 da IMA
19-79/1997).
18 - Existem, no setor, tabelas atualizadas de custos referentes aos servios
prestados pelas diversas oficinas (inciso I, art. 24; incisos II e IV, 1
o
, art. 28, tudo do
RADA; e item 3.1.2 da IMA 19-79/1997).
19 - O material proveniente do estoque da Organizao, quando utilizado para
as atividades do setor, vem sendo prontamente reposto ou indenizado em valores atuais (itens
3.2.2 e 3.2.2.1 da IMA 19-79/1997).
20 - As receitas e despesas do setor vm sendo contabilizadas na Fonte
250120510 (item 3.3.1 da IMA 19-79/1997; e Mdulo 3 do Manual de Execuo
Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
21 - Os dispndios com servios pblicos decorrentes das atividades do setor
vm sendo discriminados e subtrados da receita bruta do setor para transferncia Fonte
250120320 (letra b, item 3.3.3 da IMA 19-79/1997; e Mdulo 3 do Manual de Execuo
Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
22 - Vem sendo aplicada, na composio dos preos contratados, uma parcela
de 45% (quarenta e cinco por cento) sobre o total dos custos a ttulo de lucro (letra b, item 2
do Aviso Ministerial n
o
1/GM4/1997; e item 3.3.6, IMA 19-79/1997).
23 - Vem sendo recolhido pela Seo Comercial, mensalmente, ao Fundo
Aeronutico, at o ltimo dia til do ms subseqente, 25% (vinte e cinco por cento) do
resultado constitudo das receitas provenientes de suas atividades comerciais, deduzidas todas
ICA 174-1/2007

136
Continuao do Anexo N - Lista de verificao n
o
12
as despesas (item 1.3 do Aviso Ministerial n
o
1/GM4/1997; item 3.3.1 da IMA 19-79/1997; e
Mdulo 3 do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria
n
o
8/SEFA/2007).
24 - Os servios executados ou produtos fabricados so indenizados mediante
pagamento vista (item 3.3.7 da IMA 19-79/1997).
25 - Os servios prestados Organizao do Comando da Aeronutica esto
sendo pagos atravs de transferncia de crdito (item 3.3.7.1 da IMA 19-79/1997).
26 - Os recolhimentos SEFA vm sendo realizados por meio de GRU, com
cdigo especfico estabelecido (art. 164 e art. 166, ambos do RADA).
27 - O setor possui livro-caixa, mquina registradora ou outros instrumentos de
controle, destinado ao registro das receitas (letra k, item 4.8 da ICA 174-1/2007).
28 - Os recolhimentos ao Setor de Finanas das receitas originadas no setor
esto sendo realizados atravs de Guia de Recolhimento de Numerrio no prazo mximo de
dois dias teis a contar da data de sua gerao (inciso VIII, art. 39 do RADA).
29 - Esto sendo anexadas s Guias de Recolhimento de Numerrio as fitas da
mquina registradora, ou recibos, para conferncia por parte do setor de Controle (inciso VIII,
art. 39 do RADA; e letra l, item 4.8 da ICA 174-1/2007).
30 - Nas Guias de Recolhimento de Numerrio, constam os nmeros das fitas
da mquina registradora, ou dos recibos (inciso VIII, art. 39 do RADA; e letra l, item 4.8 da
ICA 174-1/2007).
31 - O demonstrativo sinttico da movimentao financeira do setor vem sendo
confeccionado, mensalmente, discriminando os itens a seguir relacionados (inciso IV, art. 39
do RADA; e item 3.3.8 da IMA 19-79/1997):
a) saldo anterior;
b) receita bruta;
c) indenizaes ou reposies de material;
d) recolhimentos SEFA;
e) despesas em proveito da UG; e
f) saldo que passa para o ms seguinte.
ICA 174-1/2007


137
Anexo O - Lista de verificao n
o
13
SUBSISTNCIA
VERIFICAR SE:
01 - O setor consta da estrutura aprovada pelo Regimento Interno da
Organizao (letra a, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
02 - Existe Norma Padro de Ao disciplinando a sistemtica de
funcionamento do setor, bem como o seu inter-relacionamento com as demais subunidades da
Organizao (inciso VI, art. 24; inciso II, 1
o
, art. 28; e inciso VI, 1
o
, art. 31, tudo do
RADA; e letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
03 - O ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo abrange todas
as informaes prescritas no anexo AAA desta Instruo, tendo sido transcrito, na ntegra, em
boletim interno, fazendo constar, conforme o caso (art. 57 a 60 do RADA):
a) a transmisso dos bens patrimoniais mveis permanentes e de consumo de
uso duradouro;
b) o registro sinttico dos valores dos bens de consumo em estoque, fazendo
anexar inventrio por conta-corrente contbil do SIAFI; e
c) a ratificao integral ou restrita do substituto.
04 - Por ocasio da ltima transmisso do cargo, foram elaborados os
inventrios dos bens patrimoniais permanentes, consumo de uso duradouro e de consumo em
estoque, estando anexados ao respectivo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo (art.
60 do RADA).
05 - As instalaes e o material operativo, destinados ao funcionamento do
setor, permitem o adequado desempenho de suas atividades (letra a, item 4.2 da ICA 174-
1/2007; e item 12-3 da NSMA 145-1/1983).
06 - Os instrumentos de medio, passveis de calibrao (balanas de
pesagem e outros), esto sendo aferidos anualmente e submetidos vistoria por parte de rgo
oficial ou por entidade por este credenciada (n
o
83/INMETRO/1991; n
o
236/INMETRO/1994;
n
o
99/INMETRO/1999; e letra a, item 4.4 da ICA 174-1/2007).
07 - O setor possui recursos humanos habilitados e em nmero suficiente para
o desempenho de suas atribuies ( 1
o
, art. 9
o
; 3
o
, art. 25; e art. 27, tudo do RADA).
08 - O setor dispe da legislao bsica que regula suas atividades (letra e,
item 4.1 da ICA 174-1/2007).
09 - Os bens mveis permanentes e de consumo de uso duradouro esto
corretamente identificados, a fim de facilitar sua localizao e conferncia (art. 133 do
RADA; e letra j, item 4.6 da ICA 174-1/2007).
ICA 174-1/2007

138
Continuao do Anexo O - Lista de verificao n
o
13
10 - Os saldos dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso
duradouro, escriturados nos documentos de controle, representam com exatido o existente no
setor (art. 186 do RADA).
11 - Os documentos esto arquivados sob a forma de processo, de modo a
atender prontamente s necessidades do servio e a facilitar os exames, por parte dos rgos
de controle interno e externo ( 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; itens 2.1 e 2.2 da Deciso
n
o
166/TCU/1992 Plenrio; Portaria n
o
1.243/MD/2006; incisos XLV e XLVI, art. 2
o
do
RADA; e letra f, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
12 - Existem rasuras, emendas, omisses, espaos em branco e quaisquer
outros erros na escriturao (art. 196 a 199 do RADA).
13 - O nome completo do signatrio, o posto ou a funo, bem como a
respectiva data, esto sendo apostos, de forma legvel, aps a assinatura ou a rubrica em
documentos e processos (art. 40 do Decreto n
o
93.872/1986; e art. 193 do RADA).
14 - Esto sendo includos por ocasio da prestao de contas mensal, alm dos
documentos comprobatrios da gesto do Setor, os seguintes demonstrativos contbeis (inciso
IV, art. 39; e inciso I, art. 203, ambos do RADA; e item 7.2, Mdulo 7 do Manual de
Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007):
a) Mapa(s) de Movimentao de Materiais de Consumo do setor de
almoxarifado (anexo A, Mdulo 7 do Manual de Execuo Oramentria,
Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007), referente aos itens
armazenados sob sua responsabilidade, devidamente assinado(s) pelo
Chefe do Setor e pelo Agente de Controle Interno da UG; e
b) cpias dos documentos que fundamentem as entradas e sadas constantes
do mapa de movimentao de materiais de consumo.
15 - Os documentos da escriturao do setor esto sendo submetidos
autenticao e ao exame do Agente de Controle Interno (inciso I, art. 39; art. 194; e art. 195,
tudo do RADA).
16 - A escriturao encontra-se em ordem e em dia (art. 184 do RADA).
17 - Os balancetes, balanos ou inventrios analticos mensais dos bens de
consumo em estoque esto sendo elaborados por contas correntes das Contas Contbeis do
SIAFI, demonstrando as posies do estoque no ms anterior, as entradas, as baixas e o
estoque remanescente (art. 182 a 185 do RADA; e letra d, item 4.8 da ICA 174-1/2007).
18 - H consistncia entre os valores constantes dos demonstrativos (analtico e
sinttico) com as posies das contas correntes da Conta Contbil 1.1.3.1.8.01.00 - Material
de Consumo - do SIAFI (inciso IX, art. 39; art. 183 e art. 186, tudo do RADA).
19 - Os materiais apropriados como de consumo imediato esto sendo,
indevidamente, mantidos em estoque (inciso I, art. 32; e art. 182, ambos do RADA).
ICA 174-1/2007


139
Continuao do Anexo O - Lista de verificao n
o
13
20 - Os bens mveis de consumo, quando iguais, mas de preos unitrios
diferentes, esto sendo contabilizados pelo preo mdio ponderado (inciso III, art. 106 da Lei
n
o
4.320/1964; art. 188 do RADA; e item 7.2.5, Mdulo 7 do Manual de Execuo
Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
21 - No encerramento do exerccio financeiro, os inventrios analticos dos
bens de consumo em estoque foram elaborados por conta-corrente contbil do SIAFI (inciso
X, art. 39; e art. 209, ambos do RADA; e item 7.2.7.2, Mdulo 7 e anexos 7F, 7G e 7H, e
Mdulo 13, tudo do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria
n
o
8/SEFA/2007).
22 - Ao final do exerccio financeiro, foi designada comisso composta de
membros estranhos atividade do setor para inventariar os bens patrimoniais de consumo em
estoque (inciso VI, art. 1
o
do art. 28, inciso X, art. 39 e art. 209, tudo do RADA; e letra b,
item 4.6 da ICA 174-1/2007).
23 - O recebimento dos bens adquiridos no comrcio ou oriundos das
organizaes provedoras est sendo comunicado, em tempo hbil, ao Agente de Controle
Interno (incisos II e III, 2
o
, art. 31; e inciso III, art. 39, ambos do RADA).
24 - Esto sendo cumpridos os seguintes prazos para recebimento dos materiais
e servios (art. 93 a 96 do RADA):
a) de cinco dias teis, quando no depender de exame qualitativo; e
b) de dez dias teis, quando exigir exame qualitativo de comisso.
25 - Os recebimentos dos materiais esto sendo formalizados com base nos
documentos relacionados a seguir (art. 88 do RADA):
a) nota fiscal (1
a
e 2
a
vias) ou documento equivalente;
b) nota de empenho;
c) termo de cesso provisria ou definitiva;
d) ordem de servio (1
a
via);
e) guia de movimentao de material (1
a
e 2
a
vias); e
f) portaria de fornecimento de material (1
a
e 2
a
vias).
26 - A quitao referente ao recebimento do material ou servio est sendo
lavrada no respectivo documento de entrega ou em termo prprio (art. 100 do RADA).
27 - As faltas ou defeitos, constatados durante o exame de recebimento do
material ou servio, foram registrados nos respectivos termos ou nos documentos previstos
para quitao (art. 101 do RADA).
28 - A atuao dos diversos fornecedores, quanto ao cumprimento das
obrigaes assumidas, est sendo informada, em tempo hbil, ao Setor de Licitaes para
registro no SICAF (itens 1.2 e 6 da IN n
o
5/MARE/1995; e inciso XIV, art. 32 do RADA).
ICA 174-1/2007

140
Continuao do Anexo O - Lista de verificao n
o
13
29 - Os atos de inadimplncia por parte dos fornecedores vm sendo
comunicados, de imediato, ao Agente de Controle Interno (inciso XVII, art. 29 do RADA; e
letra h, item 13-3, NSMA 145-1/1983).
30 - O Setor est fornecendo alimentao gratuitamente, em desacordo com as
disposies legais (Captulo VII da NSMA 145-1/1983).
31 - Possui controle do efetivo alimentado, diariamente, nos diversos
refeitrios (n
o
5, letra j, item 13-6 da NSMA 145-1/1983).
32 - H controle dos exames de sangue, coprolgico, torcico e dermatolgico,
realizados, semestralmente, de todo pessoal que manipula alimentos (art. 11, anexo I da
Portaria n
o
854/SELOM/MD/2005; e n
o
2, letra a, item 13-7 da NSMA 145-1/1983).
33 - Esto sendo remetidas, diariamente, ao Agente de Controle Interno, as
partes de recebimento de material, acompanhadas de notas fiscais, e dos mapas de consumo
dirio (incisos II e III, 2
o
, art. 31; e inciso III, art. 39, tudo do RADA; e n
o
1, letra b e letra
c, item 13.3 da NSMA 145-1/1983).
34 - Os gneros alimentcios retirados (normal e extra) da despensa esto tendo
por base o cardpio aprovado para o dia, as previses de comparecimento ao rancho, a tabela
quantitativa de gneros e so compatveis com o nmero de pessoas realmente alimentadas no
dia (letras g e i, item 13.4 da NSMA 145-1/1983).
35 - As despesas consideradas extra-rancho esto sendo contabilizadas, em
separado, nos mapas de consumo dirio ou documento equivalente, objetivando dissoci-las
do consumo normal de alimentao da tropa (item 7.1 da NSMA 145-1/1983).
36 - Os recibos de indenizao de alimentao e os comprovantes de
fornecimento de alimentao esto sendo numerados e controlados, bem como o numerrio
recolhido est sendo classificado na fonte 520 ( 1
o
, art. 11 da Lei n
o
4.320/1964; e Mdulo 3
do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
37 Vm sendo elaborados os modelos previstos nas normas e instrues do
Sistema de Subsistncia do Comando da Aeronutica (NSMA 145-1/1983; e IMA 145-
4/1986).
38 - A documentao relativa Prestao de Contas Mensal, constante da
segunda via arquivada no setor, est sendo ordenada como previsto nas normas do Sistema de
Subsistncia do Comando da Aeronutica (letra d, item 13.9 da NSMA 145-1/1983; e IMA
145-4/1986).
39 Vem sendo mantida fiscalizao constante em todas as fases dos servios
da cozinha, copas e refeitrios (letra b, item 13-5 da NSMA 145-1/1983).
40 - Na elaborao do cardpio, esto sendo considerados os fatores previstos
nas normas do Sistema de Subsistncia do Comando da Aeronutica (letra e, item 13-4 da
NSMA 145-1/1983):
a) princpios nutritivos;
ICA 174-1/2007

141
Continuao do Anexo O - Lista de verificao n
o
13
b) exigncias nutritivas, considerando o clima e a natureza das atividades;
c) preferncias alimentares;
d) monotonia alimentar;
e) faixa etria dos alimentados; e
f) recursos disponveis.
41 - Est sendo informada diariamente ao Chefe do Servio de Subsistncia a
relao numrica de comparecimento s refeies, relacionando separada e nominalmente o
pessoal em trnsito (n
o
5, letra j, item 13-6, NSMA 145-1/1983).
42 - Esto sendo cumpridos os planos de limpeza, de manuteno peridica
dos equipamentos e das instalaes (item 13-7 da NSMA 145-1/1983).
43 - Existem Normas de Servio para operao de caldeiras, frigorficos e
demais equipamentos (letra c, item 13-7 da NSMA 145-1/1983).
44 - Os reservatrios de gua potvel esto sendo limpos, desinfetados e
desinfestados, semestralmente ou na ocorrncia de acidentes que possam contaminar a gua -
animais, sujeiras e enchentes (art. 13, anexo I da Portaria n
o
854/SELOM/MD/2005; e n
o
8,
letra b, item 13-7 da NSMA 145-1/1983).
45 - Os reservatrios de gua potvel possuem capacidade suficiente para
suportar possveis interrupes no fornecimento de gua por, no mnimo, trs dias teis de
consumo (item 12-23 da NSMA 145-1/1983).
46 - O sistema informatizado de controle dos bens patrimoniais de consumo
em estoque utilizado pelo setor encontra-se homologado pela SEFA (art. 185 e art. 186,
ambos do RADA; e item 1.3 do Aviso Ministerial n
o
1/GM6/1998).
47 - H registro que indique, de pronto, os prazos de validade de utilizao dos
diversos materiais em estoque (inciso XIII, art. 32 do RADA; e letra j, item 4.8 da ICA 174-
1/2007).
48 - Os saldos dos bens patrimoniais de consumo em estoque, escriturados nos
documentos de controle, representam com exatido o existente no setor (art. 96 da Lei n
o

4.320/1964; e art. 186 do RADA).
49 - O setor est adotando o sistema de localizao de itens em estoque
preconizado pelo Manual de Suprimento da Aeronutica e pela Norma do Sistema de
Provises (item 10.8 do MCA 67-1/2007; e item 2.1.17 da NSCA 168-1/2002).
50 - A estocagem de material est obedecendo s regras bsicas de
armazenagem, existindo estrado, prateleira e outros em quantidade suficiente (Captulo X,
anexo I da Portaria n
o
854/SELOM/MD/2005; letra p, item 13.3 da NSMA 145-1/1983;
letra a, item 4.2 da ICA 174-1/2007; e item 10 do MCA 67-1/2007).
ICA 174-1/2007

142
Continuao do Anexo O - Lista de verificao n
o
13
51 - H local apropriado para a estocagem de materiais inflamveis, qumicos,
cidos e corrosivos (inciso XIII, art. 32; e art. 152, ambos do RADA; letra b, item 4.2 da
ICA 174-1/2007; e item 10.11 do MCA 67-1/2007).
52 Vem sendo adotada a sinalizao de emergncia para proteo contra-
incndio (item 6 da NSCA 92-2/2005; e item 10.13 do MCA 67-1/2007).
ICA 174-1/2007

143
Anexo P - Lista de verificao n
o
14
MATERIAL AERONUTICO
VERIFICAR SE:
01 - O setor consta da estrutura aprovada pelo Regimento Interno da
Organizao (letra a, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
02 - Existe Norma Padro de Ao disciplinando a sistemtica de
funcionamento do setor, bem como o seu inter-relacionamento com as demais subunidades da
Organizao (inciso VI, art. 24; inciso II, 1
o
, art. 28; e inciso VI, 1
o
, art. 31, tudo do
RADA; e letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
03 - O ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo abrange todas
as informaes prescritas no anexo AAA desta Instruo, tendo sido transcrito, na ntegra, em
boletim interno, fazendo constar, conforme o caso (art. 57 a 60 do RADA):
a) a transmisso dos bens patrimoniais mveis permanentes e de consumo de
uso duradouro;
b) o registro sinttico dos valores dos bens de consumo em estoque, fazendo
anexar inventrio por conta-corrente contbil do SIAFI; e
c) a ratificao integral ou restrita do substituto.
04 - Por ocasio da ltima transmisso do cargo, foram elaborados os
inventrios dos bens patrimoniais permanentes, consumo de uso duradouro e de consumo em
estoque, estando anexados ao respectivo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo (art.
60 do RADA).
05 - As instalaes e o material operativo, destinado ao funcionamento do
setor, permitem o adequado desempenho de suas atividades (letra a, item 4.2 da ICA 174-
1/2007; item 10 do MCA 67-1/2007).
06 - Os instrumentos de medio, passveis de calibrao (balanas de
pesagem e outros), esto sendo aferidos anualmente e submetidos vistoria por parte de rgo
oficial ou por entidade por este credenciada (n
o
83/INMETRO/1991; n
o
236/INMETRO/1994;
n
o
99/INMETRO/1999; e letra a, item 4.4 da ICA 174-1/2007).
07 - O setor possui recursos humanos habilitados e em nmero suficiente para
o desempenho de suas atribuies ( 1
o
, art. 9
o
; 3
o
, art. 25; e art. 27, tudo do RADA).
08 - O setor dispe da legislao bsica que regula suas atividades (letra e,
item 4.1 da ICA 174-1/2007).
09 - Os bens mveis permanentes e de consumo de uso duradouro esto
corretamente identificados, a fim de facilitar sua localizao e conferncia (art. 133 do
RADA; e letra j, item 4.6 da ICA 174-1/2007).
10 - Os saldos dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso
duradouro, escriturados nos documentos de controle, representam com exatido o existente no
setor (art. 186 do RADA).
ICA 174-1/2007

144
Continuao do Anexo P - Lista de verificao n
o
14
11 - Os documentos esto arquivados sob a forma de processo, de modo a
atender prontamente s necessidades do servio e a facilitar os exames, por parte dos rgos
de controle interno e externo ( 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; itens 2.1 e 2.2 da Deciso
n
o
166/TCU/1992 Plenrio; Portaria n
o
1.243/MD/2006; incisos XLV e XLVI, art. 2
o
do
RADA; e letra f, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
12 - Existem rasuras, emendas, omisses, espaos em branco e quaisquer
outros erros na escriturao (art. 196 a 199 do RADA).
13 - O nome completo do signatrio, o posto ou a funo, bem como a
respectiva data, esto sendo apostos, de forma legvel, aps a assinatura ou a rubrica em
documentos e processos (art. 40 do Decreto n
o
93.872/1986; e art. 193 do RADA).
14 - Esto sendo includos por ocasio da prestao de contas mensal, alm dos
documentos comprobatrios da gesto do Setor, os seguintes demonstrativos contbeis (inciso
IV, art. 39; e inciso I, art. 203, ambos do RADA; e item 7.2, Mdulo 7 do Manual de
Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007):
a) Mapa(s) de Movimentao de Materiais de Consumo do setor de
almoxarifado (anexo A, Mdulo 7 do Manual de Execuo Oramentria,
Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007), referente aos itens
armazenados sob sua responsabilidade, devidamente assinado(s) pelo
Chefe do Setor e pelo Agente de Controle Interno da UG; e
b) cpias dos documentos que fundamentem as entradas e sadas constantes
do mapa de movimentao de materiais de consumo.
15 - Os documentos da escriturao do setor esto sendo submetidos
autenticao e ao exame do Agente de Controle Interno (inciso I, art. 39; art. 194; e art. 195,
tudo do RADA).
16 - A escriturao encontra-se em ordem e em dia (art. 184 do RADA).
17 - Os balancetes, balanos ou inventrios analticos mensais dos bens de
consumo em estoque esto sendo elaborados por contas correntes das Contas Contbeis do
SIAFI, demonstrando as posies do estoque no ms anterior, as entradas, as baixas e o
estoque remanescente (art. 182 a 185 do RADA; e letra d, item 4.8 da ICA 174-1/2007).
18 - H consistncia entre os valores constantes dos demonstrativos (analtico e
sinttico) com as posies das contas correntes da Conta Contbil 1.1.3.1.8.01.00 - Material
de Consumo - do SIAFI (inciso IX, art. 39; art. 183 e art. 186, tudo do RADA).
19 - Os materiais apropriados como de consumo imediato esto sendo,
indevidamente, mantidos em estoque (inciso I, art. 32; e art. 182, ambos do RADA).
20 - Os bens mveis de consumo, quando iguais, mas de preos unitrios
diferentes, esto sendo contabilizados pelo preo mdio ponderado (inciso III, art. 106 da Lei
n
o
4.320/1964; art. 188 do RADA; e item 7.2.5, Mdulo 7 do Manual de Execuo
Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
21 - No encerramento do exerccio financeiro, os inventrios analticos dos
bens de consumo em estoque foram elaborados por conta-corrente contbil do SIAFI (inciso
ICA 174-1/2007

145
Continuao do Anexo P - Lista de verificao n
o
14
X, art. 39; e art. 209, ambos do RADA; e item 7.2.7.2, Mdulo 7 e anexos 7F, 7G e 7H, e
Mdulo 13, tudo do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria
n
o
8/SEFA/2007).
22 - Ao final do exerccio financeiro, foi designada comisso composta de
membros estranhos atividade do setor para inventariar os bens patrimoniais de consumo em
estoque (inciso VI, art. 1
o
do art. 28, inciso X, art. 39 e art. 209, tudo do RADA; e letra b,
item 4.6 da ICA 174-1/2007).
23 - O recebimento dos bens adquiridos no comrcio ou oriundos das
organizaes provedoras est sendo comunicado, em tempo hbil, ao Agente de Controle
Interno (incisos II e III, 2
o
, art. 31; e inciso III, art. 39, ambos do RADA).
24 - Esto sendo cumpridos os seguintes prazos para recebimento dos materiais
e servios (art. 93 a 96 do RADA):
a) de cinco dias teis, quando no depender de exame qualitativo; e
b) de dez dias teis, quando exigir exame qualitativo de comisso.
25 - Os recebimentos dos materiais esto sendo formalizados com base nos
documentos relacionados a seguir (art. 88 do RADA):
a) nota fiscal (1
a
e 2
a
vias) ou documento equivalente;
b) nota de empenho;
c) termo de cesso provisria ou definitiva;
d) ordem de servio (1
a
via);
e) guia de movimentao de material (1
a
e 2
a
vias); e
f) portaria de fornecimento de material (1
a
e 2
a
vias).
26 - A quitao referente ao recebimento do material ou servio est sendo
lavrada no respectivo documento de entrega ou em termo prprio (art. 100 do RADA; e item
6.8 do MCA 67-1/2007).
27 - As faltas ou defeitos, constatados durante os exames, foram registrados
nos respectivos termos ou nos documentos previstos para quitao (art. 101 do RADA; e item
6.8 do MCA 67-1/2007).
28 - A atuao dos diversos fornecedores, quanto ao cumprimento das
obrigaes assumidas, est sendo informada, em tempo hbil, ao Setor de Licitaes para
registro no SICAF (itens 1.2 e 6 da IN n
o
5/MARE/1995; e inciso XIV, art. 32 do RADA).
29 - Os atos de inadimplncia por parte dos fornecedores vm sendo
comunicados, de imediato, ao Agente de Controle Interno (inciso XVII, art. 29 do RADA).
ICA 174-1/2007

146
Continuao do Anexo P - Lista de verificao n
o
14
30 - Os procedimentos para soluo de discrepncias em aquisies de
materiais ou de servios na rea comercial esto em conformidade com o preconizado nas
instrues do Sistema de Material da Aeronutica (item 8.3 da MCA 67-1/2007).
31 - Os procedimentos para a remessa de material ao exterior na rea comercial
esto em conformidade com o preconizado nas instrues do Sistema de Material da
Aeronutica (item 15.2 da MCA 67-1/2007).
32 - O gestor est adotando as medidas necessrias para solucionar as
reclamaes de garantia, ocorridas com o material aeronutico adquirido ou revisado, tanto na
rea comercial quanto por meio do programa Foreign Military Sales - FMS (inciso III, art.
24; e inciso V, art. 39, ambos do RADA; item 7.8 da MCA 67-1/2007).
33 - A movimentao de material aeronutico est sendo contabilizada por
meio de lanamentos no Sistema Integrado de Logstica de Material e de Servios (SILOMS),
tendo a sua contrapartida registrada na conta-corrente contbil correspondente do SIAFI
(inciso II, art. 39; art. 182, ambos do RADA; e item 5.4 da MCA 67-1/2007).
34 - Os materiais esto saindo do estoque por meio de lanamentos no Sistema
Integrado de Logstica de Material e de Servios (SILOMS) ou, em caso de impossibilidade
de uso do sistema, por meio de Guia de Movimentao de Material (GMM), contendo a
especificao do item, unidade, quantidade fornecida, preo unitrio, valor total por item,
valor total do documento, bem como autorizao do gestor, quitao do responsvel e
autenticao por parte do Agente de Controle Interno (incisos I, III e VI, art. 39 do RADA).
35 - Vm sendo acompanhados os lanamentos efetuados nas Contas Contbeis
1.9.9.9.1.01.01 - Transferncias do Exerccio - Materiais de Consumo, 1.9.9.9.1.01.02 -
Transferncias do Exerccio Anterior - Materiais de Consumo, 1.1.3.1.7.01.00 - Importaes do
Exerccio, 1.1.3.1.7.02.00 - Importaes do Exerccio Anterior, 1.1.3.3.3.01.00 - Transferncias do
Exerccio - Material de Consumo, 1.1.3.3.3.02.00 - Transferncias do Exerccio Anterior Exerccio -
Material de Consumo, 1.9.9.9.1.02.01 - Transferncias do Exerccio - Materiais Permanentes e
1.9.9.9.1.02.02 - Transferncias do Exerccio Anterior - Materiais Permanentes (art. 99 do RADA; e
itens 7.2.3 e 7.4.4, Mdulo 7 do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial,
Portaria n
o
8/SEFA/2007).
36 Vm sendo efetuados mensalmente de acordo com as orientaes da
SEFA os ajustes contbeis nas contas 1.1.3.1.8.01.00 - Estoque Interno e 1.1.3.1.4.01.01 -
Estoque de Distribuio (Mdulo 7 do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e
Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
37 - Foram fornecidas as informaes necessrias para que o setor de Registro
Patrimonial da Organizao efetue a correta apropriao (transferncia) dos saldos na Conta
Contbil 1.4.2.1.2.95.00 - Importaes em Andamento - Bens Mveis (art. 99 do RADA).
38 - As transferncias patrimoniais entre UG vm sendo registradas
corretamente no SIAFI (art. 104 e art. 105, ambos do RADA; e Mdulo 7 do Manual de
Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
ICA 174-1/2007

147
Continuao do Anexo P - Lista de verificao n
o
14
39 - As Notas de Lanamento, emitidas pelo setor, apresentam, no campo
OBSERVAO, as seguintes informaes (letra d, item 7.2.4.1, Mdulo 7 do Manual de
Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007):
a) nmero do PAG; e
b) o(s) nmero(s) e data(s) do(s) documento(s) a que se refere.
40 - O sistema informatizado de controle dos bens patrimoniais de consumo
em estoque utilizado pelo setor encontra-se homologado pela SEFA (art. 185 e art. 186,
ambos do RADA; e item 1.3 do Aviso Ministerial no 1/GM6/1998).
41 - O modelo de etiqueta utilizado para identificao de itens estocados
compatvel com o previsto no Manual de Suprimento da Aeronutica (item 14.2 do MCA 67-
1/2007).
42 - Vm sendo controlados os prazos de validade dos filmes, seladores,
adesivos, itens de borracha e outros materiais sensveis, bem como dos materiais recuperveis
(reparveis ou trabalhveis) com tempo limite de estocagem (inciso XIII, art. 32 do RADA; e
item 10.10 do MCA 67-1/2007).
43 - Os saldos dos bens patrimoniais de consumo em estoque, escriturados nos
documentos de controle, representam com exatido o existente no setor (art. 96 da Lei n
o

4.320/1964; e art. 186 do RADA).
44 - Foi adotado no setor o sistema de localizao de itens em estoque
preconizado pelo Manual de Suprimento da Aeronutica (item 10.8 do MCA 67-1/2007).
45 - A estocagem de material est obedecendo s regras bsicas de
armazenagem, existindo estrado, prateleira e outros em quantidade suficiente para o correto
acondicionamento, estocagem e manuseio dos itens de material aeronutico (inciso XIII, art.
32 do RADA; letra a, item 4.2 da ICA 174-1/2007; e item 10 do MCA 67-1/2007).
46 - H local apropriado para a estocagem de materiais inflamveis, qumicos,
cidos e corrosivos (inciso XIII, art. 32; e art. 152, ambos do RADA; letra b, item 4.2 da
ICA 174-1/2007; e item 10.11 do MCA 67-1/2007).
47 Vem sendo adotada a sinalizao de emergncia para proteo contra-
incndio (item 6 da NSCA 92-2/2005; e item 10.13 do MCA 67-1/2007).
ICA 174-1/2007

148
Anexo Q - Lista de verificao n
o
15
TRANSPORTES
VERIFICAR SE:
01 - O setor consta da estrutura aprovada pelo Regimento Interno da
Organizao (letra a, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
02 - Existe Norma Padro de Ao disciplinando a sistemtica de
funcionamento do setor, bem como o seu inter-relacionamento com as demais subunidades da
Organizao (inciso VI, art. 24; inciso II, 1
o
, art. 28; e inciso VI, 1
o
, art. 31, tudo do
RADA; e letra d, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
03 - O ltimo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo abrange todas
as informaes prescritas no anexo AAA desta Instruo, tendo sido transcrito, na ntegra, em
boletim interno, fazendo constar, conforme o caso: (art. 57 a 60 do RADA):
a) a transmisso dos bens patrimoniais mveis permanentes e de consumo de
uso duradouro;
b) o registro sinttico dos valores dos bens de consumo em estoque, fazendo
anexar inventrio por conta-corrente contbil do SIAFI; e
c) a ratificao integral ou restrita do substituto.
04 - Por ocasio da ltima transmisso do cargo, foram elaborados os
inventrios dos bens patrimoniais permanentes, consumo de uso duradouro e de consumo em
estoque, estando anexados ao respectivo Termo de Passagem e de Recebimento de Cargo (art.
60 do RADA).
05 - As instalaes e o material operativo, destinados ao funcionamento do
setor, permitem o adequado desempenho de suas atividades (letra a, item 4.2 da ICA 174-
1/2007).
06 - O setor possui recursos humanos habilitados e em nmero suficiente para
o desempenho de suas atribuies ( 1
o
, art. 9
o
; 3
o
, art. 25; e art. 27, tudo do RADA).
07 - O setor dispe da legislao bsica que regula suas atividades (letra e,
item 4.1 da ICA 174-1/2007).
08 - Os bens mveis permanentes e de consumo de uso duradouro esto
corretamente identificados, a fim de facilitar sua localizao e conferncia (art. 133 do
RADA; e letra j, item 4.6 da ICA 174-1/2007).
09 - Os saldos dos bens patrimoniais permanentes e de consumo de uso
duradouro, escriturados nos documentos de controle, representam com exatido o existente no
setor (art. 186 do RADA).
10 - Os documentos esto arquivados sob a forma de processo, de modo a
atender prontamente s necessidades do servio e a facilitar os exames, por parte dos rgos
de controle interno e externo ( 4
o
, art. 22 da Lei n
o
9.784/1999; itens 2.1 e 2.2 da Deciso
ICA 174-1/2007

149
Continuao do Anexo Q - Lista de verificao n
o
15
n
o
166/TCU/1992 - Plenrio; Portaria n
o
1.243/MD/2006; incisos XLV e XLVI, art. 2
o
do
RADA; e letra f, item 4.1 da ICA 174-1/2007).
11 - Existem rasuras, emendas, omisses, espaos em branco e quaisquer
outros erros na escriturao (art. 196 a 199 do RADA).
12 - O nome completo do signatrio, o posto ou a funo, bem como a
respectiva data, esto sendo apostos, de forma legvel, aps a assinatura ou a rubrica em
documentos e processos (art. 40 do Decreto n
o
93.872/1986; e art. 193 do RADA).
13 - Esto sendo includos por ocasio da prestao de contas mensal, alm dos
documentos comprobatrios da gesto do Setor, os seguintes demonstrativos contbeis (inciso
IV, art. 39; e inciso I, art. 203, ambos do RADA; e item 7.2, Mdulo 7 do Manual de
Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007):
a) Mapa(s) de Movimentao de Materiais de Consumo do setor de
almoxarifado (anexo A, Mdulo 7 do Manual de Execuo Oramentria,
Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007), referente aos itens
armazenados sob sua responsabilidade, devidamente assinado(s) pelo
Chefe do Setor e pelo Agente de Controle Interno da UG; e
b) cpias dos documentos que fundamentem as entradas e sadas constantes
do mapa de movimentao de materiais de consumo.
14 - Os documentos de escriturao do Setor vm sendo submetidos ao exame
e autenticao do Agente de Controle Interno (inciso XI, 3
o
, art 31; inciso I, art. 39; art.
194; e art. 195, tudo do RADA).
15 - A escriturao encontra-se em ordem e em dia (art. 184 do RADA).
16 - Os balancetes, balanos ou inventrios analticos mensais dos bens de
consumo em estoque esto sendo elaborados por contas correntes das Contas Contbeis do
SIAFI, demonstrando as posies do estoque no ms anterior, as entradas, as baixas e o
estoque remanescente (art. 182 a 185 do RADA; e letra d, item 4.8 da ICA 174-1/2007).
17 - H consistncia entre os valores constantes dos demonstrativos (analtico e
sinttico) com as posies das contas correntes da Conta Contbil 1.1.3.1.8.01.00 - Material
de Consumo - do SIAFI (inciso IX, art. 39; art. 183 e art. 186, tudo do RADA).
18 - Os materiais apropriados como de consumo imediato esto sendo,
indevidamente, mantidos em estoque (inciso I, art. 32; e art. 182, ambos do RADA; e item
9.6.4.3 da ICA 172-4).
19 - Os bens mveis de consumo, quando iguais, mas de preos unitrios
diferentes, esto sendo contabilizados pelo preo mdio ponderado (inciso III, art. 106 da Lei
n
o
4.320/1964; art. 188 do RADA; e item 7.2.5, Mdulo 7 do Manual de Execuo
Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria n
o
8/SEFA/2007).
20 - No encerramento do exerccio financeiro, os inventrios analticos dos
bens de consumo em estoque foram elaborados por conta-corrente contbil do SIAFI (inciso
X, art. 39; e art. 209, ambos do RADA; e item 7.2.7.2, Mdulo 7 e anexos 7F, 7G e 7H, e
Mdulo 13, tudo do Manual de Execuo Oramentria, Financeira e Patrimonial, Portaria
n
o
8/SEFA/2007).
ICA 174-1/2007

150
Continuao do Anexo Q - Lista de verificao n
o
15
21 - Ao final do exerccio financeiro, foi designada comisso composta de
membros estranhos atividade do setor para inventariar os bens patrimoniais de consumo em
estoque (inciso VI, art. 1
o
do art. 28, inciso X, art. 39 e art. 209, tudo do RADA; e letra b,
item 4.6 da ICA 174-1/2007).
22 - O recebimento dos bens adquiridos no comrcio ou oriundos das
organizaes provedoras est sendo comunicado, mensalmente, ao Agente de Controle
Interno (incisos II e III, 2
o
, art. 31; inciso V, art. 32; e inciso III, art. 39, tudo do RADA).
23 - Esto sendo cumpridos os seguintes prazos para recebimento dos materiais
e servios (art. 93 a 96 do RADA.):
a) de cinco dias teis, quando no depender de exame qualitativo; e
b) de dez dias teis, quando exigir exame qualitativo de comisso.
24 - Os recebimentos dos materiais esto sendo formalizados com base nos
documentos relacionados a seguir (art. 88 do RADA):
a) nota fiscal (1
a
e 2
a
vias) ou documento equivalente;
b) nota de empenho;
c) termo de cesso provisria ou definitiva;
d) ordem de servio (1
a
via);
e) guia de movimentao de material (1
a
e 2
a
vias); e
f) portaria de fornecimento de material (1
a
e 2
a
vias).
25 - A quitao referente ao recebimento do material ou servio est sendo
lavrada no respectivo documento de entrega ou em termo prprio (art. 100 do RADA).
26 - As faltas ou defeitos, constatados durante o exame de recebimento do
material ou servio, foram registrados nos respectivos termos ou nos documentos previstos
para quitao (art. 101 do RADA).
27 - A atuao dos diversos fornecedores, quanto ao cumprimento das
obrigaes assumidas, est sendo informada, em tempo hbil, ao Setor de Licitaes para
registro no SICAF (itens 1.2 e 6 da IN n
o
5/MARE/1995; e inciso XIV, art. 32 do RADA).
28 - Os atos de inadimplncia por parte dos fornecedores vm sendo
comunicados, de imediato, ao Agente de Controle Interno (inciso XVII, art. 29 do RADA).
29 - As viaturas encontram-se devidamente caracterizadas e pintadas nas cores
padronizadas (item 3.4 da ICA 75-6/2005).
30 - Os veculos, exceo dos classificados como P-0 e P-1 e os utilizados
nas atividades de inteligncia, foram identificados, externamente, com as seguintes marcaes
(item 3.2.1.1 da ICA 75-6/2005):
ICA 174-1/2007

151
Continuao do Anexo Q - Lista de verificao n
o
15
a) Comando da Aeronutica ou COMAER;
b) smbolo da Fora Area;
c) sigla da OM; e
d) nmero de Registro.
31 - Todos os veculos encontram-se registrados no Departamento de Trnsito
(DETRAN), onde se localiza a UG, em nome do Comando da Aeronutica e da Unidade
detentora da carga (itens 2.4 da ICA 75-6/2005).
32 - Os veculos que transitam em vias pblicas, fora do mbito da UG,
encontram-se devidamente emplacados junto ao DETRAN e com seu seguro obrigatrio
dentro do prazo de vigncia (itens 2.4 da ICA 75-6/2005).
33 - Todas as viaturas de transporte de passageiros com mais de dez lugares e
as de carga com peso bruto total superior a quatro mil quinhentos e trinta e seis quilogramas
esto equipadas com tacgrafo (inciso II, art. 105 da Lei n
o
9.503/1997 - Cdigo Nacional de
Trnsito; e letra b do item 4.2 da ICA 174-1/2007).
34 - Existe autorizao formal do Comandante, Chefe ou Diretor para as
viaturas que pernoitam fora da UG (item 6.10 da Instruo anexa Portaria n
o
684/GC4/2005;
inciso II, 1
o
, art. 28 do RADA; e item 9.10 da ICA 75-6/2005).
35 - Existe, no arquivo do setor, cpia da Tabela de Dotao de Viaturas
(inciso VII, art. 39 do RADA; e item 4.1 da ICA 75-6/2005).
36 - Os Relatrios Anuais de Veculos, detalhando a situao das viaturas da
frota, esto sendo remetidos, at o dcimo quinto dia til do ms de outubro de cada ano, ao
rgo Central do Sistema de Transporte de Superfcie (OCSISTRAN) (item 10.2; e Anexo
F, ambos da ICA 75-6/2005).
37 - Os Relatrios Trimestrais de Veculos, detalhando o consumo de
combustveis e a disponibilidade das viaturas da frota, esto sendo remetidos, at o dcimo
quinto dia til dos meses de maro, junho, setembro e dezembro de cada ano, ao rgo
Central do Sistema de Transporte de Superfcie (OCSISTRAN) (item 10.2; e Anexo G,
ambos da ICA 75-6/2005).
38 - As aquisies de veculos com recursos prprios da UG vm sendo
comunicadas ao rgo Central do Sistema (item 5.3.1 da ICA 75-6/2005).
39 - O recebimento dos veculos adquiridos vem sendo efetuado por Comisso
de Exame e Recebimento (item 5.3.3.3 da ICA 75-6/2005).
41 - Vem sendo comunicado Subdiretoria de Patrimnio (SDP), via rdio, o
recebimento de veculo e solicitado o nmero de registro (REG FAB), fornecido pelo
OCSISTRAN (item 5.3.3.4 da ICA 75-6/2005).
ICA 174-1/2007

152
Continuao do Anexo Q - Lista de verificao n
o
15
42 - Nos processos de alienao, aquisio, doao, excluso, transferncia,
permuta e incorporao de veculos, esto sendo observados os procedimentos previstos nas
instrues do rgo Central do Sistema (ttulos 5 a 8 da ICA 75-6/2005).
43 - Os processos de descargas de veculos esto sendo informados, via rdio,
ao rgo Central do Sistema de Transporte de Superfcie, esclarecendo os motivos (item 5.2.7
da ICA 75-6/2005).
44 - As excluses de veculos por motivo de acidentes vm sendo precedidas
de sindicncia ou IPM (Inqurito Policial Militar), sendo encaminhadas ao rgo Central do
Sistema de Transporte de Superfcie (OCSISTRAN) cpias da soluo e do Boletim Interno
da UG que publicou o respectivo termo de exame de material (item 5.2.2 da ICA 75-6/2005).
45 - Os veculos possuem controle individualizado de utilizao e
abastecimento (item 10.1.1 da ICA 75-6/2005).
46 - Existe controle sobre as perdas por evaporao, sendo tomadas
providncias para sua reduo em caso de excesso (letra b, item 5-2 da ICA 75-1/2000).
47 - H controle sobre os fornecimentos de combustveis a terceiros (letra c,
item 5-2 da ICA 75-1/2000).
48 - Vem sendo remetido ao rgo Central do Sistema de Transporte de
Superfcie (OCSTS), no ms agosto, o inventrio dos estoques de combustveis e lubrificantes
(letra g, item 5-2 da ICA 75-1/2000).
49 - Vem sendo remetido, mensalmente at o 6
o
dia til do ms subseqente ao
da referncia, Subdiretoria de Patrimnio (SDP), o Rdio Informativo de Movimento de
Combustveis, Lubrificantes e Saldos (RIMCLUS) (item 6.2.2 e anexo 1 da ICA 75-1/2000).
50 - Foi enviado ao OCSTS, no ms de agosto, relatrio detalhado da situao
das instalaes, depsitos, bombas e estoques de combustveis e lubrificantes e as sugestes
para sanar as discrepncias (item 7.1 da ICA 75-1/2000).
51 - Os tanques de combustvel dispem de rgua de converso volumtrica ou
outro instrumento de medio, devidamente certificado por rgo oficial ou por entidade por
este credenciada, de modo a proporcionar condies de confronto entre os volumes
escriturados e os existentes (n
o
83/INMETRO/1991; n
o
236/INMETRO/1994; n
o

99/INMETRO/1999; e letra b, item 4.4 da ICA 174-1/2007).
52 - Os instrumentos de medio, passveis de calibrao (balanas de
pesagem, bombas de abastecimento e outros), esto sendo aferidos anualmente e submetidos
vistoria por parte de rgo oficial ou por entidade por este credenciada (Portarias n
o

23/INMETRO/1985; n
o
83/INMETRO/1991; n
o
236/INMETRO/1994; n
o

99/INMETRO/1999; e letra a, item 4.4 da ICA 174-1/2007).
53 - Vm sendo arquivados, sob a forma de processo, em pastas individuais, os
documentos que compem o histrico de cada viatura (notas fiscais, cpias dos documentos
de trnsito, termo de recebimento, ordens de servio, fichas de sada, seguro obrigatrio)
(Portaria n
o
1.243/MD/2006; e letra m, item 4.8 da ICA 174-1/2007).
ICA 174-1/2007

153
Continuao do Anexo Q - Lista de verificao n
o
15
54 - Na responsabilizao sobre as multas de trnsito ocorridas com veculos
da UG, esto sendo adotados os seguintes procedimentos (Informao n
o
488/COJAER/2006):
a) obteno de declarao expressa de livre e espontnea vontade, do autor da
infrao, para se efetivar, de alguma forma, o pagamento da multa pelo
mesmo; ou
b) abertura de processo administrativo, com a ampla defesa e o contraditrio,
visando, apenas, definir a autoria e a materialidade da infrao de trnsito e
remeter Advocacia Geral da Unio (AGU) para as providncias judiciais
cabveis.
55 - As ordens de servio de manuteno de veculos discriminam (anexo VV
da ICA 174-1/2007):
a) o nmero de registro da viatura;
b) o problema a ser solucionado;
c) o local onde foi realizado o servio;
d) o material aplicado;
e) o responsvel pelo servio;
f) a rubrica do chefe do setor; e
g) a rubrica do Agente de Controle Interno.
56 - Os materiais esto sendo retirados do estoque por meio de documento
formal de baixa (Guia de Fornecimento de Material), contendo a especificao do item,
unidade, quantidade fornecida, preo unitrio, valor total por item, valor total do documento,
bem como as assinaturas do responsvel pela solicitao, do gestor do material, do
responsvel pela quitao e a de conferncia por parte do Agente de Controle Interno (incisos
I, III e VI, art. 39 do RADA; e letra c, item 4.8 e anexo XX, tudo da ICA 174-1/2007).
57 - O sistema informatizado de controle dos bens patrimoniais de consumo
em estoque utilizado pelo setor encontra-se homologado pela SEFA (art. 185 e art. 186,
ambos do RADA; e item 1.3 do Aviso Ministerial n
o
1/GM6/1998).
58 - H registro que indique, de pronto, os prazos de validade de utilizao dos
diversos materiais em estoque (inciso XIII, art. 32 do RADA; e letra j, item 4.8 da ICA 174-
1/2007).
59 - Os saldos dos bens patrimoniais de consumo em estoque, escriturados nos
documentos de controle, representam com exatido o existente no setor (art. 96 da Lei n
o

4.320/1964; e art. 186 do RADA).
60 - Os pneus, cmaras e mangueiras de borracha esto sendo estocados
conforme as regras especficas para esse tipo de material (item 10.10 do MCA 67-1/2007).
ICA 174-1/2007

154
Continuao do Anexo Q - Lista de verificao n
o
15
61 - O setor est adotando o sistema de localizao de itens em estoque
preconizado pelo Manual de Suprimento da Aeronutica e pela Norma do Sistema de
Provises (item 10.8 do MCA 67-1/2007; e item 2.1.17 da NSCA 168-1/2002).
62 - A estocagem de material est obedecendo s regras bsicas de
armazenagem, existindo estrado, prateleira e outros em quantidade suficiente (letra p, item
13.3 da NSMA 145-1/1983; letra a, item 4.2 da ICA 174-1/2007; e item 10 do MCA 67-
1/2007).
63 - H local apropriado para a estocagem de materiais inflamveis, qumicos,
cidos e corrosivos (inciso XIII, art. 32; e art. 152, ambos do RADA; letra b, item 4.2 da
ICA 174-1/2007; e item 10.11 do MCA 67-1/2007).
64 Vem sendo adotada a sinalizao de emergncia para proteo contra-
incndio (item 6 da NSCA 92-2/2005; e item 10.13 do MCA 67-1/2007).




































Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel
Ciente:

__________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE MENSAL SOBRE OS CONSUMOS DE COMBUSTVEIS
DAS VIATURAS DA UG
MS DE ______/ _____
Responsvel pela anlise:

____________,___/___/___


Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle
Interno
Viatura

Hodmetro no
incio do ms
(Km)

Hodmetro ao final
do ms
(Km)


Quilometragem rodada no ms
(Km)

Consumo no ms
(em litro)

Mdia de
consumo no
ms (Km/l)

Mdia mensal de
consumo do ano
anterior (Km/l)

Desvios
constatados
(Km/l)












Obs.: 1) Lanar as causas dos desvios (problemas mecnicos de motor, etc.);
2) Lanar os motivos de indisponibilidade da viatura, bem como inexistncia de hodmetro; e
3) Para tratores, empilhadeiras e outros, adaptar o modelo, fazendo constar o consumo por hora de atividade.
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U
G

ICA 174-1/2007

156
Anexo S - Representao grfica sobre os consumos de combustveis
Ciente:

_________, ____/___/___





Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA

SETOR DE CONTROLE

REPRESENTAO GRFICA
SOBRE OS CONSUMOS DE
COMBUSTVEIS

AT O MS DE ______ DE ______
Responsvel pela anlise:

_________, ____/___/___





Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle Interno
1 - KOMBI REGISTRO FAB N
o


2 - SANTANA REGISTRO FAB N
o

Observao: 1) Devero ser elaborados grficos para todas as viaturas; e
2) Para tratores, empilhadeiras e outros, adaptar o grfico para horas por litro ou m
3
de gs.

Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel


Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel

Ciente:

_____________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA

_________________________________________
SETOR DE CONTROLE

CONTROLE SOBRE AS VIATURAS DA UG
Responsvel pela anlise:

__________,___/___/___


Sicrano de Tal Ten Cel Int.
Agente de Controle Interno
Viatura Placa
Registro
FAB
N
o
do Certificado de
Propriedade
N
o
do RENAVAM Boletim de Incluso em
Carga
Data do Pagamento
do Seguro
Data do Vencimento
do Seguro














Observao: No permitir que a viatura com data de seguro vencida transite em vias pblicas.
I
C
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U
G







Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel

Ciente:

_____________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA

_________________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE SOBRE OS CONSUMOS E DISPNDIOS COM
TELECOMUNICAES
AT O MS DE ______/ ___
Responsvel pela anlise:

________,___/___/___


Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle
Interno
N
o
da Linha
Telefnica
Setor Responsvel Impulsos Faturados
(Quantidade)
Custo dos
Impulsos
(R$)
Custo dos Interurbanos
(R$)
Custo das Ligaes
Particulares
(R$)
Valor Total da Fatura
(R$)
Mdia Mensal dos
Dispndios do
Ano Anterior
(R$)
Desvios em Relao
Mdia










Obs.: 1) Lanar as causas dos desvios constatados; e
2) Discriminar, neste campo, os nmeros das Guias de Recolhimento de Numerrio e seus valores, relativos s indenizaes de ligaes particulares.
1
5
8




















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ICA 174-1/2007

159
Anexo V - Representao grfica dos consumos e dos dispndios por linha telefnica
Ciente:

_________, ____/___/___






Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA

SETOR DE CONTROLE

REPRESENTAO GRFICA
DOS CONSUMOS E DISPNDIOS
POR LINHA TELEFNICA

AT O MS DE ______ DE ______
Responsvel pela anlise:

_________, ____/___/___






Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle Interno
1 - LINHA N
o





Observao: Confeccionar representao grfica para todas as linhas telefnicas, incluindo-se as de celular, transmisso de dados e outras.


Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel



Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel
Ciente:

_____________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA

_________________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE SOBRE OS DISPNDIOS COM GUA E ESGOTO
AT O MS DE ______/_____
Responsvel pela anlise:

________,___/___/___


Sicrano de Tal Ten Cel
Int
Agente de Controle
Interno

Consumo em m
3


Custo do m
3


Mdia Mensal dos Dispndios
do Ano

Desvios em Relao Mdia Mensal
(R$)


Ms
gua Esgoto gua Esgoto

Valor da Fatura (R$)
Anterior (R$)

















Observaes 1) Lanar, neste campo, ocorrncias de vazamentos em tubulaes, sazonalidade e outras justificativas sobre os desvios constatados;
2) Adaptar o modelo quando a gua e esgoto forem cobrados conjuntamente; e
3) Analisar, tambm, as variaes do custo do m
3

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ICA 174-1/2007

161
Anexo Z - Representao grfica dos consumos e dos dispndios com gua e esgoto
Ciente:

_________, ____/___/___






Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA

SETOR DE CONTROLE

REPRESENTAO GRFICA
DOS CONSUMOS E DISPNDIOS
COM GUA E ESGOTO

AT O MS DE ______ DE ______
Responsvel pela anlise:

_________, ____/___/___






Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle Interno





Observao: Caso a gua e o esgoto sejam cobrados separadamente, elaborar grficos distintos para cada um deles.

Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel




Ciente:

_____________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA

SETOR DE CONTROLE
CONTROLE SOBRE OS CONSUMOS E DISPNDIOS COM
ENERGIA ELTRICA AT O MS DE _______/_____
Responsvel pela anlise:

_____________,___/___/___


Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle Interno
Consumo em KWH Demanda Contratada em
KW
Demanda Faturada no Ms
em KW
Energia Reativa no Ms em
KVARH
Fator de Potncia
Ms
Na Ponta Fora de
Ponta
Na Ponta Fora de
Ponta
Na Ponta Fora de
Ponta
Na Ponta Fora de
Ponta
Na Ponta Fora de
Ponta
Valor da
Fatura (R$)
Valor da multa
(R$)
Mdia Mensal
dos Dispndios
do Ano
Anterior
(R$)

















Obs.: 1) Adaptar o modelo, caso no se adeqe ao tipo de tarifao realizado pela concessionria.
2) Lanar, neste campo, observao quando o fator de potncia medido estiver abaixo do estipulado pela Agncia Nacional de Energia Eltrica (0,92), indicando as medidas adotadas com vistas instalao de banco de
capacitores, se for o caso.
3) Justificar a ocorrncia de desvios de consumo, demanda e energia reativa.
4) Indicar as providncias adotadas quando da ocorrncia de discrepncias entre as demandas contratada e faturada.
Assinatura do responsvel pelas informaes
Identificao do responsvel
1
6
2







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ICA 174-1/2007

163
Anexo BB - Representao grfica dos consumos e dos dispndios com energia eltrica
Ciente:

_________, ____/___/___





Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA

SETOR DE CONTROLE
REPRESENTAO GRFICA
DOS CONSUMOS E DISPNDIOS
COM ENERGIA ELTRICA

AT O MS DE ______ DE ______
Responsvel pela anlise:

_________, ____/___/___





Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle Interno






Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel

Ciente:

_____________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE SOBRE O CONSUMO DE GS ___________________
AT O MS DE _______/______
Responsvel pela anlise:

_____________,___/___/___


Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle Interno

Ms

Consumo em m
3
ou Kg

Custo Unitrio do m
3
ou Kg

Valor Total da Fatura
Mdia Mensal dos
Consumo do ltimo Ano
(m
3
ou Kg)
Mdia Mensal dos
Dispndios do
ltimo Ano (R$)
Desvios de Consumo em Relao
Mdia (m
3
ou Kg)
Desvios de
Dispndios em
Relao Mdia
(R$)


















Observaes: 1) Lanar, neste campo, ocorrncias de vazamentos em tubulaes, sazonalidade e outras justificativas sobre os desvios constatados;
2) Analisar, tambm, as variaes de custo do m
3
ou Kg; e
3) Elaborar controles distintos para os diversos tipos de gs (butano, oxignio, acetileno etc.).
1
6
4







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ICA 174-1/2007

165
Anexo DD - Representao grfica dos consumos e dos dispndios com gases
Ciente:

_________, ____/___/___






Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA

SETOR DE CONTROLE

REPRESENTAO GRFICA
DOS CONSUMOS E DISPNDIOS
COM GASES

AT O MS DE ______ DE ______
Responsvel pela anlise:

_________, ____/___/___






Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle Interno
1 - CONSUMO

2 - VALOR DA DESPESA


Observao: Elaborar grficos distintos para cada tipo de gs (butano, oxignio, acetilno etc.)


Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel



Ciente:

_____________,___/___/___



Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE SOBRE AS VARIAES PATRIMONIAIS DA CONTA-
CORRENTE ____________________ DO MS DE ______/___
1 - BENS IMVEIS
2 - BENS MVEIS PERMANENTES
3 - INCORPREOS
Responsvel pela anlise:

_________,___/___/___



Sicrano de Tal Ten Cel
Int
Agente de Controle
Interno
Conta Contbil Saldo do Ms Anterior Incorporao no Ms Baixas no Ms Saldo que Passa












TOTAIS
Obs.: 1) Elaborar formulrio distinto para cada tipo de bens (imveis, mveis permanentes e incorpreos).
2) Confrontar os saldos e os totais (do ms anterior e que passa) com as posies contbeis da respectiva conta do SIAFI.

Assinatura do responsvel pelas informaes
Identificao do responsvel
1
6
6







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C
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Ciente:

___________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE SOBRE AS RECEITAS
AT O MS DE ______/_____
Responsvel pela anlise:

________,____/_____/____


Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle
Interno
Setor
N
o
do ltimo Recibo ou
N
o
Inicial (Zeramento)
N
o
da Guia de Recolhimento
de Numerrio
N
o
dos Recibos Perodo de Apurao
Data de Recolhimento
ao Setor de Finanas
Valor do Recolhimento Data da GRU












Obs.: Lanar neste campo os nmeros de recibos ainda no recolhidos ou cancelados.

Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel
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s




Ciente:
____________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE SOBRE AS DISPONIBILIDADES DAS FONTES DE
RECURSOS PRPRIOS (FONTES 500 E 600) DO MS DE ______/ _____
Responsvel pela anlise:
________,___/___/___


Sicrano de Tal Ten Cel
Int
Agente de Controle
Interno
Fonte de Recursos Saldo do Ms Anterior Receitas no Ms Dispndios no Ms Saldo que Passa













Obs.: Justificar quando a disponibilidade por fonte de recursos estiver invertida no SIAFI.

Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel
1
6
8







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C
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(
f
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0
0

e

6
0
0
)




Ciente:

_____________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE SOBRE OS CRDITOS DISPONVEIS NA UG
MS DE ______/ ____
Responsvel pela
anlise:

_________,___/_
__/___


Sicrano de Tal
Ten Cel Int
Agente de Controle
Interno
Classificao
Funcional-Programtica
PTRES Natureza da Despesa Saldo do Ms Anterior
C
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Empenhados no Ms Saldo que Passa
I
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n

v
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a

U
G



Ciente:

_____________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE SOBRE OS CRDITOS DISPONVEIS NA UG
MS DE ______/ ____
Responsvel pela
anlise:

_________,___/_
__/___


Sicrano de Tal
Ten Cel Int
Agente de Controle
Interno

e
s
d
e
N
E















Ciente:

_____________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE SOBRE OS CRDITOS DISPONVEIS NA UG
MS DE ______/ ____
Responsvel pela
anlise:

_________,___/_
__/___


Sicrano de Tal
Ten Cel Int
Agente de Controle
Interno
Observao: Utilizar formulrio distinto por Fonte
Assinatura do
responsvel pelas
informaes
Identificao do
responsvel


Ciente:

________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE DAS RECEITAS ORIUNDAS DE CESSO DE USO A TTULO
ONEROSO DE BENS IMVEIS DA UNIO AT O MS DE _______/______
Responsvel pela anlise:

_________,____/_____/____


Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle Interno
RECOLHI DO
MS/ ANO MS/ ANO MS/ ANO MS/ ANO MS/ ANO MS/ ANO
CONTRATO
N
o
RA VALOR N
o
RA VALOR N
o
RA VALOR N
o
RA VALOR N
o
RA VALOR N
o
RA VALOR
TOTAL



1
7
0







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2
0
0
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n
s

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m

v
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i
s

d
a

u
n
i

o


Ciente:

________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE DAS RECEITAS ORIUNDAS DE CESSO DE USO A TTULO
ONEROSO DE BENS IMVEIS DA UNIO AT O MS DE _______/______
Responsvel pela anlise:

_________,____/_____/____


Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle Interno









TOTAL
Observao: Na coluna "Contrato" dever ser preenchido o nmero dos contratos em vigor;
Na coluna "N
o
RA" dever ser preenchido o nmero da RA (Registro de Arrecadao) que arrecadou o valor do Contrato de acordo com o ms de competncia;
Na coluna "VALOR" dever ser preenchido o valor arrecadado de cada Contrato de acordo com o ms de competncia; e
Conta de Controle 19.351.06.01 - Cdigo de GRU 22039.

Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel

I
C
A

1
7
4
-
1
/
2
0
0
7






















1
7
1

A
n
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x
o

J
J

-

C
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n
t
r
a
t
o
s

a
d
m
i
n
i
s
t
r
a
t
i
v
o
s



Ciente:

__________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE SOBRE OS CONTRATOS ADMINISTRATIVOS
AT O MS DE _________/______
Responsvel pela anlise:

_____________,___/___/___


Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle Interno
N
o
do
Contrato
Objeto
Resumido
Valor do
Contrato
Incio de
Vigncia
Prazo de
Vigncia
Valor ou Saldo do
Contrato
Pagamento Saldo que Passa
Situao do
RCD














Observao: Utilizar este formulrio tambm para os Termo Aditivos

Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel

1
7
2







I
C
A

1
7
4
-
1
/
2
0
0
7

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n
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x
o

L
L

-

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a
t
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v
o
s

d
e

g
e
s
t

o



Ciente:

_____________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE SOBRE OS PROCESSOS ADMINISTRATIVOS
DE GESTO DE ____/___
Responsvel pela anlise:

_________,___/___/___


Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle
Interno
Encerramento do PAG
N
o
do
PAG

Setor
Requisitante

OBJ.
Resumido

Modalidade de Licitao

Fundamentao Legal

Valor
R$
Data Rubrica
OBS













Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel

I
C
A

1
7
4
-
1
/
2
0
0
7






















1
7
3

A
n
e
x
o

M
M

-

C
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m
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s
s

e
s

e
m

a
t
i
v
i
d
a
d
e



Ciente:

_____________,___/___/___



Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE

CONTROLE SOBRE AS COMISSES EM ATIVIDADE
AT O MS DE _____/_____
Responsvel pela anlise:

__________,___/___/___



Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle Interno
Membros Objetivo
Data da
Designao
Boletim
de
Publicao
Data para Concluso
dos Trabalhos
Prorrogaes Data de Concluso











Observao: Lanar a ocorrncia de atrasos nos trabalhos das comisses.
Controlar, tambm, as comisses de contratos, fiscalizao de obras e etc...

Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel


1
7
4






I
C
A

1
7
4
-
1
/
2
0
0
7

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o

N
N

-

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g
a

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s

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e

c
o
m
p
e
t

n
c
i
a



Ciente:

_____________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE

CONTROLE SOBRE AS DELEGAES DE COMPETNCIA
AT O MS DE _____/_____
Responsvel pela anlise:

__________,___/___/___


Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle Interno
Delegado Objetivo
Data da
Delegao
Boletim
de
Publicao
Prazo da finalizao
da delegao
Prorrogaes
Prazo da finalizao
da delegao













Observao:.



Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel
I
C
A

1
7
4
-
1
/
2
0
0
7






















1
7
5

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x
o

O
O

-

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c
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g
o
s

i
n
d
i
v
i
d
u
a
i
s



Ciente:

_____________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE

CONTROLE SOBRE OS ENCARGOS INDIVIDUAIS
AT O MS DE _____/_____
Responsvel pela anlise:

__________,___/___/___


Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle Interno
Encarregado Encargo
Data da
Designao
Boletim
de
Publicao
Prazo da
encerramento do
encargo
Prorrogaes
Prazo da finalizao
do Encargo













Observao: fiscais de contrato, obras e etc...

Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel

1
7
6







I
C
A

1
7
4
-
1
/
2
0
0
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P
P

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o

d
e

f
u
n
d
o
s



Ciente:

________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE

CONTROLE SOBRE SUPRIMENTOS DE FUNDOS
AT O MS DE_____/___
Responsvel pela anlise:

_____________,___/___/___


Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle Interno
Posto/Graduao e Nome do Favorecido
Data de Concesso e
n
o
do Boletim
Nmero da NE Fonte
Valor Concedido
(R$ OU US$)
Prazo de
Aplicao
Data de Incio
de Aplicao
Data de Trmino
de Aplicao
Data para
Comprova
o na UG
Saldo no
Aplicado
Data de
Recolhimento
Conta nica
NL de
Reclassifi
cao
OF. de
Remessa ao
SEREF














Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel

I
C
A

1
7
4
-
1
/
2
0
0
7






















1
7
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A
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x
o

Q
Q

-

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e

g
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s
t
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r
e
s

d
a

U
G
E



Ciente:

_____________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE SOBRE OS AGENTES DA ADMINISTRAO E
GESTORES DA UGE NO MS DE _____/______
Responsvel pela anlise:

__________,___/___/___


Sicrano de Tal Ten Cel
Int
Agente de Controle
Interno
Posto, Quadro e Nome Completo do Gestor Nmero do C.P.F.
Cargo na
Organizao
Natureza no
SIAFI
Boletim e Data de
Designao
Boletim e Data de
Assuno
Boletim e Data de
Exonerao
Data de
Apresentao da
Declarao de Bens
e Rendas











Observao: Somente incluir os agentes administrativos e gestores com natureza de responsabilidade listados no SIAFI em conformidade com a Portaria de de ,do Manual Eletrnico .

Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel

1
7
8







I
C
A

1
7
4
-
1
/
2
0
0
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g
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m
e
n
t
a
i
s

d
a

U
G
E



Ciente:
_____________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE

CONTROLE SOBRE OS CARGOS REGIMENTAIS DA UGE
MS DE _____/______
Responsvel pela anlise:

__________,___/___/___


Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle Interno
Posto, Quadro e Nome Completo
do Detentor do Cargo
Cargo na
Organizao
Boletim e Data de
Designao
Boletim e Data de
Assuno
Boletim e Data do Termo
de Recebimento do Cargo
Boletim e Data de
Exonerao
Boletim e Data do Termo
de Passagem do Cargo













Observao: Listar os agentes pblicos detentores de cargos em conformidade com o regimento interno da Organizao.

Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel

I
C
A

1
7
4
-
1
/
2
0
0
7






















1
7
9

A
n
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x
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o
n
t
r
a
t
a

e
s



Ciente:


_____________,___/___/___



Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_______________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE SOBRE AS AQUISIES E CONTRATAES REFERENTES A:
1 - CONCURSO 7 - INEXIGIBILIDADE
2 - CONVITE 8 - NO SE APLICA
3 - TOMADA DE
PREOS
9 - SUPRIMENTO DE
FUNDOS
4 - CONCORRNCIA 11 - CONSULTA
6 - DISPENSA 12 - PREGO / ELETRNICO
MS DE __________/______
Responsvel pela anlise:


_________,___/___/___



Sicrano de Tal Ten Cel
Int
Agente de Controle
Interno
N
o
de
Ordem
N
o
do
PAG
N
o
do
PAM/S
Fornecedor
Objeto
Resumido
N
o
da
NE
Valor
R$
NE de
Reforo
Valor
R$
NE de
Anulao
Valor
R$
Enquadramento na
LEI n
o
8.666/1993 ou
Fundamentao
Legal









Obs.: 1) Elaborar formulrios distintos para cada modalidade de licitao, inexigibilidade, no se aplicvel, suprimento de fundos, consulta e dispensa;
2) O nmero de ordem corresponde numerao individual de cada uma das modalidades listadas, conforme orientao contida na letra e, item 4.8 desta ICA; e
3) Os nmeros referenciados guardam compatibilidade com a tela de nota de empenho do SIAFI, inexistindo os nmeros 5 e 10.

Beltrano de Tal Cap Int
Gestor de Licitaes

1
8
0







I
C
A

1
7
4
-
1
/
2
0
0
7

A
n
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x
o

T
T

-

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n
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o
s

d
e

m
e
d
i

o



Ciente:

_____________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE SOBRE OS INSTRUMENTOS DE MEDIO
AT O MS DE ______/___
Responsvel pela anlise:

_________,____/_____/____


Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle Interno
N
ORDEM
ESPECIFICAO LOCALIZAO
DATA LTIMA
AFERIO
VALIDADE
AFERIO
DATA PRXIMA
AFERIO
SITU
A
O














Obs.: Lanar neste campo os esclarecimentos sobre a situao irregular da aferio do instrumento de medio.

Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel





Assinatura do responsvel pelas
informaes
Identificao do responsvel
Ciente:

_____________,___/___/___


Fulano de Tal Cel Av
Agente Diretor
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________________________
SETOR DE CONTROLE
CONTROLE SOBRE LICENAS DE PROGRAMAS DE COMPUTADOR
COMERCIALIZADOS
AT O MS DE ______/___
Responsvel pela anlise:

________,____/_____/____


Sicrano de Tal Ten Cel Int
Agente de Controle
Interno
N
ORDEM
ESPECIFICAO
(nome do programa, tipo de aplicativos e o autor)
N DE LICENAS
N DE MICROS COM
APLICATIVO
DATA INCIO
CONTRATO
DATA TRMINO
CONTRATO
SITUAO















I
C
A

1
7
4
-
1
/
2
0
0
7






















1
8
1

A
n
e
x
o

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-

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z
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o
s

ICA 174-1/2007

182
Anexo VV - Ordem de servio
COMANDO DA AERONUTICA
_________________________
SETOR DE TRANSPORTES

ORDEM DE SERVIO N
o
____/____
Solicito a V. Sa. sejam realizados os seguintes servios na viatura
___________________________:
ORDEM ESPECIFICAO DOS SERVIOS DESCRIO DA PANE













Autorizo:

________,____/____/___



Fulano de Tal - 1
o
Ten.-QCOA
Chefe da STS
Requisitante:

________,____/____/___



Sicrano de Tal - Cb.-SEM
Motorista
RELATRIO DO MECNICO:

Informo a V. Sa. que foram realizados os seguintes servios:





Obs.: As peas utilizadas constam da Guia de
Fornecimento de Material n
o
______/____.




__________________, ___/___/___


Beltrano de Tal - Cb.-SEM
Mecnico


Visto
__________________, ___/___/___


Fulano de Tal - 1
o
Ten.-QCOA
Chefe da STS


Observao: Adaptar o modelo para os demais servios (Servios Gerais, Prefeituras e outros).

ICA 174-1/2007

183
ANEXO XX - Guia de fornecimento de material
COMANDO DA AERONUTICA
________________________________

GUIA DE FORNECIMENTO DE MATERIAL N
o
________
ITEM
ESPECIFICAO COMPLETA DO
MATERIAL
UN QUANT.
PREO
UNITRIO
VALOR
TOTAL




























TOTAL ................................................................................................ R$
Referente requisio/pedido/parte n
o
_____/_____ ou talonrios de abastecimento n
os

..........................................................
Autorizao:
Autorizo o fornecimento dos materiais
acima.

________,____/____/___


Fulano de Tal - Cap.-Md.
Chefe do Posto Mdico
Conferido:



________,____/____/___


Sicrano de Tal - Ten.-Cel.-Int.
Agente de Controle Interno
Recebimento:
Certifico que recebi os materiais constantes
desta Guia.

________,____/____/___


Beltrano de Tal - 2S BAD
ICA 174-1/2007

184
ANEXO ZZ - Ficha de ratificao de despesas por inexigibilidade ou dispensa de
licitao

FICHA DE RATIFICAO DE DESPESAS POR INEXIGIBILIDADE OU DISPENSA DE LICITAO

UNIDADE GESTORA

Dispensa n
o
___________/__________________/________

Inexigibilidade n
o
________/__________________/________

1 - ENQUADRAMENTO LEGAL:
2 - CONTRATADA: CNPJ: __ . ___ . ___ / ____-__
3 - OBJETO RESUMIDO:
4 - VALOR CONTRATADO:
5 - MODALIDADE CORRESPONDENTE:
6 - CLASSIFICAO FUNCIONAL - PROGRAMTICA:
7 - NATUREZA DA DESPESA:

8 - CARACTERIZAO DA SITUAO EMERGENCIAL OU CALAMITOSA (Despesas enquadradas no inciso IV, art. 24, da Lei n
o
8.666/1993), SE
FOR O CASO:
9 - RAZO DA ESCOLHA DO FORNECEDOR OU EXECUTANTE (Art. 26, inciso II da Lei n
o
8.666/1993):
10 - JUSTIFICATIVA DO PREO CONTRATADO (Art. 26, inciso III da Lei n
o
8.666/1993):
11- VERFICAO POR PARTE DO AGENTE DE CONTROLE INTERNO DA ORGANIZAO:
Ratifico que o presente processo foi analisado e considerado em conformidade com os ditames da Lei n
o
8.666/1993 e alteraes posteriores.


Fulano de Tal Ten Cel Int
Local, _______/________________/__________ Agente de Controle Interno
CPF n
o
____ . ____ . ____ - ___
12 - DOCUMENTO DE APROVAO DOS PROJETOS DE PESQUISA AOS QUAIS OS BENS SERO ALOCADOS (Art. 26, Inciso III, da Lei n
o

8.666/1993):
13 - ASSINATURA DO ORDENADOR DE DESPESAS PROPONENTE:


Fulano de Tal Cel Av
Local, _______/________________/__________ Ordenador de Despesas
CPF n
o
____ . ____ . ____ - ___
14 - PARECER DO ASSESSOR JURDICO:


Sicrano de Tal -
Local, _______/________________/__________ Assessor Jurdico do (a)..
CPF n
o
____ . ____ . ____ - ___
15 - RATIFICAO:
Ratifico, de acordo com o art. 26 da Lei n
o
8.666/1993,
a presente despesa:

Brig Ar - BELTRANO DE TAL
Local, _______/________________/__________ Diretor do (a)
CPF n
o
____ . ____ . ____ - ___



ICA 174-1/2007

185
ANEXO AAA - Termo de passagem e recebimento de cargo
COMANDO DA AERONUTICA
________________________________
TERMO DE PASSAGEM E DE RECEBIMENTO DE CARGO


Do

Ao Exmo. Sr. Agente Diretor

PASSAGEM:

Comunico a V. Exa. (V. Sa.) que, nesta data e em cumprimento publicao constante do Boletim
Interno (Reservado, Confidencial ou Secreto) n
o
....., de ..../.../..., passei o Cargo de Chefe ............. ao meu substituto legal, a
quem fiz a entrega:

a) dos bens mveis permanentes constantes da Relao n
o
............. expedida pelo setor de Registro
Patrimonial;

b) dos bens mveis de consumo de uso duradouro, constante da Relao n
o
....., expedida pelo setor de
Registro Patrimonial;

c) dos bens mveis de consumo em estoque, conforme inventrio em anexo, no valor total de
R$ ..........,... (valor por extenso);

d) do material em uso na Seo;

e) dos balancetes referentes aos ltimos dez anos (quando for o caso); e

f) outros (citar: numerrios em trnsito, a depositar e saldos bancrios).
Local, dia/ms/ano.

.............................................................
nome, posto e assinatura do substitudo

2. RECEBIMENTO:

Assumindo o cargo de Chefe ........................., declaro, para todos os efeitos legais, ter recebido
tudo que consta do presente documento, sem restries a considerar (ou lanar as restries).
Local, dia/ms/ano
.............................................................
nome, posto e assinatura do substituto
3. ENCAMINHAMENTO:

Encaminho a V. Exa. (V. Sa.) o presente Termo, informando que a escriturao encontra-se em
ordem e em dia, e que foram cumpridas as prescries do RADA e das normas em vigor.
Local, dia/ms/ano
.............................................................
nome, posto e assinatura do Agente de Controle Interno
4. SOLUO:

Por terem sido cumpridas todas as formalidades legais, determino que o presente termo seja
transcrito, na ntegra, em boletim (interno, reservado, confidencial ou secreto).
Local, dia/ms/ano
.............................................................
nome, posto e assinatura do Agente Diretor


Observao: 1) Na letra a, quando o controle dos bens mveis permanentes for realizado ainda por Ficha Carga Parcial,
lanar os respectivos nmeros; e
2) A emisso e controle das relaes ser competncia do Setor de Registro Patrimonial, com numerao em
ordem seqencial por dependncia-carga, conferidas, no mnimo, semestralmente, em toda a Unidade
Gestora.
ICA 174-1/2007

186
ANEXO BBB - Mapa de informaes da unidade ao SEREF
Ciente:




________________________
Fulano de Tal - Maj Int
Agente de Controle Interno
Unidade Gestora ________

MAPA DE INFORMAES DA
UNIDADE GESTORA AO SEREF _______
1. Certido Negativa de Dbito (CND) do Instituto
Nacional de Seguridade Social;
2. Certido de Regularidade do FGTS (CRF) da Caixa
Econmica Federal;
3. Certido conjunta de Quitao de Tributos e
Contribuies Federais da Secretaria da Receita
Federal SRF e Procuradoria Geral da Fazenda
Nacional PGFN;
4. Certido Negativa de Ttulos Protestados; e.
5. CADIN Cadastro Informativo dos Crditos no
Quitados de rgo e Entidades Federais.
UNIDADE DO ____
COMAR
INSS CND FGTS CRF
SRF/PGF
N
PROTESTO
DE TTULOS
CADIN
UG ____________________
Os campos em branco devero ser preenchidos da seguinte forma:
NC - nada consta; e
C - consta.
Caso conste algum dbito ou protesto de ttulos dever ser preenchido o quadro de observaes abaixo, fazendo
nele constar quais as providncias adotadas e outras informaes de interesse, se for o caso.

OBSERVAES:




















ICA 174-1/2007

187
NDICE

Aes de Controle Interno Diretas e Indiretas -3.1
Aes de Controles Internos nas UG - 4.7
Aes dos demais setores da UG 4.8
Aferio de equipamento 4.4
Agente (Controle Interno; Controle Interno Delegado; Executor (ou Gestor); Responsvel) -
1.2.1
Anexos A BBB
Atividade de Controle Interno 3.1.2.2
Ato Administrativo (conceituao) 1.2.4
Atribuies (SEFA E SEREF; Agentes De Controle Interno; Agentes de Controle Interno
Delegados; Setor de Controle) - 3.2.2
Auditoria Interna 1.2.5
Auditoria Externa - 6
Bens Patrimoniais 4.6
Cargo (conceituao) 1.2.6
Comisso ou encargo (conceituao) 1.2.8
Conceituao 1.2
Contrato Administrativo (conceituao) 1.2.7
Controle Interno e Externo na Administrao Pblica - 2
Controle Interno na Aeronutica - 3
Declarao de Bens e Rendas - 5
Disposies Finais (entrada em vigor da ICA 174-1; dvidas e casos omissos) - 9
Disposies Preliminares (finalidade; mbito; conceituao) - 1
Escriturao 4.3
Estoque (conceituao) 1.2.10
Fato Administrativo (conceituao) 1.2.11
Funo (Conceituao) 1.2.12
Gestor de Material (conceituao) 1.2.13
Instalaes 4.2
Listas de Verificao - anexos B a Q
Metodologia (Auditoria Interna) 8.1
Organizao 4.1
Prestao de Contas (conceituao) 1.2.14
Procedimentos Setoriais - 4
Princpios 2.1
Programa de Trabalho aa UG (PTUG) 1.2.15
Relatrio de Auditoria (conceituao) 1.2.16
Relatrio de Auditoria (modelo) - anexo A
SIAFI (conceituao) 1.2.17
Setor de Controle 3.2.2.4
Termos (de Exame e de Passagem e Recebimento de Cargo) 1.2.18
Tomada se Contas (Anual e Especial) 1.2.20
Unidade (Gestora; Coordenadora; Executora; Responsvel) 1.2.22